Kuidas valida õige nišš ja teema. Kasumliku äriniši valimine nullist: kuidas leida tasuta. Mis on äris nišš

Lühendit VAT kasutatakse väga sageli nii igapäevaelus kui ka äritegevuses. ettevõtlustegevus Käibemaksu olemust on aga lühidalt raske määratleda. Isegi kogenud raamatupidajad ja juhid ei suuda alati lihtsal viisil selgitada, mis on käibemaks ja milleks seda vaja on. Kuid selleks, et mõista käibemaksu funktsioone maksusüsteemis, ei pea süvenema arvutuste ja seadusandlike normide nüanssidesse.

Me räägime teile lihtsate sõnadega, mis on käibemaks - määratluse dekodeerimine, tekke ja kogumise mehhanism, hiljutised muudatused maksuseadustes.

Käibemaks - mis see on?

Käibemaks (KM) on tasu, mida makstakse riigi kasuks kaupade, tööde, teenuste maksumuselt müügil igal uuel tootmisetapil. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 21. peatükis sisalduv seadusandlik kontseptsioon näitab maksu olemust üsna täpselt. Tavatarbija seisukohalt on see analoogne müügi- või käibemaksuga. Erinevus seisneb selles, et kui müüja tasub ka käibemaksu, on ostjal riigi ees maksukohustuste kogusumma arvutamisel õigus maksust maha arvata summa, mille ta maksis oma tarnijale kauba, tööde või teenuste eest, mille suhtes kohaldatakse maksukohustusi. käibemaks.

Järgmised peamised eristavad tunnused käibemaks:

• see on kaudne maks, see sisaldub juba kauba maksumuses;
• selle tulemusena tasub tarbija käibemaksu, kuna toodete maksumuse määramisel lisab müüja selle kauba, tööde või teenuste maksumusele;
• tarbija tasub kauba ostmisel käibemaksu kogu summa, kuid riik hakkab seda laekuma sellest hetkest varem, kuna maks oma osalt ostetud materjalide, tooraine, tööde või teenuste maksumusele lisatud väärtuselt on makstud. maksab igaüks, kes osaleb tootmisprotsessis tema toodetud toote müügi etapis.

Nii saavutatakse mitu eesmärki: maks jaotatakse ühtlaselt kõikide tootjate ja müüjate vahel, vähenevad tasu maksmata jätmise riskid, eksporditavad kaubad on vabastatud kõigist riiklikest kaudsetest maksudest, mis aitab kaasa nende konkurentsivõimele, kuna eksportijad on käibemaksust vabastatud ja saavad tasutud maksu oma tarnijatele tagastada.

Definitsioon ja arvutus

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku normidele arvutatakse ka käibemaks, valem näeb välja üsna lihtne:

• Müügikäibemaks = maksubaas (kauba maksumus) x käibemaksumäär.

Siiski ei tohi unustada "sisendkäibemaksu" mahaarvamist, mis on tarnijatele juba tasutud. Seega saadakse järgmine valem:

• Tasumisele kuuluv käibemaks \u003d müügi käigus määratud käibemaks – käibemaks mahaarvatav.

Lihtne näide: Organisatsioon tegeleb rätsepatöö ja tekkide müügiga, mille jaoks hangitakse kangast ja niite. Tekkide õmblemiseks vajate kangast 90 rubla ja niite 10 rubla. Nende ostmisel maksab ettevõte juba käibemaksu, see sisaldub tarnijate kaupa kauba maksumuses, see on sisendkäibemaks. Seega makstakse eelmistele tootjatele materjalide eest 100 rubla, mis sisaldab juba käibemaksu - 18 rubla.

Järgmisena toodab ettevõte uut toodet, meelitades samal ajal palgalisi töötajaid palk summas 20 rubla (koos kõigi mahaarvamistega), tehakse muid kulusid 10 rubla ulatuses. Loomulikult kavatseb ettevõte toodete müügi tulemusena mitte ainult neid katta, vaid ka kasumit teenida. Seetõttu on tekkide hinnaks määratud 150 rubla. Seega saab ettevõttest käibemaksukohustuslane, kuna koguneb lisandväärtust. Maksu arvutamise alus on 150 rubla. Ostjatelt võetav käibemaks on 150x18% = 27 rubla. Selle tulemusena selgub, et organisatsioon hakkab müüma tekke hinnaga 150 + 27 = 177 rubla.

Kui müügist saadud raha laekub, peab organisatsioon tasuma käibemaksu. Kuid maksta on vaja mitte 27, kuna tooraine ostmisel on sisendkäibemaks juba tasutud, vaid 27-18 = 9 rubla.

Maksumaksja arvutab käibemaksu iseseisvalt deklaratsioonis - aruandedokumendis, millelt maksud tasutakse. Arvutamiseks mõeldud kalkulaatori leiate veebist spetsiaalsetelt saitidelt, kuid usaldust väärivad ainult ametlikud ressursid, näiteks Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse veebisait.

Muudatused ja viimased uudised

Vene Föderatsiooni riigiduuma võttis 2018. aasta suvel kolmandal lugemisel vastu seaduseelnõu käibemaksumäära tõstmise kohta 20%-ni. Vastavalt sellele muudetakse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 21. peatükki "Käibemaks". Käibemaks on 2018. aastal endiselt 18%, kuid pärast seaduse jõustumist (dokument nõuab Vene Föderatsiooni presidendi allkirja) tõuseb maks 2019. aastal 2%.

Sel juhul jõuab käibemaksumäär Venemaal järele või isegi ületab paljude arenenud riikide oma. Näiteks Suurbritannias ja Prantsusmaal on käibemaksumäär 20% ja Saksamaal 19%.Riikides nagu USA, Kanada ja Jaapan ei rakendu üldse käibemaksu, selle asemel on käibemaks.

Populaarsed küsimused

See võib taas kord lihtsate sõnadega olla, mannekeenide jaoks, mis on käibemaks?

Kui sõnastust täielikult lihtsustada, siis võib käibemaksu defineerida kui maksu "petjale" - müüja ja tootja kasumile.

Kas käibemaks on föderaalne või osariigi maks?

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükile 21 on käibemaks föderaalne maks, see tähendab, et piirkondadele ei anta õigust selle reguleerimise kohta eraldi seadusandlikke akte välja anda.

Kui suur on käibemaksu protsent Venemaal 2018. aastal?

2018. aastal on Venemaal üldine käibemaksumäär 18%. Lisaks on olemas soodusmäärad– 0% ja 10% teatud tüüpi kaupade müügil. 2019. aastal tõuseb käibemaks 20%-ni vastavalt seaduseelnõule, mille võttis vastu Riigiduuma ja millele peab alla kirjutama Vene Föderatsiooni president.

Käibemaks on üks raskemini mõistetavaid tavaline mees maksud. Tüsistused tekivad mitte ainult erinevat tüüpi tegevuste puhul kasutatavate erinevate määrade tõttu, vaid ka selle arvutamise iseärasuste tõttu. Lisaks on valikud, mille puhul saab käibemaksu tagastada.

Maksujuhistes on käibemaks määratletud kui maksu ettevõtete kasumilt, mida nad saavad, kui määravad oma kaupadele turuhinnast kõrgemad hinnad.

Kauba vana ja uue hinna vahe muutub maksustamise objektiks. Teisisõnu võime öelda, et maksu võetakse kaupade müügist saadud tulu ja nende alghinna (selle valmistamise tooraine maksumus või ostmiseks kulutatud vahendite) vahe.

Käibemaks kantakse föderaaleelarvesse. Seda peetakse kaudseks maksuks, kuna selle tasuvad täielikult ostjad (või kauba tarbijad).

Müügiga tegelev organisatsioon peab arvestama ka maksudega, mida ta ise maksab

Maksu määramiseks tuleb kasutada maksubaasi, mille määrab kauba hind. Samas tõuseb sellise toote maksumus iga ostuga 10-18 protsenti. Need numbrid peavad olema

Kes on kohustatud tasuma käibemaksu

Käibemaksu tasumise kohustus lasub:

• organisatsioonid;
• üksikettevõtjad;
• isikud, kes veavad teatud kaupu üle Vene Föderatsiooni riigipiiri.

Juriidilised isikud (üksikettevõtjad ja organisatsioonid) võivad teatud juhtudel olla vabastatud käibemaksu tasumisest. Selleks ei tohiks eelmise kolme kuu tulud ületada kahte miljonit rubla. Kuid see kehtib ainult nende organisatsioonide kohta, mis tegelevad mitteaktsiisikaupade müügiga.

Käibemaksu ei pea tasuma järgmist tüüpi maksumaksjad (v.a need, kes veavad kaupa üle piiri):

• kes maksavad ESHN-i ja STS-i. Kuidas koostada teatist lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku kohta – loe
• kes kasutavad oma tegevuses UTII-d.

Need on erilised maksurežiimid, mis on käibemaksu tasumisest vabastatud.

Mis on käibemaksu olemus, saate sellest videost teada:

Millal tekib maksekohustus?

Kuna makse tasutakse summa müügist saadud tulult, siis selle tasumise kohustus tekib juba müügi hetkest. See võib olla nii mahalaadimine kui ka raha otsemaksmine pakutava kauba eest.

Lisaks toimub maksu tasumine mitmes etapis:

• kui ettevõte ostab kaupade valmistamiseks toorainet teiselt organisatsioonilt, maksab ta käibemaksu, mis sisaldub selle maksumuses;
• kauba maksumuse määramisel lisatakse käibemaksu väärtus, kuid sel juhul mahub see maksukrediidi sisse;
• kauba lõpliku maksumuse moodustamisel sisaldab see ka käibemaksu summat, mis tuleb siis ostjatel tasuda.

Käibemaksu määrad ja summa

Enamasti on käibemaksu maksumäär 18 protsenti. Kuid erikaupade (lastekaubad, toit, teatud tüüpi ravimid) müügile on seadusandluses ette nähtud soodusmäär, mis on 10 protsenti. Samuti kasutatakse kaupade eksportimisel sageli 0 protsendi määra.

Nullmäära kohaldatakse nendele kaupadele, mis eksporditakse välismaale müügiks. Seda saab kasutada ka teenuste jaoks, mis on suunatud rahvusvahelisele transpordile.

Käibemaksu arvutamise valem. Foto: web-dl.ru

Mis on käibemaks tagastatav

Mõnel juhul saab käibemaksuks tasutud summa tagastada. See on väga keeruline küsimus, mis põhjustab massi konfliktsituatsioonid. Võime vaid öelda, et enamik neist otsustatakse ettevõtjate kasuks.

Käibemaksu tagastamine on teatud protsess, mille tagajärg on, et maksumaksja laekub osa tasutud maksust oma arvelduskontole. Sest juriidilised isikud see saab võimalikuks siis, kui maksustamisperioodi lõpus on käibemaksu summa suurem kui eelarvesse laekunud maksusumma.

Kuid see ei tähenda, et sel juhul kantakse raha tingimata tagasi maksumaksja kontole. Selle protseduuri lõpuleviimiseks peate tegema teatud samme.

Kuidas käibemaksu tagastada – samm-sammult juhised

Käibemaksu tagastamine toimub vastavalt järgmisele skeemile:

Kuidas käibemaksu maksta?

Üsna sageli on käibemaksu tagastamisest keeldumise peamiseks põhjuseks andmete ebaühtlus ja dokumentide vale täitmine. Teatud juhtudel võib selle põhjuseks olla vale aadressi märkimine (seadusliku asemel tegelik) või segadus maksedokumentide numbrite märkimisel.

Kohus lubab küll kasutada parandatud dokumente, kuid palju lihtsam on kõike algusest peale õigesti teha.

Soovitatav on pidada arvestust nii, et oleks eraldatud maksustatavad ja mittemaksustatavad tehingud. Kui sellist eraldamist ei tehta, on käibemaksu tagastamine peaaegu võimatu, kuna see protseduur on seotud teatud tüüpi töödega.

Keeldumist võivad oodata ka need organisatsioonid, kelle vastaspool ei ole käibemaksu tasunud.

Seadusandlik regulatsioon

Regulatiivne raamistik, millega käibemaksu tekke ja tagastamise küsimust reguleeritakse, hõlmab järgmisi õigusakte:

• Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 21. peatükk;
• valitsuse määrus, mis anti välja numbri 1137 all ja milles viidatakse maksu maksmiseks vajalike dokumentide täitmise normidele;
• Tolliliidu tolliseadustik.

See sisaldab ka liikmete poolt allkirjastatud lepingut Tolliliitüle riikide piiride veetavate kaupade tolliväärtuse kohta.

Käibemaksu tagastamise võimaluse saamiseks tuleb kindlasti järgida selle tasumise reegleid ja jälgida dokumentide korrektset täitmist.

Kokkuvõte käibemaksu olemusest ja selle põhimõtetest - selles videos:

Käibemaks (käibemaks) on kõige raskemini mõistetav, arvutatav ja makstav maks, kuigi kui selle olemusse süvitsi ei süvene, ei tundu see ärimehele kuigi koormavana, sest. on kaudne maks. Kaudne maks, erinevalt otsesest maksust, kandub edasi lõpptarbijale.

Igaüks meist näeb poe tšekil ostu kogusummat ja käibemaksusummat ning lõppkokkuvõttes maksame selle maksu meie kui tarbijad. Kaudsed maksud on lisaks käibemaksule aktsiisid ja tollimaksud. Käibemaksu haldamise keerukuse mõistmiseks selle maksja jaoks on vaja mõista selle maksu põhielemente.

Käibemaksu elemendid

Käibemaksuga maksustamise objektid on:

• kaupade, tööde, teenuste müük Venemaa territooriumil, omandiõiguste üleandmine (võlanõude õigus, intellektuaalõigused, rendiõigused, maatüki alalise kasutamise õigus jne), samuti tasuta kaupade omandiõiguse üleminek, töötulemused ja teenuste osutamine. Mitmeid Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 146 lõikes 2 nimetatud tehinguid ei tunnustata käibemaksuga maksustamise objektidena;
• ehitus- ja paigaldustööde tegemine omatarbeks;
• võõrandada oma vajadusteks kaubad, tööd, teenused, mille kulusid tulumaksu arvestamisel arvesse ei võeta;
• kaupade import (import) Vene Föderatsiooni territooriumile.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 149 loetletud kaupu ja teenuseid ei maksustata käibemaksuga. Nende hulgas on sotsiaalselt olulisi, näiteks: teatud meditsiinikaupade ja -teenuste müük; õendus- ja lapsehooldusteenused; religioossete esemete müük; reisijateveo teenused; haridusteenused jne. Lisaks on tegemist väärtpaberituru teenustega; Pangatoimingud; kindlustusandjate teenused; õigusteenused; elamute ja ruumide müük; kommunaalteenused.

käibemaksu määr võib olla võrdne 0%, 10% ja 18%. Samuti on olemas mõiste "arveldusmäär", mis võrdub 10/110 või 18/118. Neid kasutatakse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 164 lõikes 4 nimetatud toimingutes, näiteks kaupade, tööde, teenuste eest ettemaksu saamisel. Kõik olukorrad, mille puhul kehtivad teatud maksumäärad, on toodud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 164.

Pange tähele: alates 2019. aastast on maksimaalne käibemaksumäär 18% asemel 20%. Hinnanguline määr 18/118 asemel on 20/120.

Eksporditoimingud maksustatakse nullmaksumääraga; nafta ja gaasi torutransport; elektri edastamine; vedu raudtee-, õhu- ja veetranspordiga. 10% määraga - mõned toiduained; enamik kaupu lastele; ravimid ja meditsiinitooted, mis ei kuulu kõige olulisemate ja elutähtsamate nimekirja; aretusveised. Kõigile muudele kaupadele, töödele, teenustele on käibemaksumäär 18%.

Käibemaksu maksubaasÜldjuhul võrdub see müüdud kaupade, tööde, teenuste maksumusega, võttes arvesse aktsiisiga maksustatavate kaupade aktsiise (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 154). Samal ajal sätestavad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 155–162.1 üksikasjad maksubaasi kindlaksmääramiseks erinevatel juhtudel:

• omandiõiguste üleandmine (art. 155);
• tulu vahendustasu, vahendustasu või käsunduslepingust (artikkel 156);
• transporditeenuste ja rahvusvaheliste sideteenuste osutamisel (artikkel 157);
• ettevõtte realiseerimine kui kinnisvara kompleks(Art. 158);
• ehitus- ja paigaldustööde tegemine ning kaupade üleandmine (tööde tegemine, teenuste osutamine) enda vajadusteks (artikkel 159);
• kaupade import (import) Vene Föderatsiooni territooriumile (artikkel 160);
• kaupade (tööde, teenuste) müümisel Vene Föderatsiooni territooriumil maksumaksjate poolt - välisriigi isikud (artikkel 161);
• võttes arvesse kaupade, tööde või teenuste eest tasumisega seotud arveldustega seotud summasid (artikkel 162);
• organisatsioonide ümberkorraldamisel (artikkel 162.1).

maksustamisperiood, ehk ajavahemik, mille lõppedes määratakse maksustamisbaas ja arvutatakse käibemaksu tasumisele kuuluv maksusumma, on veerand.

käibemaksukohustuslased tunnustatud Vene organisatsioonid ja üksikettevõtjad, samuti need, kes kaupa läbi liiguvad tollipiir see tähendab importijad ja eksportijad. Maksumaksjad, kes töötavad erikorraga, ei maksa käibemaksu:, (välja arvatud juhul, kui nad impordivad kaupu Vene Föderatsiooni territooriumile) ja Skolkovo projektis osalejad.

Lisaks saavad maksumaksjad, kes vastavad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 145 nõuetele, saada käibemaksuvabastuse: kaupade, tööde, teenuste müügist saadud viimase kolme kuu tulu summa ilma käibemaksuta ei ületanud kaks miljonit rubla. Maksuvabastus ei kehti üksikettevõtjatele ja aktsiisikaupa müüvatele organisatsioonidele.

Mis on käibemaksu mahaarvamine?

Esmapilgul, kuna käibemaksu tuleb tasuda kaupade, tööde, teenuste müügilt, ei erine see esmapilgul müügimaksust (käibe pealt). Kuid kui pöördume tagasi selle täisnime juurde - "käibemaks", siis saab selgeks, et seda ei tohiks maksustada kogu müügisummalt, vaid ainult lisaväärtust. Lisandväärtus on müüdud kaupade, tööde, teenuste maksumuse ja nendele kulutatud materjalide, tooraine, kaupade ja muude ressursside ostmise kulude vahe.

Sellest selgub vajadus saada käibemaksu mahaarvamine. Mahaarvamisega vähendatakse müügil kogunenud käibemaksu summat käibemaksu võrra, mis tasuti tarnijale kauba, tööde, teenuste ostmisel. Vaatame näidet.

Organisatsioon "A" ostis organisatsioonilt "B" kaupu edasimüügiks väärtusega 7000 rubla ühiku kohta. Käibemaksu summa oli 1260 rubla (määraga 18%), ostuhind kokku 8260 rubla. Lisaks müüb organisatsioon "A" kaupu organisatsioonile "C" hinnaga 10 000 rubla ühiku kohta. Müügil on käibemaks 1800 rubla, mille organisatsioon "A" peab eelarvesse kandma. 1800 rubla ulatuses on organisatsioonist “B” ostmisel tasutud käibemaks (1260 rubla) juba “peidetud”.

Tegelikult on organisatsiooni "A" kohustus käibemaksuga seotud eelarve ees vaid 1800–1260 = 540 rubla, kuid see on tingimusel, et maksuhaldur arvab selle sisendkäibemaksu maha, see tähendab, et nad tagavad organisatsioonile maksusoodustuse. Selle mahaarvamise saamisega kaasnevad paljud tingimused, allpool käsitleme neid üksikasjalikumalt.

Lisaks tarnijatele kaupade, tööde, teenuste ostmisel makstud käibemaksusummade mahaarvamisele saab müügikäibemaksu vähendada Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 171 sätestatud summade võrra. See on käibemaks, mida makstakse kauba importimisel Vene Föderatsiooni territooriumile; kauba tagastamisel või töö tegemisest või teenuse osutamisest keeldumisel; tarnitud kauba maksumuse (tehtud tööd, osutatud teenused) vähenemisega jne.

Sisendkäibemaksu mahaarvamise saamise tingimused

Niisiis, milliseid tingimusi peab maksumaksja täitma, et müügikäibemaksu summat vähendada tarnijatele või kauba Vene Föderatsiooni territooriumile importimisel tasutud käibemaksu summa võrra?

1. peaks olema seotud maksustamise objektidega(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 171 lõige 2). Pole harvad juhud, kui maksuamet küsib, kas neid ostetud kaupu hakatakse ka tegelikult käibemaksuga maksustatavates tehingutes kasutama? Teine sarnane küsimus - kas nende kaupade, tööde, teenuste ostmisel on majanduslik õigustus (keskendumine kasumi teenimisele)?
   See tähendab, et maksuhaldur üritab keelduda käibemaksu mahaarvamisest, lähtudes oma hinnangust maksumaksja tegevuse otstarbekuse kohta, kuigi see ei kehti sisendkäibemaksu mahaarvamise kohustuslike tingimuste kohta. Seetõttu esitavad käibemaksukohustuslased palju hagisid selles osas mahaarvamisest põhjendamatute keeldumiste pärast.
2. Ostetud kaubad, tööd, teenused tuleb arvestada(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 172 lõige 1).
3. Kehtiva arve olemasolu. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 169 on sätestatud nõuded selles dokumendis esitatava teabe kohta. Importimisel kinnitavad arve asemel käibemaksu tasumise fakti tolliteenistuse väljastatud dokumendid.
4. Kuni 2006. aastani mahaarvamise saamiseks tegelik maksetingimus käibemaksu summad. Nüüd näeb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 171 ette ainult kolm olukorda, mille puhul tekib tasutud käibemaksu mahaarvamise õigus: kauba importimisel; reisi- ja majutuskulud; maksavad ostjad-maksuagendid. Muude olukordade puhul kehtib käive "müüjate esitatud maksusummad".
5. Diskreetsus ja ettevaatlikkus vastaspoole valikul. Selle kohta oleme juba rääkinud. Käibemaksu mahaarvamisest keeldumise põhjuseks võib olla ka teie side kahtlase vastaspoolega. Kui soovite vähendada eelarvesse tasumisele kuuluvat käibemaksu, siis soovitame läbi viia eelkontroll teie kaubanduspartner.
6. KM eraldi reana esiletõstmine. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 168 lõige 4 nõuab, et käibemaksu summa arveldus- ja esmastes raamatupidamisdokumentides, samuti arvetel märgitaks eraldi reana. Kuigi see tingimus ei ole maksusoodustuse saamiseks kohustuslik, tuleb selle olemasolu dokumentides jälgida, et mitte tekitada maksuvaidlusi.
7. Tarnija poolt arvete õigeaegne väljastamine. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 168 lõike 3 kohaselt tuleb ostjale arve väljastada hiljemalt viie kalendripäeva jooksul alates kauba saatmise, tööde tegemise, teenuste osutamise kuupäevast. Üllataval kombel näeb maksuamet ka siin põhjust ostja maksusoodustuse saamisest keeldumiseks, kuigi see nõue kehtib ainult müüjale (tarnijale). Kohtud võtavad selles küsimuses maksumaksja seisukoha, märkides põhjendatult, et viiepäevane arve väljastamise tähtaeg ei ole eelduseks mahaarvamiseks.
8. Maksumaksja ausus. Siin on juba vaja tõestada, et käibemaksukohustuslane ise, kes soovib saada mahaarvamist, on kohusetundlik maksumaksja. Selle põhjuseks on sama kõrgeima arbitraažikohtu pleenumi 12. oktoobri 2006 resolutsioon N 53, mis määratleb vastaspoole "puudused". Käesoleva dokumendi punktid 5 ja 6 sisaldavad loetelu asjaoludest, mis võivad viidata maksusoodustuse ebamõistlikkusele (ja maksusoodustuseks on ka sisendkäibemaksu mahaarvamine)

   Teie arvates on kahtlased:

• äritehingute tegelik teostamise võimatus maksumaksja poolt;
• tingimuste puudumine vastava majandustegevuse tulemuste saavutamiseks;
• tehingud kaupadega, mida ei toodetud või ei olnud võimalik toota kindlaksmääratud mahus;
• maksustamisel arvestatakse ainult neid äritehinguid, mis on seotud maksusoodustuste saamisega.

  Need on sellised esmapilgul üsna kahjutud tingimused nagu: organisatsiooni loomine vahetult enne äritehingu lõpetamist; operatsiooni ühekordne iseloom; vahendajate kasutamine tehingutes; tehingu tegemine mitte maksumaksja asukohas.
  Selle otsuse alusel käitusid maksuinspektorid väga lihtsalt – nad keeldusid käibemaksu mahaarvamisest, lihtsalt loetledes need tingimused. Oma töötajate innukust pidi ohjeldama föderaalne maksuteenistus ise, sest. maksusoodustusi saama "vääritute" arv veeres just üle. Föderaalne maksuamet märgib 24. mai 2011. a kirjas nr SA-4-9/8250, et „... maksukontrolli praktikas esineb juhtumeid, mil maksuhaldur, vältides selgust asjaolude kvalifitseerimisel maksumaksja poolt põhjendamatute maksusoodustuste kviitungi kohta, piirdudes viidetega lõigetele 1 , 5, 6, 10. Vene Föderatsiooni kõrgeima arbitraažikohtu pleenumi 12. oktoobri 2006. aasta resolutsioon nr 53 teeb järeldused kviitungi kohta. maksumaksja poolt põhjendamatuid maksusoodustusi. Samas muud asjaolud, mis sellele selgelt viitavad äritehing tehtud ei võeta arvesse.

1. Lisatingimused käibemaksu mahaarvamise saamiseks võib dokumentide vormistamisel olla mitmeid maksuhalduri nõudeid (tüüpilised on süüdistused mittetäielikkuses, ebausaldusväärsuses, täpsustatud teabe ebaühtluses); käibemaksukohustuslase kasumlikkusele; lepingute ümberkvalifitseerimise katse jne. Kui olete kindel, et teil on õigus, tasub kõigil neil juhtudel vähemalt maksuhalduri otsused käibemaksusoodustuse saamisest keeldumise kohta kõrgemas maksuhalduris vaidlustada.

Ekspordi käibemaks

Nagu juba ütlesime, maksustatakse kaupade eksportimisel nende müüki 0% määraga. Ettevõte peab õigust sellisele määrale põhjendama ekspordi fakti dokumenteerimisega. Selleks tuleb koos käibedeklaratsiooniga esitada maksuametile dokumentide pakett (ekspordilepingu koopiad, tollideklaratsioonid, tollimärkidega transpordi- ja saatedokumendid).

Nende dokumentide esitamiseks antakse käibemaksukohustuslasele aega 180 päeva kauba ekspordi tolliprotseduurile suunamise päevast arvates. Kui sel perioodil vajalikud dokumendid ei laeku, siis tuleb käibemaks tasuda 10% või 18% määraga.

Impordi käibemaks

Kaupade importimisel Vene Föderatsiooni territooriumile maksavad importijad tollile käibemaksu, mis arvutatakse osana tollimaksetest (Vene Föderatsiooni tolliseadustiku artikkel 318). Erandiks on kaupade import Valgevene Vabariigist ja Kasahstani Vabariigist, nendel juhtudel toimub käibemaksu tasumine Venemaa maksuametis.

Pange tähele, et kaupade importimisel Venemaa territooriumile maksavad käibemaksu kõik importijad, sealhulgas need, kes töötavad erimaksurežiimil (USN, UTII, ESHN, PSN), ja need, kes on maksuseadustiku artikli 145 alusel käibemaksust vabastatud. Venemaa Föderatsioon.

Impordi käibemaksumäär on olenevalt kauba liigist 10% või 18%. Erandiks on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 150 nimetatud kaubad, mille importimisel ei võeta käibemaksu. Kauba importimisel käibemaksuga maksustamise aluseks olev maksubaas arvutatakse kauba tolliväärtuse kogusummana, tollimaks ja aktsiis (aktsiisikaupadele).

Käibemaks USN-i alusel

Kuigi lihtsustatud inimesed ei ole käibemaksukohustuslased, kerkivad nende tegevuses selle maksuga seotud küsimused sellegipoolest esile.

Esiteks, miks ei taha OSNO maksumaksjad teha koostööd tarnijatega lihtsustatud maksusüsteemi kallal? Siin on vastus, et lihtsustatud maksusüsteemis tarnija ei saa ostjale jaotatud käibemaksuga arvet väljastada, mistõttu ei saa OSNO-s ostja sisendkäibemaksu summalt maha arvata. Siin on väljapääs müügihinna alandamises, sest erinevalt edasimüüjatest ei tohiks lihtsameelsed inimesed müügilt käibemaksu nõuda.

Vahel teevad lihtsameelsed ikka ostjale arve, millele on määratud käibemaks, mis kohustab selle käibemaksu tasuma ja deklaratsiooni esitama. Sellise arve saatus võib olla vaieldav. Inspektsioonid keelduvad sageli ostjatelt maksusoodustust saamast, viidates asjaolule, et lihtsustatud isikud ei ole käibemaksukohustuslased (kuigi nad tegelikult käibemaksu maksid). Tõsi, enamik kohtuid toetab sellistes vaidlustes ostjate käibemaksu mahaarvamise õigust.

Kui vastupidi, lihtsustatud inimene ostab kaupu OSNO-s töötavalt tarnijalt, siis ta maksab käibemaksu, mille pealt ta maha arvata ei saa. Kuid vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.16 võib lihtsustatud süsteemi maksumaksja arvestada oma kuludes sisendkäibemaksu. See puudutab aga ainult maksjaid, tk. lihtsustatud maksusüsteemi kohta Tulu ei arvesta kulusid.

Käibemaksu deklareerimine ja maksude tasumine

Käibemaksudeklaratsioon tuleb esitada iga kvartali lõpus, hiljemalt järgmise kuu 25. kuupäevaks ehk hiljemalt 25. aprilliks, juuliks, oktoobriks ja jaanuariks. Aruandlus võetakse vastu ainult elektroonilisel kujul kui see on esitatud paberkandjal, ei loeta seda esitatuks. Alates 2017. aasta 1. kvartali aruandest esitatakse käibedeklaratsioon ajakohastatud vormi järgi (muudetud föderaalse maksuteenistuse 20. detsembri 2016. a määrusega N MMV-7-3 / [e-postiga kaitstud]).

Käibemaksu tasumise kord erineb teistest maksudest. Aruandekvartali eest arvestatud maksusumma tuleb jagada kolmeks võrdseks osaks, millest igaüks tuleb tasuda hiljemalt järgmise kvartali iga kolme kuu 25. kuupäevaks. Näiteks esimese kvartali tulemuste kohaselt oli tasumisele kuuluva käibemaksu summa 90 tuhat rubla. Jagame maksusumma kolmeks võrdseks osaks, igaüks 30 tuhat rubla, ja tasume selle järgmistel kuupäevadel: vastavalt hiljemalt 25. aprill, mai, juuni.

Juhime kõigi OÜ-de tähelepanu – organisatsioonid saavad makse maksta ainult pangaülekandega. See on Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 45, mille kohaselt loetakse organisatsiooni maksu tasumise kohustus täidetuks alles pärast maksekorralduse esitamist pangale. Rahandusministeerium keelab LLC-l sularahas makse maksta.

Kui te ei jõudnud makse või sissemakseid õigeaegselt tasuda, peate lisaks maksule endale tasuma ka viivist, mille saate arvutada meie kalkulaatori abil.

Peamiseks kaudsete maksude liigiks peetakse käibemaksu, mis on peale käibemaksu massilist kaotamist laialt kasutusel pea kogu maailmas. Selle maksu olemus seisneb selles, et selle maksu aluseks on loodud lisandväärtus. Selles artiklis vaatleme lihtsalt, mis on käibemaks, miks seda vaja on ja kuidas sellega töötada.

Käibemaks, selgitades seda mõistet võimalikult lihtsalt, on käibemaks, st maks väärtuselt, mis ilmnes ettevõtte mis tahes tegevuse (harvemini - tegevusetuse) tulemusena. Selline maks tekib alles siis, kui on lisaväärtus. See tähendab, et kui ettevõte ei ole loonud lisandväärtust (tootmise lõppmaksumus on väiksem kui algväärtus), siis käibemaksukohustust ei ole.

Nii näiteks ostis ettevõte 100 kg jahu 50 rubla eest. kg kohta ja küpsetatud 80 kg leiba 150 rubla eest. kg kohta. Ettevõte ostis tooteid 5000 rubla eest ja müüs pärast töötlemist 12 000 rubla eest. Järelikult tekkis lisaväärtus 7000 rubla. ja just see lisandväärtus on ettevõtte maksustamisbaas:

Hankige tasuta 267 1C videotundi:

Mille jaoks käibemaks on mõeldud?

Igasugune maks on riigile vajalik selleks, et oma tegevuseks raha saada ja kohustuste täitmine tagada. Kuigi käibemaksu on keeruline administreerida, on selle maksu tasumisest hoiduda palju keerulisem kui otseste maksude puhul. Lisaks ei mõjuta käibemaks majanduse struktuuri nii palju kui käibemaks või tulumaks, kuna see ei piira kauba või teenuse tootmisel tehtavate tehingute arvu, mis on eriti oluline tänapäevaste komplekskaupade ja teenuste puhul. . Seetõttu on käibemaks muutunud universaalseks ja peaaegu ükski jurisdiktsioon ei saa selle maksuta hakkama.

Riik vabastab mitmed kaubad ja teenused nende sotsiaalsest eesmärgist lähtuvalt käibemaksust või soodus- või nullmääraga maksust (sel juhul on nõutav aruandlus). Sooduskategooriad (määr 10%) hõlmavad eelkõige laste- ja meditsiinikaupu. Ja nullmääraga maksustatakse rahvusvahelise transpordi teenused:

Kuidas töötada sisendkäibemaksuga

Sisendkäibemaks on maksusumma, mille teie ettevõte maksab "sisendil", st ostes vastaspoolelt toote või teenuse. Selline käibemaks tuleb tasuda kaupade ja teenuste ostmisel. Maksu ise haldab teie vastaspool ja selle summasid saate vaadata toote või teenuse arvelt või muudest dokumentidest.

Samas on võimalik saada maksusoodustust, sest käibemaks on majandusüksuse jaoks “sisend” ja “väljund” käibemaksu vahe. Selleks tuleb vastaspoolelt saada täielik komplekt vastavaid dokumente (arved jms) ning käibemaksuga maksustatavate tehingute jaoks tuleb osta kaupu, teenuseid või töid.

Mis on käibemaksu tagastus

Selle maksu mõistega seostatakse alati selle tagastamise kontseptsiooni. Kõige levinum tagastamise põhjus on toote eksport, kuna importiv riik kehtestab tootele oma käibemaksu. Topeltmaksustamise vältimiseks tagastab eksportiv riik selle maksu varem tasutud summa. Praktikas ei ole kahjuks harvad juhud, kui selline tagastamine toimub valel ajal, mistõttu käibemaksu tagastamine on maksuõiguse spetsiifiline valdkond.

Vaatleme järgmist näidet: ettevõte on tootnud tooteid 25 000 rubla eest. ja tasus käibemaksu 4500 rubla. Pärast seda leidis ettevõte vastaspoole ja eksportis tooteid Saksamaale, tasudes seal käibemaksu 4750 rubla ulatuses. Seega Venemaa käibemaks summas 4500 rubla. tuleb tagastada. Selleks tuleb esitada avaldus, samuti läbida kaamera maksurevisjon tehingus fiktiivsete tunnuste puudumise eest. Hoolimata asjaolust, et Vene Föderatsiooni maksuseadustik reguleerib üsna selgelt raha tagastamise tingimusi, rikutakse neid sageli, mis toob kaasa märkimisväärse rahalise raiskamise, mis on seotud käibekapitali puudumisega.

Käibemaks on seda arvestades üsna keeruline maks kõrge hind raha Vene Föderatsioonis toob ettevõtetele kaasa teatud kahju nii selle haldamise kui ka võimalike konfliktide osas maksuametiga. Samas oskab pädev raamatupidaja koostada aruandeid nii, et võimalikud maksunõuded oleksid võimalikult väikesed.

Igal perel on oma eelarve, millega inimesed tegelevad oma äranägemise järgi. Samas on igal riigil ka oma vahendid, mis reeglina kuluvad linnade arendamiseks. Kust tuleb raha? See summa moodustub maksudest ja nende hulgas on üks segane variant, millest isegi kogenud raamatupidaja hakkab värisema. Mis on käibemaks lihtsate sõnadega? Seda tüüpi maksust on üsna raske aru saada, kuid see on iga üksiku riigi eelarve kujundamisel väga oluline.

Tänu oma olemasolule saavad valitsusasutused reguleerida rahavoogusid riigikassasse mitte ainult juriidilistelt isikutelt, vaid ka selle riigi mitteresidentidelt, kus kaupu toodetakse või müüakse, teenuseid osutatakse. Proovime mõista seda keerulist keerukust ja mõista, kui mitte kõiki, siis vähemalt mõnda selle funktsiooni.

Maksu iseloomulik tunnus

Seda maksuliiki kasutatakse paljudes maailma arenenud riikides, sealhulgas Venemaal. Siin tutvustati seda esimest korda pärast 1992. aastat. Selle maksu ülekandmist eelarvesse ja ka selle tasumist reguleerivad mitmed normatiivdokumendid. Kuid mis on iseloomulik, on üks omadus, mis võib paljusid inimesi segadusse ajada.

Need, kes on kursis avalike asjade ajamisega, teavad, et nn kohustus võib olla otsene või kaudne. Käibemaks viitab teisele võimalusele. Samas, kui käibemaksu olemus lihtsate sõnadega välja öelda, siis kõik taandub sellele, et see näib alluvat ainult ettevõtjatele. Kuid lõppkokkuvõttes maksavad selle maksu riigi kodanikud kauplustes ostlemise või vajalike teenuste tellimise käigus. Kuidas on see võimalik?

Muud funktsioonid hõlmavad järgmist.

• Maksu võetakse igalt tootelt ainult üks kord, mille tulemusena väheneb selle lõppmaksumus.
• Eksportijate jaoks on see võimalus riigimaksu tasumisest vabastada.
• Enamasti, enne kui mõni toode jõuab tootjalt lõpptarbijani, läheb see mitmest vahendajast mööda. Tänu käibemaksu tasumise skeemile on riigil väiksem risk maksudest kõrvalehoidumise osas. Ja kuskil ikka ei saa ilma maksmata hakkama.

Paljud on sellest maksust kuulnud, kuid mitte kõik ei tea täpselt, mis see on ja millised nüansid seal võivad olla. Vahepeal pole siin kõik nii lihtne, kui esmapilgul võib tunduda. Ja iga kodumaist kodanikku huvitab vähemalt mingil määral, mis on Venemaal lihtsate sõnadega käibemaks? Kuid ärme aja endast ette ja tuletagem meelde teist varem eksisteerinud maksuliiki.

Alternatiivne variant

Veel 1930. aastal, kui Nõukogude Sotsialistlike Vabariikide Liit (NSVL) veel eksisteeris, hakati maksustama käibemaksu. Kuid pärast NEP-aegseid reforme, tänu Nõukogude valitsuse pingutustele, aktsiisisüsteem taastati. See aga ei kestnud kaua ja peagi sai käibemaks taas populaarseks.

Seda maksuliiki arvutati hulgimüügi ja turuväärtus. Maksustamise subjektid olid organisatsioonid ja ettevõtjad peaaegu igas majandusharus. Pealegi oli selle maksustamise maht võrdeline mis tahes ettevõtte käibega. Tol ajal taotles maks peamist eesmärki - alustada vertikaalne integratsioon. See tähendab, et kaupade tootmist ettevõttes endas oli rohkem tulus lahendus kui nende ostmine välistelt tarnijatelt.

Enne kui mõista, mida käibemaks Venemaa jaoks lihtsas mõttes tähendab, tasub mõelda, et sel ajal oli olemas mehhanism, mis võimaldas saada suure summa maksu. See oli suur osa riigieelarvest ning võimaldas riigikassat stabiilselt ja jätkusuutlikult täiendada. Tegelikult oli maks ju kohustus, mis on maksetingimuste ja -vormiga rangelt reguleeritud.

Nüüd on see asendatud teise maksustamisliigiga – käibemaksuga. Tasub minna seda õppima.

Lihtne käibemaks

Nii populaarne kogu maailmas, kolm tähte dešifreeritakse järgmiselt: käibemaks. Me kõik käime poes toidu- või muu kauba järel ja jälgime tahes-tahtmata neid maagilisi kolme tähte hinnasiltidel. Aga lõppude lõpuks me ei tooda seda toodet ega müü seda läbi müügikohad- ostame lihtsalt oma vajaduste jaoks.

Mis on käibemaks lihtsate sõnadega? Dekodeerimine on järgmine – see on kauba või teenuse käibemaksu moodustava raha osa, mis laekub riigieelarvesse. Kui seda ei loo ettevõte, st kauba lõpphind on väiksem kui algne, siis käibemaksukohustust ei ole.

Makse eest pole pääsu, kuna selle ja muude maksude tõttu täieneb iga riigi riigikassa. Ja väärib märkimist, et see on kõige võimsam rahastamisallikas.

käibemaksu arvestus

Riigieelarvesse mineva summa kindlaksmääramiseks tuleb esmalt kindlaks määrata maksubaas ja maksusoodustus. Kogunenud käibemaksu ja mahaarvamise vahe on täpselt sama suur, kui ettevõtted peavad riigikassasse üle kandma.

Iga toote hind (C) koosneb omahinnast (A) ja maksusummast (B), ehk C=A+B. Sel juhul arvutatakse maks ise, korrutades kauba väärtuse (A) maksu intressimääraga (K) ja jagades 100-ga: B=A*K/100.

Kõige paremini saab käibemaksu olemusest lihtsate sõnadega aru näite kaudu. Oletame, et toote hind on 700 rubla, käibemaksumäär on määratletud 18% ja siis on see 126 rubla. See on 700*18/100=126. Kogumaksumus on 700 + 126 = 826 rubla.

Mõnel juhul on võimalik käibemaksu arvestada siis, kui on teada kauba lõppmaksumus (C) ja maksuprotsent: B=C/(100+K)*K. Näiteks C=300 rubla ja K=18%, siis B=300/(100+18)*18=45,76 rubla - see on summa, mis laekub riigieelarvesse.

Kui tuleb teha operatsioone suur summa, siis pole keegi kaitstud lihtsa vea tegemise eest arvutustes. Sellisteks puhkudeks on olemas lihtsad ja mugavad veebikalkulaatorid.

Aruandlus

Kõik maksumaksjad peavad kvartali lõpus esitama maksuhaldurile aruanded. Seda tehakse hiljemalt aegunud kvartalile järgneva kuu 25. kuupäeval. Muidu edasi isiklik kogemus saate teada, mis on käibemaks lihtsate sõnadega. Selle täitmisel peate määratlema järgmised väärtused:

• Käibemaksu maksubaas.
• Sisendkäibemaks (mahaarvatav summa).
• maksu tagastatav.

Käibemaksu maksubaas- need on kõik raha, mis saadi valmistatud toodete müügi, teenuste osutamise või tööde käigus.

Under miinus tähendab tarnijatele makstavaid vahendeid, mis on ettevõtte ostetud kaupade või teenuste kogumaksumus. See summa võib deklaratsiooni järgi maksumäära veidi alandada. Ainult selleks peavad olema täidetud teatud tingimused:

• Kõik ostetud kaubad kuuluvad maksustamisele.
• Ettevõttel on korrektselt vormistatud arved, samuti arved, mis tarnijate poolt esitatakse (siinkohal on vaja jälgida ka dokumentatsiooni täitmise õigsust).
• Kõik ettevõtte tooted on broneeritud.

Tootjate jaoks on maksusoodustus kõige kallim ja seetõttu tuleb iga pisiasjaga arvestada. Näiteks kui kaup ostetakse ilma arvet esitamata, siis käibemaksu mahaarvamisele ei tasu loota.

Mis siis nüüd hüvitis Lihtsamalt öeldes käibemaks. Kui arvutuste käigus ületab maksu mahaarvamise väärtus arvutatud maksu summa, siis on tegemist tegeliku maksu enammaksega. Seejärel on ettevõttel õigus enammakstud summa riigikassast tagasi saada. Selleks tuleb deklaratsioon ära visata, misjärel maksuamet tehakse hoolikad arvutused ja kõigi olemasolu vajalikud dokumendid ja korrektne täitmine. Seejärel tehakse otsus taotluse rahuldamise või rahuldamata jätmise kohta.

Käibemaksu eelised

Iga ettevõtja reageerib sellisele maksule omal moel. Soovi korral näete nii plusse kui ka miinuseid. Suurte või väikeettevõtete esindajatel on valikut küllaga. Käibemaksu peamine eelis on järgmine.

Ettevõtted võivad arvestada maksusoodustusega ja siin võib rääkida kahetisest olemusest. Käibemaksu tagastamisele ei kuulu mitte ainult ettevõte ise, vaid ka kõik tema partnerid, kes ostavad kaupu või teenuseid. Kuid ainult kulutatud summa piires. Sellest, mis on lihtsate sõnadega käibemaksu mahaarvamine, oli juttu eespool.

Enamus suured ettevõtted eelistavad nendega tegeleda äripartnerid kes maksavad käibemaksu. Kui ettevõtja väldib makse, seab see ta ebasoodsasse valgusesse, kuna potentsiaalsete klientide või tarnijate keeldumise tõenäosus on suur.

Seetõttu hakkate tahes-tahtmata mõtlema oma konkurentsivõime suurendamisele. Lisaks tuleb märkida, et mis tahes suur organisatsioon on iga riigi peamine rahastamisallikas.

On ka puudusi

Nüüd tasub puudutada puudujääke, ilma milleta ta kahjuks hakkama ei saa. Võib-olla on meie maailmas kõigel tugevused ja nõrgad küljed, ja ei midagi muud. Peamine puudus on kõigi käibemaksu vastaste arvates vajadus seda maksta. Lisaks kõik ettevõtted, kes sel viisil riigieelarvet täiendavad, lisaks raamatupidamine, peaks ka maksu läbi viima. Ja see on vaid tohutu töö esikülg:

• peate kontrollima tarnijaid;
• kontrollida sissetulevat esmast dokumentatsiooni;
• pidama müügi- ja osturaamatuid;
• koostada ja esitada maksudeklaratsioone (ja palju muud).

Need ja mõned muud puudused ütlevad käibemaksu kohta kõike lihtsate sõnadega.

Lihtsustatud maksusüsteemis tegutsevatel organisatsioonidel, kus maksustamise objektiks on tulud miinus kulud, on tulusam tegeleda käibemaksu tasuvate tarnijatega. Siis saab sisendkäibemaksu käsitleda teatud osana omakuludest.

Juhul, kui objektiks on ettevõtte tulu, siis käibemaksu maha arvata ei saa ja isegi arve ei aita sellele kaasa. Kõnekas on see, et ettevõtted, kelle tegevus on seotud üldise maksusüsteemiga, võtavad sageli ühendust maksuametnikega ja enamasti on nad väga valivad.

Harva, kui see võib kaasa tuua, ja nii muutub igasugune maksumaksja viga mitte ainult karistusteks, vaid ka suurteks karistusteks. Need, kes töötavad lihtsustatud korras, on selliste riskide vastu juba kindlustatud.

Miks on vaja käibemaksu?

Lihtsate sõnadega võib öelda, et iga riik vajab rahalised vahendid mis võimaldab tal oma otseseid ülesandeid täita. Rahastamisallikaks, nagu nüüdseks selge, on maksud, sh käibemaks. Pealegi on see sissetulek stabiilne ja püsiv. Maksuseadustikus on terve artikkel, mis on pühendatud kaudsele maksule ja seda maksavad peaaegu kõik iga konkreetse osariigi kodanikud:

• Elanikkonnale erinevaid teenuseid osutavad esindajad (ehitus, remont, kinnisvara rentimine).
• Tarbekaupade müüjad.
• Kauba tootmise eest vastutavad isikud.
• tavatarbijad.

Seetõttu liigitatakse käibemaks kaudseks maksuliigiks. Riik, et mitte kanda rahalist kahju, peab administreerima mis tahes liiki makse. See protsess on keeruline, kuid nende maksmist on palju keerulisem vältida.

Käibemaksu eripäraks käibe- või tulumaksust on see, et see ei mõjuta kuidagi riigi majandust. See tähendab, et kauba tootmise või teenuste osutamise käigus tehtavate tehingute arv ei ole millegagi piiratud. Ja see on eriti oluline kaasaegsete keerukate toodete või teenuste puhul. Sel põhjusel on käibemaksust saanud kõige levinum maksuliik paljudes maailma riikides.

käibemaksumäär

Et lõpuks aru saada, mis on käibemaks, lihtsate sõnadega, on vaja anda selgitus intressimäärade kohta. Ja maksuseadustiku järgi Venemaa Föderatsioon, neid on kolm:

• 0% määr kehtib väljaspool päritoluriiki tarnitavatele toodetele, sealhulgas rahvusvahelistele saatmisteenustele. Maksuseadustiku artikkel 165 on sellele pühendatud.
• 10% määr maksustatakse vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 164. Reeglina hõlmab see laste- ja meditsiinitooteid.
• Kõigile teistele kaupadele ja teenustele kehtib 18% määr.

Euroopa riikides on see määr veelgi kõrgem ja võrdne 25%-ga. Venemaal oli see 1992. aastal 28% ja seejärel langes 20%ni. Alates 1. jaanuarist 2004 on määr muutunud konstantseks ja tänaseni on see 18%.

Käibemaksu jälgimine

Igal riigil on õigus kontrollida vahendite õigeaegset laekumist eelarvesse, millesse on kaasatud maksuasutused. Nende peamine ülesanne on kontrollida maksude maksmist. See tähendab, et need inimesed hoolitsevad selle eest, et maksumaksjad täidaksid oma kohustusi korralikult. Karistused määratakse järgmistel juhtudel:

• Deklaratsiooni esitamine viibis. Sel juhul on see kuni 5% igakuisest maksusummast.
• Maksmata jätmist ähvardab sanktsioon kuni 40%.
• Kõik teevad vigu, kuid trahvi võetakse ainult siis, kui see toob kaasa tasutud maksusumma alahindamise.

Seetõttu on äärmiselt oluline mitte ainult käibemaksu õigeaegselt tasuda, vaid ka hoolikalt täita kogu dokumentatsioon. See hoiab teid kaotamast.

Lõpuks

Nüüd saate aru, mis on käibemaks. Lihtsamalt öeldes on selle maksuga töötamisel raskusi, kuid mõnikord mängib see ainult paljudele ettevõtjatele või ettevõtetele. Ja me räägime maksu mahaarvamise võimalusest. Lisaks omandab iga käibemaksu tasuv ettevõte tõsiste äripartnerite silmis kõrgema staatuse.

Käibemaksuarvestus tuleb läbi viia ülima ettevaatusega, sest vead ei jää karistamata. JA tasumata maks ja toob kaasa märkimisväärset rahalist kahju. Samas ei maksa loota, et enammakstud summa järgmiseks kvartaliks arvesse läheb. Riik seab eelkõige oma huvid ja maksud võimaldavad tal olla iseseisev, millest sõltub tema elanike heaolu.