Impozit pe vânzarea unui apartament primit prin moștenire

În cazul în care se vinde un apartament care a fost moștenit anterior, cetățeanul este obligat să plătească impozitul pe venitul personal la cota obișnuită de 13%. Cu toate acestea, în unele cazuri acest lucru nu este necesar. O analiză detaliată a legislației actuale, exemple de calcul fiscal - toate acestea pot fi găsite în materialul de mai jos.

Din punct de vedere al legislației, atunci când vinde un apartament, proprietarul primește venituri, prin urmare, din acest venit este obligat să plătească impozit pe venitul personal (pentru cetățenii ruși la o cotă de 13%). Dacă apartamentul a fost moștenit anterior, atunci proprietarul actual primește efectiv venituri în forma sa pură: a dobândit proprietatea sub formă de cadou, prin urmare, la vânzare, realizează un profit net. Obligația de a plăti taxa aferentă este prevăzută de Codul fiscal.

Totuși, același cod prevede că dacă proprietarul deține în mod oficial locuința sa timp de 3 ani sau mai mult, este posibil să nu plătească taxa de vânzare corespunzătoare.

În acest caz, sunt posibile 3 situații:

1. Dacă apartamentul a fost moștenit și înregistrat în proprietate înainte de 31 decembrie 2015 inclusiv, proprietarul trebuie să îl dețină timp de 3 ani sau mai mult. În caz contrar, taxa pe vânzări taxat în mod obligatoriu.
2. Dacă înregistrarea dreptului de proprietate a avut loc după această dată, perioada minimă de proprietate pentru scutire de contribuție este de 5 ani.
3. În cele din urmă, dacă obiectul a fost moștenit de la o rudă apropiată, se aplică din nou regula celor 3 ani (indiferent de data morții și de data în care proprietatea a fost înregistrată în proprietate). Rudele includ acele rude care sunt enumerate în Codul familiei.

Numărătoarea inversă a perioadei de proprietate nu începe din momentul în care proprietarul și-a înregistrat dreptul în Rosreestr, ci din ziua decesului oficial al proprietarului anterior, ceea ce este în conformitate cu normele legii civile în vigoare.

cometariu: ziua deschiderii moștenirii este ziua decesului (conform datelor certificatului de deces sau a unei hotărâri judecătorești de declarare a decesului). O declarație în acest sens poate fi găsită și în Codul civil.

De asemenea, contribuabilii ar trebui să acorde atenție faptului că plătesc impozit numai pentru suma tranzacției care depășește 1 milion de ruble (TC, articolul 220).

Deoarece atunci când primește o locuință prin moștenire, un cetățean nu suportă nicio cheltuială (spre deosebire de cumpărarea unui apartament), el nu are dreptul la alte tipuri de deducere. Prin urmare, doar 1 milion de ruble pot fi luate din suma tranzacției - toate celelalte fonduri sunt legate de baza de impozitare, adică. De la ei se va reține impozitul pe venitul personal.

Opinia expertului

Salomatov Serghei

Expert imobiliar

Nu trebuie să confundați impozitul pe vânzarea unui apartament cu taxa notarială (la înregistrarea unei moșteniri), precum și cu taxa pe proprietatea unui apartament primit: acestea sunt concepte diferite. De asemenea, se alocă separat o taxă de stat, care se plătește pentru înregistrare (în Rosreestr la primirea unui certificat de proprietate sau a unui extras din USRN).

Cote de impozitare și exemple de calcul

Pentru a determina o anumită cotă, este important să se determine categoria de contribuabil:

1. Un cetățean al Rusiei plătește o contribuție cu o rată de 13%. Exact aceeași sumă de impozit a fost aprobată de legislația pentru rezidenți. Sunt înțelese ca fiind persoanele care, în anul vânzării apartamentului, au locuit continuu în țară mai mult de 183 de zile.
2. În caz contrar, rata va fi de 30%. Alte categorii de persoane nu sunt supuse niciunei reguli privind deducerile fiscale sau scutirea de la plata (dacă o persoană deține o locuință timp de 3 sau 5 ani).

Astfel, în cazul imobilelor care au fost primite prin testament, este posibilă reducerea impozitului doar în 2 cazuri:

1. Așteptați cu tranzacția de la 3 la 5 ani.
2. Garantat pentru a primi o deducere pentru 1 milion de ruble, adică ia in calcul doar suma care depaseste aceasta valoare.

Prin urmare, în cazul general, schema de calcul a sumei impozitului arată astfel.

Opinia expertului

Kharitonov Andrei

Expert lider în credite ipotecare

DATA SCADENTĂ. Ca regulă generală, declarația trebuie depusă la organul fiscal până la data de 30 aprilie inclusiv. Și să plătească taxa în sine - până la 15 iulie a aceluiași an. Vorbim de anul următor celui al tranzacției cu obiectul imobil.

Exemple de calcule pentru cetățenii și rezidenții Federației Ruse

In acest caz se respecta in totalitate legislatia in vigoare. Un cetățean fie nu plătește impozit, fie îl plătește cu o rată de 13% (doar din suma care depășește 1 milion de ruble). Iată câteva exemple de calcule:

1. Un cetățean moștenește un apartament de la propria mamă, care a fost declarată decedată de instanță pe 13 aprilie 2016. Oficial, proprietatea a fost oficializată la 1 decembrie a aceluiași an. În acest caz, se aplică regula unui mandat minim de 3 ani (întrucât vorbim de moștenire de la o rudă apropiată - mama). Termenul începe să fie numărat din 13 aprilie, când instanța l-a declarat decedat pe fostul proprietar. Prin urmare, este posibil să vindeți locuințe fără a plăti impozit din 13 aprilie 2018.

2. Nepotul a moștenit un apartament de la unchiul său pe 2 ianuarie 2016, a oficializat proprietatea la 1 august a aceluiași an. Vinde un apartament pe 10 aprilie 2018 la un preț de 4 milioane de ruble. Apoi, obligația de a plăti impozitul încă apare, deoarece primirea locuinței prin moștenire a avut loc deja în 2016, iar unchiul și nepotul nu sunt rude apropiate. Suma pentru impozitare (minus 1 milion) este de 3 milioane. Prin urmare, nepotul trebuie să completeze o declarație înainte de 30 aprilie 2019 și să plătească impozit înainte de 15 iulie 2019 în valoare de 13% * 3 milioane = 390 mii de ruble.

3. Moștenitorul și testatorul nu sunt rude, fostul proprietar a murit la 30 decembrie 2015. Noul proprietar a preluat controlul la 1 iulie 2016. Cu toate acestea, a decis să vândă sediul pentru 10 milioane de ruble la 1 februarie 2018. Apoi, impozitul pe venitul personal va trebui plătit, deoarece mandatul este de 3 ani expiră doar la 30 decembrie 2018. În consecință, impozitul se plătește din suma de 9 milioane de ruble (până la 15 iulie 2019). Sumă de plătit 9 milioane * 13% = 1 milion 170 mii de ruble. Astfel, în acest caz, este recomandabil să vindeți apartamentul nu mai devreme de începutul anului 2019 - atunci impozitul pe venitul personal nu este plătit.

4. Un cetățean moștenește o cotă (1 cameră într-un apartament) pe 28 ianuarie 2017. La 1 noiembrie a aceluiași an, el decide să o vândă cu 900 de mii de ruble. În acest caz, nu se percepe nicio taxă, deoarece 900 de mii este mai mică decât suma deducerii (1 milion de ruble).

Opinia expertului

Salomatov Serghei

Expert imobiliar

Deducerea de 1 milion de ruble la vânzare poate fi aplicată de un număr nelimitat de ori (pentru orice obiect imobil). Dacă un cetățean cumpără un apartament, deducerea se aplică o singură dată.

Exemplu de calcul pentru nerezidenții Federației Ruse

Dacă o persoană nu aparține categoriei de cetățeni ai Federației Ruse și, în plus, în anul în care apartamentul a fost vândut, a stat pe teritoriu (oficial) mai puțin de 183 de zile la rând, se aplică doar o regulă - tu trebuie să plătească 30% din tranzacție. De exemplu, un apartament a fost vândut cu 5 milioane de ruble pe 10 aprilie 2018. Apoi trebuie să depuneți o declarație până la 30 aprilie 2019 și să plătiți impozitul până la 15 iulie 2019. Suma acestuia va fi de 30% * 5 milioane = 1,5 milioane de ruble.

Caracteristicile tranzacțiilor de vânzare de acțiuni

O cotă poate fi, de asemenea, moștenită (una, două camere sau doar 1/3, 1/2 parte din apartament etc.). În ceea ce privește impozitarea, situația arată exact la fel. Un cetățean trebuie să transfere impozitul pe venitul personal în favoarea statului numai dacă obiectul este deținut mai puțin de 3 sau mai puțin de 5 ani. Se aplică aceleași reguli privind tariful, condițiile de plată, precum și deducerea fiscală.

Singura excepție este cazul când, în același timp, acționarul era defunctul. De exemplu, un cetățean dobândește ½ cotă-parte în apartamentul tatălui său la 1 septembrie 2015. Tatăl moare la 1 septembrie 2016, cota rămasă după el revine fiului său în conformitate cu cerințele legii (în întregime). Acum fiul devine proprietarul deplin al întregului apartament.

În acest caz, perioada de deținere va fi socotită din momentul în care acțiunea a fost cumpărată, i.e. de la 1 septembrie 2015. Astfel, în acest caz se aplică regula unui mandat minim de 3 ani. Este recomandabil ca un cetățean să înceapă să vândă acest obiect nu mai devreme de 1 septembrie 2018 - atunci nu trebuie plătite taxe.

Totuși, dacă vânzarea are loc, de exemplu, la 1 august 2018, este necesar să se plătească impozitul pe venitul persoanelor fizice doar pe cota care a fost moștenită. Dacă, de exemplu, suma totală a tranzacției este de 3 milioane de ruble, atunci impozitul se plătește numai pe jumătate din această sumă, redusă cu deducerea a 1 milion: 3/2-1 = 0,5 milioane de ruble. Drept urmare, proprietarul trebuie să plătească înainte de 15 aprilie 2019 13% din 500 de mii de ruble, adică. 65 000 de ruble

Cum să plătiți impozitul: instrucțiuni pas cu pas

Se presupune că un cetățean, în mod independent, din proprie inițiativă, își dezvăluie veniturile și completează voluntar declarația corespunzătoare (formularul 3-NDFL). Un formular necompletat poate fi preluat la biroul fiscal local sau descărcat de pe site-ul oficial.

Pasul 1. Completarea declarației

Puteți completa documentul atât manual, cât și utilizând un program special care se descarcă gratuit de pe pagina oficială a Serviciului Fiscal Federal.

În declarație, este necesar să se completeze lizibil toate câmpurile - secțiunile 1 și 2, precum și foile A și D2. „01” este scris în câmpul cu codul de venit (întrucât se presupune că costul de vânzare a apartamentului a fost stabilit prin acord între vânzător și cumpărător).

Modelul de umplere arată astfel.

Instrucțiuni video pentru umplere.