Kinnisvaramaksu arvutamine eraisikutele
Pikka aega arvutati üksikisikute vara maksu vastavalt 12.09.1991 Vene Föderatsiooni seadusele N 2003-1 “Eraisikute varamaksude kohta” inventuuri põhjal. maksuobjekti väärtus, kuid alates 1. jaanuarist 2015 on see seadus kehtivuse kaotanud ja nüüd reguleerib üksikisikute kinnisvaramakse Vene Föderatsiooni maksuseadustik ja see arvutatakse juba kinnisvara katastriväärtuse alusel. Käesolevas väljaandes räägime sellest, kuidas arvutada üksikisikute varamaksu, millised on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teise osa 32. peatüki nõuded (kehtestatud 04.10.2014 föderaalseadusega N 284-FZ). ), milline on vastutus maksude tasumata jätmise eest.
Analüüsime terminoloogiat, nimelt: kes on maksumaksjad, mis on maksubaas, maksustamise objekt, maksustamisperiood, eraisikute vara pealt maksude tasumise määrad, kord ja tähtajad.
Kuidas arvutatakse eraisiku tulumaksu?
Kinnisvaramaksud laekuvad selle omavalitsuse eelarvesse, kus vara on riikliku registreerimise läbinud, kuna need on seotud kohaliku maksustamisega. Seda liiki maksude maksumaksja on eraisik, kes omab maksustatavat kinnisvara. Aruandeperiood, mille eest maks arvestatakse, on üks kalendriaasta.
Varamaksu tasumise tähtaeg on aruandeaastale järgneva aasta 1. detsember. See tähendab, et 2018. aasta eest tuleb kinnisvaramaks tasuda enne 1. detsembrit 2019.
Maksuinspektsioon peab saatma varamaksu tasumise teatise 30 päeva enne tasumise tähtpäeva.
Kui mõne objektiga seoses kinnisvaramaksu tasumise teatist ei saadeta, peab maksumaksja saatma maksuhaldurile teate iga maksustamisobjekti kohta, mille kohta ta teadet ei saanud. Selliste teadete saatmise tähtaeg on 31. detsember.
Mis ähvardab eraisiku varamaksu tasumata jätmist
Kui maksumaksja on rikkunud seadusega kehtestatud varamaksu tasumise tähtaegu, võidakse tema suhtes kohaldada järgmisi sanktsioone:
- Intresside kogunemine tasumata maksusummalt.
- Trahv üksikisiku kinnisvaramaksu tasumata jätmise eest. Trahvi suurus on üldjuhul 20% maksuvõla summast ja 40%, kui maksuhalduril on tõendeid maksu tahtliku tasumata jätmise kohta.
- Sundraha ja võlgnevuste ehk tasumata maksusummade sissenõudmine kohtu kaudu.
Mõnel juhul teeb föderaalne maksuteenistus üksikisikute varamaksu arvutamisel vigu. Sel juhul tuleb koostada maksuhaldurile avaldus koos vea selgitusega, seejärel oodata uut teadet ja tasuda maks.
Kui maks oli enammakstud, koostab maksumaksja ka föderaalsele maksuteenistusele avalduse, mille pärast kaalumist saab enammakse summa tulevaste maksetega tasaarvestada või tagasi saada.
Peamine on esitada avaldus hiljemalt 3 aasta jooksul alates vaidlusaluse maksu tasumise kuupäevast. Otsuse rahaliste vahendite tasaarvestamise või tagastamise kohta teeb FTS 10 tööpäeva jooksul pärast taotluse saamist ja registreerimist. Enammakstud raha saab tagastada kuu aja jooksul.
Eraisikute kinnisvaramaksu arvutamine vara katastriväärtuse alusel
Pärast kinnisvaramaksu tasumise teatise saamist peaks maksumaksja kontrollima maksusumma arvutamise õigsust. Selle jaoks:
- Kontrollige, kas kinnisvara, millelt maks on arvestatud, on õigesti märgitud.
- Kontrollige maksustamisbaasi (kinnistu katastriväärtuse) määramise õigsust.
Katastriväärtus on tegelikult kinnisvara turuväärtus, enamasti on see mitu korda kõrgem inventuuriväärtusest, millelt kuni 2015. aastani maksustati kinnisvaramaks, mida paljud kinnisvara, nii korterite kui ka kruntide omanikud olid. rahulolematu.
Kinnisvara katastriväärtuse ja mitte ainult enda katastriväärtuse saate teada portaali Rosreestri võrguteenuse kaudu - “Kinnisvaraobjektide viiteteave”. Samal ajal on oluline meeles pidada, et Rosreestr näitab katastriväärtust teenuse andmebaasi viimase värskendamise päeval, nii et kui olete huvitatud katastriväärtusest teatud kuupäeval minevikus, siis võtke parem väljavõte USRN-ist (Unified State Register of Estate, mis loodi 2017. aastal ühtse riikliku kinnisvararegistri ja riigivarakomitee / riigi kinnisvarakatastri üheks andmebaasiks liitmise tulemusena).
Pidage meeles, et kui saite teatise, milles nägite maksu ülespoole arvutamist, saab see ümberarvestus olla ainult viimase kolme aasta kohta. See tähendab, et kui teade saadi 2019. aastal, siis ümberarvestus saab toimuda ainult 2016-2017 aasta kohta, kuna 2018 on aasta, mille eest makstakse makse vastavalt saadud teatele. Ümberarvestustasusid ei ole.
- Kontrollige, kas teil on õigus saada maksusoodustusi.
- Täpsustage kinnisvara kehtivusaeg.
Kinnisvaramaksu summat saab arvutada föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil.
Üksikisikute varamaksu arvutamise skeem katastriväärtuse alusel on järgmine:
- Määrake oma kinnistu katastrinumber. Süsteem pakub selle numbri leidmist, kui te seda ei tea, Rosreestri veebisaidi kaudu objekti aadressilt. Kui number on sisestatud, klõpsake nuppu "Järgmine".
- Ekraanil kuvatakse objekti järgmised omadused: selle pindala, katastriväärtus.
- Tehakse ettepanek täita osa suurus, objekti omamise periood, saadaolev maksuemis, maksumäär ja maksusoodustuse suurus;
Kõigi nende andmete sisestamise tulemusena arvutab süsteem maksu.
Saate seda teavet kontrollida otse föderaalse maksuteenistuse osakonnas.
Katastriväärtusest lähtuvad kinnisvaramaksu määrad
Juhime tähelepanu, et elamute, elamute, ühtsete kinnistute komplekside puhul, mille koosseisus on vähemalt üks eluruum (elamu), samuti olmehooned või rajatised, mille pindala ei ületa 50 m2 ja mis asuvad isiklikuks tütarettevõtteks, majapidamiseks, aianduseks, aianduseks või individuaalelamu ehitamiseks ette nähtud maatükkidel - rakendatakse maksumäärasid järgmistes summades:
- garaažid ja parkimiskohad - 0,1% maksustamisobjekti katastriväärtusest;
- pooleliolevad ehitusobjektid, kui nende objektide sihtotstarve on elamu - 0,3% maksustamisobjekti katastriväärtusest;
- maksuobjektid, mille igaühe katastriväärtus ületab 300 miljonit rubla - 2,0% maksuobjekti katastriväärtusest;
- muud objektid - 0,5% maksustamisobjekti katastriväärtusest.
Eraisikute, majaomanike maksubaas määratakse iga elamukinnisvara kohta, millest on lahutatud teatud arvu ruutmeetrite maksumus, olenevalt selle tüübist.
Selle arvutusmeetodi korral võib maksubaas mõnel juhul võtta negatiivse väärtuse, sel juhul kajastatakse see nullina.
Näide kinnisvaramaksu arvestamisest katastriväärtuse alusel
Mõelge üksikisikute varamaksu arvutamise näitele.
Oletame, et kodanik A on 18-ruutmeetrise toa omanik. m., mille katastriväärtus on 1 000 000 rubla. Maksumus 1 ruutmeetrit. m = 1 000 000 / 18 \u003d 55555,555 rubla.
Võttes arvesse asjaolu, et toamaks arvutatakse 10 ruutmeetri vähendamisega, see tähendab rublades 10*55555,555 = 555 555,555 rubla.
Maksustamisbaas 1 000 000 - 555 555 555 = 444 444 445 rubla.
See on summa, mis maksustatakse.
Kui sama tuba kuulub mitmele inimesele, arvatakse maha 10 ruutmeetrit. m toodetakse üks kord, sõltumata omanike arvust. Aga kui meie kodanikul A on oma kinnistul mitu tuba, siis tehakse mahaarvamine iga toa pealt.
Teave föderaalse maksuteenistuse objektide katastriväärtuse kohta leiab Rosreestr. Sellest tulenevalt tuleb valesti arvutatud maksunõuded korreleerida objektiivselt saadaoleva katastriväärtusega, millega föderaalsel maksuteenistusel pole midagi pistmist.
Seadus näeb ette sujuva ülemineku katastriväärtuse alusel maksu arvestamisele 4 aasta jooksul. Valemisse on sisse viidud spetsiaalsed allahindlused, mis on mõeldud sellest tuleneva täisväärtusliku maksu sujuvaks saavutamiseks 4 aasta jooksul. Muudatusi tehti ka maksustatavates objektides, eelkõige lisati neile parklad ja omandis olevad pooleliolevad ehitusobjektid.
