Uus kinnisvaramaks. Uus kinnisvaramaksumäär

Kinnisvara omavad Vene Föderatsiooni kodanikud peavad maksma kinnisvaramaksu. Selle väärtust on juba ammu arvutatud eluaseme inventariväärtuse põhjal. Aga alates 2015. aastast lähtutakse maksustamisbaasi määramisel kinnisvara katastrihindadest. Kuidas arvestatakse riigikassale kinnisvaramaksu vastavalt uutele seadusandlikele normidele?

Miks on maks uus?

Mis on põhjus, miks Vene Föderatsiooni kodanikud peavad tasuma uut kinnisvaramaksu? Rangelt võttes ei ole vastava kogu olemus muutunud. Kinnisvara omavad kodanikud ja ettevõtted peavad selle maksma kindla protsendina selle väärtusest. Oluliselt on muutunud aga maksu arvutamise baassumma määramise valem.

Kuni 2015. aastani oli kinnisvaramaksu protsendimäär korrelatsioonis vara inventuuriväärtusega. Aga pärast reformi sai põhikriteeriumiks objektide katastrihind. Peaaegu alati on see palju rohkem, mõnikord mõnikord. Selle väärtus on peaaegu nagu turuväärtus. Kas see tähendab, et uus kinnisvaramaks on proportsionaalselt tõusnud? Võite kohe öelda ei. Kuid üldiselt on see kasvanud. Kui palju - otsustame nüüd.

Maksureformi olemus

Alustuseks uurime veidi reformi olemust, mille käigus ilmus uus kinnisvaramaks. Seadusandja algatas vastavad muudatused õigusaktides, et siduda kodanike maksukoormus neile kinnisvara näol omatava vara tegeliku väärtusega.

Eeldatakse, et turistiklassi korterite omanikud ei tunneta suurt erinevust vana ja uue maksuarvestuse valemi vahel. Luksusliku kinnisvara omanikud peavad aga suuri kulutusi tegema.

Kolm maksuliiki

Kooskõlas reformiga on kavas kehtestada Vene Föderatsioonis kolmeastmeline kinnisvara maksustamise süsteem. Seega tuleb turistiklassi korteri omanikul tasuda 0-0,3% kinnistu katastrihinnast. Konkreetse määra määrab piirkond. Garaaži või parkla omanik peab maksma sama palju. Uus kinnisvaramaks eliitelamute omanikele, mille väärtus katastri andmetel on üle 300 miljoni rubla, arvestatakse 2% määraga. Objektid, mis ei ole klassifitseeritud kahte nimetatud kategooriasse, tuleb maksustada 0,5% maksumääraga.

Muudatused Vene Föderatsiooni maksuseaduste vastavas jaotises on üsna radikaalsed. See on märkimisväärselt vastuolus valitsuse üsna konservatiivse poliitikaga kodumüügist saadava kasumi tasude osas. Hinnad ja mahaarvamised selles valdkonnas ei ole muutunud juba mõnda aega. Laiemale avalikkusele puudub info, millest võiks järeldada, et peagi on ilmumas uus kinnisvara müügimaks.

Reformi sujuv edenemine

Kuna inventuuri ja katastriväärtuse vahe võib olla väga suur, on seadusandja kehtestanud uue skeemi alusel kodanike vastava maksu tasumisele ülemineku sujuva mehhanismi. Seega on välja töötatud täiendav koefitsient, mille kohaselt alates 2015. aastast hakatakse tasu arvestama valemi järgi, mis eeldab baasi kasvu 20% aastas. 2019. aastaks jõuab see arv 100%-ni, selleks ajaks peavad kodanikud oma eelarved uute reeglitega kohandama.

Kinnisvaramaksu arvutamine eraisikutele

Oletame, et inimene on väikese ühetoalise korteri omanik, mille pindala on 50 ruutmeetrit. m Oletame, et objekti katastriväärtus on 2 miljonit 700 tuhat rubla. Märgime kohe, et seda summat ei arvestata tasu täies mahus arvutamise baasi. Seadusandja nägi uue kinnisvaramaksu kehtestamisel ette soodustusi. Ja see pole mitte ainult sujuv üleminek uuendatud skeemile, vaid ka eriline mahaarvamine. Ta eeldab, et korteri pindalast saab maha arvata teatud arvu ruutmeetreid ning lähtudes saadud arvu ja kinnistu katastriväärtuse vahelisest proportsioonist, arvutab välja maksu arvutamise aluse.

Kinnisvaramaksu arvestus: mahaarvamine

See tähendab 2 miljonit 700 tuhat rubla. Korteri üldpind on 50 ruutmeetrit. m. Seoses vastava eluasemetüübiga on seaduse kohaselt mahaarvamine 20 ruutmeetrit. m Selgub, et tegelikult maksustatakse ainult 30 ruutmeetrit. m meie puhul. Maksubaasi määramiseks arvutame esmalt 1 ruutmeetri katastriväärtuse. m eluase - jagame 2 miljonit 700 tuhat 50. Selgub, 54 tuhat rubla. Siis korrutame 30-ga. Selle tulemusena on maksustatav baas 1 miljon 620 tuhat rubla.

Maksumäära määravad piirkondlikud ametiasutused. Nagu eespool märkisime, võib see olla isegi võrdne nulliga. Kuid see on ebatõenäoline. Kui piirkondlikud võimud otsustasid piirduda 0,1% määraga, siis meie näite esialgsete andmete kohaselt peab kodanik vastavalt maksureformi põhiideele maksma riigikassasse, 1620 rubla. Samas võib see summa olla kolm korda suurem, kui vastava õigusakti võtavad vastu piirkondlikud ametiasutused.

See pole aga veel kõik. Eespool märkisime, et seadusandja on kehtestanud uue kinnisvaramaksu, välja töötanud süsteemi, mille kohaselt kortereid omavate kodanike rahaline koormus kasvab sujuvalt. Selle põhielement on reduktsioonitegur. Mõelgem selle olemusele.

Vähendustegur

Uue kinnisvaramaksu arvutamisel üleminekuperioodil kasutatakse de facto segakäsitlust, mis hõlmab lisaks vara katastriväärtust kajastavatele näitajatele ka inventuuri hindamisnumbreid. Nendega koos - sama koefitsient on kõne all.

Uus seadus määratleb kinnisvaramaksu arvutamise valemi järgmises struktuuris. Selle peamised komponendid:

• tasumisele kuuluv summa, mis on arvutatud vara katastriväärtuse alusel;
• kinnisvara inventuurihinnangu alusel arvutatud maks;
• vähendustegur.

Uurime, mis uut kinnisvaramaksu maksab sama 50-ruutmeetrise korteri omanik. m katastriväärtusega 2 miljonit 700 tuhat rubla. Esimese punkti kohta on meil juba arvud. Kursiga 0,1%, on see 1620 rubla. See on uus kinnisvaramaks 2019. aastal samal katastriväärtusel.

Millal on varude määrad asjakohased?

Teise punkti osas vajame andmeid korteri inventariväärtuse kohta. Need määravad kindlaks pädevad riigiasutused. Ligikaudu ühetoalise korteri jaoks 50 ruutmeetrit. m varude väärtus - umbes 700 tuhat rubla. Praegune maksumäär sellelt on 0,1%. See tähendab, et kui inimene maksaks tasu oma korteri inventariväärtuse alusel, oleks see 700 rubla.

Kolmas punkt on vähendustegur. 2015. aastal on see 0,2. Seega on meil kõik kolm maksuarvestuse valemi komponenti. Kuidas nad on omavahel seotud? Väga lihtne.

Valemi struktuur

Esiteks tuleb katastriväärtuse arvutuste alusel saadud summast lahutada inventuuri hinnangu alusel arvutatud summa. See tähendab, et lahutage 1620-st 700, selgub 920.

Järgmise sammuna tuleb saadud arv lisada vara inventuuriväärtuse alusel arvutatud maksusummale. See tähendab, et lisame 700-le 184, selgub 884. See on maks, mis tuleb 2015. aastal tasuda 50-ruutmeetrise korteri omanikule. m ja katastriväärtus 2 miljonit 700 tuhat rubla. tingimusel, et tema piirkonnas on heaks kiidetud määr 0,1%. Uus kinnisvaramaksumäär on sel juhul võrdne vara inventuuriväärtuse maksu arvutamiseks kehtestatud määraga. Aga maksu arvutamise baassumma muidugi tõuseb.

2016. aastal on vähendustegur 0,4, 2017. aastal - 0,6 ja 2018. aastal - 0,8. Vastavalt sellele 2019. aastal seda enam ei kasutata ning kodanikud, kes on oma eelarved uute maksureeglitega kohandanud, maksavad riigikassasse tasusid seadusandja poolt reformi käigus kinnitatud valemi raames. Võib märkida, et neil harvadel juhtudel, kui korteri katastriväärtus on inventariväärtusest madalam, meie poolt arvestatud valemit ei rakendata.

Mahaarvamiste tüübid

Meie näites on korteri omanikul õigus ära kasutada 20 ruutmeetri mahaarvamist. m oma korteri pindalast. See eelistus jätkub ka pärast vähenduskoefitsientide tühistamist. Samuti võib märkida, et ruumide puhul on vastav näitaja 10 ruutmeetrit. m, eraldi elamute jaoks - 50 ruutmeetrit. m Kui me räägime kinnisvarakomplekside kinnisvaratasu arvutamisest, on valem mõnevõrra erinev. See ei kasuta ruutmeetreid, vaid rahasummat, mis arvatakse maha objekti katastriväärtusest. Nüüd on see 1 miljon rubla.

Need on üksikisikute kinnisvaratasu arvutamise tunnused. Uurime nüüd, kuidas arvutatakse uut ärikinnisvaramaksu. Tuleb märkida, et seadusandluse reform kaubandussuhete reguleerimise valdkonnas toimub mõnevõrra erinevates kontekstides. Rangelt võttes ei saa ettevõtlusmaksu põhimõtteliselt "uueks" pidada – seda on arvestatud juba päris pikka aega nende põhimõtete järgi, mida me praegu kaalume.

Ettevõtluse kinnisvaramaks

Ettevõtlusele sobiva tasuliigi arvutamine saab toimuda kahe skeemi järgi - lähtudes vara keskmisest aastaväärtusest, samuti katastrinäitajate alusel. Vaatleme tasu arvestamise eripärasid teise mehhanismi raames.

Seda arvutust saab teha nii eraldiseisva büroo või ruumide maksumuse kui ka kogu hoone, kus ärihoone asub, katastrihinnangu alusel. Mõnikord sisaldab maksubaas ka selliste rajatiste maksumust nagu parkimine, erinevat tüüpi tehnoruumid, olenevalt sellest, milline teave on hoone katastripassis ja STI dokumentides.

Erinevalt eraisikute kinnisvaramaksu arvutamisest ei tähenda vastava tasu maksmine äriorganisatsioonide poolt eelistusi rahalise koormuse leevendamisel. Ettevõtete kinnisvaramaksumäära ei alandata, kuigi see võib olla paindlik – vastavaid eripärasid käsitleme allpool.

Määra aluseks võib võtta ehitise katastriväärtust kajastava objekti osa väärtuse kogusummas. Samuti on võimalik, et konkreetsel ärikinnisvaraobjektil on oma katastrinumber ja vastavalt ka hind. Niisiis, milliseid kinnisvaramaksumäärasid peaksid ettevõtted maksma?

Ettevõtluse kinnisvaramaks: määrad

Peamine seadusandlik allikas, mille alusel vastavad väärtused määrame, on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 380. Ärikinnisvara ülemmäär vastavalt seaduse normidele on 2,2%, kui maksuseadustikus ei ole kehtestatud muid väärtusi.

Kui räägime maksu arvestamisest kinnistu katastriväärtuse alusel, siis määr sõltub maksu tasumise geograafiast. Kui linn, kus ettevõte peab uut kinnisvaramaksu tasuma, on Moskva, siis ei saa määr 2015. aastal ületada 1,7%. Kuid alates 2016. aastast kasvab see 2%-ni. Teiste föderatsiooni subjektide osas ei saa 2015. aastal määr ületada 1,5%, alates 2016. aastast, nagu Moskvas, saab seda tõsta 2%ni.

Samuti sisaldab maksuseadustik sätteid, mille kohaselt on lubatud fikseerida diferentseeritud määrad, mille suurus sõltub maksjate kategooriast ja tasulise vara eripärast. Erieeskirjad on määratletud ka nende infrastruktuurirajatiste osaks olevate magistraaltorustike, raudteede, elektriliinide ja kinnisvaraliikide kohta.

Lihtsustatud maksusüsteemis tegutsevad ettevõtted peavad kinnisvaramaksu tasuma alates 2015. aastast, kuigi varem olid nad sellest kohustusest vabastatud. Nagu näeme, erinevad ettevõtete ja eraisikute riigikassasse tasude arvestamise põhimõtted oluliselt. Selline on nii Venemaa maksuseadusandluse kui ka paljude teiste riikide õigussüsteemide eripära.