Finantsplaan äriprojektis. Äriplaani. Näidis arvutustega Mida tähendab finantsäriplaan

Planeerimisega tegeleb iga kaasaegne ettevõte, mis tegeleb konkreetses ärivaldkonnas majandustegevusega. Ettevõtluses planeerimine mängib kui mitte juhtivat, siis vähemalt olulist rolli majandusliku efektiivsuse küsimustes ja selle eesmärk on maksimeerida ettevõtte efektiivsust.

Ettevõtte finantsplaan on omavahel seotud juhtimisdokumentide rühma alamliik, mis koostatakse ja säilitatakse ettevõtte sularahas kasutatavate ressursside pikaajaliseks planeerimiseks ja operatiivjuhtimiseks. Lihtsamalt öeldes on tänu finantsplaanile tagatud tasakaal planeeritud ja tegelike tulude laekumise ning teisalt ettevõtte tegevusele planeeritud ja tegelike kulude vahel.

Ettevõtte finants- ja majandusseisundi tasakaal, mis saavutatakse kvaliteetse finantsplaneerimisega, on võib-olla peamine kasum sellise juhtimisvahendi nagu ettevõtte finantsplaani kasutamisest.

Kaasaegse ettevõtte finantsplaanide tüübid

Tänapäeva turul valitsev karm konkurents sunnib ettevõtjaid palju rohkem pingutama, otsima oma tegevuse raames ressursse ja võimalusi konkurentsivõime tõstmiseks. Subjektiivselt võimaldavad finantsplaanid ja nende muutlik kasutamine äritegevusega seotud küsimustes neid juhtimisülesandeid lahendada täpselt ettevõtte siseplaanidest ja ressurssidest lähtuvalt, vältides võimalusel ettevõtte tõsist sõltuvust pidevast laenuvoost. . Või kui mitte lahendada, siis vähemalt läbi finantsplaneerimisvahendite tasakaalu kujundada organisatsiooni majandusküsimustes.

Tuleb märkida, et ettevõtete finantsplaanid erinevad mitte ainult planeerimisperioodi suuruse (kestuse), vaid ka koostise poolest. Näitajate koosseis või planeerimisartiklite koosseis erineb kahe parameetri poolest: eesmärk ja detailsusaste. Suhteliselt ühe ettevõtte jaoks piisab kulude grupeerimisest “kommunaalkulud”, teise jaoks on oluline iga rühmituse näitaja planeeritud ja tegelik väärtus: vesi, elekter, gaasivarustus jm. Seetõttu peetakse finantsplaanide peamiseks klassifikaatoriks liigitamist planeerimisperioodi järgi, mille raames iga konkreetne ettevõte valib iseseisvalt finantsplaani detailsuse taseme.

Reeglina kasutavad Venemaa kaasaegsed ettevõtted kolme peamist tüüpi finantsplaane:

• Fin. lühiajalised plaanid: maksimaalne planeerimishorisont on üks aasta. Kasutatakse operatiivtegevuseks ja võib sisaldada maksimaalselt detailselt ettevõtte meeskonna poolt hallatavaid kavandatud ja tegelikke näitajaid.
• Fin. keskmise tähtajaga plaanid: planeerimishorisont on üle aasta, kuid mitte üle viie aasta. Kasutatakse planeerimisel 1-2 aasta perspektiivis, kaasates investeerimis- ja moderniseerimisplaane, mis aitavad kaasa ettevõtte kasvule või tugevnemisele.
• Fin. pikaajalised plaanid: pikim planeerimishorisont, alates viiest aastast, mis sisaldab ettevõtte pikaajaliste finants- ja tegevuseesmärkide tõlgendamist.

Joonis 1. Kaasaegsete ettevõtete finantsplaanide tüübid.

Kaasaegse ettevõtte finantsplaani koostamine

Ettevõtte finantsplaani koostamine on iga ettevõtte jaoks individuaalne protsess, mis sõltub finantsbloki spetsialistide sisemistest majanduslikest omadustest ja talentidest. Samal ajal nõuab igasugune, isegi kõige eksootilisem lähenemine finantsplaneerimise protsessile, et rahastajad lisaksid finantsplaanide koostamisel kohustuslikud, st kõigi jaoks identsed finantsandmed:

• Plaani- ja tegevusandmed toodangu ja müügimahu kohta;
• Allüksuste planeeritud ja tegelikud eelarveandmed;
• Kulude eelarve andmed;
• Tulude eelarve andmed;
• Andmed võlgade ja saadaolevate arvete kohta;
• Maksude ja mahaarvamiste eelarvete andmed;
• Regulatiivsed andmed;
• BDDS-andmed;
• Konkreetse ettevõtte juhtimisarvestuse spetsiifilised andmed.

Joonis 2. Finantsplaani andmete koosseis.

Praktikas on finantsplaanide roll kaasaegses äris tohutu. Võib öelda, et finantsplaanid on järk-järgult asendamas traditsioonilisi äriplaane, sest need sisaldavad vaid spetsiifilist infot ja võimaldavad juhtimismeeskondadel pidevalt jälgida kõige olulisemaid väärtusi. Tegelikult on kesk- ja tippjuhtide jaoks kõige dünaamilisem tööriist ettevõttes koostatud finantsplaanide süsteem. See tähendab, et iga juht, kellel on juurdepääs juhtimisteabele ja pädevus seda teavet hallata, saab pidevalt parandada temale usaldatud osakonna tööd, kasutades erinevaid finantsplaneerimisvahendite kombinatsioone.

Ettevõtte finantsplaani vorm ja finantsplaanide süsteemi abil lahendatavad juhtimisülesanded

Tänapäeval puudub ettevõtte finantsplaani kinnitatud vorm ega tunnustatud standard ning selle juhtimisvahendi vormide varieeruvus on tingitud ettevõtete sisemisest eripärast. Juhtimispraktikas on ettevõtete finantsplaanide süsteemi traditsioonilised tabelivormid, oma IT-arendused spetsiaalsete programmide ja nende programmide pakettide kujul, mis pakuvad andmete importi ja eksporti, ning spetsiaalsed kastitarkvarasüsteemid.

Selleks, et ettevõte saaks oma finantsplaanis vajaliku detailsuse taseme kindlaks määrata, tasub loetleda juhtimisprobleemide loend, mida finantsplaan aitab lahendada:

• Finantsplaan lahendab ettevõttes ettevõtte finantstulemuste pideva hindamise süsteemi koostamise ja juurutamise probleemi;
• Finantsplaan võimaldab paika panna ettevõtte tegevuse prognooside ja plaanide pideva koostamise protsessi;
• Määrata ettevõttele kavandatud tuluallikad ja rahaliste vahendite maht;
• Koostada plaane ettevõtte finantseerimise vajaduste kohta;
• Planeerige ettevõttesisesed standardid;
• Leida reservid ja sisemised võimalused efektiivsuse tõstmiseks;
• Juhtida ettevõtte kavandatavat moderniseerimist ja arendamist.

Seega saab omavahel seotud finantsplaanide süsteemist see osa ettevõtte juhtimissüsteemist, mis peegeldab ja võimaldab juhtida kõiki finants-, majandus-, tootmis- ja äriprotsesse nii ettevõtte sees kui ka ettevõtte koostoimes välise majanduskeskkonnaga. .

Ettevõtte finantsplaan - näidis

Kvaliteetse finantsplaani koostamiseks on soovitatav kasutada järgmist toimingute jada:

1. Sõnastada finantsplaani koostamise eesmärgid;

2. Täpsustage näitajate koostis ja detailsusaste;

3. Uurige finantsplaanide näiteid ja näidiseid;

4. Töötada välja finantsplaani vormi näide ja leppida organisatsiooni sees kokku;

5. Töötage ettevõtte finantsplaani malli kasutajate tagasiside põhjal välja lõplik individuaalne ettevõtte finantsplaani mall.

Finantsplaane koostatakse mitte ainult ühe ettevõtte kui terviku töö planeerimiseks, vaid need võivad täita erinevaid ülesandeid - olla projektide aluseks, üksikute osakondade arvestuste aluseks või kajastada finantsandmeid ühe valmistatud detaili kohta.

Joonis 3. Väikeprojekti tabeli finantsplaani näide.

leiud

Turumajandus dikteerib oma organisatsioonile uued nõudmised ettevõtlusele. Suur konkurents sunnib ettevõtteid keskenduma prognoositavatele tulemustele, mis omakorda on ilma planeerimiseta võimatu. Selline välisturu keskkond julgustab ettevõtteid enda efektiivsuse tagamiseks tegelema finantsplaneerimisega.

Pädevad arvutused ja plaanid võivad pakkuda ettevõttele mitte ainult jooksvat tegevuskasu, vaid ka aidata hallata tema väljavaateid tööde ja teenuste tootmiseks, rahavoogudeks, investeerimistegevuseks ja ettevõtte äriliseks arendamiseks. Ettevõtte praegune finantsseisund ja vastav reserv tulevikuks sõltuvad otseselt finantsplaneerimisest. Ettevõtte hästi läbimõeldud finantsplaan on äririskide eest kaitsmise tagatis ning optimaalne vahend ettevõtte edukust mõjutavate sisemiste ja väliste tegurite juhtimiseks.

finantsosakond vastutab kokkuvõtliku rahalise teabe esitamise eest. Üldiselt saab kõiki äriplaane kirjutada erinevate meetodite ja erinevate nõuete järgi. Nende vorm sõltub suuresti projekti eesmärkidest, selle ulatusest ja põhiomadustest. Samad erinevused võivad esineda selliste plaanide finantsosades, kuid reeglina võib selle peatüki kirjutamise protsessi jagada mitmeks põhietapiks, nimelt:

1. Arveldusstandardid;
2. Üldised tootmiskulud;
3. Kuluprognoos ja kaupade või teenuste maksumuse arvutamine;
4. Peamiste finantsvoogude aruanne;
5. Aruanne sissetulekute ja materiaalsete kahjude kohta;
6. Projekti hinnanguline finantsbilanss;
7. Peamiste finantsnäitajate analüüs;
8. Finantseerimisviisi (meetodite) kirjeldus.

Äriplaani finantsplaani struktuur

1. Arvutusnormid

Selles lõigus tuleks määratleda ja kirjeldada järgmisi punkte:

• Äriplaanis märgitud hinnad (püsivad, jooksvad, maksudega või ilma);
• maksusüsteem, maksusumma, selle tasumise aeg;
• Äriplaaniga hõlmatud tähtajad (planeerimishorisont). Reeglina on see periood umbes kolm aastat: esimest aastat kirjeldatakse üksikasjalikumalt, jagatuna kuuperioodideks, järgmised aastad aga kvartaliteks.
• Praeguse inflatsioonimäära märge, viimase paari aasta inflatsiooniandmed. Arvestades seda tegurit tarbekaupade, toorainete jms hindade osas. - kõik, mida on vaja kirjeldatud projekti elluviimiseks osta.

2. Üldised tootmiskulud.

Andmed palkade kohta korreleeruvad varem organisatsiooni- ja tootmisplaanides esitatud teabega.

Muutuvad, situatsioonilised kulud sõltuvad tootmise, kaupade, teenuste omadustest. Siin võib arvesse võtta erinevaid tegureid, näiteks hooajalisust. Muutuvkulude õigeid arvutusi saab teha ainult kaupade või teenuste toodangu mahtu ja ligikaudseid müügitasemeid analüüsides.

Püsikulud, korduvad kulud sõltuvad ühest muutujast – ajast. Need kulud hõlmavad ärijuhtimist, turundust, rajatise hooldust, seadmete hooldust jne.

3. Kuluprognoos ja kauba või teenuse maksumuse arvutamine

Kuluprognoos (investeeringukulud) on tegelikult nimekiri kuludest, mis tuleb teha äriplaanis kirjeldatud projekti elluviimiseks. Seda kirjet tuleks kirjeldada võimalikult üksikasjalikult, kuna see võimaldab teil määrata investeeringute rahalist tasuvust ja tõhusust.

Kui äriprojekt hõlmab teatud toodete tootmist, tuleks selle korraldamise ja elluviimise kulud katta algkäibekapitali abil, mis on samuti osa investeerimiskuludest.

Selliste fondide allikateks võivad olla investeeringud ja näiteks krediidifondid.

Tootmismaksumus arvutatakse kulude, palkade, üldkulude jms teabe põhjal. Samuti tuleb arvesse võtta konkreetse ajavahemiku (näiteks kuu või aasta) tootmismahtusid ja müügimahtusid.

4. Peamiste finantsvoogude aruanne

See kirje sisaldab kõigi rahavoogude kirjeldust. Kahtlemata on käesolev aruanne finantsplaani üks peamisi osi, kuna selle eesmärk on näidata, et projekt on finantsiliselt kindlustatud igas tegevusetapis ning projekti käigus ei teki rahalisi puudujääke.

5. Kasumiaruanne

Selles lõigus antakse ettevõtte tegevuse finantshindamine, kirjeldatakse selle tulusid, kulusid, kasumit ja kahjumit.

6. Projekti finantsbilanss

Selle jaotise kirjutamiseks on vaja koostada saldoprognoos kõigi eelnevate arvutuste või olemasolevate aruannete põhjal (kui ettevõte juba tegutseb). See prognoos on jagatud ka kuudeks, esimeseks aastaks, järgnevate aastate kvartaliteks ja kolmandaks tegevusaastaks.

7. Projekti finantsnäitajate analüüs

Pärast bilansi koostamist saate analüüsida peamisi finantsnäitajaid. Selline analüüs tehakse kogu plaani elluviimise perioodiks, mille järel võetakse kokku projekti finantsnäitajad: selle jätkusuutlikkus, maksevõime, tasuvus, tasuvusaeg, projekti nüüdisväärtus.

9. Finantseerimisviiside kirjeldused

Selles lõigus on vaja kirjeldada, milliste vahenditega projekt ellu viiakse. Finantseerimist on mitut tüüpi, nimelt aktsia-, liising- ja laenuraha. Sponsoriks võib olla riik toetuste või laenude näol või erainvestorid ning see tuleb äriplaani finantsosas ära märkida.

Samas lõigus tuleb kirjeldada laenamise ja laenatud raha tagasimaksmise protsessi, märkides ära allikad, summad, intressimäärad ja võla tagasimaksegraafiku.

Tuleb rõhutada, et finantsplaan on äriplaani kõige olulisem ja keerulisem osa. Iga tehtud viga võib lõppeda rahastamisest keeldumisega, mis tähendab, et parem on usaldada selle koostamine pädevale isikule. Kui aga teie projekt on lihtne ja ei hõlma näiteks suurte kaubapartiide tootmist ja nende edasist müüki, saate selle ise koostada.

Arutab ettevõtete, ettevõtete, organisatsioonide tegevuse rahalise toetamise ja olemasolevate rahaliste vahendite võimalikult tõhusa kasutamise küsimusi, tuginedes jooksva finantsteabe hinnangule ning kaupade ja teenuste müügimahu prognoosile järgnevatel perioodidel turgudel .

Finantsplaan koostatakse järgmiste prognoositavate finantsdokumentide kujul:

• finantstulemuste prognoos;
• rahavoo prognoosimine;
• ettevõtte prognoositav bilanss.

Reeglina hõlmab prognoosiperiood 3-5 aastat. Mõelge kujunduste järjestusele, kasutades sama näidet ettevõttest, mis on juba töötanud toiduainete tootmise valdkonnas ja soovib prognoosiperioodil uut tüüpi toodet välja anda. Teda huvitab, kuidas arenevad tegevuste tulemused edaspidi, arvestades uut tootmisprogrammi.

Finantstulemuste prognoos

Majandustulemuste prognoosi eesmärk on esitada ettevõtte tegevuse kasumlikkuse väljavaated (tabel 1). Investoreid huvitab eelkõige tuleval perioodil kasumlikkuse tase, sest nad näevad, millise osa ettevõtte kasumist saavad.

1., 2. kursus jne. on prognoosiperioodi aastad, mis algavad äriplaani väljatöötamisele järgnevast aastast (baasaasta).

Selle prognoosi koostamise lähtepositsiooniks on müügimahu planeerimine füüsilises ja väärtuselises mõttes. Sel juhul tehakse arvutused igat tüüpi toodete kohta ja võetakse seejärel kokku tabelis esitatud tulemuses. 1 (rida 1).

Lahutades netokäibest, saame brutokasumi. Kõnealuse äriplaani jaotises "Tootmisplaan" on kulunäitajad juba välja arvutatud.

Tabel 1. Majandustulemuste prognoos, tuhat rubla

Tegevuskulud hõlmavad uut tüüpi toote väljatöötamise kulusid, turundusuuringuid, halduskulusid ja toodete müügikulusid.

Näitaja "Bilansikasum" (rida 6) saadakse brutokasumist lahutades tegevuskulud ja tasutud intressisumma.

Kasumimaksud meie näites on märkimisväärsed – 50% raamatupidamislikust kasumist miinus varasemate edasikantud kahjumite summa (negatiivne kasum). Kahjumi edasikandmise määramiseks liidetakse jooksva aasta puhaskasumile eelmise aasta jaotamata kasum (kui see on negatiivne).

Bilansi kasumi (rida 6) ja vastava tasutud tulumaksu summa (rida 7) vahe annab puhaskasumi näitaja (rida 8).

See näitaja koos müügitulu ja müüdud kaupade maksumuse näitajatega on olulised finantsolukorra võimalike muutuste dünaamika edasiseks analüüsiks viie aasta jooksul.

Reeglina on sellised arvutused mitme muutujaga olenevalt eeldatavast müügimahust, hindadest, tootmiskuludest (optimistlik prognoos, pessimistlik prognoos, keskmine prognoos).

Rahavoogude disain

See projekt ei kajasta tulusid ja kulusid, vaid tegelikku raha laekumist ja nende ülekandmist (tabel 2). Seetõttu kajastab rahavoogude prognoosi lõplik arv ettevõtte rahavoo saldot. Finantstulemuste prognoosi saab mitmete korrigeerimiste abil muuta rahavoogude prognoosiks.

Finantstulemuste prognoosis on näidatud müügitulu ja puhaskasumi hinnangulised väärtused. Seevastu rahavoog peegeldab tegelikku müügitulu laekumist. Tegelikelt näitajatelt arvutatud näitajatele liikumiseks on vaja arvestada müügimaksete laekumise eeldatava ajastusega.

Kui majandustulemuste prognoos kajastab antud perioodil tehtud kulutusi, siis rahavoogude prognoos näitab nende kulude tegelikku tasumist. Tuleb arvestada, et mõned kulud võivad katta kohe, teised aga teatud aja möödudes. Näitajate ühtlustamiseks on vaja mõista ettevõtte krediidipoliitika olemust.

Tuleb meeles pidada, et ettevõtte eksisteerimise algperioodil on selle positsioon rahaliste vahenditega palju olulisem kui kasumlikkus, kuna see tegur iseloomustab selle elujõulisust kõige täpsemalt.

Tabel 2. Rahavoogude prognoos, tuhat rubla.

Rahavoogude prognoos kajastab kogu raha voogu kõikidest allikatest, sealhulgas mitte ainult toodete müügist saadavat tulu, vaid ka aktsiate või teatud varade müügist laenatud vahendite müügist saadavat tulu.

Meie näites eeldatakse, et minimaalne sularahajääk on 7 tuhat rubla. Vahendid on kavandatud prognoosiperioodi kahel esimesel aastal toodetud toodete müügist (rida 1) ja ettevõtte aktsiate müügist (vastavalt 225 tuhat rubla ja 125 tuhat rubla). Müügist saadava tulu suurus sõltub toodete ostjatega arvelduste iseloomust.

Vahendite kulu kujundamisel planeeritakse tegevuskulude summad, otseste tööjõukulude tasumiseks kasutatud tooraine (olenevalt toote mahust ja valikust).

Real 5 "Kapitaliinvesteeringud" kajastatakse põhivara täiendamiseks (seadmete ostmine jne) tehtud vahendite kulutused jaotise "Tootmisplaan" kujunduses ettenähtud summades.

Meie näites toimub tootmise areng prognoosiperioodil ettevõtte omavahendite, nende täiendamise läbi täiendava aktsiaemissiooni, aga ka lühiajaliste laenude arvelt. Pikaajalist laenu ei pakuta, seega on real 6 selle näitaja nullväärtused. Laenu intresside tasumine (rida 7) toimub ainult lühiajaliste laenude puhul, võttes arvesse laenu tingimusi.

Olles arvutanud vahendite tulud ja kulud aastate lõikes, saame sellise olulise näitaja nagu netorahavoog (rida 8), samuti rahavoogude jääk (rida 9). Arvestades reservfondide säilitamise vajadust (viimane rida) ja juba võetud lühiajaliste laenude tagasimaksmise mahtu, on võimalik välja arvutada vajalik laenumaht prognoosiperioodideks.

Rahavoogude kavandamisel pidage meeles järgmist:

• enamiku finants- ja muude prognooside ebakindlus suureneb ajavahemiku laienemisega: esimese 12–24 kuu jooksul on kuu- ja kvartaliprognoosid üsna vastuvõetavad;
• uute toodete tootmise alustamiseks rahasumma määramisel on peaaegu võimatu arvutada vajaliku käibekapitali suurust ilma igakuise rahavoo prognoosita.

Kuu rahavoo arvutamine võib olla aluseks mitmete eesmärkide väljatöötamisele, tänu millele on võimalik ettevõtet juhtida ja sellega tegelikult saavutatud tulemusi õigesti hinnata.

Ettevõtte bilansi disain

Teatavasti ei kajasta bilanss ettevõtte tegevust mingil ajaperioodil, vaid on selle hetkeline "hetktõmmis", mis näitab finantsseisundist selle hetke tugevaid ja nõrku külgi. Bilansis on kokku koondatud ettevõtte varad (mis tal on), kohustused (kui palju ja kellele ta võlgneb), samuti omakapital.

Saldoprognoosid koostatakse reeglina iga aasta lõpus prognoositavast viieaastasest perioodist (tabel 3). Need bilansid koostatakse algse baasaasta bilansi alusel, võttes arvesse ettevõtte arengu eeldatavaid iseärasusi prognoosiperioodil (majandustulemuste muutused, tegevusnäitajad, oma- ja laenuvahendite kaasamine jne). ).

Arvatakse, et see dokument on vähem oluline kui finantstulemuste ja rahavoogude prognoosid, kuid just ennustavat panka uurivad spetsialistid (laenuandjad, investorid) hoolikalt, et hinnata, milliseid summasid varadesse investeeritakse ja mis kohustuste arvelt. .

Bilansikavade koostamisel tuleb erilist tähelepanu pöörata järgmistele omadustele:

• isegi kui ettevõte alles alustab tööd, tuleb mingi osa varast moodustada omavahendite arvelt;
• omakapitali osakaal on võlausaldajate ja investorite jaoks väga oluline, kuna sedalaadi märkimisväärsed rahalised kohustused tähendavad ettevõtluse arendamise kavatsuste tõsidust;
• Olulist rolli mängib bilansi likviidsuse tase, kuna piisava likviidsuse olemasolul saab ettevõte endale lubada manööverdatavamat poliitikat.

Tabel 3. Bilansinäitajate projektsioon aastate lõikes, tuhat rubla

Bilansi koostamisel arvestati, et kirje “Sularaha” sisaldab lühiajalisi investeeringuid ning nende taset hoitakse minimaalse bilansiväärtuse juures (7 tuhat rubla) lühiajaliste laenude kaasamisega. Põhivarade hulka kuuluvad kapitaliinvesteeringud, mille eesmärk on seadmete soetamine, mis on amortiseerunud üle viie aasta.

Kohustuste kujundamisel arvestatakse lühiajaliste laenude saamise vajadust kassadefitsiidi finantseerimiseks ja minimaalse sularahajäägi hoidmiseks. Aktsiakapital sisaldab ettevõtte kaasasutajate olemasolevaid esialgseid investeeringuid (55 tuhat rubla) ning kavandatavat aktsiate emissiooni, mis prognoosiperioodi esimesel ja teisel aastal võivad tagada vajaliku raha sissevoolu ettevõtte jaoks. selle lavastuse edukas käivitamine.

Jaotamata kasum sisaldab esimese aasta kasumit ja kahjumit. Varasemad kulud sisalduvad tootmiseelsetes kuludes ja need on plaanis hüvitada 10 aasta jooksul võrdsete osamaksetena.

Pärast äriplaani finantsosa kujundamist jätkavad nad ettevõtte prognoosiperioodi finantstegevuse ekspressanalüüsi.

Prognoositavate näitajate ekspressanalüüs

Finantsplaan on äriplaanide kõige olulisem osa, mis koostatakse mitte ainult konkreetsete investeerimisprogrammide põhjendamiseks, vaid ka ettevõtte jooksva ja strateegilise finantstegevuse juhtimiseks.

Samas on finantsplaneerimise väga oluline etapp tõsise analüütilise töö tegemine, arvutades välja olulisemad suhtelised näitajad (finantssuhtarvud), mille dünaamilised read võimaldavad määrata finantsolukorra arengu suundumusi kellaajal. ettevõtet konkreetsete otsuste tegemisel (meie puhul uute toodete väljalaskmisel).

Finantssuhtarvud arvutatakse projekteerimisel saadud andmete põhjal ja iseloomustavad igakülgselt vaadeldavat projekti. Reeglina toimub selles prognoosimise etapis kõige olulisemate näitajate arvutamine, mis annab aimu ettevõtte maksevõime tasemest, kasumlikkusest vaadeldaval perioodil.

Sedalaadi ekspressanalüüsi eesmärk on esitada kõige konkreetsemal kujul ettevõtte arengusuundi deklareeritud tegevusprogrammi tingimustes, tehes järelduse selle projekti elluviimise otstarbekuse (ebaotstarbekuse) kohta. Prognooside tulemuste põhjal arvutatud finantssuhtarvud sisalduvad finantskokkuvõttes (tabel 5) ning võivad suuresti mõjutada potentsiaalsete võlausaldajate ja investorite arvamusi.

Siin on mõned näitajad, mis arvutatakse ettevõtte prognoositavate tulemuste hindamiseks. Need sisaldavad: likviidsusnäitajad, lühiajalise võla tagasimaksmise võime iseloomustamine; vahendite haldamist iseloomustavad näitajad, - varude käibe periood, nõuded, võlgnevuste tagasimaksmise periood (tabel 4).

Ettevõtte finantsstabiilsuse või võlakohustustest sõltuvuse määra hindamiseks arvutatakse laenu- ja omavahendite suhe. See võimaldab teil hinnata ettevõtte stabiilsust ja võimet hankida täiendavaid vahendeid.

Tabel 4. Finantssuhtarvude projektsioon

Kasumlikkuse näitajad sisaldab tootluse määra (puhaskasumi suhe müügitulu), omakapitali tootlust (puhaskasumi ja omakapitali suhe) ja varade tootlust (puhaskasumi suhe ettevõtte koguvarasse).

Ettevõtte kasumlikkust, eeldatavat maksevõimet iseloomustavad finantssuhtarvud koos muude ettevõtte tegevuse oluliste näitajatega sisalduvad äriplaani kokkuvõtte finantsosas (I jagu).

Meie näite puhul on finantskokkuvõtte näitajad toodud tabelis. 5. Tuleva perioodi netokäibe, puhaskasumi prognoosinäitajad näitavad ettevõtte arengus positiivset suundumust (käibe kasv viiendaks aastaks enam kui neli korda, puhaskasum - negatiivsetest väärtustest esimesel perioodi aasta (-190 tuhat rubla) piisavalt kõrgele väärtusele viimasel aastal (+317 tuhat rubla.) Järelduste tugevdamine ettevõtte heade arenguväljavaadete kohta eesmärgi elluviimisel (uue tootmine toote tüüp) on arvutatud finantssuhtarvude väärtused (tootlus suureneb 0,0-lt 11,2%-le; tasuvusomakapital - 0,0-53,6%; varade tootlus - 0,0-36,2%).

Äriplaani finantsosas toodud arvutustest on näha, et bilansi praegune likviidsustase on ebastabiilne, kuid alates prognoosiperioodi neljandast aastast ületavad selle väärtused normitaseme.

Tabel 5. Finantskokkuvõte

Üks olulisemaid näitajaid on laenu- ja omavahendite suhe (vt tabel 5). Teisel ja kolmandal aastal on plaanis seda näitajat tõsta ning kolmandal aastal 156,1%-ni, mis peegeldab ettevõtte taktikat lühiajalise sundlaenu võtmisel kasvavate käibekapitali mahtude katteks. Kuid neljandal ja viiendal aastal väheneb see näitaja märgatavalt.

Ülaltoodud arvutused võimaldavad väita, et finantssuhtarvude väärtused neljandal ja viiendal aastal näitavad ettevõtte häid väljavaateid arenguks. Esimesel kahel tegevusaastal on finantsraskused üsna käegakatsutavad, kuigi need ületatakse õigesti määratletud laenupoliitikaga, säilitades samas piisava likviidsuse taseme.

Mõnikord lõpetatakse finantsplaan tasuvusanalüüsiga, et näidata, milline peab olema müügimaht, et ettevõte saaks kasumit teenida. Selline analüüs on ettevõtte potentsiaalsete võlausaldajate jaoks mõneti oluline.

See äriplaani osa võtab kokku kõik äriplaani eelmised osad ning esitab need finantsvormistuse ja kulunäitajate kujul.

Sektsioon ühendab kolm valdkonda:

Ettevõtte finants- ja majandustulemused:

Ettevõtte finantsaruanded;

Ettevõtte finants- ja majandusseisundi analüüs.

2. Peamiste finantsnäitajate planeerimine:

Planeerimisdokumentide koostamine;

Ettevõtte varade ja kohustuste jäägi prognoos;

Kasumi ja kahjumi prognoos;

Rahavoogude prognoos;

Projekti finantshindamine;

Finantstugevuse marginaali prognoos.

3. Finantsstrateegia

Investeeringute vajadus ja nende rahastamise allikad;

Projekti kui terviku tulemuslikkuse hindamine;

Projektis osalemise tulemuslikkuse hindamine;

Projekti tundlikkuse analüüs;

Portfelliinvesteeringud.

Ettevõtte finants- ja majandustulemused. Viimase aruandeperioodi finantsdokumendid võivad sisalduda jaotises "Finantsplaan" või "Äriplaani lisa". Finantsaruandluse vormid on soovitav viia vastavusse rahvusvaheliste standardite nõuetega.

Lõigus “Ettevõtte finantsaruanded” või “Äriplaani lisas” saab esitada viimase aruandeperioodi finantsdokumendid: kasumiaruanne, rahavoogude aruanne, ettevõtte varade ja kohustuste bilanss. .

Praegu käib Venemaal aktiivne töö rahvusvahelises praktikas kasutatavate raamatupidamise, statistilise ja pangaaruandluse vormide ühtlustamiseks, mistõttu on äriplaanis otstarbekas kasutada Rahvusvahelise Raamatupidamisstandardite Komitee soovitatud vorme. Sellega seoses tuleks raamatupidamisandmed viia vormi, mis võimaldab neid kasutada rahvusvahelistele standarditele vastavate meetodite alusel finantsanalüüsi protsessis.

Rahvusvaheliste standardite kohaselt tuleb riikides, mille valuutades esineb märkimisväärne inflatsioon, põhilised aruandlusandmed hinnamuutusi arvesse võttes ümber arvutada. Sel juhul tuleks finantsaruandeid korrigeerida bilansipäeval püsiva ostujõu alusel. See kehtib eelmise perioodi vastavate näitajate kohta.

Maailmapraktikas toimub analüüsitavate objektide inflatsiooni korrigeeriv ümberhindlus kas valuutakursside kõikumiste või hinnataseme kõikumiste järgi.

Omavääringus nomineeritud varade ümberhindamine stabiilsema valuuta kursi järgi on väga lihtne viis (see on peamine eelis). See meetod annab aga ebatäpseid tulemusi, kuna rubla ja dollari vahetuskursi suhted ei lange kokku nende tegeliku ostujõuga. Seetõttu on täpsem teise meetodi ümberhindlus, milleks võib olla kas üldise taseme muutuste arvestamise meetod või bilansikirjete ümberarvutamise meetod jooksevhindades.

Üldtaseme muutuste arvestamise meetod on selline, et erinevaid finantsobjektide kirjeid arvestatakse rahalise ostujõu rahaühikutes (ilma varade struktuuri arvestamata hinnatakse kogu vara).

Korrigeerimise tulemuste põhjal kuvatakse kasuminäitaja, mis on maksimaalne ressursside hulk, mida ettevõte saab järgmisel perioodil tarbimiseks suunata, ilma et see mõjutaks taastootmisprotsessi.

Universaalne valem bilansikirjete teisendamiseks sama ostujõuga rahaühikuteks:

kus РВ on selle artikli tegelik väärtus; HB - nimiartikkel; – inflatsiooniindeks hetkel või analüüsiperioodi kohta; - inflatsiooniindeks baasperioodil või bilansis kirje väärtuse jälgimise algkuupäeval.

Artiklite ümberarvutamise meetodit on soovitatav kasutada siis, kui erinevate kaubagruppide hinnad kasvavad erinevalt. See meetod võimaldab kajastada varude, põhivara ja inflatsiooni tagajärjel tekkinud amortisatsiooni väärtuse muutumist. Meetodi olemus seisneb kõigi esemete ümberhindluses nende hetkeväärtuse alusel. Jooksva väärtusena kasutatakse reprodutseerimiskulu, võimaliku müügi (likvideerimise) hinda või majanduslikku väärtust.

Likvideerimine väljendab varade potentsiaalset jooksvat netomüügihinda, millest on maha arvatud nende valmimise ja müügi kulud.

Inflatsioonilist korrigeerimist tuleks kohaldada ainult niinimetatud mitterahaliste esemete suhtes: põhivara (sh immateriaalne põhivara), varud, lõpetamata toodang, valmistoodang, IBE, kohustused, mis tuleb tasuda teatud kaupade tarnimisel ja (või) ) teenuste osutamine jne. Vastupidi, „rahalised” kirjed (sularaha, nõuded ja võlad, krediidid, laenud, hoiused, finantsinvesteeringud jne) ei kuulu üldise hinnataseme muutustele. inflatsiooniline kohanemine. See on tingitud asjaolust, et igal hetkel väljendatakse neid juba praeguse ostujõu rahaühikutes. "Rahalised" kirjed kajastatakse ümberhinnatud raamatupidamisaruannetes nimiväärtuses või soetusmaksumuses ning "mitterahalised" kirjed sisalduvad esialgsete kulude ümberarvutamise tulemusena saadud tingimuslikus hinnangus.

Varade ja kohustuste tasakaal saavutatakse kirje "Jaotamata kasum" reguleerimisega.

Äriplaanis ettevõtte finantsmajandusliku seisukorra hindamisel on soovitatav analüüsida ettevõtte peamisi tehnilisi ja majanduslikke näitajaid ning finantsseisundit.

Analüüs viiakse läbi ettevõtte raamatupidamise aastaaruannete põhjal, kasutades tehniliste, majanduslike ja finantsnäitajate kombinatsiooni viimase kolme aasta kohta. Analüüsi käigus vajab selgitust või põhjendust olulisemate näitajate absoluutväärtuste muutus. Lisaks kasutatakse analüüsiks näitajaid ja suhtarvusid, mille arvutamise aluseks on üksikute aruandlusüksuste – finantsnäitajate – vaheliste suhtarvude määramine.

Ettevõtte finantsmajandusliku seisukorra analüüsimisel tuleb ennekõike välja selgitada, kas on täidetud järgmine ettevõtte majandustegevust iseloomustav reegel:

Tpb > Tor > So > 100% , (5.2)

kus Tpb - bilansilise kasumi muutuse määr,%; Tor - müügimahu muutumise määr,%; Seega - ettemakstud kapitali muutumise määr, %.

Selle reegli majanduslik tähendus seisneb selles, et vara suurus peab kasvama (s.t ettevõte peab arenema), samas kui müügimahu kasvutempo peab ületama vara kasvutempo, kuna see tähendab kinnisvara efektiivsemat kasutamist. ettevõtte ressursid (vara) ja bilansilise kasumi kasvutempo peaksid ületama müügimahtude kasvutempo, kuna see viitab reeglina tootmis- ja turustuskulude suhtelisele vähenemisele.

Ettevõtte tegevusele üldhinnangu andmisel on võimalik ulatuslike ja intensiivsete tegurite võrdlemisel määrata majanduskasvu vorm Iek.r:

Iek.r \u003d (Ipt? Ifo) / (Ich? Iof) , (5.3)

kus Ipt - tööviljakuse indeks; Ifo - varade tootluse indeks; Ih – arvukuse indeks; Iof on põhivara indeks.

Kui Iek.r > 1, siis areneb ettevõte peamiselt intensiivsete tegurite mõjul. Millal Iek.r Analüüsi käigus tuleks välja selgitada ettevõtte finantsstabiilsuse tüüp. Ebastabiilse finantsseisundiga ettevõtte puhul tuleks hinnata selle võimaliku pankroti tõenäosust.

Tuleb märkida, et analüütilise töö käigus võib erinevates analüüsivaldkondades saada väga vastuolulisi tulemusi. Näiteks võib kasumlikkuse näitajate paranemist täheldada ettevõtte likviidsuse ja finantsstabiilsuse taseme langusega. Sellega seoses on äriplaanis soovitatav lõpetada ettevõtte finantsseisundi analüüs ettevõtte finantsseisundi, kasumlikkuse ja äritegevuse põhjaliku võrdleva hinnanguga, mis põhineb finantsanalüüsi teoorial ja metoodikal. ettevõtete turusuhetes.

Lõplikul terviklikul hinnangul võetakse arvesse ettevõtte finants-, majandus- ja tootmistegevuse, s.o majandustegevuse laiemalt, kõiki olulisemaid parameetreid (näitajaid). Reeglina põhineb ettevõtte finantsmajandusliku seisundi terviklik hindamine teatud finantsnäitajate kogumil, mis valitakse sõltuvalt analüüsi eesmärkidest.

Peamiste finantsnäitajate planeerimine. Finantsplaneerimise lähtekohaks on müügiprognoos (jaotis "Müügituru analüüs") ja kuluprognoos (jaotis "Tootmisplaan").

See alajaotis algab planeerimisdokumentide koostamisega: ettevõtte bilansi prognoos, kasumi ja kahjumi prognoos, rahavoogude prognoos.

Äriplaanis on soovitav planeerimisdokumendid esitada aruandlusele sarnasel kujul ning nende dokumentide ülesehitus on soovitav vastata rahvusvaheliste standardite nõuetele. Täpsemad vormid asjakohaste dokumentide täitmiseks on toodud lisas. 3-5.

Tuleb märkida, et finantsaruannete prognoosivormide teabe esitamise üksikasjalikkuse määra määravad kavandatava ettevõtte eesmärgid. Üldjuhul on äriplaanis prognoosijärgsete finantsaruannete vormid antud suurendatud kujul ja vajadusel täpsustatud, arvestades ettevõtte spetsiifilisi tingimusi.

Kasumi ja kahjumi ning rahavoogude prognoos esitatakse äriplaanis reeglina esimeseks planeeritud aastaks igakuiselt (või kord kvartalis), teiseks - kord kvartalis (või kord poolaastas), kolmandaks ja edasiseks - tervikuna aastaks. Ettevõtte varade ja kohustuste prognoositav bilanss koostatakse iga planeerimisperioodi aasta lõpus.

Äriplaanis on kohustuslik esitada planeerimisdokumendid prognoosihindades, s.o rahaühikutes väljendatud hinnad, mis vastavad projekti iga perioodi ostujõule. Prognoositavad hinnad sisaldavad prognoositavat inflatsioonimäära.

Kasumi ja kahjumi prognoos kajastab ettevõtte äritegevust sihtperioodil.

Selle prognoosi eesmärk on üldistatult esitada ettevõtte tulemused kasumlikkuse osas. Kasumi ja kahjumi prognoos näitab, kuidas kasum kujuneb ja muutub, ning on sisuliselt majandustulemuste prognoos. Äriplaanis tuleks esitada kõik maksustamise liigid (tabel 14).

Kasumi ja kahjumi prognoosis on kõik väärtused toodud ilma käibemaksuta, müügimaksed ja otsesed kulud näidatakse toodete tarnimise hetkel.

Prognoositav bilanss iseloomustab ettevõtte finantsseisundit arvestusliku perioodi lõpus ning kajastab ettevõtte ressursse nende koosseisu ja kasutussuundade poolest ühest rahalisest väärtusest, ühelt poolt (varad) ning vastavalt nende rahastamise allikatele, teiselt poolt (passiivne).

Tabel 14

Maksuarvestus

Indikaatori nimi	Indikaatori väärtus perioodide kaupa
	200_				200_		200_
	1 ruut	2 ruutmeetrit	3 ruutmeetrit	4 ruutmeetrit	1 p/g.	2 p/g.
Kaudsed maksud
Kaasa arvatud:
Maksud, mis sisalduvad maksumuses, kokku
Kaasa arvatud:
Kasumiaruandega seotud maksud
Kaasa arvatud:
tulumaks

Rahavoogude prognoos sisaldab informatsiooni, mis täiendab prognoositava bilansi ja kasumi-kahjumi prognoosi andmeid planeeritud finants- ja äritegevuse mahu teostamiseks vajaliku raha sissevoolu määramise osas. Kõik laekumised ja maksed kajastatakse ajavahemikes, mis vastavad nende maksete tegelikele kuupäevadele, võttes arvesse müüdud toodete (teenuste) eest tasumisega viivitamist, materjalide ja komponentide tarnimise maksete viivitamist, toodete müügi tingimusi (krediidil, ettemaksetega), samuti varude rahastamise tingimused.

Rahavoogude prognoos ei sisalda amortisatsiooni, kuigi amortisatsioonikulud on klassifitseeritud raamatupidamiskuludeks; kuid need ei kujuta endast rahalist kohustust. Tegelikult jääb kogunenud amortisatsioonisumma ettevõtte kontole, täiendades likviidsete vahendite jääki. Kõik prognoosis olevad väärtused on kajastatud koos käibemaksuga, müügimaksed ja otsekulud kuvatakse tegelike maksete tegemise ajal.

Vastavalt ettevõtte kolmele kõige olulisemale valdkonnale – tegevus- ehk tootmine, investeerimine ja finants – koosneb rahavoogude prognoos kolmest osast.

1. Rahavoog jooksvast (tootmis)tegevusest. Ettevõtte põhitegevusest saadav sularaha peamine allikas on ostjatelt ja klientidelt saadud sularaha.

2. Investeerimistegevuse rahavoog. Sellesse valdkonda koonduvad rahavood põhivara, immateriaalse põhivara, väärtpaberite ja muude pikaajaliste finantsinvesteeringute soetamisest ja müügist, laenuintresside laekumisest ja maksmisest, oma aktsiate edasimüügist jne.

Varade soetamise kulu tulevastel tegevusperioodidel tuleks arvestada põhivara inflatsiooniga.

Arvestades, et tavapärases majanduskeskkonnas kipuvad ettevõtted reeglina tootmisvõimsusi laiendama ja kaasajastama, toob investeerimistegevus kõige sagedamini kaasa rahaliste vahendite väljavoolu.

3. Rahavoog finantstegevusest. Tuluna arvestatakse siin ettevõtte omanike sissemakseid, omakapitali, pika- ja lühiajalisi laene, hoiuseintresse, positiivseid kursivahesid. Maksetena - laenude, dividendide jms tagasimaksmine. Ettevõttes tehakse finantstegevusi selleks, et suurendada selle sularaha ning pakkuda rahalist toetust tootmisele ja majandustegevusele.

Rahavoogude prognoosi iga jaotise rahavoo summa (rahajääk) on vastava perioodi likviidsete vahendite jääk, samas kui rahajääk arveldusperioodi lõpus võrdub likviidsete vahendite summaga praegune ajavahemik.

Kontol olevat rahajääki (sularahajääki) kasutab ettevõte makseteks, järgnevate perioodide tootmistegevuse tagamiseks, investeeringuteks, laenude tagasimaksmiseks, maksumakseteks ja isiklikuks tarbimiseks.

Tuleb märkida, et perioodi lõpu sularahajääk ei tohiks ühelgi projektiperioodil olla negatiivne, sest negatiivne väärtus näitab projekti eelarve puudujääki või teisisõnu ebapiisavaid rahalisi vahendeid ettevõtte raamatupidamises ja sularahas. .

Seetõttu on rahavoogude prognoosi põhiülesanne kontrollida raha laekumiste ja väljaminekute sünkroonsust ning seega ka ettevõtte tulevast likviidsust.

Rahavoogude prognoos on peamine dokument, mille eesmärk on kindlaks teha kapitalivajadus, töötada välja ettevõtte finantseerimisstrateegia ja hinnata selle kasutamise tõhusust.

Kui ettevõte teeb arveldusi mitte ainult rublades, vaid ka välisvaluutas, tuleks finants- ja majandusnäitajad arvutada eraldi rublades ja välisvaluutas. Hinnangud on antud ka rublades, kusjuures arvesse tuleks võtta vahetuskursside prognoosi.

Seega esitatakse äriplaanis kolm rahavoogude prognoosi: välisvaluutas tehtud finantstehingute prognoos rublades ja kõigi finantstehingute koondprognoos rublades.

Projekti finantshindamine. Projekti rahalise elujõulisuse hindamine hõlmab finantsettevõtte analüüsi planeerimisperioodil. Analüüs viiakse läbi ettevõtte finantsaruannete prognoosiandmete alusel.

Inflatsiooni tingimustes tuleks finantsaruanded viia võrreldavale kujule. Sel juhul on kõige mugavam arvutada planeerimisdokumendid ümber baashindadesse. Sel viisil vormistatud finantsdokumendid saab paigutada "Äriplaani lisasse".

Projekti finantshindamine hõlmab ettevõtte finants- ja majandusseisundi põhinäitajate arvutamist ja analüüsi. Näitajate kogum peab vastama alajaotises "Ettevõtte finantsmajandusliku seisundi analüüs" valitud näitajate loetelule.

Projekti raames ettevõtte finants- ja majandusseisundi prognoosimisel annavad nad hinnangu majanduskasvu vormile, ettevõtte finantsstabiilsuse tüübile, võimaliku pankroti tõenäosusele. Lõpus antakse põhjalik hinnang ettevõtte finants- ja majandusseisundile.

Finantshindamise tulemuste põhjal võib algandmete muutumisel tekkida vajadus finantsplaani uue versiooni väljatöötamiseks.

Finantstugevuse marginaali prognoos. Äriplaanis määratakse graafiliselt või analüütiliselt kriitiline müügimaht (tasuvuspunkt ehk kasumlikkuse lävi) ja ettevõtte finantstugevus.

Kriitilise müügimahu (Vpr) saab arvutada järgmise valemi abil.

See on äriplaan. Nüüd on ideaalne aeg tegeleda rahandusega oma äriplaani osana.

On aeg tegeleda rahaga.

Rahandus on äriplaani kõige olulisem osa.

Äriplaani finantsosa on viimasel kohal lihtsalt seetõttu, et selles osas kasutame peaaegu kõike, mida eelmistes osades kavandasime ja analüüsisime. Äriplaani finantsosa peaks meile näitama, kas meie äriidee on rahaliselt tasuv või mitte ja kas see on seda väärt. Oleme planeerinud ja kaalunud paljusid asju, sealhulgas seda, kuidas toota, kui palju raha koguda palkadeks jne. Aga nüüd tuleb kontrollida, kas need plaanid on jätkusuutlikud või mitte.

Mida tuleks lisada äriplaani finantsosasse?

• Finantsplaani lühikokkuvõte.
• Esialgse rahastamise allikate kirjeldus.
• Peamised finantseeldused.
• Peamised finantsnäitajad.
• ROI diagramm.
• Kasumi/kahjumi prognoosi kuvamine.
• Kuva rahavoogude prognoos.
• Saldo prognoos.

1. Finantsplaani lühikokkuvõte

Nagu ikka, kirjutatakse kokkuvõte lõpus (pärast finantsplaani teisi osi) ja see hõlmab finantsplaani kõige olulisemaid jooni. Pidage meeles, et kui plaanite äriplaani kasutada investorilt raha hankimiseks, siis võib see osa olla äriplaani kõige loetavam osa, kuna kirjeldab lühidalt peamisi finantsnäitajaid. Ja see on peamine, mis iga investorit huvitab.

2. Rahastamisallikad

Siin kirjeldame kõiki finantseerimisallikaid ettevõtte alguses. Selles tabeli osas tuleb lihtsalt märkida, milliseid rahalisi vahendeid investeerite, milliseid laenate sugulastelt ja sõpradelt, kui palju laenu vajate pankadest jne. Esitage lühike selgitus.

3. Peamised finantseeldused

Selles alapeatükis tuleks välja tuua mõned prognoosid, mis põhinevad riigi finantssektori analüüsil ja sisemisel analüüsil. Peate täpsustama järgmised eeldused:

• Muutused intressimäärades.
• Mitu päeva te makset edasi lükkate?
• Millise graafiku alusel teete makseid?
• Kui palju maksustada?
• Millised on kulud?
• Mitu % müügist on krediit?

Kõiki neid eeldusi kasutatakse edasiseks analüüsiks. Seega veenduge, et need eeldused oleksid võimalikult täpsed. Otsige infot Internetist, Riigi Statistikaametist, Keskregistrist, pankadest jne.

4. Peamised finantsnäitajad

See on lihtne diagramm, mida on kirjeldatud juba äriplaani kokkuvõttes ja mis annab meile pildi sellest, milline on ettevõtte müügimaht, brutomarginaali liikumine ja puhaskasum. Müügistrateegias oleme juba hinnanud selle müügiga otseselt seotud müüki ja kulusid, s.o. otsesed kulud. Neid andmeid tuleks siin kasutada. Koguge tabelisse ka üldkulusid, nagu palgafond, üür, tegevuskulud... Nende otseste ja üldkulude summa on aasta kogukulu. Brutomarginaal on müügitulu ja müügi kogumaksumuse (otsesed kulud) vahe ning puhastulu arvutamisel lahutatakse kogu müügitulust kõik kulud ja maksud.

Loe ka

Koostage diagramm, kuhu paigutate müügid ja kulud, nagu allpool näidatud.

Äriplaani peamised finantsnäitajad

5. ROI diagramm

Lihtsamalt öeldes on kasumlikkus rahasumma, mis on vajalik ettevõtte kõigi kulude katmiseks. Kasumlikkuse analüüs ütleb meile, mitu toote- või teenuseühikut peame kulude katmiseks müüma (et mitte kahjumiga töötada). Selle analüüsi eesmärk on leida ROI punkt, mis näitab, millisel tasemel ettevõte on kasumlik ja millisel kahjumlik. Peate teadma oma ettevõtte otseseid ja muutuvkulusid.

Näiteks kui kogukulud on 20 000,00 dollarit ja jaemüügi marginaali protsent on 16,67%, oleks tasuvuspunkt 20 000,00 / 0,1667 dollarit või 120 000,00 dollarit. See tähendab, et kõigi kulude katmiseks ja kahjude mitte kandmiseks peab teil olema sissetulek 120 000,00 rubla kuus. Äriplaanis on soovitatav seda graafiliselt esitada, nagu allpool näidatud.

Finantsplaan – Müügi- ja kulugraafik

6. Kasumi/kahjumi prognoos

Selles alapeatükis tuleks esitada kasumi/kahjumi lühikirjeldus ja tabelina esitamine, mis hõlmab kõiki kulusid. See tähendab, et kasumi / kahjumi arvutamiseks peate lihtsalt koostama tabeli müügi (tulu) ja kulude (kulude) prognoosidega.

7. Rahavoogude analüüs

Selles finantsplaani alajaotises peaksite kuvama rahavoo diagrammi, mis näitab teile (ja ka investorile), kuidas raha teie ettevõttes liigub. Kommenteerige lühidalt analüüsi tulemusi.

Rahavoog näitab meile, kui palju raha oleme praegu võimelised ettevõttele kulutama. Millised kulud võivad olla: tooraine tootmiseks, toodete ostmine jaemüüjatele, palgad töötajatele, laenude tagasimaksmine, finantseerimine ... Kui raha ei ole, ei saa te osta toorainet tootmiseks ega tooteid müügiks. Me ei maksa töötajatele palka ja meil pole raha laenumaksete tasumiseks, me ei saa rahastada ettevõtte kasvu jne.

Jällegi pange tähele, et on ettevõtteid, mis teenivad kasumit. Aga see kasum on paber ja nad lähevad pankrotti, sest neil pole piisavalt raha. See tulemus on tingitud mõnest järgmistest punktidest:

• Ettevõtja kontrollimatud kulutused. Kulutage rohkem, kui teil on rahavoogu. Siin räägime sularahast, mitte sissetulekust, sest tulu võib olla, aga sularaha pole.
• Ettevõte tegutseb ilma rahavoogude analüüsita.

Näiteks võib meie äritulu olla 100 000,00 rubla, millest 50 000,00 saate järgmise 3 kuu jooksul. Seega on meil nüüd sularahas 50 000.00 rubla. Kaup müüakse müüja juures hinnaga 80 000,00 ja me ei saa edasi müüa. Samal ajal ei suuda me tarbijate nõudlust rahuldada ja müük hakkab langema.

Rahavoog on formaalselt raha liikumine äritsüklisse või sealt välja (st raha sisse- ja väljavool), mis määrab tõhusalt ettevõtte maksevõime.

Rahavoogude analüüs on teie ettevõtte rahavoogude ja rahavoogude tsükli uurimine.

Kokkuvõtteks vaatame kõike, mis võib rahavooge mõjutada:

• Esialgne sularaha.
• Müük (iga kuu kohta või hinnanguline müügitulu esimesel kuul ja müügikasvu protsent kuust kuusse).
• Müüdud kaupade maksumus; Käibeprotsenti saab kasutada rahavoogude analüüsina.
• Krediidiga müümine – % tarbijatest, kes ostavad laenuga.
• Päevade arv enne edasilükatud maksete laekumist.
• Kasumlikkus -% müügist.
• Varude esialgne saldo on tarnekogus, mille ostate enne müügi alustamist.
• Kuud, mille kohta kaup on laos - kuude arv.
• Peamised võlad on rahasumma, mille olete analüüsi alguses võlgu.
• Peamised ootused – rahasumma, mida ootame saada. Algajatele on see null.
• Arvete tasumise päevad – päevade arv, mille möödudes peate oma arved tasuma.

Enne rahavoogude analüüsi alustamist peate täitma jaotise Müügiprognoos ja -prognoos. Sest ilma selleta pole teil andmeid punktist 2. Oluline on ka see, kui suur protsent kogumüügist on krediiti, samuti periood, mille eest raha sularahasse kantakse. Teisest küljest on rahavoogude kvalitatiivseks analüüsiks vaja teada ka kohustuste tasumise aega.

Alloleval joonisel on näidatud esimese aasta rahavoogude analüüs.

Rahavoog äriplaani finantsosas

Seda on näha jooniselt:

• Raha sissevool kokku. See on kogu raha, mis tuleb ettevõttesse nii müügist kui ka muudest allikatest.
• Raha väljavoolu kogusumma. See on jooksva kuu raha, et osta, maksta tasusid, palka…
• Sularaha saldo kuu lõpus. See viitab sellele, kui palju teil kuu lõpus raha on sularahas ja vastavalt sellele, milline on järgmise kuu sisendelement.
• Igakuine rahavoog. Punane värv näitab kuu rahavoogu ja näitab, kas kulutasime jooksval kuul rohkem raha kui laekusime.
• Kasum kuu lõpus.

Huvitav on märkida kahte asja:

Aprillis, juulis, oktoobris ja novembris on meil negatiivne rahavoog, kuid kasum on realiseeritud.

Jaanuaris, kus meil on positiivne rahavoog, võtame kahjumit.

See ütleb meile, et kasum ja rahavood ei sõltu üksteisest otseselt. Seetõttu on meil positiivne rahavoog, kui on kahju, ja negatiivne rahavoog, kui on kasum.

8. Saldoprognoosid

Selles osas loetleme lühidalt bilansi põhinäitajad. Bilanss on ettevõtte finantsseisundi kontroll ja enamik finantslaenu andvaid asutusi pöörab sellele jaotisele kõige rohkem tähelepanu. Bilansis on kajastatud nii ettevõtte varad kui ka kohustused ja isiklik kapital.