Что означают коды видов предпринимательской деятельности енвд. Коды вида предпринимательской деятельности енвд Код вида предпринимательской деятельности
Так как применение ЕНВД возможно только в отношении определенных услуг, то правильное определение кодов предпринимательской деятельности для ЕНВД (2017 год) является важным моментом для правомерности применения данной системы налогообложения.
Классификаторы по видам деятельности
Перечень всех услуг, в отношении которых возможно использование вмененного режима, содержится в п. 3 ст. 346.29 НК РФ . Однако конкретные виды деятельности для начисления вмененного налога устанавливаются субъектами РФ. Для того чтобы определить, относится ли ваш ВД к установленным для применения ЕНВД в вашем регионе, необходимо пользоваться специальными классификаторами. также отсылает к перечням.
В связи с тем, что с 01.01.2017 ОКУН утратил силу (п. 6 Приказа Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст), коды (ЕНВД) по видам деятельности 2019 года нужно смотреть в классификаторах видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2). Оба эти перечня утверждены Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р .
Перечень бытовых услуг
Наиболее часто вопросы о возможности применения вмененного режима возникали и возникают в отношении бытовых услуг населению. Так, для внесения ясности в вопрос с определением, что относится к бытовым в связи с новыми классификаторами, ФНС России выпустило Письмо от 28.11.2016 № СД-4-3/ и поручила УФНС по субъектам инициировать работу по внесению изменений в законодательные акты местных органов власти, в которых перечень бытовых услуг установлен в соответствии с утратившим силу классификатором.
Кроме того, в письме от 30.11.2016 № СД-4-3/ ФНС сообщила, что нормативные акты, устанавливающие перечень бытовых работ в целях применения положений глав 26.2 , 26.3 и 26.5 НК РФ в соответствии с новым перечнем, опубликованные после 31.12.2016, могут применяться с 01.01.2017, если прямо предусматривают это.
Таким образом, для возможности применения ЕНВД в отношении бытовых услуг с 01.01.2017 местные органы власти должны были внести соответствующие изменения в свои нормативные документы. В частности, им должен соответствовать какой-либо код вида предпринимательской деятельности (ЕНВД 2019) по новым классификаторам.
Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/ содержит следующие коды.
Новые ОКВЭД и ОКПД
Что касается новых перечней, то ОКВЭД2 применяется для указания видов экономической деятельности при регистрации компаний, а ОКПД2 служит, в том числе, для вопросов, связанных с налогообложением и классификацией услуг, оказываемых непосредственно населению. Это следует из самих классификаторов. Для целей применения ЕНВД то, что осуществляет компания, должно соответствовать одному из кодов в ОКВЭД2, а конкретные услуги населению — одному из кодов, приведенных в ОКПД2.
С этой целью многие субъекты РФ в конце 2016 года внесли соответствующие изменения с указанием вмененных работ в соответствии с новыми ОКВЭД и ОКПД2.
Для понимания, какой код из утратившего ОКУН соответствует ОКПД2, были разработаны переходные ключи и размещены на сайте Минэкономразвития России.
Если местные органы власти не внесли соответствующие изменения, а при обращении к переходным ключам возникают трудности, для уточнения соответствия услуги новому коду можно обратиться в Минфин России. Такую возможность в целях подтверждения ставки по НДС 10 % Минэкономразвития России озвучил в письме от 10.04.2017 № 9411-НП/Д18и.
Коды предпринимательской деятельности для ИП (2017 ЕНВД) определяются в порядке, описанном выше.
Корректное понимание того, что является конечным продуктом предприятия, и соотнесение этого продукта с новыми кодами позволит вам утвердиться в правомерности применения вмененного режима.
Если вы применяете налогообложение по системе ЕНВД, то вам необходимо знать свой код вида предпринимательской деятельности. Все эти коды разделяются по группам и приведены в таблице ниже.
| Код | Вид предпринимательской деятельности | Примечание |
|---|---|---|
| 01 | Бытовые услуги | Например: пошив и ремонт одежды или обуви; ремонт электроники, мебели; парикмахерские и студии загара; химчистка и прочие. |
| 02 | Ветеринарные услуги | Осмотр, диагностика, лечение, хирургия, вакцинация и другая смежная деятельность. |
| 03 | Ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспорта | Включая легковой, грузовой, пассажирский автотранспорт, а также спецтехнику и мототранспорт. |
| 04 | Предоставление платных стоянок | Организация мест для стоянки или хранения автотранспортных средств на платной основе. |
| 05 | Перевозка грузов | |
| 06 | Перевозка пассажиров | ЕНВД может применяться если у предпринимателя (по праву собственности, владения, пользования, распоряжения) не более 20 единиц транспортных средств. |
| 07 | Розничная торговля через стационарные торговые сети, имеющие торговые залы | Например, торговые места в торговых центрах, торговых комплексах. |
| 08 | не более 5 кв.м. | Исключение составляют торговые автоматы. |
| 09 | Розничная торговля через стационарные торговые сети, не имеющие торговых залов, а также через нестационарные торговые сети, в которых площадь торгового места составляет более 5 кв.м. | Например, павильоны, киоски. |
| 10 | Развозная и разносная розничная торговля | Например, автосуши, а также это может быть торговля непосредственно из машин. |
| 11 | Услуги общепита, имеющие залы обслуживания посетителей | Например, столовые, рестораны, кафе, бары. |
| 12 | Услуги общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей | Например, киоск или палатка. |
| 13 | Наружная реклама с использованием рекламных конструкций без автоматической смены изображения | Включая билборды. |
| 14 | Наружная реклама с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения | Основное отличие от предыдущего кода — меняющееся рекламное поле. |
| 15 | Наружная реклама с помощью электронных табло | Яркий пример — бегущая строка. |
| 16 | Реклама на транспорте. | Реклама на автобусах, трамваях, троллейбусах, другом пассажирском транспорте и прочем другом транспорте. |
| 17 | Услуги по временному размещению и проживанию. | Это могут быть отели, гостиницы, кемпинги, гестхаусы, а также квартиры и дома под сдачу в аренду. |
| 18 | не более 5 кв.м. | |
| 19 | Передача во временное владение/пользование торговых мест через стационарные торговые сети, не имеющие торговых залов; через нестационарные торговые сети; через объекты общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей, в которых площадь торгового места составляет более 5 кв.м. | Например, крытые рынки, павильоны. |
| 20 | не более 10 кв.м. | |
| 21 | Передача во временное владение/пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, и объектов организации общественного питания, площадь которых составляет более 10 кв.м. | Это может быть любой земельный участок. |
| 22 | Розничная торговля с помощью торговых автоматов | Этот код вынесен отдельно, как исключение из кода 08. |
ФАЙЛЫ
Что такое код ЕНВД
Для того, чтобы налоговый учет происходил проще и мог быть автоматизирован, виды деятельности, попадающие под ЕНВД, были закодированы. Каждой из них был присвоен условный номер – комбинация цифр, под которым он фигурирует в законодательных актах. По этой комбинации можно вычислить, из какого источника получает доход данный налогоплательщик – ИП. Этот код и вносится во все необходимые документы вместе с названием вида деятельности.
Перечень кодов ЕНВД установлен в Приложении 3 Приказа ФНС РФ от 04.07.2014 г.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Регистрируясь, предприниматель может выбрать не 1, а неограниченное количество видов деятельности. В любой момент перечень можно расширить, обратившись в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением.
Физические параметры бизнеса по ЕНВД
Если предприниматель выбрал один или несколько видов деятельности для своего бизнеса, нужно проверить, может ли он рассчитывать на ЕНВД. Для этого недостаточно наличие данной сферы в соответствующем перечне НК. Нужно, чтобы она соответствовала определенным физическим параметрам бизнеса, учет которых предусмотрен в этом же документе:
- применению в конкретных областях бизнеса, предусмотренных НК РФ;
- количеству наемных сотрудников, включая и самого предпринимателя – собственника бизнеса;
- ограничениям по площади территории или помещения;
- количеству задействованных агрегатов (транспортных средств и т.п.).
НАПРИМЕР! Если индивидуальный предприниматель надумал открыть кафе, то налог, который он должен платить, будет зависеть от площади зала, где идет обслуживание посетителей, а вмененный доход – рассчитываться из суммы 1000 руб. в месяц. Код такого вида деятельности по ЕНВД – 11. Если же зала с обслуживанием не планируется, как, к примеру, в чебуречных, то ЕНВД будет зависеть от количества наемного персонала, а ставка дохода увеличится до 4500 руб. в месяц. Код такой деятельности уже другой – 12, хотя обе они имеют отношение к организации общественного питания.
Все физические параметры, указанные в законодательном акте, являются обязательными и подлежат указанию в налоговой отчетности.
Не путайте с ОКВЭД!
(ОКВЭД) перечисляет все возможные формы малого и среднего бизнеса. Некоторые из них могут подпадать, а могут и не подпадать под параметры ЕНВД. Это разные виды учета, основы которого лежат в различных законодательных актах и предусматривающие упоминание в разной документации.
Где указываются коды ЕНВД
Код вида предпринимательской деятельности по ЕНВД предпринимателям нужно непременно указывать в следующей документации:
- в налоговой декларации, подаваемой в период отчета;
- в заявлениях, составленных по форме и (для ООО);
- в заявлениях индивидуальных предпринимателей (форма и ).
В налоговом отчете по ЕНВД обязательно должны быть обозначены следующие данные:
- Название вида экономической деятельности.
- Его код по ЕНВД (см. Приложение 3 к Приказу ФНС Российской Федерации).
- Физические параметры деятельности, если они уточняются в законодательном акте.
Подавая заявление о переходе на ЕНВД, налогоплательщик должен указать в нём код вида предпринимательской деятельности. Часто этот код путают с кодами классификатора экономической деятельности (), из-за чего в налоговой инспекции заявление не принимают.
Из нашей статьи вы узнаете, какой код имеет каждый вид деятельности для ИП и ООО, перешедших на уплату налога на вменённый доход.
Отличие кодов ОКВЭД от кодов для заявления ЕНВД
Чем различаются коды видов деятельности для заявления о переходе на ЕНВД и коды экономической деятельности по ОКВЭД?
- В первую очередь, обратите внимание, что в заявлении на ЕНВД указывается только две цифры кода, в то время как коды ОКВЭД при регистрации бизнеса по видам деятельности имеют четыре и более знаков.
- Во-вторых, классификатор видов экономической деятельности имеет сложную разветвленную структуру из сотен разных кодов, имеющих от двух до шести знаков. А кодов видов деятельности, которые указывают в заявлении ЕНВД, всего 22.
- В-третьих, коды утверждены разными нормативно-правовыми актами:
- приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ для заявления о переходе на вменёнку;
- приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст для классификатора ОКВЭД.
Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2019 надо брать из этой таблицы (утв. приказом ФНС России № ММВ-7-6/941@).
Коды ЕНВД расшифровка
Как видно, далеко не каждый вид деятельности можно вести на ЕВНД. В список разрешённых направлений бизнеса не попали производство, оптовая торговля, услуги коммерческим субъектам и др. Но и эти виды деятельности по вменёнке имеют некоторые ограничения, например, торговая площадь не должна превышать 150 кв. м по каждому объекту торговли, а количество единиц автотранспорта - 20 машин.
Особенности видов деятельности для ЕНВД
Казалось бы, из таблицы кодов абсолютно ясно, вписывается ли выбранный вами под ЕНВД, но это не совсем так. Чтобы окончательно убедиться в этом, надо ещё заглянуть в статью 346.27 Налогового кодекса.
Обратить внимание надо на следующие нюансы:
- Бытовые услуги - это не то же самое, что услуги населению. Раньше бытовыми называли такие услуги, которые указывались в классификаторе ОКУН. Сейчас же ОКУН отменён, поэтому вид деятельности «бытовые услуги» для ЕНВД 2019 с расшифровкой надо искать в Распоряжении Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. N 2496-р.
- Розничная торговля, как вид экономической деятельности для ЕНВД, не допускает реализации некоторых подакцизных товаров (например, моторных масел), продукции собственного изготовления, продуктов питания и напитков в объектах общепита и др.
- К оказанию услуг по ремонту, ТО и мойке автотранспорта не относятся услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию, а также заправке и хранению.
- К автотранспортным средствам для перевозки пассажиров и грузов относятся только автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили.
Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте про расчетный счёт - он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на
Где указывают коды видов деятельности для ЕНВД
Мы уже отмечали, что вид деятельности в соответствии с кодами из таблицы выше указывают в заявлении при переходе на ЕНВД. Причём, разработаны разные формы заявлений для ИП и юридических лиц:
- ЕНВД-1 для постановки на учёт организации;
- ЕНВД-2 для постановки на учёт индивидуального предпринимателя.
Бланки и образцы заполненных заявлений о переходе на спецрежим опубликованы в статье « ».
Кроме того, эти коды указывают в по вменённому налогу (в разделе 2). А вот на титульной странице декларации надо вписать код экономической деятельности, который соответствует классификатору ОКВЭД.
Например, если ИП на ЕНВД занимается ремонтом бытовой техники, то на титульной странице декларации он вписывает код 95.21, а в разделе 2 - код 01, т.е. «оказание бытовых услуг».
Несмотря на сравнительную простоту хозяйственного и налогового учета для индивидуальных предпринимателей, любой из них должен обладать определенным багажом экономических и юридических знаний. Без этого он просто не сможет легализоваться в мире бизнеса, оформив статус ИП. К примеру, любой бизнесмен, даже мелкого и среднего толка, должен знать, что такое код вида предпринимательской деятельности и для чего он используется.
Внимание! «Классификатор кодов видов предпринимательской деятельности» – документ, данные которого используются при регистрации ИП, а также составлении налоговых и иных отчетов. Если вы уже выбрали систему с налогом на вмененный доход (ЕНВД), то вся изложенная информация на 100 % касается именно вас.
Значение кодов видов предпринимательской деятельности
Раскрытие данной темы невозможно без конкретных данных. Именно поэтому предлагаем вашему вниманию сводную таблицу, в которой представлена информация необходимая и бизнесмену-новичку, и уже действующему ИП.
Используя эту информационную базу, вы можете определить, какой код вида предпринимательской деятельности актуален для вашей работы. От этого напрямую зависит выбор системы налогообложения и размер ставок, которые придется уплачивать.
| Код | Наименование | Конкретные сферы (в том числе) | Физические показатели | Базовая доходность (рублей/ месяц) |
|---|---|---|---|---|
| 01 | Деятельность по предоставлению бытовых услуг | Пошив/ремонт обуви, головных уборов, одежды. Ремонт электроники. Изготовление/ремонт кожгалантерейный изделий. Изготовление/ремонт мебели. Банные и парикмахерские услуги. Химчистка и прачечная. | 7500 (рублей/ месяц) | |
| 02 | Деятельность по предоставлению ветеринарных услуги | Лечение/клинический осмотр/диагностика/ вакцинация/хирургическая помощь домашних животных дому или в ветлечебницах. | Кол-во наемных сотрудников (наемные и сам ИП) | 7500 (рублей/ месяц) |
| 03 | Деятельность по предоставлению услуг в сфере ремонта и технического обслуживания транспортах средств любой специфики, а также автомойка. | ТО/ремонт/прочие услуги легкового, грузового, пассажирского автотранспорта, спецтехники, а также мототехники | Кол-во наемных сотрудников (наемные и сам ИП) | 12000 (рублей/ месяц) |
| 04 | Деятельность по предоставлению мест для временного хранения автомобилей | Открытие и закрытые платные стоянки (форма взаиморасчетов (наличный или безналичный) законодателем не установлена) | Суммарная площадь территории стоянки (в кв. м.) | 50 (рублей/ месяц) |
| 05 | Деятельность по предоставлению услуг в сфере транспортировки грузов (грузоперевозки) | Кол-во задействованных транспортных средств | 6000 (рублей/ месяц) | |
| 06 | Деятельность в сфере пассажирских перевозок | У предпринимателя на балансе (в аренде) может быть не более 20 единиц техники | К-во посадочных мест | 1500 (рублей/ месяц) |
| 07 | Деятельность в сфере розничной торговли, осуществляемой через стационарные торговые сети (есть торговые залы) | Магазины, павильоны | 1800 (рублей/ месяц) | |
| 08 | Деятельность в сфере розничной торговли, осуществляемой через стационарные торговые сети (торговые залы отсутствуют); через нестандартные торговые сети с площадью торгового места до 5 м.кв. Исключение - торговые автоматы. | Киоски, палатки, лотки, рынки | Место торговли | 9000 (рублей/ месяц) |
| 09 | Деятельность в сфере розничной торговли, осуществляемой через стационарные торговые сети (торговые залы отсутствуют); через нестационарные торговые сети с площадью торгового места более 5 м.кв. | Магазины, павильоны | Площадь торгового зала (в м. кв.) | 1800 (рублей/ месяц) |
| 10 | Деятельность в виде торговли развозной и разносной | Кол-во наемных работников (наемные и сам ИП) | 4500 (рублей/ месяц) | |
| 11 | Деятельность по предоставлению услуг в сфере организации общественного питания через специализированные заведения с залами для посетителей | Кафе, бары, столовые, закусочные | Площадь зала ослуживания (в м. кв.) | 1000 (рублей/ месяц) |
| 12 | Деятельность по предоставлению услуг в сфере организации общественного питания через специализированные заведения, где не предусмотрены залы для обслуживания посетителей | Киоск, палатка | Кол-во наемных сотрудников (наемные и сам ИП) | 4500 (рублей/ месяц) |
| 13 | Деятельность по предоставлению услуг рекламы с задействованием различных рекламных конструкций, кроме электронных табло и конструкций с изменением изображения в автоматическом режиме | Билборрды и другие каркасные конструкции | 3000 (рублей/ месяц) | |
| 14 | Деятельность по предоставлению услуг рекламы с задействованием различных рекламных конструкций с изменением изображения в автоматическом режиме | Наружная реклама с меняющимся рекламным полем | Площадь информационного поля (в м. кв.) | 4000 (рублей/ месяц) |
| 15 | Деятельность по предоставлению услуг рекламы с задействованием электронных табло | Площадь информационного поля (в м. кв.) | 5000 (рублей/ месяц) | |
| 16 | Деятельность по предоставлению услуг рекламы, размещенной на транспортных средствах | Трамваи, троллейбусы, легковой и грузовой транспорт, прицепы и полуприцепы, речные суда | Кол-во задействованных транспортных средств, на которых размещена реклама | 10000 (рублей/ месяц) |
| 17 | Деятельность по предоставлению услуг временного размещения и проживания | Гостиницы, кемпинги, пансионаты, квартиры, дома (сдача в аренду) | Площадь помещения (в м. кв.) | 1000 (рублей/ месяц) |
| 18 | Деятельность по предоставлению во временное пользование или (и) владение торговых мест, размещенных в стационарных торговых объектах, которые не имеют торговых залов; нестационарных торговых объектов; объектов общепита без зала для посетителей - площадь до 5 м. кв. | Кол-во мест | 6000 (рублей/ месяц) | |
| 19 | Деятельность по предоставлению во временное пользование или (и) владение торговых мест, размещенных в стационарных торговых объектах, которые не имеют торговых залов; нестационарных торговых объектов; объектов общепита без зала для посетителей – площадь более 5 м. кв. | Крытые рынки, киоски, торговые комплексы | Площадь предоставленных мест (в м. кв.) | 1200 (рублей/ месяц) |
| 20 | Деятельность по предоставлению услуг сдачи в аренду участков земли с целью организации на них стационарных и нестационарных объектов торговли или общественного питания площадью до 10 м. кв. | Кол-во земельных участков | 5000 (рублей/ месяц) | |
| 21 | Деятельность по предоставлению услуг сдачи в аренду участков земли с целью организации на них стационарных и нестационарных объектов торговли или общественного питания площадью более 10 м. кв. | Площадь участка земли | 1000 (рублей/ месяц) | |
| 22 | Деятельность в области розничной торговли посредством автоматом | Торговые автоматы | Торговый автомат | 4500 (рублей/ месяц) |
Важно! Данная таблица по текстовому наполнению максимально приближена к оригиналу, то есть к Приложению № 4 Приказа N ММВ-7-3/353@ Министерства финансов ФНС от 04.07.2014. В этом нормативном акте регламентируется актуальность предоставления в налоговую службу «Налоговая декларация по ЕНВД» и порядок ее заполнения в 2017 году (1 квартал). Однако, привести ее «слово в слово» в рамках данного материала не можем во избежание санкций со стороны поисковых систем.
Дополнительная информация в вопросах и ответах
Что значит вмененный доход?
Законодатель под этим понятием подразумевает условный доход ИП, выбравшего систему налогообложения с уплатой ЕНВД (единого налога). Его ставка определяется с на основе базовой доходности, которую устанавливает Налоговый кодекс Российской Федерации, а также величины характеризующего конкретный вид деятельности физического показателя.
Где используется коды видов ПД ЕНВД индивидуальным предпринимателем?
- При заполнении заявлений по форме ЕНВД2.
- При заполнении заявлений по форме ЕНВД4
- При заполнении налоговой декларации в отчетный период.
Каковы правила округления величины физического показателя?
Законодатель предписывает (п. 2.1 Порядка заполнения НД по ЕНВД в соответствии с приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@) значения меньше 0,5 игнорировать, а больше 0,5 – округлять до 1 (единица).
Уважаемые читатели! Представленная информация является базовой, для получения более конкретных данных относительно расчета и методики уплаты налога, а также заполнения налоговой декларации (ЕНВД) вам необходимо, в том числе, обратиться к законодательству региона, в котором вы зарегистрированы в качестве ИП.
https://youtu.be/tJB3OgIq9FE
Единый налог на вмененный доход или ЕНВД — это один из специальных налоговых режимов. При расчете данного налога в учет берется не фактически полученный доход налогоплательщика, а потенциально возможный (вмененный чиновниками) от определенных видов деятельности, попадающих под действие ЕНВД.
Нужно отметить, что в соответствии с НК РФ, потенциально возможный доход оценивается в физических показателях, а не в деньгах. Физическим показателем ЕНВД является, например, количество работников или площадь торгового зала.
В нашей статье мы рассмотрим, виды деятельности ЕНВД 2018 года, кто не может применять этот налоговый режим, формулу расчета налога, а также как встать и сняться с учета в качестве плательщика Единого налога на вмененный доход в 2018 году.
От каких налогов освобождает применение ЕНВД?
Единый налог на вмененный доход заменяет собой ряд других налогов. В частности, предприниматели, которые работают на ЕНВД, освобождаются от уплаты таких налогов:
- налог на прибыль (для организаций);
- НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей);
- налог на имущество (кроме объектов, по которым налоговая база определяется их кадастровой стоимостью).
Коды вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2018
Виды деятельности, попадающие под ЕНВД в 2018 году, следующие:
|
Ветеринарные услуги |
|
|
Бытовые услуги (в том числе — услуги парикмахерских, бань, душевых; услуги фотоателье; ритуальные, обрядовые услуги; ремонт и строительство жилья (других построек); транспортно-экспедиторские; химчистка, прачечные; изготовление и ремонт мебели; ремонт и техобслуживание бытовых приборов; услуги по прокату; ремонт и пошив обуви, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов и изготовление металлоизделий). |
|
|
Хранение автомототранспортных средств на платных стоянках (кроме штрафных автостоянок). |
|
|
Автотранспортная перевозка пассажиров, грузов (при наличии не более 20 транспортных средств для оказания таких услуг). |
|
|
Ремонт, техническое обслуживание или мойка автотранспортных средств. |
|
|
Услуги общепита с площадью зала обслуживания посетителей не больше 150 квадратных метров (по каждому объекту), а также через объекты, которые не имеют зала обслуживания посетителей. Розничная торговля через магазины и павильоны площадь торгового зала которых не более 150 квадратных метров (по каждому объекту); через объекты стационарной торговой сети, которые не имеют торговых залов; через объекты нестационарной торговой сети. |
|
|
Услуги по временному размещению (проживанию). Площадь помещений — до (для каждого объекта). |
|
|
Сдача в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной, а также нестационарной торговой сети; для размещения объектов организации общепита. |
|
|
Сдача в аренду стационарных торговых мест, которые не имеют торговых залов; объектов организации общепита, которые не имеют зала обслуживания посетителей; объектов нестационарной торговой сети. |
Для того чтобы разобраться в понятиях: «киоск», «магазин», «палатка», а также «стационарная» и «нестационарная торговая сеть» следует ознакомиться со статьей 346.27 НК РФ.
Как перейти на ЕНВД?
Не вправе применять ЕНВД:
1. Организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются сдачей в аренду автогазозаправочных и автозаправочные станций.
2. Организации и индивидуальные предприниматели, у которых средняя численность работников (за предшествующий календарный год) более 100 человек.
3.
Виды деятельности ОКВЭД для ЕНВД
Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют свою деятельность по договору доверительного управления имуществом или по договору простого товарищества.
4. Учреждения в сфере здравоохранения, соцобеспечения, образования, а также общественного питания.
5. Организации, в которых доля участия других юридических лиц — более 25% (здесь есть некоторые исключения).
6. Организации, относящиеся к категории «крупнейшие налогоплательщики».
Перейти на ЕНВД в 2018 году можно в добровольном порядке. Для этого следует подать заявление:
- по форме ЕНВД-1 — для организаций;
- по форме ЕНВД-2 — для ИП.
Заявление о переходе на Единый налог на вмененный доход нужно подавать в течение пяти рабочих дней с момента начала осуществления предпринимательской деятельности. Если этот срок был нарушен, то штраф составит 10 000 рублей.
Документ необходимо подать в налоговую службу:
- по месту жительства — для ИП;
В пятидневный срок с даты подачи заявления в налоговой инспекции предпринимателю выдадут уведомление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.
Обратите внимание, что переход с ЕНВД на другие режимы налогообложения можно только со следующего календарного года. При этом, в Налоговом кодексе РФ говорится о том, что перейти на Упрощенную систему налогообложения можно с начала того месяца, в котором была прекращена деятельность на ЕНВД.
Формула расчета ЕНВД
ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2×15%.
Базовая доходность в расчете на одну единицу физического показателя устанавливается государством. Она зависит от вида предпринимательской деятельности.
Физический показатель для каждого вида деятельности отдельный. Это может быть количество квадратных метров помещения, или количество работников.
К1 — коэффициент-дефлятор устанавливается на календарный год Министерством экономического развития РФ. На 2018 год коэффициент составляет 1,868.
К2 — корректирующий коэффициент. Он устанавливается властями муниципальных образований (с целью уменьшения размера налога ЕНВД), для тех или иных видов деятельности. Величину коэффициента можно узнать на сайте ФНС.
Стоит учитывать, что начиная с 1 октября 2015 года местные органы власти вправе изменять величину налоговой ставки по ЕНВД. Таким образом, размер налога может варьироваться от 7,5 до 15 процентов. Он зависит от вида предпринимательской деятельности.
Снятие с учета ЕНВД
Как и в случае с переходом на ЕНВД, снятие с этого налогового режима происходит путем подачи заявления:
- по форме ЕНВД-3 — для организаций;
- по форме ЕНВД-4 — для ИП.
Заявление необходимо подать:
- по месту жительства — для ИП;
- по месту нахождения — для организаций.
С момента прекращения деятельности заявление нужно подать в пятидневный срок.
Пример расчета ЕНВД в 2018 году
Исходные данные:
- салон парикмахерских услуг;
- базовая доходность 7500 рублей на каждого работника;
средняя численность работников (физический показатель) - в январе 2018 — 8 человек, в феврале 2018 — 8,5 человек, в марте 2018 — 9,5 человек.
К1 в 2018 году — 1,868. К2 в данном регионе — 0,8.
Сумма взносов, уплаченных за работников в 1 квартале 2018 года, 80 000 рублей.
Сумма фиксированных взносов, уплаченных ИП за себя в 1 квартале 2018 года, 7 000 рублей.
Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал 2018 года:
ЕНВД = (8 + 8,5 + 9,5) х 7500 х 1,868 х 0,8 х 15% = 43 711 рублей.
Рассчитанный ЕНВД разрешено уменьшать на уплаченные страховые взносы за наемных работников и на уплаченные фиксированные страховые взносы ИП за себя. Причем уменьшать ЕНВД на уплаченные фиксированные взносы ИП с наемными работниками, разрешено только с 01.01.2017 года. При этом сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем на 50%.
Рассчитаем максимально возможный размер уменьшения ЕНВД в нашем случае:
43 711 / 2 = 21 855 рублей.
Несмотря на то, что общая уплаченная сумма страховых взносов составила 87 000 рублей, уменьшить ЕНВД можно только на 50% от рассчитанного налога.
Таким образом, парикмахерская должна заплатить ЕНВД за 1 квартал 2018 года в размере 21 855 рублей.
тоже интересно:
Комментарии к статье
Коды ОКВЭД и налоговые режимы с расшифровкой для ИП и ООО за 2016-2018год
Здравствуйте, Наталья!
ЕНВД, может применяться, в том числе, в отношении деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств , предназначенных для оказания таких услуг.
Коды 49.41, 49.32, 49.42 можно отнести к данной деятельности, при этом необходимо соблюдать требования НК РФ по количеству транспортных средств и их назначению.
Под транспортными средствами в целях применения подпункта 5 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса понимаются автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили).
В автотранспортном средстве, предназначенном для перевозки пассажиров, количество посадочных мест в целях главы 26.3 Кодекса определяется как количество мест для сидения (за исключением места водителя и места кондуктора) на основании данных технического паспорта завода — изготовителя автотранспортного средства.
Одновременно отмечаем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 11 Кодекса институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Кодексом.
Таким образом, в целях применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов индивидуальный предприниматель оказывает данные услуги по договору перевозки в его гражданско-правовом смысле, то есть в соответствии с нормами главы 40 «Перевозка» Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ), тогда как деятельность в сфере передачи в безвозмездное пользование осуществляется на основании положений главы 36 «Безвозмездное пользование» ГК РФ.
В целях применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов учитываются транспортные средства, имеющиеся на праве собственности, пользования, владения и (или) распоряжения, независимо от их эксплуатационного состояния. При этом в общее количество транспортных средств передаваемые в безвозмездное пользование, равно как и передаваемые в аренду, транспортные средства не включаются.
Если количество транспортных средств налогоплательщика при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и (или) грузов превышает 20 транспортных средств, то ЕНВД в отношении такой предпринимательской деятельности не может применяться. В этом случае следует применять иные режимы налогообложения.
Код 96.09 относится к бытовым услугам в целях применения ЕНВД.
Учитывая изложенное, ЕНВД может применяться по всем указанным Вами видам деятельности при соблюдении установленных законом требований.
