Расчет таможенных платежей, сборов и пошлин. Ввозная таможенная пошлина От чего зависит ставка таможенной пошлины

Действующие ставки таможенных пошлин на автомобили, ввозимые и лицами с августа 2012 года (с учетом изменений, внесенных решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16 июля 2012 года N 54).

1. Автомобили, ввозимые юридическими лицами (действующие ставки)

1.1. Автомобили с бензиновым двигателем

1.1.1. Автомобили до трех лет

Код ТН ВЭД	Объем двигателя, куб.см		Ставка
	от	до
8703 21 109 0	0	1000
8703 22 109 9	1001	1500	25%, но не менее €1,1 за 1 см 3
8703 23 191 0	1501	1800
8703 23 192 1	1801	2300
8703 23 192 2	2301	3000	25%, но не менее €1,8 за 1 см 3
8703 24 109 0	3001	∞	25%, но не менее €2,35 за 1 см 3

1.1.2. Автомобили от трех до пяти лет

Код ТН ВЭД	Объем двигателя, куб.см		Ставка
	от	до
8703 21 909 8	0	1000
8703 22 909 8	1001	1500
8703 23 901 8	1501	1800	25%, но не менее €0,45 за 1 см 3
8703 23 902 4	1801	3000
8703 24 909 8	3001	∞	25%, но не менее €1 за 1 см 3

1.1.3. Автомобили от пяти до семи лет

Код ТН ВЭД	Объем двигателя, куб.см		Ставка
	от	до
8703 21 909 4	0	1000	25%, но не менее €0,45 за 1 см 3
8703 22 909 4	1001	1500	25%, но не менее €0,5 за 1 см 3
8703 23 901 4	1501	1800	25%, но не менее €0,45 за 1 см 3
8703 23 902 3	1801	3000	25%, но не менее €0,55 за 1 см 3
8703 24 909 4	3001	∞	25%, но не менее €1 за 1 см 3

1.1.4. Автомобили старше семи лет

Код ТН ВЭД	Объем двигателя, куб.см		Ставка
	от	до
8703 21 909 3	0	1000	€1,4 за 1 см 3
8703 22 909 3	1001	1500	€1,5 за 1 см 3
8703 23 901 3	1501	1800	€1,6 за 1 см 3
8703 23 902 2	1801	3000	€2,2 за 1 см 3
8703 24 909 3	3001	∞	€3,2 за 1 см 3

1.2. Автомобили с дизельным двигателем

1.2.1. Автомобили до трех лет

Код ТН ВЭД	Объем двигателя, куб.см		Ставка
	от	до
8703 31 109 0	0	1500	25%, но не менее €1,2 за 1 см 3
8703 32 199 0	1501	2500	25%, но не менее €1,8 за 1 см 3
8703 33 199 0	2501	∞	25%, но не менее €1,25 за 1 см 3

1.2.2. Автомобили от трех до пяти лет

Код ТН ВЭД	Объем двигателя, куб.см		Ставка
	от	до
8703 31 909 8	0	1500	25%, но не менее €0,45 за 1 см 3
8703 32 909 8	1501	2500	25%, но не менее €0,5 за 1 см 3
8703 33 909 8	2501	∞	25%, но не менее €1 за 1 см 3

1.2.3. Автомобили от пяти до семи лет

Код ТН ВЭД	Объем двигателя, куб.см		Ставка
	от	до
8703 31 909 4	0	1500	25%, но не менее €0,4 за 1 см 3
8703 32 909 4	1501	2500	25%, но не менее €0,5 за 1 см 3
8703 33 909 4	2501	∞	25%, но не менее €1 за 1 см 3

1.2.4. Автомобили старше семи лет

Код ТН ВЭД	Объем двигателя, куб.см		Ставка
	от	до
8703 31 909 3	0	1500	€1,5 за 1 см 3
8703 32 909 3	1501	2500	€2,2 за 1 см 3
8703 33 909 3	2501	∞	€3,2 за 1 см 3

1.3. Утилизационный сбор для юридических лиц

С 1 сентября 2012 года в России начала действовать утилизационный сбор на ввозимые автомобили. Базовая ставка для легковых автомобилей была установлена в размере 20 000 рублей. В зависимости от объема и типа двигателя, а также возраста автомобиля она умножается на соответствующий повышающий коэффициент. Сумма утилизационного сбора вычисляется по формуле: U = B x K. Где U - сумма сбора, B - базовая ставка, а K - коэффициент.

Объем ДВС	Новые автомобили	Б/У автомобили старше 3 лет
электродвигатель	1,34 (26 800 р.)	1,34 (26 800 р.)
не более 2000 см3	1,34 (26 800 р.)	8,26 (165 200 р.)
от 2001 до 3000 см3	2,66 (53 200 р.)	16,12 (322 400 р.)
от 3001 до 3500 см3	3,47 (69 400 р.)	28,50 (570 000 р.)
более 3500 см3	5,5 (110 000 р.)	35,01 (700 200 р.)

2. Автомобили, ввозимые юридическими лицами (эти ставки уже не действуют)

2.1. Автомобили с бензиновым двигателем

2.1.1. Автомобили до трех лет

Код ТН ВЭД	Объем двигателя, куб.с м
			30 %, но не менее 1.2 E вро /куб.с м
			30 %, но не менее 1.45 E вро /куб.с м
			30 %, но не менее 1.5 E вро /куб.с м
			30 %, но не менее 2.15 E вро /куб.с м
			30 %, но не менее 2.8 E вро /куб.с м

2.1.2. Автомобили от трех до пяти лет

Старый код ТН ВЭД	Новый код ТН ВЭД	Объем двигателя, куб.с м
				35 %, но не менее 1.2E вро /куб.с м
				35 %, но не менее 1.45E вро /куб.с м
				35 %, но не менее 1.5E вро /куб.с м
				35 %, но не менее 2.15E вро /куб.с м
				35 %, но не менее 2.8E вро /куб.с м

2.1.3. Автомобили от пяти до семи лет

Старый код ТН ВЭД	Новый код ТН ВЭД	Объем двигателя, куб.с м
				2.5 Евро/куб.с м
				2.7 Евро/куб.с м
				2.9 Евро/куб.с м
				4 Евро/куб.с м
				4 Евро/куб.с м
				5.8 Евро/куб.с м

2.1.4. Автомобили старше семи лет

Старый код ТН ВЭД	Новый код ТН ВЭД	Объем двигателя, куб.с м
				2.5 Евро/куб.с м
				2.7 Евро/куб.с м
				2.9 Евро/куб.с м
				4 Евро/куб.с м
				4 Евро/куб.с м
				5.8 Евро/куб.с м

2.2. Автомобили с дизельным двигателем

2.2.1. Автомобили до трех лет

Код ТН ВЭД	Объем двигателя, куб.с м
8703 31 1090			30 %, но не менее 1.45 Евро/куб.с м
			30 %, но не менее 2.15 Евро/куб.с м
			30 %, но не менее 2.8 Евро/куб.с м

1.2.2. Автомобили от трех до пяти лет

Старый код ТН ВЭД	Новый код ТН ВЭД	Объем двигателя, куб.с м
				35 %, но не менее 1.45 Евро/куб.с м
				35 %, но не менее 2.15 Евро/куб.с м
				35 %, но не менее 2.8 Евро/куб.с м

2.2.3. Автомобили от пяти до семи лет

Старый код ТН ВЭД	Новый код ТН ВЭД	Объем двигателя, куб.с м
	8703 31 909 2			2.7 Евро/куб.с м
	8703 32 909 2			4.0 Евро/куб.с м
	8703 33 909 2			5.8 Евро/куб.с м

2.2.4. Автомобили старше семи лет

Старый код ТН ВЭД	Новый код ТН ВЭД	Объем двигателя, куб.с м
8703 31 909 1	8703 31 909 2			2.7 Евро/куб.с м
	8703 32 909 2			4.0 Евро/куб.с м
	8703 33 909 2			5.8 Евро/куб.с м

3. Автомобили, ввозимые физическими лицами

3.1 Автомобили до трех лет

Таможенная стоимость, евро	Ставка
Менее 8 500	54 %, но не менее 2,5 E вро /куб.с м
8 500 — 16 700	48 %, но не менее 3,5 E вро /куб.с м
16 700 — 42 300	48 %, но не менее 5,5 E вро /куб.с м
42 300 — 84 500	48 %, но не менее 7,5 E вро /куб.с м
84 500 — 169 000	48 %, но не менее 15 E вро /куб.с м
Более 169 000	48 %, но не менее 20 E вро /куб.с м

3.2 Автомобили от трех до пяти лет

Объем двигателя, куб.с м		Ставка
		1,5 E вро /куб.с м
		1,7 E вро /куб.с м
		2,5 E вро /куб.с м
		2,7 E вро /куб.с м
		3 E вро /куб.с м
		3,6 E вро /куб.с м

3.3 Автомобили от пяти до семи лет

Объем двигателя, куб.с м		Ставка
		3 Евро/куб.с м
		3,2 Евро/куб.с м
		3,5 Евро/куб.с м
		4,8 Евро/куб.с м
		5 Евро/куб.с м
		5,7 Евро/куб.с м

3.4. Автомобили старше семи лет

Объем двигателя, куб.с м
		3 Евро/куб.с м
		3,2 Евро/куб.с м
		3,5 Евро/куб.с м
		4,8 Евро/куб.с м
		5 Евро/куб.с м
		5,7 Евро/куб.с м

3.5. Утилизационный сбор для физических лиц

С 1 сентября 2012 года при ввозе автомобилей на территорию России необходимо оплачивать утилизационный сбор. Сумма сбора для физических лиц при ввозе нового автомобиля составляет 2000 р., при ввозе автомобиля возрастом более 3 лет — 3000 р.

Таможенная пошлина – это обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу Союза (ст. 2 ТК ЕАЭС) (далее в тексте “пошлина” и “ТП”).

Правительство Российской Федерации, как и власти любых других стран, стремится решить две главные задачи внешнеэкономической деятельности . Первая – поддержать отечественного товаропроизводителя, в какой-то степени оградив его от конкуренции со стороны иностранных производителей. Вторая – обеспечить российским гражданам доступ к лучшим импортным товарам. Решение этих задач требует сбалансированной внешнеэкономической политики государства. Инструментом выступают методы тарифного и нетарифного регулирования внешнеэкономической деятельности. Тарифные методы регулирования это различные тарифы и сборы, взимаемые при совершении внешнеторговых операций. К нетарифным мерам регулирования относятся, прежде всего, лицензирование, квотирование, сертификация товаров или услуг и некоторые другие методы.

Большинство внешнеторговых операций облагаются таможенными платежами (таможенная пошлина, налог и сбор), задачей которых пополнять бюджет государства. А так как цели внешнеэкономических сделок могут быть разными (коммерческими, образовательными или благотворительными), то и размер пошлин тоже может разным – для каких-то видов деятельности она взимается в полном размере, а для каких-то видов государство вводит преференции в виде льготных пошлин (вплоть до 0%).

На территории Таможенного союза ставки таможенных пошлин определяются согласно единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (ТН ВЭД) и Единого таможенного тарифа Таможенного союза (со вставками ввозных пошлин). Согласно этим документам, объектом обложения пошлиной являются товары, которые перемещаются через таможенную границу. Пошлина накладывается на таможенную стоимость товара или на его физические характеристики (потребительская единица: кол-во, ед, шт, кг, литры, объем и т.д.).

Мы подберем код ТН ВЭД на Ваш товар и сообщим таможенные платежи и пошлины

Как мы уже сообщали, пошлины далеко не единственный вид таможенных платежей. Также на таможне подлежат оплате:

• Таможенные сборы или сбор за таможенное оформление.
  Рассчитывается и уплачивается от стоимости ввозимого товара. При экспорте-вывозе с 04.09.2018 эта сумма не уплачивается! Ранее сбор за таможенное оформление был 750 рублей. "Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 289-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
• Налог на добавленную стоимость (НДС).
  Начисляется только на ввозимые товары и составляет в РФ: 0% , 10% или 20% (до 31.12.18 составлял 18%)
• Акцизы.
  Начисляются только на акцизные товары: нефтепродукты, автомобили, алкоголь, табак, и др.

Виды таможенных пошлин

Вывозная таможенная пошлина (экспортная) – это обязательный платеж, взимаемый таможенными органами государств – членов Евразийского экономического союза при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза.

Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины относятся к группе особых таможенных тарифов, устанавливаются международными договорами или законодательством государств - членов Таможенного союза. Они взимаются в том же порядке, что и ввозная ТП (ФЗ от 8 декабря 2003 года №165-ФЗ (ред. От 4 июня 2014 года) “О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров”).

Другая группа таможенных тарифов – сезонные пошлины . Они носят сезонный характер и применяются по отношению к сельскохозяйственной продукции. Их цель – защитить отечественного товаропроизводителя и простимулировать собственное сельское хозяйство. Они применяются применяются в период сбора и реализации урожая и заменяют собой привычные ставки пошлин, действующих в другое время года.

Виды таможенных ставок

Единый Таможенный Тариф позволяет применять к одним и тем же товарам разные виды таможенных ставок: адвалорные, специфические и комбинированные. Зная виды таможенных ставок, можно произвести расчет ставки таможенной пошлины.

Адвалорная ставка не имеет фиксированной суммы и представляет процент от таможенной стоимости товара (стоимость товара+стоимость доставки товара до границы). Например, при ввозе партии вешалок для одежды оплате на таможне подлежит сумма равная 9% от таможенной стоимости партии.

Формула расчета пошлины по адвалорной ставке:

Сп – сумма пошлины
Стов – таможенная стоимость ввозимого/вывозимого товара
Ст(П) – ставка ввозной/вывозной пошлины в процентах

Специфическая ставка имеет фиксированную сумму, которая накладывается на каждую отдельную единицу товара (масса, кол-во, объем и т.д.). Например, при ввозе партии кроссовок будет начислена пошлина в размере 0,47 евро за пару.

Формула расчета пошлины по специфической ставке:

Сп – сумма пошлины
Ст(Е) – ставка ввозной/вывозной пошлины в долларах или евро за единицу товара
Ктов – количество ввозимого/вывозимого товара в определенных единицах измерения

Комбинированная ставка представляет собой комбинацию из адвалорной и специфической ставок. ЕТТ ТС предусматривает два способа подсчета пошлины: либо исходя из количественных характеристик или массы товара (специфическая ставка), либо исходя из его стоимости (адвалорная ставка). Оплате на таможне подлежит наибольшая из полученных сумм. Например, ввозится партия свежих экзотических фруктов: бананов (код ТНВЭД 0803901000), лимонов (код ТН ВЭД 0805501000) или помело (код ТН ВЭД 0805400000). По отношению к данной товарной позиции применяется комбинированная ставка, которая гласит, что ТП должна составить 4% от таможенной стоимости партии (адвалорная ставка), но она должна быть меньше суммы, если бы расчеты проводились по формуле 0,015 евро/кг (специфическая ставка).

Размер пошлины на импортируемые товары определяется по коду ТН ВЭД в соответствии с Решением Комиссии Таможенного союза “О едином таможенно-тарифном регулировании” от 27 ноября 2009 года. Размер пошлины на экспортируемые товары определяется по коду ТН ВЭД в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 августа 2013 года №754.

Плательщиками таможенных пошлин , налогов является декларант или иные лица, у которых возникла обязанность по уплате ТП и налогов (ст. 50 ТК ЕАЭС).

Мы рассчитаем Вам таможенные платежи и пошлины

Льготы по уплате таможенных пошлин

Льготы по уплате ТП распространяются на товары, произведенные в странах, с которыми у Российской Федерации действует международный договор о предоставлении взаимных преференций в области внешней торговли. Право на такую льготу участник ВЭД может подтвердить, предоставив в таможенный орган Сертификат о происхождении товара (Общей формы , Form A , СТ-1 или СТ-2).

Льготы по уплате ТП бывают следующих видов:

• Тарифные преференции;
• Тарифные льготы;
• Льготы по уплате налогов;
• Льготы по уплате таможенных сборов.

Перечень льгот, действующих на территории РФ, представлен в Приказе ФТС России от 26 мая 2010 года №1022 (ред. От 20 декабря 2012 года).

Таможенное оформление товаров без уплаты таможенных пошлин в 2019 году

Особенности таможенного оформления при ввозе товаров без уплаты таможенных пошлин в 2019 году участниками ВЭД:

Физическим лицом: от уплаты таможенных пошлин освобождаются грузы и товары перевозимых для личного пользования, при условии что:

• Их вес не превышает 50 кг, а общая стоимость не превышает 10000 евро (для воздушного транспорта - сопровождаемым багажом);
• Их вес не превышает 25 кг, а общая стоимость не превышает 500 евро (исключая воздушный транспорт - сопроводаемым багажом);
• Их вес не превышает 31 кг, а общая стоимость не превышает 500 евро (для почтовых отправлений и товаров доставляемых перевозчиком - несопровождаемым багажом).

При превышении любого из данных показателей гражданин должен оплатить таможенные платежи из расчета 30% от суммы превышающей допустимую стоимость, либо 4 евро за каждый килограмм перевеса.

Также гражданин вправе провозить через таможенную границу без уплаты пошлин:

• До 50 сигар, или 200 сигарет, или 250 г табака;
• До 3 литров алкогольной продукции.

Юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем: грузы и товары без уплаты таможенных пошлин и налогов могут ввозиться стоимостью не превышающей 200 евро. Но при этом таможенная декларация подается таможенному органу в любом случае.

Уплата таможенных пошлин

Срок оплаты таможенных пошлин начинается с момента регистрации таможенной декларации до выпуска товаров под заявленной таможенной процедурой . Иными словами все таможенные платежи должны быть внесены в срок до того момента, когда таможня завершит таможенное оформление груза. Однако в некоторых случаях этот срок может быть увеличен еще на 10 дней (например, когда инспектору и декларанту необходимо провести корректировку таможенной стоимости товара).

Порядок оплаты таможенной пошлины

Согласно ст. 61 ТК ЕАЭС, платежи уплачиваются в том таможенном органе, где происходит процедура выпуска товара (за исключением случаев, когда товары помещаются под таможенную процедуру таможенного транзита). Способы уплаты таможенных пошлин : оплата может вноситься в кассу таможенного органа (срок зачисления на счет – от одного до нескольких дней), или перечисляться электронным способом с помощью платежной системы “Раунд” или таможенной карты (срок зачисления на счет – до нескольких часов). Платежи выплачиваются в валюте государства, в котором производится таможенное оформление товара по курсу, зафиксированному на день подачи декларации. Оплата, как правило, производится двумя платежными поручениями: первое платежное направляется на оплату пошлины, второе – НДС, акциза (при необходимости) и таможенного сбора. Правила заполнения платежного поручения определены в Приказе Министерства финансов РФ от 12 ноября 2013 года №107н “Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации”.

Услуги и помощь в расчете стоимости таможенных пошлин

Наша компания “Универсальные Грузовые Решения” оказывает услуги и оформлению товаров, подбору кодов ТНВЭД, производит расчет необходимых к уплате на таможне: таможенных платежей, пошлин, налогов (НДС), сборов и акцизов. И при этом стоимость и сроки оформления в нашей компании – минимальны, а консультации бесплатны!

Подберем код ТН ВЭД и сообщим таможенные платежи!

Мы уверены, что станем Вам надежным партнером на таможне!

20 декабря совет Евразийской экономической комиссии установил новые правила ввоза товаров для физических лиц для личного пользования. Было принято решение, следуя которому, определены стоимостные, весовые и количественные нормы, в пределах которых товары могут быть ввезены в Россию и другие страны ЕАЭС беспошлинно. Также, определен размер пошлин за превышение установленных норм ввоза товаров для личного пользования.

Коротко о новых пошлинах: с 1 января 2019 года беспошлинный лимит для покупателей в месяц снизился с 1000 до 500 евро. Важно знать, что в некоторых случаях, таможенная служба стоимость доставки также может обложить налогом.

Речь идет о товарах, доставка которых покупателю из-за рубежа осуществляется посредством международных почтовых отправлений или частных перевозчиков, в числе которых – покупки в иностранных интернет-магазинах, таких как computeruniverse.

Согласно решению, с 1 января до 31 декабря 2018 года предполагается сохранение действующего лимита в 1000 евро и 31 кг в течение одного календарного месяца.

С 1 января 2019 года в течение одного календарного месяца без уплаты таможенных пошлин, налогов можно будет заказать товары на общую сумму до 500 евро и весом не более 31 кг.

С 1 января 2020 года нормы беспошлинного ввоза будут снижены до 200 евро и 31 кг. При этом будут сняты все ограничения по времени и количеству заказов. В 2020 году за превышение лимитов надо будет заплатить 15% от стоимости, но не менее 2 евро за 1 кг «перевеса», что значительно меньше, чем действующие нормы (30% стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг веса)

При этом страны евразийского экономического союза могут вводить дополнительные ограничения, снижающие нормы ввоза.

В настоящий момент в Казахстане, Кыргызстане и России порог беспошлинного ввоза составляет 1000 евро и 31 кг за календарный месяц, и до конца 2018 года покупатели этих стран могут спать спокойно.

Снижение беспошлинного лимита до €100, €50 и €20 в 2020-2022 году

В декабря 2019 года от премьер-министра страны Д.А. Медведева поступило предложение о дальнейшем снижении беспошлинного лимита для физических лиц.

Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев поручил первому вице-премьеру, министру финансов Антону Силуанову обсудить в рамках Евразийского экономического союза (ЕАЭС) предложение о снижении порога беспошлинного ввоза в РФ посылок из зарубежных интернет-магазинов до €100 с 1 июля 2020 года, €50 с 1 января 2021 года и €20 с 1 января 2022 года.

Снижение беспошлинного порога за ввоз товаров дороже 500 евро наземным транспортом

Также, 1 ноября появилась новость о том, что в 2019 году втрое снизится порог беспошлинного провоза товаров наземным транспортом. Документ, подписанный всеми пятью членами комиссии 1 ноября, опубликован на правовом портале ЕАЭС. Содержание следующее:

ЕВРАЗИЙСКАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ КОМИССИЯ СОВЕТ

РЕШЕНИЕ

О внесении изменений в Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 20 декабря 2017 г. № 107
В соответствии с пунктом 6 статьи 256, пунктом 11 статьи 260, пунктами 2, 3, 6 и 8 статьи 266 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза Совет Евразийской экономической комиссии решил:
1.В пункте 2 приложения № 1 к Решению Совета Евразийской экономической комиссии от 20 декабря 2017 г. № 107 «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования» слова «с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2019 г. включительно -стоимость не превышает сумму, эквивалентную 1 ООО евро, и (или) вес не превышает 50 кг; с 1 января 2020 г. по 31 декабря 2020 г. включительно – стоимость не превышает сумму, эквивалентную 750 евро, и (или) вес не превышает 35 кг; с 1 января 2021 г. -стоимость не превышает сумму, эквивалентную 500 евро, и (или) вес не превышает 25 кг» заменить словами «с 1 января 2019 г. -стоимость не превышает сумму, эквивалентную 500 евро, и (или) вес не превышает 25 кг».
2.В пункте 2 приложения No 2 к Решению Совета Евразийской
экономической комиссии от 20 декабря 2017 г. № 107 «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования» слова «с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2019 г. включительно – стоимость превышает сумму, эквивалентную 1 ООО евро, и (или) вес превышает 50 кг; c 1 января 2020 г. по 31 декабря 2020 г. включительно – стоимость превышает сумму, эквивалентную 750 евро, и (или) вес превышает 35 кг; с 1 января 2021 г. – стоимость превышает сумму, эквивалентную 500 евро, и (или) вес превышает 25 кг» заменить словами «с 1 января 2019 г. – стоимость превышает сумму, эквивалентную 500 евро, и (или) вес превышает 25 кг».

Таможенные платежи – это общее название финансовых операций, связанных с таможенным оформлением экспорта и импорта товаров. В группу входят:

• ввозные и вывозные пошлины;
• акцизные налоги (при ввозе товаров на территорию РФ);
• дополнительные сборы (за сопровождение и оформление товаров, хранение на складе и другие операции, которые проводятся не регулярно).

Как рассчитываются таможенные платежи

Расчетом таможенных платежей занимаются профессиональные таможенные брокеры или сотрудники ФТС. Этот материал поможет вам примерно оценить размеры сборов. За более точными расчетами обращайтесь к сотрудникам LCM Group. Они помогут вам определить или в деталях разобрать размеры платежей и найти возможности сэкономить на оформлении грузов.

Выделяют шесть методов таможенных расчетов. В приведенном ниже примере расчеты производятся первым, наиболее стандартным, способом.

Итак, таможенные платежи делятся на сборы, налоги и пошлины. В первую очередь при оформлении рассчитываются таможенные сборы.

Расчет сборов за таможенное оформление при разной стоимости товаров

• 500 рублей взимается за оформление товаров, общая стоимость которых не выходит за пределы 200 000 рублей.
• 1000 рублей – сбор за оформление товаров, стоимость которых находится в рамках 200 000 – 450 000 рублей.
• 2000 рублей – за растаможку товаров общей стоимостью до 1,2 миллионов рублей.
• 5500 рублей при стоимости товаров до 2,5 миллионов рублей.
• 7 500 рублей при стоимости товаров до 5 миллионов рублей.
• 20 000 рублей при стоимости товаров до 10 миллионов рублей.
• 50 000 рублей при стоимости товаров до 30 миллионов рублей.
• 100 000 при стоимости товаров свыше 30 миллионов рублей.

20 декабря 2010 года Правительство России внесло поправки в этот перечень. Если классификационный номер груза относится к товарам 84-90 групп (медицинские и оптические приборы, детали космических, летательных аппаратов и др.), то размер таможенных сборов при любой заявленной стоимости равняется 5 000 рублей.

Также с 1января 2014 года на таможенные сборы действует скидка в 25% при электронном декларировании товаров.

Размеры таможенных пошлин

Таможенная пошлина рассчитывается в процентном соотношении от стоимости груза, которая заявлена в декларации. Информация о размере пошлины указывается в классификационном решении ТН ВЭД следующим образом:

Иногда вместе с размером пошлины указывается ее нижний порог (для специфических групп товаров): например, «не менее 3 евро за кг».

Размеры НДС

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость – 18% от суммы таможенной пошлины на товар и стоимости товара. В законодательстве прописаны категории товаров, для которых ставка равняется 10% и 0%.

Эта информация также указывается в товарной номенклатуре ВЭД.

Таможенная стоимость груза

Таможенная стоимость товара указывается в декларации на груз и используется для расчета пошлин и сборов при таможенном оформлении импорта или экспорта в ФТС. Приведем пример.

• Таможенная стоимость равна 10 000 евро.
• НДС равен 18%.
• Пошлина – 20 %.

Получаем решение:

• Пошлина равна: 10 000 евро * 20% = 2000 евро.
• НДС равен: (10 000 евро + 2000 евро (таможенная пошлина)) * 18% = 2 160 евро.
• Окончательная сумма таможенных платежей: 2000 + 2160 = 4160 евро.

В зависимости от характеристик товара и условий, при которых происходит поставка, стоимость может меняться. Сотрудники таможни также имеют право усомниться в заявленной таможенной стоимости товара и предложить внести корректировку.

Похожие расчеты проводит любой калькулятор стоимости таможенных платежей. Он не может дать вам точного результата, так как не учитывает всех особенностей грузоперевозки и груза. Более точные расчеты проводятся экспертами по логистике и таможенному оформлению, которые могут оценить реальные характеристики товара.

Нюансы расчетов таможенных платежей

• В некоторых государствах сертификат происхождения товара приравнивается к таможенной пошлине и оплата уменьшается почти в два раза.
• В законодательстве указаны несколько групп товаров, для которых НДС равняется 10% или 0%.
• Корректировку таможенной стоимости от ФТС можно и нужно оспаривать через доказательство таможенной стоимости.

Расчет таможенных платежей с таможенным брокером LCM Group

Передавая на аутсорсинг расчет таможенных платежей, вы экономите и время, и деньги. Сертифицированный брокер знает все способы снизить пошлины и налоги, чтобы максимально выгодно оформить груз заказчика. Он проследит за правильностью заполнения товарной номенклатуры, при необходимости, предоставит доказательство таможенной стоимости в органы ФТС и подробно отчитается перед клиентом за каждый рубль, который придется потратить при таможенном оформлении.