Elektr tarmog'i kompaniyasining aylanma mablag'larini boshqarishni takomillashtirish. Aylanma mablag'larni boshqarishni takomillashtirish. Asosiy fondlardan foydalanish darajasi ko'rsatkichlari
Boshqaruv tizimini takomillashtirish aylanma mablag'lar Antares MChJda
Aylanma mablag'larni boshqarish siyosati ulardan oqilona foydalanish, ularning aylanmasini tezlashtirish va shakllantirish manbalarini optimallashtirishdan iborat.
Aylanma mablag'lar doimiy muomalada bo'lib, bir aylanish davomida o'z shakllanishining bir necha bosqichlaridan o'tadi:
D Pzap Nproizv Gprod D (3.1)
bunda: D - aylanma mablag'lar naqd pulda;
Pzap - xom ashyo, materiallar, yarim tayyor mahsulotlar, yoqilg'i va boshqalar ko'rinishidagi sanoat zahiralari;
Nproizv - davom etayotgan ish;
Gprod - tayyor mahsulotlar;
D - tayyor mahsulotni sotishdan olingan daromad.
Korxona uchun muhim muammo bu xavfsizlikni ta'minlashdir aylanma mablag'lar. Moliyaviy rejalashtirish jarayonida to'lov davrining boshida aylanma mablag'larning ortiqcha yoki taqchilligi mavjudligini aniqlash muhim ahamiyatga ega. Buning uchun korxonaning rejalashtirish davri boshidagi o'z aylanma mablag'larining haqiqiy mavjudligi miqdori uning umumiy ehtiyoji bilan taqqoslanadi. Agar rejalashtirilgan ehtiyoj o'z aylanma mablag'lari miqdoridan oshib ketgan bo'lsa, u holda o'z aylanma mablag'larning etishmasligi paydo bo'ladi. Agar nisbat aksincha bo'lsa, o'z aylanma mablag'lari ortiqcha bo'ladi.
O'z aylanma mablag'lari = balans majburiyatlarining I va II bo'limlari - balans aktivlarining I bo'limi (aylanma aktivlarning o'rtacha yillik balans qiymati)
Antares MChJning o'z aylanma mablag'lari 2011 yilda = 14644 - 11371 = 3273 ming. surtish.
2012 yilda Antares MChJ uchun o'z aylanma mablag'lari = 31199 + 584 - 29193 = 2590 ming rubl.
2013 yilda Antares MChJ uchun o'z aylanma mablag'lari = 30994 + 757 - 31119 = 632 ming rubl.
Aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni aniqlash ishlab chiqarish va aylanishning normal jarayonini ta'minlash uchun asosdir. Demak, rejalashtirish aylanma mablag'larni boshqarishning eng muhim elementi hisoblanadi.
Rejalashtirish amaliyotida bir qancha hisoblash usullari qo'llaniladi.
Koeffitsient usuli bazaviy davr uchun hisobot ma'lumotlariga asoslanadi, ammo rejalashtirilgan yilda aylanma mablag'larning ayrim turlari korxonaning o'zi tomonidan belgilangan koeffitsientlar yordamida yuqoriga yoki pastga qayta hisoblab chiqiladi.
Tahliliy usul hisobot ma'lumotlariga ham asoslanadi, ammo aylanma mablag'larning individual qiymatlarini qayta hisoblash rejalashtirish yilidagi yaqinlashib kelayotgan o'zgarishlarni (ishlab chiqarish hajmi, assortiment, narxlar, soliq to'lovlari) hisobga oladi.
Xom ashyo, materiallar, yoqilg'i va energiya uchun individual standartlarni hisoblashning hisob-kitob va tahliliy usuli dizayn va texnologik hujjatlarga asoslangan element-element hisob-kitoblariga asoslanadi.
To'g'ridan-to'g'ri hisoblash usuli aylanma mablag'larning har bir elementiga ajratilgan aylanma mablag'lar miqdorini aniqlashga asoslangan. Keyin ular qo'shiladi va standartning umumiy miqdori aniqlanadi.
Korxonaga zarur bo'lgan aylanma mablag'larni hisoblashning eng to'g'ri va ob'ektiv usuli bu normalash usulidir. To'g'ri ratsion sizga o'z aylanma mablag'lariga bo'lgan ehtiyojni qondiradigan va barqaror moliyaviy holatni ta'minlaydigan minimal mablag'larni belgilash imkonini beradi.
Butun ratsion jarayonini bir necha bosqichlarga bo'lish mumkin:
kunlarda alohida elementlar uchun fond me'yorlarini hisoblash;
dagi alohida elementlar uchun bir kunlik iste'molni aniqlash pul ko'rinishida;
standartlashtirilgan aylanma mablag'larning barcha elementlari uchun xususiy standartlarni hisoblash;
elementlar uchun individual standartlarni standartlashtirilgan aylanma mablag'larning umumiy miqdoriga jamlash.
Ishlab chiqarish zahiralari uchun standartni hisoblash tartibini ko'rib chiqaylik. Ushbu kompleks guruhga xom ashyo, asosiy materiallar, yarim tayyor mahsulotlar, yoqilg'i, ehtiyot qismlar kiradi.
Tovar-moddiy zaxiralar hajmining standarti kunlarda belgilanadi:
Normning o'zi materiallarning joriy (Ntek), sug'urta (Nstrakh), texnologik (Ntechn), transport (Ntrans) zahiralarida bo'lish muddatidan iborat.
Shunday qilib, kunlarda tovar va moddiy boyliklar normasi:
Ndn = Ntek + Nstrakh + Ntechn + Ntrans (3.2)
Joriy inventar kunlarda inventarizatsiya stavkasining asosiy elementlaridan biridir. Uning hajmiga inventarlarni etkazib berish chastotasi ta'sir qiladi. Faraz qilaylik, hisob-kitoblarga ko'ra, o'rganilayotgan korxonada amaldagi zaxiralar normasi sakkiz kunni tashkil etadi, ammo 50%, ya'ni to'rt kunni hisobga olish odatiy holdir.
Xavfsizlik zaxirasi etkazib berish shartlari va muddatlari buzilgan taqdirda ishlab chiqarish jarayonining uzluksizligini kafolatlaydigan ikkinchi eng muhim hisoblanadi. U, o'z navbatida, joriy ta'minotning 50%, ya'ni bu misolda ikki kun o'rnatiladi.
Texnologik zaxiralar ishlab chiqarishga inventarlarni tayyorlash uchun zarur bo'lgan davr uchun yaratiladi (saralash, sifat nazorati, quritish).
Korxonada bu zaxira ishlab chiqarish texnologiyasi va ixtisoslashuvidan kelib chiqib belgilanadi. Keling, buni 1,5 kun deb belgilaymiz.
Yuk aylanmasi va hujjatlar aylanishi o'rtasidagi tafovut bo'lsa, transport zaxirasi yaratiladi. Yuklarni tashish va hujjat aylanishi vaqtlarining farqi tufayli inventar buyumlarning qo'shimcha zaxirasiga ega bo'lish zarurati tug'iladi. Masalan, tovarlar harakati 12 kun davom etadi, hujjatlarni qayta ishlash va to'lash muddati etti kun, vaqt farqi besh kun. Agar farq kichik bo'lsa, uni e'tiborsiz qoldirishingiz mumkin.
Shunday qilib, Antares MChJga ko'ra kunlar normasi quyidagicha bo'ladi:
4 kun + 2 kun + 1,5 kun + 5 kun = 12,5 kun.
Standartni pul ko'rinishida aniqlash uchun aylanma mablag'larning alohida elementlarining arifmetik o'rtacha iste'moliga aktsiya stavkasini ko'paytirish kerak. Bu holda, bu xom ashyo, materiallar, yarim tayyor mahsulotlar va boshqalar. Hisoblash quyidagi formula yordamida amalga oshiriladi:
Nm = RD (3,4)
bu erda: Nm - ma'lum bir moddiy zaxira uchun standart;
P - moddiy elementning o'rtacha kunlik iste'moli;
D - kunlardagi materiallar zaxirasining standarti.
O'rtacha kunlik iste'molni hisoblash ishlab chiqarish xarajatlari smetasining tegishli bandi bo'yicha, rejalashtirish davridagi kunlar soniga bo'lingan holda hisoblanadi. O'rganilayotgan korxonada bu hisob quyidagicha bo'ladi:
Pul ko'rinishida standart: 12,5 kun x 4 ming rubl. - 50 ming rubl.
Inventarizatsiyaning har bir turi uchun standartlarni shu tarzda hisoblab, ularni qo'shib, biz Antares MChJ uchun inventarizatsiya uchun umumiy standartni olamiz.
Tugallanmagan ishlab chiqarish me'yorini hisoblash o'ziga xos xususiyatlarga ega: ishlab chiqarilgan mahsulotlarning tarkibi, ishlab chiqarish tsiklining davomiyligi, ishlab chiqarish tannarxi, xarajatlarning o'sishi xarakteri.
Aylanma mablag'larni moliyalashtirishning barcha manbalari o'z, qarz va jalb qilinganlarga bo'linadi.
Rivojlanish jarayonida aylanma mablag'larni tashkil etuvchi o'z mablag'lariga tadbirkorlik faoliyati, quyidagilarni o'z ichiga oladi:
sotishdan olingan foyda;
ijara;
olingan boshqa turdagi mablag'lar;
barqaror majburiyatlar;
moliyaviy yordam.
O'z aylanma mablag'larining ko'payishi ishlab chiqarish hajmining oshishi, materiallar, yoqilg'i va transport xarajatlarining oshishi bilan bog'liq.
Aylanma mablag'larni to'ldirish yo'qotishlar, o'g'irliklar va debitorlik qarzlarini hisobdan chiqarish natijasida aylanma mablag'larning qisqarishi bilan bog'liq.
Qarz mablag'lari - bu bank kreditlari bo'lib, ular yordamida aylanma mablag'larga bo'lgan vaqtinchalik ehtiyoj yoki ularni sezilarli darajada oshirish, sotishning rejalashtirilgan o'sishini ta'minlash uchun qondiriladi.
Mablag'lar manbalarining yana bir turi o'z mablag'lari (amortizatsiya, zaxira, shuningdek kreditorlik qarzlari) hisobidan jalb qilingan mablag'lardir.
Barqaror majburiyatlar katta ish haqi fondiga va byudjetga katta to'lovlarga ega bo'lgan korxonalar uchun aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni sezilarli darajada moliyalashtirishi mumkin. Vaqtinchalik bepul amortizatsiya fondiga ega bo'lish kreditorlik qarzlarini kamaytirishga yordam beradi.
To'plangan rejalashtirilgan mablag'lar tijorat krediti va berilgan avanslar bo'yicha kreditorlik qarzidir.
Mablag'larning joriy aylanmasi uchun kreditlar va qarzlarni rejalashtirish ko'plab omillarga bog'liq, masalan:
Kredit kapitali bozorining holati to'g'risida;
Inflyatsiya darajasi;
Kreditlar uchun foiz stavkalari.
Aylanma mablag'larni rejalashtirish va boshqarish muammolari sanoat darajasida jiddiy o'rganishni talab qiladi. Kichik va o'rta biznes, savdo va xarid firmalari va boshqalar uchun aylanma mablag'larni boshqarishning o'ziga xos xususiyatlari mavjud.
Mumkin bo'lgan manbalarga qarab aylanma mablag'lar miqdorini rejalashtirish variantidan foydalanishingiz mumkin: korxonaning aylanma mablag'lari = manbalar o'z mablag'lari+ uzoq muddatli kreditlar va ssudalar asosiy vositalar zararlari + barqaror passivlar. Rejalashtirilgan qiymat to'lovlarni amalga oshirmaslik xavfini kamaytiradi.
Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligi korxona tomonidan ulardan qanchalik to'g'ri va oqilona foydalanilishini belgilovchi iqtisodiy ko'rsatkichlar tizimi bilan tavsiflanadi. Aylanma mablag'lardan foydalanish korxonaning moliyaviy barqarorligini ta'minlash bilan bevosita bog'liq.
Aylanma mablag'lardan foydalanishning asosiy ko'rsatkichi ularning aylanmasi hisoblanadi.
Korxonaning aylanma mablag'lari bir bosqichdan ikkinchisiga o'tib, aylanishni yakunlaydi: pul mablag'lari, ishlab chiqarish zahiralari, ishlab chiqarish, tayyor mahsulot, pul mablag'lari. Korxonaning aylanma mablag'larining bir bosqichdan ikkinchi bosqichga o'tishi aylanma deyiladi. Aylanma mablag'lar muomalaning barcha bosqichlarini bosib o'tadigan vaqt aylanma mablag'larning aylanish davri hisoblanadi.
Aylanma koeffitsienti:
bu erda: Np - rejalashtirilgan hajm sotilgan mahsulotlar ma'lum bir davr uchun;
Ksred - rejalashtirish davridagi normalangan aylanma mablag'larning o'rtacha yillik miqdori.
Aylanma koeffitsienti standart, rejalashtirilgan yoki haqiqiy bo'lishi mumkin. Rejalashtirilgan va haqiqiy aylanmani taqqoslash bizga aylanma dinamikasini baholash imkonini beradi.
Aylanma mablag'larning bir qismini muomaladan chiqarishni tezlashtirishning asosiy afzalligi hisoblanadi.
Tovar ayirboshlashning yana bir ko'rsatkichi - kunlardagi aylanma davomiyligi:
bu erda: Tob - kunlarda bir inqilobning davomiyligi;
Fkal - yildagi kalendar kunlari soni;
Kob - aylanma nisbati.
Bu ko'rsatkichlarning barchasi ma'lum vaqt ichida sotilgan mahsulot hajmi va korxonaning o'z aylanma mablag'larining o'rtacha miqdori o'rtasidagi bog'liqlikni tavsiflaydi.
Aylanma mablag'larning aylanmasi korxona faoliyatining eng muhim sifat ko'rsatkichlaridan biridir.
Aylanma mablag'lar aylanmasini tezlashtirishning iqtisodiy ahamiyati shundaki, korxona kichikroq aylanma mablag'lar bilan bir xil hajmdagi mahsulot ishlab chiqarishi va sotishi yoki bir xil vositalar bilan ko'proq mahsulot ishlab chiqarishi mumkin. Tezlashtirilgan aylanma natijasida bo'shatilgan mablag'lar kengaytirilgan takror ishlab chiqarish tezligini oshirish uchun ishlatilishi mumkin.
Aylanma mablag'lardan foydalanish koeffitsienti aylanma koeffitsientining teskari ko'rsatkichidir. U sotilgan mahsulot birligiga (1 rubl, 1 ming rubl, 1 million rubl) aylanma mablag'lar miqdorini tavsiflaydi:
bu erda: Kzagr - yuk koeffitsienti;
Kob. mablag'lar - aylanma mablag'lar hajmi, ming rubl;
Nreal. boshqalar - sotilgan mahsulot hajmi, ming rubl.
Tovar aylanmasini yanada muvaffaqiyatli boshqarish uchun aylanmani quyidagilarga muvofiq hisoblash kerak ma'lum turlar joriy aktivlar: inventar, tugallanmagan ishlab chiqarish, yoqilg'i, pul mablag'lari.
Aylanma mablag'lardan oqilona foydalanishni ta'minlash moliyaviy boshqaruv operatsiyalarining eng qiyin va keng ko'lamli qismidir. Shu bilan birga, moliyaviy menejmentning asosiy maqsadi doimiy likvidlik va to'lov qobiliyatini ta'minlashdir. Buning sababi shundaki, aylanma mablag'lar ishlab chiqarish va xo'jalik tsiklining barcha bosqichlariga xizmat qiladi va doimiy harakatda bo'ladi.
Aylanma mablag'larni boshqarishda taniqli vositalar va usullar qo'llaniladi, ularning asosiylari:
Likvidlikni boshqarish;
Debitorlik qarzlarini boshqarish;
Inventarizatsiyani boshqarish.
Aylanma mablag'larning etarli likvidligini ta'minlash, birinchi navbatda, ularni likvidlik darajasiga ko'ra guruhlash bilan bog'liq. Albatta, agar korxona aktivlari hisob-kitob va depozit hisobvaraqlarida naqd pul mablag‘larining yuqori ulushiga ega bo‘lsa, yuqori likvidli qimmatli qog‘ozlarga, raqobatbardosh mahsulotlarga investitsiyalar mavjud bo‘lsa, ularning aylanma mablag‘lari yuqori likvidli deb taxmin qilish mumkin. Mablag'larning katta qismi tovar-moddiy boyliklarning ortiqcha zahiralariga, debitorlik qarzlariga va talabga ega bo'lmagan mahsulotlarga yo'naltirilsa, bundan ham yomoni.
Albatta, korxona aylanma mablag'lari holatiga boshqaruv darajasi ta'sir qiladi: mahsulotga bo'lgan talabning mavjudligi, etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblar shakllari, debitorlik va kreditorlik qarzlari, doimiy xarajatlarni kamaytirish, samarali narx siyosati, aylanma mablag'lar aylanmasini tezlashtirish. , ortiqcha tovar-moddiy zaxiralarni kamaytirish va boshqalar. Joriy aktivlarni boshqarish siyosati quyidagilarni nazarda tutadi:
1) joriy aktivlar tarkibini ularni moliyalashtirish xususiyatlari nuqtai nazaridan farqlash, ya'ni. ajratish:
a) rejalashtirilgan davr uchun aylanma mablag'larning minimal miqdori sifatida aylanma mablag'larga doimiy ehtiyoj uchun;
b) aylanma mablag'larga o'zgaruvchan yoki mavsumiy ehtiyoj;
2) aylanma mablag'larning ayrim guruhlarini moliyalashtirish tamoyillarini shakllantirish. Lar bor:
a) konservativ yondashuv - o'z mablag'lari va 70: 30 nisbatda uzoq muddatli kreditning kichik ulushi hisobiga;
b) mo''tadil yondashuv - o'z mablag'lari va uzoq muddatli kreditlardan foydalanish va 50: 50 nisbatda qisqa muddatli qarz kapitalini jalb qilish;
c) tajovuzkor yondashuv - o'z va uzoq muddatli qarz kapitali va 30: 70 nisbatda jalb qilingan va jalb qilingan mablag'larni sezilarli darajada jalb qilish orqali.
Rossiya sharoitida aylanma mablag'lardan foydalanish amaliyoti shuni ko'rsatadiki, aylanma mablag'larning sekinlashishi va etishmasligi likvidlikni boshqarish bilan bog'liq.
Joriy aktivlarni boshqarish hisoblanadi shart korxonaning to'lov qobiliyati uchun. Aylanma mablag'larning likvidligi aylanma mablag'larning etishmasligi, ularning sekinlashishi va debitorlik qarzlarining ko'payishiga ta'sir qiladi.
Likvidlikni, tovar-moddiy zaxiralarni, debitorlik qarzlarini va pul mablag'larini boshqarish mavjud.
Aylanma mablag'larning etarli likvidligini ta'minlash ularni yuqori likvidli, o'rtacha likvidli va qattiq likvidlilarga bo'linishi bilan bog'liq.
Yuqori likvidli - pul mablag'lari, likvidli moliyaviy qo'yilmalar: o'rtacha likvidli - qisqa muddatli debitorlik qarzlari, tayyor mahsulot va tovar-moddiy boyliklar; likvidligi qiyin - uzoq muddatli debitorlik qarzlari, likvid bo'lmagan zaxiralar va uzluksiz texnologik jarayon uchun xarajatlar.
Inventarizatsiyani boshqarishni ikki qismga bo'lish mumkin: birinchi qism standartlashtirilgan bo'lib, u hisobotlarni ham o'z ichiga oladi, bu sizga inventarni tezda boshqarish imkonini beradi; ikkinchi qism - korxonaning umumiy strategiyasini bilish zaxiralarni shakllantirishga tuzatishlar kiritish imkonini beradi.
Debitorlik qarzlarini boshqarish eng murakkab jarayondir, ammo bu erda ma'lum chora-tadbirlar, ilg'or amaliyotlar va boshqaruv tartib-qoidalari mavjud:
1. korxonada qarzdorlar bilan ishlash uchun maxsus biriktirilgan shaxslar bo'lishi kerak;
2. qarzdorlarning doimiy reestrini yuritish zarur;
3. qarzdorlarni guruhlarga bo'lish kerak: eng katta, o'rta, kichik;
4. debitorlik qarzlarini to'lash muddati bo'yicha qarzdorlarni taqsimlash:
Qisqa muddatli - 30 - 50 kun - qarzdorlar kechiktirishlarni olishlari mumkin;
O'rta muddatli - 50 - 90 kun - qarzdorlar to'lov, tovar veksellari, kichik kechiktirishlar uchun chegirmalar olishlari mumkin;
Uzoq muddatli - 91 - 150 kun - garov, veksellarni olishi mumkin.
5. debitorlik qarzlarining harakatini rejalashtirish va haqiqiy ma'lumotlar bilan taqqoslash;
6. Guruh quyidagilar bilan ishlaydi:
Telefon suhbatlari;
Qarzdorlarga tashriflar;
Qarzdorlar uchun qarzni to'lash sxemalarini ishlab chiqish;
Barter sxemalarini ishlab chiqish;
Mahsulotlarni sotish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish.
Korxonaning kreditorlik va debitorlik qarzlari bo'lgan vaziyat Rossiya shartlari uchun juda oddiy. Biroq, debitorlik qarzlarini boshqarishning asosiy usullari mavjud bo'lib, ular mijozlar uchun qarzlarning o'sishi holatlarini boshqarishga yordam beradi. Debitorlik qarzlarini boshqarishda turli xil to'lov shartlari bilan moslashuvchan shartnomalarni ishlab chiqishga katta e'tibor berilishi kerak.
Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini oshirishning muhim yo'nalishi bu naqd pulni boshqarish bo'lib, u joriy to'lov qobiliyatini saqlash va ushbu mablag'larni investitsiya qilishdan qo'shimcha foyda olish o'rtasidagi optimal muvozanatni aniqlashni o'z ichiga oladi.
Pul oqimini oshirishning quyidagi muqobil usullari mavjud: kreditorlik va debitorlik qarzlarini boshqarishni takomillashtirish, asosiy fondlarga investitsiya qilish, mahsulot sotish narxlarini oshirish, yetkazib beruvchilardan yanada foydali maqsadli kreditlar olish, kamomadni qoplash uchun bank kreditlarini jalb qilish.
"Antares" MChJning moliyaviy menejmentdagi tajribasini umumlashtirib, biz rivojlanishning hozirgi bosqichida oddiy muammolarni hal qilishdan (moliyaviy barqarorlikni prognozlash, tahlil qilish, baholash) murakkabroq masalalarga (byudjetlashtirish, kapitalni boshqarish, rivojlanish) o'tish sodir bo'lgan degan xulosaga kelishimiz mumkin. moliyaviy iqtisodiy strategiyalar va boshqalar). Amalda korxona tomonidan amalga oshiriladigan moliyaviy boshqaruv ishlab chiqilgan siyosat, strategiya va taktikalar orqali amalga oshiriladi. Aylanma aktivlarni boshqarish o'rganilayotgan korxonada moliya xodimlarining eng muhim faoliyati hisoblanadi. Bu, birinchi navbatda, aylanma mablag'larning alohida aylanish davrlarining davomiyligini tahlil qilish: aktivlar aylanmasini tezlashtirishni ta'minlash, debitorlik qarzlarini qisqartirish, aylanma mablag'lardan kompleks foydalanish samaradorligini oshirish.
An'anaviy ravishda korxona aylanma mablag'larini boshqarishni takomillashtirish jarayonini ikkita asosiy bosqichga bo'lish mumkin:
- - standartlar tizimini yaratish;
- - monitoring tizimini joriy etish.
Standartlar tizimini ishlab chiqish uchun ishchi guruh tuzilishi kerak. Uning tarkibiga moliya-xo'jalik xizmati mutaxassislari, shuningdek, menejerlar kirishi kerak ishlab chiqarish bo'limi, logistika boshqaruvi va tijorat xizmatlari. Ushbu bo'linmalar aylanma mablag'larni boshqarishda bevosita ishtirok etadilar. Asosiy vazifa - joriy aktivlarning quyidagi turlari uchun standartlarni hisoblash metodologiyasini yaratish:
- - xom ashyo va materiallar zahiralari;
- - tugallanmagan ishlab chiqarish zahiralari;
- - tayyor mahsulot zahiralari;
- - joriy debitorlik qarzlari;
- - etkazib beruvchilar va pudratchilarga berilgan avanslar.
Materiallar zaxiralari misolida aylanma mablag'larni me'yorlash metodologiyasini ko'rib chiqaylik. Materiallarni inventarizatsiya qilish standarti standart davr mobaynida istalgan vaqtda ombordagi tovar-moddiy zaxiralarning ruxsat etilgan maksimal qiymatini tavsiflaydi.
Standartning qiymati o'rtacha etkazib berish muddatini hisobga olgan holda oylik ishlab chiqarish rejalarini bajarish uchun materiallarga bo'lgan ehtiyojdan kelib chiqqan holda aniqlanadi. Oy oxiridagi materiallar zaxiralari uchun standart quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:
Materiallar zahiralari = P x M x (Tstr + Ttek) / 30
bu erda P - ishlab chiqarishning rejalashtirilgan hajmi berilgan oy(qismlar);
M - tartibga solinadigan faoliyat yo'nalishining moddiy iste'moli (texnologik reglamentlar asosida aniqlanadi);
Tstr - xavfsizlik zaxirasini saqlash muddati (etkazib berishning kechikish vaqti) (kunlar);
Ttek - etkazib beruvchi bilan tuzilgan shartnoma bo'yicha xom ashyo va materiallarni etkazib berish vaqti (kun).
Boshqa turdagi joriy aktivlar uchun standart qiymatlar shunga o'xshash formulalar yordamida aniqlanadi (2-jadvalga qarang).
Tugallanmagan ishlab chiqarish zaxiralari uchun standartni aniqlashda xarajatlarni oshirish koeffitsientini ishonchli aniqlash kerak. U muayyan texnologik bosqichda tugallanmagan ishlab chiqarish tannarxining tayyor mahsulotning rejalashtirilgan tannarxiga nisbati sifatida hisoblanadi. Xarajatlarning o'sishi omillari har bir mahsulot turi uchun ishlab chiqarish tsiklining barcha bosqichlari uchun hisoblanishi kerak.
Tizimni joriy qilishda aylanma mablag'larning haqiqiy qiymatlari bir qator sabablarga ko'ra standart qiymatlardan sezilarli darajada farq qilishi mumkin.
2-jadval - Joriy aktivlar standartlarini hisoblash metodologiyasi
|
Aktiv turi |
Standartni hisoblash uchun formula |
Afsona |
|
Ish davom etmoqda (WIP) |
WIP = C x P x Ttech x Knz / 30 kun. |
C - ishlab chiqarish tsiklining boshida bir martalik xarajatlarning qiymati (RUB); Ttech - tugallanmagan ishlab chiqarishni texnologik ushlab turish vaqti (texnologik reglamentlar asosida belgilanadi) (kun); Knz - tugallanmagan ishlab chiqarish xarajatlarining o'sish koeffitsienti |
|
Tayyor mahsulot zahiralari (FGI) |
Zgp = Tsoh Prkh (Tp.batch + Tdoc) / 30 kun. |
Tso - ulgurji narx tayyor mahsulotlar (RUB); P r - ko'rib chiqilayotgan oy uchun tayyor mahsulotni sotishning rejalashtirilgan hajmi (dona); Tp.batch - tayyor mahsulot partiyasini tanlash va to'ldirish uchun zarur bo'lgan vaqt (kun); Tdok - yo'lda hisob-kitob hujjatlari va hujjatlarini ko'rib chiqish vaqti (kunlar) |
|
Debitorlik qarzlari (RE) |
DZ = Tsr x P r x %o x To / 30 kun. |
CR - kechiktirilgan to'lov bilan tayyor mahsulotni sotish narxi (RUB); Pr - oyiga tayyor mahsulotni sotishning rejalashtirilgan hajmi (dona); %o - to'lov muddati kechiktirilgan mahsulotlarni sotishning umumiy sotishdagi ulushi; Keyin - shartnoma bo'yicha kechiktirilgan to'lov vaqti (kunlar) |
|
Avanslar berildi |
Avanslar = M x P x %p x Tp/ 30 kun. |
M - tartibga solinadigan turdagi materiallar uchun mahsulot turining moddiy zichligi (texnologik reglamentlar asosida aniqlanadi); P - oyiga rejalashtirilgan ishlab chiqarish hajmi (dona); %p - oldindan to'lov bo'yicha sotib olingan materiallarning xaridlarning umumiy hajmidagi ulushi; TP - tuzilgan shartnomalar bo'yicha oldindan to'lov muddati (kunlar) |
- 1. Ishonchli operativ ma'lumotlarning yo'qligi. Standartlar tizimini joriy qilish vaqtida aylanma mablag'larning haqiqiy holati to'g'risidagi ma'lumotlarning bir qismini faqat quyidagi manzildan olish mumkin. buxgalteriya hisobi. Ushbu ma'lumot odatda o'rtacha 15-30 kunga kechiktiriladi.
- 2. Hisoblashda ekspert baholaridan foydalanish. Standartlarni hisoblashda hisobga olingan bir qator ko'rsatkichlarni baholash uchun biz foydalanamiz ekspert baholashlari(masalan, xom ashyoning xavfsizlik zaxirasi hajmi). Tabiiyki, bo‘lim boshliqlari ekspert sifatida faoliyat yuritib, aksariyat hollarda “zaxira cho‘ntagingiz uchun juda ko‘p” tamoyilidan kelib chiqib, ushbu qadriyatlarni oshirishga intiladi. Bu joriy aktivlar standartlarining hisoblangan qiymatini buzishi mumkin. Oldingi davrlar bo'yicha xavfsizlik zaxirasini baholashning iloji bo'lmasligi mumkin, chunki buning uchun zarur bo'lgan ma'lumotlar ko'pincha to'planmaydi.
- 3. Ritmik sotuvlar. Masalan, oyning uchinchi o'n kunligida korxonada tayyor mahsulotni jo'natish oylik hajmning 70% dan ortig'ini tashkil qilishi mumkin. Shunga ko'ra, debitorlik va kreditorlik qarzlarining oy oxiridagi ko'rsatkichlari o'rtacha oylik me'yordan ikki-uch baravar yuqori.
Ushbu muammolarni hal qilish va aylanma mablag'larning haqiqiy hajmi va belgilangan standartlar o'rtasidagi tafovutni minimallashtirish uchun aylanma mablag'larni monitoring qilishning yagona tizimini joriy etish va amalga oshirish uchun javobgarlikni qayta taqsimlash zarur. belgilangan standartlar bo'lim boshliqlari o'rtasida.
Monitoring tizimi boshqaruvni quyidagilar bilan ta'minlaydi:
- - mahsulot turlari va bo'linishlari bo'yicha aylanma mablag'larning hajmi bo'yicha haqiqiy ma'lumotlar;
- - etkazib berish va to'lovlarni kechiktirish vaqti to'g'risidagi ma'lumotlar;
- - belgilangan standartlardan chetlanishlarni tahlil qilish natijalari.
Tahlil natijalariga ko'ra, joriy aktivlarning holati to'g'risida kundalik, o'n kunlik va oylik hisobotlarni tuzing. Ushbu ma'lumotlarga asoslanib, kreditlarni jalb qilish, etkazib beruvchilar va mijozlar bilan ishlash shartlarini o'zgartirish bo'yicha qarorlar qabul qiling.
Aylanma aktivlarning haqiqiy qoldiqlarining ishonchliligini joriy monitoring qilish uchun ularning qiymati bilvosita usul bilan aniqlanishi mumkin.
Aylanma aktivlarning haqiqiy qoldig'i kompaniyaning pul oqimi to'g'risidagi hisoboti asosida quyidagi formula (RUB) yordamida aniqlanadi:
Onk=Onn-Bo+Po
Bu erda Onk - davr oxiridagi aylanma mablag'larning qoldig'i (kun, oy, chorak, yil);
Onn - davr boshidagi aylanma mablag'lar qoldig'i;
Asosiy faoliyatdan olingan daromadlar;
Ro - asosiy faoliyat uchun to'lovlar.
Bilvosita usuldan foydalanganda xatolik taxminan 10% ni tashkil qiladi va maqbul deb hisoblanadi. Xatoning ko'rinishi hisoblashda ishlatiladigan bir qator taxminlar bilan bog'liq. Misol uchun, ushbu formulada xom ashyoni oldindan to'lovsiz qabul qilish hisobga olinmaydi, lekin ilgari taqdim etilgan materiallar uchun to'lov qo'llaniladi, garchi aslida hozirgi vaqtda aylanma mablag'larning o'sishi kuzatilmagan.
Joriy aktivlarning haqiqiy hajmining standart o'lchamdan og'ishlarini kuzatishdan tashqari, siz tannarx, kredit va sof tsikllarning qiymatlarini kuzatishingiz mumkin. Xarajatlar sikli - korxona aktivlarining aylanish davrlari (berilgan avanslar, materiallar zahiralari, tugallanmagan ishlab chiqarishlar, tayyor mahsulotlar va debitorlik qarzlari) yig'indisidir. Kredit sikli - barqaror majburiyatlar, olingan avanslar va etkazib beruvchilarga kreditorlik qarzlarining aylanish davrlarining yig'indisidir. Kredit va xarajat davrlari o'rtasidagi farq sof tsikl bo'lib, korxona ishlab chiqarish jarayonini moliyalashtirish uchun bank kreditlari yoki o'z mablag'laridan foydalanishi kerak bo'lgan davrni tavsiflaydi.
Joriy aktivlarni boshqarishning asosiy maqsadlaridan biri etkazib beruvchilardan tijorat kreditlari olish muddatlarini oshirish va tovar-moddiy boyliklar va debitorlik qarzlarining aylanish vaqtini qisqartirish orqali sof siklni minimallashtirishdir.
Shunday qilib, korxona faoliyati samaradorligini oshirish va moliyaviy holatini mustahkamlashga qaratilgan chora-tadbirlar tizimida aylanma mablag'lardan oqilona foydalanish masalalari muhim o'rin tutadi.
- Rossiya Federatsiyasi Oliy attestatsiya komissiyasining ixtisosligi 08.00.10
- Sahifalar soni 205
1. AYLANIB KAPITALARNI BOSHQARISHNING NAZARIY-METODOLOGIK ASOSLARI.
1.1. Aylanma mablag'larning iqtisodiy tabiati.
1.2. Aylanma mablag'larning faoliyat ko'rsatish jarayoni.
1.3. Aylanma mablag'larning ishlash jarayonini boshqarish tizimi.
2. Rossiya sanoat korxonalarining aylanma kapitali: STATUS,
FATORLAR, TRENDLAR. v 2.1. Aylanma mablag'lar holatini baholash ko'rsatkichlari tizimini takomillashtirishga uslubiy yondashuv.
2.2. Bozor munosabatlarini shakllantirish sharoitida Rossiya sanoat korxonalarining aylanma mablag'lari dinamikasi tendentsiyalarini tahlil qilish.
2.3. Sanoat korxonalari aylanma mablag'larining faoliyat ko'rsatish jarayoniga ta'sir etuvchi omillar.
3. AYLANMA KAPITALLARNI SHAKLLANISH VA FOYDALANISHNI BOSHQARISHGA METODOLIK YONDOSILISh.
Tavsiya etilgan dissertatsiyalar ro'yxati
Sanoat korxonalarining aylanma mablag'larini shakllantirish va ulardan samarali foydalanish 2007 yil, iqtisod fanlari nomzodi Kucherov, Aleksey Viktorovich
Investitsiya strategiyasini amalga oshirish asosida neftni qayta ishlash zavodlarining aylanma mablag'laridan foydalanish samaradorligini oshirish 2013 yil, iqtisod fanlari nomzodi Loginov, Aleksandr Nikolaevich
Aylanma mablag'larning hajmi va tarkibini optimallashtirish asosida sanoat korxonasining dinamik barqaror rivojlanishini boshqarish 2008 yil, iqtisod fanlari nomzodi Starikova, Lyubov Ivanovna
Amaldagi daryo transporti korxonalarida aylanma mablag'larni tashkil etishni takomillashtirish 2003 yil, iqtisod fanlari nomzodi Markova, Natalya Andreevna
Sanoat korxonasining aylanma mablag'larini operativ boshqarish 2010 yil, iqtisod fanlari nomzodi Kalmakova, Nadejda Anatolyevna
Dissertatsiyaga kirish (referatning bir qismi) "Sanoat korxonasining aylanma mablag'larini boshqarish tizimini takomillashtirish" mavzusida
Tadqiqotning dolzarbligi. So'nggi o'n yillikda institutsional islohotlar, ishlab chiqarish hajmining pasayishi, to'lov va hisob-kitob inqirozining kuchayishi va o'z aylanma mablag'larining keskin etishmasligi tufayli Rossiya sanoat korxonalarining aylanma mablag'larini boshqarish samaradorligi sezilarli darajada kamaydi.
Korxonalar tomonidan samarali boshqaruv ko'nikmalarini yo'qotishiga qisqa muddatli kreditlash, tahlil qilish va aylanma mablag'larni boshqarish asosidagi standartlashtirishni takomillashtirishdan bosh tortish katta ta'sir ko'rsatdi. Hozirgi vaqtda korxonalarning moliyaviy barqarorligi, likvidligi va kreditga layoqatliligini tashqi ma'lumotlardan foydalanuvchilar - etkazib beruvchilar, soliq organlari, banklar va boshqalar nuqtai nazaridan tahlil qilish metodologiyasi aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini baholashga imkon bermaydi. Shu bilan birga, mahsulot ishlab chiqarish va sotish jarayonini barqaror ta’minlash, uni kengaytirish va yangilash manfaatlari yo‘lida moliyaviy resurslardan foydalanish aylanma mablag‘larning faoliyat yuritish jarayonini boshqarish tizimini takomillashtirishsiz mumkin emas. uni ratsionalizatsiya qilishga bo'lgan ehtiyoj doimiy ravishda ortib bormoqda. Boshqarish tizimining murakkabligi va ko'p qirraliligi uni o'rganishga kompleks yondashuvni talab qiladi. Bularning barchasi, aylanma mablag'larni boshqarish tizimini shakllantirishning mavjud nazariy yondashuvlarini tizimlashtirish, uni takomillashtirish yo'nalishlarini ishlab chiqish va ularni amaliyotga tatbiq etishga bag'ishlangan dissertatsiya tadqiqotining mavzusi dolzarb deb xulosa qilish imkonini beradi.
Dissertatsiya ishi Voronej ilmiy yo'nalishi doirasida amalga oshirildi Davlat universiteti«Iqtisodiyotni boshqarish tizimi: shakllanishi va rivojlanishi». Dissertatsiya mavzusi Voronej davlat universiteti Iqtisodiyot fakulteti Ilmiy kengashining 1998 yil 30 noyabrdagi 1-sonli bayonnomasi bilan tasdiqlangan.
Tadqiqot mavzusining rivojlanish darajasi. Aylanma mablag'lar toifasini talqin qilishga nazariy yondashuvning kelib chiqishi 18-asr oxiri - 19-asr boshlariga to'g'ri keladi. Avanslangan kapitalning aylanma muddati bo‘yicha farqlanuvchi qismlarga bo‘linishi birinchi marta V.F.Kesne asarlarida asoslab berilgan. Bu kategoriya haqidagi g’oyalarning shakllanishiga 1776 yilda A. Smitning kapitalning asosiy va aylanma kapitalga bo’linishini yaqqol ko’rsatgan “Xalqlarning tabiati va boyligini o’rganish” asarining nashr etilishi yordam berdi. A. Smitning nazariy yondashuvlari D. Rikardo, J. Remsi, J. S. Sismondi, A. K. Storch, J. Barton, A. E. Cherbulye, J. St. Tegirmon. «Aylanma mablag'lar» toifasi haqidagi g'oyalarni shakllantirishga katta hissa qo'shgan K. Marks, avanslar va qiymat yaratish jarayonlari orqali kapital aylanishi jarayonining mazmunini tavsifladi.
Aylanma mablag'lar haqidagi g'oyalarning butun keyingi rivojlanishi A. Smit va K. Marks qarashlarining rivojlanishi bilan chambarchas bog'liq. Mikroiqtisodiyot doirasida paydo bo'lgan moliyaviy menejment kontseptsiyasi "aylanma mablag'lar" toifasidan keng foydalanishni nazarda tutadi. Uning tarafdorlari J. C. Van Xorn, L. A. Bernshteyn, R. N. Xolt, E. S. Xendriksen, shuningdek, N. R. Veyzman, N. S. Lunskiy, N. A. Blatovlardir. K.Marksning aylanma mablag‘larni faqat ishlab chiqarish bosqichida taqsimlashi E.Mitelman, A.M.Birman, P.A.Parfanyak asarlarida sovet va Rossiya iqtisodiyotida keng tarqalgan «aylanma mablag‘lar» toifasining paydo bo‘lishi va asoslanishiga asos bo‘ldi. , I. Usatov A., Kovaleva V.V., Bunich P.G., Zhevtyaka P.N., Lisitsian N.S., Sheremeta A.D., Saifulina R.S., Rodionova Yu.A., Kozlova N.V., Perlamutrova V. L.
90-yillarning boshlarida Rossiyada moliyaviy menejment nazariyasi va xalqaro buxgalteriya tizimi ta'siri ostida, 70 yillik tanaffusdan so'ng, "aylanma mablag'lar" toifasi faol qo'llanila boshlandi, ammo talqin etarli emas edi. xorijiy tajriba ushbu toifaning iqtisodiy mohiyatini aniqlash va tushunishda ko'plab pozitsiyalarni keltirib chiqardi (Kovalev V.V., Efimova O.V., Stoyanova E.S., Blank I.A., Balabanov I.T., Xorin A.N., Belendir M. . IN.)
Tadqiqot muammolariga bag'ishlangan zamonaviy monografik va davriy adabiyotlarni tahlil qilish sanoat korxonalarining aylanma mablag'lari faoliyati jarayonini boshqarish tizimini takomillashtirish bilan bog'liq masalalarning nazariy va amaliy jihatdan etarli darajada ishlab chiqilmaganligi haqida xulosa chiqarishga imkon beradi: yaxlit boshqaruv mexanizmi, aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni me'yoriy belgilash amaliyotini sifat jihatidan yangi bosqichda qayta tiklash, aylanma mablag'larni shakllantirish modelini ishlab chiqish, buxgalteriya hisobining tahliliy imkoniyatlarini kengaytirish. Ushbu holat o'zining dolzarbligi bilan birgalikda tadqiqot mavzusini tanlash va uning maqsad va vazifalarini shakllantirishni belgilab berdi.
Dissertatsiya tadqiqotining maqsadi va vazifalari. Ishning maqsadi aylanma mablag'larni shakllantirish, avanslash va ulardan foydalanish, ishlab chiqish va sinovdan o'tkazish jarayonlarini o'rganishga nazariy yondashuvni asoslashdan iborat. uslubiy tavsiyalar sanoat korxonalarining aylanma mablag'lari faoliyatini boshqarish tizimini takomillashtirish.
Ushbu maqsadga muvofiq quyidagi vazifalar qo'yildi va hal qilindi: aylanma mablag'larning iqtisodiy mohiyatini ochib berish, "aylanma mablag'lar" toifasini, aylanma mablag'larning faoliyat ko'rsatish jarayonining mazmuni va tuzilishini aniqlashning mavjud nazariy yondashuvlarini tahlil qilish. , ushbu yondashuvlarni aniqlashtirish zarurligini aniqlash;
Sanoat korxonasi aylanma mablag'larining faoliyat yuritish jarayonini boshqarish tizimi va uni takomillashtirish yo'nalishlari haqida g'oyalarni shakllantirish: boshqaruvning yaxlit mexanizmi; funksional mazmuni, tashkiliy tuzilmasi;
O'zgartirish zarurligini asoslang joriy tizim aylanma mablag'larni shakllantirish va ulardan foydalanish samaradorligini baholash ko'rsatkichlari;
90-yillarda Rossiya sanoat korxonalarining aylanma mablag'lari dinamikasi tendentsiyalarini aniqlash;
Aylanma mablag'larning ishlash jarayoniga ta'sir qiluvchi omillarni tizimlashtirish va tasniflash;
Sanoat korxonalari uchun aylanma mablag'larga bo'lgan me'yoriy ehtiyojlarni aniqlash bo'yicha uslubiy tavsiyalarni ishlab chiqish va sinovdan o'tkazish; aylanma mablag'larni shakllantirish modelini yaratish bo'yicha uslubiy tavsiyalarni ishlab chiqish va sinovdan o'tkazish.
Tadqiqot predmeti sanoat korxonalarining aylanma mablag'lari faoliyati jarayonlarini boshqarish tizimidir.
Tadqiqot ob'ekti - umuman Rossiyadagi sanoat korxonalari va Voronej viloyati, xususan, asosiy sanoat - mashinasozlik, shu jumladan.
Tadqiqotning nazariy va uslubiy asosini iqtisodiyot fanining zamonaviy yutuqlari - mahalliy va xorijiy tadqiqotchilarning ishlari tashkil etadi. Qonunchilik va boshqa me'yoriy hujjatlardan foydalanildi Rossiya Federatsiyasi, ma'lumotnoma va uslubiy adabiyotlar, davriy materiallar, sanoat, shu jumladan mashinasozlik, Rossiya va Voronej viloyati bo'yicha statistik ma'lumotlar.
Dissertatsiya tadqiqoti tizimli yondashuvga asoslanadi, ishni bajarishda aniq vazifalar bilan belgilanadigan tahlil usullari qo'llaniladi: qiyosiy, iqtisodiy, statistik, mantiqiy, grafik va ma'lumotlarni qayta ishlash va umumlashtirishning boshqa usullari;
Ilmiy yangilik. Tadqiqot jarayonida ishlab chiqilgan va himoyaga taqdim etilgan eng muhim, ilmiy jihatdan yangi qoidalar quyidagilardir: aylanma mablag'larning "ilg'or" doirasida taqsimlanishiga asoslangan faoliyat jarayonining mazmunini aniqlashtirish uchun nazariy yondashuv shakllantirildi. ” va “ishlayotgan” aylanma mablag‘lar; aylanma mablag'larning ishlash jarayonini boshqarishning kompleks mexanizmining tuzilishi va tarkibi, ushbu jarayonni rejalashtirish va tahlil qilish algoritmi taklif etiladi; tashkiliy tuzilma boshqaruv; aylanma mablag‘larni shakllantirish va ulardan foydalanish samaradorligini baholash ko‘rsatkichlari tizimini “ilg‘or” va “ishlayotgan” kapitalni, tarmoq va sanoat korxonalarining individual xususiyatlarini ajratishni hisobga olgan holda takomillashtirish bo‘yicha uslubiy yondashuv ishlab chiqildi; 90-yillarda Rossiyada sanoat korxonalarining aylanma mablag'lari dinamikasining tendentsiyalari aniqlandi, sanoat korxonalarining aylanma mablag'lari holatiga ta'sir etuvchi omillarning tarkibi aniqlandi va tasnifi ishlab chiqildi, ularning ta'sirining yo'nalishlari va natijalari bo'yicha. kapitalning aylanishi; korxonalarda aylanma mablag‘larga bo‘lgan ehtiyojni aniqlash bo‘yicha me’yoriy rejalashtirish va optimallashtirish modellashtirishning takomillashtirilgan usullarini uyg‘unlashtirishni nazarda tutuvchi uslubiy tavsiyalar ishlab chiqilgan; debitorlik va kreditorlik qarzlarini to'lash muddatlari hamda o'z aylanma mablag'lari miqdorini optimallashtirish asosida aylanma mablag'larni shakllantirish modeli yaratildi.
Nazariy va amaliy ahamiyatga ega. Ishning nazariy ahamiyati shundan iboratki, unda keltirilgan xulosalar va olingan natijalar sanoat korxonalarining aylanma mablag'larini boshqarish jarayonini keyingi tadqiqotlarda qo'llash mumkin. Amaliy tavsiyalardan moliyaviy-iqtisodiy xizmatlar rahbarlari va mutaxassislari foydalanishlari mumkin samarali tizim aylanma mablag'larning ishlashini, shu jumladan uni avanslashning ayrim shakllarini boshqarish.
Dissertatsiyaning qoida va xulosalaridan oliy ta’lim muassasalarining o‘quv jarayonida ham foydalanish mumkin. ta'lim muassasalari“Moliyaviy menejment”, “Korxona moliyasi”, “Korxona iqtisodiyoti”, “Buxgalteriya hisobi” kurslarida iqtisodchi va menejerlarni tayyorlashda.
Ishning aprobatsiyasi. Dissertatsiya tadqiqotining asosiy qoidalari va xulosalari Voronej davlat universitetining Mehnat iqtisodiyoti va menejment asoslari kafedrasining muammoli seminarlarida, Butunrossiya ilmiy-amaliy konferentsiyalarida (Voronej 1997-1999), universitetlararo ilmiy konferentsiyada (Voronej) sinovdan o'tkazildi. 1997), VDUning yillik ilmiy sessiyalarida.
Nashrlar. Dissertatsiyaning asosiy mazmuni 11 ta nashrda o‘z aksini topgan bo‘lib, umumiy hajmi 2,67 pp. (shaxsan muallif).
Ishning tuzilishi va hajmi. Dissertatsiya kirish, uch bob, xulosa, foydalanilgan adabiyotlar ro‘yxati va ilovalardan iborat. Adabiyotlar ro'yxati 193 ta nomni o'z ichiga oladi.
Shunga o'xshash dissertatsiyalar "Moliya, pul muomalasi va kredit" mutaxassisligi bo'yicha, 08.00.10 kod VAK
Qishloq xo'jaligi korxonalarining aylanma mablag'larini shakllantirish va ulardan samarali foydalanishni tashkil etish: Voronej viloyati Bobrovskiy tumani misolida. 2004 yil, iqtisod fanlari nomzodi Lubkov, Vitaliy Anatolyevich
Oziq-ovqat sanoati korxonalarining aylanma mablag'lari va aylanma mablag'larini tahlil qilishning uslubiy jihatlari: nazariya, amaliyot, takomillashtirish yo'llari. 2007 yil, iqtisod fanlari doktori Gerasimova, Larisa Nikolaevna
Ishlab chiqarish korxonalarining aylanma mablag'larini boshqarish jarayonini shakllantirishning nazariy va uslubiy asoslari. 2008 yil, iqtisod fanlari nomzodi Rodionov, Evgeniy Vladimirovich
Oziq-ovqat va qayta ishlash sanoati korxonalarining aylanma mablag'larini boshqarish 2003 yil, iqtisod fanlari nomzodi Kulikova, Natalya Nikolaevna
Vinochilik korxonalarining aylanma mablag'laridan samarali foydalanishni moddiy rag'batlantirish 2011 yil, iqtisod fanlari nomzodi Anisimov, Yuriy Ivanovich
Dissertatsiyaning xulosasi "Moliya, pul muomalasi va kredit" mavzusida, Dmitriev, Aleksandr Evgenievich
Sanoat korxonalarining aylanma mablag'lari dinamikasini tahlil qilish natijalariga ko'ra qilgan xulosalarimiz shuni ko'rsatadiki, aylanma mablag'lar tarkibida naqd pul mablag'lari 5% dan kamroqni tashkil qiladi va aylanma mablag'larni avansning ikkinchi asosiy shakli debitorlik qarzlari hisoblanadi. .
Debitorlik qarzlarini optimallashtirish modeli, birinchi navbatda, debitorlik qarzlari hajmining aylanma mablag'lar aylanishiga va uni shakllantirish jarayoniga ta'sirini hisobga olishi kerak. Aylanma (standartlashtirilmagan) bosqichiga mos keladigan joriy aktivlarni rejalashtirish zarurati ko'plab mualliflar tomonidan qayd etilgan: K. Drury, V.V.Kovalev, R.N.Xolt va boshqalar /9, 41,63, 160, 176, 186/.
Tahlil amaliy faoliyat SE DST Janubi-Sharqiy temir yo'llari ushbu tashkilotni bankrotlikdan chiqarish bo'yicha biznes-rejani ishlab chiqish doirasida aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni element bo'yicha hisoblashda ustuvor yo'nalishlarni aniqlash imkonini berdi. To‘lovga layoqatsizlik va bankrotlik masalalari bo‘yicha agentlik va mahalliy matbuot tomonidan tashkilotga nisbatan bildirilgan asosiy shikoyatlar balansning qoniqarsiz tuzilmasi bilan bir qatorda ortiqcha zaxiralar mavjudligi, qarzdorlar bilan o‘z majburiyatlarini to‘lash bo‘yicha samarali ish olib borilmayotganligi, tizimli ravishda to‘lovning yo‘qligi bo‘ldi. debitorlik qarzlarini rejalashtirishga yondashuv, bu esa o'z-o'zidan jalb qilinishi mumkin bo'lgan moliyaviy barqarorlik asoslarini buzdi. katta miqdor qarzga olingan resurslar.
Buni 01/01/97 holatiga ko'ra mavjud bo'lgan aylanma mablag'lar tarkibi tasdiqlaydi (3.1.2-jadval).
Maslahat guruhining asosiy maqsadlaridan biri tashkilotning moddiy resurslarning o'tkazma zaxiralari miqdoriga rejalashtirilgan va haqiqiy ehtiyojlarini aniqlash edi.
Hisob-kitob aylanma mablag'larga bo'lgan me'yoriy ehtiyojni aniqlash bo'yicha uslubiy tavsiyalarga asoslandi
Boshqaruvda qo'llaniladigan optimallashtirish modellarining xususiyatlari funktsional shakllari aylanma mablag'lar
XULOSA
Aylanma mablag'larning ishlash jarayoni korxona mahsulotlarini ishlab chiqarish va sotishni ta'minlashning zaruriy shartidir. Xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy-iqtisodiy holati ko'p jihatdan uning aylanishi qanchalik samarali amalga oshirilishiga bog'liq. Bu aylanma mablag‘larni boshqarish tizimini shakllantirish va takomillashtirishga, boshqaruvning yaxlit mexanizmini, boshqaruv funktsiyalarini qurishning oqilona algoritmini va moslashuvchan boshqaruv tuzilmasini yaratishga ko‘proq e’tibor qaratishni talab qiladi; va aylanma mablag'larni boshqarish tizimini korxonaning strategik va operativ boshqaruv tizimiga integratsiyalash.
Dissertatsiyada Voronej shahridagi korxonalarda aylanma mablag'larni boshqarish tizimi evolyutsiyasi va aylanma mablag'larni boshqarishning zamonaviy amaliyotini tahlil qilish asosida nazariy qoidalar va. amaliy tavsiyalar sanoat (shu jumladan, mashinasozlik) korxonasining aylanma mablag'larining ishlash jarayonini boshqarish tizimini shakllantirish va takomillashtirish to'g'risida.
Dissertatsiya tadqiqoti natijasida quyidagi xulosa va tavsiyalar olindi.
1. "Aylanma mablag'lar" toifasi va uning faoliyat ko'rsatish jarayonining mazmuni. Mahalliy va xorijiy adabiyotlarda qabul qilingan "aylanma mablag'lar" toifasining ta'riflarini tizimlashtirish turli yondashuvlarning kamchiliklari va afzalliklarini aniqladi. Ularning evolyutsiyasi tahlili Adam Smit, Devid Rikardo, Karl Marks asarlarida taqdim etilgan aylanma mablag'larning ishlash jarayoni mazmunini baholashning asosiy masalalarini aniqlashga imkon berdi - bu aylanish bosqichida aylanma mablag'larni aniqlash. , uning hajmi va joylashish shaklini aniqlash, asosiy kapital va qo'shilgan qiymat (foyda) bilan muomalada bo'lish jarayonida o'zaro ta'sirni tavsiflash, qarz mablag'laridan moliyalashtirish manbalari sifatida foydalanish. Aylanma mablag'lar va aylanma mablag'larni boshqarishga bag'ishlangan zamonaviy iqtisodiy adabiyotlarda foyda, asosiy va aylanma mablag'larning aylanish jarayonidagi o'zaro ta'sirini va ularning shakllanish manbalarini baholashga asoslangan yondashuv mavjud emas. Muallif "ilg'or aylanma mablag'lar" va "ishlaydigan aylanma mablag'lar" tushunchalarini kiritishni o'z ichiga olgan o'ziga xos yondashuvni shakllantirdi. Avanslangan aylanma mablag'larni moliyalashtirish manbalariga foydalanilmagan amortizatsiya fondi, taqsimlanmagan foyda va joriy aylanma foyda kirmaydi va "ishlayotgan aylanma mablag'lar" aylanma mablag'lar funktsiyalarini bajaradigan kapital miqdorida - barcha aylanma mablag'lar bilan olinadi. amortizatsiya va joriy aylanma foyda hisobiga shakllanganlar bundan mustasno.
Yakka tartibdagi korxonaning "ishlaydigan aylanma mablag'lari" miqdori muddati o'tgan debitorlik qarzlari va moliyaviy investitsiyalar bo'yicha tuzatilishi mumkin. Vaziyatga bog'liq individual xususiyatlar iqtisodiy shaxs. Bunday yondashuv muomaladagi avans aylanma mablag'lar hajmini ajratib ko'rsatish va amaldagi aylanma mablag'lar hajmini aniqlash imkonini beradi. Uning asoslanishi aylanma mablag'larning ishlash jarayonini tavsiflovchi asosiy toifalarni aniqlashtirishni talab qildi: avans shakllari, o'z aylanma mablag'lari (avans va ekspluatatsiya), aylanish davri, aylanma mablag'larni moliyalashtirish manbalari va boshqalar.
Demak, aylanma mablag‘lar – korxonaning ishlab chiqarish va moliyaviy aylanishini ta’minlash maqsadida o‘z va qarz manbalari hisobidan shakllangan, bir ishlab chiqarish va tijorat sikli davomida o‘z shaklini to‘liq o‘zgartiruvchi aylanma mablag‘larga aylantirilgan pul va tovar ko‘rinishdagi kapitaldir. Amal qilish jarayonida avanslangan aylanma mablag'lar miqdori undan foydani ko'paytirish manbai sifatida foydalanish va vaqtincha foydalanilmayotgan amortizatsiya fondi tomonidan aylanma mablag'lar ko'rinishidagi aylanma mablag'lar funktsiyasini bajarishi munosabati bilan o'zgaradi;
2. Aylanma mablag'larni boshqarish tizimi. Aylanma mablag'larning ishlash jarayonini boshqarish tizimini takomillashtirish, uni tadqiq qilish va shakllantirishga tizimli yondashuvni qo'llamasdan mumkin emas. Tizimni qurish uchun asos sifatida boshqaruv tizimiga boshqaruv ob'ektini, boshqaruv mexanizmini va boshqaruv tashkilotini, shu jumladan boshqaruv funktsiyalari va tashkiliy tuzilmasini birlashtiradigan klassik boshqaruv sxemasidan foydalanish tavsiya etiladi.
Integratsiyalashgan boshqaruv mexanizmi ishlab chiqarish va moliyaviy boshqaruvning uslubiy asoslariga asoslanishi, maqsad va vazifalarni, ularga erishishni baholash mezonlarini shakllantirishni ta'minlashi, ishlab chiqarish va tijorat tsiklini boshqarish yukini ishlab chiqarish va tijorat tsiklini boshqarish yukini o'tkazishni hisobga olishi kerak. aylanish bosqichi.
Boshqaruv ob'ektining xususiyatlaridan kelib chiqqan holda, boshqaruvning funktsional mazmunida tahlil va rejalashtirish etakchi o'rinni egallashi kerak. Hozirgi vaqtda sanoat korxonalarining amaliy faoliyatida me'yoriy tahlil ko'proq mehnat talab qiladigan tarzda koeffitsient tahliliga o'z o'rnini bo'shatib berdi. Buning sababi taqqoslash va tahlil qilish uchun asosning yo'qolishi edi - aylanish jarayonini tavsiflovchi turli ko'rsatkichlar uchun oqilona standartlar. Normativ tahlilni qayta tiklamasdan turib, tahlil funktsiyasini samarali amalga oshirish mumkin emas. Uni tashkil etishdan oldin baholanadigan ko'rsatkichlar tizimini tanlash kerak.
Rejalashtirish jarayoni aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni aniqlashga asoslangan bo'lib, u korxona sharoitlariga moslashtirilgan asosli standartlashtirish va standartni moslashtiradigan moslashuvchan simulyatsiya modellashtirishni birlashtirishi kerak. Bu usullar aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni texnik-iqtisodiy asoslash va moliyaviy-iqtisodiy asoslash rolini o'ynab, bir-birini to'ldirishi kerak.
Sanoat korxonasining aylanma mablag'larini boshqarish tizimining tashkiliy tuzilmasi korxonadagi iqtisodiy jarayonlarni boshqarish tizimida etakchi o'rinlardan birini egallaydi. Bu aylanma mablag'lar tomonidan hal qilinadigan vazifalarning ahamiyati va kengligi bilan bog'liq (ishlab chiqarish va moliyaviy tsikllarni resurslar bilan ta'minlash, aylanma mablag'larning har xil turlariga avanslar). Tashkiliy tuzilma dasturiy va birlashtirishi kerak funktsional boshqaruv, aylanma mablag‘lar harakati bo‘yicha barcha ma’lumotlarni jamlovchi tahliliy markazni tashkil etishni ta’minlash
3. Aylanma mablag'larni shakllantirish va ulardan foydalanish samaradorligini baholash ko'rsatkichlari tizimini takomillashtirish. Aylanma mablag'larni boshqarish tizimini takomillashtirishning eng muhim yo'nalishi uning faoliyat ko'rsatish jarayonini tavsiflovchi va avanslangan va amaldagi aylanma mablag'larning dinamikasini aniqlash imkonini beradigan ko'rsatkichlar majmuasini ishlab chiqish bo'lishi kerak. Muallif boshqaruv maqsadlari tarkibini hisobga olgan holda aylanma mablag'larning faoliyat ko'rsatish jarayonini baholash mezonlarini shakllantirishga uslubiy yondashuvni taklif qildi, "ilg'or aylanma mablag'lar" va "ishlaydigan aylanma mablag'lar" toifalarini joriy etdi. Likvidlik va moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlarini, aylanma mablag'larning aylanish muddatini va ulardan foydalanish rentabelligini hisoblash formulalari aniqlandi, jumladan:
Amaldagi va avanslangan aylanma mablag'lar hajmining likvidlik ko'rsatkichlariga ta'siri ko'rib chiqiladi;
Sanoat korxonasi uchun joriy likvidlikning me'yoriy etarli (minimal) ko'rsatkichini aniqlashga uslubiy yondashuv taklif etiladi, bu ishlab chiqarish va tijorat aylanishini ta'minlash uchun xo'jalik yurituvchi sub'ektning joriy majburiyatlarini qoplash va aylanma mablag'larini saqlash zarurligini ta'minlaydi (hisob-kitoblar). Haqiqiy materiallarga asoslanib, masalan, xaridor mablag'larini faol ishlatadigan mashinasozlik uchun standart ko'rsatkich 1,2 -1,3 darajasida ekanligini ko'rsatadi);
Joriy likvidlik koeffitsientlari va o'z aylanma mablag'lari bilan ta'minlashning o'zaro bog'liqligi isbotlangan, sanoat korxonasi uchun o'z aylanma mablag'larining me'yoriy etarli darajasini aniqlashga yondashuv shakllantirildi;
Moliyaviy hisobotlar bo'yicha o'z aylanma mablag'lari miqdorini aniqlashning uslubiy yondashuvi shakllantirildi;
Xarajatlar aylanmasining ko'rsatkichi sifatida hisob-kitob davri uchun hisoblangan amortizatsiya ajratmalariga kamaytirilgan mahsulot tannarxidan foydalangan holda, operatsion va avanslangan aylanma mablag'larning aylanish davrining davomiyligini aniqlash metodikasi aniqlandi;
Olingan foydani asosiy va aylanma mablag‘lar o‘rtasida taqsimlashni nazarda tutuvchi operatsion va avans aylanma mablag‘lardan foydalanish rentabelligini (rentabelligini) aniqlash metodikasi aniqlandi.
Sanoat korxonalarining tarmoq va individual xususiyatlarini hisobga olgan holda aylanma mablag'larni shakllantirishning oqilonaligi va ulardan foydalanish samaradorligini baholashning asosiy ko'rsatkichlarini takomillashtirish bo'yicha tavsiyalar Voronej sanoat korxonalari tomonidan sinovdan o'tkazildi va foydalanish uchun qabul qilindi.
4. Sanoat korxonalarining aylanma mablag'lari dinamikasining tendentsiyalari va uning faoliyat ko'rsatish jarayonini boshqarish samaradorligiga ta'sir etuvchi omillar. Statistik ma'lumotlar tahlili va Rossiyaning mashinasozlik korxonalari va boshqa tarmoqlari (shu jumladan Voronej viloyati) bo'yicha muallif tomonidan olingan so'rov natijalariga asoslanib. tadqiqot guruhi dastur granti
Evropa hamjamiyatining INCO Copernicus tomonidan 90-yillarda sanoat korxonalarining aylanma mablag'lari dinamikasining asosiy tendentsiyalari aniqlandi:
Korxonalar umumiy kapitalida aylanma mablag'lar ulushini 3-4% gacha kamaytirish;
dan aylanma mablag'larni avanslashning asosiy shaklini o'zgartirish inventarizatsiya debitorlik qarzlarida;
2000 yilgacha sanoat korxonalarining aylanma mablag'lari aylanishining sekinlashishi;
O'z aylanma mablag'lari miqdorini kamaytirish;
Aylanma mablag'lardan foydalanish rentabelligining pasayishi.
Aylanma mablag'larning faoliyat ko'rsatish jarayoniga ta'sir etuvchi omillar aniqlanadi. Ular sanoat korxonalarining kapital aylanishiga ta'sirini optimallashtirish maqsadlariga muvofiq tizimlashtirilgan va tasniflangan.
Mahalliy sanoat korxonalarining aylanma mablag'lari dinamikasining aniqlangan tendentsiyalarini va uning ishlash jarayoniga ta'sir qiluvchi omillarni tahlil qilish asosida aylanma mablag'larni shakllantirish modelining asosiy parametrlari aniqlandi: avanslarning ustun shakllari (tovar-moddiy zaxiralar va debitorlik qarzlari). va moliyalashtirish manbalarining turi (kreditorlik qarzlari).
5. Korxonalarda aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni aniqlash. Sanoat korxonalarining tovar-moddiy zaxiralarini shakllantirish uchun aylanma mablag‘larga bo‘lgan ehtiyojni aniqlash bo‘yicha uslubiy tavsiyalar ishlab chiqildi va sinovdan o‘tkazildi. Ularga quyidagilar kiradi:
Tovar-moddiy zaxiralarni shakllantirish uchun aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni aniqlashda normalash va optimallashtirish modellashtirishning uyg'unligi;
Ishlab chiqarish tsiklining davomiyligiga mos keladigan taxminiy rejalashtirilgan davrning ishlab chiqarish dasturi uchun moddiy resurslarning me'yoriy iste'molini aniqlash metodologiyasida foydalanish;
Ishlab chiqarish dasturi uchun moddiy resurslarga bo'lgan ehtiyojni aniqlashda yagona yondashuvdan foydalanish, bu yarim tayyor mahsulotlarni talablarga muvofiq materiallarni ishga tushirish tartibini hisobga olgan holda moddiy standartlar koeffitsientlari ko'rinishida taqdim etish imkonini beradi. ishlab chiqarish tsikli;
Transport va joriy ombor zaxiralarini hisoblash metodikasini aniqlashtirish;
Yuk xarakterining o'rtacha vaznli indeksiga (yetkazib beruvchilarning uzoqligi, yuk parametrlari) va prognoz qilinadigan inflyatsiya darajasiga moslashtirilgan transport va xarid xarajatlarining o'rtacha foizini hisoblashda foydalaning.
Tovar-moddiy boyliklarning o'tkazma fondining uslubiy jihatdan asoslangan hajmini aniqlash tovar-moddiy zaxiralarni shakllantirish uchun aylanma mablag'larni jalb qilish siyosatini ishlab chiqish asosida yotadi, bu qo'shimcha ehtiyojlar yoki kapitalni bo'shatish uchun jadvalni (oylik, choraklik) tuzishni nazarda tutadi.
6. Debitorlik va kreditorlik qarzlarini to'lash muddatlarini hamda o'z aylanma mablag'lar miqdorini optimallashtirish asosida aylanma mablag'larni shakllantirish. Muallif tomonidan taklif qilingan aylanma mablag'larni shakllantirish modeli ma'lum miqdordagi o'z aylanma mablag'lari bo'yicha kreditorlik va debitorlik qarzlarining aylanish davrlarining ratsional nisbatini va tovar-moddiy boyliklarning o'tkazma fondining standart qiymatini aniqlashga asoslanadi. .
Olingan model kreditorlik qarzlarining haqiqiy yoki prognozli aylanma davri, o'z aylanma mablag'larining mavjudligi va ko'payishi va tartibga soluvchi ehtiyojlar ta'sirida shakllangan aylanish talablariga javob beradigan debitorlik qarzlarining aylanish davrini aniqlash imkonini beradi. yuqorida ko'rsatilgan uslubiy tavsiyalarni hisobga olgan holda hisoblangan o'tkazma zaxiralari uchun. Bu debitorlik qarzlarining aylanish davridagi o'zgarishlarning o'z aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojga (bo'shatish yoki jalb qilish) va kreditorlik qarzlarining aylanish davriga (tezroq to'lash imkoniyati yoki avans to'lovlariga e'tibor qaratish) ta'sirini baholash imkonini beradi.
Olingan xulosalar 1996-2001 yillarda Voronej shahrining bir qator sanoat korxonalarida ("Drostroytrest Janubi-Sharqiy temir yo'llari", "UPMASH" OAJ, OAJ MC) dissertatsiya tadqiqotida ishlab chiqilgan uslubiy tavsiyalarni sinovdan o'tkazish natijalari bilan tasdiqlangan. "Rezon", "Avtomatika" OAJ, GSKB "Zernoochistka" OAJ) ,
Dissertatsiya tadqiqoti uchun foydalanilgan adabiyotlar ro‘yxati Iqtisodiyot fanlari nomzodi Dmitriev, Aleksandr Evgenievich, 2002 y.
1. Alekseev A., Dyuk I. Aylanma mablag'larni shakllantirishning milliy xususiyatlari: Aylanma mablag'larni boshqarish (Korxona) // ECO.-1997.-No 10.-P.53-64.
2. Anikin A.V. Fan yoshlari: Marksgacha bo'lgan iqtisodiy mutafakkirlarning hayoti va g'oyalari. - 3-nashr - M.: Politizdat, 1979.
3. Ansoff I. Strategik boshqaruv: Per. ingliz tilidan -M.: Iqtisodiyot, 1986.-367 b.
4. Inqirozga qarshi boshqaruv: bankrotlikdan moliyaviy tiklanishgacha / ostida. ed. G. P. Ivanova. M.: Qonun va qonun, BIRLIK, 1995. - 320 b.
5. Iqtisodiyot klassiklari antologiyasi. 2 jildda T. 1 Muqaddima I. A. Stolyarov. M.: MP "EKONOV", 1991. - 475 b.
6. Artemenko V. G., Bellendir M. V. Moliyaviy tahlil: Darslik. -M.: DIS nashriyoti, 1997. -128 b.
7. Balabanov I. T. Moliyaviy menejment asoslari. Kapitalni qanday boshqarish kerak? M.: Moliya va statistika, 1994. - 384 b.
8. Balabanov I. T. Moliyaviy menejment asoslari: Darslik. -M.: Moliya va statistika, 1997. 480 b.
9. Barngolts S.B. SSSR sanoatining aylanma mablag'lari. M.: Moliya, 1965, - 283 b.
10. Belova M. To'lovsiz inqiroz: chiqish yo'li bormi? // Iqtisodiyot va hayot. -1994.-№ 29. -BILAN. 7.
11. Belyaev Yu. Defitsit, bozor va inventarni boshqarish. M .: nashriyot uyi. Xalqlar do'stligi universiteti, 1991. - 228 b.
12. Berezkin Yu. Moliyaviy-iqtisodiy muhandislik asoslari. Tarbiyaviy qo'llanma Irkutsk: IGEA nashriyoti, 1994 - 175 p.
13. Bernshteyn L. A. Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish: nazariya, amaliyot va talqin: Tarjima. ingliz tilidan M.: Moliya va statistika, 1996. - 623 b.
14. Birman A. M. Aylanma mablag'larni rejalashtirish, M: Goskomizdat, 1956, 232 b.
15. Blank I. A. Kapitaldan foydalanishni boshqarish. K.: “Nika-markaz”, 2000.-656 b.
16. Blatov N. A. Investitsiya qilingan mablag'larning aylanmasi ishlab chiqarish korxonasi JL, Sovet printeri, 1935 yil.
17. Blaug M. Retrospektsiyadagi iqtisodiy fikr. Per. ingliz tilidan M.: “Delo LTD”, 1994. - 720 b.
18. Iqtisodiyot bo'yicha katta kitob / Tarji. V. Godfrid tomonidan nemis tilidan. -M.:TERRA, 1997.-736 b.
19. Borodina E. I., Golikova S., Kolchina N. V., Smirnova Z. M. Korxona moliyasi. Darslik / pod. ed. E.I. Borodina M.: Banklar va birjalar, UNITY, 1995.-208 p.
20. Bromvich M. Kapital qo'yilmalarning iqtisodiy samaradorligini tahlil qilish: trans. ingliz tilidan-M.: INFRA-M, 1996.-432 b.
21. Bukan J., Koenigsberg E. Ilmiy inventarizatsiyani boshqarish. M.: Nauka, 1967.-432 b.
22. Bunich P. G., Perlamutrov V. JL, Sokolovskiy JI. X. // Iqtisodiyot savollari 1970, No 5-S. 66.
23. Bunich P.I., Perlamutrov V. J1. Aylanma mablag'larni boshqarishning matematik usullari. M .: Moliya, 1973. - 276 b.
24. Van Xorn J.K. Moliyaviy menejment asoslari. Per. ingliz tilidan M: Moliya va statistika, 1997 - 800 b.
25. Rossiyada veksel va veksel muomalasi. Amaliy ensiklopediya. To'plam, komp. D. A. Ravkin, A. G. Morozov. M.: Bankcenter, 1996. - 316 b.
26. Eng yomon I., Reventlow P. Kompaniyaning iqtisodiyoti: Darslik. / Per. Daniya tilidan A. N. Cherkanskiy, O. V. Rojdestvenskiy. M .: Yuqori. maktab, 1994. - 272 b.
27. Voronej viloyati 1998 yil. Statistik to'plam. Rossiya statistika agentligi. Voronej viloyati Davlat statistika qo'mitasi // Voronej 1999 yil, 185-196-betlar.
28. Voronej statistik yilnomasi. Rossiya Davlat statistika qo'mitasi. Voronej viloyat Davlat statistika qo'mitasi. Voronej 2001. 256 b.
29. Gazhdinskiy A. M. Logistika asoslari. O'quv qo'llanma. M.: IVC Marketing, 1995. -124 b.
30. Gaidar E. Islohotlar taktikasi va iqtisodiyotga davlat yuki darajasi // Iqtisodiyot masalalari.-1998.-No4.-B.4-13.
31. Gaponenko A. "Muzlatilgan" aylanma mablag'larni qanday chiqarish kerak: Moliyaviy lizing // Iqtisodiyot va hayot. -1997. № 12. - Ilova. "Sizning sherigingiz." -BILAN. 23.
32. Glazunov V. N. Moliyaviy tahlil va real investitsiyalar riskini baholash. M .: Finstainform, 1997. - 135 b.
33. Gerchikova I.N. Menejment: Darslik.-M.: Banklar va birjalar, UNITY, 1994.-685b.
34. Gotvan O. J., Panfilov V. S., Medikov A. A. Rossiya iqtisodiyotidagi to'lov va hisob-kitob inqirozi (sabablari, oqibatlari, bartaraf etishga yondashuvlar) // Prognozlash muammolari. 1995 yil - 1-son, 3-24-betlar.
35. Rossiya Federatsiyasining Fuqarolik Kodeksi: Matn, sharhlar, alifbo va mavzu ko'rsatkichi / Ed. O. M. Kozir, A. L. Makovskiy, S. A. Xoxlova. M.: Xalqaro moliyaviy-iqtisodiy rivojlanish markazi, 1996. - 704 b.
36. Gritsai A.P., Ivanov N.I., Chibisov N.D. Sotsialistik sanoat korxonalarining aylanma mablag'lari. M.: Oliy maktab, 1963, - 86 b.
37. Danelenko A. I., Shemshuchenko I. V., Nikolaeva L. N. Sotsialistik sanoatning moliyaviy-kredit muammolari. Kiev: Naukova Dumka, 1997.-260 b.
38. Dovetov M.Sh. va Kabakov B.S. Sanoatning asosiy va aylanma mablag'larini boshqarish. L., Univ., 1974. - 312 b.
39. Dolan E. J., Kempbell K. D., Kempbell R. J. Pul, bank va pul-kredit siyosati: Trans. ingliz tilidan Sankt-Peterburg: Sankt-Peterburg orkestri, 1994.-493 b.
40. Dolgin I. Aylanma mablag'lar standartlari qanday o'rnatiladi // SSSR moliyasi.-1958.-No 6,- S. 36.
41. Drury K. Boshqaruv va ishlab chiqarish hisobiga kirish. /Trans. ingliz tilidan M.: Audit, BIRLIK, 1994. - 560 b.
42. Evdokimov D.K., Pokaraev G.M. Moddiy resurslarning stavkasi: Lug'at-ma'lumotnoma. M.: Iqtisodiyot, 1988. - 199 b.
43. Efimova O.V. Fond aylanmasini tahlil qilish tijorat korxonasi// Buxgalteriya hisobi-1994.-No10.-P.35-41.
44. Efimova O. V. Aylanma aktivlar aylanmasini tahlil qilish // Buxgalteriya hisobi.-1993.-No 11.-P.9-14.
45. Efimova O, V. O'z aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojni tahlil qilish. Prognoz balansini tuzish usullari // Buxgalteriya hisobi-1996.-№9,-P.9-14.
46. Efimova O. V. Debitorlik va kreditorlik qarzlarini prognoz qilish // Bux. buxgalteriya hisobi-1995.-No10.-P.43-50.
47. Efimova O. V. Korxonalarning to'lov qobiliyatini tahlil qilish // Moliya. -1996.-No 2. B. 30-33.
48. Efimova O. V. Savdo korxonasining prognoz balansi //Moliya, -1996.-.No4 P.-34-39
49. Efimova O. V. Moliyaviy tahlil. M .: "Buxgalteriya hisobi" nashriyoti, 1998. - 320 b.
50. Efimova O. V. Korxonalarning to'lov qobiliyatini tahlil qilish // Moliya. -1996.-№3.-S. 25-28.
51. Zhevtyak P.N. Sanoat korxonasini moliyalashtirish. M.: Gosfinizdat, 1963.-288 b.
52. Zhevtyak P. N., Zelichenko N. Z., Sheyman R. N. Og'ir sanoatda aylanma mablag'larning ratsioni. M .: Moliya, 1969. - 267 b.
53. Zaretskaya V. G. Aylanma mablag'larni boshqarishning zamonaviy muammolari qurilish tashkilotlari// Qurilish iqtisodiyoti.-2000.-No7.-B.2
54. Zermati P. Inventarizatsiyani boshqarish amaliyoti: abbr. qator fr dan. / jami ed. va kirish Art. JI. N. Nagovitsina. M.: Iqtisodiyot, 1982.-112 b.
55. Zudilin A. P. Tahlil iqtisodiy faoliyat rivojlangan kapitalistik mamlakatlar korxonalari: Darslik M.: RUDI nashriyoti, 1995. -224 b.
56. Illarionov A. Xitoy iqtisodiy “mo‘jizasi” siri // Iqtisodiy masalalar.-1998. - Yo'q 4. -BILAN. 14-2 6.
57. Inyutina K.V. Matematik va statistik usullar yordamida ishlab chiqarish zahiralarini stavkalash. -M/. «Statistika», 1969. -112 b.
58. Iqtisodiy ta’limotlar tarixi: Iqtisodiyot uchun darslik. mutaxassis. universitetlar / Ryn-dina M. N., Vasilevskiy E. G., Golosov V. V. va boshqalar - M.: Oliy maktab, 1983 yil.
59. Kamyshanov P.I. Buxgalteriya hisobi va audit M: "PRIOR", 1997. -320 b.
60. Kachanov O., Meshalkin V. Aylanma mablag'larni ko'paytirish: oddiy rasmiyatchilik yoki omon qolish sharti? // Iqtisodiyot va hayot. -1994 yil. No 4, - 10-bet.
61. Klistorin V., Cherkassky V. Pul surrogatlari: iqtisodiy va ijtimoiy oqibatlar // Iqtisodiyot masalalari, -1997.-No 10.-P. 52-57.
62. Kovalev V.V. Moliyaviy menejment: Darslik. M.: FBK-PRESS, 1998. -160 b.
63. Kovalyov V.V. Moliyaviy tahlil: Kapitalni boshqarish. Investitsiyalar tanlash. Hisobot tahlili. M .: Moliya va statistika, 1995. - 432 b.
64. Kovalev V.V. Debitorlik qarzlarini tahlil qilish va boshqarish // Buxgalteriya hisobi. 1995. - No 10. - B. 37-42.
65. Kozlov N.V. Bozorga o'tish sharoitida korxonaning aylanma mablag'larini tahlil qilish va prognozlash // Prognozlash masalalari.-1995.-No 4 -P. 14-24.
66. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksiga sharh, ikkinchi qism. M .: IN-FRA-M 1996. - 777 p.
67. Rossiyaning bozor iqtisodiyotida buxgalteriya hisobi kontseptsiyasi // Iqtisodiyot va hayot (Buxgalteriya hisobi ilovasi). 1998. - No 2.- B. 1-3.
68. Kravtsova G.I., Tkachuk S.S. Aylanma mablag'lardan oqilona foydalanishda kreditning o'rni // Universitetlararo yig'ish. ilmiy tr. RSFSR Oliy ta'lim vazirligi. M., 1979. - 34-40-betlar.
69. Kreinina M. N. Moliyaviy holat korxonalar. Baholash usullari. M .: ICC "DIS", 1997. - 224 p.
70. Kruglov M.I. Kompaniyaning strategik boshqaruvi. Universitetlar uchun darslik.-M.: Rus biznes adabiyoti, 1998. 768 b.
71. Lavrushin O.I. Iqtisodiy rag'batlantirish tizimida kredit.-M: Moliya, 1970.-88 b.
72. Lebedev V. M. Rossiya iqtisodiyoti 1999 yil statistik ko'rsatkichlar oynasida // Rossiya iqtisodiy jurnali. - 1999. - No 11-12.-B.3-8.
73. Lisitsian N.S. Takror ishlab chiqarish jarayonlari tizimida aylanma mablag'lar: Emissiya. nazariya va amaliyot / Rep. ed. K.N. Plotnikova; SSSR Fanlar akademiyasi Iqtisodiyot instituti. M.: Nauka, 1986. - 287 b.
74. Lisitsian N.S. Aylanma mablag'lar, kapital aylanish jarayoni, to'lanmaslik // Iqtisodiyot masalalari. -1997,- 9-son,- 44-55-b.
75. Litvinov M.I. Korxonaning aylanma mablag'larga bo'lgan rejalashtirilgan ehtiyojini qanday aniqlash mumkin.
76. Lotov A.V. Iqtisodiy va matematik modellashtirishga kirish. -M.: Nauka, 1984 yil.
77. Luchenok A.I. Sanoatda aylanma mablag'lardan foydalanishni iqtisodiy rag'batlantirish. Minsk: Fan va texnologiya, 1984. -120 p.
78. Land P. E. Menejment - bu boshqaruv san'ati: amaliy boshqaruv sirlari va tajribasi / Tarji. ingliz tilidan - M .: INFRA-M, 1995. - 143 b.
79. Lyasko A. Barqarorlashtirish dasturini amalga oshirish inqirozni engib o'tishga qodir emas // Iqtisodiyot savollari. 1998 yil - 9-son.
80. McConnell Campbell R., Brew Stanley L. Economics: Principles, Problems and Policy. 2 jildda. Per. ingliz tilidan, T.2., M.: Respublika, 1993 - 400 b.
81. Marks Karl. Kapital. Siyosiy iqtisodning tanqidi. Ed. F. Engels. M., Politizdat, 1974.T. 1. Kitob. 1 Kapital ishlab chiqarish jarayoni.907 b.
82. Marks Karl. Kapital. Siyosiy iqtisodning tanqidi. Ed. F. Engels. M., Politizdat, 1974.T. 2. Kitob. 2 Kapitalning aylanish jarayoni. 648s.
83. Marshall A. Iqtisodiyot fanining tamoyillari. 3 jildda. T1 boshiga. ingliz tilidan M .: Progress nashriyoti guruhi, 1993. - 415 p.
84. Marshall Jon F., Bansal Vipul K. Moliyaviy muhandislik: To'liq qo'llanma moliyaviy innovatsiyalar bo'yicha: Per. ingliz tilidan M.: INFRA-M, 1998. -784 b.
85. Meskon M. X., Albert M., Xedouri F. Menejment asoslari: Trans. ingliz tilidan -M.: Delo, 1992.-702 b.
86. Korxonalarning moliyaviy holatini baholash va qoniqarsiz balans tuzilmasini o'rnatishning uslubiy qoidalari // Iqtisodiyot va hayot. "Sizning sherigingiz" ilovasi. 1994 yil - 44-son. - P.4.
87. Mizikovskiy E., Drujilovskaya T. Korxonaning moliyaviy holati: turli tushunchalar // Moliyaviy gazeta, - 2000 yil noyabr - 45-son.
88. Mitelman E. Sanoatni moliyalashtirish va kreditlash. -M.: Moliya, 1964. 360 b.
89. Mitelman E. JI. Bank nazorati masalalari // Pul va kredit. -1964 yil, No 10.-S. 25-35.
90. Nikolaeva S. A. Bozor sharoitida xarajatlarni hisobga olishning xususiyatlari: "direkt-kosting" tizimi M: Moliya va statistika, 1993, -123 p.
91. Novodvorskiy V.D., Xorin A.N. Joriy aktivlarni baholash masalasi bo'yicha // Buxgalteriya hisobi. № 11. - 1995. - B. 19-24.
92. Aylanma mablag'lar to'g'risida davlat birlashmalari, trestlar va boshqa xo'jalik tashkilotlari: Mehnat va Mudofaa Kengashining 1931 yil 23 iyuldagi qarori // Moliya bo'yicha buyruqlar va farmonlar to'plami. M., 1931. - T. 6.-123s.
93. Assotsiatsiyalar tuzish sharoitida aylanma mablag'lar va kredit: Universitetlararo. Shanba. ilmiy tr. / Moskva in-tnar. nomidagi xonadonlar G.V: Plexanov. M.: 1981. -162 b.
94. Yagona namunadagi veksellarga ega bo‘lgan korxona va tashkilotlarning o‘zaro qarzdorligini hisobga olish va veksel muomalasini rivojlantirish to‘g‘risida. Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 1994 yil 26 sentyabrdagi 1094-son qarori M .: INFRA-M. 1995. - 299 b.
95. Aylanma mablag'larni tartibga solishni takomillashtirish to'g'risida davlat korxonalari va tashkilotlar. SSSR Vazirlar Kengashining 1962 yil 30 yanvardagi qarori - M.: Taraqqiyot, 1962. S. 3.
96. Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz hisob-kitoblar to'g'risidagi nizomni kuchga kiritish to'g'risida. Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 07.09.1992 yildagi 14-sonli xati.
97. Veksellar va veksellar to'g'risidagi nizomning kuchga kirishi to'g'risida. SSSR Markaziy Ijroiya Qo'mitasi va Xalq Komissarlari Kengashining 08.07.1937 yildagi 104/1341-son qarori // Moliya bo'yicha buyruqlar va farmonlar to'plami. M., 1937. - T. 5. -136 b.
98. Umumiy iqtisodiy nazariya. Ma'ruzalar kursi / ostida. jami ed. prof. G. P. Juravleva. M .: Ross nashriyoti. Ekon. Akad., 1993. - 330 b.
99. Davlat korxonalari va tashkilotlarining aylanma mablag‘larini tartibga solishni takomillashtirish to‘g‘risida. SSSR Vazirlar Kengashining 1962 yil 30 yanvardagi qarori, M: Taraqqiyot, 1962-S. 3.
100. G'arb kompaniyalarida debitorlik qarzlarini boshqarish tajribasi: Chet elda buxgalteriya // Iqtisodiyot va hayot. 1996. - No 3. - Ilova. "Sizning sherigingiz", - S. 30-31.
101. 2000 yilga mo'ljallangan yagona davlat pul-kredit siyosatining asosiy yo'nalishlari" Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki // Rus gazetasi.-1999.-№55.
102. 1995 yil uchun Voronej viloyatida ijtimoiy-iqtisodiy rivojlanishning asosiy ko'rsatkichlari va iqtisodiy islohotlarning borishi. Rossiya Davlat statistika qo'mitasi. Voronej viloyat Davlat statistika qo'mitasi. Statistik to'plam. // Voronej, 1996 yil
103. Voronej viloyatida ijtimoiy-iqtisodiy rivojlanishning asosiy ko'rsatkichlari va iqtisodiy islohotlarning borishi (1994 yil 9 oyi). Rossiya Federatsiyasi Davlat statistika qo'mitasi. Voronej viloyati statistika boshqarmasi. // Voronej, 1994 yil
104. Pavlov B.S. Sanoat aylanma mablag'lari: shakllanishi va ishlatilishi. -M.: Moliya, 1974. -143 b.
105. Pavlova L. N. Korxonalar va tijorat tashkilotlarida moliyaviy boshqaruv. Pul oqimini boshqarish. M.: Moliya va statistika, 1993.-160 b.
106. Parfanyak P. A. Sotsialistik sanoatning aylanma mablag'lari. M., Gosfinizdat, 1950. - 238 p.
107. Perlamutrov V.L. Sanoatda aylanma mablag'lardan foydalanish muammolari. M.: Nauka, 1973. - 212 b.
108. Pindyck R., Rubinfeld D. Mikroiqtisodiyot: Abbr. qator ingliz tilidan / Ilmiy ed.: V. T. Borisovich, V. M. Polterovich, V. I. Danilov va boshqalar - M.: Iqtisodiyot, biznes, 1992.-510 b.
109. Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 1991 yil 9 sentyabrdagi 14-4/30-sonli "Vksellar bilan bank operatsiyalari to'g'risida" gi xati.
110. Pleshakova E.S. O'z aylanma mablag'larining o'sishini yaxshilash yo'llari // Universitetlararo to'plam. ilmiy tr. RSFSR Oliy ta'lim vazirligi. M.: 1979. - 85-91-betlar.
111. Siyosiy iqtisod: Lug'at / ostida. ed. O. I. Ozhereleva va boshqalar - M: Politizdat, 1990. 607 b.
112. Kasbiy buxgalterlarni sertifikatlash to'g'risidagi nizom (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi tomonidan 1996 yil 15 fevralda N 16-00-26-02 tomonidan tasdiqlangan) // Iqtisodiyot va hayot 1996. - 13-son.
113. Rossiya Federatsiyasi Prezidentining Federal Majlisga 17.02.98 yildagi murojaati. "Rossiyaning yuksalishiga umumiy kuchlar bilan (mamlakatdagi vaziyat va Rossiya Federatsiyasi siyosatining asosiy yo'nalishlari haqida)" // Rossiyskaya gazeta.-1998.-№ 36
114. Rossiya Federatsiyasi Prezidentining 1999 yil 30 martdagi "Rossiya davrlar bo'yida" Federal Majlisga murojaati // Rossiyskaya gazeta.-1999.-60.
115. Rossiya Federatsiyasi Prezidentining xabari Federal Assambleya 03/06/97 dan “Hokimiyatdagi tartib, mamlakatdagi tartib (mamlakatdagi vaziyat va Rossiya Federatsiyasi siyosatining asosiy yo'nalishlari haqida) // Rossiyskaya gazeta - 1997. - 47-son.
116. Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 1998 yil 12 avgustdagi 940-sonli "Soliq to'lovchilarga 1998 yilda soliqlar va boshqa majburiy to'lovlarni to'lash bo'yicha kechiktirish va (yoki) bo'lib-bo'lib to'lash rejalari bilan ta'minlash tartibi to'g'risida" gi qarori. federal byudjet// Soliqlar va to'lovlar. -1998 yil, 10-son. 8-9-betlar.
117. Mehnat va Mudofaa Kengashining 1931 yil 23 iyuldagi “Davlat birlashmalari, trestlari va boshqa tashkilotlarning aylanma mablagʻlari toʻgʻrisida”gi qarori // Moliya boʻyicha buyruq va farmonlar toʻplami.-M. 1931 yil T. 6 - 123 b.
118. Rodionova V.M. Sovet moliyasining mohiyati va funktsiyalari masalalari: Darslik. nafaqa / Moskva. fin int. M.: B.I., 1987. - 75 b.
119. Rodionova V. M., Vavilov Yu., Gogarenko L. I. Moliya / ed. ed. Rodionova V. M. nashriyoti: Moliya va statistika, 1993 - 400 b.
120. Rodionova V.M., Fedotova M.A. Inflyatsiya sharoitida korxonaning moliyaviy barqarorligi. M.: Perspektiv, 1995. - 98 b.
121. Rossiya statistik yilnomasi: Stat. Shanba. / Rossiya Davlat statistika qo'mitasi. -M., 1999.-621 b.
122. Rossiya statistik yilnomasi: Stat. Shanba. / Rossiya Davlat statistika qo'mitasi. -M., 1997.-749 b.
123. Rossiya statistik yilnomasi: Stat. Shanba. / Rossiya Davlat statistika qo'mitasi. -M., 1998.-813 b.
124. Raqamlarda Rossiya. 1995. Qisqacha statistik to'plam / Rossiya Davlat statistika qo'mitasi. -M., 1995.-354 b.
125. Raqamlarda Rossiya. 1996. Qisqacha statistik to'plam / Rossiya Davlat statistika qo'mitasi. M.: Moliya va statistika, 1996. - 400 b.
126. Raqamlarda Rossiya. 1997. Qisqacha statistik to'plam / Rossiya Davlat statistika qo'mitasi.-M.: 1997. -414 b.
127. Raqamlarda Rossiya. 1998. Qisqacha statistik to'plam / Rossiya Davlat statistika qo'mitasi.-M.: 1998. -427 b.
128. Raqamlarda Rossiya. 1999. Qisqacha statistik to'plam / Rossiya Davlat statistika qo'mitasi. -M.: 1999. -416 b.
129. Raqamlar bo'yicha Rossiya. 2000. Qisqacha statistik to'plam / Rossiya Davlat statistika qo'mitasi.-M.: 2000. -396 b.
130. Raqamlarda Rossiya. 2001. Qisqacha statistik to'plam / Rossiya Davlat statistika qo'mitasi.-M.: 2001. -397 b.
131. Rotshteyn L.A. Sanoatda aylanma mablag'lar. M.: Moliya va statistika, 1986. - 95 b.
132. Rusak N. A., Rusak V. A. Xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy tahlili: Ma'lumotnoma Mn.: Oliy maktab. 1997 - 309 b.
133. Savitskaya G.V. Korxonaning iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish: 2-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha Mn.: IP Ecoperspective, 1998. - 498 p.
134. Sazonov P. Korxona moliyaviy boshqaruvi: yangi muammolar va yangi imkoniyatlar // Moliyaviy gazeta. -1993 yil. 27 - 29 raqamlari.
135. Samuelson P. Iqtisodiyot: (ingliz tilidan tarjima qilingan) T2 M.: MGP “Algon”, VNIISI, 1992-415 p.
136. Sanovich V. A. Inventarizatsiyani boshqarish modellari // Pod. Ed. M.I. Balashevich. Mn.: Fan va texnologiya, 1986. - 319 b.
137. Semenenko A. I. Tadbirkorlik logistikasi: 2-qism Sankt-Peterburg: Sankt-Peterburg nashriyoti. UEF, 1994.-175 b.
138. Moliya bo'yicha buyruq va farmoyishlar to'plami. M, 1931. T. 14. - S.
139. Moliya bo'yicha buyruq va farmoyishlar to'plami. M., 1922. T. 5. - B. 125.
140. Smirnov A. Bill krediti to'lovsiz to'lovlarni kamaytiradi // Iqtisodiyot va hayot. -1995 yil. № 48. - Ilova. "Sizning sherigingiz." - 39-bet.
141. Sovet ensiklopedik lug'ati. M.: Sovet ensiklopediyasi, 1983.-1599C.
142. Solopenko M.I. Korxonalar va birlashmalarning aylanma mablag'lari M.: Moliya, 1977. 125 b.
143. Voronej viloyatining ijtimoiy-iqtisodiy holati, 1998 yil yanvar. Rossiya Davlat statistika qo'mitasi. Voronej viloyat Davlat statistika qo'mitasi. Rasmiy nashr. // Voronej, 1998 yil.
144. Voronej viloyatining ijtimoiy-iqtisodiy holati, 1998 yil yanvar-dekabr. Rossiya Davlat statistika qo'mitasi. Voronej viloyat Davlat statistika qo'mitasi. Rasmiy nashr. // Voronej, 1999 yil.
145. Voronej viloyatining ijtimoiy-iqtisodiy holati, 1999 yil yanvar-dekabr, Rossiya Davlat statistika qo'mitasi. Voronej viloyat Davlat statistika qo'mitasi. Rasmiy nashr. // Voronej, 2000 yil.
146. Starkov R. F. Aylanma mablag'lar: ulardan foydalanish samaradorligini qanday o'lchash mumkin? // IVF. 1989. - 2-son. - 69-77-betlar.
147. Stoyanova E. S., Bykova E. V., Blank I. A. Aylanma mablag'larni boshqarish / Ed. E. S. Stoyanova. M .: Perspektiva nashriyoti, 1998. -128 b.
148. Stoyanova E.S. Marketing moliyasi. M.: Perspektiv, 1994. - 87 b.
149. Stoyanova E.S. Inflyatsiya sharoitida moliyaviy boshqaruv. M.: Perspektiv, 1994. - 61 b.
150. Stoyanova E.S. Moliyaviy menejment: Rus amaliyoti. M.: Perspektiv, 1995. - 194 b.
151. Stone D., Hitching K. Buxgalteriya hisobi va moliyaviy tahlil: Tayyorlov kursi / Tarjima. ingliz tilidan Yu. A. Ogibina Yu. Sankt-Peterburg: OAJ Litera Plus, 1993. - 272 p.
152. Sychev N.G. Sanoat moliyasi: darslik. 3-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha - M.: Moliya va statistika, 1982. - 390 b.
153. Statistika nazariyasi: Darslik / pod. ed. R. A. Shmailova 2-nashr. qo'shish. va qayta ishlangan. -M.: Moliya va statistika, 1998.-576 b.
154. Treshchevskiy Yu. Hukumat tomonidan tartibga solish bozor munosabatlari shakllanishi davrida iqtisodiyot /pod. ed. I. T. Korogodina. Voronej: nashriyot uyi. Voronej davlat universiteti, 1998.-208 b.
155. White, Oliver W. Kompyuter asrida ishlab chiqarish va inventarni boshqarish: Trans. Ingliz tilidan / Umumiy ed. va kirish A. A. Modinning maqolasi. M: Taraqqiyot, 1978, - 304 b.
156. Korxonalarning aylanma mablag'larini boshqarish // Moliyachi fayli. 1995. - No 1.-S. 5-20, No 2. - B. 5-19.
157. Usatov I.A. Sanoat korxonasining aylanma mablag'larini rejalashtirish. M., Gosfinizdat, 1961. - 213 p.
158. Usenko V. S. Sanoatda aylanma mablag'larni tashkil etish va rejalashtirishni takomillashtirish // Universitetlararo. Shanba. ilmiy tr. RSFSR Oliy ta'lim vazirligi.-M„ 1979.-S. 75-84.
159. Usoskin M.M. Kreditni tashkil etish va rejalashtirish: Darslik. -M.: Goskomizdat, 1961. 415 b.
160. Utkin E. A. Kompaniya boshqaruvi. M.: “Akalis”, 1996. - 516 b.
161. Federal qonun 1996 yil 21 noyabrdagi 129-FZ-son "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" // Rossiyskaya gazeta. 1996. - 228-son.
162. Fashchevskiy V. N. Korxonalarning to'lov qobiliyati to'g'risida. // Moliya.-1996.-No. 11. -B.33-35.
163. Falsafiy ensiklopedik lug'at/Ch. ed. L. F. Ilchev, P. N.
164. Fedoseev, S. M. Kovalev, V. G. Panov M.: Sov. Entsiklopediya, 1983 yil.
165. Korxona boshqaruvida moliya / Ed. Kovaleva A. M. M.: Moliya va statistika, 1995. - 160 p.
166. Korxona moliyasi: Darslik. / E.I. Borodina, Yu.S. Golikova, N.V. Kolchina, Z.M. Smirnova / Ed. E.I. Borodina. M.: Banklar va birjalar, UNITY, 1995. -208 b.
167. Moliya: Darslik / Nashr. Kovaleva A.M. - 2-nashr. M.: Moliya va statistika, 1997.-336 b.
168. Fionin V. Boshqaruv samaradorligi ko'rsatkichlari // REEC. -1994 yil, No 8.-C, 60-65.
169. Xayman D. N. Zamonaviy mikroiqtisodiyot: tahlil va qo'llash: Tarjima. Ingliz tilidan: 2 jildda / Ed. S. V. Valdaitseva, - M.: Moliya va statistika, 1992.-T. 2.-384s.
170. Xachaturova T., Dubovik Xavfsizlik tahlili Rossiya korxonalari aylanma mablag'lar. Barter labirintlari // Moliyachi.-1998,- No 12.-B.12-15.
171. Helfert E. Moliyaviy tahlil texnikasi: Tarjima. ingliz tilidan Ed. L.P.Belyx. M .: Audit, UNITY, 1996. - 663 p.
172. Xiks J.R. Narx va kapital. Per. ingliz tilidan / Umumiy ed. va kirish Art. R. M. Entova- M.: nashriyot uyi. "Taraqqiyot" guruhi, 1993. 488 b.
173. Xolt R. N. Moliyaviy menejment asoslari. M.: nashriyot uyi Delo Ltd., 1993.-513 b.
174. Xorin A. N. Moliyaviy resurslar va korxona kapitalining bahosini tahlil qilish va buxgalteriya hisobi. -1994 yil. № 1-4.
175. Xorin A. N. Aylanma mablag'larni tahlil qilish N Buxgalteriya hisobi - 1994 yil. No 6, - 23-26-betlar.
176. Cheremnykh Yu.N. "Milliy iqtisodiy modellar dinamikasi traektoriyalarining xatti-harakatlarini tahlil qilish" M.: Nauka, 1982 yil.
177. Chetyrkin E. M. Moliyaviy va tijorat hisob-kitoblari usullari. 2-nashr, rev. va qo'shimcha - M.: Delo Ltd nashriyoti, 1995. - 320 b.
178. Shabanova N. N. Kreditning ba'zi muammolari // Pul va kredit. -1984 yil. № 8.-S. 32-35.
179. Sheremet A.D., Negashev E.V. Bozor sharoitida moliyaviy tahlil // Moliyaviy gazeta, -1993.-№27-39,42,50-52.
180. Sheremet A. D., Protonov V.A. Iqtisodiy tahlil sanoat ishlab chiqarish. M., Oliy maktab, 1984. - 312 b.
181. Sheremet A. D., Sayfulin R. S. Moliyaviy tahlil usullari. M., INFRA-M, 1995.-176p.
182. Sheremet A.D., Sayfulin R.S. Korxona moliyasi. M., IN-FRA-MD997 .-343 p.
183. Shim Jey K., Siegel Joel G. Moliyaviy menejment: Tarjimon. ingliz tilidan M.: Axborot-nashriyot. uy Filin, 1996. 400 b.
184. Shemyatenkov V. G. Kapital nazariyasi. M.: “Fikr”, 1977. - 224 s.
185. Korxona iqtisodiyoti: Darslik / ed. O.I. Volkova. M.: Infra-M, 1997.-416 b.
186. Korxona iqtisodiyoti: Darslik / ed. V.Ya. Xripacha. Minsk: Moliya, buxgalteriya hisobi, audit, 1997. - 448 p.
187. Korxona iqtisodiyoti: Universitetlar uchun darslik /V. Y. Gorfinkel, E. M. Kupryakov, V. P. Prasolova va boshqalar M.: Banklar va birjalar, UNITY, 1996. - 368 p.
188. Korxona va birlashmalarning xo'jalik faoliyatini iqtisodiy tahlil qilish. Darslik / Ed. S.B. Barnholtz va G.M. Tatsia. 3-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha - M .: Moliya va statistika, 1986. - 407 b.
189. Korxona faoliyatini iqtisodiy tahlil qilish / Ed. N.V. Dembinskiy. Minsk: Oliy maktab, 1981. - 309 p.
190. Sotish A., Birkemeyer N., Ignatov A., Schauf T. Korxonalarni modernizatsiya qilish. Bremen universiteti adabiyot sharhi, 2000 - p.79.169
Iltimos, yuqorida keltirilgan ilmiy matnlar faqat ma'lumot olish uchun joylashtirilgan va asl dissertatsiya matnini aniqlash (OCR) orqali olinganligini unutmang. Shuning uchun ular nomukammal tanib olish algoritmlari bilan bog'liq xatolarni o'z ichiga olishi mumkin. Biz taqdim etayotgan dissertatsiyalar va tezislarning PDF-fayllarida bunday xatoliklar yo'q.
"NK Rosneft" OAJ aylanma mablag'larini boshqarishni takomillashtirish bo'yicha takliflar
Aylanma aktivlarni samarali boshqarish kompaniya uchun quyidagi sabablarga ko'ra muhim ahamiyatga ega:
Ko'pgina kompaniyalarda aylanma mablag'lar miqdori uning umumiy aktivlarining yarmidan ko'pini tashkil qiladi;
Aylanma mablag'larni optimal boshqarish daromadning oshishiga olib keladi va kompaniyaning naqd pul tanqisligi xavfini kamaytiradi;
Aylanma mablag'lar bilan bog'liq muammolarni hal qilish uzluksiz jarayon bo'lib, boshqalarga qaraganda talab qiladi boshqaruv jarayonlari, ko'proq vaqt. Har bir joriy aktiv pozitsiyasiga investitsiya qilingan mablag'lar har kuni o'zgarishi mumkin va mablag'lardan eng samarali foydalanishni ta'minlash uchun diqqat bilan kuzatilishi kerak;
Joriy aktivlarni to'g'ri boshqarish foyda marjasini maksimal darajada oshiradi va tijorat riskini minimallashtiradi.
"NK Rosneft" OAJ korxonasining aylanma mablag'larini boshqarishni takomillashtirish va shunga mos ravishda tashkilot samaradorligini oshirish bo'yicha takliflarni ishlab chiqishdan maqsad, birinchi navbatda, resurslarni boshqarishning oqilona tizimini yaratishdir. faoliyatining umumiy taktik va strategik maqsadlari.
Tashkilotda islohotlarni amalga oshirishda strategik maqsadlar Aylanma mablag'larni boshqarish samaradorligini oshirish quyidagilardan iborat bo'ladi:
* faktoring operatsiyalaridan foydalangan holda debitorlik qarzlarini boshqarish;
* foydani ko'paytirish, kapital tarkibini optimallashtirish va shuning uchun uning moliyaviy barqarorligini ta'minlash.
Ushbu vazifalarni bajarish uchun birinchi navbatda quyidagilar taklif etiladi:
* korxonalarni - pudratchilarni, mijozlarni diqqat bilan tanlash;
* shartnomalar shartlarida hisob-kitob masalalarini aniq ko'rsatish;
* inventarizatsiya darajasini doimiy ravishda kuzatib boring va kerak bo'lganda keraksiz mulkni tashqariga sotish orqali ularni kamaytirish mumkin.
* sifatni yaxshilash, kompaniya faoliyatining yangi yo'nalishlarini rivojlantirish, shuningdek xarajatlarni kamaytirish va shu bilan foydani oshirish uchun mumkin bo'lgan ishlab chiqarish zaxiralarini o'rganish.
Shuningdek, xavflarning kompaniya faoliyatiga ta'sirini kamaytirishni ta'minlash kerak.
Keling, ushbu yo'nalishlarni batafsil ko'rib chiqaylik.
1. Takomillashtirishning muhim yo'nalishlaridan biri moliyaviy ahvol debitorlik qarzlari darajasining pasayishi kuzatiladi.
Debitorlik qarzlarini boshqarish aniq ko'rsatkichlarni to'g'ridan-to'g'ri o'zgartirish bilan cheklanmaydi;
Debitorlik qarzlarini ularning yuzaga kelish vaqtiga qarab taqsimlash rejalashtirilgan:
· 0-30 kun - operativ tahlil va nazorat doirasida bunday qarz bilan ishlash rejalashtirilgan;
· 90 kun yoki undan ko'p - yig'ish agentligi orqali bunday qarz bilan ishlash.
Debitorlik qarzlarini, masalan, faktoring tashkilotidan mustaqil nazorat mavjud bo'lsa, samarali boshqarish mumkin. Faktoring xizmat ko'rsatish tizimida bank omili odatda to'lov intizomini tekshiradi, shuningdek ishbilarmonlik obro'si xaridor, qarzdorlar tomonidan etkazib berish uchun to'lovlarning o'z vaqtida amalga oshirilishini tekshiradi, boshqaradi turli xavflar kechiktirilgan to'lovlar bilan turli xil etkazib berishlar uchun, etkazib beruvchilarga tarif va cheklash siyosatini to'g'ri tuzishga yordam beradi.
Faktoringning asosiy vazifasi xaridorlar bilan o'xshash munosabatlar tizimini ta'minlashdan iborat bo'lib, bunda etkazib beruvchilar aylanma mablag'larning etishmasligini boshdan kechirmasdan mijozlarga raqobatbardosh kechiktirilgan to'lovlarni taqdim etishlari mumkin. Bu omil bank tomonidan etkazib beruvchilar uchun qulay rejimda kechiktirilgan to'lovlar bilan etkazib berishni erta moliyalashtirish bilan bog'liq bo'lishi mumkin.
Faktoring sxemasi quyidagicha ko'rinadi:
1. To'lovni kechiktirish shartlarida tovarlarni etkazib berish.
2. Yetkazib berish uchun qarzlarni talab qilish huquqini bankka (yoki faktorga) o'tkazish.
3. Yetkazib berilgandan so'ng darhol etkazib berilgan tovarlar miqdoridan (90% gacha) moliyalashtirish.
4. Yetkazib berilgan tovarlar uchun to'lov.
5. Ta'minot uchun qolgan mablag'larni to'lash, faktor komissiyasini olib tashlagan holda.
Moliyalashtirish jo'natilgan tovarlar uchun hujjatlar taqdim etilgan kuni amalga oshiriladi. Erta to'lov miqdori yetkazib berish summasining 90% gacha. Mablag'lar qoldig'i (10% dan) Faktor komissiyasi chegirilgan holda, xaridorlar etkazib berish uchun to'lovni amalga oshirgandan so'ng qaytariladi.
Shu sababli, etkazib beruvchi o'z moliyaviy oqimlarini xaridorlarning to'lov intizomiga bog'liq bo'lmagan holda, kechiktirilgan to'lov bilan etkazib berish uchun qabul qilingan schyot-fakturalar bo'yicha bankdan so'zsiz mablag'lar olishiga ishonch bilan rejalashtirish imkoniyatiga ega bo'ladi.
Faktoring ko'pincha kredit bilan taqqoslanadi, garchi bu moliyaviy mahsulotlar etkazib beruvchilarning turli ehtiyojlarini qondirishga qaratilgan. Shuning uchun tashkilotlar odatda faktoring xizmatlarining bir qismi sifatida olingan erta to'lovlarni faoliyatni moliyalashtirish uchun, kredit resurslaridan esa investitsiya yoki innovatsiya sifatida foydalanadilar.
Faktoring kreditga nisbatan bir qator afzalliklarga ega. Faktoring yordamida xizmat ko'rsatishda garovni taqdim etish yoki ko'p miqdordagi hujjatlarni tayyorlash kerak emas. Yetkazib berish uchun to'lov amalga oshirilgan taqdirda, xaridorlarni tafsilotlardagi o'zgarishlar haqida xabardor qilish kifoya. Kreditni to'lash to'g'ridan-to'g'ri uning mohiyatiga to'liq singdirilgan bo'lib, bu etkazib beruvchining o'zidan tegishli miqdordagi pul mablag'larini to'plash va muomaladan olib qo'yishni talab qiladi. Faktoring to'g'ridan-to'g'ri xaridorlar tomonidan mablag'larni qaytarishni nazarda tutadi.
Bu erda kredit miqdori darhol aniqlanadi va moliyalashtirish miqdori cheklanmaydi, chunki mijozning savdo hajmi ortib boradi. Shuning uchun, faktoring bilan etkazib beruvchi to'g'ridan-to'g'ri kerakli miqdorda va da pul oladi talab qilingan muddat. Shuningdek, kreditni to'lash to'g'ridan-to'g'ri yangisini olishni kafolatlamaydi, ammo faktoring bilan bu tizimli.
Faktoring tizimi doirasida bank tashkiloti moliyalashtirish bilan bir qatorda etkazib beruvchilarning debitorlik qarzlarini boshqaradi, ikkinchisini ko'plab amaliy va tahliliy ishlardan ozod qiladi. Yetkazib beruvchi korxona xodimlari malakali boshqaruv qarorlarini qabul qilish uchun yetarli bo‘lgan barcha to‘liq ma’lumotlarni bankdan olgan holda sotish, ishlab chiqarishni rivojlantirish, tashkiliy, iqtisodiy va boshqa masalalarni hal etish, bozorlarni o‘rganishga bevosita e’tibor qaratishlari mumkin.
Faktoringning afzalliklari:
· Qo'shimcha ta'minlanmagan moliyalashtirish
· Debitorlik qarzlari aylanmasini tezlashtirish
· Xaridor tomonidan to'lovlar kechiktirilganda yo'qotishlarni kamaytirish
· Pul oqimini rejalashtirishni soddalashtirish
· Tovar aylanmasining oshishi
· Joriy qarzlarni to'lash ustidan nazoratni kuchaytirish
· Mijozlarga moslashuvchan to'lov shartlarini taklif qilish imkoniyati
· Kerakli miqdordagi aylanma mablag‘lar mavjudligi sababli soliqlar va yetkazib beruvchi shartnomalarini o‘z vaqtida to‘lash
Shuni ham ta'kidlash kerakki, faktoring yordamida bank etkazib beruvchidan kelib chiqadigan yoki to'lovni kechiktirish bilan jo'natish bilan bog'liq bo'lgan asosiy risklarni - to'lovni kechiktirish va xaridor tomonidan etkazib berish uchun to'lamaslik xavfini bevosita qoplaydi.
Tashkilotlar faoliyatida faktoring samaradorligini baholash bunday moliyaviy vositaning barcha afzalliklarini ko'rsatadi. Deyarli cheksiz moliyalashtirish va tashkiliy qo'llab-quvvatlash sharti bilan mahsulot sotishning o'sishini tahlil qilish kifoya. Bundan tashqari, bankning faktoring komissiyasi individual etkazib berishdan tushadigan daromad miqdorini kamaytiradi, ammo jo'natmalar sonining ko'payishi yakuniy daromad hajmini sezilarli darajada oshiradi va shuning uchun nisbiy va mutlaq ta'sir ko'rsatadigan ijobiy omil bo'lib chiqadi. kompaniyaning ishlashi.
Shartnoma tuzilgandan so'ng darhol (odatda 3 kun ichida) bank qarz miqdorining 80 foizini etkazib beruvchining hisob raqamiga o'tkazadi, qolgan qismi - kredit va komissiya bo'yicha foizlar chegirib tashlangan 20 foiz qarz undirilgandan keyin o'tkaziladi.
Kredit bo'yicha foiz stavkasi qisqa muddatli kreditlar bo'yicha odatdagi stavkadan farq qilmaydi - yillik 18%, komissiya miqdori esa qarz miqdorining 3% ni tashkil qiladi.
Komissiya - bank xizmatlari uchun to'lov bo'lib, u etkazib beruvchining mijozlarga (qarzdorlarga) bo'lgan talablarini tahlil qilish va baholash, to'lovlarning bajarilishini nazorat qilish, olingan mablag'larni etkazib beruvchining hisob raqamiga o'tkazish va faktoring shartnomasida nazarda tutilgan boshqa xizmatlardan iborat. . Kredit bo'yicha foizlarni to'lashdan farqli o'laroq, komissiya to'lovlari, boshqa xizmatlar uchun to'lovlar kabi, QQSga tortiladi.
Keling, "NK Rosneft" OAJ uchun foydali bo'lgan faktoring operatsiyasini ko'rib chiqaylik, chunki u mablag'lar aylanishini tezlashtiradi va katta xarajatlarni talab qilmaydi.
Muammoli qarzning umumiy miqdori 485 million rublni tashkil etadi, bank faktoring shartnomasi bo'yicha 80% (ya'ni 388 million rubl) ta'minlaydi va qarz miqdori 98 kundan keyin, keyin 3% komissiya bilan undirilishi mumkin, Yetkazib beruvchining xarajatlari quyidagilardan iborat bo'ladi:
a) kredit bo'yicha foizlar:
388 * 18 * 98 / 365 * 100 = 19 million rubl.
b) komissiya:
485 * 3% = 15 million rubl;
v) jami: 19+15= 34 million rubl.
Qo'shimcha pul oqimi 485 - 34 = 451 million rublni tashkil qiladi.
Ushbu operatsiyadan foydalanish quyidagi parametrlarda ijobiy ta'sirga olib keladi:
Debitorlik qarzlari aylanmasini tezlashtirish;
Aylanma aktivlarning rentabelligini oshirish;
Moliyaviy barqarorlikni oshirish (bank kreditlari xarajatlarini kamaytirish).
Debitorlik qarzlarini samarali boshqarish keyingi faoliyatning muhim va zarur shartidir muvaffaqiyatli ish tashkilot, chunki u to'g'ridan-to'g'ri biznesning tez o'sishi va korxonaning moliyaviy imkoniyatlarini o'sishi uchun shart-sharoitlarni yaratadi. Mavjud savdo aylanmasi tezlashadi, bo'sh pul mablag'lari yanada to'planadi, zarur hisob-kitoblar o'z vaqtida to'lanadi, tashkilot raqobatchilar bilan bir vaqtda kreditorlik qarzlarini to'lashi mumkin. "NK Rosneft" OAJning moliyaviy barqarorligi mustahkamlanadi, chunki qarzdorlarni to'lash bilan bog'liq kredit xavfi kamayadi.
2. Keyingi muhim faoliyat - neft kompaniyasining xarajatlar darajasini optimallashtirish. Xarajatlarni kamaytirish uchta yo'nalishda rejalashtirilgan:
Operatsion xarajatlar;
Kapital xarajatlar;
Boshqarib bo'lmaydigan xarajatlar.
Ishlab chiqarishda ishlatiladigan xizmatlar va materiallar uchun xarajatlarni kamaytirish hisobiga operatsion xarajatlarni kamaytirish kutilmoqda.
Nazorat qilib boʻlmaydigan xarajatlar qatorida transport va soliqlarga alohida eʼtibor qaratilishi rejalashtirilgan.
Asosiy takliflardan biri aylanma mablag'lar darajasini normalash orqali optimallashtirish bo'ladi.
Taklif etilayotgan aylanma mablag'larni me'yorlash siyosati quyidagilarni o'z ichiga oladi:
1. Ishlab chiqish va amalga oshirish murakkab avtomatlashtirish aylanma mablag'lar me'yorlarining optimal qiymatini hisoblash bo'yicha.
2. Moddiy resursning har bir turi bo'yicha zaxiralarning optimal miqdorini ilmiy asoslangan me'yorlash.
3. Ishlab chiqarish texnologiyasi va tashkil etilishi, narxlar, tariflar va boshqa ko‘rsatkichlarni o‘zgartirishda aylanma mablag‘lar normalari va me’yorlarini aniqlashtirish.
Ratsionda zaxiralar miqdorini optimallashtirish uchun quyidagi fikrlarni hisobga olish kerak:
1. Omborlarda bir yildan ortiq harakatsiz turgan, shuningdek ulardan foydalanishning yillik muddatidan oshib ketgan tovar-moddiy zaxiralarni ratsionga kiritmang.
2. Tovar-moddiy zaxiralar va tugallanmagan ishlab chiqarishlarni standartlashtirishga ortiqcha samarasiz foydalanilgan mulkni kiritmaslik.
Inventarizatsiyani boshqarishni optimallashtirish uchun inventarizatsiya bilan ishlash bo'yicha quyidagi chora-tadbirlar majmuasini hisobga olish tavsiya etiladi:
1. Korxonaning tarkibiy-funksional bo‘linmalari va xizmatlari bo‘yicha moddiy resurslarning har bir turi bo‘yicha tovar-moddiy zaxiralarni me’yorlash.
2. Funktsional bo‘linmalar tomonidan to‘liq foydalanilmayotgan zahiralar ma’lumotlar bankini yaratish.
3. Foydalanilmayotgan tovar-moddiy boyliklarni ishlab chiqarish va sotishga korxonaning funksional xizmatlarini jalb qilish chora-tadbirlarini ishlab chiqish.
4. Strukturaviy-funktsional bo'limlar va xizmatlarga likvid bo'lmagan aktivlarni sotish bo'yicha qat'iy vazifa kiritish.
5. Ortiqcha ortiqcha, samarasiz foydalanilayotgan mol-mulkni aniqlash maqsadida omborlardagi saqlash muddati 1 yildan ortiq bo‘lgan zaxiralarni har chorakda inventarizatsiya qilish.
6. Inventarizatsiya va texnologik audit natijalariga ko'ra, saqlash muddati bir yildan ortiq bo'lgan materiallarni almashtirish imkoniyati asosida ishlab chiqarishga jalb qilish bo'yicha ishlarni amalga oshirish.
7. Vaqti-vaqti bilan (kamida chorakda bir marta) tovar-moddiy zaxiralar aylanmasini, inventarizatsiya me'yorlariga muvofiqligini tahlil qilish.
8. Ehtiyojni aniqlash moliyaviy resurslar aylanma mablag'lardan maqsadli va oqilona foydalanish ustidan nazoratni ta'minlash uchun tovarlar va materiallarni sotib olish va inventar me'yorlari uchun.
9. Tovar va pul oqimlarini rejalashtirishni yanada takomillashtirishni ta'minlash.
10. Kreditorlarni jalb qilish.
Tovar-moddiy zaxiralarni boshqarishni optimallashtirishga erishish mexanizmi vositachilarni chetlab o'tib, to'g'ridan-to'g'ri etkazib beruvchilardan sotib olish bo'yicha tender o'tkazish bo'yicha ishlarni tashkil etishdir.
Eng yuqori sifatli moddiy boyliklarni eng past narxlarda taklif etuvchi yetkazib beruvchilarni aniqlash, shuningdek, xaridlarning yangi shakllarini ishlab chiqish uchun tanlov savdolari (tenderlar) tashkil etiladi. Sanoat uskunalarini sotib olish bo'yicha tender o'tkazishdan maqsad parametrlarning optimal muvozanatiga erishishdir: narx, sifat, o'z vaqtida yetkazib berish.
Sanoat uskunalarini xarid qilish bo'yicha tender o'tkazishda quyidagi jihatlarga alohida e'tibor berilishi kerak:
Yetkazib beruvchilar tomonidan etkazib beriladigan qiymatlar sifatining talab darajasiga muvofiqligi;
Yetkazib beruvchilarning ishonchliligini tekshirish;
Yetkazib beriladigan materiallarning minimal narxi;
Taqdim etilgan materiallarning mahsulotlar uchun me'yoriy hujjatlarning texnologik talablariga muvofiqligi;
Kompaniya uchun maqbul to'lov shartlari.
Inventarizatsiyani samarali boshqarish uchun, shuningdek, tashkilotning xarajatlarini boshqarishni optimallashtirish tavsiya etilishi mumkin. Xarajatlarni boshqarish xarajatlarni minimallashtirish, ya'ni barcha turdagi faoliyat uchun moddiy, mehnat, energiya resurslari, moliyaviy resurslarning tuzilishi va ulardan oqilona foydalanishni boshqarish orqali erishiladi va quyidagi optimallashtirish mexanizmlaridan foydalanishni o'z ichiga oladi:
1. Hisob-kitoblarga asoslangan me'yorlar va xarajatlar standartlari mashina versiyasida tasdiqlangan va saqlanadi. Normlar va standartlar tashkiliy-texnik tadbirlarni amalga oshirish natijalarini hisobga olgan holda tuzatiladi; ratsionalizatorlik takliflari, ixtirolar.
2. Normlar va standartlar asosida xizmatlar ishlab chiqarish uchun barcha turdagi o'zgaruvchan xarajatlarni rejalashtirish.
3. Yangi mahsulot yaratish, ishlab chiqarish quvvatlarini rivojlantirish, mahsulot sifatini ta'minlash uchun resurslarga bo'lgan talab va xarajatlarni rejalashtirish.
Yuqoridagi tadbirlarda savdo tushumini 13,8 foizga, tannarxni 13,7 foizga oshirish rejalashtirilganligidan kelib chiqib, rejalashtirilgan yil uchun daromad va xarajatlar rejasini tuzamiz.
11-jadval - "NK Rosneft" OAJning reja davridagi daromadlari va xarajatlari prognozi
|
Ko'rsatkich nomi |
Rejalashtirish davri |
O'zgarish, % |
|
|
Sotish tannarxi |
|||
|
Yalpi foyda (zarar) |
|||
|
Biznes xarajatlari |
|||
|
Ma'muriy xarajatlar |
|||
|
Sotishdan olingan foyda (zarar). |
|||
|
Boshqa tashkilotlarda ishtirok etishdan olingan daromadlar |
|||
|
Debitorlik qarzi |
|||
|
To'lanadigan foizlar |
|||
|
Boshqa daromadlar |
|||
|
Boshqa xarajatlar |
|||
|
Soliqdan oldingi foyda (zarar). |
|||
|
Joriy daromad solig'i |
|||
|
Kechiktirilgan soliq aktivlarining o'zgarishi |
|||
|
Kechiktirilgan soliq majburiyatlarining o'zgarishi |
|||
|
Sof foyda (zarar) |
Hisob-kitoblar natijasida sof foyda miqdori 1 406 199 ming rublni tashkil qiladi.
Keling, rejalashtirish davridagi asosiy moliyaviy ko'rsatkichlardagi o'zgarishlarni keltiramiz (12-rasm)
12-rasm - Rejalash davridagi daromadlar va xarajatlarning o'zgarishi
Shuningdek, korxonaning moliyaviy holatini yaxshilash uchun omborxonalarni optimallashtirish yoki moddiy-texnik ta'minotni yaxshilash orqali tovar-moddiy zaxiralar darajasini pasaytirish maqsadga muvofiqdir. Ularni 20% ga kamaytirish mumkin. Pul ko'rinishida ular 76,849 million rublni tashkil qiladi.
Inventarizatsiya darajasining pasayishi etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblar bo'yicha kreditorlik qarzlarining mutanosib ravishda kamayishiga olib keladi, chunki ular bilan materiallarni etkazib berish bo'yicha shartnomalarning aksariyati kechiktirilgan asosda tuzilgan. Inflyatsiya jarayonlari kreditorlik qarzlari darajasiga ta'sir qilishi mumkin, ammo ozgina, chunki tashkilot asosan ishonchli etkazib beruvchilar bilan uzoq muddatli shartnomalarga ega.
12-jadvalda rejalashtirilgan kreditorlik qarzlarini ko'rsatamiz.
12-jadval - Rejalashtirilgan davr uchun prognozli kreditorlik qarzlari
Ish haqi darajasining o'sishi rejalashtirish davridagi inflyatsiya miqdorida - 4,5% ni tashkil qiladi. Shunga ko'ra, xodimlar oldidagi qarz ham tegishli foizga oshadi. Boshqa kreditorlar oldidagi qarzni 10 foizga qisqartirish rejalashtirilgan, chunki undirish uchun talab qilinmaydigan muddati o'tgan qarzlar mavjud. Soliqlar va yig'imlar bo'yicha qarzlar daromad solig'ining oshishi hisobiga ortadi.
Shunday qilib, kreditorlik qarzlari 2,55% ga kamayadi.
Yuqorida aytib o'tilganidek, debitorlik qarzlari darajasini pasaytirish 485 million rublga rejalashtirilgan. 847 198 million rubl miqdorida.
Yuqoridagi ko'rsatkichlardagi o'zgarishlarni hisobga olgan holda, biz ushbu balans asosida yuqorida tavsiflangan harakatlarning samaradorligini hisoblash uchun 13-jadvalda aks ettirilgan "NK Rosneft" OAJ tashkiloti uchun prognoz balansini tuzamiz.
13-jadval - "NK Rosneft" OAJning rejalashtirish davri uchun prognoz balansi, ming rubl.
|
Ko'rsatkich nomi |
Rejalashtirish davri |
|
|
I. AYLANMAGAN AKTİVLAR |
||
|
Nomoddiy aktivlar |
||
|
Asosiy vositalar |
||
|
Tugallanmagan qurilish |
||
|
Tadqiqot natijalari |
||
|
Uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar |
||
|
Kechiktirilgan soliq aktivlari |
||
|
Boshqa uzoq muddatli aktivlar |
||
|
I bo'lim uchun jami |
||
|
II. AYLANGAN AKVLAR |
||
|
Sotib olingan aktivlarga qo'shilgan qiymat solig'i |
||
|
Kutilgan tushim |
||
|
Qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar |
||
|
Naqd pul |
||
|
Boshqa joriy aktivlar |
||
|
II bo'lim uchun jami |
||
|
BALANCE (satrlar yig‘indisi 190 + 290) |
||
|
III. KAPITAL VA ZAXIRALAR |
||
|
Ustav kapitali |
||
|
Aktsiyadorlardan sotib olingan o'z aktsiyalari |
||
|
Aylanma aktivlarni qayta baholash |
||
|
Qo'shimcha kapital |
||
|
Zaxira kapitali |
||
|
Taqsimlanmagan foyda (qoplanmagan zarar) |
||
|
III bo'lim uchun jami |
||
|
IV. UZOQ MUDDATLI MASLAHATLAR |
||
|
Kreditlar va kreditlar |
||
|
Kechiktirilgan soliq majburiyatlari |
||
|
Hisoblangan majburiyatlar |
||
|
Boshqa uzoq muddatli majburiyatlar |
||
|
IV bo'lim uchun jami |
||
|
V. QISQA MUDDATLI MASLAHATLAR |
||
|
Kreditlar va kreditlar |
||
|
Ta'minotchilar bilan hisob-kitob |
||
|
Kechiktirilgan daromad |
||
|
Hisoblangan majburiyatlar |
||
|
Qisqa muddatli moliyaviy vositalar |
||
|
Boshqa joriy majburiyatlar |
||
|
V bo'lim uchun jami |
||
Shunday qilib, rejalashtirish davri oxirida korxonada 1,951,374 ming rubl miqdorida bo'sh pul oqimlarining o'sishi bo'ladi.
Mulk tarkibida quyidagi o'zgarishlar yuz berdi. Aylanma aktivlar 700 000 ming rublga oshdi. yoki 20,9%. Joriy aktivlar 2 259 831 ming rublga yoki 138,62% ga o'sdi. Moliyalashtirish manbalari tarkibida quyidagi o'zgarishlar ro'y berdi. O'z kapitali 1 406 199 ming rublga oshdi. Qisqa muddatli majburiyatlar 153,633 ming rublga yoki 11,68% ga oshdi. Uzoq muddatli majburiyatlar o'zgarmadi. Balans valyutasi 1 559 831 ming rublga yoki 31,32 foizga oshdi.
Keling, ushbu o'zgarishlar natijasida korxonaning moliyaviy holati qanday o'zgarishini tahlil qilaylik, buning uchun biz 14-jadvalni tuzamiz.
14-jadval - prognoz qilingan moliyaviy holat
|
Ko'rsatkichlar |
||
|
1. O'z kapitali (o'z mablag'lari manbalari): |
||
|
2. Aylanma aktivlar. |
||
|
3. O'z aylanma mablag'larining mavjudligi (1-band - 2-band) |
||
|
4. Uzoq muddatli kreditlar va ssudalar |
||
|
5. O'z aylanma va uzoq muddatli qarz mablag'larining mavjudligi (doimiy aylanma mablag'lar) (3-band + 4-band). |
||
|
6. Qisqa muddatli kreditlar va kreditlar |
||
|
7. O'z aylanma va ssuda kapitalining umumiy miqdori |
||
|
8. Jami inventar (sotib olingan aktivlar uchun QQS bilan) |
||
|
9. Tovar-moddiy zaxiralarni shakllantirish uchun o'z aylanma mablag'larining ortiqcha (+), etishmasligi (-) (3-band - 8-band). |
||
|
10. Zaxiralarni shakllantirish uchun o'z aylanma mablag'larining ortiqcha (+), etishmasligi (-) va uzoq muddatli qarz mablag'lari (5-band - 8-band). |
||
|
11. Zaxiralarni shakllantirish uchun o'z aylanma mablag'lari va uzoq muddatli qarz mablag'larining umumiy miqdorining ortiqcha (+), etishmasligi (-) (7-band - 8-band). |
||
|
12. Moliyaviy barqarorlik turining uch komponentli ko'rsatkichi. |
||
|
13. Moliyaviy barqarorlikning turi |
Odatda barqaror moliyaviy holat |
Mutlaqo barqaror moliyaviy holat |
Shunday qilib, aylanma mablag'larni boshqarishni takomillashtirish bo'yicha ko'rib chiqilgan barcha chora-tadbirlar individual parametrlarning oshishiga (aylanma mablag'lar aylanmasining oshishi) va umuman moliyaviy holatning yaxshilanishiga olib kelishi mumkin.
Tahlil natijalariga ko'ra, tashkilot 2014 yilda juda muvaffaqiyatli, barqaror ishladi va tashkilotning moliyaviy holatini yaxshilash tendentsiyasi mavjud degan xulosaga kelishimiz mumkin.
"TMK Garant" MChJ mablag'lari manbalarida debitorlik va kreditorlik qarzlari katta rol o'ynaydi. Shuning uchun hisob-kitoblarni tahlil qilish jarayonida debitorlik va kreditorlik qarzlarining tarkibi va tuzilishini, shuningdek, sodir bo'lgan o'zgarishlarni o'rganish maqsadga muvofiqdir.
2014 yil oxiridagi debitorlik qarzlari 24 067 000 million rublni, kreditorlik qarzlarining ortiqcha qismi esa 25 304 000 million rublni tashkil etdi. O'zaro to'lovlar shaxsga tegishli, ammo tashkilot zarariga emas, chunki kreditorlik qarzlarining umumiy miqdori 1,237,000 million rublni tashkil qiladi. Bu holat moliyaviy ahvolning yomonlashishiga olib kelmaydi, chunki TMK Garant MChJ ushbu qarzni o'rganish vaqtida jalb qilingan manbalar sifatida ishlatadi.
Debitorlik va kreditorlik qarzlarining nisbatini kuzatib borish zarur: debitorlik qarzlarining yuqori ustunligi tashkilotning moliyaviy barqarorligiga tahdid soladi va qo'shimcha mablag'larni jalb qilishni talab qiladi; kreditorlik qarzlarining debitorlik qarzidan oshib ketishi tashkilotning to'lovga qodir emasligiga olib kelishi mumkin;
Qarzdorlarga nisbatan diversifikatsiya siyosatini nazorat qilish, ya'ni. bir yoki bir nechta yirik mijozlar tomonidan to'lanmaslik xavfini kamaytirish uchun ularning sonini ko'paytirishga e'tibor qaratish;
Muddati o'tgan qarzlar bo'yicha hisob-kitoblar holatini doimiy ravishda kuzatib borish;
Xaridorlarni mahsulot turi, xaridlar hajmi, to‘lov qobiliyati, kredit munosabatlari tarixi va taklif etilayotgan to‘lov shartlariga qarab tasniflash;
Muddati o'tgan qarzlar bo'yicha operativ ma'lumotlarga ega bo'lgan holda, da'vo ishlarini boshlash kerak - bildirishnomalarni yuborish - muddati o'tgan qarz uchun jarimalarning barcha hisob-kitoblari bilan da'volar;
Moslashuvchan to'lov shartlari bilan shartnomalarning turli modellarini ishlab chiqish, xususan, mijozlarga erta to'lov uchun chegirmalar taqdim etish, chunki narxning pasayishi savdo hajmining oshishiga olib keladi va mablag'lar oqimini kuchaytiradi.
Ishda taklif qilingan va foydani maksimal darajada oshirish va muddati o'tgan debitorlik qarzlari xavfini kamaytirishga imkon beruvchi samaraliroq choralardan biri kontragentlar uchun chegirmalar va jarimalar tizimidir: "Elektravtomat" OAJ, Federal Davlat byudjeti. ta'lim muassasasi yuqoriroq kasb-hunar ta'limi"Qozon milliy tadqiqot texnologik universiteti", "Tatariston Respublikasi harbiy komissarligi" Federal g'aznachilik muassasasi, Aksiyadorlik jamiyati"KZSK-Silikon". Shuningdek, debitorlik qarzlarining yo'nalishini yaxshilash xaridorning ishonchliligini baholashni o'z ichiga oladi. Tashkilot kontragent bilan ishlashni tahlil qilish asosida uning ishonchliligini baholash tizimini yaratishi kerak. Ishonchlilik darajasi bo'yicha barcha mijozlar to'rt guruhga bo'lingan: xavf; e'tiborni kuchaytirish; ishonchli mijozlar; "oltin" mijozlar. Muayyan yetkazib beruvchiga tijorat krediti berish to'g'risida yakuniy qaror qabul qilish uchun tashkilot maxsus tashkil etishi mumkin strukturaviy birlik- kredit qo'mitasi yoki kredit komissiyasi. Debitorlik qarzlarini boshqarish bo'yicha chora-tadbirlardan biri muddati o'tgan debitorlik qarzlari hajmini kamaytirishga qaratilgan rag'batlantirish tizimining samaradorligini ta'minlash va har bir xodimning debitorlik qarzlarining rejalashtirilgan darajasiga erishishdan manfaatdorligini ta'minlashdan iborat.
Kreditorlik qarzlarini boshqarish siyosatini shakllantirishda kreditorlar bilan hisob-kitoblarning ayrim shartlarini maqsadli ravishda o'zgartirish kerak: "Alesia" MChJ, "Dias" OAJ, "Formula SB" MChJ, "TD TINKO" MChJ. Muammoni hal qilish yo'li sifatida men qarzdorlarga to'lovlar miqdorini oshirishni yoki kreditorlarga to'lovlar miqdorini kamaytirishni taklif qilaman. Kreditorlik qarzlari aylanmasining kunlar sonini ko'paytirish va to'lov xarajatlarini kamaytirish uchun etkazib beruvchilar etkazib beruvchilar bilan shartnoma munosabatlarini qayta ko'rib chiqishlari kerak.
Kreditorlar bilan hisob-kitoblarni amalga oshirishning yangi shartlari kreditorlik qarzlaridan uzoq muddat foydalanishni nazarda tutadi, bu esa hisobot sanasiga barcha davrlarda mablag'larning etarliligini ta'minlash imkonini beradi.
Kreditorlar bilan ishlashni yaxshilash bo'yicha bir qator oddiy va samarali chora-tadbirlarni amalga oshirish sizga tashkilot faoliyatini, shu jumladan aktivlarning to'lov qobiliyati va likvidligi holatini yaxshilash imkonini beradi. Bu chora-tadbirlar, birinchi navbatda, yetkazib beruvchini tanlash, yetkazib berish shartlarini muvofiqlashtirish va tanlash, kreditorlar bilan tuzilgan bitimlar ustidan nazoratni takomillashtirish va xodimlarni rag'batlantirish bilan bog'liq.
“TMK Garant” MChJda aylanma mablag‘larni boshqarishni takomillashtirish bo‘yicha taklif etilayotgan chora-tadbirlarning iqtisodiy samaradorligini hisoblab chiqamiz.
1. O'zaro da'volarni hal qilish. Shunday qilib, balans aktivida debitorlik qarzlar miqdori kamayadi, kreditorlik qarzlari esa balans passivida kamayadi.
2. Topshiriq shartnomasini tuzish. Topshiriq shartnomasini tuzish natijasida “TMK Garant” MChJda mablag‘lar miqdori ko‘payadi va debitorlik qarzlari miqdori kamayadi.
Kreditorlik qarzlarini to'lash uchun olingan qo'shimcha mablag'lardan foydalanish tavsiya etiladi.
Natijada, balansning passiv qismida kreditorlik qarzlari va taqsimlanmagan foyda, balansning aktiv qismida esa debitorlik qarzlari miqdori kamayadi.
3. Chegirmalarni pul ko'rinishida emas, material uchun to'lash majburiyatini kamaytirish sifatida, balki material uchun haq to'lashda qo'shimcha bonus shaklida taqdim etish.
4. Ortiqcha tovar-moddiy zaxiralarni balans qiymatida sotish.
Foydalanilmayotgan tovar-moddiy boyliklarni sotish natijasida “TMK Garant” MChJ savdo tushumlari va pul mablag‘lari qoldiqlarini oshiradi va tovar-moddiy zaxiralarni kamaytiradi.
O'z kapitali va aylanma mablag'larning ko'payishi kreditorlik qarzlari darajasini pasaytiradi. Bu, shuningdek, moliyaviy koeffitsientlarning qiymatlariga ta'sir qiladi, ularning qiymatlarini yanada oqilona qiymatlarga olib keladi, bu esa tashkilotga qisqa muddatli va uzoq muddatli to'lov qobiliyatini kerakli darajada ushlab turishga imkon beradi. Majburiyatlarni to'lashning mumkin bo'lgan muddati qisqartiriladi, bu esa imkon beradi bu tashkilot hal qiluvchi sinfga. Debitorlik va kreditorlik qarzlarining nisbati ratsional qiymatga ega bo'ladi, bunda debitorlik qarzi kreditorlik qarzidan oshib ketadi. Moliyaviy barqarorlik oshadi, bu tashkilotning kreditga layoqatliligiga ijobiy ta'sir qiladi, qarzlarni to'lamaslik va to'lov qobiliyatining pastligi nuqtai nazaridan tashkilot faoliyatidagi xavf darajasi minimallashtiriladi; "TMK Garant" MChJ tovarlari/ishlari (xizmatlari) tannarxini pasaytirish, ularni amalga oshirish hajmini oshirish va ularni amalga oshirish xarajatlarini kamaytirish orqali rentabellik oshadi, shuning uchun umuman TMK Garant MChJning rentabellik darajasi va samaradorligi oshadi. .
Kompaniyada yanada samarali moliyaviy rejalashtirish tizimini yaratish noto'g'ri harakatlarning oldini oladi va ilgari foydalanilmagan imkoniyatlardan foydalanadi. Bashorat qilish imkonini beradi moliyaviy faoliyat tashkil etish, daromadlar va xarajatlar tarkibini shakllantirish, uning doimiy to'lov qobiliyatini ta'minlash. Binobarin, tashkilotning moliyaviy barqarorligi va uning kredit reytingi oshadi.
Taklif etilayotgan chora-tadbirlar qarz oluvchining obro‘-e’tiborini va kreditga layoqatlilik darajasini oshirishi kerak, bu esa o‘z navbatida imtiyozli kreditlar olish imkoniyatini beradi, ya’ni kredit limiti oshadi, kredit foizlari va garovsiz kredit olish imkoniyati kamayadi, shuningdek, kredit olish imkoniyati kamayadi. kredit olish hajmi ortadi. Tashkilot investorlar, banklar va etkazib beruvchilar uchun yanada jozibador bo'ladi.
3.2 Rivojlanish bo'yicha takliflar reddit siyosati
"TMK Garant" MChJ
Hozirgi vaqtda kredit siyosatini ishlab chiqish va amalga oshirish har qanday tashkilotning aylanma mablag'larini boshqarish samaradorligini oshirishda muhim rol o'ynaydi.
Kredit siyosati - bu tashkilotning mijozlariga kechiktirilgan to'lovlarni taqdim etishni tartibga soluvchi qoidalar va debitorlik qarzlarini undirish bo'yicha harakatlar ro'yxati.
Ko'pincha kredit siyosatining maqsadi tashkilotning savdosi va rentabelligini oshirish uchun tashkilot mijozlariga raqobat sharoitlarini ta'minlashdir. Kredit siyosatining vazifasi to'lovga layoqatsizlik xavfini minimallashtirish zarurati va tashkilot aktivlaridan maksimal foyda olish zarurati o'rtasidagi muvozanatga erishishdir.
To'g'ri ishlab chiqilgan kredit siyosati sezilarli darajada oshirish imkonini beradi pul oqimi va “TMK Garant” MChJ tomonidan tovar/xizmatlar uchun to‘lovni kechiktirish orqali o‘z zimmasiga olgan tavakkalchilikni qoplash.
Tashkilotning kredit siyosatini ishlab chiqish quyidagi vazifalarni hal qilishni o'z ichiga oladi:
Mijozga kechiktirilgan to'lov beriladigan vaqt davri (qarz muddatini belgilash);
Qarz chegaralarini aniqlash (mijozning kredit reytingi asosida);
Debitorlik qarzlari bilan ishlash tizimi (buzilishlarni aks ettiruvchi ko'rsatkichlar, eslatmalar, da'volar va boshqalar);
Belgilangan muddatdan oldin to'lash uchun taqdim etilgan chegirmalarning mavjudligi va hajmi.
Tashkilotning samarali kredit siyosati TMK Garant MChJ debitorlik qarzlarini boshqarish uchun juda muhim vosita bo'lishi kerak.
Zamonaviy moliyaviy va tijorat amaliyotida to'lovni kechiktirish bilan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish keng tarqaldi.
Bunday operatsiyalar natijasida tashkilotning hisobvaraqlarida debitorlik qarzlari shakllanadi. “TMK Garant” MChJ uchun o‘z mablag‘larini debitorlik qarziga ortiqcha investitsiya qilish (muzlatish)ning oldini olish muhim ahamiyatga ega.
Aks holda, bu moliyaviy resurslarni keraksiz yo'naltirishga, tashkilotning to'lov qobiliyati darajasining pasayishiga, qarzlarni undirish xarajatlarining oshishiga va natijada aylanma mablag'lar va foydalanilgan kapitalning rentabelligini pasayishiga olib kelishi mumkin.
Kredit sotuvi ko'payganda, boshqaruv naqd pul tanqisligi tufayli jiddiy muammolarga duch kelishi mumkin. Bunday holda, TMK Garant MChJ o'zini harakatchanlikdan mahrum qilganligi sababli, to'lovga layoqatsizlik xavfi paydo bo'ladi. Bunday likvidlik muammolari o'z qarzlarini to'lash uchun zarur miqdordagi naqd pul bilan ta'minlash uchun kapitalning etarli emasligi natijasidir.
Keyinchalik kechiktirilgan to'lov shartlarini ta'minlash debitorlik qarzlarining "sifat" darajasiga sezilarli ta'sir ko'rsatishi va to'lanmaslik xavfini oshirishi mumkin. Qat'iyroq kredit shartlarini o'rnatish mijozlarning salbiy reaktsiyalariga va sotuvlarning pasayishiga olib kelishi mumkin. To'lovni kechiktirish muddati ob'ektiv ravishda ikki omilga bog'liq bo'lishi kerak:
1) etkazib beruvchilar bilan ishlash shartlari. Naqd pul bo'shliqlari va o'z majburiyatlarini to'lash uchun doimiy mablag' etishmasligining oldini olish uchun tashkilot mijozlariga taqdim etilgan to'lovni kechiktirish "TMK Garant" MChJ o'zining asosiy etkazib beruvchilari bilan ishlashda oladigan kechiktirishdan ortiq bo'lishi mumkin emas. Bular. kreditorlik qarzlarini to'lash muddati debitorlik qarzlarini undirish muddatidan uzoqroq bo'lishi kerak;
2) bozor sharoitlari, ya'ni raqobatchilar faoliyat ko'rsatadigan shartlar. Agar bozorda 30 kunlik kechiktirilgan to'lov bilan jo'natmalar hukmron bo'lsa, unda raqobatbardoshligini saqlab qolish uchun TMK Garant MChJ oldindan to'lov bo'yicha ishlay olmaydi.
Tashkilotning debitorlik qarzi deganda tovarlarning bir qismi xaridorlarga oldindan to‘lovsiz berilganligini bildiradi, ya’ni mohiyatan, tashkilot mijozlarga tekin kredit beradi. Bir nechta yirik xaridorlardan pul mablag'larini olishning kechikishi tashkilot uchun jiddiy moliyaviy qiyinchiliklarni keltirib chiqarishi mumkin, chunki uning to'lov qobiliyati butunlay xaridorning halolligiga bog'liq.
“TMK Garant” MChJning debitorlik qarzlarini kamaytirish uchun mijozlar bilan hisob-kitoblar tizimini takomillashtirish, shu jumladan debitorlik qarzlarining shakllanish davri ustidan majburiy nazoratni amalga oshirish, to‘lovni kechiktirish bilan tezkor ishlash (telefonogramma, rasmiy xatlar), chegirmalar tizimidan foydalanish, avans to'lovi va vekseldan to'lov shaklidan foydalanish.
"TMK Garant" MChJ debitorlik qarzlari miqdorini kamaytirishdan manfaatdor, chunki bu aylanma mablag'lar aylanmasini tezlashtirishga va natijada umuman aylanma mablag'lardan samaraliroq foydalanishga olib keladi.
Masalan, debitorlik qarzlari hajmini kamaytirish tovar operatsiyalari shartnomalar, foyda rejalari va rentabellik bo'yicha etkazib berish rejasining bajarilishini yaxshilash. Boshqa hisob-kitoblarda aylanma mablag'larning qisqarishi ulardan maqsadli foydalanishni to'liqroq anglatadi, chunki ular ishlab chiqarish doirasidan chiqmaydi.
Debitorlik qarzlaridagi mablag'lar tashkilotning aylanmasidan mablag'larning vaqtincha o'zgarishini ko'rsatadi, bu esa resurslarga qo'shimcha ehtiyojni keltirib chiqaradi va moliyaviy vaziyatning keskinlashishiga olib kelishi mumkin. Debitorlik qarzlarini boshqarish jarayonida "TMK Garant" MChJ prognozga ko'ra, mahsulotni oldindan to'lashni (to'liq yoki qisman) yoki oraliq schyot-fakturani berishni yoki o'zgaruvchan narxni nazarda tutadigan moslashuvchan shartnomalar tizimini ishlab chiqishi kerak. inflyatsiya indeksi va ushbu ko'rsatkichlarning moliyaviy natijalarga ta'sirini baholang.
Tashkilotning debitorlik qarzlari miqdoriga quyidagilar ta'sir qiladi:
Sotishning umumiy hajmi va undan keyingi to'lov shartlari bo'yicha sotish ulushi;
Xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitob qilish shartlari;
Debitorlik qarzlarini undirish siyosati, to'lov intizomi xaridorlar;
Buxgalteriya holati: Buxgalter, iloji bo'lsa, bir yoki bir nechta yirik xaridorlar tomonidan to'lanmaslik xavfini kamaytirish uchun ko'plab xaridorlarga yo'naltirilishi kerak.
Kechiktirilgan to'lov muddatining ko'payishi bilan bog'liq debitorlik qarzlarining ko'payishi mablag'larning sotib olish qobiliyatining o'zgarishi tufayli yo'qotishlarga olib keladi.
Inflyatsiya sharoitida har qanday to'lovni kechiktirish tashkilotning sotilgan mahsulot tannarxining faqat bir qismini olishiga olib keladi.
Shu sababli, erta to'lov uchun chegirma berish imkoniyatini baholash zarurati mavjud.
Yuqoridagilarni hisobga olgan holda, biz "TMK Garant" MChJ kredit siyosatining moliyaviy samaradorligini baholaymiz, boshqacha aytganda, sotilgan mahsulotlar uchun kechiktirilgan to'lovni ta'minlash samarasini hisoblaymiz.
Hozirgi vaqtda "TMK Garant" MChJda aylanma mablag'larni bo'shatish va mahsulotni sotishdan qo'shimcha foyda olish uchun tashkilotning joriy kredit siyosatidagi o'zgarishlarni baholash tavsiya etiladi.
Yangi kredit shartlari mijozlar mahsulot uchun 14 kun ichida to'laganlarida 3,5% chegirmani taqdim etadi. Bunday holda, kechiktirilgan to'lovning umumiy muddati 90 kun. “TMK Garant” MChJ tomonidan savdo va xarajatlar yil davomida har kuni amalga oshiriladi.
Kredit siyosatining o'zgarishi "TMK Garant" MChJ savdo hajmining 22 foizga o'sishiga ta'sir qilishi kutilmoqda.
Kredit siyosatidagi o'zgarishlarning samaradorligini va sotish hajmining o'sishi natijasida chiqarilgan aylanma mablag'lar miqdorini hisoblab chiqamiz.
"TMK Garant" MChJ kredit siyosatidagi o'zgarishlar bilan savdo hajmining o'sishi: 11 000 000 ming rublni tashkil qiladi. * 22% = 2 420 000 ming rubl.
"TMK Garant" MChJ kredit siyosatini o'zgartirishda debitorlik qarzlarining o'rtacha aylanish muddati:
0,7 * 14 kun + (1-0,7) * 90 kun = 36,8 kun
“TMK Garant” MChJ debitorlik qarzlarining o‘rtacha miqdori darajasidagi bir qator o‘zgarishlarni hisoblab chiqamiz.
Debitorlik qarzlarining taxminiy darajasi:
11 000 000 ming rubl. + 2 420 000 ming rubl. / 365 kun * 36,8 / 365 kun = 36,767,12 * (36,8/365) = 36,767,12 * 0,1 = 3,676,712 ming rubl.
“TMK Garant” MChJ mahsulotlarini sotishdan olingan foyda:
2,420,000 ming rubl. * (1-0,902) = 237,160 ming rubl.
Kredit siyosatining yangi shartlarini qo'llash munosabati bilan "TMK Garant" MChJning muqobil xarajatlari quyidagilar edi:
(11 000 000 ming rubl + 2 420 000 ming rubl) * 0,7 * 0,035 = 328,790 ming rubl.
Qo'shimcha sotish hajmidan umumiy foyda va muqobil jamg'armalar miqdori (debitorlik qarzlaridan mablag'larni chiqarishdan) oshib ketganligi sababli. imkoniyat xarajatlari Shu sababli, "TMK Garant" MChJ kredit siyosatini o'zgartirishga qaror qilishi mumkin.
2-bobdagi ma'lumotlarni tahlil qilish, agar aylanma mablag'larni boshqarishni takomillashtirish bo'yicha chora-tadbirlar ko'rilsa, "TMK Garant" MChJ balans tuzilmasini yaxshilash imkoniyatiga ega bo'ladi, degan xulosaga kelishga imkon beradi. Ha, baham ko'ring tenglik ortadi va shunga mos ravishda qarz kapitalining ulushi kamayadi. Kreditorlik qarzlari miqdori sezilarli darajada kamayadi.
“TMK Garant” MChJga aylanma mablag‘lar tarkibi va tuzilishini yaxshilash imkoniyati berilgan. Aylanma aktivlar tarkibida yuqori xavfga ega aktivlar (debitorlik qarzlari, foydalanilmayotgan moddiy boyliklar) kamayadi. Debitorlik qarzlari kamayadi. Tashkilotning inventarizatsiyasi kamayadi.
Tadbirlar amalga oshirilgandan so'ng aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligi ortadi. Shunday qilib, aylanma mablag'lar aylanmasi tezlashdi. Aylanma mablag'lar aylanmasining tezlashishi tovar-moddiy boyliklar va debitorlik qarzlari aylanmasining ortishi bilan bog'liq. Aylanma mablag'larning aylanish muddati qisqardi. Shu bilan birga, debitorlik qarzlarini undirish muddati qisqartirildi. Inventarning saqlash muddati qisqaradi. Aylanma aktivlarning umumiy miqdorida pul mablag'larining ulushi ortadi, ya'ni past riskli aylanma aktivlar ulushi ko'paydi.
3.1 va 3.2-boblarda biz TMK Garant MChJ tashkilotining to'lov qobiliyati va kreditga layoqatliligini boshqarishni takomillashtirish bo'yicha chora-tadbirlarni taklif qildik. Endilikda taklif etilayotgan chora-tadbirlarning samaradorligini baholash zarur.
Bizning fikrimizcha, ushbu tashkilot aylanma mablag'larni boshqarishning agressiv modelini tanlashi, ya'ni ish va xizmatlarning o'sishini oshirish orqali aylanma mablag'larni ko'paytirish, pul mablag'larini ko'paytirish, debitorlik va kreditorlik qarzlari nisbatini tenglashtirish maqsadga muvofiqdir.
Xulosa
Aylanma mablag'larni boshqarish muammosi har qanday iqtisodiy tizim uchun dolzarbdir. Aksariyat xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning zamonaviy tashkiliy tuzilmasi boshqaruv ob'ektini yashiradi va uni menejer uchun yomon mahalliylashtiradi. Natijada, aylanma mablag'larni boshqarish amalda amalga oshirilmaydi va uning dinamikasi tashqi va tasodifiy ichki ta'sirlarga bog'liq. Shu nuqtai nazardan, aylanma mablag'larni boshqarishning asosiy muammolaridan biri bo'lgan biznes samaradorligi va tashkilotlarning to'lov qobiliyati maqsadlarini izchil uyg'unlashtirish muammosi juda muhim bo'ladi. Amaliyot shuni ko'rsatadiki, bugungi kunda ko'plab qarorlar faqat operatsion samaradorlikni oshirishga qaratilgan, shu bilan birga bunday siyosat natijasida to'lov qobiliyati va raqobatbardoshligini to'liq yo'qotish holatlari allaqachon ma'lum.
Tanlangan mavzuning dolzarbligi aylanma mablag'larni boshqarish muammolari, uni shakllantirish va samarali foydalanish ko‘plab mahalliy va xorijiy olimlar tomonidan o‘rganilgan. Shu bilan birga, ko'pchilik mualliflar nisbiy iqtisodiy barqarorlik sharoitida aylanma mablag'larni boshqarish masalalarini ko'rib chiqadilar. Bundan tashqari, Rossiya iqtisodiyotining o'ziga xos xususiyatlari aylanma mablag'larni boshqarish bo'yicha mavjud yondashuvlarni, ayniqsa xorijiy tajribadan olinganlarni avtomatik ravishda o'tkazishni qabul qilmaydi. Zamonaviyda iqtisodiy sharoitlar Aylanma mablag'larni samarali boshqarish tashkilotlarning normal ishlashi uchun zarur shartlardan biriga aylanadi.
Tahlil tashkilotning moliyaviy hisobotlari, ya'ni 2013 va 2014 yillar uchun balans va foyda va zararlar to'g'risidagi hisobot asosida amalga oshirildi. Tizimli yondashuv doirasida tahlil qilish (jadval, moliyaviy koeffitsientlar, buxgalteriya balansi, taqqoslash, kuzatish, mutlaq va nisbiy qiymatlarni aniqlash) hamda sintez, guruhlash va taqqoslash, ilmiy abstraksiya metodlari va usullaridan foydalaniladi; Tadqiqotning amaliy qismida hisoblash va analitik usullar va tizimli va dinamik tahlil usullari qo'llanildi.
Tadqiqotning empirik asosi hujjatlar va materiallar va davriy nashrlar, monografik ilmiy adabiyotlar, ekspert ishlanmalari va rus va xorijiy iqtisodchilarning baholashlari, shuningdek, tahliliy va shaxsiy hisob-kitob materiallaridan iborat edi.
“TMK Garant” MChJ balansining past likvidligi aniqlandi.
Barcha likvidlik ko'rsatkichlari standartlarga javob bermaydi, bu tashkilotda faoliyatni yaxshilash uchun moliyaviy chora-tadbirlarni amalga oshirish zarurligini ko'rsatadi.
Ishlab chiqarish ob'ektlarining aylanmasi. 2014 yil boshida tovar aylanmasi koeffitsienti 4,58 ni, 2014 yil oxirida esa 4,74 ni tashkil etdi. Yil davomida o'sish dinamikasini ko'ramiz, u 0,16 ga oshdi.
O'z kapitali aylanmasi koeffitsienti tahlil qilinayotgan davrda o'zgarmadi.
2013 yil boshida debitorlik qarzlari miqdori 543 000 ming rublni tashkil etdi va 2014 yil boshida qiymati oshib, 20 255 000 million rublni tashkil etdi. Debitorlik qarzlarining ulushi oshdi. Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini oshirish ularning aylanmasini barcha bosqichlarida tezlashtirish orqali ta'minlanadi.
Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini oshirish uchun muhim zaxiralar bevosita korxonaning o'zida yaratiladi.
Shunday qilib, “TMK Garant” MChJning kompleks yondashuvi va tizimli tahlili natijalari korxonalarda aylanma mablag‘larni boshqarish samaradorligini oshirish bo‘yicha chora-tadbirlar dasturini ishlab chiqish va uning quyidagi yo‘nalishlarda amaliy bajarilishi ustidan nazoratni ta’minlash imkonini beradi:
ishlab chiqarishni moddiy resurslar bilan uzluksiz va ritmik ta’minlash maqsadida moddiy-texnik ta’minotni tashkil etishni takomillashtirish;
Ishlab chiqarishni intensivlashtirish (eng yangi texnologiyalarni qo'llash, ishlab chiqarish jarayonlarini mexanizatsiyalash va avtomatlashtirish, mehnat unumdorligi darajasini oshirish, korxonaning ishlab chiqarish quvvatlaridan, mehnat, moddiy resurslardan yaxshiroq foydalanish va boshqalar) hisobiga operatsion tsiklning davomiyligini qisqartirish. , shuningdek, eng muhim inventar toifalari harakati ustidan nazoratni kuchaytirish;
Mahsulotlarni jo'natish va hisob-kitob hujjatlarini qayta ishlash jarayonini tezlashtirish, debitorlik qarzlarini qayta moliyalashtirishning istiqbolli shakllaridan foydalanish, pul aktivlarining o'rtacha qoldig'ini tartibga solishning samarali shakllari (naqd to'lovlarni kamaytirish, bankda "kredit liniyasi" ochish), monitoringning aniq tizimlarini yaratish. debitorlik va naqd pul harakati, naqd pulsiz to'lov mexanizmlarini ishlab chiqish.
Tadqiqotlarimiz asosida biz aylanma mablag‘larni boshqarishni takomillashtirish bo‘yicha quyidagi tavsiya va chora-tadbirlarni ishlab chiqdik:
Debitorlik qarzlarini boshqarish va optimallashtirish bo'yicha chora-tadbirlar.
Debitorlik qarzlarini optimallashtirish tashkilotning ma'lum vaqt davomida mahsulot sotish shartlarini tanlash, debitorlik qarzlarining umumiy miqdorini optimallashtirish va tashkilotning ma'lum moliyaviy barqarorligi darajasiga erishish uchun debitorlik qarzlarini o'z vaqtida undirishni ta'minlash bo'yicha umumiy siyosatining bir qismidir.
1. Xaridorning ishonchliligi va moliyaviy barqarorligi, shartnoma intizomiga rioya qilishini nazorat qilish, shartnoma majburiyatlarini tashkilotning o‘zi (sotuvchi tashkilot nazarda tutiladi) bajarishini nazorat qilish uchun “TMK Garant” MChJga xaridorlar to‘g‘risidagi ma’lumotnomani ishlab chiqish taklif etiladi.
2. Ushbu tashkilotga debitorlik qarzlarini qayta moliyalashtirishning zamonaviy usullaridan foydalanish tavsiya etiladi. Sotuvchilarning debitorlik qarzlarini kamaytirish usullari faktoring, forfeiting, oldindan to'lovni qo'llash va muddatidan oldin to'langan taqdirda xaridorlarga chegirmalar berishni o'z ichiga oladi.
5. Bundan tashqari, ushbu tashkilotga kredit siyosati turini o'zgartirish tavsiya etiladi. Hozirgi vaqtda "TMK Garant" MChJning kredit siyosati o'rtacha turi bilan ajralib turadi. Jahon moliyaviy inqirozi munosabati bilan korxona mijozlarga savdo krediti berish shartlarini kuchaytirishi kerak, ya'ni. kredit siyosatining konservativ turiga o'tish. Masalan, hozirgi vaqtda ulgurji xaridorlarga bo'lib-bo'lib to'lash rejasi 1 oydan 6 oygacha. TMK Garant MChJ quyidagilarni tavsiya qiladi:
Tijorat (tovar) kreditini berish shartlarini 2 barobarga, ya'ni 1-3 oygacha qisqartirish;
Kredit oldingi qarzni to'liq to'lashdan keyin beriladi;
Debitorlik qarzlarini muddatidan oldin to'lash uchun chegirmalar tizimini joriy etish.
Inventarizatsiyani boshqarish faoliyati.
1. Tovar-moddiy zaxiralarni kamaytirish maqsadida tashkilotga ulgurji xaridorlarga chegirmalarni pul ko'rinishida emas, balki material uchun to'lov majburiyatini kamaytirish sifatida emas, balki material uchun to'lovda qo'shimcha bonus shaklida taqdim etish tavsiya etiladi. Chegirmalarni taqdim etishning ushbu tizimi "TMK Garant" MChJga, masalan, ikki dona material sotib olayotganda, uchinchisi sovg'a sifatida berilganda, "eskirgan" materiallardan xalos bo'lishga imkon beradi.
2. Inventarizatsiyani boshqarish modelini qo‘llash (Wilson modeli) “TMK Garant” MChJga buyurtmani sotib olish, joylashtirish va yetkazib berish, shuningdek, materiallarni saqlash bo‘yicha umumiy xarajatlarni minimallashtirish imkonini beradi.
Naqd pulni boshqarish faoliyati.
1. Ma'lum usullardan foydalangan holda mablag'larni ratsionga kiritish taklif etiladi. Taklif etilayotgan chora-tadbirlar natijasida prognoz balansi olindi va asosiy moliyaviy ko'rsatkichlar hisoblab chiqildi.
Prognoz balansini hisoblash, agar TMK Garant MChJning aylanma mablag'larini boshqarishni takomillashtirish choralari ko'rilsa, balans tuzilmasini yaxshilash mumkin bo'ladi, degan xulosaga kelishga imkon beradi.
“TMK Garant” MChJga aylanma mablag‘lar tarkibi va tuzilishini yaxshilash imkoniyati berilgan. Aylanma aktivlar tarkibida yuqori xavfga ega aktivlar (debitorlik qarzlari, foydalanilmayotgan moddiy boyliklar) kamayadi.
Aylanma mablag'larni boshqarish bo'yicha ko'rsatkichlarning hisob-kitoblari chora-tadbirlar amalga oshirilgandan keyin aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligi oshganligini ko'rsatadi. Aylanma mablag'lar aylanmasining tezlashishi tovar-moddiy boyliklar va debitorlik qarzlari aylanmasining ortishi bilan bog'liq. Aylanma aktivlarning umumiy hajmida debitorlik qarzlarining ulushi kamaydi. Shu bilan birga, debitorlik qarzlarini undirish muddati qisqartirildi. Zaxiralarning saqlash muddati bir haftaga qisqardi. Aylanma aktivlarning umumiy miqdorida pul mablag'larining ulushi ortdi, ya'ni past riskli aylanma mablag'lar ulushi ortdi.
Yuqoridagi chora-tadbirlarning moliyaviy ko'rsatkichlar qiymatlariga ta'sirini baholash moliyaviy ko'rsatkichlarning qiymatlari yaxshi tomonga o'zgarganligini ko'rsatdi. Shunday qilib, qisqa muddatli majburiyatlarning qaysi qismini mavjud naqd pul va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar bilan to'lash mumkinligini ko'rsatadigan mutlaq likvidlik koeffitsienti.
Demak, taklif etilayotgan chora-tadbirlarning amalga oshirilishi “TMK Garant” MChJ tashkilotiga aylanma mablag‘lar tarkibini takomillashtirish va ulardan foydalanish samaradorligini sezilarli darajada oshirish imkonini beradi. Tashkilot ushbu chora-tadbirlarni amalga oshirishda optimal mutlaq va tezkor likvidlikka (to'lov qobiliyatiga) ega, moliyaviy barqaror va qarz kapitaliga kamroq bog'liq bo'lgan tashkilotga aylanadi, moliyaviy manevr qilish imkoniyatiga ega bo'ladi. Taklif etilayotgan chora-tadbirlar natijasida ushbu tashkilotga aylanma mablag'larning tarkibi va tuzilmasini yaxshilash imkoniyati berildi. Aylanma aktivlar tarkibida yuqori tavakkalli aktivlar (debitorlik qarzlari, foydalanilmayotgan moddiy boyliklar) kamayib, past riskli aktivlar (pul mablag'lari) ulushi sezilarli darajada oshadi. Ko‘rilgan chora-tadbirlar natijasida qarz mablag‘lari sezilarli darajada qisqaradi. Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni yaratish orqali daromad solig'i to'lovlarini optimallashtirish ham mumkin.
Foydalanilgan adabiyotlar ro'yxati
1. 1996 yil 21 noyabrdagi 129-FZ-sonli Federal qonuni (2009 yil 23 noyabrdagi tahrirda) "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" (Rossiya Federatsiyasi Federal Majlisining Davlat Dumasi tomonidan 1996 yil 23 fevralda qabul qilingan).
2. 2006 yil 26 iyuldagi 135-FZ-sonli "To'g'risida" Federal qonuni investitsiya faoliyati Rossiya Federatsiyasida kapital qo'yilmalar shaklida amalga oshiriladi"
3. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2008 yil 6 oktyabrdagi 106n-son buyrug'i (2009 yil 11 martdagi o'zgartirishlar bilan) "Buxgalteriya hisobi qoidalarini tasdiqlash to'g'risida" ("Tashkilotning buxgalteriya hisobi siyosati" Buxgalteriya hisobi qoidalari bilan birgalikda" (PBU 1/2008)”, “Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizom “Baxma qiymatlardagi o'zgarishlar” (PBU 21/2008)”) (Rossiya Federatsiyasi Adliya vazirligida 2008 yil 27 oktyabrda 12522-son bilan ro'yxatga olingan)
4. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2008 yil 6 oktyabrdagi 107n-sonli buyrug'i "Kreditlar va kreditlar bo'yicha xarajatlarni hisobga olish" buxgalteriya hisobi qoidalarini tasdiqlash to'g'risida (PBU 15/2008)" (Adliya vazirligida ro'yxatga olingan). Rossiya Federatsiyasining 2008 yil 27 oktyabrdagi 12523-son).
5. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2002 yil 19 noyabrdagi 114n-son buyrug'i (2008 yil 11 fevraldagi tahrirda) "Tashkilotlarning daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni hisobga olish" buxgalteriya hisobi qoidalarini tasdiqlash to'g'risida PBU 18/02. ” (Rossiya Federatsiyasi Adliya vazirligida 2002 yil 31 dekabrda 4090-son bilan ro'yxatga olingan)
6. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 06.09.2001 yildagi 44n-son buyrug'i (26.03.2007 y. o'zgartirilgan) "PBU 5/01 "Tovar-moddiy zaxiralarni hisobga olish" buxgalteriya hisobi qoidalarini tasdiqlash to'g'risida" (Ro'yxatga olingan). Rossiya Federatsiyasi Adliya vazirligi bilan 19.07.2001 yildagi 2806-son)
7. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2001 yil 30 martdagi 26n-son buyrug'i (2006 yil 27 noyabrdagi tahrirda) "Asosiy vositalarni hisobga olish" PBU 6/01 Buxgalteriya hisobi qoidalarini tasdiqlash to'g'risida" (Ro'yxatga olingan). Rossiya Federatsiyasi Adliya vazirligi 2001 yil 28 apreldagi 2689-son)
8. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1999 yil 6 maydagi 33n-son buyrug'i (2006 yil 27 noyabrdagi tahrirda) "Tashkilot xarajatlari" PBU 10/99 Buxgalteriya hisobi qoidalarini tasdiqlash to'g'risida" (Vazirlikda ro'yxatga olingan). Rossiya Federatsiyasi Adliyasining 1999 yil 31 maydagi 1790-son.
9. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 05.06.1999 yildagi 32n-son buyrug'i (27.11.2006 yildagi tahrirda) "Tashkilotning daromadlari" PBU 9/99 Buxgalteriya hisobi qoidalarini tasdiqlash to'g'risida" ( Rossiya Federatsiyasi Adliya vazirligida 31.05.1999 yildagi 1791-son bilan ro'yxatga olingan)
10. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2002 yil 19 noyabrdagi 115n-son buyrug'i (2006 yil 18 sentyabrdagi tahrirda) "Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi Nizomni tasdiqlash to'g'risida" "Ilmiy-tadqiqot, tajriba-konstruktorlik va texnologik ishlar bo'yicha xarajatlarni hisobga olish" PBU 17. /02” (RF Adliya vazirligida 11.12.2002 № 4022 ro'yxatga olingan)
11. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2000 yil 16 oktyabrdagi 92n-son buyrug'i (2006 yil 18 sentyabrdagi tahrirda) "Buxgalteriya hisobi" Buxgalteriya hisobi qoidalarini tasdiqlash to'g'risida. davlat yordami"PBU 13/2000"
12. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1999 yil 6 iyuldagi 43n-son buyrug'i (2006 yil 18 sentyabrdagi tahrirda) "Buxgalteriya hisobi qoidalarini tasdiqlash to'g'risida" Buxgalteriya hisobotlari tashkilotlar" (PBU 4/99)"
13. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2000 yil 31 oktyabrdagi 94n-son buyrug'i (2006 yil 18 sentyabrdagi o'zgartirishlar bilan) "Tashkilotlarning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini buxgalteriya hisobi bo'yicha hisob-kitoblar rejasini va uning uchun ko'rsatmalarni tasdiqlash to'g'risida" ariza”
14. Antsiferova I.V. Moliyaviy hisob: Darslik / I.V. Antsiferova. – 4-nashr, qayta koʻrib chiqilgan. va qo'shimcha - M.: "Dashkov va Ko" nashriyot-savdo korporatsiyasi, 2009. - 800 b.
15. Alekseev A., Herzog I. Aylanma mablag'larni shakllantirishning milliy xususiyatlari // EKO. -1997-№ 10 - bet. 53-58
16. Moliyaviy hisobot tahlili: Darslik. nafaqa / Ed. O.V. Efimova, M.V. Miller. - M .: Omega-L, 2004. - 408 p.
17. Babaev Yu.A., Petrov A.M. Xalqaro standartlar moliyaviy hisobot: darslik. – M.: TK Welby, Prospekt nashriyoti, 2007. -352 b.
18. Basovskiy L.E., Basovskaya E.N. Iqtisodiy faoliyatning kompleks iqtisodiy tahlili: Darslik. Foyda. - M.: INFRA - M, 2009. – 366 b.
19. Belolipetskiy, V. G. Moliyaviy menejment: darslik / V. G. Belolipetskiy. – Moskva: KnoRus, 2008. – 446 p.
20. Bobyleva A. Z. Moliyaviy menejment. Muammolar va yechimlar; Biznes, Akademiya milliy iqtisodiyot- Moskva, 2014. - 336 p.
21. Blank I.A. Moliyaviy menejment asoslari. T. 1. - K.: Nika-markaz, 1999 y.
22. Blank I. A. Moliyaviy risklarni boshqarish; Nika-Markaz - Moskva, 2014. - 448 p.
23. Buxgalteriya hisobi: Darslik / A. S. Baqoev, P. S. Bezrukix, N. D. Vrublevskiy va boshqalar; tomonidan tahrirlangan P. S. Bezrukix - 4-nashr, rev. va qo'shimcha - M.: Buxgalteriya hisobi, 2004 yil.
24. Breil R., Myers S. Korporativ moliya tamoyillari: Trans. ingliz tilidan N. Barishnikova. - M .: OAJ "Olymp-Business", 2007. - 1008 b.
25. Van Horn J. K. Moliyaviy menejment asoslari: Tarjima. ingliz tilidan / Bosh muharrir Y.V. Sokolovning seriyasi. – M.: Moliya va statistika, 1997. -800 b.
26. Vasilyeva L.S., Petrovskaya M.V. Moliyaviy tahlil. - M.: KNORUS, 2006 yil.
27. Vaxrushina M.A. Boshqaruv tahlili: optimal yechimni tanlash. - M.: Omega-L, 2005 yil.
28. Getman V.G., Terexova V.A. Moliyaviy hisob: Darslik – M.: “Dashkov and Co.” nashriyot-savdo korporatsiyasi, 2009. - 496 b.
29. Gorelik O.M., Paramonova L.A., Nizamova E.Sh. Boshqaruv hisobi va tahlili. / O'quv qo'llanma. – M.: KNORUS, 2007. -256 b.
30. Damodaran A. Investitsiyalarni baholash. Har qanday aktivlarni baholash vositalari va usullari. - M .: Alpina Business Books, 2007. - 1340 p.
31. Jeyms S. Van Xorn, Jon M. Vachovich, kichik. – Moskva: Uilyams, Moliyaviy menejment asoslari: [ingliz tilidan tarjima] /2010. – 1225 b.
32. Dodon D.P. Zamonaviy voqelikda moliyaviy va logistika oqimini boshqarish // Xalqaro bank operatsiyalari. 2009. N 6.
33. Dodon D.P. Nima uchun forfeyting yoki aylanma mablag'ni qanday bo'shatish kerak? // Xalqaro bank operatsiyalari. 2009. N 4. P. 65 - 70.
34. Drogovoz P.A. Innovatsion sanoat korxonasi xarajatlarini boshqarish; MSTU im. N. E. Bauman - Moskva, 2012. - 240 p.
35. Ermasova N. B. Moliyaviy menejment; Oliy ma'lumot- Moskva, 2014. - 480 p.
36. Esipov V.E., Maxovikova G.A., Terexova V.V. Biznesni baholash. 2-nashr. – Sankt-Peterburg: Pyotr, 2008. -464 p.
37. Efimova O.V. Moliyaviy tahlil. - 4-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha - M.: "Buxgalteriya hisobi" nashriyoti, 2002. - 528 b.
38. Efimova O. V. Tashkilotning joriy aktivlarini tahlil qilish // Buxgalteriya hisobi - 2000. - № 10.
39. Zudilin A.P. Rivojlangan kapitalistik mamlakatlar korxonalarining iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish. - M.: RUDN nashriyoti, 1995 yil.
40. Ivashkevich V.V., Semenova I.M. Debitorlik va kreditorlik qarzlarini hisobga olish va tahlil qilish. - M.: "Buxgalteriya hisobi" nashriyoti, 2003 yil.
41. Ionova A.F., Selezneva N.N. Moliyaviy tahlil. - M.: TK Uelbi, Prospekt nashriyoti, 2006 yil.
42. Kalinina E. M., Lapina O. G., Ryabova R. I., Shnaiderman T. A. PBU 18/02 "Daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni hisobga olish" ni qo'llash bo'yicha tavsiyalar. - M.: Rossiya IPB: Axborot agentligi"IPB-BIPFA", 2004 yil.
43. Kirichenko, T. V. Moliyaviy menejment: darslik / T. V. Kirichenko. – Moskva: Dashkov va K°, 2009. – 625 b.
44. Kovalyov V.V. Moliyaviy menejment: nazariya va amaliyot. - M .: TK Welby, Prospekt nashriyoti, 2007. - 1024 p.
45. Kovalev, V.V. Moliyaviy menejment kursi: darslik / V.V. – Moskva: Prospekt, 2011. – 478 b.
46. Kotelkin, S. V. Xalqaro moliya menejmenti: darslik / S. V. Kotelkin. – Moskva: Magistr: Infra-M, 2010. – 604 p.
47. Copeland T., Kohler T., Murin J. Kompaniyalarning narxi: baholash va boshqarish: Tarjima. ingliz tilidan - 3-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. va qo'shimcha - M .: OAJ "Olymp-Business", 2005. - 576 p.
48. Kreinina M.N. Korxonaning moliyaviy holati. Baholash usullari. - M.: ICC "DIS", 1997 yil.
49. Leontiev V. E., Bocharov V. V., Radkovskaya N. P. Moliyaviy boshqaruv; ELITA - Moskva, 2011. - 560 p.
50. Lyubushin N.P., Leshcheva V.B., Dyakova V.G. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish. - M.: BIRLIK-DANA, 2001 yil.
