ความเห็นของผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับการตรวจนิติเวชเศรษฐศาสตร์ การตรวจนิติเศรษฐศาสตร์
การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์เป็นชั้นเรียนที่แยกจากกันของการวิจัยโดยผู้เชี่ยวชาญ โดยรวบรวมเฉพาะหัวข้อ งาน วัตถุประสงค์ และวิธีการวิจัย ตลอดจนความรู้พิเศษที่ประยุกต์ใช้ ในการผลิตการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์จะใช้ความรู้เกี่ยวกับเศรษฐศาสตร์ประยุกต์จำนวนหนึ่ง การบัญชี, การวิเคราะห์ทางการเงิน,ความรู้เกี่ยวกับภาษีและภาษีอากร, สินเชื่อ, การธนาคาร ฯลฯ
มีหลายวิธีในการจำแนกประเภทการตรวจเศรษฐศาสตร์ทางนิติวิทยาศาสตร์ ตามแนวทางของกระทรวงกิจการภายในของรัสเซีย การตรวจสอบทางนิติเศรษฐศาสตร์รวมถึงการตรวจสอบการบัญชี ภาษี การวิเคราะห์ทางการเงิน และเครดิตทางการเงิน * (65) กระทรวงยุติธรรมรัสเซียแบ่งการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ออกเป็นการตรวจสอบทางบัญชีและเศรษฐศาสตร์การเงิน * (66) แนวทางอื่นๆ ที่มีการพัฒนาในสาขาวิทยาศาสตร์บางประการ ไม่ได้ถูกนำมาใช้ในทางปฏิบัติจริง
วิชาของการสอบเศรษฐศาสตร์ทางนิติเวชประกอบด้วยองค์ประกอบสามประการต่อไปนี้ของข้อมูลที่วิจัยและจัดตั้งขึ้น:
1) เกี่ยวกับข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจที่สะท้อนในการบัญชีหลักและเอกสารหลักอื่น ๆ ทะเบียนการบัญชี (การบัญชีและภาษี) การรายงาน (การบัญชีและภาษี) ทรัพย์สินและหนี้สินของบุคคลที่ถูกสอบสวน * (67) - สำหรับทุกประเภท การตรวจสอบทางนิติเศรษฐศาสตร์
2) การปฏิบัติตามขั้นตอนการสะท้อนข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจทรัพย์สินและหนี้สินในการบัญชีหลักและเอกสารหลักอื่น ๆ การลงทะเบียนการบัญชี (การบัญชีและภาษี) การรายงาน (การบัญชีและภาษี) ดำเนินการโดยองค์กรทางเศรษฐกิจ ด้วยหลักเกณฑ์การบัญชีและ การบัญชีภาษี- สำหรับการสอบบัญชีและภาษีในระดับน้อย - สำหรับการสอบวิเคราะห์ทางการเงินและเครดิตทางการเงิน
3) เกี่ยวกับสถานะทางการเงินของกิจการทางเศรษฐกิจ - สำหรับการตรวจสอบการวิเคราะห์ทางการเงินและเครดิตทางการเงิน
หากผู้ตรวจสอบให้ข้อมูลที่ไม่ได้สะท้อนอยู่ในเอกสารทางบัญชีซึ่งจะต้องนำมาพิจารณาเมื่อทำการวิจัยข้อมูลดังกล่าวจะสร้างองค์ประกอบที่สี่ของเรื่อง - ข้อมูลข้อเท็จจริงเกี่ยวกับข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจทรัพย์สินและหนี้สินของ บุคคลที่ถูกสอบสวนเข้ามาเป็นข้อมูลเบื้องต้น
ขีดจำกัดของความสามารถของนักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญนั้นถูกกำหนดไว้ในหัวข้อของการสอบเศรษฐศาสตร์ทางนิติเวชซึ่งกำหนดชุดของปัญหาที่พวกเขาสามารถแก้ไขได้ ปัญหาทางกฎหมาย การอ้างอิง และการตรวจสอบไม่สามารถแก้ไขได้ภายในกรอบการตรวจสอบทางนิติเวชศาสตร์
ปัญหาทางกฎหมายตกอยู่ในความสามารถแต่เพียงผู้เดียวของบุคคลหรือองค์กรที่แต่งตั้งการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ เพลนัม ศาลฎีกาสหภาพโซเวียตในวรรค 11 ของมติหมายเลข 1 วันที่ 16 มีนาคม 2514 "ความเชี่ยวชาญทางนิติวิทยาศาสตร์ในคดีอาญา" สั่งให้ศาล "... คำนึงถึงว่าคำถามที่ถามผู้เชี่ยวชาญและข้อสรุปของเขาไม่สามารถไปไกลกว่าความรู้พิเศษของ ผู้ได้รับมอบหมายให้ดำเนินการตรวจสอบ...ศาลไม่ควรให้มีการซักถามทางกฎหมายต่อหน้าผู้เชี่ยวชาญโดยที่ไม่อยู่ในความสามารถของตน (เช่น มีการลักทรัพย์หรือขาดแคลน ฆาตกรรม หรือฆ่าตัวตาย เป็นต้น)" * (68 ).
ปัญหาทางกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับ ประเภทต่างๆการประเมินทางกฎหมายของการดำเนินการของนิติบุคคลทางเศรษฐกิจและของมัน เจ้าหน้าที่.
ควรแยกแยะประเด็นทางกฎหมายสามประเภทต่อไปนี้:
1. คำถามที่เกี่ยวข้องกับคุณสมบัติทางกฎหมายอาญาของการกระทำ (ไม่ว่าจะมีการหลีกเลี่ยงภาษีจากองค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่งหรือไม่หากเป็นเช่นนั้นในระดับใด; มีสัญญาณของการจงใจล้มละลายในช่วงระยะเวลาหนึ่งหรือไม่ในการกระทำของ ผู้อำนวยการทั่วไปขององค์กร)
ประเด็นทางกฎหมายอาญาประเภทแยกเป็นคำถามที่เกี่ยวข้องกับการพิจารณาความน่าเชื่อถือของเอกสารที่ส่งมาโดยอิสระ (ไม่ว่าองค์กรจะรวมอยู่ในการคืนภาษีหรือไม่ก็ตาม ผู้อำนวยการทั่วไปเป็นการส่วนตัวหรือโดยเขา คำแนะนำที่เป็นลายลักษณ์อักษรข้อมูลเท็จโดยรู้เท่าทันในช่วงระยะเวลาหนึ่ง มีสัญญาณของการปลอมแปลงทางปัญญาในช่วงเวลาหนึ่งในการลงทะเบียนที่ส่งสำหรับบัญชี 90 "การขาย" และบัญชีขององค์กรหรือไม่?
2. ปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการพิจารณาการละเมิดกฎหมายโดยการกระทำของหน่วยงานทางเศรษฐกิจและเจ้าหน้าที่ (การละเมิดอะไร กฎหมายปัจจุบันหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรเข้ารับการรักษาในช่วงระยะเวลาหนึ่ง บรรทัดฐานทางกฎหมายใดที่ถูกละเมิดโดยผู้จัดการคลังสินค้าขององค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่ง)
3. คำถามที่เกี่ยวข้องกับการพิจารณาอย่างอิสระของผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับการล้มละลายของความสัมพันธ์ด้านกฎหมายแพ่งและผลที่ตามมา (คือข้อตกลงของคณะกรรมาธิการที่สรุประหว่างองค์กรที่เป็นเท็จ ความสัมพันธ์ตามสัญญาที่แท้จริงคืออะไรที่อยู่เบื้องหลังการทำธุรกรรมสำหรับการดำเนินการตามสิทธิในทรัพย์สินขององค์กรหนึ่งไปยังอีกองค์กรหนึ่ง อะไรคืออะไร ผลทางกฎหมายของธุรกรรมการโอนสิทธิการลงทุนในการก่อสร้างที่อยู่อาศัยสำหรับบุคคลในช่วงระยะเวลาหนึ่งสำหรับองค์กรผู้พัฒนา)
ดำเนินการวิจัยและให้ข้อสรุปเกี่ยวกับ ปัญหาทางกฎหมายอาจนำไปสู่ความจริงที่ว่าความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญทั้งหมดถือเป็นหลักฐานที่ยอมรับไม่ได้
คำถามพื้นฐานไม่จำเป็นต้องมีการวิจัยโดยใช้วิธีการของผู้เชี่ยวชาญ เพื่อตอบคำถามเหล่านี้ก็เพียงพอแล้วที่จะอ้างถึงเอกสารบรรทัดฐานทางกฎหมายหรือกฎที่ระบุในตำราเรียน (ซึ่งเป็นมูลค่าการซื้อขายที่ต้องเสียภาษีเมื่อคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มในสถานประกอบการ) ขายปลีกเมื่อซื้อ สินค้านำเข้า- บนพื้นฐานของตัวชี้วัดใดที่เป็นผลการดำเนินงานขององค์กรในคอมเพล็กซ์เชื้อเพลิงและพลังงานที่กำหนด วิธีการคำนวณกำไรขององค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่งเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี กิจกรรมขององค์กรที่ขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ต้องได้รับใบอนุญาตหรือไม่?
ประเด็นการตรวจสอบเกี่ยวข้องกับการศึกษากิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจทั้งหมดอย่างครอบคลุม (ส่วนปริมาตร) ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง (ไม่ว่าจะเป็นไปตามข้อกำหนดของกฎหมายภาษี ผู้เสียภาษีได้ปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษีในบางปีหรือไม่ก็ตาม ตามข้อกำหนดของกฎหมาย องค์กรเก็บบันทึกการบัญชีตามปีที่กำหนด)
วัตถุประสงค์ของการวิจัยภายใต้กรอบการตรวจสอบทางนิติเศรษฐศาสตร์คือวัสดุ (กระดาษ) สื่อที่มีข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับหัวข้อการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ที่มีอยู่ในเนื้อหาของคดีอาญา
วัตถุประสงค์ของการวิจัยการตรวจเศรษฐศาสตร์ทางนิติเวชแบ่งออกเป็นประเภทดังต่อไปนี้:
1. เอกสารทางบัญชีหลักสะท้อนถึงข้อเท็จจริงของธุรกรรมทางธุรกิจ ดังนั้นใบส่งมอบ ใบกำกับสินค้า ใบกำกับสินค้าจึงสะท้อนถึงการจัดส่งสินค้า คำสั่งจ่ายเงินและใบแจ้งยอดธนาคาร - ข้อเท็จจริงของการชำระเงินสำหรับการขนส่งสินค้านี้ ฯลฯ ประเภทนี้วัตถุเป็นที่ต้องการมากที่สุดในการปฏิบัติงานของผู้เชี่ยวชาญซึ่งในสถานการณ์ที่มีการลงทะเบียนการบัญชีที่เชื่อถือได้นั้นดูเหมือนจะไม่สมเหตุสมผลเสมอไป
2. อื่นๆ เอกสารหลัก- นี่คือสัญญาและจดหมายโต้ตอบทางธุรกิจระหว่างองค์กรธุรกิจ วัตถุวิจัยประเภทนี้เปิดเผยเนื้อหา ธุรกรรมทางธุรกิจ- ตัวอย่างเช่นหากไม่มีสัญญามักจะเป็นไปไม่ได้ที่จะสร้างลักษณะเชิงคุณภาพที่สำคัญของธุรกรรมเช่นชื่อของเจ้าของสินค้าเนื่องจากอาจมีเพียงชื่อของตัวแทนเท่านั้นที่อาจปรากฏในเอกสารทางบัญชีหลัก ในขณะเดียวกันก็จำเป็นต้องเข้าใจลักษณะเสริมของวัตถุประเภทนี้ หากไม่มีเอกสารทางบัญชีก็จะเป็นไปไม่ได้ที่จะพึ่งพาเอกสารหลักอื่น ๆ เนื่องจากในกรณีนี้ผู้เชี่ยวชาญจะไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับความสมบูรณ์ของธุรกรรมทางธุรกิจ
3. การลงทะเบียนการบัญชีมีข้อมูลที่รวบรวมและจัดระบบแล้วเกี่ยวกับชุดของธุรกรรมทางธุรกิจที่เป็นเนื้อเดียวกันในช่วงระยะเวลาหนึ่ง หากผู้ตรวจสอบไม่ได้ระบุถึงความไม่น่าเชื่อถือ เพื่อปรับต้นทุนเวลาให้เหมาะสม ควรอาศัยข้อมูลการลงทะเบียน ทะเบียนการบัญชียังมีข้อมูลเกี่ยวกับสถานะของทรัพย์สินและหนี้สินขององค์กรธุรกิจ
4. งบการเงินขององค์กรประกอบด้วยข้อมูลรวมเกี่ยวกับจำนวนรวมของธุรกรรมทางธุรกิจที่เสร็จสมบูรณ์ในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน สถานะของทรัพย์สินและหนี้สินขององค์กรธุรกิจ ณ วันที่รายงาน มันถูกใช้เมื่องานของผู้เชี่ยวชาญคือการสร้างพลวัตของบางคน ตัวบ่งชี้ทางการเงิน(กลุ่มตัวบ่งชี้) หรือการสร้างการปฏิบัติตามขั้นตอนในการสร้างสายการรายงานเฉพาะตามข้อกำหนดทางกฎหมาย
5. การคืนภาษีประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับฐานภาษีที่สร้างขึ้นที่ใช้ อัตราภาษีและคำนวณจำนวนภาษี โดยทั่วไปการคืนภาษีจะใช้ในการแก้ปัญหาการตรวจสอบภาษีอย่างไรก็ตามในบางกรณีสามารถใช้ข้อมูลเกี่ยวกับการสร้างฐานภาษีในการบัญชีตลอดจนการตรวจสอบการวิเคราะห์ทางการเงินและเครดิตทางการเงินได้ในบางกรณี
6. เนื้อหาอื่น ๆ ของคดีอาญาคือผู้ให้บริการข้อมูลที่สำคัญรูปแบบของการก่อตัวซึ่งไม่รวมอยู่ในความรู้พิเศษของนักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญซึ่งอย่างไรก็ตามผู้ตรวจสอบได้นำเข้าสู่งานผู้เชี่ยวชาญโดยผู้ตรวจสอบเป็นข้อมูลเริ่มต้น รายการเนื้อหาอื่น ๆ ของคดีอาญาอย่างละเอียดถี่ถ้วนซึ่งหากตรงตามเงื่อนไขที่เหมาะสมก็ถือเป็นวัตถุวิจัยประเภทใดโดยเฉพาะรวมถึง "บันทึกฉบับร่าง" ระเบียบวิธีในการสอบสวนของผู้เข้าร่วมในการดำเนินคดีอาญาและความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญในสาขาอื่น ๆ . การดำเนินการตรวจสอบ การตรวจสอบ และเอกสารอื่นๆ ที่จัดทำโดยนักเศรษฐศาสตร์ (บทสรุป การทบทวน ใบรับรอง ฯลฯ) ไม่สามารถเป็นวัตถุประสงค์ของการวิจัยการตรวจสอบเศรษฐศาสตร์ทางนิติเวชได้ ภายในกรอบการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของหน่วยงานทางเศรษฐกิจและการสะท้อนกลับ ระบบต่างๆการบัญชีไม่ใช่การกระทำของนักเศรษฐศาสตร์ที่จะศึกษามัน
ในกรณีส่วนใหญ่ ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐศาสตร์จะตรวจสอบเฉพาะเอกสารห้าประเภทแรกเท่านั้น เนื่องจากรูปแบบของการก่อตัวของข้อมูลที่สะท้อนอยู่ในนั้นเป็นส่วนหนึ่งของความรู้พิเศษของเขา นักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญไม่มีทั้งความรู้ วิธีการ หรืออำนาจที่เหมาะสมในการทำวิจัยเกี่ยวกับเนื้อหาอื่นๆ ของคดีอาญา ในขณะเดียวกันก็มีสถานการณ์ที่ข้อมูลทางบัญชีที่นำเสนอไม่มีข้อมูลที่เชื่อถือได้เกี่ยวกับข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจที่กำลังศึกษาทรัพย์สินและหนี้สินของบุคคลที่อยู่ระหว่างการศึกษาหรือไม่มีข้อมูลโดยคำนึงถึงที่มีนัยสำคัญ เปลี่ยนแปลงเนื้อหาทางเศรษฐกิจของสถานการณ์ที่สะท้อนของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ
ในกรณีเหล่านี้ ผู้ตรวจสอบจะป้อนข้อมูลนี้เป็นข้อมูลเริ่มต้นในส่วนการติดตั้งของการตัดสินใจแต่งตั้งการตรวจทางนิติวิทยาศาสตร์ ในกรณีที่ ข้อมูลนี้ได้รับการอธิบายไว้อย่างครบถ้วนในมติ ผู้สอบสวนไม่อาจอ้างอิงในการแก้ปัญหาไปยังเนื้อหาอื่น ๆ ของคดีอาญา และไม่ได้จัดให้เป็นวัตถุประสงค์ของการวิจัย ในกรณีนี้ผู้เชี่ยวชาญอาศัยข้อมูลที่ระบุไว้ในมติ หากปริมาณของข้อมูลดังกล่าวมีนัยสำคัญและ (หรือ) การดึงข้อมูลนั้นเกี่ยวข้องกับการค้นคว้าเพิ่มเติม ผู้ตรวจสอบในมติจะอธิบายหลักการของการใช้งาน
ดังนั้น "บันทึกฉบับร่าง" จะต้องได้รับการประเมินโดยผู้ตรวจสอบที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของบุคคลที่ถูกสอบสวนในช่วงระยะเวลาหนึ่งซึ่งศึกษาโดยผู้เชี่ยวชาญ นอกจากนี้ คอลัมน์ คอลัมน์ ชื่อ และตัวบ่งชี้ที่สำคัญอื่น ๆ ที่ใช้ใน “บันทึกฉบับร่าง” จะต้องได้รับการอธิบายโดยผู้วิจัยในลักษณะที่ละเอียดที่สุด เพื่อที่ผู้เชี่ยวชาญจะไม่มีทางเลือกสำหรับการตีความที่แตกต่างกัน
เมื่อทำงานร่วมกับระเบียบวิธีในการสอบสวนผู้เข้าร่วมในการดำเนินคดีอาญา ผู้สอบสวนจะต้องให้ข้อมูลอ้างอิงถึงคำให้การที่เฉพาะเจาะจง ในทางปฏิบัติ บ่อยครั้งมีสถานการณ์ที่คำให้การของผู้เข้าร่วมการพิจารณาคดีแตกต่างกันอย่างมีนัยสำคัญและขัดแย้งกันเองด้วยซ้ำ ในกรณีเหล่านี้ ข้อผิดพลาดมักเกิดขึ้นเมื่อผู้เชี่ยวชาญพยายามทำความเข้าใจความน่าเชื่อถือของข้อมูลในรายงานการสอบปากคำอย่างเป็นอิสระ มีความจำเป็นต้องเข้าใจว่า คำถามนี้อยู่ในความสามารถพิเศษของผู้ตรวจสอบและได้รับการแก้ไขโดยเขาผ่านการดำเนินการสืบสวนที่ซับซ้อนทั้งหมด
การประเมินเนื้อหาคดีอาญาเพื่อความน่าเชื่อถือตามมาตรา ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญามาตรา 87 และ 88 อยู่ในอำนาจของผู้สอบสวน หากความไม่น่าเชื่อถือของเนื้อหาคดีอาญาที่นำเสนอเป็นวัตถุประสงค์ของการวิจัยไม่ได้ระบุไว้ในการตัดสินใจสั่งการตรวจสอบ ผู้เชี่ยวชาญจะพิจารณาว่าเอกสารทั้งหมดที่นำเสนอมีข้อมูลที่เชื่อถือได้ ในกรณีของการสร้างความไม่น่าเชื่อถือของข้อมูลที่มีอยู่ในเอกสารอย่างอิสระและการระบุข้อเท็จจริงของการปลอมแปลงทางปัญญาผู้เชี่ยวชาญจะเกินความสามารถของเขา
การปฏิบัติปฏิสัมพันธ์ระหว่างผู้เชี่ยวชาญและผู้ตรวจสอบของกรมตำรวจบ่งชี้ว่าการประเมินความน่าเชื่อถือของข้อมูลทางเศรษฐกิจที่มีอยู่ในเอกสารทางบัญชีทำให้เกิดปัญหาอย่างมากสำหรับผู้ตรวจสอบ อาชญากรรมทางเศรษฐกิจจำนวนหนึ่งเกิดขึ้นจากการบิดเบือนข้อมูลทางบัญชี การปลอมแปลงทางปัญญาสามารถทำหน้าที่เป็นวิธีการก่ออาชญากรรมได้ (เช่น เพิ่มต้นทุนเมื่อต้องหลีกเลี่ยงภาษีเงินได้) ปิดบังร่องรอยของอาชญากรรม (ปกปิดการขาดแคลนในคลังสินค้าโดยการตัดสินค้าคงเหลือเพื่อการผลิตออกอย่างสมมติ) และในขณะเดียวกันก็เป็นวิธีการหนึ่ง ของการกระทำและการปลอมตัว (คำแปล เงินสดไปยังบริษัทสำรองของซัพพลายเออร์ และทำธุรกรรมที่สะท้อนถึงการจ่ายเงินสมมติให้กับซัพพลายเออร์ที่แท้จริง) ในกรณีนี้ทิศทางของการบิดเบือนสามารถขึ้นไปสู่ห่วงโซ่ “สัญญา - หลัก” ได้ เอกสารทางบัญชี- การลงทะเบียน - การรายงาน" (การระบุข้อมูลรายได้ในการลงทะเบียนเนื่องจากการหลีกเลี่ยงภาษี) และลดลง (เช่นการป้อนรายการสมมติการทำลายเอกสารทางบัญชีหลักเพื่อซ่อนการขาดแคลน)
ที่ องค์กรวิชาชีพการก่ออาชญากรรมความรู้ของผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับรูปแบบของการจัดทำข้อมูลทางบัญชีรวมถึงการใช้วิธีการเปรียบเทียบเอกสารไม่เพียงพอที่จะสร้างข้อสรุปเชิงหมวดหมู่ว่าเอกสารใดที่นำเสนอมีข้อมูลที่เชื่อถือได้ การบิดเบือนดังกล่าวถูกระบุโดยใช้คลังแสงทั้งขั้นตอนและขั้นตอนพิเศษของผู้ตรวจสอบ: การสอบสวน การเผชิญหน้า การสั่งการตรวจทางนิติวิทยาศาสตร์ประเภทอื่น การสั่งกิจกรรมการค้นหาการปฏิบัติงาน ฯลฯ
การปฏิบัติปฏิสัมพันธ์ระหว่างผู้เชี่ยวชาญและผู้ตรวจสอบของแผนกกิจการภายในพบว่าปัญหาในการประเมินความน่าเชื่อถือของวัตถุวิจัยได้รับการแก้ไขอย่างเหมาะสมที่สุดโดยการอธิบายวิธีการก่ออาชญากรรมในการลงมติสั่งสอบ ในขณะที่สั่งสอบ พนักงานสอบสวนต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการก่ออาชญากรรม หากไม่มีข้อมูลดังกล่าว จำเป็นต้องใช้สถาบันการประเมินก่อนผู้เชี่ยวชาญ - เพื่อให้นักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญเป็นผู้เชี่ยวชาญ (มาตรา 58 ของประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญา) เพื่อกำหนดภารกิจของผู้เชี่ยวชาญ
วิธีการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์คือชุดวิธีการและเทคนิคที่นักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญใช้เมื่อทำการวิจัยเกี่ยวกับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของบุคคลที่ถูกสอบสวนและการสะท้อนในระบบบัญชี วิธีการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์แบ่งออกเป็นสองส่วนที่เป็นอิสระ แต่เชื่อมโยงถึงกัน: วิธีทางวิทยาศาสตร์ทั่วไปและวิธีพิเศษ
วิธีการทางวิทยาศาสตร์ทั่วไปรวมถึงเทคนิคเชิงตรรกะ-ทฤษฎี เช่น การวิเคราะห์ การสังเคราะห์ การเหนี่ยวนำ การนิรนัย การเปรียบเทียบ การสร้างแบบจำลอง นามธรรม การสร้างรูปธรรม และการวิเคราะห์ระบบ
วิธีการพิเศษจะแบ่งออกเป็นวิธีทั่วไปและวิธีส่วนตัว ลักษณะเฉพาะ วิธีการทั่วไปความเชี่ยวชาญทางเศรษฐกิจคือการนำไปใช้โดยไม่คำนึงถึงลักษณะของอาชญากรรมที่กำลังสืบสวน คำถามที่ถูกตั้ง และระยะเวลาที่กำลังศึกษา หลักคือวิธีการควบคุมเอกสาร: การตรวจสอบอย่างเป็นทางการ, การตรวจสอบทางคณิตศาสตร์, การตรวจสอบเอกสารตามกฎระเบียบ, การตรวจสอบเอกสารโต้แย้งและการเปรียบเทียบ
การตรวจสอบเอกสารอย่างเป็นทางการหมายถึงวิธีที่ผู้เชี่ยวชาญสามารถสร้างการมีอยู่และความถูกต้องของการกรอกรายละเอียดที่จำเป็น (ตัวบ่งชี้) เอกสารแต่ละฉบับจะต้องสะท้อนถึงธุรกรรมที่ดำเนินการโดยเอกสารนั้น แบบฟอร์มของเอกสารมักจะให้ทุกสิ่ง ตัวชี้วัดที่จำเป็นการกำหนดคุณลักษณะเชิงคุณภาพและเชิงปริมาณของการดำเนินการนี้ คุณลักษณะนี้สามารถทำได้โดยการกรอกรายละเอียดเอกสารทั้งหมด ซึ่งทำให้สามารถควบคุมธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์ได้ การตรวจสอบเอกสารอย่างเป็นทางการเป็นวิธีการประกอบด้วยเทคนิคต่อไปนี้: การตรวจสอบเอกสารด้วยสายตาและการวิเคราะห์ (เทคนิคทางวิทยาศาสตร์)
การตรวจสอบด้วยสายตาคือการตรวจสอบเอกสารภายนอก ซึ่งในระหว่างนั้นมีการกำหนดรายละเอียดที่เกี่ยวข้องว่ามีหรือไม่มีอยู่ (ชื่อของเอกสาร วันที่ดำเนินการเสร็จสิ้น หมายเลขซีเรียล ฯลฯ)
ด้วยการวิเคราะห์ซึ่งเป็นเทคนิคทางวิทยาศาสตร์ จึงเป็นไปได้ที่จะระบุได้ว่ามีความไม่สอดคล้องกับข้อกำหนดที่เป็นทางการหรือไม่ เมื่อใช้ วิธีนี้ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐศาสตร์จำเป็นต้องเข้าใจว่าการระบุเอกสารที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดอย่างเป็นทางการในระหว่างการตรวจสอบไม่ใช่เหตุผลโดยตรงที่ทำให้แยกออกจากรายการวัตถุวิจัยที่จะดึงข้อมูลออกมา ขึ้นอยู่กับความไม่สอดคล้องกันในลำดับการดำเนินการเอกสาร ข้อกำหนดที่กำหนดไว้ผู้เชี่ยวชาญไม่สามารถระบุได้อย่างแน่ชัดว่าข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจที่เขาสะท้อนไม่ได้เกิดขึ้น หากมีการระบุเอกสารดังกล่าว ผู้เชี่ยวชาญจะต้องยื่นคำร้องต่อผู้ตรวจสอบเพื่อประเมินความไม่สอดคล้องที่มีอยู่ในเอกสารเหล่านั้น
การตรวจสอบทางคณิตศาสตร์เป็นวิธีการหนึ่งซึ่งช่วยให้คุณสามารถคำนวณตัวบ่งชี้ทั้งหมดในเอกสารเฉพาะได้ วิธีการนี้รวมถึงการดำเนินการทางคณิตศาสตร์อย่างง่าย
การตรวจสอบเอกสารตามกฎข้อบังคับเป็นวิธีหนึ่งในการสร้างความถูกต้องของธุรกรรมที่แสดงในเอกสาร ผู้เชี่ยวชาญวิเคราะห์การปฏิบัติตามเนื้อหาของเอกสารตามกฎที่กำหนดโดยกฎหมาย การตรวจสอบเอกสารตามกฎข้อบังคับจะใช้เมื่อดำเนินการวิจัยในประเด็นการปฏิบัติตามขั้นตอนเพื่อสะท้อนข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจที่นำไปใช้โดยองค์กรทางเศรษฐกิจด้วยกฎภาษีและการบัญชี
การเปรียบเทียบเอกสารเป็นวิธีการที่ช่วยให้คุณควบคุมเนื้อหาของเอกสารสองประเภทขึ้นไปที่เชื่อมโยงถึงกันด้วยเอกภาพของธุรกรรมทางธุรกิจและการสะท้อนกลับในการบัญชี ตัวอย่างเช่น เมื่อพิจารณาการปฏิบัติตามขั้นตอนการใช้การลดหย่อนภาษีที่ดำเนินการโดยผู้เสียภาษี นักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญจะเปรียบเทียบใบแจ้งหนี้ ซื้อหนังสือ และการคืนภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม
การยืนยันตัวตนเป็นการเปรียบเทียบเอกสารประเภทหนึ่ง โดยการใช้ วิธีนี้การเปรียบเทียบสำเนาแต่ละชุดของเอกสารเดียวกันที่อยู่ใน องค์กรที่แตกต่างกัน(ใบแจ้งหนี้จากผู้ซื้อ สำเนาที่สองจากซัพพลายเออร์ ฯลฯ) รวมถึงเอกสารที่เกี่ยวข้องกันในการดำเนินการเดียวกัน (ใบแจ้งหนี้ ใบนำส่งสินค้า บัตรผ่านสำหรับการส่งออกสินค้า ฯลฯ)
วิธีการเฉพาะ (ส่วนตัว) ได้รับการพัฒนาโดยตรงจากผู้เชี่ยวชาญในการผลิตข้อสอบเฉพาะเรื่องเฉพาะเจาะจง แสดงมุมมองตามหลักวิทยาศาสตร์ของบุคคลใดบุคคลหนึ่งเกี่ยวกับหัวข้อของการสอบและเป็นคำแนะนำในลักษณะ อย่างไรก็ตาม ภาพรวมของจำนวนทั้งสิ้นของเทคนิคเหล่านี้ที่ได้รับการทดสอบในทางปฏิบัติควรเป็นเครื่องมือด้านระเบียบวิธีหลักในการทำงานของนักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญ
ควรสังเกตว่านักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญไม่สามารถดำเนินการด้วยวิธีการควบคุมจริงได้ (สินค้าคงคลัง การวัด การควบคุมการปล่อยวัตถุดิบเข้าสู่การผลิต) เนื่องจากการตรวจสอบจะดำเนินการกับวัตถุที่เลือกไว้ล่วงหน้าโดยผู้ตรวจสอบ และไม่เกี่ยวข้องกับผู้เชี่ยวชาญที่ไป ถึงที่เกิดเหตุที่อาจเกิดขึ้นได้
ความเชี่ยวชาญทางเศรษฐกิจทุกประเภทมีวิธีการทั่วไป (อัลกอริธึมการกระทำของผู้เชี่ยวชาญในระหว่างการผลิตความเชี่ยวชาญ) ของการวิจัยโดยผู้เชี่ยวชาญ ซึ่งรวมเป็นหนึ่งเดียวในวิชาเดียว งาน และความเหมือนกันของคุณสมบัติและลักษณะของวัตถุที่ศึกษา
การวิจัยใด ๆ ที่ดำเนินการในระหว่างการสอบเศรษฐศาสตร์สามารถนำเสนอในรูปแบบได้ ขั้นตอนต่อไป:
1. ทำความคุ้นเคยกับวัตถุวิจัยทั้งหมดที่ส่งเข้าตรวจสอบ
2. การประเมินความเพียงพอของวัตถุวิจัยเพื่อสรุปผล
3. การกำหนดเนื้อหาทางเศรษฐกิจของการดำเนินงานข้อมูลที่มีอยู่ในวัตถุประสงค์ของการศึกษา
4. การกำหนดบทบัญญัติของสาขากฎหมายที่เกี่ยวข้องที่มีผลใช้บังคับในช่วงระยะเวลาการศึกษา (ด้านภาษีและค่าธรรมเนียม การบัญชีและการรายงาน) และความรับผิดชอบของบุคคลที่อยู่ระหว่างการศึกษาในการปฏิบัติตามบทบัญญัติเหล่านี้
5. การสร้างการปฏิบัติตามจริงโดยบุคคลที่ถูกสอบสวนด้วยบทบัญญัติของสาขากฎหมายที่เกี่ยวข้อง
6. การเปรียบเทียบความรับผิดชอบของบุคคลที่ถูกกำหนดในระหว่างการวิจัยเพื่อนำบทบัญญัติของกฎหมายไปปฏิบัติกับวิธีการนำไปปฏิบัติและสรุปผล
งานทั่วไปของความเชี่ยวชาญด้านการบัญชีคือการศึกษาเนื้อหาของบันทึกทางบัญชีขององค์กรธุรกิจ เนื่องจากจำเป็นต้องมีการศึกษาข้อมูลทางบัญชีในการสืบสวนอาชญากรรมประเภทต่างๆ ประเด็นต่างๆ ที่นักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญขอให้แก้ไขเมื่อเริ่มดำเนินการตรวจสอบบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์จึงค่อนข้างกว้าง
ส่วนใหญ่แล้วจะมีการแต่งตั้งผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีเมื่อจัดตั้ง ด้านวัตถุประสงค์อาชญากรรมตามมาตรา. 145.1 (“การไม่ชำระเงิน ค่าจ้าง, เงินบำนาญ ทุนการศึกษา ผลประโยชน์ และการจ่ายเงินอื่นๆ"), 159 (“การฉ้อโกง”), 160 (“การยักยอกหรือการยักยอก”), 171 (“ ธุรกิจที่ผิดกฎหมาย"), 174 ("การทำให้ถูกต้องตามกฎหมาย (การฟอก) ของกองทุนหรือทรัพย์สินอื่น ๆ ที่ได้มาโดยบุคคลอื่นด้วยวิธีการทางอาญา"), 174.1 ("การทำให้ถูกต้องตามกฎหมาย (การฟอก) ของกองทุนหรือทรัพย์สินอื่น ๆ ที่ได้มาโดยบุคคลอันเป็นผลมาจากการก่ออาชญากรรม") , 176 (" การรับเงินกู้ที่ผิดกฎหมาย"), 199.1 ("การไม่ปฏิบัติตามหน้าที่ของตัวแทนภาษี" * (69)), 199.2 ("การปกปิดกองทุนหรือทรัพย์สินขององค์กรหรือ ผู้ประกอบการรายบุคคลด้วยค่าใช้จ่ายที่ควรเก็บภาษีและ (หรือ) ค่าธรรมเนียม"), 201 ("การใช้อำนาจในทางที่ผิด") แห่งประมวลกฎหมายอาญา
สามารถแยกแยะได้สามทิศทางในการกำหนดงานความเชี่ยวชาญทางการบัญชี:
1. การสร้างเนื้อหาทางเศรษฐกิจของธุรกรรมทางธุรกิจภาระผูกพันและทรัพย์สินที่สะท้อนในระบบบัญชีของบุคคลที่อยู่ระหว่างการศึกษา
2. การเปรียบเทียบข้อมูลที่แสดงในเอกสารทางบัญชีของระดับต่างๆ และ (หรือ) องค์กรธุรกิจ
3. การกำหนดการปฏิบัติตามขั้นตอนการสะท้อนธุรกรรมทางธุรกิจ ทรัพย์สินและหนี้สินที่บุคคลที่อยู่ระหว่างการศึกษาใช้บังคับกับข้อกำหนดของกฎหมาย
ให้เราพิจารณาแต่ละข้อโดยละเอียดยิ่งขึ้น พร้อมรายการคำถามตัวอย่างที่ส่งให้ผู้เชี่ยวชาญ
1. งานที่เกี่ยวข้องกับการสร้างเนื้อหาทางเศรษฐกิจของธุรกรรมทางธุรกิจภาระผูกพันและทรัพย์สินที่แสดงในระบบบัญชีของบุคคลที่อยู่ระหว่างการศึกษาแบ่งออกเป็นกลุ่มดังต่อไปนี้:
1) การศึกษาธุรกรรมทางธุรกิจแต่ละรายการและ (หรือ) พลวัต แต่ละสายพันธุ์ภาระผูกพันและทรัพย์สิน (อาจมาพร้อมกับคำตอบสำหรับคำถามเช่นจำนวนที่องค์กรซัพพลายเออร์ส่งสินค้าไปยังองค์กรผู้ซื้อภายใต้ข้อตกลงการจัดหาเฉพาะจำนวนเงินที่โอนไปยังบัญชีการชำระเงินขององค์กรซัพพลายเออร์เป็นการชำระเงินตามที่ระบุ ข้อตกลงจะได้รับการจัดหาจากองค์กรจัดซื้อ ค่าจ้างขององค์กรที่ค้างชำระให้กับพนักงานในช่วงระยะเวลาหนึ่งคืออะไร (พร้อมรายละเอียดหนี้ของพนักงานแต่ละคนทุกเดือนและระบุจำนวนหนี้ทั้งหมดตลอดระยะเวลาของพนักงานแต่ละคน ฯลฯ ) .
2) การเปรียบเทียบและการวิเคราะห์จำนวนรวมของธุรกรรมทางธุรกิจที่รวมกันโดยเนื้อหาทางเศรษฐกิจทั่วไป (วิธีเปรียบเทียบต้นทุนของสินค้าที่จัดส่งและจำนวนเงินทุนที่ได้รับเป็นการชำระเงินภายใต้ข้อตกลงเฉพาะระหว่างองค์กรซัพพลายเออร์และองค์กรผู้ซื้อ อะไร แนวทางการใช้จ่ายเงินจากบัญชีปัจจุบันขององค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่งคือจำนวนเงินที่เข้าบัญชีปัจจุบันในวันที่กำหนดเพื่อวัตถุประสงค์ใด มูลนิธิการกุศลจากองค์กร เป็นต้น)
2. ปัญหาที่มุ่งเปรียบเทียบข้อมูลที่แสดงในเอกสารทางบัญชีระดับต่างๆ และ (หรือ) หน่วยงานทางเศรษฐกิจ สามารถแก้ไขได้ด้วยการถามคำถาม เช่น ข้อมูลในเอกสารทางบัญชีหลักขององค์กรซัพพลายเออร์เกี่ยวกับการขนส่งสินค้าภายใต้ข้อตกลงเฉพาะหรือไม่ การจัดซื้อข้อมูลองค์กรจากเอกสารทางบัญชีหลักที่ถูกยึดระหว่างการตรวจสอบตอบโต้ รายการในการรับเงินที่แสดงในบัญชีการบัญชีขององค์กรสอดคล้องกับข้อมูลที่ระบุในเอกสารหลัก ฯลฯ
3. งานที่เกี่ยวข้องกับการสร้างการปฏิบัติตามขั้นตอนการสะท้อนธุรกรรมทางธุรกิจทรัพย์สินและหนี้สินที่ใช้โดยบุคคลที่อยู่ระหว่างการศึกษาตามข้อกำหนดของกฎหมายบ่งบอกถึงการถามคำถามตัวอย่างต่อไปนี้: รูปแบบสะท้อนให้เห็นในการลงทะเบียนขององค์กรตาม กับกฎเกณฑ์ทางบัญชี? ทุนจดทะเบียนในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ไม่ว่าตามกฎหมายการบัญชีการจัดทำธุรกรรมการซื้อหุ้นในช่วงระยะเวลาหนึ่งจะสะท้อนให้เห็นในการบัญชีและการรายงานหรือไม่
มีการกำหนดการตรวจสอบภาษีในระหว่างการสอบสวน อาชญากรรมทางภาษีความรับผิดชอบตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 198 (“การหลีกเลี่ยงภาษีและ (หรือ) ค่าธรรมเนียมจาก รายบุคคล"), 199 ("การหลีกเลี่ยงภาษีและ (หรือ) ค่าธรรมเนียมจากองค์กร"), 199.1 ("ความล้มเหลวในการปฏิบัติหน้าที่ของตัวแทนภาษี" * (70)) แห่งประมวลกฎหมายอาญา
งานตรวจสอบภาษีคือการศึกษาการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียมและแบ่งตามเงื่อนไขออกเป็นสองส่วนหลัก
ในทิศทางแรกผู้ตรวจสอบไม่สามารถระบุธุรกรรมที่เฉพาะเจาะจงและถูกบังคับให้กำหนดคำถามดังต่อไปนี้: ผู้เสียภาษีได้จัดตั้งฐานภาษีสำหรับภาษีในช่วงเวลาหนึ่งตามข้อกำหนดของกฎหมายภาษีหรือไม่ ถ้าไม่ ภาษีที่ยังไม่ได้ประเมินเป็นจำนวนเท่าใด?
งานนี้เกี่ยวข้องกับการทำการวิจัยเกี่ยวกับธุรกรรมทั้งหมดที่เกิดขึ้นระหว่างรอบระยะเวลาภาษี และเหมาะสมกว่าในการแก้ไขในระหว่างการตรวจสอบผู้เสียภาษีโดยหน่วยงานกิจการภายใน แทนที่จะเป็นการตรวจสอบภาษี เมื่อแต่งตั้งการตรวจสอบภาษีด้วยคำถามดังกล่าวขอแนะนำให้ทำการวิเคราะห์เพิ่มเติมที่เปิดเผยสาเหตุของการไม่จัดทำข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการก่ออาชญากรรมและธุรกรรมเฉพาะ
ในฐานะที่เป็นส่วนหนึ่งของทิศทางที่สองในการกำหนดงานตรวจสอบภาษีผู้ตรวจสอบจะระบุสัญญาณบ่งชี้ของธุรกรรมทางธุรกิจที่เขาสนใจ (ไม่ว่าผู้เสียภาษีจะมีวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษีอันเป็นผลมาจากธุรกรรมบางอย่าง (สัญญาณระบุตัวตน) หรือการปฏิบัติตาม ภาระผูกพันของเขาภายใต้ข้อตกลงเฉพาะ (สัญญาณประจำตัว) หากเกิดขึ้นจะส่งผลกระทบต่อจำนวนภาษีที่คำนวณได้อย่างไร)
หากวิธีการก่ออาชญากรรมเกิดจากการบิดเบือนทางบัญชี คำถามสามารถอธิบายได้ดังนี้ ธุรกรรมที่เกี่ยวข้อง (ลักษณะการระบุ) สะท้อนให้เห็นในบันทึกทางบัญชีของผู้เสียภาษีหรือไม่ ถ้าไม่เช่นนั้นจะส่งผลต่อจำนวนภาษีที่คำนวณไว้อย่างไร
การตรวจสอบทางการเงินและการวิเคราะห์ได้รับการแต่งตั้งในระหว่างการสอบสวนและการดำเนินคดีทางศาลสำหรับอาชญากรรมจำนวนหนึ่ง: การล้มละลายทางอาญา (มาตรา 195-197 แห่งประมวลกฎหมายอาญา) การฉ้อโกง (มาตรา 159 แห่งประมวลกฎหมายอาญา) การใช้อำนาจโดยมิชอบ (มาตรา 201 แห่งประมวลกฎหมายอาญา) ) ฯลฯ การตรวจสอบดังกล่าวยังเป็นที่ต้องการในกระบวนการพิจารณาของอนุญาโตตุลาการในระหว่างการดำเนินคดีที่เกี่ยวข้องกับการล้มละลายขององค์กรธุรกิจ
เมื่อทำการตรวจสอบทางการเงินและการวิเคราะห์ การเปลี่ยนแปลงทั่วไปในสถานะทางการเงินของกิจการทางเศรษฐกิจจะถูกสร้างขึ้นและระดับของอิทธิพลต่อการเปลี่ยนแปลงเฉพาะนี้ ปัจจัยทางเศรษฐกิจรวมถึงผู้ก่อเหตุด้วย การตัดสินใจของฝ่ายบริหารการประกอบธุรกิจและการบัญชี
เมื่อมอบหมายการตรวจสอบทางการเงินและการวิเคราะห์จะถามคำถามต่อไปนี้: อะไรคือพลวัตของสถานะทางการเงินขององค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่ง เป็นอย่างไรบ้าง สภาพทางการเงินองค์กรได้รับผลกระทบจากธุรกรรมทางการเงินที่ดำเนินการภายใต้กรอบของข้อตกลงเงินกู้โดยเฉพาะกับบางกลุ่ม ธนาคารพาณิชย์- การเปลี่ยนแปลงของความสามารถในการละลายขององค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่งคืออะไร สถานะทางการเงินขององค์กร ณ วันที่กำหนดคืออะไร ขึ้นอยู่กับการบัญชีตามข้อกำหนดทางกฎหมาย งบการเงินข้อมูลองค์กรเกี่ยวกับธุรกรรมทางธุรกิจที่ดำเนินการภายใต้กรอบของ ข้อตกลงเฉพาะสัญญา ฯลฯ
การตรวจสอบทางการเงินและเครดิตได้รับการแต่งตั้งในระหว่างการสืบสวนอาชญากรรม ซึ่งเป็นความรับผิดชอบที่กำหนดไว้ในมาตรา ประมวลกฎหมายอาญามาตรา 176 "การรับเงินกู้ที่ผิดกฎหมาย" เช่นเดียวกับศิลปะ 159 (“การฉ้อโกง”) และ 201 (“การใช้อำนาจโดยมิชอบ”) ของประมวลกฎหมายอาญา
เมื่อดำเนินการตรวจสอบทางการเงินและเครดิตผู้เชี่ยวชาญจะตรวจสอบพลวัตของความน่าเชื่อถือทางเครดิตของกิจการทางเศรษฐกิจและกำหนดการปฏิบัติตามการก่อตัวของตัวบ่งชี้เฉพาะในเอกสารทางบัญชีที่มอบให้กับเจ้าหนี้ตามข้อกำหนดของกฎหมาย
เมื่อมอบหมายการตรวจสอบทางการเงินและเครดิตอาจถามคำถามเกี่ยวกับพลวัตของความน่าเชื่อถือทางเครดิตของผู้กู้ในช่วงเวลาหนึ่ง ระดับความน่าเชื่อถือทางเครดิตของผู้กู้ตามเอกสารระเบียบวิธีของธนาคารคือเท่าใด ขั้นตอนการขึ้นรูปบรรทัด 210 "สินค้าคงคลัง" ในงบดุลขององค์กรเป็นไปตามข้อกำหนดทางกฎหมายหรือไม่ จำนวนเงินที่ผู้ยืมโอนไปยังธนาคารคือเท่าใด ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการดำเนินการชำระคืนเงินกู้และดอกเบี้ยค้างรับ ทิศทางการใช้จ่ายเงินที่ยืมโดยผู้ยืมนั้นสอดคล้องกับวัตถุประสงค์ที่กำหนดไว้ในสัญญาเงินกู้กับธนาคารหรือไม่ ผู้ยืมให้หลักประกันเป็นจำนวนเท่าใด สัญญาเงินกู้กับธนาคารและเปรียบเทียบกับจำนวนเงินสูงสุดที่เป็นไปได้ภายใต้สัญญาเงินกู้ ฯลฯ
วรรณกรรม
Borisov, A.N. ความเห็นเกี่ยวกับบทบัญญัติของประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการดำเนินการตรวจสอบภาษีทางนิติวิทยาศาสตร์ การตรวจสอบ และการตรวจสอบเอกสาร / A.N. โบริซอฟ ม.: จัสติสอินฟอร์ม, 2547.
Golubyatnikov, S.P. หลักการบัญชีและการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์: หนังสือเรียน / S.P. Golubyatnikov, G.S. เลฮาโนวา; แก้ไขโดย เอส.พี. โกลูเบียตนิคอฟ. ม.: กฎหมาย. สว่าง., 2004.
มูซิน, E.F. ระเบียบวิธีตรวจสอบนิติเศรษฐศาสตร์: ปัญหาทางทฤษฎีและการปฏิบัติ / E.F. มูซิน, S.V. Efimov // แถลงการณ์กระทรวงกิจการภายในของรัสเซีย - 2549. - ยังไม่มีข้อความ 3.
มูซิน, E.F. ปัญหาการตรวจสอบทางการเงินและการวิเคราะห์ในการดำเนินคดีอาญาและวิธีการแก้ไข / E.F. มูซิน, S.V. Efimov // การปฏิบัติของผู้เชี่ยวชาญ - 2550. - น.63.
มูซิน, E.F. สถานะปัจจุบันและความสามารถของสายงานตรวจสอบเศรษฐศาสตร์ทางนิติวิทยาศาสตร์ในหน่วยงานกิจการภายใน สหพันธรัฐรัสเซีย/ อี.เอฟ. มูซิน, S.V. Efimov // ทฤษฎีและการปฏิบัติการตรวจทางนิติวิทยาศาสตร์ - 2550. - N 4.
มูซิน, E.F. การตรวจสอบเศรษฐศาสตร์นิติวิทยาศาสตร์ในหน่วยงานภายในของสหพันธรัฐรัสเซีย: หนังสือเรียน เบี้ยเลี้ยง / E.F. มูซิน, S.V. Efimov, V.G. ซาเวนโก. อ.: ECC ของกระทรวงกิจการภายในของสหพันธรัฐรัสเซีย, 2553
ใน สภาพที่ทันสมัยในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการพัฒนาขอบเขตทางการเงินและเศรษฐกิจ ปริมาณข้อพิพาทในประเด็นทางเศรษฐกิจระหว่างองค์กรธุรกิจกำลังเพิ่มขึ้น ยิ่งไปกว่านั้น ยังมีการเพิ่มขึ้นไม่เพียงแต่ในจำนวนเท่านั้น แต่ยังรวมถึงประเด็นข้อขัดแย้งที่หลากหลายที่พิจารณาด้วย ขั้นตอนการพิจารณาคดี- กระบวนการนี้เชื่อมโยงอย่างใกล้ชิดกับการวิเคราะห์ข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมทางธุรกิจที่แสดงในเอกสารทางบัญชีและการรายงาน ข้อมูลดังกล่าวสามารถรับได้ในระหว่างการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ การตรวจสอบทางนิติเวชเศรษฐศาสตร์เป็นกระบวนการที่พบบ่อยที่สุดในการดำเนินคดีทางแพ่ง แม้ว่าจนถึงขณะนี้การผลิตจะจัดขึ้นในสถาบันนิติวิทยาศาสตร์ของรัฐบางแห่งเท่านั้น
การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์เป็นการดำเนินการตามขั้นตอนที่กฎหมายกำหนดโดยอิงจากการวิจัยเฉพาะทาง กิจกรรมทางเศรษฐกิจขึ้นอยู่กับเอกสารทางการเงินและเศรษฐกิจซึ่งดำเนินการโดยใช้ความรู้พิเศษในสาขานี้ วิทยาศาสตร์เศรษฐศาสตร์เพื่อระบุข้อมูลข้อเท็จจริงเกี่ยวกับธุรกรรมทางธุรกิจ
เป้าหมายหลักของการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์คือการช่วยเหลือหน่วยงานตุลาการในการศึกษาและตีความตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจ ระบุการบิดเบือนทั้งโดยเจตนาและไม่ตั้งใจ
เรื่อง การตรวจสอบทางนิติเศรษฐศาสตร์เป็นข้อมูลข้อเท็จจริงเกี่ยวกับการทำธุรกรรมทางธุรกิจซึ่งการวิจัยและประเมินผลต้องใช้ความรู้พิเศษด้านเศรษฐศาสตร์ การบัญชี และการเงินที่จำเป็นในการแก้ไขคดี
หากเราระบุหัวข้อของการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ในคดีแพ่งและข้อพิพาทอนุญาโตตุลาการ ข้อมูลเหล่านี้เป็นข้อเท็จจริง (สถานการณ์ของคดี) ที่ทำให้เป็นไปได้โดยใช้ความรู้พิเศษเพื่อสร้างการละเมิดกฎหมาย (ทางแพ่ง ภาษี การเงิน แรงงาน ฯลฯ) อันเป็นสาเหตุของความขัดแย้งระหว่างคู่สัญญา
วัตถุ การตรวจสอบทางเศรษฐกิจเป็นเอกสารหลักและการรายงานที่สะท้อนถึงธุรกรรมทางธุรกิจที่ดำเนินการและมีข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและการไหลของวัสดุและทรัพยากรเงินสด เอกสารดังกล่าวได้แก่:
- - ข้อตกลงระหว่างองค์กรธุรกิจ
- - สินค้าคงคลังและเอกสารเปรียบเทียบและวัสดุสินค้าคงคลังอื่น ๆ
- - เอกสารทางบัญชีหลัก
- - ทะเบียนการบัญชี (ใบแจ้งยอด สมุดรายวันการสั่งซื้อ งบดุล บัตรบัญชี ฯลฯ )
- - รายงานทางบัญชี
- - วัสดุอื่น ๆ ที่จำเป็นสำหรับการดำเนินการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ (วัสดุในการตรวจสอบที่ดำเนินการ ฯลฯ )
เอกสารข้างต้นสะท้อนถึงกระบวนการทางเศรษฐกิจขององค์กรและมีคุณค่าเป็นหลักฐานเมื่อพิจารณาคดีในศาล ในระหว่างการพิจารณาอนุญาโตตุลาการและคดีแพ่งเกี่ยวกับข้อพิพาททางเศรษฐกิจจำเป็นต้องตรวจสอบเอกสารทางบัญชี
เพื่อเป็นหลักฐานในอนุญาโตตุลาการและ การดำเนินคดีทางแพ่งยอมรับเฉพาะความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญเท่านั้น (และไม่ใช่ เช่น รายงานของผู้สอบบัญชี เนื่องจากผู้ตรวจสอบไม่ได้เป็นผู้เข้าร่วมในความสัมพันธ์ทางกฎหมายตามขั้นตอน)
การผลิตการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์อยู่ภายใต้การควบคุมโดยกฎหมายวิธีปฏิบัติและกฎหมายว่าด้วยกิจกรรมของผู้เชี่ยวชาญทางนิติวิทยาศาสตร์ นอกจากนี้ นักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญยังทำการวิจัยเกี่ยวกับบรรทัดฐานของรหัส กฎหมายและข้อบังคับอื่นๆ
เหตุในการแต่งตั้งผู้ตรวจสอบนิติเศรษฐศาสตร์ ได้แก่
- - ความจำเป็นในการตอบคำถามโดยใช้ความรู้พิเศษในสาขาเศรษฐศาสตร์
- - ข้อขัดแย้งระหว่างวัสดุเคส
- - คำร้องของผู้เข้าร่วมในกระบวนการแต่งตั้งการตรวจเศรษฐศาสตร์ทางนิติวิทยาศาสตร์
- - บทสรุปของผู้เชี่ยวชาญเฉพาะทางอื่น ๆ เกี่ยวกับความจำเป็นในการดำเนินการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์
การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์สมัยใหม่มีความเป็นไปได้มากมาย ด้วยความช่วยเหลือ เช่น:
- - สร้างการปฏิบัติตามการปฏิบัติงาน เอกสารกำกับดูแล;
- - การระบุธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์จริง
- - การกำหนดมูลค่าหุ้นและองค์ประกอบทางธุรกิจอื่น ๆ
- - การกำหนดความสมบูรณ์ของการชำระภาษีให้กับงบประมาณทุกระดับ ฯลฯ
พื้นฐานระเบียบวิธีของการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์คือชุดของเทคนิคระเบียบวิธีที่ใช้ในการศึกษาผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับธุรกรรมทางธุรกิจที่สะท้อนให้เห็นในการบัญชีและการประเมินผล กิจกรรมทางการเงินองค์กรต่างๆ เมื่อดำเนินการตรวจสอบทางนิติเวชเศรษฐศาสตร์ไม่มีสถานการณ์ปกติและประเด็นของศาลขึ้นอยู่กับลักษณะของสถานการณ์ที่อยู่ระหว่างการพิจารณา สิ่งนี้จะกำหนดการขาดวิธีการแบบครบวงจรสำหรับการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์
เมื่อทำการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์มักจะใช้วิธีการต่อไปนี้:
การสังเคราะห์เป็นวิธีการศึกษาวัตถุเกี่ยวกับความสมบูรณ์ ความสามัคคี และการเชื่อมโยงระหว่างส่วนต่างๆ ของมัน ในการควบคุมทางการเงินและเศรษฐกิจ การสังเคราะห์สามารถเชื่อมโยงกับการวิเคราะห์ได้ ช่วยให้คุณสามารถเชื่อมต่อวัตถุที่แยกส่วนในกระบวนการวิเคราะห์ สร้างการเชื่อมต่อ และทำความเข้าใจวัตถุโดยรวม
การปฐมนิเทศเป็นเทคนิคการวิจัยที่แสดงถึงการอนุมานจากปัจจัยเฉพาะไปจนถึงข้อสรุปทั่วไป เช่น ข้อสรุปเกี่ยวกับสภาพของวัตถุนั้นขึ้นอยู่กับการศึกษาในแต่ละแง่มุมเช่นการตรวจสอบเอกสารที่สะท้อนถึงหนี้ขององค์กรนั้นจะดำเนินการในขั้นต้นตามข้อมูลการบัญชีเชิงวิเคราะห์จากนั้นตามข้อมูลการบัญชีสังเคราะห์
การนิรนัยคือการศึกษาสถานะของวัตถุโดยรวมโดยใช้เหตุผลเชิงตรรกะ โดยสรุปเกี่ยวกับองค์ประกอบที่เป็นส่วนประกอบ เช่น การอนุมานจากทั่วไปไปสู่เฉพาะเจาะจง
การเป็นรูปธรรมคือการศึกษาวัตถุต่างๆ ที่มีความคล่องตัวและหลากหลาย
การวิเคราะห์ระบบคือการศึกษาเป้าหมายของการศึกษาซึ่งเป็นชุดขององค์ประกอบที่ประกอบกันเป็นระบบ กล่าวคือ ความสามารถในการประเมินพฤติกรรมของวัตถุในฐานะระบบโดยมีปัจจัยทั้งหมดที่มีอิทธิพลต่อการทำงานของวัตถุ
การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์เป็นระบบเทคนิคในการเปิดเผยและกำหนดความสัมพันธ์ระหว่างเหตุและผลที่กำหนด สถานการณ์ความขัดแย้งในการทำธุรกรรมทางธุรกิจซึ่งส่งผลให้หน่วยงานบังคับใช้กฎหมายถูกสอบสวน
วิธีทางเศรษฐศาสตร์ - คณิตศาสตร์ใช้เพื่อสร้างความเข้มข้นของอิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อผลลัพธ์ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการทำงานขององค์กร
การตรวจสอบการคำนวณทางคณิตศาสตร์ (การคำนวณใหม่) คือการตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณทางคณิตศาสตร์ในเอกสารหลักและบันทึกทางบัญชีหรือผู้เชี่ยวชาญที่ทำการคำนวณอิสระ
การตรวจสอบเอกสาร (การตรวจสอบ): ข้อมูลเอกสารสามารถเป็นข้อมูลภายใน ภายนอก ภายนอก และภายในได้พร้อมๆ กัน เอกสารที่จัดทำและประมวลผลภายในองค์กรทางเศรษฐกิจนั้นเป็นเอกสารภายใน เอกสารภายนอกได้รับการจัดเตรียมและส่งไปยังนักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญโดยบุคคลที่สาม การตรวจสอบเอกสารหมายความว่านักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญจะต้องรับรองความน่าเชื่อถือและคุณภาพของเอกสารบางฉบับ ในการทำเช่นนี้จะมีการควบคุมรายการทางบัญชีและเอกสารหลักบางรายการซึ่งยืนยันความเป็นจริงและความเป็นไปได้ในการดำเนินการเช่นการตรวจสอบเอกสารตามเกณฑ์ที่เป็นทางการ (การปฏิบัติตาม แบบฟอร์มรวมความพร้อมของรายละเอียดที่จำเป็น) และสาระสำคัญของการทำธุรกรรมที่สะท้อนให้เห็น (ความเป็นไปได้และความถูกต้องตามกฎหมาย)
การติดตามเป็นขั้นตอนที่นักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญตรวจสอบเอกสารหลักบางฉบับ การสะท้อนข้อมูลของพวกเขาในการลงทะเบียนการบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์ และการปฏิบัติตามมาตรฐานการติดต่อทางบัญชีกับผังบัญชีและกฎระเบียบทางบัญชี
การตอบโต้การตรวจสอบคือการตรวจสอบเอกสารจากคู่สัญญาขององค์กรที่ถูกตรวจสอบ
นักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญในความเห็นของเขาตอบคำถามที่ศาลถามเกี่ยวกับการปฏิบัติตามการจัดระบบบัญชี กฎระเบียบการละเมิดกฎหมาย (ทางแพ่งและภาษี) การปฏิบัติตามข้อผูกพันตามสัญญา ฯลฯ
ควรสังเกตว่าข้อสรุปไม่อนุญาตให้มีการสรุปเกี่ยวกับการกระทำโดยเจตนา (การบิดเบือน) การใช้ในทางที่ผิด ฯลฯ เช่น มีเพียงการแถลงข้อเท็จจริงบางประการเท่านั้นที่เป็นไปได้ แต่ไม่สามารถประเมินการกระทำของบุคคลใดบุคคลหนึ่งซึ่งเป็นสิทธิพิเศษของศาลได้
เมื่อทำการตรวจสอบทางเศรษฐกิจจะใช้ตัวบ่งชี้ในสามมิติ: 1) โดยธรรมชาติ; 2) ต้นทุน; 3) แรงงาน
ในปัจจุบัน การตรวจทางนิติเศรษฐศาสตร์แบ่งออกเป็น 2 ประเภทหลัก คือ การตรวจบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์ และการตรวจทางการเงินและเศรษฐศาสตร์ทางนิติเวช1. การสอบเศรษฐศาสตร์แต่ละประเภทจะแบ่งออกเป็นประเภทตามลักษณะของข้อมูลเศรษฐศาสตร์ที่กำลังศึกษา ประเภทของการตรวจสอบทางเศรษฐศาสตร์จะแบ่งออกเป็นเขตย่อยและขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะของวัตถุที่กำลังศึกษา
ในความทันสมัย สภาพเศรษฐกิจการดำเนินธุรกิจใดๆ ถือเป็นการผสมผสานระหว่างการเงิน การบัญชี และปรากฏการณ์ทางเศรษฐกิจอื่นๆ สิ่งนี้จะกำหนดความสัมพันธ์ระหว่างการบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์กับการตรวจสอบทางการเงินและเศรษฐกิจทางนิติวิทยาศาสตร์ จากนี้ ในบางกรณี มีความจำเป็นต้องดำเนินการตรวจสอบที่ซับซ้อนเมื่อผู้เชี่ยวชาญได้รับประเด็นต่างๆ ที่ต้องใช้ความรู้ทางเศรษฐกิจที่หลากหลาย (เช่น การประเมินมูลค่าของหุ้นและการสะท้อนของพวกเขาในการบัญชี องค์กร) ในกรณีนี้ การแก้ไขปัญหาเป็นไปไม่ได้หากปราศจากการมีส่วนร่วมของผู้เชี่ยวชาญในสาขาความรู้ต่างๆ ในการกำหนดข้อสรุปร่วมกันพร้อมกัน
ข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญขึ้นอยู่กับการประเมินโดยผู้สอบสวน พนักงานสอบสวน อัยการ ศาล บุคคล หรือหน่วยงาน โดยพิจารณาถึงกรณีความผิดทางปกครอง
การสรุปผลสำหรับการพิจารณาคดีและการสอบสวนไม่ได้บังคับและได้รับการประเมินตาม กฎทั่วไปและข้อกำหนดในการประเมินหลักฐาน ได้แก่ ความเห็นของนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญเท่ากับหลักฐานอื่นในคดี มีการประเมินในลักษณะเดียวกับหลักฐานอื่นๆ
ความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญไม่จำเป็นสำหรับศาลและได้รับการประเมินโดยศาลตามกฎที่กำหนดขึ้นเพื่อประเมินพยานหลักฐาน การไม่เห็นด้วยกับข้อสรุปของศาลจะต้องได้รับการจูงใจในการตัดสินหรือคำตัดสินของศาล ความเห็นของผู้เชี่ยวชาญจะถูกประกาศต่อการพิจารณาคดีของศาลและตรวจสอบพร้อมหลักฐานอื่นในคดี กฎสำหรับการประเมินข้อสรุปของการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์นั้นมีอยู่ในบทความของประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญา "กฎสำหรับการประเมินหลักฐาน" และประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่ง "การประเมินหลักฐาน"
ตามกฎเกณฑ์ของกฎหมายวิธีพิจารณาคดี หลักฐานแต่ละชิ้นจะต้องได้รับการประเมินในมุมมองของความเกี่ยวข้อง การยอมรับได้ ความน่าเชื่อถือ และหลักฐานที่รวบรวมทั้งหมดโดยรวม - ความเพียงพอในการแก้ไขคดี ดังนั้นความเห็นของผู้เชี่ยวชาญในคดีอาญาจึงต้องได้รับการประเมินโดยเจ้าหน้าที่สืบสวนจาก 4 ตำแหน่ง คือ
1) ความเกี่ยวข้องกับคดีที่อยู่ระหว่างการสอบสวน
2) การรับเข้าเปรียบเทียบกับหลักฐานอื่น ๆ
3) ความน่าเชื่อถือในการปฏิบัติตามความเป็นจริง
4) ความเพียงพอในแง่ของการคลี่คลายคดี
ในกฎหมายขั้นตอนทางแพ่งและอนุญาโตตุลาการ ความคิดเห็นของนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญจะได้รับการประเมินในลักษณะเดียวกัน ศาลสามารถประเมินได้ตามความเชื่อมั่นภายใน โดยอาศัยการตรวจสอบข้อสรุปและพยานหลักฐานในคดีอย่างครอบคลุม ครบถ้วน ตรงประเด็นและตรงประเด็น
สามารถระบุเกณฑ์พื้นฐานได้หลายประการ
การประเมินความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญซึ่งกำหนดไว้ในรหัส ในกระบวนการประเมินความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญ จำเป็นต้อง:
ตรวจสอบให้แน่ใจว่าจัดทำโดยสถาบันผู้เชี่ยวชาญหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้จัดทำรายงานการบัญชีทางนิติเวช
ตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการลงนามโดยบุคคล (บุคคล) ที่มีสิทธิลงนามในเอกสารและมีรายละเอียดที่สำคัญอื่น ๆ ทั้งหมดของหลักฐานประเภทนี้
ตรวจสอบคุณภาพของวัสดุที่มอบให้กับผู้เชี่ยวชาญ
เมื่อคำนึงถึงข้อกำหนดด้านขั้นตอนแล้ว สามารถระบุประเด็นต่างๆ สำหรับการประเมินความเห็นของนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญได้:
1. การปฏิบัติตามลำดับขั้นตอนการเตรียม การแต่งตั้ง และการดำเนินการสอบ ข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญต้องเป็นไปตามข้อกำหนดขั้นตอน โครงสร้างและเนื้อหาต้องเป็นไปตามกฎขั้นตอนในการสรุปผล เมื่อทำการตรวจสอบจะต้องปฏิบัติตามบรรทัดฐานของขั้นตอนทั้งหมด
2. การปฏิบัติตามข้อสรุปกับคำถามที่กำหนดไว้ในการพิจารณา (มติ) ในการแต่งตั้งการสอบ: จำเป็นต้องตรวจสอบถ้อยคำของคำถามในการสรุปและมติ (กฤษฎีกา) ของหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย ผู้เชี่ยวชาญจะต้องตรวจสอบตัวตนของคำถาม
3. มีตรรกะและความสม่ำเสมอในการนำเสนอข้อเท็จจริง หลักฐาน และข้อสรุป ผู้เชี่ยวชาญต้องปฏิบัติตามลำดับการพิจารณาเนื้อหาคดี เช่น ควรตอบคำถามแต่ละข้อตามลำดับ ข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญจะต้องเชื่อมโยงกับกระบวนการของกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่สะท้อนในการบัญชี เนื้อหาของข้อสรุปไม่ควรขัดแย้งกับข้อเท็จจริงที่เชื่อถือได้ซึ่งสะท้อนอยู่ในเอกสารหลัก ทะเบียนการบัญชี และการรายงาน
4. ความเที่ยงธรรมของข้อสรุป: ข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญจะต้องได้รับการยืนยันจากข้อเท็จจริงและเอกสารที่เขาสร้างขึ้นและขึ้นอยู่กับข้อมูลการบัญชีและการรายงาน ผู้เชี่ยวชาญอาจอาศัยข้อมูลอื่นที่มอบให้หากมีผลทางกฎหมาย ได้รับการบันทึกไว้ และไม่ขัดแย้งกับข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญ
5. ข้อสรุปควรได้รับการยืนยันโดยข้อคิดเห็นที่เหมาะสมต่อเอกสารกำกับดูแลเกี่ยวกับคดีที่อยู่ระหว่างการสอบสวน และได้รับการสนับสนุนโดยการอ้างอิงถึงกฎหมาย ข้อบังคับ คำสั่ง ฯลฯ การไม่มีการอ้างอิงจะทำให้เมื่อประเมินการตรวจสอบ สามารถสงสัยในความเป็นกลางของข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญได้ .
6. การพิจารณาความสมบูรณ์ของข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญ: ข้อสรุปจะต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับการศึกษาวัตถุประสงค์ของการทดสอบจากทุกด้านที่เป็นไปได้ ในกรณีนี้คุณควรใช้ฐานข้อมูลหรือเอกสารทางบัญชีที่หลากหลาย ผู้เชี่ยวชาญสามารถใช้เทคนิคการตรวจสอบแบบดั้งเดิมหลายประการได้ การมีหลายทางเลือกในการศึกษาประเด็นนี้จะทำให้เราสามารถประเมินความสมบูรณ์ของผลการสอบได้
7. ความถูกต้องทางวิทยาศาสตร์: ผู้เชี่ยวชาญจะต้องอาศัยวิธีการวิจัยพิเศษ ในกรณีนี้ควรระบุวิธีการ เทคนิค หรือขั้นตอนที่ใช้ในการตรวจด้วย ควรหลีกเลี่ยงเทคนิคที่แหวกแนวและน่าสงสัย นอกจากนี้ข้อสรุปยังสามารถพิสูจน์ได้ด้วยการคำนวณเชิงวิเคราะห์ คุณค่าของข้อสรุปจะเพิ่มขึ้นเมื่อใช้เทคนิคการตรวจสอบเชิงวิเคราะห์และเอกสารควบคู่กัน
8. ความเฉพาะเจาะจงของข้อสรุป: ไม่ควรประกอบด้วยการตีความประเด็นที่แตกต่างกัน มีความจำเป็นต้องให้คำตอบที่ชัดเจนสำหรับคำถามที่ถูกตั้งโดยมีหลักฐานสนับสนุน คำตอบควรฟังดูชัดเจน แม่นยำ กระชับ และเฉพาะเจาะจง
9. ลักษณะการนำเสนอและรูปแบบการนำเสนอ: บทสรุปควรเป็นที่เข้าใจได้ หากไม่ชัดเจน มีการใช้คำศัพท์ที่ซับซ้อน และไม่มีการตีความ ผู้เชี่ยวชาญอาจถูกเรียกตัวมาซักถาม
ข้อสรุปของนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญอาจขัดแย้งกับหลักฐานอื่นที่รวบรวมได้ในกรณีนี้ ความคลาดเคลื่อนนี้เกี่ยวข้องกับเหตุผลสองประการ: มีข้อผิดพลาดที่เป็นไปได้ในข้อสรุปของนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญ ความไม่น่าเชื่อถือของหลักฐานอื่น ๆ ในขณะที่ข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญนั้นเป็นความจริง ในกรณีเหล่านี้ ผู้เข้ารับการทดสอบจะประเมินข้อสรุปตามความเชื่อมั่นภายในของตนโดยเกี่ยวข้องกับหลักฐานที่มีอยู่ทั้งหมดในคดี
ผลการประเมินความเห็นของนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญอาจทำให้ได้รับการยอมรับ:
ครบถ้วน ถูกต้องตามหลักวิชาการ และเหมาะแก่การนำไปใช้ในการพิสูจน์อย่างครบถ้วน
ชัดเจนไม่เพียงพอหรือไม่สมบูรณ์ ต้องมีการวิจัยเพิ่มเติมในวัตถุบางอย่าง ในกรณีนี้จะมีการกำหนดการทดสอบเพิ่มเติม
ไม่มีมูลความจริง ทำให้เกิดข้อสงสัยเกี่ยวกับความถูกต้อง ในกรณีนี้ การตรวจใหม่จะสั่งโดยการพิจารณาหรือลงมติอย่างมีเหตุผล
ศาลหรือพนักงานสอบสวนอาจไม่เห็นด้วยกับข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญ และตัดสินคดีตามหลักฐานอื่นโดยไม่ต้องมีคำสั่งให้สอบใหม่ ถ้านำมารวมกัน จะทำให้ได้ข้อสรุปที่แท้จริงเกี่ยวกับพฤติการณ์ข้อเท็จจริงตามความเป็นจริงของคดี
หน่วยงานบังคับใช้กฎหมายจะต้องสะท้อนผลการประเมินข้อสรุปในการตัดสินใจ ในกรณีนี้ การตัดสินใจจะกำหนด:
เหตุผลที่ข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญถูกปฏิเสธและหลักฐานอื่น ๆ ได้รับการยอมรับว่าเป็นวิธีการยืนยันข้อสรุปของศาล (การสอบสวน) อีกกรณีหนึ่งอาจเกิดขึ้นเมื่อความเห็นของผู้เชี่ยวชาญเป็นหลักฐานหลักในคดี และไม่ยอมรับหลักฐานอื่นประกอบการพิจารณา
เหตุผลที่หลักฐานบางอย่างได้รับสิทธิพิเศษมากกว่าความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญ และในทางกลับกัน
ส่วนที่มีเหตุผลของการตัดสินใจจะต้องมีการวิเคราะห์ที่น่าเชื่อถือถึงข้อบกพร่องของความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญและเหตุผลที่ถูกปฏิเสธ
การวางแผนกระบวนการตรวจสอบนิติเศรษฐศาสตร์
บรรทัดฐานของกระบวนการกำหนดระยะเวลาในการพิจารณาคดีอาญาและคดีแพ่ง
คำจำกัดความและมติในการแต่งตั้งการสอบบัญชีทางนิติเวชรวมถึงงานอื่น ๆ กำหนดระยะเวลาในการดำเนินการตรวจสอบ ได้แก่ วันที่เริ่มต้นและวันที่สิ้นสุด และการส่งรายงานของนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญ หัวหน้าสถาบันผู้เชี่ยวชาญด้านนิติเวชของรัฐหรือที่ไม่ใช่ของรัฐเมื่อออกงานให้กับผู้เชี่ยวชาญหรือกลุ่มผู้เชี่ยวชาญจะต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลาที่กำหนดไว้ในมติหรือการกำหนด
เพื่อให้งานดำเนินการสอบเสร็จตรงเวลาและเต็มจำนวน ผู้เชี่ยวชาญในการจัด ซึ่งเป็นหัวหน้ากลุ่มนักบัญชีผู้ชำนาญการ (หากทำการตรวจสอบโดยผู้เชี่ยวชาญหลายคน) หรือผู้เชี่ยวชาญเองก็จัดทำตารางเวลาขึ้นมา เพื่อดำเนินการสอบนิติเวชบัญชี
ข้อกำหนดในการจัดทำแผนการดำเนินการตรวจสอบบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์ไม่ได้ถูกควบคุมโดยกฎหมายวิธีพิจารณาความ ความจำเป็นในการวางแผนเกิดจากเหตุผลที่เป็นรูปธรรม
การวางแผนงานของคุณโดยผู้เชี่ยวชาญช่วยให้คุณ:
ปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการดำเนินคดีโดยผู้เชี่ยวชาญ
ให้ความสนใจที่จำเป็นในทุกด้านของคดี
ทำงานให้เสร็จสิ้นด้วยต้นทุนที่เหมาะสม มีประสิทธิภาพ และทันเวลา
กระจายงานอย่างมีประสิทธิภาพระหว่างสมาชิกของกลุ่มผู้เชี่ยวชาญที่เข้าร่วมในการทบทวน
ประสานงานการทำงานของผู้เชี่ยวชาญ
ระบุเหตุการณ์ ธุรกรรม เอกสาร ข้อมูลที่อาจมีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญและผลของคดี
การวางแผนกระบวนการผู้เชี่ยวชาญด้านการบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์สามารถดำเนินการได้บนพื้นฐานของหลักการวางแผนที่ใช้ในการตรวจสอบ แต่คำนึงถึงข้อกำหนดของกฎหมายวิธีปฏิบัติ การวางแผนดังกล่าวได้รับการควบคุม กฎของรัฐบาลกลาง(มาตรฐาน) ฉบับที่ 3 “การวางแผนการตรวจสอบ”
การวางแผนก็คือ ระยะเริ่มแรกดำเนินการตรวจสอบบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์ ตามกำหนดเวลามีการพัฒนาโปรแกรมการบัญชีนิติวิทยาศาสตร์ซึ่งสามารถกำหนดปริมาณประเภทและลำดับของขั้นตอนของผู้เชี่ยวชาญที่จำเป็นในการสร้างวัตถุประสงค์และความเห็นที่ได้รับแจ้งในหมู่นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับการจัดระบบบัญชีของกิจการทางเศรษฐกิจ
โปรแกรมการสอบคือชุดคำสั่งสำหรับผู้เชี่ยวชาญที่ทำการทดสอบตลอดจนวิธีการติดตามและตรวจสอบประสิทธิภาพการทำงานที่เหมาะสม ในกระบวนการพัฒนาโปรแกรม ผู้เชี่ยวชาญควรคำนึงถึงทิศทางของการวิจัยในประเด็นที่หน่วยงานบังคับใช้กฎหมายยกขึ้น ผู้เชี่ยวชาญสามารถให้รายละเอียดการศึกษาประเด็นต่างๆ ได้อย่างอิสระโดยขึ้นอยู่กับหัวข้อของการทดสอบ (เช่น คำถามที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการตรวจสอบเอกสารและการตรวจสอบข้อมูลทางคณิตศาสตร์)
การวางแผนการตรวจสอบบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์จะต้องดำเนินการโดยนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญตามหลักการทั่วไปของการดำเนินการวิจัยโดยผู้เชี่ยวชาญตลอดจนคำนึงถึงข้อกำหนดการวางแผนเฉพาะต่อไปนี้:
ความครอบคลุม - สร้างความมั่นใจในความเชื่อมโยงและความสม่ำเสมอของการวิจัยผู้เชี่ยวชาญทุกขั้นตอน
ประสิทธิภาพ – เชื่อมโยงทุกขั้นตอนของการวางแผนตามกำหนดเวลา ช่วงของปัญหาที่กำลังวิเคราะห์ ตามรายการวัตถุที่อยู่ระหว่างการศึกษา
การเพิ่มประสิทธิภาพ – ให้ทางเลือกในการวางแผนสำหรับทางเลือก แผนการที่เหมาะสมที่สุดช่วยลดเวลาในการตรวจและเพิ่มประสิทธิภาพผลการตรวจของผู้เชี่ยวชาญ
ชุดทดสอบ
วินัย
ระดับการศึกษาวิชาชีพ: การศึกษาวิชาชีพชั้นสูงระดับแรก - ปริญญาโท
ทิศทางการฝึกอบรม (พิเศษ) : 40.04.01 นิติศาสตร์
โปรไฟล์ “การสนับสนุนทางกฎหมายด้านเศรษฐกิจ การบริหารจัดการ และ
กิจกรรมของผู้เชี่ยวชาญ"
วุฒิการศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา(ปริญญา): ปริญญาโท
รูปแบบการศึกษา: (จดหมายโต้ตอบ)
ตูลา 2016
ชุดทดสอบ วินัยทางวิชาการ“ข้อสอบนิติเศรษฐศาสตร์” เรียบเรียงโดยปริญญาเอก รองศาสตราจารย์ภาควิชานิติวิทยาศาสตร์และกิจการศุลกากร Zvezda I.I. และหารือในที่ประชุมกรมนิติวิทยาศาสตร์และกิจการศุลกากร สถาบันกฎหมายและการจัดการ (รายงานการประชุมกรมนิติวิทยาศาสตร์ ครั้งที่ 1 เมื่อวันที่ 31 สิงหาคม 2559)
ผู้พัฒนาวินัย (โมดูล) _______________________
ลายเซ็นส่วนตัว
*ง) การบัญชี;
e) คอมพิวเตอร์และเทคนิค
5. ผู้เชี่ยวชาญมีสิทธิ์:
7. เอกสารทางบัญชีคือ:
ก) บุคคลธรรมดา
*b) คนไร้ความสามารถ;
*c) เนื้อหาที่ระบุทั้งหมด
11. การตรวจสอบเอกสารซ้ำจะดำเนินการเมื่อใด?
ก) ข้อสรุป;
ข) ความละเอียด;
ค) สินค้าคงคลัง;
*ง) การกระทำ;
d) ข้อความที่ตรงกัน
14. หลังจากได้รับคำวินิจฉัยของผู้สอบสวนให้แต่งตั้งการตรวจบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์แล้ว ควรแต่งตั้งผู้เชี่ยวชาญภายในเวลาใด?
*ก) ทันที;
ข) ภายใน 1 วัน
ค) ภายใน 5 วัน
ง) ภายใน 1 เดือน
*c) ทุกกรณีข้างต้น;
ก) ใบรับรอง;
ข) ความละเอียด;
*c) ข้อความสร้างแรงบันดาลใจ
21. อนุญาตให้พิจารณาประเด็นที่เกี่ยวข้องกับคุณสมบัติทางกฎหมายและด้านอัตนัยของอาชญากรรมตามความเห็นของผู้เชี่ยวชาญหรือไม่?
22. สาเหตุของการปฏิเสธตนเองของผู้เชี่ยวชาญเนื่องจากการเข้าร่วมในการดำเนินคดีอาญาในฐานะผู้เชี่ยวชาญหรือไม่?
ก) ใช่ ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของคุณเอง
d) คำให้การของผู้เชี่ยวชาญเท่านั้น
28. รายงานการตรวจสอบจะดำเนินการภายในระยะเวลาใดตามความคิดริเริ่มของหน่วยงานกำกับดูแลและหน่วยงานตรวจสอบซึ่งเป็นผลมาจากการเปิดเผยข้อเท็จจริงของความผิดในขอบเขตทางเศรษฐกิจซึ่งส่งไปยังหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย?
*ก) ระยะเวลา 10 วัน
ข) หลังจาก 1 เดือน
b) การตรวจสอบอย่างเป็นทางการ
c) การวิเคราะห์ตามลำดับเวลา
31. อย่างไร การกระทำเชิงบรรทัดฐานมีข้อกำหนดในการแต่งตั้งพนักงานสอบสวนเบื้องต้นให้เข้ารับการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์หรือไม่?
32. วิชานิติเศรษฐศาสตร์ประกอบด้วยปรากฏการณ์
33. งานหลักของการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์คือ:
*D) ทุกคำตอบถูกต้อง
34. วัตถุประสงค์ของการวิจัยของผู้เชี่ยวชาญคือ:
B) วัสดุสินค้าคงคลัง
*B) ทั้งสองคำตอบถูกต้อง
35. ส่วนการวิจัยในรายงานของผู้เชี่ยวชาญ:
36. มีเหตุผลดังต่อไปนี้สำหรับการปฏิเสธตนเองของผู้เชี่ยวชาญ:
*D) ทุกคำตอบถูกต้อง
๓๗. ผู้เชี่ยวชาญมีสิทธิดังต่อไปนี้
38. ผู้เชี่ยวชาญไม่จำเป็นต้อง:
ข้อสรุปของพวกเขา
39. การบัญชีเศรษฐศาสตร์ประเภทหลักคือ:
*A) การบัญชีการจัดการ
*B) การบัญชี
B) การบัญชีเชิงสถิติ
40. หน้าที่คุ้มครองของการบัญชี ได้แก่ :
A) การก่อตัวตามรอย
*B) ป้องกัน
*B) เชิงป้องกัน
D) การกระจาย
41. เอกสารการบริหารรวมถึง:
*ก) คำสั่งซื้อ
*ชายแดน
*B) ใบสั่งยา
D) ใบแจ้งหนี้
42. เอกสารปลอม ได้แก่
*A) ปลอมแปลง
B) มีรูปแบบไม่ถูกต้อง
B) ประถมศึกษา
43. การยึดเอกสารทางบัญชีสามารถทำได้โดย:
*A) หน่วยงานกิจการภายใน
ข) สำนักงานภาษี
ช) กรมศุลกากร
44. สำหรับองค์กรและสถานะการบัญชีในองค์กร
มีความรับผิดชอบ:
ก) ผู้นำ
*ข) หัวหน้าฝ่ายบัญชี
45. เมื่อตรวจพบการโจรกรรมจากกองทุนค่าจ้างเมื่อ องค์กรอุตสาหกรรมใช้เอกสารต่อไปนี้:
ก) สลิปเงินเดือน*
B) เอกสารแผนกทรัพยากรบุคคล
D) รายงานวัสดุ
46. การตรวจทางนิติเวชประเภทใดที่จัดว่าเป็นการตรวจทางเศรษฐศาสตร์?:
ก) การสอบ ผลิตภัณฑ์อาหาร
*ง) การบัญชี;
e) คอมพิวเตอร์และเทคนิค
47. การสอบประเภทใดที่เป็นของการสอบบัญชีทางนิติเวช:
*ก) การตรวจสอบข้อมูล การบัญชีการจัดการ;
*b) การตรวจสอบการปฏิบัติตามภาระภาษี
c) การตรวจสอบการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร
48.การสอบประเภทใดบ้างที่เป็นของการสอบทางการเงินและเศรษฐศาสตร์:
*ก) การตรวจสอบบันทึกเนื้อหารายการทางธุรกิจในบัญชีทางบัญชี
b) การตรวจสอบตัวชี้วัดส่วนบุคคล กิจกรรมการผลิต(โดยเฉพาะความเชี่ยวชาญด้านเศรษฐกิจและแรงงาน)
*c) การตรวจสอบธุรกรรมการชำระบัญชีที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงทรัพย์สินขององค์กร
49. งานใดบ้างที่ได้รับการแก้ไขภายในกรอบของการบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์:
ก) การกำหนดความถูกต้องของการคำนวณต้นทุนตามแผนต่อหน่วยของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต
*b) การระบุข้อเท็จจริงของการบิดเบือนข้อมูลทางบัญชีและการกำหนดลักษณะของข้อมูล
*c) การกำหนดระดับอิทธิพลของข้อเท็จจริงของการปลอมแปลงทางปัญญาที่จัดตั้งขึ้นโดยการสอบสวน ผลลัพธ์ทางการเงินกิจกรรมขององค์กร
50. ผู้เชี่ยวชาญมีสิทธิ์:
ก) รวบรวมวัสดุเพื่อการวิจัยโดยผู้เชี่ยวชาญอย่างอิสระ
*b) ปฏิเสธที่จะให้ความเห็นในประเด็นที่เกินขอบเขตความรู้การบัญชีพิเศษ
c) ให้ข้อสรุปที่เป็นเท็จโดยเจตนา;
*d) ทำความคุ้นเคยกับเอกสารเคสที่เกี่ยวข้องกับหัวข้อการสอบ
51. วัตถุประสงค์ทั่วไปของการวิจัยของผู้เชี่ยวชาญคือ:
*ก) เอกสารทางบัญชีหลักและเอกสารรวม
b) ระเบียบการสำหรับการยึดเอกสารและการตัดสินใจในการรวมไว้ในสำนวนคดี
*c) เอกสารทางบัญชี (รายการทางบัญชี, ใบแจ้งยอดสะสม);
d) การตรวจสอบเอกสารความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญในสาขาความรู้อื่น ๆ
52. เอกสารทางบัญชีคือ:
ก) สื่อวัสดุใด ๆ เกี่ยวกับวัตถุทางบัญชี
b) สื่อวัสดุใด ๆ เกี่ยวกับวัตถุทางบัญชี
c) ไม่มีแนวคิดเกี่ยวกับเอกสาร "การบัญชี"
*d) สื่อกลางของข้อมูลที่สำคัญเกี่ยวกับวัตถุทางบัญชี ซึ่งช่วยให้คุณยืนยันความถูกต้องและข้อเท็จจริงของการทำธุรกรรมได้อย่างถูกกฎหมาย
53. เอกสารสามารถผ่านการรับรองตามเกณฑ์ต่อไปนี้:
ก) ตามวัตถุประสงค์ วิธีการครอบคลุมธุรกรรม และสถานที่รวบรวม
b) ตามวัตถุประสงค์ โครงสร้าง สถานที่รวบรวม และปริมาณของข้อมูล
c) การบริหารและการพ้นผิด;
*ง) ตามวัตถุประสงค์ วิธีการครอบคลุมการดำเนินงาน โครงสร้าง สถานที่รวบรวม วิธีการรวบรวม และโครงสร้าง
54. การมีส่วนร่วมของผู้เชี่ยวชาญในการดำเนินคดีอาญาจะรวมอยู่ในสถานการณ์ใดหาก:
ก) บุคคลธรรมดา
*b) คนไร้ความสามารถ;
*c) เข้าร่วมในฐานะผู้เชี่ยวชาญ;
*d) ถ้าเขาอยู่ในการพึ่งพาอย่างเป็นทางการหรืออื่น ๆ ในฝ่ายหรือตัวแทนของพวกเขา
55. หน่วยงานใดบ้างที่มีสิทธิ์ดำเนินการตรวจสอบเอกสารที่ไม่ใช่แผนก?
ก) แผนกควบคุมและตรวจสอบของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย
b) หน่วยงานของรัฐ บริการด้านภาษี;
*c) เนื้อหาที่ระบุทั้งหมด
56. การตรวจสอบเอกสารซ้ำจะดำเนินการเมื่อใด?
ก) ในสถานการณ์ที่ไม่มีการดำเนินการสินค้าคงคลัง
ข) ในกรณีใด ๆ ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของหน่วยงานสอบสวน ผู้สอบสวน
*c) ในสถานการณ์ที่มีการกำหนดระดับวิธีการตรวจสอบเบื้องต้นในระดับต่ำและความสุจริตของผู้ตรวจสอบไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตาม
57. เอกสารใดที่ใช้ในการบันทึกผลการตรวจสอบเอกสาร?
ก) ข้อสรุป;
ข) ความละเอียด;
ค) สินค้าคงคลัง;
*ง) การกระทำ;
d) ข้อความที่ตรงกัน
58. ผู้ตรวจสอบบัญชีได้รับคำเตือนถึงความรับผิดทางอาญาในการจัดทำรายงานเท็จโดยเจตนาหรือไม่?
59. หลังจากได้รับคำวินิจฉัยของผู้สอบสวนให้แต่งตั้งการตรวจบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์แล้ว ควรแต่งตั้งผู้เชี่ยวชาญภายในเวลาใด?
*ก) ทันที;
ข) ภายใน 1 วัน
ค) ภายใน 5 วัน
ง) ภายใน 1 เดือน
60. ในกรณีใดบ้างที่นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญจำเป็นต้องดำเนินการตรวจสอบบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์?
ก) หากเขาสามารถตอบคำถามที่ผู้วิจัยถามถึงเขาอย่างน้อยหนึ่งข้อ;
*b) เฉพาะในกรณีที่เขาสามารถตอบคำถามทั้งหมดที่ผู้สอบสวนตั้งไว้
61. นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญสามารถใช้เทคนิคการทดสอบข้อเท็จจริงได้หรือไม่?
c) เฉพาะในกรณีที่ระบุไว้ในงานเท่านั้น
62. อะไรเป็นพื้นฐานในการตัดสิทธิ์ผู้เชี่ยวชาญในกรณีใดกรณีหนึ่ง?
ก) การค้นพบความไร้ความสามารถของเขา;
ข) นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญอยู่ในการพึ่งพาอย่างเป็นทางการหรืออื่น ๆ ในคู่สัญญาและตัวแทนของพวกเขา
*c) ทุกกรณีข้างต้น;
d) การมีส่วนร่วมของเขาในกรณีนี้ในฐานะนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญ
62. ผู้เชี่ยวชาญเขียนเอกสารอะไรเมื่อเขาไม่สามารถให้ความเห็นเกี่ยวกับคำถามที่ถามเขาได้
ก) ใบรับรอง;
ข) ความละเอียด;
*c) ข้อความสร้างแรงบันดาลใจ
64. ผู้เชี่ยวชาญมีสิทธิ์ทำความคุ้นเคยกับเนื้อหาของคดีอาญาที่เกี่ยวข้องกับหัวข้อการสอบหรือไม่?
65. ผู้ต้องสงสัยหรือจำเลยมีสิทธิทำความคุ้นเคยกับการตัดสินใจสั่งตรวจทางนิติเวชหรือไม่?
c) ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของหน่วยงานสอบสวนเบื้องต้น
66. อนุญาตให้พิจารณาประเด็นที่เกี่ยวข้องกับคุณสมบัติทางกฎหมายและด้านอัตนัยของอาชญากรรมในความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญหรือไม่?
67. สาเหตุของการปฏิเสธของผู้เชี่ยวชาญเนื่องจากการมีส่วนร่วมในการดำเนินคดีอาญาในฐานะผู้เชี่ยวชาญหรือไม่?
68. ผู้เชี่ยวชาญมีสิทธิ์ถามคำถามกับผู้เข้าร่วมในการสืบสวนหรือไม่?
ก) ใช่ ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของคุณเอง
*b) ได้ แต่ต้องได้รับอนุญาตจากพนักงานสอบสวน พนักงานสอบสวน อัยการ และศาลเท่านั้น
69. จะมีการแต่งตั้งการตรวจบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์เพิ่มเติมเมื่อใด
ก) หากมีความแตกต่างระหว่างข้อสรุปของการตรวจสอบที่ดำเนินการตามคำร้องขอของผู้ตรวจสอบ (ศาล) และเนื้อหาอื่น ๆ ของคดี
b) ตามคำขออันสมเหตุสมผลของผู้ถูกกล่าวหาให้สั่งการตรวจบัญชีทางนิติเวช
*ค) หากข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญไม่ชัดเจนเพียงพอหรือไม่สมบูรณ์ ตลอดจนมีคำถามใหม่เกิดขึ้นเกี่ยวกับพฤติการณ์ที่ถูกสอบสวนก่อนหน้านี้ของคดีอาญา
70. การสอบบัญชีนิติเวชซ้ำมีกำหนดเมื่อไหร่?
*ก) ในกรณีที่มีข้อสงสัยเกี่ยวกับความถูกต้องของข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญ หรือมีความขัดแย้งในข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญ
b) หากการตรวจสอบเบื้องต้นดำเนินการโดยหน่วยงานของแผนก
71. อนุญาตให้ใช้ความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญและคำให้การของผู้เชี่ยวชาญเป็นหลักฐานได้หรือไม่?
c) เฉพาะความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญเท่านั้น
d) คำให้การของผู้เชี่ยวชาญเท่านั้น
72. เจ้าหน้าที่บังคับใช้กฎหมายสามารถยึดเอกสารหลักได้หรือไม่?
73. รายงานการตรวจสอบจะดำเนินการตามความคิดริเริ่มของหน่วยงานควบคุมและตรวจสอบภายในระยะเวลาใดซึ่งเป็นผลมาจากการเปิดเผยข้อเท็จจริงของความผิดในขอบเขตทางเศรษฐกิจซึ่งส่งไปยังหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย?
*ก) ระยะเวลา 10 วัน
ข) หลังจาก 1 เดือน
c) ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของหัวหน้าแผนกควบคุมและตรวจสอบ
74. เทคนิคใดบ้างที่ใช้ในการตรวจสอบเอกสารที่เกี่ยวข้องกัน?
*ก) การตรวจสอบตอบโต้ การควบคุมร่วมกัน
b) การตรวจสอบอย่างเป็นทางการ
c) การวิเคราะห์ตามลำดับเวลา
d) การวิเคราะห์เชิงเปรียบเทียบ
75. ใช้เทคนิคใดบ้างในการตรวจสอบเอกสารทางบัญชีแยกต่างหาก
ก) การควบคุมซึ่งกันและกันและการวิเคราะห์ตามลำดับเวลา
*b) การตรวจสอบอย่างเป็นทางการ เชิงบรรทัดฐาน และทางคณิตศาสตร์
c) การวิเคราะห์เปรียบเทียบและการตรวจสอบตอบโต้
76. พระราชบัญญัติกำกับดูแลกำหนดให้มีการแต่งตั้งการตรวจทางนิติวิทยาศาสตร์โดยหน่วยงานสอบสวนเบื้องต้น?
ก) กฎหมายของรัฐบาลกลาง“ กิจกรรมทางนิติเวชของรัฐในสหพันธรัฐรัสเซีย”;
b) กฎหมายของรัฐบาลกลาง "เกี่ยวกับการบัญชี";
*c) ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย
77. วิชานิติเศรษฐศาสตร์ประกอบด้วยปรากฏการณ์
โดดเด่นด้วยลักษณะดังต่อไปนี้:
*ก) เกี่ยวข้องกับ กิจกรรมทางเศรษฐกิจ
B) สะท้อนให้เห็นในการบัญชี
B) กำหนดโดยคำถามที่ผู้ตรวจสอบ (ศาล)
78. ภารกิจหลักของการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์คือ:
ก) การตรวจสอบและกำหนดว่ามีหรือไม่มีความขาดแคลน ส่วนเกิน
ทรัพย์สินที่เป็นสาระสำคัญตลอดจนจำนวนความเสียหายที่เกิดขึ้น
B) การตรวจสอบความถูกต้องของเอกสารค่าใช้จ่ายของรายการสินค้าคงคลังและกองทุน
ค) การตรวจสอบและกำหนดข้อเท็จจริงของธุรกรรมทางธุรกิจไม่
สะท้อนให้เห็นในข้อมูลทางบัญชี
*D) ทุกคำตอบถูกต้อง
79. วัตถุประสงค์ของการวิจัยของผู้เชี่ยวชาญคือ:
ก) เอกสารทางบัญชีหลักและรวม
B) วัสดุสินค้าคงคลัง
*B) ทั้งสองคำตอบถูกต้อง
80. ส่วนการวิจัยในรายงานของผู้เชี่ยวชาญ:
ก) มีเหตุในการสอบสวน พฤติการณ์แห่งคดี และเบื้องต้น
ข้อมูลที่เกี่ยวข้องในการให้ข้อสรุป
*B) มีวิธีการที่ใช้ศึกษาคำถามที่ตั้งไว้
81. มีเหตุผลต่อไปนี้สำหรับการปฏิเสธตนเองของผู้เชี่ยวชาญ:
A) การมีส่วนร่วมของนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญในกรณีนี้ในความสามารถที่แตกต่างกัน
B) นักบัญชี-ผู้เชี่ยวชาญอยู่ในการพึ่งพาอย่างเป็นทางการหรืออื่น ๆ
ผู้ถูกกล่าวหา, ผู้เสียหาย, จำเลย
C) การไร้ความสามารถของนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญ
*D) ทุกคำตอบถูกต้อง
82. ผู้เชี่ยวชาญมีสิทธิดังต่อไปนี้:
*A) ทำความคุ้นเคยกับวัสดุเคส
*B) ให้คำร้องเพื่อจัดหาให้เขา วัสดุเพิ่มเติม
*B) อุทธรณ์ตามขั้นตอนที่กำหนดไว้เกี่ยวกับการกระทำและการตัดสินใจของผู้ตรวจสอบ
ละเมิดสิทธิและผลประโยชน์ที่ชอบด้วยกฎหมายของผู้เชี่ยวชาญ
D) ดำเนินการตรวจสอบเคาน์เตอร์ที่สถานประกอบการอื่น
83. ผู้เชี่ยวชาญไม่จำเป็นต้อง:
A) ปรากฏขึ้นเมื่อผู้วิจัยเรียกให้ชี้แจงหรือเสริมสิ่งนี้
ข้อสรุปของพวกเขา
*B) ไม่สามารถปฏิเสธตัวเองได้ในกรณีที่กฎหมายกำหนด
84. การบัญชีเศรษฐศาสตร์ประเภทหลักคือ:
*A) การบัญชีการจัดการ
*B) การบัญชี
B) การบัญชีเชิงสถิติ
D) การบัญชีปฏิบัติการและทางเทคนิค
85. หน้าที่คุ้มครองของการบัญชี ได้แก่ :
A) การก่อตัวตามรอย
*B) ป้องกัน
*B) เชิงป้องกัน
D) การกระจาย
86. เอกสารการบริหารรวมถึง:
*ก) คำสั่งซื้อ
*ชายแดน
*B) ใบสั่งยา
D) ใบแจ้งหนี้
87. เอกสารปลอม ได้แก่
*A) ปลอมแปลง
B) มีรูปแบบไม่ถูกต้อง
B) ประถมศึกษา
88. การยึดเอกสารทางบัญชีสามารถทำได้โดย:
*A) หน่วยงานกิจการภายใน
B) สำนักงานภาษี
B) หน่วยงานธุรการ
D) กรมศุลกากร
89. สำหรับองค์กรและสถานะการบัญชีในองค์กร
มีความรับผิดชอบ:
ก) ผู้นำ
*B) หัวหน้าฝ่ายบัญชี
90. เมื่อระบุการโจรกรรมจากกองทุนค่าจ้างในสถานประกอบการอุตสาหกรรมจะใช้เอกสารดังต่อไปนี้:
ก) สลิปเงินเดือน*
B) ใบแจ้งยอดเงินเดือน*
B) เอกสารแผนกทรัพยากรบุคคล
D) รายงานวัสดุ
91. การตรวจทางนิติเวชประเภทใดที่จัดว่าเป็นการตรวจทางเศรษฐศาสตร์?:
ก) การตรวจสอบผลิตภัณฑ์อาหาร
*ง) การบัญชี;
e) คอมพิวเตอร์และเทคนิค
92. การสอบประเภทใดที่เป็นของการสอบบัญชีทางนิติเวช:
*a) การตรวจสอบข้อมูลการบัญชีการจัดการ
*b) การตรวจสอบการปฏิบัติตามภาระภาษี
c) การตรวจสอบการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร
93. การสอบประเภทใดบ้างที่เป็นของการสอบทางการเงินและเศรษฐศาสตร์:
*ก) การตรวจสอบบันทึกเนื้อหารายการทางธุรกิจในบัญชีทางบัญชี
b) การตรวจสอบตัวบ่งชี้กิจกรรมการผลิตส่วนบุคคล (โดยเฉพาะการตรวจสอบด้านเศรษฐกิจและแรงงาน)
*c) การตรวจสอบธุรกรรมการชำระบัญชีที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงทรัพย์สินขององค์กร
94. งานใดบ้างที่ได้รับการแก้ไขภายในกรอบของการบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์:
ก) การกำหนดความถูกต้องของการคำนวณต้นทุนตามแผนต่อหน่วยของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต
*b) การระบุข้อเท็จจริงของการบิดเบือนข้อมูลทางบัญชีและการกำหนดลักษณะของข้อมูล
*c) การกำหนดระดับอิทธิพลของข้อเท็จจริงของการปลอมแปลงทางปัญญาที่สร้างขึ้นโดยการสอบสวนผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร
95. ผู้เชี่ยวชาญมีสิทธิ์:
ก) รวบรวมวัสดุเพื่อการวิจัยโดยผู้เชี่ยวชาญอย่างอิสระ
*b) ปฏิเสธที่จะให้ความเห็นในประเด็นที่เกินขอบเขตความรู้การบัญชีพิเศษ
c) ให้ข้อสรุปที่เป็นเท็จโดยเจตนา;
*d) ทำความคุ้นเคยกับเอกสารเคสที่เกี่ยวข้องกับหัวข้อการสอบ
96. วัตถุประสงค์ทั่วไปของการวิจัยของผู้เชี่ยวชาญคือ:
*ก) เอกสารทางบัญชีหลักและเอกสารรวม
b) ระเบียบการสำหรับการยึดเอกสารและการตัดสินใจในการรวมไว้ในสำนวนคดี
*c) เอกสารทางบัญชี (รายการทางบัญชี, ใบแจ้งยอดสะสม);
d) การตรวจสอบเอกสารความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญในสาขาความรู้อื่น ๆ
97. เอกสารทางบัญชีคือ:
ก) สื่อวัสดุใด ๆ เกี่ยวกับวัตถุทางบัญชี
b) สื่อวัสดุใด ๆ เกี่ยวกับวัตถุทางบัญชี
c) ไม่มีแนวคิดเกี่ยวกับเอกสาร "การบัญชี"
*d) สื่อกลางของข้อมูลที่สำคัญเกี่ยวกับวัตถุทางบัญชี ซึ่งช่วยให้คุณยืนยันความถูกต้องและข้อเท็จจริงของการทำธุรกรรมได้อย่างถูกกฎหมาย
98. เอกสารสามารถผ่านการรับรองตามเกณฑ์ต่อไปนี้:
ก) ตามวัตถุประสงค์ วิธีการครอบคลุมธุรกรรม และสถานที่รวบรวม
b) ตามวัตถุประสงค์ โครงสร้าง สถานที่รวบรวม และปริมาณของข้อมูล
c) การบริหารและการพ้นผิด;
*ง) ตามวัตถุประสงค์ วิธีการครอบคลุมการดำเนินงาน โครงสร้าง สถานที่รวบรวม วิธีการรวบรวม และโครงสร้าง
99. การมีส่วนร่วมของผู้เชี่ยวชาญในการดำเนินคดีอาญาจะรวมอยู่ในสถานการณ์ใดหาก:
ก) บุคคลธรรมดา
*b) คนไร้ความสามารถ;
*c) เข้าร่วมในฐานะผู้เชี่ยวชาญ;
*d) ถ้าเขาอยู่ในการพึ่งพาอย่างเป็นทางการหรืออื่น ๆ ในฝ่ายหรือตัวแทนของพวกเขา
100. หน่วยงานใดบ้างที่มีสิทธิ์ดำเนินการตรวจสอบเอกสารที่ไม่ใช่แผนก?
ก) แผนกควบคุมและตรวจสอบของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย
บรรทัดฐานของกระบวนการกำหนดระยะเวลาในการพิจารณาคดีอาญาและคดีแพ่ง
การกำหนดและมติในการแต่งตั้งการสอบบัญชีทางนิติเวชรวมถึงงานอื่น ๆ กำหนดระยะเวลาในการดำเนินการตรวจสอบ ได้แก่ วันที่เริ่มต้นและวันที่สิ้นสุด และการส่งรายงานของนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญ หัวหน้าสถาบันผู้เชี่ยวชาญด้านนิติเวชของรัฐหรือที่ไม่ใช่ของรัฐเมื่อออกงานให้กับผู้เชี่ยวชาญหรือกลุ่มผู้เชี่ยวชาญจะต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลาที่กำหนดไว้ในมติหรือการกำหนด
เพื่อให้งานดำเนินการสอบเสร็จตรงเวลาและเต็มจำนวน ผู้เชี่ยวชาญในการจัด ซึ่งเป็นหัวหน้ากลุ่มนักบัญชีผู้ชำนาญการ (หากทำการตรวจสอบโดยผู้เชี่ยวชาญหลายคน) หรือผู้เชี่ยวชาญเองก็จัดทำตารางเวลาขึ้นมา เพื่อดำเนินการสอบนิติเวชบัญชี
ข้อกำหนดในการจัดทำแผนการดำเนินการตรวจสอบบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์ไม่ได้ถูกควบคุมโดยกฎหมายวิธีพิจารณาความ ความจำเป็นในการวางแผนเกิดจากเหตุผลที่เป็นรูปธรรม
การวางแผนงานของคุณโดยผู้เชี่ยวชาญช่วยให้คุณ:
ปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการดำเนินคดีโดยผู้เชี่ยวชาญ
ให้ความสนใจที่จำเป็นในทุกด้านของคดี
ปฏิบัติงานด้วยต้นทุนที่เหมาะสม มีคุณภาพสูง และทันเวลา
กระจายงานอย่างมีประสิทธิภาพในหมู่สมาชิกของกลุ่มผู้เชี่ยวชาญที่เข้าร่วมในการตรวจสอบ
ประสานงานการทำงานของผู้เชี่ยวชาญ
ระบุเหตุการณ์ ธุรกรรม เอกสาร ข้อมูลที่อาจมีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญและผลของคดี
การวางแผนกระบวนการผู้เชี่ยวชาญด้านการบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์สามารถดำเนินการได้บนพื้นฐานของหลักการวางแผนที่ใช้ในการตรวจสอบ แต่คำนึงถึงข้อกำหนดของกฎหมายวิธีปฏิบัติ การวางแผนดังกล่าวได้รับการควบคุมโดยกฎของรัฐบาลกลาง (มาตรฐาน) หมายเลข 3 “การวางแผนการตรวจสอบ”
กระบวนการวางแผนจะแสดงตัวอย่างโดยใช้ตัวอย่างการสืบสวนทางนิติเวชต่อไปนี้ คดีแพ่งที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามกฎหมายแรงงาน
คำตัดสินของศาลระบุว่า:
วันและสถานที่พิจารณาคดี: 09.20.200_ ศาลแขวงภาคเหนือ;
จำนวนคดีที่ได้รับการแต่งตั้งสอบ: หมายเลข 245 พลเมือง Mironov AM.;
ชื่อของคู่กรณีในคดีที่อยู่ระหว่างการพิจารณา: โจทก์ - พลเมือง AM Mironov จำเลย - โรงงานรองเท้า OJSC;
เรื่องที่เป็นข้อพิพาท: การปฏิบัติตามกฎหมายแรงงาน
ผู้เชี่ยวชาญ - พนักงานของสถาบันเกษตรที่ไม่ใช่ของรัฐ Etgert-gonsuntang LLC: Zavyalova A.P. , Sidorenko O.M.;
รายการปัญหาที่ต้องแก้ไขโดยผู้เชี่ยวชาญ
ระยะเวลาสอบ: เจ็ดวัน;
วันที่ยื่นรายงานต่อศาล: 26/09/200
ขอแนะนำให้รวมส่วนต่อไปนี้ไว้ในกำหนดการ (ตาราง 4.1): ชื่องาน; วันครบกำหนด; คำจำกัดความของนักแสดง
ตารางที่ 4.1
กำหนดการสอบบัญชีนิติเวช
จัดทำขึ้นตามคำตัดสินของศาลแขวงภาคเหนือลงวันที่ 20/09/200_ และคำสั่งของผู้อำนวยการสถาบันนิติเวชที่ไม่ใช่ของรัฐ Expert Consultant LLC ลงวันที่ 09/20/200_ ในคดีแพ่งหมายเลข 245 ตามคำเรียกร้องของพลเมือง A.M. ถึง JSC "โรงงานรองเท้า" ลำดับที่ ชื่องาน ระยะเวลา,
วัน นักแสดง หมายเหตุ 1 งานเตรียมการ 1 Zavyalova A.P., Sidorenko O.M. ทำงานใน "ที่ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ" 2 ความคุ้นเคยกับเอกสารที่ส่งมาเพื่อตรวจสอบคดีขอเอกสารเพิ่มเติม Zavyalova A.P. , Sidorenko O.M. ทำงานใน "ที่ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ" 3 การกำหนดวิธีการสอบ 1 Zavyalova A.P. , Sidorenko O.M. ทำงานใน "ที่ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ" 4 ศึกษาเอกสารเพิ่มเติมในหัวข้อการสอบ 1 Zavyalova A.P. , Sidorenko O.M. ทำงานที่โรงงาน 5 การวิจัยประเด็นปัญหาที่เกิดขึ้นสำหรับการสอบ 2 Zavyalova A.P. , Sidorenko O.M. ทำงานใน "ที่ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ" 6 การเตรียมความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญ 2 Zavyalova A.P. , Sidorenko O.M. ทำงานที่ "ที่ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ"
ผู้จัดงานผู้เชี่ยวชาญ: (ชื่อเต็ม,
ตำแหน่ง, ลายเซ็น)
การวางแผนเป็นขั้นตอนเริ่มต้นของการดำเนินการตรวจสอบบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์ ตามกำหนดเวลามีการพัฒนาโปรแกรมการบัญชีนิติวิทยาศาสตร์ซึ่งสามารถกำหนดปริมาณประเภทและลำดับของขั้นตอนของผู้เชี่ยวชาญที่จำเป็นในการสร้างวัตถุประสงค์และความเห็นที่ได้รับแจ้งในหมู่นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับการจัดระบบบัญชีของกิจการทางเศรษฐกิจ
โปรแกรมการสอบคือชุดคำสั่งสำหรับผู้เชี่ยวชาญที่ทำการทดสอบตลอดจนวิธีการติดตามและตรวจสอบประสิทธิภาพการทำงานที่เหมาะสม ในกระบวนการพัฒนาโปรแกรม ผู้เชี่ยวชาญควรคำนึงถึงทิศทางของการวิจัยในประเด็นที่หน่วยงานบังคับใช้กฎหมายยกขึ้น ผู้เชี่ยวชาญสามารถให้รายละเอียดการตรวจสอบปัญหาได้อย่างอิสระโดยขึ้นอยู่กับหัวข้อของการทดสอบ (เช่น คำถามที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการตรวจสอบเอกสารและการตรวจสอบข้อมูลทางคณิตศาสตร์) (สำหรับโครงสร้างของโปรแกรมการสอบ ดูตารางที่ 4.2)
ตารางที่ 4.2
โปรแกรม
ดำเนินการตรวจสอบการบัญชีทางนิติเวชซึ่งร่างขึ้นตามคำจำกัดความของ S)da Northern District ลงวันที่ 20/09/200_ และคำสั่งของผู้อำนวยการสถาบันนิติเวชที่ไม่ใช่ของรัฐ LLC "Exper^consultayT" ลงวันที่ 20/09/200_ . ในคดีแพ่งหมายเลข 245 ตามคำเรียกร้องของพลเมือง A.M. ถึง JSC "โรงงานรองเท้า" ลำดับ ชื่องาน กำหนดเวลา ผู้เชี่ยวชาญ นักแสดง เริ่มดำเนินการตามขั้นตอน 1 2 3 4 5 6 1 งานเตรียมการ 09.20.200_g. 09.20.200_ก. - Zavyalova A.P. , Sidorenko O.M. 1.1 ความคุ้นเคยกับคำตัดสินของศาล การมอบหมาย และรายการคำถาม 09.20.200_g. 09.20.200_ก. องค์กร Zavyalova A.P. , Sidorenko O.M. 2 ทำความคุ้นเคยกับเนื้อหาที่นำเสนอของคดี 09.20.200_g. 09.20.200_ก. องค์กรการสร้างแบบจำลอง Zavyalova A.P. , Svdorenko O.M. 2.1 วิจัยคณิตศาสตร์ - 09.20.200_g. 09.20.200_ก. องค์กรการสร้างแบบจำลอง Zavyalova A.P. , Sidorenko O.M. เนื้อหาของคดี การกำหนดเอกสารที่ตรวจสอบในคดี และความครบถ้วนของเอกสาร 1 2 3 4 5 6 2.2 การศึกษาเอกสารที่มีอยู่ในกรณีให้เพียงพอที่จะให้ความเห็นได้
การพิจารณาความจำเป็นในการขอรับเอกสารและข้อมูลเพิ่มเติม 09/20/200 09/20/200_g. องค์กรการสร้างแบบจำลอง Zavyalva A.P. , Sidorenko O.M. 3 การกำหนดวิธีการดำเนินการสอบ 09.21.200_g. 09.21.200_ก. องค์กร
การสร้างแบบจำลอง Zavyalova A.P. , Sidorenko O.M. 3.1 การกำหนดวิธีการและขั้นตอนที่จะใช้ในการศึกษาผู้เชี่ยวชาญ 09.21.200_g. 09.21.200_ก. องค์กรการสร้างแบบจำลอง Zavyalova A.P. , Sidorenko O.M. 3.2 การจัดทำคำร้องขอเป็นลายลักษณ์อักษรเพื่อการจัดหาสิ่งจำเป็น ข้อมูลเพิ่มเติมและเอกสารประกอบ 09.21.200_g. 09.21.200_ก. องค์กรการสร้างแบบจำลอง Zavyalova A.P. 3.3 การคัดเลือกและการวิจัย กรอบการกำกับดูแลเรื่องการสอบ 09.21.200_g. 09.21.200_ก. องค์กร
Zavyalova A.P. , Sidorenko O.M. 4. ศึกษาประเด็นเสนอวินิจฉัยโดยการสอบเมื่อ 23 กันยายน 200_ก. 09.24.200_ก. การตั้งถิ่นฐาน การบัญชีและคอมพิวเตอร์ กฎระเบียบและกฎหมาย การตรวจสอบเอกสาร Zavyalova A.P. , Sidorenko O.M.
1 2 3 4 5 6 4.1 ศึกษาคำถามข้อแรกเพื่อการตัดสินใจในการสอบวันที่ 23 กันยายน 2530_ก. 09.24.200_ก. การตั้งถิ่นฐานการคำนวณเชิงบรรทัดฐาน
ถูกกฎหมาย การตรวจสอบเอกสาร Zavyalova A.P. 4.2 การศึกษาคำถามข้อที่ 2 ที่จะนำมาประกอบการตัดสินใจในการสอบวันที่ 23 กันยายน 200_ก. 09.24.200_ก. การตั้งถิ่นฐาน,
การนับ
คำนวณ
กฎระเบียบและกฎหมาย การตรวจสอบเอกสาร Sidorenko O.M. 4.3 การอภิปรายเรื่องการวิจัย pfamtr การกำหนดข้อสรุปของคำถามที่ถูกโพสต์ 24.f.200_g.
ฉัน 09.25.200_ก. Zavyalova A.P. , Sidorenko O.M. 5. การจัดทำความเห็นของผู้เชี่ยวชาญ 25j9.200_r. 09.26.200_ก. องค์กร Zavyalova A.P. , Sidorenko O.M. 5.1 การเขียนและการดำเนินการตามรายงานของผู้เชี่ยวชาญ 09.25.200_g. 09.26.200_ก. 6.1 การเตรียมใบสมัครเพื่อสรุปผลผู้เชี่ยวชาญ 09.25.200_g. 09.26.200_ก. องค์กร Zavyalova A.P. , Sidorenko O.M.
การวางแผนการตรวจสอบบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์จะต้องดำเนินการโดยนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญตามหลักการทั่วไปของการดำเนินการวิจัยโดยผู้เชี่ยวชาญตลอดจนคำนึงถึงข้อกำหนดการวางแผนเฉพาะต่อไปนี้:
ความซับซ้อน - สร้างความมั่นใจในความเชื่อมโยงและความสม่ำเสมอของการวิจัยผู้เชี่ยวชาญทุกขั้นตอน
ประสิทธิภาพ - เชื่อมโยงทุกขั้นตอนของการวางแผนตามกรอบเวลา โดยช่วงของปัญหาที่กำลังวิเคราะห์ โดยรายการวัตถุที่กำลังศึกษา
การเพิ่มประสิทธิภาพ - ให้ตัวเลือกการวางแผนเพื่อเลือกแผนที่เหมาะสมที่สุด ช่วยลด cpoiqi ของการตรวจสอบและเพิ่มประสิทธิภาพของผลลัพธ์ของผู้เชี่ยวชาญ
