ประเภทของการเช่าซื้อรถยนต์ สัญญาเช่าบางประเภท
นอกเหนือจากการให้กู้ยืมแล้ว มันยังได้รับความนิยมเพิ่มมากขึ้นในกลุ่มนักกฎหมายและ บุคคลการดำเนินงานเชิงรุกอีกประเภทหนึ่งกำลังได้รับแรงผลักดัน – การเช่าซื้อ มีอะไรเหมือนกันมากกับการกู้ยืมเพื่อซื้อสินทรัพย์ถาวร แต่ก็มีลักษณะเป็นของตัวเองเช่นกัน การเช่าซื้อคือการโอนทรัพย์สินเพื่อเช่าโดยมีสิทธิในการซื้อ ด้วยคำพูดง่ายๆ: ลูกค้าที่ชำระเงินเป็นงวด ในที่สุดจะชำระต้นทุนเต็มจำนวนของวัตถุสัญญา และหลังจากนั้นจะได้รับความเป็นเจ้าของเท่านั้น ประเภทและเกณฑ์คุณสมบัติของการเช่านั้นขึ้นอยู่กับพารามิเตอร์และลักษณะของการดำเนินงาน
แนวคิดพื้นฐาน
ลีสซิ่ง - คำภาษาอังกฤษและหมายถึงขั้นตอนการให้เช่าทรัพย์สิน นี่เป็นหนึ่งในประเภทของการดำเนินการลงทุนด้วยความช่วยเหลือซึ่งนิติบุคคลสามารถอัปเดตสินทรัพย์ถาวรของตนได้ และบุคคลทั่วไปก็สามารถซื้ออสังหาริมทรัพย์ราคาแพงได้ เมื่อรวมกับการเช่าซื้อแล้วการเช่าช่วงก็ใช้บ่อยเช่นกัน - นี่คือการเช่าทรัพย์สินที่ได้รับภายใต้สัญญาเช่ากับบุคคลที่สาม
ในรัสเซียมีกฎหมายของรัฐบาลกลางพิเศษหมายเลข 164 ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2541 "เกี่ยวกับการเช่าทางการเงิน" (ฉบับปัจจุบันลงวันที่ 31 ธันวาคม 2557) ซึ่งควบคุมทุกด้านและกระบวนการในการดำเนินการลงทุนนี้
หัวข้อของการทำธุรกรรมคือ:
- ผู้ให้เช่าคือบุคคลหรือนิติบุคคลที่ใช้เงินของตนเองหรือเงินที่ยืมมาได้มาซึ่งทรัพย์สินและโอนเป็นรายการเช่าไปยังผู้รับเพื่อครอบครองและใช้งานชั่วคราว ในเวลาเดียวกันฝ่ายหลังจะต้องชำระเงินตามกำหนดเวลาสำหรับการใช้ทรัพย์สิน
- ผู้เช่า - ฝ่ายที่ตกลงที่จะยอมรับการใช้งานชั่วคราวในอสังหาริมทรัพย์ อุปกรณ์ หรือยานพาหนะที่ชำระเงินภายใต้ข้อตกลง
- ผู้ขาย - ตามกฎแล้ว ผู้ผลิตอุปกรณ์ ยานพาหนะ หรือบริษัทอื่นที่ขายผลิตภัณฑ์ของตนให้กับผู้ให้เช่า ซึ่งจากนั้นจะทำหน้าที่เป็นหัวข้อของการเช่าซื้อ
กฎหมายกำหนดว่าหัวข้อของธุรกรรมการลงทุนอาจเป็นได้ทั้งพลเมืองรัสเซียและผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ กฎหมายยังระบุอย่างชัดเจนถึงสิ่งที่อาจเป็นเรื่องของข้อตกลง:
- ที่ดิน;
- วัตถุธรรมชาติ
- สถานที่ท่องเที่ยวทางสถาปัตยกรรม
- ทรัพย์สินอื่นนั้น กฎหมายของรัฐบาลกลางไม่อาจนำไปใช้หมุนเวียนอย่างเสรีได้
เกณฑ์คุณสมบัติ
สัญญาณของการเช่าทั้งหมดแบ่งออกเป็นสองกลุ่มตามเงื่อนไข:
- องค์กรและกฎหมาย ซึ่งรวมถึงรูปแบบของธุรกรรม ขอบเขตการบริการ ใครเป็นคู่สัญญาในข้อตกลง ระยะเวลาของข้อตกลง ส่วนตลาด หลักเกณฑ์ในการโอนสิทธิและภาระผูกพัน
- การเงินและเศรษฐกิจ ซึ่งรวมถึงเงื่อนไขที่ควบคุมขนาดของธุรกรรม วิธีการจัดหาเงินทุน กำหนดการชำระเงิน ระบบการคิดค่าเสื่อมราคาสำหรับหัวข้อของสัญญา รวมถึงข้อกำหนดอื่น ๆ สำหรับด้านการเงินของธุรกรรม
ขึ้นอยู่กับการมีอยู่หรือไม่มีรวมถึงการรวมกันของสัญญาณเหล่านี้ในขณะที่ทำธุรกรรม สัญญาเช่าการลงทุนแบ่งออกเป็นประเภทที่ค่อนข้างกว้าง
นักการเงินแยกแยะประเภทของการเช่าซื้อหลัก ๆ ดังต่อไปนี้
การดำเนินงาน
ให้ความเป็นไปได้ของผู้ให้เช่าเช่าทรัพย์สินของเขายิ่งกว่านั้นซ้ำ ๆ ตลอดระยะเวลาการดำเนินงานทั้งหมด การบำรุงรักษาซ่อมแซมวัตถุของสัญญาตลอดจนความเสี่ยงทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นนั้นเป็นภาระของผู้ให้เช่า คุณสมบัติพิเศษของสัญญาเช่าการลงทุนประเภทนี้คือหากผู้ใช้ไม่ชำระค่าใช้จ่ายทั้งหมดของข้อตกลงเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาจะถูกโอนกลับไปยังผู้ให้เช่าและฝ่ายหลังสามารถโอนไปยังผู้ให้เช่าได้อีกครั้ง สัญญาเช่าดำเนินงาน
ตามกฎแล้ว วัตถุประสงค์ของการทำธุรกรรมในกรณีนี้คือ: ยานพาหนะเฉพาะ (ถนน การก่อสร้าง อุปกรณ์ซ่อมแซม) อุปกรณ์ที่ใช้ในการดำเนินการครั้งเดียวหรือ งานตามฤดูกาลรวมถึงอุปกรณ์ที่ล้าสมัยไปค่อนข้างเร็ว
การเงิน
ประเภทการเช่าซื้อที่ได้รับความนิยมมากที่สุด จัดให้มีการโอนทรัพย์สินให้เช่าพร้อมโอนกรรมสิทธิ์ไปยังผู้เช่าเพิ่มเติม ในระหว่างระยะเวลาของสัญญา ผู้ให้เช่าสามารถใช้วัตถุประสงค์ของการทำธุรกรรมซึ่งเขารับหน้าที่จ่ายค่าธรรมเนียมเป็นระยะให้กับผู้ให้เช่า หลังจากชำระค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับเรื่องของสัญญาแล้ว ความเป็นเจ้าของจะส่งต่อไปยังผู้เช่า ตามกฎแล้วระยะเวลาของข้อตกลงจะสอดคล้องกับอายุการใช้งานของวัตถุประสงค์ของข้อตกลงซึ่งในระหว่างนั้นต้นทุนจะคิดค่าเสื่อมราคาจนหมด
มีการเช่าซื้อในรูปแบบอื่น ๆ อีกหลายรูปแบบ แต่ค่อนข้างเป็นอนุพันธ์ของรูปแบบที่กล่าวข้างต้น
ตามประเภทของธุรกรรม
ดังนั้น สาระสำคัญและประเภทของการเช่าซื้อ ขึ้นอยู่กับจำนวนผู้เข้าร่วมและวิธีการดำเนินการธุรกรรม:
- คืนได้ - ลักษณะเฉพาะของโครงการนี้คือผู้ขายทรัพย์สินและผู้เช่าเป็นบุคคลเดียวกัน โครงสร้างของการดำเนินการนั้นมีลักษณะดังนี้ ดังต่อไปนี้: เจ้าของทรัพย์สินจะขายทรัพย์สินให้กับผู้ให้เช่า จากนั้นจึงเช่าคืนให้กับผู้ขาย นั่นคือในความเป็นจริง มีเพียงเจ้าของทรัพย์สินเท่านั้นที่เปลี่ยนแปลง แต่ผู้ใช้ยังคงเหมือนเดิม
- เครดิตหรือทางอ้อม ตัวกลางมีส่วนร่วมในการดำเนินการ พวกเขาคือคนที่ค้นหาลูกค้าและมีเพียงพวกเขาเท่านั้นที่ดำเนินการเช่าซื้อผลิตภัณฑ์ โดยพื้นฐานแล้ว ธุรกรรมทั้งหมดที่มีสัญญาเช่าการลงทุนจะดำเนินการผ่านตัวกลาง เนื่องจากผู้ผลิตบางรายไม่ต้องการใช้เวลาและทรัพยากรในการประมวลผลและสนับสนุนธุรกรรม
โครงการเช่าซื้อทางอ้อมมีดังนี้: ผู้ให้เช่าซื้อผลิตภัณฑ์บางอย่างจากผู้ขายโดยชำระราคาเต็มจำนวน จากนั้นเขาก็ให้ผู้ให้เช่าเช่าซึ่งจะต้องเสียค่าธรรมเนียมสำหรับการใช้งานเป็นระยะๆ โดยจะค่อยๆ จ่ายราคาเต็มจำนวน โครงการเช่าซื้อนี้จำเป็นต้องมีบุคคลสามฝ่าย: ผู้ขาย ผู้ให้เช่า และผู้เช่า
- โดยตรง. ในกรณีนี้หน้าที่ของผู้ขายและผู้ให้เช่าจะดำเนินการโดยบุคคลเดียว ไม่มีตัวกลางในโครงการนี้ ซึ่งช่วยลดความยุ่งยาก เร่งความเร็ว และยังลดต้นทุนการดำเนินการอีกด้วย มักจะใช้การเช่าซื้อประเภทนี้ ผู้ผลิตรายใหญ่หรือซัพพลายเออร์ของผลิตภัณฑ์ที่มีราคาแพงมาก - อุปกรณ์หรือการขนส่ง เพื่อให้การซื้อผลิตภัณฑ์ของตนง่ายขึ้น บริษัท ดังกล่าวจึงสร้างแผนกพิเศษที่เกี่ยวข้องโดยตรงในการเตรียมและบำรุงรักษาสัญญาเช่ากับลูกค้า
การไม่มีคนกลางทำให้ขั้นตอนการทำธุรกรรมง่ายขึ้นอย่างมาก และยังช่วยลดต้นทุนในการดำเนินงานลงอย่างมากอีกด้วย ข้อได้เปรียบสำหรับผู้ผลิตคือการขายสินค้าอย่างรวดเร็วการขยายตลาดการขายและการสร้างกระแสเงินสดคงที่
ตามสัญญาณอื่นๆ
นอกจากนี้ยังมีรูปแบบ ประเภท และประเภทของการเช่าตามลักษณะต่างๆ
ที่อยู่อาศัย
ขึ้นอยู่กับสัญชาติของคู่สัญญาในข้อตกลง:
- ภายใน – คู่สัญญาในการทำธุรกรรมอยู่ภายใต้สถานะเดียวกัน
- ระหว่างประเทศ – คู่สัญญาในข้อตกลงเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ประเทศต่างๆ.
บริการเพิ่มเติม
ปริมาณ บริการเพิ่มเติมซึ่งรวมอยู่ในสัญญาและโดยที่การดำเนินงานของสินทรัพย์ที่เช่าค่อนข้างมีปัญหา - การตรวจสอบทางเทคนิคการซ่อมแซมการประกันภัยการฝึกอบรมบุคลากรการปรับ - กำหนด:
- การเช่าซื้อแบบเต็ม: ผู้ให้เช่าจะถือว่าการบำรุงรักษาเรื่องของธุรกรรมทั้งหมดในระหว่างระยะเวลาของสัญญา และนี่คือข้อได้เปรียบหลักของการเช่าเต็มรูปแบบสำหรับผู้เช่า
- สุทธิ (สุทธิ): ต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการติดตั้ง การปรับปรุง การเริ่มต้น และการบำรุงรักษาอื่นๆ ของสินทรัพย์ที่เช่าตกเป็นภาระของผู้เช่า ไม่รวมอยู่ในการจ่ายค่าเช่า การจัดหาเงินทุนประเภทนี้เหมาะสำหรับบริษัทที่ต้องการประหยัดเงินและมีประสบการณ์ในการทำงานกับผลิตภัณฑ์เหล่านี้
ประเภททรัพย์สิน
มีการแบ่งส่วนที่ชัดเจนตามประเภทของหัวข้อธุรกรรม: มีการเช่าสังหาริมทรัพย์ (การขนส่ง เครื่องจักร อุปกรณ์) และการเช่าอสังหาริมทรัพย์ (อาคาร โรงปฏิบัติงาน โครงสร้าง ตลอดจนเรือและเครื่องบิน)
การใช้สัญญาเช่าการลงทุนให้ผลประโยชน์ดังต่อไปนี้แก่คู่สัญญาในการทำธุรกรรม:
- ไม่จำเป็นต้องสะสมจำนวนมากเพื่อทำการซื้อ
- กำหนดการชำระเงินถูกวาดขึ้นเพื่อเริ่มต้นในช่วงที่ผู้เช่าใช้สินทรัพย์ที่เช่าในการผลิตของเขาจนหมดแล้วและเริ่มได้รับประโยชน์จากมัน ตามกฎแล้วการชำระเงินจะไม่เริ่มจนกว่าหัวข้อของสัญญาจะมีผลบังคับใช้
- รายการที่เช่าสามารถบันทึกลงในงบดุลของผู้ให้เช่าหรือผู้เช่าได้
- การใช้สัญญาเช่าช่วยให้คุณลดภาษี (ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีเงินได้, ภาษีทรัพย์สิน);
- วัตถุที่เช่าจะถูกคิดค่าเสื่อมราคาโดยใช้ค่าสัมประสิทธิ์สูงถึง 3 ซึ่งหมายความว่ามูลค่าตามบัญชีจะลดลงเร็วขึ้นสามเท่าและส่งผลให้จำนวนภาษีทรัพย์สินลดลง
- หลังจากสิ้นสุดสัญญา ผู้เช่าสามารถรับเรื่องของธุรกรรมได้โดยไม่มีค่าใช้จ่าย
- ตามกฎแล้วระยะเวลาของสัญญาเท่ากับหรือเกินระยะเวลาคืนทุนของสินทรัพย์ที่เช่า
- ไม่มีหลักประกันเมื่อดำเนินการ
ปัจจุบัน การเช่าซื้อเป็นทางเลือกที่ดีในการกู้ยืมจากธนาคาร: การใช้บริการทางการเงินอย่างถูกต้องช่วยให้คุณสามารถอัปเดตสินทรัพย์ถาวรของบริษัทได้อย่างรวดเร็ว และเข้าถึง เทคโนโลยีที่เป็นนวัตกรรม,ขยายการผลิต.
ในทางปฏิบัติมีความสัมพันธ์ในการเช่าหลายประเภทซึ่งพิจารณาจากประเภทของทรัพย์สินที่เช่า รูปแบบการจัดหาเงินทุน เจ้าของทรัพย์สิน องค์ประกอบของผู้เข้าร่วม ขอบเขตความรับผิดชอบของคู่สัญญา ระดับการคืนทุนของ ทรัพย์สินที่เช่าและการชำระค่าเช่า
ก่อนหน้านี้ ก่อนที่จะมีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายว่าด้วยการเช่าซื้อในเดือนมกราคม พ.ศ. 2545 แบบฟอร์ม ประเภท และประเภทของการเช่าซื้อได้ถูกกำหนดไว้ตามกฎหมาย
ตามรูปแบบการเช่าซื้อแบ่งออกเป็นในประเทศและต่างประเทศ
การเช่าซื้อแบ่งออกเป็น 3 ประเภทขึ้นอยู่กับระยะเวลาในการจัดหาทรัพย์สินให้เช่า: ระยะยาว, ระยะกลาง, ระยะสั้น
ตามประเภทการเช่าแบ่งออกเป็นการเงินการชำระคืนและการดำเนินงาน
ใน กฎหมายปัจจุบันเกี่ยวกับการเช่าซื้อจะเน้นเพียงสองหลักเท่านั้น รูปแบบการเช่าซื้อ - ในประเทศและต่างประเทศ
แต่ถึงแม้ว่ากฎหมายใหม่จะไม่ได้กำหนดประเภทและประเภทของความสัมพันธ์ในการเช่าซื้อไว้อย่างชัดเจน แต่ก็สามารถแยกแยะได้ดังนี้ สัญญาณต่างๆซึ่งโดยเฉพาะอย่างยิ่งจะระบุไว้ในเงื่อนไขของสัญญา
เกี่ยวกับ เมื่อรวมเกณฑ์การจำแนกประเภทต่างๆ เราสามารถแยกแยะประเภทของการเช่าซื้อต่อไปนี้ได้ ดังแสดงในตารางที่ 1
ตารางที่ 1
การจำแนกประเภทการเช่าซื้อ
ลักษณะการจำแนกประเภท |
ประเภทของการเช่าซื้อ |
1. ประเภทการดำเนินงาน (ขึ้นอยู่กับระยะเวลาของรายการ ขอบเขตความรับผิดชอบของผู้ให้เช่า และระดับการชดใช้) |
การเงิน, ปฏิบัติการ |
2. ขอบเขตของตลาด |
ในประเทศ, นานาชาติ |
3. องค์ประกอบของผู้เข้าร่วมในการเช่าสัมพันธ์ รูปแบบขององค์กร และเทคนิคในการทำธุรกรรม |
ทางตรง ทางอ้อม ส่งคืนได้ การเช่าช่วง การเช่าแบบเลเวอเรจ |
4. ตามปริมาณการให้บริการเพิ่มเติม |
บริการบางส่วน (สะอาด), บริการเต็มรูปแบบ (เปียก), บริการบางส่วน |
5. ประเภทของทรัพย์สิน |
การให้เช่าสังหาริมทรัพย์, การเช่าอสังหาริมทรัพย์ |
6. ประเภทการชำระค่าเช่า |
เงินสด ค่าตอบแทน รวม |
7. เงื่อนไขในการเปลี่ยนทรัพย์สิน |
เร่งด่วนหมุนเวียน (หมุนเวียน) ทั่วไป |
8. ระยะเวลาของการทำธุรกรรม |
ระยะยาว ระยะกลาง ระยะสั้น |
ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการจำแนกประเภทความสัมพันธ์ทางกฎหมายของการเช่าซื้อ
1. ตามประเภทของการดำเนินการ:
การเช่าซื้อทางการเงิน– ประเภทการเช่าซื้อที่พบบ่อยที่สุด ประเภทของการเช่าที่ผู้ให้เช่ารับหน้าที่ได้มาซึ่งกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินที่ผู้เช่าระบุไว้จากผู้ขายรายใดรายหนึ่งและโอนทรัพย์สินนี้ไปยังผู้เช่าเป็นรายการที่เช่าโดยมีค่าธรรมเนียมที่แน่นอนในช่วงเวลาหนึ่งและสำหรับ เงื่อนไขบางประการเพื่อครอบครองและใช้งานชั่วคราว ในกรณีนี้ ระยะเวลาที่โอนสินทรัพย์ที่เช่าไปยังผู้เช่าจะมีระยะเวลาเทียบเคียงได้กับระยะเวลาที่ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ที่เช่าเต็มจำนวนหรือเกินกว่านั้น ทรัพย์สินที่เช่าตกเป็นทรัพย์สินของผู้เช่าเมื่อสัญญาเช่าครบกำหนดหรือก่อนครบกำหนดสัญญาเช่า โดยผู้เช่าจะต้องชำระเงินเต็มจำนวน ที่กำหนดไว้ในสัญญาการเช่าซื้อ เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นในสัญญาเช่า
สัญญาเช่าดำเนินงาน (ปฏิบัติการ)(เรียกอีกอย่างว่าการเช่าซื้อโดยมีค่าเสื่อมราคาไม่สมบูรณ์) - การเช่าประเภทนี้ถือว่าความสามารถของผู้ให้เช่าในการเช่าทรัพย์สินของเขาซึ่งเขาซื้อ "ด้วยความเสี่ยงและอันตรายของตัวเอง" ซ้ำ ๆ กันในช่วงเวลามาตรฐานของการบริการ ตามกฎแล้วด้วยการเช่าดำเนินงาน ภาระผูกพันสำหรับ การซ่อมบำรุงการซ่อมแซม การประกันภัย รวมถึงความเสี่ยงของการถูกทำลายโดยอุบัติเหตุ (การสูญเสีย ความเสียหาย) ของทรัพย์สินตกอยู่กับผู้ให้เช่า เมื่อสัญญาเช่าหมดอายุและผู้เช่าต้องชำระเงินเต็มจำนวนตามที่กำหนดในสัญญา ทรัพย์สินที่เช่าจะถูกส่งคืนให้กับผู้ให้เช่า ในขณะที่ผู้เช่าไม่มีสิทธิเรียกร้องการโอนกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินที่เช่า โดยทั่วไปแล้ว สัญญาเช่าดำเนินงานจะใช้สำหรับการขนส่ง อุปกรณ์ก่อสร้างที่ใช้ทำงานตามฤดูกาล งานครั้งเดียว และอุปกรณ์ที่ล้าสมัยอย่างรวดเร็ว
2. ขึ้นอยู่กับประเทศที่พำนักของผู้เช่าและผู้ให้เช่าการเช่าซื้อแบ่งออกเป็นในประเทศและต่างประเทศ
การเช่าซื้อภายในเป็นการเช่าประเภทหนึ่งซึ่งผู้เช่าและผู้ให้เช่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัฐเดียวกัน
การเช่าซื้อระหว่างประเทศ– เมื่อผู้ให้เช่าและผู้เช่าเป็นผู้อาศัยอยู่ในรัฐต่างกัน
3. ขึ้นอยู่กับองค์ประกอบของผู้เข้าร่วมในการเช่าสัมพันธ์อุปกรณ์ การดำเนินการการเช่าซื้อแบ่งออกเป็นทางตรง ทางอ้อม คืนได้ การเช่าช่วง และ “การเช่าแบบเลเวอเรจ”
การเช่าซื้อตรง - ผู้ให้เช่าเป็นผู้จัดหาเอง
ข้อดีของความสัมพันธ์ประเภทนี้สำหรับผู้ประกอบการที่เลือกอุปกรณ์บางอย่างจากซัพพลายเออร์รายหนึ่งเพื่อเช่าคือการลดเวลาเพิ่มเติมที่ใช้ในการค้นหาบริษัทลีสซิ่งที่จะซื้ออุปกรณ์นี้ให้เขา และโดยทั่วไปแล้วการลดความซับซ้อนของ การทำธุรกรรมนั้นมีรายละเอียดมากมายโดยเฉพาะอย่างยิ่งโดยไม่มีคนกลาง
การเช่าซื้อทางอ้อม- การโอนทรัพย์สินดำเนินการผ่านตัวกลาง (บริษัทลีสซิ่ง) เช่น มีอย่างน้อยสามฝ่ายที่เกี่ยวข้องกับแผนการเช่า: ซัพพลายเออร์ บริษัทลีสซิ่ง และผู้เช่า
พื้นฐานของธุรกรรมการเช่าซื้อส่วนใหญ่คือกระบวนการของการเช่าซื้อทางอ้อมซึ่งคล้ายกับการขายผลิตภัณฑ์เป็นงวดหลายประการ คนกลางหรือที่รู้จักในชื่อผู้ให้เช่า อันดับแรกจะจัดหาเงินทุนให้กับทรัพย์สินของผู้ผลิตและโอนให้กับผู้เช่า จากนั้นจะได้รับเงินค่าเช่าจากเขา
Leaseback เป็นการเช่าซื้อทางการเงินประเภทหนึ่งซึ่งผู้จัดหา (เจ้าของทรัพย์สิน) ของสินทรัพย์ที่เช่าทำหน้าที่เป็นผู้เช่าไปพร้อม ๆ กัน
ผู้เช่า (ซัพพลายเออร์) ขายทรัพย์สินของเขา (สินทรัพย์ถาวร) ให้กับผู้ให้เช่าและในขณะเดียวกันก็ให้เช่าดังนั้นจึงได้รับสิทธิ์ในการเป็นเจ้าของและใช้งาน โดยพื้นฐานแล้วไม่มีการเปลี่ยนแปลงใด ๆ ในการใช้ทรัพย์สิน การโอนกรรมสิทธิ์เกิดขึ้นผ่านเอกสารเท่านั้น ผู้เช่าสามารถใช้เงินที่ได้รับสำหรับทรัพย์สินที่ขายเพื่อการผลิตและการลงทุนใด ๆ และภายใต้สัญญาเช่าเขาจะชำระเงินตามสัญญาเช่าในลักษณะปกติ
การเช่าช่วงเป็นการเช่าประเภทหนึ่งที่ผู้เช่าโอนทรัพย์สินไปยังบุคคลที่สาม (ผู้เช่าภายใต้ข้อตกลงการเช่าช่วง) ภายใต้สัญญาเช่าช่วงเพื่อครอบครองและใช้งานโดยมีค่าธรรมเนียมและในช่วงระยะเวลาหนึ่ง นั่นคือผู้ให้เช่าเช่าทรัพย์สินไม่ได้โดยตรง แต่ผ่านตัวกลาง - ผู้เช่าหลักที่สะสมการชำระเงินตามสัญญาเช่าและโอนไปยังผู้ให้เช่าหลัก เมื่อโอนทรัพย์สินไปเป็นการเช่าช่วงสิทธิในการเรียกร้องต่อผู้ขายจะส่งผ่านไปยังผู้เช่าภายใต้สัญญาเช่าช่วง และในการโอนทรัพย์สินที่เช่าไปเป็นการเช่าช่วงต้องได้รับความยินยอมจากผู้ให้เช่าเป็นลายลักษณ์อักษรด้วย
สัญญาเช่าเลเวอเรจ (ได้รับทุนบางส่วนจากผู้ให้เช่า) - เรียกอีกอย่างว่า "เครดิต" "หุ้น" หรือ "ทุน" ความหมายของการเช่าแบบเลเวอเรจคือการรวมหลาย ๆ เข้าด้วยกัน สถาบันสินเชื่อเพื่อใช้เป็นเงินทุนสำหรับโครงการเช่าขนาดใหญ่ มันเกี่ยวข้องกับผู้ให้เช่าที่ได้รับเงินกู้ระยะยาวจากเจ้าหนี้หนึ่งหรือสองราย (ตัวเลือกอย่างง่าย) หรือหลายราย (ตัวเลือกที่ซับซ้อน) ในจำนวนสูงถึง 70–80% ของมูลค่าของสินทรัพย์ที่เช่า ผู้ให้เช่ามอบหมายส่วนหนึ่งของสิทธิภายใต้สัญญาเช่าให้กับเจ้าหนี้นั่นคือโอนสิทธิในการชำระเงินให้พวกเขาจากนั้นผู้เช่าจะชำระเงินสำหรับวัตถุที่ใช้แล้วให้กับเจ้าหนี้โดยตรง มีการออกคำมั่นสัญญาเงินกู้เพื่อประโยชน์ของพวกเขาด้วย ในการทำธุรกรรมดังกล่าว นอกเหนือจากรายได้ปกติแล้ว ผู้ให้เช่ายังได้รับค่าตอบแทนในการจัดหาเงินทุนด้วย และความเสี่ยงหลักในการทำธุรกรรมจะขึ้นอยู่กับเจ้าหนี้
4. ตามปริมาณบริการเพิ่มเติม:
การเช่าแบบ "เปียก" และ "สะอาด" แตกต่างกันในขอบเขตของบริการเพิ่มเติมที่กำหนดไว้ในสัญญาโดยที่ไม่สามารถใช้สินทรัพย์ที่เช่าได้ (การบำรุงรักษาการซ่อมแซมการประกันทรัพย์สินที่เช่าการเตรียมการ บุคลากรที่มีคุณสมบัติเหมาะสมผู้เช่า การตลาด การโฆษณา ฯลฯ)
การเช่าแบบ "บริสุทธิ์" (สุทธิ) - ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมทั้งหมดจะตกเป็นภาระของผู้เช่า และไม่รวมอยู่ในการชำระค่าเช่า ด้วยการเช่าซื้อเพียงอย่างเดียว ผู้ให้เช่าจะโอนทรัพย์สินไปยังผู้เช่าเท่านั้น และปัญหาทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงาน การปรับเปลี่ยน การซ่อมแซม และการประกันภัยตกเป็นภาระของผู้เช่า การเช่าประเภทนี้เป็นที่นิยมสำหรับผู้เช่าจากมุมมองของต้นทุนที่ต่ำกว่า แต่จากมุมมองของการบริการปัญหาทั้งหมดที่เกิดขึ้นจะต้องได้รับการแก้ไขด้วยตัวเอง
« การเช่าแบบเปียก (เต็ม)– เช่าซื้อเต็มจำนวนหรือ ชุดที่ครอบคลุมบริการที่ผู้ให้เช่าจัดให้ตลอดระยะเวลาการเช่า นี่คือรูปแบบของความสัมพันธ์ในการเช่าตามสัญญาซึ่งผู้ให้เช่าจะปฏิบัติตามภาระผูกพันตามสัญญาที่เกี่ยวข้องกับการบำรุงรักษาทรัพย์สินที่เช่า การซ่อมแซม ตลอดจนการฝึกอบรมหรือการฝึกงานของบุคลากรของผู้เช่า การประกันภัย และด้านอื่น ๆ กิจกรรมทางเศรษฐกิจ- เมื่อเช่าโดยมีภาระผูกพันเพิ่มเติม บริษัท ผู้เช่าไม่จำเป็นต้องดำเนินการตามกฎหมายทั้งหมด ทั้งหมด งานนี้จะดำเนินการโดยบริษัทลีสซิ่ง
ข้อได้เปรียบหลักของการเช่าแบบ "เปียก" เมื่อเปรียบเทียบกับประเภทอื่น ๆ และความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจในรูปแบบทั่วไปคือการให้บริการอย่างมืออาชีพที่เกี่ยวข้องอย่างหลากหลายที่เกี่ยวข้องกับผู้ใช้โดยผู้ให้เช่าโดยมีส่วนร่วมที่เป็นไปได้ของผู้ผลิตทรัพย์สินเอง
แตกต่างจากการซื้อและขายทั่วไป บริการอุปกรณ์ภายใต้การเช่าเต็มรูปแบบมีให้ตลอดระยะเวลาที่มีผลใช้บังคับของสัญญาเช่า
มีลีสซิ่ง ด้วยชุดบริการบางส่วนซึ่งเกี่ยวข้องกับการแบ่งหน้าที่ตามที่ตกลงไว้ล่วงหน้าสำหรับการบำรุงรักษาทรัพย์สินระหว่างคู่สัญญาในสัญญา ตัวอย่างเช่น ผู้เช่าต้องรับผิดชอบในการปฏิบัติตามข้อกำหนด มาตรฐานที่กำหนดการดำเนินงานของทรัพย์สินและการบำรุงรักษาอย่างต่อเนื่องและผู้ให้เช่าจะต้องชำระค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาทรัพย์สินที่เช่าให้อยู่ในสภาพดี
5. ตามประเภทของทรัพย์สิน ได้แก่การเช่าสังหาริมทรัพย์ (อุปกรณ์ เครื่องจักร รถยนต์) รวมถึงใหม่และมือสอง และการเช่าอสังหาริมทรัพย์ (อาคาร โครงสร้าง เรือ เครื่องบิน)
6. โดยลักษณะของการชำระค่าเช่ามี: เงินสด ค่าตอบแทน และสัญญาเช่ารวม ในกรณีนี้การเช่าซื้อเงินสดจะเกิดขึ้นหากชำระเงินทั้งหมดด้วยเงินสด ชดเชยจัดให้มีการชำระเงินในรูปแบบ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปผลิตจากอุปกรณ์เช่าหรือการให้บริการเคาน์เตอร์ รวมกันขึ้นอยู่กับการรวมกันของเงินสดและการจ่ายค่าตอบแทน กล่าวคือ การชำระภาระผูกพันโดยผู้เช่าสามารถดำเนินการบางส่วนเป็นเงินสดและในรูปแบบของสินค้าและเคาน์เตอร์เซอร์วิส
7. ตามเงื่อนไขการเปลี่ยนทรัพย์สินการเช่าซื้อแบ่งออกเป็นแบบมีกำหนดระยะเวลาและต่ออายุได้ (หมุนเวียน)
ด้วยการเช่าระยะยาวจะมีการเช่าทรัพย์สินแบบครั้งเดียว
ด้วยการต่ออายุภายในกรอบของสัญญาเช่าฉบับเดียวผู้เช่าเมื่อครบกำหนด ช่วงระยะเวลาหนึ่งขึ้นอยู่กับการสึกหรอมีสิทธิ์ในการแลกเปลี่ยนรายการเช่าเป็นรายการที่ทันสมัยและทันสมัยกว่าอีกรายการหนึ่ง จำนวนวัตถุที่เช่าและเงื่อนไขการใช้งานภายใต้สัญญาเช่าต่ออายุอาจไม่ได้ระบุล่วงหน้า เมื่อเปลี่ยนอุปกรณ์ด้วยอุปกรณ์อื่น ผู้เช่าเป็นผู้รับผิดชอบค่าใช้จ่ายทั้งหมด ความจำเป็นในการเช่าซื้อประเภทนี้เกิดขึ้นเมื่อผู้เช่าต้องการอุปกรณ์ต่างๆ ที่ใช้เทคโนโลยีอย่างสม่ำเสมอ
การเช่าซื้อหมุนเวียนประเภทหนึ่งคือ การเช่าซื้อทั่วไป- การจัดหาเส้นทางการเช่าซึ่งผู้เช่าสามารถรับได้ อุปกรณ์เพิ่มเติมโดยไม่ต้องต่อสัญญาฉบับใหม่ทุกครั้ง นี่เป็นสิ่งสำคัญมากสำหรับองค์กรที่มีวงจรการผลิตอย่างต่อเนื่อง การเช่าซื้อทั่วไปกลายเป็นตัวเลือกในอุดมคติสำหรับการแก้ปัญหาที่อาจเกิดขึ้นกับการส่งมอบอย่างเร่งด่วนหรือการเปลี่ยนอุปกรณ์ที่ได้รับตามสัญญาเช่าแล้วเนื่องจากไม่มีเวลาทำงานและสรุปสัญญาเช่าใหม่เช่นเคย
8. ขึ้นอยู่กับช่วงเวลาธุรกรรมการเช่าสามารถแบ่งออกเป็นระยะสั้น ระยะกลาง และระยะยาว เนื่องจากการไล่ระดับตามข้อกำหนดไม่ได้กำหนดไว้ในกฎหมายปัจจุบัน เราจึงนำเสนอมาตราส่วนที่กำหนดไว้ในกฎหมายเก่า แม้ว่าคุณอาจพบเกณฑ์อื่นๆ ในแหล่งที่มาต่างๆ ก็ตาม แต่ความจริงข้อนี้ไม่สำคัญนัก
การเช่าระยะยาว - การเช่าซื้อที่ดำเนินการเป็นเวลาสามปีขึ้นไป
การเช่าระยะกลาง - การเช่าซื้อดำเนินการเป็นระยะเวลาหนึ่งปีครึ่งถึงสามปี
การเช่าระยะสั้น - การเช่าซื้อดำเนินการน้อยกว่าหนึ่งปีครึ่ง
ในธุรกิจคุณอาจเจอแนวคิดเช่นนี้ การเช่าสมมติ- ธุรกรรมที่สมมติขึ้นหรือปลอมแปลงคือธุรกรรมที่ทำขึ้นเพื่อปกปิดธุรกรรมอื่น ตัวอย่างการเช่าซื้ออาจเป็นการครอบคลุมสัญญาจะซื้อจะขายแบบผ่อนชำระเพื่อการใช้งาน สิทธิประโยชน์ทางภาษีกฎหมายบัญญัติไว้ในธุรกรรมการเช่าโดยทั้งผู้ให้เช่า (ผู้ขาย) และผู้เช่า (ผู้ซื้อ) หากพบความเท็จของสัญญาเช่า ธุรกรรมดังกล่าวถือเป็นโมฆะ
จากการพิจารณาความหลากหลายของลักษณะการเช่าซื้อจะเห็นได้ชัดว่าความสัมพันธ์ในการเช่าซื้อแบบหลายแง่มุมและซับซ้อนนั้นเป็นอย่างไรซึ่งกำหนดล่วงหน้าความเป็นไปได้ของการใช้ลีสซิ่งโดยคำนึงถึงลักษณะและความต้องการ องค์กรเฉพาะและส่งเสริมการเพิ่มประสิทธิภาพ กระแสทางการเงินและเพิ่มประสิทธิภาพในกระบวนการผลิต
คุณมีคำถามใดๆ? ติดต่อผู้เชี่ยวชาญของเราดังต่อไปนี้ ผู้ติดต่อ ที่จะช่วยให้คุณเข้าใจถึงความแตกต่างของการเช่า เลือกและจัดประเภทการเช่าที่เหมาะกับคุณอย่างถูกต้อง ตามความต้องการ ความสามารถ และความปรารถนาของคุณ
คุณยังสามารถส่ง แอปพลิเคชัน, ระบุความประสงค์เช่าและบริการเพิ่มเติมในบันทึก หรือระบุประเภทการเช่าที่ต้องการ
การจำแนกประเภทของการเช่าและการเช่าซื้อได้รับเหตุผลทั้งในด้านทฤษฎีและการปฏิบัติทั้งในประเทศและต่างประเทศ การจำแนกประเภทนี้ขึ้นอยู่กับคำอธิบายของการเช่าที่เกิดขึ้นในผลงานล่าสุด เพื่อสรุปเนื้อหาและคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงล่าสุด จึงได้มีการรวบรวมการจัดหมวดหมู่นี้ เช่นเดียวกับการจำแนกประเภทก่อนหน้านี้ พื้นฐานจะเป็น "ค่าเช่า" และ "การเช่าซื้อ" ในการพิจารณาประเภทการเช่าซื้อเราจะดำเนินการตามเกณฑ์การจำแนกประเภท ด้วยการแบ่งประเภทบางประเภทอย่างต่อเนื่อง (แนวคิดเกี่ยวกับสายพันธุ์) ของวัตถุที่ถูกจำแนกออกเป็นคลาสย่อย เช่นเดียวกับในการจำแนกประเภทหลัก ฉันจะระบุลักษณะของการจำแนกประเภทสำหรับแต่ละคลาสย่อย ปริมาณของสมาชิกการจำแนกประเภท (แนวคิดเกี่ยวกับสายพันธุ์) ในแต่ละคลาสและ (หรือ) คลาสย่อยจะเท่ากับปริมาตรของคลาสที่จำแนกตามคุณลักษณะที่เกี่ยวข้องทุกประการ แต่ละสปีชีส์ (แนวคิดเกี่ยวกับสปีชีส์) ระบุไว้ในคลาสเดียวเท่านั้น (คลาสย่อย) สมาชิกของการจำแนกประเภทตามลักษณะหนึ่งจะไม่เกิดร่วมกัน การจำแนกประเภทตามเหตุที่ต่างกันถูกนำไปใช้กับปรากฏการณ์ประเภทเดียวกัน หลักการทั่วไปของการสร้างการจำแนกประเภทแสดงไว้ใน Scheme 1
ความสัมพันธ์ของการเช่าแบ่งตามเนื้อหา (แผนภาพ 2 (ก) ):
สัญญาเช่าดำเนินงาน- หมายถึงการโอนทรัพย์สินที่นำกลับมาใช้ใหม่เพื่อใช้ในช่วงระยะเวลาที่สั้นกว่าอายุการใช้งานอย่างมาก โดยมีลักษณะของสัญญาระยะสั้นและค่าเสื่อมราคาของอุปกรณ์ที่ไม่สมบูรณ์
สัญญาจ้าง- สัญญาเช่าแบบผสม ผสมผสานองค์ประกอบของสัญญาเช่าระยะยาวและสัญญาเช่าดำเนินงาน ในการเช่าตามสัญญา สินทรัพย์ที่เช่าจะถูกส่งคืนให้กับเจ้าของเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการเช่าที่ตกลงกันไว้ ซึ่งโดยทั่วไปจะสั้นกว่าอายุการใช้งานของสินทรัพย์
เช่าพร้อมกับการซื้อครั้งต่อไป- ประเภทของสัญญาเช่าที่เกี่ยวข้องกับการซื้อโดยผู้เช่าทรัพย์สินเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการเช่า การเช่าพร้อมกับการซื้อครั้งต่อไปอาจเป็นระยะยาวหรือระยะสั้นก็ได้
สัญญาเช่าทางการเงิน (ลีสซิ่ง)- มีลักษณะเป็นสัญญาระยะยาวและค่าเสื่อมราคาของต้นทุนทรัพย์สินที่เช่าทั้งหมดหรือเกือบทั้งหมด ที่จริงแล้วสัญญาเช่าทางการเงินเป็นรูปแบบหนึ่งของการจัดหาเงินทุนเพื่อซื้อระยะยาว เมื่อสัญญาเช่าการเงินหมดอายุ ผู้เช่าสามารถคืนทรัพย์สินที่เช่า ขยายสัญญาหรือทำสัญญาใหม่ หรือซื้อทรัพย์สินที่เช่าตามมูลค่าคงเหลือ ในทางปฏิบัติ เนื่องจากการใช้ค่าเสื่อมราคาแบบเร่งและผลแตกต่างอย่างมากระหว่างมูลค่าคงเหลือของทรัพย์สินที่เช่าในงบดุลและราคาจริง (ตลาด) จำนวนเงินที่ผู้เช่าจ่ายเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาสัญญาเช่าการเงินสามารถ มีความสำคัญมาก
การจำแนกประเภทลีสซิ่งประกอบด้วยคุณลักษณะการจำแนกประเภทหลัก 14 ประการ ซึ่งบางส่วนมีคลาสย่อย ( โครงการที่ 2 (ข) ).
ขอแนะนำให้จำแนกการเช่าตามเกณฑ์ต่อไปนี้: ตามองค์ประกอบของผู้เข้าร่วม, ตามประเภทของสินทรัพย์ที่เช่า, ตามระดับการคืนทุน, โดยเงื่อนไขค่าเสื่อมราคา, ตามปริมาณการบริการ, ตามภาคตลาด, ตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้, แบบฟอร์มองค์กรการจัดการ โดยการชำระเงิน ตามความตั้งใจของผู้เข้าร่วม โดยวิธีการจัดหาเงินทุน ตามระดับของการชดใช้ ตามระยะเวลา โดยลักษณะของปฏิสัมพันธ์ของผู้เข้าร่วม และโดยการบัญชี
ขึ้นอยู่กับวิธีการจัดหาเงินทุน การเช่าประเภทต่อไปนี้มีความโดดเด่น (แผนภาพ 2 (ค) ):
การเช่าใช้เงินทุนจากกองทุนของผู้ให้เช่าเอง
การเช่าซื้อโดยกองทุนที่ยืมมา (กองทุนนักลงทุน)
สัญญาเช่าแบบแยกส่วนที่ได้รับการสนับสนุนทางการเงินบางส่วนจากผู้ให้เช่า
การเช่ามีความโดดเด่นด้วยปริมาณการให้บริการของทรัพย์สินที่เช่า (โครงการที่ 2 (ง) ):
ลิสซิ่งสุทธิหากผู้เช่าเข้ารับการบำรุงรักษาทรัพย์สินที่เช่าทั้งหมด
บริการเช่าซื้อครบวงจรเมื่อผู้ให้เช่าได้รับมอบหมาย บริการเต็มรูปแบบทรัพย์สินให้เช่า
การเช่าพร้อมชุดบริการบางส่วนเมื่อผู้ให้เช่าเป็นผู้เรียกเก็บเงินเท่านั้น ฟังก์ชั่นส่วนบุคคลเพื่อการบำรุงรักษาทรัพย์สิน
การเช่าซื้อจะแตกต่างตามระยะเวลา (จากเคมา 2 (จ) ):
สั้นเช่านานสูงสุด 1 ปี
ระยะกลางการเช่าเป็นระยะเวลา 1 ถึง 3 ปี
ระยะยาวการเช่าเป็นระยะเวลามากกว่า 3 ปี
การเช่าแบ่งตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ (โครงการที่ 2 (ฉ) ):
ถูกต้องลีสซิ่ง
เป็นเรื่องสมมติลีสซิ่ง เป้าหมายคือการได้รับ กำไรมากขึ้นเนื่องจากสิทธิประโยชน์ทางภาษีและค่าเสื่อมราคา
การดำเนินงานลีสซิ่งจะแตกต่างขึ้นอยู่กับเงื่อนไขค่าเสื่อมราคา (โครงการ 2 (ก.) ):
ลีสซิ่ง โดยมีค่าเสื่อมราคาเต็มจำนวนและด้วยการชำระเงินเต็มจำนวนของวัตถุที่เช่า
ลีสซิ่ง โดยมีค่าเสื่อมราคาไม่ครบถ้วนและเป็นผลให้ผู้เช่าชำระค่าทรัพย์สินที่เช่าไม่ครบถ้วน
การเช่าซื้อจะแตกต่างกันไปตามระดับการชดใช้ (โครงการ 2 (ซ) ):
ลีสซิ่ง พร้อมคืนทุนเต็มจำนวนซึ่งในระหว่างระยะเวลาของสัญญาหนึ่งสัญญาการชำระเงินเต็มจำนวนแก่ผู้ให้เช่าตามมูลค่าของทรัพย์สินที่เช่าจะเกิดขึ้น
ลีสซิ่ง ด้วยการคืนทุนที่ไม่สมบูรณ์เมื่อในช่วงระยะเวลาการเช่าจะมีการชำระทรัพย์สินที่เช่าเพียงบางส่วนเท่านั้น
การเช่าแบ่งตามลักษณะของปฏิสัมพันธ์ระหว่างผู้เข้าร่วม (โครงการที่ 2 (i) ):
คลาสสิคการเช่าซื้อเป็นการปฏิบัติการเช่าแบบไตรภาคี (ซัพพลายเออร์ - ผู้ให้เช่า - ผู้เช่า)
สามารถส่งคืนได้ลีสซิ่ง ที่ การเช่ากลับต้องเผชิญกับปัญหาการขาด สินทรัพย์ทางการเงินผู้เช่าสามารถโอนกรรมสิทธิ์ในสินทรัพย์ถาวรให้กับผู้ให้เช่าพร้อมกับสัญญาเช่าครั้งต่อไปได้ ในกรณีนี้ผู้เช่าจะคืนเงินส่วนหนึ่งที่ใช้ไปก่อนหน้านี้ในการซื้อสินค้าทุนและในเวลาเดียวกันก็ยังคงใช้เงินเหล่านั้นต่อไปในขณะที่จ่ายเงินตามความเหมาะสมเช่า
ซึ่งรวมถึงต้นทุนการดำเนินการเช่าซื้อและสิทธิประโยชน์ทางภาษีบางส่วนที่ได้รับในระหว่างนั้นการเช่าช่วง
ซึ่งสินทรัพย์ที่เช่าจำนวนมาก (ส่วนแบ่งตามมูลค่า) ถูกเช่าจากบุคคลที่สาม (นักลงทุน)การเช่ามีความโดดเด่นตามความตั้งใจของผู้เข้าร่วม ( ):
โครงการที่ 2 (ญ)ด่วน
การเช่าซื้อ - การเช่าซื้อครั้งเดียว (สำหรับระยะเวลาหนึ่ง)ทดแทนได้
การเช่าซื้อ - ต่ออายุได้หลังจากระยะเวลาแรกของสัญญาการเช่าซื้อมีความโดดเด่นด้วยองค์ประกอบของผู้เข้าร่วม ( ):
ทางอ้อมลีสซิ่ง; การดำเนินการเช่าซื้อแบบไตรภาคีแบบคลาสสิก (ซัพพลายเออร์ - ผู้ให้เช่า - ผู้เช่า) จะแสดงเป็นการโอนสินทรัพย์ที่เช่าไปยังผู้เช่าเกิดขึ้นผ่านตัวกลาง - ผู้ให้เช่า ดังนั้นจึงมีผู้เข้าร่วมหลักสามราย ได้แก่ ผู้ให้เช่า ผู้เช่า และผู้ขายทรัพย์สินที่เช่า ผู้ให้เช่าซื้อทรัพย์สินที่เช่าและให้เช่าแก่ผู้เช่า
องค์กรของการดำเนินการเช่าซื้อนั้นอยู่ภายใต้การดำเนินการของผู้ให้เช่าในระดับที่สูงกว่า ในเวลาเดียวกันผู้ขายจะขายทรัพย์สินที่ผู้เช่าได้รับจากผู้ให้เช่าให้กับผู้ให้เช่าพหุภาคี การเช่าซื้อ - ด้วยจำนวนผู้เข้าร่วมตั้งแต่ 4 ถึง 7 คนขึ้นไป (การเช่าซื้อโดยมีส่วนร่วมของนักลงทุนภายนอก ผู้เช่าช่วง ฯลฯ ) ในการเช่าซื้อพหุภาคีมีผู้เข้าร่วมรองที่ให้บริการความสัมพันธ์แบบเช่าซื้อ: ธนาคารที่ให้เครดิตสำหรับการได้มาซึ่งรายการเช่า โดยผู้ให้เช่าและผู้ให้บริการดำเนินการให้เช่า;บริษัทประกันภัย
โครงการ 2 (ฎ)โดยตรง
การเช่าซื้อซึ่งเจ้าของทรัพย์สินเช่าโดยอิสระการเช่าซื้อตรงสามารถทำได้เพียงทวิภาคีเท่านั้น และจัดโดยผู้เข้าร่วมสองคน ได้แก่ ผู้ให้เช่าและผู้เช่า อย่างไรก็ตาม ในกรณีส่วนใหญ่ การดำเนินการเช่าซื้อมีความสัมพันธ์แบบพหุภาคี
ประกันทรัพย์สินให้เช่าลีสซิ่งทางการเงิน "นักลงทุนภายนอก"; ตัวกลาง (รวมถึงผู้ให้บริการทางการเงิน) ที่ให้บริการเพิ่มเติมในการเตรียมและดำเนินการเช่าซื้อ ทั้งหมดนี้ทำให้มีความมั่นคงในการจัดเตรียมและดำเนินธุรกิจลีสซิ่ง ):
การเช่าแบ่งตามรูปแบบการจัดการองค์กร (
โครงการ 2 (ล.)
ขึ้นอยู่กับองค์ประกอบของผู้เข้าร่วมการเช่าพวกเขาจะแบ่งออกเป็น:
การจัดการลีสซิ่งโดยตรง
การจัดการเช่าซื้อทางอ้อม
ขึ้นอยู่กับจำนวนผู้เข้าร่วมที่ได้รับการจัดการ ซึ่งคล้ายกับการจำแนกตามจำนวนผู้เข้าร่วม มี:
ในการเช่าซื้อโดยตรง: การจัดการการเช่าซื้อแบบสองทางเท่านั้น
ในการเช่าซื้อทางอ้อม: การจัดการเช่าซื้อแบบไตรภาคี การจัดการไลซีนพหุภาคี
นอกจากนี้ ขึ้นอยู่กับองค์ประกอบของผู้เข้าร่วมการเช่าและจำนวนผู้เข้าร่วมที่จัดการในการเช่าซื้อ รูปแบบของการจัดการการเช่าสามารถจำแนกได้ตามผู้จัดการฝ่ายจัดการ:
ในการเช่าซื้อโดยตรง:
สำหรับการเช่าแบบสองทาง (ผู้ให้เช่าเท่านั้น): บริษัทลีสซิ่งทางการเงิน; องค์กรการค้า บริษัทให้เช่า; บริษัทจัดจำหน่ายขายส่ง องค์กร (บริษัท);
ในการเช่าซื้อทางอ้อม:
การเช่าซื้อแยกตามการชำระเงิน (โครงการ 2 (ม.) ):
การชำระเงินทั้งหมดที่ทำระหว่างการดำเนินการเช่าซื้อสามารถแบ่งออกเป็นการชำระเงินตามสัญญาเช่าจริงและการชำระเงินที่ไม่ใช่การเช่าซื้อ (เล็กน้อย) การชำระเงินค่าเช่าคือการที่ผู้เช่าชำระให้กับผู้ให้เช่าสำหรับทรัพย์สินที่เช่า การชำระค่าเช่าทั้งหมดสามารถแบ่งตามเกณฑ์ได้ 4 ประการ
ตามรูปแบบการชำระเงิน:
การเงินการจ่ายเงินเมื่อชำระเงินด้วยเงินสด การจ่ายเงินชดเชยเมื่อชำระค่าสินค้าหรือโดยการให้บริการเคาน์เตอร์เซอร์วิสแก่ผู้ให้เช่า
ผสมการชำระเงินเมื่ออนุญาตให้ชำระเงินค่าสินค้าหรือบริการได้พร้อมกับการชำระด้วยเงินสด
ขึ้นอยู่กับวิธีการที่ใช้ในการคำนวณการจ่ายชำระค่าเช่า สิ่งต่อไปนี้มีความโดดเด่น:
การชำระเงินด้วยจำนวนเงินรวมทางการเงิน- ค่าเช่าในกรณีนี้รวมถึงการหักค่าเสื่อมราคาจากต้นทุนของอุปกรณ์ที่เช่า ค่าธรรมเนียมสำหรับการใช้กองทุนที่ยืมมา จำนวนค่าคอมมิชชันให้กับผู้ให้เช่าสำหรับการจัดการการดำเนินการเช่าซื้อ และค่าธรรมเนียมสำหรับบริการเพิ่มเติมที่เขาจัดหาให้ที่เกี่ยวข้องกับการบำรุงรักษาทางเทคนิคของ ทรัพย์สินที่เช่า
การชำระเงินล่วงหน้า (เงินฝาก)เมื่อผู้เช่าให้เงินล่วงหน้าแก่ผู้ให้เช่าก่อนหรือในเวลาลงนามในสัญญาเช่าตามจำนวนที่กำหนดจากนั้นหลังจากลงนามในการดำเนินการรับและโอนทรัพย์สินที่เช่าไปดำเนินการแล้วให้ชำระเงินเป็นงวด เงินสมทบเพื่อผู้ให้เช่าจำนวนรวมของการชำระเงินตามสัญญาเช่าลบด้วยจำนวนเงินทดรอง (เงินฝาก)
ค่าเช่าขั้นต่ำแสดงถึงยอดรวมของค่าเช่าทั้งหมดที่ผู้เช่าต้องจ่ายตลอดระยะเวลาการเช่าตลอดจนจำนวนเงินที่เขาต้องจ่ายหากเขาประสงค์จะได้กรรมสิทธิ์หลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการเช่า
การจ่ายเงินที่ไม่แน่นอนซึ่งการคำนวณจะขึ้นอยู่กับระดับหนึ่งของอัตราดอกเบี้ยที่กำหนดในข้อตกลงซึ่งกำหนดบนพื้นฐานบางประการ การคำนวณอาจขึ้นอยู่กับอัตราการรีไฟแนนซ์ จำนวนกำไรที่ได้รับจากการขายผลิตภัณฑ์ที่ผลิตบนอุปกรณ์ที่เช่า อัตราดอกเบี้ยเงินกู้ที่เกี่ยวข้องกับการเช่าซื้อ และพารามิเตอร์อื่น ๆ
ตามความถี่ในการชำระเงินมีดังนี้:
การชำระเงินเป็นระยะ(รายปี รายไตรมาส รายเดือน) จ่ายตามกำหนดเวลาที่คู่สัญญาตกลงกันซึ่งแนบท้ายสัญญาเช่า
การชำระเงินแบบครั้งเดียวใช้ร่วมกับการผ่อนชำระเป็นงวดหากมีการชำระเงินล่วงหน้าให้กับผู้ให้เช่า
ตามวิธีการชำระเงินตามสัญญาเช่ามีความโดดเด่น:
การชำระเงินที่เท่าเทียมกันโดยให้ผู้เช่าชำระเงินในขนาดเดียวกันแก่ผู้ให้เช่าตลอดระยะเวลาที่ให้เช่า
การชำระเงินที่เพิ่มขึ้นซึ่งส่วนใหญ่ใช้โดยผู้ให้เช่าและมีความมั่นคง สถานการณ์ทางการเงินเมื่อเปิด ระยะเริ่มแรกในการเช่าซื้อจะสะดวกกว่าสำหรับผู้เช่าที่จะจ่ายค่าเช่าเป็นงวดเล็ก ๆ จากนั้นเมื่ออุปกรณ์ได้รับการควบคุมและอัตราการผลิตของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตเพิ่มขึ้น เพิ่มขนาดของค่าคอมมิชชั่นครั้งเดียวตลอดการดำเนินการเช่าซื้อทั้งหมด ;
การชำระเงินลดลง(เร่งชำระเงิน) ใช้โดยผู้เช่าที่มีฐานะการเงินแข็งแกร่งเมื่อใด ช่วงเริ่มต้นในการเช่าซื้อ ผู้เช่าเลือกที่จะชำระหนี้ส่วนใหญ่ โดยคำนึงถึง สภาพทางการเงินและความสามารถในการชำระเงินของผู้เช่า สัญญาอาจกำหนดวิธีการชำระค่าเช่าต่างๆ
การเช่าซื้อนั้นแตกต่างกันไปตามภาคการตลาดที่ดำเนินการ (โครงการที่ 2 (n) ):
ภายในการเช่าซื้อเมื่อผู้เข้าร่วมการดำเนินการเช่าซื้อทั้งหมดเป็นผู้อยู่อาศัยในประเทศเดียวกัน
ภายนอก (ระหว่างประเทศ)ลีสซิ่ง การเช่าซื้อระหว่างประเทศรวมถึงการดำเนินงานที่ผู้เข้าร่วมอย่างน้อยหนึ่งรายไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศที่ดำเนินการเช่าซื้อ หรือผู้เข้าร่วมการเช่าทั้งหมดเป็นตัวแทนของประเทศต่างๆ การเช่าซื้อประเภทนี้ยังรวมถึงการดำเนินการที่ดำเนินการโดยผู้ให้เช่าและผู้เช่าในประเทศเดียวกันด้วย หากฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งดำเนินการด้วยทุนร่วมกับพันธมิตรต่างประเทศอย่างน้อย การเช่าซื้อภายนอกแบ่งออกเป็น: การเช่าซื้อเพื่อการส่งออก; ในกรณีเป็นสัญญาเช่าส่งออกให้ฝ่ายต่างประเทศเป็นผู้เช่าและอุปกรณ์ที่ประสงค์จะเช่าส่งออกจากประเทศตามเงื่อนไขในสัญญาส่งออก
นำเข้าลีสซิ่ง; ในกรณีเช่านำเข้า ต่างประเทศจะเป็นผู้ให้เช่าและจัดหาอุปกรณ์ให้กับประเทศผู้เช่าตามเงื่อนไขของสัญญานำเข้า
การขนส่งการเช่าซื้อซึ่งผู้เข้าร่วมทั้งหมดอยู่ในประเทศต่างๆ
การเช่าแบ่งตามประเภทของสินทรัพย์ที่เช่า (โครงการ 2 (o) ):
การเช่าสังหาริมทรัพย์ (การเช่าเครื่องจักรและเทคนิค)
ลีสซิ่ง อสังหาริมทรัพย์(การเช่าอาคารและสิ่งปลูกสร้างระยะยาว) โดยแยกประเภทอสังหาริมทรัพย์ได้ดังนี้
การเช่าสินทรัพย์ทางกายภาพ (จริง) ซึ่งรวมถึง:
การให้เช่าอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอุตสาหกรรม
การเช่าอสังหาริมทรัพย์เพื่อวัตถุประสงค์ที่ไม่ใช่การผลิต
ในการบัญชี การเช่าซื้อแบ่งออกเป็นด้านการเงินและการดำเนินงาน
ตามองค์ประกอบของผู้เข้าร่วมรายการ
ทางอ้อม
ไตรภาคี
พหุภาคี
ตามประเภททรัพย์สิน
การเช่าอสังหาริมทรัพย์
ลีสซิ่งที่สามารถเคลื่อนย้ายได้
ตามระดับการคืนทุน
พร้อมคืนทุนเต็มจำนวน
ด้วยการคืนทุนที่ไม่สมบูรณ์
ตามเงื่อนไขการเสื่อมราคา
โดยมีค่าเสื่อมราคาเต็มจำนวน
โดยมีค่าเสื่อมราคาไม่ครบถ้วน
ตามปริมาณการให้บริการ
ด้วยบริการที่ครบครัน
ด้วยบริการที่หลากหลายไม่ครบถ้วน
ตามภาคการตลาด
นำเข้า
ส่งออก
ภายใน
เกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ทางภาษีและค่าเสื่อมราคา
มีประสิทธิภาพ
เป็นเรื่องโกหก
โดยลักษณะของการชำระค่าเช่า
- ประมวลกฎหมายแพ่ง;
- ประเภทของข้อตกลง
- ความร่วมมือของบริษัทกับรัฐ
- การเงิน;
- การดำเนินงาน;
- ส่งคืนได้
- ธุรกรรมที่มีการชดใช้ทรัพย์สินที่เช่าเต็มจำนวน
- รายการที่มีการชดใช้บางส่วนของทรัพย์สินที่เช่า
- ภายใน (ทุกฝ่ายในข้อตกลงเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัฐเดียวกัน)
- ระหว่างประเทศ (คู่สัญญาในข้อตกลงเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัฐต่าง ๆ )
- การเช่าซื้อทางการเงินเป็นธุรกรรมที่ผู้ให้เช่าดำเนินการซื้อยานพาหนะบางคันจากบุคคลที่สามและโอนไปยังผู้เช่าตามเงื่อนไขที่ระบุไว้ในสัญญา เมื่อสิ้นสุดสัญญา ผู้เช่ามีหน้าที่ซื้อกรรมสิทธิ์ยานพาหนะที่ระบุ:
- สัญญาเช่าทางการเงินพร้อมคืนทุนเต็มจำนวนหมายความว่าในระหว่างระยะเวลาของสัญญาเจ้าของ ยานพาหนะจ่าย ค่าใช้จ่ายเต็มจำนวนคุณสมบัติ;
- การเช่าซื้อทางการเงินที่มีการคืนทุนบางส่วนหมายความว่าในระหว่างระยะเวลาของสัญญาเจ้าของจะต้องชำระต้นทุนบางส่วนของทรัพย์สินที่เช่า
- การเช่าเพื่อการดำเนินงานแตกต่างจากการเช่าทางการเงินตรงที่ทรัพย์สินที่เช่าหลังจากสิ้นสุดสัญญาจะไม่กลายเป็นทรัพย์สินของผู้เช่า แต่ถูกส่งคืนให้กับผู้ให้เช่า
- ในกรณีของการเช่ากลับ ผู้ขายยานพาหนะก็เป็นผู้เช่าเช่นกัน กล่าวคือ เพื่อให้ได้กำไรเพิ่มเติมและลดภาษีของบริษัท เขาจะขายยานพาหนะที่มีอยู่ให้กับผู้ให้เช่า และต่อมาได้มาซึ่งทรัพย์สินที่เช่าเดียวกัน
- การมีส่วนร่วมในข้อตกลงของบุคคลที่สามซึ่งเป็นผู้ขายทรัพย์สินที่เช่าโดยผู้เช่า บริษัท ลีสซิ่งซื้อรถยนต์ที่เช่าตามคำสั่งของผู้เช่าซึ่งสะท้อนให้เห็นในเงื่อนไขของสัญญา
- ความเป็นไปไม่ได้ที่จะยกเลิกสัญญาก่อนกำหนดโดยไม่ต้องชำระค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดย บริษัท ลีสซิ่ง
- ผู้เช่ามีหน้าที่ต้องรับรถที่ซื้อให้เขา
- เมื่อสิ้นสุดสัญญาผู้เช่ามีสิทธิในการกำจัดทรัพย์สินที่ได้รับอย่างอิสระ
- รถจะถูกส่งกลับไปยังบริษัทลีสซิ่งอย่างแน่นอนหลังจากสิ้นสุดสัญญา
- ผู้ให้เช่าเป็นผู้รับผิดชอบค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมและบำรุงรักษายานพาหนะรวมถึงความเสี่ยงของการสูญเสียทรัพย์สินโดยไม่ตั้งใจ
- บริษัทลีสซิ่งไม่จำเป็นต้องซื้อทรัพย์สินตามคำขอของผู้เช่า ผู้เช่าเลือกยานพาหนะจากสิ่งที่ผู้ให้เช่ามีอยู่
- ในกรณีที่รถสูญหายทั้งหมดหรือบางส่วนผู้เช่ามีสิทธิบอกเลิกสัญญาก่อนกำหนดได้
- อัตราค่าเช่าทรัพย์สินเมื่อทำการเช่าซื้อเพื่อดำเนินงาน จะใช้อัตราที่สูงกว่าอย่างมาก เนื่องจากบริษัทจำเป็นต้องปรับต้นทุนในการซื้อยานพาหนะให้เหมาะสม
- ระยะเวลาของสัญญาด้วยการเช่าซื้อทางการเงิน ระยะเวลาของสัญญาจะเทียบได้กับอายุการใช้งานของยานพาหนะ และสำหรับการเช่าเพื่อการดำเนินงาน อายุของสัญญาจะน้อยกว่าระยะเวลาการดำเนินงานของยานพาหนะ
- บริษัทที่เป็นบริษัทย่อยของธนาคารที่ใหญ่ที่สุด กิจกรรมขององค์กรดังกล่าวได้รับทุนจาก เงินทุนของตัวเองธนาคาร ลูกค้าจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ค่อนข้างเข้มงวดในการสรุปสัญญา ตัวอย่าง ได้แก่ RG-Leasing CJSC (บริษัทของ Sberbank แห่งสหพันธรัฐรัสเซีย), Inkom-Leasing (INCOM-BANK), VTB Leasing OJSC (จาก VTB Bank)
- บริษัทกึ่งเชิงพาณิชย์ซึ่งได้รับการสนับสนุนทางการเงินทั้งหมดหรือบางส่วนจากงบประมาณของรัฐบาลกลางหรือระดับภูมิภาค
องค์กรกึ่งเชิงพาณิชย์เสนอเงื่อนไขพิเศษให้กับลูกค้า แต่ขอบเขตของผู้มีโอกาสเป็นลูกค้านั้นมีจำกัดมาก ในกรณีส่วนใหญ่ จะมีการจัดสรรเงินทุนเพื่อการพัฒนาธุรกิจขนาดเล็กหรือองค์กรในเมืองใหญ่ในภูมิภาค ตัวอย่างเช่น CJSC Moscow Leasing Company (ผู้ก่อตั้ง - กองทุนสนับสนุนผู้ประกอบการ), CJSC Siberian Leasing Company
- บริษัทลีสซิ่งเชิงพาณิชย์ที่สร้างขึ้นโดยเฉพาะสำหรับอุตสาหกรรมเฉพาะ ตัวอย่างเช่น Rosagrosnab, Lukoil-Leasing CJSC, Ural-Aviation Leasing LLC
- บริษัทที่สร้างขึ้นด้วยการสนับสนุน องค์กรที่ใหญ่ที่สุด- กิจกรรมได้รับทุนจากกองทุนขององค์กรหลัก บริษัทดังกล่าวไม่มีการเชื่อมต่อโดยตรงกับธนาคารและ หน่วยงานภาครัฐ- กิจกรรมหลักคือการเช่าซื้อซึ่งนำผลกำไรเพิ่มเติมมาสู่องค์กรแม่ ตัวอย่าง: Kamaz-Leasing, Scania-Leasing LLC
- บริษัทลีสซิ่งที่มีถิ่นที่อยู่ในรัฐอื่น การนำเงินมาลงทุน. ธุรกิจของรัสเซียดึงดูด จำนวนมาก บริษัทต่างประเทศและอุตสาหกรรมลิสซิ่งก็ไม่มีข้อยกเว้น คุณสมบัติของการเช่าซื้อจาก องค์กรต่างประเทศคือความต้องการที่จะได้รับ รับประกันธนาคารซึ่งจะครอบคลุมค่าใช้จ่ายของผู้ให้เช่าในกรณีบอกเลิกสัญญาก่อนกำหนด การสูญหาย หรือถูกทำลายของยานพาหนะที่เช่า
- บริษัทระหว่างประเทศที่ได้รับทุนจากองค์กรหลายแห่งที่อาศัยอยู่ในประเทศต่างๆ บริษัทดังกล่าวสามารถทำสัญญาเช่าตามเงื่อนไขสิทธิพิเศษมากกว่าได้ แต่ลูกค้าสามารถเป็นลูกค้าได้ในจำนวนจำกัด ตัวอย่าง: JV "Rybkomflot" (รัสเซีย, อังกฤษ), "RG - Leasing" (รัสเซีย, เยอรมนี)
- ขึ้นอยู่กับจำนวนคู่สัญญาในสัญญาเช่า:
- การเช่าซื้อโดยตรง ผู้ผลิตผลิตภัณฑ์ทำหน้าที่เป็นผู้ให้เช่า
- การเช่าซื้อทางอ้อม บริษัทลีสซิ่งซื้อทรัพย์สินที่เช่าจากผู้ผลิตเพื่อวัตถุประสงค์ในการโอนไปยังผู้เช่าเพิ่มเติม
- การเช่าช่วง บริษัทผู้เช่าโอนยานพาหนะที่เช่าให้กับบริษัทที่สามภายใต้สัญญาเช่าอื่น ในกรณีนี้ การชำระเงินค่าเช่าจะถูกโอนเข้าบัญชีของผู้เช่าในขั้นต้น จากนั้นจึงโอนไปยังผู้ให้เช่า
- เลเวอเรจ – ลีสซิ่ง บริษัทลีสซิ่งดึงดูดเงินทุนจากองค์กรอื่นเพื่อซื้ออุปกรณ์ราคาแพงสำหรับผู้เช่า ในสถานการณ์เช่นนี้ การชำระเงินตามสัญญาเช่าจะถูกกระจายไปยังเจ้าหนี้ทั้งหมดตามสัดส่วนของเงินลงทุน
- ขึ้นอยู่กับปริมาณการให้บริการเพิ่มเติมของผู้ให้เช่า:
- ลีสซิ่ง "สะอาด" ภายใต้สัญญาจะมีการโอนรถยนต์เฉพาะคันหนึ่งไปยังผู้เช่า ในกรณีนี้ ค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับการบำรุงรักษา การซ่อมแซม และอื่นๆ จะต้องตกเป็นภาระของผู้เช่า
- “เปียก” หรือเช่าเต็ม ข้อตกลงนี้ไม่เพียงแต่ให้การโอนยานพาหนะไปยังผู้เช่าเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการบำรุงรักษายานพาหนะอย่างเต็มรูปแบบด้วยค่าใช้จ่ายของผู้ให้เช่า
- การเช่าซื้อบางส่วนจัดให้มีการแบ่งความรับผิดชอบระหว่างทั้งสองฝ่าย ตัวอย่างเช่น ผู้ให้เช่าดำเนินการบำรุงรักษาทางเทคนิคของยานพาหนะด้วยค่าใช้จ่ายของตนเอง และผู้เช่า – การซ่อมแซมในปัจจุบัน
- ขึ้นอยู่กับรูปแบบการชำระค่าเช่า:
- การทำธุรกรรมทางการเงิน ชำระเงินแล้ว เป็นเงินสด;
- การดำเนินการชดเชย การชำระเงินจะดำเนินการในผลิตภัณฑ์ที่ผลิตผ่านการดำเนินงานของยานพาหนะที่เช่า
- การดำเนินการแบบผสมผสาน การชำระเงินตามสัญญาเช่าสามารถทำได้ทั้งเงินสดหรือเป็นผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป
- ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขการเปลี่ยนรถ:
- การเช่าระยะยาว – การทำธุรกรรมครั้งเดียวสำหรับยานพาหนะเฉพาะ
- การเช่าซื้อหมุนเวียน - ภายในกรอบของสัญญาฉบับเดียว สามารถเปลี่ยนยานพาหนะได้มากกว่าหนึ่งคัน รุ่นใหม่- อายุการใช้งานของยานพาหนะหนึ่งคันจะถูกควบคุมโดยข้อกำหนดของสัญญา
- ขึ้นอยู่กับระยะเวลาของสัญญา:
- การดำเนินงานระยะสั้น (น้อยกว่า 1.5 ปี)
- การดำเนินงานระยะกลาง (1.5 – 3 ปี)
- การดำเนินงานระยะยาว (มากกว่า 3 ปี)
- คู่สัญญาในสัญญาขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกรรมที่กำลังสรุป
- เรื่องของการเช่าซื้อ - รถยนต์เฉพาะที่ผู้ให้เช่าโอนไปยังผู้เช่า
- เงื่อนไขการโอนและคืนยานพาหนะ
- ขนาด เงื่อนไข และวิธีการชำระค่าเช่า
- ต้นทุนทั้งหมดของสัญญาซึ่งประกอบด้วยจำนวนเงินที่ชำระค่าเช่าและเบี้ยประกันภัยของบริษัทลีสซิ่ง
- ระยะเวลามีผล;
- เงื่อนไขสำหรับการเลิกจ้างก่อนกำหนด
- สิทธิและหน้าที่ของคู่สัญญาเกี่ยวกับการบำรุงรักษายานพาหนะ
- กฎสำหรับการแก้ไขข้อขัดแย้ง
- ความรับผิดชอบของฝ่ายต่างๆ
การเงิน
ชดเชย
การเช่าซื้อเป็นรูปแบบเฉพาะ กิจกรรมการลงทุนโดยที่บุคคลหนึ่ง - ผู้ให้เช่า - โอนไปยังบุคคลอื่น - ผู้เช่าทรัพย์สินบางอย่าง (ยานพาหนะอสังหาริมทรัพย์อุปกรณ์ ฯลฯ ) ตามเงื่อนไขที่ตกลงกัน
เงื่อนไขหลักประการหนึ่งของสัญญาเช่าคือสิทธิในการซื้อทรัพย์สินที่เช่าโดยผู้เช่าหลังจากสิ้นสุดสัญญาและการซื้อทรัพย์สินจะดำเนินการตามมูลค่าคงเหลือ
การจำแนกประเภท
ให้เช่าซื้อใน สหพันธรัฐรัสเซียควบคุมโดย:
การจำแนกประเภทการเช่าจะดำเนินการตามเกณฑ์สองประการ:
ตามรูปแบบของธุรกรรม การเช่าซื้อแบ่งออกเป็น:
ในทางกลับกัน การเช่าซื้อทางการเงินแบ่งออกเป็น:
ขึ้นอยู่กับกรรมสิทธิ์ของบริษัทที่เข้าร่วมในการทำธุรกรรม การเช่าซื้อคือ:
ปัจจุบันการเช่าซื้อทุกรูปแบบมีอยู่ในรัสเซีย
คุณสมบัติและข้อมูลจำเพาะ
ประเภทหลักและลักษณะเฉพาะ:
ในการซื้อยานพาหนะหลังจากสิ้นสุดสัญญา จำเป็นต้องชำระมูลค่าคงเหลือเพิ่มเติมโดยคำนึงถึงเปอร์เซ็นต์การเสื่อมราคาของยานพาหนะ
ปัจจุบันการเช่าซื้อทางการเงินและการดำเนินงานแพร่หลายในรัสเซียและแบบฟอร์มการคืนสินค้าไม่ได้ใช้งานจริง
คุณสมบัติของการเช่าซื้อทางการเงินคือ:
ผู้เช่ายังต้องรับผิดชอบค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการบริการรถยนต์หรืออุปกรณ์พิเศษ และความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการสูญเสียทรัพย์สินที่เช่าทั้งหมดหรือบางส่วน
คุณสมบัติของสัญญาเช่าดำเนินงานคือ:
ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างการเช่าเพื่อการดำเนินงานและการเช่าทางการเงินคือ:
ประเภทของบริษัทลีสซิ่ง
การเช่ายานพาหนะและอุปกรณ์พิเศษอื่น ๆ ดำเนินการโดยบริษัทลีสซิ่ง
ปัจจุบันบริษัทลีสซิ่งทั้งหมดแบ่งออกเป็นประเภทต่างๆ ดังนี้
มีการดำเนินการประเภทใดบ้าง?
การดำเนินการเช่าซื้อจะแตกต่างกันไม่เพียงแต่ในประเภทที่แสดงข้างต้น แต่ยังรวมถึงวิธีอื่นด้วย:
สนธิสัญญา
เงื่อนไขทั้งหมดของการดำเนินการเช่าซื้อได้รับการควบคุมโดยสัญญา พารามิเตอร์หลักของข้อตกลงคือ:
การเช่าซื้อเป็นวิธีการซื้อยานพาหนะที่เป็นที่ยอมรับมากกว่าสินเชื่อรถยนต์ เหตุผลมีมากขึ้น เงื่อนไขระยะสั้นใบเสร็จรับเงิน การเข้าถึงสำหรับบุคคล และ นิติบุคคล,ความพร้อมของสิทธิประโยชน์ทางภาษี.
วิดีโอ: เคล็ดลับการเช่าซื้อสำหรับผู้ประกอบการ: สิ่งที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับการเช่าซื้อเพื่อใช้งานอย่างมีประสิทธิภาพ
การจัดประเภทธุรกรรมการเช่าซื้อ
ในทางปฏิบัติก็มี ประเภทต่างๆธุรกรรมการเช่าซื้อและสามารถจำแนกตามลักษณะหลายประการ (ตารางที่ 13.1)
การเช่าซื้อโดยตรงถือว่าผู้ผลิตหรือเจ้าของให้เช่าวัตถุด้วยตนเองโดยไม่ต้องอาศัยบริการของคนกลาง การทำงานโดยไม่มีคนกลางมีข้อได้เปรียบที่ไม่อาจปฏิเสธได้สำหรับผู้ผลิตอุปกรณ์เนื่องจากไม่เพียงช่วยให้คุณเพิ่มยอดขายและรับรายได้เพิ่มเติมเท่านั้น แต่ยังเป็นผลมาจากความพร้อมของโดยตรง ข้อเสนอแนะกับผู้เช่าเพื่อรับข้อมูลเกี่ยวกับคุณภาพและความน่าเชื่อถือของผลิตภัณฑ์ได้ทันที ในการจัดการเช่าซื้อผู้ผลิตจะสร้างรายการพิเศษ หน่วยโครงสร้างซึ่งโดยปกติจะรวมอยู่ในบริการทางการตลาดในองค์กร
การเช่าซื้อทางอ้อมหมายถึงการมีส่วนร่วมของบุคคลอย่างน้อยสามฝ่ายในธุรกรรมการเช่า ได้แก่ ผู้ผลิตหรือตัวแทนจำหน่ายอุปกรณ์ คนกลาง (ผู้ให้เช่า) และผู้เช่า แม้ว่าจะเป็นไปได้มากกว่าก็ตาม คนกลางควรจะซื้ออุปกรณ์จากผู้ผลิตหรือตัวแทนจำหน่าย จากนั้นให้ผู้เช่าเช่า โดยจะได้รับเงินค่าเช่าเป็นงวดจากผู้เช่า ในกรณีนี้ เรากำลังพูดถึงธุรกรรมการเช่าซื้อแบบคลาสสิก การเช่าแบบหลายฝ่ายใช้เพื่อจัดหาเงินทุนสำหรับโครงการขนาดใหญ่ และเกี่ยวข้องกับบริษัทและธนาคารด้านการเช่าซื้อ การเงินและการประกันภัยหลายแห่ง ซึ่งเป็นสาเหตุที่เรียกว่าการเช่าแบบกลุ่มหรือการเช่าหุ้นร่วม
โต๊ะ 13.1.การจำแนกประเภทการเช่าซื้อหลัก
ลีสแบ็คประกอบด้วยข้อเท็จจริงที่ว่าเจ้าของทรัพย์สินขายทรัพย์สินให้กับผู้ให้เช่าในอนาคตและเช่าทรัพย์สินเดียวกันจากเขา กระบวนการนี้อาจคล้ายคลึงกับสินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัย การเช่ารูปแบบนี้มักถูกใช้โดยองค์กรที่ประสบปัญหาร้ายแรง ปัญหาทางการเงินเนื่องจากคำแนะนำส่วนใหญ่สำหรับการปรับโครงสร้างองค์กรประกอบด้วยคำแนะนำในการขายอุปกรณ์และให้เช่า เห็นได้ชัดว่าองค์กรดังกล่าวไม่สามารถนับการรับเงินกู้จากธนาคารได้ ด้วยการขายอุปกรณ์องค์กรที่พบว่าตัวเองใกล้จะล้มละลายได้รับความสำคัญ ทรัพยากรทางการเงินซึ่งสามารถใช้ดุลยพินิจของตนเองได้ และเมื่อออกสัญญาเช่าแล้วจะไม่ยุติกิจกรรม
การเช่าซื้อให้กับซัพพลายเออร์มีความแตกต่างบางอย่างจากการส่งคืน เจ้าของอุปกรณ์ได้ขายให้บริษัทลีสซิ่งแล้วให้เช่าทันทีไม่ได้ตั้งใจจะใช้อุปกรณ์เองแต่ให้เช่าแก่ การเช่าช่วงไปยังบุคคลที่สาม รูปแบบนี้มักใช้โดยผู้ผลิตอุปกรณ์ที่ประกอบการเช่าทางการเงินอย่างอิสระโดยไม่ต้องมีส่วนร่วมของคนกลาง
การเช่าซื้อทางการเงินเป็นการเช่าซื้อประเภทหนึ่งที่พบบ่อยที่สุด ในกรณีนี้ อุปกรณ์จะถูกเช่าเป็นระยะเวลานาน โดยสามารถชดใช้ค่าใช้จ่ายทั้งหมดหรือเกือบเต็มจำนวนในระหว่างระยะเวลาเช่าได้ ระยะเวลาการเช่าปกติคือ 5 ถึง 10 ปี การเช่าซื้อทางการเงินไม่ได้จัดให้มีการบำรุงรักษาอุปกรณ์ที่เช่าโดยผู้ให้เช่าและไม่อนุญาตให้มีการบอกเลิกสัญญาเช่าก่อนกำหนด ฟัก-
ในทางเทคนิคแล้ว ในกรณีนี้ เรากำลังพูดถึงเงินกู้ระยะยาวในรูปแบบของเงินทุนหมุนเวียน เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการเช่า ผู้เช่ามีทางเลือกในการซื้ออุปกรณ์ ขยายสัญญาเช่า หรือคืนอุปกรณ์ได้
สัญญาเช่าดำเนินงานให้ความสัมพันธ์ที่หลากหลายระหว่างสาขาวิชาในด้านการเงิน เช่นเดียวกับการติดตั้ง การซ่อมแซม และการบำรุงรักษาอุปกรณ์ที่เช่า ประเภทนี้การเช่ามักจะหมายถึงการโอนอุปกรณ์ในระยะเวลาน้อยกว่าระยะเวลาการสึกหรอทางกายภาพซึ่งไม่ได้รับประกันว่าจะมีการคิดค่าเสื่อมราคาเต็มจำนวน โดยปกติแล้วสัญญาเช่าจะมีระยะเวลา 3-5 ปี คุณสมบัติที่สำคัญของการเช่าเพื่อดำเนินงานคือผู้เช่ามีสิทธิ์บอกเลิกสัญญาเช่าก่อนเวลาและในกรณีที่อุปกรณ์ที่เช่าล้าสมัยพวกเขาใช้สิทธิ์นี้อย่างเต็มที่
มีความจำเป็นต้องแยกความแตกต่างจากการเช่าเพื่อการดำเนินงาน สัญญาเช่าระยะกลางเป็นระยะเวลาหนึ่งถึงสามปี หรือการจ้างงาน และสัญญาเช่าระยะสั้นเป็นระยะเวลาหนึ่งวันถึงหนึ่งปี หรือการจัดอันดับ พวกเขาไม่ได้ให้โอกาสในการซื้ออุปกรณ์
สัญญาเช่าสุทธิกำหนดให้ผู้เช่ามีข้อผูกพันในการบำรุงรักษาอุปกรณ์ที่เช่าให้อยู่ในสภาพดี และเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการเช่า ให้อยู่ในสภาพเดียวกัน โดยคำนึงถึงการสึกหรอตามปกติ เพื่อส่งคืนให้กับผู้ให้เช่า ผู้เช่าเป็นผู้รับผิดชอบค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับการซ่อมแซมและการใช้งานอุปกรณ์และไม่รวมอยู่ในค่าเช่า
แตกต่างจากการเช่าแบบบริสุทธิ์ การเช่าแบบบริการเต็มรูปแบบให้ความร่วมมืออย่างใกล้ชิดระหว่างผู้ให้เช่าและผู้เช่าตลอดระยะเวลาการเช่าทั้งหมด ในกรณีนี้สัญญาเช่าจะกำหนดไว้ ระบบที่ซับซ้อนการบำรุงรักษาและซ่อมแซมอุปกรณ์ นอกจากนี้ อาจมีการฝึกอบรมบุคลากรที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและแม้แต่การโฆษณาผลิตภัณฑ์ที่ผลิตโดยผู้เช่าอีกด้วย
การเช่าซื้อบริการแบบจำกัดเกี่ยวข้องกับการแบ่งความรับผิดชอบในการบำรุงรักษาอุปกรณ์ที่เช่าระหว่างคู่สัญญา หนึ่งใน ตัวเลือกที่เป็นไปได้ประกอบด้วยข้อเท็จจริงที่ว่าผู้เช่าดูแลรักษาอุปกรณ์ให้อยู่ในสภาพใช้งานได้ และผู้ให้เช่าจะต้องชำระต้นทุนที่เกี่ยวข้อง
การเช่าซื้อทั่วไปเกี่ยวข้องกับการสรุปข้อตกลงทั่วไประหว่างคู่สัญญาทั้งสองฝ่าย สายการเช่าข้อตกลงรูปแบบนี้มักจะมีระยะเวลาหนึ่งเดือน
จากนั้นด้วยความร่วมมือระยะยาวและพิสูจน์แล้วระหว่างผู้เช่าและบริษัทลีสซิ่ง และแสดงถึงโอกาสในการเช่าอุปกรณ์เพิ่มเติมโดยไม่ต้องทำสัญญาใหม่ในแต่ละกรณีโดยเฉพาะ
การเช่าซื้อภายในเกิดขึ้นเมื่อทุกฝ่ายในสัญญาเช่าเป็นตัวแทนของประเทศหนึ่งและ การเช่าซื้อภายนอก- เมื่อมีผู้เข้าร่วมอยู่ด้วย ประเทศต่างๆหรือแห่งหนึ่งมีทุนร่วมกับบริษัทต่างประเทศ
เมื่อดำเนินธุรกรรมการเช่าซื้อระหว่างประเทศ การรวมความสัมพันธ์ของการเช่าซื้อทางกฎหมายเป็นสิ่งสำคัญ ดังนั้นในวันที่ 28 พฤษภาคม พ.ศ. 2531 อนุสัญญายูนิดรอยต์(สถาบันระหว่างประเทศเพื่อการรวมกฎหมายเอกชน) เกี่ยวกับการเช่าซื้อระหว่างประเทศ (การเช่าอุปกรณ์ทางการเงินระหว่างประเทศ) อนุสัญญานี้มีวัตถุประสงค์เพื่อควบคุมการดำเนินการให้เช่าในลักษณะระหว่างประเทศเท่านั้น และอนุญาตให้มีการเบี่ยงเบนไปจากบรรทัดฐานที่กำหนดไว้ในอนุสัญญา โดยมีข้อจำกัดบางประการ อนุสัญญานี้กำหนดความสม่ำเสมอในการควบคุมความสัมพันธ์การเช่าซื้อและคำศัพท์เฉพาะทาง บทแรกของอนุสัญญาประกอบด้วย บทบัญญัติทั่วไปกำหนดขอบเขตของการสมัครและหัวข้อการดำเนินการเช่าซื้อ บทที่สองกำหนดสิทธิและหน้าที่ของผู้เข้าร่วมในการเช่าสัมพันธ์ บทที่สามประกอบด้วยบทบัญญัติสุดท้าย