Leaseback: การลงทะเบียนที่เหมาะสมและความเสี่ยง Leaseback – การเช่าทรัพย์สินของคุณเอง

อาจเป็นไปได้ว่าทุกคนรู้ว่าการเช่าซื้อแบบธรรมดาคืออะไรแม้ว่าจะมีความแพร่หลายต่ำในรัสเซีย แต่มีไม่มากที่เคยได้ยินเกี่ยวกับเวอร์ชันย้อนกลับ (ชื่ออื่นคือ Leaseback)

ในความเป็นจริง การเช่ากลับหมายถึงธุรกรรมทางการเงินที่ผู้เช่าเป็นผู้ขายทรัพย์สินที่เป็นปัญหาด้วย สาระสำคัญ การเช่ากลับค่อนข้างง่าย: บริษัท หนึ่งขายทรัพย์สินของตนให้กับอีกบริษัทหนึ่ง (และเราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับเกือบทุกอย่าง) ซึ่งกลายเป็นผู้ให้เช่าในการทำธุรกรรมนี้นั่นคือตามข้อตกลงองค์กรที่ซื้อทรัพย์สินจะต้องเริ่มให้เช่าแก่ผู้เช่า (องค์กรการขาย).

คุณสมบัติของข้อตกลงดังกล่าว

เมื่อมีการร่างข้อตกลงสำหรับธุรกรรมทางการเงินดังกล่าว ผู้เช่าต้องทำการทดรองจ่ายก่อน (หากไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขนี้ การเช่าจะเป็นไปไม่ได้) เป็นที่น่าสังเกตว่าในสถานการณ์ส่วนใหญ่ ขนาดของความก้าวหน้านี้จะอยู่ที่ประมาณ 30% ของ ค่าใช้จ่ายเต็มจำนวนทรัพย์สินที่ใช้สร้างธุรกรรมทางการเงินนี้ คุณลักษณะที่สำคัญของธุรกรรมประเภทนี้คือ ตามกฎหมาย กรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินที่เป็นปัญหาจะโอนไปยังผู้ให้เช่าโดยสมบูรณ์ในขณะที่สัญญามีผลใช้บังคับ และผู้เช่าที่ขายทรัพย์สินนี้จะต้องชำระเงินทันที เงินจำนวนหนึ่งให้กับบริษัทลีสซิ่ง นั่นคือ ให้กับผู้ซื้อทรัพย์สิน

ทรัพย์สินจะเป็นของผู้เช่าอีกครั้งเมื่อสัญญาเช่ากลับหมดอายุเท่านั้น นี่คือคุณสมบัติหลักของการเช่ากลับ:

1. ผู้เช่าจะสามารถลบสินทรัพย์บางส่วนออกจากงบดุลของเขาได้ แต่ไม่หยุดใช้เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงความเป็นเจ้าของจะมีลักษณะเป็นสารคดีด้วยเหตุผลที่อธิบายไว้ก่อนหน้านี้เท่านั้น
2. เราต้องไม่ลืมว่าการเช่าซื้อจะถือเป็นค่าใช้จ่าย ดังนั้น จำนวนและจำนวนภาษีที่จ่ายจะลดลง
3. เนื่องจากคุณสามารถเดาได้ง่ายจากสาระสำคัญของการทำธุรกรรม ผู้เช่าซึ่งก็คือผู้ขายทรัพย์สินจะสามารถจัดการเงินทุนที่ได้รับแตกต่างกันได้ ดังนั้นเขาจึงสามารถครอบคลุมส่วนที่ขาดได้ เงินทุนหมุนเวียนหรือเพียงแค่เพิ่มพวกมัน เงินดังกล่าวมักจะถูกใช้ไปกับกระบวนการผลิตให้ทันสมัย ​​ในขณะที่บางบริษัทจำเป็นต้องซื้ออุปกรณ์ที่ทันสมัย
4. คุณสมบัติพิเศษประการหนึ่งคือการเช่าคืนในสถานการณ์ส่วนใหญ่เป็นระยะเวลาค่อนข้างนาน เนื่องจากต้นทุนทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมดังกล่าวค่อนข้างสูง เป็นมูลค่าการกล่าวขวัญว่าในสถานการณ์ส่วนใหญ่ ระยะเวลาที่กำหนดแตกต่างกันไปในช่วง 1-5 ปี ขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย เช่น ราคาและการสึกหรอของทรัพย์สิน
5. ควรทำความเข้าใจด้วยว่าธุรกรรมการเช่าซื้อประเภทนี้แสดงถึงความเป็นไปได้ที่ผู้ให้เช่าจะยกเลิกสัญญาในกรณีที่ผู้ขายฝ่าฝืนนั่นคือผู้เช่า คุณสมบัติ กระบวนการนี้คือมีแนวโน้มว่าทรัพย์สินจะส่งต่อไปยังบริษัทลีสซิ่งตลอดไปเนื่องจากเป็นฝ่ายที่เสียหาย

ใส่ใจ! ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น มักใช้การเช่ากลับ องค์กรต่างๆเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพกระบวนการจัดเก็บภาษี แต่คุณไม่ควรพึ่งพาวิธีนี้อย่างเต็มที่ ความจริงก็คือหน่วยงานด้านภาษีมักจะตรวจสอบธุรกรรมดังกล่าวอย่างระมัดระวังที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้โดยเฉพาะอย่างยิ่งในสถานการณ์ที่ผู้ให้เช่ามีส่วนเกี่ยวข้องกับผู้เช่าในทางใดทางหนึ่ง โอกาสของการฉ้อโกงในกรณีเหล่านี้หายไปเกือบทั้งหมด

เป็นที่น่าสังเกตว่าหากหน่วยงานด้านภาษีพิจารณาว่าการทำธุรกรรมนั้นไม่จำเป็น (ยกเว้นเพื่อจุดประสงค์ในการลดภาษี) พวกเขาอาจใช้มาตรการคว่ำบาตรบางประการ กล่าวคือ ปฏิเสธบริษัทที่จะทำการหักภาษีหรือคืนจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม (หาก บริษัท ได้รับทั้งหมดนี้แล้ว จากนั้นหน่วยงานด้านภาษีมักจะเรียกร้องค่าชดเชยโดยคำนึงถึงบทลงโทษที่มีอยู่ทั้งหมดตลอดจนค่าปรับ)

เนื่องจากการควบคุมโดยหน่วยงานด้านภาษี บริษัทหลายแห่งจึงปฏิเสธการเช่าคืน ซึ่งอธิบายว่าทำไมจึงไม่ได้รับความนิยมมากนัก เราขอแนะนำให้คุณหันไปใช้ธุรกรรมทางการเงินดังกล่าวเฉพาะในกรณีที่คุณได้จ้างทนายความและเตรียมพร้อมเท่านั้น กรณีธุรกิจความจำเป็นในการทำธุรกรรมดังกล่าว

อันไหนดีกว่า: เช่ากลับหรือกู้ยืม?

บ่อยครั้งมาก่อน บริษัทต่างๆคำถามเกิดขึ้นว่าจะเลือกอะไร: การเช่าประเภทนี้หรือเงินกู้ธรรมดา ให้เราบอกทันทีว่าในการรับเงินกู้จากธนาคาร บริษัทจะต้องมีตัวชี้วัดทางการเงินที่เหมาะสมเพื่อสร้างความประทับใจว่าเป็นผู้กู้ยืมที่เชื่อถือได้ซึ่งสามารถคืนเงินที่ยืมมาได้ ด้วยเหตุนี้ หากมีปัญหากับเงินทุนที่เกี่ยวข้องกับการหมุนเวียน ธนาคารมักจะไม่พบคุณครึ่งทาง แต่จะปฏิเสธการให้กู้ยืม

ส่วนสถานการณ์ที่เกี่ยวข้องกับการเช่ากลับนั้น โอกาสที่จะได้มีสูงกว่ามาก ความจริงก็คือ บริษัท ลีสซิ่งซึ่งทำหน้าที่เป็นผู้ซื้อในกระบวนการของการทำธุรกรรมนี้ไม่ว่าในกรณีใด ๆ จะเป็นสีดำเพราะหากไม่จ่ายเงินตรงเวลาทรัพย์สินก็จะกลายเป็นทรัพย์สินขององค์กรนี้โดยสมบูรณ์

บริษัทลีสซิ่งแทบไม่เคยดำเนินมาตรการเพิ่มเติมใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการรวบรวมทรัพย์สินเพราะผู้ให้เช่าเป็นเจ้าของอยู่แล้วเมื่อสัญญาสรุปและทรัพย์สินนั้นไม่เคยโอนโดยตรงไปยังผู้รับจำนองเพราะตามสัญญาจะต้องเป็น ขายผ่านการประมูล

สำคัญ! เนื่องจากคุณสามารถเดาได้ง่ายจากเนื้อหาที่นำเสนอ การเช่ากลับเป็นตัวเลือกที่ดีกว่าในหลาย ๆ สถานการณ์ และจะเป็นประโยชน์สำหรับทั้งสองฝ่าย น่าเสียดายที่ในบางสถานการณ์ เมื่อไม่มีเหตุผลทางเศรษฐกิจที่เพียงพอซึ่งบ่งชี้ถึงความจำเป็นในการสรุปธุรกรรมดังกล่าวให้กับบริษัท การเช่ากลับจะนำมาซึ่งผลที่ไม่พึงประสงค์มากมาย เพื่อหลีกเลี่ยงว่าจะเลือกเงินกู้แบบไหนดีกว่า!

ธุรกรรมดังกล่าวแตกต่างจากสัญญาเช่าทั่วไปอย่างไร? ฟีเจอร์นี้ช่วยผู้ประกอบการได้อย่างไร? หากตราสารที่ส่งคืนทำให้เกิดความไม่สะดวกอย่างสมบูรณ์ การปรากฏตัวของตราสารทางเศรษฐกิจจะไม่เกิดขึ้น

บุคคลทั้งสามมีส่วนร่วมในการสรุปธุรกรรมการเช่าแบบคลาสสิก: ผู้ใช้บริการ ผู้ขายทรัพย์สิน และบริษัทลีสซิ่ง ไม่มีผู้ขายในการเช่ากลับ ที่นี่เจ้าของทรัพย์สินจะรวมสองบทบาทเข้าด้วยกัน เขาทำหน้าที่เป็นทั้งผู้ขายและผู้ซื้อในเวลาเดียวกัน

จริงๆแล้วเขาซื้อจากตัวเองผ่านคนกลางของผู้ให้เช่า เหตุใดจึงต้องล้อมรั้วสวนหากมีการใช้ทรัพย์สินในการผลิตไปแล้ว? ดูเหมือนจะเป็นเช่นนั้นเมื่อมองแวบแรก ในความเป็นจริงแล้ว ผู้ประกอบการได้รับผลประโยชน์มากมาย

การวิเคราะห์รายละเอียดการเช่ากลับสำหรับบุคคล

คุณได้ประโยชน์อะไรบ้างจากการเช่าอสังหาริมทรัพย์ของคุณเอง? ด้วยความช่วยเหลือคุณสามารถเพิ่มผลกำไรขององค์กรได้โดยไม่ต้องลดสินทรัพย์ถาวรที่เกี่ยวข้องกับการผลิตผลิตภัณฑ์ ด้วยระบบดังกล่าว ไม่จำเป็นต้องเสียเวลาค้นหาซัพพลายเออร์และรอการส่งมอบสินค้าที่ซื้ออีกต่อไป

อุปกรณ์หรือพื้นที่การผลิตที่มีอยู่ในองค์กรจะถูกขายให้กับบริษัทที่ให้บริการเช่ากลับคืน ผู้ประกอบการจึงเช่าทรัพย์สินนี้ ความแตกต่างระหว่างราคาขายกับ เช่าถือเป็นกำไรของผู้ประกอบการ ผลิตภัณฑ์ที่ซื้อถูกนำมาใช้ใน กระบวนการผลิตแต่มิใช่ทรัพย์สิน นับจากนี้เป็นต้นไปจะเป็นของผู้ให้เช่า

รายละเอียดเพิ่มเติมการออกแบบการเช่ากลับมีลักษณะดังนี้:

• คู่สัญญาในธุรกรรมการซื้อและการขายตกลงตามเงื่อนไขและลงนามในสัญญาเช่าที่ร่างขึ้น มันออกให้กับทั้งบุคคลและนิติบุคคล มาตรการนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อบันทึกธุรกรรมทางบัญชีให้ทันเวลาและหลีกเลี่ยงปัญหากับระบบภาษี ท้ายที่สุดทรัพย์สินที่ขายจะได้รับเจ้าของคนใหม่โดยเปลี่ยนฐานภาษีของผู้เข้าร่วมทั้งสอง
• สัญญาระบุมูลค่าของทรัพย์สินที่ได้มาอันเป็นผลมาจากการเจรจา หลังจากสรุปธุรกรรมแล้ว ผู้ขายซึ่งเป็นผู้เช่าจะต้องจ่ายค่าเช่าให้กับบริษัทลีสซิ่งด้วย
• เมื่อตามข้อตกลงระยะเวลาการใช้ทรัพย์สินสิ้นสุดลงผู้ประกอบการจะซื้อจากผู้ให้เช่าหรือขยายสัญญา เมื่อซื้อจะชำระเฉพาะมูลค่าคงเหลือเท่านั้น

ผลจากการดำเนินการเช่ากลับคืนทำให้ทั้งสองฝ่ายได้รับประโยชน์ บริษัท ได้รับเงินทุนเพิ่มเติมสำหรับการหมุนเวียนและบริษัทลีสซิ่งถอนกำไรเนื่องจากรายได้ค่าเช่าเกินราคาที่ระบุไว้ในสัญญา

สาระสำคัญของการเช่ากลับสำหรับบุคคล

ความแตกต่างที่สำคัญจากการเช่าแบบปกติคือจำนวนผู้เข้าร่วมและสถานะของพวกเขา ที่นี่ไม่มีผู้ขาย และผู้เช่าทำหน้าที่สองคน เขาทั้งขายและใช้เรื่องของธุรกรรมการเช่ากลับ ในสถานการณ์นี้คู่สัญญาทั้งสองฝ่ายลงนามในสัญญาสองฉบับเนื่องจากจำเป็นต้องจัดทำเอกสารการขายทรัพย์สินและข้อกำหนดในการเช่า

มีความแตกต่างอื่น ๆ :

• ระยะเวลาการเช่า ขึ้นอยู่กับมูลค่าของทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องในการทำธุรกรรมโดยตรง หากมีการให้เช่ากลับ ยานพาหนะระยะเวลาการเช่าสูงสุดคือ 3 ปีสำหรับการทำธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์ - 5 ปี
• องค์กรที่เช่าอุปกรณ์ อาคาร หรือยานพาหนะสร้างรายได้จากการขายทรัพย์สินให้กับบริษัทลีสซิ่ง นี่คือเป้าหมายหลักที่บังคับให้ผู้ประกอบการต้องทำข้อตกลง เงินจำนวนนี้ถูกใช้ไปกับปัญหาเร่งด่วนของบริษัท และไม่จำกัดเพียงวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้
• จำนวนเอกสารขั้นต่ำที่ต้องรวบรวม

Leaseback เป็นวิธีที่ยอดเยี่ยมในการลดค่าใช้จ่ายภาษี อันเป็นผลมาจากการโอนทรัพย์สินไปยังงบดุลของบริษัทลีสซิ่งการลดหย่อนภาษีขององค์กรจะลดลง มันเกิดขึ้นที่ผู้ประกอบการที่ไม่ซื่อสัตย์หลบเลี่ยงภาษีโดยการสรุปธุรกรรมที่สมมติขึ้นมา

ฉันตระหนักดีถึงเรื่องนี้ บริการด้านภาษีมั่นใจในความสะอาดของการดำเนินงาน ธุรกรรมได้รับการตรวจสอบอย่างรอบคอบ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากบริษัทที่เข้าร่วมมีความร่วมมือระยะยาว เมื่อตรวจพบการฉ้อโกง การหักภาษีตามที่กฎหมายกำหนดจะถูกยกเลิกสำหรับนักธุรกิจที่กระทำความผิด ความจำเป็นในการเช่ากลับจะต้องได้รับการพิสูจน์โดยพิจารณาจากหลักฐานทางการเงิน

ทรัพย์สินใดที่เหมาะกับการเช่ากลับ

ไม่ใช่ทุกอย่างจะเหมาะสำหรับการเช่ากลับ คุณสมบัติดังต่อไปนี้เหมาะสม:

• อุปกรณ์เทคโนโลยี
• อุปกรณ์พิเศษ:
• รถบรรทุกหรือรถโดยสาร:
• อสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัย
• สถานที่ผลิตหรือสถานประกอบการทั้งหมด

ในการซื้ออสังหาริมทรัพย์ บริษัทลีสซิ่งจะลดมูลค่าเนื่องจากการสึกหรอที่เกิดจากการดำเนินงานของเจ้าของคนก่อน ในกรณีส่วนใหญ่ เธอจะปฏิเสธที่จะซื้อสินค้าที่ไม่ค่อยได้ใช้หรือมีราคาสูง หากผู้เช่าปฏิเสธที่จะซื้อทรัพย์สินในภายหลัง ผู้ให้เช่าจะประสบปัญหาในการขายต่อไป

เมื่อลงนามในสัญญาจะคำนึงถึงความเป็นไปได้ในการย้ายทรัพย์สินด้วย การรื้อและจัดส่งไปยังสถานที่ปฏิบัติงานต่อไปไม่ควรเพิ่มต้นทุนขั้นสุดท้าย เมื่อประเมินอสังหาริมทรัพย์ ที่ตั้งทางภูมิศาสตร์และโครงสร้างพื้นฐานที่เกี่ยวข้องเป็นสิ่งสำคัญ มีการตรวจสอบเอกสารรับรองความเป็นเจ้าของ

ผู้ประกอบการใช้ Leaseback เพื่อแก้ไขสิ่งที่น่าเสียดาย สถานการณ์ทางการเงิน- ด้วยความช่วยเหลือของเงินที่ได้รับจากการขาย หนี้เงินกู้ธนาคารจะได้รับการชำระ และกองยานพาหนะหรืออุปกรณ์ได้รับการปรับปรุง ซึ่งช่วยลดต้นทุนการผลิตและเพิ่มความต้องการ

เจ้าของทรัพย์สินในระหว่างการเช่ากลับพบว่าตัวเองเข้ามา ข้อดีที่ดีและบริษัทลิสซิ่งก็ตกอยู่ในความเสี่ยง บ่อยครั้งที่ผู้ประกอบการสรุปข้อตกลงดังกล่าวเพื่อกำจัดวัตถุที่สร้างความสูญเสีย พนักงานของผู้ให้เช่าจะต้องประเมินทรัพย์สินที่เสนอและบุคลิกภาพของลูกค้าในอนาคตอย่างรอบคอบ หากคุณไม่ทำเช่นนี้ คุณอาจได้รับความสูญเสียร้ายแรง

ลีสแบ็ค– รูปแบบการเช่าที่นิยมเมื่อผู้ขายเป็นคนคนเดียวกัน ในเวลาเดียวกัน มีเพียงสององค์กรเท่านั้นที่ปรากฏในสัญญาเช่าคืน - บริษัทลีสซิ่งและซึ่งขายอุปกรณ์ (หรือทรัพย์สินอื่น) จากนั้นจึงเช่า

ลีสแบ็คได้รับความนิยมในปี 2013 เมื่อ (สำหรับวัตถุส่วนใหญ่) มันจะถูกยกเลิก ในเวลาเดียวกัน การจดทะเบียนการเช่าทำให้ผู้เช่าถอนสินทรัพย์ออกจากการเก็บภาษีและเพิ่มผลประโยชน์ทางการเงินจากการทำธุรกรรม

สาระสำคัญของการเช่ากลับ

ในสาระสำคัญการเช่ากลับนั้นคล้ายคลึงกับธุรกรรมเวอร์ชันมาตรฐานมาก - การเช่าซื้อทางการเงิน ข้อแตกต่างเพียงอย่างเดียวคือบุคคลหนึ่งทำหน้าที่เป็นผู้เช่าและผู้ขาย นิติบุคคล- โครงการนี้ใช้งานได้ ดังต่อไปนี้- บริษัทที่เป็นเจ้าของอุปกรณ์จะขายทรัพย์สินให้กับบริษัทลีสซิ่งที่เลือก หลังจากนั้นผู้ขายได้ทำข้อตกลงกับผู้ให้เช่าเพื่อเช่าอุปกรณ์ที่ขายไปแล้ว ในขณะเดียวกันเอกสารระหว่างคู่สัญญาก็ไม่มีข้อกำหนดเกี่ยวกับการขนส่งสินค้าเนื่องจากทรัพย์สินทั้งหมดยังคงอยู่ที่เดิมและยังคงดำเนินกิจการต่อไปเช่นเดิม ข้อแตกต่างเพียงอย่างเดียวคือเจ้าของมีการเปลี่ยนแปลง

เป็นผลให้บริษัทตระหนักถึงภารกิจหลัก - ดึงดูดเงินทุนหมุนเวียนเพิ่มเติมเพื่อดำเนินงานหลักใด ๆ (ขยายการผลิต, ปฏิบัติตามภาระผูกพันต่อพันธมิตร, การชำระหนี้ให้กับเจ้าหนี้และอื่น ๆ ) ในกรณีนี้สินทรัพย์ของผู้เช่า (ผู้ขาย) จะเพิ่มขึ้นตามจำนวนเงินที่บริษัทลีสซิ่งจ่ายสำหรับวัตถุที่ให้ไว้

การเช่าซื้อมีรูปแบบการดำเนินการที่แตกต่างกัน หนึ่งในนั้นคือการเช่ากลับ การเช่าซื้อคืนคือ การขายทรัพย์สินให้กับองค์กรลีสซิ่งซึ่งจะโอนเพื่อใช้ให้กับผู้ขายสัญญาเช่าคืนจะง่ายกว่าในกรณีนี้

มีฝ่ายที่เกี่ยวข้องทั้งหมด 2 ฝ่าย คือ ไม่มีข้อกำหนดเกี่ยวกับการโอนทรัพย์สินและประเด็นที่เกี่ยวข้อง.

มักจะมีโครงการเช่นนี้ ใช้ในกรณีที่องค์กรต้องการเงินทุนเพิ่มเติมเพื่อการพัฒนาแต่กองทุนเครดิตไม่สามารถใช้งานได้ด้วยเหตุผลบางประการ

คุณสมบัติที่เป็นประโยชน์ของการเช่ากลับ

วัตถุที่ใช้เป็นทรัพย์สินที่มีมูลค่าสูงและสามารถทนทานต่อการใช้งานได้ยาวนานพอสมควร ก็นำมาพิจารณาด้วยว่า ทรัพย์สินจะต้องคงสภาพศีลธรรมให้เหมาะสมต่อการใช้งาน.

ในทางปฏิบัติ บริษัทลีสซิ่งไม่ต้องการทำสัญญาสำหรับทรัพย์สินที่ใช้ในระหว่างปี ในมุมมองของผู้ประกอบการนี่คือ ในระดับหนึ่งหมายถึงการสูญเสียการควบคุมองค์กรของคุณอย่างสมบูรณ์.

การเช่าซื้อมีลักษณะเฉพาะคือไม่มีหลักประกันบ่อยครั้ง (หลักประกันการค้ำประกัน) เช่นเดียวกับกรณีสินเชื่อ ในรัสเซียการเช่าซื้อแบบย้อนกลับแทบจะไม่เกิดขึ้นโดยไม่มีหลักประกัน แต่เมื่อเทียบกับเงื่อนไขหลักประกันของธนาคารแล้ว หลักประกันการเช่ายังคงมีเงื่อนไขที่เข้มงวดน้อยกว่า.

สิ่งนี้เกิดขึ้น ในกรณีที่เป็นการทำธุรกรรมกับทางเทคโนโลยีและ อุปกรณ์การผลิต - ทรัพย์สินดังกล่าวมีขอบเขตการใช้งานที่แคบและขายได้ยากกว่า

ไม่มีการรักษาความปลอดภัยในกรณี ค่าใช้จ่ายสูงทรัพย์สินและ ความต้องการสูงที่เขา ตัวอย่างจะเป็นรถยนต์ที่ผลิตในต่างประเทศ แต่ ในทางปฏิบัติ อสังหาริมทรัพย์เป็นเรื่องของการเช่ากลับ.

อย่าลืมว่าหากผู้เช่าไม่ปฏิบัติตามสัญญาส่วนของเขาก็จะต้องใช้เวลาอีกมากก่อนที่บริษัทลีสซิ่งจะสามารถทำได้ ขายทรัพย์สินเพื่อชดเชยความสูญเสียอันเนื่องมาจากการกระทำของบุคคลที่สอง.

บริษัทลีสซิ่งส่วนใหญ่ไม่เพียงทำงานด้วยเงินทุนของตนเองเท่านั้น แต่ยังทำงานด้วยเงินของนักลงทุนด้วย แม้ว่าเงินที่ได้รับจะผ่านก็ตาม

นั่นเป็นเหตุผล รถยนต์ในประเทศไม่ค่อยได้ใช้เป็นรายการเช่าซื้อเนื่องจากมีคุณภาพค่อนข้างต่ำ

การเช่าคืนจะขึ้นอยู่กับธุรกรรมการซื้อและการขายอย่างเป็นทางการ แต่ผู้เช่าอาจประสบปัญหาบางประการ ในกรณีของการทำธุรกรรม ทรัพย์สินจะถูกประเมินราคาของผู้ประเมินจะต่ำกว่าราคาตลาดอย่างมาก บริษัทลีสซิ่งอาจกำหนดข้อกำหนดในการใช้ทรัพย์สินด้วย แต่หากบริษัทมีชื่อเสียงที่ยอดเยี่ยมและมีประสบการณ์การทำงานในเชิงบวก ก็จะมีการกำหนดข้อกำหนดขั้นต่ำ

Reverse Leasing เป็นกิจกรรมที่ไม่เพียงแต่สำหรับบริษัทลีสซิ่งเท่านั้น แต่ยังรวมถึงธนาคารด้วย- ตัวแทนจำหน่ายรถยนต์มักให้บริการดังกล่าว

ปัญหาด้านภาษี

มูลค่าการซื้อขายทรัพย์สินตามสัญญาเช่ามีข้อดีเนื่องจากการลดภาระภาษีบางส่วน แต่ สิ่งนี้เป็นไปได้สำหรับองค์กรที่ทำงานอยู่ ระบบทั่วไปการเก็บภาษี.

การชำระเงินสำหรับการใช้ทรัพย์สินที่ได้รับตามสัญญาเช่า เป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนขององค์กรและลดจำนวนเงินที่ต้องชำระภาษี- เช่นเดียวกับการชำระเบี้ยประกัน

บริการเช่าซื้อกำลังพัฒนาอย่างแข็งขันในรัสเซีย โดยทั่วไปธุรกรรมการเช่าเกี่ยวข้องกับการได้มาซึ่งทรัพย์สินสำหรับผู้เช่าและการโอนให้เช่าโดยมีเงื่อนไขในการซื้อเพิ่มเติม

แต่แนวคิดของการเช่าซื้อได้แก่ ประเภทต่างๆการทำธุรกรรม ทางเลือกหนึ่งคือการเช่ากลับเพื่อดึงดูดเงินทุนหมุนเวียน

สาระสำคัญ

การเช่าซื้อเกี่ยวข้องกับการได้มาซึ่งทรัพย์สินของลูกค้าโดยผู้ให้เช่าและการโอนให้เช่าในภายหลัง แตกต่างจากธุรกรรมลีสซิ่งทั่วไป ในการเช่ากลับ ลูกค้าทำหน้าที่เป็นทั้งผู้ขายและผู้เช่า

โดยปกติแล้ว บริษัทต่างๆ หันไปเช่าคืนในสถานการณ์ที่ขาดแคลนเงินทุนหมุนเวียน ในกรณีนี้ ทรัพย์สินที่เป็นของลูกค้าแต่เดิมจะถูกโอนไปเป็นกรรมสิทธิ์ของบริษัทลีสซิ่ง

พร้อมกับข้อตกลงการซื้อและการขายจะมีการสรุปสัญญาเช่าและลูกค้าจะได้รับอุปกรณ์หรือทรัพย์สินอื่น ๆ ให้เช่า โดยพื้นฐานแล้วการเช่าซื้อคืนถือเป็นทางเลือกแทนสินเชื่อที่มีหลักประกัน

ลักษณะทั่วไปของความสัมพันธ์แบบลีสซิ่ง

การทำธุรกรรมการเช่าซื้อมีหลากหลายทางเลือก

ด้วยการเช่าแบบคลาสสิก ผู้เข้าร่วมอย่างน้อยสี่คนมีส่วนร่วมในธุรกรรม:

• ผู้ให้เช่าจัดหาเงินทุนในการทำธุรกรรม
• ผู้เช่าซื้อทรัพย์สิน
• ผู้ขายจัดหาเครื่องจักร อุปกรณ์ หรือวัตถุให้เช่าอื่น ๆ
• บริษัทประกันภัยที่ทำประกันวัตถุที่เช่าจากความเสี่ยงต่างๆ

ธุรกรรมขนาดใหญ่มักจะเกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมของฝ่ายอื่นๆ เช่น ธนาคาร

การเช่ากลับแตกต่างจากการเช่าแบบคลาสสิกตรงที่ผู้ขายและผู้เช่าเป็นบุคคลคนเดียวกัน โดยพื้นฐานแล้วลูกค้าขายทรัพย์สินให้กับบริษัทลีสซิ่งและให้เช่าทันทีโดยมีสิทธิในการซื้อครั้งต่อไป

การเช่าอสังหาริมทรัพย์สำหรับบุคคลธรรมดา

การเช่าซื้อกลับเป็นที่นิยมในหมู่ตัวแทนธุรกิจเป็นหลักเนื่องจากเป็นแหล่งของการเติมเต็มเงินทุนหมุนเวียน โดยหลักการแล้วกฎหมายอนุญาตให้มีส่วนร่วมในการทำธุรกรรมและ บุคคล.

บริษัทลีสซิ่งคำนึงถึงความเสี่ยงที่ลูกค้าเอกชนจะมีความสามารถในการละลายต่ำและไม่ต้องการร่วมมือกับลูกค้าประเภทนี้ แม้ว่าจะมีข้อยกเว้น แต่ก็มีน้อยมาก

ให้กันเถอะ เงื่อนไขโดยละเอียดสำหรับการเช่ากลับอสังหาริมทรัพย์สำหรับบุคคลในตารางต่อไปนี้

บ่อยครั้งเมื่อทำการเช่าอสังหาริมทรัพย์บุคคลจะได้รับเงื่อนไขที่ไม่น่าดึงดูดนัก มูลค่าของทรัพย์สินถูกประเมินต่ำไป และค่าคอมมิชชันและค่าปรับต่างๆ รวมอยู่ในสัญญาแล้ว

สถานการณ์ที่มีเงื่อนไขที่ไม่เอื้ออำนวยสำหรับการเช่าซื้อคืนอสังหาริมทรัพย์สำหรับบุคคลนั้นเชื่อมโยงกับความจริงที่ว่ารูปแบบการจัดหาเงินทุนนี้ส่วนใหญ่เป็นที่ต้องการของลูกค้าที่พบว่าตัวเองตกอยู่ในสถานการณ์ที่สิ้นหวัง

สำคัญ! ในกรณีส่วนใหญ่ การเช่าอสังหาริมทรัพย์สำหรับบุคคลธรรมดาถือเป็นวิธีแก้ปัญหาชั่วคราวเท่านั้น

สำหรับนิติบุคคล

การบริการของบริษัทลีสซิ่งในรัสเซียมุ่งเป้าไปที่ตัวแทนธุรกิจเป็นหลัก เนื่องจากมีโอกาสที่จะได้รับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากผู้เช่าซึ่งทำให้ความต้องการใช้บริการเพิ่มขึ้น

บริษัทต่างๆ พร้อมให้บริการเช่ากลับคืน อสังหาริมทรัพย์เชิงพาณิชย์หรือ สถานที่ผลิต- ขณะเดียวกันก็มีเงื่อนไขจาก บริษัทที่แตกต่างกันอาจแตกต่างกันเล็กน้อย

ในตารางต่อไปนี้ เราเปรียบเทียบข้อเสนอการเช่ากลับอสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับความนิยมมากที่สุดสำหรับนิติบุคคล

วิดีโอ: ผลการพัฒนา

กฎหมาย

การเช่าซื้อคืนไม่ขัดแย้งกัน กฎหมายปัจจุบัน สหพันธรัฐรัสเซียและเป็นโครงการทางกฎหมายโดยสมบูรณ์

ธุรกรรมการเช่าซื้อได้รับการควบคุมโดยเอกสารดังต่อไปนี้:

• ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 665 - 670)
• กฎหมายของรัฐบาลกลาง“ ในสัญญาเช่าการเงิน (ลีสซิ่ง)” ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2541 N 164-FZ;
• อนุสัญญา UNIDROIT ว่าด้วยลีสซิ่งทางการเงินระหว่างประเทศ;
• กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 8 กุมภาพันธ์ 2541 N 16-FZ "ในการภาคยานุวัติของสหพันธรัฐรัสเซียในอนุสัญญา UNIDROIT เกี่ยวกับการเช่าทางการเงินระหว่างประเทศ

ก่อนที่จะสรุปข้อตกลงคุณควรใช้เวลาเล็กน้อยและศึกษารายละเอียดอย่างแน่นอน กรอบกฎหมาย- วิธีนี้จะขจัดคำถามที่ไม่จำเป็นเมื่อสรุปข้อตกลงการชำระเงิน

การปฏิบัติตามกฎหมายอย่างเข้มงวดจะช่วยให้คุณได้รับ ผลประโยชน์สูงสุดจากธุรกรรมการเช่าซื้อและจะขจัดปัญหาต่างๆ

ตามกฎหมาย กรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินยังคงอยู่กับบริษัทลีสซิ่งจนกว่าจะมีการซื้อคืน เพื่อป้องกันไม่ให้ผู้เช่าจำนำกับธนาคารหรือขายอีกครั้ง

โครงการ

ปฏิสัมพันธ์ระหว่างคู่สัญญาระหว่างการเช่ากลับจะแตกต่างจากรูปแบบคลาสสิกเล็กน้อย เนื่องจากผู้ขายและผู้เช่าเป็นบุคคลเดียวกัน

พิจารณารูปแบบมาตรฐานของธุรกรรมการเช่ากลับ:

• ลูกค้าส่งใบสมัครทางการเงินและชุดเอกสารให้กับบริษัท
• ผู้เชี่ยวชาญของผู้ให้เช่าวิเคราะห์ข้อมูลและเอกสารที่ได้รับและตัดสินใจในการทำธุรกรรม
• คู่สัญญาตกลงตามเงื่อนไขของธุรกรรมเฉพาะและลงนามสัญญาเช่าพร้อมกับสัญญาจะซื้อจะขายอสังหาริมทรัพย์
• กรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินตกเป็นของผู้ให้เช่าและผู้เช่าได้รับทรัพย์สินเพื่อครอบครองชั่วคราว
• ลูกค้าชำระเงินเป็นประจำและไถ่ถอนทรัพย์สินเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาสัญญา

โดยทั่วไป ขั้นตอนการลงทะเบียนจะใช้เวลา 5 ถึง 20 วันทำการ ขึ้นอยู่กับประเภทของทรัพย์สินที่เช่าและจำนวนเงินทางการเงิน

เงื่อนไข

ต้นทุนของทรัพย์สินที่เช่าจะถูกกำหนดโดยคู่สัญญาผ่านการเจรจาหรือตามการประเมินในกรณีนี้ปริมาณการจัดหาเงินทุนสามารถเข้าถึง 70-90% ของต้นทุนทรัพย์สินที่เช่า

เงื่อนไขของข้อตกลงอาจจัดให้มีการล่วงหน้าสำหรับโครงการโดยมีค่าใช้จ่าย เงินทุนของตัวเองลูกค้า. ในกรณีนี้ จำนวนเงินทุนร่วมสามารถเข้าถึง 100% ของราคาทรัพย์สิน

การขึ้นราคาจะพิจารณาเป็นรายบุคคลสำหรับลูกค้าแต่ละราย มันขึ้นอยู่กับ ตัวชี้วัดทางการเงินผู้เช่า วัตถุที่เช่า ระยะเวลาการทำธุรกรรม และเงื่อนไขอื่นๆ ราคาที่เพิ่มขึ้นขั้นต่ำต่อปีคือ 5-8%

มีความจำเป็นต้องคำนึงว่าทรัพย์สินที่โอนตามสัญญาเช่าจะต้องได้รับการประกัน สิ่งนี้ส่งผลเสียต่อการเพิ่มขึ้นของราคาขั้นสุดท้ายในท้ายที่สุด ซึ่งเพิ่มขึ้นอย่างมาก

ระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของสัญญาเช่าคืนยานพาหนะอาจนานถึง 3 ปี สำหรับอุปกรณ์ – 5 ปี และสำหรับอสังหาริมทรัพย์ หุ้นกลิ้ง และเครื่องบิน – 10 ปี

โต๊ะ. เงื่อนไขพื้นฐานของการเช่ากลับ

เป้าหมาย

วัตถุประสงค์หลักของการเช่ากลับสำหรับบริษัทต่างๆ คือการได้รับเงินทุนหมุนเวียนเพิ่มเติม

ยังมีเป้าหมายเพิ่มเติม:

• การลดภาระภาษีอย่างถูกกฎหมาย
• การใช้โอกาสในการเร่งค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สิน
• การรวมอุปกรณ์ภายในธุรกรรมเดียวเมื่อซื้อจากซัพพลายเออร์จำนวนมาก

บุคคลมักหันไปเช่ากลับเมื่อพบว่าตัวเองตกอยู่ในสถานการณ์ทางการเงินที่ยากลำบาก ไม่มีความลับใดที่การลงนามในข้อตกลงกับบริษัทลีสซิ่งจะง่ายกว่าการขอสินเชื่อจากธนาคาร

วัตถุ

อุปกรณ์และเครื่องจักรเกือบทุกชนิด รวมถึงอสังหาริมทรัพย์สามารถเช่าได้ ในกรณีนี้ เป็นไปได้ที่จะลงทะเบียนธุรกรรมไม่เพียงแต่กับทรัพย์สินใหม่ แต่ยังรวมถึงทรัพย์สินที่ใช้แล้วด้วย

พิจารณาตัวเลือกที่พบบ่อยที่สุดสำหรับการเช่าวัตถุ:

• รถยนต์ (รถยนต์ รถบรรทุก);
• การขนส่งทางรถไฟและทางน้ำ
• อุปกรณ์พิเศษ
• อสังหาริมทรัพย์;
• อากาศยาน;
• อุปกรณ์ต่างๆ

ตัวอย่างการคำนวณสำหรับรถยนต์

เมื่อทำสัญญาเช่าคู่สัญญาจะต้องลงนามในกำหนดการชำระเงิน มันระบุจำนวนเงินที่เฉพาะเจาะจง ในกรณีนี้อาจคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของกิจกรรมของลูกค้ารายใดรายหนึ่งและความปรารถนาของเขาด้วย

มาดูกันว่าการจ่ายค่าเช่าประกอบด้วยส่วนใดบ้าง:

• ค่าเสื่อมราคา
• การชำระเงินสำหรับกองทุนที่ยืมใช้แล้ว
• ค่าคอมมิชชั่นของบริษัทลีสซิ่ง
• การชำระเงิน บริการเพิ่มเติม(เช่น การประกันภัย)
• ต้นทุนของทรัพย์สินที่ซื้อ

โดยทั่วไป สูตรต่อไปนี้ใช้ในการคำนวณยอดรวมของการชำระเงินตามสัญญาเช่า:

ค่าเช่าทั้งหมด = ค่าเสื่อมราคาปีปัจจุบัน + ค่าธรรมเนียมการใช้ กองทุนที่ยืมมา+ ค่าคอมมิชชั่นผู้ให้เช่า + ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม บริการ+ภาษีมูลค่าเพิ่ม

มาดูตัวอย่างการคำนวณการจ่ายค่าเช่ารถยนต์มูลค่า 1 ล้านรูเบิล ระยะเวลาเช่า 5 ปี ราคาเพิ่มขึ้น 7% ต่อปี และมูลค่าไถ่ถอน 1%

ง่ายต่อการพิจารณาการเพิ่มขึ้นของราคาโดยรวม:

1000000 ถู / 100 * 7% * 5 ปี = 350,000 รูเบิล (ตลอด 5 ปี)

คำนวณต้นทุนการเช่าทั้งหมด:

1,000,000 + 350,000 + 10,000 (1% ของมูลค่าการไถ่ถอน) = 1,360,000 รูเบิล

เมื่อสรุปธุรกรรม ลูกค้าจะชำระเงิน ชำระเงินล่วงหน้า– 30%. มันคือ 300,000 รูเบิล ตามกำหนดการชำระเงินจำนวนเงินจะเท่ากับ 1,260,000 – 300,000 = 960,000 รูเบิล

ตัวอย่างสัญญา

แต่ละบริษัทจะจัดตั้งขึ้นโดยอิสระ สัญญามาตรฐานการเช่าซื้อเพื่อ ประเภทต่างๆการทำธุรกรรม ควรศึกษาอย่างรอบคอบ เนื่องจากบางครั้งอาจมีเงื่อนไขที่ไม่สะดวกสำหรับลูกค้า เช่น ค่าปรับและค่าคอมมิชชั่น

พิจารณาประเด็นหลักของสัญญาเช่าคืนที่คุณควรใส่ใจเมื่อลงนาม:

• ระยะเวลามีผล;
• จำนวนธุรกรรม
• อัตราดอกเบี้ยและค่าคอมมิชชั่น
• บทลงโทษ;
• เงื่อนไขในการไถ่ถอนทรัพย์สินก่อนกำหนด

การบัญชีและการบัญชีภาษี

เมื่อขายอุปกรณ์ผู้เช่าจะต้องสะท้อนรายได้เป็นจำนวนราคาขายเต็มไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ในเวลาเดียวกันเป็นจำนวนต้นทุนของอุปกรณ์

การบัญชีภาษียังรับรู้รายได้จากการขายทรัพย์สินโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม จะลดลงตามต้นทุนของอุปกรณ์ที่ซื้อซึ่งไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มและเมื่อซื้ออุปกรณ์ที่ใช้แล้ว - ในจำนวนมูลค่าคงเหลือ

การดำเนินการโอนกรรมสิทธิ์ถือเป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ใบแจ้งหนี้สำหรับการทำธุรกรรมจะต้องออกภายในกำหนดเวลาที่กฎหมายกำหนด

เมื่อได้รับทรัพย์สินจากบริษัทลีสซิ่ง อุปกรณ์จะถูกนำมาพิจารณาในจำนวนต้นทุนเต็มจำนวนโดยคำนึงถึงราคาไถ่ถอนและแสดงอยู่ในเดบิตของบัญชี 08 “การลงทุนใน สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน» บัญชีย่อย “ การซื้อสินทรัพย์ถาวรภายใต้สัญญาเช่า” ตามเครดิตของบัญชีย่อย 76 บัญชี “ หนี้ต่อผู้ให้เช่า”

ความเสี่ยงด้านภาษี

หน่วยงานด้านภาษีมักจะให้ความสำคัญกับธุรกรรมการเช่ากลับอย่างใกล้ชิด เจ้าหน้าที่บริการภาษีของรัฐบาลกลางเชื่อว่าด้วยวิธีนี้บริษัทต่างๆ กำลังพยายามหลบเลี่ยงภาษีอย่างผิดกฎหมาย

คุณควรทราบว่าการทำธุรกรรมการเช่ากลับไม่ได้ถูกห้ามตามกฎหมาย จำเป็นต้องเตรียมการล่วงหน้าเพื่อตอบสนองต่อข้อเรียกร้องจากหน่วยงานด้านภาษีโดยมีส่วนร่วมของทนายความที่เหมาะสม

ข้อดีและข้อเสีย

การเช่าซื้อกลับเป็นหนึ่งในมาตรการยอดนิยมในการดึงดูดเงินทุนเพิ่มเติมในขณะที่ยังคงรักษาสิทธิ์ในการเป็นเจ้าของทรัพย์สิน

มีข้อดีดังต่อไปนี้:

• เงื่อนไขระยะยาว
• การอนุมัติธุรกรรมอย่างรวดเร็ว
• ความเป็นไปได้ในการได้รับสิทธิพิเศษด้านภาษี
• ชุดเอกสารขั้นต่ำ

ข้อเสียก็ควรสังเกต ประกันภาคบังคับเรื่องของการเช่าซื้อและเพิ่มความสนใจในการทำธุรกรรมดังกล่าวจากหน่วยงานด้านภาษี

การเช่ากลับเป็นวิธีที่ยอดเยี่ยมในการดึงดูดเงินทุนหมุนเวียนสำหรับนิติบุคคลแหล่งเงินทุนนี้ช่วยให้คุณได้รับการเงินที่ขาดหายไปอย่างรวดเร็ว แต่จำเป็นต้องคำนึงถึงความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมด้วย หากผิดสัญญาผู้เช่าเสี่ยงต่อการไม่มีทรัพย์สิน