แผนทางการเงินสำหรับโครงการธุรกิจ แผนธุรกิจ. ตัวอย่างพร้อมการคำนวณ แผนธุรกิจทางการเงิน หมายถึงอะไร?

บริษัทสมัยใหม่ใด ๆ ที่ดำเนินธุรกิจ กิจกรรมทางเศรษฐกิจในด้านธุรกิจอย่างใดอย่างหนึ่งมีส่วนร่วมในการวางแผน การวางแผนทางธุรกิจหากไม่ได้เป็นผู้นำ อย่างน้อยก็มีบทบาทสำคัญในประเด็นต่างๆ ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจและมีเป้าหมายที่จะเพิ่มประสิทธิภาพสูงสุดที่ธุรกิจสามารถแสดงได้

แผนทางการเงินขององค์กรเป็นประเภทย่อยของกลุ่มการจัดการเอกสารที่เกี่ยวข้องกันซึ่งรวบรวมและดูแลรักษาสำหรับการวางแผนระยะยาวและการจัดการการดำเนินงานของทรัพยากรที่มีให้กับ บริษัท ในรูปเงินสด กล่าวง่ายๆ ก็คือ ต้องขอบคุณแผนทางการเงินที่ทำให้มั่นใจได้ถึงความสมดุลระหว่างการรับรายได้ที่วางแผนไว้และตามจริง และในทางกลับกัน การวางแผนและ ค่าใช้จ่ายจริงเกี่ยวกับกิจกรรมของบริษัท

ความสมดุลของสถานะทางการเงินและเศรษฐกิจของบริษัท ซึ่งทำได้โดยการวางแผนทางการเงินที่มีคุณภาพสูง อาจเป็นประโยชน์หลักของการใช้เครื่องมือการจัดการดังกล่าวเป็นแผนทางการเงินขององค์กร

ประเภทของแผนทางการเงินสำหรับองค์กรยุคใหม่

การแข่งขันที่ยากลำบาก ตลาดสมัยใหม่บังคับให้ธุรกิจต่างๆ ทำงานหนักขึ้นมากเพื่อค้นหาทรัพยากรและโอกาสที่จะแข่งขันได้มากขึ้นภายในการดำเนินงานของตน แผนทางการเงินตามหัวเรื่อง ตลอดจนการใช้ตัวแปรในประเด็นทางธุรกิจในการดำเนินงาน ช่วยให้สามารถแก้ไขปัญหาเหล่านี้ได้ งานการจัดการโดยขึ้นอยู่กับแผนภายในและทรัพยากรของบริษัทโดยเฉพาะ โดยหลีกเลี่ยงการพึ่งพาธุรกิจอย่างจริงจังจากกระแสการกู้ยืมอย่างต่อเนื่องหากเป็นไปได้ หรือหากไม่ตัดสินใจ อย่างน้อยก็เกิดขึ้นจากเครื่องมือ การวางแผนทางการเงินสมดุลในประเด็นทางเศรษฐกิจขององค์กร

เป็นที่น่าสังเกตว่าแผนทางการเงินในสถานประกอบการแตกต่างกันไม่เพียงแต่ขนาดของระยะเวลาการวางแผน (ระยะเวลา) แต่ยังรวมถึงองค์ประกอบด้วย องค์ประกอบของตัวชี้วัดหรือองค์ประกอบของรายการการวางแผนจะแตกต่างกันในสองพารามิเตอร์: วัตถุประสงค์และระดับของรายละเอียด ในทางกลับกัน สำหรับบริษัทหนึ่ง การจัดกลุ่มค่าใช้จ่าย "สาธารณูปโภค" ก็เพียงพอแล้ว แต่สำหรับอีกบริษัทหนึ่ง มูลค่าตามแผนและตามจริงของตัวบ่งชี้การจัดกลุ่มแต่ละรายการมีความสำคัญ เช่น น้ำ ไฟฟ้า ก๊าซธรรมชาติ และอื่นๆ ดังนั้นการจำแนกแผนทางการเงินหลักจึงถือเป็นการจำแนกตามระยะเวลาการวางแผนซึ่งในแต่ละช่วง บริษัทเฉพาะเลือกระดับรายละเอียดได้อย่างอิสระ แผนทางการเงิน.

ตามกฎแล้ว บริษัทสมัยใหม่ในรัสเซียมีการใช้แผนทางการเงินสามประเภทหลัก:

• ครีบ. แผนระยะสั้น: ระยะเวลาการวางแผนสูงสุดคือหนึ่งปี ใช้สำหรับกิจกรรมการดำเนินงานและสามารถรวมรายละเอียดสูงสุดของตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้และตามจริงที่จัดการโดยทีมงานของบริษัท
• ครีบ. แผนระยะกลาง: ระยะเวลาการวางแผนมากกว่าหนึ่งปีแต่ไม่เกินห้าปี ใช้สำหรับการวางแผนในช่วงระยะเวลา 1-2 ปี โดยรวมถึงแผนการลงทุนและการปรับปรุงให้ทันสมัยซึ่งมีส่วนช่วยให้ธุรกิจเติบโตหรือแข็งแกร่งขึ้น
• ครีบ. แผนระยะยาว: กรอบการวางแผนที่ยาวที่สุด โดยเริ่มต้นจากห้าปี รวมถึงการตีความเป้าหมายทางการเงินและการผลิตระยะยาวของบริษัท

รูปที่ 1. ประเภทของแผนการทางการเงินของบริษัทสมัยใหม่

การพัฒนาแผนทางการเงินสำหรับองค์กรสมัยใหม่

การพัฒนาแผนทางการเงินสำหรับองค์กรเป็นกระบวนการส่วนบุคคลสำหรับแต่ละองค์กร ขึ้นอยู่กับภายใน คุณสมบัติทางเศรษฐกิจและความสามารถของผู้เชี่ยวชาญด้านการเงิน ยิ่งไปกว่านั้น วิธีการใดๆ แม้แต่แนวทางที่แปลกใหม่ที่สุดในกระบวนการวางแผนทางการเงินก็กำหนดให้นักการเงินต้องรวมข้อมูลทางการเงินที่จำเป็นซึ่งเหมือนกันสำหรับทุกคนเมื่อจัดทำแผนทางการเงิน:

• ข้อมูลการวางแผนและการดำเนินงานเกี่ยวกับปริมาณการผลิตและการขาย
• การประมาณการตามแผนและตามจริงของแผนกต่างๆ
• ข้อมูลงบประมาณค่าใช้จ่าย
• ข้อมูลงบประมาณรายรับ
• ข้อมูลเกี่ยวกับเจ้าหนี้และลูกหนี้
• ข้อมูลจากงบประมาณภาษีและการหักเงิน
• ข้อมูลด้านกฎระเบียบ
• ข้อมูล BDDS;
• ข้อมูลเฉพาะ การบัญชีการจัดการองค์กรเฉพาะ

รูปที่ 2 องค์ประกอบข้อมูลสำหรับแผนทางการเงิน

ในทางปฏิบัติบทบาทของแผนทางการเงินใน ธุรกิจสมัยใหม่ใหญ่. กล่าวได้ว่าแผนทางการเงินกำลังค่อยๆ เข้ามาแทนที่แผนธุรกิจแบบเดิมๆ เนื่องจากมีข้อมูลเฉพาะเจาะจง ทำให้ทีมผู้บริหารสามารถติดตามคุณค่าที่สำคัญที่สุดได้อย่างต่อเนื่อง ในความเป็นจริงสำหรับผู้จัดการระดับกลางและระดับสูง ระบบแผนทางการเงินที่จัดทำขึ้นในองค์กรเป็นเครื่องมือที่มีพลวัตมากที่สุด นั่นคือผู้จัดการคนใดก็ตามที่สามารถเข้าถึงข้อมูลการจัดการและความสามารถในการจัดการข้อมูลดังกล่าวสามารถปรับปรุงประสิทธิภาพของแผนกที่มอบหมายให้เขาได้อย่างต่อเนื่องผ่านการใช้เครื่องมือวางแผนทางการเงินที่หลากหลาย

รูปแบบของแผนทางการเงินขององค์กรและงานการจัดการแก้ไขโดยใช้ระบบแผนทางการเงิน

ปัจจุบันไม่มีรูปแบบที่ได้รับอนุมัติหรือมาตรฐานที่เป็นที่ยอมรับของแผนทางการเงินสำหรับองค์กร และความแปรปรวนของรูปแบบของเครื่องมือการจัดการนี้เกิดจากลักษณะเฉพาะภายในขององค์กร ในแนวทางการจัดการมีรูปแบบตารางแบบดั้งเดิมของระบบแผนทางการเงินขององค์กรการพัฒนาไอทีของเราเองในรูปแบบ โปรแกรมพิเศษและชุดโปรแกรมเหล่านี้ที่ให้บริการนำเข้าและส่งออกข้อมูล และแพ็คเกจซอฟต์แวร์เฉพาะทาง

เพื่อให้องค์กรกำหนดระดับรายละเอียดที่ต้องการของแผนทางการเงินของตนเองได้ ควรแสดงรายการปัญหาการจัดการที่แผนทางการเงินจะช่วยแก้ไข:

• แผนทางการเงินแก้ปัญหาในการเตรียมและใช้ระบบสำหรับการประเมินประสิทธิภาพทางการเงินของ บริษัท อย่างต่อเนื่องในองค์กร
• แผนทางการเงินช่วยให้คุณสามารถกำหนดกระบวนการเตรียมการคาดการณ์และแผนสำหรับกิจกรรมของบริษัทได้อย่างต่อเนื่อง
• กำหนดแหล่งที่มาของรายได้และปริมาณทรัพยากรทางการเงินที่วางแผนไว้สำหรับองค์กร
• กำหนดแผนสำหรับความต้องการทางการเงินขององค์กร
• แผนมาตรฐานภายในองค์กร
• ค้นหากำลังสำรองและความสามารถภายในเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพ
• จัดการการปรับปรุงให้ทันสมัยและการพัฒนาตามแผนของบริษัท

ดังนั้น ระบบแผนทางการเงินที่เชื่อมโยงถึงกันจึงกลายเป็นส่วนหนึ่งของระบบการจัดการองค์กรที่สะท้อนและทำให้สามารถจัดการกระบวนการทางการเงิน เศรษฐกิจ การผลิต และธุรกิจทั้งหมด ทั้งภายในองค์กรและในปฏิสัมพันธ์ของบริษัทกับสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจภายนอก

แผนทางการเงินขององค์กร - ตัวอย่าง

ในการสร้างแผนทางการเงินคุณภาพสูง ขอแนะนำให้ใช้ลำดับการดำเนินการต่อไปนี้:

1.กำหนดเป้าหมายในการจัดทำแผนทางการเงิน

2. ระบุองค์ประกอบของตัวบ่งชี้และระดับรายละเอียด

3. ศึกษาตัวอย่างและตัวอย่างแผนทางการเงิน

4. จัดทำตัวอย่างแบบฟอร์มแผนทางการเงินและตกลงภายในองค์กร

5. ขึ้นอยู่กับ ข้อเสนอแนะจากผู้ใช้แผนทางการเงินขององค์กรตัวอย่าง - เพื่อพัฒนาเทมเพลตขั้นสุดท้ายสำหรับแผนทางการเงินของบริษัท

แผนทางการเงินได้รับการจัดทำขึ้นไม่เพียง แต่เพื่อวางแผนการทำงานของแต่ละ บริษัท โดยรวมเท่านั้น แต่ยังสามารถปฏิบัติงานต่าง ๆ ได้ - เป็นพื้นฐานของโครงการ, การคำนวณภายใน แผนกบุคคลหรือรายงานข้อมูลทางการเงินสำหรับชิ้นส่วนเดียวที่ผลิต

รูปที่ 3 ตัวอย่างแผนทางการเงินสเปรดชีตสำหรับโครงการขนาดเล็ก

ข้อสรุป

เศรษฐกิจตลาดกำหนดข้อกำหนดใหม่สำหรับธุรกิจให้กับองค์กรของตนเอง การแข่งขันที่สูงทำให้ธุรกิจต่างๆ มุ่งเน้นไปที่ผลลัพธ์ที่คาดการณ์ไว้ ซึ่งเป็นไปไม่ได้เลยหากไม่มีการวางแผน สภาวะตลาดภายนอกดังกล่าวสนับสนุนให้บริษัทต่างๆ มีส่วนร่วมในการวางแผนทางการเงินเพื่อให้มั่นใจถึงประสิทธิภาพของตนเอง

การคำนวณและแผนงานที่มีความสามารถสามารถให้องค์กรไม่เพียงแต่ได้รับผลประโยชน์จากการดำเนินงานในปัจจุบันเท่านั้น แต่ยังช่วยในการจัดการโอกาสในการผลิตงานและบริการ กระแสเงินสด กิจกรรมการลงทุน ฯลฯ การพัฒนาเชิงพาณิชย์รัฐวิสาหกิจ สถานะทางการเงินปัจจุบันขององค์กรและเงินสำรองที่เกี่ยวข้องสำหรับอนาคตขึ้นอยู่กับการวางแผนทางการเงินโดยตรง แผนทางการเงินที่ร่างไว้อย่างดีสำหรับองค์กรคือการรับประกันการป้องกันจากความเสี่ยงทางธุรกิจและเป็นเครื่องมือที่เหมาะสมที่สุดสำหรับการจัดการภายในและ ปัจจัยภายนอกที่มีอิทธิพลต่อความสำเร็จทางธุรกิจ

ส่วนการเงินมีหน้าที่ให้ข้อมูลทางการเงินโดยสรุป โดยทั่วไปแผนธุรกิจทั้งหมดสามารถเขียนได้โดยใช้วิธีการที่แตกต่างกันและเป็นไปตามข้อกำหนดที่แตกต่างกัน รูปแบบส่วนใหญ่จะขึ้นอยู่กับเป้าหมายของโครงการ ขนาด และลักษณะสำคัญ ความแตกต่างเดียวกันนี้อาจปรากฏในส่วนทางการเงินของแผนดังกล่าว แต่ตามกฎแล้ว กระบวนการเขียนบทนี้สามารถแบ่งออกเป็นหลายขั้นตอนหลัก ได้แก่:

1. มาตรฐานการคำนวณ
2. ค่าใช้จ่ายการผลิตทั่วไป
3. การประมาณการต้นทุนและการคำนวณต้นทุนสินค้าหรือบริการ
4. รายงานกระแสการเงินหลัก
5. งบกำไรขาดทุน
6. ยอดเงินคงเหลือโดยประมาณของโครงการ
7. การวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินที่สำคัญ
8. คำอธิบายวิธีการจัดหาเงินทุน

แผนธุรกิจ โครงสร้างแผนทางการเงิน

1. มาตรฐานการคำนวณ

ณ จุดนี้ จำเป็นต้องระบุและอธิบายประเด็นต่อไปนี้:

• ราคาที่จะระบุไว้ในแผนธุรกิจ (คงที่ ปัจจุบัน รวมหรือไม่รวมภาษี)
• ระบบภาษี จำนวนภาษี ระยะเวลาการชำระ
• กรอบเวลาที่ครอบคลุมโดยแผนธุรกิจ (ขอบเขตการวางแผน) ตามกฎแล้ว ระยะเวลาที่กำหนดคือประมาณ 3 ปี โดยปีแรกจะอธิบายรายละเอียดมากขึ้น โดยแบ่งเป็นช่วงเดือน ส่วนปีต่อๆ มาแบ่งเป็นไตรมาส
• ข้อบ่งชี้อัตราเงินเฟ้อในปัจจุบัน ข้อมูลเงินเฟ้อในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา คำนึงถึงปัจจัยนี้เกี่ยวกับราคาสำหรับ วัสดุสิ้นเปลือง, วัตถุดิบ ฯลฯ - ทุกสิ่งที่จะต้องซื้อเพื่อดำเนินโครงการที่อธิบายไว้

2. ค่าใช้จ่ายการผลิตทั่วไป

ข้อมูลเงินเดือนมีความสัมพันธ์กับข้อมูลที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้ในแผนองค์กรและการผลิต

ต้นทุนผันแปรตามสถานการณ์ขึ้นอยู่กับลักษณะของการผลิต สินค้า และบริการ ปัจจัยต่างๆ อาจนำมาพิจารณาที่นี่ เช่น ฤดูกาล การคำนวณต้นทุนผันแปรที่ถูกต้องสามารถทำได้โดยการวิเคราะห์ปริมาณสินค้าที่ผลิตหรือให้บริการและระดับการขายโดยประมาณเท่านั้น

ค่าใช้จ่ายคงที่ที่เกิดขึ้นซ้ำจะขึ้นอยู่กับตัวแปรเดียว - เวลา ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ได้แก่ ค่าใช้จ่ายในการบริหารธุรกิจ การตลาด สิ่งอำนวยความสะดวก การบำรุงรักษาอุปกรณ์ ฯลฯ

3. การประมาณการต้นทุนและการคำนวณต้นทุนสินค้าหรือบริการ

การประมาณการต้นทุน (ต้นทุนการลงทุน) เป็นหลักรายการค่าใช้จ่ายที่จะต้องเกิดขึ้นเพื่อดำเนินโครงการที่ระบุไว้ในแผนธุรกิจ ประเด็นนี้ควรอธิบายให้ละเอียดที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ เนื่องจากจะช่วยให้คุณสามารถกำหนดโอกาสทางการเงินและประสิทธิภาพของการลงทุนได้

หากโครงการธุรกิจเกี่ยวข้องกับการผลิตผลิตภัณฑ์บางอย่าง ต้นทุนขององค์กรและการนำไปใช้จะต้องได้รับการคุ้มครองโดยใช้ค่าเริ่มต้น เงินทุนหมุนเวียนซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนการลงทุนด้วย

แหล่งที่มาของเงินทุนดังกล่าวอาจเป็นการลงทุนและกองทุนกู้ยืม เป็นต้น

ต้นทุนของผลิตภัณฑ์คำนวณตามข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุน เงินเดือน ต้นทุนค่าโสหุ้ย ฯลฯ นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องคำนึงถึงปริมาณการผลิตโดยรวมและระดับการขายในช่วงระยะเวลาหนึ่งด้วย (เช่น หนึ่งเดือนหรือหนึ่งปี)

4. รายงานกระแสการเงินหลัก

ย่อหน้านี้ประกอบด้วยคำอธิบายของกระแสเงินสดทั้งหมด ไม่ต้องสงสัยเลยว่ารายงานนี้เป็นหนึ่งในส่วนหลักของแผนทางการเงิน เนื่องจากมีจุดมุ่งหมายเพื่อแสดงให้เห็นว่าโครงการจะมีความมั่นคงทางการเงินในทุกขั้นตอนของกิจกรรม และจะไม่มีช่องว่างเงินสดในระหว่างโครงการ

5. งบกำไรขาดทุน

ในย่อหน้านี้จะมีการประเมินทางการเงินของกิจกรรมขององค์กรโดยอธิบายรายได้ค่าใช้จ่ายกำไรและขาดทุน

6. ความสมดุลทางการเงินของโครงการ

ในการเขียนส่วนนี้ คุณต้องจัดทำการคาดการณ์งบดุลตามการคำนวณก่อนหน้าหรือรายงานที่มีอยู่ทั้งหมด (หากองค์กรดำเนินงานอยู่แล้ว) การคาดการณ์นี้ยังแบ่งออกเป็นเดือน ปีแรก ไตรมาสของปีต่อๆ ไป และปีที่สามของการดำเนินงาน

7. การวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินของโครงการ

เมื่อคุณรวบรวมงบดุลแล้วคุณสามารถวิเคราะห์หลักได้ ตัวชี้วัดทางการเงิน- การวิเคราะห์ที่คล้ายกันเกิดขึ้นตลอดระยะเวลาของการดำเนินการตามแผน หลังจากนั้นผลลัพธ์ที่เกี่ยวข้อง ลักษณะทางการเงินโครงการ: ความยั่งยืน ความสามารถในการละลาย การทำกำไร ระยะเวลาคืนทุน มูลค่าปัจจุบันของโครงการ

9. คำอธิบายวิธีการจัดหาเงินทุน

ในย่อหน้านี้จำเป็นต้องอธิบายว่าจะดำเนินโครงการอย่างไร การจัดหาเงินทุนมีหลายประเภท ได้แก่ ตราสารทุน การเช่าซื้อ และหนี้สิน ผู้สนับสนุนอาจเป็นรัฐในรูปแบบของเงินอุดหนุนหรือเงินกู้หรือนักลงทุนเอกชนและจะต้องระบุไว้ในส่วนการเงินของแผนธุรกิจ

ในย่อหน้าเดียวกัน คุณต้องอธิบายขั้นตอนการกู้ยืมและชำระคืนเงินที่ยืมมา โดยระบุแหล่งที่มา จำนวนเงิน อัตราดอกเบี้ย และกำหนดชำระหนี้

ควรเน้นย้ำว่าแผนการทางการเงินเป็นสิ่งสำคัญที่สุดและ ส่วนที่ยากแผนธุรกิจ ข้อผิดพลาดใดๆ ที่เกิดขึ้นอาจส่งผลให้ถูกปฏิเสธการจัดหาเงินทุน ซึ่งหมายความว่าเป็นการดีกว่าที่จะมอบความไว้วางใจในการเตรียมการให้กับบุคคลที่มีความสามารถ อย่างไรก็ตาม หากโครงการของคุณเรียบง่ายและไม่ได้หมายความถึง เช่น การผลิตสินค้าจำนวนมากและการขายเพิ่มเติม คุณสามารถสร้างมันขึ้นมาเองได้

พิจารณาประเด็นต่างๆ ความมั่นคงทางการเงินกิจกรรมของรัฐวิสาหกิจ บริษัท องค์กร และการใช้ที่มีอยู่ให้มีประสิทธิภาพสูงสุด ทรัพยากรทางการเงินโดยอาศัยการประเมินข้อมูลทางการเงินในปัจจุบันและการคาดการณ์ปริมาณการขายสินค้าและบริการในตลาดในช่วงต่อๆ ไป

แผนทางการเงินได้รับการพัฒนาในรูปแบบของเอกสารทางการเงินที่คาดการณ์ดังต่อไปนี้:

• พยากรณ์ ผลลัพธ์ทางการเงิน;
• การออกแบบการเคลื่อนไหว เงินสด;
• คาดการณ์ยอดคงเหลือขององค์กร

ตามกฎแล้วระยะเวลาคาดการณ์จะครอบคลุม 3-5 ปี ลองพิจารณาลำดับการออกแบบโดยใช้ตัวอย่างเดียวกันกับองค์กรที่ทำงานในภาคการผลิตอาหารและต้องการผลิตแล้ว รูปลักษณ์ใหม่สินค้า. เขาสนใจว่าผลลัพธ์ของกิจกรรมจะพัฒนาไปอย่างไรในอนาคตโดยคำนึงถึงโปรแกรมการผลิตใหม่

การคาดการณ์ผลประกอบการทางการเงิน

วัตถุประสงค์ของการคาดการณ์ผลลัพธ์ทางการเงินคือการนำเสนอโอกาสสำหรับกิจกรรมขององค์กรจากมุมมองของความสามารถในการทำกำไร (ตารางที่ 1) นักลงทุนจะสนใจเป็นพิเศษเกี่ยวกับระดับความสามารถในการทำกำไรในช่วงต่อๆ ไป เนื่องจากพวกเขาสามารถดูส่วนแบ่งกำไรของบริษัทที่พวกเขาจะได้รับ

ปีที่ 1, 2 เป็นต้น — นี่คือปีของช่วงคาดการณ์ โดยเริ่มจากปีถัดไปที่เกี่ยวข้องกับปีของการพัฒนาแผนธุรกิจ (ปีฐาน)

ตำแหน่งเริ่มต้นสำหรับการคาดการณ์นี้คือการวางแผนปริมาณการขายในแง่กายภาพและมูลค่า ในกรณีนี้ จะมีการคำนวณสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ผลิตทุกประเภทแล้วสรุปเป็นผลลัพธ์ที่แสดงในตาราง 1 (บรรทัดที่ 1)

ลบออกจากยอดขายสุทธิ เราจะได้กำไรขั้นต้น ตัวชี้วัดต้นทุนได้ถูกคำนวณไว้แล้วในส่วน “ แผนการผลิต» แผนธุรกิจที่อยู่ระหว่างการพิจารณา

ตารางที่ 1. การคาดการณ์ผลลัพธ์ทางการเงินพันรูเบิล

ต้นทุนการดำเนินงานรวมถึงต้นทุนในการพัฒนาผลิตภัณฑ์ประเภทใหม่การดำเนินการ การวิจัยการตลาด, ค่าใช้จ่ายในการบริหารและต้นทุนการขาย

ตัวบ่งชี้ "กำไรงบดุล" (บรรทัดที่ 6) ได้มาจากการลบออกจากกำไรขั้นต้น ต้นทุนการดำเนินงานและจำนวนดอกเบี้ยที่จ่าย

ภาษีจากกำไรในตัวอย่างของเรามีจำนวนที่มีนัยสำคัญ - 50% ของกำไรทางบัญชีลบด้วยจำนวนขาดทุนที่ผ่านมายกไป (กำไรติดลบ) จำนวนขาดทุนยกไปจะถูกกำหนดโดยการบวกกำไรสะสมของปีก่อน (หากติดลบ) เข้ากับกำไรสุทธิของปีปัจจุบัน

ความแตกต่างระหว่างกำไรทางบัญชี (บรรทัดที่ 6) และจำนวนภาษีเงินได้ที่จ่าย (บรรทัดที่ 7) ที่สอดคล้องกันจะให้ตัวบ่งชี้กำไรสุทธิ (บรรทัดที่ 8)

ตัวบ่งชี้นี้พร้อมกับตัวบ่งชี้ยอดขายสุทธิและต้นทุน สินค้าที่ขายเป็นพื้นฐานสำหรับการวิเคราะห์เพิ่มเติมเกี่ยวกับพลวัตของการเปลี่ยนแปลงที่เป็นไปได้ในสถานการณ์ทางการเงินในช่วงระยะเวลาห้าปี

ตามกฎแล้ว การคำนวณดังกล่าวมีลักษณะหลายตัวแปร ขึ้นอยู่กับปริมาณการขาย ราคา ต้นทุนการผลิตที่คาดหวัง (การคาดการณ์ในแง่ดี แง่ร้าย ค่าเฉลี่ย)

การออกแบบกระแสเงินสด

การประมาณการนี้ไม่สะท้อนถึงรายได้และต้นทุน แต่เป็นการรับเงินและการโอนจริง (ตารางที่ 2) นั่นคือเหตุผลที่ตัวเลขสุดท้ายสำหรับการประมาณการกระแสเงินสดสะท้อนถึงยอดกระแสเงินสดขององค์กร การคาดการณ์ผลลัพธ์ทางการเงินสามารถแปลงเป็นการประมาณการกระแสเงินสดได้ด้วยการปรับเปลี่ยนหลายประการ

การประมาณการผลลัพธ์ทางการเงินแสดงมูลค่าโดยประมาณของรายได้จากการขายและกำไรสุทธิ ตรงกันข้ามกับสิ่งนี้ กระแสเงินสดสะท้อนถึงการรับรายได้จากการขายที่เกิดขึ้นจริง ในการย้ายจากตัวบ่งชี้จริงไปเป็นตัวบ่งชี้โดยประมาณจำเป็นต้องคำนึงถึงเวลาที่คาดว่าจะได้รับการชำระเงินจากการขาย

หากการคาดการณ์ผลลัพธ์ทางการเงินสะท้อนถึงต้นทุนที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาที่กำหนด การประมาณการกระแสเงินสดจะแสดงการชำระต้นทุนจริงเหล่านี้ ควรสังเกตว่าค่าใช้จ่ายบางส่วนอาจได้รับการคุ้มครองทันที ในขณะที่ค่าใช้จ่ายอื่นๆ อาจได้รับการคุ้มครองในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ในการประสานงานตัวบ่งชี้คุณต้องเข้าใจลักษณะของนโยบายเครดิตขององค์กร

ก็ควรคำนึงว่าใน ช่วงเริ่มต้นการมีอยู่ขององค์กร สถานะเงินสดจะมีความสำคัญมากกว่าความสามารถในการทำกำไรเนื่องจากเป็นปัจจัยนี้ที่กำหนดลักษณะความมีชีวิตได้อย่างแม่นยำที่สุด

ตารางที่ 2. การออกแบบกระแสเงินสดพันรูเบิล

การประมาณการกระแสเงินสดสะท้อนถึงการรับเงินทั้งหมดจากทุกแหล่ง รวมถึงไม่เพียงแต่รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์เท่านั้น แต่ยังรวมถึงรายได้จากการขายหุ้นหรือเงินกู้ยืมจากการขายสินทรัพย์บางส่วนด้วย

ในตัวอย่างของเรา สมมติว่ายอดเงินสดขั้นต่ำคือ 7,000 รูเบิล รายได้ของกองทุนมีการวางแผนจากรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ที่ผลิต (บรรทัดที่ 1) และรายได้จากการขายหุ้นขององค์กรในช่วงสองปีแรกของช่วงคาดการณ์ (225,000 รูเบิลและ 125,000 รูเบิลตามลำดับ) ระดับรายได้จากการขายจะขึ้นอยู่กับลักษณะของการชำระหนี้กับผู้ซื้อผลิตภัณฑ์

เมื่อวางแผนการใช้จ่ายของกองทุน จะมีการวางแผนจำนวนต้นทุนการดำเนินงาน การชำระต้นทุนค่าแรงทางตรง และวัตถุดิบที่ใช้ (ขึ้นอยู่กับปริมาณและช่วงของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต)

บรรทัดที่ 5 "การลงทุน" สะท้อนถึงการใช้จ่ายของกองทุนเพื่อเติมเต็มสินทรัพย์ถาวร (การซื้ออุปกรณ์ ฯลฯ ) ในปริมาณที่กำหนดไว้ในการออกแบบส่วน "แผนการผลิต"

ในตัวอย่างของเรา การพัฒนาการผลิตในช่วงเวลาคาดการณ์จะเกิดขึ้นด้วยค่าใช้จ่ายของเงินทุนขององค์กรเอง การเติมเต็มผ่านการออกหุ้นเพิ่มเติมตลอดจนเงินกู้ระยะสั้น ไม่มีการให้กู้ยืมระยะยาว ดังนั้นบรรทัดที่ 6 จึงมีค่าเป็นศูนย์สำหรับตัวบ่งชี้นี้ การจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ (บรรทัดที่ 7) ดำเนินการเฉพาะกับเงินกู้ยืมระยะสั้นโดยคำนึงถึงเงื่อนไขของเงินกู้

เมื่อคำนวณรายได้และรายจ่ายของกองทุนตามปีเราได้รับตัวบ่งชี้ที่สำคัญเช่นกระแสเงินสดสุทธิ (บรรทัดที่ 8) รวมถึงยอดคงเหลือของการหมุนเวียนเงินสด (บรรทัดที่ 9) เมื่อคำนึงถึงความจำเป็นในการรักษาเงินทุนสำรอง (บรรทัดสุดท้าย) และปริมาณการชำระคืนเงินกู้ระยะสั้นที่ได้รับไปแล้ว จึงเป็นไปได้ที่จะคำนวณปริมาณสินเชื่อที่ต้องการสำหรับระยะเวลาคาดการณ์

เมื่อคาดการณ์กระแสเงินสด โปรดคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้:

• ความไม่แน่นอนของการคาดการณ์ทางการเงินและการคาดการณ์อื่นๆ ส่วนใหญ่จะเพิ่มขึ้นตามการขยายช่วงเวลา: ในช่วง 12-24 เดือนแรก การคาดการณ์รายเดือนและรายไตรมาสค่อนข้างยอมรับได้ สำหรับช่วงระยะเวลาเฉลี่ย การดำเนินการรายไตรมาสจะเหมาะสมกว่า และ สำหรับ ระยะยาว– ประมาณการประจำปี
• เมื่อกำหนดจำนวนเงินเพื่อเริ่มการผลิต ผลิตภัณฑ์ใหม่แทบจะเป็นไปไม่ได้เลยที่จะคำนวณจำนวนเงินทุนหมุนเวียนที่ต้องการโดยไม่ต้องประมาณการกระแสเงินสดรายเดือน

การคำนวณกระแสเงินสดรายเดือนสามารถเป็นพื้นฐานสำหรับการพัฒนาเป้าหมายจำนวนหนึ่งที่ทำให้สามารถจัดการองค์กรและประเมินผลลัพธ์ที่ได้รับจริงได้อย่างถูกต้อง

การออกแบบงบดุลขององค์กร

ดังที่คุณทราบ งบดุลไม่ได้สะท้อนถึงผลลัพธ์ของกิจกรรมขององค์กรในช่วงเวลาใด ๆ แต่แสดงถึง "ภาพรวม" ทันทีที่แสดง จุดทางการเงินวิสัยทัศน์ของเธอแข็งแกร่งและ จุดอ่อนสำหรับตอนนี้ งบดุลจะรวบรวมสินทรัพย์ของบริษัท (สิ่งที่มี) หนี้สิน (จำนวนเงินและเป็นหนี้ใคร) และส่วนของผู้ถือหุ้น

ตามกฎแล้วงบดุลที่คาดการณ์ไว้จะถูกรวบรวม ณ สิ้นปีแต่ละปีของการคาดการณ์รอบระยะเวลาห้าปี (ตารางที่ 3) ยอดคงเหลือเหล่านี้รวบรวมบนพื้นฐานของงบดุลเริ่มต้นของปีฐานโดยคำนึงถึงคุณสมบัติที่คาดหวังของการพัฒนาขององค์กรในช่วงเวลาคาดการณ์ (การเปลี่ยนแปลงในผลลัพธ์ทางการเงินลักษณะการดำเนินงานการดึงดูดของตัวเองและ กองทุนที่ยืมมาฯลฯ)

เชื่อกันว่าเอกสารนี้มีความสำคัญน้อยกว่าการคาดการณ์ผลลัพธ์ทางการเงินและกระแสเงินสด แต่เป็นการคาดการณ์ที่ได้รับการศึกษาอย่างรอบคอบโดยผู้เชี่ยวชาญ (ผู้ให้กู้ นักลงทุน) เพื่อประเมินจำนวนเงินที่จะลงทุนในสินทรัพย์และเป็นค่าใช้จ่าย หนี้สินอะไร

เมื่อจัดทำการออกแบบงบดุลจำเป็นต้องคำนึงถึง ความสนใจเป็นพิเศษสำหรับคุณสมบัติดังต่อไปนี้:

• แม้ว่าบริษัทเพิ่งเริ่มดำเนินการ สินทรัพย์บางส่วนจะต้องสร้างขึ้นจากเงินทุนของบริษัทเอง
• หุ้นมีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับเจ้าหนี้และนักลงทุน ทุนเนื่องจากภาระผูกพันทางการเงินที่สำคัญประเภทนี้จะบ่งบอกถึงความตั้งใจจริงในการพัฒนาผู้ประกอบการ
• ระดับสภาพคล่องของงบดุลมีบทบาทสำคัญเนื่องจากมีสภาพคล่องเพียงพอองค์กรจึงสามารถจ่ายนโยบายที่คล่องแคล่วมากขึ้น

ตารางที่ 3. การประมาณการตัวบ่งชี้งบดุลตามปี พันรูเบิล

เมื่อออกแบบงบดุลจะคำนึงถึงรายการ "เงินสด" ด้วย การลงทุนระยะสั้นและระดับของพวกเขาจะถูกรักษาโดยยอดเงินขั้นต่ำ (7,000 รูเบิล) โดยการดึงดูดเงินกู้ระยะสั้น สินทรัพย์ถาวรประกอบด้วยเงินลงทุนที่มีวัตถุประสงค์เพื่อซื้ออุปกรณ์ที่สามารถคิดค่าเสื่อมราคาได้ในระยะเวลาห้าปี

เมื่อออกแบบหนี้สิน จะต้องคำนึงถึงความจำเป็นในการได้รับเงินกู้ระยะสั้นเพื่อใช้ในการขาดดุลเงินสดและรักษายอดคงเหลือขั้นต่ำ ทุนของตัวเองรวมถึงการลงทุนเริ่มแรกที่มีอยู่ (55,000 รูเบิล) ของผู้ร่วมก่อตั้งขององค์กรตลอดจนการออกหุ้นตามแผนซึ่งในปีแรกและปีที่สองของระยะเวลาคาดการณ์สามารถให้เงินทุนที่จำเป็นสำหรับ การเปิดตัวการผลิตครั้งนี้ประสบความสำเร็จ

กำไรสะสมประกอบด้วยกำไรและขาดทุนจากปีแรก ต้นทุนก่อนหน้านี้จะรวมอยู่ในต้นทุนก่อนการผลิตและมีแผนจะจ่ายคืนเป็นระยะเวลา 10 ปีโดยผ่อนชำระเท่าๆ กัน

หลังจากเสร็จสิ้นการออกแบบส่วนการเงินของแผนธุรกิจแล้ว พวกเขาก็ไปยังการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินขององค์กรอย่างชัดเจนในช่วงระยะเวลาคาดการณ์

การวิเคราะห์ด่วนของตัวบ่งชี้ที่คาดการณ์ไว้

แผนทางการเงินเป็นส่วนที่สำคัญที่สุดของแผนธุรกิจซึ่งไม่เพียงจัดทำขึ้นเพื่อปรับโปรแกรมการลงทุนเฉพาะเท่านั้น แต่ยังเพื่อจัดการกิจกรรมทางการเงินในปัจจุบันและเชิงกลยุทธ์ขององค์กรด้วย

ในเวลาเดียวกันเป็นอย่างมาก ขั้นตอนสำคัญการวางแผนทางการเงินคือการดำเนินการวิเคราะห์อย่างจริงจังโดยการคำนวณตัวบ่งชี้สัมพันธ์ที่สำคัญที่สุด (อัตราส่วนทางการเงิน) ซึ่งเป็นชุดไดนามิกที่ทำให้สามารถกำหนดแนวโน้มในการพัฒนาสถานการณ์ทางการเงินในองค์กรเมื่อทำ โซลูชั่นที่เป็นรูปธรรม(ในกรณีของเราเมื่อออกผลิตภัณฑ์ใหม่)

อัตราส่วนทางการเงินคำนวณตามข้อมูลที่ได้รับระหว่างการออกแบบและระบุลักษณะโครงการที่อยู่ระหว่างการพิจารณาอย่างครอบคลุม ตามกฎแล้วในขั้นตอนการคาดการณ์นี้จะมีการคำนวณตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดโดยให้แนวคิดเกี่ยวกับระดับความสามารถในการละลายและความสามารถในการทำกำไรขององค์กรในช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการพิจารณา

วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ด่วนประเภทนี้คือคนส่วนใหญ่ แบบฟอร์มเฉพาะนำเสนอแนวโน้มการพัฒนาขององค์กรตามเงื่อนไขของแผนปฏิบัติการที่ประกาศโดยสรุปเกี่ยวกับความเป็นไปได้ (ความไม่สะดวก) ในการดำเนินโครงการนี้ อัตราส่วนทางการเงินที่คำนวณตามผลการออกแบบจะรวมอยู่ในตารางสรุปทางการเงิน (ตารางที่ 5) และอาจมีอิทธิพลอย่างมากต่อความคิดเห็นของผู้มีโอกาสเป็นเจ้าหนี้และนักลงทุน

นี่คือตัวบ่งชี้บางส่วนที่คำนวณเพื่อประเมินผลลัพธ์ที่คาดการณ์ไว้ขององค์กร ซึ่งรวมถึง: ตัวชี้วัดสภาพคล่องกำหนดลักษณะความสามารถในการชำระหนี้ระยะสั้น ตัวชี้วัดที่บ่งบอกถึงการจัดการกองทุน, — ระยะเวลาการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง, ลูกหนี้, ระยะเวลาการชำระคืนเจ้าหนี้ (ตารางที่ 4)

สำหรับการประเมินผล ความมั่นคงทางการเงินองค์กรหรือระดับของการพึ่งพาภาระหนี้คำนวณอัตราส่วนของเงินกู้และกองทุนหุ้น ช่วยให้คุณสามารถตัดสินความมั่นคงของตำแหน่งขององค์กรและความสามารถในการดึงดูดเงินทุนเพิ่มเติม

ตารางที่ 4 การออกแบบอัตราส่วนทางการเงิน

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรรวมถึงอัตรากำไร (อัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อยอดขายสุทธิ) ผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น (อัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อส่วนของผู้ถือหุ้น) และผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (อัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อสินทรัพย์รวมขององค์กร)

อัตราส่วนทางการเงินที่แสดงความสามารถในการทำกำไรขององค์กรระดับความสามารถในการละลายที่คาดหวังพร้อมกับตัวบ่งชี้สำคัญอื่น ๆ ของกิจกรรมขององค์กรจะรวมอยู่ในส่วนทางการเงินของบทสรุป แผนธุรกิจ(ส่วนที่ 1)

สำหรับตัวอย่างของเรา เราจะนำเสนอตัวชี้วัดสรุปทางการเงินในตาราง 5. ตัวบ่งชี้การคาดการณ์ยอดขายสุทธิและกำไรสุทธิในช่วงต่อ ๆ ไปแสดงให้เห็นถึงการเปลี่ยนแปลงเชิงบวกในการพัฒนาองค์กร (ปริมาณการขายเพิ่มขึ้นในปีที่ห้ามากกว่าสี่เท่ากำไรสุทธิ - จากค่าลบในปีแรก ของช่วงเวลา (-190,000 รูเบิล) ถึงมูลค่าที่ค่อนข้างสูงในปีที่แล้ว (+317,000 รูเบิล) ข้อสรุปเกี่ยวกับโอกาสที่ดีสำหรับการพัฒนาองค์กรในการบรรลุเป้าหมาย (การผลิตผลิตภัณฑ์ประเภทใหม่) ได้รับการสนับสนุนจากค่าของอัตราส่วนทางการเงินที่คำนวณได้ (อัตรากำไรเพิ่มขึ้นจาก 0.0 เป็น 11.2% ส่วนของความสามารถในการทำกำไร - จาก 0.0 เป็น 53.6% ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ - จาก 0.0 เป็น 36.2%)

จากการคำนวณในส่วนการเงินของแผนธุรกิจเป็นที่ชัดเจนว่าระดับสภาพคล่องในงบดุลปัจจุบันไม่เสถียรอย่างไรก็ตามตั้งแต่ปีที่สี่ของระยะเวลาคาดการณ์ค่าจะเกินระดับมาตรฐาน

ตารางที่ 5. สรุปทางการเงิน

ตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งคืออัตราส่วนของเงินกู้ยืมและกองทุนตราสารทุน (ดูตารางที่ 5) ในปีที่สองและสาม มีการวางแผนที่จะเพิ่มตัวบ่งชี้นี้และในปีที่สามเป็น 156.1% ซึ่งสะท้อนให้เห็นถึงกลยุทธ์ของบริษัทในการบังคับกู้ยืมระยะสั้นเพื่อให้ครอบคลุมปริมาณเงินทุนหมุนเวียนที่เพิ่มขึ้น อย่างไรก็ตามในปีที่สี่และห้าตัวเลขนี้ลดลงอย่างเห็นได้ชัด

การคำนวณข้างต้นชี้ให้เห็นว่ามูลค่าของอัตราส่วนทางการเงินในปีที่สี่และห้าบ่งบอกถึงโอกาสที่ดีสำหรับการพัฒนาองค์กร ในช่วงสองปีแรกของกิจกรรม ปัญหาทางการเงินจะค่อนข้างสังเกตได้ชัดเจน แม้ว่านโยบายการกู้ยืมที่กำหนดไว้อย่างถูกต้องในขณะที่รักษาระดับสภาพคล่องที่เพียงพอจะช่วยให้สามารถเอาชนะได้

บางครั้งแผนทางการเงินจะสรุปด้วยการวิเคราะห์จุดคุ้มทุนเพื่อแสดงให้เห็นว่าปริมาณการขายต้องเป็นเท่าใดเพื่อให้องค์กรถึงจุดคุ้มทุน การวิเคราะห์ดังกล่าวมีความสำคัญบางประการสำหรับผู้มีโอกาสเป็นเจ้าหนี้ขององค์กร

แผนธุรกิจส่วนนี้จะสรุปเนื้อหาก่อนหน้านี้ทั้งหมดในส่วนของแผนธุรกิจและนำเสนอในรูปแบบของงบการเงินและตัวชี้วัดต้นทุน

ส่วนนี้จะรวมสามส่วน:

ผลลัพธ์ทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร:

งบการเงินขององค์กร

การวิเคราะห์ภาวะการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

2. การวางแผนตัวชี้วัดทางการเงินที่สำคัญ:

การตระเตรียม เอกสารการวางแผน;

การพยากรณ์ความสมดุลของสินทรัพย์และหนี้สินขององค์กร

การคาดการณ์กำไรและขาดทุน

การคาดการณ์กระแสเงินสด

การประเมินทางการเงินของโครงการ

การคาดการณ์ส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงิน

3. กลยุทธ์ทางการเงิน

ความจำเป็นในการลงทุนและแหล่งเงินทุน

การประเมินประสิทธิผลของโครงการโดยรวม

การประเมินประสิทธิผลของการเข้าร่วมโครงการ

การวิเคราะห์ความอ่อนไหวของโครงการ

การลงทุนในพอร์ตโฟลิโอ

ผลลัพธ์ทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร หัวข้อ “แผนทางการเงิน” หรือ “ภาคผนวกของแผนธุรกิจ” อาจรวมถึง เอกสารทางการเงินระยะเวลาการรายงานครั้งสุดท้าย แบบฟอร์ม งบการเงินเป็นที่พึงปรารถนาที่จะนำไปให้สอดคล้องกับข้อกำหนดของมาตรฐานสากล

ในย่อหน้า "งบการเงินขององค์กร" หรือใน "ภาคผนวกของแผนธุรกิจ" สามารถนำเสนอเอกสารทางการเงินของรอบระยะเวลารายงานล่าสุด: งบกำไรขาดทุน, งบกระแสเงินสด, งบดุลของสินทรัพย์และหนี้สินขององค์กร

ปัจจุบัน รัสเซียกำลังทำงานอย่างแข็งขันเพื่อรวบรวมรูปแบบการรายงานทางบัญชี สถิติ และการธนาคารที่ใช้กันอยู่ การปฏิบัติระหว่างประเทศดังนั้นในแผนธุรกิจขอแนะนำให้ใช้แบบฟอร์มที่แนะนำโดยคณะกรรมการมาตรฐานระหว่างประเทศ การบัญชี- ในเรื่องนี้ข้อมูล งบการเงินควรนำมาไว้ในรูปแบบที่ทำให้สามารถนำไปใช้ในกระบวนการได้ การวิเคราะห์ทางการเงินโดยอาศัยวิธีการที่ได้มาตรฐานสากล

ตามมาตรฐานสากล ในประเทศที่สกุลเงินอาจมีอัตราเงินเฟ้อที่สำคัญ จำเป็นต้องคำนวณข้อมูลการรายงานพื้นฐานใหม่โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงของราคา งบการเงินในกรณีนี้จะต้องปรับปรุงใหม่ตามกำลังซื้อคงที่ ณ วันที่ในงบดุล สิ่งนี้ใช้กับตัวเลขที่เกี่ยวข้องในช่วงเวลาก่อนหน้า

ในทางปฏิบัติทั่วโลก การประเมินค่าใหม่เพื่อแก้ไขอัตราเงินเฟ้อของวัตถุที่วิเคราะห์จะดำเนินการตามความผันผวนของอัตราแลกเปลี่ยน หรือตามความผันผวนของระดับราคา

การตีราคาสินทรัพย์ที่เป็นสกุลเงินประจำชาติในอัตราสกุลเงินที่มีเสถียรภาพมากขึ้นเป็นวิธีการที่ง่ายมาก (นี่คือข้อได้เปรียบหลัก) อย่างไรก็ตาม วิธีการนี้ให้ผลลัพธ์ที่ไม่ถูกต้องเนื่องจากอัตราแลกเปลี่ยนระหว่างรูเบิลและดอลลาร์ไม่ตรงกับกำลังซื้อที่แท้จริง ด้วยเหตุนี้การตีราคาใหม่จึงมีความแม่นยำมากขึ้นโดยวิธีที่สองซึ่งอาจเป็นวิธีการโดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงในระดับทั่วไปหรือวิธีคำนวณรายการสินทรัพย์ในงบดุลใหม่เป็นราคาปัจจุบัน

วิธีการบัญชีสำหรับการเปลี่ยนแปลงในระดับทั่วไปคือรายการสินทรัพย์ทางการเงินต่างๆ คำนวณในหน่วยการเงินของกำลังซื้อทางการเงิน (โดยไม่คำนึงถึงโครงสร้างของสินทรัพย์ ทรัพย์สินทั้งหมดจะได้รับการประเมิน)

จากผลของการปรับปรุง จะได้รับตัวบ่งชี้กำไรซึ่งแสดงถึงจำนวนทรัพยากรสูงสุดที่องค์กรสามารถนำไปบริโภคในช่วงเวลาถัดไปโดยไม่ทำลายกระบวนการทำซ้ำ

สูตรสากลสำหรับการแปลงรายการในงบดุลเป็นหน่วยการเงินที่มีกำลังซื้อเท่ากัน:

โดยที่ РВ คือมูลค่าที่แท้จริงของบทความนี้ NV – บทความที่ระบุ; – ดัชนีเงินเฟ้อในขณะนั้นหรือสำหรับช่วงการวิเคราะห์ – ดัชนีเงินเฟ้อในช่วงเวลาฐานหรือในวันที่เริ่มต้นของการติดตามมูลค่าของรายการในงบดุล

ขอแนะนำให้ใช้วิธีคำนวณรายการใหม่เมื่อราคาสำหรับรายการสินค้าคงคลังกลุ่มต่างๆ เติบโตไม่เท่ากัน วิธีนี้ช่วยให้คุณสะท้อนถึงระดับการเปลี่ยนแปลงต่างๆ ในมูลค่าของสินค้าคงคลัง สินทรัพย์ถาวร และค่าเสื่อมราคาที่เกิดขึ้นจากอัตราเงินเฟ้อ สาระสำคัญของวิธีนี้คือการตีราคารายการทั้งหมดใหม่ตามมูลค่าปัจจุบัน ต้นทุนการทำซ้ำ ราคาขายที่เป็นไปได้ (ราคาชำระบัญชี) หรือมูลค่าทางเศรษฐกิจจะถูกใช้เป็นมูลค่าปัจจุบัน

การชำระบัญชีเป็นการแสดงราคาขายสุทธิในปัจจุบันที่เป็นไปได้ของสินทรัพย์ ลบด้วยต้นทุนการดำเนินการให้เสร็จสิ้นและการขาย

เฉพาะรายการที่เรียกว่า "ไม่เป็นตัวเงิน" เท่านั้นที่ควรอยู่ภายใต้การปรับอัตราเงินเฟ้อ: สินทรัพย์ถาวร (รวมถึงสินทรัพย์ไม่มีตัวตน) สินค้าคงเหลือ, อยู่ระหว่างดำเนินการ, ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป, IBE, ภาระผูกพันที่ต้องชำระคืนโดยการจัดหาสินค้าบางอย่างและ (หรือ) การให้บริการ ฯลฯ ในทางตรงกันข้าม รายการ "ตัวเงิน" (เงินสด บัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ เครดิต เงินกู้ยืม เงินฝาก การลงทุนทางการเงิน ฯลฯ .) d.) โดยไม่คำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงในระดับราคาทั่วไป จะไม่อยู่ภายใต้การปรับอัตราเงินเฟ้อ นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่า ณ เวลาใดก็ตาม พวกมันจะแสดงเป็นหน่วยการเงินของกำลังซื้อในปัจจุบันแล้ว ในงบที่มีการประเมินมูลค่าใหม่ รายการ "ที่เป็นตัวเงิน" จะรวมอยู่ในราคาที่ตราไว้หรือราคาทุน และรายการ "ที่ไม่เป็นตัวเงิน" จะรวมอยู่ในการประเมินมูลค่าแบบมีเงื่อนไขที่ได้รับอันเป็นผลมาจากการคำนวณต้นทุนเริ่มแรกใหม่

ยอดคงเหลือระหว่างสินทรัพย์และหนี้สินทำได้โดยการควบคุมรายการ "กำไรสะสม"

เมื่อประเมินสถานะทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรในแผนธุรกิจขอแนะนำให้วิเคราะห์ตัวชี้วัดทางเทคนิคและเศรษฐกิจหลักของกิจกรรมขององค์กรและ สภาพทางการเงิน.

การวิเคราะห์ดำเนินการบนพื้นฐานของข้อมูลจากงบการเงินขององค์กรโดยใช้ชุดตัวชี้วัดทางเทคนิค เศรษฐกิจ และการเงินในช่วงสามปีที่ผ่านมา ในระหว่างการวิเคราะห์ การเปลี่ยนแปลงค่าสัมบูรณ์ของตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดจำเป็นต้องมีคำอธิบายหรือเหตุผล นอกจากนี้การวิเคราะห์ยังใช้ตัวบ่งชี้และอัตราส่วนซึ่งการคำนวณขึ้นอยู่กับการพิจารณาความสัมพันธ์ระหว่างรายการรายงานแต่ละรายการ - ตัวบ่งชี้ทางการเงิน

เมื่อวิเคราะห์สถานะทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร ก่อนอื่นจำเป็นต้องพิจารณาว่า กฎถัดไปกำหนดลักษณะของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร:

Tpb > Thor > ดังนั้น > 100%, (5.2)

โดยที่ Тпб – อัตราการเปลี่ยนแปลงในกำไรงบดุล, %; Tor – อัตราการเปลี่ยนแปลงของปริมาณการขาย %; ดังนั้น – อัตราการเปลี่ยนแปลงของเงินทุนขั้นสูง, %

ความหมายทางเศรษฐกิจของกฎนี้คือขนาดของทรัพย์สินจะต้องเพิ่มขึ้น (เช่น องค์กรต้องพัฒนา) ในขณะที่อัตราการเติบโตของปริมาณการขายจะต้องเกินอัตราการเติบโตของทรัพย์สิน เนื่องจากสิ่งนี้หมายถึงการใช้ที่มีประสิทธิภาพมากขึ้น ทรัพยากร (ทรัพย์สิน) ขององค์กร และอัตราการเติบโตของกำไรในงบดุลควรแซงหน้าอัตราการเติบโตของปริมาณการขายเนื่องจากตามกฎแล้วบ่งชี้ว่าต้นทุนการผลิตและการจัดจำหน่ายลดลงโดยสัมพันธ์กัน

เมื่อให้การประเมินโดยทั่วไปของกิจกรรมขององค์กร คุณสามารถกำหนดรูปแบบของการเติบโตทางเศรษฐกิจ Iek.r โดยการเปรียบเทียบปัจจัยที่กว้างขวางและเข้มข้น:

Iek.r = (Ipt? Ifo) / (Ich? Iof) , (5.3)

โดยที่ Ipt – ดัชนีผลิตภาพแรงงาน Ifo – ดัชนีผลิตภาพเงินทุน Ich – ดัชนีประชากร Iof – ดัชนีสินทรัพย์ถาวร

หาก Iek.р > 1 แสดงว่าองค์กรมีการพัฒนาเนื่องจากปัจจัยที่เข้มข้นเป็นหลัก เมื่อ Iek.r ในระหว่างการวิเคราะห์จำเป็นต้องกำหนดประเภทของความมั่นคงทางการเงินขององค์กร สำหรับสถานประกอบการที่มีความไม่มั่นคง สถานการณ์ทางการเงินควรประเมินความน่าจะเป็นของการล้มละลายที่อาจเกิดขึ้น

ควรสังเกตว่าในกระบวนการวิเคราะห์สามารถได้รับผลลัพธ์ที่ขัดแย้งกันมากในด้านการวิเคราะห์ต่างๆ ตัวอย่างเช่นการปรับปรุงตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสามารถสังเกตได้จากการลดลงของระดับสภาพคล่องและความมั่นคงทางการเงินขององค์กร ทั้งนี้ในแผนธุรกิจแนะนำให้ทำการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรอย่างครอบคลุม การประเมินเปรียบเทียบสถานะทางการเงิน ความสามารถในการทำกำไร และ กิจกรรมทางธุรกิจองค์กรตามทฤษฎีและวิธีการวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กรในสภาวะตลาด

สุดท้าย การประเมินที่ครอบคลุมคำนึงถึงพารามิเตอร์ที่สำคัญที่สุด (ตัวชี้วัด) ทางการเงิน เศรษฐกิจ และ กิจกรรมการผลิตรัฐวิสาหกิจ เช่น กิจกรรมทางเศรษฐกิจโดยรวม ตามกฎแล้ว การประเมินภาวะทางการเงินและเศรษฐกิจอย่างครอบคลุมขององค์กรจะขึ้นอยู่กับชุดตัวบ่งชี้ทางการเงินบางชุด ซึ่งเลือกขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์

การวางแผนตัวชี้วัดทางการเงินที่สำคัญ จุดเริ่มต้นสำหรับการวางแผนทางการเงินคือการคาดการณ์ปริมาณการขาย (ส่วน “การวิเคราะห์ตลาดการขาย”) และการคาดการณ์ต้นทุน (ส่วน “แผนการผลิต”)

ส่วนย่อยนี้เริ่มต้นด้วยการเตรียมเอกสารการวางแผน: การคาดการณ์งบดุลขององค์กร, การคาดการณ์กำไรและขาดทุน, การคาดการณ์กระแสเงินสด

ในแผนธุรกิจขอแนะนำให้นำเสนอเอกสารการวางแผนในรูปแบบที่คล้ายกับเอกสารการรายงานและเป็นที่พึงปรารถนาว่าโครงสร้างของเอกสารเหล่านี้ตรงตามข้อกำหนดของมาตรฐานสากล แบบฟอร์มรายละเอียดสำหรับการกรอกเอกสารที่เกี่ยวข้องแสดงอยู่ในภาคผนวก 3 – 5.

ควรสังเกตว่าระดับรายละเอียดในการนำเสนอข้อมูลในรูปแบบการคาดการณ์ของงบการเงินนั้นถูกกำหนดโดยเป้าหมายของธุรกิจที่ได้รับการออกแบบ ตามกฎแล้วในแผนธุรกิจแบบฟอร์มการรายงานทางการเงินสำหรับการคาดการณ์จะแสดงในรูปแบบขยายและมีรายละเอียดตามความจำเป็นโดยคำนึงถึงเงื่อนไขเฉพาะขององค์กร

การคาดการณ์ผลกำไรและขาดทุนรวมถึงกระแสเงินสดจะแสดงในแผนธุรกิจตามกฎสำหรับปีที่วางแผนครั้งแรกทุกเดือน (หรือรายไตรมาส) สำหรับไตรมาสที่สอง - รายไตรมาส (หรือครึ่งปี) สำหรับครั้งที่สาม และต่อไป - ตลอดทั้งปี ยอดประมาณการของสินทรัพย์และหนี้สินขององค์กรจะรวบรวม ณ สิ้นปีของแต่ละรอบระยะเวลาการวางแผน

ในแผนธุรกิจจำเป็นต้องนำเสนอเอกสารการวางแผนในราคาคาดการณ์ เช่น ราคาที่แสดงเป็นหน่วยการเงินที่สอดคล้องกับกำลังซื้อของแต่ละช่วงเวลาของโครงการ ราคาที่คาดการณ์ไว้รวมถึงอัตราเงินเฟ้อที่คาดการณ์ไว้

การคาดการณ์กำไรขาดทุนสะท้อนถึงผลการดำเนินงานของบริษัทในช่วงระยะเวลาเป้าหมาย

วัตถุประสงค์ของการรวบรวมการคาดการณ์นี้คือการนำเสนอผลลัพธ์ของกิจกรรมขององค์กรในรูปแบบทั่วไปจากมุมมองของความสามารถในการทำกำไร การคาดการณ์กำไรและขาดทุนแสดงให้เห็นว่าผลกำไรจะเกิดขึ้นและเปลี่ยนแปลงอย่างไร และโดยพื้นฐานแล้วคือการคาดการณ์ผลลัพธ์ทางการเงิน ควรแสดงภาษีทุกประเภทไว้ในแผนธุรกิจ (ตารางที่ 14)

ในการคาดการณ์กำไรและขาดทุน มูลค่าทั้งหมดจะแสดงโดยไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยจะแสดงการชำระเงินสำหรับการขายและต้นทุนโดยตรง ณ เวลาที่ส่งมอบผลิตภัณฑ์

ยอดดุลการคาดการณ์จะแสดงลักษณะฐานะทางการเงินขององค์กรเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาที่คำนวณและสะท้อนถึงทรัพยากรขององค์กรในมูลค่าทางการเงินเดียวตามองค์ประกอบและพื้นที่การใช้งานในด้านหนึ่ง (สินทรัพย์) และตาม ไปยังแหล่งเงินทุนของพวกเขาในอีกด้านหนึ่ง (ความรับผิด)

ตารางที่ 14

การคำนวณภาษี

ชื่อตัวบ่งชี้	ค่าตัวบ่งชี้ตามช่วงเวลา
	200_ ก.				200_ ก.		200_ ก.
	1 ตร.ม.	2 ตร.ม.	3 ตร.ม.	4 ตร.ม.	1 ครั้ง/ปี	2 หน้า/ปี
ภาษีทางอ้อม
รวมทั้ง:
ภาษีที่จะรวมอยู่ในต้นทุนรวม
รวมทั้ง:
ภาษีที่เกี่ยวข้องกับผลลัพธ์ทางการเงิน
รวมทั้ง:
ภาษีเงินได้

การคาดการณ์กระแสเงินสดประกอบด้วยข้อมูลที่เสริมข้อมูลของงบดุลที่คาดการณ์และการคาดการณ์กำไรและขาดทุนในแง่ของการกำหนดกระแสเงินสดไหลเข้าที่จำเป็นในการดำเนินการตามปริมาณที่วางแผนไว้ของการดำเนินงานทางการเงินและเศรษฐกิจ ใบเสร็จรับเงินและการชำระเงินทั้งหมดจะถูกนำมาพิจารณาในช่วงเวลาที่สอดคล้องกับวันที่ที่แท้จริงของการชำระเงินเหล่านี้ โดยคำนึงถึงความล่าช้าในการชำระเงินสำหรับผลิตภัณฑ์ (บริการที่ขาย) ความล่าช้าในการชำระเงินสำหรับการจัดหาวัสดุและส่วนประกอบ เงื่อนไขการขายของ ผลิตภัณฑ์ (เป็นเครดิตพร้อมชำระเงินล่วงหน้า) และเงื่อนไขในการจัดหาเงินทุนสำหรับสินค้าคงคลัง

การคาดการณ์กระแสเงินสดไม่รวมค่าเสื่อมราคา แม้ว่าค่าเสื่อมราคาจะจัดประเภทเป็นต้นทุนต้นทุนก็ตาม แต่สิ่งเหล่านี้ไม่ก่อให้เกิดภาระผูกพันทางการเงิน ในความเป็นจริงจำนวนค่าเสื่อมราคาที่สะสมยังคงอยู่ในบัญชีขององค์กรซึ่งเติมเต็มความสมดุลของกองทุนที่มีสภาพคล่อง ค่าทั้งหมดในการคาดการณ์จะแสดงรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม การชำระค่าขายและต้นทุนโดยตรงจะแสดง ณ เวลาที่ชำระเงินจริง

ตามกิจกรรมที่สำคัญที่สุดสามส่วนขององค์กร ได้แก่ การดำเนินงานหรือการผลิต การลงทุน และการเงิน การคาดการณ์กระแสเงินสดประกอบด้วยสามส่วน

1. กระแสเงินสดจากกิจกรรมปัจจุบัน (การผลิต) แหล่งเงินทุนหลักจากกิจกรรมหลักขององค์กรคือเงินที่ได้รับจากผู้ซื้อและลูกค้า

2. กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน กระแสเงินสดจากการซื้อและการขายสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน หลักทรัพย์และการลงทุนทางการเงินระยะยาวอื่น ๆ การรับและการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ยืมจากการขายหุ้นของตัวเอง ฯลฯ กระจุกตัวอยู่ในบริเวณนี้

ต้นทุนในการได้มาซึ่งสินทรัพย์ในช่วงเวลาในอนาคตของกิจกรรมจะต้องนำมาพิจารณาโดยคำนึงถึงอัตราเงินเฟ้อสำหรับสินทรัพย์ถาวร

เมื่อพิจารณาว่าในสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจปกติ องค์กรต่างๆ มักจะมุ่งมั่นที่จะขยายและปรับปรุงให้ทันสมัย กำลังการผลิตกิจกรรมการลงทุนส่วนใหญ่มักนำไปสู่กระแสเงินสดไหลออก

3. กระแสเงินสดจากกิจกรรมทางการเงิน เนื่องจากรายได้ เงินสมทบจากเจ้าขององค์กรถูกนำมาพิจารณาที่นี่ ทุนเรือนหุ้น, เงินกู้ยืมระยะยาวและระยะสั้น, ดอกเบี้ยเงินฝาก, ส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เป็นบวก การชำระเงินรวมถึงการชำระคืนเงินกู้เงินปันผล ฯลฯ กิจกรรมทางการเงินที่องค์กรดำเนินการโดยมีเป้าหมายเพื่อเพิ่มเงินทุนและทำหน้าที่สนับสนุนทางการเงินการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

จำนวนกระแสเงินสด (Cash Balance) ของแต่ละส่วนของ “การคาดการณ์กระแสเงินสด” จะเป็นยอดคงเหลือของเงินทุนที่มีสภาพคล่องในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง ในขณะที่ Cash Balance เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการคำนวณจะเท่ากับปริมาณของเหลว กองทุนในช่วงเวลาปัจจุบัน

องค์กรจะใช้ยอดเงินคงเหลือในบัญชี (ยอดเงินสด) เพื่อการชำระเงินเพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมการผลิตในช่วงเวลาต่อ ๆ ไป การลงทุน การชำระคืนเงินกู้ การชำระภาษี และการบริโภคส่วนบุคคล

ควรสังเกตว่ายอดเงินสด ณ สิ้นงวดไม่ควรติดลบในช่วงระยะเวลาใด ๆ ของโครงการ เพราะ ค่าลบแสดงการขาดดุลงบประมาณโครงการหรือกล่าวอีกนัยหนึ่งคือมีเงินไม่เพียงพอในบัญชีและทะเบียนเงินสดขององค์กร

ดังนั้นงานหลักของการคาดการณ์กระแสเงินสดคือการตรวจสอบความสอดคล้องกันของการรับเงินสดและค่าใช้จ่ายดังนั้นเพื่อตรวจสอบสภาพคล่องในอนาคตขององค์กร

การคาดการณ์กระแสเงินสดเป็นเอกสารหลักที่มีวัตถุประสงค์เพื่อกำหนดความต้องการเงินทุนพัฒนากลยุทธ์ในการจัดหาเงินทุนขององค์กรและประเมินประสิทธิผลของการใช้งาน

หากบริษัทชำระเงินไม่เพียงแต่เป็นรูเบิลเท่านั้น แต่ยังรวมถึงในด้วย สกุลเงินต่างประเทศตัวชี้วัดทางการเงินและเศรษฐกิจจะต้องคำนวณแยกต่างหากในรูเบิลและสกุลเงินต่างประเทศ มีการให้มูลค่าการประเมินมูลค่าเป็นรูเบิลด้วยและควรคำนึงถึงการคาดการณ์อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราด้วย

ดังนั้นแผนธุรกิจจึงนำเสนอการคาดการณ์กระแสเงินสดสามประการ: การคาดการณ์สำหรับธุรกรรมทางการเงินที่ดำเนินการในสกุลเงินต่างประเทศในรูเบิลและการคาดการณ์รวมของธุรกรรมทางการเงินทั้งหมดในรูเบิล

การประเมินทางการเงินของโครงการ การประเมินความมีชีวิตทางการเงินของโครงการเกี่ยวข้องกับการดำเนินการวิเคราะห์ องค์กรทางการเงินในช่วงระยะเวลาที่วางแผนไว้ การวิเคราะห์ดำเนินการบนพื้นฐานของข้อมูลการคาดการณ์จากงบการเงินขององค์กร

ในภาวะเงินเฟ้อ รายงานทางการเงินจะต้องนำมาสู่รูปแบบที่เทียบเคียงได้ ในกรณีนี้ จะสะดวกที่สุดในการคำนวณเอกสารการวางแผนใหม่เป็นราคาพื้นฐาน เอกสารทางการเงินที่สร้างขึ้นในลักษณะนี้สามารถวางไว้ใน “ภาคผนวกของแผนธุรกิจ”

การประเมินทางการเงินของโครงการรวมถึงการคำนวณและการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้หลักของภาวะการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร ชุดตัวบ่งชี้จะต้องสอดคล้องกับรายการตัวบ่งชี้ที่เลือกในส่วนย่อย "การวิเคราะห์ภาวะทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร"

เมื่อคาดการณ์สถานะทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร โครงการจะให้การประเมินรูปแบบของการเติบโตทางเศรษฐกิจ ประเภทของความมั่นคงทางการเงินขององค์กร และความเป็นไปได้ของการล้มละลายที่อาจเกิดขึ้น ในที่สุดจะมีการกำหนดการประเมินสภาพทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรอย่างครอบคลุม

ผลลัพธ์ การประเมินทางการเงินอาจจำเป็นต้องมีการพัฒนาแผนทางการเงินเวอร์ชันใหม่เมื่อข้อมูลเบื้องต้นมีการเปลี่ยนแปลง

การคาดการณ์ส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงิน แผนธุรกิจกำหนดปริมาณการขายที่สำคัญแบบกราฟิกหรือเชิงวิเคราะห์ (จุดคุ้มทุนหรือเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร) และส่วนต่างความแข็งแกร่งทางการเงินขององค์กร

ปริมาณการขายที่สำคัญ (Vpr) สามารถคำนวณได้โดยใช้สูตรต่อไปนี้

นั่นคือการจัดทำแผนธุรกิจ ตอนนี้เป็นเวลาที่เหมาะสมที่สุดในการจัดการเรื่องการเงินโดยเป็นส่วนหนึ่งของแผนธุรกิจของคุณ

ถึงเวลาจัดการกับเงินแล้ว

การเงินเป็นที่สุด ส่วนหลักแผนธุรกิจ

ส่วนการเงินของแผนธุรกิจเป็นที่สุดท้ายเพียงเพราะในส่วนนี้เราจะใช้เกือบทุกอย่างที่เราวางแผนและวิเคราะห์ในส่วนที่แล้ว ส่วนทางการเงินแผนธุรกิจควรแสดงให้เราเห็นว่าแนวคิดทางธุรกิจของเรามีศักยภาพทางการเงินหรือไม่ และคุ้มค่าหรือไม่ เราได้วางแผนและพิจารณาหลายอย่างแล้ว ทั้งวิธีการผลิต เงินเก็บเงินเดือนเท่าไหร่ ฯลฯ แต่ตอนนี้เราต้องตรวจสอบว่าแผนเหล่านี้ยั่งยืนหรือไม่

ส่วนการเงินของแผนธุรกิจควรประกอบด้วยอะไรบ้าง?

• สรุปแผนการเงินโดยย่อ
• คำอธิบายแหล่งที่มาของเงินทุนเริ่มแรก
• สมมติฐานทางการเงินขั้นพื้นฐาน
• ตัวชี้วัดทางการเงินที่สำคัญ
• แผนภูมิ ROI
• การแสดงการคาดการณ์กำไร/ขาดทุน
• แสดงการคาดการณ์กระแสเงินสด
• การคาดการณ์งบดุล

1. สรุปแผนการเงินโดยย่อ

และเช่นเคย สรุปจะเขียนไว้ตอนท้าย (หลังส่วนอื่นๆ ของแผนทางการเงิน) และครอบคลุมคุณลักษณะที่สำคัญที่สุดของแผนทางการเงิน โปรดทราบว่าหากคุณวางแผนที่จะใช้แผนธุรกิจเพื่อระดมทุนจากนักลงทุน ส่วนนี้อาจเป็นส่วนที่อ่านได้ง่ายที่สุดของแผนธุรกิจเนื่องจากจะสรุปข้อมูลทางการเงินที่สำคัญ และนี่คือสิ่งสำคัญที่นักลงทุนสนใจ

2. แหล่งที่มาของเงินทุน

ที่นี่เราจะอธิบายแหล่งเงินทุนทั้งหมดเมื่อเริ่มต้นธุรกิจ ในส่วนนี้ของตาราง คุณเพียงแค่ต้องระบุว่าคุณจะลงทุนทางการเงินประเภทใด กองทุนใดที่คุณจะยืมจากญาติและเพื่อนฝูง คุณต้องการเงินกู้จำนวนเท่าใดจากธนาคาร เป็นต้น ให้คำอธิบายสั้น ๆ

3. สมมติฐานทางการเงินขั้นพื้นฐาน

ในส่วนย่อยนี้ คุณควรมาดูการคาดการณ์จากการวิเคราะห์ ภาคการเงินในประเทศและการวิเคราะห์ภายใน คุณจะต้องระบุสมมติฐานต่อไปนี้:

• การเปลี่ยนแปลงของอัตราดอกเบี้ย
• คุณจะเลื่อนการชำระเงินออกไปกี่วัน?
• คุณจะชำระเงินตามกำหนดเวลาใด?
• ภาษีเท่าไหร่?
• ค่าใช้จ่ายจะเป็นอย่างไร?
• สินเชื่อจะขายได้กี่เปอร์เซ็นต์?

สมมติฐานทั้งหมดนี้จะถูกนำไปใช้ในการวิเคราะห์ต่อไป ดังนั้นตรวจสอบให้แน่ใจว่าสมมติฐานเหล่านี้ถูกต้องที่สุด ค้นหาข้อมูลทางอินเทอร์เน็ตรัฐ สำนักงานสถิติ,ทะเบียนกลาง,ธนาคาร ฯลฯ

4. ตัวชี้วัดทางการเงินที่สำคัญ

นี่เป็นกราฟอย่างง่ายที่อธิบายไว้แล้วในสรุปแผนธุรกิจและให้ภาพว่าปริมาณการขาย การเคลื่อนไหวของอัตรากำไรขั้นต้น และกำไรสุทธิขององค์กรจะเป็นอย่างไร ในกลยุทธ์การขาย เราได้ประเมินยอดขายและต้นทุนที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการขายครั้งนี้แล้ว เช่น ต้นทุนทางตรง ข้อมูลนี้ควรใช้ที่นี่ ในสเปรดชีต ให้รวบรวมต้นทุนค่าโสหุ้ยด้วย เช่น ค่าจ้าง, ค่าเช่า, ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน... ผลรวมของต้นทุนทางตรงและค่าโสหุ้ยเหล่านี้คือต้นทุนทั้งหมดต่อปี อัตรากำไรขั้นต้นจะเป็นผลต่างระหว่างรายได้และต้นทุนขายรวม (ค่าใช้จ่ายโดยตรง) และ กำไรสุทธิจะคำนวณโดยการลบค่าใช้จ่ายและภาษีทั้งหมดออกจากรายได้จากการขายทั้งหมด

อ่านด้วย

สร้างกราฟที่คุณวางยอดขายและค่าใช้จ่ายดังที่แสดงด้านล่าง

ตัวชี้วัดทางการเงินที่สำคัญของแผนธุรกิจ

5. แผนภูมิ ROI

พูดง่ายๆ ก็คือ ความสามารถในการทำกำไรคือจำนวนเงินที่จำเป็นเพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายทั้งหมดขององค์กร การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรจะบอกเราว่าเราต้องขายผลิตภัณฑ์หรือบริการจำนวนเท่าใดเพื่อให้ครอบคลุมค่าใช้จ่าย (เพื่อไม่ให้ขาดทุน) วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์นี้คือการค้นหาจุด ROI ซึ่งจะบ่งบอกว่าธุรกิจจะทำกำไรได้ในระดับใดและไม่ได้ผลกำไรในระดับใด คุณต้องรู้ทางตรงและ ต้นทุนผันแปรของธุรกิจของคุณ

ตัวอย่างเช่น ถ้า ค่าใช้จ่ายทั่วไป- 20,000.00 รูเบิล และเปอร์เซ็นต์การขายปลีกคือ 16.67% จุดความสามารถในการทำกำไรคือ 20,000.00 / 0.1667 หรือ 120,000.00 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าคุณต้องมีรายได้ 120,000.00 รูเบิลต่อเดือนเพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายทั้งหมดและไม่ขาดทุน ขอแนะนำให้นำเสนอแผนธุรกิจในรูปแบบกราฟิกดังที่แสดงด้านล่าง

แผนทางการเงิน - ตารางการขายและต้นทุน

6. การพยากรณ์กำไร/ขาดทุน

ในส่วนย่อยนี้คุณต้องให้ คำอธิบายสั้น ๆและสเปรดชีตกำไร/ขาดทุนที่จะครอบคลุมต้นทุนทั้งหมด นั่นคือ คุณเพียงแค่ต้องสร้างตารางที่มีการคาดการณ์ยอดขาย (รายได้) และต้นทุน (ค่าใช้จ่าย) เพื่อคำนวณกำไร/ขาดทุน

7. การวิเคราะห์กระแสเงินสด

ในแผนทางการเงินในส่วนนี้ คุณควรแสดงกราฟกระแสเงินสดที่จะแสดงให้คุณเห็น (และนักลงทุนด้วย) ว่าเงินสดจะไหลเวียนในธุรกิจของคุณอย่างไร ให้ความเห็นสั้นๆ เกี่ยวกับผลการวิเคราะห์ของคุณ

กระแสเงินสดจะบอกเราว่าเราสามารถใช้เงินไปกับธุรกิจได้เป็นจำนวนเท่าใด ค่าใช้จ่ายใดบ้าง: วัตถุดิบสำหรับการผลิต, การซื้อสินค้าสำหรับองค์กร ขายปลีก, เงินเดือนพนักงาน, การชำระคืนเงินกู้, การเงิน... หากไม่มีเงินสดจะไม่สามารถซื้อวัตถุดิบสำหรับการผลิตหรือสินค้าเพื่อขายได้ เราจะไม่จ่ายเงินเดือนให้พนักงาน และเราจะไม่มีเงินผ่อนชำระหนี้ เราไม่สามารถสนับสนุนการเติบโตของธุรกิจได้... ฯลฯ

โปรดทราบว่ามีธุรกิจที่ทำกำไรได้ แต่กำไรนี้มันก็แค่กระดาษ และพวกเขาล้มละลายเพราะขาดเงินทุน ผลลัพธ์นี้เกิดจากสาเหตุบางประการต่อไปนี้:

• ค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถควบคุมได้ของผู้ประกอบการ ใช้จ่ายมากกว่ามีกระแสเงินสด เรากำลังพูดถึงเงินสด ไม่ใช่รายได้ เพราะอาจมีรายได้ แต่ไม่มีเงินสด
• บริษัทดำเนินงานโดยไม่มีการวิเคราะห์กระแสเงินสด

ตัวอย่างเช่น เราอาจมีรายได้ทางธุรกิจ 100,000.00 รูเบิล ซึ่งคุณจะได้รับ 50,000.00 ใน 3 เดือนข้างหน้า ตอนนี้เรามีเงินสด 50,000.00 รูเบิล ซัพพลายเออร์ขายสินค้าในราคา 80,000.00 และเราไม่สามารถรับประกันวงจรการขายซ้ำได้ ในขณะเดียวกัน เราไม่สามารถสนองความต้องการของผู้บริโภคได้ และยอดขายก็จะเริ่มลดลง

กระแสเงินสดคือการเคลื่อนย้ายของเงินทุนเข้าหรือออกจากวงจรธุรกิจอย่างเป็นทางการ (เช่น กระแสเงินสดเข้าและออก) ซึ่งจริงๆ แล้วเป็นตัวกำหนดความสามารถในการละลายของธุรกิจ

การวิเคราะห์กระแสเงินสดคือการศึกษากระแสเงินสดและวงจรการไหลออกของธุรกิจของคุณ

โดยสรุป เรามาดูทุกสิ่งที่อาจส่งผลต่อกระแสเงินสด:

• เงินทุนเริ่มต้น
• ยอดขาย (สำหรับแต่ละเดือนหรือประมาณการยอดขายในเดือนแรกและเปอร์เซ็นต์การเติบโตของยอดขายจากเดือนต่อเดือน)
• ต้นทุนสินค้าที่ขาย % ของยอดขายสามารถใช้เพื่อวิเคราะห์กระแสเงินสดได้
• การขายด้วยเครดิต - % ของผู้บริโภคที่ซื้อด้วยเครดิต
• จำนวนวันจนกว่าจะได้รับการชำระเงินที่เลื่อนออกไป
• การทำกำไร - % ของยอดขาย
• ยอดคงเหลือสินค้าคงคลังเริ่มต้นคือจำนวนวัสดุสิ้นเปลืองที่คุณซื้อก่อนที่จะเริ่มขาย
• เดือนที่มีสินค้าอยู่ในสต็อก - จำนวนเดือน
• หนี้หลักคือจำนวนเงินที่คุณเป็นหนี้เมื่อเริ่มต้นการวิเคราะห์
• ความคาดหวังหลักคือจำนวนเงินที่เราคาดว่าจะได้รับ สำหรับผู้เริ่มต้นจะเป็นศูนย์
• วันชำระบิล - จำนวนวันที่คุณต้องชำระบิล

ก่อนที่คุณจะเริ่มการวิเคราะห์กระแสเงินสด คุณต้องกรอกข้อมูลในส่วนการคาดการณ์และการประมาณการยอดขายให้เสร็จสิ้น เพราะถ้าไม่มี คุณจะไม่มีข้อมูลจากจุดที่ 2 สิ่งสำคัญก็คือเปอร์เซ็นต์ของยอดขายรวมที่เป็นเครดิต รวมถึงระยะเวลาที่เงินจะถูกแปลงเป็นเงินสด ในทางกลับกันสำหรับ การวิเคราะห์เชิงคุณภาพกระแสเงินสดก็จำเป็นต้องทราบจังหวะการชำระหนี้ด้วย

ภาพประกอบด้านล่างแสดงการวิเคราะห์กระแสเงินสดสำหรับปีแรก

กระแสเงินสดในส่วนการเงินของแผนธุรกิจ

จากภาพคุณสามารถเห็น:

• กระแสเงินสดเข้าทั้งหมด นี่คือเงินสดทั้งหมดที่เข้ามาในธุรกิจ ทั้งจากการขายและแหล่งอื่นๆ
• จำนวนเงินสดออกทั้งหมด นี่คือเงินสำหรับเดือนปัจจุบันสำหรับการซื้อ การชำระค่าธรรมเนียม ค่าแรง...
• ยอดเงินคงเหลือ ณ สิ้นเดือน นี่หมายถึงจำนวนเงินที่คุณมีเงินสด ณ สิ้นเดือน และองค์ประกอบอินพุตสำหรับเดือนถัดไปคือเท่าใด
• กระแสเงินสดรายเดือน สีแดงแสดงกระแสเงินสดของเดือนและระบุว่าเราใช้ไปในเดือนปัจจุบันหรือไม่ เงินมากขึ้นกว่าที่เราได้รับ
• กำไรสิ้นเดือน..

เป็นเรื่องที่น่าสนใจที่จะทราบสองสิ่ง:

ในเดือนเมษายน กรกฎาคม ตุลาคม และพฤศจิกายน เรามีกระแสเงินสดติดลบ แต่กำไรกลับรับรู้

ในเดือนมกราคม ซึ่งเรามีกระแสเงินสดเป็นบวก เราก็ประสบกับความสูญเสีย

สิ่งนี้บอกเราว่ากำไรและกระแสเงินสดไม่เกี่ยวข้องกันโดยตรง ดังนั้นเราจึงมีกระแสเงินสดเป็นบวกเมื่อมีขาดทุนและมีกระแสเงินสดติดลบเมื่อมีกำไร

8. การคาดการณ์งบดุล

ในส่วนนี้เราจะแสดงรายการตัวบ่งชี้หลักโดยย่อ งบดุล- งบดุลเป็นการทดสอบฐานะทางการเงินของธุรกิจและสถาบันการเงินส่วนใหญ่จะให้ความสำคัญกับส่วนนี้มากที่สุด งบดุลประกอบด้วยสินทรัพย์ของธุรกิจตลอดจนหนี้สินและทุนส่วนบุคคล