ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรโดยเฉลี่ยตามอุตสาหกรรม ธุรกิจที่ทำกำไรได้มากที่สุดในรัสเซียคืออะไร? ตัวชี้วัดใดที่ถือว่ายอมรับได้
การทำกำไรตามประเภท กิจกรรมทางเศรษฐกิจ(ตามอุตสาหกรรม)— การทำกำไรตามประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ (ตามอุตสาหกรรม) ถูกกำหนดเป็นประจำทุกปีโดยบริการภาษีของรัฐบาลกลาง สหพันธรัฐรัสเซีย(บริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ความคิดเห็น
จาอาร์เบคอฟ สตานิสลาฟ,ที่ปรึกษาด้านภาษี,ทนายความ. เว็บไซต์: Taxd.ruไฟล์เดียวกันนี้ยังมีภาระภาษีตามประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ (ในรูปแบบ Excel)
การทำกำไรตามประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจคำนวณโดย Federal Tax Service ของรัสเซียบนพื้นฐานของและระบุไว้ในภาคผนวกหมายเลข 4 ของเอกสารนี้
Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียคำนวณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสองตัว:
การทำกำไรของสินค้าที่ขาย (ผลิตภัณฑ์ งาน บริการ)— อัตราส่วนระหว่างมูลค่าของผลลัพธ์ทางการเงินที่สมดุล (กำไรลบขาดทุน) จากการขายสินค้า (ผลิตภัณฑ์ งาน บริการ) และต้นทุนของสินค้าที่ขาย (ผลิตภัณฑ์ งาน บริการ) โดยคำนึงถึงเชิงพาณิชย์และ ค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการ- กรณีได้รับผลขาดทุนจากการขายสินค้า (สินค้า งาน บริการ) มีขาดทุน
การทำกำไรของสินค้าที่ขาย (ผลิตภัณฑ์ งาน บริการ) = กำไรจากการขาย (บรรทัด 2200): (ต้นทุนของสินค้า (งาน บริการ) ที่ขาย (บรรทัด 2120) + ต้นทุนค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์ (บรรทัด 2210) + ค่าใช้จ่ายในการบริหาร (บรรทัด 2220))
ผลตอบแทนจากสินทรัพย์— อัตราส่วนของผลลัพธ์ทางการเงินที่สมดุล (กำไรลบขาดทุน) และมูลค่าของสินทรัพย์ขององค์กร ในกรณีที่มีความสมดุล ผลลัพธ์ทางการเงิน(กำไรลบขาดทุน) ติดลบ-มีขาดทุน
อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์ = กำไรจากการขาย (หน้า 2200) : ต้นทุนของสินทรัพย์
มูลค่าของสินทรัพย์ (ไม่หมุนเวียนและปัจจุบัน) ถูกกำหนดบนพื้นฐานของข้อมูลการรายงานทางบัญชี (การเงิน) และเท่ากับตัวบ่งชี้สินทรัพย์ในงบดุล
การทำกำไรตามประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ (ตามอุตสาหกรรม) สำหรับปี 2561
ภาคผนวกที่ 4 ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 30 พฤษภาคม 2550 เลขที่ MM-3-06/333@ | ||
การทำกำไรของสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน บริการที่ขายและผลตอบแทนจากสินทรัพย์ขององค์กร ตามประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ เป็นเปอร์เซ็นต์ | ||
ประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ (ตาม OKVED-2) | 2018 | |
การทำกำไรของสินค้า ผลิตภัณฑ์ (งาน บริการ) ที่ขาย %* | ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ %** | |
ทั้งหมด | 12,3 | 6,4 |
เกษตรกรรม ป่าไม้ การล่าสัตว์ การตกปลา และการเลี้ยงปลา | 20,2 | 7,1 |
การทำฟาร์มพืชและปศุสัตว์ การล่าสัตว์และ การให้บริการที่เหมาะสมในพื้นที่เหล่านี้ |
17,0 | 5,8 |
ป่าไม้และการตัดไม้ | 11,1 | 1,7 |
การประมงและการเลี้ยงปลา | 54,0 | 20,8 |
การทำเหมืองแร่ | 33,6 | 17,3 |
การทำเหมืองถ่านหิน | 31,4 | 11,6 |
การผลิตน้ำมันดิบและ ก๊าซธรรมชาติ | 35,3 | 20,4 |
การทำเหมืองแร่โลหะ | 57,3 | 17,6 |
การขุดแร่อื่น ๆ | 50,9 | 7,6 |
อุตสาหกรรมการผลิต | 12,8 | 6,0 |
การผลิต ผลิตภัณฑ์อาหาร | 9,2 | 7,1 |
การผลิตเครื่องดื่ม | 12,4 | 7,1 |
การผลิต ผลิตภัณฑ์ยาสูบ | 30,2 | 14,1 |
การผลิตสิ่งทอ | 8,7 | 4,3 |
การผลิตเสื้อผ้า | 9,2 | 8,4 |
การผลิตเครื่องหนังและผลิตภัณฑ์เครื่องหนัง | 6,0 | 3,5 |
การแปรรูปไม้และการผลิตผลิตภัณฑ์จากไม้และไม้ก๊อก ยกเว้นเฟอร์นิเจอร์ การผลิตผลิตภัณฑ์จากฟางและวัสดุทอผ้า |
13,8 | 2,2 |
การผลิตกระดาษและผลิตภัณฑ์กระดาษ | 28,1 | 17,3 |
กิจกรรมการพิมพ์และการถ่ายเอกสาร | 13,9 | 11,0 |
การผลิตโค้กและผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม | 9,0 | 4,5 |
การผลิต สารเคมีและผลิตภัณฑ์เคมี | 26,5 | 6,1 |
การผลิต ยาและวัสดุที่ใช้เพื่อการแพทย์ | 26,9 | 10,1 |
การผลิตยางพาราและ ผลิตภัณฑ์พลาสติก | 8,1 | 7,4 |
การผลิตผลิตภัณฑ์แร่อโลหะอื่น ๆ | 12,7 | 4,5 |
การผลิตโลหะวิทยา | 26,0 | 13,3 |
การผลิตสำเร็จรูป ผลิตภัณฑ์โลหะยกเว้นเครื่องจักรและอุปกรณ์ | 11,7 | 5,4 |
การผลิตเครื่องจักรและอุปกรณ์ที่ไม่อยู่ในประเภทอื่น | 4,8 | neg |
การผลิตคอมพิวเตอร์ ผลิตภัณฑ์อิเล็กทรอนิกส์และออปติคัล | 14,0 | 5,9 |
การผลิต อุปกรณ์ไฟฟ้า, | 8,4 | 7,2 |
การผลิตรถยนต์ ยานพาหนะ,รถพ่วงและรถกึ่งพ่วง | 2,6 | 2,8 |
การผลิตยานพาหนะและอุปกรณ์อื่น ๆ | 12,0 | 2,0 |
การผลิตผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปอื่นๆ | 5,8 | 3,5 |
ความปลอดภัย พลังงานไฟฟ้าก๊าซและไอน้ำ เครื่องปรับอากาศ | 8,8 | 4,2 |
การผลิต การส่ง และการจำหน่ายไฟฟ้า | 12,5 | 5,0 |
ผลิตและจำหน่ายเชื้อเพลิงก๊าซ | 2,8 | 1,4 |
การผลิต การส่ง และการจำหน่ายไอน้ำและน้ำร้อน เครื่องปรับอากาศ | neg | neg |
น้ำประปา การระบายน้ำ, การจัดรวบรวมและกำจัดของเสีย, กิจกรรมทำความสะอาด |
4,5 | 2,7 |
การก่อสร้าง | 6,1 | 1,7 |
การขายส่งและการขายปลีก การซ่อมแซมยานพาหนะและรถจักรยานยนต์ | 7,3 | 5,4 |
การขายส่งและการขายปลีกยานยนต์และรถจักรยานยนต์และการซ่อม | 3,1 | 9,0 |
การค้าส่ง ยกเว้น การค้าส่งรถยนต์และรถจักรยานยนต์ | 10,0 | 5,6 |
การขายปลีก ยกเว้นการค้ายานยนต์และรถจักรยานยนต์ | 2,6 | 3,6 |
กิจกรรมของโรงแรมและสถานประกอบการ การจัดเลี้ยง | 7,1 | 2,6 |
การขนส่งและการเก็บรักษา | 8,8 | 4,1 |
กิจกรรม การขนส่งทางรถไฟ: ระหว่างเมืองและระหว่างประเทศ การขนส่งผู้โดยสาร |
7,6 | 1,1 |
กิจกรรมการขนส่งทางรถไฟ: การขนส่งสินค้า | 18,5 | 20,2 |
กิจกรรมของดินแดนอื่น การขนส่งผู้โดยสาร | neg | neg |
กิจกรรมการขนส่งสินค้าทางถนน และบริการขนส่ง |
5,2 | 5,0 |
กิจกรรมการขนส่งทางท่อ | 12,2 | 4,0 |
กิจกรรมการขนส่งทางน้ำ | 6,2 | 3,4 |
กิจกรรมการขนส่งทางอากาศและอวกาศ | neg | 2,7 |
บริการไปรษณีย์และ กิจกรรมจัดส่ง | 5,8 | 2,4 |
กิจกรรมด้านสารสนเทศและการสื่อสาร | 14,6 | 7,4 |
กิจกรรมทางการเงินและการประกันภัย | 11,2 | 1,9 |
กิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการทำธุรกรรมกับ อสังหาริมทรัพย์ | 15,9 | 3,8 |
การวิจัยและพัฒนา | 10,3 | 6,5 |
การบริหารราชการและประกันความมั่นคงทางทหาร ประกันสังคม | 2,4 | 1,5 |
การศึกษา | 4,2 | 2,8 |
กิจกรรมด้านสุขภาพและ บริการสังคม | 10,4 | 6,4 |
กิจกรรมในด้านวัฒนธรรม กีฬา องค์กรด้านการพักผ่อนและความบันเทิง |
1,7 | 2,8 |
* การทำกำไรของสินค้าที่ขาย (ผลิตภัณฑ์ งาน บริการ) - อัตราส่วนระหว่างมูลค่าของผลลัพธ์ทางการเงินที่สมดุล (กำไรลบขาดทุน) จากการขายสินค้า (ผลิตภัณฑ์ งาน บริการ) และต้นทุนของสินค้าที่ขาย (ผลิตภัณฑ์ งาน การบริการ) โดยคำนึงถึงค่าใช้จ่ายทางการค้าและการจัดการ กรณีได้รับผลขาดทุนจากการขายสินค้า (สินค้า งาน บริการ) มีขาดทุน | ||
** อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์คืออัตราส่วนของผลลัพธ์ทางการเงินที่สมดุล (กำไรลบขาดทุน) และมูลค่าสินทรัพย์ขององค์กร หากผลลัพธ์ทางการเงินที่สมดุล (กำไรลบขาดทุน) เป็นลบ แสดงว่าขาดทุน |
การกำหนดความสามารถในการทำกำไรโดยใช้เครื่องคำนวณภาระภาษี
ความสามารถในการทำกำไรของการขายตามประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจสามารถกำหนดได้โดยใช้บริการอื่นของ Federal Tax Service - เครื่องคำนวณภาระภาษี นอกจากนี้ บริการนี้ช่วยให้คุณพิจารณาประเภทของกิจกรรมได้แม่นยำยิ่งขึ้น (โดยคำนึงถึงประเภทย่อยของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ) และภูมิภาค
ตัวอย่าง
1) ปี 2561 ประเภทกิจกรรม 41 "การก่อสร้างอาคาร" มอสโก:
ผลตอบแทนจากการขาย: 1.86%
2) ปี 2018 ประเภทกิจกรรม 41 "การก่อสร้างอาคาร" เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก:
ผลตอบแทนจากการขาย: 1.63%
ความสามารถในการทำกำไรทั่วโลกคือชุดของตัวบ่งชี้ที่แสดงลักษณะโดยรวมของประสิทธิภาพของธุรกิจหรือความสามารถในการทำกำไร ความสามารถในการทำกำไรคืออัตราส่วนของกำไรต่อวัตถุที่คุณต้องการทราบผลกระทบเสมอ อันที่จริงนี่คือส่วนแบ่งกำไรต่อหน่วยของวัตถุที่วิเคราะห์
การใช้ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร ช่วยให้คุณทราบว่าคุณใช้งานได้อย่างมีประสิทธิภาพเพียงใด ทุนหรือทรัพย์สินของกิจการ ( ดู “การกำหนดผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (สูตรงบดุล)” ) ไม่ว่าการผลิตจะทำกำไรได้หรือไม่ แต่ในบทความนี้เราจะเน้นไปที่ความสามารถในการทำกำไรจากการขายโดยตรง
อัตราผลตอบแทนจากการขายคืออัตราส่วนของกำไรต่อรายได้
ผลตอบแทนจากการขายช่วยให้ทราบถึงส่วนแบ่งกำไรจากรายได้ของบริษัท ในการวิเคราะห์มักเรียกว่า ROS (ย่อมาจาก ผลตอบแทนจากการขาย)
สูตรทั่วไปสำหรับผลตอบแทนจากการขายมีดังนี้:
ROS = ราคา / Op × 100%,
โดยที่: ROS - ผลตอบแทนจากการขาย
ราคา - กำไร;
Op - ปริมาณการขายหรือรายได้
ผลตอบแทนจากการขายเป็นตัวบ่งชี้สัมพัทธ์โดยแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์
วิธีการคำนวณผลตอบแทนจากการขายในงบดุล
ในการคำนวณความสามารถในการทำกำไรของการขายจะใช้ข้อมูลจากรายงานผลประกอบการทางการเงิน (แบบฟอร์ม 2)
อ่านบทความเกี่ยวกับแบบฟอร์ม 2 “กรอกแบบฟอร์ม 2 ของงบดุล (ตัวอย่าง)” .
ในกรณีนี้ สูตรการทำกำไรจากการขายในงบดุลขึ้นอยู่กับความสามารถในการทำกำไรที่ผู้ใช้สนใจ:
- อัตรากำไรขั้นต้น ในกรณีนี้สูตรคำนวณความสามารถในการทำกำไรจากการขายจะเป็นดังนี้:
ROS = เส้น 2100 / เส้น 2110 × 100
- อัตรากำไรจากการดำเนินงาน:
ROS = (เส้น 2300 + เส้น 2330) / เส้น 2110 × 100
- อัตรากำไรสุทธิ:
ROS = เส้น 2400 / เส้น 2110 × 100
มูลค่ามาตรฐานของผลตอบแทนจากการขายคือเท่าไร?
ไม่มีมาตรฐานพิเศษสำหรับความสามารถในการทำกำไรจากการขาย คำนวณค่าสถิติเฉลี่ยของความสามารถในการทำกำไรตามอุตสาหกรรม สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท ค่าสัมประสิทธิ์ของตัวเองถือว่าเป็นเรื่องปกติ
โดยทั่วไป ค่าสัมประสิทธิ์ตั้งแต่ 1 ถึง 5% บ่งชี้ว่าองค์กรมีกำไรต่ำ จาก 5 ถึง 20% เป็นผลกำไรปานกลาง และตั้งแต่ 20 ถึง 30% เป็นผลกำไรสูง มากกว่า 30% ถือเป็นความสามารถในการทำกำไรขั้นสูงสุดแล้ว
ลองพิจารณาอัตราส่วนผลตอบแทนจากการขาย(รอส). ตัวบ่งชี้นี้สะท้อนถึงประสิทธิภาพขององค์กรและแสดงส่วนแบ่ง (เป็นเปอร์เซ็นต์) ของกำไรสุทธิในรายได้รวมขององค์กร ในแหล่งตะวันตก อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขายเรียกว่า ROS ( ผลตอบแทนจากการขาย- ด้านล่างนี้ฉันจะพิจารณาสูตรในการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์นี้ยกตัวอย่างการคำนวณสำหรับองค์กรในประเทศและอธิบายมาตรฐานและความหมายทางเศรษฐกิจ
ความสามารถในการทำกำไรจากการขาย ความหมายทางเศรษฐกิจของตัวบ่งชี้
ขอแนะนำให้เริ่มศึกษาสัมประสิทธิ์ใด ๆ ที่มีความหมายทางเศรษฐกิจ เหตุใดจึงต้องมีสัมประสิทธิ์นี้? มันสะท้อนให้เห็น กิจกรรมทางธุรกิจองค์กรและกำหนดประสิทธิภาพขององค์กรในการดำเนินงาน อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขายจะแสดงเท่าใด เงินสดจากสินค้าที่ขายคือกำไรขององค์กร สิ่งสำคัญไม่ใช่ว่าบริษัทขายผลิตภัณฑ์ได้จำนวนเท่าใด แต่เป็นกำไรสุทธิที่ได้รับจากการขายเหล่านี้มากน้อยเพียงใด
อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขายอธิบายถึงประสิทธิภาพของการขายผลิตภัณฑ์หลักของบริษัท และยังช่วยให้คุณสามารถกำหนดส่วนแบ่งต้นทุนในการขายได้
อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขาย ความสามารถในการทำกำไรคำนวณอย่างไร? สูตรการคำนวณงบดุลและ IFRS
สูตรคืนยอดขาย ระบบรัสเซีย งบการเงินดูเหมือนว่านี้:
อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขาย = กำไรสุทธิ/รายได้ = บรรทัด 2400/บรรทัด 2110
ควรชี้แจงว่าเมื่อคำนวณอัตราส่วนแทนที่จะใช้กำไรสุทธิในตัวเศษสามารถใช้สิ่งต่อไปนี้: กำไรขั้นต้น, กำไรก่อนหักภาษีและดอกเบี้ย (EBIT), กำไรก่อนหักภาษี (EBI) ดังนั้นค่าสัมประสิทธิ์ต่อไปนี้จะปรากฏขึ้น:
อัตรากำไรขั้นต้น = กำไรขั้นต้น/รายได้
อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรจากการดำเนินงาน =EBIT/รายได้
อัตราผลตอบแทนจากการขายสำหรับกำไรก่อนหักภาษี =EBI/รายได้
เพื่อหลีกเลี่ยงความสับสน ผมแนะนำให้ใช้สูตรที่มีตัวเศษอยู่ กำไรสุทธิ(NI, รายได้สุทธิ) เพราะ EBIT ถูกคำนวณอย่างไม่ถูกต้องตามการรายงานในประเทศ ได้รับสูตรต่อไปนี้สำหรับการรายงานของรัสเซีย:
ในแหล่งต่างประเทศอัตราส่วนผลตอบแทนจากการขาย - ROS คำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:
บทเรียนวิดีโอ: “ความสามารถในการทำกำไรจากการขาย: สูตรการคำนวณ ตัวอย่างและการวิเคราะห์”
ความสามารถในการทำกำไรจากการขาย ตัวอย่างการคำนวณงบดุลสำหรับ Aeroflot OJSC
มาคำนวณผลตอบแทนจากการขายกัน บริษัท รัสเซียเจเอสซี แอโรฟลอต ในการดำเนินการนี้ ฉันจะใช้บริการ InvestFunds ซึ่งช่วยให้คุณได้รับ งบการเงินรัฐวิสาหกิจรายไตรมาส ด้านล่างนี้เป็นการนำเข้าข้อมูลจากบริการ
งบกำไรขาดทุนของ JSC Aeroflot การคำนวณอัตราส่วนผลตอบแทนจากการขาย
ลองคำนวณผลตอบแทนจากการขายเป็นเวลาสี่ช่วง
อัตราส่วนผลตอบแทนการขาย 2013-4 =11096946/206277137= 0.05 (5%)
อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขาย 2014-1 = 3029468/46103337 = 0.06 (6%)
อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขาย 2014-2 = 3390710/105675771 = 0.03 (3%)
อย่างที่คุณเห็นผลตอบแทนจากการขายเพิ่มขึ้นเล็กน้อยเป็น 6% ในไตรมาสแรกของปี 2014 และในไตรมาสที่สองลดลงครึ่งหนึ่งเหลือ 3% อย่างไรก็ตาม ความสามารถในการทำกำไรมากกว่าศูนย์
ลองคำนวณค่าสัมประสิทธิ์นี้ตาม IFRS ในการดำเนินการนี้ เรามานำข้อมูลการรายงานทางการเงินจากเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของบริษัทกัน
รายงานตาม IFRS ของ JSC Aeroflot การคำนวณอัตราส่วนผลตอบแทนจากการขาย
ในช่วงเก้าเดือนของปี 2014 อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขายของ Aeroflot OJSC เท่ากับ: ROS = 3563/236698 = 0.01 (1%)
มาคำนวณ ROS สำหรับ 9 เดือนของปี 2556 กัน
ROS=17237/222353 =0.07 (7%)
อย่างที่คุณเห็น ตลอดทั้งปีอัตราส่วนนี้แย่ลง 6% จาก 7% ในปี 2556 เป็น 1% ในปี 2557
อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขาย มาตรฐาน
ความหมาย ค่าเชิงบรรทัดฐานสำหรับค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนด Kp>0 หากความสามารถในการทำกำไรจากการขายกลายเป็น น้อยกว่าศูนย์ดังนั้นจึงควรพิจารณาอย่างจริงจังเกี่ยวกับประสิทธิภาพของการจัดการองค์กร
อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขายระดับใดที่รัสเซียยอมรับได้
– การขุด – 26%
– เกษตรกรรม – 11%
– การก่อสร้าง – 7%
– การขายส่งและขายปลีก – 8%
หากคุณมีค่าสัมประสิทธิ์ต่ำ คุณควรเพิ่มประสิทธิภาพการจัดการองค์กรด้วยการเพิ่มขึ้น ฐานลูกค้า, การหมุนเวียนสินค้าเพิ่มขึ้น, ต้นทุนสินค้า/บริการลดลงจากผู้รับเหมาช่วง
Rosstat จะประเมินความสามารถในการทำกำไร (ความสามารถในการทำกำไร) ของบริษัทในอุตสาหกรรมต่างๆ เป็นประจำทุกเดือน คำนวณเป็นอัตราส่วนของผลลัพธ์ทางการเงินที่สมดุล (กำไรลบขาดทุน) ต่อต้นทุนขายและบริการที่ให้ พูดง่ายๆ ก็คือเปอร์เซ็นต์ของกำไรหรือขาดทุนสำหรับต้นทุนที่ลงทุนแต่ละรูเบิล
โดยเฉลี่ยในรัสเซีย แผนกดังกล่าวบันทึกตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรสูงสุดตั้งแต่ปี 2548 ถึง 2551 ช่วงนี้เศรษฐกิจเฟื่องฟู มีการลงทุนเพิ่มขึ้น รายได้ที่แท้จริงจำนวนประชากรและราคาน้ำมันเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง ธุรกิจของรัสเซียฉันรู้สึกดีมากเช่นกัน - ต้นทุนวัตถุดิบรวมถึงวัตถุดิบนำเข้านั้นจ่ายเร็วกว่ามาก ในฤดูร้อนปี 2551 ความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจพุ่งแตะระดับสูงสุดที่ 16.27% หลังจากวิกฤติในปี 2551-2552 ก็ไม่สามารถเข้าใกล้ตัวชี้วัดดังกล่าวได้ - การลดลงของอัตราแลกเปลี่ยนรูเบิล, แรงกดดันด้านการบริหารที่เพิ่มขึ้นต่อธุรกิจและการลดลงของความต้องการที่แท้จริงของประชากรที่ได้รับผลกระทบ
ตามประมาณการล่าสุดของเดือนเมษายน 2559 ความสามารถในการทำกำไรโดยเฉลี่ยในรัสเซียอยู่ที่ 8.97% ในเวลาเดียวกัน ตามธรรมเนียมแล้ว ผู้ประกอบการในเขตสหพันธรัฐฟาร์อีสเทิร์น (26.19%) ซึ่งเป็นที่ที่บริษัทดึงทรัพยากรขนาดใหญ่กระจุกตัวอยู่ รู้สึกดีกับตัวเองมากที่สุด ในทางกลับกันความสามารถในการทำกำไรในภาคกลางและภาคตะวันตกเฉียงเหนือ เขตของรัฐบาลกลางมีเพียง 6.68% และ 7.86% - มีวิสาหกิจขนาดเล็กในกิจกรรมต่างๆ มากมาย
การทำกำไร (อัตราส่วนการสูญเสีย) ของสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน บริการที่ขาย - % (EMISS)
ในบรรดาภาคส่วนต่างๆ ของเศรษฐกิจ การประมงและการเลี้ยงปลาให้ผลลัพธ์เชิงบวกอย่างน่าประหลาดใจ โดยในเดือนเมษายน ความสามารถในการทำกำไรอยู่ที่ 90.6% สาเหตุหลักมาจากบริษัทต่างๆ ภูมิภาคมูร์มันสค์และ ตะวันออกไกล- มีความเป็นไปได้ที่จะบรรลุตัวชี้วัดดังกล่าวเนื่องจากความแตกต่างสูงระหว่างราคาวัตถุดิบและราคาของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่ขาย - ปลาหรือเนื้อแช่แข็งและแช่เย็นซึ่งมีราคาแพงกว่าหลายเท่า ตัวชี้วัดที่คล้ายกันแสดงโดยอุตสาหกรรมการเกษตรและป่าไม้ โดยมีความสามารถในการทำกำไรอยู่ที่ 19.9%
ประสิทธิภาพสูงยังแสดงให้เห็นได้จากการสกัดแร่ธาตุ: น้ำมัน โลหะที่เป็นเหล็ก และอโลหะ ในเดือนเมษายน ความสามารถในการทำกำไรโดยเฉลี่ยของอุตสาหกรรมอยู่ที่ 26.3% โดยได้แรงหนุนจากต้นทุนวัตถุดิบที่ต่ำ ความต้องการที่สม่ำเสมอ ตลอดจนภาษีและต้นทุนที่ค่อนข้างต่ำสำหรับบริษัทขนาดใหญ่
ธุรกิจบางประเภทได้รับผลลัพธ์เชิงบวกเป็นพิเศษ ตัวอย่างเช่น ความสามารถในการทำกำไรจากการขายส่งเชื้อเพลิง แร่ และโลหะที่ไม่ใช่เหล็กเกิน 240% เนื่องจากราคาในประเทศที่สูงขึ้นสำหรับผลิตภัณฑ์เหล่านี้และต้นทุนวัตถุดิบที่ต่ำ ภาคการขนส่งและการขนส่งสินค้าบางพื้นที่ก็ได้รับประโยชน์อย่างมากเช่นกัน เนื่องจากการเติบโตของการหมุนเวียนสินค้าที่ท่าเรือและการขนส่งสินค้าเพื่อการส่งออกที่เพิ่มขึ้นความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจประเภทเสริมเพิ่มขึ้น - การจอดเรือและการจอดเรือ (225.1%) การดำเนินงานของท่าเรือท่าเรือล็อค (150.4%) และ การจัดการขนส่งตู้คอนเทนเนอร์ (129.2%)
ประโยชน์ของผู้ประกอบการรายอื่นได้รับผลกระทบเชิงบวกจากการเสื่อมถอยของสถานการณ์ทางการเงินของประชาชน - ความสามารถในการทำกำไรจากการออกสินเชื่อผู้บริโภคอยู่ที่ 177.7%
ในทางตรงกันข้าม กิจกรรมหลายด้านกลับขาดทุน โดยเฉพาะอย่างยิ่ง สิ่งเหล่านี้รวมถึงการบริหารสาธารณะ การรับประกันความมั่นคงของชาติ (-7.1%) การให้บริการสาธารณูปโภคและบริการสังคม (-9.9%) - ภาคส่วนเหล่านี้ไม่ได้แสวงหาผลกำไรและได้รับการสนับสนุนทางการเงินจากรายได้งบประมาณ อย่างไรก็ตาม ธุรกิจบางพื้นที่ก็ไม่มีกำไรเช่นกัน ดังนั้นความสามารถในการทำกำไรของการผลิตก๊าซจึงอยู่ที่ (-100%) เนื่องจากราคาที่ลดลงอย่างรุนแรงในตลาดโลก กิจกรรมการขนส่งทางน้ำภายในประเทศ (-86.8%) แสดงผลที่น่าเศร้าติดต่อกันหลายปีเนื่องจากผลกำไรต่ำ ต้นทุนสูงสำหรับการบำรุงรักษาเรือและงานตามฤดูกาล การผลิตผลิตภัณฑ์แก้วสำหรับอุตสาหกรรมและการเกษตร (-81.8%) และการรวบรวมและการประมวลผลข้อมูลการทำแผนที่และอวกาศ (-78.3%) ก็ติดลบเช่นกัน
ส่วนแบ่งขององค์กรที่ไม่ได้ผลกำไรในรัสเซียในช่วงครึ่งแรกของปีลดลงเหลือ 30.8%
Rosstat รายงานส่วนแบ่งขององค์กรที่ไม่ได้ผลกำไรในสหพันธรัฐรัสเซียในเดือนมกราคมถึงมิถุนายน 2559 ลดลง 0.4 จุดเมื่อเทียบกับช่วงเดียวกันของปีที่แล้ว
สำหรับหกเดือนของปีปัจจุบัน ตามข้อมูลการดำเนินงานจากหน่วยงานทางสถิติ ผลลัพธ์ทางการเงินที่สมดุล (กำไรลบขาดทุน) ขององค์กรใน ราคาปัจจุบันมีจำนวน 5.688 ล้านล้านรูเบิล 35.3 พันองค์กรได้รับผลกำไรรวม 6.68 ล้านล้านรูเบิล ในขณะที่ 15.8 พันองค์กรขาดทุน 922.2 พันล้านรูเบิล
แบ่งปัน วิสาหกิจที่ไม่ได้ผลกำไรในด้านการขุดในเดือนมกราคมถึงมิถุนายนในแง่รายปีลดลงเหลือ 36.8% จาก 40.4% ในการสกัดแร่เชื้อเพลิงและพลังงาน - เป็น 28.4% จาก 32.9% ในการผลิต - เป็น 28% จาก 28.8% ส่วนแบ่งขององค์กรที่ไม่ได้ผลกำไรในการผลิตและจำหน่ายไฟฟ้า ก๊าซ และน้ำ ลดลงเหลือ 48.8% จาก 50.7%
ในสนาม ขายปลีก, ซ่อมรถยนต์, รถจักรยานยนต์, ผลิตภัณฑ์ในครัวเรือนและของใช้ส่วนตัวในเดือนมกราคม-มิถุนายน บริษัท 20.7% ประสบปัญหาขาดทุน เทียบกับ 19.8% ในปีก่อนหน้า ในบรรดาองค์กรที่เกี่ยวข้องกับการทำธุรกรรมด้านอสังหาริมทรัพย์ การเช่า และบริการ 34% ไม่มีผลกำไร เท่ากับปีก่อนหน้า
ใน เกษตรกรรมการล่าสัตว์และการป่าไม้ ส่วนแบ่งของวิสาหกิจที่ไม่ได้ผลกำไรในเดือนมกราคมถึงมิถุนายนลดลงเหลือ 17.2% จาก 17.7% ในปีก่อนหน้า ในการประมงและการเลี้ยงปลา - เป็น 19.1% จาก 19.8%
ในการก่อสร้าง บริษัท 29.7% ไม่ได้ผลกำไร เทียบกับ 30.8% ในช่วงเดียวกันของปีที่แล้ว
สตานิสลาฟ จาอาร์เบคอฟ,รองผู้อำนวยการ,ประธานกรรมการ สภาผู้เชี่ยวชาญ
สถาบันพัฒนาเทคโนโลยีการศึกษาสมัยใหม่ (IRSOT)
ทนายความ, ผู้ตรวจสอบบัญชีที่ได้รับการรับรอง, สมาชิกของหอตรวจสอบมอสโก
เรามาพูดถึงข้อมูลใหม่ที่ได้รับจาก Federal Tax Service ของรัสเซีย นี่คือข้อมูลเกี่ยวกับภาระภาษีและความสามารถในการทำกำไรสำหรับปี 2559
ฉันขอเตือนคุณว่าคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 30 พฤษภาคม 2550 เลขที่ MM-3-06/333@ “เมื่อได้รับอนุมัติแนวคิดของระบบการวางแผนสำหรับการตรวจสอบภาษีในสถานที่” กำหนดเกณฑ์สำหรับตนเอง -การประเมินความเสี่ยงสำหรับผู้เสียภาษี สาระสำคัญของเกณฑ์เหล่านี้คืออะไร? ในเอกสารสำคัญนี้ หน่วยงานบริการด้านภาษีได้เปิดเผยกลไก ขั้นตอนวิธีในการเลือกผู้ที่จะมาตรวจสอบภาษี ณ สถานที่ เอกสารระบุเกณฑ์ 12 ประการที่สำนักงานภาษีเป็นผู้ตัดสินใจเลือก หากคุณมีความสำคัญต่อหน่วยงานด้านภาษีของคุณ คุณมักจะได้รับการตรวจสอบโดยไม่คำนึงถึงเกณฑ์เหล่านี้ แต่ถ้าคุณอยู่ใน “ค่าเฉลี่ยสีทอง” และไม่มีอะไรน่าสงสัยตามเกณฑ์ทั้งหมด คุณอาจไม่ได้รับการตรวจสอบ หากมีสิ่งที่น่าสงสัยปรากฏขึ้น คุณมักจะได้รับการตรวจสอบจุดบกพร่องที่สำนักงานสรรพากรพบ ตามหลักเกณฑ์ 12 ประการนี้
ในเกณฑ์ทั้ง 12 ข้อนี้ เกณฑ์หนึ่งมุ่งเน้นไปที่ภาระภาษี และอีกเกณฑ์หนึ่งเน้นที่ความสามารถในการทำกำไร
ภาระภาษีถือเป็นเกณฑ์อันดับหนึ่ง มีการระบุไว้ในวรรค 4 ของภาคผนวก 1 และภาคผนวก 2 ระบุข้อมูลเกี่ยวกับภาระภาษีตามอุตสาหกรรม นั่นคือสำหรับแต่ละอุตสาหกรรมจะมีการระบุข้อมูลที่มีอยู่เกี่ยวกับภาระภาษี
เกณฑ์นี้ใช้อย่างไร? หากผู้เสียภาษีมีภาระภาษีต่ำกว่าค่าเฉลี่ยของอุตสาหกรรม Federal Tax Service จะถือว่าสิ่งนี้เป็นสัญญาณที่น่าสงสัย แถบเบี่ยงเบนถือเป็น 10% นั่นคือหากภาระภาษีในอุตสาหกรรมของคุณคือ 10% และของคุณเช่น 10.5% -9.5% แสดงว่าอยู่ในช่วงปกติ และหากภาระภาษีอยู่ที่ 9% หรือต่ำกว่านี่ก็เป็นข้อเท็จจริงที่สามารถทำได้แล้ว สำนักงานภาษีความสนใจ. ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่จะต้องติดตามภาระภาษีขององค์กรและเปรียบเทียบกับภาระภาษีที่เกิดขึ้นในอุตสาหกรรมอย่างทันท่วงที
ข้อมูลเหล่านี้ระบุไว้ในภาคผนวก 2 ของคำสั่งซื้อนี้ และล่าสุดในเดือนพฤษภาคม บริการด้านภาษีเผยแพร่ข้อมูลปี 2559 เป็นครั้งแรก ฉันขอแนะนำให้คุณศึกษาข้อมูลนี้ คำนวณภาระภาษีสำหรับบริษัทของคุณ ค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับภาระภาษีในปัจจุบันในอุตสาหกรรมของคุณตามลำดับของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ซึ่งฉันเพิ่งบอกคุณไป และดูว่าภาระภาษีของคุณแตกต่างออกไปหรือไม่ จากอุตสาหกรรมหนึ่ง หากต่ำกว่าค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรมอย่างมาก คุณควรเตรียมพร้อมที่จะถูกถามถึงสาเหตุของการเบี่ยงเบนนี้ และคุณจะต้องอธิบายความเบี่ยงเบนนี้ สถานการณ์ที่ภาระภาษีขององค์กรต่ำกว่าค่าเฉลี่ยของอุตสาหกรรม แต่ไม่มีการละเมิดในส่วนขององค์กรนั้นเกิดขึ้นบ่อยครั้งมาก ด้วยเหตุผลบางประการ คุณอาจมีกิจกรรมที่ไม่สร้างผลกำไร การดำเนินธุรกิจที่ไม่ลงตัว หรือค่าใช้จ่ายในการลงทุน ฉันขอย้ำอีกครั้งว่ามีสถานการณ์เช่นนี้มากมายที่ปริมาณงานของคุณต่ำกว่าอุตสาหกรรม แต่คุณต้องระบุเหตุผลสำหรับตัวคุณเองและพร้อมที่จะอธิบาย
หากคุณไปที่ข้อความอย่างเป็นทางการของคำสั่งซื้อ คุณจะไม่เห็นข้อมูลนี้สำหรับปี 2559 ที่นั่น เพราะกลไกการเปิดเผยข้อมูลมักจะเป็นดังนี้ จนถึงวันที่ 5 พฤษภาคม Federal Tax Service จะอัปโหลดข้อมูลไปยังเว็บไซต์ของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ในรูปแบบของตารางใน Excel คุณต้องค้นหาคำสั่งซื้อนี้บนเว็บไซต์ nalog.ru คุณสามารถใช้เครื่องมือค้นหาเพื่อถาม “การประเมินความเสี่ยงด้านภาษีด้วยตนเอง nalog.ru” ที่ด้านล่างของหน้า แอปพลิเคชันจะแสดงเป็นรูปสี่เหลี่ยมจัตุรัส ดังนั้นภาคผนวก 2 จะระบุภาระภาษีสำหรับแต่ละอุตสาหกรรม (สำหรับข้อมูลตาม OKVED) สามารถบันทึกไฟล์ลงในคอมพิวเตอร์ของคุณได้
ในปี 2559 ภาระภาษีลดลงแต่ไม่มีนัยสำคัญมาก ในเว็บไซต์ของ Tax Service ให้ข้อมูลเกี่ยวกับภาระนี้ของประเทศโดยรวมและแยกกันสำหรับแต่ละอุตสาหกรรม ดังนั้นทั่วประเทศจึงลดลงเหลือ 9.6% จาก 9.7% กล่าวคือตลอดทั้งปีตั้งแต่ปี 2558 ถึง 2559 ภาระภาษีทั่วประเทศลดลง 0.1% ความแตกต่างไม่มีนัยสำคัญจนแทบมองไม่เห็น
ฉันต้องการดึงความสนใจไปยังอุตสาหกรรมที่ภาระภาษีเพิ่มขึ้นมากที่สุดในรอบปี:
การผลิตเครื่องหนัง ผลิตภัณฑ์เครื่องหนัง และรองเท้า – 7.3% ในปี 2559 (6.2% ในปี 2558)
การผลิตเซลลูโลส เยื่อไม้ กระดาษแข็ง กระดาษ และผลิตภัณฑ์ที่ทำจากเซลลูโลส – 4.3% ในปี 2559 (3.5% ในปี 2558)
การผลิตโค้กและผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม - 4.7% ในปี 2559 (2.6% ในปี 2558)
ภาระภาษีลดลงมากที่สุดในอุตสาหกรรมต่อไปนี้:
การสกัดเชื้อเพลิงและแร่ธาตุพลังงาน – 35.6% (41.5% ในปี 2558)
กิจกรรมการพิมพ์และการพิมพ์ – 11.6% (13.4 ในปี 2558)
การผลิตสารเคมี– 3.5% (4.2% ในปี 2558)
การก่อสร้าง – 10.9% (12.7% ในปี 2558)
การทำธุรกรรมกับอสังหาริมทรัพย์ การเช่า และการให้บริการ – 15.4% (17.2% ในปี 2558)
นั่นคือในบางอุตสาหกรรมภาระภาษีเพิ่มขึ้น ในบางอุตสาหกรรมก็ลดลง ดังนั้น ฉันขอแนะนำอีกครั้งให้คุณค้นหาภาระภาษีของคุณ เปรียบเทียบกับค่าเฉลี่ยของอุตสาหกรรม และเตรียมที่จะอธิบายความแตกต่างนี้ (หากมีนัยสำคัญ) ต่อหน่วยงานด้านภาษี
นอกจากนี้ ในเอกสารนี้ Tax Service ยังคำนวณความสามารถในการทำกำไร โดยแยกตามอุตสาหกรรมด้วย ฉันขอเตือนคุณว่ามีเกณฑ์ทั้งหมด 12 ข้อที่คุณอาจต้องปฏิบัติตาม การตรวจสอบภาษีและแน่นอนว่าเกณฑ์ที่ 11 คือความแตกต่างที่สำคัญระหว่างระดับความสามารถในการทำกำไรของบริษัทและระดับความสามารถในการทำกำไรในอุตสาหกรรม “ความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญ” เราหมายถึง “ลดลงอย่างมีนัยสำคัญ” หากความสามารถในการทำกำไรขององค์กรของคุณสูงกว่าค่าเฉลี่ยของอุตสาหกรรมอย่างมาก ก็ไม่น่าจะมีใครตรวจสอบและลงโทษคุณ ตัวอย่างเช่น สมมติว่าในพื้นที่ของคุณ ความสามารถในการทำกำไรโดยเฉลี่ยคือ 10% และภาษีมาจากกำไรนี้ และความสามารถในการทำกำไรขององค์กรของคุณคือ 3% นี่คือความแตกต่างที่อาจเป็นประโยชน์ต่อหน่วยงานด้านภาษี
ตลอดระยะเวลาหนึ่งปี (ตั้งแต่ปี 2558 ถึง 2559) ความสามารถในการทำกำไรเปลี่ยนไป แต่ก็เปลี่ยนไปในทิศทางที่แตกต่างกันบ้าง ความจริงก็คือ Tax Service พิจารณาความสามารถในการทำกำไรเป็นสองประเภท: ผลตอบแทนจากการขายและผลตอบแทนจากสินทรัพย์ สำหรับแต่ละอุตสาหกรรม จะมีการคำนวณความสามารถในการทำกำไรสองประเภท: ก) การขาย และ ข) สินทรัพย์
สิ่งที่น่าสนใจคือโดยเฉลี่ยในปี 2559 ผลตอบแทนจากการขายลดลงในขณะที่ผลตอบแทนจากสินทรัพย์เพิ่มขึ้น โดยทั่วไปแล้ว ผลตอบแทนจากการขายโดยเฉลี่ยลดลงเหลือ 8.1% (เทียบกับ 9.3% ในปี 2558) และผลตอบแทนจากสินทรัพย์เพิ่มขึ้นเป็น 6.4% (เทียบกับ 5.0% ในปี 2558)
นี่เป็นเรื่องแปลกมาก ฉันไม่ได้เลือกตามอุตสาหกรรมที่ความสามารถในการทำกำไรลดลงและเพิ่มขึ้นตรงไหน แต่เนื่องจากลักษณะของการทำกำไรที่มีหลายทิศทาง ฉันขอแนะนำให้คุณนำข้อมูลสำหรับปี 2559 จากคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย คำนวณความสามารถในการทำกำไรสำหรับอุตสาหกรรมของคุณ คำนวณผลตอบแทนจากการขายและสินทรัพย์สำหรับองค์กรของคุณ เปรียบเทียบข้อมูล และหากมีความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญ ให้ถามตัวเองด้วยคำถาม - เหตุใดจึงเกิดเหตุการณ์เช่นนี้ และเตรียมตอบคำถามนี้หากกรมสรรพากรถามบริษัทของคุณ