ประสิทธิภาพและความสามารถในการทำกำไรขององค์กร การทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพของงานระดับองค์กร มูลค่าเชิงกลยุทธ์ประจำปี

การวิเคราะห์ประสิทธิภาพการปฏิบัติงานขององค์กรเริ่มต้นด้วยการคำนวณและ การประเมินเปรียบเทียบ(ด้วยข้อมูลจากช่วงเวลาก่อนหน้า, ข้อมูลที่วางแผนไว้, ข้อมูลจาก บริษัท ที่คล้ายกันอื่น ๆ , ค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรม) อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรที่แสดงถึงประสิทธิภาพขององค์กร ซึ่งหลัก ๆ ได้แก่:

การทำกำไร สินค้าที่ขาย= กำไรจากการขาย / ต้นทุนรวม (ต้นทุนขาย, ค่าพาณิชยกรรมและ ค่าใช้จ่ายในการบริหาร)

ผลตอบแทนจากการขาย = กำไรจากการขาย / รายได้

อัตรากำไร = กำไรสุทธิ / รายได้

ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์และความสามารถในการขายบ่งบอกถึงประสิทธิภาพของกิจกรรมปัจจุบันและอัตรากำไรจะเป็นลักษณะทางการเงินทั้งหมด กิจกรรมทางเศรษฐกิจรัฐวิสาหกิจ

อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์ = กำไรสุทธิ / สกุลเงินในงบดุลเฉลี่ย

อัตราผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น = กำไรสุทธิ / ส่วนของผู้ถือหุ้นเฉลี่ย

อัตราผลตอบแทนจากหนี้ = กำไรสุทธิ / ทุนหนี้เฉลี่ย

อัตราผลตอบแทนจากเงินลงทุน = กำไรสุทธิ / หนี้สินระยะยาวโดยเฉลี่ยและส่วนของเจ้าของ

การทำกำไร สินทรัพย์หมุนเวียน= กำไรจากการขาย / จำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนเฉลี่ย

การทำกำไร สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน= กำไรสุทธิ / จำนวนสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนเฉลี่ย

อัตราส่วนเหล่านี้แสดงถึงประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์ ทุนจดทะเบียน ทุนที่ยืมและลงทุน สินทรัพย์หมุนเวียนและไม่หมุนเวียน ตามลำดับ

แบบจำลองปัจจัยเหล่านี้เป็นการคูณ ดังนั้นการคำนวณอิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อการเบี่ยงเบนของผลตอบแทนจากสินทรัพย์และผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นสามารถทำได้โดยใช้วิธีผลต่างสัมบูรณ์

เมื่อวิเคราะห์ค่าเบี่ยงเบนของผลตอบแทนต่อสินทรัพย์ (ΔPa) ขั้นแรกจะคำนวณผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงอัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์ (ΔPa(Oa)) จากนั้นจึงคำนวณการเปลี่ยนแปลงในอัตรากำไร (ΔPa(Npr)) ซึ่งแสดงถึงพื้นฐาน ข้อมูลที่มีเครื่องหมาย "0" และข้อมูลจริงที่มีเครื่องหมาย "1" เราได้รับ:

รา(Oa) = (Oa1 - Oa0) * Npr0

Ra(Npr) = Oa1 * (Npr1 - Npr0)

ให้เราตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณโดยเปรียบเทียบความเบี่ยงเบนของตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพ (ผลตอบแทนจากสินทรัพย์) กับผลรวมของอิทธิพลของปัจจัยที่กำหนด ควรมีความเท่าเทียมกันโดยประมาณระหว่างกัน:

ΔPa = Ra1 - Ra0 = ΔPa(Oa) + ΔPa(Npr)

จากผลการคำนวณจะมีการสรุปเกี่ยวกับอิทธิพลของการเบี่ยงเบนความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ของการเปลี่ยนแปลงในปัจจัยที่กำหนด: อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์และอัตรากำไร

ในส่วนเบี่ยงเบนของผลตอบแทนจากทุน (ΔРsk) ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงอัตราส่วนการพึ่งพาทางการเงิน (ΔРsk(Кфз)) จะถูกคำนวณก่อน จากนั้น - การเปลี่ยนแปลงในอัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์ (ΔРsk(Оа)) และ วิธีสุดท้าย- การเปลี่ยนแปลงในอัตรากำไร (ΔРsk(Npr)) ซึ่งแสดงถึงข้อมูลพื้นฐานที่มีเครื่องหมาย "0" และข้อมูลจริงที่มีเครื่องหมาย "1":

Rsk(Kfz) = (Kfz1 - Kfz0) * Oa0 * Npr0

Rsk(Oa) = Kfz1 * (Oa1 - Oa0) * Npr0

Rsk(Npr) = Kfz1 * Oa1 * (Npr1 - Npr0)

ให้เราตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณโดยเปรียบเทียบค่าเบี่ยงเบนของตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพ (ผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น) กับผลรวมของอิทธิพลของปัจจัยที่กำหนด ควรมีความเท่าเทียมกันโดยประมาณระหว่างกัน:

ΔRsk = Rsk1 - Rsk0 = ΔRsk(Kfz) + ΔRsk(Oa) + ΔРsk(Npr)

จากผลการคำนวณสรุปได้ว่าอิทธิพลของการเบี่ยงเบนของผลตอบแทนจากทุนของการเปลี่ยนแปลงในปัจจัยกำหนด: ค่าสัมประสิทธิ์การพึ่งพาทางการเงินอัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์และอัตรากำไร

หากจำเป็นตามผลการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสามารถกำหนดคำแนะนำเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพของการดำเนินงานและการใช้ทรัพยากรขององค์กร

ตัวอย่างการวิเคราะห์ประสิทธิภาพของกิจกรรมและการใช้ทรัพยากรขององค์กร

ลองพิจารณาเฉพาะเจาะจง ตัวอย่างการวิเคราะห์ประสิทธิภาพและการใช้ทรัพยากรขององค์กรตามข้อมูลงบดุลที่จัดประเภทใหม่และตามข้อมูลจากรายงานผลประกอบการทางการเงิน (ตารางที่ 2, 3)

ตารางที่ 2. งบดุลที่จัดประเภทใหม่

ชื่อตัวบ่งชี้	ณ สิ้นปีที่รายงาน พันรูเบิล	เมื่อปลายปีที่แล้วพันรูเบิล	เมื่อต้นปีที่แล้วพันรูเบิล
สินทรัพย์
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน	1 510	1 385	1 320
สินทรัพย์หมุนเวียน	1 440	1 285	1 160
สมดุล	2 950	2 670	2 480
เฉยๆ
ทุน	2 300	2 140	1 940
หนี้สินระยะยาว	100	100	100
หนี้สินหมุนเวียน	550	430	440
สมดุล	2 950	2 670	2 480

ตารางที่ 3. งบการเงิน

ก่อนอื่นเรามาศึกษาอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรหลักที่แสดงถึงประสิทธิภาพขององค์กร (ตารางที่ 4)

ตารางที่ 4. การวิเคราะห์อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรหลักที่แสดงถึงประสิทธิภาพขององค์กร

ดังนั้นควรสังเกตว่าในปีที่รายงานประสิทธิภาพของกิจกรรมปัจจุบันขององค์กรลดลงและการเพิ่มประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจทั้งหมดซึ่งเห็นได้ชัดว่าเกิดจากการเติบโตของประสิทธิภาพที่มากเกินไป ของอื่น ๆ ธุรกรรมทางธุรกิจมากกว่าการลดประสิทธิภาพในการดำเนินธุรกิจในปัจจุบัน

จากนั้นเราจะคำนวณและวิเคราะห์อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรหลักที่แสดงถึงประสิทธิภาพในการใช้ทรัพยากรขององค์กร (ตารางที่ 5)

ตารางที่ 5. การวิเคราะห์อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรหลักที่แสดงถึงประสิทธิภาพในการใช้ทรัพยากรขององค์กร

ตัวบ่งชี้	ปีที่รายงาน	ปีที่แล้ว	เปลี่ยน
1. กำไรจากการขายพันรูเบิล	425	365	60
2. กำไรสุทธิพันรูเบิล	330	200	130
3. สกุลเงินในงบดุลเฉลี่ย (ผลรวมของสินทรัพย์ทั้งหมด) พันรูเบิล	2 810	2 575	235
4. จำนวนทุนเฉลี่ยพันรูเบิล	2 220	2 040	180
5. จำนวนทุนที่ยืมมาโดยเฉลี่ยพันรูเบิล	590	535	55
6. จำนวนเงินลงทุนเฉลี่ยพันรูเบิล	2 320	2 140	180
7. จำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนโดยเฉลี่ย พันรูเบิล	1 363	1 223	140
8. จำนวนสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนโดยเฉลี่ยพันรูเบิล	1 448	1 353	95
9. ผลตอบแทนจากสินทรัพย์	0,117	0,078	0,040
10. อัตราผลตอบแทนผู้ถือหุ้น	0,149	0,098	0,051
11. ผลตอบแทนจากทุนหนี้	0,559	0,374	0,185
12. ผลตอบแทนจากเงินลงทุน	0,142	0,093	0,049
13. ผลตอบแทนจากสินทรัพย์หมุนเวียน	0,312	0,299	0,013
14. ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน	0,228	0,148	0,080

ผลการคำนวณแสดงให้เห็นว่าประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์ ทุนจดทะเบียน ทุนยืม เงินลงทุน สินทรัพย์หมุนเวียน และสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนในปีที่รายงานเพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับปีที่แล้ว ซึ่งสมควรได้รับการประเมินเชิงบวกอย่างแน่นอน

ต่อไปโดยใช้วิธีการทดแทนลูกโซ่เราจะคำนวณอิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อการเบี่ยงเบนความสามารถในการทำกำไรของการขายซึ่งเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดในการประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมปัจจุบันขององค์กรเมื่อเปรียบเทียบกับข้อมูลของปีที่แล้ว (ตารางที่ 6 ).

ตารางที่ 6. การคำนวณอิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อการเบี่ยงเบนความสามารถในการทำกำไรของการขาย

ลำดับการทดแทน	การกำหนดปัจจัย		ผลตอบแทนจากการขาย	ขนาดของอิทธิพลของปัจจัยต่อการเบี่ยงเบนของตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพ	ชื่อปัจจัย
	รายได้จากการขาย	กำไรจากการขาย
ฐาน	3 500,0	365,0	0,104	-	-
1	4 500,0	365,0	0,081	-0,023	การเปลี่ยนแปลงของรายได้
2	4 500,0	425,0	0,094	0,013	การเปลี่ยนแปลงกำไรจากการขาย

ตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณอิทธิพลของปัจจัยโดยการบวกผลการคำนวณ (-0.023 + 0.013 = -0.010) และเปรียบเทียบจำนวนผลลัพธ์กับการเบี่ยงเบนของตัวบ่งชี้ประสิทธิผล (0.094 - 0.104 = -0.010) จะเห็นได้ว่ามีความเท่าเทียมกัน ดังนั้นการคำนวณผลกระทบต่อการเบี่ยงเบนความสามารถในการทำกำไรจากการขายของการเปลี่ยนแปลงในปัจจัยกำหนด - รายได้ (สุทธิ) จากการขายและกำไรจากการขาย - ดำเนินการอย่างถูกต้อง สิ่งนี้ช่วยให้เราสามารถกำหนดข้อสรุปตามผลการคำนวณได้

ดังนั้นในปีที่รายงานเมื่อเทียบกับข้อมูลของปีที่แล้วเนื่องจากรายได้เพิ่มขึ้นจาก 3,500,000 เป็น 4,500,000 รูเบิลนั่นคือ 1,000,000 รูเบิลความสามารถในการทำกำไรของการขายลดลง 0.023 อย่างไรก็ตามเนื่องจากกำไรจากการขายเพิ่มขึ้นจาก 365,000 เป็น 425,000 รูเบิลเช่น 60,000 รูเบิล ความสามารถในการทำกำไรจากการขายเพิ่มขึ้น 0.013 คะแนน โดยทั่วไปแล้ว อิทธิพลรวมของปัจจัยเหล่านี้ทำให้ความสามารถในการทำกำไรจากการขายลดลง 0.010

บน ขั้นต่อไปการวิเคราะห์ของเรา เราจะดำเนินการวิเคราะห์ปัจจัยของผลตอบแทนจากสินทรัพย์และผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น (ตาราง 7.8) โดยใช้แบบจำลองปัจจัยที่กล่าวถึงข้างต้นและวิธีการคำนวณอิทธิพลของปัจจัยต่างๆ

ตารางที่ 7. การวิเคราะห์อิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อการเบี่ยงเบนของผลตอบแทนจากสินทรัพย์

ตัวบ่งชี้	ปีที่รายงาน	ปีที่แล้ว	การเบี่ยงเบน
1. รายได้	4 500	3 500	1 000
2. กำไรสุทธิ	330	200	130
	2 810	2 575	235
4. ผลตอบแทนจากสินทรัพย์	0,117	0,078	0,040
5. อัตรากำไร	0,073	0,057	0,016
6. อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์	1,601	1,359	0,242
7. อิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อการเบี่ยงเบนสัมบูรณ์ของผลตอบแทนจากสินทรัพย์:			0,040
			0,014
- อัตรากำไร			0,026

ตารางที่ 8. การวิเคราะห์อิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อการเบี่ยงเบนของผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น (ตามแบบจำลองสามปัจจัย)

ตัวบ่งชี้	ปีที่รายงาน	ปีที่แล้ว	การเบี่ยงเบน
1. รายได้	4 500	3 500	1 000
2. กำไรสุทธิ	330	200	130
3. จำนวนเฉลี่ยของสินทรัพย์ทั้งหมด	2 810	2 575	235
4. ส่วนของผู้ถือหุ้นเฉลี่ย	2 220	2 040	180
5. ผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น	0,149	0,098	0,051
6. อัตรากำไร	0,073	0,057	0,016
7. อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์	1,601	1,359	0,242
8. อัตราส่วนการพึ่งพาทางการเงิน	1,266	1,262	0,004
9. อิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อการเบี่ยงเบนสัมบูรณ์ของผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น:			0,0506
- ค่าสัมประสิทธิ์การพึ่งพาทางการเงิน			0,0003
- อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์			0,0175
- อัตรากำไร			0,0328

ผลการคำนวณแสดงให้เห็นว่าในปีที่รายงานเมื่อเทียบกับปีก่อน เนื่องจากอัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์เพิ่มขึ้น 0.242 มูลค่าการซื้อขาย ความสามารถในการทำกำไรเพิ่มขึ้น 0.014 และเนื่องจากอัตรากำไรเพิ่มขึ้น 0.016 ผลตอบแทนจาก สินทรัพย์เพิ่มขึ้น 0.026 โดยทั่วไปแล้ว อิทธิพลรวมของปัจจัยเหล่านี้ทำให้ผลตอบแทนจากสินทรัพย์เพิ่มขึ้น 0.040

สำหรับอัตราผลตอบแทนผู้ถือหุ้น ในปีที่รายงานเมื่อเทียบกับปีที่แล้ว เนื่องจากอัตราส่วนการพึ่งพาทางการเงินเพิ่มขึ้น 0.004 เพิ่มขึ้น 0.0003 เนื่องจากอัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์เพิ่มขึ้น 0.242 อัตราผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นเพิ่มขึ้น 0.0175 และอัตรากำไรที่เพิ่มขึ้น 0.016 ก็นำไปสู่การเพิ่มขึ้น 0.0328 เช่นกัน โดยทั่วไปแล้ว อิทธิพลที่รวมกันของปัจจัยเหล่านี้ทำให้ผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นเพิ่มขึ้น 0.0506 ความแตกต่างระหว่างส่วนเบี่ยงเบนของผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น (0.051) และผลรวมของผลลัพธ์ของการคำนวณอิทธิพลของปัจจัย (0.0506) เกิดขึ้นเนื่องจากการปัดเศษ การคำนวณอิทธิพลของปัจจัยและผลตอบแทนจากตัวบ่งชี้ส่วนของผู้ถือหุ้นเป็นทศนิยมสี่ตำแหน่งนั้นเนื่องมาจากอิทธิพลเล็กน้อยของค่าสัมประสิทธิ์การพึ่งพาทางการเงิน

ตัวอย่างการวิเคราะห์ประสิทธิภาพขององค์กร(ดาวน์โหลดไฟล์ xlsx)

ดังนั้นจากผลการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสามารถกำหนดคำแนะนำต่อไปนี้ได้ - เพื่อให้แน่ใจว่าการเพิ่มประสิทธิภาพของกิจกรรมปัจจุบันขององค์กรอย่างน้อยก็ถึงระดับของปีที่แล้วโดยการลดสิ่งแรกคือ ต้นทุนขายตลอดจนค่าใช้จ่ายในการบริหารและค่าใช้จ่ายในการพาณิชย์

อ้างอิง:

1. การวิเคราะห์การจัดการสถานะทางการเงินขององค์กร / เอ็น.เอ็น. อิลิเชวา, S.I. ครีลอฟ. อ.: การเงินและสถิติ; INFRA-M, 2008. 240 หน้า: ป่วย.
2. Ilysheva N.N. , Krylov S.I. การวิเคราะห์ งบการเงิน: หนังสือเรียน. อ.: การเงินและสถิติ; INFRA-M, 2011. 480 หน้า: ป่วย.
3. ครีลอฟ เอส.ไอ. การปรับปรุงวิธีการวิเคราะห์ในระบบการจัดการสถานะทางการเงินขององค์กร: เอกสาร Ekaterinburg: สถาบันการศึกษาของรัฐสำหรับการศึกษาวิชาชีพชั้นสูง USTU-UPI, 2550. 357 หน้า

การแนะนำ.

ในการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ ประสิทธิภาพขององค์กรสามารถประเมินได้ด้วยตัวชี้วัด เช่น รายได้รวม ปริมาณการขาย และกำไร อย่างไรก็ตามค่าของตัวบ่งชี้ที่ระบุไว้ไม่เพียงพอที่จะสร้างความคิดเห็นเกี่ยวกับประสิทธิผลขององค์กรใดองค์กรหนึ่ง นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าตัวบ่งชี้เหล่านี้เป็นลักษณะที่แน่นอนของกิจกรรมขององค์กรและการตีความที่ถูกต้องสำหรับการประเมินประสิทธิภาพสามารถดำเนินการร่วมกับตัวบ่งชี้อื่น ๆ ที่สะท้อนถึงกองทุนที่ลงทุนในองค์กรเท่านั้น ดังนั้นเพื่อระบุลักษณะประสิทธิภาพขององค์กรโดยรวม ความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมต่าง ๆ (เศรษฐกิจ การเงิน ผู้ประกอบการ) ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรจึงถูกคำนวณในการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์

ควรสังเกตว่าตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรเป็นองค์ประกอบสำคัญที่สะท้อนถึงสภาพแวดล้อมของปัจจัยในการสร้างผลกำไรขององค์กร ดังนั้นจึงต้องมีเมื่อดำเนินการ การวิเคราะห์เปรียบเทียบและการประเมินฐานะทางการเงินขององค์กร

นอกจากนี้ ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรยังใช้ในการวิเคราะห์ประสิทธิภาพของการจัดการองค์กร การกำหนดความเป็นอยู่ที่ดีในระยะยาวขององค์กร และใช้เป็นเครื่องมือสำหรับนโยบายการลงทุนและราคา

บทที่ 1 ความสามารถในการทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้สังเคราะห์หลักเกี่ยวกับประสิทธิผลขององค์กรการค้า

หนึ่งในข้อกำหนดหลักสำหรับการทำงานที่ประสบความสำเร็จขององค์กรและสมาคมในเงื่อนไขของการก่อตั้ง เศรษฐกิจตลาดคือจุดคุ้มทุนของกิจกรรมทางเศรษฐกิจและกิจกรรมอื่น ๆ การชดเชยค่าใช้จ่ายด้วยรายได้ของตัวเองและรับประกันความสามารถในการทำกำไรและความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจในจำนวนหนึ่ง

ตัวชี้วัดหลักที่แสดงถึงผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ สถานประกอบการค้าคือรายได้รวม รายได้อื่น กำไร และความสามารถในการทำกำไร การทำกำไรครอบครองหนึ่งในศูนย์กลางในระบบตัวบ่งชี้และคันโยกของการจัดการทางเศรษฐกิจ เป็นมาตรการในการประเมินกิจกรรมขององค์กร

ในวรรณกรรมเศรษฐศาสตร์ มีการให้แนวคิดหลายประการเกี่ยวกับการทำกำไรไว้ ดังนั้นหนึ่งในคำจำกัดความจึงมีดังต่อไปนี้: ความสามารถในการทำกำไร (จาก Rentabel ของเยอรมัน - ทำกำไรได้ทำกำไร) เป็นตัวบ่งชี้ ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจการผลิตในสถานประกอบการซึ่งสะท้อนการใช้วัสดุแรงงานและทรัพยากรทางการเงินอย่างครอบคลุม 1.

ตามที่ผู้เขียนคนอื่นระบุว่าความสามารถในการทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงอัตราส่วนของกำไรต่อจำนวนต้นทุนการลงทุนทางการเงินในองค์กร การดำเนินงานเชิงพาณิชย์หรือจำนวนทรัพย์สินของบริษัทที่ใช้ในการจัดกิจกรรม 2.

ไม่ว่าจะด้วยวิธีใด ความสามารถในการทำกำไรคืออัตราส่วนของรายได้ต่อเงินทุนที่ลงทุนเพื่อสร้างรายได้นั้น เมื่อเชื่อมโยงกำไรกับเงินลงทุน ความสามารถในการทำกำไรจะเปรียบเทียบระดับความสามารถในการทำกำไรของวิสาหกิจกับการใช้เงินทุนทางเลือกหรือผลตอบแทนที่วิสาหกิจได้รับภายใต้เงื่อนไขความเสี่ยงที่คล้ายคลึงกัน การลงทุนที่มีความเสี่ยงต้องการมากขึ้น กำไรสูงเพื่อจะได้มีกำไร เนื่องจากทุนมักจะนำมาซึ่งผลกำไรเสมอ เพื่อวัดระดับความสามารถในการทำกำไร ผลกำไรที่เป็นรางวัลสำหรับความเสี่ยงจึงถูกเปรียบเทียบกับจำนวนเงินทุนที่จำเป็นในการสร้างผลกำไรนี้ การทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงประสิทธิภาพขององค์กรอย่างครอบคลุม

ด้วยความช่วยเหลือคุณสามารถประเมินประสิทธิผลของการจัดการองค์กรได้เนื่องจากการได้รับผลกำไรสูงและความสามารถในการทำกำไรในระดับที่เพียงพอนั้นส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับความถูกต้องและเหตุผลของการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร ดังนั้นความสามารถในการทำกำไรจึงถือเป็นเกณฑ์หนึ่งสำหรับคุณภาพการจัดการ

ขึ้นอยู่กับระดับความสามารถในการทำกำไรเราสามารถประเมินความเป็นอยู่ที่ดีในระยะยาวขององค์กรได้เช่น ความสามารถของธุรกิจในการได้รับผลตอบแทนจากการลงทุนที่เพียงพอ สำหรับเจ้าหนี้ระยะยาวและนักลงทุนที่ลงทุนในทุนของบริษัทเอง ตัวบ่งชี้นี้เป็นตัวบ่งชี้ที่เชื่อถือได้มากกว่าตัวบ่งชี้ความมั่นคงทางการเงินและสภาพคล่อง ซึ่งพิจารณาจากอัตราส่วนของรายการในงบดุลแต่ละรายการ

ด้วยการสร้างการเชื่อมโยงระหว่างจำนวนกำไรและจำนวนเงินลงทุน ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสามารถใช้ในกระบวนการคาดการณ์กำไรได้ ในกระบวนการคาดการณ์ กำไรที่คาดว่าจะได้รับจากการลงทุนเหล่านี้จะถูกเปรียบเทียบกับการลงทุนจริงและที่คาดหวัง การประมาณการกำไรที่คาดหวังจะขึ้นอยู่กับระดับความสามารถในการทำกำไรในช่วงก่อนหน้า โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่คาดการณ์ไว้

นอกจาก, คุ้มค่ามากความสามารถในการทำกำไรมีผลกระทบต่อการตัดสินใจในด้านการลงทุน การวางแผน การจัดทำงบประมาณ การประสานงาน การประเมินและการติดตามกิจกรรมขององค์กรและผลลัพธ์

ดังนั้นเราจึงสามารถสรุปได้ว่าตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรบ่งบอกถึงผลลัพธ์ทางการเงินและประสิทธิภาพขององค์กร พวกเขาวัดความสามารถในการทำกำไรขององค์กรจากตำแหน่งต่างๆ และจัดระบบตามความสนใจของผู้เข้าร่วมในกระบวนการทางเศรษฐกิจ

ในทางปฏิบัติ ระดับความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรการค้ามักจะถูกกำหนดโดยอัตราส่วนของกำไรต่อ มูลค่าการซื้อขายปลีก- มันแสดงเปอร์เซ็นต์กำไรจากมูลค่าการซื้อขาย ความสามารถในการทำกำไรระดับนี้ไม่ควรคำนวณจากกำไรทั้งหมด (งบดุล) แต่เฉพาะจากกำไรจากการขายสินค้าเนื่องจากผลลัพธ์ทางการเงินจากการขายสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์อื่น ๆ รวมถึงรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ ค่าใช้จ่ายและความสูญเสียไม่ได้ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงปริมาณการซื้อขายโดยตรง ตัวบ่งชี้นี้เรียกว่าระดับความสามารถในการทำกำไรของการขายและถือว่าเป็นหนึ่งในตัวบ่งชี้หลักในการประเมินประสิทธิภาพขององค์กรการค้า ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงในระดับรายได้รวมโดยตรงและผกผันกับการเติบโตหรือการลดลงในระดับต้นทุนการจัดจำหน่ายและภาษีที่เรียกเก็บจากส่วนเพิ่มทางการค้าที่รับรู้

เป็นที่เชื่อกันว่าระดับขั้นต่ำของการทำกำไรจากการขายค่ะ การค้าปลีกในเงื่อนไขของการก่อตัวและการพัฒนากลไกตลาดควรมีอย่างน้อย 4-6% ของมูลค่าการซื้อขาย

ระดับความสามารถในการทำกำไรของการขายสำหรับแต่ละกลุ่มผลิตภัณฑ์และผลิตภัณฑ์ไม่เหมือนกัน ในเรื่องนี้การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างมูลค่าการซื้อขายค้าปลีกส่งผลให้ระดับความสามารถในการทำกำไรจากการขายขององค์กรการค้าเพิ่มขึ้นหรือลดลง ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างการหมุนเวียนต่อระดับความสามารถในการทำกำไรของการขายขององค์กรการค้านั้นแสดงผ่านระดับรายได้รวมและระดับต้นทุนการจัดจำหน่าย

ระดับความสามารถในการทำกำไรซึ่งคำนวณโดยอัตราส่วนของกำไรต่อการหมุนเวียนมีข้อเสียเปรียบที่สำคัญ: มันไม่ได้คำนึงถึงทรัพยากรทางเศรษฐกิจ (สินทรัพย์) ส่วนของผู้ถือหุ้นและทุนที่ยืมมาเพื่อให้ได้ผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายและมีการใช้อย่างมีประสิทธิภาพเพียงใด ในเรื่องนี้นักเศรษฐศาสตร์เสนอให้กำหนดความสามารถในการทำกำไรของทรัพยากรทางเศรษฐกิจเป็นอัตราส่วนของจำนวนกำไรต่อปีต่อต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์ระยะยาวไม่มีตัวตนและหมุนเวียน (ปัจจุบัน) มันแสดงให้เห็นว่าเปอร์เซ็นต์กำไรครอบครองในสินทรัพย์ขององค์กรหรือจำนวนกำไรที่ได้รับจากแต่ละรูเบิลของทุนทั้งหมด (ทั้งหมด) ในทางปฏิบัติต่างประเทศเรียกว่าระดับผลตอบแทนจากเงินทุนทั้งหมด (สินทรัพย์ทั้งหมด) เมื่อคำนวณผลตอบแทนจากทุนทั้งหมด การคำนวณควรรวมสินทรัพย์ถาวรการผลิตทั้งหมด (เป็นเจ้าของ ให้เช่า และจัดหาให้โดยไม่คิดค่าใช้จ่าย) สินทรัพย์ไม่มีตัวตนระยะยาวอื่น ๆ และเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมด มูลค่าเฉลี่ยต่อปีที่แท้จริงของสินทรัพย์ระยะยาว ไม่มีตัวตน และหมุนเวียนจะคำนวณจากข้อมูลในงบดุล

ระดับผลตอบแทนจากเงินทุนทั้งหมดเป็นสัดส่วนโดยตรงกับการเปลี่ยนแปลงในปริมาณกำไรและเป็นสัดส่วนผกผันกับการเปลี่ยนแปลงในยอดคงเหลือของสินทรัพย์ระยะยาว ไม่มีตัวตน และสินทรัพย์หมุนเวียน อิทธิพลของปัจจัยเหล่านี้ต่อผลตอบแทนจากเงินทุนทั้งหมดสามารถวัดได้ด้วยวิธีทดแทนลูกโซ่ ในการทำเช่นนี้ ระดับผลตอบแทนจากทุนทั้งหมดตามเงื่อนไขจะถูกกำหนดเบื้องต้นโดยพิจารณาจากจำนวนกำไรที่วางแผนไว้และยอดคงเหลือประจำปีเฉลี่ยตามจริงในระยะยาว ไม่มีตัวตน และ เงินทุนหมุนเวียน- จากนั้นระดับความสามารถในการทำกำไรที่วางแผนไว้ของทุนทั้งหมดจะถูกลบออกจากระดับความสามารถในการทำกำไรแบบมีเงื่อนไขของเงินทุนทั้งหมดและเป็นผลให้กำหนดผลกระทบต่อขนาดของการเปลี่ยนแปลงในยอดคงเหลือของทรัพยากรทางเศรษฐกิจ (สินทรัพย์) หากเราลบระดับผลตอบแทนจากทุนทั้งหมดตามเงื่อนไขออกจากระดับผลตอบแทนจริงจากทุนทั้งหมด เราจะกำหนดผลกระทบต่อขนาดของการเปลี่ยนแปลงจำนวนกำไร

ในทางกลับกัน จำนวนกำไรนั้นขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ (การเปลี่ยนแปลงในปริมาณการขายปลีก ระดับรายได้รวม ต้นทุนการจัดจำหน่าย และภาษีที่เรียกเก็บจากส่วนเพิ่มทางการค้าที่รับรู้ จำนวนกำไรหรือขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ถาวร และการขายสินทรัพย์อื่น ๆ รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ ค่าใช้จ่ายและขาดทุน) ซึ่งผลกระทบต่อระดับผลตอบแทนจากทุนทั้งหมดสามารถกำหนดได้โดยวิธีการเข้าร่วมทุน ในการทำเช่นนี้มีความจำเป็นต้องค้นหาส่วนแบ่งอิทธิพลของแต่ละปัจจัยในปริมาณความเบี่ยงเบนจากแผนหรือในการเปลี่ยนแปลงของกำไรในงบดุลและผลลัพธ์ที่ได้จะถูกคูณอย่างสม่ำเสมอด้วยขนาดของอิทธิพลของกำไรในระดับนั้น ของผลตอบแทนจากเงินทุนทั้งหมด

เมื่อใช้วิธีการส่วนได้เสีย คุณยังสามารถวัดผลกระทบต่อผลตอบแทนจากเงินทุนรวมของการเปลี่ยนแปลงในยอดดุลเฉลี่ยได้ แต่ละสายพันธุ์ทรัพย์สินของวิสาหกิจการค้า

ถัดไปจำเป็นต้องศึกษาสาเหตุและปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อการเปลี่ยนแปลงยอดดุลเฉลี่ยของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนและหมุนเวียน (ปัจจุบัน) เพื่อระบุปริมาณสำรองเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพในการใช้งาน ยอดคงเหลือเฉลี่ยของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนสามารถแสดงได้ทางคณิตศาสตร์เป็นอัตราส่วนของปริมาณมูลค่าการซื้อขายต่อระดับความสามารถในการผลิตเงินทุน ผลกระทบของความสามารถในการผลิตทุนต่อสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนต่อผลตอบแทนจากทุนทั้งหมดสามารถกำหนดได้โดยวิธีส่วนได้เสีย

ยอดคงเหลือเงินทุนหมุนเวียนโดยเฉลี่ยสามารถแสดงเป็นผลคูณของมูลค่าการซื้อขายรายวันเฉลี่ยตามมูลค่าการซื้อขายในหน่วยวัน ในเรื่องนี้ ในระดับความสามารถในการทำกำไรของเงินทุนทั้งหมด มีความเป็นไปได้ที่จะศึกษาอิทธิพลของตัวบ่งชี้เชิงคุณภาพที่สองของงานขององค์กรการค้า - การหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียน ในการดำเนินการนี้ พวกเขากำหนดจำนวนเงินที่ออกหรือลงทุนเพิ่มเติมเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงของมูลค่าการซื้อขาย (โดยการคูณมูลค่าการซื้อขายเฉลี่ยรายวันตามจริงสำหรับปีที่รายงานโดยการเร่งหรือชะลอตัวของการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนในหน่วยวัน) และโดย วิธีการเข้าร่วมทุนจะกำหนดผลกระทบต่อระดับผลตอบแทนจากเงินทุนทั้งหมด

ความสามารถในการทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้ความสัมพันธ์ของผลกำไรที่สะท้อนถึงความสัมพันธ์ของผลกระทบที่ได้รับกับทรัพยากรที่มีอยู่หรือที่ใช้แล้ว

สถานะของกิจกรรมที่สร้างกำไรคือเมื่อการรับเงินสดชดเชยค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง และมีการสร้างและสะสมผลกำไร เงื่อนไขตรงกันข้ามคือการขาดทุน เมื่อใบเสร็จรับเงินไม่ชดเชยค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น

ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพแสดงถึงความสามารถของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการชำระซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับกิจกรรมต่อไปขององค์กร ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสะท้อนถึงผลลัพธ์ของกิจกรรมขององค์กรอย่างสมบูรณ์มากกว่าผลกำไร ใช้เป็นเครื่องมือในการลงทุน นโยบายการกำหนดราคาฯลฯ

การทำกำไรของการผลิตเป็นตัวบ่งชี้เชิงคุณภาพทั่วไปที่สุดของประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของการผลิตประสิทธิภาพการทำงานขององค์กรในอุตสาหกรรม

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร - หมายถึงตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ที่ได้มาจากผลกำไรที่ช่วยให้สามารถประเมินประสิทธิภาพของกองทุนที่ลงทุนได้ ใช้ในการคำนวณทางเศรษฐกิจและ การวางแผนทางการเงิน- ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรได้รับการคำนวณเพื่อให้สามารถเปรียบเทียบกับตัวบ่งชี้ก่อนหน้าได้

โดยจะวัดประสิทธิภาพขององค์กรเป็นอัตราส่วนของกำไรต่อมูลค่าสัมบูรณ์ของปัจจัยที่ก่อให้เกิดองค์กร เช่น ทุน ผลประกอบการ รายได้ ต้นทุน

มีอยู่ จำนวนมากตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่แสดงลักษณะประสิทธิภาพขององค์กรจากตำแหน่งต่างๆ ตัวชี้วัดเหล่านี้สามารถแบ่งได้เป็น 3 ด้าน คือ

• ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์
• ความสามารถในการทำกำไรจากการขาย
• ผลตอบแทนจากเงินทุน

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ (RP)วัดประสิทธิภาพการผลิตและการขาย ประเภทต่างๆผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายของบริษัท มีวิธีการคำนวณตัวบ่งชี้เหล่านี้ดังต่อไปนี้

, (7.10)

โดยที่ Ped คือกำไรในโครงสร้างของราคาต่อหน่วยการผลิต rub.

Sed – ต้นทุนต่อหน่วยการผลิตถู

, (7.11)

โดยที่ Prp เป็นกำไรจาก การขายสินค้า(กำไรจากการขาย) ถู.;

เอสอาร์พี – ค่าใช้จ่ายเต็มจำนวนผลิตภัณฑ์ที่ขาย r.

ตัวชี้วัดผลตอบแทนจากการขายมีความสำคัญเป็นพิเศษใน การจัดการทางการเงินเพื่อประเมินความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์บางประเภท ขึ้นอยู่กับตัวบ่งชี้กำไรที่อยู่ในตัวเศษของสูตร ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้ที่เกี่ยวข้องกับกลุ่มนี้สามารถแยกแยะได้:

ผลตอบแทนจากการขาย (Rprod)

(7.12)

ผลตอบแทนจากการขายสุทธิ (PRprod)

,(7.13)

3. ตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากเงินทุนแสดงให้เห็นว่าการใช้เงินทุนหนึ่งรูเบิลนำมาซึ่งผลกำไรจำนวนรูเบิล กลุ่มนี้ตัวบ่งชี้แสดงลักษณะความสัมพันธ์ระหว่างกำไรและการลงทุนและมีความสำคัญที่สุดในระบบตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสำหรับการประเมินประสิทธิภาพขององค์กร

ตัวชี้วัดผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น ได้แก่:

ผลตอบแทนจากทุน (Рк)

, (7.14)

อัตราผลตอบแทนสุทธิต่อส่วนของผู้ถือหุ้น (RRK)

,(7.15)

อัตราผลตอบแทนผู้ถือหุ้น (RSK)

.(7.16)

ความสามารถในการทำกำไรสุทธิทุนจดทะเบียน (CHR) แสดงจำนวนรูเบิล กำไรสุทธิคิดเป็นต่อรูเบิลของเงินลงทุนของตัวเอง:

,(7.17)

โดยที่ Pdon คือกำไรก่อนหักภาษีพันรูเบิล

K – ทุนเฉลี่ยขององค์กร, พันรูเบิล;

SK – มูลค่าเฉลี่ยของทุนจดทะเบียนขององค์กร, พันรูเบิล

การทำกำไรของการผลิต (การทำกำไรของกิจกรรมหลัก) บ่งบอกถึงประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนถาวรและเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร ตัวบ่งชี้นี้คำนวณโดยใช้สูตร:

, (7.18)

โดยที่ Prp คือกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์, พันรูเบิล;

F – ต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์ถาวร, พันรูเบิล;

ObS – มูลค่าเฉลี่ยของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร ไม่รวมระยะสั้น การลงทุนทางการเงินพันรูเบิล

ในเศรษฐศาสตร์อุตสาหกรรม วิธีทั่วไปที่สุดในการเพิ่มผลกำไรจากการผลิตมีดังต่อไปนี้

1. ทุกวิถีทางที่เพิ่มจำนวนกำไร

2. ทุกวิถีทางในการปรับปรุงประสิทธิภาพการใช้สินทรัพย์ถาวร

3. ทุกแนวทางในการปรับปรุงประสิทธิภาพการใช้เงินทุนหมุนเวียน

ในวรรณกรรมเศรษฐศาสตร์ มีการให้แนวคิดหลายประการเกี่ยวกับการทำกำไรไว้ ดังนั้นหนึ่งในคำจำกัดความมีดังนี้: การทำกำไร (จาก Rentabel ของเยอรมัน - ทำกำไรได้, มีกำไร) เป็นตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของการผลิตในสถานประกอบการซึ่งสะท้อนถึงการใช้วัสดุแรงงานและทรัพยากรทางการเงินขององค์กรอย่างครอบคลุม

ตามที่ผู้เขียนคนอื่นๆ ระบุว่าความสามารถในการทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงอัตราส่วนของกำไรต่อจำนวนต้นทุนการผลิต การลงทุนทางการเงินในการจัดระเบียบการดำเนินงานเชิงพาณิชย์ หรือจำนวนทรัพย์สินของบริษัท ไม่ว่าจะด้วยวิธีใด ความสามารถในการทำกำไรคืออัตราส่วนของรายได้ต่อเงินทุนที่ลงทุนเพื่อสร้างรายได้นั้น เมื่อเชื่อมโยงกำไรกับเงินลงทุน ความสามารถในการทำกำไรจะเปรียบเทียบระดับความสามารถในการทำกำไรของวิสาหกิจกับการใช้เงินทุนทางเลือกหรือผลตอบแทนที่วิสาหกิจได้รับภายใต้เงื่อนไขความเสี่ยงที่คล้ายคลึงกัน การลงทุนที่มีความเสี่ยงต้องการผลตอบแทนที่สูงกว่าจึงจะสามารถทำกำไรได้ เนื่องจากทุนมักจะนำมาซึ่งผลกำไรเสมอ เพื่อวัดระดับความสามารถในการทำกำไร ผลกำไรที่เป็นรางวัลสำหรับความเสี่ยงจึงถูกเปรียบเทียบกับจำนวนเงินทุนที่จำเป็นในการสร้างผลกำไรนี้ การทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงประสิทธิภาพขององค์กรอย่างครอบคลุม ด้วยความช่วยเหลือคุณสามารถประเมินประสิทธิผลของการจัดการองค์กรได้เนื่องจากการได้รับผลกำไรสูงและความสามารถในการทำกำไรในระดับที่เพียงพอนั้นส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับความถูกต้องและเหตุผลของการตัดสินใจ การตัดสินใจของฝ่ายบริหาร- ดังนั้นความสามารถในการทำกำไรจึงถือเป็นเกณฑ์หนึ่งสำหรับคุณภาพการจัดการ

ขึ้นอยู่กับระดับความสามารถในการทำกำไรเราสามารถประเมินความเป็นอยู่ที่ดีในระยะยาวขององค์กรได้เช่น ความสามารถของธุรกิจในการได้รับผลตอบแทนจากการลงทุนที่เพียงพอ สำหรับเจ้าหนี้ระยะยาวของผู้ลงทุนที่ลงทุน ทุนองค์กรตัวบ่งชี้นี้เป็นตัวบ่งชี้ที่เชื่อถือได้มากกว่าตัวบ่งชี้ความมั่นคงทางการเงินและสภาพคล่องซึ่งพิจารณาจากอัตราส่วนของรายการในงบดุลแต่ละรายการ

ด้วยการสร้างการเชื่อมโยงระหว่างจำนวนกำไรและจำนวนเงินลงทุน ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสามารถใช้ในกระบวนการคาดการณ์กำไรได้ ในกระบวนการคาดการณ์ กำไรที่คาดว่าจะได้รับจากการลงทุนเหล่านี้จะถูกเปรียบเทียบกับการลงทุนจริงและที่คาดหวัง การประมาณการกำไรที่คาดหวังจะขึ้นอยู่กับระดับความสามารถในการทำกำไรในช่วงก่อนหน้า โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่คาดการณ์ไว้ นอกจากนี้ความสามารถในการทำกำไรยังมีความสำคัญอย่างยิ่งในการตัดสินใจในด้านการลงทุน การวางแผน การจัดทำงบประมาณ การประสานงาน การประเมินและการติดตามกิจกรรมขององค์กรและผลลัพธ์

ดังนั้นเราจึงสามารถสรุปได้ว่าตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรบ่งบอกถึงผลลัพธ์ทางการเงินและประสิทธิภาพขององค์กร พวกเขาวัดความสามารถในการทำกำไรขององค์กรจากตำแหน่งต่างๆ และจัดระบบตามความสนใจของผู้เข้าร่วมในกระบวนการทางเศรษฐกิจ

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรเป็นลักษณะที่สำคัญที่สุดของสภาพแวดล้อมที่แท้จริงในการสร้างผลกำไรและรายได้ขององค์กร ด้วยเหตุนี้จึงเป็นองค์ประกอบบังคับของการวิเคราะห์เปรียบเทียบและการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กร เมื่อวิเคราะห์การผลิต ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรจะถูกใช้เป็นเครื่องมือสำหรับนโยบายการลงทุนและราคา

วัตถุประสงค์หลักของการวิเคราะห์ประสิทธิภาพทางการเงินคือ:

การติดตามการดำเนินการตามแผนการขายผลิตภัณฑ์และการสร้างผลกำไรอย่างเป็นระบบ

การกำหนดอิทธิพลของปัจจัยทั้งเชิงวัตถุประสงค์และเชิงอัตนัยต่อปริมาณการขายผลิตภัณฑ์และผลลัพธ์ทางการเงิน

การระบุปริมาณสำรองเพื่อเพิ่มปริมาณการขายผลิตภัณฑ์และจำนวนกำไร

การประเมินประสิทธิภาพของวิสาหกิจในการใช้โอกาสในการเพิ่มยอดขายผลิตภัณฑ์ ผลกำไร และความสามารถในการทำกำไร

การพัฒนามาตรการสำหรับการใช้ปริมาณสำรองที่ระบุ

แหล่งข้อมูลหลักเมื่อวิเคราะห์ยอดขายและผลกำไรของผลิตภัณฑ์คือ:

ใบแจ้งหนี้สำหรับการจัดส่งสินค้า

ข้อมูลเชิงวิเคราะห์ การบัญชีโดยนับ 46, 47, 48 และ 80;

ข้อมูลงบการเงินฉ. ลำดับที่ 2 "งบกำไรขาดทุน";

แบบฟอร์มหมายเลข 5-f "รายงานโดยย่อเกี่ยวกับผลลัพธ์ทางการเงิน";

ตารางเศรษฐกิจที่เกี่ยวข้องและ การพัฒนาสังคมรัฐวิสาหกิจ

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรหลักสามารถจัดกลุ่มออกเป็นกลุ่มต่อไปนี้:

• 1. การทำกำไรของผลิตภัณฑ์ การขาย (ตัวชี้วัดสำหรับการประเมินประสิทธิผลของการจัดการ)
• 2. การทำกำไร สินทรัพย์การผลิต;
• 3. ผลตอบแทนจากการลงทุนในวิสาหกิจ (ความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ)

สามารถคำนวณความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์สำหรับผลิตภัณฑ์ทั้งหมดที่ขายและสำหรับแต่ละประเภท คำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรต่อต้นทุนการผลิตและการขาย ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ให้แนวคิดเกี่ยวกับประสิทธิภาพของต้นทุนปัจจุบันขององค์กรและความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขาย ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์แต่ละรายการจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดราคา ความสามารถในการทำกำไรขั้นต่ำถือเป็นความสามารถในการทำกำไร 1-5% ความสามารถในการทำกำไรสูงสุดคือ 80-100% และสูงกว่า ตามหลักการของตะวันตก อัตราผลกำไร 25% ถือว่าค่อนข้างน่าพอใจ จากความสามารถในการทำกำไรนี้ บริษัทจะคาดการณ์ผลลัพธ์ทางการเงิน

ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์เฉพาะ (Ppr) มักจะถูกกำหนดโดยอัตราส่วนของกำไรจากการผลิตผลิตภัณฑ์ (P) ต่อต้นทุน (C) คูณด้วย 100% ที่ใช้กันน้อยกว่าคืออัตราส่วนกำไรต่อราคาคูณด้วย 100%:

ผลตอบแทนจากการขาย (ยอดขาย) (Рр) คืออัตราส่วนของกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ (Рр) ต่อรายได้ (В):

การทำกำไรจากการผลิต (สินทรัพย์การผลิต) (Rpf) แสดงให้เห็นว่าทรัพย์สินขององค์กรถูกใช้อย่างมีประสิทธิภาพเพียงใด ซึ่งถูกกำหนดให้เป็นเปอร์เซ็นต์ของกำไรประจำปี (งบดุล) ต่อต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์ถาวรและจำนวนเงินทุนหมุนเวียน คำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไร (P) ต่อจำนวนการผลิตคงที่และสินทรัพย์เงินทุนหมุนเวียน (Fosn + Fob):

ความสามารถในการทำกำไรของกองทุนขององค์กรเอง (Рсс) ถูกกำหนดโดยอัตราส่วนของกำไรสุทธิขององค์กร (PE) ต่อ เงินทุนของตัวเองกำหนดโดยยอดคงเหลือ (SC):

ความสามารถในการทำกำไรของการลงทุนทางการเงินระยะยาวคำนวณเป็นอัตราส่วนของจำนวนรายได้จากหลักทรัพย์และการมีส่วนร่วมในตราสารทุนในองค์กรอื่นต่อปริมาณรวมของการลงทุนทางการเงินระยะยาว การเปรียบเทียบผลลัพธ์ที่ได้รับกับความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์การผลิตเป็นเรื่องที่น่าสนใจ ในบางกรณีอาจสูงกว่าความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์การผลิต

ผลตอบแทนจากการลงทุน (Pi) กำหนดโดยอัตราส่วนของกำไรของปีรายงาน (P) ต่อผลรวมของทุน (SC) และหนี้สินระยะยาว (L):

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์แสดงถึงกำไรที่ได้รับจากแต่ละรูเบิลที่ลงทุนในอสังหาริมทรัพย์และคำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรต่อจำนวนสินทรัพย์

ความสามารถในการทำกำไรสามารถคำนวณได้โดยใช้กำไรประเภทต่างๆ:

• 1) กำไร/ต้นทุนขั้นต้น * 100%;
• 2) กำไรจากการขาย/ต้นทุน * 100%;
• 3) กำไรจากกิจกรรม/ต้นทุนทางการเงินและเศรษฐกิจ * 100%;
• 4) กำไรของปีรายงาน/ต้นทุน * 100%;
• 5) กำไรสุทธิ/ต้นทุน * 100%

การเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่คำนวณจากกำไรขั้นต้นและกำไรจากการขายช่วยให้เราสามารถประเมินผลกระทบของค่าใช้จ่ายในการพาณิชย์และการบริหาร

การเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่คำนวณผ่านกำไรจากกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจและกำไรจากการขาย ทำให้สามารถประเมินผลกระทบของผลลัพธ์จากกิจกรรมอื่น ๆ ที่มีต่อความสามารถในการทำกำไร

การเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรจากกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจกับกำไรของปีรายงานช่วยให้เราสามารถประเมินผลกระทบของผลลัพธ์ที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงต่อความสามารถในการทำกำไร

การเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่คำนวณผ่านกำไรสุทธิและกำไรของปีรายงานช่วยให้เราสามารถประเมินผลกระทบของการชำระภาษีได้

การมีรายการทางบัญชีและงบการเงินสำหรับปีรายงานหรือหลายปีก่อนๆ ในมือ ผู้ถือหุ้นของบริษัทจะต้องประเมินประสิทธิภาพของการใช้เงินลงทุน ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ขององค์กร ความมั่นคงทางการเงิน และแนวโน้มการพัฒนาในอนาคต น่าเสียดายที่การทำเช่นนี้ไม่ใช่เรื่องง่ายเสมอไป เพื่อการประเมินกิจกรรมขององค์กรที่แม่นยำยิ่งขึ้นจำเป็นต้องใช้วิธีการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ ด้วยชุดเครื่องมือวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจ ทำให้สามารถประเมินผลลัพธ์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรได้อย่างครอบคลุมและเชื่อถือได้ 2

การเติบโตของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรขึ้นอยู่กับปรากฏการณ์และกระบวนการทางเศรษฐกิจทั่วไป ประการแรกคือการปรับปรุงระบบการจัดการการผลิตในระบบเศรษฐกิจตลาดโดยอาศัยการเอาชนะวิกฤติในระบบการเงิน สินเชื่อ และระบบการเงิน นี่คือการเพิ่มประสิทธิภาพในการใช้ทรัพยากรโดยองค์กรโดยอิงจากการรักษาเสถียรภาพของการชำระหนี้ร่วมกันและระบบความสัมพันธ์ในการชำระบัญชีและการชำระเงิน นี่คือการจัดทำดัชนีเงินทุนหมุนเวียนและการระบุแหล่งที่มาของการก่อตัวอย่างชัดเจน

อัตราผลตอบแทนจากการลงทุนคำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรในงบดุล (สุทธิรวม) ต่อต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของเงินลงทุนทั้งหมดหรือองค์ประกอบแต่ละรายการ: เป็นเจ้าของ (ผู้ถือหุ้น) ยืม คงที่ ทำงาน ทุนการผลิต ฯลฯ:

;
;

ในกระบวนการวิเคราะห์จำเป็นต้องศึกษาพลวัตของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่ระบุไว้ การดำเนินการตามแผนในระดับของพวกเขา และดำเนินการเปรียบเทียบระหว่างฟาร์มกับองค์กรที่แข่งขันกัน

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไร (ความสามารถในการทำกำไร) เป็นตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจทั่วไป สิ่งเหล่านี้จะสะท้อนให้เห็นในผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายและสะท้อนให้เห็น งบดุลและการรายงานผลกำไรขาดทุน ยอดขาย รายได้ และความสามารถในการทำกำไร ความสามารถในการทำกำไรถือได้ว่าเป็นผลมาจากอิทธิพลของปัจจัยทางเทคนิคและเศรษฐกิจดังนั้นจึงเป็นเป้าหมายของการวิเคราะห์ทางเทคนิคและเศรษฐศาสตร์เป้าหมายหลักคือการระบุการพึ่งพาเชิงปริมาณของผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายของการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจในหลัก ปัจจัยทางเทคนิคและเศรษฐกิจ

การทำกำไรเป็นผลมาจากกระบวนการผลิตซึ่งเกิดขึ้นภายใต้อิทธิพลของปัจจัยที่เกี่ยวข้องกับการเพิ่มประสิทธิภาพของเงินทุนหมุนเวียน การลดต้นทุน และเพิ่มความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์และผลิตภัณฑ์แต่ละชิ้น ความสามารถในการทำกำไรโดยรวมขององค์กรจะต้องได้รับการพิจารณาว่าเป็นหน้าที่ของตัวบ่งชี้เชิงปริมาณจำนวนหนึ่ง - ปัจจัย: โครงสร้างและผลิตภาพทุนของสินทรัพย์การผลิตคงที่, การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนตามปกติ, ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขาย

ตัวชี้วัดหลักของกลุ่มการวิเคราะห์นี้ ได้แก่ ผลตอบแทนจากเงินทุนขั้นสูงและผลตอบแทนจากผู้ถือหุ้น เมื่อคำนวณ คุณสามารถใช้กำไรในงบดุลหรือกำไรสุทธิก็ได้ 3

เมื่อวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรในด้าน spatiotemporal ควรคำนึงถึงคุณสมบัติหลักสามประการ:

แง่มุมชั่วคราว เมื่อองค์กรเปลี่ยนแปลงไปสู่เทคโนโลยีและประเภทผลิตภัณฑ์ใหม่ๆ ที่มีแนวโน้มดี

ปัญหาความเสี่ยง

ปัญหาการประเมินมูลค่า กำไรได้รับการประเมินเมื่อเวลาผ่านไป ทุนจดทะเบียนเป็นเวลาหลายปี

อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ทุกสิ่งที่สามารถสะท้อนให้เห็นในงบดุลได้ ตัวอย่างเช่น เครื่องหมายการค้าเทคโนโลยีล้ำสมัย บุคลากรที่ประสานงานอย่างดีไม่มีมูลค่าทางการเงิน ดังนั้น ในการตัดสินใจทางการเงินจำเป็นต้องคำนึงถึงราคาตลาดของบริษัทด้วย

กำไรซึ่งเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดของประสิทธิผลของการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจไม่ได้ให้ภาพที่สมบูรณ์ของประสิทธิผลเนื่องจากไม่ได้คำนึงถึงจำนวนทรัพยากรที่ใช้ไปและเงื่อนไขที่บรรลุผลสำเร็จ มันเป็นลักษณะพิเศษในระดับที่มากขึ้นโดยผลของกิจกรรม

เพื่อประเมินระดับความสามารถในการทำกำไรขององค์กรตามความเป็นจริง จึงใช้วิธีการวิเคราะห์ผลกำไรที่ครอบคลุมโดยพิจารณาจากปัจจัยทางเทคนิคและเศรษฐกิจ รวมถึงตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจของประสิทธิภาพทางธุรกิจ, ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรถูกนำมาใช้

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไร– สิ่งเหล่านี้เป็นคุณลักษณะที่สำคัญที่สุดของสภาพแวดล้อมที่แท้จริงในการสร้างผลกำไรและรายได้ขององค์กร ด้วยเหตุนี้จึงเป็นองค์ประกอบบังคับของการวิเคราะห์เปรียบเทียบและการประเมินองค์กรทางการเงิน เมื่อวิเคราะห์การผลิต ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรจะถูกใช้เป็นเครื่องมือสำหรับนโยบายการลงทุนและราคา

หากกำไรแสดงเป็นจำนวนที่แน่นอน ความสามารถในการทำกำไรจะเป็นตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ของความเข้มข้นของการผลิต เนื่องจากจะสะท้อนถึงระดับความสามารถในการทำกำไรที่สัมพันธ์กับฐานที่แน่นอน องค์กรจะทำกำไรได้หากจำนวนรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์เพียงพอไม่เพียง แต่จะครอบคลุมต้นทุนการผลิตและการขายเท่านั้น แต่ยังสร้างผลกำไรด้วย ความสามารถในการทำกำไรสามารถกำหนดได้หลายวิธี

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรบ่งบอกถึงประสิทธิภาพขององค์กรโดยรวมความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมต่าง ๆ (การผลิตธุรกิจการลงทุน) การคืนต้นทุน ฯลฯ พวกเขาแสดงลักษณะของผลลัพธ์สุดท้ายของธุรกิจได้ครบถ้วนมากกว่าผลกำไร เนื่องจากมูลค่าของมันแสดงให้เห็นความสัมพันธ์ระหว่างผลกระทบกับทรัพยากรที่มีอยู่หรือถูกใช้ ใช้เพื่อประเมินกิจกรรมขององค์กรและเป็นเครื่องมือในนโยบายการลงทุนและการกำหนดราคา

อัตรากำไรจากความแข็งแกร่งทางการเงินขององค์กรคือความแตกต่างระหว่างรายได้จากการขายจริงที่ได้รับและเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร กำหนดโดยสูตร:

โดยที่ ZFP คือส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงิน

VR – รายได้จากการขาย

PR – เกณฑ์การทำกำไร

ส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงินหรือส่วนต่างด้านความปลอดภัย แสดงให้เห็นว่าสามารถลดการผลิตได้มากเพียงใดโดยไม่เกิดความสูญเสีย

ยิ่งตัวบ่งชี้ความแข็งแกร่งทางการเงินสูงเท่าไร ความเสี่ยงต่อการสูญเสียขององค์กรก็จะยิ่งน้อยลงเท่านั้น

การประเมินความเสี่ยงที่สมบูรณ์และครอบคลุมมีความสำคัญขั้นพื้นฐานในการตัดสินใจทางการเงิน ดังนั้น การจัดการทางการเงินของตะวันตกจึงได้พัฒนาวิธีการมากมายที่ช่วยให้สามารถคำนวณผลที่ตามมาของมาตรการที่ดำเนินการโดยใช้เครื่องมือทางคณิตศาสตร์

ปัจจุบันการวิเคราะห์จุดคุ้มทุนถูกนำมาใช้กันอย่างแพร่หลายเพื่อกำหนด:

ปริมาณการผลิตที่สำคัญสำหรับการดำเนินงานที่คุ้มทุน

การพึ่งพา ผลลัพธ์ทางการเงินจากการเปลี่ยนแปลงองค์ประกอบหนึ่งของอัตราส่วน

สำรองความแข็งแกร่งทางการเงินขององค์กร

การประเมินความเสี่ยงด้านการผลิต

ความได้เปรียบ การผลิตของตัวเองหรือการจัดซื้อจัดจ้าง

ราคาสัญญาขั้นต่ำสำหรับช่วงระยะเวลาหนึ่ง

การวางแผนผลกำไร ฯลฯ

ค่าใช้จ่ายคงที่ ได้แก่

ค่าเสื่อมราคา

เช่า;

การชำระค่ากำลังการผลิตติดตั้ง (พลังงาน)

องค์ประกอบคงที่ของค่าจ้าง

ค่าใช้จ่ายในการบริหารและการจัดการโดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะหารค่าใช้จ่ายด้วย ค่าจ้างให้เป็นตัวแปรและค่าคงที่

ความสัมพันธ์ระหว่างปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ขายกับต้นทุนผันแปรนั้นเป็นเส้นตรง ในชีวิตจริง ต้นทุนผันแปรอาจมีการเปลี่ยนแปลงในสัดส่วนที่ต่างกัน

เป็นที่ทราบกันว่าอัตราส่วน ต้นทุนผันแปรและปริมาณการผลิตขึ้นอยู่กับทั้งวงจรชีวิตของผลิตภัณฑ์และอัตราเงินเฟ้อซึ่งส่งผลต่อราคาวัตถุดิบที่ซื้อ วัสดุ ค่าจ้างแตกต่างกันออกไป ช่วงของผลิตภัณฑ์ยังคงไม่เปลี่ยนแปลง ปริมาณการผลิตและการขายในช่วงคาดการณ์คือ เท่ากัน. 4

แหล่งที่มาหลักของเงินสำรองสำหรับการเพิ่มระดับความสามารถในการทำกำไรของการขายคือการเพิ่มจำนวนกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์และการลดลงของต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่วางขายในท้องตลาด สามารถใช้สูตรต่อไปนี้ในการคำนวณทุนสำรอง:

ที่ไหน

- สำรองสำหรับการเติบโตของผลกำไร

- ความสามารถในการทำกำไรที่เป็นไปได้

- ความสามารถในการทำกำไรที่แท้จริง

-สำรองไว้เพื่อการเติบโตของกำไรจากการขายสินค้า

- ปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ที่เป็นไปได้โดยคำนึงถึงปริมาณสำรองที่ระบุสำหรับการเติบโต

- ระดับต้นทุนที่เป็นไปได้ของผลิตภัณฑ์ประเภท i โดยคำนึงถึงปริมาณสำรองส่วนลดที่ระบุ

-กำไรจริงจากการขายผลิตภัณฑ์

- จำนวนต้นทุนจริงสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ขาย

เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรคือรายได้จากการขายที่บริษัทไม่ขาดทุน แต่ยังไม่มีกำไร จำนวนความคุ้มครองก็เพียงพอที่จะครอบคลุมอย่างแน่นอน ต้นทุนคงที่และกำไรเป็นศูนย์ 5

เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร (“จุดคุ้มทุน”) ถูกกำหนดโดยสูตร:

PR=Zpost/((VR-Zper)/VR

โดยที่ PR คือเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร

Zpost - ต้นทุนคงที่

ต้นทุน Zper นั้นแปรผัน

VR-รายได้จากการขาย

มีอิทธิพลและการพึ่งพาซึ่งกันและกันระหว่างต้นทุน ปริมาณการผลิต และกำไร เป็นที่ทราบกันว่าภายใต้เงื่อนไขอื่นๆ ทั้งหมดเท่ากัน อัตราการเติบโตของผลกำไรจะสูงกว่าอัตราการเติบโตของยอดขายผลิตภัณฑ์เสมอ ด้วยปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ที่เพิ่มขึ้น ส่วนแบ่งของต้นทุนคงที่ในโครงสร้างต้นทุนผลิตภัณฑ์ลดลง และ "เอฟเฟกต์กำไรพิเศษ" จะปรากฏขึ้น

ผลกระทบของการใช้ประโยชน์จากการดำเนินงานด้านการผลิตคือการเปลี่ยนแปลงกำไรเร็วขึ้นเมื่อรายได้จากการขายเปลี่ยนแปลง มั่นใจได้เนื่องจากอิทธิพลของต้นทุนคงที่ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนรวมของการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) ซึ่งยังคงไม่เปลี่ยนแปลงเมื่อรายได้จากการขายเปลี่ยนแปลง

จุดแข็งของผลกระทบของการยกระดับการดำเนินงานหมายถึงเปอร์เซ็นต์ของกำไรที่จะเปลี่ยนแปลงเมื่อรายได้จากการขายเปลี่ยนไป แต่ 1%

ยิ่งส่วนแบ่งของต้นทุนคงที่มากขึ้นในต้นทุนรวมของการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์สินค้า (งานบริการ) ยิ่งคันการผลิตแข็งแกร่งขึ้นและในทางกลับกัน

ความแข็งแกร่งของเลเวอเรจในการดำเนินงานถูกกำหนดโดยสูตร:

SVOR=(VR-Zpre)/P,

โดยที่ SVOR คือพลังแห่งอิทธิพลของคันโยกปฏิบัติการ

VR - รายได้จากการขาย

Zper - ต้นทุนผันแปร

ป - กำไร

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรและประเภทของมัน

ในเงื่อนไขของความสัมพันธ์ทางการตลาดบทบาทของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ซึ่งกำหนดระดับความสามารถในการทำกำไร (ความสามารถในการทำกำไร) ของการผลิตนั้นยอดเยี่ยมมาก ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรเป็นลักษณะสัมพันธ์ของผลลัพธ์ทางการเงินและประสิทธิภาพขององค์กร พวกเขาแสดงลักษณะความสามารถในการทำกำไรสัมพัทธ์ขององค์กร โดยวัดเป็นเปอร์เซ็นต์ของต้นทุนของเงินทุนหรือเงินทุนจากตำแหน่งต่างๆ 6

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรเป็นลักษณะที่สำคัญที่สุดของสภาพแวดล้อมที่แท้จริงในการสร้างผลกำไรและรายได้ขององค์กร ด้วยเหตุนี้จึงเป็นองค์ประกอบบังคับของการวิเคราะห์และประเมินผลเชิงเปรียบเทียบ สภาพทางการเงินรัฐวิสาหกิจ เมื่อวิเคราะห์การผลิต ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรจะถูกใช้เป็นเครื่องมือสำหรับนโยบายการลงทุนและราคา

วัตถุประสงค์หลักของการวิเคราะห์ประสิทธิภาพทางการเงินคือ:

การควบคุมอย่างเป็นระบบในการดำเนินการตามแผนการขายผลิตภัณฑ์และการสร้างผลกำไร

การกำหนดอิทธิพลของปัจจัยทั้งเชิงวัตถุประสงค์และเชิงอัตนัยต่อปริมาณการขายผลิตภัณฑ์และผลลัพธ์ทางการเงิน

การระบุปริมาณสำรองเพื่อเพิ่มปริมาณการขายผลิตภัณฑ์และจำนวนกำไร

การประเมินประสิทธิภาพของวิสาหกิจในการใช้โอกาสในการเพิ่มยอดขายผลิตภัณฑ์ ผลกำไร และความสามารถในการทำกำไร

การพัฒนามาตรการเพื่อใช้ปริมาณสำรองที่ระบุ

แหล่งข้อมูลหลักในการวิเคราะห์ยอดขายและผลกำไรของผลิตภัณฑ์คือ

ใบแจ้งหนี้สำหรับการจัดส่งสินค้า

ข้อมูลการบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชี 46 47 48 และ 80

แบบข้อมูลงบการเงินข้อ 2 “งบกำไรขาดทุน”

แบบฟอร์มหมายเลข 5-f "รายงานผลประกอบการทางการเงินแบบสั้น";

ตารางที่เกี่ยวข้องของแผนพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมขององค์กร

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรหลักสามารถจัดกลุ่มออกเป็นกลุ่มต่อไปนี้:

การทำกำไรของผลิตภัณฑ์การขาย(ตัวชี้วัดสำหรับการประเมินประสิทธิผลของการจัดการ);

การทำกำไรของสินทรัพย์การผลิต

การทำกำไรจากการลงทุนในวิสาหกิจ(ความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมทางธุรกิจ)