ผลตอบแทนจากการขายตามกำไรจากการดำเนินงาน ความสามารถในการทำกำไรใดที่ถือว่าเป็นเรื่องปกติ: กฎการคำนวณและคำจำกัดความ อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขาย ความสามารถในการทำกำไรคำนวณอย่างไร? สูตรการคำนวณงบดุลและ IFRS

นี้ หมวดหมู่เศรษฐกิจได้รับการแนะนำเพื่ออธิบายว่าการดำเนินงานโดยรวมขององค์กรมีประสิทธิผลเพียงใด หรือตามส่วนประกอบแต่ละส่วน เช่นตาม เงินทุนหมุนเวียน- ช่วยให้คุณเข้าใจว่าคุณสามารถรับ kopeck ได้จำนวนเท่าใดจากการลงทุนหนึ่งรูเบิลในธุรกิจหนึ่งๆ ถ้าเราพูดถึงประสิทธิภาพการขาย ความสามารถในการทำกำไรจะแสดงส่วนแบ่งกำไรในรายได้

เพื่อกำหนดตัวบ่งชี้ที่คุณต้องใช้ สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่ามีหลายรายการ หนึ่งรายการสำหรับตัวบ่งชี้แต่ละประเภท:

• ระดับทั่วไปของตัวบ่งชี้มีการคำนวณดังนี้ รายได้ทั้งหมดที่ได้รับซึ่งถือเป็นกำไรในงบดุลหารด้วยผลบวกราคาเฉลี่ยด้วย สินทรัพย์หมุนเวียนและหมวดราคาเฉลี่ยของชิ้นส่วนหลักในการผลิต เราคูณผลลัพธ์ของการกระทำก่อนหน้านี้หนึ่งร้อยเปอร์เซ็นต์
• ความสามารถในการทำกำไรจากการขายจะถูกเน้นแยกกัน
  PP = หารรายได้จากการขายสินค้าด้วยกำไรสุทธิหลังการดำเนินงานทั้งหมด เป็นไปไม่ได้หากปราศจากการแนะนำแถบค่าเฉลี่ยที่เป็นมาตรฐาน จะช่วยสรุปการคำนวณหลายอย่างที่ทำไปแล้ว ซึ่งจะสร้างตัวเลขพิเศษพร้อมผลลัพธ์โดยเฉลี่ย
• ตามสินทรัพย์ ในการกำหนดรายได้จากการผลิตสุทธิ ให้หารด้วยมูลค่าของสินทรัพย์ในช่วงเวลาที่กำหนด
• โดยการลงทุน วี รูปแบบบริสุทธิ์แบ่งออกเป็นทุนสำรอง ทุนซึ่งเป็นหนี้สินเพิ่มที่ออกแบบมาให้คงอยู่เป็นเวลานาน
• ในแง่ของเงินทุนที่มีให้กับองค์กร ในการคำนวณกำไรสุทธิ ให้หารด้วยจำนวนเงินออมทั้งหมด

คำจำกัดความของความสามารถในการทำกำไรติดลบ

สำหรับผู้จัดการ ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรติดลบถือเป็นสัญญาณสำคัญ มันแสดงให้เห็นว่าการผลิตไม่ได้ผลกำไรในบางกรณี หรือส่งผลเสียต่อยอดขายสินค้าบางประเภท ความสามารถในการทำกำไรติดลบเกิดขึ้นเมื่อมีการผลิตที่สูงขึ้นเมื่อเทียบกับกำไรจากการดำเนินงานที่ลดลง และราคารวมไม่เพียงพอที่จะครอบคลุมต้นทุนการผลิตทั้งหมด

ยิ่งความสามารถในการทำกำไรติดลบตามข้อมูลสัมบูรณ์มากเท่าใด ความเบี่ยงเบนของระดับราคาจากมูลค่าสมดุลที่อาจถือว่ามีประสิทธิภาพก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น

ความสามารถในการทำกำไรติดลบแสดงให้เห็นว่าฝ่ายบริหารไม่ได้ใช้เงินทุนที่มีอยู่อย่างมีประสิทธิภาพ

ตัวชี้วัดใดที่ถือว่ายอมรับได้?

เพื่อปกป้องตัวเอง แต่ละองค์กรต้องทำการวิจัยเกี่ยวกับสิ่งอำนวยความสะดวกหลักและประเภทของผลิตภัณฑ์ล่วงหน้า การปฏิบัติตามคำแนะนำต่อไปนี้จะส่งผลเชิงบวก:

• การคำนวณภาระภาษีทั้งหมด และเปรียบเทียบกับข้อมูลที่คล้ายกันที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมใดกิจกรรมหนึ่ง
• การคำนวณภาระที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้ สำหรับสถานประกอบการผลิต ตัวเลขยังต่ำ – 3% หรือน้อยกว่า องค์กรการค้าถือว่าไม่มีผลกำไรน้อยกว่า 1%
• ขั้นตอนต่อไปควรเป็นมูลค่าส่วนแบ่งของการหักเงินในจำนวนภาษีซึ่งคำนวณจากฐานภาษี ตัวเลขนี้ไม่ควรเกิน 98%

ข้อมูลเฉพาะเกี่ยวกับพื้นที่ของกิจกรรม

ไม่มีตัวบ่งชี้เดียว ในแต่ละอุตสาหกรรม จะมีการคำนวณแยกกันในแต่ละปี ความสามารถในการทำกำไรในอุตสาหกรรมเหมืองแร่ถือว่าเป็นเรื่องปกติที่ 50% สำหรับภาคงานไม้นั้นไม่ถึง 1% ด้วยซ้ำ สำหรับการบริการถือว่าอยู่ในระดับที่ยอมรับได้ 12-20%

ดำเนินการวิเคราะห์ต้นทุนและผลประโยชน์

พารามิเตอร์ที่ทำกำไรได้เรียกอีกอย่างว่าอัตราการทำกำไร เพราะตัวบ่งชี้สะท้อนถึงผลกำไรหลังการขายบริการและสินค้าพร้อมงาน

หากพารามิเตอร์ในทิศทางนี้ตก แสดงว่าความต้องการผลิตภัณฑ์และระดับความสามารถในการแข่งขันลดลง จากนั้นเราก็ต้องคิดถึงมาตรการเพิ่มเติมเพื่อกระตุ้นอุปสงค์ มีความจำเป็นต้องพัฒนาใหม่ ช่องทางการตลาดหรือในการปรับปรุงคุณลักษณะด้านคุณภาพของผลิตภัณฑ์

จะดำเนินการเมื่อไหร่? การวิเคราะห์ปัจจัยในแง่ของความสามารถในการทำกำไรจากการขาย อิทธิพลของตัวเลขเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงราคาสินค้าและบริการในการทำงาน และผลกระทบต่อระดับต้นทุนสมควรได้รับการพิจารณาเป็นพิเศษ

จำเป็นต้องระบุระยะเวลาการรายงานและเวลาอ้างอิงเพื่อระบุแนวโน้มการเปลี่ยนแปลงความสามารถในการทำกำไรในการขาย ระยะเวลาฐานอนุญาตให้คุณใช้สำหรับ:

• ปีที่แล้ว
• เวลาที่บริษัททำกำไรสูงสุด

จำเป็นต้องใช้ช่วงเวลาฐานเพื่อเปรียบเทียบตัวบ่งชี้กับสิ่งที่ใช้เป็นพื้นฐานในระหว่างการคำนวณ

การลดต้นทุนหรือการเพิ่มราคาสำหรับช่วงที่นำเสนอจะช่วยเพิ่มความสามารถในการทำกำไร องค์กรจะต้องมุ่งเน้นไปที่พารามิเตอร์หลายตัวพร้อมกันเพื่อที่จะตัดสินใจได้อย่างถูกต้อง เรากำลังพูดถึงกิจกรรมการแข่งขันและการประเมินความเป็นไปได้ในการประหยัดทรัพยากรภายในความผันผวนของความต้องการของผู้บริโภค พลวัตของสภาวะตลาดยังได้รับการศึกษาแยกกันอีกด้วย

มีการวางแผนที่จะใช้เครื่องมือที่กลายเป็นส่วนสำคัญของนโยบายด้านสินค้าและราคา การขาย และการสื่อสาร

ผลกำไรยังเพิ่มขึ้นในหลายทิศทางพร้อมกัน:

1. แรงจูงใจสำหรับพนักงาน ภาคที่แยกต่างหากใน กิจกรรมการจัดการกลายเป็น องค์กรที่เหมาะสมแรงงานบุคลากร การขายผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้าย, การลดข้อบกพร่องในผลิตภัณฑ์, การผลิตผลิตภัณฑ์มากขึ้น คุณภาพสูง- กลยุทธ์การสร้างแรงจูงใจและแรงจูงใจจะปรับปรุงคุณภาพงานที่ดำเนินการโดยพนักงาน เช่น การจัดงานต่างๆ เป็นต้น
2. การลดต้นทุน ในการทำเช่นนี้ คุณต้องระบุซัพพลายเออร์ที่มีราคาต่ำกว่าคู่แข่งมาก แม้จะประหยัดวัสดุ แต่ก็จำเป็นต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณภาพขั้นสุดท้ายของผลิตภัณฑ์ไม่ลดลง
3. การสร้าง นโยบายใหม่ในด้านการตลาด การส่งเสริมการขายผลิตภัณฑ์ควรอยู่บนพื้นฐานของการวิจัยสภาวะตลาดและความต้องการของผู้บริโภค ใน บริษัทขนาดใหญ่พวกเขาสร้างแผนกทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการตลาดโดยเฉพาะ หรือจ้างผู้เชี่ยวชาญแยกต่างหากที่รับผิดชอบในการดำเนินการ กิจกรรมทางการตลาด- นโยบายนี้จะไม่สมบูรณ์หากไม่มีการลงทุนทางการเงิน แต่ผลลัพธ์ก็สมเหตุสมผลอย่างสมบูรณ์
4. การกำหนดคุณภาพที่ยอมรับได้ ความต้องการเพิ่มขึ้นเฉพาะสินค้าที่มีคุณภาพเท่านั้น องค์กรควรใช้มาตรการทั้งหมดเพื่อเพิ่มหากตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรลดลงอย่างเห็นได้ชัด

ผลตอบแทนจากการขาย - ตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจสะท้อนรายได้ของบริษัทสำหรับแต่ละรูเบิลที่ได้รับจากการขายหรือสะท้อนถึงส่วนแบ่งกำไรใน ปริมาณรวม สินค้าที่ขายหรือผลิตภัณฑ์ ผลตอบแทนจากการขายมาจากแนวคิด Rentabel ของเยอรมัน - ทำกำไรหรือทำกำไรและเป็นตัวบ่งชี้ความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจและการตลาดมาตั้งแต่สมัยโบราณ ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจกิจกรรมการขาย

ในทางปฏิบัติ ประสิทธิภาพการขายจะถูกกำหนดโดยอัตราส่วนผลตอบแทนจากการขาย สูตรการคำนวณ อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขาย- ทัศนคติ กำไรสุทธิบริษัทมีรายได้และคูณด้วย 100%

คอฟฟ์. Rentab.Sales = (กำไร / รายได้) * 100%

ระบบบัญชีตะวันตกประกาศแนวคิด ผลตอบแทนจากการขาย (รอส) และให้สูตรการคำนวณดังต่อไปนี้:

อัตรากำไรจากการดำเนินงาน = รายได้จากการดำเนินงาน / รายได้

นั่นคืออัตราส่วนของกำไรจากการดำเนินงานต่อรายได้ กล่าวอีกนัยหนึ่งผลตอบแทนจากการขาย (ROS) - เท่าไหร่ เงินสดจากปริมาณสินค้าที่จำหน่ายคือกำไรของบริษัท

สวัสดี! วันนี้เราจะมาพูดถึงความสามารถในการทำกำไร คืออะไร และวิธีการคำนวณมุ่งหวังที่จะทำกำไร การดำเนินการที่ถูกต้องและประสิทธิผลของวิธีการจัดการที่ใช้สามารถประเมินได้โดยใช้พารามิเตอร์บางตัว หนึ่งในสิ่งที่ดีที่สุดและให้ข้อมูลมากที่สุดคือความสามารถในการทำกำไรขององค์กร สำหรับผู้ประกอบการใด ๆ การทำความเข้าใจตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจนี้เป็นโอกาสในการประเมินความถูกต้องของการใช้ทรัพยากรในองค์กรและปรับการดำเนินการเพิ่มเติมในทุกทิศทาง

ทำไมต้องคำนวณความสามารถในการทำกำไร

ในหลายกรณี ความสามารถในการทำกำไรทางการเงินวิสาหกิจจะกลายเป็น ตัวบ่งชี้ที่สำคัญการวิเคราะห์กิจกรรมของโครงการธุรกิจซึ่งช่วยให้เข้าใจว่ากองทุนที่ลงทุนในโครงการนั้นให้ผลตอบแทนที่ดีเพียงใด ผู้ประกอบการใช้ตัวบ่งชี้ที่คำนวณอย่างถูกต้องสำหรับปัจจัยและรายการหลายประการเพื่อกำหนดราคาบริการหรือสินค้าสำหรับการวิเคราะห์ทั่วไปในขั้นตอนการทำงาน คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์หรือใช้ในรูปแบบของค่าสัมประสิทธิ์ตัวเลข: ยิ่งตัวเลขมากเท่าใดความสามารถในการทำกำไรขององค์กรก็จะยิ่งสูงขึ้นเท่านั้น

นอกจากนี้ จำเป็นต้องคำนวณอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรขององค์กรในสถานการณ์การผลิตต่อไปนี้:

• สำหรับการพยากรณ์ กำไรที่เป็นไปได้ซึ่งบริษัทจะได้รับในช่วงต่อไป
• เพื่อวิเคราะห์เปรียบเทียบกับคู่แข่งในตลาด
• เพื่อพิสูจน์การลงทุนขนาดใหญ่ ช่วยให้ผู้เข้าร่วมการทำธุรกรรมที่มีศักยภาพกำหนดผลตอบแทนที่คาดการณ์ไว้สำหรับโครงการในอนาคต
• เมื่อพิจารณาตามความเป็นจริงแล้ว มูลค่าตลาดบริษัทต่างๆ ในระหว่างการเตรียมการขายล่วงหน้า

การคำนวณตัวบ่งชี้มักใช้เมื่อให้กู้ยืม รับเงินกู้ หรือการมีส่วนร่วมในโครงการร่วม พัฒนาผลิตภัณฑ์ประเภทใหม่

ความสามารถในการทำกำไรขององค์กร

หากละทิ้งคำศัพท์ทางวิทยาศาสตร์ เราสามารถให้คำจำกัดความแนวคิดได้ดังนี้

ความสามารถในการทำกำไรขององค์กร เป็นหนึ่งในตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจหลักที่บ่งบอกถึงความสามารถในการทำกำไรของแรงงานของผู้ประกอบการ การคำนวณจะช่วยให้คุณเข้าใจว่าโครงการหรือทิศทางที่เลือกนั้นทำกำไรได้อย่างไร

มีการใช้ทรัพยากรจำนวนมากในกระบวนการผลิตหรือการขาย:

• แรงงาน (ลูกจ้าง, บุคลากร);
• ทางเศรษฐกิจ;
• การเงิน;
• เป็นธรรมชาติ.

การดำเนินการที่มีเหตุผลและถูกต้องควรนำมาซึ่งผลกำไรและรายได้คงที่ สำหรับหลายองค์กร การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสามารถกลายเป็นการประเมินประสิทธิภาพการดำเนินงานในช่วงระยะเวลาหนึ่ง (ควบคุม)

ด้วยคำพูดง่ายๆความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจคืออัตราส่วนระหว่างต้นทุนของกระบวนการผลิตกับกำไรที่เกิดขึ้น หากหลังจากผ่านไปช่วงหนึ่ง (ไตรมาสหรือปี) โครงการธุรกิจมีผลกำไรก็จะเรียกว่ามีผลกำไรและเป็นประโยชน์ต่อเจ้าของ

ในการดำเนินการคำนวณที่ถูกต้องและคาดการณ์ตัวบ่งชี้ในกิจกรรมในอนาคต จำเป็นต้องรู้และเข้าใจปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อความสามารถในการทำกำไรในระดับที่แตกต่างกัน ผู้เชี่ยวชาญแบ่งพวกมันออกเป็นภายนอกและภายนอก

ในบรรดาสิ่งภายนอก ได้แก่:

• นโยบายภาษีในรัฐ
• สภาวะตลาดการขายโดยทั่วไป
• ที่ตั้งทางภูมิศาสตร์ขององค์กร
• ระดับการแข่งขันในตลาด
• ลักษณะของสถานการณ์ทางการเมืองในประเทศ

ในหลายสถานการณ์ ความสามารถในการทำกำไรและความสามารถในการทำกำไรขององค์กรได้รับอิทธิพลจากที่ตั้งทางภูมิศาสตร์ ความใกล้ชิดกับแหล่งวัตถุดิบ หรือลูกค้าผู้บริโภค สถานการณ์ส่งผลกระทบอย่างมากต่อ ตลาดหุ้นและความผันผวนของค่าเงิน

ภายนอกหรือภายใน ปัจจัยการผลิตซึ่งมีอิทธิพลอย่างมากต่อความสามารถในการทำกำไร:

• สภาพการทำงานที่ดีสำหรับบุคลากรทุกระดับ (ซึ่งจำเป็นต้องส่งผลเชิงบวกต่อคุณภาพของผลิตภัณฑ์)
• ประสิทธิภาพด้านลอจิสติกส์และ นโยบายการตลาดบริษัท;
• นโยบายการเงินและการจัดการทั่วไปของฝ่ายบริหาร

การคำนึงถึงรายละเอียดปลีกย่อยดังกล่าวช่วยให้นักเศรษฐศาสตร์ที่มีประสบการณ์ทำให้ระดับการทำกำไรมีความแม่นยำและสมจริงที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้

การวิเคราะห์ปัจจัยความสามารถในการทำกำไรขององค์กร

เพื่อกำหนดระดับอิทธิพลของปัจจัยใด ๆ ต่อระดับความสามารถในการทำกำไรของโครงการทั้งหมด นักเศรษฐศาสตร์จะทำการวิเคราะห์ปัจจัยพิเศษ ช่วยกำหนดจำนวนรายได้ที่แน่นอนที่ได้รับภายใต้อิทธิพล ปัจจัยภายในและแสดงด้วยสูตรง่ายๆ:

การทำกำไร = (กำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ / ต้นทุนการผลิต) * 100%

การทำกำไร = ((ราคาสินค้า - ต้นทุนสินค้า) / ต้นทุนสินค้า)) * 100%

โดยปกติเมื่อเป็นเช่นนั้น การวิเคราะห์ทางการเงินใช้แบบจำลองสามปัจจัยหรือห้าปัจจัยของเขา ปริมาณหมายถึงจำนวนปัจจัยที่ใช้ในกระบวนการนับ:

• สำหรับปัจจัยสามปัจจัยนั้น ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต ตัวบ่งชี้ความเข้มข้นของเงินทุนและการหมุนเวียนของสินทรัพย์ถาวร
• สำหรับปัจจัยห้าประการนั้น จำเป็นต้องคำนึงถึงความเข้มของแรงงานและวัสดุ ค่าเสื่อมราคา และการหมุนเวียนของเงินทุนทุกประเภท

การคำนวณปัจจัยจะขึ้นอยู่กับการแบ่งสูตรและตัวชี้วัดทั้งหมดออกเป็นเชิงปริมาณและเชิงคุณภาพ ซึ่งช่วยศึกษาการพัฒนาของบริษัทจากมุมต่างๆ มันแสดงให้เห็นความสัมพันธ์บางอย่าง: ยิ่งกำไรและผลผลิตเงินทุนสูงขึ้นเท่าไร สินทรัพย์การผลิตองค์กรยิ่งมีความสามารถในการทำกำไรมากขึ้นเท่านั้น มันแสดงให้ผู้จัดการเห็นความสัมพันธ์ระหว่างมาตรฐานและผลลัพธ์ทางธุรกิจ

ประเภทของความสามารถในการทำกำไร

ในด้านต่างๆ พื้นที่การผลิตหรือประเภทของธุรกิจจะใช้ตัวบ่งชี้เฉพาะของการทำกำไรขององค์กร นักเศรษฐศาสตร์ระบุกลุ่มสำคัญสามกลุ่มที่ใช้กันเกือบทุกที่:

1. การทำกำไรของผลิตภัณฑ์หรือบริการ: พื้นฐานคืออัตราส่วนของกำไรสุทธิที่ได้รับจากโครงการ (หรือทิศทางในการผลิต) และต้นทุนที่ใช้ไป สามารถคำนวณได้ทั้งสำหรับทั้งองค์กรและผลิตภัณฑ์เฉพาะรายการเดียว
2. การทำกำไรของทั้งองค์กร: กลุ่มนี้มีตัวบ่งชี้มากมายที่ช่วยระบุลักษณะองค์กรโดยรวม ใช้เพื่อวิเคราะห์โครงการที่ทำงานโดยนักลงทุนหรือเจ้าของที่มีศักยภาพ
3. ผลตอบแทนจากสินทรัพย์: กลุ่มตัวบ่งชี้ต่าง ๆ ที่ค่อนข้างใหญ่ที่แสดงให้ผู้ประกอบการเห็นความเป็นไปได้และความครบถ้วนของการใช้ทรัพยากรบางอย่าง ช่วยให้คุณสามารถกำหนดเหตุผลของการใช้สินเชื่อได้ด้วยตนเอง การลงทุนทางการเงินหรือทรัพย์สินที่สำคัญอื่นๆ

การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรขององค์กรควรดำเนินการไม่เพียงแต่สำหรับความต้องการภายในเท่านั้น: ขั้นตอนสำคัญก่อนมีโครงการลงทุนขนาดใหญ่ อาจมีการร้องขอเมื่อให้กู้ยืมหรืออาจกลายเป็นจุดเริ่มต้นในการขยายหรือลดการผลิต

สามารถรับภาพรวมที่แท้จริงของสถานการณ์ในองค์กรได้โดยการคำนวณและวิเคราะห์ตัวบ่งชี้หลายตัว ซึ่งจะช่วยให้คุณเห็นสถานการณ์จากมุมต่างๆ และเข้าใจถึงเหตุผลในการลดลง (หรือเพิ่มขึ้น) ของค่าใช้จ่ายสำหรับรายการใดๆ ในการดำเนินการนี้ คุณอาจต้องใช้ค่าสัมประสิทธิ์หลายค่า ซึ่งแต่ละค่าจะสะท้อนถึงทรัพยากรเฉพาะ:

1. ROA – ผลตอบแทนจากสินทรัพย์
2. ROM – ระดับความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์
3. ROS – ผลตอบแทนจากการขาย;
4. ROFA – ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ถาวร
5. ROL – ความสามารถในการทำกำไรของบุคลากร
6. ROIC – ผลตอบแทนจากการลงทุนในองค์กร
7. ROE – ผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น

นี่เป็นเพียงส่วนเล็กๆ ของอัตราต่อรองที่พบบ่อยที่สุด เพื่อคำนวณหาตัวเลขจาก โอเพ่นซอร์ส– งบดุลและภาคผนวก รายงานการขายปัจจุบัน หากจำเป็นต้องมีการประเมินความสามารถในการทำกำไรโดยประมาณของธุรกิจเพื่อการเปิดตัว ข้อมูลจะถูกนำมาจาก การวิเคราะห์การตลาดตลาดสำหรับผลิตภัณฑ์หรือบริการที่คล้ายคลึงกันที่มีอยู่ใน ภาพรวมทั่วไปรายงานของคู่แข่ง

การคำนวณความสามารถในการทำกำไรขององค์กร

ตัวบ่งชี้ที่ใหญ่ที่สุดและทั่วไปที่สุดคือระดับความสามารถในการทำกำไรขององค์กร ในการคำนวณจะใช้เฉพาะเอกสารทางบัญชีและสถิติในช่วงระยะเวลาหนึ่งเท่านั้น ในเวอร์ชันที่เรียบง่ายกว่านี้สูตรสำหรับการทำกำไรขององค์กรมีลักษณะดังนี้:

P= BP/SA*100%

• P คือความสามารถในการทำกำไรหลักขององค์กร
• BP เป็นตัวบ่งชี้กำไรในงบดุล เท่ากับความแตกต่างระหว่างรายได้ที่ได้รับและต้นทุน (รวมถึงต้นทุนองค์กรและการจัดการ) แต่ก่อนหักภาษี
• SA – ต้นทุนทั้งหมดต่อรองได้ทั้งหมดและ สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน, กำลังการผลิตและทรัพยากร นำมาจากงบดุลและภาคผนวก

การคำนวณจะต้องมีต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์ที่มีตัวตนทั้งหมดซึ่งใช้ค่าเสื่อมราคาในการจัดทำ ราคาขายสำหรับบริการหรือสินค้า

หากการประเมินความสามารถในการทำกำไรขององค์กรต่ำ ควรใช้มาตรการการจัดการบางอย่างเพื่อปรับปรุงสถานการณ์ อาจจำเป็นต้องปรับต้นทุนการผลิต พิจารณาวิธีการจัดการใหม่ หรือหาเหตุผลเข้าข้างตนเองในการใช้ทรัพยากร

วิธีการคำนวณผลตอบแทนจากสินทรัพย์

การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรขององค์กรโดยสมบูรณ์นั้นเป็นไปไม่ได้หากไม่มีการคำนวณประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์ต่างๆ นี่คือขั้นตอนสำคัญถัดไป ซึ่งช่วยในการประเมินว่าสินทรัพย์ทั้งหมดถูกใช้ไปอย่างเต็มที่เพียงใด และเข้าใจผลกระทบต่อผลกำไร เมื่อประเมินตัวบ่งชี้นี้ ให้ใส่ใจกับระดับของมัน ค่าที่ต่ำบ่งชี้ว่าเงินทุนและสินทรัพย์อื่นมีประสิทธิภาพไม่เพียงพอ ในขณะที่มูลค่าที่สูงยืนยันถึงกลยุทธ์การจัดการที่ถูกต้อง

ในทางปฏิบัติ ตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (ROA) สำหรับนักเศรษฐศาสตร์หมายถึงจำนวนเงินที่ตกอยู่ในสินทรัพย์หนึ่งหน่วย พูดง่ายๆ ก็คือ มันแสดงให้เห็นผลตอบแทนทางการเงินของโครงการธุรกิจ การคำนวณสินทรัพย์ทุกประเภทจะต้องดำเนินการอย่างสม่ำเสมอ สิ่งนี้จะช่วยในการระบุวัตถุที่ไม่ก่อให้เกิดผลตอบแทนหรือผลประโยชน์อย่างทันท่วงทีเพื่อขายให้เช่าหรือปรับปรุงให้ทันสมัย

ในแหล่งข้อมูลทางเศรษฐกิจ สูตรการคำนวณผลตอบแทนจากสินทรัพย์มีลักษณะดังนี้:

• P – กำไรสำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์ทั้งหมด
• A คือมูลค่าเฉลี่ยตามประเภทสินทรัพย์ในเวลาเดียวกัน

ค่าสัมประสิทธิ์นี้เป็นหนึ่งในสามค่าสัมประสิทธิ์ที่เปิดเผยและให้ข้อมูลมากที่สุดสำหรับผู้จัดการ ได้รับคุณค่า น้อยกว่าศูนย์แสดงว่ากิจการขาดทุน

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ถาวร

เมื่อคำนวณสินทรัพย์ อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ถาวรจะถูกระบุแยกกัน ซึ่งรวมถึงปัจจัยด้านแรงงานต่างๆ ที่เกี่ยวข้องทั้งทางตรงและทางอ้อม กระบวนการผลิตโดยไม่ต้องเปลี่ยนรูปแบบเดิม ระยะเวลาการใช้งานต้องเกินหนึ่งปีและจำนวนค่าเสื่อมราคาจะรวมอยู่ในต้นทุนการบริการหรือผลิตภัณฑ์ วิธีการพื้นฐานดังกล่าว ได้แก่ :

• อาคารและโครงสร้างใดๆ ซึ่งเป็นที่ตั้งของโรงงาน สำนักงาน ห้องปฏิบัติการ หรือคลังสินค้า
• อุปกรณ์;
• ยานพาหนะหนักและรถตัก;
• เฟอร์นิเจอร์สำนักงานและที่ทำงาน
• รถยนต์นั่งส่วนบุคคลและการขนส่งผู้โดยสาร
• เครื่องมือราคาแพง

การคำนวณความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ถาวรจะแสดงให้ผู้จัดการเห็นว่ากิจกรรมทางเศรษฐกิจของโครงการธุรกิจมีประสิทธิภาพเพียงใดและถูกกำหนดโดยสูตร:

R = (PR/ระบบปฏิบัติการ) * 100%

• PE – กำไรสุทธิในช่วงระยะเวลาหนึ่ง
• OS – ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร

ตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจนี้มีความสำคัญมากสำหรับการพาณิชย์ สถานประกอบการผลิต- มันให้แนวคิดเกี่ยวกับส่วนแบ่งกำไรที่ตรงกับหนึ่งรูเบิลของสินทรัพย์ถาวรที่ลงทุน

ค่าสัมประสิทธิ์ขึ้นอยู่กับความสามารถในการทำกำไรโดยตรงและไม่ควรน้อยกว่าศูนย์ ซึ่งหมายความว่าบริษัทกำลังขาดทุนและใช้สินทรัพย์ถาวรอย่างไม่มีเหตุผล

การทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขาย

ตัวบ่งชี้นี้มีความสำคัญไม่น้อยในการกำหนดระดับความสามารถในการทำกำไรและความสำเร็จของบริษัท ในแนวทางปฏิบัติทางเศรษฐกิจระหว่างประเทศ มันถูกกำหนดให้เป็น ROM และคำนวณโดยใช้สูตร:

ROM=กำไรสุทธิ/ต้นทุน

ค่าสัมประสิทธิ์ผลลัพธ์จะช่วยกำหนดประสิทธิภาพของการขายผลิตภัณฑ์ที่ผลิต อันที่จริงนี่คืออัตราส่วนของรายได้จากการขายและต้นทุนการผลิตบรรจุภัณฑ์และการขาย สำหรับนักเศรษฐศาสตร์ ตัวบ่งชี้แสดงให้เห็นอย่างชัดเจนว่าแต่ละรูเบิลที่ใช้ไปจะคิดเป็นเปอร์เซ็นต์เท่าใด

อัลกอริธึมสำหรับการคำนวณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรอาจเข้าใจได้ง่ายกว่าสำหรับผู้เริ่มต้น สินค้าที่ขาย:

1. กำหนดระยะเวลาที่จำเป็นในการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ (ตั้งแต่หนึ่งเดือนถึงตลอดทั้งปี)
2. จำนวนกำไรทั้งหมดจากการขายคำนวณโดยการบวกรายได้ทั้งหมดจากการขายบริการ สินค้า หรือสินค้า
3. กำหนดกำไรสุทธิ (ตามงบดุล)
4. ตัวบ่งชี้คำนวณโดยใช้สูตรข้างต้น

การวิเคราะห์ที่ดีจะรวมถึงการเปรียบเทียบความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขายในช่วงเวลาต่างๆ ซึ่งจะช่วยพิจารณาว่ารายได้ของบริษัทลดลงหรือเพิ่มขึ้นเมื่อเวลาผ่านไป ไม่ว่าในกรณีใด คุณสามารถดำเนินการตรวจสอบในเชิงลึกมากขึ้นเกี่ยวกับซัพพลายเออร์ แต่ละราย กลุ่มผลิตภัณฑ์หรือประเภทต่างๆ และทำงานผ่านฐานลูกค้า

ผลตอบแทนจากการขาย

อัตรากำไรขั้นต้นหรือผลตอบแทนจากการขายเป็นข้อพิจารณาที่สำคัญอีกประการหนึ่งเมื่อกำหนดราคาผลิตภัณฑ์หรือบริการ แสดงเปอร์เซ็นต์ของรายได้ทั้งหมดที่มาจากกำไรขององค์กร

มีสูตรที่ช่วยคำนวณตัวบ่งชี้ประเภทนี้:

ROS= (กำไร / รายได้) x 100%

สามารถใช้เป็นพื้นฐานในการคำนวณได้ ประเภทต่างๆกำไร. ค่ามีความเฉพาะเจาะจงและแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับกลุ่มผลิตภัณฑ์ กิจกรรมของบริษัท และปัจจัยอื่นๆ

บางครั้งผู้เชี่ยวชาญเรียกผลตอบแทนจากการขายว่าอัตราผลกำไร เนื่องจากความสามารถในการแสดงส่วนแบ่งกำไรจากรายได้จากการขายทั้งหมด นอกจากนี้ยังมีการคำนวณตามเวลาเพื่อติดตามการเปลี่ยนแปลงในช่วงเวลาต่างๆ

ใน ระยะสั้นภาพที่น่าสนใจยิ่งขึ้นสามารถได้รับจากความสามารถในการทำกำไรจากการขายซึ่งสามารถคำนวณได้ง่ายโดยใช้สูตร:

ผลตอบแทนจากการขาย = (กำไรก่อนภาษี / รายได้) x 100%

ตัวบ่งชี้ทั้งหมดสำหรับการคำนวณในสูตรนี้นำมาจาก "งบกำไรขาดทุน" ซึ่งแนบมาด้วย งบดุล- ตัวบ่งชี้ใหม่ช่วยให้ผู้ประกอบการเข้าใจว่าส่วนแบ่งรายได้ที่แท้จริงมีอยู่ในหน่วยการเงินแต่ละหน่วยของรายได้ของเขาหลังจากชำระภาษีและค่าธรรมเนียมทั้งหมดแล้ว

ตัวบ่งชี้ดังกล่าวสามารถคำนวณได้สำหรับองค์กรขนาดเล็ก แผนกเดียว หรือทั้งอุตสาหกรรม ขึ้นอยู่กับงานที่ทำอยู่ ยิ่งค่าสัมประสิทธิ์ทางเศรษฐกิจมีค่าสูงเท่าไร องค์กรก็จะทำงานได้ดีขึ้นและเจ้าของจะได้รับกำไรมากขึ้นเท่านั้น

นี่เป็นหนึ่งในตัวบ่งชี้ที่มีข้อมูลมากที่สุดที่ช่วยพิจารณาว่าโครงการธุรกิจทำกำไรได้อย่างไร หากไม่มีการคำนวณจะเป็นไปไม่ได้ที่จะจัดทำแผนธุรกิจติดตามต้นทุนเมื่อเวลาผ่านไปหรือประเมินความสามารถในการทำกำไรขององค์กรโดยรวม สามารถคำนวณได้โดยใช้สูตร:

R=รองประธาน/วี, ที่ไหน:

• VP – กำไรขั้นต้น (คำนวณเป็นส่วนต่างระหว่างรายได้ที่ได้รับจากการขายสินค้าหรือบริการกับต้นทุน)
• B – รายได้จากการขาย

สูตรนี้มักใช้ตัวบ่งชี้กำไรสุทธิซึ่งสะท้อนถึงสถานะของกิจการในองค์กรได้ดีกว่า จำนวนเงินสามารถนำมาจากภาคผนวกงบดุล

กำไรสุทธิไม่รวมภาษีเงินได้ ค่าใช้จ่ายในการขายและค่าโสหุ้ยต่างๆ อีกต่อไป รวมถึงกระแสด้วย ต้นทุนการดำเนินงานบทลงโทษต่างๆและเงินกู้ยืมที่ชำระแล้ว เพื่อพิจารณาว่าจะมีการคำนวณรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากการขายบริการหรือสินค้า (รวมถึงส่วนลด) ค่าใช้จ่ายทั้งหมดขององค์กรจะถูกหักออก

มีความจำเป็นต้องเลือกช่วงเวลาอย่างระมัดระวังโดยขึ้นอยู่กับงานวิเคราะห์ทางการเงิน เพื่อกำหนดผลลัพธ์ของการควบคุมภายใน การคำนวณความสามารถในการทำกำไรจะดำเนินการตามเวลาอย่างสม่ำเสมอ (รายเดือนหรือรายไตรมาส) หากเป้าหมายคือการได้มาซึ่งการลงทุนหรือเงินกู้ จะต้องใช้เวลานานในการเปรียบเทียบ

การได้รับอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรให้ข้อมูลมากมายสำหรับผู้บริหารขององค์กร:

• แสดงความสอดคล้องระหว่างผลลัพธ์จริงและผลลัพธ์ที่วางแผนไว้ ช่วยประเมินผลการดำเนินงานของธุรกิจ
• ช่วยให้คุณสามารถดำเนินการ การวิเคราะห์เปรียบเทียบกับผลงานของบริษัทคู่แข่งอื่นๆในตลาด

หากตัวชี้วัดต่ำ ผู้ประกอบการจำเป็นต้องคิดปรับปรุง สามารถทำได้โดยการเพิ่มจำนวนรายได้ที่ได้รับ อีกทางเลือกหนึ่งคือเพิ่มยอดขาย เพิ่มราคาเล็กน้อย หรือปรับต้นทุนให้เหมาะสม คุณควรเริ่มต้นด้วยนวัตกรรมเล็กๆ น้อยๆ โดยสังเกตการเปลี่ยนแปลงของค่าสัมประสิทธิ์

ความสามารถในการทำกำไรของบุคลากร

ตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องประการหนึ่งที่น่าสนใจคือความสามารถในการทำกำไรของบุคลากร องค์กรเกือบทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการเป็นเจ้าของได้คำนึงถึงความสำคัญมานานแล้ว การจัดการที่มีประสิทธิภาพ ทรัพยากรแรงงาน- มีอิทธิพลต่อการผลิตทุกด้าน ในการดำเนินการนี้ จำเป็นต้องติดตามจำนวนบุคลากร ระดับการฝึกอบรมและทักษะ และปรับปรุงคุณสมบัติของพนักงานแต่ละคน

สามารถกำหนดความสามารถในการทำกำไรของบุคลากรได้โดยใช้สูตร:

• PE – กำไรสุทธิของวิสาหกิจในช่วงระยะเวลาหนึ่ง
• CH – จำนวนพนักงานในระดับต่างๆ

นอกจากสูตรนี้แล้ว นักเศรษฐศาสตร์ที่มีประสบการณ์ยังใช้สูตรที่ให้ข้อมูลมากกว่า:

1. คำนวณอัตราส่วนต้นทุนบุคลากรทั้งหมดต่อกำไรสุทธิ
2. ความสามารถในการทำกำไรส่วนบุคคลของพนักงานหนึ่งคนซึ่งกำหนดโดยการหารต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับเขาด้วยส่วนแบ่งกำไรที่นำมาสู่งบประมาณขององค์กร

การคำนวณที่สมบูรณ์และละเอียดดังกล่าวจะช่วยกำหนดผลิตภาพแรงงาน จากนั้นคุณสามารถดำเนินการวินิจฉัยงานประเภทต่างๆ ที่อาจลดลงหรือจำเป็นต้องขยายได้

อย่าลืมว่าความสามารถในการทำกำไรของบุคลากรอาจได้รับผลกระทบจากอุปกรณ์คุณภาพต่ำหรือเก่า การหยุดทำงาน หรือปัจจัยอื่นๆ ซึ่งสามารถลดประสิทธิภาพและมีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม

หนึ่งในวิธีที่ไม่พึงประสงค์ แต่บางครั้งก็จำเป็นมักจะลดจำนวนพนักงานลง นักเศรษฐศาสตร์จะต้องคำนวณความสามารถในการทำกำไรของบุคลากรแต่ละประเภทเพื่อเน้นจุดอ่อนที่สุดและเปราะบางที่สุด

สำหรับองค์กรขนาดเล็ก การคำนวณค่าสัมประสิทธิ์นี้เป็นประจำเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อปรับและเพิ่มประสิทธิภาพค่าใช้จ่าย ด้วยทีมขนาดเล็ก การคำนวณจึงง่ายกว่า ดังนั้นผลลัพธ์จึงสมบูรณ์และแม่นยำยิ่งขึ้น

เกณฑ์การทำกำไร

สำหรับองค์กรการค้าและการผลิตหลายแห่ง คุ้มค่ามากมีการคำนวณเกณฑ์การทำกำไร หมายถึงปริมาณการขายขั้นต่ำ (หรือยอดขาย) ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป) โดยรายได้ที่ได้รับจะครอบคลุมต้นทุนการผลิตและการส่งมอบทั้งหมดให้กับผู้บริโภคแต่ไม่คำนึงถึงกำไร ในความเป็นจริงเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรช่วยให้ผู้ประกอบการกำหนดจำนวนยอดขายที่องค์กรจะดำเนินการโดยไม่ขาดทุน (แต่จะไม่ทำกำไร)

ในแหล่งข้อมูลทางเศรษฐกิจหลายแห่ง ตัวบ่งชี้ที่สำคัญนี้สามารถพบได้ภายใต้ชื่อ "จุดคุ้มทุน" หรือ "จุดวิกฤต" หมายความว่าองค์กรจะได้รับรายได้ก็ต่อเมื่อเกินเกณฑ์นี้และเพิ่มค่าสัมประสิทธิ์ มีความจำเป็นต้องขายสินค้าในปริมาณที่เกินปริมาณที่ได้รับตามสูตร:

• PR – เกณฑ์ (บรรทัดฐาน) ของการทำกำไร
• พีแซด – ต้นทุนคงที่เพื่อการขายและการผลิต
• Kvm – สัมประสิทธิ์กำไรขั้นต้น

ตัวบ่งชี้สุดท้ายถูกคำนวณล่วงหน้าโดยใช้สูตร:

Kvm=(V – Zpr)*100%

• B – รายได้ขององค์กร;
• Zpr – ผลรวมของต้นทุนผันแปรทั้งหมด

ปัจจัยหลักที่มีอิทธิพลต่ออัตราส่วนเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร:

• ราคาสินค้าต่อหน่วย
• ต้นทุนผันแปรและคงที่ในทุกขั้นตอนของการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์นี้ (บริการ)

โดยมีความผันผวนเพียงเล็กน้อยในค่าเหล่านี้ ปัจจัยทางเศรษฐกิจค่าของตัวบ่งชี้ยังเปลี่ยนแปลงขึ้นหรือลง สิ่งที่สำคัญเป็นพิเศษคือการวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายทั้งหมด ซึ่งนักเศรษฐศาสตร์แบ่งออกเป็นค่าคงที่และตัวแปร ประการแรก ได้แก่:

• ค่าเสื่อมราคาสำหรับสินทรัพย์ถาวรและอุปกรณ์
• เช่า;
• ค่าสาธารณูปโภคและการชำระเงินทั้งหมด
• เงินเดือนของพนักงานบริหารองค์กร
• ค่าใช้จ่ายในการบริหารสำหรับการบำรุงรักษา

วิเคราะห์และควบคุมได้ง่ายกว่า และสามารถตรวจสอบได้เมื่อเวลาผ่านไป ต้นทุนผันแปรกลายเป็น "คาดเดาไม่ได้" มากขึ้น:

• ค่าจ้างพนักงานทั้งหมดขององค์กร
• ค่าธรรมเนียมการให้บริการบัญชี สินเชื่อ หรือการโอน
• ต้นทุนในการซื้อวัตถุดิบและส่วนประกอบ (โดยเฉพาะเมื่ออัตราแลกเปลี่ยนมีความผันผวน)
• การชำระค่าทรัพยากรพลังงานที่ใช้ในการผลิต
• ค่าขนส่ง.

หากบริษัทต้องการคงผลกำไรอย่างต่อเนื่อง ฝ่ายบริหารจะต้องควบคุมอัตราการทำกำไรและวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายสำหรับรายการทั้งหมด

องค์กรใดๆ มุ่งมั่นที่จะพัฒนาและเพิ่มขีดความสามารถ เปิดกิจกรรมใหม่ๆ โครงการลงทุนยังต้องการ การวิเคราะห์โดยละเอียดซึ่งช่วยกำหนดประสิทธิผลและปรับการลงทุน ในทางปฏิบัติภายในประเทศมักใช้วิธีการคำนวณพื้นฐานหลายวิธีเพื่อให้ทราบว่าความสามารถในการทำกำไรของโครงการคืออะไร:

1. วิธีการคำนวณมูลค่าปัจจุบันสุทธิ: ช่วยกำหนดกำไรสุทธิจากโครงการใหม่
2. วิธีการคำนวณดัชนีความสามารถในการทำกำไร: จำเป็นในการสร้างรายได้ต่อหน่วยต้นทุน
3. วิธีการคำนวณประสิทธิภาพส่วนเพิ่มของเงินทุน (อัตราผลตอบแทนภายใน) ใช้เพื่อกำหนดระดับการใช้จ่ายด้านทุนสูงสุดที่เป็นไปได้ โครงการใหม่- อัตราผลตอบแทนภายในมักคำนวณโดยใช้สูตร:

วีเอ็นอาร์= ( มูลค่าสุทธิกระแสรายวัน/จำนวนเงินลงทุนเริ่มแรก กระแสรายวัน)*100%

บ่อยครั้งที่นักเศรษฐศาสตร์ใช้การคำนวณดังกล่าวเพื่อจุดประสงค์บางประการ:

• หากจำเป็น ให้กำหนดระดับค่าใช้จ่ายในกรณีของการพัฒนาโครงการโดยใช้เงินทุน เงินกู้ หรือสินเชื่อ
• เพื่อพิสูจน์ความคุ้มค่าและบันทึกประโยชน์ของโครงการ

หากมีสินเชื่อธนาคารให้คำนวณ บรรทัดฐานภายในการทำกำไรจะให้อัตราดอกเบี้ยสูงสุดที่อนุญาต มันส่วนเกินเข้า. งานจริงจะหมายความว่าการลงทุนหรือทิศทางใหม่จะไม่เกิดผลกำไร

1. วิธีการคำนวณผลตอบแทนจากการลงทุน
2. วิธีการแก้ไขที่แม่นยำยิ่งขึ้นสำหรับการคำนวณอัตราผลตอบแทนภายในสำหรับการคำนวณซึ่งใช้ต้นทุนถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักของทุนขั้นสูงหรือการลงทุน
3. อัตราการลงบัญชีของเทคนิคผลตอบแทนที่ใช้สำหรับโครงการระยะสั้น ในกรณีนี้ ความสามารถในการทำกำไรจะคำนวณโดยใช้สูตร:

RP=(PE + ค่าเสื่อมราคา/จำนวนเงินลงทุนในโครงการ) * 100%

PE – กำไรสุทธิจากโครงการธุรกิจใหม่

ชำระเงินเต็มจำนวน ในรูปแบบที่แตกต่างกันไม่เพียงดำเนินการก่อนที่จะพัฒนาแผนธุรกิจเท่านั้น แต่ยังดำเนินการระหว่างการดำเนินงานของโรงงานด้วย นี่เป็นชุดสูตรที่จำเป็นที่เจ้าของและผู้มีโอกาสเป็นนักลงทุนจะใช้เมื่อพยายามประเมินผลประโยชน์ที่เป็นไปได้

วิธีเพิ่มผลกำไรขององค์กร

บางครั้งการวิเคราะห์ก็ให้ผลลัพธ์ที่จำเป็นต้องจริงจัง การตัดสินใจของฝ่ายบริหาร- เพื่อกำหนดวิธีเพิ่มความสามารถในการทำกำไร จำเป็นต้องเข้าใจสาเหตุของความผันผวน ในการทำเช่นนี้ จะมีการศึกษาตัวบ่งชี้สำหรับการรายงานและช่วงเวลาก่อนหน้า โดยทั่วไปปีฐานคือปีหรือไตรมาสที่ผ่านมาซึ่งมีรายได้สูงและมั่นคง สิ่งต่อไปนี้คือการเปรียบเทียบค่าสัมประสิทธิ์ทั้งสองในช่วงเวลาหนึ่ง

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรอาจได้รับผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลงของราคาขายหรือต้นทุนการผลิต ต้นทุนที่เพิ่มขึ้น หรือต้นทุนวัตถุดิบจากซัพพลายเออร์ ดังนั้นจึงจำเป็นต้องให้ความสนใจกับปัจจัยต่างๆ เช่น ความผันผวนตามฤดูกาลในความต้องการของผู้ซื้อผลิตภัณฑ์ กิจกรรม การพังทลาย หรือการหยุดทำงาน เมื่อแก้ไขปัญหาวิธีเพิ่มผลกำไรและจำเป็นต้องใช้ วิธีต่างๆกำไรเพิ่มขึ้น:

1. ปรับปรุงคุณภาพของผลิตภัณฑ์หรือบริการและบรรจุภัณฑ์ ซึ่งสามารถทำได้โดยการปรับปรุงโรงงานผลิตให้ทันสมัยและติดตั้งอุปกรณ์ใหม่ ซึ่งอาจต้องมีการลงทุนอย่างจริงจังในช่วงแรก แต่ในอนาคตจะมากกว่าการประหยัดทรัพยากร การลดปริมาณวัตถุดิบ หรือราคาที่ผู้บริโภคเอื้อมถึงได้มากขึ้น คุณสามารถพิจารณาตัวเลือกได้
2. ปรับปรุงคุณสมบัติของผลิตภัณฑ์ของคุณ ซึ่งจะช่วยดึงดูดผู้บริโภครายใหม่และกลายเป็นบริษัทที่มีการแข่งขันในตลาดมากขึ้น
3. พัฒนานโยบายการตลาดเชิงรุกใหม่สำหรับโครงการธุรกิจของคุณ ดึงดูดสิ่งดีๆ ผู้บริหาร. วิสาหกิจขนาดใหญ่มักจะมีแผนกการตลาดทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการวิเคราะห์ตลาด ใหม่ โปรโมชั่นและค้นหาช่องทางที่ทำกำไร;.
4. วิธีลดต้นทุนต่างๆ เพื่อแข่งขันกับช่วงที่ใกล้เคียงกัน สิ่งนี้ไม่ควรต้องแลกกับคุณภาพของผลิตภัณฑ์!

ผู้จัดการจำเป็นต้องค้นหาสมดุลระหว่างวิธีการทั้งหมดเพื่อให้บรรลุความยั่งยืน ผลลัพธ์ที่เป็นบวกและรักษาตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรขององค์กรให้อยู่ในระดับที่เหมาะสม

สิ่งสำคัญคือต้องแยกแยะตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรจากรายได้ หากรายได้สะท้อนถึงมูลค่าการซื้อขายรวมของบริษัท (คำนวณเป็นรูเบิล) ความสามารถในการทำกำไรคือประสิทธิภาพของกิจกรรม (แสดงเป็น %) ธุรกิจใด ๆ ที่ทำกำไรเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบสามารถเรียกได้ว่าทำกำไรได้ หากขาดทุน ความสามารถในการทำกำไรจะเป็นลบ

ใน กิจกรรมการซื้อขายความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์คำนวณจากอัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อต้นทุน

การทำกำไรของสินค้า (บริการ) = กำไรสุทธิจากการขาย (การให้บริการ) / ต้นทุน * 100%
ผลตอบแทนจากการขาย (บริการ) = กำไรสุทธิ/รายได้*100%

สมมติว่าบริษัทดำเนินธุรกิจด้านการขาย เสื้อผ้าผู้หญิง- เธอซื้อสินค้ามูลค่า 12 ล้านรูเบิลและขายได้ 28 ล้านรูเบิล ในเวลาเดียวกันค่าใช้จ่ายในการบริหารและเชิงพาณิชย์มีจำนวน 5 ล้านรูเบิล ดังนั้นกำไรจึงอยู่ที่ 11 ล้านรูเบิลและความสามารถในการทำกำไรของสินค้าคือ 11/12*100=91%
ความสามารถในการทำกำไรของบริการคำนวณในลักษณะเดียวกัน ในกรณีนี้ ต้นทุนไม่ได้คำนึงถึงราคาซื้อสินค้า แต่ตัวอย่างเช่น ต้นทุนในการซื้อเครื่องมือ การจ่ายเงินคนงาน ฯลฯ

การประเมินจะพิจารณาถึงกำไรสุทธิและผลประกอบการของบริษัท หากเราใช้ c เป็นพื้นฐาน มันจะเท่ากับ = 11/28*100%= 39.2% เมื่อใช้สูตรนี้ ขอแนะนำให้ประเมินแต่ละกลุ่มผลิตภัณฑ์แยกกัน เช่นความสามารถในการทำกำไรจากการขายเสื้อยืด กระเป๋า เป็นต้น ซึ่งจะช่วยให้คุณเน้นได้มากที่สุด ตำแหน่งที่มีประสิทธิภาพรวมถึงสิ่งที่ต้องดำเนินการเพื่อปรับปรุงความสามารถในการทำกำไร

ระดับความสามารถในการทำกำไรที่ยอมรับได้จากอุตสาหกรรม

ไม่มีระดับความสามารถในการทำกำไรที่ยอมรับได้ แต่จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรม ตัวอย่างเช่น ในอุตสาหกรรมเหมืองแร่ ผลตอบแทนจากการขายถือว่าเป็นเรื่องปกติที่สูงกว่า 50% แต่ในอุตสาหกรรมงานไม้กลับไม่ถึง 1%
ตามที่นักวิจัยระบุว่าอัตราการทำกำไรโดยเฉลี่ยของรัสเซียอยู่ที่ประมาณ 12% อย่างไรก็ตาม ค่านี้ในตัวเองนั้นแทบไม่มีความหมายเลย เว้นแต่จะถูกนำไปเปรียบเทียบกับตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพที่คล้ายคลึงกันของคู่แข่งหรือค่าเฉลี่ยของอุตสาหกรรม

โปรดทราบว่าหากความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจของคุณเบี่ยงเบนไปจากค่าเฉลี่ยของอุตสาหกรรมอย่างมาก (10%) สิ่งนี้จะเพิ่มโอกาสในการได้รับการตรวจสอบภาษี

ตามการจัดอันดับ RIA ยอดขายเฉลี่ยตามอุตสาหกรรมในปี 2556 มีดังนี้:
- การขุด - 26.3%;
- การผลิตสารเคมี - 18.3%;
- การผลิตสิ่งทอ - 2.8%;
- เกษตรกรรม - 11.7%;
- การก่อสร้าง - 6.7%;
- การขายส่งและขายปลีก - 8.2%;
- กิจกรรมทางการเงิน- 0.4% (2012, รอสสแตท);
- การดูแลสุขภาพ - 6.5% (2012, Rosstat)
ในภาคบริการสามารถทำกำไรได้ 15-20% ถือว่ายอมรับได้

หากคุณได้ข้อสรุปว่าคุณตามหลังคู่แข่งอย่างจริงจังในแง่ของประสิทธิภาพทางธุรกิจ คุณจะต้องปรับปรุงความสามารถในการทำกำไรของคุณ เป้าหมายนี้สามารถบรรลุได้ด้วยนโยบายการตลาดที่มีความสามารถซึ่งมุ่งเป้าไปที่การเพิ่มขึ้น ฐานลูกค้าและรับประกันการเพิ่มขึ้นของการหมุนเวียนของสินค้ารวมถึงการได้รับมากขึ้น ข้อเสนอที่ได้เปรียบจากซัพพลายเออร์สินค้า (หรือผู้รับเหมาช่วง)

ผลตอบแทนจากการขายสามารถบอกได้ว่ากิจกรรมขององค์กรในการขายผลิตภัณฑ์คืออะไร: มีกำไรหรือไม่มีกำไร

แนวคิดเรื่องผลตอบแทนจากการขาย (RP หรือ ROM)

• รปภ– ตัวบ่งชี้ที่สะท้อนถึงความสามารถของผู้จัดการองค์กรในการควบคุมต้นทุนทุกประเภท ตัวบ่งชี้นี้แสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้และรายได้
• ค่าสัมประสิทธิ์อาร์พี– แสดงว่ากำไรส่วนใดตกเป็นของหน่วยทั่วไปที่ได้รับ

สมมุติว่า ประสิทธิภาพทางการเงินวิสาหกิจเกือบจะเหมือนกัน องค์กรที่มีวงจรการผลิตสั้นที่สุดจะมีผลตอบแทนจากการขายต่ำกว่าองค์กรที่มีวงจรการผลิตระยะยาว

• หาก RP น้อยกว่าศูนย์ เราสามารถสรุปได้ว่าองค์กรขาดทุน เนื่องจากในกรณีนี้ต้นทุนจะสูงกว่ารายได้
• ความสามารถในการทำกำไรเป็นศูนย์เป็นสัญญาณว่าองค์กรใช้ปริมาณการผลิตเท่ากันทุกประการกับการซื้อหลังการขาย
• ผลตอบแทนจากการขายที่เป็นบวกหมายความว่าโครงการมีผลกำไร ยิ่งตัวบ่งชี้สูงเท่าไรก็ยิ่งดีต่อองค์กรเท่านั้น

เป็นที่ชัดเจนว่าตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรนั้นขึ้นอยู่กับกิจกรรมขององค์กรเป็นอย่างมาก ตัวอย่างเช่น ในการธนาคาร ตัวเลขนี้สามารถสูงถึง 100% และในอุตสาหกรรมหนัก – แม้กระทั่ง 3%

เพิ่มผลกำไรจากการขาย

การเพิ่มขึ้นของ RP ถือเป็นปัจจัยบวกสำหรับบริษัทใดๆ อย่างไม่ต้องสงสัย

คุณสามารถพูดคุยเกี่ยวกับการเพิ่มผลกำไรได้หาก:

• จากการวิเคราะห์พบว่าอัตราการเติบโตของรายได้มากกว่าอัตราการเติบโตของต้นทุน

สิ่งนี้อาจได้รับผลกระทบจากสิ่งต่อไปนี้:

• ปริมาณการขายมีเพิ่มขึ้น
• ช่วงของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตมีการเปลี่ยนแปลง

ด้วยความต้องการสินค้าจากผู้ซื้อที่เพิ่มขึ้นทำให้จำนวนผลิตภัณฑ์ที่ขายเพิ่มขึ้นในภายหลัง ด้วยเหตุนี้เนื่องจากการทำงานของคันโยกการผลิต รายได้จึงเติบโตเร็วกว่าต้นทุน ฝ่ายบริหารของบริษัทสามารถบรรลุการเติบโตของรายได้โดยการเพิ่มราคาสำหรับผลิตภัณฑ์บางอย่างหรือลดช่วงของผลิตภัณฑ์ลงโดยสิ้นเชิง

• จากการวิเคราะห์พบว่าอัตราการลดลงของรายได้นั้นน้อยกว่าอัตราการลดลงของต้นทุนมาก

ซึ่งมักจะนำไปสู่:

• การเพิ่มราคาสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ผลิต
• การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างของช่วงการขาย

เหตุการณ์เหล่านี้ถือว่าไม่เป็นผลดีต่อองค์กรเลย และฝ่ายบริหารต้องตระหนักถึงเรื่องนี้ ท้ายที่สุดแล้ว ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรดูดีขึ้น แต่จำนวนรายได้ลดลง

การเติบโตของรายได้และการลดต้นทุน สิ่งนี้จะเกิดขึ้นได้หาก:

• มีการเปลี่ยนแปลงในช่วงการขาย
• ระดับต้นทุนมีการเปลี่ยนแปลง
• ราคาเพิ่มขึ้น

สถานการณ์นี้เป็นผลดีต่อองค์กรอย่างไม่ต้องสงสัย

มันลดลง

เราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับการลด RP ได้ในกรณีต่อไปนี้

อัตราการเติบโตของต้นทุนมากกว่าอัตราการเติบโตของรายได้

นี่อาจเป็นเพราะสาเหตุดังต่อไปนี้:

• การลดราคา;
• การเปลี่ยนแปลงทิศทางของการเพิ่มระดับต้นทุน
• การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างของกลุ่มผลิตภัณฑ์

สถานการณ์นี้ไม่ใช่แนวโน้มเชิงบวก เพื่อปรับปรุงสถานการณ์ สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึงการกำหนดราคาขององค์กรตลอดจนวิธีควบคุมต้นทุน

อัตราการลดลงของรายได้เร็วกว่าอัตราการลดต้นทุน

สถานการณ์นี้มักเกิดขึ้นด้วยเหตุผลเดียวเท่านั้น:

• ปริมาณการขายลดลงเป็นเรื่องปกติหากองค์กรตัดสินใจลดการผลิตในตลาดบางแห่งด้วยเหตุผลใดก็ตาม ต้นทุนลดลงช้ากว่ารายได้มากเนื่องจากความสามารถในการผลิต

ต้นทุนเพิ่มขึ้นและรายได้ลดลง

เหตุผลที่อาจมีอิทธิพลต่อข้อเท็จจริงนี้:

• ราคาลดลง;
• มีการตัดสินใจที่จะเปลี่ยนแปลงโครงสร้างของกลุ่มผลิตภัณฑ์
• มีมาตรฐานต้นทุนเพิ่มขึ้น

ในสถานการณ์เช่นนี้ขอแนะนำให้วิเคราะห์การก่อตัวของราคาในองค์กรและให้ความสำคัญกับการควบคุมต้นทุน

หมายเหตุ: หากตลาดมีเสถียรภาพ ตามกฎแล้วรายได้จะเปลี่ยนแปลงเร็วกว่าต้นทุนภายใต้อิทธิพลของคันโยกการผลิตเท่านั้น

สูตร

ในความเป็นจริง RP นั้นง่ายต่อการคำนวณโดยใช้ตัวเลขที่คุณทราบอยู่แล้ว ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องเลือกสูตรที่เหมาะสมจากสามสูตรด้านล่างและแทนที่ค่าของคุณ หากคุณไม่มีตัวเลขเฉพาะ คุณสามารถดูได้ในงบดุลได้ตลอดเวลา

การคำนวณสูตรผลตอบแทนจากการขาย

ใน มุมมองทั่วไปสูตร RP ดูเหมือนว่า ดังต่อไปนี้:

RP = กำไร (ขาดทุน) จากการขาย / รายได้จากการขาย * 100%

อย่างไรก็ตาม การคำนวณ RP รวม การดำเนินงาน และสุทธิก็เป็นเรื่องปกติเช่นกัน วิธีการคำนวณทั้งหมดจะต่างกันในตัวเศษ แต่ตัวส่วนจะยังคงเหมือนเดิมเสมอ

สูตร 1:การคำนวณ RP รวม

RP = กำไรขั้นต้น: รายได้จากการขาย * 100%

ตัวบ่งชี้นี้สะท้อนถึงส่วนแบ่งกำไรในแต่ละหน่วยการเงินที่องค์กรได้รับ

สูตร 2:การคำนวณความสามารถในการทำกำไรจากการดำเนินงาน (ผลตอบแทนจากการขายตาม EBIT)

RP = กำไร (ขาดทุน) จากการเก็บภาษี: รายได้จากการขาย * 100%

ตัวบ่งชี้นี้สะท้อนถึงส่วนแบ่งกำไรจากการขายก่อนหักภาษีและดอกเบี้ยในแต่ละหน่วยการเงินที่องค์กรได้รับ

สูตรบาลานซ์

ตามแบบฟอร์มงบดุลใหม่ สูตรข้างต้นสำหรับผลตอบแทนจากการขายจะมีลักษณะดังนี้:

สูตรทั่วไป:

RP = หน้า 2200: หน้า 2110 * 100%,

สูตร 1:

RP = หน้า 2100: หน้า 2110 * 100%

สูตร 2:

RP = หน้า 2300: หน้า 2110 * 100%,

สูตร 3:

RP = หน้า 2400: หน้า 2110 * 100%

ตามแบบฟอร์มงบดุลแบบเก่า สูตรเดียวกันเหล่านี้จะดูแตกต่างออกไป:

สูตรทั่วไป:

RP = หน้า 050: หน้า 010 * 100%

สูตร 1:

RP = หน้า 029: หน้า 010 * 100%

สูตร 2:

RP = หน้า 140: หน้า 010 * 100%

สูตร 3:

RP = หน้า 190: หน้า 010 * 100%

โดยที่: RP – ผลตอบแทนจากการขาย;

สำคัญ!แบบฟอร์มการรายงานปัจจุบัน (ใหม่) ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 ฉบับที่ 66n

บันทึก:ตั้งแต่วันที่ 01/01/2556 งบกำไรขาดทุนเรียกว่างบแสดงการดำเนินงานทางการเงิน

ค่าสัมประสิทธิ์ RP และสูตรของมัน

ดังที่ได้กล่าวไว้ข้างต้น อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรสะท้อนถึงส่วนแบ่งกำไรขององค์กรที่เป็นของหน่วยรายได้ทั่วไปแต่ละหน่วย โดยทั่วไปนี่คือความสามารถในการทำกำไร ค่าสัมประสิทธิ์คำนวณโดยใช้สูตรที่นำเสนอแล้ว แต่ไม่ใช่ในรูปเปอร์เซ็นต์

คุณควรคำนวณอัตราส่วนผลตอบแทนจากการขายอย่างไร:

K RP = กำไร (ขาดทุน) จากการขาย / รายได้จากการขาย

ค่าสัมประสิทธิ์ดังกล่าวสามารถคำนวณได้โดยใช้ยอดคงเหลือ นอกจากนี้ยังสามารถคำนวณได้ไม่เพียงแต่โดยทั่วไปเท่านั้น แต่ยังรวมถึงแต่ละรายการด้วย ผลิตภัณฑ์แต่ละรายการหรือบริการ สิ่งนี้สมเหตุสมผลหากคุณต้องการวิเคราะห์ กิจกรรมทางเศรษฐกิจองค์กรใดๆ

วิธีการตีความค่าที่คำนวณได้

ตัวอย่างเช่น ความสามารถในการทำกำไรที่คำนวณได้ของ RP คือ 25% ซึ่งหมายความว่าทุกๆ 100 หน่วยการเงินขององค์กร จะมีกำไร 25 หน่วย คุณสามารถอธิบายคำตอบได้ดังนี้: ทุกๆ รูเบิลจะมีกำไร 25 โกเปค

หมายเหตุ: เมื่อคำนวณอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร เราจะได้ข้อเท็จจริง แต่เมื่อได้รับมูลค่าที่เฉพาะเจาะจงแล้ว เราจะไม่สามารถพูดได้ว่า: การลงทุนด้านนี้หรือว่านั้นทำกำไรได้หรือไม่ เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ ตัวอย่างเช่น ตัวบ่งชี้สินทรัพย์จะถูกคำนวณ

ตัวอย่างการคำนวณ

รายได้จากการขายขององค์กร OJSC "Ivolga" ในปี 2556 มีจำนวน 10 ล้านรูเบิลและในปี 2557 เพิ่มขึ้นเป็น 12 ล้าน กำไรจากการดำเนินงาน (ก่อนหักภาษี) ในปี 2556 อยู่ที่ 3 ล้านรูเบิลและในปี 2557 เพิ่มขึ้นเป็น 3 .8 ล้าน RP ปฏิบัติการมีการเปลี่ยนแปลงอย่างไร?

สารละลาย:

มาคำนวณความสามารถในการทำกำไรจากการขายในปี 2556:

RP 2013 = 3 ล้าน/10 ล้าน * 100% = 30%

มาคำนวณตัวเลขเดียวกันสำหรับปี 2557:

RP 2014 = 3.8 ล้าน/12 ล้าน * 100% = 31.7%

มาคำนวณการเปลี่ยนแปลงความสามารถในการทำกำไรของการขาย:

∆ RP = 31.7% – 30% = 1.7%.

บทสรุป:ในปี 2014 ความสามารถในการทำกำไรจากการขายก่อนหักภาษีเพิ่มขึ้น 1.7% ซึ่งเป็นแนวโน้มเชิงบวกอย่างไม่ต้องสงสัยสำหรับองค์กร Ivolga OJSC

ความคิดเห็น:อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขายคำนวณตามตัวบ่งชี้ของปีรายงาน ดังนั้นจึงไม่สามารถสะท้อนถึงผลกระทบที่วางแผนไว้ของการลงทุนระยะยาวได้

ไม่มีอะไรสำคัญสำหรับฝ่ายบริหารของบริษัทมากไปกว่าการเพิ่มรายได้สูงสุด ในเรื่องนี้ขอแนะนำให้ทำการคำนวณเป็นระยะและวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของการขายจากนั้นเปรียบเทียบตัวบ่งชี้กับช่วงเวลาก่อนหน้าระบุปัจจัยสำคัญและสรุปผลที่มีความหมายสำหรับอนาคต