ความเกี่ยวข้องของการศึกษา ในทศวรรษที่ผ่านมา เนื่องจากการปฏิรูปสถาบัน ปริมาณการผลิตที่ลดลง วิกฤติการชำระเงินและการชำระหนี้ที่เลวร้ายลง และการขาดแคลนเงินทุนหมุนเวียนอย่างรุนแรง ประสิทธิภาพในการจัดการเงินทุนหมุนเวียนของวิสาหกิจอุตสาหกรรมในรัสเซียจึงลดลงอย่างมีนัยสำคัญ

การสูญเสียทักษะการจัดการที่มีประสิทธิภาพโดยองค์กรต่างๆ ได้รับอิทธิพลอย่างมากจากการปฏิเสธที่จะปรับปรุงมาตรฐานที่รองรับการกู้ยืมระยะสั้น การวิเคราะห์ และการจัดการเงินทุนหมุนเวียน วิธีการที่จัดตั้งขึ้นในปัจจุบันสำหรับการวิเคราะห์ความมั่นคงทางการเงิน สภาพคล่อง และความน่าเชื่อถือทางการเงินขององค์กรจากมุมมองของผู้ใช้ข้อมูลภายนอก - ซัพพลายเออร์ หน่วยงานด้านภาษี ธนาคาร และอื่น ๆ - ไม่อนุญาตให้ประเมินประสิทธิผลของการใช้เงินทุนหมุนเวียน อย่างไรก็ตามการใช้งาน ทรัพยากรทางการเงินเพื่อประโยชน์ของการจัดหากระบวนการผลิตและการจำหน่ายผลิตภัณฑ์ที่มั่นคง การขยายและการต่ออายุเป็นไปไม่ได้หากไม่มีการปรับปรุงระบบการจัดการกระบวนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียน เนื่องจากความต้องการการหาเหตุผลเข้าข้างตนเองเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง ความซับซ้อนและความอเนกประสงค์ของระบบควบคุมจำเป็นต้องมีแนวทางบูรณาการในการศึกษา ทั้งหมดนี้ช่วยให้เราสรุปได้ว่าหัวข้อของการวิจัยวิทยานิพนธ์ที่อุทิศให้กับการจัดระบบแนวทางทางทฤษฎีที่มีอยู่เพื่อสร้างระบบการจัดการเงินทุนหมุนเวียนการพัฒนาทิศทางสำหรับการปรับปรุงและการนำไปปฏิบัตินั้นมีความเกี่ยวข้อง

งานวิทยานิพนธ์ได้ดำเนินการภายใต้กรอบของ ทิศทางทางวิทยาศาสตร์โวโรเนจ มหาวิทยาลัยของรัฐ"ระบบการจัดการเศรษฐกิจ: การก่อตัวและการพัฒนา" หัวข้อวิทยานิพนธ์ได้รับการอนุมัติโดยสภาวิชาการของคณะเศรษฐศาสตร์ของ Voronezh State University โปรโตคอลหมายเลข 1 เมื่อวันที่ 30 พฤศจิกายน 2541

ระดับการพัฒนาหัวข้อวิจัย ต้นกำเนิดของแนวทางทางทฤษฎีในการตีความหมวดหมู่ "เงินทุนหมุนเวียน" มีอายุย้อนกลับไปในช่วงปลายศตวรรษที่ 18 - ต้นศตวรรษที่ 19 นับเป็นครั้งแรกที่การแบ่งทุนก้าวหน้าออกเป็นส่วนๆ ที่มีระยะเวลาการหมุนเวียนต่างกันได้รับการพิสูจน์ในผลงานของ W. F. Quesnay การก่อตัวของแนวคิดเกี่ยวกับหมวดหมู่นี้ได้รับการอำนวยความสะดวกโดยการตีพิมพ์ผลงานของ A. Smith เรื่อง “An Inquiry into the Nature and Wealth of Nations” ในปี 1776 ซึ่งแสดงให้เห็นอย่างชัดเจนถึงการแบ่งทุนออกเป็นทุนถาวรและหมุนเวียน การพัฒนาต่อไปแนวทางทางทฤษฎีของ A. Smith ได้รับในการศึกษาของ D. Ricardo, J. Ramsay, J. S. Sismondi, A. C. Storch, J. Barton, A. E. Cherbullier, J. St. มิลล์. K. Marx เป็นผู้มีส่วนสนับสนุนอย่างมากต่อการก่อตัวของแนวคิดเกี่ยวกับประเภทของ "เงินทุนหมุนเวียน" ซึ่งกำหนดลักษณะเนื้อหาของกระบวนการหมุนเวียนเงินทุนผ่านกระบวนการของความก้าวหน้าและการสร้างมูลค่า

การพัฒนาแนวคิดเพิ่มเติมทั้งหมดเกี่ยวกับเงินทุนหมุนเวียนนั้นเชื่อมโยงอย่างใกล้ชิดกับการพัฒนามุมมองของ A. Smith และ K. Marx แนวคิดของการจัดการทางการเงินที่เกิดขึ้นภายในกรอบเศรษฐศาสตร์จุลภาคทำให้มีการใช้หมวดหมู่ "เงินทุนหมุนเวียน" อย่างแพร่หลาย ผู้สนับสนุน ได้แก่ J. C. Van Horn, L. A. Bernstein, R. N. Holt, E. S. Hendriksen รวมถึง N. R. Weizman, N. S. Lunsky, N. A. Blatov การจัดสรรเงินทุนหมุนเวียนของ K. Marx เฉพาะในขั้นตอนการผลิตเป็นพื้นฐานสำหรับการเกิดขึ้นและเหตุผลของหมวดหมู่ "เงินทุนหมุนเวียน" ซึ่งแพร่หลายในเศรษฐกิจโซเวียตและรัสเซียในงานของ E. Mitelman, A. M. Birman, P. A. Parfanyak , I. Usatov. A., Kovaleva V.V., Bunich P.G., Zhevtyaka P.N., Lisitsian N.S., Sheremeta A.D., Saifulina R.S., Rodionova Yu.A., Kozlova N.V. , Perlamutrova V. L.

ในช่วงต้นทศวรรษที่ 90 ในรัสเซียภายใต้อิทธิพลของทฤษฎีการจัดการทางการเงินและระบบบัญชีระหว่างประเทศหลังจากการหยุดไป 70 ปีหมวดหมู่ "เงินทุนหมุนเวียน" เริ่มถูกนำมาใช้อย่างแข็งขันอย่างไรก็ตามการตีความยังไม่เพียงพอ ประสบการณ์จากต่างประเทศก่อให้เกิดตำแหน่งที่หลากหลายในการกำหนดและทำความเข้าใจลักษณะทางเศรษฐกิจของหมวดหมู่นี้ (Kovalev V.V., Efimova O.V., Stoyanova E.S., Blank I.A., Balabanov I.T., Khorin A.N., Belendir M. . IN.)

การวิเคราะห์วรรณกรรมวรรณกรรมและวารสารสมัยใหม่ที่อุทิศให้กับปัญหาของการศึกษาช่วยให้เราสามารถสรุปได้ว่ามีการพัฒนาทางทฤษฎีและการปฏิบัติไม่เพียงพอในประเด็นที่เกี่ยวข้องกับการปรับปรุงระบบการจัดการสำหรับกระบวนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรอุตสาหกรรม: การพัฒนา กลไกการจัดการแบบบูรณาการ การฟื้นฟูในระดับใหม่ของการปฏิบัติในการกำหนดเชิงบรรทัดฐานของความจำเป็นในการใช้เงินทุนหมุนเวียน การพัฒนารูปแบบการสร้างเงินทุนหมุนเวียน การขยายความสามารถในการบัญชีเชิงวิเคราะห์ สถานการณ์นี้เมื่อรวมกับความเกี่ยวข้องได้กำหนดทางเลือกของหัวข้อการวิจัยและการกำหนดเป้าหมายและวัตถุประสงค์

วัตถุประสงค์และวัตถุประสงค์ของการวิจัยวิทยานิพนธ์ วัตถุประสงค์ของงานคือเพื่อยืนยันแนวทางทางทฤษฎีในการศึกษากระบวนการก่อตัวความก้าวหน้าและการใช้เงินทุนหมุนเวียนเพื่อพัฒนาและทดสอบคำแนะนำด้านระเบียบวิธีเพื่อปรับปรุงระบบการจัดการกระบวนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรอุตสาหกรรม

ตามเป้าหมายนี้ งานต่อไปนี้ได้รับการตั้งค่าและแก้ไข: เพื่อเปิดเผยลักษณะทางเศรษฐกิจของเงินทุนหมุนเวียน เพื่อวิเคราะห์แนวทางทางทฤษฎีที่มีอยู่เพื่อกำหนดหมวดหมู่ "เงินทุนหมุนเวียน" เนื้อหาและโครงสร้างของกระบวนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียน เพื่อระบุความจำเป็นในการชี้แจงแนวทางเหล่านี้

เพื่อสร้างแนวคิดเกี่ยวกับระบบการจัดการกระบวนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียน องค์กรอุตสาหกรรมและแนวทางการปรับปรุง: กลไกการจัดการแบบบูรณาการ เนื้อหาเชิงหน้าที่ โครงสร้างองค์กร

แสดงให้เห็นถึงความจำเป็นในการเปลี่ยนแปลงระบบตัวบ่งชี้ปัจจุบันเพื่อประเมินประสิทธิผลของการจัดตั้งและการใช้เงินทุนหมุนเวียน

ระบุแนวโน้มในพลวัตของเงินทุนหมุนเวียนของวิสาหกิจอุตสาหกรรมของรัสเซียในยุค 90

จัดระบบและจำแนกปัจจัยที่ส่งผลต่อกระบวนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียน

พัฒนาและทดสอบคำแนะนำด้านระเบียบวิธีเพื่อกำหนดความต้องการด้านกฎระเบียบสำหรับเงินทุนหมุนเวียนสำหรับวิสาหกิจอุตสาหกรรม พัฒนาและทดสอบคำแนะนำด้านระเบียบวิธีสำหรับการสร้างแบบจำลองสำหรับการสร้างเงินทุนหมุนเวียน

หัวข้อการศึกษาคือระบบควบคุมกระบวนการสำหรับการทำงานของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรอุตสาหกรรม

วัตถุประสงค์ของการศึกษาคือวิสาหกิจอุตสาหกรรมของรัสเซียโดยทั่วไปและภูมิภาค Voronezh โดยเฉพาะ รวมถึงอุตสาหกรรมพื้นฐานของวิศวกรรมเครื่องกล

พื้นฐานทางทฤษฎีและระเบียบวิธีของการศึกษาถือเป็นความสำเร็จสมัยใหม่ วิทยาศาสตร์เศรษฐศาสตร์- ผลงานของนักวิจัยทั้งในและต่างประเทศ ฝ่ายนิติบัญญัติและอื่นๆ กฎระเบียบ สหพันธรัฐรัสเซียวรรณกรรมอ้างอิงและระเบียบวิธี เอกสารวารสาร ข้อมูลทางสถิติเกี่ยวกับอุตสาหกรรม รวมถึงวิศวกรรมเครื่องกล รัสเซียและภูมิภาคโวโรเนซ

การวิจัยวิทยานิพนธ์ใช้แนวทางที่เป็นระบบเมื่อปฏิบัติงานจะใช้วิธีการวิเคราะห์ที่กำหนดโดยงานเฉพาะ: วิธีการประมวลผลและสรุปข้อมูลเชิงเปรียบเทียบ เศรษฐศาสตร์ สถิติ ตรรกะ กราฟิก และวิธีการอื่น ๆ

ความแปลกใหม่ทางวิทยาศาสตร์ บทบัญญัติที่แปลกใหม่ทางวิทยาศาสตร์ที่สำคัญที่สุดที่พัฒนาขึ้นในระหว่างกระบวนการวิจัยและส่งเพื่อการป้องกันมีดังนี้: มีการสร้างแนวทางทางทฤษฎีเพื่อชี้แจงเนื้อหาของกระบวนการการทำงานของเงินทุนหมุนเวียน โดยขึ้นอยู่กับการจัดสรรภายในกรอบของ "ขั้นสูง" ” และเงินทุนหมุนเวียน “ที่ใช้งานได้” โครงสร้างและองค์ประกอบของกลไกบูรณาการในการจัดการกระบวนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียน อัลกอริธึมสำหรับการวางแผนและวิเคราะห์กระบวนการนี้ และโครงสร้างการจัดการองค์กร แนวทางระเบียบวิธีได้รับการพัฒนาเพื่อปรับปรุงระบบตัวบ่งชี้ในการประเมินประสิทธิภาพของการจัดตั้งและการใช้เงินทุนหมุนเวียนโดยคำนึงถึงการแยกทุน "ขั้นสูง" และ "การทำงาน" อุตสาหกรรมและลักษณะเฉพาะของวิสาหกิจอุตสาหกรรม แนวโน้มของพลวัตของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรอุตสาหกรรมในรัสเซียในยุค 90 ได้รับการระบุองค์ประกอบถูกกำหนดและพัฒนาการจัดหมวดหมู่ของปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อสถานะของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรอุตสาหกรรมในแง่ของทิศทางและผลของผลกระทบต่อ การไหลเวียนของเงินทุน คำแนะนำด้านระเบียบวิธีได้รับการพัฒนาเพื่อกำหนดความจำเป็นในการใช้เงินทุนหมุนเวียนในองค์กรโดยจัดให้มีการผสมผสานวิธีการกลั่นกรองของการวางแผนเชิงบรรทัดฐานและการสร้างแบบจำลองการเพิ่มประสิทธิภาพ แบบจำลองสำหรับการก่อตัวของเงินทุนหมุนเวียนถูกสร้างขึ้นโดยพิจารณาจากการปรับระยะเวลาการชำระหนี้ให้เหมาะสมสำหรับลูกหนี้และเจ้าหนี้และจำนวนเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง

คุณค่าทางทฤษฎีและปฏิบัติ คุณค่าทางทฤษฎีของงานถูกกำหนดโดยข้อเท็จจริงที่ว่าข้อสรุปที่มีอยู่ในนั้นและผลลัพธ์ที่ได้สามารถนำมาใช้ในการศึกษาเพิ่มเติมเกี่ยวกับกระบวนการจัดการการทำงานของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรอุตสาหกรรม คำแนะนำเชิงปฏิบัติสามารถนำมาใช้โดยผู้จัดการและผู้เชี่ยวชาญด้านบริการทางการเงินและเศรษฐกิจเพื่อสร้าง ระบบที่มีประสิทธิภาพการจัดการการทำงานของเงินทุนหมุนเวียน รวมถึงความก้าวหน้าบางรูปแบบ

สามารถใช้บทบัญญัติและบทสรุปของวิทยานิพนธ์ได้ กระบวนการศึกษาสูงกว่า สถาบันการศึกษาในการฝึกอบรมนักเศรษฐศาสตร์และผู้จัดการในหลักสูตร "การจัดการทางการเงิน", "การเงินองค์กร", "เศรษฐศาสตร์องค์กร", "การบัญชี"

การอนุมัติงาน บทบัญญัติหลักและข้อสรุปของการวิจัยวิทยานิพนธ์ได้รับการทดสอบในการสัมมนาปัญหาของภาควิชาเศรษฐศาสตร์แรงงานและความรู้พื้นฐานการจัดการของมหาวิทยาลัยแห่งรัฐ Voronezh ในการประชุมทางวิทยาศาสตร์และการปฏิบัติทั้งหมดของรัสเซีย (Voronezh 1997-1999) การประชุมทางวิทยาศาสตร์ระหว่างมหาวิทยาลัย (Voronezh 2540) ในการประชุมทางวิทยาศาสตร์ประจำปีของ VSU

สิ่งพิมพ์ เนื้อหาหลักของวิทยานิพนธ์ปรากฏในสิ่งพิมพ์ 11 ฉบับ ปริมาณรวม 2.67 หน้า (โดยส่วนตัวผู้เขียน)

โครงสร้างและขอบเขตของงาน วิทยานิพนธ์ประกอบด้วยคำนำ สามบท บทสรุป รายการอ้างอิง และภาคผนวก รายการอ้างอิงมี 193 ชื่อ

ข้อสรุปที่เราทำขึ้นอยู่กับผลการวิเคราะห์พลวัตของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรอุตสาหกรรมระบุว่าเงินสดมีสัดส่วนน้อยกว่า 5% ในโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนและรูปแบบหลักที่สองของเงินทุนหมุนเวียนล่วงหน้าคือลูกหนี้การค้า .

ประการแรกรูปแบบการเพิ่มประสิทธิภาพลูกหนี้ควรคำนึงถึงผลกระทบของขนาดของลูกหนี้ต่อการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนและกระบวนการของการก่อตัว ผู้เขียนหลายคนตั้งข้อสังเกตถึงความจำเป็นในการวางแผนสินทรัพย์หมุนเวียนให้สอดคล้องกับขั้นตอนการหมุนเวียน (ที่ไม่ได้มาตรฐาน): K. Drury, V.V. Kovalev และคนอื่นๆ /9, 41.63, 176, 186/

การวิเคราะห์ กิจกรรมภาคปฏิบัติ SE DST South-Eastern Railway ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการพัฒนาแผนธุรกิจเพื่อนำองค์กรนี้พ้นจากการล้มละลายได้รับอนุญาตให้จัดสรร พื้นที่ลำดับความสำคัญในการคำนวณความต้องการเงินทุนหมุนเวียนทีละองค์ประกอบ ข้อร้องเรียนหลักบางประการต่อองค์กรโดยหน่วยงานล้มละลายและการล้มละลายและสื่อมวลชนท้องถิ่น นอกเหนือจากโครงสร้างงบดุลที่ไม่น่าพอใจแล้ว คือการมีเงินสำรองส่วนเกิน งานที่ไม่มีประสิทธิภาพกับลูกหนี้เพื่อชำระหนี้ ขาด แนวทางที่เป็นระบบในการวางแผนบัญชีลูกหนี้ซึ่งบ่อนทำลายรากฐานของความมั่นคงทางการเงินและถึงวาระที่แรงดึงดูดที่เกิดขึ้นเอง ปริมาณมากทรัพยากรที่ยืมมา

สิ่งนี้ได้รับการยืนยันโดยโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีอยู่ ณ วันที่ 01/01/97 (ตารางที่ 3.1.2)

หนึ่งในเป้าหมายหลักของกลุ่มที่ปรึกษาคือการกำหนดความต้องการตามแผนและความต้องการที่แท้จริงขององค์กรตามจำนวนสต็อคที่ดำเนินการ ทรัพยากรวัสดุ.

การคำนวณขึ้นอยู่กับคำแนะนำด้านระเบียบวิธีในการพิจารณาความจำเป็นด้านกฎระเบียบสำหรับเงินทุนหมุนเวียน

ลักษณะของแบบจำลองการหาค่าเหมาะที่สุดที่ใช้ในการจัดการรูปแบบการทำงานของเงินทุนหมุนเวียน

บทสรุป

ขั้นตอนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียน - สภาพที่จำเป็นสร้างความมั่นใจในการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ขององค์กร สถานะทางการเงินและเศรษฐกิจของกิจการทางเศรษฐกิจส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับความมีประสิทธิภาพของการหมุนเวียนที่เกิดขึ้น สิ่งนี้ต้องการความสนใจมากขึ้นในการสร้างและปรับปรุงระบบการจัดการเงินทุนหมุนเวียน การสร้างกลไกการจัดการแบบบูรณาการ อัลกอริธึมที่มีเหตุผลสำหรับการสร้างฟังก์ชันการจัดการ และโครงสร้างการจัดการที่ยืดหยุ่น และบูรณาการระบบการจัดการเงินทุนหมุนเวียนเข้ากับระบบการจัดการเชิงกลยุทธ์และการดำเนินงานขององค์กร

ในวิทยานิพนธ์บนพื้นฐานของการวิเคราะห์วิวัฒนาการของระบบการจัดการเงินทุนหมุนเวียนและแนวทางปฏิบัติที่ทันสมัยของการจัดการเงินทุนหมุนเวียนในองค์กรในเมือง Voronezh บทบัญญัติทางทฤษฎีและ คำแนะนำการปฏิบัติเกี่ยวกับการจัดตั้งและปรับปรุงระบบการจัดการกระบวนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรอุตสาหกรรม (รวมถึงการสร้างเครื่องจักร)

ผลการวิจัยวิทยานิพนธ์ได้ข้อสรุปและข้อเสนอแนะดังนี้

1. หมวดหมู่ “เงินทุนหมุนเวียน” และเนื้อหาของกระบวนการทำงานของมัน การจัดระบบคำจำกัดความของหมวดหมู่ "เงินทุนหมุนเวียน" ที่นำมาใช้ในวรรณกรรมในประเทศและต่างประเทศได้เผยให้เห็นถึงข้อเสียและข้อดีของแนวทางต่างๆ การวิเคราะห์วิวัฒนาการทำให้สามารถระบุประเด็นสำคัญในการประเมินเนื้อหาของกระบวนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียนซึ่งนำเสนอในงานของ Adam Smith, David Ricardo, Karl Marx - นี่คือการระบุเงินทุนหมุนเวียนในขั้นตอนการหมุนเวียน , การกำหนดขนาดและรูปแบบของที่ตั้ง, ลักษณะของปฏิสัมพันธ์ในกระบวนการหมุนเวียนกับเงินทุนหลักและมูลค่าเพิ่ม (กำไร), ใช้เป็นแหล่งเงินทุน กองทุนที่ยืมมา- วรรณกรรมเศรษฐศาสตร์สมัยใหม่ที่อุทิศให้กับการจัดการเงินทุนหมุนเวียนและเงินทุนหมุนเวียนไม่มีแนวทางที่พิสูจน์ได้ในการประเมินปฏิสัมพันธ์ในกระบวนการหมุนเวียนของกำไร เงินทุนคงที่และเงินทุนหมุนเวียน และแหล่งที่มาของการก่อตัว ผู้เขียนได้กำหนดแนวทางของตนเอง ซึ่งเกี่ยวข้องกับการแนะนำแนวคิดของ "เงินทุนหมุนเวียนขั้นสูง" และ "เงินทุนหมุนเวียนที่ทำงาน" แหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนของเงินทุนหมุนเวียนขั้นสูงไม่รวมถึงกองทุนค่าเสื่อมราคาที่ไม่ได้ใช้ กำไรสะสมและกำไรของมูลค่าการซื้อขายปัจจุบัน และ "เงินทุนหมุนเวียนที่ทำงาน" จะถูกนำไปใช้ในจำนวนเงินทุนที่ทำหน้าที่ของเงินทุนหมุนเวียน - สินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมดด้วย ยกเว้นที่เกิดขึ้นจากค่าเสื่อมราคาและกำไรของมูลค่าการซื้อขายปัจจุบัน

จำนวน "เงินทุนหมุนเวียนที่ทำงาน" ของแต่ละองค์กรสามารถปรับได้สำหรับลูกหนี้ที่ค้างชำระและ การลงทุนทางการเงิน- มันขึ้นอยู่กับ ลักษณะเฉพาะส่วนบุคคลนิติบุคคลทางเศรษฐกิจ แนวทางนี้ช่วยให้เราสามารถเน้นปริมาณเงินทุนหมุนเวียนขั้นสูงในการหมุนเวียนและกำหนดขนาดของเงินทุนหมุนเวียนที่ทำงานได้ เหตุผลจำเป็นต้องมีการชี้แจงหมวดหมู่พื้นฐานที่แสดงถึงกระบวนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียน: รูปแบบของเงินทดรอง เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง (ขั้นสูงและการดำเนินงาน) ระยะเวลาการหมุนเวียน แหล่งที่มาของเงินทุนของเงินทุนหมุนเวียน ฯลฯ

ดังนั้น เงินทุนหมุนเวียนจึงเป็นเงินทุนในรูปแบบการเงินและสินค้าโภคภัณฑ์ที่เกิดขึ้นจากแหล่งของตนเองและที่ยืมมา ก้าวไปสู่สินทรัพย์หมุนเวียนที่เปลี่ยนรูปแบบโดยสิ้นเชิงในระหว่างวงจรการผลิตและการค้าหนึ่งรอบ เพื่อให้มั่นใจถึงวงจรการผลิตและการเงินขององค์กร ในกระบวนการดำเนินงาน จำนวนเงินทุนหมุนเวียนขั้นสูงเปลี่ยนแปลงไปเนื่องจากการนำไปใช้เป็นแหล่งของกำไรที่เพิ่มขึ้น และการทำหน้าที่ของเงินทุนหมุนเวียนโดยกองทุนค่าเสื่อมราคาที่ไม่ได้ใช้ชั่วคราวในรูปของสินทรัพย์หมุนเวียน

2. ระบบการจัดการเงินทุนหมุนเวียน การปรับปรุงระบบการจัดการกระบวนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียนนั้นเป็นไปไม่ได้หากปราศจากการใช้แนวทางที่เป็นระบบในการวิจัยและการจัดตั้ง เป็นพื้นฐานสำหรับการสร้างระบบ ขอแนะนำให้ใช้แผนการจัดการแบบคลาสสิกที่รวมออบเจ็กต์การจัดการ กลไกการจัดการ และองค์กรการจัดการเข้ากับระบบการจัดการ รวมถึงฟังก์ชันการจัดการและโครงสร้างองค์กร

กลไกการจัดการแบบบูรณาการควรอยู่บนพื้นฐานของระเบียบวิธีการผลิตและการจัดการทางการเงิน จัดให้มีการกำหนดเป้าหมายและวัตถุประสงค์ เกณฑ์ในการประเมินความสำเร็จ และคำนึงถึงการถ่ายโอนภาระในการจัดการวงจรการผลิตและการค้าไปยัง ขั้นตอนการไหลเวียน

เนื่องจากลักษณะของวัตถุควบคุม สถานที่ชั้นนำเนื้อหาเชิงหน้าที่ของการจัดการควรได้รับการจัดสรรเพื่อการวิเคราะห์และการวางแผน ปัจจุบันในกิจกรรมเชิงปฏิบัติของวิสาหกิจอุตสาหกรรม การวิเคราะห์เชิงบรรทัดฐานซึ่งใช้แรงงานเข้มข้นมากขึ้นได้ให้วิธีในการวิเคราะห์ค่าสัมประสิทธิ์ เหตุผลก็คือการหายไปของพื้นฐานสำหรับการเปรียบเทียบและการวิเคราะห์ - มาตรฐานที่เหมาะสมสำหรับตัวบ่งชี้ต่าง ๆ ที่แสดงถึงกระบวนการไหลเวียน หากไม่มีการฟื้นฟูการวิเคราะห์เชิงบรรทัดฐาน การใช้งานฟังก์ชันการวิเคราะห์อย่างมีประสิทธิผลก็เป็นไปไม่ได้ องค์กรจะต้องนำหน้าด้วยการเลือกระบบตัวบ่งชี้ที่ได้รับการประเมิน

กระบวนการวางแผนขึ้นอยู่กับการพิจารณาความจำเป็นด้านเงินทุนหมุนเวียน ซึ่งจะต้องผสมผสานมาตรฐานที่มีรากฐานอย่างดีซึ่งปรับให้เข้ากับเงื่อนไขขององค์กรและการสร้างแบบจำลองที่ยืดหยุ่นซึ่งแก้ไขมาตรฐาน วิธีการเหล่านี้ควรเสริมซึ่งกันและกัน โดยมีบทบาทในการศึกษาความเป็นไปได้ทางเทคนิค เศรษฐกิจ และการเงินเกี่ยวกับความจำเป็นในการใช้เงินทุนหมุนเวียน

โครงสร้างองค์กรระบบการจัดการเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรอุตสาหกรรมเป็นหนึ่งในผู้นำในระบบการจัดการกระบวนการทางเศรษฐกิจในองค์กร นี่เป็นเพราะความสำคัญและความกว้างของงานที่แก้ไขได้ด้วยเงินทุนหมุนเวียน (การจัดหาทรัพยากรสำหรับการผลิตและวงจรทางการเงิน ความก้าวหน้าใน ประเภทต่างๆสินทรัพย์หมุนเวียน) โครงสร้างองค์กรควรรวมโปรแกรมและ การจัดการการทำงานจัดให้มีศูนย์วิเคราะห์ที่รวบรวมข้อมูลการเคลื่อนย้ายเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมด

3. ปรับปรุงระบบตัวชี้วัดเพื่อประเมินประสิทธิภาพการจัดตั้งและการใช้เงินทุนหมุนเวียน ทิศทางที่สำคัญที่สุดในการปรับปรุงระบบการจัดการเงินทุนหมุนเวียนควรเป็นการพัฒนาชุดตัวบ่งชี้ที่ระบุลักษณะกระบวนการทำงานและทำให้สามารถกำหนดพลวัตของเงินทุนหมุนเวียนขั้นสูงและการดำเนินงานได้ ผู้เขียนได้เสนอวิธีการเชิงระเบียบวิธีในการสร้างเกณฑ์การประเมินสำหรับกระบวนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียนโดยคำนึงถึงองค์ประกอบของเป้าหมายการจัดการการแนะนำหมวดหมู่ "เงินทุนหมุนเวียนขั้นสูง" และ "เงินทุนหมุนเวียนที่ทำงาน" มีการชี้แจงสูตรสำหรับการคำนวณตัวบ่งชี้สภาพคล่องและความมั่นคงทางการเงิน ระยะเวลาการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน และความสามารถในการทำกำไรของการใช้ รวมถึง:

พิจารณาอิทธิพลของขนาดของการดำเนินงานและเงินทุนหมุนเวียนขั้นสูงต่อตัวบ่งชี้สภาพคล่อง

มีการเสนอวิธีการเชิงระเบียบวิธีในการกำหนดตัวบ่งชี้สภาพคล่องในปัจจุบันที่เพียงพอตามปกติ (ขั้นต่ำ) สำหรับองค์กรอุตสาหกรรมซึ่งจัดเตรียมความจำเป็นในการครอบคลุมหนี้สินหมุนเวียนและรักษาเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรธุรกิจเพื่อให้แน่ใจว่าวงจรการผลิตและการค้า (การคำนวณ ตามวัสดุจริงระบุว่าตัวอย่างเช่นสำหรับวิศวกรรมเครื่องกลที่มีการใช้งานเงินทุนของผู้ซื้อตัวบ่งชี้มาตรฐานอยู่ที่ระดับ 1.2 -1.3)

การพึ่งพาซึ่งกันและกันของอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันและการจัดหาเงินทุนหมุนเวียนของตนเองได้รับการพิสูจน์แล้ว มีการกำหนดแนวทางเพื่อกำหนดระดับเงินทุนหมุนเวียนในการดำเนินงานของตนเองที่เพียงพอตามปกติสำหรับองค์กรอุตสาหกรรม

มีการสร้างวิธีการเชิงระเบียบวิธีในการกำหนดจำนวนเงินทุนหมุนเวียนในการดำเนินงานของตนเองตามงบการเงิน

วิธีการกำหนดระยะเวลาการหมุนเวียนของการดำเนินงานและเงินทุนหมุนเวียนขั้นสูงได้รับการชี้แจงโดยใช้เป็นตัวบ่งชี้การหมุนเวียนต้นทุน - ต้นทุนการผลิตลดลงด้วยค่าเสื่อมราคาที่เกิดขึ้นสำหรับรอบระยะเวลาการคำนวณ

วิธีการกำหนดความสามารถในการทำกำไร (ความสามารถในการทำกำไร) ของการใช้เงินทุนหมุนเวียนและการดำเนินงานขั้นสูงได้รับการชี้แจง โดยจัดให้มีการแบ่งกำไรที่ได้รับระหว่างเงินทุนคงที่และเงินทุนหมุนเวียน

คำแนะนำในการปรับปรุงตัวบ่งชี้หลักในการประเมินเหตุผลของการก่อตัวและประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหมุนเวียนโดยคำนึงถึงอุตสาหกรรมและลักษณะเฉพาะของผู้ประกอบการอุตสาหกรรมได้รับการทดสอบและยอมรับสำหรับการใช้งานโดยองค์กรอุตสาหกรรมใน Voronezh

4. แนวโน้มพลวัตของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรอุตสาหกรรมและปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อประสิทธิภาพในการจัดการกระบวนการทำงาน จากการวิเคราะห์ข้อมูลทางสถิติและผลการสำรวจสถานประกอบการด้านวิศวกรรมเครื่องกลและอุตสาหกรรมอื่น ๆ ในรัสเซีย (รวมถึงภูมิภาคโวโรเนซ) ซึ่งได้รับจากผู้เขียนโดยเป็นส่วนหนึ่งของ กลุ่มวิจัยทุนโปรแกรม

INCO Copernicus ของประชาคมยุโรประบุแนวโน้มหลักในพลวัตของเงินทุนหมุนเวียนในการดำเนินงานขององค์กรอุตสาหกรรมในยุค 90:

ส่วนแบ่งของเงินทุนหมุนเวียนลดลง ปริมาณรวมทุนองค์กรสูงถึง 3-4%;

การเปลี่ยนแปลงรูปแบบหลักของเงินทุนหมุนเวียนล่วงหน้าจาก สินค้าคงเหลือในบัญชีลูกหนี้

การชะลอตัวในช่วงการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนของผู้ประกอบการอุตสาหกรรมจนถึงปี 2543

การลดจำนวนเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง

ลดความสามารถในการทำกำไรจากการใช้เงินทุนหมุนเวียน

มีการระบุปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อกระบวนการทำงานของเงินทุนหมุนเวียน พวกเขาได้รับการจัดระบบและจำแนกตามงานในการเพิ่มประสิทธิภาพผลกระทบต่อการหมุนเวียนเงินทุนของผู้ประกอบการอุตสาหกรรม

จากการวิเคราะห์แนวโน้มที่ระบุในพลวัตของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรอุตสาหกรรมในประเทศและปัจจัยที่ส่งผลต่อกระบวนการทำงาน พารามิเตอร์ที่สำคัญแบบจำลองสำหรับการก่อตัวของเงินทุนหมุนเวียน: รูปแบบของเงินทดรองจ่ายที่มีอยู่ (สินค้าคงเหลือและลูกหนี้) และประเภทของแหล่งที่มาของเงินทุน (บัญชีเจ้าหนี้)

5. การกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนในสถานประกอบการ คำแนะนำด้านระเบียบวิธีได้รับการพัฒนาและทดสอบเพื่อพิจารณาความจำเป็นในการใช้เงินทุนหมุนเวียนในการจัดทำสินค้าคงคลังของวิสาหกิจอุตสาหกรรม ประกอบด้วย:

การรวมกันของการสร้างแบบจำลองการปันส่วนและการเพิ่มประสิทธิภาพในการกำหนดความจำเป็นในการใช้เงินทุนหมุนเวียนสำหรับการก่อตัวของสินค้าคงคลัง

การใช้วิธีการในการกำหนดปริมาณการใช้ทรัพยากรวัสดุมาตรฐานสำหรับโปรแกรมการผลิตของระยะเวลาที่วางแผนไว้โดยประมาณซึ่งสอดคล้องกับระยะเวลาของวงจรการผลิต

การใช้แนวทางแบบครบวงจรในการพิจารณาความต้องการทรัพยากรวัสดุสำหรับโปรแกรมการผลิตซึ่งทำให้สามารถนำเสนอผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปในรูปแบบของค่าสัมประสิทธิ์มาตรฐานวัสดุโดยคำนึงถึงลำดับการเปิดตัววัสดุตามข้อกำหนด ของวงจรการผลิต

ชี้แจงวิธีการคำนวณการขนส่งและสินค้าคงคลังคลังสินค้าปัจจุบัน

ใช้ในการคำนวณเปอร์เซ็นต์เฉลี่ยของต้นทุนการขนส่งและการจัดซื้อ ปรับตามดัชนีเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักของลักษณะของสินค้า (ความห่างไกลของซัพพลายเออร์ พารามิเตอร์ของสินค้า) และอัตราเงินเฟ้อที่คาดการณ์ไว้

การกำหนดขนาดที่สมเหตุสมผลตามระเบียบวิธีของสต็อกสินค้าคงเหลือที่ยกมาถือเป็นรากฐานของการพัฒนานโยบายในการดึงดูดเงินทุนหมุนเวียนสำหรับการสร้างสินค้าคงเหลือซึ่งเกี่ยวข้องกับการสร้างตารางเวลา (รายเดือนรายไตรมาส) สำหรับความต้องการเพิ่มเติมหรือการปล่อยทุน

6. การก่อตัวของเงินทุนหมุนเวียนโดยพิจารณาจากการปรับระยะเวลาการชำระหนี้ให้เหมาะสมสำหรับลูกหนี้และเจ้าหนี้และจำนวนเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง พื้นฐานของแบบจำลองการสะสมเงินทุนหมุนเวียนที่เสนอโดยผู้เขียนคือการกำหนดอัตราส่วนเหตุผลของระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้ตามจำนวนเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองและมูลค่ามาตรฐานของสินค้าคงคลังที่ยกมาของรายการสินค้าคงคลัง .

แบบจำลองที่ได้ทำให้สามารถกำหนดระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีลูกหนี้ที่ตรงตามข้อกำหนดของการหมุนเวียนที่เกิดขึ้นภายใต้อิทธิพลของระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ที่เกิดขึ้นจริงหรือที่คาดการณ์ไว้การมีอยู่และการเพิ่มเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองและความต้องการด้านกฎระเบียบ สำหรับสต็อกที่ยกยอดไป คำนวณโดยคำนึงถึงคำแนะนำด้านระเบียบวิธีที่แสดงด้านบน ทำให้สามารถประเมินผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีลูกหนี้ต่อความต้องการเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง (การปล่อยหรือดึงดูด) และระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ (ความเป็นไปได้ของการชำระคืนเร็วขึ้นหรือมุ่งเน้นไปที่การชำระเงินล่วงหน้า)

ข้อสรุปที่ได้รับได้รับการยืนยันจากผลการทดสอบคำแนะนำด้านระเบียบวิธีที่พัฒนาขึ้นในการวิจัยวิทยานิพนธ์ที่สถานประกอบการอุตสาหกรรมหลายแห่งในเมือง Voronezh ในปี 2539-2544 (SE "Drostroytrest South-Eastern Railways", JSC "UPMASH", JSC MC "Rezon", JSC "Avtomatika", JSC GSKB "Zernoochistka") ,

1. Alekseev A. , Duke I. คุณสมบัติระดับชาติของการจัดตั้งเงินทุนหมุนเวียน: การจัดการเงินทุนหมุนเวียน (Enterprise) // ECO.-1997.-No. 10.-P.53-64

2. Anikin A.V. เยาวชนแห่งวิทยาศาสตร์: ชีวิตและแนวคิดของนักคิดเศรษฐศาสตร์ก่อนมาร์กซ์ - ฉบับที่ 3 - ม.: Politizdat, 2522.

3. แอนซอฟ ไอ. การจัดการเชิงกลยุทธ์: ต่อ. จากภาษาอังกฤษ -ม.: เศรษฐศาสตร์, 2529.-367 น.

4. การจัดการต่อต้านวิกฤติ: จากการล้มละลายไปจนถึงการฟื้นตัวทางการเงิน / ต่ำกว่า เอ็ด จี.พี. อิวาโนวา อ.: กฎหมายและกฎหมาย, UNITY, 1995. - 320 น.

5. กวีนิพนธ์เศรษฐศาสตร์คลาสสิก ใน 2 เล่ม T. 1 คำนำโดย I. A. Stolyarov อ.: ส.ส. "EKONOV", 2534 - 475 หน้า

6. Artemenko V. G., Bellendir M. V. การวิเคราะห์ทางการเงิน: บทช่วยสอน- -ม.: สำนักพิมพ์ DIS, 1997. -128 หน้า

7. Balabanov I. T. ความรู้พื้นฐานการจัดการทางการเงิน บริหารเงินทุนอย่างไร? อ.: การเงินและสถิติ, 2537. - 384 น.

8. Balabanov I. T. ความรู้พื้นฐานด้านการจัดการทางการเงิน: หนังสือเรียน -ม.: การเงินและสถิติ, 2540. 480 น.

9. บาร์นโกลท์ เอส.บี. เงินทุนหมุนเวียนของอุตสาหกรรมสหภาพโซเวียต อ.: การเงิน, 2508, - 283 หน้า

10. Belova M. วิกฤตการไม่ชำระเงิน: มีทางออกไหม? // เศรษฐศาสตร์กับชีวิต. -1994.-ฉบับที่ 29. -กับ. 7.

11. Belyaev Yu. A. การขาดดุล การจัดการตลาดและสินค้าคงคลัง อ.: สำนักพิมพ์. มหาวิทยาลัยมิตรภาพประชาชน พ.ศ. 2534 - 228 น.

12. Berezkin Yu. M. ความรู้พื้นฐานด้านวิศวกรรมการเงินและเศรษฐกิจ ทางการศึกษา คู่มือ Irkutsk: สำนักพิมพ์ IGEA, 1994 - 175 หน้า

13. การวิเคราะห์ของเบิร์นสไตน์ แอล.เอ งบการเงิน: ทฤษฎี การปฏิบัติ และการตีความ : ทรานส์ จากภาษาอังกฤษ อ.: การเงินและสถิติ, 2539. - 623 น.

14. Birman A. M. การวางแผนเงินทุนหมุนเวียน, M: Goskomizdat, 1956, 232 p.

15. Blank I. A. การจัดการการใช้เงินทุน ก.: “นิกา-เซ็นเตอร์”, 2000.-656 น.

16. Blatov N. A. การหมุนเวียนของกองทุนที่ลงทุน โรงงานผลิต JL เครื่องพิมพ์ของสหภาพโซเวียต พ.ศ. 2478

17. Blaug M. ความคิดทางเศรษฐกิจเมื่อมองย้อนกลับไป ต่อ. จากภาษาอังกฤษ อ.: “Delo LTD”, 1994. - 720 หน้า

18. หนังสือเล่มใหญ่ด้านเศรษฐศาสตร์ / การแปล. จากภาษาเยอรมันโดย W. Godfried -ม.:TERRA, 1997.-736 หน้า

19. Borodina E. I. , Golikova Yu. S. , Kolchina N. V. , Smirnova Z. M. การเงินองค์กร หนังสือเรียน/พ็อด. เอ็ด E.I. Borodina M.: ธนาคารและการแลกเปลี่ยน, UNITY, 1995.-208 หน้า

20. Bromvich M. การวิเคราะห์ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของการลงทุน: ทรานส์ จากภาษาอังกฤษ-ม.: INFRA-M, 1996.-432 หน้า

21. บูคาน เจ., เคอนิกสเบิร์ก อี. การจัดการทางวิทยาศาสตร์หุ้น อ.: Nauka, 1967.-432 น.

22. บูนิช พี.จี., เปอร์ลามูตรอฟ วี. เจแอล, โซโคลอฟสกี้ เจไอ. X. // คำถามเศรษฐศาสตร์ 2513 หมายเลข 5-ส 66.

23. บูนิช พี.ไอ., เปอร์ลามูตรอฟ วี. เจ1. วิธีการทางคณิตศาสตร์การจัดการเงินทุนหมุนเวียน อ.: การเงิน, 2516. - 276 น.

24. Van Horn J.K. ความรู้พื้นฐานด้านการจัดการทางการเงิน ต่อ. จากภาษาอังกฤษ อ: การเงินและสถิติ, 2540 - 2,000 น.

25. การหมุนเวียนบิลและบิลในรัสเซีย สารานุกรมเชิงปฏิบัติ คอลเลกชัน, คอม ดี.เอ. ราฟคิน, เอ.จี. โมโรซอฟ อ.: Bankcenter, 1996. - 316 p.

26. Worst I., Reventlow P. Economics ของบริษัท: หนังสือเรียน. /ต่อ. จากภาษาเดนมาร์กโดย A. N. Cherkansky, O. V. Rozhdestvensky ม.: สูงกว่า. โรงเรียน พ.ศ. 2537 - 272 น.

27. ภูมิภาค Voronezh ในปี 1998 การรวบรวมสถิติ หน่วยงานสถิติของรัสเซีย คณะกรรมการสถิติแห่งรัฐภูมิภาค Voronezh // Voronezh 1999, หน้า 185-196

28. หนังสือรุ่นสถิติ Voronezh Goskomstat แห่งรัสเซีย คณะกรรมการสถิติแห่งรัฐภูมิภาค Voronezh โวโรเนซ 2544. 256 หน้า

29. Gazhdinsky A. M. ความรู้พื้นฐานด้านโลจิสติกส์ คู่มือการศึกษา อ.: การตลาด IVC, 2538. -124 หน้า

30. Gaidar E. ยุทธวิธีของการปฏิรูปและระดับภาระของรัฐต่อเศรษฐกิจ // คำถามเศรษฐศาสตร์.-1998.-No.4.-P.4-13.

31. Gaponenko A. จะปล่อยเงินทุนหมุนเวียนที่ "แช่แข็ง" ได้อย่างไร: สัญญาเช่าการเงิน // เศรษฐศาสตร์และชีวิต -1997. ลำดับที่ 12. - App. "คู่ของคุณ" -กับ. 23.

32. Glazunov V. N. การวิเคราะห์ทางการเงินและการประเมินความเสี่ยงของการลงทุนจริง อ.: Finstainform, 1997. - 135 น.

33. Gerchikova I.N. การจัดการ: หนังสือเรียน - ม.: ธนาคารและการแลกเปลี่ยน, UNITY, 1994.-685p

34. Gotvan O. J. , Panfilov V. S. , Medikov A. A. วิกฤตการชำระเงินและการชำระหนี้ในเศรษฐกิจรัสเซีย (เหตุผล, ผลที่ตามมา, แนวทางในการเอาชนะ) // ปัญหาการคาดการณ์ 1995 - ฉบับที่ 1, หน้า 3-24.

35. ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย: ข้อความ ความคิดเห็น ดัชนีตัวอักษรและหัวเรื่อง / เอ็ด O. M. Kozyr, A. L. Makovsky, S. A. โคคโลวา อ.: ศูนย์ระหว่างประเทศเพื่อการพัฒนาการเงินและเศรษฐกิจ, 2539. - 704 น.

36. Gritsai A.P. , Ivanov N.I. , Chibisov N.D. เงินทุนหมุนเวียนของวิสาหกิจอุตสาหกรรมสังคมนิยม ม.: บัณฑิตวิทยาลัย, พ.ศ. 2506, - 86 น.

37. Danelenko A. I. , Shemshuchenko I. V. , Nikolaeva L. N. ปัญหาทางการเงินและเครดิตของอุตสาหกรรมสังคมนิยม เคียฟ: Naukova Dumka, 1997.-260 น.

38. โดเวตอฟ ม.ช. และ Kabakov B.S. การจัดการเงินทุนหมุนเวียนและเงินทุนหมุนเวียนของอุตสาหกรรม ล., ม., 2517. - 312 น.

39. Dolan E. J., Campbell K. D., Campbell R. J. เงิน นโยบายการธนาคารและการเงิน: Trans. จากภาษาอังกฤษ เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: วงออร์เคสตราเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก, 2537.-493 หน้า

40. Dolgin I. วิธีสร้างมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียน // การเงินของสหภาพโซเวียต - พ.ศ. 2501 - ฉบับที่ 6,- หน้า 36

41. Drury K. ความรู้เบื้องต้นเกี่ยวกับการบัญชีการจัดการและการบัญชีการผลิต /ทรานส์ จากภาษาอังกฤษ อ.: การตรวจสอบ, UNITY, 2537. - 560 น.

42. Evdokimov D.K., Pokaraev G.M. การปันส่วนทรัพยากรวัสดุ: หนังสืออ้างอิงพจนานุกรม อ.: เศรษฐศาสตร์, 2531. - 242 น.

43. เอฟิโมวา โอ.วี. การวิเคราะห์การหมุนเวียนของเงินทุนขององค์กรการค้า // การบัญชี-2537.-เลขที่ 10.-P.35-41.

44. Efimova O. V. การวิเคราะห์การหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียน // Accounting.-1993.-No. 11.-P.9-14.

45. Efimova O, V. การวิเคราะห์ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง วิธีการรวบรวมยอดพยากรณ์ // การบัญชี-1996.-หมายเลข 9,-P.9-14

46. ​​​​Efimova O. V. การพยากรณ์ลูกหนี้และเจ้าหนี้ // Bukh. การบัญชี-2538.-ฉบับที่10.-ป.43-50.

47. Efimova O. V. การวิเคราะห์ความสามารถในการละลายขององค์กร // การเงิน -2539.-ฉบับที่ 2.ป.30-33.

48. Efimova O. V. พยากรณ์ยอดคงเหลือขององค์กรการค้า //การเงิน, -1996.-.No.4 P.-34-39

49. Efimova O.V. การวิเคราะห์ทางการเงิน อ.: สำนักพิมพ์ "การบัญชี", 2541 - 320 หน้า

50. Efimova O. V. การวิเคราะห์ความสามารถในการละลายขององค์กร // การเงิน -1996.-ฉบับที่ 3.-ส. 25-28.

51. เจฟตยัค พี.เอ็น. การเงินขององค์กรอุตสาหกรรม อ.: Gosfinizdat, 1963.-288 p.

52. Zhevtyak P. N. , Zelichenko N. Z. , Sheiman R. N. การปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนในอุตสาหกรรมหนัก อ.: การเงิน, 2512. - 267 น.

53. ซาเร็ตสกายา วี.จี. ประเด็นร่วมสมัยการจัดการเงินทุนหมุนเวียน องค์กรก่อสร้าง// เศรษฐศาสตร์การก่อสร้าง.-2000.-ฉบับที่ 7.-ป.2

54. Zermati P. แนวปฏิบัติในการจัดการสินค้าคงคลัง: อักษรย่อ. เลน จาก fr / ทั้งหมด เอ็ด และการเข้า ศิลปะ. เจ. น. นาโกวิทสินา. อ.: เศรษฐศาสตร์, 2525.-112 น.

55. การวิเคราะห์ Zudilin A.P กิจกรรมทางเศรษฐกิจวิสาหกิจของประเทศทุนนิยมที่พัฒนาแล้ว: หนังสือเรียน M.: สำนักพิมพ์ RUDI, 1995. -224 p.

56. Illarionov A. ความลับของ "ปาฏิหาริย์" ทางเศรษฐกิจของจีน // ปัญหาเศรษฐกิจ.-1998 -หมายเลข 4 -กับ. 14-2 6.

57. อินยูติน่า เค.วี. การปันส่วนสินค้าคงคลังการผลิตโดยใช้วิธีทางคณิตศาสตร์และสถิติ -ม/. "สถิติ", 2512. -112 น.

58. ประวัติศาสตร์หลักคำสอนเศรษฐศาสตร์: หนังสือเรียนเศรษฐศาสตร์. ผู้เชี่ยวชาญ. มหาวิทยาลัย / Ryn-dina M. N. , Vasilevsky E. G. , Golosov V. V. , ฯลฯ - M.: โรงเรียนมัธยมปลาย, 1983

59. Kamyshanov P.I. การบัญชีและการตรวจสอบ M: "ก่อนหน้า", 1997. -320 หน้า

60. Kachanov O. , Meshalkin V. การเพิ่มเงินทุนหมุนเวียน: พิธีการที่เรียบง่ายหรือเงื่อนไขของการอยู่รอด? // เศรษฐศาสตร์กับชีวิต. -1994. ลำดับที่ 4, - หน้า 10.

61. Klistorin V., Cherkassky V. ตัวแทนเงิน: ผลกระทบทางเศรษฐกิจและสังคม // ประเด็นเศรษฐศาสตร์, -1997.-ฉบับที่ 10.-P. 52-57.

62. Kovalev V.V. การจัดการทางการเงิน: หนังสือเรียน อ.: FBK-PRESS, 1998. -160 น.

63. โควาเลฟ วี.วี. การวิเคราะห์ทางการเงิน: การจัดการเงินทุน ทางเลือกของการลงทุน การวิเคราะห์การรายงาน อ.: การเงินและสถิติ, 2538. - 432 น.

64. Kovalev V.V. การวิเคราะห์และการจัดการลูกหนี้ // การบัญชี พ.ศ. 2538 - ฉบับที่ 10. - หน้า 37-42.

65. Kozlov N.V. การวิเคราะห์และคาดการณ์เงินทุนหมุนเวียนขององค์กรในเงื่อนไขการเปลี่ยนผ่านสู่ตลาด // คำถามของการพยากรณ์ - ลำดับที่ 4 - ป. 14-24.

66. ความเห็นเกี่ยวกับ ประมวลกฎหมายแพ่ง RF ตอนที่สอง อ.: IN-FRA-M 1996. - 777 น.

67. แนวคิดของการบัญชีป เศรษฐกิจตลาดรัสเซีย // เศรษฐกิจและชีวิต (การสมัครบัญชี) 2541. - ฉบับที่ 2.- ป.1-3.

68. Kravtsova G.I., Tkachuk S.S. บทบาทของสินเชื่อในการใช้เงินทุนหมุนเวียนอย่างมีเหตุผล // การรวบรวมระหว่างมหาวิทยาลัย ทางวิทยาศาสตร์ ตร. กระทรวงการอุดมศึกษา RSFSR อ., 1979. - หน้า 34-40.

69. Kreinina M. N. สถานะทางการเงินขององค์กร วิธีการประเมิน อ.: ICC "DIS", 2540 - 224 หน้า

70. Kruglov M.I. การจัดการเชิงกลยุทธ์ของบริษัท หนังสือเรียนสำหรับมหาวิทยาลัย-ม.: รัสเซีย วรรณคดีธุรกิจ, 1998. 768 น.

71. Lavrushin O.I. เครดิตในระบบแรงจูงใจทางเศรษฐกิจ -M: การเงิน, 1970.-88 หน้า

72. Lebedev V. M. เศรษฐกิจรัสเซีย 2542 ในกระจกของตัวชี้วัดทางสถิติ // วารสารเศรษฐกิจรัสเซีย - 2542. - ฉบับที่ 11-12.-ป.3-8.

73. ลิซิเซียน เอ็น.เอส. เงินทุนหมุนเวียนในระบบกระบวนการสืบพันธุ์: ปัญหา ทฤษฎีและการปฏิบัติ / ตัวแทน เอ็ด เค.เอ็น. พล็อตนิโควา; สถาบันวิทยาศาสตร์แห่งสหภาพโซเวียต, สถาบันเศรษฐศาสตร์ อ.: Nauka, 1986. - 287 น.

74. ลิซิเชียน เอ็น.เอส. เงินทุนหมุนเวียน กระบวนการหมุนเวียนเงินทุน การไม่ชำระเงิน // คำถามเศรษฐศาสตร์ -2540,- ฉบับที่ 9,- หน้า 44-55.

75. Litvinov M.I. จะกำหนดความต้องการตามแผนขององค์กรสำหรับเงินทุนหมุนเวียนได้อย่างไร // Finance.-1996.-No. 10.-P.10-13.

76. โลตอฟ เอ.วี. ความรู้เบื้องต้นเกี่ยวกับการสร้างแบบจำลองทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์ -ม.: เนากา, 1984.

77. Luchenok A.I. สิ่งจูงใจทางเศรษฐกิจสำหรับการใช้เงินทุนหมุนเวียนในอุตสาหกรรม มินสค์: วิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี 2527 -120 น.

78. Land P. E. Management คือศิลปะของการจัดการ: ความลับและประสบการณ์ของการจัดการเชิงปฏิบัติ / การแปล จากภาษาอังกฤษ - อ.: INFRA-M, 1995. - 143 น.

79. Lyasko A. การดำเนินการตามโปรแกรมรักษาเสถียรภาพไม่สามารถเอาชนะวิกฤติได้ // คำถามทางเศรษฐศาสตร์ 2541. - ลำดับที่ 9.

80. McConnell Campbell R., Brew Stanley L. เศรษฐศาสตร์: หลักการ ปัญหา และนโยบาย. ใน 2 ฉบับ ต่อ. จากภาษาอังกฤษ, T.2., M.: Respublika, 1993 - 400 น.

81. มาร์กซ์ คาร์ล เมืองหลวง. การวิพากษ์วิจารณ์เศรษฐกิจการเมือง เอ็ด เอฟ เองเกลส์ M. , Politizdat, 1974.T. 1. หนังสือ 1 กระบวนการผลิตทุน907หน้า

82. มาร์กซ์ คาร์ล เมืองหลวง. การวิพากษ์วิจารณ์เศรษฐกิจการเมือง เอ็ด เอฟ เองเกลส์ M. , Politizdat, 1974.T. 2. หนังสือ. 2 กระบวนการหมุนเวียนเงินทุน 648ส.

83. Marshall A. หลักการเศรษฐศาสตร์วิทยาศาสตร์. ใน 3 ฉบับ T1 ต่อ จากภาษาอังกฤษ อ.: กลุ่มสำนักพิมพ์ก้าวหน้า, 2536. - 415 น.

84. Marshall John F., Bansal Vipul K. วิศวกรรมการเงิน: คู่มือฉบับสมบูรณ์ว่าด้วยนวัตกรรมทางการเงิน: ต่อ. จากภาษาอังกฤษ อ.: INFRA-M, 1998. -784 หน้า

85. Meskon M. X., Albert M., Khedouri F. ความรู้พื้นฐานด้านการจัดการ: Trans. จากภาษาอังกฤษ -ม.: เดโล, 2535.-702 น.

86. ข้อกำหนดระเบียบวิธีสำหรับการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรและการสร้างโครงสร้างงบดุลที่ไม่น่าพอใจ // เศรษฐศาสตร์และชีวิต แอปพลิเคชัน "คู่ของคุณ" 2537. - ลำดับที่ 44. - ป.4

87. มิซิคอฟสกี อี., ดรูซิลอฟสกายา ต. สถานการณ์ทางการเงินรัฐวิสาหกิจ: แนวคิดต่างๆ // หนังสือพิมพ์การเงิน - พฤศจิกายน 2543 - ฉบับที่ 45

88. Mitelman E. การจัดหาเงินทุนและการให้กู้ยืมแก่อุตสาหกรรม -ม.: การเงิน, 2507. 360 น.

89. มิเทลมาน อี. เจ. ปัญหาการควบคุมธนาคาร // เงินและเครดิต -2507 ลำดับที่ 10.-ส. 25-35.

90. Nikolaeva S. A. คุณสมบัติของการบัญชีต้นทุนในสภาวะตลาด: ระบบ "การคิดต้นทุนโดยตรง" M: การเงินและสถิติ, 1993, -123 หน้า

91. Novodvorsky V.D., Khorin A.N. ในประเด็นการประเมินสินทรัพย์หมุนเวียน // การบัญชี ลำดับที่ 11. - 2538. - หน้า 19-24.

92. เกี่ยวกับเงินทุนหมุนเวียน สมาคมของรัฐความไว้วางใจและอื่น ๆ องค์กรทางเศรษฐกิจ: มติสภาแรงงานและกลาโหม 23 กรกฎาคม พ.ศ. 2474 // การรวบรวมคำสั่งและกฤษฎีกาด้านการเงิน ม. 2474 - ต. 6.-123ส

93. เงินทุนหมุนเวียนและสินเชื่อในเงื่อนไขการสร้างสมาคม: ระหว่างมหาวิทยาลัย. นั่ง. ทางวิทยาศาสตร์ ตร. / มอสโก ใน-tnar ครัวเรือนที่ตั้งชื่อตาม G.V. เพลฮานอฟ อ.: 1981. -162 น.

94. เรื่องการจดทะเบียนหนี้รวมของรัฐวิสาหกิจและองค์กรด้วยตั๋วเงินตัวอย่างเดียวและการพัฒนาการหมุนเวียนตั๋วเงิน คำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 กันยายน 2537 ฉบับที่ 1,094 M .: INFRA-M พ.ศ. 2538 - 299 น.

95. เรื่องการปรับปรุงการกำกับดูแลเงินทุนหมุนเวียน รัฐวิสาหกิจและองค์กรต่างๆ มติคณะรัฐมนตรีของสหภาพโซเวียตลงวันที่ 30 มกราคม 2505 - ม.: ความคืบหน้า พ.ศ. 2505 หน้า 3

96. เกี่ยวกับการบังคับใช้บทบัญญัติว่าด้วยการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย จดหมายของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 07/09/1992 ฉบับที่ 14

97. บทบัญญัติว่าด้วยตั๋วแลกเงินและตั๋วสัญญาใช้เงินมีผลใช้บังคับ มติของคณะกรรมการบริหารกลางและสภาผู้บังคับการตำรวจแห่งสหภาพโซเวียตลงวันที่ 08/07/1937 ฉบับที่ 104/1341 // การรวบรวมคำสั่งและกฤษฎีกาด้านการเงิน ม., 2480. - ต. 5. -136 น.

98. ทฤษฎีเศรษฐศาสตร์ทั่วไป. รายวิชาบรรยาย / ต. ทั้งหมด เอ็ด ศาสตราจารย์ จี.พี. จูราฟเลวา อ.: สำนักพิมพ์รอสส์. อีคอน. อคาด., 1993. - 330 น.

99. เรื่อง การปรับปรุงการกำกับดูแลเงินทุนหมุนเวียนของรัฐวิสาหกิจและองค์กรต่างๆ. มติคณะรัฐมนตรีของสหภาพโซเวียตลงวันที่ 30 มกราคม 2505 M: ความคืบหน้า พ.ศ. 2505-S 3.

100. มีประสบการณ์ในการจัดการบัญชีลูกหนี้ในบริษัทตะวันตก: การบัญชีในต่างประเทศ // เศรษฐศาสตร์และชีวิต. พ.ศ. 2539 - ลำดับที่ 3. - ภาคผนวก. "คู่ของคุณ", -S. 30-31.

101. ทิศทางหลักของนโยบายการเงินแบบครบวงจรสำหรับปี 2543" ธนาคารกลางอาร์เอฟ // หนังสือพิมพ์รัสเซีย.-1999.-№55.

102. ตัวชี้วัดหลักของการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมและความก้าวหน้าของการปฏิรูปเศรษฐกิจในภูมิภาคโวโรเนจ พ.ศ. 2538 Goskomstat แห่งรัสเซีย คณะกรรมการสถิติแห่งรัฐภูมิภาค Voronezh การรวบรวมสถิติ // โวโรเนจ 2539

103. ตัวชี้วัดหลักของการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมและความก้าวหน้าของการปฏิรูปเศรษฐกิจในภูมิภาคโวโรเนจ (9 เดือน พ.ศ. 2537) Goskomstat แห่งสหพันธรัฐรัสเซีย แผนกสถิติภูมิภาค Voronezh // โวโรเนจ 2537

104. พาฟโลฟ บี.เอส. เงินทุนหมุนเวียนของอุตสาหกรรม: การก่อตัวและการใช้งาน -ม.: การเงิน, 2517. -143 น.

105. Pavlova L. N. การจัดการทางการเงินในองค์กรและองค์กรการค้า การจัดการกระแสเงินสด อ.: การเงินและสถิติ, 2536.-160 น.

106. Parfanyak P. A. เงินทุนหมุนเวียนของอุตสาหกรรมสังคมนิยม ม. กอสฟินิซดาต 2493 - 238 น.

107. เปอร์ลามูตรอฟ วี.แอล. ปัญหาการใช้เงินทุนหมุนเวียนในอุตสาหกรรม อ.: Nauka, 2516. - 212 น.

108. Pindyck R., Rubinfeld D. เศรษฐศาสตร์จุลภาค: ชื่อย่อ. เลน จากภาษาอังกฤษ /วิทยาศาสตร์ ed.: V. T. Borisovich, V. M. Polterovich, V. I. Danilov และคนอื่น ๆ - M.: เศรษฐศาสตร์, ธุรกิจ, 1992.-510 p.

109. จดหมายของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 9 กันยายน 2534 ฉบับที่ 14-4/30 เรื่อง "การดำเนินการด้านการธนาคารด้วยตั๋วแลกเงิน"

110. เพลชาโควา อี.เอส. วิธีปรับปรุงการเติบโตของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง // การรวบรวมระหว่างมหาวิทยาลัย ทางวิทยาศาสตร์ ตร. กระทรวงการอุดมศึกษา RSFSR อ.: 1979. - หน้า 85-91.

111. เศรษฐศาสตร์การเมือง: พจนานุกรม / ใต้. เอ็ด O. I. Ozhereleva และคนอื่น ๆ - M: Politizdat, 1990. 607 น.

112. ข้อบังคับเกี่ยวกับการรับรองนักบัญชีมืออาชีพ (อนุมัติโดยกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2539 N 16-00-26-02) // เศรษฐศาสตร์และชีวิต พ.ศ. 2539 - หมายเลข 13

113. ข้อความของประธานาธิบดีสหพันธรัฐรัสเซียถึงสมัชชาแห่งสหพันธรัฐ 02.17.98 “ ด้วยพลังร่วมในการผงาดของรัสเซีย (เกี่ยวกับสถานการณ์ในประเทศและทิศทางหลักของนโยบายของสหพันธรัฐรัสเซีย)” // Rossiyskaya Gazeta.-1998.-No. 36

114. ข้อความของประธานาธิบดีสหพันธรัฐรัสเซียถึงสมัชชาแห่งชาติลงวันที่ 30 มีนาคม 2542 “รัสเซียในยุคเปลี่ยนผ่าน” // Rossiyskaya Gazeta.-1999.-No. 60.

115. สารจากประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย สมัชชาแห่งชาติตั้งแต่วันที่ 03/06/97 “ คำสั่งที่อยู่ในอำนาจคำสั่งในประเทศ (เกี่ยวกับสถานการณ์ในประเทศและทิศทางหลักของนโยบายของสหพันธรัฐรัสเซีย) // Rossiyskaya Gazeta

116. คำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12 สิงหาคม 2541 ฉบับที่ 940 "เกี่ยวกับขั้นตอนการให้ผู้เสียภาษีผ่อนผันและ (หรือ) แผนการผ่อนชำระสำหรับการชำระภาษีและการชำระภาษีอื่น ๆ ในปี 2541 งบประมาณของรัฐบาลกลาง// ภาษีและการชำระเงิน -2541 ฉบับที่ 10 หน้า 8-9

117. มติสภาแรงงานและการป้องกันประเทศเมื่อวันที่ 23 กรกฎาคม พ.ศ. 2474 “ เรื่องเงินทุนหมุนเวียนของสมาคมของรัฐ ทรัสต์ และองค์กรอื่น ๆ // การรวบรวมคำสั่งและกฤษฎีกาด้านการเงิน - ม. พ.ศ. 2474 ต. 6 - 123 น.

118. โรดิโอโนวา วี.เอ็ม. คำถามเกี่ยวกับสาระสำคัญและหน้าที่ของการเงินของสหภาพโซเวียต: หนังสือเรียน เบี้ยเลี้ยง / มอสโก ภาษาฟินแลนด์ ภายใน อ.: B.I. , 1987. - 75 น.

119. Rodionova V. M. , Vavilov Yu. A. , Gogarenko L. I. การเงิน / เอ็ด เอ็ด สำนักพิมพ์ Rodionova V. M.: การเงินและสถิติ, 1993 - 400 น.

120. Rodionova V.M., Fedotova M.A. ความมั่นคงทางการเงินขององค์กรในภาวะเงินเฟ้อ อ.: มุมมอง 2538 - 98 หน้า

121. หนังสือรุ่นสถิติของรัสเซีย: สถิติ นั่ง. / Goskomstat แห่งรัสเซีย -ม., 1999.-621 น.

122. หนังสือรุ่นสถิติของรัสเซีย: สถิติ นั่ง. / Goskomstat แห่งรัสเซีย -ม., 1997.-749 น.

123. หนังสือรุ่นสถิติของรัสเซีย: สถิติ นั่ง. / Goskomstat แห่งรัสเซีย -ม., 2541.-813 น.

124. รัสเซียเป็นตัวเลข พ.ศ. 2538 การรวบรวมสถิติโดยย่อ / Goskomstat แห่งรัสเซีย -ม., 2538.-354 น.

125. รัสเซียเป็นตัวเลข พ.ศ. 2539 การรวบรวมสถิติโดยย่อ / Goskomstat แห่งรัสเซีย อ.: การเงินและสถิติ, 2539 - 400 น.

126. รัสเซียเป็นตัวเลข 2540 การรวบรวมสถิติโดยย่อ / Goskomstat of Russia.-M.: 1997. -414 p.

127. รัสเซียเป็นตัวเลข 2541 การรวบรวมสถิติโดยย่อ / Goskomstat of Russia.-M.: 1998. -427 p.

128. รัสเซียเป็นตัวเลข พ.ศ. 2542 การรวบรวมสถิติโดยย่อ / Goskomstat แห่งรัสเซีย -ม.: 2542. -416 หน้า

129. รัสเซียเป็นตัวเลข 2000. การรวบรวมสถิติโดยย่อ / Goskomstat of Russia.-M.: 2000. -396 p.

130. รัสเซียเป็นตัวเลข 2544 การรวบรวมสถิติโดยย่อ / Goskomstat of Russia.-M.: 2001. -397 p.

131. รอทชไตน์ แอล.เอ. เงินทุนหมุนเวียนในอุตสาหกรรม อ.: การเงินและสถิติ, 2529 - 95 น.

132. Rusak N. A., Rusak V. A. การวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กรธุรกิจ: คู่มืออ้างอิงชื่อ: มัธยมปลาย. 2540 - 309 น.

133. Savitskaya G.V. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร: ฉบับที่ 2 แก้ไข และเพิ่มเติม ชื่อ: IP Ecoperspective, 1998. - 498 หน้า

134. Sazonov P. การจัดการทางการเงินขององค์กร: ปัญหาใหม่และโอกาสใหม่ // หนังสือพิมพ์การเงิน -1993. หมายเลข 27 - 29.

135. Samuelson P. Economics: (แปลจากภาษาอังกฤษ) T2 M.: MGP “Algon”, VNIISI, 1992-415 p.

136. Sanovich V. A. โมเดลการจัดการสินค้าคงคลัง // Pod. เอ็ด มิ.ย. บาลาเชวิช. อ.: วิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี พ.ศ. 2529 - 319 น.

137. Semenenko A. I. โลจิสติกส์สำหรับผู้ประกอบการ: ตอนที่ 2 เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: สำนักพิมพ์เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก ยูฟ่า, 1994.-175 น.

138. การรวบรวมคำสั่งและกฤษฎีกาด้านการเงิน ม. 2474 ต. 14. - ส.

139. การรวบรวมคำสั่งและกฤษฎีกาด้านการเงิน ม., 2465 ต. 5. - หน้า 125.

140. เครดิต Smirnov A. Bill จะลดการไม่ชำระเงิน // เศรษฐศาสตร์และชีวิต -1995. ลำดับที่ 48. - อป. "คู่ของคุณ" - ป.39.

141. พจนานุกรมสารานุกรมโซเวียต อ.: สารานุกรมโซเวียต, 1983.-1599C.

142. Solopenko M.I. เงินทุนหมุนเวียนขององค์กรและสมาคม M.: การเงิน, 2520. 125 หน้า

143. สถานการณ์ทางเศรษฐกิจและสังคมในภูมิภาคโวโรเนซ มกราคม 2541 Goskomstat แห่งรัสเซีย คณะกรรมการสถิติแห่งรัฐภูมิภาค Voronezh สิ่งพิมพ์อย่างเป็นทางการ // โวโรเนจ 2541

144. สถานการณ์ทางเศรษฐกิจและสังคมในภูมิภาค Voronezh มกราคม - ธันวาคม 2541 Goskomstat แห่งรัสเซีย คณะกรรมการสถิติแห่งรัฐภูมิภาค Voronezh สิ่งพิมพ์อย่างเป็นทางการ // โวโรเนจ 2542

145. สถานการณ์ทางเศรษฐกิจและสังคมในภูมิภาคโวโรเนซ มกราคม - ธันวาคม 2542 คณะกรรมการสถิติแห่งรัฐรัสเซีย คณะกรรมการสถิติแห่งรัฐภูมิภาค Voronezh สิ่งพิมพ์อย่างเป็นทางการ // โวโรเนซ 2000

146. Starkov R.F. เงินทุนหมุนเวียน: จะวัดประสิทธิภาพการใช้งานได้อย่างไร? //ผสมเทียม. 2532. - ลำดับที่ 2. - หน้า 69-77.

147. Stoyanova E. S. , Bykova E. V. , Blank I. A. การจัดการเงินทุนหมุนเวียน / Ed. อี.เอส. สโตยาโนวา. อ.: สำนักพิมพ์ Perspektiva, 2541. -128 หน้า

148. สโตยาโนวา อี.เอส. การเงินการตลาด อ.: มุมมอง พ.ศ. 2537 - 87 น.

149. สโตยาโนวา อี.เอส. การจัดการทางการเงินในภาวะเงินเฟ้อ อ.: มุมมอง พ.ศ. 2537 - 61 น.

150. สโตยาโนวา อี.เอส. การจัดการทางการเงิน: แนวปฏิบัติของรัสเซีย อ.: มุมมอง พ.ศ. 2538 - 194 หน้า

151. Stone D., Hitching K. การบัญชีและการวิเคราะห์ทางการเงิน: หลักสูตรเตรียมความพร้อม / การแปล จากภาษาอังกฤษ Yu. A. Ogibina Yu. A. และคณะ เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: JSC Litera Plus, 1993. - 272 หน้า

152. ไซเชฟ เอ็น.จี. การเงินอุตสาหกรรม: หนังสือเรียน. ฉบับที่ 3, แก้ไขใหม่. และเพิ่มเติม - อ.: การเงินและสถิติ, 2525. - 390 น.

153. ทฤษฎีสถิติ: หนังสือเรียน / พ็อด. เอ็ด R. A. Shmailova ฉบับที่ 2 เพิ่ม. และรีไซเคิล -ม.: การเงินและสถิติ, 2541.-576 หน้า

154. Treshchevsky Yu. กฎระเบียบของรัฐบาลเศรษฐกิจในช่วงการก่อตัวของความสัมพันธ์ทางการตลาด /ต่ำกว่า เอ็ด ไอ. ต. โคโรโกดินา Voronezh: สำนักพิมพ์. มหาวิทยาลัยแห่งรัฐ Voronezh, 2541.-208 หน้า

155. ไวท์, Oliver W. การจัดการการผลิตและสินค้าคงคลังในยุคคอมพิวเตอร์: Trans จากภาษาอังกฤษ / ทั่วไป เอ็ด และการเข้า บทความโดย เอ.เอ. โมดิน อ: ความก้าวหน้า พ.ศ. 2521 - 304 น.

156. การจัดการเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร // ไฟล์ของนักการเงิน. 2538. - ลำดับที่ 1.-ส. 5-20 ลำดับที่ 2. - ป.5-19.

157. อูซาตอฟ ไอ.เอ. การวางแผนเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรอุตสาหกรรม ม. กอสฟินิซดาต 2504 - 213 น.

158. Usenko V. S. ปรับปรุงองค์กรและการวางแผนเงินทุนหมุนเวียนในอุตสาหกรรม // Interuniversity. นั่ง. ทางวิทยาศาสตร์ ตร. กระทรวงการอุดมศึกษา สสส.-ม.2522.-ส. 75-84.

159. อุซกิน เอ็ม.เอ็ม. การจัดระเบียบและการวางแผนสินเชื่อ: หนังสือเรียน. -ม.: Goskomizdat, 2504. 415 น.

160. Utkin E. A. การจัดการบริษัท อ.: “อาคาลิส”, 2539 - 516 หน้า

161. กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2539 เลขที่ 129-FZ “ ในการบัญชี” // Rossiyskaya Gazeta พ.ศ. 2539 - ลำดับที่ 228.

162. Fashchevsky V. N. เกี่ยวกับความสามารถในการละลายขององค์กร // การเงิน.-2539.-เลขที่. 11. -ป.33-35.

163. พจนานุกรมสารานุกรมปรัชญา/ช. เอ็ด แอล.เอฟ. อิลเชฟ, พี. เอ็น.

164. Fedoseev, S. M. Kovalev, V. G. Panov M.: Sov. สารานุกรม, 2526.

165. การเงินในการจัดการองค์กร / เอ็ด. Kovaleva A. M. M.: การเงินและสถิติ, 1995. - 160 น.

166. การเงินองค์กร: หนังสือเรียน. / อี.ไอ. โบโรดินา, ยู.เอส. Golikova, N.V. Kolchina, Z.M. สมีร์โนวา / เอ็ด อี.ไอ. โบโรดินา. อ.: ธนาคารและการแลกเปลี่ยน, UNITY, 1995. -208 หน้า

167. การเงิน: หนังสือเรียน / เอ็ด. Kovaleva A.M. - ฉบับที่ 2 อ.: การเงินและสถิติ, 2540.-336 น.

168. Fionin V. ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพการจัดการ // REEC -1994, ฉบับที่ 8.-C, 60-65.

169. Khaiman D. N. เศรษฐศาสตร์จุลภาคสมัยใหม่: การวิเคราะห์และการประยุกต์: การแปล จากภาษาอังกฤษ: ใน 2 เล่ม / เอ็ด. S. V. Valdaitseva, - M.: การเงินและสถิติ, 1992.-T. 2.-384วิ.

170. Khachaturova T., Dubovik การวิเคราะห์ด้านความปลอดภัย รัฐวิสาหกิจของรัสเซียเงินทุนหมุนเวียน เขาวงกตแห่งการแลกเปลี่ยน // Financier.-1998,- No. 12.-P.12-15.

171. Helfert E. เทคนิคการวิเคราะห์ทางการเงิน: การแปล จากภาษาอังกฤษ เอ็ด ลพ.เบลิค. อ.: การตรวจสอบ, UNITY, 2539 - 663 หน้า

172. ต้นทุนและทุนของ Hicks J.R. ต่อ. จากภาษาอังกฤษ / ทั่วไป เอ็ด และการเข้า ศิลปะ. R. M. Entova- M.: สำนักพิมพ์. กลุ่ม "ความก้าวหน้า", 2536. 488 หน้า

173. Holt R. N. ความรู้พื้นฐานด้านการจัดการทางการเงิน อ.: สำนักพิมพ์ Delo Ltd., 2536.-513 หน้า

174. Khorin A. N. การวิเคราะห์ทรัพยากรทางการเงินและราคาทุนขององค์กรและการบัญชี -1994. หมายเลข 1-4.

175. Khorin A. N. การวิเคราะห์เงินทุนหมุนเวียน N การบัญชี - 2537 ลำดับที่ 6, - หน้า 23-26.

176. เชเรมนีค ยู.เอ็น. "การวิเคราะห์พฤติกรรมวิถีการเคลื่อนที่ของแบบจำลองเศรษฐกิจของประเทศ" M.: Nauka, 1982

177. Chetyrkin E. M. วิธีการคำนวณทางการเงินและเชิงพาณิชย์ ฉบับที่ 2, ฉบับที่ 2 และเพิ่มเติม - อ.: สำนักพิมพ์ Delo Ltd, 2538. - 320 หน้า

178. Shabanova N. N. ปัญหาเครดิตบางประการ // เงินและเครดิต -1984. ลำดับที่ 8.-ส. 32-35.

179. Sheremet A.D., Negashev E.V. การวิเคราะห์ทางการเงินในสภาวะตลาด // หนังสือพิมพ์การเงิน, -1993.-หมายเลข 27-39,42,50-52

180. เชเรเมต เอ.ดี., โปรโตนอฟ วี.เอ. การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ การผลิตภาคอุตสาหกรรม- ม., มัธยมปลาย, 2527. - 312 น.

181. Sheremet A. D., Sayfulin R. S. วิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน ม. อินฟรา-เอ็ม 1995.-176p

182. เชเรเมต อ.ดี., ไซฟูลิน อาร์.เอส. การเงินองค์กร ม., IN-FRA-MD997 .-343 หน้า

183. Shim Jay K., Siegel Joel G. การจัดการทางการเงิน: ทรานส์ จากภาษาอังกฤษ อ.: การเผยแพร่ข้อมูล. บ้าน Filin, 1996. 400 น.

184. Shemyatenkov V. G. ทฤษฎีทุน อ.: “ความคิด”, พ.ศ. 2520 - 224 น.

185. เศรษฐศาสตร์วิสาหกิจ: หนังสือเรียน / เอ็ด. โอ.ไอ. โวลโควา อ.: อินฟรา-เอ็ม, 1997.-416 หน้า

186. เศรษฐศาสตร์วิสาหกิจ: หนังสือเรียน / เอ็ด. วี.ยา. กริปาชา. มินสค์: การเงิน, การบัญชี, การตรวจสอบ, 2540 - 448 หน้า

187. เศรษฐศาสตร์วิสาหกิจ: หนังสือเรียนสำหรับมหาวิทยาลัย /ว. Y. Gorfinkel, E. M. Kupryakov, V. P. Prasolova และคนอื่น ๆ M.: ธนาคารและการแลกเปลี่ยน, UNITY, 1996. - 368 p.

188. การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์กิจกรรมทางเศรษฐกิจของวิสาหกิจและสมาคม หนังสือเรียน / เอ็ด. เอส.บี. Barnholtz และ G.M. ทัตเซีย. ฉบับที่ 3, แก้ไขใหม่. และเพิ่มเติม - อ.: การเงินและสถิติ, 2529. - 407 น.

189. การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ของกิจกรรมวิสาหกิจ / เอ็ด. เอ็น.วี. เดมบินสกี้. มินสค์: โรงเรียนมัธยมปลาย 2524 - 309 น.

190. ขาย A. , Birkemeyer N. , Ignatov A. , Schauf T. ความทันสมัยขององค์กร การทบทวนวรรณกรรมมหาวิทยาลัยเบรเมิน, 2000 - หน้า 79.169