ผลตอบแทนจากการขายในแง่ของกำไรสุทธิเพิ่มขึ้น การทำกำไร - คืออะไร ประเภทและสูตร วิธีการคำนวณและเพิ่มผลกำไร การวิเคราะห์ปัจจัยโดยละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการทำกำไรจากการขายโดยใช้สูตร

กิจกรรมใดๆ ที่เกี่ยวข้องกับการขายจะดำเนินการโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อสร้างผลกำไร เป็นการขายจริงที่ให้รายได้แก่ธุรกิจเพราะว่า ในขั้นตอนนี้บริษัทจะได้รับเงินจากลูกค้า ในทางกลับกัน ผลกำไรก็เป็นเป้าหมายหลักของธุรกิจเช่นกัน เพื่อที่จะบรรลุเป้าหมายนั้น การขายเพียงอย่างเดียวนั้นไม่เพียงพอ พวกเขาจะต้องมีผลกำไร พูดง่ายๆ ก็คือ มันมีประสิทธิภาพ การประเมินความสามารถในการทำกำไรจากการขายเป็นแนวทางที่ครอบคลุม ซึ่งเราจะพูดถึง

คำจำกัดความของ “ความสามารถในการทำกำไร”

อัตราผลตอบแทนจากการขายหรืออัตราผลตอบแทนจากการขายเป็นตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางการเงินของบริษัท โดยแสดงให้เห็นว่ารายได้ของบริษัทส่วนหนึ่งเป็นกำไร

หากเราแสดงแนวคิดนี้เป็นเปอร์เซ็นต์ ความสามารถในการทำกำไรคืออัตราส่วนของรายได้สุทธิต่อจำนวนรายได้ที่ได้รับจากการขายผลิตภัณฑ์ที่ผลิต คูณด้วย 100%

ต้องขอบคุณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร เราจะได้เห็นความสามารถในการทำกำไรของกระบวนการขายขององค์กรหรือจำนวนเงินที่ผลิตภัณฑ์ที่ขายจ่ายสำหรับต้นทุนการผลิตของพวกเขา ดังนั้นต้นทุนจึงรวมถึง: การใช้ทรัพยากรพลังงาน การซื้อส่วนประกอบที่จำเป็น และชั่วโมงการทำงานของพนักงาน

เมื่อคำนวณอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรจะไม่คำนึงถึงปริมาณเงินทุนขององค์กร (ปริมาณเงินทุนหมุนเวียน) ด้วยข้อมูลที่ได้รับ คุณสามารถคำนวณได้ว่าองค์กรที่แข่งขันกันประสบความสำเร็จในการดำเนินงานในสาขากิจกรรมของคุณอย่างไร

อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรหมายถึงอะไร?

ด้วยตัวบ่งชี้นี้ คุณสามารถดูได้ว่ากิจกรรมของบริษัททำกำไรได้มากเพียงใด คุณยังสามารถคำนวณส่วนแบ่งที่เกี่ยวข้องกับราคาต้นทุนหลังจากขายผลิตภัณฑ์ไปแล้วได้ ด้วยแนวคิดเรื่องความสามารถในการทำกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ บริษัทจึงสามารถควบคุมต้นทุนและค่าใช้จ่ายทั้งหมดได้ตลอดจนปรับนโยบายการกำหนดราคาได้

สำคัญ!บริษัทผู้ผลิตต่างๆ ผลิตผลิตภัณฑ์ที่หลากหลาย และในการขายพวกเขายังใช้วิธีการเชิงกลยุทธ์และยุทธวิธีและเทคนิคการโฆษณาที่แตกต่างกัน ดังนั้นมูลค่าของอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรจะแตกต่างกัน แม้ว่าบริษัทสองแห่งที่ผลิตสินค้าจะได้รับรายได้และกำไรเท่ากัน และยังใช้เงินในการผลิตเท่ากัน ดังนั้นหลังจากหักต้นทุนภาษีแล้ว อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรก็จะแตกต่างกัน

นอกจากนี้ ผลกระทบตามแผนของการลงทุนระยะยาวจะไม่สะท้อนถึงความสามารถในการทำกำไรโดยตรง หากองค์กรตัดสินใจที่จะปรับปรุงวงจรเทคโนโลยีการผลิตหรือซื้ออุปกรณ์ใหม่ ค่าสัมประสิทธิ์ผลลัพธ์อาจลดลงอย่างมากในบางครั้ง อย่างไรก็ตาม หากลำดับการแนะนำเทคโนโลยีและอุปกรณ์ใหม่ ๆ ในองค์กรถูกกำหนดอย่างถูกต้อง เมื่อเวลาผ่านไป บริษัท จะแสดงให้เห็นถึงตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่เพิ่มขึ้น

ผลตอบแทนจากการขายคำนวณอย่างไร?

ในการคำนวณความสามารถในการทำกำไรจากการขาย ให้ใช้สูตรต่อไปนี้:

ROS = NI/NS * 100%

• รอส— อัตราผลตอบแทนจากการขาย – อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร แสดงเป็นเปอร์เซ็นต์
• นิ— รายได้สุทธิ – ข้อมูลเกี่ยวกับกำไรสุทธิที่แสดงเป็นสกุลเงิน
• เอ็นเอส— ยอดขายสุทธิ - จำนวนกำไรที่บริษัทได้รับหลังการขายผลิตภัณฑ์ซึ่งแสดงเป็นรูปตัวเงิน

หากข้อมูลเริ่มต้นถูกต้อง สูตรผลลัพธ์จะช่วยให้คุณสามารถคำนวณผลตอบแทนจากการขายจริงและดูว่าบริษัทของคุณทำกำไรได้มากเพียงใด

การคำนวณความสามารถในการทำกำไรของบริษัทโดยใช้ตัวอย่าง

เมื่อเริ่มการคำนวณจำเป็นต้องจำไว้ว่าการใช้สูตรทั่วไปคุณสามารถค้นหาว่ากิจกรรมขององค์กรมีประสิทธิภาพหรือไม่ได้ผล แต่จะไม่อนุญาตให้คุณค้นหาว่าส่วนใดของห่วงโซ่การผลิตที่มีปัญหา

ตัวอย่างเช่น บริษัทวิเคราะห์กิจกรรมของตนและได้รับข้อมูลต่อไปนี้:

ในปี 2554 บริษัท ทำกำไร 3 ล้านรูเบิลในปี 2555 มีกำไร 4 ล้านรูเบิลแล้ว จำนวนกำไรสุทธิในปี 2554 มีจำนวน 500,000 รูเบิลและในปี 2555 - 600,000 รูเบิล

คุณจะทราบได้อย่างไรว่าความสามารถในการทำกำไรเปลี่ยนแปลงไปมากเพียงใดในช่วงสองปี

การคำนวณแสดงให้เห็นว่าในปี 2554 อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรคือ:

รอส 2011 = 500000/3000000 * 100% = 16.67%

รอส 2012 = 600000/4000000 * 100% = 15%

มาดูกันว่าความสามารถในการทำกำไรเปลี่ยนแปลงไปมากน้อยเพียงใดในช่วงเวลาโดยประมาณ:

รอส = ROS2012 – ROS2011 = 15-16.67 = - 1.67%

จากการคำนวณพบว่าในปี 2555 ความสามารถในการทำกำไรของบริษัทลดลง 1.67% สาเหตุของการลดลงของความสามารถในการทำกำไรยังไม่ชัดเจน แต่สามารถพบได้หากคุณทำการวิเคราะห์โดยละเอียดเพิ่มเติมและคำนวณตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

1. การเปลี่ยนแปลงต้นทุนภาษีที่จำเป็นในการคำนวณ NI
2. การคำนวณความสามารถในการทำกำไรของสินค้าที่ผลิต ผลิตตามสูตรต่อไปนี้ ความสามารถในการทำกำไร = (รายได้ - ต้นทุน - ค่าใช้จ่าย) / รายได้ 100%
3. การทำกำไรของพนักงานขาย สำหรับสิ่งนี้ จะใช้สูตร: การทำกำไร = (รายได้ - เงินเดือน - ภาษี) / รายได้ 100%
4. การทำกำไรจากการโฆษณาของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต คำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้: การทำกำไร = (รายได้ - ต้นทุนการโฆษณา - ภาษี)/รายได้ * 100%

เมื่อคำนวณตัวบ่งชี้เหล่านี้จำเป็นต้องคำนึงถึงคุณลักษณะต่อไปนี้ของกระบวนการผลิต:

1. หากบริษัทมีส่วนร่วมในการให้บริการ ต้นทุนจะรวมถึง: การจัดสถานที่ทำงานสำหรับผู้เชี่ยวชาญด้านการขาย เช่น คุณต้องซื้อคอมพิวเตอร์ เช่าห้อง จัดสรรสายโทรศัพท์ จ่ายค่าโฆษณา ซื้อซอฟต์แวร์สำหรับทำงาน และชำระค่า PBX เสมือน
2. เมื่อคำนวณความสามารถในการทำกำไรของผู้เชี่ยวชาญด้านการขายคุณสามารถใช้สูตรที่ค่อนข้างง่าย - หารกำไรขั้นต้นด้วยรายได้ทั้งหมด แต่จะเป็นการดีกว่าถ้าใช้เมื่อทำงานกับตัวชี้วัดเฉพาะ เช่น ความสามารถในการทำกำไรของผู้เชี่ยวชาญแต่ละราย ประเภทของผลิตภัณฑ์เฉพาะ หรือส่วนใดส่วนหนึ่งบนเว็บไซต์

ปัจจัยใดที่มีอิทธิพลต่อความสามารถในการทำกำไรจากการขาย?

คุณสามารถเพิ่มผลกำไรจากการขายได้หากคุณลดต้นทุนและระดับค่าใช้จ่าย อย่างไรก็ตาม จะต้องกระทำอย่างรอบคอบและรอบคอบ เนื่องจากการประหยัดดังกล่าวอาจลดคุณภาพของผลิตภัณฑ์หรือส่งผลเสียต่อการทำงานของพนักงานได้ เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้ คุณควรใช้แนวทางที่ครอบคลุมในประเด็นการเพิ่มผลกำไรและศึกษาประเด็นต่อไปนี้:

• ประสิทธิภาพของพนักงาน
• ช่องทางการขาย
• บริษัทคู่แข่ง.
• กระบวนการขายและต้นทุน
• ประสิทธิภาพการทำงานกับ CRM

เมื่อองค์ประกอบเหล่านี้ของธุรกิจได้รับการศึกษาแล้ว คุณสามารถพัฒนากลยุทธ์และกลยุทธ์การขายต่อไปได้ สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าผลิตภัณฑ์แต่ละกลุ่มทำกำไรได้อย่างไร

ตัวอย่างเช่น บริษัทเสนออสังหาริมทรัพย์ให้เช่าสามประเภทแก่ลูกค้า:

• ที่อยู่อาศัย.
• คลังสินค้า.
• สำนักงาน.

เมื่อใช้การคำนวณสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยเราได้รับอัตราผลตอบแทนจากการขายสูงสุดดังนั้นเราจึงสามารถเพิ่มต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับบริการกลุ่มนี้ได้เนื่องจากพวกเขาจะจ่ายออกไป

การเพิ่มผลกำไรในหลายกรณียังขึ้นอยู่กับปัจจัยด้านบุคคล เช่น ระดับของพนักงานที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการผลิต ดังนั้น เจ้าของธุรกิจจึงต้องคำนึงถึง:

• การใช้ความรู้เฉพาะทางอย่างมีประสิทธิผล
• การปรับปรุงคุณสมบัติของพนักงาน
• การเพิ่มประสิทธิภาพต้นทุนสำหรับผู้เชี่ยวชาญที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกระบวนการผลิต
• การแนะนำระบบอัตโนมัติและเทคโนโลยีที่เป็นนวัตกรรม

ความสามารถในการทำกำไรอาจขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรมด้วย ดังนั้น อุตสาหกรรมวิศวกรรมหนักจึงแสดงความสามารถในการทำกำไรจากการขายเพิ่มขึ้นอย่างช้าๆ และสามารถสังเกตอัตราสูงสุดได้ในอุตสาหกรรมการค้าหรือเหมืองแร่ ตัวอย่างเช่นในปี 2014 ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรสูงสุดถูกระบุไว้ในอุตสาหกรรมเคมี - 16.7% และในด้านการพัฒนาดินใต้ผิวดิน - 24-33%

การทำกำไรได้รับอิทธิพลจากคุณสมบัติต่อไปนี้ขององค์กร:

• ฤดูกาลของการขาย
• บริษัทดำเนินกิจกรรมอะไรบ้าง?
• พื้นที่ที่บริษัทจำหน่ายผลิตภัณฑ์ (ลักษณะภูมิภาค)

วิธีเพิ่มผลกำไร

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรไม่เป็นไปตามความคาดหวังของเจ้าของธุรกิจเสมอไป ในกรณีนี้ สิ่งสำคัญคือต้องค้นหาสาเหตุของการทำกำไรต่ำและวิธีกำจัดสาเหตุเหล่านี้ มีหลายทางเลือกในการหลีกหนีจากสถานการณ์นี้ เราพยายามเน้นวิธีหลักในการเพิ่มผลกำไรจากการขาย

เราลดต้นทุนการลดต้นทุนสินค้าเป็นแรงจูงใจที่ดีที่สุดสำหรับการเติบโตของผลกำไร สิ่งสำคัญคือไม่ต้องทำเช่นนี้โดยเสียคุณภาพ เป็นการดีกว่าที่จะเพิ่มประสิทธิภาพด้านลอจิสติกส์ ทำงานด้วยความเป็นมืออาชีพของผู้จัดการ และเจรจาเงื่อนไขที่เป็นประโยชน์กับซัพพลายเออร์มากขึ้น

เรากำลังขึ้นราคา.ก้าวที่ยากลำบากที่น้อยคนจะยอมทำ แม้ว่าความไม่แน่ใจในเรื่องนี้จะเป็นข้อผิดพลาดหลักก็ตาม การทุ่มตลาดเป็นหนทางสู่การฆ่าธุรกิจ ราคาสามารถและควรจะขึ้น คุณเพียงแค่ต้องทำสิ่งนี้อย่างชาญฉลาด ประการแรก ห้ามกระโดดกะทันหัน ประการที่สอง อย่าลืมเตือนลูกค้าล่วงหน้าว่าราคากำลังจะสูงขึ้น นี่เป็นกฎมารยาทที่ดีที่ไม่ได้กล่าวไว้และเป็นวิธีการรักษาความไว้วางใจในตัวคุณและบริษัทของคุณ

เรามุ่งเน้นที่ลูกค้าสำหรับผลิตภัณฑ์ใดๆ สิ่งสำคัญไม่ใช่ราคา แต่เป็นมูลค่าที่เป็นตัวแทนสำหรับผู้ซื้อ คำอธิบายการขายควรอธิบายโดยละเอียดว่าข้อดีหลักของผลิตภัณฑ์คืออะไร ปัญหาใดบ้างที่ช่วยแก้ไข เป็นต้น นี่ควรเป็นข้อมูลที่จะบังคับให้ลูกค้าซื้อผลิตภัณฑ์ทันที หากมีคนเข้าใจว่าคุณกำลังให้ข้อเสนอที่ดีที่สุดแก่เขาจริงๆ การขึ้นราคาก็จะหายไปในเบื้องหลังของเขา โดยปกติแล้ว ในส่วนของเรา เราต้องมั่นใจในคุณภาพของสินค้าและบริการที่ดี ไม่มีข้อความการขายจะช่วยคุณได้หากคุณไม่จัดการจัดส่งอย่างเหมาะสมหรือหากคุณขายเรื่องไร้สาระที่โจ่งแจ้งให้กับผู้คน และในทางกลับกัน ด้วยทัศนคติที่ภักดี คนๆ หนึ่งจะกลายเป็นลูกค้าประจำของคุณ

และการบรรลุทัศนคติที่ภักดีนั้นเป็นเรื่องง่าย: พบกันครึ่งทางตามความเหมาะสม หากผู้ซื้อต้องการการจัดส่งเร่งด่วนเป็นพิเศษ ให้ดำเนินการดังกล่าว บุคคลไม่พอใจกับการซื้อ (ด้วยเหตุผลวัตถุประสงค์) - เสนอการคืนเงิน การเปลี่ยนทดแทน หรือค่าตอบแทนเล็กน้อยตามดุลยพินิจของคุณ

ผู้คนไม่เพียงชื่นชมความเป็นมืออาชีพเท่านั้น แต่ยังชื่นชมแนวทางของมนุษย์ด้วย ซึ่งท้ายที่สุดก็ส่งผลดีต่อความสามารถในการทำกำไรจากการขาย

เราขายสินค้าที่เกี่ยวข้องสถานการณ์มาตรฐาน: หลังจากซื้อแล็ปท็อป ผู้จัดการที่ร้านฮาร์ดแวร์เสนอให้ฉีดสเปรย์ทำความสะอาดจอภาพ เรื่องเล็กและเรื่องที่คุณไม่ได้ตั้งใจจะซื้อในตอนแรก อย่างไรก็ตาม หลายคนก็เห็นด้วย และทั้งหมดเป็นเพราะสิ่งเล็กน้อยนี้จะมีประโยชน์สำหรับพวกเขาจริงๆ วิเคราะห์ว่ารายการใดจากการจัดประเภทของคุณที่สามารถรวมเข้ากับผลิตภัณฑ์หลักและเสนอให้กับผู้ซื้อ ในร้านค้าออนไลน์ เทคนิคนี้มักจะทำโดยใช้บล็อก "ซื้อพร้อมกับผลิตภัณฑ์นี้"

ป.ล.วิธีนี้ยังเหมาะกับการขายแบบ b2b อีกด้วย ในส่วนนี้ งานหลักของคุณคือการถ่ายทอดให้คู่ค้าของคุณทราบว่าผลิตภัณฑ์เพิ่มเติมจะทำให้บริษัทของเขามียอดขายเพิ่มขึ้นเป็นอันดับแรก ในการโต้แย้ง คุณสามารถใช้ตัวอย่างสถิติของพันธมิตรรายอื่นได้

การทำกำไร- ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ที่แสดงถึงระดับประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของการใช้ทรัพยากร (วัสดุ การเงิน แรงงาน) คำนวณโดยใช้สูตรพิเศษและมักจะมีการแสดงเปอร์เซ็นต์ การทำกำไรสามารถเรียกได้ว่าเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดในการประเมินกิจกรรมขององค์กรการค้า

แนวคิดนี้ใช้กันอย่างแพร่หลายและแบ่งออกเป็นหลายประเภท แต่โดยหลักการแล้ว แนวคิดนี้แสดงถึงอัตราส่วนของสิ่งที่ได้รับจากกิจกรรมต่อสินทรัพย์หรือทรัพยากรใดๆ

ดังนั้นอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรจึงคำนวณโดยการหารจำนวนกำไรด้วยมูลค่าดอกเบี้ย ค่าทั้งสองจะอยู่ในหน่วยเดียวกัน เนื่องจากการแสดงกำไรในรูปแบบที่ไม่เป็นตัวเงินค่อนข้างยาก ดังนั้นตัวส่วนจึงได้รับในรูปตัวเงินด้วย ส่วนใหญ่แล้วความสามารถในการทำกำไรจะคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์

ควรสังเกตว่าแนวทางอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรไม่เข้มงวดเท่ากับสูตรทางคณิตศาสตร์เพียงอย่างเดียว มีการแทนที่คำที่มีความคล้ายคลึงกันในด้านเสียงและเนื้อหาเป็นแนวคิด ดังนั้นความสามารถในการทำกำไรของการผลิตจึงถือได้ว่าเป็นทั้งความสามารถในการทำกำไรของกระบวนการและความสามารถในการทำกำไรของศูนย์การผลิต ดังนั้นจึงควรพิจารณาไม่เพียงแต่ชื่อของคำเท่านั้น แต่ยังรวมถึงองค์ประกอบของสูตรเฉพาะและความหมายเชิงปฏิบัติด้วย

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรที่พบบ่อยที่สุดคือ:

• ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์(ขายแล้ว) - กำไรที่ได้รับจากการขายผลิตภัณฑ์จำนวนหนึ่งหารด้วยต้นทุนของผลิตภัณฑ์เหล่านี้

คำนวณในลักษณะเดียวกันโดยประมาณ ความสามารถในการทำกำไรของบริการที่ขาย- เฉพาะตัวส่วนเท่านั้นที่รวมค่าใช้จ่ายในการให้บริการตามปริมาณที่ระบุในตัวเศษ

• ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ถาวร- อัตราส่วนของกำไรสุทธิจากกิจกรรมสำหรับงวดต่อต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร
• ความสามารถในการทำกำไรขององค์กร- เท่ากับอัตราส่วนของกำไรต่อต้นทุนรวมของเงินทุนคงที่และเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร
• ความสามารถในการทำกำไรของบุคลากร- หมายถึงอัตราส่วนในช่วงระยะเวลาหนึ่งต่อจำนวนบุคลากรโดยเฉลี่ยในช่วงเวลาที่กำหนด

มีการใช้ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้ด้วย:

• ทั่วไป- อัตราส่วนของกำไรสุทธิสำหรับงวดต่อมูลค่ารวมเฉลี่ยของสินทรัพย์ขององค์กร
• - เช่นเดียวกับอัตราส่วนข้างต้น แต่สัมพันธ์กับทุนขององค์กรเอง
• ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ที่ใช้- กำไรก่อนหักภาษีและดอกเบี้ยบังคับที่เกี่ยวข้องกับจำนวนทุนและเงินกู้ยืมระยะยาว

รายการอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรที่ใช้ไม่ได้จำกัดอยู่เพียงรายการข้างต้น เมื่อความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจและการเงินพัฒนาและการลงทุนพัฒนา ค่าสัมประสิทธิ์ใหม่ที่ไม่ได้ใช้ก่อนหน้านี้จะปรากฏขึ้น กฎทั่วไปที่รวมสิ่งเหล่านั้นเข้าด้วยกันสามารถแสดงโดยประมาณเป็นอัตราส่วนของจำนวนผลประโยชน์ที่ได้รับ (กำไร) ต่อทรัพยากรที่ใช้เพื่อให้ได้มา

ให้เราอาศัยตัวบ่งชี้ที่ใช้บ่อยที่สุดในเงื่อนไขของเราและข้อมูลสำหรับเรา:

ผลตอบแทนจากการขาย(ROS จากภาษาอังกฤษ Return on Sales) เป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญมากซึ่งสะท้อนถึงส่วนแบ่งกำไรในจำนวนทั้งหมด (มูลค่าการซื้อขาย) ส่วนใหญ่แล้วการคำนวณจะใช้กำไรก่อนหักภาษี - กำไรจากการดำเนินงาน สิ่งนี้ดูสมเหตุสมผล เนื่องจากจำนวนภาษีไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับประสิทธิภาพของกิจกรรม และประการแรก ความสามารถในการทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้ถึงผลกระทบทางเศรษฐกิจ แต่ก็สามารถนำไปใช้ได้เช่นกัน อัตรากำไรสุทธิ- สิ่งนี้ช่วยให้คุณเห็นภาพประโยชน์ที่แท้จริงของการขายได้ดีขึ้น

ดังนั้นจึงสามารถคำนวณผลตอบแทนจากการขายได้โดยใช้สูตรต่อไปนี้:

ผลตอบแทนจากการขายทั้งหมด = กำไรขั้นต้น / รายได้;

ผลตอบแทนจากการขายสุทธิ = กำไรสุทธิ / รายได้

แนวคิดเรื่องรายได้สามารถถูกแทนที่ด้วยแนวคิดเรื่องการหมุนเวียนซึ่งไม่ส่งผลกระทบต่อสาระสำคัญของความสัมพันธ์

ค่าสัมประสิทธิ์เหล่านี้ใช้เพื่อประเมินสถานะปัจจุบันเป็นหลัก ผลตอบแทนจากการขายช่วยให้คุณสามารถกำหนดประสิทธิภาพการดำเนินงานขององค์กรได้เช่น ความสามารถของเธอในการจัดการและควบคุมกิจกรรมปัจจุบัน ซึ่งในทางกลับกันก็แสดงให้เห็นทิศทางการเคลื่อนไหว การลดลง หรือการเติบโตของบริษัท

ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขายหมายถึงอัตราส่วนของกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ต่อจำนวนต้นทุนสำหรับการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์เหล่านี้ ต้นทุนในกรณีนี้ ได้แก่ ต้นทุนวัสดุสำหรับการผลิต (ต้นทุนวัตถุดิบ ส่วนประกอบ พลังงาน ฯลฯ) ต้นทุนค่าแรง ต้นทุนค่าโสหุ้ย และต้นทุนการค้า

ผลตอบแทน = (CPU - PSP)/PSP x 100;
ที่ไหน:

• Ррп - การทำกำไรจากผลิตภัณฑ์ที่ขาย
• SP - ราคาขายของผลิตภัณฑ์
• PSP คือราคาเต็มของผลิตภัณฑ์นี้

บางครั้งอัตราส่วนนี้เรียกว่าความสามารถในการทำกำไรของการผลิต (เป็นกระบวนการ)

ความสามารถในการทำกำไรของการผลิต (เป็นศูนย์การผลิต) คำนวณเป็นอัตราส่วนของจำนวนกำไร (ทั้งหมด) ต่อผลรวมของต้นทุนของเงินทุนหมุนเวียนคงที่และเป็นมาตรฐาน

ORP = OP/(OS+OBS);

โดยที่ ORP คือความสามารถในการทำกำไรโดยรวมของการผลิต

ระบบปฏิบัติการ - สินทรัพย์ถาวรขององค์กร (อาคารโครงสร้างอุปกรณ์)

OBS - เงินทุนหมุนเวียนปกติ (สินค้าคงคลัง, ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปสำหรับวงจรการผลิต, ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้า)

จากข้อมูลข้างต้น เราสามารถสรุปได้ว่าแนวคิดเรื่องการทำกำไรนั้นกว้างมาก วิธีการและสูตรในการคำนวณเป็นเครื่องมือการทำงานที่ยืดหยุ่นในการพิจารณาความสามารถในการทำกำไรและผลประโยชน์จากการลงทุนในวัสดุ ทรัพยากรบุคคล และทรัพยากรอื่นๆ และสินทรัพย์

การวิเคราะห์ทางการเงินใช้เครื่องมือต่างๆ เพื่อประเมินความยั่งยืนของตำแหน่งขององค์กรในตลาดและประสิทธิผลของการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร

หลักหนึ่งคือ การคำนวณความสามารถในการทำกำไรซึ่งวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรสัมพัทธ์ซึ่งคำนวณเป็นส่วนแบ่งต้นทุนของทรัพยากรทางการเงินหรือทรัพย์สิน

คุณสามารถคำนวณความสามารถในการทำกำไร:

• ฝ่ายขาย;
• สินทรัพย์;
• การผลิต;
• เมืองหลวง.

ตัวบ่งชี้สถานะทางการเงินที่โดดเด่นที่สุดของบริษัทคือผลตอบแทนจากการขาย

ค่าตัวบ่งชี้ใช้สำหรับ:

• การควบคุมการออกกำลังกายเพื่อผลกำไรของกิจการ
• การควบคุมผลกำไรหรือความสามารถในการทำกำไรจากการขายตามประเภทผลิตภัณฑ์
• ติดตามการปฏิบัติตามเป้าหมายทางยุทธวิธีเชิงกลยุทธ์;
• การเปรียบเทียบตัวชี้วัดด้วยค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรม

ผลตอบแทนจากการขาย - คำจำกัดความ

ผลตอบแทนจากการขาย –นี่คือเครื่องมือทางการเงินที่ช่วยให้คุณประเมินจำนวนกำไรที่รวมอยู่ในแต่ละรูเบิลที่บริษัทได้รับเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้รวม

ความสามารถในการทำกำไรแสดงให้เห็นอย่างชัดเจนถึงส่วนแบ่งกำไรจากรายได้จากผลิตภัณฑ์

การคำนวณความสามารถในการทำกำไรมีความโดดเด่น:

• โดยกำไรขั้นต้น
• โดยกำไรในงบดุล
• โดยกำไรจากการดำเนินงาน
• โดยกำไรสุทธิ

จะคำนวณความสามารถในการทำกำไรของการขายในงบดุลได้อย่างไร?

การใช้ข้อมูลงบดุลและแบบฟอร์ม 2 (ผลลัพธ์ทางการเงิน) คุณสามารถคำนวณตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากการขายได้อย่างง่ายดาย

RP=กำไร (ขาดทุน) จากตัวบ่งชี้รายได้จากการขาย/สินค้าโภคภัณฑ์

• ยอดคงเหลือ RP = บรรทัด 050/บรรทัด 010 (แบบฟอร์ม 2);
• ยอดคงเหลือ RP = บรรทัด 2200/บรรทัด 2010

จะคำนวณความสามารถในการทำกำไรขั้นต้นและการดำเนินงานได้อย่างไร?

RPVP =รองประธาน / ทีวี, ที่ไหน

รองประธาน- กำไรขั้นต้นจากการขายสินค้า

ทีวี– รายได้จากการขายสินค้า

กำไรขั้นต้น- ผลรวมของกำไรทั้งหมดขององค์กร ความแตกต่างระหว่างรายได้จากสินค้าโภคภัณฑ์และจำนวนค่าใช้จ่ายที่ใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์นั่นคือต้นทุน

หรือ = EBIT / ทีวี, ที่ไหน

EBIT- กำไรก่อนหักภาษีหรือดอกเบี้ยถูกหักออกแล้ว

EBIT- นี่เป็นตัวบ่งชี้ระหว่างกำไรสุทธิขององค์กรกับกำไรทั้งหมด

EBIT = PE - PR - NP, ที่ไหน

ภาวะฉุกเฉิน— กำไรสุทธิ

ประชาสัมพันธ์- ค่าใช้จ่ายเป็นเปอร์เซ็นต์

เอ็นพี— จำนวนภาษีเงินได้

ผลตอบแทนสุทธิจากการขาย

ระดับผลตอบแทนสุทธิจากการขายหรือ RP สำหรับกำไรสุทธิ– คือส่วนแบ่งของกำไรสุทธิจากรายได้รวมขององค์กร

นี่เป็นหนึ่งในตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพขององค์กรที่มองเห็นได้ชัดเจนที่สุด เนื่องจากแสดงให้เห็นว่ามีกำไรสุทธิจำนวน kopeck อยู่ในยอดขายของบริษัทหนึ่งรูเบิล

RP บริสุทธิ์ = PE/TV, ที่ไหน

• ภาวะฉุกเฉิน— กำไรสุทธิ
• ทีวี– รายได้จากสินค้าโภคภัณฑ์ (รายได้รวม) ขององค์กร

สามารถรับตัวบ่งชี้เหล่านี้ได้สองวิธี:

1. ค้นหาในแถลงการณ์ของบริษัทคือในรูปแบบที่ 2 “รายงานผลประกอบการทางการเงิน”
2. หากตัวเลือกแรกไม่เป็นที่ยอมรับด้วยเหตุผลบางประการจากนั้นคุณสามารถคำนวณตัวบ่งชี้ที่จำเป็นได้อย่างอิสระ

ทีวี = K*C, ที่ไหน

• ถึง– จำนวนสินค้าที่ขายเป็นหน่วย
• ค– ราคาต่อหน่วย

PP = ทีวี – S/S – N – R อื่นๆ + D อื่นๆ, ที่ไหน

• เอส/เอส– ต้นทุนการผลิตทั้งหมด
• เอ็น– ภาษี;
• อาร์ อื่นๆ– ค่าใช้จ่ายอื่นๆ
• อื่นๆ– รายได้อื่น ๆ

อื่น ๆ ได้แก่ รายได้และค่าใช้จ่ายจากกิจกรรมที่ไม่ใช่ธุรกิจหลักขององค์กร:

• งานหลักสูตรความแตกต่าง;
• รายได้/ค่าใช้จ่ายจากการขายหลักทรัพย์ต่างๆ
• รายได้จากการเข้าร่วมทุน

ผลตอบแทนจากการขายเป็นตัวบ่งชี้ที่ชัดเจนในการกำหนดส่วนแบ่งของกำไรประเภทต่างๆ ในรายได้รวมขององค์กร

ด้วยการติดตามตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรเมื่อเวลาผ่านไป ผู้จัดการบริษัทจะได้รับข้อมูลเกี่ยวกับพลวัตของการพัฒนาและก้าวของการบรรลุเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ที่ฝ่ายบริหารขององค์กรกำหนดไว้

ผลตอบแทนจากการขาย-ความหมาย

ผลตอบแทนจากการขาย– นี่คือการทดสอบสารสีน้ำเงินชนิดหนึ่งเพื่อพิจารณาประสิทธิภาพของนโยบายการกำหนดราคาขององค์กร สามารถใช้ควบคุมต้นทุนของบริษัทได้

เมื่อทำการคำนวณที่จำเป็นแล้ว ผู้จัดการบริษัทจะดูว่าจะมีเงินเหลืออยู่เท่าใดหลังจากครอบคลุมต้นทุนและชำระเงินที่จำเป็นทั้งหมดแล้ว (ดอกเบี้ยเงินกู้ การชำระหนี้ตามงบประมาณ ฯลฯ)

ตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากการขายเป็นเครื่องมือในการวิเคราะห์สถานะทางการเงินของรอบระยะเวลารายงาน ไม่เหมาะสำหรับการวางแผนเชิงกลยุทธ์ระยะกลางและระยะยาว

1. KRP ได้เติบโตขึ้น

สถานการณ์นี้บ่งชี้ว่า:

• ค่าใช้จ่ายที่เพิ่มขึ้นล่าช้ากว่าการรับเงินจากกิจกรรมที่ทำ

ข้อกำหนดเบื้องต้น:

• ปริมาณรายได้จากสินค้าโภคภัณฑ์เพิ่มขึ้นซึ่งน่าจะเกี่ยวข้องกับการเพิ่มขึ้นของปริมาณการขายสินค้าหรือการให้บริการ ในกรณีนี้ สิ่งที่เรียกว่าผลการยกระดับการผลิตเกิดขึ้น
• การเปลี่ยนช่วงของผลิตภัณฑ์ที่ขายซึ่งเป็นทางเลือกที่ดีในการเพิ่มราคาสินค้าเพื่อเพิ่มรายได้รวมขององค์กร ในขณะเดียวกัน ต้นทุนการผลิตก็สามารถลดลงได้อย่างมาก ซึ่งจะส่งผลให้รายได้จากผลิตภัณฑ์เพิ่มขึ้นด้วย
• การลดต้นทุนเกิดขึ้นเร็วขึ้น สร้างรายได้ให้กับกิจกรรมขององค์กร

เหตุผล:

• ต้นทุนการผลิตที่เพิ่มขึ้น(สินค้าหรือบริการ);
• ช่วงของผลิตภัณฑ์ที่ขายมีการเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญ

ด้วยเหตุผลใดก็ตามข้างต้น ความสามารถในการทำกำไรจากการขายจึงเพิ่มขึ้นอย่างเป็นทางการ ส่วนแบ่งกำไรจะมีมากขึ้น แต่ในแง่กายภาพแล้วจะยังคงไม่เปลี่ยนแปลงหรือลดลง

สาเหตุ- นี่คือรายได้ของผลิตภัณฑ์ที่ลดลง การเพิ่มขึ้นของตัวบ่งชี้นี้ไม่ได้เป็นไปในเชิงบวกอย่างชัดเจน มีความจำเป็นต้องติดตามสถานการณ์อยู่ตลอดเวลา และยังวิเคราะห์กลุ่มผลิตภัณฑ์และกลไกการกำหนดราคาอีกด้วย

• ปริมาณเงินจากกิจกรรมที่กำลังดำเนินอยู่เพิ่มขึ้น และค่าใช้จ่ายของบริษัทก็ลดลง

ข้อกำหนดเบื้องต้น:

• เปลี่ยน นโยบายการกำหนดราคา
• โครงสร้างการขายเปลี่ยน;
• ต้นทุนมีการเปลี่ยนแปลงตามข้อบังคับ

สถานการณ์นี้เป็นที่ยอมรับและเป็นที่ต้องการมากที่สุดสำหรับองค์กร การวิเคราะห์เพิ่มเติมในกรณีนี้ควรมุ่งเป้าไปที่การคำนวณความมั่นคงของตำแหน่งของบริษัท

1. CRP ลดลง

สถานการณ์นี้หมายความว่า:

• ปริมาณเงินที่เพิ่มขึ้นจากกิจกรรมที่กำลังดำเนินอยู่ฉันไม่สามารถทันกับค่าใช้จ่ายของบริษัทที่เพิ่มขึ้นได้

ข้อกำหนดเบื้องต้น:

• ค่าใช้จ่ายที่เพิ่มขึ้นท่ามกลางภาวะเงินเฟ้อ
• การเปลี่ยนแปลงนโยบายการกำหนดราคาของบริษัทไปสู่การลดต้นทุนของผลิตภัณฑ์สูงสุด (สินค้าบริการ)
• การเปลี่ยนแปลงความต้องการสินค้า
• การลดลงของตัวบ่งชี้ถือเป็นผลเสียอย่างยิ่งไม่ว่าเหตุผลข้อใดจะมีผลกระทบมากที่สุด
• การลดลงของการเติบโตของปริมาณเงินจากการขายสินค้าเกิดขึ้นเร็วขึ้นมากกว่าการลดค่าใช้จ่ายของบริษัท

ข้อกำหนดเบื้องต้น:

• ความต้องการสินค้ารัฐวิสาหกิจลดลงอย่างมาก
• สถานการณ์ค่อนข้างมาตรฐาน- เกือบทุกองค์กรมีกิจกรรมตามฤดูกาล อย่างไรก็ตามจำเป็นต้องวิเคราะห์ว่าอะไรทำให้ยอดขายลดลง
• ค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้นท่ามกลางการลดลงรายได้จากสินค้าโภคภัณฑ์

ข้อกำหนดเบื้องต้น:

• ลดต้นทุนผลิตภัณฑ์(สินค้าหรือบริการ);
• การเปลี่ยนแปลงความต้องการสินค้ากลุ่มต่างๆรัฐวิสาหกิจ
• แนวโน้มไม่เอื้ออำนวยอย่างยิ่งมีความจำเป็นต้องควบคุมโครงสร้างการขาย นโยบายการกำหนดราคาขององค์กร และระบบการบัญชีต้นทุน

ไม่เพียงแต่ฝ่ายบริหารสนใจในประสิทธิภาพขององค์กรเท่านั้น แต่ยังรวมถึงนักลงทุน (ทั้งที่มีอยู่จริงและที่มีศักยภาพ) และพนักงาน (ยิ่งองค์กรดำเนินงานอย่างมีประสิทธิภาพมากเท่าใด ค่าจ้างที่นายจ้างสามารถจัดหาก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น) การวิเคราะห์ทางการเงินจะช่วยประเมินประสิทธิภาพขององค์กรได้อย่างถูกต้อง ซึ่งสามารถให้แนวคิดที่เป็นรูปธรรมเกี่ยวกับสถานการณ์ปัจจุบันและคาดการณ์ในช่วงเวลาต่อๆ ไป จุดที่สำคัญที่สุดในกระบวนการนี้คือการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรต่างๆ ซึ่งสูตรความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ถือเป็นสูตรพื้นฐานอย่างหนึ่ง

ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์คือค่าสัมประสิทธิ์ที่แสดงอัตราส่วนของกำไรต่อต้นทุนการผลิตและการขาย (หรืออีกนัยหนึ่งคือต้นทุน) ของผลิตภัณฑ์

กล่าวอีกนัยหนึ่งอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรจะแจ้งให้ทราบว่าหนึ่งรูเบิลที่ลงทุนในกระบวนการผลิตจะนำมาสู่องค์กรได้มากน้อยเพียงใด สามารถคำนวณตัวบ่งชี้สำหรับบริษัทโดยรวมหรือสำหรับแต่ละพื้นที่ และแม้กระทั่งตามประเภทของผลิตภัณฑ์

วิธีการคำนวณความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์

โดยทั่วไปสูตรการคำนวณความสามารถในการทำกำไรของสินค้าที่ขายสามารถแสดงได้ดังนี้,

Rpr = ราคา / เอสเอส * 100%
โดยที่ Rpr คืออัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์
Pr – มูลค่ากำไรจากการขายผลิตภัณฑ์

CC – ต้นทุนการผลิต

ตัวเศษและตัวส่วนประกอบด้วยข้อมูลในช่วงเวลาหนึ่ง (หลายเดือนหรือหลายปี) ซึ่งช่วยให้สามารถวิเคราะห์แบบไดนามิกได้
• ขึ้นอยู่กับเป้าหมายสูงสุดของการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ ค่าสัมประสิทธิ์สามารถคำนวณได้:
• ด้วยต้นทุนการผลิตเต็มจำนวน
• ตามต้นทุนการผลิตของการผลิต
• โดยกำไรจากการขาย

โดยกำไรสุทธิ

สูตรคำนวณยอดคงเหลือ

เช่นเดียวกับอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรอื่นๆ ตัวบ่งชี้นี้สามารถคำนวณได้จากข้อมูลงบดุล ไม่ได้ใช้ตัวเลขจากแบบฟอร์ม 1 ข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดมีเฉพาะในแบบฟอร์ม 2 (รายงานผลการดำเนินงานทางการเงิน)

• สูตรการคำนวณอาจแตกต่างกันเล็กน้อยขึ้นอยู่กับประเภทของพารามิเตอร์ที่กำลังวิเคราะห์:
  สูตรคำนวณ Rpr จากกำไรสุทธิและต้นทุนทั้งหมด:
• Rpr = มูลค่าของบรรทัด 2400 จากแบบฟอร์ม 2 / มูลค่ารวมของบรรทัด 2120, 2210 และ 2220 จากแบบฟอร์ม 2 * 100%
  สูตรคำนวณ Rpr โดยพิจารณาจากกำไรจากการขายและต้นทุนรวม:
• Rpr = มูลค่าของบรรทัด 2200 จากแบบฟอร์ม 2 / มูลค่ารวมของบรรทัด 2120, 2210 และ 2220 จากแบบฟอร์ม 2 * 100%
  สูตรคำนวณ Rpr จากกำไรสุทธิและต้นทุนการผลิต:
• Rpr = ค่าแถว 2400 จากฟอร์ม 2 / ค่าแถว 2120 จากฟอร์ม 2 * 100%
  สูตรคำนวณ Rpr จากกำไรจากการขายและต้นทุนการผลิต:

Rpr = ค่าบรรทัด 2200 จากฟอร์ม 2 / ค่าบรรทัด 2120 จากฟอร์ม 2 * 100%

ในประเทศของเราถือว่าค่าตัวบ่งชี้ปกติอยู่ที่ 12%

การทำกำไรที่ไม่ดีเป็นเหตุผลในการตรวจสอบ

ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์อาจกลายเป็นหนึ่งในเกณฑ์ที่หน่วยงานด้านภาษีกำหนดตารางเวลาสำหรับการดำเนินการตรวจสอบ นอกจากนี้ Federal Tax Service อาจเป็นที่น่าสงสัยหากตัวบ่งชี้ต่ำเกินไปหรือสูงเกินไป ค่าเบี่ยงเบนที่สำคัญจากค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรมจะถือว่าอยู่ที่ 10 เปอร์เซ็นต์หรือมากกว่า

อะไรสามารถกำหนดความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ขององค์กรได้

ค่าสัมประสิทธิ์ที่คำนวณสำหรับองค์กรโดยรวมขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการโดยตรง:

• จากการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างสินค้าที่จำหน่าย หากส่วนแบ่งของประเภทสินค้าที่ทำกำไรได้มากกว่าในจำนวนสินค้าที่ขายทั้งหมดเพิ่มขึ้น อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์จะเพิ่มขึ้น ไม่เช่นนั้นก็จะลดลง
• การเปลี่ยนแปลงมูลค่าเฉลี่ยของราคาขาย มีผลกระทบโดยตรงต่อค่าสัมประสิทธิ์
• การเปลี่ยนแปลงในระดับต้นทุนสินค้า มันมีความสัมพันธ์แบบผกผันกับระดับความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ เมื่อต้นทุนเพิ่มขึ้น ค่าของตัวบ่งชี้จะลดลง และในทางกลับกัน

สามารถควบคุมการเพิ่มขึ้นของราคา (แม้ว่าต้นทุนจะเพิ่มขึ้น) ได้ แต่เฉพาะในกรณีที่บริษัทเป็นผู้ผูกขาดในสาขาของตน และคู่แข่งที่ใกล้เคียงที่สุดมีกิจกรรมทางธุรกิจที่ค่อนข้างต่ำ และแทบไม่มีผลกระทบต่อตัวบ่งชี้ความต้องการของบริษัท

การคำนวณตัวบ่งชี้

ตัวอย่างที่ 1

ทางบริษัทผลิตยาสีฟัน ในเดือนที่ผ่านมารายได้จากการขายรวมอยู่ที่ 5,000,000 รูเบิล ต้นทุนการผลิตในช่วงเวลาเดียวกันมีจำนวน 3,300,000 รูเบิล ภารกิจคือการประเมินความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์

ก่อนอื่น คุณต้องค้นหากำไรรวมสำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน ราคา = 6,000,000 – 3,000,000 = 2,700,000 รูเบิล จากค่านี้ คุณสามารถคำนวณอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรได้:

รูปี = ราคา / เอสเอส * 100% = 2,700,000 / 3,300,000 * 100% = 81.8%

ตัวเลขผลลัพธ์แสดงให้เห็นว่าทุกรูเบิลที่องค์กรลงทุนในการผลิตผลิตภัณฑ์นี้นำมาซึ่งกำไรสุทธิ 81.8 kopeck ซึ่งเป็นผลลัพธ์ที่ค่อนข้างดี

ด้วยการวิเคราะห์เปรียบเทียบกับช่วงเวลาก่อนหน้า เราสามารถสรุปเกี่ยวกับความสามารถในการแข่งขันของผลิตภัณฑ์ในตลาดได้ ดังนั้น หากตัวบ่งชี้ลดลง เราก็อาจพูดถึงความต้องการของผู้บริโภคที่ลดลง หรือประสิทธิภาพการผลิตที่ไม่เพียงพอ

ตัวอย่างที่ 2

องค์กรเดียวกันในบริบทของการผลิตผลิตภัณฑ์หลายอย่าง เช่น ยาสีฟัน สบู่ และแชมพู สำหรับแต่ละค่าจะทราบมูลค่ารายได้และต้นทุนการผลิต ภารกิจคือการประเมินความสามารถในการทำกำไรของแต่ละผลิตภัณฑ์และดำเนินการวิเคราะห์เปรียบเทียบของผลิตภัณฑ์ทั้งสามประเภท

ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์แต่ละประเภทสามารถกำหนดเป็นอัตราส่วน:

Rpr1 = Pr1 / Ss1 * 100% = (47 – 38) / 38 * 100% = 23.6%
Rpr2 = Pr2 / Ss2 * 100% = (39 – 31) / 31 * 100% = 25.8%
Rpr3 = Pr3 / Ss3 * 100% = (61 – 66) / 66 * 100% = -7.5%

ความสามารถในการทำกำไรเชิงลบของผลิตภัณฑ์ที่สามดึงดูดสายตาคุณทันที สำหรับทุกรูเบิลที่ลงทุนในการผลิต จะมีการขาดทุน 1 รูเบิล 7.5 โกเปค ควรพิจารณาหยุดการผลิตหรือลดต้นทุนการผลิต (โดยเฉพาะอย่างยิ่งโดยไม่กระทบต่อคุณภาพ)

ผลิตภัณฑ์แรกนำผลกำไรมาสู่บริษัทมากขึ้น แต่ความสามารถในการทำกำไรนั้นต่ำกว่าผลิตภัณฑ์ที่สองเล็กน้อย นักวิเคราะห์ทางการเงินที่มีความสามารถจะแนะนำให้ฝ่ายบริหารของบริษัทมุ่งเน้นไปที่การเพิ่มปริมาณของผลิตภัณฑ์ตัวที่สอง

วิธีการวิเคราะห์ตัวชี้วัด

ผู้เชี่ยวชาญที่เชี่ยวชาญด้านเศรษฐศาสตร์จะต้องรู้วิธีการคำนวณความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์และวิธีกำหนดมูลค่าของผลิตภัณฑ์ด้วย นักวิเคราะห์ที่มีความสามารถจะสามารถดึงข้อมูลที่เป็นประโยชน์มากมายจากค่าตัวบ่งชี้ที่คำนวณได้ เพื่อรักษาระดับสัมประสิทธิ์ให้อยู่ในระดับที่ต้องการหรือเพื่อเพิ่มมูลค่ามีหลายวิธี

ในกิจกรรมขององค์กร ความสามารถในการทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดอย่างหนึ่ง ซึ่งสะท้อนถึงประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของงานในช่วงระยะเวลาหนึ่งและคำนวณเพื่อนำเสนอภาพรวมที่แท้จริงของธุรกิจแก่ผู้ก่อตั้งโครงการ องค์กรที่น่าดึงดูดสำหรับนักลงทุน (เช่นเมื่อวางแผนทิศทางใหม่ของโครงการ) เพื่อสร้างความมั่นใจในความน่าเชื่อถือให้กับเจ้าหนี้ สูตรที่นักเศรษฐศาสตร์รู้จักดีจะช่วยกำหนดความสามารถในการทำกำไรจากการขาย แต่ความเข้าใจทั่วไปในเรื่องนี้จำเป็นสำหรับหัวหน้าของบริษัทและผู้ที่วางแผนจะลงทุนเงินทุนในนั้น

แนวคิดทั่วไปของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรและส่วนประกอบ

ก่อนอื่นคุณต้องค้นหาว่าความสามารถในการทำกำไรคืออะไรและขึ้นอยู่กับตัวบ่งชี้ที่กำหนด โดยพื้นฐานแล้วแนวคิดนี้ถูกเข้าใจว่าเป็นประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหรือทรัพยากรที่ลงทุนในองค์กร คำนี้มาจากภาษาเยอรมัน ซึ่ง "rentabel" แปลว่า "มีกำไร" คุณสามารถเลือกอัตราส่วนเปอร์เซ็นต์หรืออัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรในแง่กายภาพได้

หากพวกเขาพูดถึงความสามารถในการทำกำไรจากการขายและองค์กรโดยรวมพวกเขาก็หมายถึงตัวบ่งชี้นี้สำหรับทรัพยากรทั้งหมด ในการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจของโครงการ นอกเหนือจากการหมุนเวียนหลักแล้ว ยังพิจารณาตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่เกี่ยวข้องกับการผลิต การบริการ ทุน ความสามารถในการทำกำไรของบุคลากร และยังมีแนวคิดพื้นฐานเช่นผลตอบแทนจากสินทรัพย์อีกด้วย

ตัวบ่งชี้พิเศษที่คำนวณเพื่อวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจคือเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร เป็นที่เข้าใจกันว่ารายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ที่สามารถครอบคลุมต้นทุนขององค์กรได้อย่างเต็มที่ แต่ไม่ได้นำมาซึ่งผลกำไรจากกิจกรรม

ความสามารถในการทำกำไรจากการขาย สูตรการคำนวณ และคุณสมบัติต่างๆ

อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขายแสดงให้เห็นว่าแต่ละรูเบิลที่ลงทุนนำรายได้มาสู่เจ้าของมากน้อยเพียงใด กล่าวอีกนัยหนึ่งคือเป็นตัวบ่งชี้ส่วนแบ่งกำไรในปริมาณของผลิตภัณฑ์หรือสินค้าที่ขาย

อัตราส่วนนี้ค่อนข้างแตกต่างจากตัวบ่งชี้หลักอื่น ๆ เนื่องจากไม่ได้สะท้อนถึงผลกำไรขององค์กร แต่เฉพาะความสามารถในการทำกำไรของกระบวนการขายเท่านั้น คำนวณโดยใช้สูตรพิเศษเพื่อแสดงความแตกต่างระหว่างราคาขายกับต้นทุนที่ซื้อสินค้า ผลิต หรือให้บริการ

คุณลักษณะที่สำคัญคืออัตราส่วนผลตอบแทนจากการขายไม่ได้คำนึงถึงจำนวนเงินทุนหมุนเวียนหรือทุนถาวรที่จำเป็นในการได้รับผลกำไรตามจำนวนที่กำหนด คุณลักษณะนี้ช่วยให้คุณสามารถเปรียบเทียบอัตราส่วนผลตอบแทนจากการขายของบริษัทที่มีการหมุนเวียนของสินทรัพย์ถาวรที่แตกต่างกัน และวิเคราะห์ประสิทธิภาพของโครงการนี้ตามข้อมูลที่ได้รับ

สูตรการคำนวณเกณฑ์การทำกำไรสามารถแสดงได้หลายวิธี ส่วนใหญ่แล้วการคำนวณจะดำเนินการโดยใช้สูตรผ่านกำไรขั้นต้น:

โดยที่: Pv – กำไรขั้นต้น, B – รายได้

กำไรขั้นต้นคือความแตกต่างระหว่างรายได้กับต้นทุนสินค้าทั้งหมด (ผลิตภัณฑ์ บริการ)

ผลตอบแทนจากการขายสุทธิคำนวณโดยใช้สูตร:

RP (สุทธิ) = IF/V,

โดยที่: Pch – กำไรสุทธิ, B – รายได้

กำไรสุทธิคือความแตกต่างระหว่างรายได้กับผลรวมของภาษี ค่าใช้จ่าย และต้นทุนสินค้าทั้งหมด (ผลิตภัณฑ์ บริการ) และรายได้ควรได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต และการหักเงินบังคับอื่นๆ

ตามที่ผู้เชี่ยวชาญบางคนกล่าวว่าการใช้สูตรเวอร์ชันที่สองคือ ซึ่งอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรคำนวณจากกำไรสุทธิ ทำให้การคำนวณเป็นแบบทั่วไปมากขึ้นและสูญเสียสาระสำคัญในการกำหนดความสามารถในการทำกำไรโดยเฉพาะจากกระบวนการขายไปบ้าง และเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรที่คำนวณได้จะทำให้มีความคลาดเคลื่อนบางประการ อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติ สูตรนี้พบการนำไปใช้อย่างกว้างขวาง

บ่อยครั้งที่เราต้องการอัตราส่วนผลตอบแทนจากการขายเป็นเปอร์เซ็นต์ ในกรณีเหล่านี้ สูตรจะมีลักษณะดังนี้:

RP = พีวี/วี*100%

RP บริสุทธิ์ = IF/V*100%

ด้วยการคำนวณตัวบ่งชี้การขายนี้ในช่วงเวลาแยกกันหลายช่วงโดยใช้สูตรที่นำเสนอคุณจะเห็นการเปลี่ยนแปลงซึ่งจะช่วยให้คุณสามารถกำหนดเหตุผลของโครงการใหม่และการใช้จ่ายเงินในโครงการเหล่านั้น

“เกณฑ์” คืออะไร และสูตรในการคำนวณนั่นเอง

เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรเป็นหนึ่งในตัวชี้วัดที่จำเป็นที่สุดในการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ ซึ่งสะท้อนให้เห็นว่าระดับการขายครอบคลุมต้นทุนที่เกิดขึ้นในการซื้อสินค้า การผลิตผลิตภัณฑ์ หรือการให้บริการอย่างเต็มที่หรือไม่ ส่วนประกอบคือปริมาณสินค้าที่ขายและรายได้ที่ได้รับ เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรเรียกอีกอย่างว่า "จุดคุ้มทุน" เช่น วงเงินที่ไม่ก่อให้เกิดกำไรแต่ก็ไม่ทำให้เกิดความเสียหายจากต้นทุนด้วย

ต้นทุนที่เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรมักแบ่งออกเป็น:

• ต้นทุนคงที่ - ไม่ขึ้นอยู่กับปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต)
• ต้นทุนผันแปร - เมื่อปริมาณการผลิตเพิ่มขึ้นก็จะเพิ่มขึ้นตามสัดส่วน

สำหรับเจ้าหนี้ ตัวบ่งชี้นี้มีความสำคัญอย่างยิ่ง โดยมีการคำนวณเพื่อยืนยันความยั่งยืนขององค์กร

• ในแง่การเงิน
• ในประเภท

เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร (การเงิน) = รายได้ * ต้นทุนคงที่ / (รายได้ - ต้นทุนผันแปร)

เกณฑ์การทำกำไร (ในรูปแบบ) = ต้นทุนคงที่ / (ราคาต่อหน่วยการผลิต - ต้นทุนเฉลี่ยต่อหน่วยการผลิต)

คุณสามารถพิจารณาการประยุกต์ใช้สูตรโดยใช้ตัวอย่าง ในการดำเนินการนี้ สมมติว่าต้นทุนคงที่ของบริษัทอยู่ที่ 400,000 รูเบิล ในขณะที่คำนวณว่าต้นทุนผันแปรคือ 10,000 รูเบิล สำหรับแต่ละหน่วยการผลิตและราคาของหน่วยคือ 30,000 รูเบิล เมื่อแทนที่ข้อมูลลงในสูตร เราพบว่าเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรคือ: 400 / (30 – 10) = 20

จึงต้องผลิตและจำหน่ายสินค้าจำนวน 20 หน่วย เพื่อไม่ให้เกิดการขาดทุน ตัวเลขนี้แสดงเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรในแง่กายภาพ

ทั้งอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร (การขาย การบริการ องค์กร) หรือเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรไม่มีมาตรฐานที่ชัดเจนสำหรับมูลค่า ทุกอย่างขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะของกิจกรรมโดยสิ้นเชิง

องค์ประกอบของความสามารถในการทำกำไรโดยรวมขององค์กร

สำหรับผู้ก่อตั้งบริษัทและผู้มีโอกาสเป็นนักลงทุน ประเด็นสำคัญคืออัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรโดยรวม ตัวบ่งชี้นี้สะท้อนให้เห็นถึงประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรและสินทรัพย์ทรัพย์สินในกิจกรรมขององค์กร (หมายถึงเงินทุนของตัวเองและเงินทุนจากการหมุนเวียน)

P = กำไรทางบัญชี / (มูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์ถาวร + มูลค่าการซื้อขายเฉลี่ยของสินทรัพย์)

สูตรแสดงจำนวนกำไรในงบดุล ซึ่งหมายถึงรายได้ที่ได้รับก่อนหักภาษี คำนวณดังนี้: ค่าใช้จ่าย (เชิงพาณิชย์, การบริหาร) จะถูกลบออกจากกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์

นอกจากนี้ในการดำเนินการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจและประเมินกิจกรรมจะใช้อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรที่แตกต่างกัน ได้แก่ ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ การผลิต การขายและการบริการ ทุนคงที่ การทำกำไรของบุคลากร หลังจากวิเคราะห์แต่ละรายการแยกกันและโดยรวมแล้วจึงจะสามารถสรุปเกี่ยวกับความสามารถในการทำกำไรและประสิทธิผลของกิจกรรมนี้ได้

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์เป็นหนึ่งในตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจของกิจกรรมหลักซึ่งแสดงให้เห็นว่าสินทรัพย์ที่ลงทุนสามารถเพิ่มผลกำไรได้มากเพียงใดหรืออีกนัยหนึ่งคือกำไรที่แต่ละรูเบิลลงทุนในอสังหาริมทรัพย์นำมาเมื่อดำเนินโครงการทางธุรกิจ คุณสามารถคำนวณผลตอบแทนจากสินทรัพย์ได้โดยใช้สูตร: ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ = กำไรในช่วงระยะเวลาหนึ่ง / สินทรัพย์โดยเฉลี่ย

สามารถแสดงได้ทั้งในรูปแบบเชิงปริมาณและเป็นเปอร์เซ็นต์

เมื่อวิเคราะห์กิจกรรมขององค์กรจะมีการแบ่งออกเป็นผลตอบแทนจากสินทรัพย์:

• สินทรัพย์หมุนเวียน - ในการคำนวณจำนวนกำไรสุทธิจะต้องหารด้วยมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของการหมุนเวียนของสินทรัพย์
• ไม่หมุนเวียน - ในการคำนวณสูตรจะใช้จำนวนกำไรสุทธิซึ่งจะต้องหารด้วยมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

ตัวบ่งชี้ถัดไปคือความสามารถในการทำกำไรของบุคลากร นี่เป็นอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรที่สำคัญซึ่งส่งผลต่อความสามารถในการทำกำไรขององค์กรและต้องนำมาพิจารณาในการวิเคราะห์ทางการเงิน คำนวณเป็นอัตราส่วนกำไรสุทธิต่อจำนวนพนักงาน เช่นเดียวกับอัตราส่วนอื่นๆ (ยอดขาย สินทรัพย์) ความสามารถในการทำกำไรของบุคลากรมักแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์