จำนวนเงินเบี้ยเลี้ยงรายวัน คำถามที่ยากสองข้อเมื่อจัดเตรียมการเดินทางเพื่อธุรกิจ: การคำนวณรายได้เฉลี่ย เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจไปยังประเทศ CIS

เราจะแจ้งให้คุณทราบว่าต้องเสียเบี้ยเลี้ยงรายวันเมื่อเดินทางไปต่างประเทศในปี 2561 และเป็นไปตามมาตรฐานเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และเงินสมทบหรือไม่

ใครเป็นผู้กำหนดเบี้ยเลี้ยงรายวัน?

เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศในปี 2561นายจ้างมีสิทธิที่จะจัดตั้งขึ้นโดยอิสระโดยกำหนดจำนวนเงินไว้ ข้อตกลงร่วมกันหรือในพระราชบัญญัติกำกับดูแลท้องถิ่น (มาตรา 168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ บริษัทต่างๆ สามารถใช้ประโยชน์จากเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศที่จัดตั้งขึ้นโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับองค์กรงบประมาณ () เราได้ให้เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับบางประเทศในตารางแล้ว

โต๊ะ. เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศในปี 2561

คุณสามารถดูคำสั่งซื้อตัวอย่างที่กำหนดจำนวนเงินเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจจากต่างประเทศได้ที่ด้านล่าง

เบี้ยเลี้ยงรายวันคำนวณดังนี้:

• เมื่อเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ จ่ายค่าเบี้ยเลี้ยงต่อวันในวันที่ข้ามพรมแดนตามมาตรฐานการเดินทางไปต่างประเทศ (ขึ้นอยู่กับประเทศที่พนักงานมาถึง)
• เมื่อกลับจากการเดินทางไปต่างประเทศจะจ่ายต่อวันสำหรับวันที่ข้ามชายแดนตามมาตรฐานของรัสเซีย
• หากพนักงานเดินทางไปหลายประเทศในระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ จำเป็นต้องใช้มาตรฐานของรัฐที่พนักงานไปสิ้นสุดวัน

ข้อควรสนใจ: หากพนักงานถูกส่งไปเดินทางไปทำธุรกิจหนึ่งวันในต่างประเทศเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวันในต่างประเทศคือ 50% ของจำนวนเงินทั้งหมดที่กำหนดโดยเอกสารท้องถิ่นของบริษัท ()

ตัวอย่าง. พนักงานบินจากเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กไปทาลลินน์ในวันที่ 10 กันยายนเวลา 9.52 น. เวลา 13.25 น. จากทาลลินน์ไปเบอร์ลินจากเบอร์ลินไปซูริกเวลา 20.51 น. ในสถานการณ์เช่นนี้ จะมีการจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันตามมาตรฐานที่กำหนดสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจไปยังสวิตเซอร์แลนด์ ในวันที่กลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจจะคำนวณเบี้ยเลี้ยงรายวันในสหพันธรัฐรัสเซีย

นิตยสารเงินเดือนจะช่วยคุณหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดในการคำนวณการชำระเงินให้กับพนักงาน ตอนนี้คุณจะได้รับโบนัสหลายอย่างพร้อมกัน เลือก.

อัตราเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2561 เป็นเท่าใด?

ในการคำนวณภาษีเงินได้และเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ ไม่จำเป็นต้องกำหนดเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศในปี 2561 ให้เป็นมาตรฐาน บรรทัดฐานและการบัญชีขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่ให้ไว้ในเอกสารภายใน: ข้อตกลงร่วม, ข้อบังคับเกี่ยวกับการเดินทางเพื่อธุรกิจ ฯลฯ จำเป็นต้องคำนึงว่าหากมีการออกเบี้ยเลี้ยงรายวันเป็นสกุลเงินต่างประเทศ เพื่อคำนวณภาษีเงินได้ จำเป็นต้องแปลง จำนวนนี้เป็นรูเบิลตามอัตราอย่างเป็นทางการของธนาคารกลางในวันที่ออกเบี้ยเลี้ยงรายวัน (ข้อ 10 ของมาตรา 272 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

แต่เมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเบี้ยเลี้ยงรายวันจะต้องมีการปันส่วน เมื่อเดินทางไปต่างประเทศจะไม่เรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากจำนวนเงินสงเคราะห์รายวันไม่เกิน 2,500 รูเบิล ต่อวัน (ข้อ 3 ของบทความ 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งหมายความว่าหาก บริษัท จ่ายเงินเบี้ยเลี้ยงรายวันจำนวน 2,600 รูเบิล 100 รูเบิล ซึ่งต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

กฎที่คล้ายกันนี้ใช้กับเงินสมทบบำนาญ เงินช่วยเหลือทางการแพทย์ และเงินสมทบในกรณีเจ็บป่วยและการคลอดบุตร อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการคำนวณเงินสมทบจากเบี้ยเลี้ยงรายวันในบทความ

ตัวอย่าง.บริษัท ได้กำหนดเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจต่างประเทศไว้ที่ 2,700 รูเบิล พนักงานเดินทางไปทำธุรกิจเป็นเวลา 4 วัน จำนวนเงินที่ต้องชำระ 10,800 รูเบิล (2,700 ถู x 4 วัน)

ฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน (ยกเว้นการบาดเจ็บ) คือ 800 รูเบิล -

ดำเนินธุรกิจซึ่งเป็นหน่วยงานทางเศรษฐกิจเพื่อขยายและค้นหาลูกค้าใหม่ ได้ทำสัญญาต่างๆ ในต่างประเทศ ดังนั้นฝ่ายบริหารของบริษัทต้องไปเองหรือส่งไปแน่นอน เจ้าหน้าที่ในการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ ในเวลาเดียวกันคุณต้องจำเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปต่างประเทศในปี 2561 - บรรทัดฐานและการบัญชีมีความแตกต่างจากการเดินทางภายในประเทศ

การเปลี่ยนแปลงหลักที่เกิดขึ้นในด้านการควบคุมการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศนั้นเกี่ยวข้องกับการถ่ายโอนการควบคุมการบริหารเกี่ยวกับเงินสมทบที่ประเมินจากกองทุนนอกงบประมาณไปยังหน่วยงานด้านภาษี

ทั้งนี้ ได้ขยายหลักเกณฑ์ที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปใช้กับค่าใช้จ่ายในการเดินทางและขั้นตอนการปันส่วนเบี้ยเลี้ยงรายวันแล้ว

ดังนั้นเมื่อคำนวณฐานเบี้ยประกันจำเป็นต้องจำไว้ว่าจะมีการหักเงินสำหรับจำนวนเงินที่เกินกว่ามาตรฐานที่กำหนดไว้สำหรับเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ

เราขอเตือนคุณว่าองค์กรมีสิทธิ์กำหนดจำนวนเงินเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศได้อย่างอิสระและอาจมากกว่ามาตรฐานที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

จะต้องได้รับการอนุมัติในกฎหมายท้องถิ่นที่มีอยู่ เช่น ในข้อบังคับเกี่ยวกับการเดินทางเพื่อธุรกิจ ข้อตกลงร่วม ฯลฯ ขั้นตอนการคำนวณเงินสมทบนี้ยังใช้กับการชดเชยค่าใช้จ่ายสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวันด้วย

ความสนใจ!กฎเก่าใช้เฉพาะเมื่อคำนวณเงินสมทบเพื่อการประกันอุบัติเหตุในที่ทำงานเนื่องจากยังอยู่ภายใต้การบริหารของกองทุนประกันสังคม คาดว่าจะไม่มีการประกาศนวัตกรรมใหม่ในการควบคุมการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศในปี 2561

เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศในปี 2562

กฎหมายกำหนดว่าองค์กรจะกำหนดจำนวนเงินสงเคราะห์รายวันโดยอิสระโดยเน้นที่ตัวมันเอง โอกาสทางการเงินและเป้าหมายที่จะบรรลุผลจากการเดินทาง เมื่อกำหนดขนาด คุณสามารถดำเนินการตามมาตรฐานปัจจุบันที่กำหนดโดยพระราชกฤษฎีกาที่เกี่ยวข้องว่าด้วยการเดินทางไปต่างประเทศ องค์กรงบประมาณ.

คุณยังสามารถคำนึงถึงประสบการณ์ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการเดินทางเพื่อธุรกิจไปยังบางประเทศซึ่งทั้งองค์กรหรือพันธมิตรมีอยู่

ในการอนุมัติจำนวนเงินเบี้ยเลี้ยงรายวัน องค์กรธุรกิจจะกำหนดจำนวนเงินที่แน่นอนในกฎระเบียบภายในของตน เช่น ในข้อบังคับเกี่ยวกับการเดินทางเพื่อธุรกิจ

นอกจากนี้เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศในปี 2561 มีมาตรฐานบางประการที่ต้องนำมาพิจารณาในการกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้และเมื่อหักภาษีเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม

ความสนใจ!รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดมาตรฐานค่าใช้จ่ายรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศจำนวน 2,500 รูเบิลต่อวันของการเดินทางดังกล่าว ควรปฏิบัติตามกฎนี้เมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน

กฎการเดินทางไปต่างประเทศมีอะไรบ้าง?

รัฐบาลรัสเซียได้อนุมัติมติหมายเลข 812 ซึ่งกำหนดมาตรฐานเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปต่างประเทศ เป็นข้อบังคับสำหรับการดำเนินการของทุกองค์กรและสถาบันซึ่งเป็นแหล่งที่มาของค่าใช้จ่ายทางการเงินซึ่งเป็นงบประมาณของประเทศหรือเทศบาล

สิ่งนี้จะกำหนดอัตราค่าเบี้ยเลี้ยงต่อวันซึ่งแสดงเป็นดอลลาร์สหรัฐสำหรับแต่ละประเทศเจ้าบ้านต่างประเทศเป็นเวลาหนึ่งวัน

พิจารณาทิศทางหลักของการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ:

ความสนใจ!นอกจากนี้ พระราชบัญญัตินี้ยังกำหนดเบี้ยเลี้ยงตามมาตรฐานสำหรับคนงานบางประเภทที่ส่งไปต่างประเทศด้วย บริษัทการค้าสามารถใช้มาตรฐานของข้อมตินี้ หรือใช้มาตรฐานของตนเองที่พัฒนาขึ้นบนพื้นฐานของตนได้

ดาวน์โหลด (ภาคผนวกหมายเลข 1) ในรูปแบบ Word

ดาวน์โหลด (ภาคผนวกหมายเลข 2) ในรูปแบบ Wod

คุณสมบัติของการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ

การลงทะเบียนเดินทางไปต่างประเทศจะคล้ายกัน แต่มีคุณสมบัติหลายประการ มาดูพวกเขากันดีกว่า

ควรออกเบี้ยเลี้ยงการเดินทางในสกุลเงินใด?

ในการตอบคำถามนี้ ก่อนอื่นฝ่ายบัญชีของบริษัทจะต้องกำหนดจำนวนวันเดินทางเพื่อธุรกิจที่พนักงานจะอยู่ในรัสเซียและเมื่ออยู่ต่างประเทศ

กฎแห่งกฎหมายกำหนดว่าควรจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันเมื่อพนักงานยังอยู่ในรัสเซียเป็นรูเบิล เช่น เวลาที่ใช้ในการไปสนามบิน เป็นต้น

จำนวนวันที่ใช้ในดินแดนของรัฐต่างประเทศจะต้องชำระให้กับพนักงานเป็นสกุลเงินต่างประเทศ ในกรณีนี้สถานการณ์เกิดขึ้นเมื่อในวันเดียวกันนั้นพนักงานของ บริษัท ทั้งในรัสเซียและต่างประเทศ

กฎที่นี่คือวันที่เดินทางออกนอกประเทศจะต้องชำระเป็นสกุลเงินต่างประเทศและวันที่มาถึงรัสเซีย - ในสกุลเงินรัสเซีย (รูเบิล)

ความสนใจ!องค์กรธุรกิจได้รับสิทธิ์ในการดำเนินการในท้องถิ่นเพื่อกำหนดขั้นตอนที่แตกต่างกันในการออกเบี้ยเลี้ยงรายวันให้กับพนักงานที่เดินทางไปทำธุรกิจ

จะเกิดอะไรขึ้นหากพนักงานจำเป็นต้องซื้อสกุลเงินเพิ่มเติมในต่างประเทศ?

องค์กรมีสิทธิ์ที่จะไม่ให้เงินที่รับผิดชอบแก่พนักงานเป็นสกุลเงินต่างประเทศ แต่จะโอนรูเบิลที่เทียบเท่ากัน นอกจากนี้ เมื่อมาถึงประเทศปลายทาง เขาจะต้องซื้อสกุลเงินอย่างอิสระสำหรับจำนวนนี้

ในกรณีนี้เอกสารประกอบจะเป็นใบรับรองจากธนาคารซึ่งจะระบุอัตราแลกเปลี่ยนและวันที่ซื้อ

เมื่อใช้สกุลเงินนี้พนักงานจะต้องได้รับเอกสารประกอบ พวกเขาได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีตามอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่จัดทำแบบฟอร์ม

ส่วนหนึ่งของการเดินทางในรัสเซียและต่างประเทศ

การจัดทริปธุรกิจประเภทนี้ไม่น่าจะเป็นเรื่องยาก

การเดินทางจะต้องแบ่งออกเป็นสามส่วน - เวลาเดินทางในรัสเซีย เวลาเดินทางในรัฐอื่น วันที่เดินทางกลับรัสเซีย และการเดินทางไปองค์กรของคุณ

มีการออกเอกสารชุดเดียวสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจทั้งหมด หากมีการออกการมอบหมายงานสำหรับการเดินทาง จะมีรายละเอียดงานสำหรับแต่ละส่วนของการเดินทาง

ความสนใจ!เมื่อคำนวณเบี้ยเลี้ยงรายวันจะใช้ กฎมาตรฐาน- จำนวนวันที่อยู่ในประเทศจะคำนวณตาม มาตรฐานภายใน- หลังจากนี้วันที่พำนักในต่างประเทศรวมถึงวันที่ผ่านการตรวจหนังสือเดินทางให้เป็นไปตามมาตรฐานของประเทศปลายทาง

หลังจากนี้จะมีอีกส่วนหนึ่ง อย่างน้อยก็ประกอบด้วยหนึ่งวัน - นี่คือการเดินทางกลับจากประเทศและอาจเป็นไปได้คือการเดินทางผ่านรัสเซียไปยังองค์กรของคุณ ค่าเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับวันเหล่านี้จะได้รับการชำระอีกครั้งตามมาตรฐานการเดินทางภายในประเทศ

พนักงานกลับจากเที่ยวแล้วออกเดินทางอีกครั้งในวันเดียวกัน

กำลังดำเนินการ กิจกรรมการผลิตสถานการณ์อาจเกิดขึ้นที่พนักงานมาถึงจากการเดินทางเพื่อธุรกิจครั้งหนึ่งในตอนเช้า และต้องออกเดินทางอีกครั้งในตอนเย็น

สิ่งนี้ไม่ได้เป็นสิ่งต้องห้ามตามกฎหมาย จริงอยู่. เอกสารกำกับดูแลไม่มีคำแนะนำว่าสถานการณ์นี้ควรเป็นทางการอย่างไร เป็นผลให้มีสองวิธี

ด้วยวิธีแรกการลงทะเบียนการเดินทางเพื่อธุรกิจสำหรับการเดินทางแต่ละครั้งจะดำเนินการเต็มจำนวน - ออกคำสั่งสองรายการ, ใบรับรองการเดินทางสองใบ, การมอบหมายงานสองครั้ง ฯลฯ

นายจ้างยังต้องจ่ายค่าเบี้ยเลี้ยงรายวันเต็มจำนวนทุกวันเดินทาง รวมถึงวันที่เดินทางด้วย ในกรณีนี้ วันที่การเดินทางทั้งสองซ้อนทับกันจะต้องชำระเป็นสองเท่า เนื่องจากเป็นทั้งวันที่การเดินทางครั้งแรกสิ้นสุดลงและวันที่สองเริ่มต้น

วิธีที่สองคือการรวมการเดินทาง หากรู้ทันทีว่ากำลังจะไปเที่ยวใหม่ต้องกรอกเอกสารเพื่อขยายการเดินทางทันที ต้องจำไว้ว่าตามกฎหมายแล้วระยะเวลาของการเดินทางเพื่อธุรกิจไม่ จำกัด และช่วงเวลานี้ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจขององค์กรโดยสิ้นเชิง

ระยะเวลาการเดินทางทั้งหมดจะต้องแบ่งออกเป็นส่วนตามสถานที่ ประเทศต่างๆและสำหรับแต่ละคนจะคำนวณเบี้ยเลี้ยงรายวันตามบรรทัดฐานที่ยอมรับสำหรับประเทศนี้

วันที่มาถึงจะคำนวณตามตั๋วหรือการควบคุมทางศุลกากร

ความละเอียดที่ 749 ระบุคำตอบสำหรับคำถามนี้โดยตรง - วันที่สำหรับการข้ามพรมแดนของรัฐนั้นกำหนดโดยการประทับตราที่ด่านควบคุมศุลกากร

กฎนี้ใช้ในการกำหนดจำนวนเงินเบี้ยเลี้ยงรายวันเนื่องจากวันที่ออกเดินทางจากรัสเซียถือเป็นวันที่อยู่ต่างประเทศและวันที่เข้าถือเป็นวันในดินแดนของรัสเซีย

วันที่เดินทางมาถึงอาจแตกต่างไปจากวันที่ประทับตราในหนังสือเดินทาง ตัวอย่างเช่น เครื่องบินลงจอดที่สนามบินของต่างประเทศก่อนเวลา 24-00 น. แต่พนักงานได้ผ่านการควบคุมทางศุลกากรในวันถัดไป เช่น หลังจาก 24-00 น. ทั้งนี้ วันที่มาถึงจริงจะถือเป็นวันที่อยู่ในรัสเซีย และวันที่ผ่านพิธีการศุลกากรจะถือเป็นวันเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ

อย่างไรก็ตามจาก ของกฎนี้มีข้อยกเว้น เมื่อเดินทางระหว่างประเทศ สหภาพศุลกากรหนังสือเดินทางไม่ได้ประทับตรา ในสถานการณ์เช่นนี้ วันที่ข้ามชายแดนจะถูกกำหนดโดยเครื่องหมายบนใบรับรองการเดินทาง และในกรณีที่ไม่มีจะกำหนดตามเอกสารการเดินทาง

ความสนใจ!ใช้กฎเดียวกัน - ถือเป็นวันที่ออกเดินทางหรือมาถึง การเดินทางเพื่อธุรกิจต่างประเทศและวันที่ออกเดินทางหรือออกเดินทางก็เหมือนกับการเดินทางเพื่อธุรกิจภายในรัสเซีย

การบัญชีเบี้ยเลี้ยงรายวัน

ต่างจากการเดินทางในรัสเซียเมื่อเดินทางไปต่างประเทศ การบัญชีสำหรับธุรกรรมจะต้องเก็บไว้ทั้งในรูเบิลและในสกุลเงินของประเทศเจ้าภาพ โดยคำนึงถึงความผันผวนของอัตราแลกเปลี่ยนที่อาจเกิดขึ้น

D71 - K50/2 - ออกเบี้ยเลี้ยงรายวันจากสำนักงานแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ

D71 - K50/1 - เบี้ยเลี้ยงรายวันออกในรูเบิล (สำหรับระยะเวลาที่อยู่ในรัสเซียหรือสำหรับการซื้อสกุลเงินอิสระ)

D 20, 23, 25, 26, 44 - K71 - ยอมรับรายงานล่วงหน้าสำหรับการบัญชี ค่าเผื่อรายวันในรูเบิลจะถูกตัดออกโดยตรงในสกุลเงินต่างประเทศ - คำนวณใหม่ตามอัตราที่ยอมรับรายงาน

D91 - K71 - ส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยนติดลบในสกุลเงินจะถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่าย

D50 - K71 - ยอดคงเหลือล่วงหน้าถูกส่งคืนให้กับแคชเชียร์

D71 - K50 - ค่าใช้จ่ายเกินจากจำนวนการเดินทางที่ออก

D70 - K68 - มีการเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเกินมาตรฐานเบี้ยเลี้ยงรายวัน

เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี วงเงินเผื่อรายวันสำหรับการเดินทางไปต่างประเทศตั้งไว้ที่ 2,500 รูเบิล เมื่อมีการออกกองทุนภายในจำนวนนี้ จะไม่ต้องเสียภาษีและไม่รวมอยู่ในการประกาศและรายงาน

อย่างไรก็ตาม หากเบี้ยเลี้ยงรายวันมากกว่า ก็จะมีการเรียกเก็บภาษีจากจำนวนเงินที่เกิน สิ่งนี้เกิดขึ้นในวันสุดท้ายของเดือนที่รายงานได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชี จำนวนภาษีที่เกิดขึ้นจะถูกหักออกจากเงินเดือน นอกจากนี้ จำนวนเงินนี้จะต้องแสดงในรายงาน 2-NDFL และ 6-NDFL

ความสนใจ!ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการโอนการจัดการเงินสมทบไปยังสำนักงานสรรพากร จำนวนเงินส่วนเกินจะต้องได้รับการประเมินเพิ่มเติมสำหรับการจ่ายเงินทุกประเภทเข้ากองทุนสังคม ยกเว้นการบาดเจ็บ ซึ่งจะดำเนินการในวันสุดท้ายของเดือนที่ส่งรายงานโดยรวมจำนวนเงินส่วนเกินไว้ในฐานการคำนวณ

พนักงานทุกคนรู้ดีว่าการเดินทางเพื่อธุรกิจคืออะไร แม้ว่าเขาจะไม่เคยเดินทางไปเพื่อทำธุรกิจก็ตาม แต่ไม่ว่าการเดินทางเพื่อธุรกิจ 1 วันจะเป็นไปได้หรือไม่และไม่ว่าจะจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันในปี 2562 หรือไม่นั้นทุกคนก็ไม่ทราบ เพื่อให้เข้าใจถึงปัญหานี้ คุณจำเป็นต้องค้นหาว่าในกรณีใดและจะจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันอย่างไร

ประเภทของค่าใช้จ่ายสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ

ติดตั้งแล้ว รหัสแรงงานในสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2562 ประเภทค่าใช้จ่ายสำหรับการเดินทางไปทำงาน ได้แก่:

1. เบี้ยเลี้ยงรายวัน– เป็นตัวแทนของค่าใช้จ่ายส่วนตัวของพนักงาน;
2. บัตรเดินทาง– ค่าใช้จ่ายในการออกบัตรโดยสารและการโดยสารรถสาธารณะ
   อ่านเกี่ยวกับวิธีการชำระค่าแท็กซี่สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจได้ในบทความนี้
3. ที่อยู่อาศัย– รวมถึงการจองอสังหาริมทรัพย์เพื่อเป็นที่พักชั่วคราวในการเดินทางเพื่อธุรกิจ
4. อื่น– หมวดหมู่นี้รวมค่าใช้จ่ายบนอินเทอร์เน็ต การสื่อสารเคลื่อนที่ และค่าคอมมิชชั่นสำหรับการแลกเปลี่ยนสกุลเงิน

ค่าใช้จ่ายประเภทนี้ระบุไว้ในข้อตกลงท้องถิ่นและข้อตกลงร่วมของบริษัทที่พนักงานทำงาน

โดยทั่วไปค่าใช้จ่ายในการเดินทางจะไม่รวมค่าใช้จ่ายในการบริการในสถานบันเทิง (รวมถึงบาร์ ร้านอาหาร) สำหรับการบริการขององค์กรด้านสุขภาพที่ดำเนินงานในโรงแรมที่พนักงานอยู่ตลอดจนบริการต่างๆ ของบริษัทบุคคลที่สามในขณะที่พนักงานอยู่ การเดินทางเพื่อธุรกิจ

การกำหนดค่าใช้จ่ายในการเดินทางประจำวันของคุณ

แนวคิดของการเดินทางเพื่อธุรกิจถูกกำหนดไว้ในมาตรา 166 แห่งประมวลกฎหมายแรงงาน การเดินทางของพนักงานในช่วงเวลาใดก็ได้เพื่อทำงานที่ได้รับมอบหมายตามคำสั่งของผู้บริหารนอกสถานที่ทำงานหลักถือเป็นการเดินทางเพื่อธุรกิจ ในการจัดเตรียมและชำระเงินสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจนั้น จะต้องออกคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรในรูปแบบของคำสั่งให้ส่งทริปธุรกิจ

ในระหว่างการเดินทางดังกล่าว ตามมาตรา 168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงาน ลูกจ้างจะได้รับค่าชดเชยค่าเดินทาง ที่พัก และค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม ค่าใช้จ่ายทั้งหมดนี้เรียกว่าค่าใช้จ่ายรายวัน และไม่มีรายการค่าใช้จ่ายที่ชัดเจนในกฎหมาย ข้อ 12 ของมาตรา 264 ของรหัสภาษีแสดงรายการเฉพาะค่าใช้จ่ายที่สามารถนำมาพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีกำไรได้เท่านั้น ได้แก่:

1. ค่าเดินทางไปและกลับจากสถานที่
2. การชำระค่าที่พักและ บริการเพิ่มเติมที่โรงแรม;
3. เบี้ยเลี้ยงรายวัน;
4. ค่าใช้จ่ายในการขอวีซ่า บัตรเชิญ ฯลฯ
5. ค่าธรรมเนียมการขนส่งที่สนามบิน ท่าเรือทะเลและอื่น ๆ.

จำนวนเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2562 และขั้นตอนการชำระเงินถูกกำหนดโดยองค์กรในเอกสารภายใน นี่อาจเป็นข้อกำหนดการเดินทางหรือส่วนหนึ่งในข้อบังคับเงินเดือนขององค์กร ยกเว้นพนักงานภาครัฐและ องค์กรภาครัฐ- สำหรับพวกเขา อัตราการจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันจะกำหนดในระดับรัฐ

รหัสภาษีระบุวงเงินเบี้ยเลี้ยงรายวันที่ไม่ควรต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

• เมื่อเดินทางรอบรัสเซีย - ไม่เกิน 700 รูเบิลต่อวัน
• สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจต่างประเทศ - สูงสุด 2,500 รูเบิลต่อวัน

หากจำนวนค่าตอบแทนที่องค์กรกำหนดไว้มากกว่าขีดจำกัดนี้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักออกจากส่วนต่างระหว่างค่าเผื่อรายวันและขีดจำกัดที่ไม่ต้องเสียภาษี

การชำระเงินสำหรับวันในการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2562 จะเหมือนกับในปีที่แล้ว จ่ายค่าเบี้ยเลี้ยงต่อวันในแต่ละวันที่พนักงานเดินทางไปทำธุรกิจ รวมถึงวันหยุดและวันหยุดสุดสัปดาห์ที่ได้รับค่าจ้าง ในกรณีนี้พนักงานไม่จำเป็นต้องยืนยันด้วยเอกสารใด ๆ ว่าเขาใช้เงินจำนวนเหล่านี้อย่างไร อย่างไรก็ตามคุณสามารถอ่านเกี่ยวกับวิธีการคำนวณเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจได้ในบทความนี้

คุณสมบัติของการเดินทางเพื่อธุรกิจ

คุณสามารถจ้างพนักงานคนที่สองในช่วงระยะเวลาใดก็ได้ รวมถึงหนึ่งวันด้วย การเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวันคือการเดินทางที่พนักงานสามารถกลับไปยังที่อยู่อาศัยของเขาได้ทุกวัน บรรทัดฐานนี้กำหนดโดยวรรค 11 ของข้อบังคับเกี่ยวกับการเดินทางเพื่อธุรกิจซึ่งได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลหมายเลข 749 ตามข้อบังคับ การตัดสินใจในการส่งคืนพนักงานรายวันจากการเดินทางเพื่อธุรกิจนั้นกระทำโดยหัวหน้าองค์กร โดยคำนึงถึงความห่างไกลของการเดินทางเพื่อธุรกิจ ลักษณะเฉพาะของงาน และความสะดวกในการเชื่อมโยงระบบขนส่ง

มีการจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวันหรือไม่ ตามที่ระบุไว้ในวรรค 11 ของข้อบังคับการเดินทางเพื่อธุรกิจ ตาม กฎทั่วไปในปี 2019 จะไม่ได้รับค่าจ้างต่อวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวันทั่วรัสเซีย เนื่องจากพนักงานกลับบ้านทุกวันและไม่ได้อาศัยอยู่ในสถานที่ของการเดินทางเพื่อธุรกิจ ในเวลาเดียวกันนายจ้างจะต้องชดเชยค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจให้กับลูกจ้างตามมาตรา 168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานโดยได้รับอนุญาตจากฝ่ายบริหาร

การชำระค่าเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจเป็นเวลาหนึ่งวันได้รับการแก้ไขในข้อตกลงร่วมหรือเอกสารภายในอื่น ๆ เช่น การจ่ายเงินชดเชยถึงพนักงานโพสต์ที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงาน ฟังก์ชั่นแรงงาน- ในส่วนของพนักงานจะต้องส่งเอกสารหลักเพื่อยืนยันค่าใช้จ่ายเหล่านี้ เช่น จำนวนเงินที่ใช้ในการเดินทางรวมทั้งรถยนต์ส่วนตัวด้วย นอกเหนือจากการชดใช้ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการเดินทางเพื่อธุรกิจแล้ว พนักงานยังได้รับเงินอีกด้วย รายได้เฉลี่ยต่อวัน.

วิดีโอด้านล่างจะบอกคุณเกี่ยวกับเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวัน:

หากการชำระเงินเหล่านี้ได้รับการประมวลผลไม่ใช่เบี้ยเลี้ยงรายวัน แต่เป็นค่าใช้จ่ายในการชดเชย จะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกัน หากค่าใช้จ่ายไม่ได้รับการยืนยัน เอกสารหลักแล้วพวกเขาก็จะต้องเสียเบี้ยประกันด้วย ขนาดเต็มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ในจำนวนไม่เกิน 700 รูเบิล

สำคัญ!
การชดเชยค่าอาหารในระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวันอาจได้รับการยอมรับจากหน่วยงานตรวจสอบว่าไม่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจ แม้ว่าจะมีการบันทึกไว้ก็ตาม

เมื่อเดินทางไปต่างประเทศ การชำระค่าเบี้ยเลี้ยงการยังชีพรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวันจะชำระเป็นจำนวน 50% ของค่าเบี้ยยังชีพรายวันที่กำหนดไว้สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศตามวรรค 20 ของข้อบังคับการเดินทางเพื่อธุรกิจ

ดังนั้นเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวันในปี 2560 จะถูกจ่ายเฉพาะในกรณีที่พนักงานถูกส่งไปเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ

สามารถรับข้อมูลเพิ่มเติมได้โดยถามคำถามในความคิดเห็นต่อบทความ

สำหรับวันที่เดินทางไปทำธุรกิจ พนักงานจะได้รับรายได้เฉลี่ยและเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับแต่ละวันตามปฏิทินของการเดินทาง บริษัทมีสิทธิตัดสินใจเองว่าจะจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันเป็นจำนวนเท่าใดต่อวัน มาดูวิธีชำระค่าทริปธุรกิจในรัสเซียและต่างประเทศอย่างเหมาะสม

เบี้ยเลี้ยงต่อวันคือค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมของพนักงานที่เกี่ยวข้องกับการใช้ชีวิตนอกสถานที่อยู่อาศัย นายจ้างมีหน้าที่ต้องคืนเงินเบี้ยเลี้ยงรายวัน (ย่อหน้า 3 ตอนที่ 1 บทความ 168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ขั้นตอนการจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันให้กับพนักงาน

เบี้ยเลี้ยงรายวันจะคืนเงินให้กับพนักงาน:

• ในแต่ละวันในขณะที่เขาเดินทางไปทำธุรกิจ
• สำหรับวันหยุดสุดสัปดาห์และวันที่ไม่ทำงาน วันหยุดเช่นเดียวกับวันที่ต้องเดินทาง รวมถึงระหว่างการบังคับหยุดพักระหว่างทาง (ข้อ 11 ของข้อบังคับการเดินทางเพื่อธุรกิจ) ตัวอย่างเช่น พนักงานคนหนึ่งเดินทางไปทำธุรกิจในวันอาทิตย์และกลับมาในสัปดาห์ถัดไปในวันเสาร์ จ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับวันเสาร์และวันอาทิตย์

ไม่มีการจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวันภายในรัสเซีย แต่นายจ้างมีสิทธิที่จะจัดเตรียมในท้องถิ่น กฎระเบียบองค์กรจะชดเชยแทนเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางดังกล่าว อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวันในบทความนี้

• เป็นเวลา 9 วัน - 40 ยูโรต่อวัน
• กลับไปรัสเซีย 1 วัน - 700 รูเบิล

อัตราแลกเปลี่ยน (ตามเงื่อนไข) ยูโร:

• ในวันที่ออกเงินล่วงหน้า (30 พฤษภาคม) - 70 รูเบิล สำหรับ 1 ยูโร;
• ในวันที่อนุมัติรายงานล่วงหน้า (14 มิถุนายน) - 68 รูเบิล สำหรับ 1 ยูโร

สารละลาย- ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้รายวันจะรวมอยู่ในจำนวน:

40 ยูโร x 70 ถู x 9 วัน = 25,200 ถู

ค่าเผื่อรายวันในรัสเซีย = 700 รูเบิล

รวม: 25,200 ถู + 700 ถู = 25,900 ถู.

จำนวนเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในรัสเซียและต่างประเทศ

บริษัท มีสิทธิ์ตัดสินใจด้วยตนเองว่าจะจ่ายเงินให้พนักงานเป็นจำนวนเท่าใดต่อวันการเดินทางเพื่อธุรกิจ (มาตรา 168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) ต้องกำหนดเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ เอกสารภายในองค์กร เช่น ในข้อบังคับเกี่ยวกับการเดินทางเพื่อธุรกิจ

นักบัญชีรู้ประมาณ 700 และ 2,500 รูเบิล — หากเบี้ยเลี้ยงรายวันไม่เกินจำนวนเหล่านี้ คุณจะไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับจำนวนเหล่านี้ ดังนั้นบางบริษัทจึงแนะนำจำนวนเงินเผื่อรายวันเหล่านี้เพื่อความสะดวกแต่นี่ไม่ได้หมายความว่าองค์กรสามารถกำหนดเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับพนักงานได้ที่ 700 และ 2,500 รูเบิล และไม่ใช่รูเบิลไม่มากก็น้อย ตัวอย่างเช่น คุณสามารถตั้งค่าเผื่อรายวันอย่างน้อย 4,000 รูเบิล สำหรับการเดินทางเพื่อทำธุรกิจในรัสเซียในแต่ละวัน แต่จาก 3,300 รูเบิล คุณจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (4,000 รูเบิล - 700 รูเบิล = 3,300 รูเบิล)

ตามกฎทั่วไป เงินเบี้ยเลี้ยงรายวันที่จ่ายให้กับพนักงานจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากจำนวนเงินไม่เกิน:

• 700 ถู — ในแต่ละวันของการเดินทางเพื่อธุรกิจในรัสเซีย
• 2,500 ถู - ในแต่ละวันเมื่อเดินทางไปต่างประเทศ

บทสรุป: วงเงินต่อวันสำหรับ องค์กรการค้าเลขที่ มีเพียงจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (700 และ 2,500 รูเบิล) แล้วคุณควรจ่ายค่าเบี้ยเลี้ยงวันละเท่าไร? ตัดสินใจด้วยตัวเอง (แก้ไขการตัดสินใจในเอกสารภายในขององค์กร)

วิธีคำนวณวันเดินทางเพื่อธุรกิจที่คุณต้องจ่ายค่าเบี้ยเลี้ยงรายวัน

Yulia Busygina แสดงความคิดเห็นผู้นำเสนอโครงการฝึกอบรมขั้นสูง "" ที่ Kontur.School:

“หากพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจด้วยรถยนต์ส่วนตัวและรถบริษัท คุณสามารถนับวันโดยใช้บันทึกได้ พนักงานจะต้องจัดทำบันทึกดังกล่าวเมื่อกลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ พร้อมด้วยเอกสารยืนยันการใช้การขนส่งเพื่อเดินทางไปและกลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ (ใบนำส่งสินค้า (เช่น ในแบบฟอร์มหมายเลข 3) ใบแจ้งหนี้ ใบเสร็จรับเงิน บิลเงินสด, เอกสารอื่นๆ ยืนยันเส้นทางการขนส่ง) ในกรณีอื่นๆ จำนวนวันที่ต้องจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันจะกำหนดตามเอกสารการเดินทาง”

เบี้ยเลี้ยงรายวันเป็นสกุลเงินต่างประเทศ

สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจนอกสหพันธรัฐรัสเซีย คุณจะต้องจ่ายค่าเบี้ยเลี้ยงรายวันตามจำนวนที่กำหนดไว้ในเอกสารภายในของบริษัท

จัดระบบหรือปรับปรุงความรู้ของคุณ เพิ่มทักษะการปฏิบัติ และค้นหาคำตอบสำหรับคำถามของคุณที่โรงเรียนบัญชี หลักสูตรนี้ได้รับการพัฒนาโดยคำนึงถึงมาตรฐานวิชาชีพ “นักบัญชี”

เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวัน

ในกฎหมาย ระยะเวลาขั้นต่ำไม่ได้มีการกำหนดการเดินทางเพื่อธุรกิจ การเดินทางในนามของนายจ้างสามารถเป็นการเดินทางแบบวันเดียวได้ เราจัดการเดินทางดังกล่าวเป็นการเดินทางเพื่อธุรกิจหลายวัน (เราออกคำสั่งและใส่เครื่องหมายที่เหมาะสมลงในใบบันทึกเวลา: "K" หรือ "06")

หลังจากนั้นพนักงานรายงานการเดินทาง นายจ้างจะคืนเงินค่าใช้จ่าย เช่น ค่าเดินทาง รวมถึงจำนวนเงินอื่นๆ ที่ตกลงกันไว้ มีเบี้ยเลี้ยงรายวันมั้ย? ตามกฎหมายแล้ว เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับ “มินิทริป” ในประเทศรัสเซียไม่ได้รับการชำระเงิน การปล่อยให้พนักงานโดยสิ้นเชิงโดยไม่มีเงิน แม้แต่การเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวันก็ไม่เป็นเช่นนั้น ความคิดที่ดีที่สุดแม้ว่าจะเป็นไปตามกฎหมายก็ตาม คุณจะออกจากสถานการณ์ได้อย่างไร?

การชำระเงินสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวันแทนค่าใช้จ่ายรายวัน

นายจ้างสามารถจ่ายเงินจำนวนหนึ่งให้กับลูกจ้างแทนค่าจ้างรายวันได้ตามการตัดสินใจของตนเอง

เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวัน:

• ต่างประเทศ - จำนวน 50% ของค่าใช้จ่ายรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศซึ่งกำหนดไว้ในเอกสารท้องถิ่นของบริษัท
• ในรัสเซีย - โดยทั่วไปแล้วจะไม่ได้รับเงิน แต่คุณสามารถชำระเงินให้กับพนักงานได้ด้วยตัวเอง

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวัน

ก่อนหน้านี้สถานการณ์ที่มีการเสียภาษีสำหรับเบี้ยเลี้ยงรายวันและการชดเชยค่าใช้จ่ายอื่น ๆ สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวันเป็นเรื่องที่ถกเถียงกัน วันนี้เราสามารถพูดได้อย่างมั่นใจว่าสถานการณ์มีเสถียรภาพและแนวโน้มทั่วไปมีดังนี้: การชำระเงินสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวันไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อย่างไรก็ตาม ตำแหน่งงานของแผนกต่างๆ จะแตกต่างกัน:

1. ความคิดเห็นของกระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย: ค่าใช้จ่ายที่บันทึกไว้ที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวัน (เช่น ค่าอาหาร) อาจไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเต็มจำนวน หากไม่มีสิ่งใดที่จะสนับสนุนค่าใช้จ่ายดังกล่าวก็จะได้รับการยกเว้นภาษีมากถึง 700 รูเบิล สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในประเทศรัสเซียและ 2,500 รูเบิล ในระหว่างการเดินทางไปทำธุรกิจหนึ่งวันในต่างประเทศ (จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 1 มีนาคม 2556 ฉบับที่ 03-04-07/6189)
2. ความคิดเห็นของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซีย: จ่ายให้กับพนักงาน เงินสด(เรียกว่าเบี้ยเลี้ยงรายวัน) ไม่เป็นดังคำนิยามที่มีอยู่ใน กฎหมายแรงงานอย่างไรก็ตาม ขึ้นอยู่กับความสำคัญและเนื้อหาทางเศรษฐกิจ สิ่งเหล่านี้สามารถรับรู้เป็นการชดเชยค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจ ซึ่งกระทำโดยได้รับอนุญาตหรือความรู้ของนายจ้าง และดังนั้นจึงไม่ใช่รายได้ (ผลประโยชน์เชิงเศรษฐกิจ) ของพนักงานที่อยู่ภายใต้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (มติของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 11.09 .2012 ฉบับที่ 4357/12)

เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจไปยังประเทศ CIS

การเดินทางเพื่อทำธุรกิจไปยังประเทศ CIS (เช่น คาซัคสถาน เบลารุส ฯลฯ) ถือเป็นกรณีพิเศษ ในระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจดังกล่าว พวกเขาจะไม่ทำเครื่องหมายในหนังสือเดินทางเกี่ยวกับการข้ามพรมแดน เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางดังกล่าวคำนวณในลักษณะพิเศษ: วันที่ข้ามชายแดนจะถูกกำหนดโดยเอกสารการเดินทาง (ข้อ 19 ของกฎข้อบังคับหมายเลข 749 "ข้อมูลเฉพาะของการส่งคนงานเดินทางไปทำธุรกิจ")

รายงานเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ

เมื่อกลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ ลูกจ้างมีหน้าที่ต้องจัดเตรียมให้นายจ้างภายในสามวันทำการ:

• รายงานล่วงหน้าเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ใช้ไปกับการเดินทางเพื่อธุรกิจ
• การจ่ายเงินงวดสุดท้ายสำหรับการเบิกเงินสดล่วงหน้าที่ออกให้กับเขาก่อนออกเดินทางเพื่อธุรกิจสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทาง (ข้อ 26 ของข้อบังคับการเดินทางเพื่อธุรกิจหมายเลข 749)

เป็นส่วนหนึ่งของเอกสารล่วงหน้าด้วยพนักงานไม่จำเป็นต้องรายงานเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจภายในรัสเซีย หรือเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจนอกสหพันธรัฐรัสเซีย หรือสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวันหรืออื่นๆ ไม่มีเอกสารประกอบการเบี้ยเลี้ยงรายวัน นายจ้างจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวัน x รูเบิล ลูกจ้างใช้จ่ายตามดุลยพินิจของตนเอง

ในปี 2562 นายจ้างกำหนดจำนวนเงินเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจโดยอิสระ แต่คุณต้องคำนึงว่าการชำระเงินสามารถได้รับการยกเว้นภาษีและเงินสมทบได้ภายในขอบเขตของบรรทัดฐานเท่านั้น คุณจะพบบรรทัดฐานและเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2562 ในรัสเซียและต่างประเทศในบทความ

วงเงินเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2562

ไม่มีข้อกำหนดทางกฎหมายสำหรับเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ - นายจ้างแต่ละคนเป็นผู้ตัดสินใจว่าจะจ่ายเงินให้พนักงานเท่าไรสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ จำนวนเงินและขั้นตอนการชำระเงินระบุไว้ในเอกสารภายใน ตัวอย่างเช่นในข้อบังคับเกี่ยวกับการเดินทางเพื่อธุรกิจ (ข้อบังคับที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 13 ตุลาคม 2551 ฉบับที่ 749)

อย่างไรก็ตามจำเป็นต้องคำนึงว่ารหัสภาษีมีค่าเผื่อรายวันสูงสุดในปี 2562 สำหรับการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน บริษัท ไม่ควรหักภาษีและเงินสมทบจากจำนวนเงินที่จ่ายไม่เกินขีด จำกัด - 700 รูเบิลต่อวันสำหรับการเดินทางในรัสเซียและ 2,500 รูเบิลต่อวันสำหรับการเดินทางไปต่างประเทศ

ค่าใช้จ่ายในการเดินทางในปี 2562

นอกเหนือจากค่าใช้จ่ายรายวันแล้ว ค่าใช้จ่ายในการเดินทางในปี 2562 ยังรวมถึงการชำระเงินด้วย (มาตรา 168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียข้อ 11 ของข้อบังคับซึ่งได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 13 ตุลาคม 2551 ฉบับที่ 749):

• ค่าเดินทางไปและกลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ รวมถึงการชำระเงินค่าเดินทางด้วยรถแท็กซี่หรือรถยนต์อื่น
• ค่าครองชีพ - ในโรงแรมหรือในอพาร์ตเมนต์เช่า ณ สถานที่เดินทางไปทำธุรกิจ
• ค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่พนักงานไปรษณีย์ดำเนินการโดยได้รับอนุญาตจากนายจ้าง

ในรัสเซีย เบี้ยเลี้ยงรายวันจะถูกนำมาพิจารณาในปี 2562 เมื่อคำนวณภาษีกำไรเต็มจำนวน (ข้อย่อย 12 ข้อ 1 บทความ 264 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังที่เราได้กล่าวไว้ข้างต้น กฎเกี่ยวข้องเฉพาะกับการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบเท่านั้น

หากต้องการรวมค่าเบี้ยเลี้ยงต่อวันเป็นค่าใช้จ่าย นายจ้างต้องปฏิบัติตาม เงื่อนไขที่จำเป็น- ยืนยันลักษณะการผลิตของการเดินทางและระยะเวลาการเข้าพักของพนักงานในการเดินทางเพื่อธุรกิจ ไม่จำเป็นต้องขอเอกสารจากพนักงานเพื่อยืนยันค่าใช้จ่าย ผู้เชี่ยวชาญจากระบบ Glavbukh พูดรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีคำนึงถึงเบี้ยเลี้ยงรายวันเมื่อคำนวณภาษี

นอกจากนี้ยังไม่มีกฎเกณฑ์ในรหัสสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทางอื่น ๆ บริษัทต่างๆ อนุมัติขั้นตอนการชำระค่าใช้จ่ายในการเดินทางในปี 2562 ในข้อบังคับของตน (ข้อ 11 ของมติรัฐบาลฉบับที่ 749 วันที่ 13 ตุลาคม 2551) หากบริษัทมีเอกสารประกอบก็สามารถนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้และภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

ตัวอย่างคำสั่งกำหนดมาตรฐานเบี้ยเลี้ยงรายวัน ปี 2562

เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในรัสเซีย

จำนวนค่าใช้จ่ายรายวันสำหรับการเดินทางรอบรัสเซียในปี 2562 ควรได้รับการแก้ไขในข้อตกลงร่วมหรือการกระทำของท้องถิ่น เพื่อหลีกเลี่ยงความสับสนเกี่ยวกับภาษีและเงินสมทบ คุณสามารถปฏิบัติตามวงเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีได้ - 700 รูเบิล ในวันหนึ่ง. จากเบี้ยเลี้ยงรายวันที่เกินกว่าบรรทัดฐานนี้นักบัญชีจะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและนับเบี้ยประกัน

ค่าเดินทางสำหรับเบี้ยเลี้ยงรายวันในปี 2562 ในรัสเซียจ่ายให้กับพนักงาน:

• สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในแต่ละวัน รวมถึงวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดนักขัตฤกษ์
• ตลอดทั้งวันระหว่างเส้นทาง (รวมถึงวันที่ออกเดินทางและกลับ) รวมถึงในช่วงที่มีการบังคับล่าช้า

วันออกเดินทางถือเป็นวันที่ออกเดินทางจากท้องที่ที่ลูกจ้างมักจะทำงานไปยังสถานที่ที่เขาถูกส่งไป วันที่ส่งคืนคือวันที่ขนส่งมาถึงที่ ท้องที่ที่เขาทำงานถาวร นอกจากนี้ หากรถออกหรือมาถึงก่อน 24 ชั่วโมง ให้ถือว่าวันนั้นเป็นวันปัจจุบัน หากสิ่งนี้เกิดขึ้นเมื่อเวลา 00.00 น. - ต่อไปนี้

ตัวอย่างการคำนวณเบี้ยเลี้ยงรายวันในปี 2562

พนักงานคนหนึ่งเดินทางไปทำธุรกิจด้วยรถไฟ สถานีรถไฟตั้งอยู่ในเมือง
เวลาออกเดินทางของรถไฟคือ 23:56 น. ของวันที่ 4 มิถุนายน
วันแรกของการเดินทางคือวันที่ 4 มิถุนายน เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับวันนั้นจ่ายเต็มจำนวน

เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ

จำนวนเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศในปี 2562 กำหนดโดยนายจ้างโดยอิสระในข้อตกลงร่วมหรือพระราชบัญญัติท้องถิ่น นอกจากนี้เพื่อหลีกเลี่ยงความสับสนในการบัญชีภาษีบรรทัดฐานการเผื่อรายวันที่มักใช้สำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศจะเหมือนกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบ - 2,500 รูเบิล เป็นเวลาหนึ่งวัน จากนั้นนักบัญชีจะไม่คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบในปี 2562 จากเบี้ยเลี้ยงรายวัน

สำหรับพนักงานภาครัฐ มีมาตรฐานของตนเองสำหรับเบี้ยเลี้ยงรายวันในต่างประเทศ (กฤษฎีการัฐบาลฉบับที่ 812 วันที่ 26 ธันวาคม 2548) ตัวอย่างเช่น สำหรับจีน ค่าเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจจากดินแดนของรัสเซียไปยังดินแดนต่างประเทศคือ 67 ดอลลาร์สหรัฐ สำหรับคาซัคสถานมีขนาดเล็กกว่า - เพียง 55 ดอลลาร์

มีการกำหนดวันที่ออกเดินทางจากรัสเซียและเดินทางกลับเข้าประเทศเพื่อทำธุรกิจในต่างประเทศ (ข้อ 18, 19 ของข้อบังคับได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 13 ตุลาคม 2551 ฉบับที่ 749):

• สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจไปยังประเทศ CIS สำหรับการเข้าประเทศโดยไม่ได้ทำเครื่องหมายในหนังสือเดินทาง - โดยใช้เอกสารการเดินทาง
• สำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ - ตามเครื่องหมายในหนังสือเดินทางระหว่างประเทศที่ระบุว่าพนักงานข้ามพรมแดน

สมมติว่าพนักงานย้ายข้ามดินแดนรัสเซียก่อนไปต่างประเทศ ในกรณีนี้ให้จ่ายค่าเบี้ยเลี้ยงตามบรรทัดฐานสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในประเทศ ตั้งแต่วันที่คุณข้ามพรมแดนรัสเซีย ให้ใช้วงเงินเผื่อรายวันสำหรับการเดินทางไปต่างประเทศ และตั้งแต่วันที่คุณข้ามพรมแดนรัสเซีย ให้ใช้บรรทัดฐานสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจภายในอีกครั้ง

เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวันในปี 2562

นายจ้างมีหน้าที่จ่ายค่าเดินทางไปกลับและค่าที่พักให้กับลูกจ้างที่เดินทางไปทำธุรกิจหลายวัน สำหรับการเดินทางในแต่ละวันคุณจะต้องจ่ายค่าเบี้ยเลี้ยงรายวัน (มาตรา 168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) กฎสำหรับการคำนวณการชำระเงินสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวันได้รับการตรวจสอบโดยผู้เชี่ยวชาญจากระบบ Glavbukh

สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวัน ให้คืนเงินค่าเดินทางให้กับพนักงาน ในปี 2019 คุณจะจ่ายค่าเบี้ยเลี้ยงต่อวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวันเท่านั้นหากคุณเดินทางไปต่างประเทศ เรียกเก็บเงินไม่เต็มจำนวน แต่ไม่เกินร้อยละ 50 ของขีดจำกัดที่กำหนดไว้สำหรับการเดินทางไปต่างประเทศ (ข้อ 11, 20 ของข้อบังคับ ซึ่งได้รับอนุมัติโดยมติของรัฐบาลหมายเลข 749 เมื่อวันที่ 13 ตุลาคม 2551)

พนักงานไม่มีสิทธิ์ได้รับเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวันในรัสเซีย บริษัทมีสิทธิจ่ายค่าชดเชยค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางแทน หากคุณทำเช่นนี้ จะต้องเขียนเงื่อนไขดังกล่าวลงไป เอกสารท้องถิ่นบริษัท. ตัวอย่างเช่นในการจ้างงานหรือข้อตกลงร่วม หรือคุณสามารถออกคำสั่งระบุการชดเชยค่าใช้จ่ายของพนักงานรองแทนเบี้ยเลี้ยงรายวันได้ คุณต้องระบุจำนวนเงินที่คุณจะออกให้กับพนักงานด้วย

หากคุณไม่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบสำหรับ "ส่วนเกิน" รายวัน หน่วยงานภาษีจะออกค่าปรับและเรียกเก็บค่าปรับ ค่าปรับคือ 20 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่องค์กรไม่ได้โอน (มาตรา 122, 123 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)