รหัสกิจกรรมทางธุรกิจ UTII หมายถึงอะไร รหัสประเภทของกิจกรรมผู้ประกอบการ รหัส UTII ประเภทของกิจกรรมผู้ประกอบการ

เนื่องจากการใช้ UTII เป็นไปได้เฉพาะกับบริการบางอย่างเท่านั้น การกำหนดรหัสที่ถูกต้อง กิจกรรมผู้ประกอบการสำหรับ UTII (2017) คือ จุดสำคัญเพื่อความถูกต้องตามกฎหมายของการใช้ระบบภาษีนี้

ตัวแยกประเภทตามประเภทของกิจกรรม

รายการบริการทั้งหมดที่ระบอบการปกครองที่บังคับใช้มีอยู่ในข้อ 3 ศิลปะ. 346.29 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย- อย่างไรก็ตาม กิจกรรมประเภทเฉพาะสำหรับการคำนวณภาษีที่เรียกเก็บนั้นได้รับการจัดตั้งขึ้นโดยหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย เพื่อตรวจสอบว่า VD ของคุณเป็นหนึ่งใน VD ที่จัดตั้งขึ้นสำหรับการใช้ UTII ในภูมิภาคของคุณหรือไม่ คุณต้องใช้ตัวแยกประเภทพิเศษ ยังหมายถึงรายการ

เนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 OKUN สูญเสียกำลัง (ข้อ 6 ของ Order of Rosstandart ลงวันที่ 01/01/2014 ฉบับที่ 14-st) ควรดูรหัส (UTII) สำหรับประเภทของกิจกรรมในปี 2019 ตัวแยกประเภทประเภท กิจกรรมทางเศรษฐกิจ(OKVED2) และผลิตภัณฑ์ตามประเภทกิจกรรมทางเศรษฐกิจ (OKPD2) ทั้งสองรายการนี้ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2559 หมายเลข 2496-r

รายการบริการในครัวเรือน

บ่อยครั้งที่คำถามเกี่ยวกับความเป็นไปได้ของการประยุกต์ใช้ระบอบการปกครองที่ถูกกล่าวหาเกิดขึ้นและเกิดขึ้นเกี่ยวกับบริการครัวเรือนแก่ประชากร ดังนั้น เพื่อชี้แจงปัญหาในการกำหนดสิ่งที่ถือว่าเป็นครัวเรือนที่เกี่ยวข้องกับตัวแยกประเภทใหม่ Federal Tax Service of Russia ได้ออกจดหมายเลขที่ SD-4-3/ ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2016 และสั่งให้ Federal Tax Service สำหรับวิชาที่ ริเริ่มงานในการแก้ไขกฎหมายของหน่วยงานท้องถิ่นซึ่งมีการกำหนดรายชื่อบริการในครัวเรือนตามตัวแยกประเภทที่ไม่ถูกต้องอีกต่อไป

นอกจากนี้ในจดหมายลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 เลขที่ SD-4-3/ Federal Tax Service รายงานว่ากฎระเบียบที่กำหนดรายชื่องานในครัวเรือนเพื่อวัตถุประสงค์ในการใช้บทบัญญัตินี้ บทที่ 26.2, 26.3 และ 26.5 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามรายการใหม่ที่เผยแพร่หลังวันที่ 31 ธันวาคม 2559 สามารถนำไปใช้ได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2560 หากระบุไว้อย่างชัดแจ้ง

ดังนั้นสำหรับความเป็นไปได้ในการใช้ UTII ที่เกี่ยวข้องกับบริการในครัวเรือนตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 เจ้าหน้าที่ท้องถิ่นเจ้าหน้าที่ควรจะทำการเปลี่ยนแปลงที่เหมาะสมกับพวกเขา เอกสารกำกับดูแล- โดยเฉพาะอย่างยิ่งจะต้องสอดคล้องกับรหัสกิจกรรมทางธุรกิจบางประเภท (UTII 2019) ตามตัวแยกประเภทใหม่

คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2014 N ММВ-7-3/ มีรหัสต่อไปนี้

ใหม่ OKVED และ OKPD

สำหรับรายการใหม่นั้น OKVED2 ใช้เพื่อระบุประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจเมื่อจดทะเบียนบริษัท และ OKPD2 ทำหน้าที่เหนือสิ่งอื่นใดสำหรับประเด็นที่เกี่ยวข้องกับการเก็บภาษีและการจำแนกประเภทของบริการที่ให้แก่ประชากรโดยตรง สิ่งนี้ตามมาจากตัวแยกประเภทเอง เพื่อวัตถุประสงค์ในการใช้ UTII สิ่งที่บริษัทให้ต้องสอดคล้องกับรหัสใดรหัสหนึ่งใน OKVED2 และบริการเฉพาะสำหรับประชากรจะต้องสอดคล้องกับรหัสใดรหัสหนึ่งที่ให้ไว้ใน OKPD2

เพื่อจุดประสงค์นี้ ณ สิ้นปี 2559 หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบหลายแห่งของสหพันธรัฐรัสเซียได้ทำการเปลี่ยนแปลงที่เหมาะสมซึ่งระบุถึงงานที่ถูกกำหนดให้สอดคล้องกับ OKVED และ OKPD2 ใหม่

เพื่อทำความเข้าใจว่ารหัสใดจาก OKUN ที่สูญหายซึ่งสอดคล้องกับ OKPD2 คีย์การเปลี่ยนแปลงได้รับการพัฒนาและโพสต์บนเว็บไซต์ของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของรัสเซีย

หากหน่วยงานท้องถิ่นไม่ได้ทำการเปลี่ยนแปลงที่เหมาะสม และเกิดปัญหาเมื่อเข้าถึงคีย์การเปลี่ยนแปลง คุณสามารถติดต่อกระทรวงการคลังของรัสเซียเพื่อชี้แจงการปฏิบัติตามบริการด้วยรหัสใหม่ เพื่อยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% กระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของรัสเซียได้ประกาศความเป็นไปได้นี้ในจดหมายหมายเลข 9411-NP/D18i ลงวันที่ 10 เมษายน 2017

รหัสกิจกรรมทางธุรกิจสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย (2017 UTII) ถูกกำหนดในลักษณะที่อธิบายไว้ข้างต้น

ความเข้าใจที่ถูกต้องเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายขององค์กรคืออะไรและความสัมพันธ์ของผลิตภัณฑ์นี้กับรหัสใหม่จะช่วยให้คุณสามารถกำหนดความถูกต้องตามกฎหมายของการใช้ระบอบการปกครองที่ถูกกล่าวหาได้

หากคุณใช้การเก็บภาษีภายใต้ระบบ UTII คุณจำเป็นต้องทราบรหัสกิจกรรมทางธุรกิจประเภทของคุณ รหัสทั้งหมดนี้แบ่งออกเป็นกลุ่มและแสดงอยู่ในตารางด้านล่าง

ไฟล์

รหัส UTII คืออะไร

เพื่อให้การบัญชีภาษีง่ายขึ้นและสามารถทำให้เป็นอัตโนมัติได้ ประเภทของกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ UTII จึงได้รับการเข้ารหัส แต่ละคนได้รับมอบหมายหมายเลขตามเงื่อนไข - การรวมกันของตัวเลขตามที่ปรากฏในกฎหมาย การใช้ชุดค่าผสมนี้ทำให้สามารถคำนวณจากแหล่งที่มาที่ผู้เสียภาษีได้รับรายได้ - ผู้ประกอบการแต่ละราย รหัสนี้ถูกป้อนเข้าไปในทุกสิ่ง เอกสารที่จำเป็นพร้อมด้วยชื่อกิจกรรม

รายการรหัส UTII ได้รับการจัดตั้งขึ้นในภาคผนวก 3 ของคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2014

โปรดทราบ! เมื่อลงทะเบียน ผู้ประกอบการสามารถเลือกกิจกรรมได้ไม่เพียงแค่กิจกรรมเดียว แต่ไม่จำกัดจำนวนกิจกรรม สามารถขยายรายการได้ตลอดเวลาโดยติดต่อสำนักงานสรรพากรพร้อมใบสมัครที่เกี่ยวข้อง

พารามิเตอร์ทางกายภาพของธุรกิจตาม UTII

หากผู้ประกอบการเลือกกิจกรรมหนึ่งประเภทขึ้นไปสำหรับธุรกิจของเขา เขาต้องตรวจสอบว่าเขาสามารถวางใจใน UTII ได้หรือไม่ เพื่อจุดประสงค์นี้ การมีอยู่ของพื้นที่นี้ในรายการรหัสภาษีที่เกี่ยวข้องนั้นไม่เพียงพอ จำเป็นต้องสอดคล้องกับพารามิเตอร์ทางกายภาพบางประการของธุรกิจซึ่งนำมาพิจารณาในเอกสารเดียวกัน:

• การประยุกต์ใช้ในพื้นที่เฉพาะของธุรกิจที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• จำนวนพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างรวมถึงผู้ประกอบการเอง - เจ้าของธุรกิจ
• ข้อ จำกัด ในพื้นที่อาณาเขตหรือสถานที่
• จำนวนหน่วยที่เกี่ยวข้อง (ยานพาหนะ ฯลฯ)

ตัวอย่างเช่น!ถ้า ผู้ประกอบการรายบุคคลตัดสินใจเปิดร้านกาแฟ ภาษีที่เขาต้องจ่ายจะขึ้นอยู่กับพื้นที่ของห้องโถงที่ให้บริการผู้มาเยือน และรายได้ที่เรียกเก็บจะคำนวณจากจำนวน 1,000 รูเบิล ต่อเดือน รหัส UTII สำหรับกิจกรรมประเภทนี้คือ 11 หากไม่มีการวางแผนห้องโถงพร้อมบริการเช่นใน cheburechny UTII จะขึ้นอยู่กับจำนวนพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างและอัตรารายได้จะเพิ่มขึ้นเป็น 4,500 รูเบิล ต่อเดือน รหัสสำหรับกิจกรรมดังกล่าวแตกต่างกันอยู่แล้ว - 12 แม้ว่าทั้งสองจะเกี่ยวข้องกับองค์กรจัดเลี้ยงสาธารณะก็ตาม

พารามิเตอร์ทางกายภาพทั้งหมดที่ระบุในกฎหมายมีผลบังคับใช้และต้องระบุในการรายงานภาษี

อย่าสับสนกับ OKVED!

(OKVED) แสดงรายการทุกอย่าง แบบฟอร์มที่เป็นไปได้ธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง บางส่วนอาจอยู่ในพารามิเตอร์ของ UTII หรือไม่ก็ได้ นี้ ประเภทต่างๆการบัญชีซึ่งมีพื้นฐานอยู่ในกฎหมายต่างๆ และจัดให้มีการกล่าวถึงในเอกสารต่างๆ

รหัส UTII ระบุไว้ที่ไหน

ผู้ประกอบการจะต้องระบุรหัสสำหรับประเภทของกิจกรรมของผู้ประกอบการตาม UTII ในเอกสารต่อไปนี้:

• ในการคืนภาษีที่ส่งในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน
• ในแอปพลิเคชันที่จัดทำขึ้นในแบบฟอร์มและ (สำหรับ LLC)
• ในการสมัครของผู้ประกอบการรายบุคคล (แบบฟอร์มและ)

รายงานภาษีสำหรับ UTII ต้องมีข้อมูลต่อไปนี้:

1. ชื่อของประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ
2. รหัส UTII (ดูภาคผนวก 3 ของคำสั่งของ Federal Tax Service สหพันธรัฐรัสเซีย).
3. พารามิเตอร์ทางกายภาพของกิจกรรมหากระบุไว้ในกฎหมาย

เมื่อส่งใบสมัครเพื่อเปลี่ยนมาใช้ UTII ผู้เสียภาษีจะต้องระบุรหัสประเภทของกิจกรรมผู้ประกอบการในนั้น รหัสนี้มักสับสนกับรหัสของตัวแยกประเภทกิจกรรมทางเศรษฐกิจ () ซึ่งเป็นสาเหตุ สำนักงานภาษีใบสมัครไม่ได้รับการยอมรับ

จากบทความของเราคุณจะได้เรียนรู้ว่ากิจกรรมแต่ละประเภทมีรหัสอะไรบ้างสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLC ที่เปลี่ยนมาจ่ายภาษีจากรายได้ที่ถูกกล่าวหา

ความแตกต่างระหว่างรหัส OKVED และรหัสสำหรับแอปพลิเคชัน UTII

อะไรคือความแตกต่างระหว่างรหัสกิจกรรมสำหรับแอปพลิเคชันเพื่อเปลี่ยนไปใช้ UTII และรหัสกิจกรรมทางเศรษฐกิจตาม OKVED?

1. ก่อนอื่น โปรดทราบว่าแอปพลิเคชันสำหรับ UTII ระบุรหัสเพียงสองหลัก ในขณะที่รหัส OKVED เมื่อลงทะเบียนธุรกิจตามประเภทของกิจกรรมจะมีตัวเลขสี่หลักขึ้นไป
2. ประการที่สอง ตัวแยกประเภทประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจมีโครงสร้างแยกย่อยที่ซับซ้อนของรหัสที่แตกต่างกันหลายร้อยรหัสซึ่งมีอักขระตั้งแต่สองถึงหกตัว และมีรหัสกิจกรรมเพียง 22 รหัสที่ระบุในแอปพลิเคชัน UTII
3. ประการที่สามรหัสได้รับการอนุมัติโดยการกระทำทางกฎหมายต่างๆ:

• ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 11 ธันวาคม 2012 เลขที่ ММВ-7-6/941@ สำหรับการสมัครเพื่อเปลี่ยนไปสู่การใส่ร้าย
• ตามคำสั่งของ Rosstandart ลงวันที่ 31 มกราคม 2014 N 14-st สำหรับตัวแยกประเภท OKVED

ต้องใช้รหัสกิจกรรมทางธุรกิจประเภท UTII 2019 จากตารางนี้ (อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียหมายเลข ММВ-7-6/941@)

การถอดรหัสรหัส UTII

อย่างที่คุณเห็น ไม่สามารถทำกิจกรรมทุกประเภทบน EBND ได้ รายชื่อเขตธุรกิจที่ได้รับอนุญาตไม่รวมถึงการผลิต ขายส่งการบริการ หน่วยงานเชิงพาณิชย์เป็นต้น แต่กิจกรรมยัดเยียดประเภทนี้ก็มีข้อจำกัดบางประการเช่นกัน เช่น แหล่งช้อปปิ้งไม่ควรเกิน 150 ตร.ม. เมตร สำหรับสถานการค้าแต่ละแห่ง และจำนวนยานพาหนะคือ 20 คัน

คุณสมบัติของประเภทของกิจกรรมสำหรับ UTII

ดูเหมือนว่าจากตารางรหัสจะชัดเจนอย่างแน่นอนว่ารหัสที่คุณเลือกนั้นเหมาะสมกับ UTII หรือไม่ แต่สิ่งนี้ไม่เป็นความจริงทั้งหมด เพื่อให้มั่นใจในสิ่งนี้ในที่สุด คุณยังคงต้องดูมาตรา 346.27 ของรหัสภาษี

คุณต้องใส่ใจกับความแตกต่างดังต่อไปนี้:

1. บริการในครัวเรือนไม่เหมือนกับบริการสาธารณะ ก่อนหน้านี้บริการในครัวเรือนเป็นบริการที่ระบุไว้ในลักษณนาม OKUN ตอนนี้ OKUN ถูกยกเลิกแล้ว ดังนั้นประเภทของกิจกรรม "บริการในครัวเรือน" สำหรับ UTII 2019 ที่มีการถอดรหัสจะต้องอยู่ในคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 24 พฤศจิกายน 2559 N 2496-r
2. การขายปลีกในฐานะกิจกรรมทางเศรษฐกิจประเภทหนึ่งสำหรับ UTII ไม่อนุญาตให้มีการขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีบางส่วน (เช่น น้ำมันเครื่อง) สินค้าโฮมเมด อาหารและเครื่องดื่มในสถานประกอบการจัดเลี้ยง เป็นต้น
3. การให้บริการซ่อมแซม บำรุงรักษา และล้างรถไม่รวมถึงบริการซ่อมและบำรุงรักษาตามการรับประกัน รวมถึงการเติมเชื้อเพลิงและการจัดเก็บ
4. ยานยนต์สำหรับขนส่งผู้โดยสารและสินค้ารวมถึงรถโดยสารทุกประเภท รถยนต์ และรถบรรทุก

คุณวางแผนที่จะเปิดธุรกิจของคุณเองหรือไม่? อย่าลืมเกี่ยวกับบัญชีกระแสรายวัน - มันจะทำให้การทำธุรกิจ การจ่ายภาษีและเบี้ยประกันง่ายขึ้น นอกจากนี้ปัจจุบันธนาคารหลายแห่งเสนอ เงื่อนไขที่ดีในการเปิดและบำรุงรักษา บัญชีปัจจุบัน- คุณสามารถดูข้อเสนอของเราได้ที่

รหัสกิจกรรมสำหรับ UTII ระบุไว้ที่ไหน

เราได้สังเกตแล้วว่าประเภทของกิจกรรมตามรหัสจากตารางด้านบนนั้นระบุไว้ในแอปพลิเคชันเมื่อเปลี่ยนเป็น UTII นอกจากนี้ยังมีการพัฒนาแบบฟอร์มใบสมัครที่แตกต่างกันสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและ นิติบุคคล:

• UTII-1 สำหรับการลงทะเบียนองค์กร
• UTII-2 สำหรับการลงทะเบียนของผู้ประกอบการรายบุคคล

แบบฟอร์มและตัวอย่างใบสมัครที่กรอกเรียบร้อยแล้วเพื่อเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองพิเศษมีการเผยแพร่ในบทความ ""

นอกจากนี้ รหัสเหล่านี้ยังระบุถึงภาษีที่ต้องเสีย (ในส่วนที่ 2) แต่ในหน้าชื่อเรื่องของการประกาศคุณต้องป้อนรหัสของกิจกรรมทางเศรษฐกิจซึ่งสอดคล้องกับตัวแยกประเภท OKVED

ตัวอย่างเช่น หากผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII มีส่วนร่วมในการซ่อมแซม เครื่องใช้ในครัวเรือนจากนั้นในหน้าชื่อเรื่องของการประกาศเขาป้อนรหัส 95.21 และในส่วน 2 - รหัส 01 เช่น "การให้บริการในครัวเรือน"

แม้จะเปรียบเทียบความเรียบง่ายทางเศรษฐกิจและ การบัญชีภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลใด ๆ จะต้องมีความรู้ด้านเศรษฐศาสตร์และกฎหมายในระดับหนึ่ง

หากปราศจากสิ่งนี้เขาก็จะไม่สามารถทำให้ตัวเองถูกกฎหมายในโลกธุรกิจโดยได้รับสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ตัวอย่างเช่น นักธุรกิจใดๆ ก็ตาม แม้แต่ธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง ควรรู้ว่ารหัสกิจกรรมทางธุรกิจคืออะไรและใช้เพื่ออะไร

ความสนใจ! “ รหัสลักษณนามสำหรับประเภทของกิจกรรมของผู้ประกอบการ” เป็นเอกสารที่ใช้ข้อมูลเมื่อลงทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละรายรวมถึงการเตรียมภาษีและรายงานอื่น ๆ หากคุณเลือกระบบที่มีภาษีเงินได้ (UTII) แล้ว ข้อมูลทั้งหมดที่นำเสนอจะเกี่ยวข้องกับคุณ 100%

ความหมายของรหัสกิจกรรมทางธุรกิจ

การเปิดเผยหัวข้อนี้เป็นไปไม่ได้หากไม่มีข้อมูลเฉพาะ นั่นคือเหตุผลที่เรานำเสนอตารางสรุปที่นำเสนอข้อมูลที่จำเป็นสำหรับทั้งนักธุรกิจมือใหม่และผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีอยู่ ใช้สิ่งนี้ฐานข้อมูล

สำคัญ! ตารางนี้ในแง่ของเนื้อหาข้อความมีความใกล้เคียงกับต้นฉบับมากที่สุด นั่นคือในภาคผนวกที่ 4 ของคำสั่ง N ММВ-7-3/353@ ของกระทรวงการคลังของ Federal Tax Service ลงวันที่ 07/ 04/2014. ในเรื่องนี้ การกระทำเชิงบรรทัดฐานความเกี่ยวข้องของการให้บริการใน บริการด้านภาษี“ การคืนภาษีสำหรับ UTII” และขั้นตอนการกรอกในปี 2560 (ไตรมาสที่ 1) อย่างไรก็ตาม เราไม่สามารถอ้างอิงคำว่า "คำต่อคำ" ภายในกรอบของเนื้อหานี้เพื่อหลีกเลี่ยงการลงโทษจากเครื่องมือค้นหา

ข้อมูลเพิ่มเติมในคำถามและคำตอบ

รายได้ที่ใส่ร้ายหมายถึงอะไร?

ตามแนวคิดนี้ ผู้บัญญัติกฎหมายหมายถึงรายได้ตามเงื่อนไขของผู้ประกอบการแต่ละรายที่เลือกระบบภาษีพร้อมการชำระ UTII (ภาษีเดียว) อัตราของมันจะถูกกำหนดบนพื้นฐานของผลผลิตพื้นฐานซึ่งกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนมูลค่าของลักษณะ ประเภทเฉพาะกิจกรรมของตัวบ่งชี้ทางกายภาพ

รหัสประเภท UTII PD ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายใช้อยู่ที่ไหน

• เมื่อกรอกใบสมัครในแบบฟอร์ม UTII2
• เมื่อกรอกใบสมัครในแบบฟอร์ม UTII4
• เมื่อกรอกแบบแสดงรายการภาษีในช่วงรอบระยะเวลารายงาน

กฎสำหรับการปัดเศษค่าของตัวบ่งชี้ทางกายภาพมีอะไรบ้าง?

ผู้บัญญัติกฎหมายกำหนด (ข้อ 2.1 ของขั้นตอนการกรอก ND สำหรับ UTII ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 23 มกราคม 2555 เลขที่ ММВ-7-3/13@) ให้ละเว้นค่าที่น้อยกว่า 0.5 และปัดเศษขึ้นเป็น 1 (หน่วย) สำหรับค่าที่มากกว่า 0.5

เรียนผู้อ่าน! ข้อมูลที่นำเสนอเป็นข้อมูลพื้นฐาน เพื่อให้ได้ข้อมูลที่เฉพาะเจาะจงมากขึ้นเกี่ยวกับการคำนวณและวิธีการชำระภาษีรวมถึงการกรอกแบบแสดงรายการภาษี (UTII) คุณต้องอ้างถึงกฎหมายของภูมิภาคที่คุณ ได้รับการจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล
https://youtu.be/tJB3OgIq9FE

ภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่กำหนดหรือ UTII เป็นหนึ่งในระบบภาษีพิเศษ เมื่อคำนวณภาษีนี้ ไม่ใช่รายได้ที่แท้จริงของผู้เสียภาษีที่ถูกนำมาพิจารณา แต่เป็นรายได้ที่เป็นไปได้ (กำหนดโดยเจ้าหน้าที่) จากกิจกรรมบางประเภทที่อยู่ภายใต้ขอบเขตของ UTII

ควรสังเกตว่าตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายได้ที่เป็นไปได้จะถูกประเมินเป็นตัวชี้วัดทางกายภาพ ไม่ใช่เงิน ตัวบ่งชี้ทางกายภาพของ UTII คือจำนวนพนักงานหรือพื้นที่ขาย

ในบทความของเราเราจะดูประเภทของกิจกรรมของ UTII ในปี 2561 ซึ่งไม่สามารถใช้ระบบภาษีนี้ได้สูตรในการคำนวณภาษีรวมถึงวิธีการลงทะเบียนและยกเลิกการลงทะเบียนในฐานะผู้ชำระภาษีแบบรวมจากรายได้ที่นำเข้าในปี 2561 .

การใช้ UTII ได้รับการยกเว้นภาษีอะไรบ้าง

ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บจะแทนที่ภาษีอื่นๆ จำนวนหนึ่ง โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ผู้ประกอบการที่ทำงานให้กับ UTII ได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีต่อไปนี้:

• ภาษีเงินได้ (สำหรับองค์กร);
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (สำหรับผู้ประกอบการบุคคลธรรมดา)
• ภาษีทรัพย์สิน (ยกเว้นวัตถุที่ฐานภาษีถูกกำหนดโดยมูลค่าที่ดิน)

รหัสประเภทของกิจกรรมผู้ประกอบการ UTII 2018

ประเภทของกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ UTII ในปี 2561 มีดังนี้:

เพื่อให้เข้าใจถึงแนวคิด “ตู้” “ร้านค้า” “เต็นท์” รวมไปถึง “เครื่องเขียน” และ “ไม่อยู่กับที่” เครือข่ายการค้า» คุณควรอ่านมาตรา 346.27 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

จะเปลี่ยนไปใช้ UTII ได้อย่างไร?

สิ่งต่อไปนี้ไม่มีสิทธิ์ใช้ UTII:

1. องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ประกอบธุรกิจให้เช่าสถานีเติมน้ำมันและสถานีบริการน้ำมัน
2. องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่มี จำนวนเฉลี่ยพนักงาน (สำหรับปีปฏิทินก่อนหน้า) มากกว่า 100 คน
3.

ประเภทของกิจกรรม OKVED สำหรับ UTII

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินกิจกรรมของตนภายใต้สัญญา การจัดการความไว้วางใจทรัพย์สินหรือตามสัญญา หุ้นส่วนที่เรียบง่าย.
4. สถาบันในด้านการดูแลสุขภาพ ประกันสังคม การศึกษา และการจัดเลี้ยงสาธารณะ
5. องค์กรที่มีส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมของนิติบุคคลอื่นมากกว่า 25% (มีข้อยกเว้นบางประการที่นี่)
6. องค์กรที่อยู่ในหมวดหมู่ "ผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุด"

คุณสามารถเปลี่ยนเป็น UTII ได้ในปี 2018 ใน โดยสมัครใจ- ในการดำเนินการนี้ คุณต้องส่งใบสมัคร:

• ตามแบบฟอร์ม UTII-1 - สำหรับองค์กร
• ตามแบบฟอร์ม UTII-2 - สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

จะต้องส่งใบสมัครเพื่อเปลี่ยนไปใช้ Unified Tax on Imputed Income ภายในห้าวันทำการนับจากวันที่เริ่มกิจกรรมทางธุรกิจ หากละเมิดกำหนดเวลานี้ ค่าปรับจะเป็น 10,000 รูเบิล

ต้องส่งเอกสารไปยังบริการภาษี:

• ณ สถานที่อยู่อาศัย - สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ภายในห้าวันนับจากวันที่ยื่นคำขอที่สำนักงานสรรพากร ผู้ประกอบการจะได้รับแจ้งการลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII

โปรดทราบว่าการเปลี่ยนจาก UTII ไปเป็นระบบภาษีอื่นสามารถทำได้ในปีปฏิทินถัดไปเท่านั้น ในเวลาเดียวกันรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่ามีความเป็นไปได้ที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ต้นเดือนที่กิจกรรมใน UTII ถูกยกเลิก

สูตรคำนวณ UTII

UTII = ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน x ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ x K1 x K2×15%

รัฐกำหนดความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานต่อหน่วยของตัวบ่งชี้ทางกายภาพ ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจ
ตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทจะแยกจากกัน ซึ่งอาจเป็นจำนวนตารางเมตรของสถานที่หรือจำนวนพนักงาน

K1 - ค่าสัมประสิทธิ์ deflator กำหนดไว้สำหรับปีปฏิทินโดยกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับปี 2561 ค่าสัมประสิทธิ์คือ 1.868

K2 - ปัจจัยการแก้ไข มันถูกกำหนดโดยเจ้าหน้าที่ เทศบาล(เพื่อลดจำนวนภาษี UTII) สำหรับกิจกรรมบางประเภท คุณสามารถดูค่าสัมประสิทธิ์ได้จากเว็บไซต์ Federal Tax Service

ควรพิจารณาว่าตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2558 หน่วยงานท้องถิ่นมีสิทธิ์ในการเปลี่ยนแปลงค่า อัตราภาษีตาม UTII ดังนั้นจำนวนภาษีอาจแตกต่างกันไปตั้งแต่ 7.5 ถึง 15 เปอร์เซ็นต์ ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจ

การยกเลิกการลงทะเบียน UTII

เช่นเดียวกับในกรณีของการเปลี่ยนไปใช้ UTII การลบออกจากระบบภาษีนี้เกิดขึ้นโดยการส่งใบสมัคร:

• ตามแบบฟอร์ม UTII-3 - สำหรับองค์กร
• ตามแบบฟอร์ม UTII-4 - สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

จะต้องส่งใบสมัคร:

• ณ สถานที่อยู่อาศัย - สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
• ตามสถานที่ - สำหรับองค์กร

นับแต่วันสิ้นสุดกิจกรรมต้องยื่นคำขอภายในห้าวัน

ตัวอย่างการคำนวณ UTII ในปี 2561

ข้อมูลเริ่มต้น:

• ร้านทำผม;
• รายได้พื้นฐาน 7,500 รูเบิลสำหรับพนักงานแต่ละคน

จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย (ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ) - ในเดือนมกราคม 2561 - 8 คนในเดือนกุมภาพันธ์ 2561 - 8.5 คนในเดือนมีนาคม 2561 - 9.5 คน

K1 ในปี 2018 - 1.868 K2 เข้า ภูมิภาคนี้ — 0,8.

จำนวนเงินสมทบที่จ่ายให้กับพนักงานในไตรมาสที่ 1 ปี 2561 คือ 80,000 รูเบิล

จำนวนเงินสมทบคงที่ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายให้ตนเองในไตรมาสที่ 1 ปี 2561 คือ 7,000 รูเบิล

มาคำนวณ UTII สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2018 กัน:

UTII = (8 + 8.5 + 9.5) x 7500 x 1.868 x 0.8 x 15% = 43,711 รูเบิล

UTII ที่คำนวณได้ได้รับอนุญาตให้ลดลงตามจำนวนเงินที่จ่าย เบี้ยประกันสำหรับลูกจ้างและเบี้ยประกันคงที่ที่ผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายเอง นอกจากนี้ อนุญาตให้ลด UTII โดยการจ่ายเงินสมทบคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานจ้างได้ตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 เท่านั้น ในกรณีนี้ จำนวน UTII ไม่สามารถลดลงได้มากกว่า 50%

ลองคำนวณขนาดสูงสุดที่เป็นไปได้ของการลด UTII ในกรณีของเรา:

43,711 / 2 = 21,855 รูเบิล

แม้ว่าจำนวนเงินเบี้ยประกันทั้งหมดที่จ่ายจะอยู่ที่ 87,000 รูเบิล แต่ UTII สามารถลดลงได้เพียง 50% ของภาษีที่คำนวณได้เท่านั้น

ดังนั้นช่างทำผมจะต้องจ่ายเงิน UTII สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2561 เป็นจำนวน 21,855 รูเบิล

น่าสนใจเช่นกัน:

ความคิดเห็นเกี่ยวกับบทความ

รหัส OKVED และระบบภาษีพร้อมคำอธิบายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLC สำหรับปี 2559-2561

สวัสดีนาตาเลีย!

สามารถใช้ UTII ได้ รวมถึงเกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่จะจัดให้มีด้วย บริการขนส่งทางรถยนต์สำหรับการขนส่งผู้โดยสารและสินค้าที่ดำเนินการโดยองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายด้วย เกี่ยวกับสิทธิในการเป็นเจ้าของหรือสิทธิอื่น ๆ (การใช้ การครอบครอง และ (หรือ) การจำหน่าย)ไม่เกิน 20 คันออกแบบมาเพื่อให้บริการดังกล่าว

กิจกรรมนี้สามารถนำมาประกอบกับรหัส 49.41, 49.32, 49.42 และจำเป็นต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับจำนวนยานพาหนะและวัตถุประสงค์

เพื่อวัตถุประสงค์ในการใช้อนุวรรค 5 ของวรรค 2 ของมาตรา 346.26 ของประมวลกฎหมาย ยานพาหนะถือเป็นยานพาหนะที่มีไว้สำหรับการขนส่งผู้โดยสารและสินค้าบนถนน (รถโดยสารทุกประเภท รถยนต์และรถบรรทุก)

ในยานยนต์ที่มีไว้สำหรับการขนส่งผู้โดยสาร จำนวนที่นั่งตามวัตถุประสงค์ของบทที่ 26.3 ของรหัสถูกกำหนดเป็นจำนวนที่นั่ง (ยกเว้นที่นั่งคนขับและที่นั่งของผู้ควบคุมวง) ตามข้อมูลจากหนังสือเดินทางทางเทคนิค ของผู้ผลิตรถยนต์

ในเวลาเดียวกันเราทราบว่าตามวรรค 1 ของมาตรา 11 ของประมวลกฎหมายสถาบันแนวคิดและเงื่อนไขของกฎหมายแพ่งครอบครัวและสาขาอื่น ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซียที่ใช้ในประมวลกฎหมายนี้ถูกนำมาใช้ในความหมายที่ ใช้ในสาขากฎหมายเหล่านี้ เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นในประมวลกฎหมาย

ดังนั้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการใช้ UTII ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจในด้านการให้บริการขนส่งทางรถยนต์เพื่อการขนส่งผู้โดยสารและสินค้าผู้ประกอบการแต่ละรายจึงให้บริการเหล่านี้ภายใต้สัญญาการขนส่งในความรู้สึกทางแพ่งนั่นคือตาม ตามบรรทัดฐานของบทที่ 40 “การคมนาคม” ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่าประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในขณะที่กิจกรรมในด้านการถ่ายโอนเพื่อการใช้งานฟรีจะดำเนินการบนพื้นฐานของบทบัญญัติของบทที่ 36 "การใช้งานฟรี" ของประมวลกฎหมายแพ่งของ สหพันธรัฐรัสเซีย

เพื่อวัตถุประสงค์ในการใช้ UTII ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจในด้านการให้บริการขนส่งยานยนต์เพื่อการขนส่งผู้โดยสารและสินค้า ยานพาหนะที่มีอยู่ภายใต้สิทธิ์ในการเป็นเจ้าของ การใช้ การครอบครอง และ (หรือ) การกำจัด จะถูกนำมาพิจารณา โดยไม่คำนึงถึง สภาพการดำเนินงานของพวกเขา ในขณะเดียวกัน ยานพาหนะที่โอนให้ใช้งานฟรีและที่โอนเพื่อเช่าจะไม่รวมอยู่ในจำนวนยานพาหนะทั้งหมด

หากจำนวนยานพาหนะของผู้เสียภาษีเมื่อให้บริการขนส่งยานยนต์เพื่อการขนส่งผู้โดยสารและ (หรือ) สินค้าเกิน 20 คัน UTII จะไม่สามารถนำไปใช้กับกิจกรรมทางธุรกิจดังกล่าวได้ ในกรณีนี้ ควรใช้ระบบการจัดเก็บภาษีอื่นๆ

รหัส 96.09 หมายถึง บริการในครัวเรือนเพื่อวัตถุประสงค์ในการใช้ UTII

เมื่อคำนึงถึงสิ่งที่กล่าวมาข้างต้น UTII สามารถนำไปใช้กับกิจกรรมทุกประเภทที่คุณระบุได้ โดยขึ้นอยู่กับการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่กำหนดโดยกฎหมาย