› › การประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร เกณฑ์และตัวชี้วัดในการประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร ขั้นตอนหลักในการพิจารณาประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กร

การประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร เกณฑ์และตัวชี้วัดในการประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร ขั้นตอนหลักในการพิจารณาประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กร

ฐานข้อมูลสำหรับวิเคราะห์ตัวชี้วัดผลการดำเนินงาน

ความเป็นอยู่ที่ดีขององค์กรขึ้นอยู่กับประสิทธิผลของธุรกิจหลัก กิจกรรมทางเศรษฐกิจนี่เป็นเงื่อนไขสำคัญสำหรับการทำงานอย่างต่อเนื่องซึ่งในสภาวะสมัยใหม่ทำหน้าที่เป็นหลักประกันความอยู่รอดและเป็นพื้นฐานสำหรับตำแหน่งที่มั่นคงขององค์กร

การประเมินผลการดำเนินงานทางธุรกิจมีผลกระทบต่อกิจกรรมทางเศรษฐกิจ การลงทุน และการผลิตขององค์กร ดังนั้นจึงจำเป็นต้องวิเคราะห์ตัวบ่งชี้เพื่อประเมินผลการดำเนินงาน

ในการนี้เราจะพิจารณาวิธีการวิเคราะห์ตัวชี้วัดเพื่อประเมินผลการดำเนินงานและกำหนดฐานข้อมูลสำหรับดำเนินการประเมินดังกล่าว

ฐานข้อมูลหลักในการประเมินผลการดำเนินงานของธุรกิจคือการรายงานทางการเงิน วัตถุประสงค์ของงบการเงินคือการนำเสนอข้อมูลเกี่ยวกับฐานะการเงิน ผลการดำเนินงาน และการเปลี่ยนแปลงฐานะการเงินของบริษัท ผู้ใช้จำนวนมากต้องการข้อมูลนี้ในการตัดสินใจทางเศรษฐกิจ

งบดุลเป็นเอกสารที่สะท้อนถึงผลลัพธ์ของการคำนวณและการสลายตัวของเงินทุนของบริษัทสองเท่า ณ วันที่รายงาน ทุนเป็นตัวบ่งชี้อิสระเพียงตัวเดียวของงบดุลซึ่งกำหนดองค์ประกอบและการจัดกลุ่มของบทความทั้งหมดและตัวบ่งชี้ทั้งหมด ดังนั้นจึงเป็นการถูกต้องมากกว่าหากกล่าวว่างบดุลสะท้อนถึงสถานะของทุนไม่ใช่สถานะทางการเงินที่แน่นอน

ผลลัพธ์ทางการเงินเป็นเกณฑ์หลักในการดำเนินธุรกิจ นอกจากนี้ กำไรสุทธิของบริษัทตามที่แสดงในงบกำไรขาดทุนคือขีดจำกัดบนของกองทุนที่สามารถจ่ายเงินปันผลให้กับผู้ถือหุ้นได้

การประเมินผลการดำเนินงานของธุรกิจโดยรวมในช่วงที่ผ่านมาถือเป็นงานที่สำคัญที่สุดซึ่งสามารถแก้ไขได้โดยใช้ข้อมูลจากงบกำไรขาดทุน

ข้อมูลนี้ให้ข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมในอดีตและเหตุการณ์อื่น ๆ ที่มีความสำคัญอย่างยิ่งต่อผู้ใช้เมื่อทำการตัดสินใจทางเศรษฐกิจ

การประเมินประสิทธิภาพองค์กรขึ้นอยู่กับข้อมูลจาก งบการเงินขององค์กรควรช่วยในการกำหนดเกณฑ์บนพื้นฐานของความเป็นไปได้ในการสรุปผลเกี่ยวกับความมีประสิทธิผลตามวัตถุประสงค์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร

“การรายงานจะขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงที่เกิดขึ้นแล้ว และสะท้อนถึงสถานะของเงินทุน ณ วันที่รายงาน (ผ่านไปแล้ว) และการเปลี่ยนแปลงของรอบระยะเวลาการรายงาน (ผ่านไปแล้ว)” ดังนั้นฟังก์ชันการคาดการณ์ของการรายงานจึงไม่ใช่ฟังก์ชันหลัก แต่เป็นฟังก์ชันรอง การคาดการณ์จะขึ้นอยู่กับเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นแล้วและทรัพยากรที่สะสมไว้แล้ว

ในบริบทของการประเมินประสิทธิภาพขององค์กร วัตถุประสงค์ของรายงานทางบัญชีคือการให้ข้อมูลที่เป็นประโยชน์แก่ผู้ใช้ ปัจจุบันเกือบทุกองค์กรได้ตระหนักถึงความเป็นไปได้และจำเป็นต้องตอบสนองความต้องการข้อมูลของผู้ใช้จำนวนมาก ซึ่งสามารถแบ่งได้เป็น 3 กลุ่มหลัก:

  1. ผู้ที่ทำงานโดยตรงในองค์กรนี้
  2. ที่อยู่นอกสถานประกอบการ แต่มีผลประโยชน์ทางการเงินโดยตรงในธุรกิจ
  3. มีผลประโยชน์ทางอ้อมในธุรกิจ

ข้อมูลเกี่ยวกับสถานะทางการเงินขององค์กรจะแสดงในรูปแบบของงบดุลหรืองบดุล รายงานนี้แสดงสินทรัพย์ ได้แก่ สิ่งที่ธุรกิจเป็นเจ้าของและแหล่งเงินทุนจากบัญชีเจ้าหนี้หรือตราสารทุน ยอดคงเหลือทำหน้าที่เป็นตัวบ่งชี้ในการประเมิน สภาพทางการเงินรัฐวิสาหกิจ มีจุดมุ่งหมายเพื่อช่วยเหลือผู้ใช้ในการประเมินความสามารถขององค์กรในการปฏิบัติตามภาระผูกพัน

สินทรัพย์ประกอบด้วยอุปกรณ์ ลูกหนี้ระยะยาว ลูกหนี้หมุนเวียน สินค้าคงคลัง สินค้าคงเหลือเงินสดและเงินในบัญชีธนาคารค่าใช้จ่ายล่วงหน้า หนี้สิน (หนี้สิน) รวมถึงส่วนของผู้ถือหุ้น, เงินกู้ยืมระยะสั้นและหนี้สิน, เจ้าหนี้การค้า, หนี้สินต่องบประมาณและบุคลากรขององค์กร

สินทรัพย์ให้แนวคิดบางประการเกี่ยวกับศักยภาพทางเศรษฐกิจขององค์กร หนี้สินแสดงจำนวนเงินทุนที่องค์กรได้รับและแหล่งที่มา โครงสร้างของสินทรัพย์ในงบดุลสามารถแสดงได้ในรูปแบบแผนภาพที่แสดงในรูปที่ 1 1.

ข้าว. 1. โครงสร้างสินทรัพย์ในงบดุล

หนี้สินของงบดุลสะท้อนถึงแหล่งที่มาของเงินทุนขององค์กร ณ วันที่กำหนด โดยแบ่งออกเป็นแหล่งที่มาของทุน (ทุนและทุนสำรอง) หนี้สินระยะยาว (เงินกู้และการกู้ยืม) และหนี้สินระยะสั้น (เครดิต การกู้ยืม การชำระหนี้ และหนี้สินอื่น ๆ)

แหล่งที่มาของเงินทุนของตนเอง ได้แก่ : ทุนจดทะเบียนทุนเพิ่มเติม ทุนสำรอง การสะสมและกองทุนเพื่อสังคม การจัดหาเงินทุนแบบกำหนดเป้าหมายและกำไรสะสมของปีก่อน กองทุนที่ยืมมาได้แก่ เงินกู้ยืมและการกู้ยืมระยะยาวและระยะสั้น เจ้าหนี้การค้า และหนี้สินอื่น ๆ

โครงสร้างของหนี้สินในงบดุลสามารถแสดงได้ในรูปแบบแผนภาพที่แสดงในรูปที่ 1 2.

ข้าว. 2. โครงสร้างหนี้สินในงบดุล

การรายงานคือชุดข้อมูลเกี่ยวกับผลลัพธ์และสภาพการดำเนินงานขององค์กรในช่วงเวลาที่ผ่านมาซึ่งนำเสนอโดยหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่เกี่ยวข้องเพื่อวัตถุประสงค์ในการวิเคราะห์การควบคุมและการจัดการกิจกรรม ใบแจ้งยอดบัญชีประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับ สินค้าที่ขาย, งานและบริการ, ต้นทุนการผลิต, สถานะของสินทรัพย์ทางเศรษฐกิจและแหล่งที่มาของการก่อตัว, ผลลัพธ์ทางการเงินของงาน

ระเบียบวิธีในการวิเคราะห์ตัวชี้วัดเพื่อประเมินประสิทธิภาพขององค์กร

การประเมินผลการดำเนินงานของธุรกิจจะขึ้นอยู่กับข้อมูลจากงบดุลและงบกำไรขาดทุนซึ่งนำเสนอผลลัพธ์ที่สำคัญที่สุดของกิจกรรมขององค์กรธุรกิจ อย่างไรก็ตาม ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการประเมิน ผู้ใช้หลายรายมีความสนใจในตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางการเงินบางประการ ผู้จัดการหลักขององค์กรมีความสนใจในปริมาณกำไรที่ได้รับและโครงสร้างรวมถึงปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อมูลค่าของมัน เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษี – จำนวนกำไรที่ต้องเสียภาษี ผู้ถือหุ้น - กำไรสุทธิและจำนวนเงินปันผลที่จ่ายต่อหุ้นความเป็นไปได้ในการทำกำไรในอนาคตอันใกล้และอันใกล้ อย่างไรก็ตาม ไม่ว่าวัตถุประสงค์ของการประเมินจะเป็นอย่างไร ตัวชี้วัดประสิทธิภาพของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรถือเป็นเกณฑ์ในความมีประสิทธิผลของบริษัท

ในการประเมินประสิทธิภาพขององค์กรการค้า การใช้การวิเคราะห์มูลค่ากำไรสัมบูรณ์ไม่เพียงพอ เนื่องจากการมีอยู่ของกำไรไม่ได้หมายความว่าองค์กรทำงานได้ดี จำนวนกำไรที่แน่นอนไม่อนุญาตให้ใครตัดสินระดับความสามารถในการทำกำไรขององค์กร ธุรกรรม หรือแนวคิดใดโดยเฉพาะ มากมาย สถานประกอบการเชิงพาณิชย์ที่ได้กำไรเท่ากันจะมีปริมาณการขายและต้นทุนต่างกัน

“ในการกำหนดประสิทธิผลของต้นทุนที่เกิดขึ้น เพื่อประเมินประสิทธิผลและความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจของกิจกรรมขององค์กร การระบุตัวบ่งชี้ที่สมบูรณ์นั้นไม่เพียงพอ แต่จำเป็นต้องใช้ตัวบ่งชี้ที่สัมพันธ์กัน” ดังนั้นเพื่อประเมินระดับประสิทธิภาพในการดำเนินงานผลลัพธ์ที่ได้ - กำไร - จะถูกเปรียบเทียบกับต้นทุนหรือทรัพยากรที่ใช้ซึ่งช่วยให้เราได้ภาพที่มีวัตถุประสงค์มากขึ้น การเปรียบเทียบผลกำไรกับต้นทุนหรือทรัพยากรมีลักษณะเป็นตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร "ความสามารถในการทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ของประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจที่แสดงถึงประสิทธิภาพ ความสามารถในการทำกำไร ความสามารถในการทำกำไรขององค์กร หรือ กิจกรรมผู้ประกอบการ- ตัวบ่งชี้นี้แสดงลักษณะระดับผลตอบแทนจากต้นทุนและระดับการใช้เงินทุน" ดังนั้นตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรจึงเป็นลักษณะสัมพันธ์ของผลลัพธ์ทางการเงินและประสิทธิภาพขององค์กร

มีตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่ใช้ในการประเมินประสิทธิภาพของทรัพยากรขั้นสูงและต้นทุนที่ใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจและตัวบ่งชี้บนพื้นฐานของการกำหนดความสามารถในการทำกำไรและประสิทธิภาพของการใช้ทุน

อัตราผลตอบแทนจากการลงทุนเป็นตัวกำหนดจำนวนกำไรจากแต่ละรูเบิลที่ลงทุนในกองทุนขององค์กร

ตัวชี้วัดหลักของผลตอบแทนจากการลงทุนคือ:

  • ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (ทรัพย์สิน);
  • ผลตอบแทนจากสินทรัพย์หมุนเวียน
  • ความสามารถในการทำกำไร ทุน.
  • ผลตอบแทนจากการลงทุน

ผลตอบแทนจากทรัพย์สินคำนวณดังนี้:

คุณสมบัติ P = กำไรจากการขายกิจการ / มูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์ * 100%

ตัวบ่งชี้นี้สะท้อนถึงจำนวนหน่วยกำไรที่ได้รับต่อหน่วยมูลค่าสินทรัพย์ โดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มาของเงินทุน ตัวบ่งชี้นี้ทำหน้าที่กำหนดประสิทธิภาพการใช้เงินทุน องค์กรที่แตกต่างกันและอุตสาหกรรม เนื่องจากเป็นการประเมินโดยทั่วไปถึงความสามารถในการทำกำไรของทุนที่ลงทุนในการผลิตทั้งที่เป็นเจ้าของและที่ยืมมาในระยะยาว

กำไรจากการขายกิจการนั้นเข้าใจว่าเป็นกำไรที่เหลือหลังจากจ่ายภาษีและชำระค่าใช้จ่ายที่เป็นของกำไรสุทธิ

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์หมุนเวียนสามารถกำหนดได้โดยสูตร:

P สินทรัพย์หมุนเวียน = กำไรจากการขายกิจการ / มูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์หมุนเวียน * 100%

ตัวบ่งชี้สำหรับการประเมินระดับผลตอบแทนจากการลงทุนคือผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น อัตราผลตอบแทนจากทุนแสดงโดยอัตราส่วนของกำไรสุทธิ (Pch) ต่อแหล่งที่มาของทุน (Is) ตัวบ่งชี้นี้แสดงลักษณะของจำนวนกำไรต่อรูเบิลของทุนจดทะเบียน อัตราส่วนผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นยังมีบทบาทสำคัญในการประเมินระดับการเสนอราคาหุ้นขององค์กรในตลาดหลักทรัพย์

อัตราผลตอบแทนผู้ถือหุ้น (Rsk) แสดงโดยสูตร:

Rsk = Pch / คือ * 100%

หากองค์กรมุ่งเน้นกิจกรรมของตนไปยังอนาคต จะต้องพัฒนานโยบายการลงทุน ในกรณีนี้การลงทุนหมายถึงการจัดหาเงินทุนระยะยาว ข้อมูลเกี่ยวกับกองทุนที่ลงทุนในองค์กรสามารถคำนวณได้จากข้อมูลงบดุลเป็นผลรวมของแหล่งที่มาของเงินทุนและหนี้สินระยะยาวหรือเป็นผลต่างระหว่างจำนวนสินทรัพย์ทั้งหมดและหนี้สินระยะสั้น ผลตอบแทนจากการลงทุน (Ri) คำนวณดังนี้:

Ri = Pdn / (B - ตกลง) * 100%

โดยที่ Pdn คือกำไรก่อนหักภาษี

B – สกุลเงินคงเหลือ

ตกลง – หนี้สินระยะสั้น

ตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากการลงทุนถือเป็นในทางปฏิบัติ การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นวิธีการประเมิน “ทักษะ” ของผู้จัดการทางการเงินในการจัดการการลงทุน เนื่องจากฝ่ายบริหารของบริษัทไม่สามารถกำหนดจำนวนภาษีที่จ่ายได้ เพื่อให้การคำนวณตัวบ่งชี้แม่นยำยิ่งขึ้น จึงใช้จำนวนกำไรก่อนหักภาษีเงินได้ในตัวเศษ

ความแตกต่างระหว่างตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ทั้งหมดและทุนตราสารทุนนั้นเกิดจากการดึงดูด แหล่งข้อมูลภายนอกการจัดหาเงินทุน ถ้ายืมเงินมา. กำไรมหาศาลกว่าจะจ่ายดอกเบี้ยเรื่องนี้ ทุนที่ยืมมาจากนั้นส่วนต่างสามารถใช้เพื่อเพิ่มผลตอบแทนจากทุนของหุ้นได้ อย่างไรก็ตามหากผลตอบแทนจากสินทรัพย์น้อยกว่าดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับกองทุนที่ยืมมาควรประเมินผลกระทบของกองทุนที่ยืมมาต่อกิจกรรมขององค์กรในเชิงลบ

คำนวณผลตอบแทนจากการขายและผลตอบแทนจากต้นทุนด้วย อัตราผลตอบแทนจากการขาย (RP) จะแสดงอัตราส่วนของกำไรสุทธิ (Pch) ต่อจำนวนรายได้จากการขาย (VR) ซึ่งแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์:

Рп = Пч / Вр * 100%

ผลตอบแทนจากการขายเป็นตัวบ่งชี้โดยประมาณของการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรธุรกิจ สะท้อนถึงระดับความต้องการผลิตภัณฑ์ งาน และบริการ ความถูกต้องที่องค์กรธุรกิจกำหนด กลุ่มผลิตภัณฑ์และกลยุทธ์ด้านผลิตภัณฑ์

ความสามารถในการทำกำไรจากต้นทุน (Рз) แสดงถึงอัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อจำนวนต้นทุนการผลิตและการขาย (З) ซึ่งแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์:

Rz = PCH / Z * 100%

ผลตอบแทนจากต้นทุนแสดงให้เห็นถึงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางเศรษฐกิจโดยรวม การคำนวณคำนึงถึงต้นทุนการผลิต ค่าใช้จ่ายในการพาณิชย์และการบริหาร ตัวบ่งชี้การคืนต้นทุนจะแสดงจำนวนกำไร kopeck ต่อค่าใช้จ่ายหนึ่งรูเบิล

พลวัตของการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรนั้นขึ้นอยู่กับปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อมูลค่าของตัวเศษของตัวบ่งชี้กำไรบนพื้นฐานของการคำนวณ: กำไรจากการขาย, ต้องเสียภาษี, สุทธิ ในทางกลับกัน ขึ้นอยู่กับปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อมูลค่าของตัวส่วน เช่น จำนวนสินทรัพย์ การลงทุน การขาย ต้นทุนรวม ปัจจัยหลักในการเพิ่มความสามารถในการทำกำไรคือการดำเนินมาตรการเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร

ด้านปฏิบัติของการวิเคราะห์ตัวชี้วัดผลการดำเนินงานของธุรกิจ

มาดูกัน ตัวอย่างการปฏิบัติระเบียบวิธีในการประเมินประสิทธิภาพขององค์กร ในการทำเช่นนี้ เราจะวิเคราะห์ตัวบ่งชี้กำไรขององค์กรที่มีเงื่อนไขเพื่อประเมินรายได้ที่องค์กรได้รับ ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในบริบทของการรายงานและข้อมูลการวิเคราะห์ การประเมินประสิทธิภาพทางธุรกิจขององค์กรจะดำเนินการบนพื้นฐานที่ว่าการเปลี่ยนแปลงของตัวบ่งชี้กำไรขององค์กรทางเศรษฐกิจนั้นบ่งบอกถึงลักษณะของกิจกรรมทางธุรกิจและความเป็นอิสระทางการเงิน พลวัตเชิงบวกของตัวบ่งชี้กำไรสัมบูรณ์สร้างพื้นฐานสำหรับการจัดหาเงินทุนด้วยตนเองสำหรับกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรตามหลักการคำนวณทางเศรษฐกิจ

ตารางการวิเคราะห์สรุปแสดงการเปลี่ยนแปลงของตัวบ่งชี้กำไรขององค์กรในช่วง 3 ปี

การเปลี่ยนแปลงของตัวชี้วัดผลกำไรขององค์กรเป็นเวลาสามปี

ตัวชี้วัด

การเปลี่ยนแปลงที่แน่นอน

อัตราการเติบโต

ราคาต้นทุน

กำไรขั้นต้น

ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ

ค่าใช้จ่ายในการบริหาร

กำไร (ขาดทุน) จากการขาย

รายได้อื่นๆ

ค่าใช้จ่ายอื่นๆ

กำไรก่อนหักภาษี

ภาษีเงินได้และการชำระเงินอื่นที่คล้ายคลึงกัน

กำไรสุทธิ (กำไรสะสม)

ตอนนี้เรามาวิเคราะห์กัน ตัวชี้วัดผลการดำเนินงานสำหรับองค์กรสมมตินี้

จากการวิเคราะห์ข้อมูลในตาราง ควรสังเกตว่าบริษัทมีการปรับปรุงในช่วงสามปี ตัวชี้วัดที่สำคัญกำไร. ข้อยกเว้นคือกำไรขั้นต้นเนื่องจากตั้งแต่ปี 2557 ค่าใช้จ่ายในการบริหารจะถูกนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของราคาต้นทุนและโอนบางส่วนไปยังค่าใช้จ่ายในการขาย ผลลัพธ์ที่ได้คืออัตราการเติบโตของต้นทุนอย่างมีนัยสำคัญ ซึ่งเกินอัตราการเติบโตของรายได้ และกำไรขั้นต้นลดลง

การเพิ่มขึ้นของรายได้ในปี 2558 เมื่อเทียบกับปี 2556 มีจำนวนเกือบ 1.8 พันล้านรูเบิลอัตราการเติบโตสูงถึง 34.62% ต้นทุนเพิ่มขึ้นมากกว่า 2 พันล้านรูเบิล อัตราการเติบโตอยู่ที่ 43.5% อย่างไรก็ตาม เมื่อคำนึงถึงเหตุผลภายในของต้นทุนที่เพิ่มขึ้น เราสามารถตัดสินได้ว่าปัจจัยนี้ไม่มีอิทธิพลทางโครงสร้างเชิงลบ ในเวลาเดียวกันมันเป็นไปไม่ได้ที่จะประเมินอัตราส่วนของการเปลี่ยนแปลงของกำไรจากการขายอย่างเป็นกลางซึ่งมีการเติบโตอยู่ที่ 21.28% เพิ่มขึ้น 93.7 ล้านรูเบิลเมื่อเทียบกับเชิงพาณิชย์และ ค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการด้วยเหตุผลภายในเดียวกัน อย่างไรก็ตาม เมื่อคำนึงถึงอัตราการเติบโตของกำไรจากการขายที่ล่าช้าจากอัตราการเติบโตของรายได้ ก็สามารถตัดสินได้ว่าบริษัทไม่ได้ใช้ทุนสำรองภายในเพื่อเพิ่มผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้าย ต้นทุนที่ลดลง เมื่อเทียบกับ การเพิ่มประสิทธิภาพอย่างสมเหตุสมผลของค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์และการบริหาร

ในระหว่างช่วงเวลาที่วิเคราะห์ ค่าใช้จ่ายและรายได้อื่นลดลงอย่างมาก แต่ค่าใช้จ่ายอื่นในปี 2558 เพิ่มขึ้นเกือบสองเท่าของรายได้อื่น ซึ่งส่งผลต่อการชะลอตัวของอัตราการเติบโตของกำไรก่อนหักภาษีซึ่งมีเพียง 11.38%

ควรสังเกตว่ากำไรสุทธิขององค์กรสำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์เพิ่มขึ้น 57 ล้านรูเบิลอัตราการเติบโตอยู่ที่ 19.75% ซึ่งเมื่อเทียบกับฉากหลังของการจ่ายภาษีที่ลดลงบ่งชี้ถึงการใช้กลไกพิเศษที่ประสบความสำเร็จในการลด การชำระภาษีและเพิ่มประสิทธิภาพวินัยทางการเงินขององค์กร

ในช่วงปี 2556 ถึง 2558 ไม่มีความผันผวนของลักษณะความน่าจะเป็นหรือสุ่มที่เกี่ยวข้องกับกำไรจากการขาย กำไรก่อนหักภาษี และกำไรสุทธิ สิ่งนี้บ่งบอกถึงกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่มีประสิทธิผลขององค์กรโดยรวมและการดำเนินการตามนโยบายที่สอดคล้องกันเกี่ยวกับการพัฒนาเศรษฐกิจในฐานะองค์กรทางเศรษฐกิจที่เป็นอิสระ นอกจากนี้ ในช่วงเวลานี้ ไม่มีการเปลี่ยนแปลงเชิงลบที่มั่นคงสำหรับตัวบ่งชี้กำไรทั้งหมด ซึ่งระบุลักษณะการรักษาความสามารถในการทำกำไรขององค์กรโดยการมีโอกาสดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจในอนาคต

ต่อไปจำเป็นต้องคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของกิจกรรมขององค์กรขอบเขตของกิจกรรมทางเศรษฐกิจและลักษณะของตัวบ่งชี้เพื่อประเมินประสิทธิผลของธุรกิจโดยคำนึงถึงปัจจัยในการเพิ่มปริมาณการขายและกำไรสุทธิและ ปัจจัยที่ทำให้ปริมาณกำไรเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ ในกรณีที่ การประเมินประสิทธิภาพองค์กรแสดงให้เห็นถึงสถานะที่ไม่น่าพึงพอใจของธุรกิจ ควรมีข้อสรุปที่เหมาะสมเกี่ยวกับโอกาสที่ไม่เอื้ออำนวยขององค์กร

ตัวอย่างของปัจจัยในการเพิ่มหรือลดปริมาณการขายและกำไรสุทธิมีดังนี้:

  • การขยายหรือการหดตัวของกิจกรรมอย่างมีนัยสำคัญ
  • การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างรายได้และค่าใช้จ่าย
  • เปลี่ยน นโยบายทางการเงินรัฐวิสาหกิจ;
  • เพิ่มต้นทุนหรือลดต้นทุน

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรบ่งบอกถึงประสิทธิภาพขององค์กร การทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ของระดับความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมการผลิต ซึ่งแตกต่างจากกำไรซึ่งแสดงลักษณะของผลลัพธ์ที่แน่นอนของการดำเนินงาน ความสามารถในการทำกำไรแสดงความสัมพันธ์ระหว่างผลกระทบกับจำนวนต้นทุนที่เกิดขึ้น ดังนั้นจึงกำหนดระดับความมั่นคงทางการเงินและความแข็งแกร่งของตำแหน่ง

การใช้สูตร (1), (2), (3), (4), (5) และ (6) เราคำนวณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรตามข้อมูลด้านบนและนำเสนอผลลัพธ์ในตาราง

จากการวิเคราะห์ผลลัพธ์ของการคำนวณควรสังเกตว่ามีการเปลี่ยนแปลงเชิงลบในตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรทั้งหมดในปี 2558 ทั้งเมื่อเทียบกับปี 2557 และเมื่อเทียบกับปี 2556 ดังนั้น การประเมินผลการดำเนินธุรกิจแสดงให้เห็นถึงสถานะที่ไม่น่าพึงพอใจของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร

เมื่อประเมินประสิทธิภาพทางธุรกิจควรคำนึงว่าระดับและพลวัตของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรในองค์กรนั้นได้รับอิทธิพลอย่างเป็นกลางจากการผลิตภายในและปัจจัยทางเศรษฐกิจทั้งชุด:

  • ระดับของการจัดกิจกรรมทางเศรษฐกิจ
  • โครงสร้างเงินทุนและแหล่งที่มา
  • ระดับการใช้ทรัพยากรที่มีอยู่
  • ปริมาณการขาย
  • จำนวนต้นทุนที่เกิดขึ้น

ผลตอบแทนจากทรัพย์สินซึ่งแสดงลักษณะผลตอบแทนของทุกรูเบิลที่ลงทุนในสินทรัพย์ขององค์กรช่วยให้เราสามารถตัดสินประสิทธิภาพการดำเนินงานที่ลดลงขององค์กรได้ นอกจากนี้จำเป็นต้องคำนึงถึงค่าตัวบ่งชี้ที่ต่ำมากซึ่งบ่งชี้ถึงระดับการหาเหตุผลเข้าข้างตนเองของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรไม่เพียงพอเนื่องจาก คะแนนโดยรวมผลตอบแทนจากทุนที่ลงทุนในการผลิตทั้งของตัวเองและยืมมาซึ่งดึงดูดในระยะยาวนั้นมากกว่า 6 kopeck เล็กน้อยสำหรับแต่ละรูเบิลที่ลงทุน

ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์หมุนเวียนซึ่งแสดงให้เห็นถึงความสามารถขององค์กรในการให้ผลกำไรเพียงพอเมื่อเทียบกับเงินทุนหมุนเวียนที่ใช้ช่วยให้เราสรุปได้ว่าผลตอบแทนจากการใช้สินทรัพย์หมุนเวียนค่อนข้างต่ำ

อัตราผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นซึ่งทำให้สามารถกำหนดประสิทธิภาพที่แท้จริงของการใช้เงินทุนที่เจ้าขององค์กรลงทุนนั้นบ่งชี้ถึงผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นที่ค่อนข้างสูงเมื่อเปรียบเทียบกับตัวชี้วัดอื่น ๆ ควรสังเกตว่าการเปลี่ยนแปลงเชิงลบที่สังเกตได้ของการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้นี้ในระยะยาวอาจทำให้กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรมีความซับซ้อนได้อย่างมาก

ผลตอบแทนจากการลงทุนซึ่งบ่งบอกถึงความสามารถในการทำกำไรของการลงทุนและเป็นภาพสะท้อนทางการเงินและเศรษฐกิจของความสามารถในการแข่งขันขององค์กรซึ่งเกี่ยวข้องกับพลวัตที่สังเกตได้ของการลดลงของตัวบ่งชี้ช่วยให้เราสามารถตัดสินการลดลงของระดับศักยภาพของการแข่งขัน ขององค์กร ในเวลาเดียวกัน ธรรมชาติของกิจกรรมระยะยาวขององค์กรได้อธิบายบางส่วนถึงช่วงเวลาอันยาวนานของการเปลี่ยนแปลงเชิงลบ แต่ไม่ใช่ปัจจัยที่ช่วยลดโอกาสที่ไม่พึงประสงค์

พลวัตของผลตอบแทนจากการขายซึ่งบ่งบอกถึงประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของกิจกรรมหลักขององค์กรบ่งชี้ว่าความต้องการผลลัพธ์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจลดลงเล็กน้อย แม้ว่าความสามารถในการทำกำไรจากการขายจะเพิ่มขึ้นเล็กน้อยในปี 2557 แต่ในปี 2558 ตัวเลขนี้ก็ลดลงซึ่งบ่งชี้ว่ากิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรมีการคัดค้านไม่เพียงพอและจำเป็นต้องแก้ไขกลยุทธ์เพื่อการพัฒนาต่อไป

พลวัตของความสามารถในการทำกำไรจากต้นทุนซึ่งกำหนดประสิทธิภาพของกิจกรรมทางธุรกิจโดยรวม แสดงให้เห็นแนวโน้มที่คล้ายกันกับความสามารถในการทำกำไรจากการขาย ควรสังเกตว่าการลดมูลค่าของตัวบ่งชี้นี้เป็นผลมาจากการลดประสิทธิภาพของการใช้เงินของตัวเองและเงินที่ยืมมาเพื่อดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจหลักขององค์กร

ดังนั้นจึงสามารถตัดสินได้ว่าความสามารถในการทำกำไรที่ลดลงบ่งชี้ว่าองค์กรประสบปัญหาที่องค์กรกำลังประสบเกี่ยวกับการดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจหลักอย่างมีประสิทธิผล สามารถตัดสินได้ว่ามีความจำเป็นตามวัตถุประสงค์สำหรับองค์กรในการแก้ไขนโยบายเกี่ยวกับหลัก ปัญหาทางการค้าเพื่อเพิ่มจำนวนกำไรที่ได้รับ

จากผลการประเมินตัวชี้วัด เพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพทางธุรกิจ องค์กรจำเป็นต้องค้นหาพื้นที่ที่เป็นไปได้ในการเพิ่มประสิทธิภาพการใช้กำไรสุทธิ

ข้อสรุป

การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้สำหรับการประเมินผลการดำเนินงานทางธุรกิจซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการวิเคราะห์งบการเงินเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการจัดการกิจกรรมทางเศรษฐกิจหลักขององค์กรบนพื้นฐานของการตัดสินใจของฝ่ายบริหารที่มีข้อมูล

ฐานข้อมูลการวิเคราะห์ตัวชี้วัด การประเมินประสิทธิภาพทางธุรกิจทำหน้าที่เป็นงบการเงินที่ให้ข้อมูลเกี่ยวกับฐานะการเงิน ผลการดำเนินงาน และการเปลี่ยนแปลงฐานะทางการเงินของบริษัท งบดุลแสดงสินทรัพย์ เช่น สิ่งที่ธุรกิจเป็นเจ้าของและแหล่งเงินทุนจากบัญชีเจ้าหนี้หรือตราสารทุน งบดุลทำหน้าที่เป็นตัวบ่งชี้ในการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กร เพื่อวัตถุประสงค์ในการประเมินผลการดำเนินงานของธุรกิจ งบการเงินเป็นแหล่งข้อมูลหลักซึ่งมีชุดข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับผลลัพธ์และสภาพการดำเนินงานขององค์กรในช่วงระยะเวลาที่ผ่านมา

การประเมินผลการดำเนินธุรกิจตามงบการเงินจะใช้ในการวิเคราะห์ควบคุมและจัดการกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร

การวิเคราะห์ตัวชี้วัดผลการดำเนินงานทางธุรกิจไม่ได้จบสิ้นในตัวมันเอง

จากผลการวิเคราะห์จะมีการสรุปข้อสรุป วิธีที่เป็นไปได้การเพิ่มประสิทธิภาพของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร วิธีการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้เพื่อประเมินผลการดำเนินงานช่วยให้เราสามารถระบุทิศทางที่เป็นไปได้วิธีการพัฒนาและปรับปรุงกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรตามผลลัพธ์ที่ได้รับ

วรรณกรรม

  1. Dontsova L.V., Nikiforova N.A. การวิเคราะห์งบการเงิน (การเงิน) – อ.: ธุรกิจและบริการ, 2558.
  2. โทลเปจิน่า โอ.เอ. โทลพีจิน่า เอ็น.เอ. การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจที่ครอบคลุมของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ – อ.: ยุเรต์, 2013.
  3. Gubina O.V., Gubin V.E. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ – อ.: อินฟา-เอ็ม, 2014.
  4. ลูบุชิน เอ็น.พี. การวิเคราะห์ที่ครอบคลุมของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ – อ.: การเงินและสถิติ, 2557.
  5. เปโตรวา เอ.เอ็น. เนื้อหาทางเศรษฐกิจของงบกำไรขาดทุน // เศรษฐศาสตร์วิทยาศาสตร์. – 2555. – ฉบับที่ 7. – หน้า 157-159.
  6. Chechevitsyna L.N. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ – รอสตอฟ-ออน-ดอน: ฟีนิกซ์, 2014.
  7. คูเตอร์ เอ็ม.ไอ. ทฤษฎีการบัญชี – อ.: การเงินและสถิติ, 2556.

การแนะนำ

1. รากฐานทางทฤษฎีและระเบียบวิธีสำหรับการประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

3.2 การพัฒนามาตรการเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ PSC TAIF-NK

บทสรุป


ความเกี่ยวข้องของการศึกษาเกิดจากความจริงที่ว่าเศรษฐกิจตลาดมีความเกี่ยวข้องกับความต้องการเพิ่มประสิทธิภาพการผลิตความสามารถในการแข่งขันของผลิตภัณฑ์และบริการโดยอาศัยการวิเคราะห์อย่างเป็นระบบของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจทำให้สามารถพัฒนากลยุทธ์และยุทธวิธีที่จำเป็นสำหรับการพัฒนาองค์กรบนพื้นฐานของการจัดทำโปรแกรมการผลิตและระบุปริมาณสำรองสำหรับการเพิ่มประสิทธิภาพการผลิต

วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ไม่เพียง แต่เพื่อสร้างและประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรเท่านั้น แต่ยังเพื่อดำเนินงานอย่างต่อเนื่องโดยมีเป้าหมายเพื่อปรับปรุง

การวิเคราะห์ประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรแสดงให้เห็นว่าควรดำเนินการในด้านใดและทำให้สามารถระบุประเด็นที่สำคัญที่สุดและตำแหน่งที่อ่อนแอที่สุดในสถานะทางการเงินขององค์กรได้ ด้วยเหตุนี้ผลการวิเคราะห์จึงตอบคำถามว่าวิธีใดที่สำคัญที่สุดในการปรับปรุงสถานะทางการเงินขององค์กรในช่วงเวลาที่กำหนดของกิจกรรม แต่เป้าหมายหลักของการวิเคราะห์คือการระบุและกำจัดข้อบกพร่องโดยทันที กิจกรรมทางการเงินและค้นหาเงินสำรองเพื่อปรับปรุงสถานะทางการเงินขององค์กรและความสามารถในการละลาย

การวิเคราะห์ประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรดำเนินการโดยผู้จัดการและบริการที่เกี่ยวข้องขององค์กรตลอดจนผู้ก่อตั้งและนักลงทุน เพื่อศึกษาประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากร ธนาคารเพื่อประเมิน เงื่อนไขการกู้ยืมและกำหนดระดับความเสี่ยง ซัพพลายเออร์ที่จะได้รับการชำระเงินตรงเวลา เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีเพื่อดำเนินการตามแผน รายได้งบประมาณ ฯลฯ

การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นเครื่องมือที่ยืดหยุ่นในมือของผู้จัดการองค์กร ประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรมีลักษณะเฉพาะโดยการจัดวางและการใช้เงินทุนขององค์กร ข้อมูลนี้แสดงอยู่ในงบดุลขององค์กร

ปัจจัยหลักที่กำหนดประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรคือประการแรกคือการดำเนินการ แผนทางการเงินและการเติมเต็มตามความจำเป็นของคุณเอง เงินทุนหมุนเวียนเนื่องจากกำไรและประการที่สองอัตราการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน (สินทรัพย์)

ตัวบ่งชี้สัญญาณที่แสดงประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจคือความสามารถในการละลายขององค์กรซึ่งหมายถึงความสามารถในการปฏิบัติตามข้อกำหนดการชำระเงินตรงเวลาชำระคืนเงินกู้จ่ายพนักงานและชำระเงินตามงบประมาณ

การวิเคราะห์ประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรรวมถึงการวิเคราะห์งบดุลของหนี้สินและสินทรัพย์ความสัมพันธ์และโครงสร้าง การวิเคราะห์และประเมินการใช้เงินทุน ความมั่นคงทางการเงิน- การวิเคราะห์ความสามารถในการละลายและความน่าเชื่อถือขององค์กร ฯลฯ

ดังนั้นจึงเป็นที่ชัดเจนว่าการประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรมีความสำคัญเพียงใด และปัญหานี้มีความเกี่ยวข้องมากยิ่งขึ้นในการเปลี่ยนผ่านไปสู่เศรษฐกิจตลาดที่พัฒนาแล้ว

วัตถุประสงค์ วิทยานิพนธ์คือการดำเนินการวิเคราะห์ทั่วไปเกี่ยวกับประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร TAIF-NK PSC และระบุแนวทางในการปรับปรุง

ตามเป้าหมายที่ตั้งไว้ มีการกำหนดงานต่อไปนี้:

พิจารณารากฐานทางทฤษฎีสำหรับการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

วิธีการศึกษาเพื่อประเมินกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

ให้การประเมินที่ครอบคลุมถึงประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

พัฒนามาตรการเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

วัตถุประสงค์ของการศึกษาคือกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ PSC TAIF-NK

หัวข้อการศึกษาคือประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

เมื่อครอบคลุมประเด็นทางทฤษฎีในการประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรต่างๆ อุปกรณ์ช่วยสอน, กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย, เอกสารทางสถิติและเอกสารอ้างอิงที่ตีพิมพ์ทั้งในวารสารและทางอินเทอร์เน็ต ในระหว่างการทำงานผลงานของผู้เขียนเช่น Kovalev V.V. , Volkova O.N. , Selezneva N.N. , Terekhova V.A. , Fashchevsky V.N. นิตยสาร "การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจ", "นักเศรษฐศาสตร์" และแหล่งข้อมูลขององค์กร: "งบดุล", " งบกำไรขาดทุน” ฯลฯ

การวิจัยทางวิทยาศาสตร์ดำเนินการบนพื้นฐานของการใช้งานแบบผสมผสาน แนวทางที่เป็นระบบการวิเคราะห์กระบวนการและปรากฏการณ์ที่พิจารณา วิธีการทางสถิติและ การวิเคราะห์ปัจจัย.

ใช้วิธีวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์และกราฟเป็นเครื่องมือ

วิทยานิพนธ์ประกอบด้วยบทนำ สามบท บทสรุป รายการแหล่งข้อมูลที่ใช้ วรรณกรรม และการประยุกต์

บทแรกของวิทยานิพนธ์เผยให้เห็นสาระสำคัญทางเศรษฐกิจและความสำคัญของการประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ และวิธีการศึกษาในการประเมินกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

บทที่สองเป็นการประเมินที่ครอบคลุมถึงประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ PSC TAIF-NK

บทที่สามสรุปประสบการณ์จากต่างประเทศในด้านการจัดการผลการดำเนินงานขององค์กร และนำเสนอวิธีปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ TAIF-NK PSC


1. รากฐานทางทฤษฎีและระเบียบวิธีสำหรับการประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

1.1 สาระสำคัญทางเศรษฐกิจและความสำคัญของการประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

การรับรองการทำงานที่มีประสิทธิภาพขององค์กรจำเป็นต้องมีการจัดการกิจกรรมที่มีความสามารถทางเศรษฐกิจ ซึ่งส่วนใหญ่ถูกกำหนดโดยความสามารถในการวิเคราะห์ ด้วยความช่วยเหลือของการวิเคราะห์ที่ครอบคลุม ศึกษาแนวโน้มการพัฒนา ปัจจัยของการเปลี่ยนแปลงในผลการดำเนินงานได้รับการศึกษาอย่างลึกซึ้งและเป็นระบบ แผนธุรกิจและการตัดสินใจของฝ่ายบริหารได้รับการพิสูจน์ การดำเนินการของพวกเขาได้รับการตรวจสอบ การระบุสำรองสำหรับการเพิ่มประสิทธิภาพการผลิต ผลลัพธ์ของ กิจกรรมขององค์กรได้รับการประเมินและพัฒนากลยุทธ์ทางเศรษฐกิจเพื่อการพัฒนา

การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจและผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรเกี่ยวข้องกับการศึกษาระดับเทคนิคของการผลิตคุณภาพและความสามารถในการแข่งขันของผลิตภัณฑ์การจัดหาการผลิตด้วยแรงงานวัสดุและทรัพยากรทางการเงินและประสิทธิภาพการใช้งาน ขึ้นอยู่กับแนวทางที่เป็นระบบ การพิจารณาปัจจัยต่างๆ อย่างครอบคลุม การเลือกข้อมูลที่เชื่อถือได้คุณภาพสูง และเป็นหน้าที่การจัดการที่สำคัญ

วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงินและกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรคือการเพิ่มประสิทธิภาพในการทำงานบนพื้นฐานของการศึกษาอย่างเป็นระบบของกิจกรรมทุกประเภท ในกระบวนการวิเคราะห์จะมีการตรวจสอบชุดของกระบวนการทางเทคโนโลยีเศรษฐกิจสังคมกฎหมายและอื่น ๆ รูปแบบการก่อตัวการก่อสร้างและการทำงานของระบบการจัดการ: หลักการสร้างโครงสร้างองค์กรประสิทธิผลของวิธีการที่ใช้

การหาเหตุผลเข้าข้างตนเองมีบทบาทสำคัญในการแก้ปัญหาที่เกิดขึ้น การสนับสนุนข้อมูล, เพราะ ในภาวะเศรษฐกิจปัจจุบัน องค์กรต่างๆ กำลังประสบกับความต้องการที่เพิ่มขึ้นในการได้รับข้อมูลที่ครอบคลุมเกี่ยวกับกระบวนการทางการเงินและธุรกิจ

ในเรื่องนี้ความนิยมของระบบข้อมูลการจัดการประเภทต่าง ๆ เพิ่มขึ้นโดยพื้นฐานคือข้อมูลที่สร้างขึ้นในกระบวนการบัญชี ดังนั้น ในโลกตะวันตก เพื่อตอบสนองความต้องการข้อมูลที่หลากหลาย ระบบข้อมูลการจัดการจึงถูกสร้างขึ้น ซึ่งประกอบด้วยระบบย่อยที่เชื่อมต่อถึงกันซึ่งให้ข้อมูลที่จำเป็นในการจัดการบริษัท

ในขณะเดียวกันระบบย่อยการบัญชีก็มีความสำคัญที่สุดเนื่องจากมีบทบาทนำในการจัดการกระแสข้อมูลทางเศรษฐกิจและส่งไปยังทุกแผนกของบริษัทตลอดจนผู้มีส่วนได้เสียภายนอกบริษัท ในประเทศของเรา การแบ่งการบัญชีออกเป็นการเงินและการจัดการ และด้วยเหตุนี้ การแบ่งข้อมูลออกเป็นข้อมูลที่ใช้เพื่อการจัดการและสร้างขึ้นตามปกติในการบัญชีจึงไม่เป็นเรื่องปกติ ตามคำจำกัดความของ American Institute of Certified Public Accountants หน้าที่ของการบัญชีคือการให้ข้อมูลเชิงปริมาณ ซึ่งส่วนใหญ่เป็นลักษณะทางการเงิน เกี่ยวกับองค์กรธุรกิจเพื่อวัตถุประสงค์ในการใช้ข้อมูลนี้ในการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร

ผลลัพธ์ทางการเงินที่เป็นตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพขององค์กรแบบบูรณาการจะกำหนดประสิทธิภาพขององค์กรโดยรวม

ผลลัพธ์ทางการเงินแสดงถึงการเพิ่มขึ้น (ลดลง) ในมูลค่าของทุนจดทะเบียนขององค์กรที่เกิดขึ้นในกระบวนการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน

จากมุมมองทางบัญชี ผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายขององค์กรคือความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย ตัวบ่งชี้นี้มีความสำคัญที่สุดในกิจกรรมขององค์กรและระบุระดับความสำเร็จหรือความล้มเหลว

จากมุมมองทางบัญชีผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายขององค์กรจะแสดงในตัวบ่งชี้กำไรหรือขาดทุนซึ่งเกิดขึ้นในบัญชี 80 กำไรและขาดทุนและสะท้อนให้เห็นในงบการเงิน

จากมุมมองของการบัญชีภาษีกำไรทางบัญชีจะถูกคำนวณใหม่โดยเกี่ยวข้องกับการปรับปรุงกำไรจากการขายสินทรัพย์ถาวรและทรัพย์สินอื่น ๆ (ยกเว้นตัวเลือกและ สัญญาซื้อขายล่วงหน้าหลักทรัพย์)

เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี ความแตกต่าง (ส่วนเกิน) ระหว่างราคาขายและมูลค่าเริ่มต้นหรือมูลค่าคงเหลือของกองทุนจะถูกนำมาพิจารณา โดยคำนึงถึงการตีราคาใหม่ ซึ่งเพิ่มขึ้นโดยดัชนีเงินเฟ้อ ซึ่งคำนวณตามข้อกำหนดของรัฐบาลรัสเซีย สหพันธ์. ค่าใช้จ่ายมากถึง 10 ประเภทอาจมีการคำนวณใหม่เป็นจำนวนเงินที่เกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้: ค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจ ค่าชดเชยสำหรับการใช้งานส่วนบุคคล รถยนต์นั่งส่วนบุคคลสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ ค่าบันเทิง (เกินกว่าจำนวนเงินที่กฎหมายกำหนด) ฯลฯ

จากมุมมอง การบัญชีการจัดการตัวชี้วัดกำไรหลายตัวสามารถคำนวณเพื่อวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกันได้

ผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายขององค์กรเป็นหัวข้อของการวิจัยโดยผู้เขียนหลายคน ความเข้าใจในแก่นแท้ของแนวคิดนี้ยังไม่คลุมเครือ

ตัวอย่างเช่น Kozlova E.P. , Parashutin N.V. เชื่อว่าตัวบ่งชี้สรุป (บูรณาการ) ที่แสดงถึงผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรคือกำไรหรือขาดทุนในงบดุล (รวม) Kamyshanov P.I. เชื่อว่าผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายขององค์กรแสดงออกมาเป็นกำไรและขาดทุน ตามคำกล่าวของ Litvinenko M.I. , วีเอกสารกำกับดูแล

การควบคุมภาษี กำไรจะถูกระบุด้วยรายได้ เธอเขียนว่าสิ่งเหล่านี้ไม่เหมือนกัน ท้ายที่สุดแล้ว รายได้ถูกตีความว่าเป็นกระแสของเงินทุนที่เข้าสู่ทุนสำรองของรัฐ วิสาหกิจ หรือบุคคลในกระบวนการกระจายรายได้ประชาชาติ รายได้ในความหมายแคบถือได้ว่ามีความหมายเหมือนกันกับรูปแบบใดๆ ก็ตาม (กำไร ค่าเช่า ค่าจ้าง และดอกเบี้ย) ในความหมายกว้างๆ แนวคิดเรื่องรายได้ครอบคลุมกองทุนทั้งหมด รวมทั้งด้วยให้กับองค์กรได้

ในปัจจุบัน นอกเหนือจากผลกำไรแล้ว รายได้ (ดอกเบี้ย เงินปันผล) จากหลักทรัพย์ของผู้ออกรายอื่นยังมีบทบาทสำคัญมากขึ้นในรายได้ขององค์กร ในเรื่องนี้ผลลัพธ์สุดท้ายของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจจะถูกเรียกอย่างถูกต้องมากกว่าไม่ใช่กำไรในงบดุล แต่เป็นรายได้ในงบดุล (รายได้ในงบดุล) เนื่องจากชื่อของตัวบ่งชี้ควรสะท้อนถึงสาระสำคัญทางเศรษฐกิจ

สิ่งที่น่าสนใจมากในการพิจารณาสาระสำคัญของแนวคิดผลลัพธ์ทางการเงินคือแนวทางของ N.A. เบรสลาฟเซวา. เธอเขียนว่าการปฏิบัติเป็นตัวกำหนดความจำเป็นในการค้นหาตัวบ่งชี้ทั่วไปมากกว่าผลลัพธ์ทางการเงิน ซึ่งจะสะท้อนถึงสถานะของทรัพย์สินและการเปลี่ยนแปลงของทุนจดทะเบียน ทำให้เห็นภาพองค์รวมของความสามารถในการละลายทางการเงินของหน่วยสถาบัน เธอเรียกสิ่งนี้ว่าตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางการเงินทั่วโลก จากมุมมองของเธอ จะช่วยให้คุณเข้าใจ คำนวณ วิเคราะห์ และตรวจสอบปรากฏการณ์และกระบวนการต่อไปนี้:

การจัดการการใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่

การสร้างผลกำไร

แนวคิดของผลลัพธ์ทางการเงินที่เป็นตัวเงินและไม่ใช่ตัวเงิน

แนวคิดเรื่องกำไรในการดูแลสวัสดิการของหน่วยงานสถาบัน

แนวคิดทั่วไปของกำไรทางเศรษฐกิจ

การจัดการผลลัพธ์ทางการเงิน

การจัดการกระแสทางการเงิน

การใช้ระบบควบคุมภาษี

ดังนั้นผลลัพธ์ทางการเงินจึงถูกกำหนดให้เป็นมูลค่าที่เพิ่มขึ้นหรือลดลงของทรัพย์สินที่มีทุนคงที่ที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของงวด

อย่างไรก็ตามมักมีความเห็นกันว่ากำไรสุทธิและกำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรนั้นเป็นหนึ่งเดียวกัน แต่นี่ไม่เป็นความจริงเลย เราจะพยายามกำหนดตัวบ่งชี้ต่าง ๆ ที่แสดงถึงผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร

หมวดหมู่ทางเศรษฐกิจที่สำคัญที่สุดที่กำหนดลักษณะผลลัพธ์ทางการเงินของบริษัทคือกำไร กำไรเป็นแหล่งที่มาหลักของการก่อตัวของด้านรายได้ของงบประมาณในระดับต่างๆ การเพิ่มทุนของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ การพัฒนาสังคมและการเติบโตในด้านสวัสดิภาพของเจ้าของ ในระบบเศรษฐกิจแบบตลาด เป้าหมายประการหนึ่งของกิจกรรมของผู้ประกอบการคือการทำกำไร เพื่อเพิ่มผลประโยชน์ที่สำคัญของผู้เข้าร่วมธุรกิจในผลลัพธ์ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ ดังนั้นการเพิ่มผลกำไรสูงสุดจึงเป็นภารกิจหลักของผู้จัดการทางการเงิน การทำกำไรไม่เพียงแต่ช่วยสนับสนุนกิจกรรมการผลิตขององค์กรการค้าเท่านั้น แต่ยังช่วยสนองผลประโยชน์ทางสังคมต่างๆ อีกด้วย ดังนั้นองค์กรต่างๆ จึงมุ่งมั่นที่จะเพิ่มผลกำไร กำไรเท่ากับความแตกต่างระหว่างรายได้และต้นทุนการผลิต ในเศรษฐศาสตร์จุลภาครายได้ประเภทต่อไปนี้มีความโดดเด่น: รายได้รวม (รวม) ค่าเฉลี่ยและรายได้ส่วนเพิ่ม

ตัวบ่งชี้จำนวนมากที่แสดงลักษณะผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรสร้างปัญหาด้านระเบียบวิธีสำหรับการพิจารณาอย่างเป็นระบบ

ความแตกต่างในวัตถุประสงค์ของตัวบ่งชี้ทำให้ผู้เข้าร่วมแต่ละคนในการแลกเปลี่ยนสินค้าโภคภัณฑ์เป็นเรื่องยากที่จะเลือกผู้ที่ตอบสนองความต้องการของเขาได้ดีที่สุดสำหรับข้อมูลเกี่ยวกับสถานะที่แท้จริงขององค์กรที่กำหนด ตัวอย่างเช่น การบริหารงานขององค์กรสนใจจำนวนกำไรที่ได้รับและโครงสร้าง ตลอดจนปัจจัยที่ส่งผลต่อมูลค่าของมัน สำนักงานภาษีสนใจรับข้อมูลที่เชื่อถือได้เกี่ยวกับองค์ประกอบทั้งหมดของกำไรงบดุล ฯลฯ -

ควรสังเกตว่ามุมมองของผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับปัญหาในการกำหนดสาระสำคัญทางเศรษฐกิจของแนวคิดผลลัพธ์ทางการเงินนั้นมีความหลากหลายมาก ในสภาวะสมัยใหม่ของการเปลี่ยนแปลงของรัสเซียไปสู่ความสัมพันธ์ทางการตลาดปัญหาในการกำหนดสาระสำคัญของตัวชี้วัดต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้องกับผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรนั้นมีความเกี่ยวข้องมากเนื่องจากบ่อยครั้งแม้ใน กฎระเบียบการควบคุมการบัญชีและภาษีให้ตีความที่แตกต่างกันของแนวคิดเดียวกัน

ในย่อหน้าถัดไปเราจะพิจารณาการสนับสนุนข้อมูลสำหรับการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

1.2 การสนับสนุนข้อมูลเพื่อการวิเคราะห์ประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

การกำหนดคุณภาพของสถานะทางการเงินการศึกษาสาเหตุของการปรับปรุงหรือการเสื่อมสภาพในช่วงเวลานั้นการเตรียมคำแนะนำเพื่อปรับปรุงเสถียรภาพทางการเงินและความสามารถในการละลายขององค์กรเป็นประเด็นหลักในการวิเคราะห์สถานะทางการเงิน รายละเอียดด้านขั้นตอนของวิธีการวิเคราะห์ทางการเงินขึ้นอยู่กับเป้าหมายที่ตั้งไว้ เช่นเดียวกับปัจจัยต่างๆ ของข้อมูล เวลา การสนับสนุนด้านระเบียบวิธี และทางเทคนิค ประสิทธิผลของการวิเคราะห์ทางการเงินโดยตรงขึ้นอยู่กับความสมบูรณ์และคุณภาพของข้อมูลที่ใช้ ปัจจุบันสิ่งพิมพ์เกี่ยวกับการวิเคราะห์ทางการเงินบางฉบับมีแนวทางที่ง่ายขึ้นในการสนับสนุนข้อมูลสำหรับการวิเคราะห์ทางการเงินโดยเน้นที่การใช้เฉพาะงบการเงิน (การเงิน) หรือในความหมายที่ค่อนข้างกว้างกว่านั้นคือข้อมูลทางบัญชี

การวิเคราะห์ฐานะทางการเงินขององค์กรคือ ส่วนสำคัญการวิเคราะห์ทางการเงินทั่วไป ผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรนั้นมีลักษณะเฉพาะด้วยจำนวนกำไรที่ได้รับและระดับความสามารถในการทำกำไร กำไรแสดงถึงส่วนที่แท้จริงของรายได้สุทธิที่เกิดจากแรงงานส่วนเกิน หลังจากการขายสินค้า (งานบริการ) เท่านั้นที่รายได้สุทธิจะอยู่ในรูปของกำไร จำนวนกำไรถูกกำหนดให้เป็นความแตกต่างระหว่างรายได้จากกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร (หลังจากชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต และการหักเงินอื่น ๆ จากรายได้เข้ากองทุนงบประมาณและกองทุนพิเศษ) และผลรวมของต้นทุนทั้งหมดสำหรับสิ่งนี้ กิจกรรม.

ตัวชี้วัดผลลัพธ์ทางการเงิน (กำไร) บ่งบอกถึงประสิทธิภาพที่แท้จริงของการจัดการขององค์กรในทุกด้านของกิจกรรม: การผลิตการขายการจัดหาการเงินและการลงทุน เป็นพื้นฐานสำหรับการพัฒนาเศรษฐกิจขององค์กรและการเสริมสร้างความสัมพันธ์ทางการเงินกับผู้เข้าร่วมทั้งหมดในธุรกิจเชิงพาณิชย์ การทำกำไรเป็นเป้าหมายหลักขององค์กรธุรกิจ

ในแง่หนึ่ง กำไรเป็นตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพขององค์กรเพราะว่า ขึ้นอยู่กับคุณภาพงานขององค์กรเป็นหลัก โดยจะเพิ่มผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจของพนักงานในการใช้ทรัพยากรอย่างมีประสิทธิภาพสูงสุด เพราะ กำไรเป็นแหล่งการผลิตหลักและการพัฒนาสังคมขององค์กร ในทางกลับกัน เป็นแหล่งที่สำคัญที่สุดในการจัดทำงบประมาณของรัฐ ดังนั้นทั้งรัฐวิสาหกิจและรัฐจึงสนใจที่จะเพิ่มผลกำไร

การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์เป็นจุดกึ่งกลางระหว่างการรวบรวมข้อมูลและการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร ดังนั้นความซับซ้อน ความลึก และประสิทธิผลของการวิเคราะห์จึงขึ้นอยู่กับปริมาณและคุณภาพของข้อมูลที่ใช้เป็นส่วนใหญ่ การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ไม่เพียงแต่ทำหน้าที่เป็นผู้บริโภคข้อมูลเท่านั้น แต่ยังสร้างขึ้นตามความต้องการของตนเองและการตัดสินใจของฝ่ายบริหารอีกด้วย ข้อมูลมักเข้าใจว่าเป็นข้อมูลที่ได้รับคำสั่งเกี่ยวกับกระบวนการและปรากฏการณ์ของโลกภายนอกซึ่งเป็นชุดของความรู้ข้อมูลใด ๆ

คุณค่าของข้อมูลทางเศรษฐกิจสามารถพิจารณาได้ในสามด้าน: ผู้บริโภค - ประโยชน์สำหรับการจัดการ, เศรษฐกิจ - ต้นทุนและสุนทรียภาพ - การรับรู้ของบุคคล โดยปกติแล้วคุณค่าของข้อมูลจะถูกกำหนด ผลกระทบทางเศรษฐกิจการทำงานของวัตถุควบคุมที่เกิดจากมูลค่าการใช้งาน ข้อกำหนดหลักสำหรับข้อมูลคือประโยชน์ในการตัดสินใจ เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดนี้ ข้อมูลจะต้องเข้าใจได้ เกี่ยวข้อง เชื่อถือได้ และยังตรงตามแนวคิดของการประสานและมาตรฐาน

สถานที่สำคัญในองค์กรการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจในองค์กรนั้นถูกครอบครองโดยการสนับสนุนข้อมูล การวิเคราะห์ไม่เพียงแต่ใช้ข้อมูลทางเศรษฐกิจเท่านั้น แต่ยังใช้ข้อมูลด้านเทคนิค เทคโนโลยี และข้อมูลอื่นๆ ด้วย แหล่งข้อมูลสำหรับการวิเคราะห์ทั้งหมดแบ่งออกเป็นการวางแผนด้านกฎระเบียบ การบัญชี และที่ไม่ใช่การบัญชี

แหล่งที่มาของการวางแผนตามกฎระเบียบรวมถึงแผนทุกประเภทที่พัฒนาขึ้นในองค์กรตลอดจนเอกสารด้านกฎระเบียบการประมาณการ ฯลฯ แหล่งที่มาของข้อมูลการบัญชีคือข้อมูลทั้งหมดที่มีเอกสารทางบัญชีสถิติและการดำเนินงานตลอดจนการรายงานทุกประเภท เอกสารทางบัญชีหลัก แหล่งข้อมูลที่ไม่ใช่การบัญชีคือเอกสารที่ควบคุมกิจกรรมทางเศรษฐกิจตลอดจนข้อมูลที่แสดงถึงการเปลี่ยนแปลงในสภาพแวดล้อมภายนอกขององค์กร ซึ่งรวมถึง:

เอกสารราชการที่องค์กรต้องใช้ในกิจกรรมของตน: กฎหมายของรัฐ คำสั่งของประธานาธิบดี ข้อบังคับของรัฐบาล การตรวจสอบและการตรวจสอบ คำสั่งและคำสั่งของผู้จัดการ ฯลฯ

เอกสารทางเศรษฐกิจและกฎหมาย: สัญญา ข้อตกลง คำตัดสินของหน่วยงานตุลาการ

ข้อมูลทางวิทยาศาสตร์และทางเทคนิค

เอกสารทางเทคนิคและเทคโนโลยี

ข้อมูลเกี่ยวกับคู่แข่งหลัก ข้อมูลเกี่ยวกับซัพพลายเออร์และลูกค้า

ข้อมูลเกี่ยวกับสถานะของตลาดสำหรับทรัพยากรวัสดุ (ปริมาณตลาด ระดับ และการเปลี่ยนแปลงของราคาสำหรับทรัพยากรบางประเภท)

ดังนั้นฐานข้อมูลการวิเคราะห์ทางการเงินจึงเป็นข้อมูลทั้งหมด ระบบสารสนเทศวิสาหกิจซึ่งรวมถึง:

แพคเกจการรายงานทางสถิติ

แพคเกจการรายงานทางการเงิน

เอกสารภายในขององค์กร

ทะเบียนการบัญชี

เอกสารทางบัญชีหลัก

เอกสารประกอบ

เอกสารการวางแผน

คำอธิบายประกอบรายงานทางการเงินประจำปี

ปัจจุบันการรายงานทางการเงิน (การบัญชี) ขององค์กรถูกสร้างขึ้นโดยคำนึงถึงมาตรฐานสมัยใหม่เนื่องจากการบัญชีเป็นเครื่องมือในการรวบรวมประมวลผลและส่งข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมของหน่วยงานทางเศรษฐกิจเพื่อให้ผู้มีส่วนได้เสียสามารถลงทุนกองทุนได้ดีขึ้น .

งบการเงินขององค์กรสามารถใช้เป็นข้อมูลสนับสนุนสำหรับการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์: งบดุล, งบกำไรขาดทุน, งบแสดงการเปลี่ยนแปลงในส่วนของผู้ถือหุ้น, งบกระแสเงินสด

ข้อกำหนดหลักสำหรับข้อมูลที่นำเสนอในการรายงานคือ ข้อมูลจะเป็นประโยชน์ต่อผู้ใช้ กล่าวคือ ข้อมูลดังกล่าวสามารถนำมาใช้ในการตัดสินใจทางธุรกิจโดยมีข้อมูลครบถ้วน เพื่อให้เป็นประโยชน์ ข้อมูลจะต้องเป็นไปตามเกณฑ์ต่อไปนี้:

ความเกี่ยวข้องหมายถึงสิ่งนั้น ข้อมูลนี้สำคัญและมีอิทธิพลต่อการตัดสินใจของผู้ใช้ ข้อมูลยังถือว่ามีความเกี่ยวข้องหากสามารถวิเคราะห์ในอนาคตและย้อนหลังได้

ความน่าเชื่อถือของข้อมูลถูกกำหนดโดยความจริง ความเด่นของเนื้อหาทางเศรษฐกิจมากกว่ารูปแบบทางกฎหมาย ความเป็นไปได้ของการตรวจสอบและความถูกต้องของเอกสาร

ข้อมูลจะถือเป็นความจริงหากไม่มีข้อผิดพลาดและการประเมินที่มีอคติ และไม่ได้บิดเบือนเหตุการณ์ทางเศรษฐกิจ

ความเป็นกลางหมายถึงการรายงานทางการเงินไม่ได้เน้นถึงผลประโยชน์ของกลุ่มผู้ใช้งบการเงินทั่วไปกลุ่มหนึ่งเพื่อสร้างความเสียหายให้กับอีกกลุ่มหนึ่ง

ความเข้าใจหมายถึงผู้ใช้สามารถเข้าใจเนื้อหาของการรายงานโดยไม่ต้องมีการฝึกอบรมเฉพาะทางวิชาชีพ

การเปรียบเทียบกำหนดให้ข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กรต้องสามารถเปรียบเทียบได้กับข้อมูลที่คล้ายคลึงกันเกี่ยวกับกิจกรรมของบริษัทอื่นๆ

การวิเคราะห์ ตัวชี้วัดทางการเงินควรดำเนินการโดยใช้แหล่งข้อมูลต่อไปนี้: “รายงานผลลัพธ์ทางการเงินและการใช้งาน”, “งบดุลขององค์กร” รวมถึงตามข้อมูลทางบัญชีเอกสารการทำงานของฝ่ายการเงิน (บริการ) และที่ปรึกษากฎหมายของ องค์กร เพื่อดำเนินการ การวิเคราะห์เปรียบเทียบขอแนะนำให้ใช้ข้อมูลที่หลากหลายจากองค์กรอื่นที่มีกิจกรรมคล้ายคลึงกันซึ่งเป็นลักษณะเฉพาะของประสิทธิภาพทางการเงิน

ผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมขององค์กรจะแสดงในการเปลี่ยนแปลงมูลค่าทุนของหุ้นสำหรับรอบระยะเวลารายงาน ความสามารถขององค์กรในการรับประกันการเติบโตอย่างต่อเนื่องของทุนจดทะเบียนสามารถประเมินได้โดยระบบตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางการเงิน ตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดของประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กรสรุปและนำเสนอในแบบฟอร์มหมายเลข 2 ของงบการเงินประจำปีและรายไตรมาส

ซึ่งรวมถึง: กำไร (ขาดทุน) จากการขาย; กำไร (ขาดทุน) จากกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ กำไร (ขาดทุน) ของรอบระยะเวลารายงาน กำไรสะสม (ขาดทุน) ของรอบระยะเวลารายงาน

ตัวบ่งชี้ผลลัพธ์ทางการเงินต่อไปนี้สามารถคำนวณได้โดยตรงจากข้อมูลในแบบฟอร์มหมายเลข 2 กำไร (ขาดทุน) จากธุรกรรมทางการเงินและธุรกรรมอื่น ๆ กำไรที่เหลืออยู่ในการขายขององค์กรหลังจากชำระภาษีเงินได้และการชำระอื่น ๆ ที่จำเป็น (กำไรสุทธิ) รายได้รวมจากการขายสินค้า สินค้า งานบริการ ในรูปแบบที่ 2 สำหรับทุกคน ตัวชี้วัดที่ระบุไว้นอกจากนี้ยังมีข้อมูลเปรียบเทียบในช่วงเวลาเดียวกันของปีที่แล้วด้วย

ผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรแสดงออกมาจากความสามารถขององค์กรเฉพาะในการเพิ่มศักยภาพทางเศรษฐกิจ

การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจเป็นองค์ประกอบที่สำคัญในระบบการจัดการการผลิต ซึ่งเป็นวิธีการที่มีประสิทธิภาพในการระบุปริมาณสำรองในฟาร์ม พื้นฐานสำหรับการพัฒนาแผนตามหลักวิทยาศาสตร์ การคาดการณ์ และการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร และติดตามการดำเนินการเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของ องค์กร

ในสภาวะสมัยใหม่ความเป็นอิสระขององค์กรในการตัดสินใจและดำเนินการตัดสินใจด้านการจัดการความรับผิดชอบทางเศรษฐกิจและกฎหมายของพวกเขาต่อผลลัพธ์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจกำลังเพิ่มขึ้น ความสำคัญของความมั่นคงทางการเงินขององค์กรธุรกิจกำลังเพิ่มขึ้น ทั้งหมดนี้เพิ่มบทบาทของการวิเคราะห์ทางการเงินในการประเมินการผลิตและกิจกรรมเชิงพาณิชย์ และเหนือสิ่งอื่นใดคือความพร้อม การวางตำแหน่ง และการใช้เงินทุนและรายได้ ก่อนอื่นเลย ผลลัพธ์ของการวิเคราะห์ดังกล่าวจำเป็นสำหรับเจ้าของ (ผู้ถือหุ้น) เจ้าหนี้ นักลงทุน ซัพพลายเออร์ บริการด้านภาษีผู้จัดการและผู้นำทางธุรกิจ

ดังนั้นการสนับสนุนข้อมูลสำหรับการวิเคราะห์ประสิทธิภาพขององค์กรจึงเป็นลักษณะที่สำคัญที่สุดในการประเมินกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร ต่อไปเราจะพิจารณาวิธีการประเมินกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

1.3 วิธีการประเมินกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

วัตถุประสงค์หลักของการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรคือการได้รับการประเมินตามวัตถุประสงค์ของความสามารถในการละลาย ความมั่นคงทางการเงิน กิจกรรมทางธุรกิจและการลงทุน และประสิทธิภาพในการดำเนินงาน

รายการตัวบ่งชี้ที่ดีที่สุดที่สะท้อนถึงแนวโน้มทางการเงินอย่างเป็นกลางที่สุดนั้นถูกสร้างขึ้นโดยแต่ละองค์กรโดยแยกจากกัน

อย่างไรก็ตาม ด้วยตัวบ่งชี้ที่หลากหลายที่เป็นไปได้ ตามกฎแล้วทั้งหมดจะถูกแบ่งออกเป็นสี่กลุ่ม:

เครื่องชี้เสถียรภาพทางการเงิน

ตัวชี้วัดสภาพคล่อง

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไร

ตัวชี้วัด กิจกรรมทางธุรกิจ.

ผู้เขียนแต่ละคนเสนอวิธีการวิเคราะห์ทางการเงินที่แตกต่างกัน รายละเอียดด้านขั้นตอนของวิธีการวิเคราะห์ทางการเงินขึ้นอยู่กับเป้าหมายที่ตั้งไว้ เช่นเดียวกับปัจจัยต่างๆ ของข้อมูล เวลา การสนับสนุนด้านระเบียบวิธี และทางเทคนิค

พิจารณาตัวชี้วัดความมั่นคงทางการเงิน พวกมันถูกแบ่งออกเป็นสัมบูรณ์และสัมพัทธ์

ตัวบ่งชี้ความมั่นคงทางการเงินโดยสมบูรณ์เป็นตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงระดับการจัดหาสินค้าคงคลังพร้อมแหล่งที่มาของการก่อตัว

เพื่อระบุแหล่งที่มาของการสร้างสินค้าคงคลังจะมีการกำหนดตัวบ่งชี้หลักสามประการ:

ความพร้อมของเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง ตัวบ่งชี้นี้ถูกกำหนดให้เป็นความแตกต่างระหว่างส่วนของผู้ถือหุ้นและสินทรัพย์ระยะยาว มันเป็นลักษณะของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง การเพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับช่วงก่อนหน้าบ่งชี้ว่า การพัฒนาต่อไปกิจกรรมขององค์กร

ความพร้อมของแหล่งที่มาของการจัดทำสินค้าคงคลังของตนเองและระยะยาว ตัวบ่งชี้นี้ถูกกำหนดโดยการเพิ่มตัวบ่งชี้ก่อนหน้า เช่น เงินทุนหมุนเวียนของตัวเองเป็นจำนวนหนี้สินระยะยาว

มูลค่ารวมของแหล่งที่มาหลักของการสร้างสินค้าคงคลังจะถูกกำหนดโดยการเพิ่มตัวบ่งชี้ก่อนหน้าด้วยจำนวนเงินกู้ระยะสั้น

การคำนวณตัวบ่งชี้สามประการในการจัดหาสินค้าคงคลังพร้อมแหล่งที่มาของการก่อตัวทำให้สามารถจำแนกประเภทได้ สถานการณ์ทางการเงินวิสาหกิจตามระดับความยั่งยืนออกเป็น 4 ประเภท ดังนี้

ก) ความมั่นคงที่สมบูรณ์ของสถานการณ์ทางการเงินเกิดขึ้นเมื่อสถานการณ์มีลักษณะไม่เท่าเทียมกัน:

จากเงื่อนไขนี้ จะทำให้สินค้าคงคลังทั้งหมดได้รับการคุ้มครองด้วยเงินทุนหมุนเวียนของตนเองอย่างเต็มที่ สถานการณ์นี้เกิดขึ้นน้อยมากในทางปฏิบัติและไม่ถือว่าเหมาะเพราะ หมายความว่าไม่ได้ใช้แหล่งเงินทุนภายนอกสำหรับกิจกรรมหลัก

b) ความมั่นคงตามปกติของสถานการณ์ทางการเงินมีลักษณะไม่เท่าเทียมกัน:

สถานการณ์นี้บ่งชี้ว่าองค์กรที่ประสบความสำเร็จในการทำงานซึ่งใช้แหล่งเงินทุน "ปกติ" ทั้งของตนเองและที่ยืมมาเพื่อครอบคลุมเงินสำรอง

c) สถานการณ์ทางการเงินที่ไม่มั่นคงเกิดขึ้นเมื่อสถานการณ์ปัจจุบันมีลักษณะไม่เท่าเทียมกันดังต่อไปนี้:

สินค้าคงคลัง > แหล่งที่มาของการสร้างสินค้าคงคลัง

สถานการณ์นี้มีลักษณะเป็นการละเมิดความสามารถในการละลายขององค์กรเมื่อองค์กรถูกบังคับให้ดึงดูดแหล่งความคุ้มครองเพิ่มเติมที่ไม่ใช่ "ปกติ" เพื่อที่จะครอบคลุมทุนสำรองของตนนั่นคือ เป็นธรรม;

d) สถานการณ์ทางการเงินที่สำคัญนั้นมีลักษณะเฉพาะโดยสถานการณ์ที่นอกเหนือจากความไม่เท่าเทียมกันก่อนหน้านี้แล้ว องค์กรยังมีสินเชื่อและการกู้ยืมที่ไม่ได้รับการชำระคืนตรงเวลาตลอดจนเจ้าหนี้ที่ค้างชำระ สถานการณ์นี้หมายความว่า บริษัท ไม่สามารถจ่ายเงินให้เจ้าหนี้ได้ตรงเวลา แต่จวนจะล้มละลายนั่นคือ เงินสด หลักทรัพย์ระยะสั้น และลูกหนี้ไม่ครอบคลุมถึงเจ้าหนี้และเงินให้สินเชื่อที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้ด้วยซ้ำ

ตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดที่แสดงถึงความมั่นคงทางการเงินขององค์กรคือส่วนแบ่งของจำนวนทุนทั้งหมดของทุนในผลรวมของกองทุนทั้งหมดที่ก้าวหน้าให้กับองค์กรเช่น อัตราส่วนของจำนวนทุนทั้งหมดต่องบดุลรวมขององค์กร ตัวบ่งชี้นี้เรียกว่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระ ใช้เพื่อตัดสินว่าองค์กรมีความเป็นอิสระจากทุนที่ยืมมาอย่างไร

สำหรับค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระเป็นที่พึงประสงค์ว่าเกิน 50% (0.5) การเติบโตบ่งชี้ถึงความเป็นอิสระทางการเงินขององค์กรที่เพิ่มขึ้นและการลดความเสี่ยงของปัญหาทางการเงินในช่วงเวลาต่อๆ ไป

อนุพันธ์จากค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระคือค่าสัมประสิทธิ์การพึ่งพาทางการเงินและอัตราส่วนหนี้สินต่อทุน อัตราส่วนหนี้สินต่อทุนถูกกำหนดโดยอัตราส่วนของทุนที่ยืมทั้งหมดต่อทุนของหุ้น

อัตราส่วนนี้บ่งชี้จำนวนเงินที่บริษัทยืมมาต่อรูเบิลของเงินทุนของตนเองที่ลงทุนในสินทรัพย์ ค่าปกติของสัมประสิทธิ์นี้ควรน้อยกว่าหนึ่ง

อัตราส่วนความสามารถในการลงทุนจะแสดงลักษณะของส่วนแบ่งของกองทุนของตัวเองและกองทุนที่กู้ยืมระยะยาวในทุนทั้งหมด (ขั้นสูง)

ค่าปกติของสัมประสิทธิ์คือ 0.9 การลดลงเหลือ 0.75 ถือว่าวิกฤต

อัตราส่วนความสามารถในการครอบคลุมของสินทรัพย์หมุนเวียนแสดงให้เห็นว่าส่วนหนึ่งของเงินทุนหมุนเวียนเกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของเงินทุนของตนเอง และเท่ากับอัตราส่วนของเงินทุนหมุนเวียนของตนเองต่อสินทรัพย์หมุนเวียน

อัตราส่วนความครอบคลุมของสินค้าคงคลังที่มีเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองแสดงขอบเขตที่ครอบคลุมสินค้าคงคลังที่เป็นสาระสำคัญ แหล่งที่มาของตัวเองและไม่ต้องระดมเงินทุนที่ยืมมา เชื่อกันว่าบรรทัดฐานของตัวบ่งชี้นี้ควรมีอย่างน้อย 0.5

ค่าสัมประสิทธิ์ความคล่องตัวของเงินทุนแสดงให้เห็นว่าส่วนใดของเงินทุนขององค์กรที่อยู่ในรูปแบบมือถือ ช่วยให้พวกเขาสามารถจัดทำกองทุนเหล่านี้ได้อย่างอิสระ การรักษาสินทรัพย์หมุนเวียนของคุณเองด้วยเงินทุนของคุณเองถือเป็นหลักประกันความมั่นคงทางการเงินในกรณีที่นโยบายสินเชื่อไม่มั่นคง ค่าสัมประสิทธิ์ความคล่องตัวที่สูงบ่งบอกถึงสภาพทางการเงินในเชิงบวก

หลังจากวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงินแล้ว จะทำการวิเคราะห์สภาพคล่องของงบดุลและความสามารถในการละลายขององค์กร

การประเมินความสามารถในการละลายจะดำเนินการบนพื้นฐานของลักษณะสภาพคล่องของสินทรัพย์หมุนเวียน เช่น เวลาที่ใช้ในการแปลงเป็นเงินสด แนวคิดเรื่องความสามารถในการละลายและสภาพคล่องนั้นใกล้เคียงกันมาก แต่แนวคิดที่สองนั้นมีความจุมากกว่า ความสามารถในการละลายขึ้นอยู่กับระดับสภาพคล่องของงบดุล ในเวลาเดียวกันสภาพคล่องไม่เพียงแสดงลักษณะของการชำระหนี้ในปัจจุบันเท่านั้น แต่ยังรวมถึงอนาคตด้วย

ขึ้นอยู่กับระดับของสภาพคล่อง เช่น ความเร็วของการแปลงเป็นเงินสด สินทรัพย์ขององค์กรจะถูกแบ่งออกเป็นกลุ่ม

สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุด (A1) คือจำนวนเงินสำหรับรายการเงินสดทั้งหมดที่สามารถใช้เพื่อดำเนินการชำระเงินปัจจุบันได้ทันที กลุ่มนี้ยังรวมถึงการลงทุนทางการเงินระยะสั้น (หลักทรัพย์) ซึ่งสามารถเทียบได้กับเงิน

สินทรัพย์ที่รับรู้ได้อย่างรวดเร็ว (A2) - สินทรัพย์ที่ต้องใช้เวลาในการแปลงเป็นเงินสด กลุ่มนี้อาจรวมถึงบัญชีลูกหนี้ (การชำระเงินที่คาดว่าจะภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน) และสินทรัพย์อื่น ๆ

สินทรัพย์ที่รับรู้ได้ช้า (A3) - บทความ II ของส่วนที่ II ของสินทรัพย์งบดุล "สินค้าคงคลัง" และบทความ "การลงทุนระยะยาว" (ลดลงโดยจำนวนเงินลงทุนในทุนจดทะเบียนขององค์กรอื่น ๆ ) ของส่วนที่ 1 ของงบดุล สินทรัพย์ลบบทความ "ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี"

สินทรัพย์ขายยาก (A4) - สินทรัพย์ที่มีวัตถุประสงค์เพื่อใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจเป็นระยะเวลานาน กลุ่มนี้สามารถรวมบทความของส่วนที่ 1 ของสินทรัพย์ได้ ยกเว้นบทความของหัวข้อนี้ที่รวมอยู่ในกลุ่มก่อนหน้า

หนี้สินในงบดุลจะถูกจัดกลุ่มตามระดับความเร่งด่วนของการชำระคืนภาระผูกพัน

หนี้สินเร่งด่วนที่สุด (P1) ได้แก่ เจ้าหนี้การค้า หนี้สินระยะสั้นอื่น ๆ รวมถึงเงินกู้ที่ไม่ชำระตรงเวลา (ตามภาคผนวกในงบดุล)

หนี้สินระยะสั้น (P2) - เงินให้กู้ยืมและเงินกู้ยืมระยะสั้นตลอดจนเงินให้กู้ยืมแก่พนักงาน

หนี้สินระยะยาว (LP) - เงินกู้ยืมและการกู้ยืมระยะยาว

หนี้สินคงที่ (P4) - บทความของส่วนที่ 1 ของความรับผิด "ทุนตราสารทุน" เพื่อรักษาความสมดุลของสินทรัพย์และหนี้สิน ยอดรวมของกลุ่มนี้จะลดลงตามมูลค่าภายใต้รายการ "ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี" ของสินทรัพย์ในงบดุล

บริษัทจะถือว่ามีสภาพคล่องหากสินทรัพย์หมุนเวียนเกินกว่าหนี้สินหมุนเวียน บริษัทอาจมีสภาพคล่องมากหรือน้อย เพื่อประเมินระดับสภาพคล่องที่แท้จริงของบริษัท จำเป็นต้องวิเคราะห์สภาพคล่องของงบดุล สภาพคล่องในงบดุลหมายถึงระดับที่หนี้สินของบริษัทครอบคลุมอยู่ในสินทรัพย์ ระยะเวลาของการเปลี่ยนแปลงเป็นเงินจะสอดคล้องกับระยะเวลาการชำระคืนหนี้สิน

การวิเคราะห์สภาพคล่องในงบดุลประกอบด้วยการเปรียบเทียบกองทุนสำหรับสินทรัพย์ ซึ่งจัดกลุ่มตามระดับของสภาพคล่องและจัดเรียงตามสภาพคล่องจากมากไปน้อย กับหนี้สินสำหรับหนี้สิน จัดกลุ่มตามวันที่ครบกำหนด และจัดเรียงตามลำดับอายุจากน้อยไปหามาก ในการกำหนดสภาพคล่องของงบดุลคุณควรเปรียบเทียบผลลัพธ์ของกลุ่มที่กำหนดสำหรับสินทรัพย์และหนี้สิน ยอดคงเหลือจะถือว่ามีสภาพคล่องอย่างแน่นอนหากมีอัตราส่วนต่อไปนี้:

อัตราส่วนสภาพคล่องใช้ในการประเมินความสามารถของบริษัทในการปฏิบัติตามภาระผูกพันระยะสั้น พวกเขาให้แนวคิดไม่เพียงแต่เกี่ยวกับความสามารถในการละลายขององค์กรในขณะนี้ แต่ยังรวมถึงในกรณีฉุกเฉินด้วย

การประเมินความสามารถในการละลายโดยทั่วไปกำหนดโดยอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน (ความสามารถในการละลาย ความครอบคลุม) หากอัตราส่วนสภาพคล่องน้อยกว่าหนึ่งแสดงว่ามีปัญหา ค่าปกติสำหรับตัวบ่งชี้นี้มากกว่าหรือเท่ากับ 2

ค่าสัมประสิทธิ์ สภาพคล่องอย่างรวดเร็ว(สภาพคล่องที่เข้มงวด การประเมินที่สำคัญ) ความหมายเชิงความหมายคล้ายกับตัวบ่งชี้ก่อนหน้าอย่างไรก็ตามค่าสัมประสิทธิ์นี้ถูกคำนวณสำหรับสินทรัพย์หมุนเวียนในช่วงที่แคบกว่าเมื่อส่วนที่เป็นสภาพคล่องน้อยที่สุด - สินค้าคงคลังการผลิต - ไม่รวมอยู่ในการคำนวณ ตรรกะของข้อยกเว้นดังกล่าวไม่เพียงแต่ประกอบด้วยสภาพคล่องของสินค้าคงคลังที่ลดลงอย่างมากเท่านั้น แต่สิ่งที่สำคัญกว่านั้นคือความจริงที่ว่าเงินทุนที่สามารถระดมได้ในกรณีที่มีการบังคับขาย สินค้าคงเหลือสามารถต่ำกว่าต้นทุนการซื้อกิจการได้อย่างมาก

อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์คำนวณจากอัตราส่วนของเงินสดและหลักทรัพย์ในความต้องการของตลาดต่อหนี้สินหมุนเวียน ตัวบ่งชี้นี้เป็นเกณฑ์ที่เข้มงวดที่สุดสำหรับสภาพคล่องขององค์กร แสดงภาระหนี้ระยะสั้นส่วนใดที่สามารถชำระคืนได้ทันทีหากจำเป็น

ฐานะทางการเงินขององค์กรขึ้นอยู่กับความรวดเร็วในการแปลงเงินทุนที่ลงทุนในสินทรัพย์เป็นเงินจริง

การเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนช่วยลดความต้องการ: ต้องการสำรองวัตถุดิบ, เสบียง, เชื้อเพลิงและงานระหว่างทำน้อยลง และดังนั้นจึงนำไปสู่การลดระดับต้นทุนในการจัดเก็บ ซึ่งท้ายที่สุดจะช่วยเพิ่มผลกำไร และปรับปรุงสถานะทางการเงินขององค์กรเพิ่มการผลิต - ศักยภาพทางเทคนิคขององค์กร

การชะลอตัวของเวลาการหมุนเวียนทำให้ปริมาณเงินทุนหมุนเวียนที่ต้องการเพิ่มขึ้นและต้นทุนเพิ่มเติมซึ่งหมายถึงการเสื่อมสภาพในสถานะทางการเงินขององค์กร

ตัวบ่งชี้การหมุนเวียนแสดงจำนวนครั้งที่สินทรัพย์บางอย่างขององค์กร "หมุนเวียน" ในระหว่างช่วงเวลาที่วิเคราะห์ มูลค่ากลับคูณด้วย 360 วัน (หรือจำนวนวันในช่วงเวลาที่วิเคราะห์) ระบุระยะเวลาของการหมุนเวียนของสินทรัพย์เหล่านี้ ที่พบมากที่สุดคืออัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์ ตัวบ่งชี้นี้ควรพิจารณาเฉพาะกับลักษณะเชิงคุณภาพขององค์กรเท่านั้น: การหมุนเวียนของสินทรัพย์ที่สำคัญสามารถสังเกตได้ไม่เพียงเนื่องจากการใช้สินทรัพย์อย่างมีประสิทธิภาพ แต่ยังเกิดจากการขาดการลงทุนในการพัฒนากำลังการผลิต

อัตราส่วนรายได้จากการขายต่อกองทุนทั้งหมดแสดงถึงประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรที่มีอยู่ทั้งหมดขององค์กรโดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มาของการก่อตัว

ดังนั้นค่าสัมประสิทธิ์นี้แสดงจำนวนครั้งในระหว่างช่วงเวลาที่วิเคราะห์ที่วงจรการผลิตและการหมุนเวียนเสร็จสมบูรณ์ซึ่งนำมาซึ่งผลกระทบที่เกี่ยวข้องในรูปแบบของรายได้หรือจำนวนหน่วยเงินตราของผลิตภัณฑ์ที่ขายแต่ละหน่วยของสินทรัพย์นำมา

อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนมีลักษณะเฉพาะ ด้านต่างๆกิจกรรม : จาก จุดทางการเงินจากมุมมองทางเศรษฐกิจ จะกำหนดอัตราการหมุนเวียนของทุนจากมุมมองทางเศรษฐกิจ จะกำหนดกิจกรรมของกองทุนที่มีความเสี่ยงของผู้ถือหุ้น

อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนถาวรแสดงอัตราการหมุนเวียนของเงินทุนในการใช้งานระยะยาวโดยองค์กร ควรจำไว้ว่าตัวส่วนจะคำนวณเป็นค่าเฉลี่ยรายปี

สิ่งสำคัญในการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรคือตัวบ่งชี้การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนและส่วนประกอบ: สินค้าคงเหลือและบัญชีลูกหนี้ การประเมินกิจกรรมทางธุรกิจในระดับคุณภาพสามารถรับได้โดยการเปรียบเทียบกิจกรรมขององค์กรที่กำหนดและองค์กรที่เกี่ยวข้องในด้านการลงทุนด้านทุน เกณฑ์เชิงคุณภาพดังกล่าว ได้แก่ ความกว้างของตลาดผลิตภัณฑ์ ความพร้อมของผลิตภัณฑ์เพื่อการส่งออก ชื่อเสียงขององค์กรโดยเฉพาะอย่างยิ่งในชื่อเสียงของลูกค้าที่ใช้บริการขององค์กร อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์ (อัตราส่วนการเปลี่ยนแปลง) - อัตราส่วนของรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ต่อสินทรัพย์ในงบดุลรวม แสดงถึงประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรที่มีอยู่ทั้งหมดของบริษัท โดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มาของความดึงดูดใจ อัตราส่วนจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรมซึ่งสะท้อนถึงลักษณะเฉพาะ กระบวนการผลิต- เมื่อเปรียบเทียบตัวบ่งชี้สำหรับองค์กรต่าง ๆ จำเป็นต้องคำนึงถึงวิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคาและระดับค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร

อัตราส่วนการหมุนเวียนของหุ้นคืออัตราส่วนของรายได้จากการขายต่อจำนวนทุนของหุ้น

อัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้คืออัตราส่วนของรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ต่อมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของลูกหนี้สุทธิ แสดงจำนวนครั้งโดยเฉลี่ยที่บัญชีลูกหนี้ (หรือเฉพาะบัญชีลูกหนี้) ถูกแปลงเป็นเงินสดในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน พื้นฐานของการเปรียบเทียบคืออัตราส่วนเฉลี่ยของอุตสาหกรรม โดยทั่วไปเมื่อเปรียบเทียบกับอัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้


อัตราส่วนการหมุนเวียนเจ้าหนี้คืออัตราส่วนของต้นทุนสินค้าที่ขายต่อต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของบัญชีเจ้าหนี้ แสดงจำนวนผลประกอบการที่บริษัทต้องชำระตามใบแจ้งหนี้

อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลังคือผลหารของการหารต้นทุนสินค้าที่ขายด้วยต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของสินค้าคงคลัง การเพิ่มการหมุนเวียนสินค้าคงคลังมีความสำคัญอย่างยิ่งหากมีหนี้สินจำนวนมากในหนี้สินของบริษัท

อัตราส่วนการหมุนเวียนสามารถใช้เพื่อคำนวณเวลาการหมุนเวียนของสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้องในหน่วยวัน ระยะเวลาดำเนินการถูกกำหนดโดยการหาร 360 (365) วันด้วยค่าสัมประสิทธิ์ที่คำนวณได้

อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร (ROI) แสดงให้เห็นว่าการดำเนินงานของบริษัทมีผลกำไรเพียงใด คำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไร (สุทธิ ต้องเสียภาษี) ต่อเงินทุนที่ใช้ไป หรือรายได้จากการขาย

หากกำไรสุทธิถือเป็นกำไร อัตราส่วนที่เกี่ยวข้องก็คืออัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรสุทธิ ใน การจัดการทางการเงินโดยทั่วไปจะใช้ตัวบ่งชี้สามตัว

อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ทั้งหมดขององค์กร (ความสามารถในการทำกำไรทางเศรษฐกิจ) หมายถึงอัตราส่วนของกำไรสุทธิ (หรือกำไรทางภาษี) ต่อมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์ทั้งหมดขององค์กร โดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มาของการก่อตัว หนึ่งในตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดของความสามารถในการแข่งขันขององค์กร

(6)

อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรจากการขาย (อัตราส่วนการเปลี่ยนแปลง) คืออัตราส่วนของกำไร (รวมหรือสุทธิ) ต่อปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ขาย

อัตราส่วนผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นคืออัตราส่วนของกำไร (โดยปกติจะเป็นสุทธิ) ต่อทุนจดทะเบียนขององค์กร

อัตราส่วนผลตอบแทนต่อสินทรัพย์หมุนเวียนหมายถึงอัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อมูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์หมุนเวียน

อัตราส่วนผลตอบแทนจากการลงทุนคืออัตราส่วนของกำไรทางภาษีต่อส่วนต่างระหว่างสินทรัพย์โดยเฉลี่ยและหนี้สินระยะสั้น


(10)

การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความสามารถในการละลายแสดงถึงความสามารถขององค์กรในการชำระคืนภาระผูกพันระยะสั้น

อัตราส่วนสภาพคล่องรวม (หมุนเวียน) คือผลหารของสินทรัพย์หมุนเวียนหารด้วยหนี้สินระยะสั้น (ค่ามาตรฐาน 1 – 2)

อัตราส่วนสภาพคล่องด่วนคือผลหารของการหารเงินสด การลงทุนทางการเงินระยะสั้น และลูกหนี้การค้าด้วยหนี้สินระยะสั้น (ค่ามาตรฐานมากกว่าหนึ่งในรัสเซีย 0.7 - 0.8)

(12)

อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์คือผลหารของเงินสดและสินทรัพย์ทางการเงินระยะสั้นหารด้วยหนี้สินระยะสั้น (ในรัสเซียมาตรฐานคือ 0.2-0.25)

(13)

ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางการเงินบ่งบอกถึงประสิทธิภาพที่แท้จริงของการจัดการขององค์กร สิ่งที่สำคัญที่สุดคือตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรซึ่งในการเปลี่ยนผ่านสู่เศรษฐกิจตลาดจะเป็นพื้นฐานสำหรับการพัฒนาเศรษฐกิจขององค์กร

การเติบโตของรายได้สร้างพื้นฐานทางการเงินสำหรับการจัดหาเงินทุนด้วยตนเอง การขยายการผลิต การแก้ปัญหาความต้องการทางสังคมและวัสดุ กลุ่มแรงงาน- ค่าใช้จ่ายของรายได้เป็นส่วนหนึ่งของภาระผูกพันขององค์กรต่องบประมาณธนาคารและองค์กรและองค์กรอื่น ๆ ด้วยเช่นกัน

ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางการเงินแสดงถึงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรในทุกด้านหลักของงานขององค์กร: การก่อสร้าง การเงิน การลงทุน เป็นพื้นฐานสำหรับการพัฒนาองค์กรและมีความสำคัญที่สุดในระบบสำหรับการประเมินผลงานขององค์กรในการประเมินความน่าเชื่อถือและความเป็นอยู่ทางการเงิน

ดังนั้นผลลัพธ์ทางการเงินซึ่งเป็นหนึ่งในตัวชี้วัดหลักของกิจกรรมขององค์กรจึงถูกนำมาใช้เป็นแนวทางที่สะท้อนทิศทางการพัฒนาขององค์กรในปัจจุบัน สิ่งเหล่านี้รวมอยู่ในโปรแกรมการพัฒนาองค์กรซึ่งแสดงให้เห็นถึงความสำคัญขั้นสุดท้ายของการดำเนินงานชุดภารกิจเชิงกลยุทธ์และยุทธวิธี

การวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินควรดำเนินการโดยใช้แหล่งข้อมูลต่อไปนี้: "งบกำไรขาดทุน", "งบดุลขององค์กร" รวมถึงตามข้อมูลทางบัญชีเอกสารการทำงานของฝ่ายการเงิน (บริการ) และที่ปรึกษากฎหมายของ องค์กร ใน สภาวะตลาดในการจัดการเศรษฐกิจองค์กรใด ๆ มีความสนใจที่จะได้รับผลลัพธ์เชิงบวกจากกิจกรรมของตนเนื่องจากคุณค่าของตัวบ่งชี้นี้องค์กรจึงสามารถขยายขีดความสามารถและผลประโยชน์ทางการเงินของบุคลากรที่ทำงานในองค์กรนี้ได้

ดังนั้นตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรจึงเป็นสิ่งสำคัญที่สุดในการประเมินการผลิตและกิจกรรมทางการเงินขององค์กร พวกเขาบ่งบอกถึงระดับของกิจกรรมทางธุรกิจและความเป็นอยู่ทางการเงินของเขา


2. การประเมินประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ PSC TAIF-NK อย่างครอบคลุม

2.1 ลักษณะทั่วไปกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ PSC "TAIF-NK"

เปิด บริษัทร่วมหุ้น"TAIF-NK" ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่า "บริษัท" ถูกสร้างขึ้นตาม ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายของรัฐบาลกลาง "เกี่ยวกับบริษัทร่วมหุ้น" ตามการตัดสินใจของคณะกรรมการบริหารของ TAIF PSC ลงวันที่ 17 มิถุนายน 2541

PSC "TAIF-NK" ได้รับการจดทะเบียนโดยหอทะเบียนแห่งรัฐภายใต้กระทรวงยุติธรรมแห่งสาธารณรัฐตาตาร์สถานเมื่อวันที่ 29 กรกฎาคม 2541 สำหรับ หมายเลขทะเบียน 1018/ก.

PSC "TAIF-NK" ได้รับการชี้นำในกิจกรรมของตนโดยประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในบริษัทร่วมหุ้น" กฎระเบียบอื่น ๆ และ การกระทำทางกฎหมายสหพันธรัฐรัสเซีย

ที่ตั้ง PSC "TAIF-NK" - สหพันธรัฐรัสเซีย, สาธารณรัฐตาตาร์สถาน, เนฟเทคัมสค์, เขตอุตสาหกรรม,โอเจเอสซี "TAIF-NK".

เป้าหมายหลักของ TAIF-NK PSC คือการทำกำไร

การกลั่นน้ำมัน การขายผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมและอนุพันธ์ของปิโตรเลียม

การก่อสร้างและการดำเนินงานการผลิตปิโตรเคมีอุตสาหกรรม

กิจกรรมอื่น ๆ ที่ไม่ต้องห้าม กฎหมายปัจจุบัน.

กิจกรรมบางประเภทซึ่งมีการกำหนดรายการไว้ กฎหมายของรัฐบาลกลาง, PSC "TAIF-NK" สามารถดำเนินการได้เฉพาะตามใบอนุญาตพิเศษ (ใบอนุญาต)

PSC "TAIF-NK" ดำเนินการทุกประเภท กิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศไม่ถูกห้ามโดยกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย

กลุ่มผลิตภัณฑ์สำหรับปี 2549 - 2551 นำเสนอในตาราง 2.1

ตารางที่ 2.1 - กลุ่มผลิตภัณฑ์ที่ผลิตโดย TAIF-NK PSC

ชื่อ 2006 2007 2008
ปริมาณตัน ปริมาณตัน ปริมาณตัน
น้ำมันเชื้อเพลิง 2 137 511 30,7 1 959 429 27,1 1 871 598 25,2
น้ำมันดีเซล 1 807 924 25,9 1 714 843 23,7 1 918 103 25,8
น้ำมันเบนซินวิ่งตรง 1 188 555 17,1 1 238 844 17, 1 1 333 858 17,9
น้ำมันแก๊สสุญญากาศ 866 959 12,4 690 873 9,6 662 055 8,9
น้ำมันเบนซินรถยนต์ 272 275 3,9 488 692 6,8 627 050 8,4
เชื้อเพลิงทำความร้อนในครัวเรือน 280 943 4,0 413 575 5,7 382 318 5,2
น้ำมันก๊าด 292 680 4,2 384 093 5,3 268 959 3,6
น้ำมันดินถนน - - 60 386 0,8 75 202 1,0
สินค้าอื่นๆ 121 586 1,7 280 677 3,9 295 228 4,0
วัตถุดิบทั้งหมด 6 968 432 100 7 231 412 100 7 434 371 100

หน่วยงานกำกับดูแลของ PSC TAIF-NK คือ:

การประชุมสามัญผู้ถือหุ้น

คณะกรรมการบริษัท

โซล ผู้บริหาร(ผู้อำนวยการทั่วไปหรือองค์กรจัดการ ผู้จัดการ)

ทุนจดทะเบียนของบริษัทนั้นเกิดขึ้นจากการบริจาคเงินสดทั้งหมด ผู้ก่อตั้งแต่เพียงผู้เดียว- JSC "TAIF" ไม่มีการสนับสนุนทุนจดทะเบียนของผู้ก่อตั้งรายอื่น

ในเดือนสิงหาคม พ.ศ. 2548 ตามมติของคณะมนตรีความมั่นคงแห่งสาธารณรัฐตาตาร์สถานหมายเลข 24 ลงวันที่ 9 มิถุนายน พ.ศ. 2548 “ เกี่ยวกับความคืบหน้าของการดำเนินการตามโครงการพัฒนาศูนย์เคมีปิโตรเลียมและก๊าซแห่งสาธารณรัฐตาตาร์สถานเพื่อ พ.ศ. 2547-2551” TAIF-NK PSC ได้ซื้อสินทรัพย์ถาวรสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ประกอบขึ้นเป็นคอมเพล็กซ์พื้นฐานของโรงกลั่นน้ำมัน Neftekamsk บนพื้นฐานของการก่อตั้งศูนย์กลั่นน้ำมันที่ใหญ่ที่สุดในสาธารณรัฐตาตาร์สถาน

ดังนั้นตั้งแต่เดือนกันยายน พ.ศ. 2548 PSC TAIF-NK ได้ดำเนินกิจกรรมการผลิตสำหรับการกลั่นน้ำมันและการขายเชิงพาณิชย์ของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมในขณะที่เป็นเจ้าของ

ในเดือนธันวาคม พ.ศ. 2548 โรงงานผลิตน้ำมันเบนซินได้เปิดดำเนินการและเช่าให้กับ TAIF-NK PSC เพื่อดำเนินการเชิงพาณิชย์

น้ำมันเบนซินชุดแรกที่ตรงตามข้อกำหนดการออกแบบทั้งหมดได้รับในเดือนกุมภาพันธ์ พ.ศ. 2549 ในเดือนกรกฎาคม พ.ศ. 2549 ได้รับผลิตภัณฑ์ชุดแรกที่โรงงานแปรรูปก๊าซคอนเดนเสท

PSC TAIF-NK ลงทุนเงินทุนจำนวนมากไม่เพียงแต่ในการก่อสร้างโรงงานใหม่เท่านั้น แต่ยังรวมถึงการปรับปรุงและขยายโรงงานผลิตที่มีอยู่ให้ทันสมัยด้วย ในปี 2550 มีการดำเนินงานเพื่อสร้างหน่วยเตรียมและจัดเก็บเชื้อเพลิงเครื่องบินให้แล้วเสร็จ

กิจกรรมการเริ่มต้นและการว่าจ้างและกิจกรรมเพื่อการรับรองและการผลิตผลิตภัณฑ์ได้เริ่มขึ้นแล้ว การผลิตภาคอุตสาหกรรม- ในขณะเดียวกัน การออกแบบ การจัดหาอุปกรณ์ การก่อสร้าง การติดตั้ง และการว่าจ้างเพื่อปรับปรุงโรงงานน้ำมันดินให้ทันสมัยก็เสร็จสมบูรณ์ การเปิดตัวเกิดขึ้นในเดือนกุมภาพันธ์ พ.ศ. 2550

การเริ่มใช้งานโรงงานเหล่านี้ทำให้สามารถผลิตน้ำมันก๊าดสำหรับการบินเกรดน้ำมันเครื่องบิน Jet A-1 และน้ำมันดินออกซิไดซ์เพิ่มเติมได้ซึ่งตรงตามมาตรฐานคุณภาพระดับสากล

ทั้งหมดนี้ขยายขอบเขตของผลิตภัณฑ์และเพิ่มความลึกของการแปรรูปวัตถุดิบ

บริษัท ร่วมทุนเปิด "TAIF-NK" เป็นหนึ่งในองค์กรที่มีการพัฒนาแบบไดนามิกมากที่สุดในภาคเชื้อเพลิงและวัตถุดิบสากลซึ่งสร้างขึ้นเพื่อตอบสนองความต้องการของผู้บริโภคสำหรับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมและจัดหาวัตถุดิบสำหรับการผลิตปิโตรเคมีในสาธารณรัฐตาตาร์สถาน หน่วยกลั่นน้ำมันหลักและหน่วยแคร็กตัวเร่งปฏิกิริยาในปีที่รายงานมีการโหลดเต็มแล้ว กำลังการกลั่นหลักของ TAIF-NK PSC คือ 3% ของกำลังการผลิตรวมสูงสุดของอุตสาหกรรมการกลั่นน้ำมันของรัสเซียในขณะที่ในปี 2549-2550 ความสามารถในการกลั่นของ TAIF-NK PSC อยู่ที่ 3.3% ของรัสเซียทั้งหมดและ 97.8% ของตาตาร์สถาน การกลั่นน้ำมัน

ในปี 2551 PSC TAIF-NK ได้เสริมความแข็งแกร่งให้กับตำแหน่งและยังคงเป็นหนึ่งในองค์กรที่ใหญ่ที่สุดและมีการพัฒนาแบบไดนามิกในอุตสาหกรรมการกลั่นน้ำมันของสาธารณรัฐตาตาร์สถาน

การเชื่อมต่ออย่างใกล้ชิดระหว่างการกลั่นน้ำมันและปิโตรเคมีที่ดำเนินการบนพื้นฐานของ TAIF-NK OJSC และ Neftekamskneftekhim OJSC ทำให้สามารถผลิตปริมาณวัตถุดิบเพิ่มเติมได้ จึงได้รับ ผลเสริมฤทธิ์กันจากการดำเนินโครงการใหม่ๆ

ลองพิจารณาตัวชี้วัดทางเทคนิคและเศรษฐกิจของ PSC TAIF-NK สำหรับปี 2549-2551 ในตารางที่ 2.2 จากการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ตารางเราพบว่าในปี 2550 มีการเปิดตัว ผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์ในจำนวน 65.4 พันล้านรูเบิลซึ่งมากกว่าระดับปี 2549 ถึง 10.5 พันล้านรูเบิล สำหรับปี 2551 ก็สังเกตเห็นการเปลี่ยนแปลงเชิงบวกเช่นกัน ในปี 2551 เมื่อเทียบกับปี 2550 มีการผลิตผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์มากกว่า 23.8 พันล้านรูเบิล ในราคาที่เทียบเคียงได้ในปี 2550 ปริมาณผลผลิตเชิงพาณิชย์เมื่อเทียบกับระดับปี 2549 อยู่ที่ 119.1% ในปี 2551 เมื่อเทียบกับระดับปี 2550 อยู่ที่ 136.4% ในปี 2551 มีการขายผลิตภัณฑ์และบริการจำนวน 89.1 พันล้านรูเบิลซึ่งเท่ากับ 24.5 พันล้านรูเบิล ส่วนแบ่งการส่งออกผลิตภัณฑ์ที่ขายในปี 2550 อยู่ที่ 54.5% ในปี 2551 - 49.1% ซึ่งเป็นต้นทุนการลงทุนของ บริษัท เพิ่มขึ้น 6,993 ล้านรูเบิลในปี 2551 เมื่อเทียบกับปี 2550 ลดลง 6.7 พันล้านรูเบิล มีความจำเป็นต้องสังเกตต้นทุนที่ลดลงต่อ 1 รูเบิลของผลิตภัณฑ์ที่วางตลาดในปี 2550 เทียบกับปี 2549 5 โกเปค และในปี 2551 เมื่อเปรียบเทียบ ถึงปี 2550 โดย 3 โกเปค ซึ่งเป็นช่วงเวลาเชิงบวกในกิจกรรมขององค์กร

ตารางที่ 2.2 - ตัวชี้วัดทางเทคนิคและเศรษฐกิจของ TAIF-NK PSC

ตัวบ่งชี้ 2549 2550 ส่วนเบี่ยงเบนจากปี 2550 ถึง 2549 2551 ส่วนเบี่ยงเบนจากปี 2551 ถึง 2550
แน่นอน ส่วนเบี่ยงเบน % แน่นอน ส่วนเบี่ยงเบน %
ผลผลิตเชิงพาณิชย์ล้านรูเบิล 54877 65358 10481 119,1 89131 23773 136,4
ยอดขายผลิตภัณฑ์ล้านรูเบิล 55465 64621 9156 116,5 89149 24528 137,9
รวม ยอดขายส่งออกล้านรูเบิล 29016 35 241 6225 121,5 43 793 8552 124,3
ราคาต่อ 1 รูเบิล สินค้าโภคภัณฑ์, กบ. 88 83 -5 94 80 -3 96
กำไรสุทธิล้านรูเบิล 1954 4582 2628 234,5 5272 690 115,1
กัปตัน. การลงทุนล้านรูเบิล 1739 8732 6993 502,1 2027 -6705 23,2
สินทรัพย์สุทธิล้านรูเบิล 1440 5436 3996 377,5 16557 11121 304, 6
เงินเดือนต่อเดือนเป็นรูเบิล 21532 23562 2030 109,4 28249 4687 119,9
จำนวนพนักงานคนโดยเฉลี่ย 2428 2616 188 107,7 2718 102 103,9

พลวัตของตัวชี้วัดทางเทคนิคและเศรษฐกิจหลักของ PSC TAIF-NK สำหรับปี 2549-2551 แสดงไว้อย่างชัดเจนในรูปที่ 2.1

รูปที่ 2.1 - การเปลี่ยนแปลงของตัวบ่งชี้ทางเทคนิคและเศรษฐกิจหลักของ TAIF-NK PSC สำหรับปี 2549-2551 พันล้านรูเบิล

หนึ่งในทิศทางหลักในการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรคือการวิเคราะห์แนวนอนและแนวตั้งของงบการเงินขององค์กร

ตารางที่ 2.3 - องค์ประกอบและโครงสร้างของสินทรัพย์ในงบดุลของ PSC TAIF-NK

สินทรัพย์ในงบดุล 2549 2550 2551
พันรูเบิล % พันรูเบิล % พันรูเบิล %
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน 11 047 393 48,4 18 255 249 49,6 19 482 402 56,4
สินทรัพย์หมุนเวียน 11 788 610 51,6 18 551 416 50,4 15 052 116 43,6
ทรัพย์สินทั้งหมด 22 836 003 100,0 36 806 665 100,0 34 534 518 100,0

พิจารณาองค์ประกอบและโครงสร้างของงบดุลสินทรัพย์ของ PSC TAIF-NK สำหรับปี 2549-2551 (ตารางที่ 2.3) ข้อมูลที่นำเสนอช่วยให้เราสามารถสรุปผลได้ดังต่อไปนี้:

ข้อมูลตารางแสดงให้เห็นว่าในปี 2550 มูลค่าทรัพย์สินเมื่อเทียบกับปี 2549 เพิ่มขึ้น 13,970,662,000 รูเบิลหรือ 61.2% และในปี 2551 มูลค่าทรัพย์สินขององค์กรลดลง 2,272,147,000 รูเบิลเมื่อเทียบกับปี 2550 (6.2%) และมีจำนวน 34,534,518 พันรูเบิล

เพื่อแสดงให้เห็นการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์ขององค์กร เราจะนำเสนอพลวัตในรูปที่ 2.2 สำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์

รูปที่ 2.2 - พลวัตของการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์ของ PSC TAIF-NK สำหรับปี 2549-2551 พันล้านรูเบิล

ผลรวม สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนในปี 2550 เมื่อเทียบกับปี 2549 เพิ่มขึ้น 7,207,856,000 รูเบิลและในปี 2551 เมื่อเทียบกับปี 2550 จำนวนทุนถาวรที่อยู่ในรูปของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนเพิ่มขึ้น 1,227,153,000 รูเบิลและมีจำนวน 19,482,402,000 รูเบิล

ในปี 2550 จำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนเพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับปี 2549 เป็น 6,762,806,000 รูเบิลและในปี 2551 จำนวนเงินทุนหมุนเวียนเมื่อเทียบกับปี 2550 ลดลง 3,499,300,000 รูเบิลและมีจำนวน 15,052,116,000 รูเบิล การลดลงของจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนเกี่ยวข้องกับการลดลงของสินค้าคงเหลือจาก 4,915,930,000 รูเบิลเป็น 2,818,155,000 รูเบิลและการลดลงของลูกหนี้การค้า 2,096,089,000 รูเบิลตามภาคผนวก A

ควรสังเกตว่าการลงทุนทางการเงินระยะสั้นเพิ่มขึ้นในปี 2551 เมื่อเทียบกับปี 2550 จำนวน 1,370,754,000 รูเบิล

แหล่งเงินทุนหลักมาจากการยืมและเงินทุนของตัวเอง องค์ประกอบและโครงสร้างด้านหนี้สินของงบดุลของ PSC TAIF-NK แสดงไว้ในตารางที่ 2.4

ตารางที่ 2.4 - องค์ประกอบและโครงสร้างด้านหนี้สินของงบดุลของ PSC TAIF-NK

การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ตารางระบุว่าในปี 2550 มูลค่าหนี้สินเมื่อเทียบกับปี 2549 เพิ่มขึ้น 13,970,662,000 รูเบิลหรือ 61.2% และในปี 2551 มูลค่าหนี้สินขององค์กรลดลง 2,272,147 เทียบกับ 2,550,000 รูเบิล (6.2%) และมีจำนวน 34,534,518,000 รูเบิล

จำนวนทุนและทุนสำรองในปี 2550 เมื่อเทียบกับปี 2549 เพิ่มขึ้น 3,996,145,000 รูเบิลและในปี 2551 เมื่อเทียบกับปี 2550 จำนวนทุนเพิ่มขึ้น 11,121,560,000 รูเบิล (204.6%) และมีจำนวน 16,557,481,000 รูเบิล

ในปี 2550 จำนวนหนี้สินระยะยาวเพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับปี 2549 จำนวน 864,048,000 รูเบิลและในปี 2551 จำนวนหนี้สินระยะยาวเมื่อเทียบกับปี 2550 เพิ่มขึ้น 3,757,985,000 รูเบิล (40.5%) และมีจำนวน 13,047 728,000 รูเบิล ควรสังเกตว่าจำนวนหนี้สินระยะสั้นในปี 2551 ลดลงอย่างมีนัยสำคัญเมื่อเทียบกับปี 2550 77.6% หรือ 17,151,692 พันรูเบิล

รูปที่ 2.3 แสดงการเปลี่ยนแปลงจำนวนหนี้สินในงบดุลขององค์กรที่อยู่ระหว่างการศึกษา การเปลี่ยนแปลงไม่คงที่


รูปที่ 2.3 - พลวัตของการเปลี่ยนแปลงในหนี้สินในงบดุลของ TAIF-NK PSC สำหรับปี 2549-2551 พันล้านรูเบิล

ให้เราวิเคราะห์ความสามารถในการผลิตทุนและความเข้มข้นของเงินทุนขององค์กรที่กำลังศึกษาในช่วงปี 2549-2551 ผลิตภาพด้านทุนเป็นตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์ถาวร โดยคำนวณจากผลผลิตต่อปีหารด้วยต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรที่ใช้ผลิตผลิตภัณฑ์เหล่านี้ ความเข้มข้นของเงินทุนเป็นตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร โดยคำนวณเป็นอัตราส่วนของต้นทุนการผลิตประจำปีต่อต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร

สำหรับปี 2549 =54,877/9,167= 5.9

สำหรับปี 2550 =65,358/17,198= 3.8

สำหรับปี 2551 =89,131/15,167= 5.8

เฟอ 2549 = 9,167/54,877= 0.16

เฟ 2550 = 17,198/65,358 = 0.26

เฟอ 2551 =15,167/89,131= 0.17

โดยทั่วไปสามารถสังเกตได้ว่าในปี 2550 ประสิทธิภาพการใช้สินทรัพย์ถาวรลดลง แต่ในปี 2551 ตัวบ่งชี้นี้มีแนวโน้มเชิงบวกซึ่งบ่งชี้ถึงการปรับปรุงการใช้สินทรัพย์ถาวรอย่างแน่นอน


2.2 การวิเคราะห์พลวัตและโครงสร้างผลกำไร

ผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรสามารถกำหนดลักษณะตามจำนวนกำไรที่ได้รับและระดับความสามารถในการทำกำไร

ความเกี่ยวข้องของการศึกษาการวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงินอยู่ที่ความจริงที่ว่ามันช่วยให้เรากำหนดวิธีการใช้ทรัพยากรที่สมเหตุสมผลที่สุดและสร้างโครงสร้างกองทุนและกิจกรรมขององค์กรโดยรวม

กำไรเป็นส่วนหนึ่งของรายได้สุทธิที่องค์กรธุรกิจได้รับโดยตรงหลังจากขายสินค้า ในเชิงปริมาณมันแสดงถึงความแตกต่างระหว่าง รายได้สุทธิ(หลังจากชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต และการหักเงินอื่นๆ จากรายได้เข้ากองทุนงบประมาณและนอกงบประมาณแล้ว) และ ค่าใช้จ่ายเต็มจำนวนขายสินค้า. ยิ่งบริษัทขายสินค้าที่ทำกำไรได้มากเท่าไร บริษัทก็จะยิ่งได้รับกำไรมากขึ้นเท่านั้น และสภาพทางการเงินของบริษัทก็จะดีขึ้นด้วย ดังนั้นควรศึกษาผลการดำเนินงานทางการเงินอย่างใกล้ชิดกับการใช้และการขายผลิตภัณฑ์ ปริมาณการขายและจำนวนกำไร ระดับความสามารถในการทำกำไรขึ้นอยู่กับการผลิต การจัดหา การตลาดและกิจกรรมทางการเงินขององค์กร

มาวิเคราะห์องค์ประกอบและพลวัตของการก่อตัวของผลลัพธ์ทางการเงิน (ตาราง 2.5) งบกำไรขาดทุนช่วยให้คุณสามารถประเมินกิจกรรมขององค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ซึ่งแตกต่างจากงบดุลที่ให้แนวคิดเกี่ยวกับสถานะของเงินทุนและแหล่งที่มา ณ วันที่กำหนด งบกำไรขาดทุนจะแสดงลักษณะการเปลี่ยนแปลงของกระบวนการทางเศรษฐกิจ


ตารางที่ 2.5 - องค์ประกอบและพลวัตของการก่อตัวของผลลัพธ์ทางการเงิน

กำไรจากการขายผลิตภัณฑ์คือความแตกต่างระหว่างจำนวนกำไรขั้นต้นและ ต้นทุนคงที่ระยะเวลาการรายงาน ในปี 2550 กำไรจากการขายเพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับปีก่อน โดยรวมการเปลี่ยนแปลงของกำไรจากการขายสินค้า สินค้า งาน บริการ สำหรับปีมีดังนี้

ในแง่ที่แน่นอน: 9168,000 รูเบิล – 5598,000 รูเบิล = -3570000 พันรูเบิล

ในแง่สัมพันธ์: 9168000/5598000 * 100% = 163.8%

เหล่านั้น. ในปี 2550 กำไรจากการขายสินค้าผลิตภัณฑ์งานและบริการเพิ่มขึ้น 3,570,000 รูเบิล (หรือ 63.8%)

ในปี 2551 กำไรจากการขายเพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับปี 2550 รวมการเปลี่ยนแปลงของกำไรจากการขายสินค้า สินค้า งาน บริการสำหรับปีคือ:

ในแง่ที่แน่นอน: 10,695,000 รูเบิล – 9168,000 พันรูเบิล = -1527,000 พันรูเบิล

ในแง่สัมพันธ์: 10695000/9168000 * 100% = 116.7%

เหล่านั้น. ในปี 2551 กำไรจากการขายสินค้าผลิตภัณฑ์งานและบริการเพิ่มขึ้น 1,527,000,000 รูเบิล (หรือ 16.7%)

การเปลี่ยนแปลงตัวบ่งชี้นี้อาจเกิดจากปัจจัยต่อไปนี้:

ก) ปริมาณการขายที่เพิ่มขึ้น

b) การเพิ่มโครงสร้างการขาย

c) การเปลี่ยนแปลงราคาขายสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ขาย;

ง) การเปลี่ยนแปลงราคาวัตถุดิบ อุปทาน เชื้อเพลิง พลังงาน และภาษีการขนส่ง

e) การเปลี่ยนแปลงระดับต้นทุนวัสดุและ ทรัพยากรแรงงาน.

ดอกเบี้ยที่องค์กรจะได้รับรวมถึง:

ดอกเบี้ยเนื่องจากองค์กรเกี่ยวกับเงินกู้ยืมที่ออกโดย;

ดอกเบี้ยและส่วนลดรับจากหลักทรัพย์ (เช่น พันธบัตร ตั๋วเงิน)

ดอกเบี้ยสินเชื่อเพื่อการพาณิชย์โดยการโอนเงินทดรองจ่าย ชำระล่วงหน้า เงินฝาก

ดอกเบี้ยที่ธนาคารจ่ายเพื่อใช้ เป็นเงินสดตั้งอยู่ในบัญชีปัจจุบันขององค์กร

การเปลี่ยนแปลงของดอกเบี้ยค้างรับปี 2550 เทียบกับปีก่อน:

ในแง่ที่แน่นอน: 47,239,000 รูเบิล -24780,000 รูเบิล = 22459,000 รูเบิล

ในแง่สัมพันธ์: 47239/24780 * 100% = 190.6%

เหล่านั้น. ในปี 2550 ดอกเบี้ยค้างรับเพิ่มขึ้น 22,459,000 รูเบิล (หรือ 90.6%)

ในแง่ที่แน่นอน: 247,570,000 รูเบิล – 47239,000 รูเบิล = 200331,000 รูเบิล

ในแง่สัมพันธ์: 247570/47239 * 100% = 524%

เหล่านั้น. ในปี 2551 ดอกเบี้ยค้างรับเพิ่มขึ้น 200,331,000 รูเบิล (หรือ 424%)

ดอกเบี้ยที่องค์กรต้องชำระประกอบด้วย:

ดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับภาระผูกพันที่ยืมมาทุกประเภทขององค์กร (รวมถึงสินเชื่อสินค้าโภคภัณฑ์และการพาณิชย์ สินเชื่อพันธบัตรและตั๋วเงิน) นอกเหนือจากส่วนหนึ่งที่รวมอยู่ในต้นทุนของสินทรัพย์การลงทุนตามกฎทางบัญชี หรือใช้สำหรับการชำระเงินล่วงหน้าของสต็อกวัสดุและการผลิต ของมีค่า งาน บริการอื่น ๆ

ส่วนลดที่ต้องชำระสำหรับพันธบัตรและตั๋วเงินนอกเหนือจากส่วนที่รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชีตามนโยบายการบัญชีขององค์กร

ดอกเบี้ยค้างจ่ายจากซัพพลายเออร์ (สินเชื่อเชิงพาณิชย์) เกี่ยวข้องกับต้นทุนจริงในการจัดซื้อสินค้าคงคลัง

การเปลี่ยนแปลงของดอกเบี้ยจ่ายในปี 2550 เทียบกับปีก่อน:

ในแง่ที่แน่นอน: 1,046,056,000 รูเบิล –1301596 พัน. ถู. = – 255540,000 รูเบิล

ในแง่สัมพันธ์: 1046056 / 1301596 พัน * 100% = 80.4%

เหล่านั้น. ในปี 2550 ดอกเบี้ยค้างรับลดลง 255,540,000 รูเบิล (หรือ 19.6%)

การเปลี่ยนแปลงในดอกเบี้ยค้างรับปี 2551 เทียบกับปี 2550:

ในแง่ที่แน่นอน: 779866,000 รูเบิล -1,046,056,000 รูเบิล = = -266190,000 รูเบิล

ในแง่สัมพันธ์: 779866/1046056 * 100% = 74.5%

เหล่านั้น. ในปี 2551 ดอกเบี้ยค้างรับลดลง 266,190,000 รูเบิล (หรือ 25.5%)

รายได้จากการดำเนินงานคือรายได้ขององค์กรเนื่องจากการเงิน การผลิต และการดำเนินธุรกิจที่ดำเนินการในช่วงเวลาหนึ่ง ข้อมูลรายได้จากการดำเนินงานเผยแพร่ในงบกำไรขาดทุนประจำปี

การเปลี่ยนแปลงของรายได้จากการดำเนินงานในปี 2550 เทียบกับปีก่อนหน้า:

ในแง่ที่แน่นอน: 54951884 พันรูเบิล – 42096562,000 รูเบิล = 12855322,000 รูเบิล

ในแง่สัมพัทธ์: 54951884 พันรูเบิล / 42096562 พันรูเบิล * 100% = 130.5%

เหล่านั้น. ในปี 2550 รายได้จากการดำเนินงานเพิ่มขึ้น 12,855,322,000 รูเบิล (หรือ 30.5%)

การเปลี่ยนแปลงของรายได้จากการดำเนินงานในปี 2551 เทียบกับปีก่อนหน้า:

ในแง่ที่แน่นอน: 57090472,000 รูเบิล – 54951884 พันรูเบิล = 2138588,000 รูเบิล

ในแง่สัมพันธ์: 57090472,000 รูเบิล / 54951884 พันรูเบิล * 100% = 103.9%

เหล่านั้น. ในปี 2551 รายได้จากการดำเนินงานเพิ่มขึ้น 2,138,588,000 รูเบิล (หรือ 3.9%)

ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานคือต้นทุนและการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการทางการเงิน การผลิต และการดำเนินธุรกิจในช่วงระยะเวลาหนึ่ง

ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานประกอบด้วยต้นทุนการผลิตและการขาย ค่าใช้จ่ายในการบริหารและการเงิน ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานมีการเผยแพร่ในงบกำไรขาดทุนประจำปี

การเปลี่ยนแปลงค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานในปี 2550 เทียบกับปีก่อนหน้า:

ในแง่ที่แน่นอน: 54878283 พันรูเบิล – 42148660,000 รูเบิล = 12729623 พันรูเบิล

ในแง่สัมพัทธ์: 54878283 พันรูเบิล / 42148660 พันรูเบิล * 100% =130.2%

เหล่านั้น. ในปี 2550 ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ 12,729,623,000 รูเบิล (หรือ 30.2%)

การเปลี่ยนแปลงค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานในปี 2551 เทียบกับปี 2550:

ในแง่ที่แน่นอน: 59909421,000 รูเบิล – 54878283 พันรูเบิล = 5031138,000 รูเบิล

ในแง่สัมพัทธ์: 59909421,000 รูเบิล / 54878283 พันรูเบิล * 100% =109.2%

เหล่านั้น. ในปี 2551 ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานเพิ่มขึ้น 5,031,138,000 รูเบิล (หรือ 9.2%)

รายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรแสดงไว้อย่างชัดเจนในรูปที่ 2.4

รูปที่ 2.4 - รายได้และค่าใช้จ่ายของ PSC TAIF-NK สำหรับปี 2549-2551 พันล้านรูเบิล

กำไรสุทธิคือกำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรหลังจากจ่ายภาษี การลงโทษทางเศรษฐกิจ และเงินสมทบทั้งหมดแล้ว องค์กรการกุศล- เงินปันผลจะจ่ายให้กับผู้ถือหุ้นจากกำไรสุทธิ การลงทุนใหม่ในการผลิต และการจัดตั้งกองทุนและทุนสำรอง

การเปลี่ยนแปลงของกำไรสุทธิในปี 2550 เทียบกับปีก่อนหน้า:

ในแง่ที่แน่นอน: 4582285,000 รูเบิล – 1953795,000 รูเบิล = 2628490,000 รูเบิล

ในแง่สัมพัทธ์: 4582285,000 รูเบิล / 1953795 พันรูเบิล * 100% = 234.5%

เหล่านั้น. ในปี 2550 กำไรสุทธิเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ 2,628,490,000 รูเบิล (หรือ 134.5%)

การเปลี่ยนแปลงของกำไรสุทธิในปี 2551 เทียบกับปี 2550:

ในแง่ที่แน่นอน: 5271560,000 รูเบิล – 4582285,000 รูเบิล = 689275,000 รูเบิล

ในแง่สัมพัทธ์: 5271560,000 รูเบิล / 4582285 พันรูเบิล * 100% = 115%เช่น ในปี 2551 กำไรสุทธิเพิ่มขึ้น 689,275,000 รูเบิล (หรือ 15%) กำไรสุทธิของ TAIF-NK PSC สำหรับปี 2549 - 2551 แสดงไว้อย่างชัดเจนในรูปที่ 2.5

รูปที่ 2.5 – กำไรสุทธิของ PSC TAIF-NK สำหรับปี 2549 – 2551, พันล้านรูเบิล

ดังนั้นผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรจึงสามารถมีลักษณะเป็นบวกได้ อย่างไรก็ตามกำไรไม่สามารถถือเป็นได้ ตัวบ่งชี้สากลประสิทธิภาพการผลิต ในสภาวะตลาด องค์กรมุ่งมั่นที่จะเพิ่มผลกำไรสูงสุด ซึ่งอาจนำไปสู่ผลลัพธ์ด้านลบได้ ดังนั้น เพื่อประเมินความเข้มข้นและประสิทธิภาพของการผลิต จึงมีการใช้ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรและความสามารถในการละลาย


2.3 การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรและความสามารถในการละลายของ PSC TAIF-NK

ฐานะทางการเงินของ PSC TAIF-NK ส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับความสามารถในการสร้างผลกำไรที่จำเป็น

วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของ TAIF-NK PSC คือเพื่อประเมินความสามารถขององค์กรในการสร้างรายได้จากเงินทุนที่ลงทุนในองค์กร

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรแสดงลักษณะของผลลัพธ์สุดท้ายของธุรกิจอย่างสมบูรณ์มากกว่าผลกำไร เนื่องจากมูลค่าของมันแสดงความสัมพันธ์ระหว่างผลกระทบกับทรัพยากรที่มีอยู่หรือถูกใช้

ใช้เพื่อประเมินกิจกรรมขององค์กรและเป็นเครื่องมือสำหรับนโยบายการลงทุนและการกำหนดราคา

ระดับความสามารถในการทำกำไรของ PSC TAIF-NK ขึ้นอยู่กับ ความน่าดึงดูดใจในการลงทุนองค์กรจำนวนการจ่ายเงินปันผล

เมื่อศึกษาผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายของกิจกรรมของ PSC TAIF-NK สิ่งสำคัญคือต้องวิเคราะห์ไม่เพียงแต่พลวัต โครงสร้าง ปัจจัย และปริมาณสำรองของการเติบโตของกำไร แต่ยังรวมถึงอัตราส่วนของผลกระทบ (กำไร) กับทรัพยากรที่มีอยู่หรือใช้แล้ว เช่นเดียวกับรายได้ขององค์กรจากกิจกรรมตามปกติและกิจกรรมทางเศรษฐกิจอื่น ๆ อัตราส่วนนี้เรียกว่าความสามารถในการทำกำไรและสามารถแสดงได้ด้วยตัวบ่งชี้สามกลุ่ม:

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่แสดงถึงความสามารถในการทำกำไรจากการขายหรือความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขาย

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่แสดงถึงความสามารถในการทำกำไรของการผลิตและโครงการลงทุนที่กำลังดำเนินอยู่

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรที่แสดงลักษณะของผลตอบแทนจากเงินทุนและองค์ประกอบต่างๆ เช่น ส่วนของผู้ถือหุ้นและตราสารหนี้

การทำกำไรเป็นหนึ่งในตัวบ่งชี้คุณภาพต้นทุนหลักของประสิทธิภาพขององค์กรโดยระบุระดับผลตอบแทนจากต้นทุนและระดับการใช้เงินทุนในกระบวนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ)

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรจะแสดงเป็นอัตราส่วนหรือเปอร์เซ็นต์ และสะท้อนถึงส่วนแบ่งกำไรจากหน่วยต้นทุนทางการเงินแต่ละหน่วย ดังนั้นผลลัพธ์สุดท้ายของธุรกิจจึงมีลักษณะที่สมบูรณ์มากกว่าผลกำไร

จำนวนกำไรและระดับความสามารถในการทำกำไรของ PSC TAIF-NK ขึ้นอยู่กับการผลิตการขายและกิจกรรมเชิงพาณิชย์ขององค์กรเช่น ตัวบ่งชี้เหล่านี้เป็นลักษณะเฉพาะของการจัดการทุกด้าน

วัตถุประสงค์หลักของการวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมของ PSC TAIF-NK คือ:

ติดตามการดำเนินการตามแผนการขายผลิตภัณฑ์และผลกำไร ศึกษาพลวัตของตัวชี้วัด

การกำหนดอิทธิพลของปัจจัยทั้งเชิงวัตถุประสงค์และเชิงอัตนัยต่อการก่อตัวของผลลัพธ์ทางการเงิน

การระบุปริมาณสำรองการเติบโตของกำไร

การประเมินประสิทธิภาพขององค์กรเพื่อใช้ประโยชน์จากโอกาสในการเพิ่มผลกำไรและความสามารถในการทำกำไร

การพัฒนามาตรการสำหรับการใช้ปริมาณสำรองที่ระบุ

เป้าหมายหลักของการวิเคราะห์ทางการเงินคือการพัฒนาและการนำการตัดสินใจของฝ่ายบริหารที่มีข้อมูลมาใช้โดยมีเป้าหมายเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพขององค์กรทางเศรษฐกิจ

การเปลี่ยนแปลงไปสู่ความสัมพันธ์ทางการตลาดในเศรษฐกิจของประเทศได้เสริมสร้างบทบาทของกฎหมายเศรษฐกิจและประเภททางการเงิน และสิ่งนี้ต้องการความรู้ทางเศรษฐกิจที่สำคัญมากขึ้นและความเข้าใจเชิงวิเคราะห์เชิงคุณภาพใหม่เกี่ยวกับกระบวนการปัจจุบันและเงื่อนไขทางธุรกิจ

ผลลัพธ์ทางการเงินของ TAIF-NK PSC แสดงให้เห็นความสามารถขององค์กรเฉพาะในการเพิ่มศักยภาพทางเศรษฐกิจ

โดยทั่วไป ประสิทธิภาพขององค์กรใดๆ สามารถประเมินได้โดยใช้ตัวบ่งชี้สัมบูรณ์และตัวบ่งชี้สัมพัทธ์

ผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรถูกกำหนดโดยตัวชี้วัดคุณภาพของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตโดยองค์กรเป็นหลักระดับความต้องการผลิตภัณฑ์เหล่านี้เนื่องจากตามกฎแล้วผลลัพธ์ทางการเงินส่วนใหญ่คือกำไร (ขาดทุน) จากการขาย ผลิตภัณฑ์ (งานบริการ)

ผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมขององค์กรทำหน้าที่เป็นตัวบ่งชี้ถึงความสำคัญขององค์กรนี้ในเศรษฐกิจของประเทศ

ในสภาวะเศรษฐกิจตลาดองค์กรใด ๆ มีความสนใจที่จะได้รับผลลัพธ์ที่เป็นบวกจากกิจกรรมของตนเนื่องจากมูลค่าของตัวบ่งชี้นี้ทำให้องค์กรสามารถขยายกำลังการผลิตดอกเบี้ยทางการเงินของบุคลากรที่ทำงานในองค์กรนี้จ่ายเงินปันผลให้กับผู้ถือหุ้น ฯลฯ

ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางการเงินแสดงถึงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางเศรษฐกิจของ PSC TAIF-NK ในทุกด้านของงาน: การก่อสร้าง การเงิน การลงทุน

เป็นพื้นฐานสำหรับการพัฒนาองค์กรและมีความสำคัญที่สุดในระบบสำหรับการประเมินผลงานขององค์กรในการประเมินความน่าเชื่อถือและความเป็นอยู่ทางการเงิน

ตัวบ่งชี้ทั้งชุดจะประเมินความสามารถในการทำกำไรหรือความสามารถในการทำกำไรขององค์กรตามประเภทของกิจกรรมและพื้นที่การลงทุนในช่วงเวลาที่กำหนด

การคำนวณตัวชี้วัดเหล่านี้ของ PSC TAIF-NK สำหรับปี 2549-2551 นำเสนอในตาราง 2.6


ตารางที่ 2.6 - การคำนวณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของ PSC TAIF-NK สำหรับปี 2549-2551, %

ตัวบ่งชี้ สูตรคำนวณตัวบ่งชี้ตามข้อมูลการรายงาน ค่าที่คำนวณได้ของตัวบ่งชี้
2549 2550 2551
1. อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรทางเศรษฐกิจ)

หน้าหนังสือ 190 f.2/

หน้าหนังสือ 300 เอฟ.1

 9 13 15
2. อัตราผลตอบแทนผู้ถือหุ้น (อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรทางการเงิน)

หน้า 190 f.2/

(หน้า 490-หน้า 450) ฉ.1

 136 84 32
3. ความสามารถในการทำกำไรจากการขาย (อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรเชิงพาณิชย์)

หน้า 050 ฉ.2/

หน้าหนังสือ 010 ฉ.2

 7 11 12
4. การทำกำไรของต้นทุนปัจจุบัน

(หน้า 020+หน้า 030+หน้า 040) ฉ.2

 8 12 13
5. ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

หน้าหนังสือ 190 f.2

 18 25 23

ตัวชี้วัดหลักของความสามารถในการทำกำไรขององค์กรคือ:

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์

ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น

ความสามารถในการทำกำไรจากการขาย

การทำกำไรของต้นทุนปัจจุบัน

ผลตอบแทนจากการลงทุน (ใช้แล้ว) เงินทุน

เรามานำเสนอตัวบ่งชี้เหล่านี้ในรูปแบบแผนภาพ (รูปที่ 2.6)


รูปที่ 2.6 - พลวัตของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของ TAIF-NK PSC สำหรับปี 2549-2551, %

การวิเคราะห์ข้อมูลที่นำเสนอในตาราง 2.6 และรูปที่ 2.6 ควรสังเกตสิ่งต่อไปนี้: จากข้อมูลการรายงานองค์กร TAIF-NK PSC ใช้สินทรัพย์ที่มีอยู่ค่อนข้างมีประสิทธิภาพและ ทุนเรือนหุ้นเนื่องจากอัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์และอัตราส่วนทุนในปี 2549 อยู่ที่ 9 และ 136% ตามลำดับ

ในปี 2550 อัตราส่วนผลตอบแทนต่อสินทรัพย์เพิ่มขึ้น 4% และอัตราส่วนผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นลดลงเป็น 84% ในปี 2551 อัตราส่วนผลตอบแทนต่อสินทรัพย์เพิ่มขึ้น 2% และอัตราส่วนส่วนของผู้ถือหุ้นยังคงลดลง แนวโน้ม.

มาวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมปกติขององค์กรนี้ ความสามารถในการทำกำไรของการขายผลิตภัณฑ์ในรอบระยะเวลารายงานคือ 12% ในช่วงก่อนหน้า - 11% ผลตอบแทนจากต้นทุนการดำเนินงานในปี 2551 อยู่ที่ 13% ในปีก่อนหน้า 2550 - 12% สิ่งเหล่านี้ไม่ใช่ตัวบ่งชี้ที่ไม่ดี – เป็นค่าเฉลี่ยสำหรับอุตสาหกรรม ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนเพิ่มขึ้นในปี 2550 และลดลงในรอบระยะเวลารายงาน มีการใช้การวิเคราะห์อัตราส่วนความสามารถในการชำระหนี้โดยละเอียดมากขึ้น ซึ่งกำหนดระดับและคุณภาพของความคุ้มครองภาระหนี้ระยะสั้นกับสินทรัพย์สภาพคล่อง กล่าวอีกนัยหนึ่ง องค์กรจะถือว่ามีสภาพคล่องเมื่อสามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันระยะสั้นโดยการขายสินทรัพย์หมุนเวียนได้

ตัวชี้วัดความสามารถในการละลายต่างๆ ไม่เพียงแต่แสดงลักษณะความมั่นคงของสถานะทางการเงินขององค์กรภายใต้วิธีการบัญชีที่แตกต่างกันสำหรับสภาพคล่องของกองทุน แต่ยังตอบสนองความสนใจของผู้ใช้ข้อมูลการวิเคราะห์ภายนอกต่างๆ ด้วย ธนาคารพาณิชย์เมื่อให้สินเชื่อแก่องค์กรให้ใส่ใจอย่างใกล้ชิดกับมูลค่าของอัตราส่วนสภาพคล่องด่วนเนื่องจากจำนวนลูกหนี้สามารถใช้เป็นหลักประกันในการออกเงินกู้ จากข้อมูลงบดุลที่ TAIF-NK PSC จะเป็นการกำหนดลักษณะสัมประสิทธิ์ ความสามารถในการละลายมีค่าดังต่อไปนี้ (ตาราง 2.7)

ตารางที่ 2.7 - ตัวชี้วัดการละลายของ PSC TAIF-NK สำหรับปี 2549-2551

ข้อมูลในตารางที่ 2.7 แสดงอัตราส่วนสภาพคล่องที่เพิ่มขึ้นของ TAIF-NK PSC จากปีต่อปี ในระหว่างปี 2550 อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์เพิ่มขึ้น 0.13 จุด แสดงให้เห็นว่าภายในสิ้นปี 2550 TAIF-NK PSC สามารถชำระหนี้ระยะสั้นได้ 17% ด้วยการใช้เงินสดและหลักทรัพย์ หากเราเปรียบเทียบมูลค่าของตัวบ่งชี้กับระดับที่แนะนำ (0.2-0.3) สังเกตได้ว่าบริษัทมีเงินสดเพียงพอที่จะชำระภาระผูกพันในปัจจุบันได้ สถานการณ์นี้สามารถสร้างแรงบันดาลใจให้กับองค์กรนี้ในส่วนของซัพพลายเออร์ด้านวัสดุและทรัพยากรทางเทคนิค อัตราส่วนสภาพคล่องที่รวดเร็วแสดงให้เห็นว่า ณ สิ้นปี 2549 ภาระหนี้ระยะสั้นได้รับการคุ้มครอง 54% ด้วยเงินสดหลักทรัพย์และกองทุนในการชำระหนี้ ภายในสิ้นปี 2551 มูลค่าของอัตราส่วนเพิ่มขึ้น 1.78 จุด นี่แสดงให้เห็นว่าหนี้สินหมุนเวียนสามารถชำระคืนได้ด้วยสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุดและสินทรัพย์ขายด่วนได้ 232% อัตราส่วนสภาพคล่องรวมสำหรับปี 2549-2551 เพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับปี 2549 2.14 จุดเป็น 3.05 จุดภายในสิ้นปี องค์กรครอบคลุมภาระหนี้ระยะสั้นด้วยสินทรัพย์สภาพคล่อง สถานการณ์นี้บ่งชี้ถึงความเสี่ยงทางการเงินต่ำที่เกี่ยวข้องกับข้อเท็จจริงที่ว่าองค์กรไม่สามารถชำระค่าใช้จ่ายได้ ดังนั้นองค์กรของ TAIF-NK PSC จึงสามารถมีลักษณะเป็นผลกำไรและตัวทำละลายได้ ในช่วงปี 2549 ถึง 2551 PSC TAIF-NK มีแนวโน้มที่จะเพิ่มระดับความสามารถในการทำกำไรและความสามารถในการละลาย

2.4 การประเมินกิจกรรมทางธุรกิจของ PSC TAIF-NK

การประเมินและวิเคราะห์ประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจดำเนินการบนพื้นฐานของการประเมินกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กร ประสิทธิภาพการใช้ทรัพยากรทางการเงินและความมั่นคงของสถานะทางการเงินส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กร กิจกรรมทางธุรกิจเป็นการแสดงให้เห็นการกระทำที่แท้จริงซึ่งประกอบด้วยความคล่องตัว ความเป็นผู้ประกอบการ และความคิดริเริ่ม

กิจกรรมทางธุรกิจขององค์กรสามารถแสดงเป็นระบบเกณฑ์เชิงปริมาณและคุณภาพ เกณฑ์เชิงคุณภาพ ได้แก่ ความกว้างของตลาดการขาย (ในประเทศและภายนอก) ชื่อเสียงขององค์กร ความสามารถในการแข่งขัน การมีอยู่ของซัพพลายเออร์และผู้บริโภคที่มั่นคง เกณฑ์เชิงปริมาณถูกกำหนดโดยตัวบ่งชี้จำนวนหนึ่ง ซึ่งเกณฑ์ที่พบบ่อยที่สุดคือ:

ตัวชี้วัดการหมุนเวียนของกองทุน

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรขององค์กร

มาคำนวณอัตราการหมุนเวียนกัน ซึ่งรวมถึง:

อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์รวมสำหรับรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน

อัตราส่วนการหมุนเวียนของตราสารทุน

“งบกำไรขาดทุน” แสดงอยู่ในภาคผนวก B มูลค่าการซื้อขายของสินทรัพย์ทั้งหมดที่ใช้ในปี 2551 อยู่ที่ 2.51 คะแนน สินทรัพย์ขององค์กรแต่ละรูเบิลมีมูลค่าการซื้อขายประมาณสองเท่าครึ่งในปีที่รายงาน ในปี 2550 – ประมาณ 1.75 เท่า ในปี 2549 – 2.43 เท่า มีแนวโน้มที่จะเพิ่มขึ้นในการหมุนเวียนของสินทรัพย์ (จาก 1.75 เป็น 2.51) เนื่องจากปริมาณการขายผลิตภัณฑ์เพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ (จาก 55,465.217 เป็น 64,620.590 ล้านรูเบิล) อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลังของ TAIF-NK PSC ในปี 2550 ลดลงเมื่อเปรียบเทียบ เป็นจากปี 2549 เป็น 1.2 และในปี 2551 เท่ากับ 4.6 การหมุนเวียนสินค้าคงคลังในปี 2551 เพิ่มขึ้น 1.12 จุดเมื่อเทียบกับปี 2550 การคำนวณตัวบ่งชี้กิจกรรมทางธุรกิจขององค์กรที่อยู่ระหว่างการศึกษาแสดงไว้ในตาราง 2.8

ตารางที่ 2.8 - ตัวชี้วัดกิจกรรมทางธุรกิจของ PSC TAIF-NK สำหรับปี 2549-2551

ตัวชี้วัด สูตรการคำนวณ 2006 2007 2008
อัตราส่วนการหมุนเวียนเงินทุนทั้งหมด

พ รวมงบดุล

 2,43 1,76 2,58
อัตราการหมุนเวียนมือถือ

รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์

พ สินทรัพย์รวม 2

 4,7 3,48 5,9
อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง

รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์

พ สินค้าคงคลัง (บรรทัด 210+220)

 11,6 10,9 24,6
อัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้

รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์

พ ยอดคงเหลือลูกหนี้

 8,54 7,32 15,6
ระยะเวลาหมุนเวียนลูกหนี้ (วัน)

365*เฉลี่ย ยอดคงเหลือลูกหนี้

รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์

 43 50 23,4
อัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้

รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์

พ ยอดดุลบัญชีเจ้าหนี้

 6,5 3,5 18,1
ระยะเวลาหมุนเวียนเจ้าหนี้ (วัน)

365*เฉลี่ย ยอดดุลบัญชีเจ้าหนี้

รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์

 56,6 105,3 20,2
อัตราส่วนการหมุนเวียนของตราสารทุน

รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์

พ รวมของพาสซีฟ 3

 38,51 11,9 5,4

โดยทั่วไปเราสามารถสังเกตการเพิ่มขึ้นของการหมุนเวียนของลูกหนี้และเจ้าหนี้ในปี 2551 เมื่อเทียบกับปี 2550 มูลค่าที่ค่อนข้างสูงของอัตราส่วนนี้ยืนยันคำอธิบายที่ดีของสถานะทางการเงินที่เกิดขึ้นจากตัวบ่งชี้ที่คำนวณในส่วนก่อนหน้า รูปที่ 2.7 แสดงการเปลี่ยนแปลงของการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้

รูปที่ 2.7 - พลวัตของการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้ของ PSC TAIF-NK สำหรับปี 2549-2551 วัน


การหมุนเวียนของลูกหนี้ในปี 2551 อยู่ที่ 8.23 ​​เท่าและเวลาในการหมุนเวียนคือ 48 วัน มูลค่าหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนอยู่ที่ 11.4 เช่น สินทรัพย์หมุนเวียนแต่ละประเภทถูกใช้ไปและต่ออายุอีกครั้งเกือบ 11 ครั้งต่อปี จากการวิเคราะห์ฉันต้องการทราบว่าจำนวนสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนในปี 2550 เมื่อเทียบกับปี 2549 เพิ่มขึ้น 7,207,856,000 รูเบิลและในปี 2551 เมื่อเทียบกับปี 2550 จำนวนทุนถาวรที่อยู่ในรูปของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนเพิ่มขึ้น 1,227,153,000 รูเบิลและมีจำนวน 19,482,402,002 รูเบิล ในปี 2550 จำนวนหนี้สินระยะยาวเพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับปี 2549 864,048,000 รูเบิลและในปี 2551 จำนวนหนี้สินระยะยาวเมื่อเทียบกับปี 2550 เพิ่มขึ้น 3,757,985,000 รูเบิล (40.5%) และมีจำนวน 13,047,728,000 รูเบิล นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องสังเกตการลดลงอย่างมีนัยสำคัญของจำนวนหนี้สินระยะสั้นในปี 2551 เมื่อเทียบกับปี 2550 77.6% หรือ 17,151,692 พันรูเบิล ในปี 2550 อัตราส่วนผลตอบแทนจากสินทรัพย์เพิ่มขึ้น 4% และลดลง อัตราส่วนผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นเป็น 84% ในปี 2551 อัตราส่วนผลตอบแทนต่อสินทรัพย์เพิ่มขึ้น 2% และอัตราส่วนส่วนของผู้ถือหุ้นยังคงมีแนวโน้มลดลง ผลการวิเคราะห์ฐานะทางการเงินที่นำเสนอในบทที่สองของงาน ให้เราเสนอข้อเสนอแนะเพื่อการปรับปรุงซึ่งจะนำเสนอในบทต่อไปของวิทยานิพนธ์


3. ทิศทางหลักในการเพิ่มประสิทธิภาพกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ PSC TAIF-NK

3.1 คุณสมบัติของประสบการณ์จากต่างประเทศในการประเมินประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรและการใช้ในรัสเซีย

การวิจัยที่สำคัญในการประเมินและวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงินคือการศึกษาประสบการณ์ในต่างประเทศและความพยายามที่จะปรับองค์ประกอบของวิธีการต่างประเทศในองค์กรในประเทศ

เมื่อพัฒนาแนวคิดในการประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจในสถานประกอบการของรัสเซีย ประสบการณ์ของ บริษัท ต่างประเทศจะมีประโยชน์ซึ่งมีการศึกษาประเด็นเหล่านี้มาตั้งแต่ปี 50-60 (50-60 - การวางแผนเชิงกลยุทธ์; 70-80 - การจัดการเชิงกลยุทธ์) และการจัดการเชิงกลยุทธ์) แง่มุมของการวางแผนเชิงกลยุทธ์และทางเลือก กลยุทธ์ที่มีประสิทธิภาพสะท้อนให้เห็นในงานทางวิทยาศาสตร์ของนักวิทยาศาสตร์ต่างชาติหลายคน: Ansoff I., Porter M., Kini R.L., RaifaH. ฯลฯ

เราสามารถเน้นบางส่วนได้ คุณสมบัติลักษณะการประเมินประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรขึ้นอยู่กับเป้าหมาย:

ในบริษัทอเมริกัน สิ่งสำคัญคือการรวมกลยุทธ์ของทุกแผนกและจัดสรรทรัพยากร

ในบริษัทอังกฤษ - มุ่งเน้นไปที่การจัดสรรทรัพยากร

บริษัทญี่ปุ่นมุ่งเน้นไปที่การนำเสนอนวัตกรรมและปรับปรุงคุณภาพของโซลูชั่น

ในบริษัทต่างประเทศ การวางแผนระยะยาวจะดำเนินการจากล่างขึ้นบนหรือบนลงล่าง ในกรณีแรก ฝ่ายบริหารของบริษัทนำเสนอแนวคิดเชิงกลยุทธ์และพัฒนาการคาดการณ์การพัฒนาทั่วไป และแผนกการวางแผนขนาดเล็กจะจัดทำเอกสารการวางแผนในรูปแบบรวม วิธีการคำนวณ และเหตุผลทางเศรษฐกิจ และยังประสานงานการทำงานของหน่วยโครงสร้างด้วย ขั้นตอนนี้เป็นเรื่องปกติในบริษัทร่วมหุ้นขนาดใหญ่ ในกรณีที่สอง แผนกวางแผนจะจัดเตรียมข้อมูลเบื้องต้นให้กับเวิร์กช็อปและการผลิตเพื่อการพัฒนาแผน และกำหนดเป้าหมายสำหรับตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุด (ปริมาณการขาย ขีดจำกัดต้นทุน กำไร)

ผลิตภาพแรงงานในสถานประกอบการส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับประสิทธิภาพ โครงสร้างองค์กรบนความสมดุลของกิจกรรมด้านต่าง ๆ ภายในองค์กร ในโลกธุรกิจตะวันตก ผลิตภาพแรงงานถือเป็นความสัมพันธ์ระหว่างผลิตภัณฑ์ ระบบการผลิต และต้นทุนในการผลิตผลิตภัณฑ์นั้น ต้นทุนจะถูกป้อนเข้าสู่ระบบในรูปแบบของแรงงาน (ทรัพยากรแรงงาน) ทุน (วัสดุและทรัพยากรทางการเงิน สินทรัพย์ถาวร) พลังงาน ข้อมูล ทรัพยากรเหล่านี้ถูกแปลงเป็นผลิตภัณฑ์

การวางแผนผลิตภาพแรงงานมีความเกี่ยวข้องกับประเด็นของการจัดการคุณภาพผลิตภัณฑ์ กระบวนการประเมินความคุ้มทุน (เช่น การวัดต้นทุนแรงงาน และการพัฒนาประมาณการ) การบัญชีและการควบคุมทางการเงินและการบริการบุคลากร (รับผิดชอบด้านคุณภาพชีวิตการทำงาน)

การจัดการทรัพย์สินประกอบด้วยการติดตามมูลค่าทรัพย์สิน ทรัพย์สิน และการกระจายผลกำไร การกำหนดกลยุทธ์ทางการตลาด และการอัปเดตการผลิต ในกรณีนี้คือฟังก์ชัน การจัดการเชิงกลยุทธ์จะดำเนินการที่สำนักงานใหญ่ของบริษัท ในขณะที่การจัดการการปฏิบัติงานยังคงอยู่ที่โรงงาน และถูกถ่ายโอนไปยังเซลล์ระดับล่าง เวิร์กช็อป ทีมงานบูรณาการ และหน่วยงานอื่นๆ ไม่มีความแตกต่างระหว่างบริษัทอเมริกันและญี่ปุ่นในเรื่องนี้ เซลล์ระดับรากหญ้าเริ่มสั่งวัสดุด้วยตนเอง ผลิต และจัดส่งผลิตภัณฑ์ เป็นผลให้ ในสหรัฐอเมริกา บริษัทต่างๆ ลดพนักงานฝ่ายบริหารลง 25%

บทบาทของแผนกการเงินในการพัฒนาเป้าหมายเชิงกลยุทธ์กำลังเพิ่มมากขึ้น ในสภาวะของการใช้คอมพิวเตอร์ บริการทางการเงินผสานกับการบัญชี ในกรณีที่ไม่มีเทคโนโลยีคอมพิวเตอร์อิเล็กทรอนิกส์ ปริมาณงานบัญชีที่เพิ่มขึ้นอย่างมากเริ่มทำให้งานทั้งหมดของบริษัทช้าลง ในประเทศที่พัฒนาแล้ว 92% ของบริษัทได้ละทิ้งการออกเอกสาร การคำนวณ ฯลฯ ด้วยตนเอง โดยพื้นฐานแล้ว มีการใช้คอมพิวเตอร์อย่างสมบูรณ์ของกระบวนการเหล่านี้ นอกจากนี้ยังมีการแบ่งงานระหว่างงานระยะยาว (สำหรับ 5 ปีขึ้นไป) และงานปัจจุบัน (สำหรับ 1-3 ปี) การเพิ่มผลกำไรสูงสุด

ด้วยการวางกลยุทธ์ที่แตกต่างกัน บริษัทญี่ปุ่นจึงเข้ามาแทนที่สหรัฐอเมริกาในตลาดโลกอย่างมีนัยสำคัญ ในยุค 80 พวกเขามีความเหนือกว่าในตัวชี้วัดเช่นอัตราส่วนทุนต่อแรงงาน (2-5 เท่า) อายุเฉลี่ยของอุปกรณ์งานโลหะ (9.5 ปีเทียบกับ 17.5 ปี) ส่วนแบ่งต้นทุนในการปรับปรุงการผลิต (การวิจัยและพัฒนา การตลาด การออกแบบและการโฆษณา , ตลาดพัฒนาหลังเริ่มขาย), ส่วนแบ่งของผลิตภัณฑ์ใหม่, ค่าใช้จ่ายในการป้องกันข้อบกพร่อง ฯลฯ ในขณะเดียวกัน บริษัทในสหรัฐฯ มีอัตราการลาออกและความสามารถในการทำกำไรในปัจจุบันที่สูงกว่า สินทรัพย์รวมส่วนแบ่งของทุนและทุนที่ยืมมาเทียบกับเงินกู้

นักวิชาการชาวอเมริกันตีความการวางแผนเชิงกลยุทธ์ว่า "...ชุดของการกระทำและการตัดสินใจของฝ่ายบริหารที่นำไปสู่การพัฒนากลยุทธ์เฉพาะที่ออกแบบมาเพื่อช่วยให้องค์กรบรรลุเป้าหมาย" หรือ: "แผนเชิงกลยุทธ์คือข้อความที่สะท้อนถึงภารกิจขององค์กรและ กำหนดทิศทางการพัฒนา เป้าหมายระยะสั้นและระยะยาว และกลยุทธ์"

ในทางกลับกัน กลยุทธ์ถูกเข้าใจว่าเป็น "แผนที่มีรายละเอียด ครอบคลุม และครอบคลุมซึ่งออกแบบมาเพื่อให้มั่นใจว่าการดำเนินการตามภารกิจขององค์กรและการบรรลุเป้าหมาย" หรือ "แผนการจัดการที่มุ่งเสริมสร้างตำแหน่งขององค์กร ตอบสนองความต้องการของลูกค้าและ บรรลุผลการปฏิบัติงานตามที่กำหนด” ตามที่นักวิทยาศาสตร์ชาวอเมริกันกล่าวไว้ กลยุทธ์คือทิศทางทั่วไปหรือการรวมกันของหลายทิศทางที่ควรแสวงหาวิธีในการบรรลุเป้าหมาย

ในญี่ปุ่น กลยุทธ์เข้าใจว่าเป็นความสามารถในการปรับตัว ความพร้อมที่จะเปลี่ยนแปลงเพื่อความอยู่รอดในช่วงเวลาใดเวลาหนึ่งและในระยะยาว กลยุทธ์สำหรับผู้จัดการชาวญี่ปุ่นเป็นรูปแบบหนึ่งของการปรับปรุงความสำเร็จในอดีตมากกว่าการสรุปแผนสำหรับอนาคต

ในกระบวนการตัดสินใจ ความคิดของหัวหน้าบริษัทญี่ปุ่นมีเป้าหมายไปที่การค้นหาปฏิกิริยาที่ถูกต้องต่อเหตุการณ์และการกระทำที่คาดเดาไม่ได้มากกว่าการพัฒนากลยุทธ์การจัดการภายใต้เงื่อนไขของความไม่แน่นอน ฐานข้อมูลในญี่ปุ่นเป็นกุญแจสำคัญในการทำความเข้าใจสถานการณ์นี้ เงื่อนไขหลักในการเพิ่มความน่าเชื่อถือของระบบในองค์กรญี่ปุ่นคือการลดต้นทุน ปรับปรุงคุณภาพ และปรับปรุงคุณสมบัติของผู้บริโภคของผลิตภัณฑ์

การปรับปรุงเทคโนโลยีและการปรับปรุงคุณภาพงานมีเป้าหมายเพื่อให้บรรลุเป้าหมายเหล่านี้ แน่นอนว่ามีคุณสมบัติหลายประการ (การจ้างงานตลอดชีวิต การพึ่งพาอาศัยกัน) ค่าจ้างขึ้นอยู่กับระยะเวลาการทำงาน อายุ เป็นต้น ระบบการคัดเลือกบุคลากรขึ้นอยู่กับศักยภาพทางการศึกษาและคุณสมบัติทางศีลธรรมและจริยธรรมของพนักงาน กลไกการควบคุมคุณภาพโดยการส่งเสริมข้อเสนอการหาเหตุผลเข้าข้างตนเองขึ้นไป เป็นต้น) ซึ่งช่วยเพิ่มความสามารถในการปรับตัวและความสามารถในการแข่งขันของ ธุรกิจของญี่ปุ่น

ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับแง่มุมของการทำงานเชิงกลยุทธ์ของบริษัทญี่ปุ่น เช่น การแนะนำอย่างพิถีพิถันตั้งแต่เนิ่นๆ ในการสร้างบุคลากรเกี่ยวกับสาระสำคัญของการเปลี่ยนแปลงที่จำเป็น ตลอดจนความสำคัญของการดำเนินการ กลยุทธ์ดังกล่าวต้องการความปลอดภัยจำนวนมาก กล่าวคือ บริษัทต่างๆ มีความสนใจอย่างเป็นกลางในการสร้างศักยภาพของมนุษย์และเทคโนโลยี

การวิเคราะห์ประสบการณ์ของบริษัทชั้นนำในอเมริกา ยุโรปตะวันตก และญี่ปุ่น แสดงให้เห็นว่าการวางแผนเป็นที่ยอมรับโดยทั่วไปในการปฏิบัติงานของพวกเขา สามารถแยกแยะได้หลายขั้นตอนในการพัฒนาการวางแผนเชิงกลยุทธ์ในองค์กรต่างประเทศ

ในขั้นต้น หน้าที่ของการวางแผนทั่วทั้งองค์กรเพื่อการพัฒนาบริษัทอเมริกันในสภาพแวดล้อมภายนอกอยู่ในรูปแบบของการวางแผนระยะยาว (50-60) วิธีการวางแผนระยะยาวมีพื้นฐานมาจากการคาดการณ์ในอดีตเป็นหลัก ลักษณะโครงสร้างและแนวโน้มการพัฒนาของบริษัทด้วยการแนะนำการประเมินบางส่วนในอนาคต แผนที่พัฒนาโดยใช้วิธีคาดการณ์ให้ผลลัพธ์ที่เป็นบวก สิ่งนี้อธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าความไม่มั่นคงของสภาพแวดล้อมภายนอกในช่วงเวลานั้นมีลักษณะเพิ่มขึ้นอย่างช้าๆ ในช่วงเวลานี้ หลักการของการเลื่อนแผนระยะยาวของบริษัทซึ่งยังคงใช้อยู่ในปัจจุบันได้รับการพัฒนา เมื่อพัฒนาแผนระยะยาว วิธีการทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์ถูกนำมาใช้กันอย่างแพร่หลาย เช่นเดียวกับวิธีการพยากรณ์ตลาดและการพัฒนาแบบจำลองทางการเงินที่ครอบคลุมของกิจกรรมองค์กร

ในช่วงทศวรรษที่ 60-70 มีการพัฒนาเทคโนโลยีและเทคโนโลยีอย่างรวดเร็ว การแข่งขันระดับนานาชาติที่เพิ่มขึ้น และความอิ่มตัวของตลาด บทบาทที่สำคัญที่สุดใน การพัฒนาอุตสาหกรรมยุโรปตะวันตก สหรัฐอเมริกา และญี่ปุ่นเริ่มดำเนินกระบวนการบูรณาการ สะท้อนให้เห็นถึงความจำเป็นในการขยายการผลิตผ่านการลงทุนขนาดใหญ่ในเทคโนโลยีและโครงสร้างพื้นฐานการผลิตที่เป็นที่รู้จักอยู่แล้ว การกระจายสินค้าและบริการ และการสร้างบริษัทสาขาในตลาดต่างประเทศที่น่าสนใจที่สุด . ภายใน บริษัทขนาดใหญ่โครงสร้างทางเศรษฐกิจและการเงินของตนเองเกิดขึ้น ได้แก่ ธนาคาร องค์กรการขาย บริษัทประกันภัย, กองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ ฯลฯ แนวโน้มหลัก การพัฒนาองค์กรการเติบโตเริ่มเร็วขึ้น มูลค่าหลักทรัพย์ตามราคาตลาดเมื่อเทียบกับมูลค่าการซื้อขายและกำไร การเปลี่ยนแปลงอย่างมากในสภาพแวดล้อมภายนอกในยุค 60-70 นำไปสู่ความจริงที่ว่าบ่อยครั้งที่ตัวชี้วัดที่วางแผนไว้แตกต่างอย่างมากจากผลลัพธ์ที่แท้จริง มีการชะลอตัวในการเติบโตของหลายบริษัท ในช่วงเวลานี้ วิธีการวางแผนเชิงกลยุทธ์เริ่มถูกนำมาใช้โดยอาศัยแนวคิดขององค์กรเป็นระบบ "เปิด" คุณลักษณะของแนวคิดนี้คือการมุ่งเน้นไปที่สภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจ วิทยาศาสตร์ เทคนิค สังคมและการเมืองภายนอกขององค์กร

ดังที่ I. Ansoff ตั้งข้อสังเกตในงานของเขาว่า “การวางแผนเชิงกลยุทธ์นั้นเป็นกระบวนการที่มีหลายแง่มุม ซับซ้อน และใช้เวลานานมากกว่าการวางแผนระยะยาว นี่เป็นนวัตกรรมอีกประการหนึ่งในซีรีส์อื่นๆ ซึ่งไม่มีหลักประกันว่าบริษัทจะสามารถทำได้ ต้นทุนที่สำคัญสำหรับการดำเนินการจะได้รับการพิสูจน์" Ansoff อธิบายความแตกต่างระหว่างกระบวนการวางแผนระยะยาวและเชิงกลยุทธ์

ในระบบการวางแผนระยะยาว เป้าหมายจะถูกแปลเป็นโปรแกรมการดำเนินการ งบประมาณ และแผนกำไรที่พัฒนาขึ้นสำหรับแต่ละแผนกหลักขององค์กรที่นำไปปฏิบัติ ในระบบการวางแผนเชิงกลยุทธ์ การคาดการณ์จะถูกแทนที่ด้วยการวิเคราะห์เชิงกลยุทธ์โดยละเอียด ซึ่งเชื่อมโยงมุมมองและเป้าหมายเพื่อพัฒนากลยุทธ์ โปรแกรมเชิงกลยุทธ์และงบประมาณมุ่งเป้าไปที่การบรรลุผลกำไรระยะยาวขององค์กร โปรแกรมและงบประมาณปัจจุบันเป็นแนวทางให้กับหน่วยปฏิบัติงานในการทำงานประจำวัน และได้รับการออกแบบมาเพื่อให้มั่นใจถึงความสามารถในการทำกำไรอย่างต่อเนื่อง

จากประสบการณ์ขององค์กรต่างประเทศที่แสดงให้เห็น การดำเนินการตามการวางแผนเชิงกลยุทธ์ต้องใช้ต้นทุน ซึ่งอาจไม่ได้ผลเสมอไป ภายใต้สถานการณ์บางอย่าง ต้องใช้เวลาเพื่อให้ผู้จัดการได้ผลลัพธ์ที่เป็นบวก แม้แต่องค์กรที่ได้รับการจัดการอย่างดีก็อาจเผชิญกับสถานการณ์ที่เลวร้ายและคาดเดาไม่ได้ได้ ถือเป็นความรับผิดชอบของฝ่ายบริหารในการดำเนินมาตรการเพื่อชดเชยผลกระทบด้านลบของเหตุการณ์ที่ไม่คาดคิด เงื่อนไขที่ไม่เอื้ออำนวยโดยใช้การวางแผนเชิงกลยุทธ์และใช้แนวทางทางธุรกิจที่จะช่วยเอาชนะผลที่ตามมาจากสถานการณ์ที่โชคร้าย ตัวอย่างเช่น บริษัท General Electric ชั้นนำของอเมริกา ซึ่งปัจจุบันประสบความสำเร็จในการใช้การวางแผนเชิงกลยุทธ์ ได้พยายามดำเนินการไม่สำเร็จถึงสองครั้ง

การวิเคราะห์ วิธีการประเมินระดับความสามารถในการละลายขององค์กรที่ใช้ในยุโรปและสหรัฐอเมริกาและการเปรียบเทียบวิธีการเหล่านี้กับในประเทศแสดงให้เห็นว่าข้อกำหนดด้านระเบียบวิธีหลักของทั้งสองวิธีนั้นโดยพื้นฐานแล้วเหมือนกัน ความแตกต่างและคุณสมบัติแสดงดังต่อไปนี้ ประการแรก ในรัสเซีย ในระหว่างการวิเคราะห์งบดุล จุดเน้นหลักคือการคำนวณอัตราส่วนความสามารถในการละลาย เห็นได้ชัดว่ามีการให้ความสนใจไม่เพียงพอต่อการวิเคราะห์โครงสร้างและโดยเฉพาะอย่างยิ่งการเปลี่ยนแปลงของทรัพย์สินขององค์กรและมูลค่าที่แท้จริงของมัน นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าจนถึงขณะนี้กฎหมายการธนาคารสมัยใหม่จัดให้มีความเป็นไปได้ในการให้กู้ยืมโดยไม่ต้องรักษาความปลอดภัยด้วยทรัพย์สิน

นอกจากนี้ รัสเซียมีเครือข่ายกองทุนเพื่อการลงทุนเช็คเฉพาะทางที่กว้างขวางอยู่แล้ว และกองทุนอื่นๆ ก็กำลังถูกสร้างขึ้น สถาบันการเงิน, ทำงานกับเช็คหุ้นและหลักทรัพย์อื่น ๆ

ในเงื่อนไขเหล่านี้ เรากำลังพูดถึงมูลค่าที่แท้จริงของหลักทรัพย์ ซึ่งก็คือ การสนับสนุนทรัพย์สินที่แท้จริง ประการที่สองในต่างประเทศให้ความสำคัญอย่างยิ่งโดยคำนึงถึงผลกระทบของข้อมูลที่มีต่อสถานะทางการเงินขององค์กร

ในประเทศของเราปัญหานี้ยังไม่ได้รับการพัฒนาในทางทฤษฎีและเพียงพอ แผนปฏิบัติการ- ประการที่สาม สำหรับรัสเซีย การคำนวณด้วยคอมพิวเตอร์เพื่อการวิเคราะห์และสถานะทางการเงินมีความสำคัญอย่างยิ่ง ตรงกันข้ามกับประเทศในยุโรปและสหรัฐอเมริกา ซึ่งกระบวนการนี้อยู่ในระดับสูง สำหรับวิทยาศาสตร์และการปฏิบัติของรัสเซีย การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์แบบอัตโนมัติเป็นหนึ่งในพื้นที่การพัฒนาที่เป็นอิสระในปัจจุบัน สำหรับเรา นี่อาจเป็นหนึ่งในพื้นที่หลักที่เป็นอิสระและสำคัญ

การวิจัยเกี่ยวกับปัญหาประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรและกลไกในการฟื้นตัวได้ดำเนินการอย่างกว้างขวางในรัสเซียในช่วงทศวรรษที่ 90 ของศตวรรษที่ 20 ซึ่งสัมพันธ์กับภาวะเศรษฐกิจวิกฤตในขณะนั้น ผลงานของ M.I. บากาโนวา, A.P. กราโดวา, วี.วี. Kovaleva, V.M. Rodionova, R.S. Sayfulina et al. ซึ่งอุทิศตนให้กับปัญหานี้ได้กลายเป็นที่รู้จักอย่างกว้างขวางเพราะว่า ผลลัพธ์ของพวกเขาเป็นที่ต้องการอย่างมากในทางปฏิบัติทางเศรษฐกิจ อย่างไรก็ตาม ตามกฎแล้วปัญหาที่อยู่ระหว่างการพิจารณาในปีนั้นไม่ได้เชื่อมโยงกับงาน การพัฒนานวัตกรรมองค์กรซึ่งเมื่อปลายศตวรรษที่ผ่านมานักวิทยาศาสตร์ในประเทศไม่ได้ศึกษาในทางปฏิบัติ

ในช่วงที่เศรษฐกิจรัสเซียเติบโตในช่วงปี 2542-2550 ในงานทางวิทยาศาสตร์หลายชิ้นงานด้านการเปลี่ยนแปลงทางนวัตกรรมเริ่มได้รับการพิสูจน์แล้ว เศรษฐกิจของประเทศ- อย่างไรก็ตาม พิจารณาแยกจากปัญหาการฟื้นตัวทางการเงินขององค์กรต่างๆ ซึ่งความรุนแรงลดลงบ้างในช่วงหลายปีที่ผ่านมา เนื่องจากเศรษฐกิจรัสเซียมีอัตราการเติบโตสูง (เฉลี่ย 7% ต่อปี)

เป็นผลให้จากมุมมองของเรามีข้อผิดพลาดแนวทางเชิงทฤษฎีเกิดขึ้นตามที่ปัญหาการฟื้นตัวทางการเงินขององค์กรจะต้องได้รับการแก้ไขในช่วงวิกฤตเศรษฐกิจและปัญหาของการพัฒนานวัตกรรมของพวกเขา - ในระหว่างการเติบโตที่ยั่งยืน . การดำเนินการตามแนวทางดังกล่าวในผลงานของนักวิทยาศาสตร์ชาวรัสเซียหลายคนได้นำไปสู่ความจริงที่ว่าผลการวิจัยส่วนใหญ่ที่ดำเนินการก่อนหน้านี้ในสภาวะสมัยใหม่ไม่สามารถกลายเป็นพื้นฐานทางทฤษฎีในการฟื้นฟูเศรษฐกิจรัสเซียได้ซึ่งหมายความถึงไม่เพียง แต่การฟื้นตัวทางการเงินของ รัฐวิสาหกิจ แต่ยังเพิ่มเติมอีกด้วย กิจกรรมที่เป็นนวัตกรรม- แนวทางนี้สอดคล้องกับรูปแบบการพัฒนาเศรษฐกิจ “วัตถุดิบ” ของประเทศที่รัฐนำไปปฏิบัติ ดังนั้นการแก้ปัญหาการฟื้นตัวทางการเงินขององค์กรจึงไม่พัฒนาเป็นการพัฒนากลไกสำหรับการพัฒนานวัตกรรมหลังวิกฤติ

สถานการณ์นี้มีบทบาทเชิงลบเนื่องจากเป็นพื้นฐานสำหรับการเติบโตทางเศรษฐกิจของรัฐของเราเมื่อต้นศตวรรษที่ 21 ไม่เหมือนกับหลายประเทศในโลก เป็นค่าเช่าจากทรัพยากรธรรมชาติซึ่งคิดเป็นอย่างน้อยร้อยละ 75 ของกำไรสุทธิทั้งหมด การพัฒนาเศรษฐกิจของรัสเซียในช่วงหลายปีที่ผ่านมาเกือบ 70% มั่นใจได้จากการเพิ่มขึ้นของราคาวัตถุดิบส่งออกและองค์ประกอบเงินเฟ้อที่ซ่อนอยู่

ในเวลาเดียวกันในประเทศที่พัฒนาแล้ว 80% ของการเติบโตทางเศรษฐกิจได้รับการรับรองจากกิจกรรมนวัตกรรมขององค์กร เป็นผลให้ในปี 2551 ในแง่ของความสามารถในการแข่งขันตามข้อมูลของ World Economic Forum เศรษฐกิจรัสเซียลดลงมาอยู่ที่อันดับที่ 58 ของโลก สินค้า 80% รัฐวิสาหกิจของรัสเซียปัจจุบันมีการแข่งขันเฉพาะภายในประเทศและในตลาดของกลุ่มประเทศ CIS เท่านั้น ในประเทศสหภาพยุโรปผลิตภัณฑ์ของวิสาหกิจรัสเซียเพียง 5% สามารถแข่งขันได้ในประเทศอเมริกาเหนือ - 3%

สาเหตุส่วนใหญ่มีสาเหตุมาจากกิจกรรมเชิงนวัตกรรมที่ต่ำขององค์กรในประเทศ ซึ่งมีลักษณะที่โดดเด่นที่สุดโดยส่วนแบ่งค่าใช้จ่ายขององค์กรในด้านการวิจัยและพัฒนาภายในในปริมาณการขาย ตามตัวบ่งชี้นี้ รัสเซียล้าหลังไม่เพียงแต่ประเทศที่พัฒนาแล้วสูงเท่านั้น แต่ยังรวมถึงประเทศกำลังพัฒนาหลายประเทศด้วย ตัวอย่างเช่นในประเทศจีนอยู่ที่ 2.5% ในปี 2551 ในบราซิล - 0.9% ในอินเดีย - 0.46% และในรัสเซีย - เพียง 0.3% ในเวลาเดียวกันวิสาหกิจรัสเซียมากกว่า 60% ไม่ได้ดำเนินกิจกรรมเชิงนวัตกรรมเลยในช่วงสิบปีที่ผ่านมาเพราะ ในประเทศของเราเมื่อต้นศตวรรษที่ 21 มันมีค่าใช้จ่ายสูงและมีความเสี่ยงมาก

นโยบายนวัตกรรมที่รัฐดำเนินการกลับไม่มีประสิทธิภาพเพราะว่า ส่วนใหญ่เป็นการประกาศโดยธรรมชาติ เป็นผลให้รัฐวิสาหกิจของรัสเซียล้าหลังไปมากในแง่ของประสิทธิภาพของกิจกรรมของพวกเขา ตัวอย่างเช่น ในแง่ของผลผลิตต่อพนักงาน Severstal OJSC นั้นด้อยกว่าบริษัทจีน Shanghai Baosteel Group Corporation ถึงสี่เท่า และด้อยกว่าบริษัท Nippon Steel ของญี่ปุ่นถึง 20 เท่า ในแง่ของตัวบ่งชี้นี้ OJSC Avtovaz นั้นด้อยกว่า บริษัท อินเดีย Mahindra & Mahindra ถึง 10 เท่าและด้อยกว่า บริษัท Porsche ของเยอรมันถึง 22 เท่า OJSC Gazprom นั้นด้อยกว่า บริษัท Petrobras ของบราซิลถึงสี่เท่าเป็นต้น -

วิกฤตการณ์ทางการเงินและเศรษฐกิจโลกที่เริ่มขึ้นในปี 2551 ซึ่งส่งผลกระทบต่อประเทศต่างๆ มากกว่า 130 ประเทศ ปรากฏให้เห็นอย่างชัดเจนที่สุดในประเทศของเรา เนื่องจากความจริงที่ว่าการเปลี่ยนแปลงเชิงโครงสร้างเทคโนโลยีและสถาบันของเศรษฐกิจรัสเซียได้ดำเนินการเมื่อต้นศตวรรษที่ 21 อย่างช้าๆ รวมถึงด้วยเหตุผลอื่นๆ อีกหลายประการ รัสเซียในปี 2552 กลายเป็นผู้นำในกลุ่มประเทศต่างๆ ทั่วโลก ในอัตราสัมพันธ์ของการลดลงของเศรษฐกิจเมื่อเทียบกับช่วงก่อนเกิดวิกฤติ GDP ของรัสเซียที่ลดลงเมื่อเทียบกับการเติบโตของปีที่แล้วเกิน 12% ในปี 2552 ในประเทศ CIS ที่เหลือ การลดลงนี้จะเป็น 9.3% ในประเทศสหภาพยุโรป - 6.5% ในบราซิล - 6.4% ในสหรัฐอเมริกา - 3.7% ในอินเดีย - 1.9% ในจีน - 1.5 % ตามที่กระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของรัสเซียระบุว่าการผลิตในประเทศของเราลดลง 9% ในปี 2552 โดยจะเริ่มเติบโตในปี 2553 แต่จะไม่ถึงระดับก่อนเกิดวิกฤติจนกว่าจะถึงปี 2556-2557

วิกฤตการณ์ทางการเงินและเศรษฐกิจที่เริ่มขึ้นในปี 2551 แสดงให้เห็นอย่างชัดเจนว่าเศรษฐกิจรัสเซียไม่มีโอกาสเติบโตที่แท้จริงหากไม่มีการปรับปรุงนวัตกรรมให้ทันสมัย ​​และต้องคำนึงถึงสถานการณ์นี้เมื่อเลือกกลไกในการฟื้นตัวทางการเงินขององค์กร พื้นฐานสำหรับการปรับปรุงให้ทันสมัยนี้ควรเป็นการพัฒนานวัตกรรมแบบเร่งรัดขององค์กรรัสเซีย

หากเราไม่เปลี่ยนรูปแบบการพัฒนาเศรษฐกิจของประเทศของเรา เศรษฐกิจรัสเซียก็จะกลายเป็นภาคผนวกวัตถุดิบของประเทศที่พัฒนาแล้วสูงเพราะ ในปี 2551 ส่วนแบ่งของทรัพยากรเชื้อเพลิงและพลังงานใน ปริมาณรวมส่งออก สินค้ารัสเซียมีจำนวน 68.6% โลหะที่เป็นเหล็กและไม่ใช่เหล็ก - 11.7% และเครื่องจักรและอุปกรณ์ - เพียง 4.9% แนวทางปฏิบัติทั่วโลกแสดงให้เห็นว่าวิกฤตเศรษฐกิจสามารถเอาชนะได้สำเร็จด้วยการนำเสนอนวัตกรรมที่สร้างสรรค์สิ่งใหม่ๆ ความสามารถในการผลิตการพัฒนาที่รับประกันการเปลี่ยนผ่านสู่การเติบโตทางเศรษฐกิจ ดังนั้นในโครงการมาตรการต่อต้านวิกฤติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียประจำปี 2553 จึงตั้งข้อสังเกตว่า “วิกฤตไม่ใช่เหตุผลที่จะละทิ้งลำดับความสำคัญระยะยาวของการปรับปรุงประเทศให้ทันสมัย ​​งานดังกล่าวจะเข้มข้นขึ้นและเร่งตัวเร็วขึ้น ภารกิจหลักในการปรับปรุงให้ทันสมัยของรัฐบาลคือการเปลี่ยนรูปแบบการเติบโตทางเศรษฐกิจที่มีอยู่ แทนที่จะเปลี่ยนจากการเติบโตแบบ "น้ำมัน" เราต้องเปลี่ยนไปสู่นวัตกรรม"

ดังนั้นในบริบทของการเกิดขึ้นของตลาดและการพัฒนาทิศทางใหม่ในด้านบัญชีและการวิเคราะห์ในรัสเซียจึงจำเป็นต้องมีการศึกษาเชิงลึกมากขึ้นเกี่ยวกับคุณลักษณะของการบัญชีและการวิเคราะห์ที่ใช้ในการปฏิบัติ ประเทศที่มีระบบเศรษฐกิจแบบตลาดพัฒนาแล้ว

ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับการวิเคราะห์โครงสร้างของทรัพย์สินขององค์กรและมูลค่าที่แท้จริงของมันซึ่งจะช่วยให้ธนาคารสามารถให้สินเชื่อกับหลักประกันทรัพย์สินได้

จากที่กล่าวมาข้างต้นมีความจำเป็นต้องพัฒนามาตรการเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรที่กำลังศึกษาอยู่

3.2 การพัฒนามาตรการเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ PSC TAIF-NK

การแก้ปัญหาที่ PSC TAIF-NK เผชิญในบริบทของวิกฤตเศรษฐกิจโลกนั้นจำเป็นต้องเสริมสร้างบทบาทของการวิเคราะห์ทางการเงินตลอดจนการใช้มาตรการที่เป็นสากลและเป็นมาตรฐานเพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจจะมีเสถียรภาพในช่วงวิกฤตทางการเงิน การรวมกันของมาตรการเหล่านี้เป็นมาตรการเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร ในเวลาเดียวกัน มาตรการเหล่านี้ควรได้รับการพิจารณาไม่เพียงแต่จากมุมมองของผลกระทบในปัจจุบันเท่านั้น แต่ยังรวมถึงมุมมองของการวิเคราะห์โอกาสที่เป็นไปได้ที่พวกเขาสร้างขึ้นสำหรับการพัฒนานวัตกรรมหลังวิกฤติต่อไปของ TAIF-NK PSC

สถานะทางการเงินขององค์กรมีการเปลี่ยนแปลงอยู่ตลอดเวลา เพื่อระบุสาเหตุ ปัญหาทางการเงิน PSC TAIF-NK จำเป็นต้องวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจอย่างสม่ำเสมอ การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ PSC TAIF-NK ขึ้นอยู่กับการคำนวณ พารามิเตอร์ที่สำคัญ,ให้ภาพกำไรขาดทุน,การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างสินทรัพย์และหนี้สิน,การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ เป็นต้น

การประเมินกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ PSC TAIF-NK จัดทำขึ้นบนพื้นฐานของการวิเคราะห์สถานการณ์ทางเศรษฐกิจโดยการศึกษาพารามิเตอร์ต่างๆ ของการทำงาน และเปรียบเทียบกับค่ามาตรฐาน การวิเคราะห์นี้ออกแบบมาเพื่อเปิดเผยเนื้อหา ปัจจัยทางเศรษฐกิจและเหตุผลที่มีอิทธิพลต่อ PSC TAIF-NK และมีวัตถุประสงค์เพื่อทำความเข้าใจผลลัพธ์และผลที่ตามมา การใช้งานช่วยในการตรวจจับ จุดอ่อน OJSC "TAIF-NK" (แหล่งที่มาของปัญหาทางการเงินที่อาจเกิดขึ้นในอนาคต) รวมทั้งระบุด้วย จุดแข็งซึ่งควรจะเป็นที่พึ่งต่อไปในอนาคต นอกจากนี้ยังช่วยให้คุณทำการประเมินเปรียบเทียบกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ PSC TAIF-NK เมื่อเวลาผ่านไป

วิธีการและเทคนิคในการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ PSC TAIF-NK ทำให้สามารถประเมินกิจกรรมทางการเงินในช่วงเวลาหนึ่งได้ อย่างไรก็ตามไม่สามารถกำจัดอิทธิพลของอดีตที่มีต่อสถานะขององค์กรในปัจจุบันได้อย่างถูกต้องเสมอไป ระบบปัจจุบันสำหรับการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ PSC TAIF-NK จะกำหนดสถานการณ์ทางการเงินในปัจจุบันและคาดการณ์ไว้ในอนาคตอันใกล้ตามกฎแล้วไม่เปลี่ยนแปลงโดยไม่คำนึงถึงตัวเลือกที่เป็นไปได้สำหรับการพัฒนาเชิงกลยุทธ์ขององค์กรรวมถึง กิจกรรมนวัตกรรมในช่วงหลังวิกฤติ ดังนั้นความยากลำบากในการทำนายผลลัพธ์ที่เป็นไปได้ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ PSC TAIF-NK ในอนาคตจึงเป็นหนึ่งในข้อเสียเปรียบหลัก ระบบปัจจุบันการวิเคราะห์สถานะทางการเงิน

การพัฒนามาตรการเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ PSC TAIF-NK เป็นไปได้โดยใช้มาตรการสากลและเป็นมาตรฐาน ระบบของกิจกรรมเหล่านี้ ดำเนินการบนพื้นฐานของการสนับสนุนทางวิทยาศาสตร์และระเบียบวิธีที่เหมาะสม และมุ่งเป้าไปที่การบรรลุเป้าหมายที่กำหนด ก่อให้เกิดกลไกในการสร้างความยั่งยืนทางการเงิน

มาตรการประเภทหลักในการปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ PSC TAIF-NK ได้แก่:

กิจกรรมการดำเนินงาน

กิจกรรมทางยุทธวิธี

กิจกรรมเชิงกลยุทธ์

มาตรการดำเนินงานเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ TAIF-NK รวมถึงมาตรการที่มุ่งลดขนาดของภาระผูกพันทางการเงินในปัจจุบันขององค์กรใน ระยะสั้นและเพื่อเพิ่มปริมาณสินทรัพย์ทางการเงินที่ให้การชำระคืนภาระผูกพันเหล่านี้อย่างเร่งด่วน สาระสำคัญของกลไกนี้คือการลดขนาดของความต้องการทางการเงินในปัจจุบันและ แต่ละสายพันธุ์สินทรัพย์สภาพคล่อง เนื้อหาหลักของมาตรการดำเนินงานเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ PSC TAIF-NK คือการสร้างความสมดุลของสินทรัพย์ทางการเงินและหนี้สินทางการเงินระยะสั้นขององค์กร

การเลือกมาตรการบางอย่างเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ PSC TAIF-NK นั้นพิจารณาจากระดับความสามารถในการละลายขององค์กร

เมื่อคำนึงถึงมูลค่าของอัตราส่วนความสามารถในการชำระหนี้สุทธิในปัจจุบัน มาตรการในการปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ TAIF-NK PSC อาจรวมถึงมาตรการดังต่อไปนี้:

รับประกันสภาพคล่องที่รวดเร็วของสินทรัพย์หมุนเวียน (ด้วย Kpl>1)

เร่งการจำหน่ายสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (ที่ Kpl<1);

การลดลงอย่างมากในขนาดของหนี้สินทางการเงินระยะสั้นขององค์กร

การดูแลให้สภาพคล่องของสินทรัพย์หมุนเวียนของ PSC TAIF-NK เร่งตัวขึ้นจะส่งผลให้กระแสเงินสดเป็นบวกในระยะสั้น การแก้ปัญหานี้เป็นไปได้โดยการดำเนินการตามมาตรการต่อไปนี้โดย TAIF-NK PSC:

การหมุนเวียนของลูกหนี้เพิ่มขึ้น

เพิ่มส่วนลดราคาเมื่อชำระค่าสินค้าที่ขาย

ลดเงื่อนไขการให้สินเชื่อการค้า

การเร่งการจำหน่ายสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนของ PSC TAIF-NK สามารถทำได้ด้วยมาตรการดังต่อไปนี้:

การขายส่วนที่มีสภาพคล่องสูงของพอร์ตการลงทุน

การขายอุปกรณ์ที่ไม่ได้ใช้

การเช่าอุปกรณ์แทนการซื้อ

ดำเนินการให้เช่ากลับ

การลดขนาดของหนี้สินทางการเงินระยะสั้นของ PSC TAIF-NK ได้รับการอำนวยความสะดวกโดยการดำเนินการตามมาตรการดังต่อไปนี้:

การเลื่อนการชำระหนี้สำหรับเจ้าหนี้ภายในบางรูปแบบ

การขยายเวลาการให้กู้ยืมเงินระยะสั้น

การปรับโครงสร้างพอร์ตสินเชื่อทางการเงินระยะสั้น ฯลฯ

เป้าหมายของการใช้มาตรการปฏิบัติงานเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ PSC TAIF-NK คือการกำจัดการล้มละลายขององค์กรในปัจจุบัน จะเกิดขึ้นได้หากปริมาณการรับเงินสดเกินปริมาณภาระผูกพันทางการเงินเร่งด่วนของ TAIF-NK PSC ในระยะสั้น ในกรณีนี้ภัยคุกคามจากการล้มละลายของ TAIF-NK PSC ในช่วงเวลาปัจจุบันจะหมดไป แต่ก็ไม่ได้หายไปทั้งหมด เพื่อกำจัดมันให้หมดสิ้น จำเป็นต้องใช้มาตรการทางยุทธวิธีเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ ซึ่งเป็นระบบของมาตรการที่ช่วยให้บรรลุความสมดุลทางการเงินของ TAIF-NK PSC ในระยะเวลาที่วางแผนไว้ วัตถุประสงค์ของการใช้มาตรการเหล่านี้คือเพื่อรักษาสมดุลทางการเงินและความมั่นคงทางการเงิน

ความเป็นไปได้ในการเพิ่มปริมาณการผลิตทรัพยากรทางการเงินขององค์กรในช่วงวิกฤตนั้นมีจำกัด ในขณะนี้ กลยุทธ์ของ TAIF-NK PSC คือการลดปริมาณการใช้ทรัพยากรทางการเงินของตนเอง มีความเกี่ยวข้องกับปริมาณกิจกรรมการดำเนินงานและการลงทุนที่ลดลง และมีลักษณะของคำว่า "การหดตัวขององค์กร"

เป็นไปได้ที่จะรับประกันการสร้างทรัพยากรทางการเงินของ PSC TAIF-NK เองผ่านการดำเนินการตามมาตรการต่อไปนี้เพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ:

การลดต้นทุนคงที่และต้นทุนผันแปร

ลดการจ่ายภาษีที่เกี่ยวข้องกับจำนวนรายได้และกำไรขององค์กร

ค่าเสื่อมราคาเร่งของส่วนที่ใช้งานอยู่ของสินทรัพย์ถาวร

ปริมาณการใช้ทรัพยากรทางการเงินของ TAIF-NK PSC เองสามารถลดลงได้ด้วยวิธีต่อไปนี้:

กิจกรรมการลงทุนลดลง

การต่ออายุสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

การดำเนินการตามนโยบายการจ่ายเงินปันผลที่สอดคล้องกับปรากฏการณ์ทางเศรษฐกิจในภาวะวิกฤติ

การปฏิเสธโปรแกรมที่ไม่ก่อให้เกิดประสิทธิผลซึ่งได้รับทุนจากผลกำไร

เป้าหมายของการใช้มาตรการทางยุทธวิธีเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ PSC TAIF-NK คือการรักษาสมดุลทางการเงินและเสถียรภาพทางการเงิน

มาตรการเชิงกลยุทธ์ในการปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจเป็นระบบของมาตรการที่ช่วยให้มั่นใจในการรักษาสมดุลทางการเงินขององค์กรในระยะยาวและการพัฒนาเศรษฐกิจในอนาคต ขึ้นอยู่กับแบบจำลองการเติบโตทางเศรษฐกิจที่ยั่งยืนขององค์กร ซึ่งมีรูปแบบทางคณิตศาสตร์ที่หลากหลายในการแสดงออก ขึ้นอยู่กับตัวบ่งชี้พื้นฐานของกลยุทธ์ทางการเงินที่ใช้ เป้าหมายของการใช้มาตรการเชิงกลยุทธ์เพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ PSC TAIF-NK คือการเพิ่มมูลค่าตลาดในระยะยาวด้วยการเร่งอัตราการเติบโตทางเศรษฐกิจที่ยั่งยืน

ในกรณีที่ TAIF-NK PSC ไม่สามารถบรรลุอัตราการเติบโตของยอดขายผลิตภัณฑ์ตามแผนที่วางไว้ ก็จำเป็นต้องปรับเปลี่ยนมาตรการเชิงกลยุทธ์เพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ ดังนั้น TAIF-NK PSC สามารถใช้แบบจำลองการเติบโตทางเศรษฐกิจอย่างยั่งยืนเป็นตัวควบคุมการพัฒนากิจกรรมการดำเนินงานขององค์กร (เพิ่มยอดขายผลิตภัณฑ์) และพารามิเตอร์หลักของการพัฒนาทางการเงิน ช่วยให้คุณสามารถรวมความสมดุลทางการเงินขององค์กรในระยะยาวของการพัฒนาเศรษฐกิจ

การเติบโตทางเศรษฐกิจที่ยั่งยืนของ PSC TAIF-NK นั้นพิจารณาจากความสามารถในการทำกำไรจากการขายสินค้า การใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่ของกำไรสุทธิ การก่อตัวของโครงสร้างทุนที่มีเหตุผลและแหล่งที่มาของสินทรัพย์ทางการเงิน การหมุนเวียนของสินทรัพย์ ประสิทธิภาพของกิจกรรมการลงทุนขององค์กร ด้วยการเปลี่ยนแปลงพารามิเตอร์ของมาตรการเหล่านี้เพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ จึงเป็นไปได้ที่จะรับประกันอัตราการพัฒนาเศรษฐกิจที่ยอมรับได้ในสภาวะสมดุลทางการเงิน

พารามิเตอร์ของรูปแบบการเติบโตทางเศรษฐกิจที่ยั่งยืนของ TAIF-NK PSC จะต้องได้รับการปรับปรุงเป็นระยะโดยคำนึงถึงเงื่อนไขภายในของการพัฒนาขององค์กรและการเปลี่ยนแปลงของปัจจัยด้านสิ่งแวดล้อมภายนอก ดังนั้นพารามิเตอร์ของกลยุทธ์ทางการเงินขององค์กรในกระบวนการจัดการวิกฤตก็ควรเปลี่ยนแปลงเช่นกันเนื่องจากการปรับอัตราการเติบโตของปริมาณการขายผลิตภัณฑ์

ในความเห็นของเรา แนะนำให้ใช้ลำดับการดำเนินการของ TAIF-NK PSC ต่อไปนี้เมื่อเลือกมาตรการเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ โดยคำนึงถึงการพัฒนานวัตกรรมเพิ่มเติม:

การกำหนดทางเลือกที่ยอมรับได้สำหรับการแก้ปัญหาเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจและการเลือกมาตรการหลักเพื่อเพิ่มเสถียรภาพทางการเงิน

การประเมินทางเลือกอื่นในการเพิ่มประสิทธิภาพกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจตามเกณฑ์ต่างๆ

การวิเคราะห์ผลที่อาจเกิดขึ้นจากการดำเนินกิจกรรมที่เลือกภายใต้เงื่อนไขต่างๆ

การกำหนดกลยุทธ์และโครงการมาตรการเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ

การพัฒนากลยุทธ์เพื่อการพัฒนานวัตกรรมขององค์กร

PSC "TAIF-NK" จำเป็นต้องพัฒนาอย่างแข็งขันมากขึ้นและใช้มาตรการในวงกว้างมากขึ้นเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจและปรับปรุงกระบวนการจัดการสถานะทางการเงิน โดยหลัก ๆ ผ่านการใช้วิธีการวิเคราะห์ที่กว้างขึ้นซึ่งรวมการวิเคราะห์เวลาแบบย้อนหลังและในอนาคต ซีรีส์ตลอดจนการใช้แบบจำลองทางคณิตศาสตร์ทางเศรษฐศาสตร์ พวกเขาทำให้เป็นไปได้ที่จะกำหนดขอบเขตของตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงปัญหาคอขวดในกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรเป็นประจำ สิ่งที่น่าสนใจเป็นพิเศษในเรื่องนี้คือ ตัวอย่างเช่น เทคนิคการวิเคราะห์ตามการใช้แบบจำลองเมทริกซ์เชิงวิเคราะห์ ระบบการประเมินแบบรวมสำหรับกลุ่มตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพองค์กร

การสร้างแบบจำลองทางคณิตศาสตร์ในด้านการวัดเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจนั้นเกิดจากความจำเป็นในการวิเคราะห์พารามิเตอร์ของสถานะทางการเงินอย่างเป็นทางการ เมื่อสร้างแบบจำลองจำเป็นต้องชี้แจงสมมติฐานที่ยอมรับอย่างต่อเนื่อง แก้ไขการประเมินเชิงอัตนัย และตรวจสอบความเพียงพอของแบบจำลอง เนื่องจากจะต้องสะท้อนถึงลักษณะความน่าจะเป็นของการทำงานขององค์กรและลักษณะการพัฒนาหลายตัวแปร

นอกจากมาตรการเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจแล้ว TAIF-NK PSC ยังควรได้รับการพิจารณาจากมุมมองของเรา นโยบายการลงทุนและการจ่ายเงินปันผล ด้วยแนวทางบูรณาการเพื่อปรับปรุงการจัดการกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ PSC TAIF-NK ปัญหาที่สำคัญที่สุดของการเชื่อมโยงข้อมูลของกิจกรรมทั้งหมดที่กล่าวมาข้างต้นก็เกิดขึ้น นอกจากนี้ควรสังเกตว่าการสร้างแบบจำลองงานในการจัดการประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ PSC TAIF-NK ควรขึ้นอยู่กับข้อมูลเบื้องต้นจำนวนมากรวมถึงการคำนึงถึงลักษณะของการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ความไม่แน่นอนที่มีนัยสำคัญของเงื่อนไข และอิทธิพลที่รบกวนจิตใจต่างๆ ความซับซ้อนของการเชื่อมต่อทางการเงิน และมิติขนาดใหญ่ของปัญหาทางการเงินที่ได้รับการแก้ไข


บทสรุป

การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรเกี่ยวข้องกับการศึกษาที่ครอบคลุมเกี่ยวกับระดับทางเทคนิคของการผลิต คุณภาพและความสามารถในการแข่งขันของผลิตภัณฑ์ การจัดหาการผลิตด้วยวัสดุ แรงงาน และทรัพยากรทางการเงิน และประสิทธิภาพการใช้งาน โดยอาศัยแนวทางที่เป็นระบบ การพิจารณาปัจจัยต่างๆ อย่างครอบคลุม การเลือกข้อมูลที่เชื่อถือได้คุณภาพสูง และเป็นหน้าที่การจัดการที่สำคัญ

จากผลการศึกษาสามารถสรุปได้ดังต่อไปนี้:

ผลลัพธ์ทางการเงินซึ่งเป็นหนึ่งในตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพกลางขององค์กรถูกนำมาใช้เป็นแนวทางที่สะท้อนทิศทางการพัฒนาขององค์กรในปัจจุบัน สิ่งเหล่านี้รวมอยู่ในโปรแกรมการพัฒนาองค์กรซึ่งแสดงให้เห็นถึงความสำคัญขั้นสุดท้ายของการดำเนินงานชุดภารกิจเชิงกลยุทธ์และยุทธวิธี

จากที่กล่าวมาข้างต้น ขั้นตอนในการสร้างและวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงิน การคาดการณ์ผลลัพธ์ของกิจกรรมขององค์กร รวมถึงบทบาทของผลลัพธ์ทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับงานการจัดการองค์กรมีความสำคัญเป็นพิเศษ

ฐานข้อมูลสำหรับการวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรมีแหล่งที่มาดังต่อไปนี้: "รายงานผลลัพธ์ทางการเงินและการใช้งาน", "งบดุลขององค์กร" รวมถึงข้อมูลทางบัญชีเอกสารการทำงานของฝ่ายการเงิน (บริการ) และ ที่ปรึกษากฎหมายขององค์กร เพื่อทำการวิเคราะห์เปรียบเทียบ ขอแนะนำให้ใช้ข้อมูลที่หลากหลายจากองค์กรอื่นที่มีกิจกรรมคล้ายคลึงกันซึ่งเป็นลักษณะเฉพาะของประสิทธิภาพทางการเงิน

ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางการเงินบ่งบอกถึงประสิทธิภาพที่แท้จริงของการจัดการขององค์กร สิ่งที่สำคัญที่สุดคือตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรซึ่งในการเปลี่ยนผ่านสู่เศรษฐกิจตลาดจะเป็นพื้นฐานสำหรับการพัฒนาเศรษฐกิจขององค์กร การเติบโตของรายได้จะสร้างพื้นฐานทางการเงินสำหรับการจัดหาเงินทุนด้วยตนเอง การขยายการผลิต และการแก้ปัญหาความต้องการทางสังคมและวัสดุของแรงงาน ค่าใช้จ่ายของรายได้เป็นส่วนหนึ่งของภาระผูกพันขององค์กรต่องบประมาณธนาคารและองค์กรและองค์กรอื่น ๆ ด้วยเช่นกัน

บริษัท ร่วมทุนแบบเปิด TAIF-NK เป็นหนึ่งในองค์กรที่มีการพัฒนาแบบไดนามิกมากที่สุดในภาคเชื้อเพลิงและวัตถุดิบที่เป็นสากลซึ่งสร้างขึ้นเพื่อตอบสนองความต้องการของผู้บริโภคสำหรับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมและจัดหาวัตถุดิบสำหรับการผลิตปิโตรเคมีในสาธารณรัฐตาตาร์สถาน

ในปี 2551 PSC TAIF-NK ได้เสริมความแข็งแกร่งให้กับตำแหน่งและยังคงเป็นหนึ่งในองค์กรที่กำลังพัฒนาที่ใหญ่ที่สุดในอุตสาหกรรมการกลั่นน้ำมันของสาธารณรัฐตาตาร์สถาน

ในปี 2551 ผลผลิตเชิงพาณิชย์เพิ่มขึ้น 136.4% และมีมูลค่า 89,131 ล้านรูเบิล กำไรสุทธิในปี 2551 เพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับปี 2550 115.1% หรือ 690 ล้านรูเบิล

ผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรสามารถมีลักษณะเป็นบวกได้ อย่างไรก็ตาม กำไรไม่สามารถถือเป็นตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพการผลิตที่เป็นสากลได้ ในสภาวะตลาด องค์กรมุ่งมั่นที่จะเพิ่มผลกำไรสูงสุด ซึ่งอาจนำไปสู่ผลลัพธ์ด้านลบได้ ดังนั้น เพื่อประเมินความเข้มข้นและประสิทธิภาพของการผลิต จึงมีการใช้ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรและความสามารถในการละลาย

องค์กร PJSC "TAIF-NK" ค่อนข้างทำกำไรและมีตัวทำละลาย ในช่วงปี 2549 ถึง 2551 PSC TAIF-NK มีแนวโน้มที่จะเพิ่มระดับความสามารถในการทำกำไรและความสามารถในการละลาย

ในปี 2550 อัตราส่วนผลตอบแทนต่อสินทรัพย์เพิ่มขึ้น 4% และอัตราส่วนผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นลดลงเป็น 84% ในปี 2551 อัตราส่วนผลตอบแทนต่อสินทรัพย์เพิ่มขึ้น 2% และอัตราส่วนส่วนของผู้ถือหุ้นยังคงลดลง แนวโน้ม. อัตราส่วนสภาพคล่องของ TAIF-NK PSC ในแต่ละปีเพิ่มขึ้น ในระหว่างปี 2550 อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์เพิ่มขึ้น 0.13 จุด แสดงให้เห็นว่าภายในสิ้นปี 2550 TAIF-NK PSC สามารถชำระหนี้ระยะสั้นได้ 17% ด้วยการใช้เงินสดและหลักทรัพย์ สังเกตได้ว่าการหมุนเวียนของลูกหนี้และเจ้าหนี้เพิ่มขึ้นในปี 2551 เมื่อเทียบกับปี 2550

การวิเคราะห์วิธีการประเมินระดับความสามารถในการละลายขององค์กรที่ใช้ในยุโรปและสหรัฐอเมริกาและการเปรียบเทียบวิธีการเหล่านี้กับวิธีในประเทศแสดงให้เห็นว่าข้อกำหนดด้านระเบียบวิธีหลักของทั้งสองวิธีนั้นโดยพื้นฐานแล้วเหมือนกัน ความแตกต่างและคุณสมบัติแสดงดังต่อไปนี้ ประการแรก ในรัสเซีย ในระหว่างการวิเคราะห์งบดุล จุดเน้นหลักคือการคำนวณอัตราส่วนความสามารถในการละลาย เห็นได้ชัดว่ามีการให้ความสนใจไม่เพียงพอต่อการวิเคราะห์โครงสร้างและโดยเฉพาะอย่างยิ่งการเปลี่ยนแปลงของทรัพย์สินขององค์กรและมูลค่าที่แท้จริงของมัน นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าจนถึงขณะนี้กฎหมายการธนาคารสมัยใหม่จัดให้มีความเป็นไปได้ในการให้กู้ยืมโดยไม่ต้องรักษาความปลอดภัยด้วยทรัพย์สิน

จากข้อสรุปที่ได้จัดทำขึ้น เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ TAIF-NK PSC จึงเสนอ:

กำจัดการลงทุนทางการเงินระยะสั้นที่ไม่มีประสิทธิภาพ

การลดสต็อกความปลอดภัยของรายการสินค้าคงคลัง

การเพิ่มประสิทธิภาพนโยบายการกำหนดราคา

การขายทรัพย์สินที่เกษียณอายุหรือไม่ได้ใช้

การลดเงินสมทบทุนสำรองและกองทุนประกันอื่น ๆ ที่ทำโดยค่าใช้จ่ายของกำไร

การเพิ่มระยะเวลาในการให้เครดิตการค้าโดยซัพพลายเออร์

การวิเคราะห์กิจกรรมและการระบุปัญหาทางการเงินที่เร่งด่วนที่สุด

ข้อเสนอเหล่านี้จะช่วยให้องค์กร TAIF-NK PSC ปรับปรุงประสิทธิภาพ เพิ่มผลกำไรขององค์กร และเพิ่มระดับความสามารถในการทำกำไร


รายชื่อแหล่งข้อมูลและวรรณกรรมที่ใช้

1. ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ส่วนที่ 1 / กฎหมายของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 30 พฤศจิกายน 2537 ฉบับที่ 51 - กฎหมายของรัฐบาลกลาง (พร้อมการแก้ไขและเพิ่มเติมล่าสุด) // การรวบรวมกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย – พ.ศ. 2537. - ลำดับที่ 31. – เซนต์ 3301.

2. รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ส่วนที่ 1 / กฎหมายของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 31 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 146 - กฎหมายของรัฐบาลกลาง (พร้อมการแก้ไขและเพิ่มเติมล่าสุด) // การรวบรวมกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย – พ.ศ. 2541. - ลำดับที่ 31. – เซนต์ 3824

3. รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ส่วนที่ 2 / กฎหมายของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 5 สิงหาคม 2543 หมายเลข 117-FZ (พร้อมการแก้ไขและเพิ่มเติมล่าสุด) // การรวบรวมกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย – 2000. - ลำดับที่ 32. – เซนต์ 3340.

4. กฎหมายของรัฐบาลกลาง "กิจกรรมการลงทุนในสหพันธรัฐรัสเซียดำเนินการในรูปแบบของการลงทุน" ลงวันที่ 25 กุมภาพันธ์ 2542 ฉบับที่ 39 - กฎหมายของรัฐบาลกลาง // การรวบรวมกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย – พ.ศ. 2542. - ลำดับที่ 9. – เซนต์ 1,036.

5. อบริวตินา, M.S. การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ: หนังสือเรียน / M.S. – อ.: อินฟรา, 2549. - 512 น.

6. อาร์เตเมนโก, วี.จี., เบเลลนดีร์ เอ็ม.วี. การวิเคราะห์ทางการเงิน: หนังสือเรียน ฉบับพิมพ์ครั้งที่ 4 ปรับปรุงใหม่ และเพิ่มเติม / V.G.Artemenko, M.V.Bellendir. - อ.: เดโล่ 2549 - 160 น.

7. Balashov, V.G., Irikov V.A. เทคโนโลยีเพื่อปรับปรุงผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรและองค์กร / V.G. Balashov, V.A. - อ.: สำนักพิมพ์ PRIOR, 2550 - 512 หน้า

8. บาร์นโกลท์ส, เอส.บี. การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจของวิสาหกิจและสมาคม: หนังสือเรียน – ฉบับที่ 4 แก้ไขใหม่ และเพิ่มเติม / เอส.บี. บาร์งโกลต์. – อ.: การเงินและสถิติ, 2549 – 407 น.

9. บอร์ตนิคอฟ, A.P. ว่าด้วยความสามารถในการละลายและสภาพคล่องขององค์กร / A.P. Bortnikova // การบัญชี. - พ.ศ. 2548 - ฉบับที่ 11. – หน้า 32-34.

10. Bukhonova, S.M. , Doroshenko, Yu.A. , Benderskaya, O.B. วิธีการที่ครอบคลุมสำหรับการวิเคราะห์ความมั่นคงทางการเงินขององค์กร / S.M. Bukhonova, Yu.A. Doroshenko, O.B. Benderskaya // การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์: ทฤษฎีและการปฏิบัติ - พ.ศ. 2548 - ฉบับที่ 7. - หน้า 11-14

11. Goncharov, A.I. การประเมินความสามารถในการละลายขององค์กร: ปัญหาประสิทธิผลของเกณฑ์ / A.I. Goncharov // การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์: ทฤษฎีและการปฏิบัติ - พ.ศ. 2548 - ฉบับที่ 3. - หน้า 38-44.

12. ดอนโซวา แอล.วี. จัดทำและวิเคราะห์งบการเงินประจำปี / N.A. Nikiforova - อ.: ICC "DIS", 2550 - 144 หน้า

13. Dontsova, L. V. การวิเคราะห์งบการเงิน: ตำราเรียน - ฉบับที่ 3 ปรับปรุงใหม่ และเพิ่มเติม / เอ็น.เอ.นิกิฟอโรวา. – อ.: สำนักพิมพ์ "Delo and Service", 2548. – 368 หน้า

14. Endovitsky, D. A. แนวทางที่เป็นระบบในการวิเคราะห์ความมั่นคงทางการเงินขององค์กรการค้า / D. A. Endovitsky // การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์: ทฤษฎีและการปฏิบัติ - พ.ศ. 2548 - ฉบับที่ 5. - หน้า 7-13.

15. Eremenko, Yu. นักออกแบบประสิทธิภาพ / Yu.K. – พ.ศ. 2549 - ฉบับที่ 36. – หน้า 52-56.

16. เอฟิโมวา โอ.วี. การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้สภาพคล่อง / O.V. Efimova // การบัญชี - พ.ศ. 2550. - ฉบับที่ 6. – หน้า 54-58.

17. เอฟิโมวา โอ.วี. การรายงานประจำปีเพื่อวัตถุประสงค์ในการวิเคราะห์ทางการเงิน / O.V. Efimova // การบัญชี - 2552. - ฉบับที่ 2. – หน้า 32-37.

18. อิลยาซอฟ จี.เอ. การประเมินสถานะทางการเงินขององค์กร / G.A. Ilyasova // นักเศรษฐศาสตร์ - 2553. - ฉบับที่ 6. - หน้า 49-54.

19. เคลย์มอร์ จี.พี. กลไกในการตัดสินใจเชิงกลยุทธ์และการวางแผนเชิงกลยุทธ์ในองค์กร / G.P. Claymore // คำถามทางเศรษฐศาสตร์ – พ.ศ. 2552 – ลำดับที่ 9. – หน้า 46–66.

20. โควาเลฟ, วี.วี. การวิเคราะห์ทางการเงิน: วิธีการและขั้นตอน / V.V. Kovalev - อ.: การเงินและสถิติ, 2548. - 560 น.

21. โควาเลฟ, V.V. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร / O.N. Volkova - ม.: PBOYUL, 2550. - 424 น.

22. ไครนินา มินนิโซตา ภาวะทางการเงินขององค์กร วิธีการประเมิน / M.N.Kreinina. - อ.: ICC "DIS", 2550 - 224 หน้า

23. Kurtsevich, A.I., Shley, N.V., Zheleznyakov, A.S. การวางแผนเชิงกลยุทธ์และการจัดการในด้านสำคัญ / A.I. Kurtsevich, N.V. Shley, A.S. Zheleznyakov – พ.ศ. 2553 – ฉบับที่ 2. - หน้า 66-71.

24. โลคานินา ไอ.เอ็ม. การวิเคราะห์ทางการเงินตามงบการเงิน: Proc. เบี้ยเลี้ยง; ฉบับที่ 2, แก้ไขใหม่. และเพิ่มเติม / ไอ.เอ็ม.โลคานินา. – ยาโรสลัฟล์: บริการ, 2550 - 103 น.

25. Lyubushin, N.P. , Leshcheva, V.B. , Dyakova, V.G. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจทางการเงินขององค์กร: หนังสือเรียน คู่มือมหาวิทยาลัย / N.G. Lyubushin, V.B. Lescheva, V.G. – อ.: UNITY-DANA, 2550. – 471 หน้า

26. มาซูรินา ที.ยู. ในการประเมินความมั่นคงทางการเงินขององค์กร / T.Yu. Mazurina // การเงิน. – 2551. - ฉบับที่ 10. – หน้า 70-71.

27. Makarieva, V.G., Andreeva, L.M. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร / V.G. Makarieva, L.M. Andreeva - อ.: การเงินและสถิติ, 2548. – 264 น.

28. มาคาร์ยาน อี.เอ. เกราซิเมนโก จี.พี. การวิเคราะห์ทางการเงิน / E.A. Makaryan, G.P. - อ.: การเงินและสถิติ, 2548. - 256 น.

29. Moshchenko, N.P. การพัฒนาความสมดุลเชิงวิเคราะห์ การวิเคราะห์แนวนอนและแนวตั้ง / N.P. Moshenko // การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์: ทฤษฎีและการปฏิบัติ. – 2552. - ฉบับที่ 23. – หน้า 47-51.

30. มูราชอฟ, วี.ไอ. จะเพิ่มประสิทธิภาพขององค์กรได้อย่างไร? / V.I. Murashov // เศรษฐศาสตร์องค์กร – 2551. - ฉบับที่ 3. – หน้า 51-53.

31. Osmolovsky, V.V., Kravchenko, L.I., Rusak, N.A. ทฤษฎีการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจ: ตำราเรียน / V.V. Osmolovsky, L.I. Kravchenko, N.A. Rusak – Mn.: ความรู้ใหม่, 2548 – 318 หน้า

32. Ostapenko, V.A., Podyablonskaya, L.M., Meshkov, V.K. สถานะทางการเงินขององค์กร: การประเมิน, วิธีการปรับปรุง / V.A. Ostapenko, L.M. Podyablonskaya, V.K. - 2551. - ฉบับที่ 7. – หน้า 37-42.

33. Perfilyev, A.B. การพัฒนาและเนื้อหาของวิธีปัจจุบันในการวิเคราะห์สถานะทางการเงินของวิสาหกิจรัสเซีย: หนังสือเรียน คู่มือสำหรับมหาวิทยาลัย / A.B. Perfilyev - ยา.: สำนักพิมพ์ MUBiNT, 2549. – 156 น.

34. Rodionova, V.M., Fedotova, M.A. ความมั่นคงทางการเงินขององค์กรในภาวะเงินเฟ้อ / V.M. Rodionova, M.A. Fedotova - ม.: มุมมอง, 2550. – 98 น.

35. Savitskaya, G.V. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร: ฉบับที่ 3 / G.V.Savitskaya. - Mn.: IP "Ecoperspective", 2550 - 498 หน้า

36. สลุน วี.จี. การวางแผนเชิงกลยุทธ์ - เป้าหมายหรือวิธีการ / V.G. Salun // การตลาด. – 2553. - ฉบับที่ 1. – หน้า 42–47.

37. เซเลซเนวา, N.N., อิโอโนวา, A.F. การวิเคราะห์ทางการเงิน: หนังสือเรียน. ค่าเบี้ยเลี้ยง / N.N.Seleznevazh, A.F.Ionova - อ.: เอกภาพ - ดาน่า, 2550 - 479 หน้า

38. สโตยาโนวา อี.เอส. การจัดการทางการเงิน: ทฤษฎีและการปฏิบัติ: หนังสือเรียน / E.S. สโตยาโนวา. – อ.: สำนักพิมพ์ “เปอร์สเปคทีฟ”, 2549 – 656 หน้า

39. เทเรโควา วี.เอ. แนวคิดต่างประเทศของการบัญชีการจัดการและการปฏิบัติของรัสเซีย / V.A. Terekhova // การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ – 2553. - ฉบับที่ 1. – หน้า 36-38.

40. ติตอฟ, ส.ยู. คุณสมบัติของการใช้การวิเคราะห์ทางการเงินในการจัดการปัจจุบันขององค์กร / S.Yu. Titov // แถลงการณ์ของมหาวิทยาลัยมอสโก เศรษฐกิจ. – 2552. - ฉบับที่ 1. - หน้า 34-35.

41. อูดาลอฟ F.E., Alekhina, O.F. การรวมศูนย์และการกระจายอำนาจของการจัดการทางเศรษฐกิจและองค์กรผ่านสายตาของผู้จัดการ / F.E. Udalov, O.F. – 2550. - ฉบับที่ 6. – หน้า 58-60.

42. Fashchevsky, V.N. ในการวิเคราะห์ความสามารถในการละลายและสภาพคล่องขององค์กร / V.N. Fashchevsky // การบัญชี. - 2550. – ฉบับที่ 11. - หน้า 27-28.

43. Fashchevsky, V.N. การเงินระดับองค์กร: คุณสมบัติและโอกาสในการเสริมสร้างความเข้มแข็ง / V.N. Fashchevsky // นักเศรษฐศาสตร์ - 2553. – ฉบับที่ 1. - หน้า 36-41.

44. Chechevitsyna, L.N. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ ตำราเรียน / L.N. Chechevitsyna - Rostov ไม่มี: “Phoenix”, 2008. – 384 น.

45. Sheremet, A.D., Sayfulin, R.S. วิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน / A.D. Sheremet, R.S. Saifulin - อ.: INFRA-M, 2550. - 164 น.

46. ​​​​Yurzinova, I.L. แนวทางใหม่ในการวินิจฉัยสถานะทางการเงินของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ / I.L. Yurzinova // การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจ – พ.ศ. 2550. - ฉบับที่ 4. – หน้า 58-62.

ตัวบ่งชี้ที่โดยทั่วไปสะท้อนถึงประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนที่ลงทุนในองค์กรมากที่สุดคือผลตอบแทนจากการลงทุน (ROI) และในทางปฏิบัติในการวิเคราะห์งบการเงินนั้นส่วนใหญ่จะใช้เพื่อประเมินประสิทธิผลของการจัดการขององค์กรความสามารถในการให้ผลตอบแทนจากเงินลงทุนที่จำเป็นและกำหนดฐานการคำนวณสำหรับการคาดการณ์

ROI ถูกมองว่าเป็นวิธีที่ง่ายที่สุดในการประเมินทักษะการจัดการการลงทุน ตัวบ่งชี้คำนวณโดยใช้สูตร

ROI = [กำไรจากการดำเนินงานหลังหักภาษี (NOPAT) : สินทรัพย์] x 100%

ในเวลาเดียวกันในวิธีการวิเคราะห์บางอย่างเพื่อกำหนดตัวบ่งชี้ ROI สามารถใช้สูตรที่แตกต่างกันเล็กน้อยซึ่งคำนึงถึงผลกระทบ (รายได้) จากการลงทุนในสินทรัพย์ของเจ้าของและเจ้าหนี้ในตัวเศษและจำนวนเงินทุน ลงทุนโดยเจ้าของและเจ้าหนี้ในตัวส่วน ในกรณีนี้ ตามกฎแล้ว เจ้าหนี้การค้า (ซัพพลายเออร์ บุคลากร งบประมาณ ฯลฯ) จะไม่รวมอยู่ในตัวหารของสูตร เนื่องจากไม่ถือเป็นองค์ประกอบการลงทุน

ด้วยเหตุนี้สูตรการคำนวณผลตอบแทนจากการลงทุนจึงอยู่ในรูปแบบ:

ROI= [กำไรจากการดำเนินงานหลังหักภาษี (NOPAT) : : (สินทรัพย์ - เจ้าหนี้การค้า)] x 100%

ควรสังเกตว่าตัวบ่งชี้นี้เริ่มแพร่หลายมากขึ้นในการฝึกวิเคราะห์ของรัสเซีย

เครื่องมือแบบดั้งเดิมในการประเมินความสามารถในการทำกำไรของโครงการลงทุนเฉพาะคือการคำนวณตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงระดับผลตอบแทนการลงทุนภายใน (IRR)

หลังสามารถกำหนดเป็นอัตราคิดลดซึ่งมูลค่าคิดลดของรายได้จากการลงทุนตรงกับต้นทุนการลงทุนของเงินทุนทุกประการ สูตรในการคำนวณมูลค่าปัจจุบันสุทธิของโครงการ (NPV) มีรูปแบบทั่วไปดังนี้

โดยที่ C คือส่วนต่างของการรับและการชำระเงินจากการลงทุนในช่วงเวลา -;

Co คือจำนวนเงินลงทุน (ในกรณีของรายจ่ายฝ่ายทุนเพียงครั้งเดียว หากกระบวนการลงทุนขยายออกไปเมื่อเวลาผ่านไป เพื่อคำนวณ NPV จำนวนเงินลงทุนในช่วงเวลา t จะถูกคูณด้วยตัวประกอบส่วนลดของงวดที่เกี่ยวข้อง) - - ระยะเวลาเฉพาะของการดำเนินโครงการ ก. - อัตราคิดลด

การแก้สมการด้วยความเคารพต่ออัตรา r จะกำหนดตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงระดับผลตอบแทนการลงทุน (IRR) ภายใน

หากเราระบุระดับความสามารถในการทำกำไรที่นักลงทุนต้องการเป็น y กิจกรรมการลงทุนสามารถระบุได้ว่ามีประสิทธิผลหากตรงตามเงื่อนไข: r>j

จากผลลัพธ์ของการกำหนดระดับผลตอบแทนจากการลงทุนภายใน สามารถประเมินการยอมรับได้ หากตัวบ่งชี้ที่วิเคราะห์สอดคล้องกับระดับความสามารถในการทำกำไร J ที่ต้องการในเงื่อนไขเฉพาะ (เช่น r > j) การลงทุนก็ถือว่าเหมาะสม เงินลงทุนที่มีอัตราผลตอบแทนภายในต่ำกว่าระดับที่กำหนด (r< j), оцениваются как неприемлемые.

ข้อกำหนดนี้มีความสำคัญขั้นพื้นฐานสำหรับการทำความเข้าใจกลไกอิทธิพลของการทำกำไรของกิจกรรมการลงทุนต่อผลตอบแทนจากทุน ความจริงก็คือการประเมินระดับผลตอบแทนจากทุนทั้งหมดที่ต้องการ (เจ้าของและเจ้าหนี้) รวมถึงการชดเชยค่าใช้จ่ายทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการดึงดูดเงินทุนที่ยืมมาและระดับผลตอบแทนจากทุนที่ต้องการโดยคำนึงถึงความเสี่ยงของเงินลงทุน ความสอดคล้องของระดับภายในของผลตอบแทนการลงทุน r กับระดับผลตอบแทนที่ต้องการ j หมายความว่าการดำเนินการตัดสินใจลงทุนให้ผลตอบแทนที่จำเป็นจากเงินทุนที่เจ้าของลงทุน

ประสิทธิภาพทางการเงิน

กิจกรรมทางการเงินขององค์กรเกี่ยวข้องกับการดึงดูดแหล่งเงินทุนภายนอก ลักษณะสำคัญของการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมทางการเงินและผลกระทบต่อผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นคือโครงสร้างทางการเงินและต้นทุนขององค์ประกอบแต่ละส่วน

ในระบบตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมทางการเงิน ขอแนะนำให้รวมผลตอบแทนจากการลงทุน (ROI) ราคา (ต้นทุน) ของทุนที่ยืมมา รวมถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่สะท้อนอัตราส่วนของทุนและทุนที่ยืมมา

ในการกำหนดราคาของทุนที่ยืมมาคุณสามารถใช้ตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงอัตราการกู้ยืมได้

ความสัมพันธ์ระหว่างผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น (ROE) จำนวนหนี้ที่ใช้ (D) และผลตอบแทนจากการลงทุน (ROI) แสดงโดย โดยความสัมพันธ์ดังต่อไปนี้ใช้เพื่อประเมินผลกระทบของผลกระทบจากภาระหนี้ทางการเงิน:

โดยที่ E คือส่วนของผู้ถือหุ้น

Ka คืออัตราการดึงดูดเงินทุนที่ยืมมา (โดยคำนึงถึงปัจจัยในการประหยัดภาษีด้วย) กองทุนที่ยืมมา).

อัตราส่วนนี้จะกำหนดขีดจำกัดของความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจของการกู้ยืมเงิน โดยเฉพาะอย่างยิ่งความหมายก็คือ ตราบใดที่ผลตอบแทนจากการลงทุนสูงกว่าอัตราการกู้ยืม ผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นก็จะเติบโตเร็วขึ้น อัตราส่วนหนี้สินต่อทุนก็จะยิ่งสูงขึ้น แต่ทันทีที่ผลตอบแทนจากการลงทุนลดลงต่ำกว่าระดับอัตราการกู้ยืม ผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นจะเริ่มลดลงในระดับที่มากขึ้น ส่วนแบ่งของทุนที่ยืมมาในแหล่งที่มาทั้งหมดก็จะสูงขึ้นตามไปด้วย

ข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่พิจารณาแสดงอยู่ในตาราง 6.7.

ตารางที่ 6.7. ระบบตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสำหรับ OJSC NLMK, %

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรทั้งหมดแสดงการลดลงเมื่อเทียบกับช่วงก่อนหน้า อัตราผลตอบแทนผู้ถือหุ้นลดลง 24.6% สาเหตุหลักคือการลดลงของกำไรสุทธิที่เกี่ยวข้องกับสภาวะตลาดที่ตกต่ำลงอย่างมากในช่วงปีที่เกิดวิกฤติ

ผลตอบแทนจากการขายลดลงจาก 35.5 เป็น 18.7% เนื่องจากรายได้ลดลง ซึ่งเกิดขึ้นโดยมีต้นทุนลดลงอย่างมีนัยสำคัญน้อยลง ความสามารถในการทำกำไรจากการขายลดลงอย่างมีนัยสำคัญ รวมถึงการชะลอตัวของการหมุนเวียนของสินทรัพย์ ส่งผลให้ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ลดลง 18.8% การชะลอตัวของการหมุนเวียนของสินทรัพย์ได้รับผลกระทบหลักจากการชะลอตัวของการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียน (ดูข้อ 6.3)

ในตอนท้ายของการวิเคราะห์สถานะทางการเงิน จะมีประโยชน์ในการวาดตารางสุดท้ายที่สะท้อนถึงความสัมพันธ์หลักของตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจขององค์กรที่วิเคราะห์

การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจมีบทบาทสำคัญในการเพิ่มประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจขององค์กร ในการจัดการ และเสริมสร้างสถานะทางการเงิน เป็นศาสตร์เศรษฐศาสตร์ที่ศึกษาเศรษฐศาสตร์ขององค์กร กิจกรรมต่างๆ ในมุมมองของการประเมินงานในการดำเนินแผนธุรกิจ การประเมินทรัพย์สินและสถานะทางการเงิน และเพื่อระบุเงินสำรองที่ไม่ได้ใช้เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพขององค์กร

การนำสิ่งที่สมเหตุสมผลและเหมาะสมที่สุดมาใช้นั้นเป็นไปไม่ได้หากปราศจากการดำเนินการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจในเชิงลึกที่ครอบคลุมของกิจกรรมขององค์กรก่อน

ผลลัพธ์ของการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ถูกนำมาใช้เพื่อกำหนดเป้าหมายการวางแผนที่สมเหตุสมผล ตัวบ่งชี้แผนธุรกิจถูกกำหนดตามตัวบ่งชี้ความสำเร็จจริงโดยวิเคราะห์จากมุมมองของโอกาสในการปรับปรุง เช่นเดียวกับการปันส่วน บรรทัดฐานและมาตรฐานถูกกำหนดบนพื้นฐานของสิ่งที่มีอยู่ก่อนหน้านี้โดยวิเคราะห์จากมุมมองของความเป็นไปได้ของการเพิ่มประสิทธิภาพ ตัวอย่างเช่นควรกำหนดมาตรฐานสำหรับการใช้วัสดุสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์โดยคำนึงถึงความจำเป็นในการลดสิ่งเหล่านั้นโดยไม่กระทบต่อคุณภาพและความสามารถในการแข่งขันของผลิตภัณฑ์ ดังนั้นการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจจึงช่วยสร้างมูลค่าที่เหมาะสมสำหรับตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้และมาตรฐานต่างๆ

การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ช่วยปรับปรุงประสิทธิภาพขององค์กรอย่างมีเหตุผลและสมเหตุสมผลที่สุด การใช้งานที่มีประสิทธิภาพสินทรัพย์ถาวร วัสดุ แรงงาน และทรัพยากรทางการเงิน การขจัดต้นทุนและความสูญเสียที่ไม่จำเป็น และด้วยเหตุนี้ จึงมีการนำระบบการออมไปใช้ กฎการจัดการที่ไม่เปลี่ยนแปลงคือการบรรลุผลสูงสุดด้วยต้นทุนที่ต่ำที่สุด บทบาทที่สำคัญที่สุดในเรื่องนี้แสดงโดยการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ ซึ่งช่วยลดสาเหตุของต้นทุนที่ไม่จำเป็น และลดและเพิ่มจำนวนเงินที่ได้รับให้สูงสุด

การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจมีบทบาทสำคัญในการเสริมสร้างสถานะทางการเงินขององค์กร การวิเคราะห์ทำให้สามารถระบุการมีอยู่หรือไม่มีปัญหาทางการเงินในองค์กร ระบุสาเหตุและร่างมาตรการเพื่อกำจัดสาเหตุเหล่านี้ การวิเคราะห์ยังทำให้สามารถระบุระดับความสามารถในการละลายและสภาพคล่องขององค์กรและคาดการณ์การล้มละลายขององค์กรที่อาจเกิดขึ้นในอนาคต เมื่อวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมขององค์กร จะมีการกำหนดสาเหตุของการสูญเสีย มีการสรุปวิธีการกำจัดสาเหตุเหล่านี้ ศึกษาอิทธิพลของปัจจัยส่วนบุคคลต่อจำนวนกำไร มีคำแนะนำเพื่อเพิ่มผลกำไรสูงสุดผ่านการใช้เงินสำรองที่ระบุ การเจริญเติบโตและวิธีใช้มีสรุปไว้ดังนี้

ความสัมพันธ์ของการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ (การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจ) กับวิทยาศาสตร์อื่น ๆ

ประการแรก การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจมีความเกี่ยวข้องกัน ในบรรดาข้อมูลทั้งหมดที่ใช้ในการดำเนินธุรกิจ สถานที่สำคัญที่สุด (มากกว่าร้อยละ 70) ถูกครอบครองโดยข้อมูลที่จัดทำโดยฝ่ายบัญชีและ การบัญชีเป็นตัวบ่งชี้หลักของกิจกรรมขององค์กรและสถานะทางการเงิน (สภาพคล่อง ฯลฯ )

การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจยังเกี่ยวข้องกับการบัญชีทางสถิติ () ข้อมูลที่ได้จากการบัญชีและการรายงานทางสถิติใช้เพื่อวิเคราะห์กิจกรรมขององค์กร นอกจากนี้ การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ยังใช้วิธีการวิจัยทางสถิติอีกหลายวิธีที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบ

ผู้ตรวจสอบบัญชีดำเนินการตรวจสอบความถูกต้องและถูกต้องของแผนธุรกิจขององค์กรซึ่งรวมถึงข้อมูลทางบัญชีเป็นแหล่งข้อมูลสำคัญสำหรับการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ นอกจากนี้ ผู้ตรวจสอบยังดำเนินการตรวจสอบเอกสารเกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กร ซึ่งมีความสำคัญมากในการรับรองความน่าเชื่อถือของข้อมูลที่ใช้ในการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ ผู้ตรวจสอบยังวิเคราะห์ผลกำไรความสามารถในการทำกำไรและสถานะทางการเงินขององค์กร การตรวจสอบที่นี่มีปฏิสัมพันธ์อย่างใกล้ชิดกับการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์

การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจยังเกี่ยวข้องกับการวางแผนภายในฟาร์มด้วย

การวิเคราะห์ธุรกิจมีความเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับคณิตศาสตร์ การวิจัยถูกนำมาใช้กันอย่างแพร่หลายในกระบวนการนี้

การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ยังเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับเศรษฐศาสตร์ของแต่ละอุตสาหกรรมอีกด้วย เศรษฐกิจของประเทศตลอดจนเศรษฐกิจของแต่ละอุตสาหกรรม (วิศวกรรมเครื่องกล, โลหะวิทยา, อุตสาหกรรมเคมี ฯลฯ

การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจยังเชื่อมโยงกับวิทยาศาสตร์เช่น , - ในกระบวนการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์จำเป็นต้องคำนึงถึงการก่อตัวและการใช้งานด้วย กระแสเงินสดคุณสมบัติของการทำงานของทั้งกองทุนของตัวเองและที่ยืมมา

การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์มีความเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับการจัดการองค์กร การวิเคราะห์กิจกรรมขององค์กรพูดอย่างเคร่งครัดโดยมีเป้าหมายในการดำเนินการบนพื้นฐานของผลลัพธ์การพัฒนาและการนำการตัดสินใจด้านการจัดการที่เหมาะสมมาใช้เพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมขององค์กรมีประสิทธิภาพเพิ่มขึ้น ดังนั้นการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์มีส่วนช่วยในการจัดระบบการจัดการที่มีเหตุผลและมีประสิทธิภาพมากที่สุด

นอกเหนือจากความเฉพาะเจาะจงแล้ว วิทยาศาสตร์เศรษฐศาสตร์การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์มีความเกี่ยวข้องอย่างแน่นอน หลังกำหนดสิ่งที่สำคัญที่สุด หมวดหมู่ทางเศรษฐกิจซึ่งทำหน้าที่เป็นพื้นฐานระเบียบวิธีสำหรับการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์

เป้าหมายของการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ

ในกระบวนการดำเนินการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์นั้นจะดำเนินการ ระบุการปรับปรุงประสิทธิภาพขององค์กรและวิธีการระดมพล กล่าวคือ การใช้ปริมาณสำรองที่ระบุ เงินสำรองเหล่านี้เป็นพื้นฐานสำหรับการพัฒนามาตรการขององค์กรและทางเทคนิคที่ต้องดำเนินการเพื่อเปิดใช้งานปริมาณสำรองที่ระบุ มาตรการที่พัฒนาขึ้นซึ่งเป็นการตัดสินใจด้านการจัดการที่เหมาะสมที่สุดทำให้สามารถจัดการกิจกรรมของวัตถุประสงค์การวิเคราะห์ได้อย่างมีประสิทธิภาพ ดังนั้นการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรจึงถือได้ว่าเป็นหนึ่งในหน้าที่การจัดการที่สำคัญที่สุดหรือตามที่ วิธีการหลักในการตัดสินใจเกี่ยวกับการจัดการองค์กร- ในเงื่อนไขของความสัมพันธ์ทางการตลาดในระบบเศรษฐกิจ การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจได้รับการออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าองค์กรมีผลกำไรและความสามารถในการแข่งขันสูงทั้งในระยะสั้นและระยะยาว

การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจซึ่งเกิดขึ้นจากการวิเคราะห์งบดุลในฐานะวิทยาศาสตร์งบดุลยังคงพิจารณาเป็นทิศทางหลักของการวิจัยอย่างแม่นยำในการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรในงบดุล (แน่นอนว่าใช้แหล่งอื่น ๆ ของ ข้อมูล). ในบริบทของการเปลี่ยนผ่านสู่ความสัมพันธ์ทางการตลาดในระบบเศรษฐกิจ บทบาทของการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ แม้ว่าแน่นอนว่าความสำคัญของการวิเคราะห์ด้านอื่น ๆ ของงานของพวกเขาจะไม่ลดลง

วิธีการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจ

วิธีการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจรวมถึงวิธีการและเทคนิคทั้งระบบ ให้โอกาสในการวิจัยทางวิทยาศาสตร์เกี่ยวกับปรากฏการณ์ทางเศรษฐกิจและกระบวนการที่ประกอบเป็นกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร นอกจากนี้ วิธีการและเทคนิคใดๆ ที่ใช้ในการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์สามารถเรียกได้ว่าเป็นวิธีการในความหมายแคบๆ ของคำนี้ โดยเป็นคำพ้องความหมายสำหรับแนวคิด "วิธีการ" และ "เทคนิค" การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจยังใช้วิธีการและเทคนิคที่เป็นลักษณะเฉพาะของวิทยาศาสตร์อื่น ๆ โดยเฉพาะสถิติและคณิตศาสตร์

วิธีการวิเคราะห์เป็นชุดของวิธีการและเทคนิคที่ให้การศึกษาอย่างเป็นระบบและครอบคลุมเกี่ยวกับอิทธิพลของปัจจัยแต่ละอย่างต่อการเปลี่ยนแปลงตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจและการระบุปริมาณสำรองเพื่อปรับปรุงกิจกรรมขององค์กร

วิธีการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจเพื่อศึกษาวิชาวิทยาศาสตร์นี้มีลักษณะดังต่อไปนี้:
  1. การใช้งาน (โดยคำนึงถึงความถูกต้อง) รวมถึงค่ามาตรฐานของตัวบ่งชี้แต่ละตัวเป็นเกณฑ์หลักในการประเมินกิจกรรมขององค์กรและสถานะทางการเงิน
  2. การเปลี่ยนผ่านจากการประเมินการปฏิบัติงานขององค์กรโดย ผลลัพธ์โดยรวมการดำเนินการตามแผนธุรกิจเพื่อระบุรายละเอียดผลลัพธ์เหล่านี้ตามลักษณะเชิงพื้นที่และเวลา
  3. การคำนวณอิทธิพลของปัจจัยส่วนบุคคลต่อตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจ (หากเป็นไปได้)
  4. การเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ขององค์กรนี้กับตัวบ่งชี้ขององค์กรอื่น
  5. การใช้แหล่งข้อมูลทางเศรษฐกิจที่มีอยู่ทั้งหมดแบบบูรณาการ
  6. ลักษณะทั่วไปของผลการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์และการคำนวณสรุปของปริมาณสำรองที่ระบุเพื่อปรับปรุงกิจกรรมขององค์กร

ในกระบวนการวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจจะใช้ จำนวนมากวิธีการและเทคนิคพิเศษที่แสดงลักษณะการวิเคราะห์ที่ซับซ้อนและเป็นระบบ ลักษณะเชิงระบบของการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ปรากฏให้เห็นในความจริงที่ว่าปรากฏการณ์และกระบวนการทางเศรษฐกิจทั้งหมดที่ประกอบเป็นกิจกรรมขององค์กรนั้นถือเป็นมวลรวมบางอย่างซึ่งประกอบด้วยองค์ประกอบแต่ละส่วนที่เชื่อมโยงถึงกันและโดยรวมกับระบบซึ่งเป็นกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร เมื่อดำเนินการวิเคราะห์ จะมีการศึกษาความสัมพันธ์ระหว่างองค์ประกอบแต่ละส่วนของมวลรวมเหล่านี้ รวมถึงส่วนเหล่านี้และมวลรวมโดยรวม และสุดท้ายคือระหว่างมวลรวมแต่ละรายการและกิจกรรมขององค์กรโดยรวม อย่างหลังถือเป็นระบบ และส่วนประกอบทั้งหมดที่ระบุไว้ถือเป็นระบบย่อยในระดับต่างๆ ตัวอย่างเช่น องค์กรในฐานะระบบประกอบด้วยการประชุมเชิงปฏิบัติการจำนวนหนึ่ง เช่น ระบบย่อยซึ่งเป็นการรวมที่ประกอบด้วยพื้นที่การผลิตและสถานที่ทำงานที่แยกจากกันนั่นคือระบบย่อยของลำดับที่สองและสูงกว่า การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ศึกษาความสัมพันธ์ระหว่างระบบและระบบย่อยของระดับต่างๆ รวมถึงความสัมพันธ์ระหว่างกันด้วย

การวิเคราะห์และประเมินผลการดำเนินธุรกิจ

การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรทำให้สามารถประเมินประสิทธิผลของธุรกิจได้นั่นคือเพื่อสร้างระดับประสิทธิภาพของการทำงานขององค์กรนี้

หลักการสำคัญของประสิทธิภาพทางธุรกิจคือการบรรลุผลสูงสุดด้วยต้นทุนที่ต่ำที่สุด หากเราให้รายละเอียดเกี่ยวกับสถานการณ์นี้ เราสามารถพูดได้ว่าการดำเนินงานที่มีประสิทธิภาพขององค์กรเกิดขึ้นเมื่อต้นทุนการผลิตหน่วยผลิตภัณฑ์ลดลงภายใต้เงื่อนไขของการยึดมั่นในเทคโนโลยีและการผลิตอย่างเข้มงวด และรับประกันคุณภาพและคุณภาพสูง

ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพโดยทั่วไปที่สุดคือความสามารถในการทำกำไร มีตัวบ่งชี้ส่วนตัวที่แสดงถึงความมีประสิทธิผลของแต่ละแง่มุมของการทำงานขององค์กร

ตัวชี้วัดเหล่านี้ได้แก่:
  • ประสิทธิภาพการใช้ทรัพยากรการผลิตที่มีให้กับองค์กร:
    • หลัก สินทรัพย์การผลิต(นี่คือตัวบ่งชี้คือ , );
    • (ตัวชี้วัด - ความสามารถในการทำกำไรของบุคลากร );
    • (ตัวชี้วัด - , กำไรต่อหนึ่งรูเบิลของต้นทุนวัสดุ);
  • ประสิทธิภาพของกิจกรรมการลงทุนขององค์กร (ตัวบ่งชี้ - ระยะเวลาคืนทุนของการลงทุน, กำไรต่อการลงทุนหนึ่งรูเบิล)
  • ประสิทธิภาพการใช้สินทรัพย์ขององค์กร (ตัวบ่งชี้ - การหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียน, กำไรต่อหนึ่งรูเบิลของมูลค่าสินทรัพย์, รวมถึงสินทรัพย์หมุนเวียนและไม่หมุนเวียน, ฯลฯ );
  • ประสิทธิภาพการใช้เงินทุน (ตัวชี้วัด - กำไรสุทธิต่อหุ้น, เงินปันผลต่อหุ้น ฯลฯ )

มีการเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพส่วนตัวที่ได้รับจริง ตัวชี้วัดที่วางแผนไว้พร้อมข้อมูลสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้าตลอดจนตัวบ่งชี้ขององค์กรอื่น ๆ

เรานำเสนอข้อมูลเบื้องต้นเพื่อการวิเคราะห์ในตารางต่อไปนี้:

ตัวชี้วัดเฉพาะของประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

ตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงลักษณะบางประการของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรได้รับการปรับปรุง ดังนั้นผลิตภาพทุน ผลิตภาพแรงงาน และผลิตภาพวัสดุจึงเพิ่มขึ้น ดังนั้นการใช้ทรัพยากรการผลิตทุกประเภทที่มีให้กับองค์กรจึงได้รับการปรับปรุง ระยะเวลาคืนทุนสำหรับการลงทุนลดลง การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนเร่งตัวขึ้นเนื่องจากประสิทธิภาพการใช้งานที่เพิ่มขึ้น สุดท้ายมีการเพิ่มจำนวนเงินปันผลที่จ่ายให้กับผู้ถือหุ้นต่อหุ้น

การเปลี่ยนแปลงทั้งหมดนี้เกิดขึ้นเมื่อเทียบกับช่วงก่อนหน้าบ่งชี้ถึงการเพิ่มประสิทธิภาพขององค์กร

ในฐานะที่เป็นตัวบ่งชี้ทั่วไปของประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร เราใช้ระดับเป็นอัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อผลรวมของคงที่และปัจจุบัน หมายถึงการผลิต- ตัวบ่งชี้นี้รวมตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพส่วนตัวจำนวนหนึ่งเข้าด้วยกัน ดังนั้นการเปลี่ยนแปลงระดับความสามารถในการทำกำไรจึงสะท้อนถึงพลวัตของประสิทธิภาพของกิจกรรมทุกด้านขององค์กร ในตัวอย่างที่เรากำลังพิจารณา ระดับความสามารถในการทำกำไรในปีที่แล้วคือ 21 เปอร์เซ็นต์ และในปีที่รายงานอยู่ที่ 22.8% ดังนั้นการเพิ่มขึ้นของระดับความสามารถในการทำกำไร 1.8 จุดบ่งชี้ถึงการเพิ่มประสิทธิภาพทางธุรกิจซึ่งแสดงให้เห็นในกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรที่เข้มข้นขึ้นอย่างครอบคลุม

ระดับความสามารถในการทำกำไรถือได้ว่าเป็นตัวบ่งชี้ทั่วไปที่สำคัญของประสิทธิภาพทางธุรกิจ การทำกำไรเป็นการแสดงออกถึงการวัดความสามารถในการทำกำไรขององค์กร การทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้ที่สัมพันธ์กัน มีความอ่อนไหวต่ออิทธิพลของกระบวนการเงินเฟ้อน้อยกว่าตัวบ่งชี้กำไรสัมบูรณ์ดังนั้นจึงแสดงให้เห็นถึงประสิทธิภาพขององค์กรได้แม่นยำยิ่งขึ้น ความสามารถในการทำกำไรแสดงถึงผลกำไรที่องค์กรได้รับจากกองทุนแต่ละรูเบิลที่ลงทุนในการก่อตัวของสินทรัพย์ นอกจากตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่อยู่ระหว่างการพิจารณาแล้ว ยังมีตัวบ่งชี้อื่นๆ อีกด้วย ซึ่งจะกล่าวถึงรายละเอียดในบทความ "การวิเคราะห์ผลกำไรและความสามารถในการทำกำไร" ของไซต์นี้

ประสิทธิภาพขององค์กรได้รับอิทธิพลจากปัจจัยหลายประการ ระดับที่แตกต่างกัน- ปัจจัยเหล่านี้คือ:
  • ปัจจัยทางเศรษฐกิจโดยทั่วไป ซึ่งรวมถึง: แนวโน้มและรูปแบบของการพัฒนาเศรษฐกิจ ความสำเร็จของความก้าวหน้าทางวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี ภาษี การลงทุน นโยบายค่าเสื่อมราคาของรัฐ ฯลฯ
  • ปัจจัยทางภูมิศาสตร์ทางธรรมชาติ: ที่ตั้งขององค์กร ลักษณะภูมิอากาศของพื้นที่ ฯลฯ
  • ปัจจัยภูมิภาค: ศักยภาพทางเศรษฐกิจ ของภูมิภาคนี้นโยบายการลงทุนในภูมิภาคนี้ เป็นต้น
  • ปัจจัยทางอุตสาหกรรม: ตำแหน่งของอุตสาหกรรมที่กำหนดภายในเขตเศรษฐกิจของประเทศ สภาวะตลาดในอุตสาหกรรมนี้ ฯลฯ
  • ปัจจัยที่กำหนดโดยการทำงานขององค์กรที่ได้รับการวิเคราะห์ - ระดับของการใช้ทรัพยากรการผลิต, การปฏิบัติตามระบอบการประหยัดต้นทุนสำหรับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์, ความสมเหตุสมผลของการจัดกิจกรรมการจัดหาและการตลาด, นโยบายการลงทุนและการกำหนดราคา, การระบุและการใช้ปริมาณสำรองในฟาร์มที่สมบูรณ์ที่สุด ฯลฯ

การปรับปรุงการใช้ทรัพยากรการผลิตเป็นสิ่งสำคัญมากในการเพิ่มประสิทธิภาพขององค์กร ตัวบ่งชี้ใดๆ ที่เราตั้งชื่อซึ่งสะท้อนการใช้งาน ( , ) เป็นตัวบ่งชี้สังเคราะห์ทั่วไปที่ได้รับอิทธิพลจากตัวบ่งชี้ (ปัจจัย) ที่มีรายละเอียดมากขึ้น ในทางกลับกัน แต่ละปัจจัยทั้งสองนี้จะได้รับอิทธิพลจากปัจจัยที่มีรายละเอียดมากยิ่งขึ้น ดังนั้นตัวบ่งชี้ทั่วไปใด ๆ ของการใช้ทรัพยากรการผลิต (เช่น ผลผลิตทุน) จะแสดงลักษณะของประสิทธิภาพการใช้งานโดยทั่วไปเท่านั้น

เพื่อที่จะเปิดเผยประสิทธิภาพที่แท้จริง จำเป็นต้องดำเนินการตัวชี้วัดเหล่านี้ให้ละเอียดยิ่งขึ้น

ตัวชี้วัดส่วนตัวหลักที่แสดงถึงประสิทธิภาพขององค์กรควรพิจารณาถึงผลิตภาพทุน ผลิตภาพแรงงาน ผลิตภาพวัสดุ และการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน ยิ่งไปกว่านั้น ตัวบ่งชี้หลังเมื่อเปรียบเทียบกับตัวบ่งชี้ก่อนหน้านั้นมีลักษณะทั่วไปมากกว่า ซึ่งเกี่ยวข้องโดยตรงกับตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพ เช่น ความสามารถในการทำกำไร ความสามารถในการทำกำไร และความสามารถในการทำกำไร ยิ่งหมุนเวียนเงินทุนหมุนเวียนได้เร็วเท่าไร องค์กรก็จะทำงานได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้นเท่านั้น และปริมาณกำไรที่ได้รับก็จะมากขึ้นตามไปด้วย และระดับความสามารถในการทำกำไรก็จะสูงขึ้นตามไปด้วย

การเร่งการหมุนเวียนเป็นลักษณะการปรับปรุงทั้งด้านการผลิตและด้านเศรษฐกิจของกิจกรรมขององค์กร

ดังนั้น ตัวชี้วัดหลักที่สะท้อนถึงประสิทธิผลขององค์กรคือความสามารถในการทำกำไร ความสามารถในการทำกำไร และระดับความสามารถในการทำกำไร

นอกจากนี้ยังมีระบบตัวบ่งชี้ส่วนตัวที่แสดงลักษณะประสิทธิผลของการทำงานด้านต่างๆ ขององค์กร ในบรรดาตัวชี้วัดภาคเอกชน สิ่งที่สำคัญที่สุดคือการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน

แนวทางที่เป็นระบบในการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ

แนวทางที่เป็นระบบเพื่อวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร ถือว่าของเธอ ศึกษาเป็นชุดเฉพาะเป็นระบบเดียว- แนวทางระบบยังถือว่าองค์กรหรือวัตถุที่ได้รับการวิเคราะห์อื่นๆ จะต้องมีระบบขององค์ประกอบต่างๆ ที่เชื่อมโยงถึงกัน เช่นเดียวกับระบบอื่นๆ ดังนั้นการวิเคราะห์องค์ประกอบเหล่านี้ที่ประกอบกันเป็นระบบจะต้องดำเนินการโดยคำนึงถึงการเชื่อมต่อทั้งภายในระบบและภายนอก

ดังนั้น ระบบใดๆ (ในกรณีนี้ องค์กรที่ได้รับการวิเคราะห์หรือวัตถุประสงค์อื่นๆ ของการวิเคราะห์) ประกอบด้วยระบบย่อยจำนวนหนึ่งที่เชื่อมต่อถึงกัน ในเวลาเดียวกัน ระบบเดียวกันนี้ในฐานะส่วนประกอบในฐานะระบบย่อย จะถูกรวมอยู่ในระบบอื่นในระดับที่สูงกว่า โดยที่ระบบแรกอยู่ในการเชื่อมต่อโครงข่ายและการโต้ตอบกับระบบย่อยอื่น ตัวอย่างเช่น องค์กรที่ได้รับการวิเคราะห์เป็นระบบประกอบด้วยการประชุมเชิงปฏิบัติการจำนวนหนึ่งและ บริการการจัดการ(ระบบย่อย) ในขณะเดียวกัน องค์กรนี้ในฐานะระบบย่อยก็เป็นส่วนหนึ่งของสาขาใด ๆ ของเศรษฐกิจหรืออุตสาหกรรมของประเทศ เช่น ระบบระดับสูงกว่า โดยที่จะมีการโต้ตอบกับระบบย่อยอื่น ๆ (องค์กรอื่น ๆ ที่รวมอยู่ในระบบนี้) เช่นเดียวกับระบบย่อยของระบบอื่น ๆ เช่น กับองค์กรจากอุตสาหกรรมอื่นๆ ดังนั้นการวิเคราะห์กิจกรรมของแผนกโครงสร้างส่วนบุคคลขององค์กรตลอดจนแต่ละแง่มุมของกิจกรรมหลัง (การจัดหาและการขายการผลิตการเงินการลงทุน ฯลฯ ) ไม่ควรดำเนินการแยกกัน แต่คำนึงถึง ความสัมพันธ์ที่มีอยู่ในระบบที่วิเคราะห์

ในสภาวะเหล่านี้ แน่นอนว่าการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์จะต้องเป็นระบบ ซับซ้อน และมีหลายแง่มุม

วรรณกรรมเศรษฐศาสตร์กล่าวถึงแนวความคิดของ “ การวิเคราะห์ระบบ" และ " การวิเคราะห์ที่ครอบคลุม- หมวดหมู่เหล่านี้มีความสัมพันธ์กันอย่างใกล้ชิด ในหลาย ๆ ด้าน ความเป็นระบบและความซับซ้อนของการวิเคราะห์เป็นแนวคิดที่ตรงกัน อย่างไรก็ตามก็มีความแตกต่างระหว่างกันเช่นกัน แนวทางการวิเคราะห์เศรษฐศาสตร์อย่างเป็นระบบเกี่ยวข้องกับการพิจารณาที่สัมพันธ์กันของการทำงานของแผนกโครงสร้างส่วนบุคคลขององค์กร องค์กรโดยรวม และการปฏิสัมพันธ์กับ สภาพแวดล้อมภายนอกนั่นก็คือกับระบบอื่นๆ นอกจากนี้ แนวทางที่เป็นระบบยังหมายถึงการพิจารณาที่เชื่อมโยงถึงกันในแง่มุมต่างๆ ของกิจกรรมขององค์กรที่ได้รับการวิเคราะห์ (อุปทานและการขาย การผลิต การเงิน การลงทุน เศรษฐกิจสังคม เศรษฐกิจและระบบนิเวศ ฯลฯ) การวิเคราะห์อย่างเป็นระบบเป็นแนวคิดที่กว้างขึ้น เมื่อเทียบกับความซับซ้อนของมัน ความซับซ้อนรวมถึงการศึกษาแต่ละแง่มุมของกิจกรรมขององค์กรในด้านความสามัคคีและการเชื่อมโยงโครงข่าย ด้วยเหตุนี้ การวิเคราะห์ที่ซับซ้อนจึงควรถือเป็นส่วนพื้นฐานของการวิเคราะห์ระบบ โดยทั่วไปของความซับซ้อนและการวิเคราะห์อย่างเป็นระบบของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจสะท้อนให้เห็นในความสามัคคีของการศึกษาด้านต่าง ๆ ของกิจกรรมขององค์กรที่กำหนดตลอดจนการศึกษาที่เชื่อมโยงถึงกันของกิจกรรมขององค์กรโดยรวมและ แต่ละแผนก และนอกจากนี้ ในการประยุกต์ใช้ชุดตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจทั่วไป และสุดท้ายคือการใช้ข้อมูลทุกประเภทที่สนับสนุนการวิเคราะห์เชิงเศรษฐศาสตร์อย่างบูรณาการ

ขั้นตอนการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

ในกระบวนการดำเนินการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรอย่างเป็นระบบและครอบคลุมสามารถแยกแยะได้ ขั้นตอนต่อไป. ในระยะแรกระบบที่วิเคราะห์ควรแบ่งออกเป็นระบบย่อยแยกกัน ควรระลึกไว้ว่าในแต่ละกรณี ระบบย่อยหลักอาจแตกต่างกันหรือเหมือนกัน แต่ไม่มีเนื้อหาที่เหมือนกัน ดังนั้นในองค์กรที่ผลิตผลิตภัณฑ์อุตสาหกรรม ระบบย่อยที่สำคัญที่สุดคือกิจกรรมการผลิตซึ่งไม่มีอยู่ในองค์กรการค้า องค์กรที่ให้บริการแก่สาธารณะเรียกว่ากิจกรรมการผลิตซึ่งมีสาระสำคัญแตกต่างอย่างมากจากกิจกรรมการผลิตขององค์กรอุตสาหกรรม

ดังนั้น หน้าที่ทั้งหมดที่ดำเนินการโดยองค์กรหนึ่งๆ จะดำเนินการผ่านกิจกรรมของระบบย่อยแต่ละระบบ ซึ่งจะถูกระบุในขั้นตอนแรกของการวิเคราะห์อย่างเป็นระบบและครอบคลุม

ในระยะที่สองกำลังมีการพัฒนาระบบตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจที่สะท้อนการทำงานของระบบย่อยแต่ละระบบขององค์กรที่กำหนด กล่าวคือ ระบบและองค์กรโดยรวม ในขั้นตอนเดียวกันเกณฑ์ในการประเมินคุณค่าของตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจเหล่านี้ได้รับการพัฒนาตามการใช้ค่าเชิงบรรทัดฐานและค่าวิกฤต และในที่สุด ในขั้นตอนที่สามของการวิเคราะห์อย่างเป็นระบบและครอบคลุม ความสัมพันธ์ระหว่างการทำงานของแต่ละระบบย่อยขององค์กรที่กำหนดและองค์กรโดยรวมจะถูกระบุ และตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจที่แสดงถึงความสัมพันธ์เหล่านี้จะถูกกำหนดและได้รับอิทธิพลจากพวกเขา . ตัวอย่างเช่น พวกเขาวิเคราะห์วิธีการทำงานของแผนกแรงงานและ ประเด็นทางสังคมขององค์กรนี้จะส่งผลต่อต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตหรืออย่างไร กิจกรรมการลงทุนองค์กรส่งผลกระทบต่อจำนวนกำไรในงบดุลที่ได้รับ

แนวทางที่เป็นระบบเพื่อการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ ให้โอกาสสำหรับการศึกษาที่สมบูรณ์และมีวัตถุประสงค์มากที่สุดเกี่ยวกับการทำงานขององค์กรนี้.

ในกรณีนี้เราควรคำนึงถึงความสำคัญความสำคัญของความสัมพันธ์ที่ระบุแต่ละประเภทน้ำหนักเฉพาะของอิทธิพลต่อขนาดโดยรวมของการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจ หากตรงตามเงื่อนไขนี้ แนวทางการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์อย่างเป็นระบบจะให้โอกาสในการพัฒนาและดำเนินการตัดสินใจด้านการจัดการที่เหมาะสมที่สุด

เมื่อดำเนินการวิเคราะห์อย่างเป็นระบบและครอบคลุมจำเป็นต้องคำนึงถึงปัจจัยทางเศรษฐกิจและการเมืองที่เชื่อมโยงถึงกันและมีผลกระทบร่วมกันต่อกิจกรรมขององค์กรใด ๆ และผลลัพธ์ของมัน การตัดสินใจทางการเมืองซึ่งนำมาใช้โดยหน่วยงานนิติบัญญัติจะต้องสอดคล้องกับกฎหมายที่ควบคุมการพัฒนาเศรษฐกิจ ความจริงอยู่ในระดับจุลภาค นั่นคือ ในระดับนั้น แต่ละองค์กรการให้การประเมินอิทธิพลของปัจจัยทางการเมืองที่มีต่อการปฏิบัติงานขององค์กรอย่างสมเหตุสมผล และการวัดอิทธิพลของพวกเขาดูเหมือนจะเป็นปัญหามาก ในระดับมหภาค ซึ่งก็คือแง่มุมทางเศรษฐกิจของประเทศในการทำงานของเศรษฐกิจ การระบุอิทธิพลของปัจจัยทางการเมืองในที่นี้ดูสมจริงมากกว่า

นอกจากความสามัคคีของปัจจัยทางเศรษฐกิจและการเมืองแล้ว เมื่อทำการวิเคราะห์ระบบยังจำเป็นต้องคำนึงถึงความเชื่อมโยงระหว่างปัจจัยทางเศรษฐกิจและสังคมด้วย การบรรลุตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจในระดับที่เหมาะสมนั้นส่วนใหญ่ถูกกำหนดโดยการดำเนินมาตรการเพื่อปรับปรุงระดับสังคมและวัฒนธรรมของพนักงานขององค์กรและปรับปรุงคุณภาพชีวิตของพวกเขา ในกระบวนการวิเคราะห์จำเป็นต้องศึกษาระดับการดำเนินการตามแผนสำหรับตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจและสังคมและความสัมพันธ์กับตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพอื่น ๆ ขององค์กร

เมื่อดำเนินการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์อย่างเป็นระบบและครอบคลุม เราควรคำนึงถึงด้วย ความสามัคคีของปัจจัยทางเศรษฐกิจและสิ่งแวดล้อม- ในสภาวะปัจจุบันของกิจกรรมองค์กร ด้านสิ่งแวดล้อมของกิจกรรมนี้ได้รับความสำคัญที่สำคัญมาก โปรดทราบว่าค่าใช้จ่ายในการดำเนินมาตรการปกป้องสิ่งแวดล้อมไม่สามารถพิจารณาได้จากมุมมองของผลประโยชน์ระยะสั้นเท่านั้น เนื่องจากความเสียหายทางชีวภาพที่เกิดจากธรรมชาติจากกิจกรรมขององค์กรโลหะวิทยา เคมี อาหาร และองค์กรอื่น ๆ อาจเกิดขึ้นในอนาคต กลายเป็นสิ่งที่กลับคืนไม่ได้, ไม่สามารถซ่อมแซมได้. ดังนั้นในระหว่างกระบวนการวิเคราะห์ จึงจำเป็นต้องตรวจสอบวิธีการดำเนินการตามแผนสำหรับการก่อสร้างสิ่งอำนวยความสะดวกการบำบัด การเปลี่ยนไปใช้เทคโนโลยีการผลิตแบบไร้ขยะ เพื่อการใช้ประโยชน์หรือการดำเนินการตามแผนของเสียที่นำกลับมาใช้ใหม่ได้ นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องคำนวณความเสียหายในปริมาณที่เหมาะสมที่เกิดขึ้นต่อสภาพแวดล้อมทางธรรมชาติโดยกิจกรรมขององค์กรนี้และแผนกโครงสร้างส่วนบุคคล กิจกรรมด้านสิ่งแวดล้อมขององค์กรและหน่วยงานควรได้รับการวิเคราะห์โดยเชื่อมโยงกับด้านอื่น ๆ ของกิจกรรมพร้อมกับการดำเนินการตามแผนและพลวัตของตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจที่สำคัญ ในเวลาเดียวกัน การประหยัดต้นทุนสำหรับมาตรการปกป้องสิ่งแวดล้อมในกรณีที่เกิดจากการดำเนินการตามแผนสำหรับมาตรการเหล่านี้ที่ไม่สมบูรณ์ และไม่ใช่จากค่าใช้จ่ายด้านวัสดุ แรงงาน และทรัพยากรทางการเงินที่ประหยัดมากขึ้น ควรได้รับการยอมรับว่าไม่ยุติธรรม

นอกจากนี้ เมื่อดำเนินการวิเคราะห์อย่างเป็นระบบและครอบคลุม จำเป็นต้องคำนึงว่าการได้รับมุมมองแบบองค์รวมของกิจกรรมขององค์กรสามารถทำได้โดยการศึกษาทุกด้านของกิจกรรม (และกิจกรรมของแผนกโครงสร้าง) โดยคำนึงถึง ความสัมพันธ์ระหว่างพวกเขาตลอดจนปฏิสัมพันธ์กับสภาพแวดล้อมภายนอก ดังนั้น เมื่อดำเนินการวิเคราะห์ เราจะแยกส่วนแนวคิดแบบองค์รวม - กิจกรรมขององค์กร - ออกเป็นส่วนต่างๆ ที่แยกจากกัน จากนั้นเพื่อตรวจสอบความเที่ยงธรรมของการคำนวณเชิงวิเคราะห์เราดำเนินการเพิ่มผลการวิเคราะห์เชิงพีชคณิตนั่นคือแต่ละส่วนที่รวมกันควรสร้างภาพองค์รวมของกิจกรรมขององค์กรนี้

ลักษณะที่เป็นระบบและครอบคลุมของการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจนั้นสะท้อนให้เห็นในความจริงที่ว่าในกระบวนการดำเนินการนั้นมีการสร้างระบบตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจบางอย่างและนำไปใช้โดยตรงโดยระบุลักษณะกิจกรรมขององค์กรลักษณะเฉพาะของวิสาหกิจและ ความสัมพันธ์ระหว่างพวกเขา

ในที่สุดธรรมชาติของการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ที่เป็นระบบและครอบคลุมนั้นแสดงออกมาในความจริงที่ว่าในกระบวนการดำเนินการนั้นแหล่งข้อมูลทั้งชุดจะถูกใช้ในลักษณะบูรณาการ

บทสรุป

ดังนั้นเนื้อหาหลักของแนวทางระบบในการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์คือการศึกษาอิทธิพลของปัจจัยทั้งระบบที่มีต่อตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจโดยอิงตามความเชื่อมโยงภายในเศรษฐกิจและภายนอกของปัจจัยและตัวชี้วัดเหล่านี้ ในกรณีนี้ องค์กรที่ได้รับการวิเคราะห์ ซึ่งก็คือระบบหนึ่งๆ จะถูกแบ่งออกเป็นระบบย่อยจำนวนหนึ่ง ซึ่งเป็นหน่วยโครงสร้างที่แยกจากกันและแต่ละแง่มุมของกิจกรรมขององค์กร ในกระบวนการวิเคราะห์จะใช้แหล่งข้อมูลทางเศรษฐกิจทั้งระบบอย่างครอบคลุม

ปัจจัยในการเพิ่มประสิทธิภาพขององค์กร

การจำแนกปัจจัยและปริมาณสำรองเพื่อการเพิ่มประสิทธิภาพกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร

กระบวนการที่ประกอบเป็นกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรนั้นเชื่อมโยงถึงกัน ในกรณีนี้ การเชื่อมต่ออาจเป็นสื่อกลางโดยตรง ทันที หรือโดยอ้อม

กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรมีประสิทธิผลบางประการ อย่างหลังสามารถสรุปได้นั่นคือการสังเคราะห์รวมถึงการวิเคราะห์อย่างละเอียด

ตัวชี้วัดทั้งหมดที่แสดงถึงกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรมีความเชื่อมโยงถึงกัน- ตัวบ่งชี้และการเปลี่ยนแปลงมูลค่าใดๆ จะได้รับอิทธิพลจากสาเหตุบางประการ ซึ่งมักเรียกว่าปัจจัย ตัวอย่างเช่นปริมาณการขาย (การรับรู้) ได้รับอิทธิพลจากปัจจัยหลักสองประการ (เรียกว่าปัจจัยลำดับที่หนึ่ง): ปริมาณผลผลิตของผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์และการเปลี่ยนแปลงสมดุลของผลิตภัณฑ์ที่ขายไม่ออกในช่วงระยะเวลารายงาน ในทางกลับกัน ขนาดของปัจจัยเหล่านี้จะได้รับอิทธิพลจากปัจจัยอันดับที่สอง ซึ่งก็คือปัจจัยที่มีรายละเอียดมากขึ้น ตัวอย่างเช่น ปริมาณผลผลิตได้รับอิทธิพลจากปัจจัยสามกลุ่มหลัก: ปัจจัยที่เกี่ยวข้องกับความพร้อมและการใช้ทรัพยากรแรงงาน ปัจจัยที่เกี่ยวข้องกับความพร้อมและการใช้สินทรัพย์ถาวร ปัจจัยที่เกี่ยวข้องกับความพร้อมและการใช้ทรัพยากรวัสดุ

ในกระบวนการวิเคราะห์กิจกรรมขององค์กร มีความเป็นไปได้ที่จะระบุปัจจัยที่มีรายละเอียดมากขึ้นของคำสั่งซื้อที่สาม สี่ และคำสั่งซื้อที่สูงกว่าด้วย

ตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจใดๆ ก็สามารถเป็นปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อตัวชี้วัดอื่นที่เป็นตัวบ่งชี้ทั่วไปได้ ในกรณีนี้ ตัวบ่งชี้แรกมักเรียกว่าตัวบ่งชี้ปัจจัย

การศึกษาอิทธิพลของปัจจัยส่วนบุคคลที่มีต่อตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจเรียกว่าการวิเคราะห์ปัจจัย การวิเคราะห์ปัจจัยประเภทหลักคือการวิเคราะห์เชิงกำหนดและการวิเคราะห์สุ่ม

ดูด้านล่าง: และสำรองสำหรับการเพิ่มประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

  • แนวคิดเรื่องประสิทธิภาพ
  • การทำกำไรในระบบตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพสำหรับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร
    จำนวนกำไรที่แน่นอนและการเติบโตไม่สามารถใช้ตัดสินระดับความสามารถในการทำกำไรขององค์กรได้ เนื่องจากขนาดของมันได้รับอิทธิพลจากทั้งลักษณะที่เข้มข้นและกว้างขวางของการใช้ทรัพยากรการผลิต ดังนั้นเพื่อกำหนดลักษณะ งานที่มีประสิทธิภาพพร้อมด้วยจำนวนกำไรที่แน่นอน (หรือ...
    (การเงินขององค์กร(วิสาหกิจ))
  • วิธีการ การประเมินที่ครอบคลุมประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร
    มีสองกลุ่มของวิธีการสำหรับการประเมินประสิทธิภาพของกิจกรรมทางเศรษฐกิจอย่างครอบคลุม: 1) โดยไม่ต้องคำนวณตัวบ่งชี้อินทิกรัลตัวเดียว (วิธีฮิวริสติก) และ 2) ด้วยการคำนวณตัวบ่งชี้อินทิกรัลตัวเดียว ตัวอย่าง วิธีการประเมินฮิวริสติกจากประสบการณ์วิชาชีพของนักวิเคราะห์:...
    (การวิเคราะห์และวินิจฉัยกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร)
  • ตัวชี้วัดการดำเนินงานขององค์กร (องค์กร)
    แนวคิดเรื่องประสิทธิภาพประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของกิจกรรม บริษัทรับเหมาก่อสร้างสามารถกำหนดได้โดยความสัมพันธ์ ผลลัพธ์สุดท้ายไปจนถึงทรัพยากรที่ใช้เพื่อให้ได้มันมา ระดับประสิทธิภาพ การผลิตการก่อสร้างรัฐวิสาหกิจสามารถประเมินได้โดยใช้ระบบบางส่วนและทั้งหมด...
    (เศรษฐศาสตร์อุตสาหกรรม (การก่อสร้าง))


    • เป็นที่นิยมในหมวดหมู่:
    คุณสมบัติของคำสั่งการจ้างงาน: คนงานผู้ใหญ่และผู้เยาว์
    คุณสมบัติของคำสั่งการจ้างงาน: ผู้ใหญ่และ...
    อ่าน
    การวางแผนสถานการณ์และคุณลักษณะ วิธีการของสถานการณ์หมายถึง
    การวางแผนสถานการณ์และคุณลักษณะ วิธีการของสถานการณ์หมายถึง
    อ่าน
    คนขับรถจักรไฟฟ้า: แก่นแท้ของงานของเขาบนทางรถไฟ
    คนขับรถจักรไฟฟ้า: แก่นแท้ของงานของเขาบนทางรถไฟ
    อ่าน
    ลักษณะทั่วไปของบริษัทร่วมหุ้นที่รัฐมีส่วนร่วม
    ลักษณะทั่วไปของบริษัทร่วมหุ้นที่รัฐมีส่วนร่วม
    อ่าน
    
    บทความล่าสุด
    เจ้าหน้าที่ประปา รายละเอียดงาน...
    อ่าน
    พื้นฐานทางวิทยาศาสตร์และทางเทคนิคเชิงกลยุทธ์สำหรับ...
    อ่าน
    การนำเสนอปีใหม่ในหัวข้อ พร้อม...
    อ่าน
    ตราสัญลักษณ์บนสายสะพายไหล่และเสื้อผ้า
    อ่าน
    คำสั่งมอบหมายหน้าที่
    อ่าน
    การทำงานขณะลาป่วย: ผลที่ตามมาที่...
    อ่าน
    การให้คำปรึกษา: วิธีลดต้นทุนสำหรับ...
    อ่าน
    ประวัติ วิกเตอร์ เฟลิกโซวิช เวคเซลเบิร์ก...
    อ่าน
    สูงสุด