การวิเคราะห์การรายงานแนวนอน การวิเคราะห์ทางการเงิน บทบัญญัติบางประการของวิธีการ แหล่งข้อมูลหลักสำหรับการวิเคราะห์ทางการเงินคืออะไร

การวิเคราะห์ทางการเงินในแนวนอน- นี่คือหนึ่งในระบบ การวิเคราะห์ทางการเงินโดยอาศัยการศึกษาพลวัตของแต่ละบุคคล ตัวชี้วัดทางการเงินทันเวลา

ในกระบวนการวิเคราะห์นี้ อัตราการเติบโต (กำไร) ของตัวชี้วัดแต่ละตัวจะถูกคำนวณ งบการเงินเป็นระยะเวลาหลายช่วงและมีการกำหนดแนวโน้มทั่วไปของการเปลี่ยนแปลง (หรือแนวโน้ม) ในการจัดการทางการเงิน รูปแบบการวิเคราะห์ทางการเงินแนวนอน (แนวโน้ม) ต่อไปนี้เป็นที่แพร่หลายมากที่สุด:

A) การเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ทางการเงินของรอบระยะเวลารายงานกับตัวบ่งชี้ของงวดก่อนหน้า(เช่น มีตัวชี้วัดของทศวรรษ เดือน ไตรมาสที่ผ่านมา)

B) การเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ทางการเงินของรอบระยะเวลารายงานกับตัวบ่งชี้ในช่วงเวลาเดียวกันของปีที่แล้ว(เช่น ตัวบ่งชี้ของไตรมาสที่สองของรอบระยะเวลารายงานที่มีตัวบ่งชี้ที่คล้ายกันของไตรมาสที่สองของปีที่แล้ว)

การวิเคราะห์ทางการเงินแนวนอนรูปแบบนี้ใช้ในองค์กรที่มีลักษณะตามฤดูกาลที่เด่นชัด กิจกรรมทางเศรษฐกิจ;

C) การเปรียบเทียบตัวชี้วัดทางการเงินสำหรับช่วงก่อนหน้าจำนวนหนึ่งวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ดังกล่าวคือการระบุแนวโน้มของการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้แต่ละตัวที่แสดงถึงผลลัพธ์ของกิจกรรมทางการเงินขององค์กร (การกำหนดเส้นแนวโน้มในช่วงเวลาหนึ่ง)

เพื่อความชัดเจน แนะนำให้นำเสนอผลลัพธ์ของการวิเคราะห์ดังกล่าวแบบกราฟิก ซึ่งทำให้ง่ายต่อการกำหนดเส้นแนวโน้ม

เพจนี้มีประโยชน์ไหม?

พบเพิ่มเติมเกี่ยวกับการวิเคราะห์ทางการเงินในแนวนอน

1. การวิเคราะห์ระดับและพลวัตของผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรอุตสาหกรรมการป้องกันประเทศตามงบการเงิน ตัวชี้วัดสำคัญ แนวนอนการวิเคราะห์รายงานผลลัพธ์ทางการเงินของตัวบ่งชี้ JSC ของ Ryazan Radio Plant ค่าสัมบูรณ์การเปลี่ยนแปลงระยะเวลาการรายงาน
2. การวิจัยสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนขององค์กรเพื่อการวิเคราะห์ทางการเงิน บรรทัดนี้สามารถนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ถาวรหากการคำนวณแนวดิ่งหรือ แนวนอนการวิเคราะห์ทางการเงินดำเนินการผ่านการรวมรายการในงบดุลเบื้องต้นลงในงบดุลเชิงวิเคราะห์ในบทความอื่น ๆ
3. ประเด็นสำคัญของการจัดการผลกำไรขององค์กร XYZ OJSC Results แนวนอนการวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงินของ Open บริษัทร่วมหุ้น XYZ OJSC แสดงไว้ในตารางที่ 1 ตารางที่ 1
4. ปัญหาของวิธีทางอ้อมในการวิเคราะห์กระแสเงินสด งบกำไรขาดทุนงบดุล วิธีการวิเคราะห์กระแสเงินสด 4 แนวตั้งแนวนอน แหล่งที่มาของการวิเคราะห์ 9 งบกระแสเงินสด
5. ประเด็นปัจจุบันและประสบการณ์สมัยใหม่ในการวิเคราะห์ภาวะการเงินขององค์กร - ตอนที่ 4 นอกจากนี้ ตัวชี้วัดเชิงสัมพันธ์คลี่คลายไปในระดับหนึ่ง อิทธิพลเชิงลบกระบวนการเงินเฟ้อที่บิดเบือนตัวบ่งชี้สถานะทางการเงินขององค์กรโดยสมบูรณ์ การวิเคราะห์งบดุลแนวนอนประกอบด้วยการสร้างตารางการวิเคราะห์โดยอาศัยการวิเคราะห์เชิงเปรียบเทียบ
6. กระแสการเงิน วิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน การเปรียบเทียบแนวนอนของกระแสเงินสดตลอดระยะเวลา คำจำกัดความแนวตั้ง อิทธิพลของโครงสร้างกระแสการเงินที่แยกจากกัน
7. ความมั่นคงทางการเงินของบริษัท: ปัญหาและแนวทางแก้ไขของ PJSC JSOC Bashneft เป็นไปไม่ได้ที่จะสรุปข้อสรุปที่ชัดเจนเกี่ยวกับสถานะทางการเงินของบริษัท การวิเคราะห์แนวนอนและแนวตั้งของงบดุลของบริษัทสำหรับปี 2556-2558 ช่วยให้เราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับ
8. การวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กร วิธีหลักในการวิเคราะห์สถานะทางการเงินคือแนวนอน แนวตั้ง ค่าสัมประสิทธิ์แนวโน้ม และปัจจัยระหว่าง แนวนอนมีการกำหนดการวิเคราะห์
9. วิธีการวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรการผลิตตามงบการเงิน ในขั้นตอนแรกเราจะดำเนินการวิเคราะห์แนวนอนของงบการเงิน ขอแนะนำให้ดำเนินการคำนวณดังกล่าวไม่น้อยกว่า 3
10. จำแนกแนวทาง แบบจำลอง และวิธีการวินิจฉัยภาวะล้มละลายของธนาคาร เอกสารที่ 4 สืบค้นจาก http www bis org publ bcbs wp4.pdf การวิเคราะห์งบการเงินใช้วิธีการแบบเดิมๆ แนวนอนอัตราส่วนแนวตั้งและการวิเคราะห์เปรียบเทียบรวมถึงการเปรียบเทียบทางการเงิน
11. การตรวจสอบสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ดังจะเห็นได้จากข้อมูลในตารางที่ 5 ก่อนเริ่มดำเนินการ การตรวจสอบนั่นคือในขั้นตอนองค์กรและการเตรียมการจำเป็นต้องดำเนินการวิเคราะห์แนวโน้มแนวนอนและแนวตั้งของรายการในงบการเงินในแง่ของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ในระหว่างการวิเคราะห์
12. บทบาทของการวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจในระบบการจัดการบัญชีเจ้าหนี้ขององค์กร บทคัดย่อ: ในการทำงานโดยใช้ตัวอย่างขององค์กรเฉพาะการประเมินสถานะทางการเงินโดยใช้วิธีการ แนวนอนและตัวบ่งชี้การวิเคราะห์แนวตั้ง กิจกรรมทางธุรกิจถือเป็นตัวบ่งชี้สำคัญในการกำหนดตำแหน่งขององค์กรบน... ความเกี่ยวข้องของการวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจขององค์กรนั้นชัดเจนเนื่องจากความมั่นคงของฐานะทางการเงินขององค์กรในระบบเศรษฐกิจตลาด
13. การวิเคราะห์ฐานะทางการเงินของบริษัทเพื่อเป็นพื้นฐานในการบริหารจัดการธุรกิจ เนื่องจากการดำเนินการตามแผนทางการเงินขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจโดยรวมเป็นหลัก สถานะทางการเงินจึงถูกกำหนดโดยปัจจัยทางเศรษฐกิจทั้งชุด พร้อมกับงบดุลสำหรับการวิเคราะห์ทางการเงิน ... M 2010 P 80 การวิเคราะห์แนวนอนซึ่งเป็นการเปรียบเทียบของแต่ละรายการที่รายงานกับงวดก่อนหน้า การวิเคราะห์โครงสร้างแนวตั้ง การกำหนด
14. การจัดการงบการเงิน: รูปแบบและวิธีการระบุตัวตน การวิเคราะห์ความสัมพันธ์ในแนวตั้งช่วยให้คุณวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงในส่วนแบ่งของรายการรายงานแยกต่างหากในตัวบ่งชี้สรุปเช่นในสินทรัพย์และเปรียบเทียบการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างในงบดุลของงบกำไรขาดทุน ของกระแสเงินสดและการเปลี่ยนแปลงของเงินทุนเมื่อเทียบกับงวดก่อนหรือข้อมูลอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง การวิเคราะห์แนวนอนเป็นการวิเคราะห์แนวโน้ม การวิเคราะห์ความเบี่ยงเบนของมูลค่าแต่ละรายการเปรียบเทียบกับครั้งก่อน การวิเคราะห์แนวนอนเป็นการวิเคราะห์แนวโน้มของการเบี่ยงเบนของมูลค่าของ แต่ละรายการเปรียบเทียบกับช่วงก่อนหน้า การวิเคราะห์ทางการเงินของตัวบ่งชี้หรืออัตราส่วนการหมุนเวียนของตัวบ่งชี้สภาพคล่องของเลเวอเรจทางการเงิน ผสมผสานทุกวิธีได้เช่นกัน
15. การวิเคราะห์วิธีการและแบบจำลองในการประเมินความมั่นคงทางการเงินขององค์กร ในด้านหนึ่งเนื่องจากการปรับภาระภาษีให้เหมาะสมจึงมีแนวโน้มไปทาง ในรูปแบบต่างๆการคำนวณฐานภาษีจากที่อื่นถึง กฎของรัสเซีย การบัญชีรูปแบบการชำระเงินที่เป็นตัวเงินและไม่เป็นตัวเงินไม่ได้แยกออกจากกันในการรายงานการวิเคราะห์โดยละเอียดของกิจกรรมขององค์กรนำไปสู่การพัฒนาการคำนวณและการใช้ตัวบ่งชี้จำนวนที่มากเกินไปอย่างชัดเจนโดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องจากบางส่วนขึ้นอยู่กับการใช้งานแต่ละอย่าง อื่นๆ เช่น ค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระและอัตราส่วนหนี้สินต่อภาระหนี้ เงินทุนของตัวเอง การวิเคราะห์เปรียบเทียบกิจกรรม องค์กรรัสเซียถูกขัดขวางจากการขาด กรอบการกำกับดูแลตามประเภท กิจกรรมทางเศรษฐกิจและตัวชี้วัดเฉลี่ยที่มีอยู่ใน ต่างประเทศ หน่วยงานจัดอันดับผลิตและเผยแพร่มาตรฐานที่คล้ายกันเป็นประจำ การรายงานขององค์กรที่วิเคราะห์นั้นบิดเบี้ยวเนื่องจากกระบวนการเงินเฟ้อในเศรษฐกิจรัสเซีย ซึ่งส่วนใหญ่ไม่ส่งผลกระทบต่อแนวดิ่ง แต่สัดส่วนหลักยังคงไม่เปลี่ยนแปลง แต่ในเรื่องนี้ ข้อกำหนดเบื้องต้นการประเมินแนวโน้ม การเงินและเศรษฐกิจกิจกรรมขององค์กรต่างๆ คือ
16. การระบุการบิดเบือนในงบการเงินในการตรวจสอบ การใช้ขั้นตอนการวิเคราะห์ทั่วไป เช่น การวิเคราะห์แนวนอนและแนวตั้งของงบการเงิน หรือการคำนวณอัตราส่วนผลตอบแทนสภาพคล่องทางการเงิน ฯลฯ... การระบุสัญญาณของการปั่นป่วนผลกำไรและรายได้ดำเนินการใน 3 ขั้นตอน 1 การวิเคราะห์โดยใช้งบกระแสเงินสด 2 . การวิเคราะห์ค่าสัมประสิทธิ์ 3 การวิเคราะห์โดยใช้
17. การวิเคราะห์พลวัตเชิงบูรณาการของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจโดยใช้การประเมินอันดับ ปัจจุบันการวิเคราะห์งบการเงินขององค์กรได้รับความสนใจค่อนข้างมากเนื่องจาก งบการเงินเป็นแหล่งข้อมูลหลักเกี่ยวกับทรัพย์สินและสถานะทางการเงินขององค์กรสำหรับผู้ใช้ภายนอก ขณะเดียวกัน การวิเคราะห์แนวนอนก็แพร่หลายมากขึ้น
18. การวิเคราะห์การก่อตัวและการกระจายผลกำไรขององค์กรรายงานผลทางการเงินใบแจ้งหนี้สำหรับการขนส่งสินค้ารายงานสินค้าโภคภัณฑ์ เพื่อวิเคราะห์การก่อตัวของกำไรใช้วิธีการแนวนอน
19. การรายงานทางการเงินสำหรับการจัดการองค์กร การจัดการทรัพยากรทางการเงิน เช่นเดียวกับกระบวนการจัดการอื่นๆ เกี่ยวข้องกับการดำเนินการวิเคราะห์ทางการเงินที่ช่วยให้คุณกำหนดกลยุทธ์ทางการเงินที่เหมาะสมในเชิงเศรษฐกิจ โดยใช้เครื่องมือ การวิเคราะห์แนวนอน และการวิเคราะห์แนวตั้ง
20. การควบคุมภายในองค์กรในองค์กรก่อสร้างเป็นวิธีการรับรองความน่าเชื่อถือของงบการเงิน (การเงิน) จากผลการวิเคราะห์ผู้บริหารขององค์กรจะตัดสินใจในการปรับตัวบ่งชี้ การเงินและเศรษฐกิจกิจกรรมเพื่อให้ได้ข้อสรุปที่เป็นรูปธรรมแบบไดนามิก

การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นกระบวนการวิจัย สภาพทางการเงินและผลลัพธ์หลัก กิจกรรมทางการเงินรัฐวิสาหกิจเพื่อระบุปริมาณสำรองสำหรับการเพิ่มทุน มูลค่าตลาดและรับประกันการพัฒนาที่มีประสิทธิภาพต่อไป

ผลลัพธ์ของการวิเคราะห์ทางการเงินเป็นพื้นฐานสำหรับการนำไปใช้ การตัดสินใจของฝ่ายบริหาร, การพัฒนากลยุทธ์ การพัฒนาต่อไปรัฐวิสาหกิจ ดังนั้นการวิเคราะห์ทางการเงินจึงเป็นส่วนสำคัญ การจัดการทางการเงินซึ่งเป็นองค์ประกอบที่สำคัญที่สุด

วิธีการพื้นฐานและประเภทของการวิเคราะห์ทางการเงิน

การวิเคราะห์ทางการเงินมีหกวิธีหลัก:

·การวิเคราะห์แนวนอน (เวลา) - การเปรียบเทียบแต่ละรายการที่รายงานกับช่วงเวลาก่อนหน้า

· การวิเคราะห์แนวตั้ง (โครงสร้าง) - การระบุส่วนแบ่งของแต่ละรายการในตัวบ่งชี้สุดท้าย ถือเป็น 100%

· การวิเคราะห์แนวโน้ม - การเปรียบเทียบแต่ละรายการในรายงานกับช่วงก่อนหน้าจำนวนหนึ่งและการกำหนดแนวโน้ม เช่น แนวโน้มหลักในไดนามิกของตัวบ่งชี้ ปราศจากอิทธิพลแบบสุ่ม และ ลักษณะเฉพาะส่วนบุคคลระยะเวลาที่แยกจากกัน ด้วยความช่วยเหลือของแนวโน้ม ค่าที่เป็นไปได้ของตัวบ่งชี้ในอนาคตจึงถูกสร้างขึ้น ดังนั้นจึงมีการดำเนินการวิเคราะห์การคาดการณ์ที่มีความหวัง

·การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ (สัมประสิทธิ์) - การคำนวณความสัมพันธ์ระหว่างรายการรายงานแต่ละรายการการกำหนดความสัมพันธ์ระหว่างตัวบ่งชี้

· การวิเคราะห์เชิงเปรียบเทียบ (เชิงพื้นที่) - ในด้านหนึ่ง นี่คือการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้การรายงานของบริษัทในเครือ แผนกโครงสร้าง และอีกด้านหนึ่ง - การวิเคราะห์เปรียบเทียบกับตัวบ่งชี้ของคู่แข่ง ค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรม ฯลฯ

· การวิเคราะห์ปัจจัย- การวิเคราะห์อิทธิพลของปัจจัยส่วนบุคคล (เหตุผล) ต่อตัวบ่งชี้ผลลัพธ์ ยิ่งไปกว่านั้น การวิเคราะห์ปัจจัยอาจเป็นแบบทางตรง (การวิเคราะห์เอง) เมื่อตัวบ่งชี้ผลลัพธ์ถูกแบ่งออกเป็นส่วนประกอบต่างๆ หรือแบบย้อนกลับ (การสังเคราะห์) เมื่อองค์ประกอบแต่ละองค์ประกอบถูกรวมเข้าด้วยกันเป็นตัวบ่งชี้ทั่วไป

วิธีการวิเคราะห์ทางการเงินหลักที่ดำเนินการที่องค์กร:

การวิเคราะห์แนวตั้ง (โครงสร้าง) - การกำหนดโครงสร้างของตัวบ่งชี้ทางการเงินขั้นสุดท้าย (จำนวนเงินสำหรับแต่ละรายการจะถูกคิดเป็นเปอร์เซ็นต์ของสกุลเงินในงบดุล) และระบุผลกระทบของแต่ละรายการ ผลลัพธ์โดยรวมกิจกรรมทางเศรษฐกิจ การเปลี่ยนไปใช้ตัวบ่งชี้แบบสัมพันธ์ช่วยให้สามารถเปรียบเทียบระหว่างฟาร์มได้ ศักยภาพทางเศรษฐกิจและผลการดำเนินงานขององค์กรที่แตกต่างกันตามปริมาณทรัพยากรที่ใช้และยังช่วยลดผลกระทบด้านลบของกระบวนการเงินเฟ้อที่บิดเบือนตัวชี้วัดที่แท้จริงของงบการเงิน

การวิเคราะห์แนวนอน (ไดนามิก) ขึ้นอยู่กับการศึกษาไดนามิกของตัวชี้วัดทางการเงินแต่ละรายการในช่วงเวลาหนึ่ง

การวิเคราะห์แบบไดนามิกเป็นขั้นตอนต่อไปหลังจากการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ทางการเงิน (การวิเคราะห์แนวตั้ง) ในขั้นตอนนี้ จะมีการพิจารณาว่าส่วนและรายการใดในงบดุลมีการเปลี่ยนแปลง

การวิเคราะห์อัตราส่วนทางการเงินขึ้นอยู่กับการคำนวณความสัมพันธ์ระหว่างตัวชี้วัดสัมบูรณ์ต่างๆ ของกิจกรรมทางการเงิน แหล่งที่มาของข้อมูลคืองบการเงินขององค์กร

กลุ่มตัวชี้วัดทางการเงินที่สำคัญที่สุด:

· ตัวชี้วัดสภาพคล่อง

· ตัวชี้วัด ความมั่นคงทางการเงินและความสามารถในการละลาย

· ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไร

· ตัวชี้วัดการหมุนเวียน (กิจกรรมทางธุรกิจ)

· ตัวชี้วัดกิจกรรมการตลาด

เมื่อวิเคราะห์อัตราส่วนทางการเงิน คุณต้องคำนึงถึงประเด็นต่อไปนี้:

·มูลค่าของอัตราส่วนทางการเงินได้รับอิทธิพลอย่างมากจากนโยบายการบัญชีขององค์กร

· ความหลากหลายของกิจกรรมทำให้ยากต่อการเปรียบเทียบอัตราส่วนตามอุตสาหกรรม เนื่องจากค่ามาตรฐานอาจแตกต่างกันอย่างมากสำหรับอุตสาหกรรมที่แตกต่างกัน

· ค่าสัมประสิทธิ์เชิงบรรทัดฐานที่เลือกเป็นพื้นฐานในการเปรียบเทียบอาจไม่เหมาะสมที่สุดและอาจไม่สอดคล้องกับวัตถุประสงค์ระยะสั้นของระยะเวลาที่อยู่ระหว่างการพิจารณา

การวิเคราะห์ทางการเงินเชิงเปรียบเทียบขึ้นอยู่กับการเปรียบเทียบมูลค่าของแต่ละกลุ่มของตัวบ่งชี้ที่คล้ายคลึงกัน:

ตัวชี้วัด ขององค์กรแห่งนี้และตัวชี้วัดเฉลี่ยอุตสาหกรรม

· ตัวชี้วัดทางการเงินขององค์กรนี้และตัวชี้วัดขององค์กรที่แข่งขันกัน

·ตัวชี้วัดทางการเงินของแต่ละหน่วยโครงสร้างและแผนกขององค์กร

· การวิเคราะห์เปรียบเทียบการรายงานและตัวชี้วัดที่วางแผนไว้

การวิเคราะห์ทางการเงินแบบอินทิกรัล (แฟคทอเรียล) ช่วยให้คุณได้รับการประเมินเชิงลึกที่สุดเกี่ยวกับสถานะทางการเงินขององค์กร

ความสัมพันธ์คืออะไร? การบัญชีการจัดการและ การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจ?

การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ไม่เพียงแต่เป็นองค์ประกอบที่สำคัญที่สุดของฟังก์ชันการจัดการเท่านั้น แต่ยังเป็นการวิเคราะห์ประเภทหนึ่งด้วย กิจกรรมการจัดการก่อนการยอมรับการตัดสินใจของฝ่ายบริหารที่มุ่งเป้าไปที่ การพัฒนาที่ยั่งยืนธุรกิจขององค์กร ดังนั้นการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์จึงครองตำแหน่งกึ่งกลางระหว่างการเลือกข้อมูลและกระบวนการตัดสินใจและใช้วิธีการที่เหมาะสมขึ้นอยู่กับลักษณะของการตัดสินใจ

หัวข้อและวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์คืออะไร?

หัวข้อของการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์คือสาเหตุของการเปลี่ยนแปลงในผลลัพธ์ทางธุรกิจและการเบี่ยงเบนไปจากพารามิเตอร์เป้าหมาย การทำความเข้าใจความสัมพันธ์ระหว่างเหตุและผลในกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรช่วยให้เราสามารถเปิดเผยสาระสำคัญของกระบวนการที่เกิดขึ้นและบนพื้นฐานนี้ ให้การประเมินผลลัพธ์ที่ถูกต้องที่ได้รับในสถานการณ์ปัจจุบัน ระบุปริมาณสำรองสำหรับการเพิ่มการปฏิบัติงาน ประสิทธิภาพและปรับแผนและการตัดสินใจของฝ่ายบริหารเพื่อให้บรรลุเป้าหมาย

รายการงานวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์

1. การสร้างรูปแบบและแนวโน้มการเปลี่ยนแปลง ตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจในเงื่อนไขเฉพาะขององค์กร

2. ประเมินผลกิจกรรมขององค์กรตามวัตถุประสงค์และการศึกษาข้อมูลการบัญชีและการรายงานอย่างครอบคลุม

3. พื้นฐานทางวิทยาศาสตร์สำหรับปัจจุบันและ แผนระยะยาวการพัฒนาองค์กร

4. ติดตามการดำเนินการตามเป้าหมายที่วางแผนไว้และการใช้ทรัพยากรการผลิต

5. การระบุและการวัดปริมาณสำรองภายในเพื่อประสิทธิภาพขององค์กรในทุกขั้นตอนของกระบวนการผลิต

6. การพัฒนามาตรการการใช้ปริมาณสำรองการผลิต

7. การตัดสินใจด้านการจัดการที่เหมาะสมที่สุดเพื่อปรับปรุงกิจกรรมขององค์กร

4. เนื้อหาของการวิเคราะห์และวินิจฉัยกิจกรรมทางเศรษฐกิจคืออะไร? เนื้อหาของการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจประกอบด้วยการศึกษาที่ครอบคลุมเกี่ยวกับระดับทางเทคนิคของการผลิต คุณภาพและความสามารถในการแข่งขันของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต การจัดหาการผลิตด้วยวัสดุ แรงงานและทรัพยากรทางการเงิน และประสิทธิภาพการใช้งาน การวิเคราะห์นี้มีพื้นฐานมาจาก แนวทางที่เป็นระบบการพิจารณาปัจจัยต่างๆ อย่างครอบคลุม การเลือกข้อมูลที่เชื่อถือได้คุณภาพสูงถือเป็นหน้าที่การจัดการที่สำคัญ

สาระสำคัญของการวินิจฉัยกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรคือการสร้างและศึกษาสัญญาณวัดลักษณะสำคัญที่สะท้อนถึงสภาพของเครื่องจักรอุปกรณ์ ระบบทางเทคนิคเศรษฐศาสตร์และการเงินขององค์กรธุรกิจเพื่อคาดการณ์ความเบี่ยงเบนที่เป็นไปได้จากค่าคงที่ค่าเฉลี่ยค่ามาตรฐานและป้องกันการละเมิดการดำเนินงานปกติ

5. อธิบายความสัมพันธ์ระหว่างตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจหลักเพื่อเป็นพื้นฐานในการวิเคราะห์ที่ครอบคลุม

วัตถุประสงค์วัตถุประสงค์และวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์จัดทำแผนงานวิเคราะห์ กำลังพัฒนาระบบตัวบ่งชี้สังเคราะห์และการวิเคราะห์ด้วยความช่วยเหลือ

วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์นั้นมีลักษณะเฉพาะ

ข้อมูลที่จำเป็นจะถูกรวบรวมและจัดเตรียมสำหรับการวิเคราะห์

การเปรียบเทียบทำจากผลลัพธ์ทางธุรกิจจริงกับตัวบ่งชี้ของแผนปีที่รายงาน ข้อมูลจริงจากปีก่อนหน้า กับความสำเร็จขององค์กรชั้นนำ อุตสาหกรรม ฯลฯ

การวิเคราะห์ปัจจัย: ระบุปัจจัยและกำหนดอิทธิพลต่อผลลัพธ์

มีการระบุปริมาณสำรองที่ยังไม่ได้ใช้และมีแนวโน้มที่จะเพิ่มประสิทธิภาพการผลิต การประเมินผลลัพธ์ทางธุรกิจโดยคำนึงถึงการกระทำของปัจจัยต่าง ๆ และระบุ

ปริมาณสำรองที่ไม่ได้ใช้กำลังมีการพัฒนามาตรการเพื่อใช้

6. รายชื่องานการวิจัยเชิงวิเคราะห์ในหัวข้อการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจที่ครอบคลุมของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ทั่วไป:

1. การประเมินคุณภาพ ความถูกต้อง และความน่าเชื่อถือของแผนและมาตรฐาน

2. การกำหนดตัวชี้วัดพื้นฐานสำหรับการวางแผนในระยะต่อไป

3. ติดตามการดำเนินการตามแผนและประเมินผลการดำเนินการ อีกทั้งยังจัดให้มีการประเมินประสิทธิผลของการใช้วัสดุ แรงงาน และ ทรัพยากรทางการเงิน.

4. การกำหนดอิทธิพลของปัจจัยส่วนบุคคลและการประเมินเชิงปริมาณ การระบุและการวัดอิทธิพลของปัจจัยภายใน (ขึ้นอยู่กับกิจกรรมขององค์กร) และปัจจัยภายนอก (อุตสาหกรรม)

5. การระบุปริมาณสำรองเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการผลิต

6. เหตุผลในการตัดสินใจของฝ่ายบริหารและการเพิ่มประสิทธิภาพ

7. การประเมินวัตถุประสงค์สถานะทางการเงินของกิจการทางเศรษฐกิจ ความสามารถในการละลาย ความมั่นคงทางการเงิน และกิจกรรมทางธุรกิจ

8.ระบุโอกาสในการเพิ่มทุน สินทรัพย์สุทธิ ผลตอบแทนหุ้น และปรับปรุงการใช้เงินทุนที่ยืมมา

9.การพยากรณ์ ผลลัพธ์ทางการเงินภัยคุกคามที่อาจเกิดขึ้นจากการล้มละลาย

เฉพาะเจาะจง:

การเลือกพันธมิตรตามข้อมูลที่เผยแพร่เกี่ยวกับพวกเขา

การประเมินและความขยันขององค์กรที่ได้มา (ธุรกิจ)

การพัฒนาวิธีการวิเคราะห์ประสิทธิผลของธุรกรรม M&A (การควบรวมกิจการ) การพิจารณาผลการทำงานร่วมกัน

การปรับปรุงวิธีการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์โดยคำนึงถึงประสบการณ์ระหว่างประเทศและการปรับโครงสร้างการบัญชีและการรายงานตามมาตรฐานสากล

การพัฒนาวิธีการวิเคราะห์ประสิทธิผลของการลงทุนทรัพยากรทางการเงินในการลงทุนจริงและพอร์ตโฟลิโอ

การปรับปรุงวิธีการวิเคราะห์คุณภาพ ความน่าเชื่อถือของผลิตภัณฑ์ ความสามารถในการแข่งขันในตลาดภายในประเทศและต่างประเทศ

การวิเคราะห์มูลค่าหลักทรัพย์ขององค์กรและศักยภาพในการเติบโตของธุรกิจ

การพัฒนาวิธีการวิเคราะห์ทางสังคม ระดับภูมิภาค กิจกรรมด้านสิ่งแวดล้อม

การวิเคราะห์ประสิทธิผลของการดำเนินการจ้างบุคคลภายนอก

การพัฒนาการวิเคราะห์ประเภทที่ไม่ใช่แบบดั้งเดิม: ต่อเนื่อง หลายตัวแปร เชิงกลยุทธ์ การวินิจฉัย

เรียกใช้การทดสอบ

1. หลักการพื้นฐานของวิธีการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ไม่ได้สะท้อนให้เห็นโดยคุณสมบัติของวิภาษวิธีดังต่อไปนี้:

ก) ความสามัคคีของการวิเคราะห์และการสังเคราะห์

b) การศึกษาปรากฏการณ์ทางเศรษฐกิจในความสัมพันธ์กัน

c) การศึกษาปรากฏการณ์ทางเศรษฐกิจในการพัฒนาและพลวัต

ช) ความสามัคคีและการต่อสู้ของฝ่ายตรงข้าม.

2. สมการทางคณิตศาสตร์ Y = สะท้อนถึงความสัมพันธ์ของตัวบ่งชี้ประสิทธิผลกับตัวบ่งชี้ปัจจัยหลายตัว อยู่ในประเภท... แบบจำลองปัจจัย สารเติมแต่ง

3. วิธีการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์ ได้แก่

ก) วิธีการวิจัยการดำเนินงาน:

b) การวิเคราะห์แนวโน้ม;

ค) การวิเคราะห์สัมประสิทธิ์

d) การวิเคราะห์แนวนอน

4. วิธีการแปลง (การสร้างแบบจำลอง) ใช้ไม่ได้กับคลาสของแบบจำลองปัจจัยกำหนดหลายแบบ:

ก) การขยายระบบแฟคเตอร์ให้ยาวขึ้น

b) การขยายตัวของระบบแฟคเตอร์

c) การลดระบบปัจจัย

ช) การแยกไปสองทางของระบบแฟคเตอร์.

5. การกำหนดการปฏิบัติตามต้นทุนแต่ละรายการในองค์กรที่มีความจำเป็นทางสังคมระดับองค์กรและเทคนิคและตำแหน่งระหว่างองค์กรที่มีความเชี่ยวชาญด้านการผลิตที่คล้ายคลึงกันช่วยให้:

ก) การเปรียบเทียบตัวบ่งชี้การรายงานกับตัวบ่งชี้ของช่วงเวลาก่อนหน้า

b) การเปรียบเทียบระหว่างฟาร์ม

วี) เปรียบเทียบกับข้อมูลเฉลี่ยอุตสาหกรรม;

d) การเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ขององค์กรกับตัวบ่งชี้เฉลี่ยของเศรษฐกิจตลาด

6. วิธีการ การทดแทนโซ่... ประกอบด้วยการรับค่ากลางจำนวนหนึ่งของตัวบ่งชี้ประสิทธิผลโดยการแทนที่ค่าพื้นฐาน (ตามแผน) ของปัจจัยด้วยค่าจริงตามลำดับตามด้วยการเปรียบเทียบค่าของตัวบ่งชี้ประสิทธิผลก่อนและหลังการเปลี่ยนระดับ ของปัจจัยที่กำลังศึกษาอยู่

7. สมการทางคณิตศาสตร์ Y = สะท้อนความสัมพันธ์ของตัวบ่งชี้ประสิทธิผลกับตัวบ่งชี้ปัจจัยหลายตัวอยู่ในประเภท.. ผสม- แบบจำลองปัจจัย

8. ..แนวตั้ง- การวิเคราะห์เกี่ยวข้องกับการกำหนดโครงสร้างของตัวบ่งชี้สุดท้ายของงบการเงินโดยระบุผลกระทบของแต่ละตำแหน่งต่อผลลัพธ์โดยรวม

9. วิธีการวิเคราะห์ทางการเงินในแนวนอน (เวลา) ประกอบด้วย:

ก) การกำหนดโครงสร้างของตัวบ่งชี้สุดท้ายของงบการเงินโดยระบุผลกระทบของแต่ละตำแหน่งต่อผลลัพธ์

b) การระบุแนวโน้มหลักในการเปลี่ยนแปลงของตัวบ่งชี้ โดยปราศจากอิทธิพลแบบสุ่มและคุณลักษณะของแต่ละช่วงเวลา

c) การเปรียบเทียบแต่ละรายการที่รายงานกับช่วงเวลาก่อนหน้า ระบุค่าเบี่ยงเบนสัมบูรณ์และค่าสัมพัทธ์

d) การเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ของบริษัทกับตัวบ่งชี้ของบริษัทคู่แข่ง โดยมีตัวบ่งชี้ค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรมและเศรษฐกิจทั่วไป

10.เมื่อใช้วิธีการ ความแตกต่างโดยสิ้นเชิง...ขนาดของอิทธิพลของปัจจัยคำนวณโดยการคูณค่าที่เพิ่มขึ้นสัมบูรณ์ของปัจจัยภายใต้การศึกษาด้วยค่าพื้นฐาน (ตามแผน) ของปัจจัยที่อยู่ทางด้านขวาของปัจจัยในแบบจำลองและด้วยมูลค่าที่แท้จริงของ ปัจจัยที่อยู่ในโมเดลทางด้านซ้ายของโมเดล

11. บูรณาการ..... วิธีการนี้ขึ้นอยู่กับผลรวมของการเพิ่มขึ้นของฟังก์ชัน ซึ่งกำหนดให้เป็นอนุพันธ์บางส่วนคูณด้วยการเพิ่มขึ้นของอาร์กิวเมนต์ในช่วงเวลาที่น้อยที่สุด

12. .การวิเคราะห์ดัชนี.. เป็นตัวชี้วัดเปรียบเทียบปรากฏการณ์ที่ประกอบด้วยองค์ประกอบที่ไม่สามารถสรุปได้โดยตรง:

ก) ดัชนี;

b) อัตราส่วนทางการเงิน:

ค) ดอกเบี้ย;

ง) ค่าเฉลี่ย

13. สมการทางคณิตศาสตร์ Y = ซึ่งสะท้อนถึงความสัมพันธ์ของตัวบ่งชี้ประสิทธิผลกับตัวบ่งชี้ปัจจัยหลายตัวเป็นของประเภท ทวีคูณ.. แบบจำลองปัจจัย

14. ... วิธีการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ของกิจกรรมทางธุรกิจขึ้นอยู่กับการใช้ความรู้วิชาชีพประสบการณ์และสัญชาตญาณของนักวิเคราะห์:

ก) ฮิวริสติก;

ข) เศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์

ค) แฟกทอเรียล;

d) ทางสถิติ

15. วิธีการประเมินประสิทธิภาพของกิจกรรมทางเศรษฐกิจอย่างครอบคลุมซึ่งเกี่ยวข้องกับการกำหนดค่าสัมประสิทธิ์น้ำหนักให้กับแต่ละตัวบ่งชี้และการเพิ่มขึ้นในระดับหนึ่งเรียกว่าวิธีการ:

ข) คะแนน;

c) การเพิ่มขึ้นของทรัพยากรทั้งหมด

ช) อัตราส่วนทางการเงิน.

16. เรียกว่าวิธีการที่เกี่ยวข้องกับการเปรียบเทียบแต่ละรายการการรายงานกับช่วงเวลาก่อนหน้าจำนวนหนึ่งและกำหนดแนวโน้มหลักในไดนามิกของตัวบ่งชี้ โดยไม่มีอิทธิพลแบบสุ่มและคุณลักษณะของแต่ละช่วงเวลา เรียกว่า แนวนอน (ชั่วคราว).. การวิเคราะห์.

17. เพื่อระบุสาเหตุของการเบี่ยงเบนของค่าที่แท้จริงของตัวบ่งชี้แต่ละตัวจากระดับที่คาดการณ์ไว้ จะใช้การเปรียบเทียบ:

ก) ตัวชี้วัดการรายงานจาก ตัวชี้วัดที่วางแผนไว้ ;

b) ตัวบ่งชี้การรายงานพร้อมตัวบ่งชี้ของช่วงเวลาก่อนหน้า

c) ตัวบ่งชี้องค์กรที่มีข้อมูลเฉลี่ยอุตสาหกรรมใกล้เคียงกัน

d) ตัวชี้วัดขององค์กรที่มีตัวชี้วัดโดยเฉลี่ยของเศรษฐกิจตลาด

18. วิธีการวิเคราะห์ซึ่งไม่รวมผลกระทบของปัจจัยหลายประการต่อตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพการทำงานและแยกหนึ่งในนั้นเรียกว่า:

ก) ซีรีย์ไดนามิก

ข) การกำจัด;

ค) รายละเอียด;

d) ลิงค์งบดุล

19. วิธีการวิเคราะห์ที่เกี่ยวข้องกับการเปรียบเทียบวัตถุที่เป็นเนื้อเดียวกันเพื่อค้นหาความเหมือนหรือความแตกต่างระหว่างวัตถุเหล่านั้นเรียกว่า:

ก) กราฟิก;

b) แฟกทอเรียล:

c) การสังเกตแบบเลือกสรรและต่อเนื่อง

ช) การเปรียบเทียบ.

20. วิธีการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์ ได้แก่ :

ก) แคลคูลัสของการแปรผัน;

b) การวิเคราะห์แนวโน้ม;

ค) การวิเคราะห์ปัจจัย

d) การวิเคราะห์แนวตั้ง

21. การประเมินการเปลี่ยนแปลงของตัวชี้วัดทางการเงินดำเนินการโดยใช้วิธี:

ก) การวิเคราะห์แนวตั้ง

ข) การวิเคราะห์แนวนอน

ค) อัตราส่วนทางการเงิน

d) การวิเคราะห์เชิงเปรียบเทียบ

22. การคำนวณตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ตามข้อมูลการรายงานทางการเงินซึ่งสะท้อนถึงความสัมพันธ์ในงบดุลหรือความสัมพันธ์ระหว่างตัวบ่งชี้ของแบบฟอร์มการรายงานหลายรูปแบบดำเนินการตามวิธีการ:

ก) การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์

ข) อัตราส่วนทางการเงิน;

c) การวิเคราะห์เชิงเปรียบเทียบ (เชิงพื้นที่)

d) การวิเคราะห์ปัจจัย

23. สมการทางคณิตศาสตร์ Y=(ก+ข)/คซึ่งสะท้อนถึงความสัมพันธ์ของตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพกับตัวบ่งชี้ปัจจัยหลายตัว เป็นของประเภทของ... แบบจำลองปัจจัย:

ก) สารเติมแต่ง;

ข) การคูณ;

c) ทวีคูณ;

ช) ผสม (รวมกัน).

24. เฉลี่ย...ปริมาณเป็นการแสดงออกถึง คุณสมบัติที่โดดเด่นกำหนดปรากฏการณ์ไว้เป็นอันมาก คุณสมบัติทั่วไปจำนวนทั้งสิ้นนี้

25. แฟกทอเรียล... การวิเคราะห์ศึกษาอิทธิพลของค่าเริ่มต้นต่อตัวบ่งชี้ประสิทธิผลโดยใช้เทคนิคการวิจัยเชิงกำหนด

26. เพื่อระบุแนวโน้มในการพัฒนาองค์กรและพลวัตของตัวแปรหลักทางเศรษฐกิจและ สถานการณ์ทางการเงินใช้แล้ว:

ก) การเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ที่รายงานกับตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้

ข) การเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ที่รายงานกับตัวบ่งชี้ของช่วงเวลาก่อนหน้า;

c) การเปรียบเทียบระหว่างฟาร์ม

d) การเปรียบเทียบกับข้อมูลเฉลี่ยของอุตสาหกรรม

27. วิธีการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์ไม่รวมถึงวิธีดังต่อไปนี้

ก) คณิตศาสตร์ระดับประถมศึกษา

3) b) การเขียนโปรแกรมทางคณิตศาสตร์;

ค) การวิจัยการดำเนินงาน;

ช) การกำจัด.

28. สมการทางคณิตศาสตร์ Y = สะท้อนถึงความสัมพันธ์ระหว่างตัวบ่งชี้ที่มีประสิทธิผลกับตัวบ่งชี้ปัจจัยต่างๆ อยู่ในประเภท... การคูณ- แบบจำลองปัจจัย

29.วิธีการ...ให้คุณเป็นผู้ให้ การประเมินที่ครอบคลุมสถานะทางการเงินขององค์กร:

ก) สถิติทางคณิตศาสตร์

วี) การวิเคราะห์ปัจจัยที่กำหนด;

d) การเขียนโปรแกรมทางคณิตศาสตร์

30. เทคนิคมาตรฐาน (วิธี) ในการวิเคราะห์งบการเงิน ได้แก่... การวิเคราะห์:

ก) การถดถอย;

ข) ความสัมพันธ์;

วี) แนวนอน;

ง) ส่วนต่าง

การวิเคราะห์ทางการเงินมีหกวิธีหลัก:

• แนวนอน(ชั่วคราว) การวิเคราะห์— การเปรียบเทียบแต่ละรายการที่รายงานกับงวดก่อนหน้า
• แนวตั้ง(โครงสร้าง) การวิเคราะห์— การระบุส่วนแบ่งของแต่ละรายการในตัวบ่งชี้สุดท้ายถือเป็น 100%
• การวิเคราะห์แนวโน้ม— การเปรียบเทียบแต่ละรายการในรายงานกับช่วงเวลาก่อนหน้าและการกำหนดแนวโน้ม เช่น แนวโน้มหลักในไดนามิกของตัวบ่งชี้ ปราศจากอิทธิพลแบบสุ่มและลักษณะเฉพาะของแต่ละช่วงเวลา ด้วยความช่วยเหลือของแนวโน้ม ค่าที่เป็นไปได้ของตัวบ่งชี้ในอนาคตจึงถูกสร้างขึ้น ดังนั้นจึงมีการดำเนินการวิเคราะห์การคาดการณ์ที่มีความหวัง
• การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์(ค่าสัมประสิทธิ์) - การคำนวณความสัมพันธ์ระหว่างรายการรายงานแต่ละรายการการกำหนดความสัมพันธ์ระหว่างตัวบ่งชี้
• เปรียบเทียบ(เชิงพื้นที่) การวิเคราะห์— ในอีกด้านหนึ่ง นี่คือการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้การรายงานของบริษัทย่อยและแผนกโครงสร้าง ในทางกลับกัน การวิเคราะห์เปรียบเทียบกับตัวบ่งชี้ของคู่แข่ง ค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรม ฯลฯ
• การวิเคราะห์ปัจจัย— การวิเคราะห์อิทธิพลของปัจจัยส่วนบุคคล (เหตุผล) ต่อตัวบ่งชี้ผลลัพธ์ ยิ่งไปกว่านั้น การวิเคราะห์ปัจจัยอาจเป็นแบบทางตรง (การวิเคราะห์เอง) เมื่อตัวบ่งชี้ผลลัพธ์ถูกแบ่งออกเป็นส่วนประกอบต่างๆ หรือแบบย้อนกลับ (การสังเคราะห์) เมื่อองค์ประกอบแต่ละองค์ประกอบถูกรวมเข้าด้วยกันเป็นตัวบ่งชี้ทั่วไป

ดำเนินการวิธีการวิเคราะห์ทางการเงินขั้นพื้นฐาน ที่องค์กร:

การวิเคราะห์แนวตั้ง (โครงสร้าง)— การกำหนดโครงสร้างของตัวชี้วัดทางการเงินขั้นสุดท้าย (จำนวนเงินสำหรับแต่ละรายการจะถูกถือเป็นเปอร์เซ็นต์ของสกุลเงินในงบดุล) และระบุผลกระทบของแต่ละรายการต่อผลลัพธ์โดยรวมของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ การเปลี่ยนไปใช้ตัวบ่งชี้แบบสัมพัทธ์ช่วยให้สามารถเปรียบเทียบศักยภาพทางเศรษฐกิจและประสิทธิภาพขององค์กรที่แตกต่างกันตามปริมาณทรัพยากรที่ใช้ระหว่างฟาร์มและยังช่วยลดผลกระทบด้านลบของกระบวนการเงินเฟ้อที่บิดเบือนตัวบ่งชี้ที่แท้จริงของงบการเงินอีกด้วย

การวิเคราะห์แนวนอน (ไดนามิก)ขึ้นอยู่กับการศึกษาพลวัตของตัวชี้วัดทางการเงินแต่ละรายการในช่วงเวลาหนึ่ง

การวิเคราะห์แบบไดนามิกเป็นขั้นตอนต่อไปหลังจากการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ทางการเงิน (การวิเคราะห์แนวตั้ง) ในขั้นตอนนี้ จะมีการพิจารณาว่าส่วนและรายการใดในงบดุลมีการเปลี่ยนแปลง

การวิเคราะห์อัตราส่วนทางการเงินขึ้นอยู่กับการคำนวณความสัมพันธ์ระหว่างตัวชี้วัดสัมบูรณ์ต่างๆ ของกิจกรรมทางการเงิน แหล่งที่มาของข้อมูลคืองบการเงินขององค์กร

กลุ่มตัวชี้วัดทางการเงินที่สำคัญที่สุด:

1. ตัวชี้วัดสภาพคล่อง
2. ตัวชี้วัดเสถียรภาพทางการเงินและความสามารถในการละลาย
3. ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไร
4. ตัวชี้วัดการหมุนเวียน (กิจกรรมทางธุรกิจ)
5. ตัวชี้วัดกิจกรรมการตลาด

เมื่อวิเคราะห์อัตราส่วนทางการเงิน คุณต้องคำนึงถึงประเด็นต่อไปนี้:

• มูลค่าของอัตราส่วนทางการเงินได้รับอิทธิพลอย่างมากจากนโยบายการบัญชีขององค์กร
• ความหลากหลายของกิจกรรมทำให้ยากต่อการเปรียบเทียบอัตราส่วนตามอุตสาหกรรม เนื่องจากค่ามาตรฐานอาจแตกต่างกันอย่างมากสำหรับอุตสาหกรรมที่แตกต่างกัน
• อัตราส่วนมาตรฐานที่เลือกเป็นพื้นฐานในการเปรียบเทียบอาจไม่เหมาะสมและอาจไม่สอดคล้องกับวัตถุประสงค์ระยะสั้นของระยะเวลาที่อยู่ระหว่างการพิจารณา

การวิเคราะห์ทางการเงินเชิงเปรียบเทียบขึ้นอยู่กับการเปรียบเทียบค่าของแต่ละกลุ่มของตัวบ่งชี้ที่คล้ายคลึงกัน:

• ตัวชี้วัดของตัวชี้วัดเฉลี่ยขององค์กรและอุตสาหกรรมนี้
• ตัวชี้วัดทางการเงินขององค์กรนี้และตัวชี้วัดขององค์กรคู่แข่ง
• ตัวชี้วัดทางการเงินของแต่ละหน่วยโครงสร้างและแผนกขององค์กร
• การวิเคราะห์เปรียบเทียบการรายงานและตัวชี้วัดที่วางแผนไว้

การวิเคราะห์ทางการเงินแบบอินทิกรัล (แฟกทอเรียล)ช่วยให้คุณได้รับการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรในเชิงลึกที่สุด

วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กรคืออะไร?

จากข้อมูลเกี่ยวกับผลการดำเนินงานในอดีตขององค์กร การวิเคราะห์ทางการเงินมีวัตถุประสงค์เพื่อลดความไม่แน่นอนเกี่ยวกับสถานะในอนาคต

ผลลัพธ์ของการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรมีความสำคัญอย่างยิ่งต่อผู้ใช้ที่หลากหลายทั้งภายในและภายนอกองค์กร - ผู้จัดการ หุ้นส่วน นักลงทุน และเจ้าหนี้

• สำหรับ ภายในผู้ใช้ซึ่งรวมถึงผู้จัดการขององค์กรเป็นหลัก ผลการวิเคราะห์ทางการเงินมีความจำเป็นสำหรับการประเมินกิจกรรมขององค์กรและการเตรียมการตัดสินใจในการปรับนโยบายทางการเงินขององค์กร
• สำหรับ ภายนอกผู้ใช้ - หุ้นส่วน นักลงทุน และเจ้าหนี้ - ข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการตัดสินใจเกี่ยวกับการดำเนินการตามแผนเฉพาะที่เกี่ยวข้องกับองค์กรนี้ (การซื้อกิจการ การลงทุน การสรุปสัญญาระยะยาว)

การวิเคราะห์ทางการเงินภายนอกและภายในแตกต่างกันอย่างไร?

การวิเคราะห์ทางการเงินภายนอก เปิดใจกว้าง ข้อมูลทางการเงินองค์กรและเกี่ยวข้องกับการใช้วิธีการมาตรฐาน (มาตรฐาน) ในกรณีนี้ ตามกฎแล้ว จะใช้ตัวบ่งชี้พื้นฐานในจำนวนจำกัด

เมื่อทำการวิเคราะห์ จุดเน้นหลักอยู่ที่วิธีการเปรียบเทียบ เนื่องจากผู้ใช้การวิเคราะห์ทางการเงินภายนอกมักอยู่ในสถานะที่เลือก - โดยองค์กรใดที่อยู่ระหว่างการศึกษาจะสร้างหรือสานต่อความสัมพันธ์และในรูปแบบใดที่แนะนำให้ทำมากที่สุด นี้.

การวิเคราะห์ทางการเงินภายใน มีความต้องการข้อมูลเบื้องต้นมากขึ้น ในกรณีส่วนใหญ่ข้อมูลที่มีอยู่ในรายงานการบัญชีมาตรฐานจะไม่เพียงพอสำหรับเขาและจำเป็นต้องใช้ข้อมูลการบัญชีการจัดการภายใน

ในกระบวนการวิเคราะห์การเน้นที่ยิ่งใหญ่ที่สุดคือการทำความเข้าใจสาเหตุของการเปลี่ยนแปลงสถานะทางการเงินขององค์กรและการค้นหาแนวทางแก้ไขเพื่อปรับปรุงเงื่อนไขนี้ ในกรณีนี้ไม่สำคัญเลยว่าจะบรรลุเป้าหมายโดยใช้วิธีมาตรฐานหรือวิธีดั้งเดิม

ซึ่งแตกต่างจากการวิเคราะห์ภายนอก การวิเคราะห์ภายในไม่ได้จำกัดอยู่เพียงการพิจารณาขององค์กรโดยรวม แต่มักจะขึ้นอยู่กับการวิเคราะห์เสมอ แผนกบุคคลและขอบเขตของกิจกรรมขององค์กรตลอดจนประเภทของผลิตภัณฑ์

ตารางต่อไปนี้เปรียบเทียบสองวิธีในการวิเคราะห์ทางการเงิน

ตารางที่ 1.

	การวิเคราะห์ภายนอก	การวิเคราะห์ภายใน
เป้า	การประเมินภาวะทางการเงิน (ปัญหาทางเลือก)	ฐานะทางการเงินดีขึ้น
ข้อมูลเบื้องต้น	การรายงานทางบัญชีแบบเปิด (มาตรฐาน)	ข้อมูลใด ๆ ที่จำเป็นในการแก้ปัญหา
ระเบียบวิธี	มาตรฐาน	สิ่งใดก็ตามที่สอดคล้องกับแนวทางแก้ไขปัญหาของงาน
สำเนียง	เปรียบเทียบกับบริษัทอื่น	การระบุความสัมพันธ์ระหว่างเหตุและผล
วัตถุประสงค์ของการศึกษา	วิสาหกิจโดยรวม	องค์กรของมัน การแบ่งส่วนโครงสร้าง, ประเภทกิจกรรม, ประเภทผลิตภัณฑ์

ปัญหาใดบ้างที่แก้ไขได้โดยใช้การวิเคราะห์ทางการเงิน

เมื่อใช้การวิเคราะห์ทางการเงิน งานต่อไปนี้จะได้รับการแก้ไขอย่างต่อเนื่อง:

1. การกำหนดสถานะทางการเงินขององค์กรในปัจจุบัน
2. การระบุแนวโน้มและรูปแบบในการพัฒนาองค์กรตลอดระยะเวลาที่ทำการศึกษา
3. การระบุปัจจัยที่ส่งผลเสียต่อสถานะทางการเงินขององค์กร
4. การระบุเงินสำรองที่บริษัทสามารถใช้เพื่อปรับปรุงสถานะทางการเงิน
5. การพัฒนาคำแนะนำเพื่อปรับปรุงสถานะทางการเงินขององค์กร

การวิเคราะห์ทางการเงินมีประเด็นหลักอะไรบ้าง?

ประเด็นหลักของการวิเคราะห์ทางการเงิน ได้แก่:

1. การวิเคราะห์โครงสร้างงบดุล
2. การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรขององค์กรและโครงสร้างต้นทุนการผลิต
3. การวิเคราะห์ความสามารถในการละลาย (สภาพคล่อง) และความมั่นคงทางการเงินขององค์กร
4. การวิเคราะห์การหมุนเวียนเงินทุน
5. การวิเคราะห์ผลตอบแทนจากตราสารทุน
6. การวิเคราะห์ผลิตภาพแรงงาน

การวิเคราะห์ทางการเงินมีวิธีใดบ้าง?

มี วิธีการดังต่อไปนี้การวิเคราะห์ทางการเงิน:

• แนวนอนการวิเคราะห์ (ย้อนหลัง ยาว ยาว เวลา)
  เกี่ยวข้องกับการเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ทางการเงินกับช่วงเวลาก่อนหน้าเพื่อกำหนดแนวโน้มในการพัฒนาองค์กร
• แนวตั้งการวิเคราะห์ (เชิงลึก โครงสร้าง)
  เกี่ยวข้องกับการกำหนดโครงสร้างของตัวชี้วัดทางการเงินที่สำคัญเพื่อวัตถุประสงค์ในการศึกษารายละเอียดเพิ่มเติม
• แฟกทอเรียลการวิเคราะห์.
  มันเกี่ยวข้องกับการประเมินอิทธิพลของปัจจัยแต่ละปัจจัยต่อตัวชี้วัดทางการเงินขั้นสุดท้ายเพื่อระบุสาเหตุที่ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงในมูลค่าของพวกเขา ในกรณีนี้สามารถใช้วิธีทดแทนลูกโซ่ (กำจัด) ได้
  วิธีการนี้ตามกฎแล้วจะใช้การวิเคราะห์เมื่อทำการวิเคราะห์ทางการเงินภายใน
• เปรียบเทียบการวิเคราะห์.
  เป็นการเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ทางการเงินขององค์กรที่กำลังศึกษากับค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรมหรือตัวบ่งชี้ที่คล้ายกันขององค์กรและคู่แข่งที่เกี่ยวข้อง น่าเสียดายที่ปัจจุบันไม่มีฐานทางสถิติที่จำเป็นในรัสเซีย ดังนั้นในบางกรณีจึงเป็นไปได้ที่จะใช้ไดเร็กทอรีตะวันตกที่คล้ายกัน ซึ่งไดเร็กทอรีที่มีชื่อเสียงที่สุดคือกระดานข่าวจาก Dun & Bradstreet และ Robert Morris Associates
  ประเภทนี้ตามกฎแล้วจะใช้การวิเคราะห์เมื่อทำการวิเคราะห์ทางการเงินภายนอก

2. แหล่งข้อมูลเพื่อการวิเคราะห์ทางการเงิน

แหล่งข้อมูลหลักสำหรับการวิเคราะห์ทางการเงินคืออะไร?

แหล่งข้อมูลหลักสำหรับการวิเคราะห์ทางการเงินคือข้อมูลการบัญชีและการบัญชีการจัดการ:

1. ข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สิน (สินทรัพย์) ขององค์กรและแหล่งที่มาของการก่อตัว (หนี้สิน) ณ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของงวดที่อยู่ระหว่างการศึกษาในรูปแบบของงบดุลเชิงวิเคราะห์
2. ข้อมูลเกี่ยวกับผลลัพธ์ของกิจกรรมขององค์กรในช่วงระยะเวลาการศึกษาอยู่ในแบบฟอร์ม รายงานการวิเคราะห์เกี่ยวกับกำไรและขาดทุน

วิธีสร้างรายงานการวิเคราะห์จะกล่าวถึงด้านล่าง

ข้อมูลเพิ่มเติมใดที่ใช้ในการวิเคราะห์ทางการเงิน?

เมื่อดำเนินการวิเคราะห์ทางการเงิน อาจจำเป็นต้องมีข้อมูลต่อไปนี้เพิ่มเติมเพื่อการตีความแหล่งข้อมูลที่แม่นยำยิ่งขึ้น:

• ข้อมูลเกี่ยวกับนโยบายการบัญชีขององค์กร
• จำนวนค่าเสื่อมราคาค้างรับของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
• จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยบุคลากรและกองทุนค่าจ้างขององค์กร
• ส่วนแบ่งลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่ค้างชำระ
• ส่วนแบ่งของการชำระการแลกเปลี่ยน (สินค้าโภคภัณฑ์) ในรายได้จากการขาย

จะสร้างสมดุลเชิงวิเคราะห์ได้อย่างไร

ตามเนื้อผ้าและโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อดำเนินการ การวิเคราะห์ภายนอกมาตรฐานใช้เป็นข้อมูลเบื้องต้น งบดุล(แบบฟอร์มหมายเลข 1) อย่างไรก็ตามนี่ไม่ใช่ข้อกำหนดเบื้องต้นและตัวอย่างเช่นในกรณีที่ไม่ไว้วางใจในการรายงานภายนอกขององค์กรคุณสามารถใช้เอกสารการบัญชีการจัดการอื่น ๆ เพื่อจุดประสงค์นี้ได้

ไม่ว่าในกรณีใดข้อมูลจะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดดังต่อไปนี้:

• การเตรียมข้อมูลควรดำเนินการเป็นประจำและใช้วิธีการที่สม่ำเสมอ
• ข้อมูลคุณสมบัติและแหล่งที่มาต้องมีความสมดุล
• สินทรัพย์ต้องมีโครงสร้างตามลักษณะทางเศรษฐกิจ (ตามหลักการกำหนดมูลค่าให้กับผลิตภัณฑ์ที่ผลิต เงื่อนไขการใช้งาน และระดับสภาพคล่อง)
• ข้อมูลเกี่ยวกับแหล่งเงินทุนควรแบ่งตามหลักการเป็นเจ้าของและระยะเวลาในการดึงดูด

เครื่องชั่งเชิงวิเคราะห์เป็นไปตามข้อกำหนดข้างต้นทั้งหมด

วิธีหนึ่งในการสร้างเอกสารนี้คือการแปลง (รวมหรือแยกกลุ่ม) และชี้แจงงบดุลมาตรฐาน

รายการด้านล่างนี้เป็นขั้นตอนจำนวนหนึ่งที่ต้องดำเนินการ:

• ลด ทุนจดทะเบียนรัฐวิสาหกิจตามจำนวนทุนที่ยังไม่ได้ชำระ (หนี้ของผู้ก่อตั้ง)
• ป้อนต้นทุนจริง สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน.
• ปรับมูลค่าสินทรัพย์หมุนเวียน (สินค้าคงคลัง, บัญชีลูกหนี้, ฟรี) เงินสด) และหนี้สิน ( , เงินกู้ยืม) สำหรับจำนวนเงินที่ไม่รวมอยู่ในงบดุลด้วยเหตุผลบางประการ
• วิธีที่สะดวกที่สุดในการปรับความแตกต่างระหว่างมูลค่าของสินทรัพย์และหนี้สินคือผ่านรายการงบดุลเชิงวิเคราะห์ที่สร้างขึ้นเป็นพิเศษ "ทุนสะสม" บทความเชิงวิเคราะห์นี้รวมกำไรสะสมทุกประเภท เงินสำรองที่เกิดจากกำไร กองทุนออมทรัพย์และการบริโภค และรายการในงบดุลอื่น ๆ ที่คล้ายกัน มันแสดงให้เห็นว่าองค์กรได้รับอะไรจริง ๆ ตลอดประวัติศาสตร์ของการดำรงอยู่ (สำหรับวิสาหกิจแปรรูป - จากช่วงเวลาของการทำให้เป็นองค์กร)

ตารางที่ 2. โครงสร้างโดยประมาณความสมดุลเชิงวิเคราะห์

สินทรัพย์	กระทำ	หนี้สิน	ผ่าน
ข้างนอก สินทรัพย์หมุนเวียน	VneobAct	ทุน	สบแคป
สินทรัพย์ไม่มีตัวตน	NematAct	ทุนจดทะเบียน	อุสต์แคป
สินทรัพย์ถาวร	ค่าเฉลี่ยหลัก	เพิ่มทุน	ด๊อบแคป
ทุนที่ยังไม่เสร็จ	เนซาฟแคป	การเงินเป้าหมาย	เซลฟิน
ระยะยาว การลงทุนทางการเงิน	หนี้ฟิน	ทุนสะสม	การสะสมCap
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ	พรบ.ใหม่	เงินกู้ยืมระยะยาว	หนี้เครดิต
สินทรัพย์หมุนเวียน	OborAct	หนี้สินหมุนเวียน	ภาระหน้าที่โดยย่อ
ออกเงินทดรองจ่ายแล้ว	Avออกแล้ว	เงินกู้ยืมระยะสั้น	เครดิตสั้นๆ
สต็อกวัตถุดิบและวัสดุสิ้นเปลือง	แซ่บแมท	ได้รับเงินทดรอง	AvPoluch
อยู่ระหว่างดำเนินการ	เนซาฟพีร	หนี้ให้กับซัพพลายเออร์	ส่งมอบหนี้
สินค้าสำเร็จรูป	GotProd	หนี้ภาษีและการหักเงิน	ภาษีหนี้
หนี้ของผู้ซื้อ	การซื้อหนี้	หนี้ ค่าจ้าง	หนี้SalarPl
การลงทุนทางการเงินระยะสั้น	บรีฟฟิน	คนอื่น	PrKrObliaz
เงินสด	วันวันพุธ
สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ	พรบ

บันทึก.

คอลัมน์ที่สองของสินทรัพย์และหนี้สินของงบดุลจะแสดง สัญลักษณ์ตำแหน่งที่เกี่ยวข้องซึ่งใช้ในภายหลังในสูตรการคำนวณและตัวอย่าง

จะวิเคราะห์ได้อย่างไร?

เพื่อเป็นพื้นฐานในการสร้างรายงานเชิงวิเคราะห์เกี่ยวกับผลกำไรและขาดทุนคุณสามารถใช้รายงานทางบัญชีเกี่ยวกับผลกำไรและขาดทุน (แบบฟอร์มหมายเลข 2)

ในกรณีนี้จำเป็นต้องดำเนินการตามขั้นตอนต่อไปนี้:

• ปรับรายได้จากการขายตามยอดขายที่ไม่รวมอยู่ในรายงานทางบัญชีด้วยเหตุผลบางประการ
• ปรับค่าใช้จ่ายสำหรับ ขายสินค้าสำหรับจำนวนต้นทุนที่ไม่ได้รวมอยู่ในรายงานทางบัญชีด้วยเหตุผลบางประการหรือตามกฎหมายภาษีนั้นถือเป็นการชำระคืนจากกำไร
• แบ่งต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ขายออกเป็นส่วนประกอบแปรผันและคงที่ตามระดับการพึ่งพาการเปลี่ยนแปลงปริมาณการผลิตและการขาย
• ในส่วนของต้นทุนคงที่ ให้แยกรายการ “การหักค่าเสื่อมราคา” และ “ดอกเบี้ยเงินกู้ยืม” เป็นรายการแยกต่างหาก
• ภาษีที่คำนวณก่อนภาษีเงินได้จะแยกจากภาษีอื่น ต้นทุนการดำเนินงานและรวมอยู่ในต้นทุนสินค้าที่ขาย
• เน้นเป็นรายการแยกรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการขายสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนและทรัพย์สินอื่น ๆ ขององค์กรและหลักทรัพย์ตลอดจนความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยน

ข้อกำหนดหลักสำหรับรายงานกำไรขาดทุนเชิงวิเคราะห์คือ:

• ความสม่ำเสมอของการก่อสร้าง
• ใช้วิธีการเดียวในการสร้างรายงานในช่วงเวลาต่างๆ
• สร้างความมั่นใจในความสามารถในการดำเนินการวิเคราะห์จุดคุ้มทุน

ตารางที่ 3. โครงสร้างโดยประมาณของรายงานการวิเคราะห์กำไรขาดทุน

รายได้จากการขาย (สุทธิจากภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต)	วีร์เรียล
ต้นทุนผันแปร	เปอร์ซาตร์
กำไรส่วนเพิ่ม	อัตรากำไรขั้นต้น
ต้นทุนคงที่ รวมทั้ง:	โพสต์Zatr
ค่าเสื่อมราคา	อมอทช์
ดอกเบี้ยเงินกู้	ProtsKr
คนอื่น ต้นทุนคงที่	PrPostZatr
กำไรจากกิจกรรมหลัก	ปริบออสน์เดยัต
กำไร(ขาดทุน)จากการขายอื่นๆ	พริบพเรียล
กำไร (ขาดทุน) จากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์	PribCenBoom
กำไร (ขาดทุน) อื่น ๆ	มาถึง
กำไรก่อนหักภาษี	พริบโดนาล
ภาษีเงินได้	นัลพริบน
กำไรสุทธิ	คลีนปริบ
เงินปันผล (การใช้กำไร)	ดิวิด (อิสปริบ)
กำไรสะสม	เนราสพริบ

3. ระบบตัวชี้วัดเพื่อการวิเคราะห์ทางการเงิน

ตัวชี้วัดสถานะทางการเงินขององค์กรแบ่งออกเป็นสองประเภท: ปริมาตรและเชิงสัมพันธ์ หลังเรียกว่าอัตราส่วนทางการเงินหรืออัตราส่วนทางการเงิน

ตัวบ่งชี้ต่างๆ มีความเกี่ยวข้องกันและสะท้อนมุมมองจากมุมมองที่เป็นไปได้เพียงจุดเดียวในองค์กร นั่นเป็นเหตุผลที่พวกเขาพูดถึงระบบตัวชี้วัดทางการเงิน

ในบรรดาตัวบ่งชี้ปริมาตรของกิจกรรมขององค์กรมีการใช้สิ่งต่อไปนี้:

1. สกุลเงินคงเหลือ
2. เป็นเจ้าของหรือทุนจดทะเบียนที่ชำระแล้วขององค์กร
3. สินทรัพย์สุทธิรัฐวิสาหกิจ
4. ปริมาณการขาย (รายได้จากการขาย) สำหรับงวด
5. ปริมาณกำไรสำหรับงวด
6. กระแสเงินสดสำหรับงวด
7. โครงสร้าง กระแสเงินสดตามประเภทของกิจกรรม

อัตราส่วนทางการเงินแบ่งออกเป็นหลายกลุ่ม:

• ตัวชี้วัดการละลาย (สภาพคล่อง)
• ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไร*
• ตัวชี้วัดการหมุนเวียน
• เครื่องบ่งชี้เสถียรภาพทางการเงิน
• ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไร*
• ตัวชี้วัดประสิทธิภาพแรงงาน

* ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรและความสามารถในการทำกำไรจะพิจารณาแยกกัน เนื่องจากในกรณีแรกมีการวิเคราะห์ประสิทธิภาพของกิจกรรมปัจจุบัน (หลัก) ขององค์กรนั่นคือเปรียบเทียบรายได้และต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการรับ ในกรณีที่สอง เรากำลังพูดถึงประสิทธิภาพของการใช้เงินทุน (สินทรัพย์) โดยรวม

เพื่อให้ได้การประเมินแบบองค์รวมขององค์กร ตัวบ่งชี้ปริมาตรและอัตราส่วนทางการเงินต่างๆ จะถูกรวมเข้าด้วยกัน (โดยคำนึงถึงน้ำหนักและความสำคัญของแต่ละรายการ) ให้เป็นตัวบ่งชี้สถานะทางการเงินที่ซับซ้อน (คอมโพสิต)