การทำกำไรของการดำเนินงานทั้งหมดโดยพิจารณาจากกำไรสุทธิ อัตรากำไรขั้นต้นคืออะไร? สูตรการคำนวณ การวิเคราะห์กำไรและความสามารถในการทำกำไร

การทำกำไร- ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ของประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจ ความสามารถในการทำกำไรขององค์กรสะท้อนถึงระดับประสิทธิภาพในการใช้วัสดุ แรงงาน การเงิน และทรัพยากรอื่นๆ อย่างครอบคลุม อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรคำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรต่อสินทรัพย์หรือกระแสที่ก่อตัว

โดยทั่วไปแล้ว ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์หมายความว่าการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ที่กำหนดจะนำผลกำไรมาสู่องค์กร การผลิตที่ไม่ทำกำไรคือการผลิตที่ไม่ทำกำไร ความสามารถในการทำกำไรติดลบเป็นกิจกรรมที่ไม่ได้ผลกำไร ระดับความสามารถในการทำกำไรถูกกำหนดโดยใช้ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ - ค่าสัมประสิทธิ์ ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสามารถแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม (สองประเภท): และผลตอบแทนจากสินทรัพย์

ผลตอบแทนจากการขาย

ผลตอบแทนจากการขายคืออัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรที่แสดงส่วนแบ่งกำไรในแต่ละรูเบิลที่ได้รับ มักจะคำนวณเป็นอัตราส่วน กำไรสุทธิ(กำไรหลังหักภาษี) ในช่วงระยะเวลาหนึ่งจะแสดงเป็น เงินสดอา ปริมาณการขายในช่วงเวลาเดียวกัน สูตรการทำกำไร:

ผลตอบแทนจากการขาย = กำไรสุทธิ / รายได้

ผลตอบแทนจากการขายเป็นตัวบ่งชี้นโยบายการกำหนดราคาของบริษัทและความสามารถในการควบคุมต้นทุน ความแตกต่างใน กลยุทธ์การแข่งขันและกลุ่มผลิตภัณฑ์ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญในด้านผลตอบแทนจากมูลค่าการขาย บริษัทต่างๆ- มักใช้ในการประเมินประสิทธิภาพการดำเนินงานของบริษัท

นอกจากการคำนวณข้างต้นแล้ว (ผลตอบแทนจากการขายตามกำไรขั้นต้น ภาษาอังกฤษ: Gross Margin, Sales Margin, Operating Margin) ยังมีรูปแบบอื่นๆ ในการคำนวณตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากการขาย แต่ในการคำนวณทั้งหมดจะมีเฉพาะข้อมูลเกี่ยวกับผลกำไรเท่านั้น (ขาดทุน) ขององค์กรถูกใช้ (เช่นข้อมูลจากแบบฟอร์มหมายเลข 2 "งบกำไรขาดทุน" โดยไม่กระทบต่อข้อมูลงบดุล) ตัวอย่างเช่น:

• ผลตอบแทนจากการขาย (จำนวนกำไรจากการขายก่อนดอกเบี้ยและภาษีในแต่ละรูเบิลของรายได้)
• ผลตอบแทนจากการขายตามกำไรสุทธิ (กำไรสุทธิต่อรูเบิลของรายได้จากการขาย (อังกฤษ: อัตรากำไร, อัตรากำไรสุทธิ)
• กำไรจากการขายต่อรูเบิลที่ลงทุนในการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ)

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์

ตรงกันข้ามกับตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากการขาย ผลตอบแทนจากสินทรัพย์จะคำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรต่อมูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์ขององค์กร เหล่านั้น. ตัวบ่งชี้จากแบบฟอร์มหมายเลข 2 “รายงานเรื่อง ผลลัพธ์ทางการเงิน“หารด้วยค่าเฉลี่ยของตัวบ่งชี้จากแบบที่ 1” งบดุล"ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ เช่น ความสามารถในการทำกำไร ทุนถือได้ว่าเป็นหนึ่งในตัวชี้วัดผลตอบแทนจากการลงทุน

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (ROA) เป็นตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ของประสิทธิภาพการดำเนินงาน ซึ่งเป็นผลหารของการหารกำไรสุทธิที่ได้รับสำหรับงวดด้วยสินทรัพย์รวมขององค์กรสำหรับงวด อัตราส่วนทางการเงินรายการหนึ่งรวมอยู่ในกลุ่มอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร แสดงให้เห็นถึงความสามารถของสินทรัพย์ของบริษัทในการสร้างผลกำไร

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์เป็นตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรและประสิทธิภาพของบริษัท โดยปราศจากอิทธิพลของปริมาณ กองทุนที่ยืมมา- ใช้เพื่อเปรียบเทียบองค์กรในอุตสาหกรรมเดียวกันและคำนวณโดยใช้สูตร:

ที่ไหน:
Ra—ผลตอบแทนจากสินทรัพย์
P—กำไรสำหรับงวด;
A คือมูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์สำหรับงวด

นอกจากนี้ ตัวชี้วัดประสิทธิภาพต่อไปนี้ยังแพร่หลายอีกด้วย: แต่ละสายพันธุ์สินทรัพย์ (ทุน):

อัตราผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น (ROE) เป็นตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ของประสิทธิภาพการดำเนินงาน ซึ่งเป็นผลหารของการหารกำไรสุทธิที่ได้รับในช่วงเวลานั้นด้วยทุนจดทะเบียนขององค์กร แสดงผลตอบแทนจากการลงทุนของผู้ถือหุ้นในองค์กรที่กำหนด

ระดับความสามารถในการทำกำไรที่ต้องการสามารถทำได้ผ่านมาตรการขององค์กร เทคนิค และเศรษฐกิจ การเพิ่มความสามารถในการทำกำไรหมายถึงการได้รับผลลัพธ์ทางการเงินที่มากขึ้นด้วยต้นทุนที่ลดลง เกณฑ์การทำกำไรคือจุดแยก การผลิตที่ทำกำไรจากจุดที่ทำกำไรไม่ได้ ซึ่งเป็นจุดที่รายได้ขององค์กรครอบคลุมต้นทุนผันแปรและต้นทุนกึ่งคงที่

คำอธิบายของตัวบ่งชี้

การทำกำไร สินค้าที่ขายตามกำไรสุทธิ (เทียบเท่าภาษาอังกฤษ - อัตรากำไรสุทธิ) - ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่ระบุจำนวนกำไรสุทธิ (รายได้ของ บริษัท ลบค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานดอกเบี้ยภาษีและสิ่งอื่น ๆ ) ที่สร้างจากการขายแต่ละรูเบิล ตัวบ่งชี้นี้คำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อปริมาณการขาย ค่านี้ระบุถึงส่วนแบ่งรายได้ของบริษัทที่เหลืออยู่หลังจากหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับงวดปัจจุบันแล้ว ค่านี้ยังช่วยให้คุณคาดการณ์โดยประมาณว่ากำไรสุทธิของบริษัทจะเพิ่มขึ้นเท่าใดหากระดับการขายเพิ่มขึ้นหนึ่งรูเบิล

ค่ามาตรฐาน:

ไม่มีค่ามาตรฐานดังกล่าวสำหรับตัวบ่งชี้ เช่นเดียวกับตัวบ่งชี้อื่นๆ จำเป็นต้องเปรียบเทียบมูลค่ากับคู่แข่งที่ทำงานในส่วนเดียวกัน

Rosselkhozbank เสนอค่ามาตรฐานดังต่อไปนี้:

ตารางที่ 1 ค่ามาตรฐานของตัวบ่งชี้ %

ที่มา: Vasina N.V. การสร้างแบบจำลอง สภาพทางการเงินองค์กรเกษตรกรรมเมื่อประเมินความน่าเชื่อถือทางเครดิต: เอกสาร Omsk: สำนักพิมพ์ NOU VPO OmGA, 2012. หน้า 49.

ค่าลบบ่งบอกถึงความเสื่อมโทรมของบริษัท มูลค่าที่สูงบ่งบอกถึงตำแหน่งทางการตลาดที่แข็งแกร่ง มูลค่าของบริการหรือผลิตภัณฑ์ของบริษัท และการจัดการที่ดี

แนวทางการแก้ปัญหาการหาอินดิเคเตอร์ที่อยู่นอกขีดจำกัดมาตรฐาน

เมื่อพิจารณาว่ากำไรสุทธิเกิดขึ้นภายใต้อิทธิพลของปัจจัยทั้งหมดที่ก่อให้เกิดรายได้และค่าใช้จ่าย การค้นหาโอกาส เพิ่มผลกำไรเป็นไปได้ในด้านการดำเนินงาน การเงิน และการลงทุน การเพิ่มประสิทธิภาพโครงสร้าง ทรัพยากรทางการเงินและลดต้นทุนในการดึงดูดการใช้งาน สิทธิประโยชน์ทางภาษี,ลดต้นทุนการผลิตสินค้าและบริการ,เพิ่มประสิทธิภาพต้นทุนให้ การสื่อสารการตลาดทั้งหมดนี้จะเพิ่มผลกำไรจากการขาย แน่นอนว่ารายการแนวทางที่เป็นไปได้นี้ไม่ได้ครอบคลุมทั้งหมด

สูตรการคำนวณ:

ผลตอบแทนจากการขายตามกำไรสุทธิ = กำไร (ขาดทุน) สุทธิ / รายได้ *100%

ตัวอย่างการคำนวณ:

บริษัท OJSC "เว็บ-นวัตกรรม-บวก"

หน่วยวัด: พันรูเบิล

การทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขายโดยพิจารณาจากกำไรสุทธิ (2559) = 643/3154*100% = 20.39%

การทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขายโดยพิจารณาจากกำไรสุทธิ (2558) = 667/3241*100% = 20.58%

ผลตอบแทนจากการขายในแง่ของกำไรสุทธิยังคงอยู่ในระดับที่มั่นคง และในปี 2559 ยอดขายแต่ละรูเบิลนำมาซึ่งกำไรสุทธิ 20.39 โกเปค ซึ่งเป็นตัวเลขที่สูงซึ่งบ่งบอกถึงการจัดการต้นทุนที่มีประสิทธิภาพของบริษัท Web-Innovation-Plus รายได้ที่ลดลงส่งผลให้ค่าใช้จ่ายลดลงเกือบเป็นสัดส่วน

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรมีความสำคัญอย่างยิ่งในการวิเคราะห์ประสิทธิภาพขององค์กรในช่วงเวลาที่กำหนด วี มุมมองทั่วไปสะท้อนถึงความสัมพันธ์ของตัวบ่งชี้หนึ่งไปยังอีกตัวบ่งชี้หนึ่ง

ผลตอบแทนจากการขายสะท้อนถึงผลการดำเนินงานขององค์กรในรอบระยะเวลารายงาน ตัวบ่งชี้นี้ไม่เหมาะสำหรับการวางแผนระยะกลางและระยะยาว

สูตรคำนวณผลตอบแทนจากการขาย

ผลตอบแทนจากการขายสะท้อนถึงส่วนแบ่งของรายได้ (รายได้) ของบริษัทที่เป็นกำไร ตามเนื้อผ้า ส่วนแบ่งของกำไรสุทธิในรายได้จะถูกคำนวณ แต่ต้องแก้ไขเฉพาะเจาะจง ปัญหาในทางปฏิบัติเป็นไปได้ที่จะค้นหาส่วนแบ่งของกำไรขั้นต้น หนังสือ และประเภทอื่นๆ ของกำไรในรายได้

โดยกำไรขั้นต้น

การทำกำไรของการขายตามกำไรขั้นต้นเรียกว่า GrossProfitMargin และคำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรขั้นต้นต่อรายได้ ความสามารถในการทำกำไรนี้เรียกว่า ผลตอบแทนรวมจากการขาย.

GPM=รองประธาน/TR,

โดยที่ VP – , TR – รายได้ ความสามารถในการทำกำไรนี้สะท้อนถึงจำนวนกำไรขั้นต้นที่มีอยู่ในหนึ่งรูเบิลของรายได้

ตัวบ่งชี้กำไรขั้นต้นระบุไว้ในงบกำไรขาดทุน มูลค่ากำไรขั้นต้นหาได้จากสูตร:

โดยที่ TC คือต้นทุนทั้งหมด

รายได้พบเป็นผลคูณของราคา (P - ราคา) และปริมาณการขาย (Q - ปริมาณ):

โดยกำไรจากการดำเนินงาน EBIT

ผลตอบแทนจากการขายตามกำไรจากการดำเนินงานเรียกว่าผลตอบแทนจากการขาย และคำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรจากการดำเนินงานต่อรายได้ (ปริมาณการขายในแง่มูลค่า - TR - รายได้รวม) ผลตอบแทนจากการขายตามกำไรจากการดำเนินงานเรียกว่า ผลตอบแทนจากการขาย.

ROS=EBIT/TR,

โดยที่ EBIT คือกำไรจากการดำเนินงาน (กำไรก่อนดอกเบี้ยและภาษี) TR คือรายได้ ความสามารถในการทำกำไรนี้สะท้อนถึงจำนวนกำไรจากการดำเนินงานที่มีอยู่ในหนึ่งรูเบิลของรายได้

จำนวนกำไรจากการดำเนินงานจะต้องคำนวณตามรายการในงบกำไรขาดทุนโดยใช้สูตร:

EBIT = บรรทัด 2300 “กำไร (ขาดทุน) ก่อนภาษี” + บรรทัด 2330 “ดอกเบี้ยจ่าย”

เป็นตัวบ่งชี้ระดับกลางระหว่างกำไรจากการขายและกำไรสุทธิ

อัตราผลตอบแทนจากการขาย - สูตรงบดุล

ตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากการขายสามารถคำนวณได้โดยใช้ข้อมูลงบดุลโดยใช้สูตร:

RP = กำไร (ขาดทุน) จากการขาย / รายได้ (สุทธิ) จากการขาย

RP = บรรทัด 050 / บรรทัด 010 ฉ. ลำดับที่ 2,

โดยที่บรรทัด 050 คือกำไร/ขาดทุนจากการขาย (ในแบบฟอร์มหมายเลข 1 - งบดุลขององค์กร) บรรทัด 010 คือรายได้ (สุทธิ) จากการขาย (ในแบบฟอร์มหมายเลข 2 - งบกำไรขาดทุน)

RP = เส้น 2200 / เส้น 2110,

โดยที่บรรทัด 2200 คือกำไร/ขาดทุนจากการขาย บรรทัด 2110 คือรายได้จากการขาย

ผลตอบแทนจากการขายคำนวณโดยใช้ข้อมูล งบการเงินสะท้อนถึงส่วนแบ่งกำไรจากการขายในรายได้ของบริษัท

ผลตอบแทนสุทธิจากการขาย

ผลตอบแทนจากการขายสุทธิเรียกอีกอย่างว่า ผลตอบแทนจากการขายตามกำไรสุทธิเรียกว่าอัตรากำไรสุทธิ และพบเป็นอัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อรายได้ (ปริมาณการขายในแง่มูลค่า - TR - รายได้รวม) นี่คือจำนวนกำไรสุทธิ kopeck ที่มีอยู่ในรายได้หนึ่งรูเบิล

NPM=พีพี/TR,

โดยที่ PE คือกำไรสุทธิ TR คือรายได้ ตัวเลขทั้งสองสามารถดูได้ในงบกำไรขาดทุน คุณสามารถคำนวณกำไรสุทธิและรายได้ได้ด้วยตัวเอง

P – ราคา, Q – จำนวนหน่วยที่ขาย (ปริมาณการขาย – ปริมาณ)

PE=TR-TC-Pr+PrD-N,

โดยที่กำไรสุทธิพบเป็นรายได้ลบ ค่าใช้จ่ายเต็มจำนวน(TC – ต้นทุนรวม) ค่าใช้จ่ายอื่น จำนวนภาษี และรายได้อื่นบวก รายได้และค่าใช้จ่ายอื่นขึ้นอยู่กับกิจกรรมที่ไม่ใช่ธุรกิจหลักขององค์กร ได้แก่ ส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยน การซื้อ/ขายหลักทรัพย์ การเข้าร่วมกิจกรรมของวิสาหกิจอื่นผ่าน ทุนจดทะเบียนฯลฯ

ต้องคำนวณผลตอบแทนจากการขายเพื่อวิเคราะห์ส่วนแบ่งกำไรประเภทต่างๆ ในรายได้ ตัวบ่งชี้นี้ซึ่งคำนวณในช่วงเวลาต่างๆ ช่วยให้เราสามารถระบุการเปลี่ยนแปลงของผลกำไรและเปลี่ยนแปลงกิจกรรมได้อย่างรวดเร็วเพื่อปรับปรุงตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร

ไม่มีค่ามาตรฐานที่ชัดเจนสำหรับการทำกำไรจากการขาย - ความหมายเชิงบรรทัดฐานตัวบ่งชี้ส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะของกิจกรรม

วิดีโอ - ผลตอบแทนจากการขาย: สูตรตัวอย่างการคำนวณและการวิเคราะห์

การอภิปราย (5)

การคำนวณความสามารถในการทำกำไรเป็นสิ่งสำคัญ แต่น่าเสียดายที่หลายคนละเลยสิ่งนี้และเป็นผลให้องค์กรล้มละลายจำนวนมากปรากฏขึ้น แล้วทำไมล่ะ? ใช่ครับ เนื่องจากผู้ประกอบการหลายรายขาดความรู้ทางเศรษฐกิจในเรื่องดังกล่าว สูตรเฉพาะจะช่วยในเรื่องที่ยากลำบากนี้ ท้ายที่สุดแล้ว ในธุรกิจ การคำนวณทุกขั้นตอนที่คุณทำเป็นสิ่งสำคัญ และการประเมินความสามารถในการทำกำไรเป็นหนึ่งในจุดที่สำคัญที่สุดในการทำความเข้าใจว่าธุรกิจของคุณประสบความสำเร็จเพียงใด

คุณช่วยฉันคำนวณความสามารถในการทำกำไรโดย สายพันธุ์ที่สำคัญกำไรเมื่อผ่าน การปฏิบัติก่อนสำเร็จการศึกษาที่องค์กรที่บ้าน PJSC Irkut เนื่องจาก "จุดที่ละเอียดอ่อน" ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรจึงเป็นรายปีตลอดจนการเปลี่ยนแปลงสัมพัทธ์สำหรับรอบระยะเวลารายงาน (ปี) ในขณะเดียวกันพวกเขาก็ติดลบมาตั้งแต่ปี 2555 มีบางอย่างที่ต้องคิดโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อเรากำลังพูดถึงองค์กรที่ผลิตเครื่องบินรบที่ไม่ด้อยกว่าอะนาล็อกของโลกจากประเทศที่พัฒนาแล้ว

ฉันมีส่วนร่วมในกิจกรรมการขนส่งและการส่งต่อ และไม่เคยใส่ใจกับสูตรเช่นนี้มาก่อน ฉันมักจะคำนวณรายได้และความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจโดยคร่าวๆ “ด้วยนิ้วของฉัน” โดยหลักการแล้ว สูตรการทำกำไรมีความน่าสนใจ แม้ว่าจะไม่ใช่ในทุกด้านก็ตาม พวกเขาอาจไม่หยั่งรากในภาคบริการ แต่อยู่ในพื้นที่ การค้าส่งพวกเขาจำเป็น โดยเฉพาะอย่างยิ่งในพื้นที่ที่คุณต้องคำนึงถึงตัวบ่งชี้หลายประการต่อรายการค่าใช้จ่าย

เมื่อฉันเปิดธุรกิจของตัวเอง (จัดเลี้ยง) ฉันคำนวณกำไรแตกต่างออกไป ผลที่ตามมาคือปีที่ติดลบ และความพินาศเกือบสิ้นเชิง แน่นอนว่าการคำนวณใหม่และการเพิ่ม ธุรกิจมีการพลิกผันไปในทางบวกเล็กน้อย ฉันคำนวณทุกอย่างตั้งแต่เริ่มต้นสำหรับเกือบทุกอย่างข้างต้น และนำรายได้มาสู่กำไรสุทธิ แน่นอนว่าหากฉันมีประสบการณ์มากกว่านี้ ฉันจะใช้ประโยชน์จากมันทันที แต่เราเรียนรู้จากความผิดพลาด เมื่อเปิดหรือขยายธุรกิจจำเป็นต้องคำนวณรายได้และค่าใช้จ่ายให้ครบถ้วน โดยเฉพาะ วิสาหกิจขนาดใหญ่พวกเขาอาจ “ไม่รอด” ในตลาดหากไม่มีการคำนวณที่แม่นยำ

แน่นอนว่าจำเป็นต้องคำนวณตัวบ่งชี้เหล่านี้ที่องค์กร! ท้ายที่สุดแล้วหลายองค์กรโดยเฉพาะอย่างยิ่งองค์กรที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางก็ไม่รักษาข้อมูลเกี่ยวกับการสร้างผลกำไร - สิ่งนี้ต้องได้รับการยอมรับ))) แต่ในความเป็นจริงนี่เป็นส่วนสำคัญของการทำธุรกิจในทุกด้าน ของธุรกิจ ยิ่งไปกว่านั้น ตัวบ่งชี้เหล่านี้มีความสัมพันธ์กันสำหรับแต่ละกำมะถัน อย่างไรก็ตาม สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก แน่นอนว่าไม่ใช่ว่าตัวชี้วัดทั้งหมดจะเป็นประโยชน์สำหรับเรา และนี่เป็นเรื่องที่เข้าใจได้... ทั้งหมด สถานประกอบการค้าผู้มีส่วนร่วมในธุรกรรมประเภทต่าง ๆ เพื่อขายของบางอย่างให้ใช้การคำนวณความสามารถในการทำกำไรของสูตรการขาย ฉันทำงานขายส่งเอง บริษัทการค้าเรามีส่วนร่วมในการขายผลิตภัณฑ์อาหาร ดังนั้นตัวชี้วัดข้างต้นทั้งหมดจึงมีประโยชน์อย่างยิ่งสำหรับเราและเราใช้ตัวชี้วัดเหล่านี้ในการรวบรวมรายงาน

ความสามารถในการทำกำไรหมายถึงค่าสัมพัทธ์ต่างๆ ที่กำหนดประสิทธิภาพ กิจกรรมผู้ประกอบการ- อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขายแสดงให้เห็นว่าผู้เชี่ยวชาญของบริษัทสามารถควบคุมต้นทุนและนำนโยบายการกำหนดราคาไปใช้ได้อย่างไร

ค่าสัมประสิทธิ์สามารถคำนวณได้ไม่เพียงแต่สำหรับองค์กรแบบดั้งเดิมเท่านั้น แต่ยังรวมถึงบริษัทขนาดใหญ่ที่มีแผนกหรืออุตสาหกรรมจำนวนมากอีกด้วย มูลค่าจะขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรม อัตราการหมุนเวียนของกองทุน และโครงสร้างเงินทุน (น้ำหนักของกองทุนที่ยืม) ทฤษฎีเศรษฐศาสตร์เสนอตัวเลือกต่างๆ สำหรับการคำนวณตัวบ่งชี้นี้

สูตรคำนวณความสามารถในการทำกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์

อัตราส่วนนี้แสดงส่วนแบ่งกำไรในแต่ละรูเบิลของรายได้ มูลค่าขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรม ขนาดขององค์กร และระยะเวลาของวงจรการผลิต

สูตรการทำกำไรจากการขายแบบดั้งเดิม:

• K = กำไรจากการขาย/รายได้ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต*100%

สำหรับการคำนวณ คุณสามารถใช้มูลค่ารวม กำไรจากการดำเนินงาน และกำไรสุทธิได้

• ทั้งหมด ( รองประธาน) = รายได้ (ราคา*ปริมาณการขาย) ลบด้วยต้นทุนการผลิตหรือการซื้อสินค้าทั้งหมด
• ห้องผ่าตัด ( อพ) = รองประธานลบค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน (ปัจจุบัน)
• ทำความสะอาด ( ภาวะฉุกเฉิน) – อพไม่รวมภาษี

สูตรการทำกำไรจากการขายโดยพิจารณาจากกำไรขั้นต้น:

• รองประธาน/รายได้*100%

ผลลัพธ์คือจำนวนกำไรขั้นต้นในรายได้

มูลค่ากำไรจากการดำเนินงาน:

• OP/รายได้*100%

ผลลัพธ์คือจำนวนกำไรจากการดำเนินงานเป็นรายได้

สูตรคำนวณผลตอบแทนจากการขายตามกำไรสุทธิ (หลังหักภาษี):

• PE/รายได้*100%

อัตราส่วนนี้มีความสำคัญสำหรับองค์กรที่มีทุนจดทะเบียนและสินทรัพย์ถาวรจำนวนเล็กน้อย เพื่อความน่าเชื่อถือของการวิเคราะห์จะต้องคำนวณหลายงวด นอกจากนี้ยังสามารถคำนวณค่าสัมประสิทธิ์สำหรับกลุ่มผลิตภัณฑ์แต่ละกลุ่มได้ด้วย

ตามทฤษฎี ยังมีแนวคิดเรื่องความสามารถในการทำกำไรขั้นต่ำ ซึ่งเท่ากับอัตราดอกเบี้ยเฉลี่ยของเงินฝากธนาคาร ในทางปฏิบัติ ตัวบ่งชี้ขั้นต่ำจะขึ้นอยู่กับขนาดขององค์กร ซูเปอร์มาร์เก็ตขนาดใหญ่จะอยู่รอดได้โดยมีตัวบ่งชี้ 3-5% และร้านเบเกอรี่ขนาดเล็กจะล้มละลายแม้ว่าจะมี 15% ก็ตาม นั่นคือสถานการณ์ในองค์กรไม่ได้ถูกกำหนดโดยตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องเสมอไป แต่ข้อความนี้เป็นจริงเสมอ: “อัตราส่วนความสามารถในการขายเพิ่มขึ้นก็ดี การลดลงก็แย่”

สาเหตุของการลดลงของตัวบ่งชี้และวิธีปรับปรุง

ค่าสัมประสิทธิ์จะลดลงหากราคาลดลง การเปลี่ยนแปลงประเภทต่างๆ และต้นทุนเพิ่มขึ้น ไม่ว่าจะด้วยเหตุผลใดก็ตาม การลดลงบ่งบอกถึงสถานการณ์ที่ไม่เอื้ออำนวย เพื่อระบุสาเหตุ จึงมีการวิเคราะห์ต้นทุน หลักการกำหนดราคา และการแบ่งประเภท

หากการลดลงเกิดจากปริมาณการขายที่ลดลง อาจมี 2 ตัวเลือกเท่านั้น: ความต้องการลดลงหรือผลการดำเนินงานที่ไม่น่าพอใจของฝ่ายการตลาดการคำนวณตัวบ่งชี้อย่างต่อเนื่องช่วยให้คุณสามารถนำทางสถานการณ์ได้อย่างรวดเร็ว ค้นหาสาเหตุของการลดลงและกำจัดสิ่งเหล่านั้น

แต่การรู้วิธีหาผลตอบแทนจากการขายยังไม่เพียงพอ สูตรนี้จะไม่เปลี่ยนแปลงอะไรเลย สิ่งสำคัญคือต้องรู้วิธีปรับปรุงประสิทธิภาพของคุณ อาจมีหลายวิธี:

• การลดต้นทุน
• การลดต้นทุน
• การเพิ่มขึ้นของราคาสินค้าบางกลุ่ม

วิธีแรกใช้บ่อยที่สุดซึ่งอาจรวมถึงการลดพนักงานและการลดต้นทุนการดำเนินงาน วิธีที่สองโต้ตอบกับวิธีแรก ตัวอย่างเช่น เมื่อลดพนักงาน ต้นทุนการผลิตจะลดลงโดยอัตโนมัติ วิธีการที่ใช้กันทั่วไปน้อยกว่าคือการขยายองค์กรเพื่อลดต้นทุนต่อหน่วยของสินค้า

วิธีที่สามเป็นวิธีที่เสี่ยงที่สุดการใช้งานต้องใช้ความระมัดระวัง การคำนวณที่แม่นยำ และการขยายช่วง เพิ่มราคาโดยไม่เสี่ยงต่อการสูญเสีย ลูกค้าประจำเป็นไปได้สำหรับกลุ่มสินค้าที่ซื้อในราคาเกือบทุกราคา อีกทางเลือกหนึ่งคือการขยายกลุ่มผลิตภัณฑ์ด้วยผลิตภัณฑ์ที่มีราคาแพงมากแต่มีคุณภาพสูง

บทบาทของอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของการขายผลิตภัณฑ์ในการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจ

หากมีการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์เป็นเวลาหลายช่วงติดต่อกันการเปรียบเทียบจะทำให้สามารถกำหนดวิธีการตัดสินใจได้อย่างมีประสิทธิภาพและการใช้ทรัพยากรอย่างมีประสิทธิภาพ ขอแนะนำให้เริ่มการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้โดยเปรียบเทียบกับค่าสำหรับช่วงเวลาก่อนหน้าและค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรม

สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงว่าผลการคำนวณจะไม่ถูกต้องหากกำไรขององค์กรมีส่วนแบ่งรายได้จากกิจกรรมอื่นจำนวนมาก ซึ่งหมายความว่าเมื่อคำนวณคุณจะต้องคำนึงถึงกำไรจากการขายเท่านั้น ความแตกต่างอีกอย่างหนึ่งคือจำนวนเงินที่ยืมมา นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องหักดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับเงินกู้ยืมจากกำไรสุทธิ

การทำกำไรคือ ตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจซึ่งแสดงระดับประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรประเภทใดๆ (วัสดุ ธรรมชาติ แรงงาน ทุน การลงทุน การขาย ฯลฯ) กล่าวอีกนัยหนึ่ง ความสามารถในการทำกำไรก็คือความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจนั่นเอง ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจและได้รับประโยชน์

ดังนั้น หากตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรเป็นลบ แสดงว่าการดำเนินธุรกิจไม่ได้ผลกำไรและคุณจำเป็นต้องดำเนินการกับตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่เพิ่มขึ้น ค้นหาสาเหตุของการทำกำไรต่ำ และมองหาวิธีแก้ไข ความสามารถในการทำกำไร ระดับของมันแสดงเป็นค่าสัมประสิทธิ์ และตัวบ่งชี้สัมพันธ์จะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์

เรียนผู้อ่าน! บทความของเราพูดถึงวิธีแก้ปัญหาทั่วไป ปัญหาทางกฎหมายแต่แต่ละกรณีมีเอกลักษณ์เฉพาะตัว

หากท่านต้องการทราบ วิธีแก้ปัญหาของคุณอย่างแน่นอน - ติดต่อแบบฟอร์มที่ปรึกษาออนไลน์ทางด้านขวาหรือโทรทางโทรศัพท์

มันรวดเร็วและฟรี!

นอกจากนี้ ความสามารถในการทำกำไรยังแสดงให้เห็นถึงประสิทธิภาพของการใช้เงินทุน เมื่อองค์กรไม่เพียงชดเชยต้นทุนทั้งหมดเท่านั้น แต่ยังทำกำไรอีกด้วย

มีสิ่งที่เป็นเกณฑ์การทำกำไร - นี่คือตัวบ่งชี้ (จุด) ที่แยกช่วงเวลาของการผลิตที่ไม่ได้ผลกำไรและ งานที่มีประสิทธิภาพบริษัท (เปรียบเทียบกับจุดคุ้มทุน)

ในการวิเคราะห์ประสิทธิภาพขององค์กร ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่แท้จริงจะถูกเปรียบเทียบกับที่วางแผนไว้ พร้อมด้วยข้อมูลจากช่วงก่อนหน้าและข้อมูลทางเศรษฐกิจที่คล้ายคลึงกันของบริษัทอื่น อัตราส่วนของรายได้รวมต่อกระแสหลักหรือสินทรัพย์จะเป็นดัชนีความสามารถในการทำกำไร (อัตราส่วน)

มาตรฐานความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานสามารถแบ่งออกเป็นกลุ่มหลักดังต่อไปนี้:

• ผลตอบแทนจากการขาย (ผลตอบแทนจากการขาย);
• ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน);
• ผลตอบแทนจากการลงทุน
• ผลตอบแทนจากสินทรัพย์หมุนเวียน
• ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น
• ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์
• รายได้จากการใช้สินทรัพย์การผลิตอย่างมีประสิทธิภาพ

ความสามารถในการทำกำไรทั้งหมดของบริษัทถูกกำหนดโดยตัวบ่งชี้พื้นฐานเหล่านี้ ขึ้นอยู่กับขอบเขตของกิจกรรมของบริษัท และความสามารถในการทำกำไรจะเท่ากับประสิทธิภาพในการใช้ทุนจดทะเบียนหรือกองทุนที่ลงทุน สินทรัพย์สร้างผลกำไรได้อย่างไร และในปริมาณเท่าใด ขึ้นอยู่กับทรัพยากรที่ใช้ไป อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์คำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรในช่วงเวลาหนึ่งกับขนาดของสินทรัพย์ในช่วงเวลาเดียวกัน

สูตร:

อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์ R act. = P (กำไร) / A (ขนาดของสินทรัพย์)

นักเศรษฐศาสตร์จะคำนวณความสามารถในการทำกำไรจากการใช้พารามิเตอร์เดียวกัน สินทรัพย์การผลิต, เงินลงทุน, ทุนถาวรของตัวเอง ตัวอย่างเช่น อัตราผลตอบแทนผู้ถือหุ้นแสดงให้เห็นว่าการลงทุนของผู้ถือหุ้นในธุรกิจมีประสิทธิภาพเพียงใด

ผลตอบแทนจากการขายและสูตรการคำนวณค่ะ

ผลตอบแทนจากการขาย (ผลตอบแทนจากผลิตภัณฑ์ที่ขาย) เป็นตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่แสดงเป็นค่าสัมประสิทธิ์และแสดงรายได้ (ส่วนแบ่ง) สำหรับแต่ละหน่วยการเงินที่ใช้ไป ผลตอบแทนจากการขายคำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อรายได้รวม

สูตร:

ผลตอบแทนจากการขาย R prod. = P (รายได้สุทธิ) / V (ปริมาณรายได้)

ความสามารถในการทำกำไรจากการขายโดยตรงขึ้นอยู่กับนโยบายการกำหนดราคาของบริษัท และความยืดหยุ่นตาม สภาวะตลาดในส่วนเฉพาะ บริษัทบางแห่งใช้กลยุทธ์ทั้งภายนอกและภายใน ศึกษาตลาดของคู่แข่ง กลุ่มผลิตภัณฑ์ และสายผลิตภัณฑ์เพื่อให้ได้ผลตอบแทนจากการขายที่สูง

ไม่มีมาตรฐานและค่าที่ชัดเจนในการระบุความสามารถในการทำกำไรจากการขาย เนื่องจากมูลค่ามาตรฐานและตัวบ่งชี้ขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะของกิจกรรมของบริษัท ตัวชี้วัดผลตอบแทนจากการขายแสดงประสิทธิภาพการดำเนินงานโดยรวมในช่วงเวลาที่กำหนด

สูตรพื้นฐานสำหรับการคำนวณผลตอบแทนจากการขาย

สำหรับ การจัดการที่มีประสิทธิภาพการขายและการควบคุมผลการดำเนินงานของ บริษัท การทำกำไรจากการขายคำนวณโดยใช้ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

• โดยกำไรขั้นต้น
• โดยกำไรจากการดำเนินงาน EBIT;
• ตามข้อมูลงบดุล
• ผลตอบแทนสุทธิจากการขาย

ความสามารถในการทำกำไรจากการขายตามกำไรขั้นต้นเป็นตัวบ่งชี้ (สัมประสิทธิ์) ของการทำกำไรซึ่งแสดงถึงส่วนแบ่งกำไรในแต่ละหน่วยการเงินที่ได้รับ ตัวบ่งชี้นี้คำนวณเป็นอัตราส่วนของรายได้สุทธิ (หลังจ่ายภาษีทั้งหมด) ต่อจำนวนเงินสดทั้งหมดในช่วงเวลาเดียวกันของกิจกรรมดำเนินงานขององค์กร

สูตรจะเป็นดังนี้:

ความสามารถในการทำกำไรจากการดำเนินงาน = รายได้รวม / รายได้จากการซื้อขาย

กำไรขั้นต้นองค์กรยังสะท้อนอยู่ในงบการเงินด้วย การทำกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์โดยพิจารณาจากกำไรจากการดำเนินงาน EBIT คืออัตราส่วนของ EBIT ต่อรายได้รวม EBIT คือรายได้รวมก่อนหักภาษีและดอกเบี้ยทั้งหมด

สูตรคำนวณตัวบ่งชี้นี้คือ:

อัตรากำไรจากการดำเนินงาน EBIT = รายได้รวม (ก่อนหักภาษี) / รายได้รวม

ผลตอบแทนจากการขายตามกำไรจากการดำเนินงาน EBIT เรียกว่าผลตอบแทนจากการขาย อัตราส่วนนี้อยู่ตรงกลางระหว่างผลตอบแทนยอดขายรวมและกำไรสุทธิของบริษัท

ผลตอบแทนจากการขายในงบดุล– นี่คือค่าสัมประสิทธิ์ที่คำนวณตามงบการเงินและกำหนดส่วนแบ่งกำไรจากยอดขายของบริษัทในรายได้รวม

คำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

ผลตอบแทนจากการขายในงบดุล = รายได้รวม (หรือขาดทุน) จากการขาย/ปริมาณรายได้จากการขาย

ผลตอบแทนจากการขายสุทธิ– ค่าสัมประสิทธิ์นี้แสดงจำนวน kopeck ของกำไรสุทธิในแต่ละหน่วยการเงินของรายได้ และคำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรสุทธิ (สาขาการหักภาษีทั้งหมด ต้นทุนและเงินเดือนพนักงาน ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ) ต่อรายได้ทั้งหมด

สูตร:

ผลตอบแทนจากการขายสุทธิ = กำไรสุทธิ/รายได้

เพื่อที่จะคำนวณข้อมูลเกี่ยวกับความสามารถในการทำกำไรสุทธิจากการขายอย่างอิสระ ก็เพียงพอที่จะทราบจำนวนหน่วยของผลิตภัณฑ์ที่ขายและรายได้ (หลังจากชำระภาษีและค่าบำรุงรักษาที่เกี่ยวข้องทั้งหมด) ซึ่งไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ไม่ได้ดำเนินการของ องค์กร (ซึ่งอาจเป็นผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยน การลงทุน หุ้นการขาย หรือหลักทรัพย์อื่นๆ)

การวิเคราะห์ผลลัพธ์ข้อมูลผลตอบแทนจากการขายช่วยให้บริษัทคำนวณได้ ประเภทต่างๆกำไรในรายได้รวม แต่ทุกอย่างยังขึ้นอยู่กับลักษณะของกิจกรรมหลักขององค์กรด้วย

ตัวบ่งชี้สำหรับการคำนวณความสามารถในการทำกำไรในช่วงเวลาต่างๆ ช่วยให้จัดการกระบวนการได้อย่างรวดเร็ว กิจกรรมทางเศรษฐกิจองค์กรต่างๆ ได้อย่างรวดเร็ว ตอบสนองต่อความผันผวนของตลาดและต่างๆ วิธีการทางเศรษฐกิจมีอิทธิพลต่อการปรับปรุงประสิทธิภาพและการสร้างรายได้อย่างต่อเนื่อง

ตัวชี้วัดผลตอบแทนจากการขายใช้ในการคำนวณกิจกรรมการดำเนินงาน ระยะเวลายาวนานเป็นการดีกว่าที่จะไม่ใช้ตัวบ่งชี้นี้ เนื่องจากตลาดการขายมีการเปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็วและคุณต้องตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดโดยเร็วที่สุด

ตัวบ่งชี้เหล่านี้มีประสิทธิภาพในการแก้ปัญหางานรายวันและรายเดือนและแผนการขายสินค้าและสินค้า

วิธีเพิ่มผลกำไรจากการขายของคุณ

วิธีหลักในการเพิ่มผลกำไรจากการขายมีดังต่อไปนี้:

• การลดต้นทุนการผลิต (การลดต้นทุน);
• ปริมาณการผลิตที่เพิ่มขึ้นและด้วยเหตุนี้จึงทำให้รายได้รวม

แต่เมื่อแนะนำการปรับปรุงเหล่านี้ องค์กรต้องมีวัสดุและ ทรัพยากรแรงงาน- ทำงานใน ในทิศทางนี้ต้องมีการคัดเลือกบุคลากรที่มีคุณสมบัติสูง เป็นไปได้ที่จะดำเนินการฝึกอบรมบุคลากรตามวิธีการและแนวปฏิบัติใหม่ ๆ ที่ใช้อย่างมีประสิทธิภาพในแนวปฏิบัติทางเศรษฐกิจโลก

ก่อนอื่น คุณต้องศึกษาตำแหน่งของคู่แข่งในตลาด ช่วงของผลิตภัณฑ์ที่นำเสนอ นโยบายการกำหนดราคา โปรโมชั่น และจากข้อมูลนี้ วิเคราะห์สิ่งที่อาจส่งผลต่อการลดต้นทุนผลิตภัณฑ์ของคุณ

จำเป็นต้องเปรียบเทียบไม่เพียงแต่ข้อเสนอในตลาดในภูมิภาคของคุณ แต่ยังคำนึงถึงคุณสมบัติและข้อดีของบริษัทชั้นนำในตลาดด้วย บางทีต้นทุนต่ำอาจได้รับอิทธิพลจากการแนะนำเทคโนโลยีใหม่ ๆ อย่างต่อเนื่อง จากนั้นทำการวิจัยว่าการแนะนำเทคโนโลยีเหล่านี้ในธุรกิจของคุณทำกำไรได้มากเพียงใด และนวัตกรรมจะจ่ายให้กับตัวเองด้วยความเร็วเท่าใด

ตามที่แสดงในทางปฏิบัติ แม้ว่าต้นทุนเริ่มต้นของการพัฒนาบุคลากรและการแนะนำผลิตภัณฑ์ใหม่อาจดูใหญ่โต แต่หลังจากนั้น การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจโดยคำนึงถึง ตัวชี้วัดที่วางแผนไว้ค่าใช้จ่ายเหล่านี้คุ้มค่าเสมอ

เพื่อให้เป็นไปตามมาตรฐานตลาดโดยสมบูรณ์ คุณต้องติดตามการเปลี่ยนแปลงของตลาดการขาย ความต้องการของลูกค้า และตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลงและความผันผวนทั้งหมดอย่างรวดเร็ว มันจะต้องได้ผลไม่เพียงเท่านั้น นโยบายการกำหนดราคาแต่คละได้ การเลือกสรรต้องได้รับการปรับปรุงและปรับปรุงอย่างต่อเนื่องเพื่อให้ลูกค้าเห็นหมด (คนรักและสนใจสินค้าใหม่) คุณภาพของผลิตภัณฑ์ก็ต้องเหมาะสมด้วย

ในการเพิ่มผลกำไรจากการขาย คุณต้องพิจารณาไม่เพียงแค่เท่านั้น พลังทางเศรษฐกิจและโอกาส (การลดต้นทุน การเพิ่มประสิทธิภาพผลกำไร) แต่ยังมีประสิทธิภาพอีกด้วย นโยบายการตลาด- ในกรณีส่วนใหญ่ นักเศรษฐศาสตร์แนะนำให้กำจัดหรือลดราคาสินค้าต้นทุนบางรายการเพื่อเพิ่มผลกำไรจากการขาย และนักการตลาดก็เสนอนโยบายการกำหนดราคาที่มีประสิทธิภาพ

การผสมผสานการตัดสินใจทางการตลาดและเศรษฐกิจที่ถูกต้องรับประกันรายได้ที่คงที่จากการขายผลิตภัณฑ์ สินค้า หรือบริการ