ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เพิ่มเติม ใบแจ้งหนี้จะออกเมื่อใด ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จะออกเมื่อใด

ใบแจ้งหนี้การจัดส่งจะออกเมื่อใด? โดย กฎทั่วไปมีความจำเป็นต้องออกและออกใบแจ้งหนี้ภายใน 5 วันปฏิทินนับจากวันที่จัดส่งสินค้าการปฏิบัติงานการให้บริการ (ข้อ 3 ของมาตรา 168 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ใบแจ้งหนี้ถูกจัดทำขึ้นเป็น 2 สำเนา: สำเนาหนึ่งจะต้องมอบให้กับผู้ซื้อ ส่วนอีกใบจะต้องลงทะเบียนในสมุดการขาย (ข้อ 6 ของกฎสำหรับการกรอกใบแจ้งหนี้ ข้อ 2.3 ของกฎสำหรับการรักษาสมุดบัญชีการขาย ได้รับการอนุมัติ โดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2554 N 1137)

ผู้ขายมีสิทธิ์ออกใบแจ้งหนี้ใบเดียวสำหรับการจัดส่งหลายรายการไปยังผู้ซื้อรายเดียว ในเวลาเดียวกันสิ่งสำคัญคือต้องออกไม่เกิน 5 วันตามปฏิทินนับจากวันที่จัดทำใบแจ้งหนี้ฉบับแรก (หรือพระราชบัญญัติแรกหากเรากำลังพูดถึงบริการหรืองาน) (หนังสือกระทรวงการคลังของ รัสเซียลงวันที่ 12 มกราคม 2559 N 03-07-09/140) โปรดทราบว่า ประเภทต่างๆสินค้าที่จัดส่งรวมถึงบริการประเภทต่างๆ ที่มีให้ (งานที่ทำ) สามารถระบุได้ในใบแจ้งหนี้เดียว (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 23 กันยายน 2559 N ED-4-15/17910)

กำหนดเวลาในการออกใบแจ้งหนี้โดยผู้ขายคือ 5 วันตามปฏิทินนับจากวันที่ได้รับจำนวนเงินที่ชำระสำหรับการส่งมอบสินค้าประสิทธิภาพการทำงานการให้บริการ (ข้อ 3 ของมาตรา 168 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ).

ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จะออกเมื่อใด

ผู้ขายจะต้องออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ภายใน 5 วันหลังจากส่งสินค้า (การปฏิบัติงาน การให้บริการ) หรือรับการชำระเงินล่วงหน้า แน่นอนว่าผู้ขายและผู้ซื้อมีข้อตกลงในการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์

ผู้ขายจะต้องออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติ (อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 24 มีนาคม 2016 N ММВ-7-15/155@) ลงนามด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรองขั้นสูงของหัวหน้า องค์กรและส่งไปยังผู้ซื้อผ่านช่องทางโทรคมนาคม (ข้อ 2.4 ขั้นตอนการรับใบแจ้งหนี้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 10 พฤศจิกายน 2558 N 174n ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่าขั้นตอน) . เพื่อเป็นการตอบสนองผู้ปฏิบัติงาน การจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์จะต้องส่งการยืนยันว่าได้รับไฟล์แล้ว จากนั้นจะถือว่าออกใบแจ้งหนี้ (

การจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ วันที่ลงทะเบียนใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ส่งผ่านวงจร สิทธิในการได้รับการหักเงิน

คำถาม:เมื่อใช้การรับส่งเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ระหว่างองค์กร จะเกิดความคลาดเคลื่อนของวันที่ เป็นต้น Schf สำหรับการขายเดือนสิงหาคมออกเมื่อวันที่ 08/31/2017 เมื่อส่งผ่านวงจรวันที่ในลายเซ็นจะถูกใส่ในวันที่ส่งเช่น 6 กันยายน 2017 ผู้ซื้อลงนามในส่วนของเขา เช่น 8 กันยายน จะมีข้อพิพาทใดๆ กับ Federal Tax Service หรือไม่ หากมีการป้อนเอกสารระหว่างเรากับซัพพลายเออร์ในวันที่ 31 สิงหาคมในสมุดบัญชีและการขาย/การซื้อ

คำตอบ:เจ้าหน้าที่ภาษีอาจมีคำถาม ใบแจ้งหนี้ของผู้ซื้อจะต้องปรากฏในสมุดบัญชีการซื้อในวันที่ผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ส่งไฟล์ใบแจ้งหนี้ไปยังผู้ซื้อ ในกรณีของคุณคือวันที่ 6 กันยายน

ในสมุดบัญชีการซื้อใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากผู้ขายจะต้องลงทะเบียนเนื่องจากสิทธิ์ในการหักภาษีเกิดขึ้นในลักษณะที่กำหนดโดยมาตรา 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ส่วนที่ 2 ของภาคผนวก 4 ถึงพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 1137)

สิทธิ์ในการรับการหักเงินเกิดขึ้นหากตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้ (มาตรา 172 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

ซื้อสินค้า (งานบริการ) เพื่อดำเนินการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

สินค้า (งาน,บริการ) ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชี (ต้องมี เอกสารหลัก);

- ได้รับใบแจ้งหนี้ที่ดำเนินการอย่างถูกต้องแล้ว

นั่นคือสิทธิ์ในการหักเงินโดยตรงขึ้นอยู่กับวันที่ได้รับ ผู้ขายมีหน้าที่รับผิดชอบในการออกใบแจ้งหนี้ และจนกว่าเขาจะออกและผู้ซื้อได้รับใบแจ้งหนี้ ผู้ขายรายหลังจะไม่สามารถลดภาษีที่คำนวณสำหรับการชำระเงินได้ ดังนั้นจึงไม่สามารถลงทะเบียนใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ก่อนวันที่ได้รับได้

สำหรับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ วันที่ได้รับจะถูกกำหนดตามปกติ ซึ่งถือเป็นวันที่ผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ส่งไฟล์ใบแจ้งหนี้ของผู้ขายไปยังผู้ซื้อ ซึ่งระบุไว้ในคำยืนยันของผู้ดำเนินการ (ข้อ 1.11 ของขั้นตอนการออกและรับ ใบแจ้งหนี้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 11/10/2558 ฉบับที่ 174n; ย่อหน้า“ b” ข้อ 11 ของกฎสำหรับการเก็บรักษาบันทึกการรับและออกใบแจ้งหนี้ที่ใช้ในการคำนวณมูลค่าเพิ่ม ภาษีที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 1137)

ดังนั้นผู้ซื้อจะต้องลงทะเบียนใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในวันที่ผู้ดำเนินการส่งใบแจ้งหนี้ให้เขา

ข้อสรุปที่คล้ายกันตามมาจากจดหมายของ Federal Tax Service แห่งรัสเซียลงวันที่ 28 กรกฎาคม 2014 เลขที่ ED-4-2/14546

เหตุผล

จดหมายของ FTS ของรัสเซียลงวันที่ 28/07/2557 เลขที่ ED-4-2/14546

รัฐบาลกลาง บริการด้านภาษีพิจารณาอุทธรณ์ในประเด็นที่เกิดขึ้นระหว่างการแลกเปลี่ยน เอกสารอิเล็กทรอนิกส์และรายงานดังต่อไปนี้
1. ตามวรรค 3 ของมาตรา 168 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารหัส) เมื่อขายสินค้า (งานบริการ) การโอนสิทธิในทรัพย์สินใบแจ้งหนี้ที่เกี่ยวข้องจะออกไม่เกินห้าวันปฏิทิน นับตั้งแต่วันที่ส่งสินค้า (การปฏิบัติงาน การให้บริการ ) นับจากวันที่โอนสิทธิในทรัพย์สิน

ดังนั้นใบแจ้งหนี้จะออกไม่เกินห้าวันปฏิทินนับจากวันที่จัดส่งสินค้า (งานบริการสิทธิในทรัพย์สิน)

ในกรณีนี้ให้ดำเนินการกำหนดวันที่ออกและวันที่รับใบแจ้งหนี้ค่ะ แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ระบุไว้ในวรรค 7 และ 11 ของกฎสำหรับการเก็บรักษาบันทึกการรับและออกใบแจ้งหนี้ที่ใช้ในการคำนวณ VAT (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎสำหรับการเก็บรักษาบันทึกการรับและออกใบแจ้งหนี้) ได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลรัสเซีย สหพันธรัฐ 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 1137 “ ในแบบฟอร์มและหลักเกณฑ์ในการกรอก (บำรุงรักษา) เอกสารที่ใช้ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม” (ต่อไปนี้จะเรียกว่าพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 1137)
หากสินค้าถูกจัดส่งในวันสุดท้ายของไตรมาสและไฟล์ใบแจ้งหนี้ถูกส่งไปยังผู้ดำเนินการในวันที่ 15 ของเดือนถัดจากสิ้นไตรมาส จากนั้นตามวรรค 1 ของมาตรา 167 ของประมวลกฎหมาย วันที่จัดส่ง (โอน) สินค้า (งานบริการ) เป็นช่วงเวลาที่กำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม

ดังนั้นหากผู้ขายร่างใบแจ้งหนี้ในช่วงเวลาภาษีหนึ่งและได้รับโดยผู้ซื้อในรอบภาษีถัดไป หากมีการลงทะเบียนสินค้า (งานบริการ) การหักภาษีควรสะท้อนให้เห็นในการประกาศสำหรับ ระยะเวลาภาษีที่ได้รับใบกำกับสินค้าตามจริง
นอกจากนี้ เราขอแจ้งให้คุณทราบว่าเพื่อดำเนินการตามบทบัญญัติของแผนปฏิบัติการของแผนงาน "การปรับปรุงการบริหารภาษี" ซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2557 ฉบับที่ 162-r มีการวางแผนไว้ เพื่อออกกฎหมายสิทธิของผู้เสียภาษีในการหักภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้ - ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับก่อนกำหนดส่งการสำแดงภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ว่าจะในเวลาที่ยอมรับการซื้อเพื่อการบัญชีหากมีใบแจ้งหนี้หรือในช่วงระยะเวลาที่ได้รับ ของใบแจ้งหนี้ขึ้นอยู่กับการยอมรับการซื้อเพื่อการบัญชี

คำสั่งกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 10 พฤศจิกายน 2558 ฉบับที่ 174n

1.10. วันที่ออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคมคือวันที่ได้รับไฟล์ใบแจ้งหนี้ไปยังผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์จากผู้ขาย ซึ่งระบุไว้ในการยืนยันของผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์รายนี้
ใบแจ้งหนี้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์จะถือว่าออกหากผู้ขายได้รับการยืนยันที่เกี่ยวข้องจากผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ที่ระบุไว้ในวรรคหนึ่งของข้อนี้

11. วันที่ผู้ซื้อได้รับใบแจ้งหนี้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคมคือวันที่ผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ส่งไฟล์ใบแจ้งหนี้ของผู้ขายไปยังผู้ซื้อตามที่ระบุไว้ในการยืนยันของผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์
ผู้ซื้อจะถือว่าได้รับใบแจ้งหนี้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หากเขาได้รับการยืนยันที่เกี่ยวข้องจากผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ตามที่ระบุไว้ในวรรคหนึ่งของข้อนี้

จะมีการออกใบแจ้งหนี้เพิ่มเติมในกรณีใดบ้าง?

การออกใบแจ้งหนี้เพิ่มเติมในการกำหนดค่า "การบัญชี 8 สำหรับคาซัคสถาน"

การออกใบแจ้งหนี้เพิ่มเติม

ในการกำหนดค่า สามารถออกใบแจ้งหนี้เพิ่มเติมได้โดยยึดตาม:

• เอกสารการคืนสินค้า งาน บริการ (เอกสาร การคืนสินค้าจากผู้ซื้อ);
• เมื่อลงทะเบียนธุรกรรมอื่นเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีมูลค่าเพิ่มตามประเภท การปรับมูลค่าการซื้อขาย(เอกสาร การลงทะเบียนธุรกรรมอื่น ๆ บน สินค้าที่ขาย, งาน, บริการ).

เมื่อสร้างเอกสาร ใบแจ้งหนี้ (ออกแล้ว)ใบแจ้งหนี้ดังกล่าวจะระบุประเภทโดยอัตโนมัติ เพิ่มเติม- หากมีการร่างเอกสารสำหรับการส่งคืนหรือการลงทะเบียนของธุรกรรมอื่น ๆ บนพื้นฐานของเอกสารการขายที่มีการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ต้นฉบับ เอกสารนั้นจะระบุใบแจ้งหนี้หลักที่มีการออกใบแจ้งหนี้เพิ่มเติมด้วย

การออกใบแจ้งหนี้เพิ่มเติมในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

หากต้องการออกใบแจ้งหนี้เพิ่มเติมในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ที่ด้านล่างของเอกสารในบรรทัด วิธีการแสดงผลระบุ – ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์และผ่านทางไฮเปอร์ลิงก์ สร้าง ESFถูกสร้างขึ้น เอกสารใหม่ ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์.

ตามกฎสำหรับการกรอกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ใบแจ้งหนี้เพิ่มเติมจะมีข้อมูลเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่เกี่ยวข้อง เอกสารระบุหมายเลข,วันที่, หมายเลขทะเบียนใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ต้นฉบับ

ข้อมูลในใบแจ้งหนี้จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติตามข้อมูลที่ป้อนในระบบ หากจำเป็น สามารถแก้ไขได้โดยใช้ปุ่ม แก้ไขเอกสาร

คุณสามารถตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลที่กรอก รวมถึงความแตกต่างระหว่าง ESF หลักและ ESF เพิ่มเติมสำหรับการยอมรับได้โดยคลิกที่ปุ่ม ตรวจสอบ.

หากมีความคลาดเคลื่อนที่ยอมรับไม่ได้หรือความไม่สอดคล้องอื่นๆ ระบบจะส่งข้อความเตือนเพื่ออธิบายความคลาดเคลื่อนที่เป็นไปได้

การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เพิ่มเติมใน ESF IS

สามารถออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เพิ่มเติมได้โดยใช้ปุ่ม ออกใบแจ้งหนี้เพิ่มเติม- เมื่อออกใบแจ้งหนี้เพิ่มเติมตามใบแจ้งหนี้เดิม ข้อมูลในใบแจ้งหนี้เดิมจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ

ในใบแจ้งหนี้เสริม ข้อมูลในเอกสารเสริมจะถูกปรับด้วยตนเองเพื่อให้ตรงกับค่าที่ต้องการ แต่เพื่อให้เกิดความคลาดเคลื่อนที่ยอมรับได้

ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เพิ่มเติมทั้งหมดในระบบ ESF IS จะแสดงบนแท็บ เพิ่มเติมบันทึกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ส่ง

ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เพิ่มเติมอาจถูกปฏิเสธโดยผู้รับสินค้างานบริการหากเขาไม่เห็นด้วยกับเอกสารดังกล่าว

ผู้รับมีสิทธิ์ปฏิเสธ ESF เพิ่มเติม ภายใน 10 วัน นับแต่วันที่พ้นจากตำแหน่ง- หากผู้รับไม่ปฏิเสธเอกสารจะถือว่าอัตโนมัติ ยืนยันแล้ว.

การปฏิเสธ ESF เพิ่มเติมในการกำหนดค่า "การบัญชี 8 สำหรับคาซัคสถาน"

คุณสามารถปฏิเสธใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เพิ่มเติมขาเข้าได้โดยตรงในการกำหนดค่า "การบัญชี 8 สำหรับคาซัคสถาน"

ในการดำเนินการนี้ในสมุดรายวันของใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ คุณต้องเลือกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เพิ่มเติมที่ผู้ซื้อไม่เห็นด้วยและคลิกที่ปุ่ม ปฏิเสธ.

ในหน้าต่างที่เปิดขึ้น จะมีการระบุเหตุผลในการปฏิเสธเอกสาร นี่คือช่องข้อความและสามารถเติมข้อมูลได้ตามใจชอบ ในกรณีนี้ระบบจะตรวจสอบว่าระยะเวลาในการส่งเอกสารถึงผู้รับไม่เกิน 10 วันตามปฏิทิน

โดยปุ่ม ปฏิเสธ ESF ใน ES ISมีการเบี่ยงเบน ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ได้รับสถานะ ถูกปฏิเสธ.

ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ดังกล่าวถือว่าไม่ถูกต้องและจะไม่ปรากฏในการรายงานของซัพพลายเออร์หรือผู้ซื้อ

การปฏิเสธ ESF เพิ่มเติมใน ESF IS

การปฏิเสธใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เพิ่มเติมในระบบ ESF IS ดำเนินการในลักษณะเดียวกัน ในนิตยสาร ได้รับบนแท็บ เพิ่มเติมเลือกเอกสารที่ต้องการปฏิเสธ การเบี่ยงเบนทำได้โดยปุ่ม ปฏิเสธที่แผงด้านบน

ระบบ ESF IS ยังตรวจสอบกำหนดเวลาในการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เพิ่มเติม

หลังจากการปฏิเสธ เอกสารจะถูกย้ายไปยังแท็บ ถูกปฏิเสธ.

บทเรียนวิดีโอฟรีเกี่ยวกับการออก ESF เพิ่มเติมใน 1C (เวิร์กช็อปของหลักสูตร "ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จาก A ถึง Z")

การประชุมเชิงปฏิบัติการ

ก่อนหน้านี้ “ผลิตภัณฑ์ 1” จำนวน 10 หน่วย และ “ผลิตภัณฑ์ 2” จำนวน 10 หน่วย ได้ถูกจัดส่งไปยังผู้ซื้อ IP Kairat แล้ว มีการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ (หมายเลข 110) สำหรับการดำเนินงาน

ตอนนี้ IP Kairat กำลังส่งคืนสินค้าบางส่วนที่ซื้อก่อนหน้านี้ มีความจำเป็นต้องดำเนินการคืนสินค้าและออก ESF เพิ่มเติม

การแลกเปลี่ยนเอกสารทางอินเตอร์เน็ตสะดวกมากสำหรับ กิจกรรมผู้ประกอบการ- การใช้อิเล็กทรอนิกส์สมัยใหม่มีเอกสารประเภทต่างๆ เพิ่มมากขึ้น ปัจจุบันเป็นที่ยอมรับในระดับสากลในการแลกเปลี่ยนใบแจ้งหนี้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ซึ่งมีผลทางกฎหมายเช่นเดียวกับที่เทียบเท่ากับเอกสารนี้ที่วาดบนกระดาษ

พิจารณาข้อดีของการออกและรับใบแจ้งหนี้ออนไลน์ เปิดเผยความแตกต่างของขั้นตอนนี้ และพูดคุยเกี่ยวกับระยะเวลาและความเสี่ยงของการละเมิด

ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ – ต้นฉบับตามกฎหมาย

ใบแจ้งหนี้ที่ออก (รับ) ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ไม่ใช่สำเนาของต้นแบบที่พิมพ์ออกมา การส่งและรับเป็นการกระทำที่มีความสำคัญทางกฎหมายอย่างเป็นอิสระ เนื่องจากสิ่งนี้สะท้อนให้เห็นในกรอบการกำกับดูแลที่สร้างขึ้นเป็นพิเศษโดยผู้ออกกฎหมาย มีลักษณะพิเศษเช่นเดียวกับเอกสารใน แบบฟอร์มกระดาษกล่าวคือ:

• ข้อมูลและรายละเอียดขององค์กร
• เงื่อนไขการออก (ปัจจุบัน 5 วัน)
• จำเป็นต้องได้รับการรับรองจากฝ่ายบริหารหรือบุคคลอื่นที่มีสิทธิจะทำเช่นนั้น
• การลงทะเบียนในเอกสารทางบัญชี (นิตยสาร, หนังสือซื้อและขาย ฯลฯ );
• ภาระผูกพันในการจัดเก็บเป็นเวลา 4 ปี (โดยปกติจะอยู่ในรูปแบบของไฟล์)
• เป็นพื้นฐานในการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม

วิวัฒนาการของกรอบการกำกับดูแล

การโอนใบแจ้งหนี้ไปยังสาขาการแลกเปลี่ยนเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ไม่ได้เกิดขึ้นในชั่วข้ามคืน นวัตกรรมนี้เป็นสิ่งที่ผู้ประกอบการทุกคนที่เป็นผู้ชำระภาษีรอคอยมานาน กรอบการกำกับดูแลขั้นตอนนี้ต้องผ่านเส้นทางที่ค่อนข้างยุ่งยากหลายขั้นตอน:

1. กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 27 กรกฎาคม 2553 เลขที่ 229-FZ ในการแก้ไขข้อรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยระบุว่าขณะนี้สามารถออกใบแจ้งหนี้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้ (วรรค 2 ของข้อ 1 ของข้อ 169 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย) ภายใต้เงื่อนไขบางประการ
2. คำสั่งกระทรวงการคลัง สหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 25 เมษายน 2554 ฉบับที่ 50n อนุมัติขั้นตอนการออกและรับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์
3. พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 1137 ซึ่งควบคุมรูปแบบของใบแจ้งหนี้ (หลักและการปรับปรุง) และคุณสมบัติของความสมบูรณ์
4. คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 30 มกราคม 2555 เลขที่ ММВ-7-6/36 ซึ่งอนุมัติเอกสารในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ที่ยืนยันการส่งและรับใบแจ้งหนี้
5. คำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียหมายเลข ММВ-7-6/138 ลงวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2555 แก้ไขรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ของเอกสารทางบัญชีทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับใบแจ้งหนี้ (วารสารสำหรับบันทึกการรับและการออกหนังสือการซื้อและการขายแผ่นงานเพิ่มเติม ไปยังหนังสือเหล่านี้)

คุณสมบัติเชิงบวกของใบแจ้งหนี้ออนไลน์

แม้ว่าจะมีข้อผิดพลาดหลายประการในการแลกเปลี่ยนเอกสารทางอินเทอร์เน็ต แต่ก็มีข้อดีอีกมากมาย ลองดูสิ่งที่ชัดเจนที่สุด:

1. ความรวดเร็วทันใจการแลกเปลี่ยนเอกสารกระดาษอาจต้องใช้เวลาหรืออาจใช้เวลานานพอสมควร ต่อเวลาพิเศษคุณต้องยืนยันการรับด้วย ข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์จะเข้าถึงผู้รับได้ทันที ไม่ว่าจะเป็นคู่สัญญาหรือหน่วยงานด้านภาษีที่กำกับดูแล
2. ประหยัด.ยิ่งมีการโอนเอกสารไปที่ แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์, เหล่านั้น บริษัทขนาดเล็กจะใช้เงินทุนกับค่าใช้จ่ายที่จำเป็นสำหรับการรับส่งเอกสารจริง: ต้นทุนสำนักงานและค่าขนส่ง (ไปรษณีย์)
3. การเพิ่มทรัพยากรให้ว่าง- ผลจากการแลกเปลี่ยนเอกสารผ่านเครือข่าย ทำให้องค์กรมีเวลาและทุนสำรองทางการเงินมากขึ้น ซึ่งสามารถใช้เพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรม และท้ายที่สุดเพื่อเพิ่มผลกำไร
4. ความไม่ผิดพลาด.แม้ว่าจะไม่สมบูรณ์ แต่ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในระดับสูงจะปกป้องผู้ส่งและผู้รับจากข้อผิดพลาดที่น่ารำคาญซึ่งอาจทำให้คู่สัญญากระดาษเป็นโมฆะและกลายเป็นเหตุผลในการปฏิเสธการขอคืน VAT
5. ความโปร่งใสไม่สามารถทำการเปลี่ยนแปลงที่ทำให้เข้าใจผิดกับใบแจ้งหนี้ที่ส่งและได้รับการยืนยัน

ข้อเสียของใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์

เมื่อเทียบกับพื้นหลังของคุณสมบัติเชิงบวกที่ปฏิเสธไม่ได้หลายประการข้อบกพร่องของใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จะดูเหมือนเป็น "แมลงวันในครีม" เพียงเล็กน้อย พวกเขาติดตามข้อดีอย่างแม่นยำเนื่องจากเป็นด้านตรงข้าม:

• ความเป็นไปไม่ได้ของการลงทะเบียน "ย้อนหลัง";
• ความพร้อมใช้งานของตัวเลือกที่ส่งมาทั้งหมดเพื่อการควบคุมภาษี
• การหัก VAT สามารถรับได้ช้ากว่าปกติเล็กน้อย เนื่องจากวันที่ได้รับใบแจ้งหนี้จะแสดงในรูปแบบจริง

คุณสมบัติของการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์

องค์กรไม่จำเป็นต้องใช้การจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ แต่มีสิทธิ์ดังกล่าวหากอีกฝ่ายในการทำธุรกรรมเห็นด้วย ความยินยอมของคู่สัญญาสามารถแสดงออกมาในทางใดทางหนึ่ง แต่ในกรณีใด ๆ จะต้องจัดทำเป็นเอกสาร

สำคัญ!นอกเหนือจากความยินยอม (และข้อตกลง) ของทั้งสองฝ่ายแล้ว ทั้งสองบริษัทยังต้องมีความสามารถด้านเทคนิคที่เหมาะสมสำหรับการแลกเปลี่ยนเอกสารทางอิเล็กทรอนิกส์

ข้อตกลงจะต้องสรุปกับฝ่ายอื่นที่ให้บริการการแลกเปลี่ยนใบแจ้งหนี้ เป็นไปได้ที่จะนำเสนอเอกสารนี้แก่อีกฝ่ายในการทำธุรกรรมด้วยความช่วยเหลือของผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ (ตัวย่อว่า EDO) ซึ่งลงทะเบียนอย่างเป็นทางการกับ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย (รายชื่อมีอยู่ในเว็บไซต์อย่างเป็นทางการ ของบริการภาษีของรัฐบาลกลาง) ผู้ประกอบการมีหน้าที่รับประกัน:

• การควบคุมรูปแบบไฟล์ที่มีใบแจ้งหนี้
• การส่งเอกสารไปยังผู้รับทันเวลา
• การสร้างเอกสารราชการเพื่อยืนยันวันที่ส่งและรับใบแจ้งหนี้
• การรับรองอิสระของวันที่ส่งใบแจ้งหนี้ในหน่วยงานต่างๆ (ต่อหน้าพันธมิตร, หน่วยงานบริการภาษีของรัฐบาลกลาง, ในศาล)

ผู้ประกอบการจะต้องมีใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เพื่อดำเนินการใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ใบรับรองกุญแจลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ออกในนามของผู้จัดการหรือตัวแทนที่ได้รับอนุญาตซึ่งจะต้องนำมาจากศูนย์รับรอง (รายชื่อศูนย์เหล่านี้อยู่ในเว็บไซต์ Federal Tax Service)

ลำดับของการกระทำอยู่ภายใต้การควบคุมของกฎหมาย สำหรับใบแจ้งหนี้แต่ละใบจะมีการหมุนเวียนทางอิเล็กทรอนิกส์แยกต่างหากซึ่งหมายความว่าเมื่อส่งเอกสารแต่ละฉบับจำเป็นต้องทำซ้ำอัลกอริทึมเดียวกัน

ขั้นตอนสำหรับผู้เข้าร่วมแลกเปลี่ยนเอกสารเมื่อออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์

พิจารณาสิ่งที่ทำในกระบวนการออกใบแจ้งหนี้ทางอินเทอร์เน็ตโดยคู่สัญญาในการทำธุรกรรม (ถือว่าพวกเขาได้รับใบรับรองสำคัญแล้วมีการสรุปข้อตกลงร่วมกันและกับผู้ดำเนินการ):

1. จัดทำเอกสารในรูปแบบที่หน่วยงานด้านภาษีกำหนด (ผู้ขายทำ) เมื่อต้องการทำเช่นนี้ เขาจะต้องคัดลอกมาจาก โปรแกรมบัญชีหรือกรอกแบบฟอร์มในโปรแกรมพิเศษของผู้ให้บริการภาษีของรัฐบาลกลาง
2. การส่งเอกสารที่สร้างขึ้นไปยังผู้ให้บริการของคุณ จำเป็นต้องรอให้ผู้ปฏิบัติงานยืนยันการรับไฟล์ซึ่งจะระบุวันที่และเวลาของการกระทำซึ่งจะบันทึกการส่ง
3. ผู้ขายแจ้งให้ผู้ดำเนินการทราบว่าเขาได้รับการแจ้งเตือนแล้ว
4. ผู้ดำเนินการของผู้ขายส่งต่อใบแจ้งหนี้ไปยังผู้ดำเนินการของผู้ซื้อ
5. ผู้ดำเนินการของผู้ซื้อส่งไฟล์ไปยังอีกฝ่ายเพื่อทำธุรกรรม
6. เมื่อได้รับแล้ว ผู้ซื้อจะส่งการแจ้งเตือนการตอบกลับ ซึ่งจะผ่านผู้ให้บริการทั้งสองรายก่อนที่จะถึงคู่สัญญา

โปรดทราบ! ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์เอกสารทุกฉบับในกระบวนการหมุนเวียนทางอิเล็กทรอนิกส์ได้รับการปิดผนึก ไม่ใช่แค่ใบแจ้งหนี้เท่านั้น

กำหนดเวลาในการออกและต้นทุนล่าช้า

บริการภาษีของรัฐบาลกลางกำหนดให้ผู้ขายมีภาระผูกพันในการออกใบแจ้งหนี้ภายใน 5 วันทำการ (ปฏิทิน) นับจากวันที่ทำธุรกรรมซึ่งอาจพิจารณาได้:

• การจัดส่ง;
• การชำระเงินให้กับผู้ซื้อล่วงหน้าหรือราคาซื้อทั้งหมด
• การส่งมอบสินค้าให้แก่ผู้ซื้อหรือตามจุดที่ระบุไว้ในสัญญา
• ช่วงเวลาแห่งการให้บริการ

การลงทะเบียนใบแจ้งหนี้แบบกระดาษทำให้สามารถแก้ไขวันที่ในสถานการณ์ที่ล่าช้าได้ โดยกำหนดให้ "มีผลย้อนหลัง" รูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ไม่รวมความเป็นไปได้นี้ อย่างไรก็ตาม การมาสายไม่ได้น่ากลัวนัก ไม่ใช่การละเมิดที่สำคัญที่อาจนำไปสู่การปฏิเสธการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (มาตรา 2 ของมาตรา 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สิ่งสำคัญคือเป็นไปตามข้อกำหนดที่จำเป็นที่เหลืออยู่:

• ความเป็นไปได้ของการระบุผู้ขายและผู้ซื้อที่สมบูรณ์และเชื่อถือได้
• ข้อบ่งชี้ของผลิตภัณฑ์ (บริการ การทำงาน)
• การยืนยันสิทธิ์การเป็นเจ้าของและการโอนอันเป็นผลมาจากการขาย
• ข้อมูลต้นทุนที่แม่นยำซึ่งส่งผลต่อฐานภาษีมูลค่าเพิ่มและจำนวน