เอกสารประกอบการตรวจนิติเศรษฐศาสตร์ ขั้นตอนการแต่งตั้งการตรวจนิติเศรษฐศาสตร์

4. ความสัมพันธ์ของการตรวจสอบเอกสาร

และการตรวจทางนิติเวชศาสตร์

การตรวจสอบทางเศรษฐศาสตร์ทางนิติวิทยาศาสตร์เป็นกิจกรรมของผู้เชี่ยวชาญที่มีความสามารถในการศึกษาเอกสารคดีที่นำเสนอแก่เขาเพื่อแก้ไขปัญหาที่ผู้ตรวจสอบหรือศาลวางให้เขาซึ่งจบลงด้วยการร่างความเห็นของผู้เชี่ยวชาญเป็นลายลักษณ์อักษร

ผู้ตรวจสอบมีอำนาจสั่งการตรวจทางนิติเวชเศรษฐศาสตร์หากจำเป็นต้องมีความรู้พิเศษในสาขานั้น การบัญชีความสัมพันธ์ทางการเงินและการเงินซึ่งเป็นความสามารถทางวิทยาศาสตร์ของนักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญ

เราควรเห็นด้วยกับตำแหน่งของแผนกสืบสวนของ Federal Tax Service ของรัสเซียว่าเหตุผลที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งในการสั่งการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์คือข้อสงสัยที่สมเหตุสมผลของผู้ตรวจสอบเกี่ยวกับความถูกต้องของผลการตรวจสอบภาษีบนพื้นฐานของการที่ คดีอาญาได้เริ่มขึ้นแล้ว อย่างไรก็ตาม มีความจำเป็นต้องระลึกว่าข้อสงสัยนั้นควรเกี่ยวข้องกับข้อสรุปส่วนบุคคลที่กำหนดไว้ในรายงานการตรวจสอบภาษี และไม่จำเป็นต้องมีการแต่งตั้งการตรวจสอบ (การควบคุม) ใหม่เพื่อให้เนื้อหาของคดีอาญาสมบูรณ์

ความเป็นไปได้ที่จะเกิดข้อผิดพลาดตามขั้นตอน - การมอบหมายหน้าที่ของผู้ตรวจสอบให้กับผู้เชี่ยวชาญ - เกิดขึ้นจากความคล้ายคลึงกันอย่างไม่ต้องสงสัยของการใช้ความรู้เศรษฐศาสตร์พิเศษทั้งสองรูปแบบด้วยเหตุผลหลายประการ

ทั้งผู้เชี่ยวชาญในแผนกตรวจสอบภาษีและนักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญมีความรู้พิเศษในสาขาวิชาเศรษฐศาสตร์เดียวกัน

โดยยึดข้อสรุปจากการศึกษาเอกสาร รายการในทะเบียนทางบัญชี และเอกสารทางบัญชีอื่นๆ

วิธีการที่คล้ายกันนี้ใช้ในการศึกษาเอกสารทางบัญชี

ดังนั้นเพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด จึงจำเป็นต้องจดจำความแตกต่างที่สำคัญระหว่างการตรวจสอบ (การตรวจสอบเอกสารการปฏิบัติตามกฎหมายภาษี) และการตรวจสอบทางเศรษฐศาสตร์ทางนิติวิทยาศาสตร์ ซึ่งโดยปกติจะแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม

1.ความแตกต่างขั้นตอน

ก - การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์จะดำเนินการเฉพาะในคดีอาญาที่เริ่มต้นบนพื้นฐานของการตัดสินใจของผู้ตรวจสอบเท่านั้น พื้นฐานในการดำเนินการตรวจสอบเอกสารคือข้อมูลที่ส่งไปยังแผนก การตรวจสอบภาษีคำสั่งของหัวหน้า (หรือรอง) ของร่างกายที่เกี่ยวข้อง นอกจากนี้ยังสามารถสั่งการตรวจสอบได้ตามคำขอของผู้ตรวจสอบ รวมถึงก่อนที่จะเริ่มคดีอาญาด้วย

บี - ในส่วนของการตรวจสอบ (การตรวจสอบเอกสาร) ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญาของ RSFSR จะควบคุมเฉพาะสิทธิ์ของผู้ตรวจสอบในการเรียกร้องให้ดำเนินการเท่านั้น กฎระเบียบขั้นตอนของการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์เพื่อให้แน่ใจว่าการรับประกันความถูกต้องตามกฎหมายนั้นถูกกำหนดโดยบรรทัดฐานหลายประการของประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญาของ RSFSR พื้นฐานทางกฎหมายการแต่งตั้งและดำเนินการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ได้รับการควบคุมโดยมาตรา 78, 79, 81, 184 - 194, 288, 290 แห่งประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย สถานะทางกฎหมาย สิทธิและหน้าที่ของผู้เชี่ยวชาญได้รับการควบคุมโดยบทความ 67, 82, 106, 192, 275, 289 แห่งประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญา RSFSR พื้นฐานทางกฎหมายสำหรับข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญได้รับการควบคุมโดยมาตรา 80, 191 แห่งประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญาของ RSFSR ดังนั้นการมอบหมายหน้าที่ของนักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญให้กับผู้สอบบัญชี (รวมถึงในระหว่างการตรวจสอบซ้ำ) จะทำให้การตรวจสอบภาษีเป็นการตรวจสอบโดยไม่มีรูปแบบขั้นตอนซึ่งเป็นพื้นฐานที่เถียงไม่ได้ในการส่งคืนคดีเพื่อการสอบสวนต่อไป การปฏิบัติงานของผู้เชี่ยวชาญในการดำเนินการตรวจสอบยังทำให้เกิดข้อสงสัยอย่างสมเหตุสมผลต่อข้อสรุปของเขาด้วย

2. ความแตกต่างด้านระเบียบวิธี

ก. ตามเนื้อหากิจกรรม การตรวจสอบคือการทบทวนกิจกรรมทางธุรกิจในช่วงระยะเวลาหนึ่ง (โดยปกติจะเป็นการรายงาน) การตรวจสอบจะดำเนินการตามเอกสารที่อยู่ในองค์กรที่เกี่ยวข้อง การตรวจสอบไม่ได้ตรวจสอบ กิจกรรมทางเศรษฐกิจแต่ตรวจสอบเอกสารแนบท้ายคดีอาญา

บี - ว่าด้วยเรื่องของการวิจัยและการตรวจสอบ การตรวจสอบเอกสารครอบคลุมกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจทั้งหมดขององค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่งเพื่อระบุข้อเท็จจริงของการไม่ปฏิบัติตามกฎหมายภาษี การตรวจสอบทางนิติเวชเศรษฐศาสตร์จะตรวจสอบเฉพาะสถานการณ์ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจที่มีความสำคัญต่อการแก้ไขคดีที่ถูกต้องบนพื้นฐานของเอกสารทางบัญชี สถานการณ์เฉพาะเหล่านี้จะถูกกำหนดในแต่ละครั้งเมื่อมีการถามคำถามกับผู้เชี่ยวชาญโดยการสอบสวนและศาล

ใน - โดยวัตถุประสงค์ของการวิจัย ในระหว่างกระบวนการตรวจสอบ ผู้เชี่ยวชาญจากแผนกตรวจสอบภาษีจะเลือกเอกสารที่ต้องการเอง และหากจำเป็น ก็จะยึดเอกสารแต่ละฉบับอย่างอิสระ (หรือขอสำเนาเอกสารเหล่านั้น) นักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญด้านนิติวิทยาศาสตร์สรุปข้อสรุปของเขาตามเอกสารที่ผู้ตรวจสอบแนบมากับคดีอาญา นักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญไม่ได้รับสิทธิ์ในการยึดเอกสารโดยอิสระ หากจำเป็น ผู้สอบสวนจะยึดเอกสารเพิ่มเติมตามคำขอของเขา

วัตถุประสงค์หนึ่งของการวิจัยโดยนักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญคือการตรวจสอบเอกสาร สิ่งนี้เป็นไปได้ในสถานการณ์ที่ผู้วิจัยมีข้อสงสัยเกี่ยวกับความถูกต้องของวิธีการที่ใช้ในระหว่างการตรวจสอบเพื่อคำนวณและกำหนดจำนวนรายได้และต้นทุนของรายการที่ต้องเสียภาษีอื่น ๆ ในกรณีนี้ นักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญจะไม่ทำการตรวจสอบซ้ำ แต่จะวิเคราะห์ความถูกต้องทางวิทยาศาสตร์ของวิธีการคำนวณที่ใช้โดยการตรวจสอบเท่านั้น

มีความแตกต่างด้านระเบียบวิธีอื่นๆ อีกหลายประการ (ในเรื่องของการตรวจสอบและการตรวจสอบ ในการนำเสนอผลการวิจัย ฯลฯ) อย่างไรก็ตาม แม้แต่การอ้างอิงถึงความแตกต่างที่สำคัญก็แสดงให้เห็นถึงความจำเป็นร่วมกันในการตรวจสอบเอกสารและการตรวจสอบทางเศรษฐศาสตร์ทางนิติเวช

การตรวจสอบได้รับคำสั่งตามความคิดริเริ่มของเจ้าหน้าที่ปฏิบัติการหรือผู้ตรวจสอบในสถานการณ์ที่จำเป็นเป็นครั้งแรกผ่านมาตรการควบคุมอย่างเป็นทางการ เพื่อระบุเอกสารและเอกสารทางบัญชีอื่น ๆ ที่สามารถใช้เป็นหลักฐานในคดีอาญาได้ มอบหมายให้ตรวจสอบนิติเศรษฐศาสตร์เพื่อตรวจสอบหลักฐานเอกสารที่ระบุแล้ว วัตถุประสงค์ของการแต่งตั้งคือเพื่อขจัดความขัดแย้งที่เกิดขึ้นในวัสดุกรณีโดยการได้รับหลักฐานใหม่ - ข้อสรุปของนักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญ

ควรจำไว้ว่าข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญทางเศรษฐกิจไม่มีมูลค่าที่เป็นหลักฐานที่กำหนดไว้ล่วงหน้า และได้รับการประเมินโดยผู้สอบสวนและศาล พร้อมด้วยหลักฐานอื่นที่รวบรวมในคดี โดยธรรมชาติแล้วในระหว่างการศึกษาเนื้อหาที่นำเสนอให้เขา นักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญสามารถสร้างข้อเท็จจริงใหม่เกี่ยวกับการละเมิดกฎหมายภาษี ซึ่งก่อนหน้านี้ไม่ทราบในการสอบสวน อย่างไรก็ตาม การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ไม่ได้ถูกกำหนดเพียงเพื่อระบุข้อเท็จจริงที่ไม่ทราบมาก่อนเท่านั้น

5. องค์กรแต่งตั้งตุลาการและเศรษฐกิจ

การสอบ

เมื่อสั่งการตรวจทางนิติเวชเศรษฐศาสตร์ ผู้ตรวจสอบจะกำหนดเป้าหมายเฉพาะ โดยทั่วไปแล้ว เป้าหมายคือการได้รับการตัดสินจากผู้เชี่ยวชาญอิสระในสาขานั้น วิทยาศาสตร์เศรษฐศาสตร์ทั้งในทางปฏิบัติและเป็นกรณีพิเศษโดยเฉพาะด้านการบัญชีและภาษีอากรในประเด็นต่างๆเช่น:

ความถูกต้องของการคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ

การระบุบุคคลที่รับผิดชอบในการละเมิดกฎหมายภาษี

การกำหนดจำนวนภาษีค้างจ่ายและภาษีที่จ่ายน้อยเกินไปให้กับงบประมาณ

กำหนดวิธีการปกปิดภาษีจากการชำระให้อยู่ในงบประมาณ

ในแต่ละกรณีสามารถระบุคำถามที่ต้องการแก้ไขโดยการสอบได้

เช่น ในระหว่างการสอบสวนคดีอาญาต่อประธานบริษัทร่วมหุ้นแบบเปิดพบว่าในช่วงปี 2538 - 2539 ได้เปิดดำเนินการ บริษัทร่วมหุ้น"เกี่ยวกับ." ได้มาจากบริษัทร่วมหุ้น "X" มาการีนและเนยชาวนา ละเมิดกฎหมายปัจจุบัน OJSC "O" ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย (VAT) ในการบัญชีสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ได้รับในอัตราที่สูงเป็นสองเท่าของที่กำหนดไว้ จากนั้นภาษีมูลค่าเพิ่มที่สูงเกินจริงที่เกิดขึ้นจากผลิตภัณฑ์ที่ได้รับจะถูกตัดออกในการบัญชีเป็นการลดภาษีมูลค่าเพิ่มเนื่องจาก OJSC "O" ในรายรับงบประมาณและดังนั้นในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวนภาษีเนื่องจากงบประมาณจึงถูกประเมินต่ำเกินไป ดังนั้น OJSC O. จึงหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับงบประมาณตามจำนวนที่กฎหมายกำหนด

รู้สึกถึงความต้องการความรู้ทางเศรษฐกิจพิเศษเมื่อสืบสวนคดีอาญาและได้รับคำแนะนำจากศิลปะ ศิลปะ. 78, 184, 187 แห่งประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญาของ RSFSR ผู้ตรวจสอบตัดสินใจแต่งตั้งการตรวจสอบบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์ในคดีอาญานี้ (ภาคผนวกหมายเลข 3)

มีคำถามต่อไปนี้เพื่อขออนุมัติการสอบ:

จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ OJSC "O" ได้รับมีผลกระทบหรือไม่? จากผู้ซื้อผลิตภัณฑ์ก่อนหน้านี้จัดทำโดย JSC "X"

สำหรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ขอคืนจากงบประมาณสำหรับผลิตภัณฑ์เดียวกันเมื่อชำระให้กับซัพพลายเออร์?

จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ได้รับจาก OJSC "O" คือเท่าใด จาก JSC "H." สามารถแสดงเพื่อขอคืนเงินจากงบประมาณได้ และจริง ๆ แล้วแสดงเพื่อขอคืนเงินจากงบประมาณจำนวนเท่าใด

หากมีการนำเสนอ VAT ที่สูงเกินจริงเพื่อขอคืนเงินจากงบประมาณ JSC "O" จะได้รับการชดเชยในภายหลังหรือไม่ เสียหายต่องบประมาณ? ควรระบุภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวนเท่าใดที่จะขอคืนจากงบประมาณในการคืนภาษีหัวหน้าฝ่ายบัญชี ขึ้นอยู่กับสิ่งที่มีอยู่ในช่วงเวลาที่กำลังศึกษาอยู่ที่ OJSC "O"?

เอกสารหลัก

ขึ้นอยู่กับพฤติการณ์ที่จะต้องกำหนดในคดีอาญาโดยเฉพาะ คำถามอื่น ๆ สามารถกำหนดเพื่อการแก้ไขโดยการตรวจสอบได้

ตัวอย่างเช่นในระหว่างการสอบสวนคดีอาญาต่อผู้อำนวยการห้างหุ้นส่วนจำกัด "Zh" กรัม K. ก่อตั้งขึ้นว่า Zh. LLP ในขณะที่ดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์ได้รับรายได้ซึ่งส่วนหนึ่งเพื่อหลบเลี่ยงภาษีผู้อำนวยการของ LLP จงใจปกปิด เพื่อจุดประสงค์นี้ตามคำแนะนำของเธอ ตัวชี้วัดรายได้รวมถูกระบุไว้ในรายงาน "ผลลัพธ์ทางการเงิน" และการใช้งานสำหรับไตรมาสที่ 2 และ 3 ของปี 1996 ซึ่งนำไปสู่การปกปิดผลกำไรจำนวน 864,155.8 พันรูเบิลและไม่ใช่ - ชำระภาษีจำนวน 302,454.5 พันรูเบิล

ในกรณีนี้มีคำถามในการสอบดังนี้:

1. Zh LLP ได้รับรายได้จากการขายหลักทรัพย์จำนวนเท่าใด สำหรับรอบระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 1 ตุลาคม 2539 และแสดงไว้ในบัญชีงบดุลอย่างถูกต้องหรือไม่?

2. จำนวนรายได้จากการขายหลักทรัพย์แสดงอย่างถูกต้องในรายงานฉหรือไม่? หมายเลข 2 “รายงานผลประกอบการ” LLP “Zh” สำหรับระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2539 ถึงวันที่ 1 ตุลาคม 2539?

3. จำนวนรายได้ที่ได้รับจริงจากการขายหลักทรัพย์มีผลกระทบอย่างไรต่อจำนวนกำไรทางภาษีของ Zh. สำหรับระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2539 ถึงวันที่ 1 ตุลาคม 2539?

4. ควรเสียภาษีเงินได้จำนวนเท่าใดจากงบประมาณจาก Zh. เป็นเวลา 9 เดือนของปี 1996 และภาษีเงินได้ที่เกิดขึ้นกับ Zh LLP เป็นจำนวนเท่าใด ในช่วงเวลานี้?

Zh LLP จากแหล่งเงินทุนใด หลักทรัพย์ที่ได้มาซึ่งขายจาก LLP ในช่วงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2539 ถึงวันที่ 1 ตุลาคม 2539 และบัญชีใด งบดุลสะท้อนความเคลื่อนไหวของรายได้จากการขายหลักทรัพย์หรือไม่?

เป็นที่ยอมรับไม่ได้ที่จะหยิบยกประเด็นที่ไม่อยู่ในความสามารถของผู้เชี่ยวชาญในสาขาพิเศษนี้เพื่อแก้ไขปัญหาโดยการตรวจทางเศรษฐศาสตร์ทางนิติวิทยาศาสตร์ ตัวอย่างเช่น บางครั้งเพื่อแก้ไขปัญหาการตรวจสอบบัญชีทางนิติเวช ผู้วิจัยแนะนำให้ถามคำถามเช่น:

1. ความถูกต้องของเอกสารที่ยื่นเพื่อตรวจสอบ

เหตุผลในการผลิต SEE คือคำตัดสินของศาล คำตัดสินของผู้พิพากษา ผู้ดำเนินการสอบสวน พนักงานสอบสวน หรือพนักงานอัยการ SEE จะถือว่าได้รับการแต่งตั้งตั้งแต่วันที่มีมติหรือคำวินิจฉัยที่เกี่ยวข้อง

SEE ในขั้นตอนการสอบสวนเบื้องต้นสามารถแต่งตั้งได้ทั้งหน่วยงานสอบสวนและผู้สอบสวน อย่างไรก็ตาม หลังจากเริ่มดำเนินคดีแล้ว เจ้าหน้าที่สอบสวนมีหน้าที่ดำเนินการสืบสวนสอบสวนอย่างเร่งด่วนเท่านั้น เพื่อระบุและรวบรวมร่องรอยการก่ออาชญากรรม จากนั้นจึงโอนคดีไปให้พนักงานสอบสวน ดังนั้นในกรณีส่วนใหญ่ SEE จึงได้รับการแต่งตั้งจากผู้สอบสวน ถึงผู้ตรวจสอบตามมาตรา. ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญามาตรา 69 กำหนดภาระหน้าที่ในการรวบรวมพยานหลักฐานบนพื้นฐานของการมีหรือไม่มีการกระทำที่เป็นอันตรายต่อสังคมความผิดของบุคคลที่กระทำการนี้และสถานการณ์อื่น ๆ ข้อมูลเหล่านี้จัดทำขึ้นโดยคำให้การของพยาน เหยื่อ ผู้ต้องสงสัย ผู้ถูกกล่าวหา ความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญ หลักฐานทางกายภาพ ระเบียบวิธีในการสืบสวนและดำเนินการทางศาล และเอกสารอื่น ๆ

ตามศิลปะ ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญามาตรา 69 ข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญถือเป็นหลักฐาน และ SEE ถือเป็นการดำเนินการตามขั้นตอนเพื่อให้ได้มาซึ่ง การกระทำ ใบรับรอง ข้อสรุปเกี่ยวกับผลการศึกษาของแผนกในสถานการณ์ใด ๆ ที่เรียกว่า SEE (เช่น เกี่ยวกับการขาดแคลนสินค้าและวัสดุ ฯลฯ) มีอยู่ในกรณีนี้ แม้ว่าจะได้รับตามคำร้องขอของหน่วยงานสืบสวนหรือ ศาล แต่ไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎในการดำเนินการ SEE จะไม่ถือเป็นความเห็นของผู้เชี่ยวชาญและทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการปฏิเสธที่จะดำเนินการ SEE

ผู้วิจัยอาจแต่งตั้ง SEE หากการสอบสวนเบื้องต้นต้องใช้ความรู้พิเศษในด้านวิทยาศาสตร์ เทคโนโลยี ศิลปะ หรืองานฝีมือ และหากมีความจำเป็นในการวิเคราะห์และการตีความข้อมูลข้อเท็จจริงที่รวบรวมไว้อย่างเชี่ยวชาญมากขึ้น การระบุลักษณะของความก้าวหน้าของกระบวนการบางอย่างที่เกี่ยวข้องกับคดีต่างๆ ซึ่งได้ดำเนินการตรวจสอบเบื้องต้นแล้ว (มาตรา 78 แห่งประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญา)

เหตุที่สำคัญที่สุดในการแต่งตั้งการตรวจบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์คือ:

• ความจำเป็นในการศึกษาประเด็นที่ต้องใช้ความรู้พิเศษของนักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญ
• คุณภาพของการตรวจสอบไม่ดีซึ่งแสดงออกมาเมื่อมีความขัดแย้งระหว่างรายงานการตรวจสอบกับวัสดุกรณีอื่น ๆ ความขัดแย้งในข้อสรุปของผู้ตรวจสอบในระหว่างการตรวจสอบครั้งแรก ซ้ำหรือเพิ่มเติม
• คำร้องขออันมีมูลโดยผู้ถูกกล่าวหาให้แต่งตั้ง SEE;
• ข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญจากสาขาอื่น ๆ เกี่ยวกับความจำเป็นในการดำเนินการ SEE

วัตถุประสงค์ของ SEE ตามมาตรา. ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญามาตรา 79 ไม่ได้บังคับและขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของผู้สอบสวน นอกจากนี้ ผู้วิจัยมีสิทธิ์ที่จะระงับหรือยุติการดำเนินการของ SEE ด้วยความคิดริเริ่มของตนเองหรือตามคำแถลงจากผู้เข้าร่วมในกระบวนการ (รวมถึงผู้เชี่ยวชาญ) ในขั้นตอนใด ๆ ของการผลิต หน้าที่เหล่านี้สามารถดำเนินการโดยหัวหน้าหน่วยสืบสวนและอัยการที่ดูแลการสอบสวนได้

หลังจากตัดสินใจดำเนินการ SEE แล้ว ผู้วิจัยจะประเมินวัสดุของกรณีจากมุมมองของความเพียงพอและครบถ้วน และรวบรวมข้อมูลเพิ่มเติมสำหรับ SEE โดยที่ข้อมูลดังกล่าวจะไม่สามารถดำเนินการได้ ผู้วิจัยจะวิเคราะห์เนื้อหาที่รวบรวมไว้ และหลังจากนั้นจะมีการตัดสินใจแต่งตั้ง SEE ซึ่งแสดงรายการประเด็นต่างๆ ที่ผู้เชี่ยวชาญจะต้องแก้ไข พนักงานสอบสวนและศาลไม่ควรอนุญาตให้มีการนำเสนอผู้เชี่ยวชาญ ปัญหาทางกฎหมายที่ไม่อยู่ในความสามารถของตน (เช่น มีการลักขโมย ขาดแคลน มีความผิดฐานยักยอก เป็นต้น) ผู้ตรวจสอบจะจัดทำเอกสารที่ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐศาสตร์ต้องการสำหรับแต่ละกรณี อย่างไรก็ตามการนำเสนอ วัสดุเพิ่มเติมสามารถดำเนินการได้หลังจากการแต่งตั้ง SEE หากผู้เชี่ยวชาญร้องขอ

เมื่อตระหนักว่าวัสดุที่รวบรวมมาเพื่อการผลิต SEE มีเพียงพอแล้ว ผู้วิจัยจึงแต่งตั้ง SEE

การดำเนินการตามขั้นตอนการดำเนินการตามคำตัดสินนี้คือมติของผู้สอบสวนในการแต่งตั้ง SEE ผู้สอบสวนหรือศาลไม่มีสิทธิเปลี่ยนมติหรือคำวินิจฉัยเกี่ยวกับการแต่งตั้ง SEE ด้วยเอกสารอื่นที่ไม่ได้บัญญัติไว้ในกฎหมาย ( จดหมายปะหน้ารายการคำถามถึงผู้เชี่ยวชาญ ฯลฯ)

เนื้อหาของมติประกอบด้วยส่วนคำอธิบายเบื้องต้นและส่วนปฏิบัติการ

ประการแรกจะต้องมีรายละเอียดบังคับดังต่อไปนี้: เวลาและสถานที่ในการร่างมติ; ยศระดับหรือยศทหารของผู้ตรวจสอบนามสกุลของเขา; ชื่อของหน่วยงานสืบสวน เมื่อศาลแต่งตั้ง SEE ชื่อของศาล ชื่อของผู้พิพากษาและผู้ประเมินจะถูกระบุในการพิจารณา หมายเลขคดี; โดยระบุสถานที่และวันที่ร่างมติไว้แล้ว

ส่วนปฏิบัติการจะประกาศการตัดสินใจของผู้ตรวจสอบในการแต่งตั้ง SEE ชื่อของผู้เชี่ยวชาญหรือชื่อของสถาบันที่ควรดำเนินการ SEE กำหนดคำถามที่วางไว้กับผู้เชี่ยวชาญเพื่อขอวิธีแก้ปัญหาในระหว่างการศึกษา และอธิบายวัสดุที่ทำ พร้อมให้บริการแก่ผู้เชี่ยวชาญ รายการวัสดุระบุ: วัตถุประสงค์ของการวิจัย; ตัวอย่างเพื่อการเปรียบเทียบ เอกสารการสืบสวนซึ่งเป็นความรู้ที่จำเป็นสำหรับผู้เชี่ยวชาญ รวมถึงระบุตำแหน่งของเอกสารและวัตถุด้วย

วิธีการดำเนินการทดสอบจะถูกกำหนดโดยผู้เชี่ยวชาญตามกฎ อย่างไรก็ตาม ผู้ตรวจสอบมีสิทธิ์ ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของคดี ที่จะระบุในการตัดสินใจถึงความจำเป็นสำหรับวิธีการสอบสวนบางอย่าง (เช่น การตอบโต้การตรวจสอบเอกสาร)

การสอบสวนเบื้องต้นจะต้องเสร็จสิ้นตามมาตรา. ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญามาตรา 133 ไม่เกินสองเดือน ดังนั้นหากปริมาณงานของผู้เชี่ยวชาญมีขนาดใหญ่เพื่อเร่ง SEE ตามความคิดริเริ่มของผู้ตรวจสอบหรือหัวหน้าสถาบันผู้เชี่ยวชาญผู้เชี่ยวชาญที่เชี่ยวชาญด้านเดียวกันหลายคนก็มีส่วนร่วมในการสอบ

การแต่งตั้ง SEE โดยศาลเป็นกระบวนการที่ซับซ้อน ซึ่งเป็นผลมาจากการดำเนินการทั้งความคิดริเริ่มของบุคคลที่เกี่ยวข้องในคดีและอำนาจของศาล

เมื่อศาลได้รับการแต่งตั้ง SEE ความสัมพันธ์เชิงขั้นตอนที่ซับซ้อนก็จะพัฒนาขึ้น: ระหว่างศาลกับบุคคลที่เข้าร่วมในคดีแต่ละคน ระหว่างศาลกับผู้เชี่ยวชาญ ความสัมพันธ์เหล่านี้แตกต่างกันในเรื่องเหตุผลของการเกิดขึ้น เนื้อหา และความสำคัญของขั้นตอน ความสัมพันธ์ระหว่างศาลและบุคคลที่มีส่วนร่วมในคดีแต่ละรายเกิดขึ้นเกี่ยวกับการยื่นคำร้องเพื่อแต่งตั้ง SEE การแต่งตั้งผู้เชี่ยวชาญเฉพาะด้าน การเพิกถอนผู้เชี่ยวชาญ และสำหรับการสร้างประเด็นต่างๆ

ความสัมพันธ์ในขั้นตอนเหล่านี้เป็นสื่อกลางในการยื่นคำร้องของผู้มีส่วนได้เสียและคำตัดสินของศาลเกี่ยวกับความพึงพอใจหรือการปฏิเสธ และเป็นลักษณะของกระบวนการแต่งตั้ง SEE ดูเหมือนพวกเขาจะมาก่อนการนัดหมาย

ผลของการดำเนินการเพื่อแต่งตั้ง SEE สะท้อนให้เห็นในการดำเนินการตามขั้นตอนพิเศษ - คำตัดสินของศาลเกี่ยวกับการแต่งตั้งการตรวจทางนิติเวช นี่คือสิ่งที่ทำให้ระบบความสัมพันธ์ระหว่างศาลกับผู้เชี่ยวชาญมีชีวิตขึ้นมา ดังนั้นเราจึงควรพิจารณาโครงสร้างให้ละเอียดยิ่งขึ้น

คำตัดสินของศาลเกี่ยวกับการแต่งตั้ง SEE (ตลอดจนการลงมติของผู้สอบสวน) ในคดีอาญา จะต้องระบุถึงเหตุเฉพาะสำหรับการแต่งตั้ง SEE ปัญหาที่ต้องแก้ไข วัสดุและพฤติการณ์ของคดีที่จะสอบสวน . ในกรณีที่มีการไต่สวนคดีในขั้นไต่สวนเบื้องต้น ศาลมีสิทธิตั้งคำถามกับผู้เชี่ยวชาญได้เช่นเดียวกับที่ตนได้วินิจฉัยตามคำสั่งของผู้ไต่สวนแล้ว และกำหนดขอบเขตเดียวกันได้ วัสดุสำหรับการวิจัย แต่สิ่งนี้ไม่ได้ทำให้ SEE เกิดขึ้นซ้ำในนามของศาล หลักการตรวจสอบพยานหลักฐานโดยตรงในคดีหมายความว่าศาลไม่มีขอบเขตหรือจำกัดด้วยเนื้อหาในการสอบสวนเบื้องต้น เขาแต่งตั้งและดำเนินการ SEE ตามกฎหมายอย่างอิสระ - หลัก, เพิ่มเติม, ซ้ำ - และสามารถซักถามผู้เชี่ยวชาญได้ (ตามมาตรา 289 ของประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญา)

ลักษณะเฉพาะของการแต่งตั้ง SEE ในการพิจารณาคดีของศาลนั้นเกิดจากการที่พนักงานอัยการ ทนายฝ่ายจำเลย จำเลย ผู้เสียหาย โจทก์ทางแพ่ง จำเลยทางแพ่ง และตัวแทนของพวกเขามีส่วนร่วมในการกำหนดคำถามและกำหนดขอบเขตของสถานการณ์ภายใต้การสอบสวน ในทุกคำถามที่ถามผู้เชี่ยวชาญ จะมีการรับฟังความคิดเห็นของผู้เข้าร่วมการพิจารณาคดีและข้อสรุปของอัยการ

ในที่สุดศาลจะตัดสินว่าควรถามคำถามใดเพื่อขอมติของผู้เชี่ยวชาญ ไม่ว่าจะโดยรวมคำถามเหล่านั้นไว้ในการพิจารณาหรือเสริมคำถามที่ออกมาก่อนหน้านี้ ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่งต่างจากประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญา (มาตรา 184) ไม่มีหลักเกณฑ์ที่ชัดเจนในเรื่องนี้ แต่ถึงอย่างไร การพิจารณาคดีและหลักคำสอนก็พัฒนาไปบ้าง ข้อกำหนดทั่วไปและกฎเกณฑ์ในการร่าง คำจำกัดความนี้- คำตัดสินในการแต่งตั้ง SEE จะต้องมีรายละเอียดทั้งหมดของคำตัดสินของศาลและระบุไว้ในมาตรา 224 ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่ง

• การระบุเวลาและสถานที่ในการจัดส่ง
• ชื่อของศาล (องค์ประกอบและเลขานุการของเซสชั่นศาล);
• ชื่อของบุคคลที่เข้าร่วมในคดีและหัวข้อของข้อพิพาท (โครงเรื่องโดยย่อของคดี)
• การบ่งชี้สถานการณ์ที่เกี่ยวข้องกับคดี (ข้อเท็จจริงในเรื่องของการพิสูจน์หรือข้อเท็จจริงที่เป็นหลักฐาน) เพื่อยืนยันหรือหักล้างการแต่งตั้งการตรวจสอบ
• เหตุผลของศาลในการสรุปเกี่ยวกับความจำเป็นใน SEE และการอ้างอิงถึงกฎหมายที่ศาลใช้เมื่อมอบหมาย SEE
• ชื่อเรื่องส่วนตัว (ประเภท) ของ SEE;
• การกำหนดงานของผู้เชี่ยวชาญ - คำถามถึงผู้เชี่ยวชาญ
• การกำหนดวัตถุประสงค์ของการวิจัย (หรือเกี่ยวข้องกับใครที่กำลังดำเนินการอยู่)
• ผู้ที่ได้รับความไว้วางใจให้ผลิต SEE (ชื่อองค์กร, ห้องปฏิบัติการ, นามสกุล, ชื่อจริง, นามสกุลของผู้เชี่ยวชาญ);
• ชื่อของเอกสารคดีที่ถ่ายโอนไปยังการกำจัดของผู้เชี่ยวชาญ (เช่น รายงานการพิจารณาคดีของศาล รายงานการซักถามพยาน บันทึกที่เขียนด้วยลายมือของเรื่อง - ซึ่งมีรายการใดบ้าง)
• คำอธิบายของวัสดุเปรียบเทียบ (หากมีให้สำหรับผู้เชี่ยวชาญ)
• ระยะเวลาที่จะต้องดำเนินการ SEE
• ที่ตั้งของ SEE (ในศาลหรือนอกศาล)
• คำเตือนจากผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับความรับผิดตาม กฎหมายปัจจุบัน(มาตรา 307 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับการให้ข้อสรุปที่เป็นเท็จโดยเจตนา
• ลายเซ็นต์ของผู้พิพากษาผู้ออกคำตัดสิน

อย่างที่คุณเห็น คำจำกัดความของโครงสร้างประกอบด้วยสามส่วน:

• การเตรียมการหรือเบื้องต้น (สถานที่, เวลาส่งมอบ, องค์ประกอบของศาล, ในกรณีใด, ตามคำร้องขอของฝ่ายใดฝ่ายหนึ่ง, ถ้ามี)
• เชิงพรรณนา (โครงเรื่องสั้น ๆ ของคดี - เน้นสถานการณ์ทางกฎหมาย, การพิสูจน์ที่ต้องมีการตรวจสอบตลอดจนเหตุผลและเหตุผลในการตรวจสอบ)
• ความละเอียด (วัตถุประสงค์และหัวข้อของการวิจัย คำถามถึงผู้เชี่ยวชาญ ผู้ได้รับความไว้วางใจ รายการวัสดุที่จะถ่ายโอน)

ส่วนที่อธิบายต้องได้รับการกำหนดในลักษณะที่ชัดเจนว่าทำไมจึงจำเป็นต้องมี SEE นี้ เพื่อให้ศาลกำหนดว่าสถานการณ์ที่มีนัยสำคัญทางกฎหมายใดที่ผลลัพธ์อาจเหมาะสม และวัตถุประสงค์พิเศษของการศึกษานี้คืออะไร

เมื่อคำนึงถึงความจำเป็นในการเสริมสร้างขั้นตอนการรับประกันสิทธิของคู่สัญญาเมื่อแต่งตั้ง SEE ควรเสริมส่วนที่ดำเนินการด้วยข้อบ่งชี้ว่าคู่สัญญาทั้งสองฝ่ายคุ้นเคยกับการพิจารณาแต่งตั้ง SEE

คำวินิจฉัยแต่งตั้ง SEE ไม่ได้ระบุขั้นตอนและกรอบเวลาในการอุทธรณ์ เนื่องจากกฎหมายไม่ได้กำหนดความเป็นไปได้ดังกล่าวไว้ ผู้มีส่วนได้เสียที่ไม่เห็นด้วยกับการพิจารณาแต่งตั้ง SEE (เช่น ด้วยช่วงคำถามที่ถามของผู้เชี่ยวชาญ หรือกับข้อเท็จจริงของการแต่งตั้งการสอบ) ไม่สามารถอุทธรณ์คำตัดสินดังกล่าวแยกต่างหากจากการอุทธรณ์ของ คำตัดสินของศาล

หากศาลที่สูงกว่ายอมรับว่าการแต่งตั้ง SEE นั้นผิดกฎหมายหรือไม่มีมูลความจริง และยกเลิกคำตัดสินในการแต่งตั้ง SEE ดังนั้น ผลทางกฎหมายทั้งหมดของคำตัดสินดังกล่าวจึง "ถูกยกเลิก" ตัวอย่างเช่น หากศาลได้รับความเห็นของผู้เชี่ยวชาญแล้ว (ในกรณีที่มีการอุทธรณ์คำตัดสินโดยไม่ระงับการผลิต SEE) การยกเลิกโดยศาลที่สูงกว่าของคำตัดสินในการแต่งตั้ง SEE จะทำให้เป็นไปไม่ได้ ให้ศาลชั้นต้นใช้ความเห็นของผู้เชี่ยวชาญเป็นพยานหลักฐาน

ดังนั้นเมื่อแต่งตั้ง SEE ในขั้นตอนการเตรียมคดีเพื่อการพิจารณาคดี คุณจะต้องให้ความสนใจกับกำหนดเวลาที่กำหนดโดย Art ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่ง มาตรา 99 (การเตรียมคดีดำเนินการภายในระยะเวลาเจ็ดวัน) หากการผลิต SEE ต้องใช้เวลามากขึ้น ดังนั้นตามคำตัดสินที่สมเหตุสมผลของผู้พิพากษา ระยะเวลารวมในการเตรียมคดีสามารถขยายได้ถึง 20 วัน อย่างไรก็ตามอำนาจของผู้พิพากษานี้กำหนดไว้ตามกฎหมายสำหรับกรณีพิเศษ (ส่วนที่ 1 ของมาตรา 99 แห่งประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่ง)

เนื่องจากส่วนใหญ่แล้ว SEE จะดำเนินการนอกศาล (เช่น ไม่ใช่ในห้องพิจารณาคดี) เมื่อได้รับการแต่งตั้งในขั้นตอนการพิจารณาคดี จึงจำเป็นต้องให้เวลาแก่ผู้เชี่ยวชาญในการศึกษาพิเศษ ดังนั้นประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่งจึงกำหนดสิทธิของศาลในการระงับการพิจารณาคดีในกรณีที่มีการแต่งตั้ง SEE (ข้อ 5 ของมาตรา 215 แห่งประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่ง) การพิจารณาคดีเพื่อระงับการพิจารณาคดีนั้นกระทำโดยศาลตามคำร้องขอของผู้มีส่วนได้เสียหรือตามความคิดริเริ่มของตนเอง

ความจำเป็นในการได้รับค่าคอมมิชชั่นหรือ SEE ที่ครอบคลุมนั้นระบุไว้ในมติ (คำจำกัดความ) ในการแต่งตั้ง SEE หัวหน้าสถาบันผู้เชี่ยวชาญมีสิทธิที่จะให้คำแนะนำในการดำเนินการค่าคอมมิชชั่นหรือ SEE ที่ครอบคลุมตามความคิดริเริ่มของตนเองหรือตามความคิดริเริ่มของผู้เชี่ยวชาญ ผู้เชี่ยวชาญที่ดำเนินการ SEE นอกสถาบันผู้เชี่ยวชาญ โดยได้ข้อสรุปว่าจำเป็นต้องมีคณะกรรมการหรือ SEE ที่ซับซ้อน จึงแจ้งปัญหานี้กับผู้ตรวจสอบ (ศาล) ในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายวิธีพิจารณาความ

©2015-2019 เว็บไซต์
สิทธิ์ทั้งหมดเป็นของผู้เขียน ไซต์นี้ไม่ได้อ้างสิทธิ์ในการประพันธ์ แต่ให้ใช้งานฟรี
วันที่สร้างเพจ: 2016-04-12

ใน สภาพที่ทันสมัยในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการพัฒนาขอบเขตทางการเงินและเศรษฐกิจ ปริมาณข้อพิพาทในประเด็นทางเศรษฐกิจระหว่างองค์กรธุรกิจกำลังเพิ่มขึ้น ยิ่งไปกว่านั้น ยังมีการเพิ่มขึ้นไม่เพียงแต่ในจำนวนเท่านั้น แต่ยังรวมถึงประเด็นข้อขัดแย้งที่หลากหลายที่พิจารณาในศาลด้วย กระบวนการนี้เชื่อมโยงอย่างใกล้ชิดกับการวิเคราะห์ข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมทางธุรกิจที่แสดงในเอกสารทางบัญชีและการรายงาน ข้อมูลดังกล่าวสามารถรับได้ในระหว่างการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ การตรวจสอบทางนิติเวชเศรษฐศาสตร์เป็นกระบวนการที่พบบ่อยที่สุดในการดำเนินคดีทางแพ่ง แม้ว่าจนถึงขณะนี้การผลิตจะจัดขึ้นในสถาบันนิติวิทยาศาสตร์ของรัฐบางแห่งเท่านั้น

การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์เป็นการดำเนินการตามขั้นตอนที่กฎหมายกำหนดโดยอิงจากการวิจัยเฉพาะทาง กิจกรรมทางเศรษฐกิจบนพื้นฐานของเอกสารทางการเงินและเศรษฐกิจซึ่งดำเนินการโดยใช้ความรู้พิเศษในสาขาเศรษฐศาสตร์เพื่อระบุข้อมูลข้อเท็จจริงเกี่ยวกับธุรกรรมทางธุรกิจ

เป้าหมายหลักของการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์คือการช่วยเหลือหน่วยงานตุลาการในการศึกษาและตีความตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจ ระบุการบิดเบือนทั้งโดยเจตนาและไม่ตั้งใจ

เรื่อง การตรวจสอบทางนิติเศรษฐศาสตร์เป็นข้อมูลข้อเท็จจริงเกี่ยวกับการทำธุรกรรมทางธุรกิจซึ่งการวิจัยและประเมินผลต้องใช้ความรู้พิเศษด้านเศรษฐศาสตร์ การบัญชี และการเงินที่จำเป็นในการแก้ไขคดี

หากเราระบุหัวข้อการตรวจทางนิติเศรษฐศาสตร์ไว้ว่า คดีแพ่งและข้อพิพาทอนุญาโตตุลาการจึงเป็นข้อมูลข้อเท็จจริง (พฤติการณ์ของคดี) ที่ทำให้เป็นไปได้โดยใช้ความรู้พิเศษเพื่อสร้างการละเมิดกฎหมาย (แพ่ง, ภาษี, การเงิน, แรงงาน ฯลฯ ) ซึ่งเป็นสาเหตุของข้อพิพาทระหว่าง ฝ่าย

วัตถุ การตรวจสอบทางเศรษฐศาสตร์เป็นเอกสารหลักและการรายงานที่สะท้อนถึงผลลัพธ์ที่เกิดขึ้น ธุรกรรมทางธุรกิจและมีข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและการเคลื่อนย้ายของวัสดุและ เงินสด- เอกสารดังกล่าวได้แก่:

• - ข้อตกลงระหว่างองค์กรธุรกิจ
• - สินค้าคงคลังและเอกสารเปรียบเทียบและวัสดุสินค้าคงคลังอื่น ๆ
• - เอกสารทางบัญชีหลัก
• - ทะเบียนการบัญชี (ใบแจ้งยอด สมุดรายวันการสั่งซื้อ งบดุล บัตรบัญชี ฯลฯ )
• - รายงานทางบัญชี
• - วัสดุอื่น ๆ ที่จำเป็นสำหรับการผลิตการตรวจทางนิติวิทยาศาสตร์ (วัสดุของ การตรวจสอบฯลฯ)

เอกสารข้างต้นสะท้อนถึงกระบวนการทางเศรษฐกิจขององค์กรและมีคุณค่าเป็นหลักฐานเมื่อพิจารณาคดีในศาล ในระหว่างการพิจารณาอนุญาโตตุลาการและคดีแพ่งเกี่ยวกับข้อพิพาททางเศรษฐกิจจำเป็นต้องตรวจสอบเอกสารทางบัญชี

เพื่อเป็นหลักฐานในอนุญาโตตุลาการและ การดำเนินคดีทางแพ่งยอมรับเฉพาะความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญเท่านั้น (และไม่ใช่ เช่น รายงานของผู้สอบบัญชี เนื่องจากผู้ตรวจสอบบัญชีไม่ใช่ผู้เข้าร่วมในความสัมพันธ์ทางกฎหมายตามขั้นตอน)

การผลิตการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์อยู่ภายใต้การควบคุมโดยกฎหมายวิธีปฏิบัติและกฎหมายว่าด้วยกิจกรรมของผู้เชี่ยวชาญทางนิติวิทยาศาสตร์ นอกจากนี้ นักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญยังอาศัยการวิจัยของเขาเกี่ยวกับบรรทัดฐานของรหัส กฎหมายและข้อบังคับอื่นๆ

เหตุในการแต่งตั้งผู้ตรวจสอบนิติเศรษฐศาสตร์ ได้แก่

• - ความจำเป็นในการตอบคำถามโดยใช้ความรู้พิเศษในสาขาเศรษฐศาสตร์
• - ข้อขัดแย้งระหว่างวัสดุเคส
• - คำร้องของผู้เข้าร่วมในกระบวนการแต่งตั้งการตรวจทางนิติวิทยาศาสตร์
• - บทสรุปของผู้เชี่ยวชาญเฉพาะทางอื่น ๆ เกี่ยวกับความจำเป็นในการดำเนินการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์

การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์สมัยใหม่มีความเป็นไปได้มากมาย ด้วยความช่วยเหลือ เช่น:

• - สร้างการปฏิบัติตามการปฏิบัติงาน เอกสารกำกับดูแล;
• - การระบุธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์จริง
• - การกำหนดมูลค่าหุ้นและองค์ประกอบทางธุรกิจอื่น ๆ
• - การกำหนดความสมบูรณ์ของการชำระภาษีให้กับงบประมาณทุกระดับ เป็นต้น

พื้นฐานระเบียบวิธีของการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์คือชุดของเทคนิคระเบียบวิธีที่ใช้ในการศึกษาโดยผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับธุรกรรมทางธุรกิจที่สะท้อนให้เห็นในการบัญชีและการประเมินผล กิจกรรมทางการเงินองค์กรต่างๆ เมื่อดำเนินการตรวจสอบทางนิติเวชเศรษฐศาสตร์ไม่มีสถานการณ์ปกติและประเด็นของศาลขึ้นอยู่กับลักษณะของสถานการณ์ที่อยู่ระหว่างการพิจารณา สิ่งนี้จะกำหนดการขาดวิธีการแบบครบวงจรสำหรับการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์

เมื่อทำการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์มักจะใช้วิธีการต่อไปนี้:

การสังเคราะห์เป็นวิธีการศึกษาวัตถุเกี่ยวกับความสมบูรณ์ ความสามัคคี และการเชื่อมโยงระหว่างส่วนต่างๆ ของมัน ในการควบคุมทางการเงินและเศรษฐกิจ การสังเคราะห์สามารถเชื่อมโยงกับการวิเคราะห์ได้ ช่วยให้คุณสามารถเชื่อมต่อวัตถุที่แยกส่วนในกระบวนการวิเคราะห์ สร้างการเชื่อมต่อ และทำความเข้าใจวัตถุโดยรวม

การปฐมนิเทศเป็นเทคนิคการวิจัยที่แสดงถึงการอนุมานจากปัจจัยเฉพาะไปจนถึงข้อสรุปทั่วไป เช่น ข้อสรุปเกี่ยวกับสภาพของวัตถุนั้นขึ้นอยู่กับการศึกษาในแต่ละแง่มุมเช่นการตรวจสอบเอกสารที่สะท้อนถึงหนี้ขององค์กรนั้นจะดำเนินการในขั้นต้นตามข้อมูลการบัญชีเชิงวิเคราะห์จากนั้นตามข้อมูลการบัญชีสังเคราะห์

การนิรนัยคือการศึกษาสถานะของวัตถุโดยรวมโดยใช้เหตุผลเชิงตรรกะ โดยสรุปเกี่ยวกับองค์ประกอบที่เป็นส่วนประกอบ เช่น การอนุมานจากทั่วไปไปสู่เฉพาะเจาะจง

การเป็นรูปธรรมคือการศึกษาวัตถุต่างๆ ที่มีความคล่องตัวและหลากหลาย

การวิเคราะห์ระบบคือการศึกษาเป้าหมายของการศึกษาซึ่งเป็นชุดขององค์ประกอบที่ประกอบกันเป็นระบบ กล่าวคือ ความสามารถในการประเมินพฤติกรรมของวัตถุในฐานะระบบโดยมีปัจจัยทั้งหมดที่มีอิทธิพลต่อการทำงานของวัตถุ

การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์เป็นระบบเทคนิคในการเปิดเผยและกำหนดความสัมพันธ์ระหว่างเหตุและผลที่กำหนด สถานการณ์ความขัดแย้งในการทำธุรกรรมทางธุรกิจซึ่งส่งผลให้หน่วยงานบังคับใช้กฎหมายถูกสอบสวน

วิธีทางเศรษฐศาสตร์ - คณิตศาสตร์ใช้เพื่อสร้างความเข้มข้นของอิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อผลลัพธ์ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการทำงานขององค์กร

การตรวจสอบการคำนวณทางคณิตศาสตร์ (การคำนวณใหม่) คือการตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณทางคณิตศาสตร์ในเอกสารหลักและบันทึกทางบัญชีหรือผู้เชี่ยวชาญที่ทำการคำนวณอิสระ

การตรวจสอบเอกสาร (การตรวจสอบ): ข้อมูลเอกสารสามารถเป็นข้อมูลภายใน ภายนอก ภายนอก และภายในได้พร้อมๆ กัน เอกสารที่จัดทำและประมวลผลภายในองค์กรทางเศรษฐกิจนั้นเป็นเอกสารภายใน เอกสารภายนอกได้รับการจัดเตรียมและส่งไปยังนักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญโดยบุคคลที่สาม การตรวจสอบเอกสารหมายความว่านักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญจะต้องรับรองความน่าเชื่อถือและคุณภาพของเอกสารบางฉบับ ในการทำเช่นนี้จะมีการควบคุมรายการทางบัญชีและเอกสารหลักบางรายการซึ่งยืนยันความเป็นจริงและความเป็นไปได้ในการดำเนินการเช่นการตรวจสอบเอกสารตามเกณฑ์ที่เป็นทางการ (การปฏิบัติตาม แบบฟอร์มรวมความพร้อมของรายละเอียดที่จำเป็น) และสาระสำคัญของการทำธุรกรรมที่สะท้อนให้เห็น (ความเป็นไปได้และความถูกต้องตามกฎหมาย)

การติดตามเป็นขั้นตอนที่นักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญตรวจสอบเอกสารหลักบางฉบับ การสะท้อนข้อมูลของพวกเขาในการลงทะเบียนการบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์ และการปฏิบัติตามมาตรฐานการติดต่อทางบัญชีกับผังบัญชีและกฎระเบียบทางบัญชี

การตอบโต้การตรวจสอบคือการตรวจสอบเอกสารจากคู่สัญญาขององค์กรที่ถูกตรวจสอบ

นักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญในความเห็นของเขาตอบคำถามที่ศาลถามเกี่ยวกับการปฏิบัติตามการจัดระบบบัญชี กฎระเบียบการละเมิดกฎหมาย (ทางแพ่งและภาษี) การปฏิบัติตามข้อผูกพันตามสัญญา ฯลฯ

ควรสังเกตว่าข้อสรุปไม่อนุญาตให้มีการสรุปเกี่ยวกับการกระทำโดยเจตนา (การบิดเบือน) การใช้ในทางที่ผิด ฯลฯ เช่น มีเพียงการแถลงข้อเท็จจริงบางประการเท่านั้นที่เป็นไปได้ แต่ไม่สามารถประเมินการกระทำของบุคคลใดบุคคลหนึ่งซึ่งเป็นสิทธิพิเศษของศาลได้

เมื่อทำการตรวจสอบทางเศรษฐกิจจะใช้ตัวบ่งชี้ในสามมิติ: 1) โดยธรรมชาติ; 2) ต้นทุน; 3) แรงงาน

ในปัจจุบัน การตรวจทางนิติเศรษฐศาสตร์แบ่งออกเป็น 2 ประเภทหลัก คือ การตรวจบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์ และการตรวจทางการเงินและเศรษฐศาสตร์ทางนิติเวช1. การสอบเศรษฐศาสตร์แต่ละประเภทจะแบ่งออกเป็นประเภทตามลักษณะของข้อมูลเศรษฐศาสตร์ที่กำลังศึกษา ประเภทของการตรวจสอบทางเศรษฐศาสตร์จะแบ่งออกเป็นเขตย่อยและขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะของวัตถุที่กำลังศึกษา

ในความทันสมัย สภาพเศรษฐกิจการดำเนินธุรกิจใดๆ ถือเป็นการผสมผสานระหว่างการเงิน การบัญชี และปรากฏการณ์ทางเศรษฐกิจอื่นๆ สิ่งนี้จะกำหนดความสัมพันธ์ระหว่างการบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์กับการตรวจสอบทางการเงินและเศรษฐกิจทางนิติวิทยาศาสตร์ จากนี้ ในบางกรณี มีความจำเป็นต้องดำเนินการตรวจสอบที่ซับซ้อนเมื่อผู้เชี่ยวชาญได้รับประเด็นต่างๆ ที่ต้องใช้ความรู้ทางเศรษฐกิจที่หลากหลาย (เช่น การประเมินมูลค่าของหุ้นและการสะท้อนของพวกเขาในการบัญชี องค์กร) ในกรณีนี้ การแก้ไขปัญหาเป็นไปไม่ได้หากปราศจากการมีส่วนร่วมของผู้เชี่ยวชาญในสาขาความรู้ต่างๆ ในการกำหนดข้อสรุปร่วมกันพร้อมกัน

ข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญขึ้นอยู่กับการประเมินโดยผู้สอบสวน พนักงานสอบสวน อัยการ ศาล บุคคล หรือหน่วยงาน โดยพิจารณาถึงกรณีความผิดทางปกครอง

การสรุปผลสำหรับการพิจารณาคดีและการสอบสวนไม่ได้บังคับและได้รับการประเมินตาม กฎทั่วไปและข้อกำหนดในการประเมินหลักฐาน ได้แก่ ความเห็นของนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญเท่ากับหลักฐานอื่นในคดี มีการประเมินในลักษณะเดียวกับหลักฐานอื่นๆ

ความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญไม่จำเป็นสำหรับศาลและได้รับการประเมินโดยศาลตามกฎที่กำหนดขึ้นเพื่อประเมินพยานหลักฐาน การไม่เห็นด้วยกับข้อสรุปของศาลจะต้องได้รับการจูงใจในการตัดสินหรือคำตัดสินของศาล ความเห็นของผู้เชี่ยวชาญจะถูกประกาศต่อการพิจารณาคดีของศาลและตรวจสอบพร้อมหลักฐานอื่นในคดี กฎสำหรับการประเมินข้อสรุปของการตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์นั้นมีอยู่ในบทความของประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญา "กฎสำหรับการประเมินหลักฐาน" และประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่ง "การประเมินหลักฐาน"

ตามกฎเกณฑ์ของกฎหมายวิธีพิจารณาคดี หลักฐานแต่ละชิ้นจะต้องได้รับการประเมินในมุมมองของความเกี่ยวข้อง การยอมรับได้ ความน่าเชื่อถือ และหลักฐานที่รวบรวมทั้งหมดโดยรวม - ความเพียงพอในการแก้ไขคดี ดังนั้นความเห็นของผู้เชี่ยวชาญในคดีอาญาจึงต้องได้รับการประเมินโดยเจ้าหน้าที่สืบสวนจาก 4 ตำแหน่ง คือ

1) ความเกี่ยวข้องกับคดีที่อยู่ระหว่างการสอบสวน

2) การรับเข้าเปรียบเทียบกับหลักฐานอื่น ๆ

3) ความน่าเชื่อถือในการปฏิบัติตามความเป็นจริง

4) ความเพียงพอในแง่ของการคลี่คลายคดี

ในกฎหมายขั้นตอนทางแพ่งและอนุญาโตตุลาการ ความคิดเห็นของนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญจะได้รับการประเมินในลักษณะเดียวกัน ศาลสามารถประเมินได้ตามความเชื่อมั่นภายใน โดยอาศัยการตรวจสอบข้อสรุปและพยานหลักฐานในคดีอย่างครอบคลุม ครบถ้วน ตรงประเด็นและตรงประเด็น

สามารถระบุเกณฑ์พื้นฐานได้หลายประการ

การประเมินความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญซึ่งกำหนดไว้ในรหัส ในกระบวนการประเมินความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญ จำเป็นต้อง:

ตรวจสอบให้แน่ใจว่าจัดทำโดยสถาบันผู้เชี่ยวชาญหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้จัดทำรายงานการบัญชีทางนิติเวช

ตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการลงนามโดยบุคคล (บุคคล) ที่มีสิทธิลงนามในเอกสารและมีรายละเอียดที่สำคัญอื่น ๆ ทั้งหมดของหลักฐานประเภทนี้

ตรวจสอบคุณภาพของวัสดุที่มอบให้กับผู้เชี่ยวชาญ

เมื่อคำนึงถึงข้อกำหนดด้านขั้นตอนแล้ว สามารถระบุประเด็นต่างๆ สำหรับการประเมินความเห็นของนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญได้:

1. การปฏิบัติตามลำดับขั้นตอนการเตรียม การแต่งตั้ง และการดำเนินการสอบ ข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญต้องเป็นไปตามข้อกำหนดขั้นตอน โครงสร้างและเนื้อหาจะต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์ขั้นตอนในการแสดงความคิดเห็น เมื่อทำการตรวจสอบจะต้องปฏิบัติตามบรรทัดฐานของขั้นตอนทั้งหมด

2. การปฏิบัติตามข้อสรุปกับคำถามที่กำหนดไว้ในการพิจารณา (มติ) ในการแต่งตั้งการสอบ: จำเป็นต้องตรวจสอบถ้อยคำของคำถามในการสรุปและมติ (กฤษฎีกา) ของหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย ผู้เชี่ยวชาญจะต้องตรวจสอบตัวตนของคำถาม

3. มีตรรกะและความสม่ำเสมอในการนำเสนอข้อเท็จจริง หลักฐาน และข้อสรุป ผู้เชี่ยวชาญต้องปฏิบัติตามลำดับการพิจารณาเนื้อหาคดี เช่น ควรตอบคำถามแต่ละข้อตามลำดับ ข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญจะต้องเชื่อมโยงกับกระบวนการของกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่สะท้อนในการบัญชี เนื้อหาของข้อสรุปไม่ควรขัดแย้งกับข้อเท็จจริงที่เชื่อถือได้ซึ่งสะท้อนอยู่ในเอกสารหลัก ทะเบียนการบัญชี และการรายงาน

4. ความเที่ยงธรรมของข้อสรุป: ข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญจะต้องได้รับการยืนยันจากข้อเท็จจริงและเอกสารที่เขาสร้างขึ้นและขึ้นอยู่กับข้อมูลการบัญชีและการรายงาน ผู้เชี่ยวชาญอาจอาศัยข้อมูลอื่นที่มอบให้หากมีผลทางกฎหมาย ได้รับการบันทึกไว้ และไม่ขัดแย้งกับข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญ

5. ข้อสรุปควรได้รับการยืนยันโดยข้อคิดเห็นที่เหมาะสมต่อเอกสารกำกับดูแลเกี่ยวกับคดีที่อยู่ระหว่างการสอบสวน และได้รับการสนับสนุนโดยการอ้างอิงถึงกฎหมาย ข้อบังคับ คำสั่ง ฯลฯ การไม่มีการอ้างอิงจะทำให้เมื่อประเมินการตรวจสอบ สามารถสงสัยในความเป็นกลางของข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญได้ .

6. การพิจารณาความสมบูรณ์ของข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญ: ข้อสรุปจะต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับการศึกษาวัตถุประสงค์ของการทดสอบจากทุกด้านที่เป็นไปได้ ในกรณีนี้คุณควรใช้ฐานข้อมูลหรือเอกสารทางบัญชีที่หลากหลาย ผู้เชี่ยวชาญสามารถใช้เทคนิคการตรวจสอบแบบดั้งเดิมหลายประการได้ การมีหลายทางเลือกในการศึกษาประเด็นนี้จะทำให้เราสามารถประเมินความสมบูรณ์ของผลการสอบได้

7. ความถูกต้องทางวิทยาศาสตร์: ผู้เชี่ยวชาญจะต้องอาศัยวิธีการวิจัยพิเศษ ในกรณีนี้ควรระบุวิธีการ เทคนิค หรือขั้นตอนที่ใช้ในการตรวจด้วย ควรหลีกเลี่ยงเทคนิคที่แหวกแนวและน่าสงสัย นอกจากนี้ข้อสรุปยังสามารถพิสูจน์ได้ด้วยการคำนวณเชิงวิเคราะห์ คุณค่าของข้อสรุปจะเพิ่มขึ้นเมื่อใช้เทคนิคการตรวจสอบเชิงวิเคราะห์และเอกสารควบคู่กัน

8. ความเฉพาะเจาะจงของข้อสรุป: ไม่ควรประกอบด้วยการตีความประเด็นที่แตกต่างกัน มีความจำเป็นต้องให้คำตอบที่ชัดเจนสำหรับคำถามที่ถูกตั้งโดยมีหลักฐานสนับสนุน คำตอบควรฟังดูชัดเจน แม่นยำ กระชับ และเฉพาะเจาะจง

9. ลักษณะการนำเสนอและรูปแบบการนำเสนอ: บทสรุปควรเป็นที่เข้าใจได้ หากไม่ชัดเจน มีการใช้คำศัพท์ที่ซับซ้อน และไม่มีการตีความ ผู้เชี่ยวชาญอาจถูกเรียกตัวมาซักถาม

ข้อสรุปของนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญอาจขัดแย้งกับหลักฐานอื่นที่รวบรวมได้ในกรณีนี้ ความคลาดเคลื่อนนี้เกี่ยวข้องกับเหตุผลสองประการ: มีข้อผิดพลาดที่เป็นไปได้ในข้อสรุปของนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญ ความไม่น่าเชื่อถือของหลักฐานอื่น ๆ ในขณะที่ข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญนั้นเป็นความจริง ในกรณีเหล่านี้ ผู้เข้ารับการทดสอบจะประเมินข้อสรุปตามความเชื่อมั่นภายในของตนโดยเกี่ยวข้องกับหลักฐานที่มีอยู่ทั้งหมดในคดี

ผลการประเมินความเห็นของนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญอาจทำให้ได้รับการยอมรับ:

ครบถ้วน ถูกต้องตามหลักวิชาการ และเหมาะแก่การนำไปใช้ในการพิสูจน์อย่างครบถ้วน

ชัดเจนไม่เพียงพอหรือไม่สมบูรณ์ ต้องมีการวิจัยเพิ่มเติมในวัตถุบางอย่าง ในกรณีนี้จะมีการกำหนดการทดสอบเพิ่มเติม

ไม่มีมูลความจริง ทำให้เกิดข้อสงสัยเกี่ยวกับความถูกต้อง ในกรณีนี้ การตรวจใหม่จะสั่งโดยการพิจารณาหรือลงมติอย่างมีเหตุผล

ศาลหรือพนักงานสอบสวนอาจไม่เห็นด้วยกับข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญ และตัดสินคดีตามหลักฐานอื่นโดยไม่ต้องมีคำสั่งให้สอบใหม่ ถ้านำมารวมกัน จะทำให้ได้ข้อสรุปที่แท้จริงเกี่ยวกับพฤติการณ์ข้อเท็จจริงตามความเป็นจริงของคดี

หน่วยงานบังคับใช้กฎหมายจะต้องสะท้อนผลการประเมินข้อสรุปในการตัดสินใจ ในกรณีนี้ การตัดสินใจจะกำหนด:

เหตุผลที่ข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญถูกปฏิเสธและหลักฐานอื่น ๆ ได้รับการยอมรับว่าเป็นวิธีการยืนยันข้อสรุปของศาล (การสอบสวน) อีกกรณีหนึ่งอาจเกิดขึ้นเมื่อความเห็นของผู้เชี่ยวชาญเป็นหลักฐานหลักในคดี และไม่ยอมรับหลักฐานอื่นประกอบการพิจารณา

เหตุผลที่หลักฐานบางอย่างได้รับสิทธิพิเศษมากกว่าความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญ และในทางกลับกัน

ส่วนที่มีเหตุผลของการตัดสินใจจะต้องมีการวิเคราะห์ที่น่าเชื่อถือถึงข้อบกพร่องของความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญและเหตุผลที่ถูกปฏิเสธ

การวางแผนกระบวนการตรวจสอบนิติเศรษฐศาสตร์

บรรทัดฐานของกระบวนการกำหนดระยะเวลาในการพิจารณาคดีอาญาและคดีแพ่ง

คำจำกัดความและมติในการแต่งตั้งการสอบบัญชีทางนิติเวชรวมถึงงานอื่น ๆ กำหนดระยะเวลาในการดำเนินการตรวจสอบ ได้แก่ วันที่เริ่มต้นและวันที่สิ้นสุด และการส่งรายงานของนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญ หัวหน้าสถาบันผู้เชี่ยวชาญด้านนิติเวชของรัฐหรือที่ไม่ใช่ของรัฐเมื่อออกงานให้กับผู้เชี่ยวชาญหรือกลุ่มผู้เชี่ยวชาญจะต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลาที่กำหนดไว้ในมติหรือการกำหนด

เพื่อให้งานดำเนินการสอบเสร็จตรงเวลาและเต็มจำนวน ผู้เชี่ยวชาญในการจัด ซึ่งเป็นหัวหน้ากลุ่มนักบัญชีผู้ชำนาญการ (หากทำการตรวจสอบโดยผู้เชี่ยวชาญหลายคน) หรือผู้เชี่ยวชาญเองก็จัดทำตารางเวลาขึ้นมา เพื่อดำเนินการสอบนิติเวชบัญชี

ข้อกำหนดในการจัดทำแผนการดำเนินการตรวจสอบบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์ไม่ได้ถูกควบคุมโดยกฎหมายวิธีพิจารณาความ ความจำเป็นในการวางแผนเกิดจากเหตุผลที่เป็นรูปธรรม

การวางแผนงานของคุณโดยผู้เชี่ยวชาญช่วยให้คุณ:

ปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการดำเนินคดีโดยผู้เชี่ยวชาญ

ให้ความสนใจที่จำเป็นในทุกด้านของคดี

ทำงานให้เสร็จสิ้นด้วยต้นทุนที่เหมาะสม มีประสิทธิภาพ และทันเวลา

กระจายงานอย่างมีประสิทธิภาพระหว่างสมาชิกของกลุ่มผู้เชี่ยวชาญที่เข้าร่วมในการทบทวน

ประสานงานการทำงานของผู้เชี่ยวชาญ

ระบุเหตุการณ์ ธุรกรรม เอกสาร ข้อมูลที่อาจมีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญและผลของคดี

การวางแผนกระบวนการผู้เชี่ยวชาญด้านการบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์สามารถดำเนินการได้บนพื้นฐานของหลักการวางแผนที่ใช้ในการตรวจสอบ แต่คำนึงถึงข้อกำหนดของกฎหมายวิธีปฏิบัติ การวางแผนดังกล่าวได้รับการควบคุม กฎของรัฐบาลกลาง(มาตรฐาน) ฉบับที่ 3 “การวางแผนการตรวจสอบ”

การวางแผนก็คือ ระยะเริ่มแรกดำเนินการตรวจสอบบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์ ตามกำหนดเวลามีการพัฒนาโปรแกรมการบัญชีนิติวิทยาศาสตร์ซึ่งสามารถกำหนดปริมาณประเภทและลำดับของขั้นตอนของผู้เชี่ยวชาญที่จำเป็นในการสร้างวัตถุประสงค์และความเห็นที่ได้รับแจ้งในหมู่นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับการจัดระบบบัญชีของกิจการทางเศรษฐกิจ

โปรแกรมการสอบคือชุดคำสั่งสำหรับผู้เชี่ยวชาญที่ทำการทดสอบตลอดจนวิธีการติดตามและตรวจสอบประสิทธิภาพการทำงานที่เหมาะสม ในกระบวนการพัฒนาโปรแกรม ผู้เชี่ยวชาญควรคำนึงถึงทิศทางของการวิจัยในประเด็นที่หน่วยงานบังคับใช้กฎหมายยกขึ้น ผู้เชี่ยวชาญสามารถให้รายละเอียดการตรวจสอบปัญหาได้อย่างอิสระโดยขึ้นอยู่กับหัวข้อของการทดสอบ (เช่น คำถามที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการตรวจสอบเอกสารและการตรวจสอบข้อมูลทางคณิตศาสตร์)

การวางแผนการตรวจสอบบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์จะต้องดำเนินการโดยนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญตามหลักการทั่วไปของการดำเนินการวิจัยโดยผู้เชี่ยวชาญตลอดจนคำนึงถึงข้อกำหนดในการวางแผนเฉพาะต่อไปนี้:

ความครอบคลุม - สร้างความมั่นใจในความเชื่อมโยงและความสม่ำเสมอของการวิจัยผู้เชี่ยวชาญทุกขั้นตอน

ประสิทธิภาพ – เชื่อมโยงทุกขั้นตอนของการวางแผนตามกำหนดเวลา ช่วงของปัญหาที่กำลังวิเคราะห์ ตามรายการวัตถุที่กำลังศึกษา

การเพิ่มประสิทธิภาพ – ให้ทางเลือกในการวางแผนสำหรับการเลือก แผนการที่เหมาะสมที่สุดช่วยลดเวลาในการตรวจและเพิ่มประสิทธิภาพผลการตรวจของผู้เชี่ยวชาญ

การก่อตัวและพัฒนาการของการตรวจทางนิติเศรษฐศาสตร์

แนวคิด การตรวจทางนิติเวชและใช้ในการบังคับใช้กฎหมาย

โครงสร้างการตรวจสอบทางนิติเศรษฐศาสตร์

แนวคิด หัวข้อ และวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบทางนิติเศรษฐศาสตร์

แนวคิด หัวข้อ และวัตถุประสงค์ของการบัญชีนิติเวช

งานบัญชีนิติเวช

เอกสารที่ใช้ในการสอบนิติเวชบัญชี

คุณสมบัติของการจัดสอบบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์ในขั้นตอนการสอบสวนเบื้องต้น

การผลิตข้อสอบบัญชีนิติเวช

การวางแผนกระบวนการบัญชีทางนิติเวช

มาตรฐานการสอบบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์

พื้นฐานทางกฎหมายของกิจกรรมทางนิติวิทยาศาสตร์ของรัฐตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "กิจกรรมทางนิติวิทยาศาสตร์ของรัฐในสหพันธรัฐรัสเซีย"

ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นพื้นฐาน กฎระเบียบข้อบังคับการบัญชีนิติเวช

ขั้นตอนการแต่งตั้งการตรวจบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์ในกิจกรรมการบังคับใช้กฎหมาย

. สถานะทางกฎหมายและความรับผิดชอบของผู้เชี่ยวชาญ

สถานะทางกฎหมายและความรับผิดชอบของผู้เชี่ยวชาญ

- การทำความคุ้นเคยกับผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับวัสดุเคส

ความรับผิดชอบของผู้เชี่ยวชาญ

สิทธิของผู้เชี่ยวชาญด้านนิติเวช

ความรับผิดชอบของผู้เชี่ยวชาญด้านนิติเวช

20. เทคนิคพิเศษของการบัญชีนิติเวช

วิธีการตรวจสอบเอกสาร

วิธีการตรวจสอบเอกสารที่เกี่ยวข้อง

วิธีการควบคุมซึ่งกันและกัน

วิธีปลอมแปลงงบดุล:

การศึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านการบัญชีการลงทุนทางการเงิน

การจัดประเภทหลักทรัพย์

การจัดประเภทการลงทุนทางการเงิน

สัญญาณของการรับรู้เอกสารปลอม

ขั้นตอนการแต่งตั้งการตรวจบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์ในกิจกรรมการบังคับใช้กฎหมาย

คุณสมบัติของการจัดสอบบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์ในระหว่างการสอบสวนเบื้องต้น

การวางแผนกระบวนการบัญชีทางนิติเวช

เราไม่เสียเวลามองหาข้อผิดพลาด แต่เราพบความจริงได้ทันเวลา”

งานหลัก การตรวจสอบทางนิติเวชเศรษฐศาสตร์คือการผลิตการบัญชีนิติวิทยาศาสตร์ การเงิน-เศรษฐกิจ การตรวจสอบสินเชื่อทางการเงิน และการวิจัยผู้เชี่ยวชาญสำหรับศาล อัยการ กิจการภายใน บริการของรัฐบาลกลางการรักษาความปลอดภัย ศุลกากร เจ้าหน้าที่ภาษี เจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจสั่งการตรวจทางนิติวิทยาศาสตร์ ตามกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย

เรื่องของการตรวจสอบทางนิติเศรษฐศาสตร์เป็นข้อเท็จจริงเฉพาะ การประเมินซึ่งควบคู่ไปกับการประเมินผลกระทบทางการเงินและเศรษฐกิจของข้อเท็จจริงเหล่านี้ ต้องใช้ความรู้พิเศษในด้านการบัญชี เศรษฐศาสตร์โดยทั่วไป การเงินและเครดิต และวิทยาศาสตร์อื่นๆ ดังนั้นก่อนที่จะแต่งตั้งการตรวจสอบทางการเงินและเครดิตในกระบวนการสืบสวนคดีอาญาจะต้องระบุข้อเท็จจริง (การดำเนินการ) เฉพาะเจาะจงซึ่งร่วมกันจะถือเป็นลักษณะของการกระทำผิดทางอาญาและจะทำให้สามารถประเมินทางการเงิน เศรษฐกิจ และต้นทุนได้ .

การสอบประเภทนี้สามารถแบ่งออกเป็น:

การเงินและเครดิต

การเงินและเศรษฐกิจ

การเงินและการวิเคราะห์

การตรวจสอบทางการเงินและเครดิตเกี่ยวข้องกับประเด็นที่เกี่ยวข้องกับการให้กู้ยืม อาจจำเป็นต้องสั่งการตรวจสอบทางการเงินและเครดิตเมื่อจำเป็นต้องสร้างการละเมิดหรือข้อผิดพลาดในด้านการเงินและการกู้ยืม นอกจากนี้ จากการศึกษาการดำเนินงานทางการเงินและสินเชื่อ การตรวจสอบทางการเงินและเครดิตสามารถระบุความถูกต้องของการสร้างกองทุนการเงินได้ รวมถึงค้นหาว่าลำดับการใช้จ่ายและพื้นที่การใช้งานเป้าหมายจะไม่ถูกละเมิดหรือไม่ การตรวจสอบทางการเงินและเครดิตจะกำหนดว่าผู้กู้มีความน่าเชื่อถือหรือไม่และการชำระคืนเงินกู้ตรงเวลาหรือไม่

ผู้เชี่ยวชาญที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบทางการเงินและเครดิตจะอธิบายแง่มุมที่เป็นปัญหาในการจัดหาสินเชื่อและบริการทางการเงิน และจะประเมินขอบเขตบริการที่สถาบันการเงินให้ไว้ เช่น ธนาคาร บริษัทลีสซิ่ง กองทุน

ปัจจุบัน ธุรกิจเป็นเรื่องที่คิดไม่ถึงหากไม่มีแหล่งเงินทุนเพิ่มเติม บริษัทส่วนใหญ่ใช้แหล่งเงินทุนเหล่านี้ในการเปิดและขยายกิจกรรมของตน

ปัญหาที่ต้องแก้ไขระหว่างการตรวจสอบทางการเงินและเครดิต:

1. การวิจัยเพื่อตรวจสอบว่าข้อมูลทางบัญชีเกี่ยวกับการใช้เงินกู้สอดคล้องกับวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้หรือไม่ มีการปฏิบัติตามหลักการกู้ยืมหรือไม่?

2. วิจัยเพื่อกำหนดวิธีการชำระคืนเงินกู้

วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบทางการเงินและเครดิตคือเพื่อศึกษาวิธีการขอสินเชื่อโดยไม่ต้องมีวัสดุและกฎหมายสนับสนุน วิเคราะห์การชำระคืนเงินกู้ เพื่อศึกษาเอกสารการชำระเงินทั้งที่เป็นเงินสดและไม่ใช่เงินสด

ความเชี่ยวชาญทางการเงินและเศรษฐกิจแสดงถึง:

ศึกษาตัวชี้วัดสถานะทางการเงินและกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของกิจการทางเศรษฐกิจ

ศึกษาสัญญาณและวิธีการบิดเบือนข้อมูลตัวชี้วัดทางการเงินที่มีผลกระทบ ผลลัพธ์ทางการเงินองค์กรธุรกิจ

ศึกษาการคำนวณการมีส่วนร่วมของผู้ก่อตั้ง (ผู้ถือหุ้น) ในทุนจดทะเบียนและการกระจายผลกำไรของกิจการทางเศรษฐกิจ

การวิจัยสัญญาณและวิธีการบิดเบือนข้อมูลเกี่ยวกับตัวบ่งชี้ทางการเงินที่แสดงถึงความสามารถในการละลาย ความน่าเชื่อถือทางเครดิต การใช้และการชำระคืนกองทุนเครดิตของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ

การศึกษาตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงการกำหนดขนาด (มูลค่า) ของค่าตอบแทนเพื่อสร้างความเบี่ยงเบนจากบรรทัดฐานปัจจุบันของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

การเงินและการวิเคราะห์การตรวจสอบช่วยให้เราสามารถแก้ไขปัญหาต่อไปนี้:

1. การวิจัยเรื่องการให้เครดิตรายได้จากสัญญาส่งออกกับ บริษัท ต่างประเทศเข้าบัญชีสกุลเงินต่างประเทศขององค์กร หากไม่มีการลงทะเบียน จะต้องมีมูลค่าเท่าใด และมีกลไกในการลงทะเบียนอย่างไร

2. การวิจัยเพื่อสร้างหลักประกันที่เทียบเท่ากับมูลค่าที่จ่ายเป็นสกุลเงินต่างประเทศ (หรือการชำระเงินโดยผู้นำเข้าสำหรับภาระผูกพันภายใต้สัญญานำเข้ากับตั๋วเงินของผู้นำเข้า) สำหรับการนำเข้าสินค้าในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับสินค้าภายใต้สัญญานำเข้าที่ทำร่วมกับ บริษัท ต่างประเทศ

3. การวิจัยเพื่อสร้างข้อเท็จจริงของการคืนเงินเข้าบัญชีแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศขององค์กรสำหรับสินค้าที่ไม่ได้ส่งมอบ (หรือส่งมอบไม่เต็มจำนวน) ภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยสัญญานำเข้าที่ทำกับ บริษัท ต่างประเทศ แต่ต้องไม่ช้ากว่าเวลา ขีดจำกัดที่กำหนดโดยกฎหมายสกุลเงิน

4. การวิจัยเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงความสามารถในการละลายขององค์กรเมื่อเวลาผ่านไป

5. ศึกษาการเปลี่ยนแปลงสถานะของบัญชีเจ้าหนี้ขององค์กรเมื่อเวลาผ่านไป

6. การวิจัยเกี่ยวกับผลกระทบของการดำเนินงานทางการเงินและเศรษฐกิจบางอย่างต่อสถานะของหนี้และความสามารถในการละลายขององค์กร

7. การศึกษาผลกระทบต่อการละลายของวิสาหกิจจากการวางตั๋วแลกเงินที่ออกโดยวิสาหกิจ และ/หรือหลักทรัพย์อื่น

การตรวจทางนิติวิทยาศาสตร์ถือเป็นการตรวจทางนิติวิทยาศาสตร์รูปแบบใหม่ซึ่งแพร่หลายในช่วงทศวรรษที่ 90 ของศตวรรษที่ 20 การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์เป็นกิจกรรมของผู้เชี่ยวชาญประเภทหนึ่งที่จัดทำข้อเท็จจริงที่เกี่ยวข้องกับการสืบสวนอาชญากรรมทางเศรษฐกิจ ตลอดจนข้อพิพาททางเศรษฐกิจที่เกี่ยวข้องกับคดีแพ่งและอนุญาโตตุลาการ ซึ่งดำเนินการบนพื้นฐานของความรู้พิเศษของวิทยาศาสตร์เศรษฐศาสตร์ต่างๆ SEE เกี่ยวข้องกับการวิเคราะห์เอกสารที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจประเภทต่างๆ ในชั้นเรียนการตรวจทางเศรษฐศาสตร์ทางนิติวิทยาศาสตร์มีดังนี้:

การสอบบัญชีทางนิติเวช

การตรวจสอบทางการเงินและเครดิตทางนิติเวช

การตรวจสอบทางเศรษฐศาสตร์ทางนิติเวชที่ซับซ้อนและคอมมิชชั่น

การวิจัยดำเนินการโดยนักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญบนพื้นฐานของความรู้พิเศษในลักษณะที่กำหนดในเอกสารกำกับดูแล บ่อยครั้งที่ความเห็นของผู้เชี่ยวชาญเป็นหลักฐานสำคัญในคดีนี้ ในระหว่างการตรวจสอบทางนิติเวชทางเศรษฐกิจคำถามสามารถแก้ไขได้เกี่ยวกับความถูกต้องตามกฎหมายของการลงโทษภาษีและค่าธรรมเนียมเกี่ยวกับการปฏิบัติตามเอกสารการรายงานกิจกรรมขององค์กรเกี่ยวกับการปฏิบัติตามความสัมพันธ์ตามสัญญาเกี่ยวกับการมีหรือไม่มีสัญญาณของการล้มละลายโดยเจตนา วิสาหกิจและอื่นๆ การตรวจสอบทางนิติเศรษฐศาสตร์ช่วยแก้ปัญหาได้ค่อนข้างกว้าง และครอบคลุมเกือบทุกด้านของกฎหมายแพ่ง อาญา บริหาร และเศรษฐกิจ

จากผลการศึกษาจะมีการออกความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญซึ่งประกอบด้วยการประเมินสถานะทางการเงินและตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรธุรกิจ

ถือเป็นการตรวจทางนิติวิทยาศาสตร์ประเภทหนึ่งที่ดำเนินการโดยใช้ความรู้พิเศษ ในด้านการให้กู้ยืมและกระแสเงินสดตลอดจนความรู้เกี่ยวกับผลการดำเนินงานทางการเงินของธนาคารและ อันดับเครดิตองค์กรธุรกิจ-ผู้กู้ยืม

การวิจัยดำเนินการบนพื้นฐานของข้อมูลและเอกสารของการบัญชีและการบัญชีการจัดการ สถาบันสินเชื่อข้อตกลงการให้กู้ยืมและเอกสารเกี่ยวกับข้อสรุปและการดำเนินการตลอดจนข้อมูลอื่น ๆ เกี่ยวกับกิจกรรมของธนาคาร

ตุลาการ การตรวจสอบทางการเงินและเครดิตเกี่ยวข้องกับการวิจัยโดยเฉพาะในประเด็นต่อไปนี้:

ความน่าเชื่อถือทางเครดิตของผู้ยืม ณ วันที่กำหนดคืออะไรตามเอกสารวิธีการของสถาบันสินเชื่อ

จำนวนเงินที่ต้องจ่ายงวดสำหรับเงินกู้ในระหว่างงวดคือเท่าใด

ดอกเบี้ย ค่าปรับ บทลงโทษ ฯลฯ สมเหตุสมผลหรือไม่? ภายใต้สัญญาเงินกู้

แนวทางการใช้เงินทุนที่องค์กรได้รับตามสัญญาเงินกู้มีอะไรบ้าง

ตรงตามเงื่อนไขหรือไม่? สัญญาเงินกู้ฝ่ายต่างๆ ณ วันที่กำหนด

ความเชี่ยวชาญทางเศรษฐกิจ

การบัญชี

ภาษี

การเงินและการวิเคราะห์

การเงินและเศรษฐกิจ

การเงินและเครดิต

เหตุในการสั่งสอบ

เหตุผลในการแต่งตั้งสอบบัญชีโดยทั่วไปคือ:

ก) ข้อขัดแย้งระหว่างเอกสารการตรวจสอบกับสถานการณ์ของคดี b) ความขัดแย้งในข้อสรุปของการตรวจสอบเอกสารเบื้องต้นและซ้ำ ๆ ค) เมื่อผู้ตรวจสอบใช้วิธีการในการพิจารณาความเสียหายที่เป็นสาระสำคัญที่ทำให้เกิดข้อสงสัย d) เกี่ยวข้องกับข้อสรุปของการสอบเฉพาะทางอื่น ๆ e) ในกรณีอื่น ๆ ทั้งหมดที่เกิดปัญหาในกรณีนี้ การแก้ไขสามารถทำได้ด้วยความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญทางบัญชีเท่านั้น

งานหลักของความเชี่ยวชาญด้านการบัญชี

งานหลักของการบัญชี ได้แก่ การจัดตั้ง:

ก) ความถูกต้องของการลงทะเบียนรายการทางบัญชี b) จำนวนสินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญ (เงิน) ที่เป็นความรับผิดชอบทางการเงินของบุคคลบางคน c) สถานการณ์ที่เกี่ยวข้องกับการขาดแคลนและการเกินดุลของสินทรัพย์ที่สำคัญ d) สถานการณ์ที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการตรวจสอบเอกสาร e) ขนาดของความเสียหาย ความเสียหายของวัสดุ- ฉ) บุคคลที่ครอบครองสิ่งของมีค่าในช่วงเวลาที่ขาดแคลน เกินดุล หรือเสียหาย g) สถานะของการบัญชีและการควบคุมการเคลื่อนไหวของค่านิยม h) มาตรการที่แนะนำให้ดำเนินการเพื่อขจัดข้อบกพร่องในระบบการบัญชีการรายงานและการควบคุมการเคลื่อนย้ายของมีค่า

วัตถุที่อยู่ระหว่างการศึกษา

กลุ่มของวัตถุต่อไปนี้อยู่ภายใต้การวิจัยโดยนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญ:

1) เอกสารทางบัญชี: หลัก (ข้อกำหนด, คำสั่งสำหรับการปล่อยสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุ, คำแนะนำต่อธนาคารของรัฐ, ใบแจ้งหนี้ขาเข้าและขาออก, คำสั่งเงินสด, บัตรผ่านสำหรับการส่งออกผลิตภัณฑ์, เอกสารการขนส่ง, การตัดจำหน่าย การสูญเสียสินค้า, การตีราคาสินค้าใหม่, การรื้อวัตถุที่กำลังซ่อมแซม, สลิปเงินเดือน, คำแนะนำและข้อผูกพันในการปล่อยสินค้าเป็นเครดิต, ใบเสร็จรับเงินสำหรับการฝากเงิน ฯลฯ ); สรุป (หนังสือรั้ว บัตรจำกัดรั้ว คำชี้แจงการจัดกลุ่ม ตารางการจัดกลุ่มและการสะสม บัญชีส่วนบุคคล คำสั่งรำลึก ฯลฯ ); c) วัสดุของการบัญชียานยนต์และคอมพิวเตอร์

2)การลงทะเบียนการบัญชี (การนับ):หนังสือ สมุดรายวันการสั่งซื้อ แผ่นผลประกอบการ บัตรบัญชี (เช่น คลังสินค้า) ฯลฯ

3) เอกสารทางบัญชี: รายงานของแคชเชียร์ รายงานล่วงหน้า รายงานสินค้าของผู้รับผิดชอบทางการเงิน ฯลฯ

4) วัสดุสินค้าคงคลัง: บันทึกสินค้าคงคลังของความพร้อมของสินค้า แผ่นที่ตรงกัน ระเบียบวิธีในการตัดสินใจของค่าคอมมิชชั่นสินค้าคงคลัง คำอธิบายของผู้รับผิดชอบทางการเงิน

5) วัสดุอื่น ๆที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบ: การกระทำการตรวจสอบและการสำรวจ, การตัดสินใจของหน่วยงานระดับสูงเกี่ยวกับการกระทำการตรวจสอบ, ใบรับรอง, การแจ้งขององค์กรต่าง ๆ เกี่ยวกับการกระทำที่มีคุณค่า, คำให้การของผู้ถูกกล่าวหาและพยาน, ระเบียบการในการยึดและการตรวจค้นรับรองแหล่งที่มาของแหล่งกำเนิด เอกสารที่เกี่ยวข้อง ข้อสรุปตามผลการตรวจสอบอื่น ๆ ( นิติวิทยาศาสตร์ เทคโนโลยี การขายสินค้า เศรษฐศาสตร์) เอกสารที่ไม่เป็นทางการ

รายการปัญหาโดยประมาณที่แก้ไขโดยผู้เชี่ยวชาญทางบัญชี

การพิจารณาความถูกต้องของรายการทางบัญชี

1. การทำธุรกรรมดังกล่าวกับสินทรัพย์วัสดุ (เงินสด) เป็นทางการอย่างถูกต้องหรือไม่และหากไม่เป็นเช่นนั้นจะแสดงออกมาอย่างไรข้อกำหนดใดบ้างที่การดำเนินการตามกฎระเบียบด้านการบัญชีไม่เป็นไปตามการลงทะเบียนนี้?

ตัวอย่าง:

ก) ธุรกรรมทางธุรกิจดังกล่าวเกิดขึ้น ณ เวลาดังกล่าวและสะท้อนให้เห็นในการบัญชีหรือไม่?

b) มีการละเมิดข้อกำหนดใด ๆ ของกฎการบัญชีและการควบคุมที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมดังกล่าวหรือไม่ และหากเป็นเช่นนั้น ข้อกำหนดของกฎใดที่ถูกละเมิดและในลักษณะใด

c) มีการละเมิดกฎการบัญชีเมื่อเตรียมเอกสารหลักและเอกสารสรุปสำหรับธุรกรรมดังกล่าวและธุรกรรมดังกล่าวในช่วงเวลาดังกล่าวและหากเป็นเช่นนั้นมีการละเมิดกฎใดบ้างและอย่างไร

d) ว่าค่าจ้างของคนงานและลูกจ้างขององค์กรนี้ได้รับการคำนวณอย่างถูกต้องสำหรับช่วงเวลาดังกล่าวและดังกล่าว (หรือเพิ่มขึ้นตามบัญชีเงินเดือนนี้) และหากไม่เป็นเช่นนั้น อะไรคือความเบี่ยงเบนจากขั้นตอนที่กำหนดไว้สำหรับการคำนวณ อัตราที่ใช้อย่างถูกต้องในการคำนวณเงินเดือนไม่ได้พูดเกินจริงหรือไม่?

e) สินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญดังกล่าวได้ถูกรวมเข้าเป็นทุนเต็มจำนวนแล้ว โดยพิจารณาจากเอกสารทางบัญชีหลักหรือไม่

f) ว่าการดำเนินการทางบัญชีดังกล่าวได้รับการจัดทำเป็นเอกสารหรือไม่ มันเป็นสินค้าโภคภัณฑ์หรือไม่ใช่สินค้าโภคภัณฑ์?

j) สินทรัพย์ดังกล่าวและวัสดุดังกล่าวถูกตัดออกอย่างถูกต้องที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมนี้ (สำหรับการผลิต ความเสียหาย ฯลฯ) หรือไม่?

h) มีการบิดเบือน (การพูดเกินจริงหรือการพูดเกินจริง) ของค่าใช้จ่าย (ค่าใช้จ่าย) ที่เกิดขึ้นหรือไม่ และหากเป็นเช่นนั้น รายการใด เกี่ยวข้องกับธุรกรรมทางธุรกิจใดบ้าง และเกี่ยวข้องกับช่วงเวลาใด

i) มีการประเมินปริมาณวัสดุที่ถูกตัดออกมากเกินไปในช่วงเวลาดังกล่าวและในช่วงเวลาดังกล่าว โดยคำนึงถึงข้อสรุปของการตรวจสอบทางเทคโนโลยี และหากเป็นเช่นนั้น การตัดจำหน่ายส่วนเกินจะแสดงในปริมาณและจำนวนเท่าใด

j) ผู้ส่งมอบตู้สินค้าสามารถมีปริมาณตามที่ระบุไว้ในใบเสร็จรับเงินได้หรือไม่;

k) การรับเงินที่ฝากเพื่อชำระค่าสินค้าที่ได้รับเป็นเครดิตแสดงอย่างถูกต้องในเอกสารทางบัญชีหรือไม่?

l) มีการเพิ่มเติมใด ๆ ในปริมาณของงานดังกล่าวและงานดังกล่าวที่ระบุไว้ในคำสั่งเงินเดือนหรือไม่;

m) ว่าอัตราการสูญเสียทางธรรมชาติถูกนำมาใช้อย่างถูกต้องเมื่อลงทะเบียนรายการทางบัญชีนี้ไม่ว่าจะประเมินสูงเกินไปหรือต่ำเกินไป; ไม่ว่าจะใช้บนพื้นฐานของการหมุนเวียนที่เพิ่มขึ้นของมวลสินค้าโภคภัณฑ์หรือไม่ ใช้สำหรับการดำเนินการผ่านแดนหรือสำหรับสินค้าที่รับหรือปล่อยโดยไม่ตรวจสอบน้ำหนักหรือตามน้ำหนักที่ระบุไว้ในภาชนะหรือไม่;

o) มีการคำนึงถึงการขาดแคลน (ความเสียหาย) ของสินทรัพย์ที่สำคัญเมื่อดำเนินการบัญชีนี้หรือไม่?

ฑ) เราจะอธิบายความแตกต่างในเอกสารทางบัญชีต่างๆ ที่สะท้อนถึงธุรกรรมทางธุรกิจดังกล่าวได้อย่างไร?

p) ข้อมูลจากบัญชีการบัญชีและเอกสารหลักสอดคล้องกันหรือไม่ (สอดคล้องกันหรือไม่) และหากไม่ จะมีความแตกต่างอะไรบ้าง เกี่ยวข้องกับธุรกรรมทางธุรกิจและช่วงเวลาใดบ้าง

c) มีรายการใด ๆ ในทะเบียนการบัญชีที่ไม่ได้รับการยืนยันจากเอกสารหลักหรือไม่ และหากเป็นเช่นนั้น เป็นจำนวนเงินเท่าใด สำหรับธุรกรรมและช่วงเวลาใด

r) แผนกบัญชีปฏิบัติตามการติดต่อทางบัญชีที่กำหนดโดยกฎที่เกี่ยวข้องหรือไม่?

y) คุณจะอธิบายความแตกต่างในเอกสารทางบัญชีที่สะท้อนถึงธุรกรรมดังกล่าวได้อย่างไร?

2. ธุรกรรมทางบัญชีดังกล่าวที่ดำเนินการโดยเจ้าหน้าที่คนนี้เป็นไปตามข้อกำหนดทางบัญชีหรือไม่ และหากไม่เป็นเช่นนั้น กฎระเบียบใดที่ขัดแย้งกัน?

(การปฏิบัติตามการกระทำ เป็นทางการบรรทัดฐานการตีความซึ่งไม่จำเป็นต้องมีความรู้พิเศษของนักบัญชี (เช่นบรรทัดฐานที่กำหนดอำนาจของผู้อำนวยการและหัวหน้าฝ่ายบัญชี) ได้รับการกำหนดโดยตรงจากผู้ตรวจสอบและศาล (โดยไม่ต้องแต่งตั้งการตรวจสอบบัญชี)

การกำหนดปริมาณของสินทรัพย์วัสดุบางประเภท

1. ความพร้อมที่แท้จริงของสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญจากบุคคลดังกล่าวและบุคคลที่รับผิดชอบทางการเงินดังกล่าวในตอนเริ่มต้นของสินค้าคงคลังคืออะไร?

2. ยอดคงเหลือของสินค้าดังกล่าวและสินค้าดังกล่าวที่ต้องมีการตีราคาใหม่ในขณะนั้นคืออะไร?

(การตีราคาสินค้าใหม่จะดำเนินการโดยมีการเปลี่ยนแปลงราคา เช่น ราคาตามฤดูกาล หรือสำหรับสินค้ารุ่นที่ล้าสมัยหรือสูญเสียคุณภาพดั้งเดิม การตีราคาใหม่จะดำเนินการก่อนสินค้าคงคลัง: ก) เมื่อประเมินใหม่ภายในหนึ่งในสามของสินค้า - เฉพาะรายการที่ต้องตีราคาใหม่เท่านั้น b) เมื่อประเมินใหม่มากกว่าหนึ่งในสามของสินค้าซึ่งทั้งหมดอยู่ภายใต้รายงานของผู้รับผิดชอบทางการเงิน)

3. จำนวนวัตถุดิบและวัสดุที่ถูกตัดออกมากเกินไปสำหรับการผลิตคือเท่าใด โดยคำนึงถึงการบริโภคต่อหน่วยผลิตภัณฑ์ และจำนวนดังกล่าว และจำนวนผลิตภัณฑ์ที่ผลิตทั้งหมดดังกล่าว

4. ปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ไม่ได้นับบัญชีที่ผลิตโดยองค์กรนี้โดยใช้ปริมาณวัตถุดิบ วัสดุ อุปกรณ์ แรงงาน ไฟฟ้า ดังกล่าวและปริมาณดังกล่าวเป็นเท่าใด โดยพิจารณาจากอัตราการบริโภคและปริมาณของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่คำนวณไว้

(ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญอาจมีอยู่ในบทสรุปของนักเทคโนโลยีผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับต้นทุนการผลิตที่เกิดขึ้นและในคำให้การของผู้จัดการคลังสินค้าเกี่ยวกับปริมาณของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่บันทึกไว้)

การสร้างสถานการณ์เกี่ยวกับการขาดแคลนและส่วนเกิน

1. ขนาดของการขาดแคลน (ส่วนเกิน) ที่เกิดขึ้นจากช่วงเวลาดังกล่าว ณ สถานที่ที่กำหนด ในแง่กายภาพและผลรวมเป็นเท่าใด?

2. เงินส่วนเกินในวิสาหกิจการค้าที่กำหนดควรแสดงเป็นจำนวนเท่าใด โดยขึ้นอยู่กับการขายสินค้าดังกล่าวในราคาดังกล่าวและราคาดังกล่าวในช่วงเวลาที่กำหนด

(การขาดแคลนและส่วนเกินเกิดขึ้นจากการตรวจสอบ ดังนั้นผู้เชี่ยวชาญจะถามคำถามที่ 1 และ 2 เฉพาะในกรณีที่ผลการตรวจสอบถูกโต้แย้งโดยผู้มีส่วนได้เสียหรือผู้ตรวจสอบสงสัยในความถูกต้อง)

3. การขาดแคลน (ส่วนเกิน) นี้เกิดขึ้นในช่วงใด?

(ผู้เชี่ยวชาญจะได้รับการนำเสนอพร้อมเอกสารที่สะท้อนถึงการมอบหมายความรับผิดชอบทางการเงินให้กับบุคคลใดบุคคลหนึ่ง ความเคลื่อนไหวของสินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญ และความพร้อมของสินทรัพย์ ณ เวลาใดเวลาหนึ่ง)

4. อะไรคือสาเหตุของการขาดแคลน การละเมิดขั้นตอนทางบัญชีหรือการสูญเสียตามธรรมชาติ การสูญเสียส่วนเกินระหว่างการจัดเก็บ การจัดระดับใหม่อย่างไม่สมเหตุสมผล การยึดสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุหรือไม่

5. อะไรคือสาเหตุของการก่อตัวของส่วนเกินไม่ใช่การไม่ได้รับสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญการตัดจำหน่ายสินทรัพย์ที่ยังไม่เลิกใช้การปรับเกรดใหม่อย่างไม่ยุติธรรมหรือไม่?

6. ในกรณีนี้จะชดเชยการขาดแคลนด้วยส่วนเกินได้หรือไม่?

7. ใครเป็นผู้รับผิดชอบทางการเงินสำหรับการขาดแคลนนี้?

8. การละเมิดกฎการบัญชีใดทำให้ยากต่อการระบุข้อมูลเกี่ยวกับการขาดแคลน (ส่วนเกิน) ของสินทรัพย์ที่สำคัญ

สร้างคุณภาพที่ดีของการตรวจสอบที่ดำเนินการ

1. มีการตรวจสอบอย่างเพียงพอและถูกต้องหรือไม่ ให้ผู้ตรวจสอบบัญชีใช้ทั้งหมด เอกสารที่จำเป็นและวิธีการวิจัย วิธีการที่เขาใช้นั้นฟังดูดีใช่ไหม?

2. ข้อสรุปการตรวจสอบในประเด็นดังกล่าวถูกต้องและเพียงพอหรือไม่

3. ผู้ตรวจสอบบัญชีทำสิ่งที่ถูกต้องโดยปฏิเสธ (ไม่คำนึงถึง) เอกสารดังกล่าวและดังกล่าวที่นำเสนอแก่เขาหรือไม่?

(การสรุปของนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับความถูกต้องของการปฏิเสธเอกสารของผู้ตรวจสอบบัญชีเนื่องมาจากการดำเนินการที่มีข้อบกพร่อง เช่น เนื่องจากไม่มีรายละเอียดใด ๆ ไม่ได้หมายความว่าธุรกรรมที่จัดทำโดยเอกสารนี้เป็นของปลอม ในกรณีนี้ มีความจำเป็นต้องค้นหาวิธีการสอบสวนว่าการดำเนินการบางอย่างในกรณีที่ยืนยันมีความจำเป็นต้องทำการปรับเปลี่ยนข้อสรุปการตรวจสอบอย่างเหมาะสมหรือไม่ หากนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญพิจารณาว่าการตรวจสอบที่ดำเนินการนั้นไม่สมบูรณ์ มอบหมายการตรวจสอบเพิ่มเติม และหากพิสูจน์ได้ว่าวิธีการไม่สอดคล้องกันหรือไม่ถูกต้อง หรือข้อสรุปที่ทำขึ้นไม่มีมูล ก็ให้มอบหมายการตรวจสอบซ้ำ)

การพิจารณาความเสียหายของวัสดุที่เกิดขึ้นและผู้รับผิดชอบ

1. จำนวนความเสียหายที่เป็นสาระสำคัญที่เกิดขึ้นกับองค์กรนี้อันเป็นผลมาจากการกระทำที่ผิดกฎหมายดังกล่าวในระหว่างช่วงระยะเวลาดังกล่าวและดังกล่าวคือเท่าใด?

2. พนักงานคนใดขององค์กรดังกล่าวและองค์กรดังกล่าวมีทรัพย์สินที่เป็นสาระสำคัญ (เงินสด) อยู่ในความครอบครองในช่วงเวลาที่ก่อให้เกิดความเสียหายอันเป็นสาระสำคัญโดยพิจารณาจากข้อมูลสารคดี?

3. การกระทำของบุคคลใดที่ก่อให้เกิดความเสียหายอย่างเป็นรูปธรรม และแต่ละคนรับผิดชอบต่อความเสียหายนี้ในระดับใด?

ประเมินสถานะการบัญชีและระบุมาตรการเพื่อปรับปรุง

1. มีข้อบกพร่องใด ๆ ในระบบบัญชีการรายงานและการควบคุมในองค์กรนี้ที่ก่อให้เกิดอาชญากรรมและถ้ามีข้อบกพร่องข้อใด

หรือ: สถานะของการบัญชีการรายงานและการควบคุมในองค์กรนี้เป็นไปตามคำสั่งเชิงบรรทัดฐานหรือไม่ หากไม่เป็นเช่นนั้น อะไรคือความเบี่ยงเบนที่เป็นไปได้จากคำสั่งนี้?

2. ระบบบัญชีและการรายงานที่ดำเนินงานในบริษัทดังกล่าวให้การควบคุมการเคลื่อนไหวของสินทรัพย์และกองทุนที่สำคัญอย่างถูกต้องและทันเวลาหรือไม่?

3. จำเป็นต้องมีมาตรการอะไรบ้างในการปรับปรุงระบบการบัญชีการรายงานและการควบคุมในองค์กรดังกล่าว?

4. มาตรการใดที่เหมาะสมในการปรับปรุงเอกสารของธุรกรรมดังกล่าวและธุรกรรมดังกล่าวเพื่อให้แน่ใจว่าสามารถควบคุมธุรกรรมเหล่านั้นได้อย่างเหมาะสม?

ก่อนตัดสินใจปัญหาทั้งหมดจะต้องได้รับการตกลงกับผู้เชี่ยวชาญ

การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์ (FEE) เป็นชั้นเรียนพิเศษของการวิจัยโดยผู้เชี่ยวชาญที่รวบรวมความรู้ทั่วไปของวิทยาศาสตร์เศรษฐศาสตร์ต่างๆ ไว้ด้วยกัน โดยได้รับการเปลี่ยนแปลงตามความต้องการของความยุติธรรม คุณสมบัติเฉพาะ การตรวจสอบทางนิติเวชเศรษฐศาสตร์ถูกกำหนดโดยข้อเท็จจริงที่ว่าวัตถุประสงค์ของการวิจัยของผู้เชี่ยวชาญนั้นเป็นข้อมูลสารคดีซึ่งเป็นผู้ให้บริการข้อมูลทางเศรษฐกิจ SFEE ได้รับการแต่งตั้งให้สืบสวนความผิดด้านภาษี รวมถึงการโจรกรรม อาชญากรรมอย่างเป็นทางการและทางเศรษฐกิจที่เกี่ยวข้องกับวิธีการฉ้อโกงในการขอสินเชื่อ การเป็นผู้ประกอบการปลอม การล้มละลายที่เป็นเท็จหรือมุ่งร้าย สกุลเงิน และการละเมิดอื่น ๆ ในด้านการเงิน

หัวข้อของ SBA คือธุรกรรมทางธุรกิจที่สะท้อนให้เห็นในการบัญชี (ปรากฏการณ์ เหตุการณ์ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ) ซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับสถานะ ความเคลื่อนไหว การมีอยู่หรือไม่มีสินทรัพย์และกองทุนที่สำคัญ และแหล่งที่มา บ่งชี้ว่ามี/ไม่มีการละเมิด การบัญชีและการบัญชีภาษีอากร

การตรวจสอบทางนิติวิทยาศาสตร์หลายประเภทขึ้นอยู่กับหัวข้อของการศึกษาและงานที่ผู้เชี่ยวชาญเผชิญอยู่ ได้แก่: การบัญชีนิติเวช(SBE) และ การพิจารณาคดีการเงินและเศรษฐกิจ(SEFE) ซึ่งแต่ละเรื่องเป็นการศึกษาโดยนักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญโดยใช้ความรู้พิเศษตามขั้นตอนที่กำหนดไว้ในประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่ง (APC, ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญา) ยิ่งไปกว่านั้น การแบ่งส่วนดังกล่าวเป็นไปตามอำเภอใจ เนื่องจาก SBE สามารถเป็นข้อมูลพื้นฐานสำหรับการผลิต SFE ได้ มีความสัมพันธ์ใกล้ชิดระหว่างพวกเขาเนื่องจากจำเป็นต้องศึกษาวัตถุเดียวกัน

หากจำเป็นต้องแก้ไขปัญหาการวินิจฉัยและการระบุตัวตน ผู้เชี่ยวชาญอาจถูกถามคำถามต่อไปนี้โดยประมาณ:

ไม่ว่าในการลงทะเบียนที่ส่งมาจะมีการเปลี่ยนแปลงองค์ประกอบของบัญชีหรือในเนื้อหาของบันทึกบัญชีที่สร้างความเป็นไปได้ในการกำจัดจำนวนบัญชีลูกหนี้ในการบัญชี

บัญชีแยกประเภททั่วไปมีรายการบัญชีที่ขัดแย้งกันหรือไม่

รายการค่าใช้จ่ายเหล่านี้สูงเกินจริงอย่างไรเมื่อจัดทำงบดุล

กลไกของการบิดเบือนบันทึกทางบัญชีคืออะไร

บันทึกที่ส่งมาเพื่อตรวจสอบอยู่ในหมวดหมู่ของบันทึกที่มีลักษณะทางบัญชีหรือไม่หากเป็นเช่นนั้นมีเนื้อหาร่วมกับบันทึกทางการบัญชีหรือไม่

วัสดุที่ส่งมาเพื่อการวิจัยมีบันทึกในองค์ประกอบที่เหมือนกันกับข้อมูลทางบัญชีหรือไม่

ธุรกรรมทางบัญชีใดบ้างที่สะท้อนให้เห็นในบันทึกที่ส่งเพื่อการวิจัย

บันทึกที่นำเสนอจัดทำโดยผู้ชำนาญการบัญชีหรือไม่?

เมื่อจัดทำ SBE ปัญหาที่มีลักษณะเชิงป้องกันสามารถแก้ไขได้ เช่น ข้อบกพร่องใดในการจดบันทึกที่อาจนำไปสู่การปกปิดหรือการก่ออาชญากรรม

SBE ควรแตกต่างจากการตรวจสอบและการแก้ไข- SBE ไม่ใช่รูปแบบหนึ่งของการควบคุมทางการเงิน แต่มีเป้าหมายที่แตกต่างจากเป้าหมายของการตรวจสอบและการแก้ไข มันเป็นรูปแบบของการใช้ความรู้พิเศษในการดำเนินคดีทางกฎหมาย ซึ่งควบคุมโดยกฎหมายวิธีพิจารณาความ พื้นฐานในการแต่งตั้ง SBE เป็นสถานการณ์ดังกล่าวของคดี เพื่อการประเมินที่ถูกต้องซึ่งผู้สอบสวนหรือศาลต้องการความเห็นจากนักบัญชีที่เชี่ยวชาญ

เรื่องของ FEEE คือข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมทางการเงินและตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางการเงินของหน่วยงานทางเศรษฐกิจตลอดจนข้อมูลข้อเท็จจริงที่แสดงถึงการก่อตัว การกระจายและการใช้รายได้ เงินสด (กองทุน) ที่องค์กร การเบี่ยงเบนเชิงลบในกระบวนการเหล่านี้ที่ส่งผลกระทบต่อ การดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจหรือมีส่วนในการก่ออาชญากรรมที่เกี่ยวข้องกับการไม่ปฏิบัติตามวินัยทางการเงิน

บ่อยครั้งเมื่อมอบหมาย FEEE ผู้เชี่ยวชาญจะถูกถามคำถามต่อไปนี้โดยประมาณ:

ข้อมูลการรายงานขององค์กรสอดคล้องกับสถานะทางการเงินหรือไม่ ถ้าไม่อันไหน? พลังทางเศรษฐกิจทำให้เขาล้มละลาย

มันอนุญาตไหม สภาพทางการเงินรัฐวิสาหกิจที่จะให้กู้ยืมเงินแก่วิสาหกิจอื่น

ถ้าใช่ก็มาจากแหล่งทางการเงินใด

ธุรกรรมทางการเงินขององค์กรบ่งบอกถึงการเบี่ยงเบนเงินทุนจากการหมุนเวียนทางเศรษฐกิจและการใช้ในทางที่ผิดหรือไม่? ฯลฯ

การตรวจนิติเศรษฐศาสตร์

Chaadaev S.G., นิติศาสตรดุษฎีบัณฑิต, ศาสตราจารย์ของ International Academy of Informatization Chadin M.V., อาจารย์ที่ Moscow State Law Academy

การตรวจนิติเศรษฐศาสตร์ การตรวจทางเศรษฐศาสตร์ทางนิติวิทยาศาสตร์ประเภทต่อไปนี้ขึ้นอยู่กับหัวข้อของการศึกษาและงานที่เผชิญอยู่:การบัญชีนิติเวช (FEA) และการเงินและเศรษฐกิจตุลาการ (FEEE)

เรื่อง ซึ่งแต่ละข้อแสดงถึงการศึกษาที่ดำเนินการโดยนักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญโดยใช้ความรู้พิเศษตามขั้นตอนที่กำหนดไว้ในประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่ง (APC, ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญา) ยิ่งไปกว่านั้น การแบ่งส่วนดังกล่าวเป็นไปตามอำเภอใจ เนื่องจาก SBE สามารถเป็นข้อมูลพื้นฐานสำหรับการผลิต SFE ได้ มีความสัมพันธ์ใกล้ชิดระหว่างพวกเขาเนื่องจากจำเป็นต้องศึกษาวัตถุเดียวกันเป็นธุรกรรมทางธุรกิจที่สะท้อนให้เห็นในการบัญชี (ปรากฏการณ์ เหตุการณ์ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ) ซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับสถานะ ความเคลื่อนไหว การมีอยู่หรือไม่มีสินทรัพย์และกองทุนที่สำคัญ และแหล่งที่มา บ่งชี้ว่ามีหรือไม่มีการละเมิดการบัญชีและการบัญชีภาษี .

ถึงเบอร์ งานหลัก สบีอี:

- การจัดทำเอกสารที่เหมาะสม/ไม่เพียงพอในการดำเนินการรับ การจัดเก็บ การขายสินค้าคงคลังและเงินสด

- การระบุการปฏิบัติตาม/การไม่ปฏิบัติตามการสะท้อนในเอกสารทางบัญชี ธุรกรรมทางเศรษฐกิจและการเงิน พร้อมข้อกำหนดของการบัญชีและการรายงานตามกฎระเบียบปัจจุบัน

- การสร้างความถูกต้องของการใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่ การปล่อยและการตัดจำหน่ายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป สินค้า กองทุน

- การกำหนดเหตุผลเชิงสารคดีสำหรับจำนวนจำนวนเงินในการเรียกร้องและกลุ่มบุคคลที่เป็นเจ้าของรายการสินค้าคงคลังหรือกองทุน

SBE ควรแตกต่างจากการตรวจสอบและการแก้ไข

SBE ไม่ใช่รูปแบบหนึ่งของการควบคุมทางการเงิน แต่มีเป้าหมายที่แตกต่างจากเป้าหมายของการตรวจสอบและการแก้ไข มันเป็นรูปแบบของการใช้ความรู้พิเศษในการดำเนินคดีทางกฎหมาย ซึ่งควบคุมโดยกฎหมายวิธีพิจารณาความ พื้นฐานในการแต่งตั้ง SBE เป็นสถานการณ์ดังกล่าวของคดี เพื่อการประเมินที่ถูกต้องซึ่งผู้สอบสวนหรือศาลต้องการความเห็นจากนักบัญชีที่เชี่ยวชาญ

เรื่อง เอสเอฟอีเป็นข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมทางการเงินและตัวชี้วัดทางการเงินของกิจกรรมของกิจการทางเศรษฐกิจตลอดจนข้อมูลข้อเท็จจริงที่แสดงถึงการก่อตัวการกระจายและการใช้รายได้เงินสด (กองทุน) ในองค์กรการเบี่ยงเบนเชิงลบในกระบวนการเหล่านี้ที่ส่งผลต่อตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจ กิจกรรมหรือมีส่วนในการก่ออาชญากรรมที่เกี่ยวข้องกับการไม่ปฏิบัติตามวินัยทางการเงิน

ความจำเป็นในการแต่งตั้ง FEEE เกิดขึ้นเมื่อสืบสวนอาชญากรรมที่เกี่ยวข้องกับการล้มละลาย การเป็นผู้ประกอบการที่ไม่ถูกต้อง การหลีกเลี่ยงการชำระเงินของบัญชีเจ้าหนี้โดยเจตนา ฯลฯ งานหลัก นี่กลายเป็น:

- การศึกษาตัวชี้วัดสถานะทางการเงินและกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของกิจการทางเศรษฐกิจ รวมถึงความสามารถในการละลาย ความมั่นคงทางการเงิน สภาพคล่อง ฯลฯ

- การศึกษาสัญญาณและวิธีการบิดเบือนข้อมูลตัวชี้วัดทางการเงินที่ส่งผลต่อผลลัพธ์ทางการเงินและการคำนวณภาระผูกพันขององค์กรธุรกิจ

- ลักษณะของพลวัตของสถานะทางการเงินขององค์กรและการวิเคราะห์ปัจจัยที่ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงเชิงลบ

- การกำหนดความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจของตัวชี้วัดทางการเงินขององค์กรในกรณีที่ข้อมูลรายได้และค่าใช้จ่ายบิดเบือน

- ระดับการจัดหาวิสาหกิจที่มีเงินทุนหมุนเวียน

- เหตุผลในการจัดทำบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้หนี้.

1.3. การผลิตข้อสอบนิติเศรษฐศาสตร์

1.3.1. ขั้นตอนการแต่งตั้งการตรวจนิติเศรษฐศาสตร์

เหตุผลในการผลิต SEE คือคำตัดสินของศาล คำตัดสินของผู้พิพากษา ผู้ดำเนินการสอบสวน พนักงานสอบสวน หรือพนักงานอัยการ SEE จะถือว่าได้รับการแต่งตั้งตั้งแต่วันที่มีมติหรือคำวินิจฉัยที่เกี่ยวข้อง

SEE ในขั้นตอนการสอบสวนเบื้องต้นสามารถแต่งตั้งได้ทั้งหน่วยงานสอบสวนและผู้สอบสวน อย่างไรก็ตาม หลังจากเริ่มดำเนินคดีแล้ว เจ้าหน้าที่สอบสวนมีหน้าที่ดำเนินการสืบสวนสอบสวนอย่างเร่งด่วนเท่านั้น เพื่อระบุและรวบรวมร่องรอยการก่ออาชญากรรม จากนั้นจึงโอนคดีไปให้พนักงานสอบสวน ดังนั้นในกรณีส่วนใหญ่ SEE จึงได้รับการแต่งตั้งจากผู้สอบสวน ถึงผู้ตรวจสอบตามมาตรา. ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญามาตรา 69 กำหนดภาระหน้าที่ในการรวบรวมพยานหลักฐานบนพื้นฐานของการมีหรือไม่มีการกระทำที่เป็นอันตรายต่อสังคมความผิดของบุคคลที่กระทำการนี้และสถานการณ์อื่น ๆ ข้อมูลเหล่านี้จัดทำขึ้นโดยคำให้การของพยาน เหยื่อ ผู้ต้องสงสัย ผู้ถูกกล่าวหา ความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญ หลักฐานทางกายภาพ ระเบียบวิธีในการสืบสวนและดำเนินการทางศาล และเอกสารอื่น ๆ

ตามศิลปะ ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญามาตรา 69 ข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญถือเป็นหลักฐาน และ SEE ถือเป็นการดำเนินการตามขั้นตอนเพื่อให้ได้มาซึ่ง การกระทำ ใบรับรอง ข้อสรุปเกี่ยวกับผลการศึกษาของแผนกในสถานการณ์ใด ๆ ที่เรียกว่า SEE (เช่น เกี่ยวกับการขาดแคลนสินค้าและวัสดุ ฯลฯ) มีอยู่ในกรณีนี้ แม้ว่าจะได้รับตามคำร้องขอของหน่วยงานสืบสวนหรือ ศาล แต่ไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎในการดำเนินการ SEE จะไม่ถือเป็นความเห็นของผู้เชี่ยวชาญและทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการปฏิเสธที่จะดำเนินการ SEE

ผู้วิจัยอาจแต่งตั้ง SEE หากการสอบสวนเบื้องต้นต้องใช้ความรู้พิเศษในด้านวิทยาศาสตร์ เทคโนโลยี ศิลปะ หรืองานฝีมือ และหากมีความจำเป็นในการวิเคราะห์และการตีความข้อมูลข้อเท็จจริงที่รวบรวมไว้อย่างเชี่ยวชาญมากขึ้น การระบุลักษณะของความก้าวหน้าของกระบวนการบางอย่างที่เกี่ยวข้องกับคดีต่างๆ ซึ่งได้ดำเนินการตรวจสอบเบื้องต้นแล้ว (มาตรา 78 แห่งประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญา)

เหตุที่สำคัญที่สุดในการแต่งตั้งการตรวจบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์คือ:

ความจำเป็นในการศึกษาประเด็นที่ต้องใช้ความรู้พิเศษของนักเศรษฐศาสตร์ผู้เชี่ยวชาญ

คุณภาพของการตรวจสอบไม่ดีซึ่งแสดงออกมาเมื่อมีความขัดแย้งระหว่างรายงานการตรวจสอบกับวัสดุกรณีอื่น ๆ ความขัดแย้งในข้อสรุปของผู้ตรวจสอบในระหว่างการตรวจสอบครั้งแรก ซ้ำหรือเพิ่มเติม

คำร้องขออันมีมูลโดยผู้ถูกกล่าวหาให้แต่งตั้ง SEE;

ข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญจากสาขาอื่น ๆ เกี่ยวกับความจำเป็นในการดำเนินการ SEE

วัตถุประสงค์ของ SEE ตามมาตรา. ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญามาตรา 79 ไม่ได้บังคับและขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของผู้สอบสวน นอกจากนี้ ผู้วิจัยมีสิทธิ์ที่จะระงับหรือยุติการดำเนินการของ SEE ด้วยความคิดริเริ่มของตนเองหรือตามคำแถลงจากผู้เข้าร่วมในกระบวนการ (รวมถึงผู้เชี่ยวชาญ) ในขั้นตอนใด ๆ ของการผลิต หน้าที่เหล่านี้สามารถดำเนินการโดยหัวหน้าหน่วยสืบสวนและอัยการที่ดูแลการสอบสวนได้

หลังจากตัดสินใจดำเนินการ SEE แล้ว ผู้วิจัยจะประเมินวัสดุของกรณีจากมุมมองของความเพียงพอและครบถ้วน และรวบรวมข้อมูลเพิ่มเติมสำหรับ SEE โดยที่ข้อมูลดังกล่าวจะไม่สามารถดำเนินการได้ ผู้วิจัยจะวิเคราะห์เนื้อหาที่รวบรวมไว้ และหลังจากนั้นจะมีการตัดสินใจแต่งตั้ง SEE ซึ่งแสดงรายการประเด็นต่างๆ ที่ผู้เชี่ยวชาญจะต้องแก้ไข พนักงานสอบสวนและศาลไม่ควรปล่อยให้ผู้เชี่ยวชาญตั้งคำถามทางกฎหมายที่ไม่อยู่ในความสามารถของเขา (เช่น มีการโจรกรรม การขาดแคลน ใครมีความผิดฐานฉ้อฉล ฯลฯ) ผู้ตรวจสอบจะจัดทำเอกสารที่ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐศาสตร์ต้องการสำหรับแต่ละกรณี อย่างไรก็ตาม การนำเสนอเอกสารเพิ่มเติมสามารถดำเนินการได้แม้ว่าจะได้รับการแต่งตั้งจาก SEE แล้วก็ตาม หากผู้เชี่ยวชาญร้องขอ

เมื่อตระหนักว่าวัสดุที่รวบรวมมาเพื่อการผลิต SEE มีเพียงพอแล้ว ผู้วิจัยจึงแต่งตั้ง SEE

การดำเนินการตามขั้นตอนการดำเนินการตามคำตัดสินนี้คือมติของผู้สอบสวนในการแต่งตั้ง SEE ผู้สอบสวนหรือศาลไม่มีสิทธิ์เปลี่ยนมติหรือคำตัดสินเกี่ยวกับการแต่งตั้ง SEE ด้วยเอกสารอื่นที่ไม่ได้ระบุไว้ในกฎหมาย (จดหมายปะหน้า รายการคำถามถึงผู้เชี่ยวชาญ ฯลฯ)

เนื้อหาของมติประกอบด้วยส่วนคำอธิบายเบื้องต้นและส่วนปฏิบัติการ

ประการแรกจะต้องมีรายละเอียดบังคับดังต่อไปนี้: เวลาและสถานที่ในการร่างมติ; ยศระดับหรือยศทหารของผู้ตรวจสอบนามสกุลของเขา; ชื่อของหน่วยงานสืบสวน เมื่อศาลแต่งตั้ง SEE ชื่อของศาล ชื่อของผู้พิพากษาและผู้ประเมินจะถูกระบุในการพิจารณา หมายเลขคดี; โดยระบุสถานที่และวันที่ร่างมติไว้แล้ว

ส่วนปฏิบัติการจะประกาศการตัดสินใจของผู้ตรวจสอบในการแต่งตั้ง SEE ชื่อของผู้เชี่ยวชาญหรือชื่อของสถาบันที่ควรดำเนินการ SEE กำหนดคำถามที่วางไว้กับผู้เชี่ยวชาญเพื่อขอวิธีแก้ปัญหาในระหว่างการศึกษา และอธิบายวัสดุที่ทำ พร้อมให้บริการแก่ผู้เชี่ยวชาญ รายการวัสดุระบุ: วัตถุประสงค์ของการวิจัย; ตัวอย่างเพื่อการเปรียบเทียบ เอกสารการสืบสวนซึ่งเป็นความรู้ที่จำเป็นสำหรับผู้เชี่ยวชาญ รวมถึงระบุตำแหน่งของเอกสารและวัตถุด้วย

วิธีการดำเนินการทดสอบจะถูกกำหนดโดยผู้เชี่ยวชาญตามกฎ อย่างไรก็ตาม ผู้ตรวจสอบมีสิทธิ์ ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของคดี ที่จะระบุในการตัดสินใจถึงความจำเป็นสำหรับวิธีการสอบสวนบางอย่าง (เช่น การตอบโต้การตรวจสอบเอกสาร)

การสอบสวนเบื้องต้นจะต้องเสร็จสิ้นตามมาตรา. ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญามาตรา 133 ไม่เกินสองเดือน ดังนั้นหากปริมาณงานของผู้เชี่ยวชาญมีขนาดใหญ่เพื่อเร่ง SEE ตามความคิดริเริ่มของผู้ตรวจสอบหรือหัวหน้าสถาบันผู้เชี่ยวชาญผู้เชี่ยวชาญที่เชี่ยวชาญด้านเดียวกันหลายคนก็มีส่วนร่วมในการสอบ

การแต่งตั้ง SEE โดยศาลเป็นกระบวนการที่ซับซ้อน ซึ่งเป็นผลมาจากการดำเนินการทั้งความคิดริเริ่มของบุคคลที่เกี่ยวข้องในคดีและอำนาจของศาล

เมื่อศาลได้รับการแต่งตั้ง SEE ความสัมพันธ์เชิงขั้นตอนที่ซับซ้อนก็จะพัฒนาขึ้น: ระหว่างศาลกับบุคคลที่เข้าร่วมในคดีแต่ละคน ระหว่างศาลกับผู้เชี่ยวชาญ ความสัมพันธ์เหล่านี้แตกต่างกันในเรื่องเหตุผลของการเกิดขึ้น เนื้อหา และความสำคัญของขั้นตอน ความสัมพันธ์ระหว่างศาลและบุคคลที่มีส่วนร่วมในคดีแต่ละรายเกิดขึ้นเกี่ยวกับการยื่นคำร้องเพื่อแต่งตั้ง SEE การแต่งตั้งผู้เชี่ยวชาญเฉพาะด้าน การเพิกถอนผู้เชี่ยวชาญ และสำหรับการสร้างประเด็นต่างๆ

ความสัมพันธ์ในขั้นตอนเหล่านี้เป็นสื่อกลางในการยื่นคำร้องของผู้มีส่วนได้เสียและคำตัดสินของศาลเกี่ยวกับความพึงพอใจหรือการปฏิเสธ และเป็นลักษณะของกระบวนการแต่งตั้ง SEE ดูเหมือนพวกเขาจะมาก่อนการนัดหมาย

ผลของการดำเนินการเพื่อแต่งตั้ง SEE สะท้อนให้เห็นในการดำเนินการตามขั้นตอนพิเศษ - คำตัดสินของศาลเกี่ยวกับการแต่งตั้งการตรวจทางนิติเวช นี่คือสิ่งที่ทำให้ระบบความสัมพันธ์ระหว่างศาลกับผู้เชี่ยวชาญมีชีวิตขึ้นมา ดังนั้นเราจึงควรพิจารณาโครงสร้างให้ละเอียดยิ่งขึ้น

คำตัดสินของศาลเกี่ยวกับการแต่งตั้ง SEE (ตลอดจนการลงมติของผู้สอบสวน) ในคดีอาญา จะต้องระบุถึงเหตุเฉพาะสำหรับการแต่งตั้ง SEE ปัญหาที่ต้องแก้ไข วัสดุและพฤติการณ์ของคดีที่จะสอบสวน . ในกรณีที่มีการไต่สวนคดีในขั้นไต่สวนเบื้องต้น ศาลมีสิทธิตั้งคำถามกับผู้เชี่ยวชาญได้เช่นเดียวกับที่ตนได้วินิจฉัยตามคำสั่งของผู้ไต่สวนแล้ว และกำหนดขอบเขตเดียวกันได้ วัสดุสำหรับการวิจัย แต่สิ่งนี้ไม่ได้ทำให้ SEE เกิดขึ้นซ้ำในนามของศาล หลักการตรวจสอบพยานหลักฐานโดยตรงในคดีหมายความว่าศาลไม่มีขอบเขตหรือจำกัดด้วยเนื้อหาในการสอบสวนเบื้องต้น เขาแต่งตั้งและดำเนินการ SEE ตามกฎหมายอย่างอิสระ - หลัก, เพิ่มเติม, ซ้ำ - และสามารถซักถามผู้เชี่ยวชาญได้ (ตามมาตรา 289 ของประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญา)

ลักษณะเฉพาะของการแต่งตั้ง SEE ในการพิจารณาคดีของศาลนั้นเกิดจากการที่พนักงานอัยการ ทนายฝ่ายจำเลย จำเลย ผู้เสียหาย โจทก์ทางแพ่ง จำเลยทางแพ่ง และตัวแทนของพวกเขามีส่วนร่วมในการกำหนดคำถามและกำหนดขอบเขตของสถานการณ์ภายใต้การสอบสวน ในทุกคำถามที่ถามผู้เชี่ยวชาญ จะมีการรับฟังความคิดเห็นของผู้เข้าร่วมการพิจารณาคดีและข้อสรุปของอัยการ

ในที่สุดศาลจะตัดสินว่าควรถามคำถามใดเพื่อขอมติของผู้เชี่ยวชาญ ไม่ว่าจะโดยรวมคำถามเหล่านั้นไว้ในการพิจารณาหรือเสริมคำถามที่ออกมาก่อนหน้านี้ ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่งต่างจากประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญา (มาตรา 184) ไม่มีหลักเกณฑ์ที่ชัดเจนในเรื่องนี้ อย่างไรก็ตาม แนวทางปฏิบัติและหลักคำสอนด้านตุลาการได้พัฒนาข้อกำหนดและกฎเกณฑ์ทั่วไปบางประการในการร่างคำจำกัดความนี้ คำตัดสินในการแต่งตั้ง SEE จะต้องมีรายละเอียดทั้งหมดของคำตัดสินของศาลและระบุไว้ในมาตรา 224 ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่ง

การระบุเวลาและสถานที่ในการจัดส่ง

ชื่อของศาล (องค์ประกอบและเลขานุการของเซสชั่นศาล);

ชื่อของบุคคลที่เข้าร่วมในคดีและหัวข้อของข้อพิพาท (โครงเรื่องโดยย่อของคดี)

การบ่งชี้สถานการณ์ที่เกี่ยวข้องกับคดี (ข้อเท็จจริงในเรื่องของการพิสูจน์หรือข้อเท็จจริงที่เป็นหลักฐาน) เพื่อยืนยันหรือหักล้างการแต่งตั้งการตรวจสอบ

เหตุผลของศาลในการสรุปเกี่ยวกับความจำเป็นใน SEE และการอ้างอิงถึงกฎหมายที่ศาลใช้เมื่อมอบหมาย SEE

ชื่อเรื่องส่วนตัว (ประเภท) ของ SEE;

การกำหนดงานของผู้เชี่ยวชาญ - คำถามถึงผู้เชี่ยวชาญ

การกำหนดวัตถุประสงค์ของการวิจัย (หรือเกี่ยวข้องกับใครที่กำลังดำเนินการอยู่)

ผู้ที่ได้รับความไว้วางใจให้ผลิต SEE (ชื่อองค์กร, ห้องปฏิบัติการ, นามสกุล, ชื่อจริง, นามสกุลของผู้เชี่ยวชาญ);

ชื่อของเอกสารคดีที่ถ่ายโอนไปยังการกำจัดของผู้เชี่ยวชาญ (เช่น รายงานการพิจารณาคดีของศาล รายงานการซักถามพยาน บันทึกที่เขียนด้วยลายมือของเรื่อง - ซึ่งมีรายการใดบ้าง)

คำอธิบายของวัสดุเปรียบเทียบ (หากมีให้สำหรับผู้เชี่ยวชาญ)

ระยะเวลาที่จะต้องดำเนินการ SEE

ที่ตั้งของ SEE (ในศาลหรือนอกศาล)

เตือนผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับความรับผิดตามกฎหมายปัจจุบัน (มาตรา 307 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับการให้ข้อสรุปที่เป็นเท็จโดยเจตนา

ลายเซ็นต์ของผู้พิพากษาผู้ออกคำตัดสิน

อย่างที่คุณเห็น คำจำกัดความของโครงสร้างประกอบด้วยสามส่วน:

การเตรียมการหรือเบื้องต้น (สถานที่, เวลาส่งมอบ, องค์ประกอบของศาล, ในกรณีใด, ตามคำร้องขอของฝ่ายใดฝ่ายหนึ่ง, ถ้ามี)

เชิงพรรณนา (โครงเรื่องสั้น ๆ ของคดี - เน้นสถานการณ์ทางกฎหมาย, การพิสูจน์ที่ต้องมีการตรวจสอบตลอดจนเหตุผลและเหตุผลในการตรวจสอบ)

ความละเอียด (วัตถุประสงค์และหัวข้อของการวิจัย คำถามถึงผู้เชี่ยวชาญ ผู้ได้รับความไว้วางใจ รายการวัสดุที่จะถ่ายโอน)

ส่วนที่อธิบายต้องได้รับการกำหนดในลักษณะที่ชัดเจนว่าทำไมจึงจำเป็นต้องมี SEE นี้ เพื่อให้ศาลกำหนดว่าสถานการณ์ที่มีนัยสำคัญทางกฎหมายใดที่ผลลัพธ์อาจเหมาะสม และวัตถุประสงค์พิเศษของการศึกษานี้คืออะไร

เมื่อคำนึงถึงความจำเป็นในการเสริมสร้างขั้นตอนการรับประกันสิทธิของคู่สัญญาเมื่อแต่งตั้ง SEE ควรเสริมส่วนที่ดำเนินการด้วยข้อบ่งชี้ว่าคู่สัญญาทั้งสองฝ่ายคุ้นเคยกับการพิจารณาแต่งตั้ง SEE

คำวินิจฉัยแต่งตั้ง SEE ไม่ได้ระบุขั้นตอนและกรอบเวลาในการอุทธรณ์ เนื่องจากกฎหมายไม่ได้กำหนดความเป็นไปได้ดังกล่าวไว้ ผู้มีส่วนได้เสียที่ไม่เห็นด้วยกับการพิจารณาแต่งตั้ง SEE (เช่น ด้วยช่วงคำถามที่ถามของผู้เชี่ยวชาญ หรือกับข้อเท็จจริงของการแต่งตั้งการสอบ) ไม่สามารถอุทธรณ์คำตัดสินดังกล่าวแยกต่างหากจากการอุทธรณ์ของ คำตัดสินของศาล

หากศาลที่สูงกว่ายอมรับว่าการแต่งตั้ง SEE นั้นผิดกฎหมายหรือไม่มีมูลความจริง และยกเลิกคำตัดสินในการแต่งตั้ง SEE ดังนั้น ผลทางกฎหมายทั้งหมดของคำตัดสินดังกล่าวจึง "ถูกยกเลิก" ตัวอย่างเช่น หากศาลได้รับความเห็นของผู้เชี่ยวชาญแล้ว (ในกรณีที่มีการอุทธรณ์คำตัดสินโดยไม่ระงับการผลิต SEE) การยกเลิกโดยศาลที่สูงกว่าของคำตัดสินในการแต่งตั้ง SEE จะทำให้เป็นไปไม่ได้ ให้ศาลชั้นต้นใช้ความเห็นของผู้เชี่ยวชาญเป็นพยานหลักฐาน

ดังนั้นเมื่อแต่งตั้ง SEE ในขั้นตอนการเตรียมคดีเพื่อการพิจารณาคดี คุณจะต้องให้ความสนใจกับกำหนดเวลาที่กำหนดโดย Art ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่ง มาตรา 99 (การเตรียมคดีดำเนินการภายในระยะเวลาเจ็ดวัน) หากการผลิต SEE ต้องใช้เวลามากขึ้น ดังนั้นตามคำตัดสินที่สมเหตุสมผลของผู้พิพากษา ระยะเวลารวมในการเตรียมคดีสามารถขยายได้ถึง 20 วัน อย่างไรก็ตามอำนาจของผู้พิพากษานี้กำหนดไว้ตามกฎหมายสำหรับกรณีพิเศษ (ส่วนที่ 1 ของมาตรา 99 แห่งประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่ง)

เนื่องจากส่วนใหญ่แล้ว SEE จะดำเนินการนอกศาล (เช่น ไม่ใช่ในห้องพิจารณาคดี) เมื่อได้รับการแต่งตั้งในขั้นตอนการพิจารณาคดี จึงจำเป็นต้องให้เวลาแก่ผู้เชี่ยวชาญในการศึกษาพิเศษ ดังนั้นประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่งจึงกำหนดสิทธิของศาลในการระงับการพิจารณาคดีในกรณีที่มีการแต่งตั้ง SEE (ข้อ 5 ของมาตรา 215 แห่งประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่ง) การพิจารณาคดีเพื่อระงับการพิจารณาคดีนั้นกระทำโดยศาลตามคำร้องขอของผู้มีส่วนได้เสียหรือตามความคิดริเริ่มของตนเอง

ความจำเป็นในการได้รับค่าคอมมิชชั่นหรือ SEE ที่ครอบคลุมนั้นระบุไว้ในมติ (คำจำกัดความ) ในการแต่งตั้ง SEE หัวหน้าสถาบันผู้เชี่ยวชาญมีสิทธิที่จะให้คำแนะนำในการดำเนินการค่าคอมมิชชั่นหรือ SEE ที่ครอบคลุมตามความคิดริเริ่มของตนเองหรือตามความคิดริเริ่มของผู้เชี่ยวชาญ ผู้เชี่ยวชาญที่ดำเนินการ SEE นอกสถาบันผู้เชี่ยวชาญ โดยได้ข้อสรุปว่าจำเป็นต้องมีคณะกรรมการหรือ SEE ที่ซับซ้อน จึงแจ้งปัญหานี้กับผู้ตรวจสอบ (ศาล) ในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายวิธีพิจารณาความ