เบี้ยเลี้ยงรายวัน 700 รูเบิล การเดินทางไปทำธุรกิจต่างประเทศ: คุณสมบัติการบันทึกค่าใช้จ่าย

กิจกรรมของผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายมักเกี่ยวข้องกับความจำเป็นในการส่งพนักงานไปทัศนศึกษา ตามกฎหมายปัจจุบันการเดินทางไปทำธุรกิจที่ บังคับนายจ้างจะต้องเป็นผู้จ่าย ในสิ่งพิมพ์ของเราวันนี้ เราจะมาดูวิธีการชำระค่าใช้จ่ายในการเดินทางรายวันในปี 2561 นอกจากนี้เรายังจะพิจารณาว่าประเด็นที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจได้รับการควบคุมอย่างไรในกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตามมาตรา 166 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย การเดินทางเพื่อธุรกิจคือการเดินทางของพนักงานตามคำสั่งของนายจ้าง ระยะเวลาหนึ่งเพื่อไปปฏิบัติภารกิจราชการนอกสถานที่ งานถาวร.

นายจ้างเป็นทั้งหัวหน้าองค์กรและบุคคล - ผู้ประกอบการรายบุคคล สิ่งนี้ประดิษฐานอยู่ในมาตรา 20 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย

ทิศทางสถานที่

ควรสังเกตว่าในคำจำกัดความของ "การเดินทางเพื่อธุรกิจ" ไม่มีสถานที่ปลายทางการเดินทางที่เฉพาะเจาะจง (ภูมิภาคอื่น ท้องที่และอื่น ๆ) ด้วยเหตุนี้ การเดินทางเพื่อธุรกิจอาจเป็นการส่งลูกจ้างตามคำสั่งหรือคำสั่งของนายจ้างไปปฏิบัติงานราชการภายในเขตการปกครองแห่งเดียว (เมือง หมู่บ้าน ฯลฯ) แต่อยู่นอกสถานที่ทำงานถาวร การเดินทางเพื่อธุรกิจประเภทนี้เรียกว่าท้องถิ่น

สถานที่ทำงานถาวรระบุไว้ในสัญญาจ้าง

เอกสารการเดินทางเพื่อธุรกิจ

ตั้งแต่วันที่ 01/08/2558 มีการยกเลิกเอกสาร 3 รายการที่ต้องกรอกก่อนหน้านี้เมื่อส่งพนักงานไปทำธุรกิจ ได้แก่:

• การมอบหมายอย่างเป็นทางการ
• ใบรับรองการเดินทาง
• รายงานการเดินทาง

คำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 29 กรกฎาคม 2558 ฉบับที่ 771 ยกเลิกข้อกำหนดในการกรอกสมุดบันทึกสำหรับนักธุรกิจ ก่อนหน้านี้จำเป็นต้องกรอกบันทึกสองรายการ:

• นิตยสารเกี่ยวกับพนักงานที่เดินทางไปทำธุรกิจ
• นิตยสารเกี่ยวกับคนงานที่เดินทางมาจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ

ในปี 2561 ไม่จำเป็นต้องรักษาการลงทะเบียนเหล่านี้ แต่ตามคำร้องขอของผู้จัดการก็เป็นไปได้ที่จะสะท้อนประเด็นเหล่านี้ในนโยบายการบัญชีขององค์กร

เอกสารหลักสำหรับการส่งการเดินทางเพื่อธุรกิจคือคำสั่งซื้อและเมื่อส่งคืนจะต้องจัดทำรายงานล่วงหน้าและบันทึกพร้อมเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจ

ข้อยกเว้นของกฎ: อาชีพบางอาชีพเกี่ยวข้องกับลักษณะการทำงานที่ต้องเดินทางหรือเคลื่อนที่ ตัวอย่างเช่น คนขับรถ คนส่งสินค้า และพนักงานที่คล้ายกัน ตามที่กำหนดโดยมาตรา 166 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย การเดินทางเพื่อธุรกิจของพนักงานดังกล่าวไม่ถือเป็นการเดินทางเพื่อธุรกิจ

มีเพียงนายจ้างเท่านั้นที่มีสิทธิ์กำหนดระยะเวลาการเดินทางเพื่อธุรกิจโดยเฉพาะ ระยะเวลาของการเดินทางเพื่อธุรกิจรวมถึงเวลาที่พนักงานใช้ระหว่างทางไปยังสถานที่ปฏิบัติงานที่ได้รับมอบหมายอย่างเป็นทางการและกลับมา

ความเป็นไปไม่ได้ของการเลิกจ้าง

พนักงานที่ถูกส่งไปทัศนศึกษาเพื่อธุรกิจยังคงรักษาสถานที่ทำงาน (ตำแหน่ง) และรายได้เฉลี่ยไว้

ดังนั้นในขณะที่พนักงานอยู่ระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ เขาไม่สามารถถูกไล่ออกตามความคิดริเริ่มของนายจ้างได้ ยกเว้นการเลิกจ้างในกรณีที่มีการชำระบัญชีขององค์กร ในระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจของพนักงานคนใดคนหนึ่ง นายจ้างมีสิทธิที่จะโอนพนักงานอีกคนขององค์กรไปยังสถานที่ที่ขาดไป (ในกรณีที่จำเป็นในการผลิต)

การชำระค่าเดินทางในปี 2561

พนักงานได้รับการประกันการชดใช้ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจ:

• ค่าเดินทาง;
• ค่าใช้จ่ายในการเช่าที่พักอาศัย
• ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับการใช้ชีวิตนอกสถานที่พำนักถาวร (ต่อวัน)
• ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นโดยลูกจ้างโดยได้รับอนุญาตหรือความรู้จากนายจ้าง

มีการกำหนดขั้นตอนและอัตราค่าใช้จ่ายในการเดินทางรายวันในปี 2561 ข้อตกลงร่วมกันหรือพระราชบัญญัติกำกับดูแลท้องถิ่น (มาตรา 167, 168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)

พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 2 ตุลาคม 2545 N 729 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 22 ตุลาคม 2557) และลงวันที่ 7 มีนาคม 2559 N 171 “ ในจำนวนการชดใช้ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจในอาณาเขตของ สหพันธรัฐรัสเซีย» กำหนดจำนวนค่าใช้จ่ายในการเดินทางรายวันในปี 2561 (ค่าเดินทาง เบี้ยเลี้ยงรายวัน ค่าที่พัก) เฉพาะหน่วยงานภาครัฐเท่านั้น สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคุณควรได้รับคำแนะนำจากมาตรา 168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งระบุว่าขั้นตอนและจำนวนการชดใช้ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจนั้นถูกกำหนดโดยข้อตกลงร่วมหรือข้อบังคับท้องถิ่น นั่นคือผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นผู้กำหนดและอนุมัติจำนวนเงิน เงินสดเขาจัดสรรพนักงานของเขาสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ

อ้างจากมาตรา 168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียตามที่:

“นายจ้าง ยกเว้นนายจ้าง... บุคคลที่ไม่ใช่ ผู้ประกอบการแต่ละรายให้ใช้ข้อบังคับท้องถิ่นที่มีมาตรฐาน กฎหมายแรงงาน(ต่อไปนี้จะเรียกว่าข้อบังคับท้องถิ่น) ภายในขอบเขตความสามารถของตนตาม กฎหมายแรงงานและกฎระเบียบอื่นๆ การกระทำทางกฎหมายประกอบด้วยบรรทัดฐานกฎหมายแรงงาน ข้อตกลงร่วม และข้อตกลง”

ดังนั้นหากหัวหน้าองค์กรใช้พระราชบัญญัติกำกับดูแลท้องถิ่น (เช่นคำสั่งจากหัวหน้าองค์กร) ซึ่งกำหนดอัตราสูงสุดสำหรับการเบิกค่าใช้จ่ายในการเดินทางให้กับพนักงาน จำนวนค่าใช้จ่ายในการเดินทางสูงสุดในองค์กรนี้สามารถ ถือว่าสอดคล้องกับกฎหมายปัจจุบัน เนื่องจากมาตรา 168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดวงเงินขั้นต่ำหรือสูงสุดสำหรับการชำระค่าใช้จ่ายในการเดินทางรายวันในปี 2561

ค่าเดินทางและภาษี

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่อยู่ในระบบภาษีแบบง่ายหรือ Unified Agricultural Tax ค่าใช้จ่ายในการเดินทางจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายในการกำหนดฐานภาษี

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่อยู่ในระบบภาษีทั่วไปและผู้ที่คำนวณกำไรตามมาตรา มาตรา 25 แห่งประมวลกฎหมายภาษี ผู้เสียภาษีจะลดรายได้ที่ได้รับด้วยจำนวนค่าใช้จ่าย สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายประเภทนี้ ค่าเผื่อรายวันจะกำหนดไว้ที่ 100 รูเบิล เฉพาะเมื่อคำนวณภาษีเงินได้

ค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจอาจรวมถึง:

• การชำระเงินสำหรับการเดินทาง (การขนส่งใด ๆ ยกเว้นแท็กซี่);
• การชำระค่าที่พัก (โรงแรมหรืออพาร์ตเมนต์ให้เช่า)
• โภชนาการ;
• การลงทะเบียนหนังสือเดินทางต่างประเทศ, วีซ่า;
• การชำระเงินสำหรับการเยี่ยมชมนิทรรศการ การประชุม และกิจกรรมที่ต้องชำระเงินอื่น ๆ

สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวัน จะไม่มีการสะสมหรือจ่ายเงินเบี้ยยังชีพรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ แต่จะชดเชยค่าเดินทางเท่านั้น

จะต้องชำระค่าเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับแต่ละปฏิทินไม่ใช่วันทำการของการเดินทางเพื่อธุรกิจ

ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

ตามมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกคำนวณและหัก ณ ที่จ่าย หาก:

• ค่าเบี้ยเลี้ยงรายวันเกิน 700 รูเบิลสำหรับแต่ละวันของการเดินทางเพื่อธุรกิจในสหพันธรัฐรัสเซีย
• ค่าเบี้ยเลี้ยงรายวันเกิน 2,500 รูเบิลสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจนอกประเทศของเราในแต่ละวัน

อย่างไรก็ตาม ศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยคำตัดสินเมื่อวันที่ 26 มกราคม พ.ศ. 2548 ฉบับที่ 16141/04 “ในการทำให้หนังสือของกระทรวงภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 17 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2547 ฉบับที่ 04-2-06 เป็นโมฆะ / 127 “เรื่องการเก็บภาษี” การจ่ายเงินชดเชยเพื่อเบิกค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจ” โดยรับรู้ว่าเบี้ยเลี้ยงรายวันที่จ่ายให้กับพนักงานไม่ว่าจำนวนเท่าใดไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โปรดทราบ “ในทุกขนาด”!

ตามที่กำหนดไว้ในการตัดสินใจดังกล่าว กฎหมายโดยอาศัยอำนาจที่กำหนดบรรทัดฐานของเบี้ยเลี้ยงรายวันที่ไม่รวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีไม่ได้ถูกจำกัดโดยมติหมายเลข 729 และลำดับที่ 93 ขั้นตอนทั่วไปสำหรับการกำหนดบรรทัดฐานเบี้ยเลี้ยงรายวันและ การจำกัดจำนวนเงินตามที่ระบุโดยศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียนั้นกำหนดไว้โดยกฎหมายแรงงาน เนื่องจากประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียอนุญาตให้นายจ้างนำมาตรฐานค่าเผื่อรายวันของตนเองมาใช้ มาตรฐานค่าเผื่อรายวันที่จัดตั้งขึ้นในองค์กรจึงถือว่าถูกกฎหมาย

ศาลยังระบุด้วยว่าวัตถุประสงค์ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (มาตรา 209 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) คือรายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับ มาตรา 41 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดแนวคิดเรื่องรายได้ - นี่คือผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจ ดังนั้นจึงมีการเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจที่พนักงานได้รับ เมื่อเดินทางเพื่อทำธุรกิจ พนักงานจะใช้เงินที่จำเป็นในการดำเนินการ หน้าที่อย่างเป็นทางการซึ่งต่อมานายจ้างจะคืนเงินให้เขา นั่นคือกองทุนเหล่านี้ไม่ใช่รายได้

ศาลอนุญาโตตุลาการระบุว่ารายได้ของพนักงานสามารถเกิดขึ้นได้ก็ต่อเมื่อเขาเท่านั้น เป็นรายบุคคลมีการจ่ายจำนวนเงินที่มากกว่าที่กำหนดโดยข้อตกลงร่วมหรือข้อบังคับท้องถิ่นขององค์กร หากจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันภายในขอบเขตที่องค์กรกำหนดก็จะไม่มีรายได้เกิดขึ้น ดังนั้นนายจ้างจึงไม่มีสิทธิ์รวมรายได้ที่ต้องเสียภาษีภายใต้เบี้ยเลี้ยงรายวันภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายตามมาตรฐานที่กำหนดโดยกฎหมายท้องถิ่นขององค์กร

มาตรา 168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่านายจ้างมีหน้าที่ต้องชดใช้ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นโดยลูกจ้างเมื่อได้รับอนุญาตหรือมีความรู้ นั่นคือนายจ้างอนุญาตให้ลูกจ้างเป็นลายลักษณ์อักษรในการกระทำของเขาซึ่งอาจสะท้อนให้เห็นในคำสั่งการเดินทางเพื่อธุรกิจเพื่อเสียค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ค่าใช้จ่ายดังกล่าวอาจเป็น: ต้นทุนการได้มา เครื่องเขียน, เสื้อผ้าพิเศษ, วรรณกรรม ฯลฯ ดังนั้นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นของพนักงานจึงได้รับการยืนยันจากเอกสารที่แนบมากับรายงานล่วงหน้า

ถึงอย่างไรก็ตาม โซลูชันที่มีอยู่สูงกว่า ศาลอนุญาโตตุลาการ RF เราขอแนะนำให้คุณปฏิบัติตามบทบัญญัติของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในเรื่องนี้ มิฉะนั้นคุณจะต้องปกป้องตำแหน่งของคุณในศาล

คำถามสำคัญ

หากพนักงานไม่ได้อยู่ในพนักงานของผู้ประกอบการแต่ละราย แต่ทำงานตามสัญญา พนักงานดังกล่าวจะไม่สามารถส่งไปทำธุรกิจได้ ดังนั้นจึงไม่สามารถจ่ายค่าเดินทางได้

ในกรณีนี้ หากพนักงานดังกล่าวให้บริการใดๆ ที่เกี่ยวข้องกับการเดินทาง ประเด็นเหล่านี้จะระบุไว้ในข้อตกลงสัญญา ข้อตกลงดังกล่าวจะต้องจัดให้มีการชดเชยต้นทุนจริงที่เกิดขึ้นเมื่อปฏิบัติงานหรือบริการนี้ ในเวลาเดียวกันจำนวนการชำระเงินคืนที่ระบุจะรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของค่าตอบแทนสำหรับงานที่ทำภายใต้สัญญาทางแพ่งและดังนั้นจึงรวมอยู่ในรายได้รวมที่ต้องเสียภาษีของแต่ละบุคคลและต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจาก ตัวแทนภาษีซึ่งจะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล

พนักงานที่ได้รับเงินสดสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทางรายวันในปี 2561 ที่บันทึกไว้จะต้องส่งไปยังการบัญชีขององค์กรภายในไม่เกินสามวันทำการหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่ออกหรือนับจากวันที่กลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ แผนกรายงานจำนวนเงินที่ใช้ไปและชำระเงินงวดสุดท้ายสำหรับพวกเขา

พนักงานที่ได้รับเงินในบัญชีจะต้องแนบไปกับรายงานล่วงหน้า เอกสารหลัก เพื่อยืนยันค่าใช้จ่ายของเขา:

• ใบรับรองการเดินทาง (ตอนนี้สำหรับการเดินทางเพื่อทำธุรกิจในรัสเซียและ CIS และแม้แต่ในต่างประเทศไม่จำเป็นต้องออกใบรับรองการเดินทางการแก้ไขเหล่านี้จัดทำโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 29 ธันวาคม 2557 ฉบับที่ 1595) แต่ สำหรับการบัญชีภายในยังดีกว่าถ้าออกใบรับรองการเดินทาง
• รายรับ;
• เอกสารการขนส่ง
• เครื่องบันทึกเงินสด, ใบเสร็จรับเงินจากการขาย;
• เอกสารประกอบอื่น ๆ

นักบัญชีหรือผู้ประกอบการแต่ละรายในกรณีที่เขาไม่อยู่จะตรวจสอบความพร้อมในการใช้เงินทุนตามที่ตั้งใจไว้ เอกสารหลักยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นและความถูกต้องของการลงทะเบียน

รายงานล่วงหน้าที่ตรวจสอบแล้วได้รับการอนุมัติจากนายจ้าง ผู้รับผิดชอบมอบยอดคงเหลือล่วงหน้าที่ไม่ได้ใช้ให้กับโต๊ะเงินสดขององค์กรโดยใช้คำสั่งรับเงินสด หากมีการใช้จ่ายเกินจำนวนเงิน จำนวนเงินที่เกี่ยวข้องจะออกให้กับบุคคลที่รับผิดชอบตามใบสั่งเงินสดรายจ่าย

เนื้อหาได้รับการแก้ไขตามการเปลี่ยนแปลงในกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียที่เกี่ยวข้อง ณ วันที่ 06/05/2018

สิ่งนี้อาจมีประโยชน์เช่นกัน:

ข้อมูลมีประโยชน์หรือไม่? บอกเพื่อนและเพื่อนร่วมงานของคุณ

เรียนผู้อ่าน! เนื้อหาบนไซต์มีไว้สำหรับวิธีการมาตรฐานในการแก้ไขภาษีและ ปัญหาทางกฎหมายแต่แต่ละกรณีมีเอกลักษณ์เฉพาะตัว

หากคุณต้องการทราบวิธีแก้ปัญหาเฉพาะของคุณ โปรดติดต่อเรา มันรวดเร็วและฟรี! คุณสามารถปรึกษาทางโทรศัพท์: MSK - 74999385226 เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก - 78124673429 ภูมิภาค - 78003502369 ต่อ 257

งานของพลเมืองจำนวนมากเกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจ องค์กรมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินตามมาตรา 167 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นอกเหนือจากรายได้เฉลี่ยแล้ว พนักงานที่โพสต์ยังมีสิทธิ์เรียกร้องค่าเดินทาง ที่พัก และเบี้ยเลี้ยงรายวัน กฎหมายไม่ได้กำหนดจำนวนเงินที่เจาะจงของการชำระเงินเหล่านี้ จึงสามารถอนุมัติเป็นรายบุคคลในแต่ละองค์กรได้

ค่าเผื่อรายวันในรัสเซียในปี 2561 คืออะไร

เบี้ยเลี้ยงต่อวัน หมายถึง การชำระค่าใช้จ่ายของผู้เดินทางเพื่อธุรกิจในระหว่างการเดินทาง พวกเขาจะได้รับเงินโดยคำนึงถึงกฎพื้นฐานสองข้อ:

จำนวนเงินคงที่สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในแต่ละวัน รวมถึงเบี้ยเลี้ยงรายวันในวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดนักขัตฤกษ์

วันออกเดินทาง – วันที่ออกเดินทาง ยานพาหนะจากเมืองสถานที่ทำงานถาวรไปยังพื้นที่ที่มีประชากรส่งลูกจ้าง วันเดินทางกลับ – วันที่พนักงานมาถึงเมืองที่ทำงานถาวรของเขา

หากการขนส่งมาถึงก่อนเวลา 00.00 น. วันปัจจุบันจะถูกนำมาพิจารณาด้วย หากมาถึงหลัง 0 โมง พนักงานจะได้รับเงินเพิ่มอีกหนึ่งวัน

การชำระค่าเดินทางรายวันในปี 2561 ชำระให้กับพนักงานในวันก่อนส่งการเดินทางเพื่อธุรกิจล่วงหน้า

การชำระเงินดังกล่าวจะครบกำหนดชำระให้กับพนักงานหากการเดินทางเพื่อธุรกิจใช้เวลามากกว่าหนึ่งวัน เมื่อลูกจ้างลาออกในตอนเช้าและกลับมาในตอนเย็นจะไม่ได้รับเบี้ยเลี้ยงรายวัน

สิ่งที่รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายในการเดินทางรายวัน

สิ่งนี้ถูกกำหนดโดยข้อ 10 ของพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 13.10 น. พ.ศ. 2551 ฉบับที่ 749 “ลักษณะเฉพาะของการส่งพนักงานไปทัศนศึกษา” ค่าใช้จ่ายในการเดินทางต่อวันในปี 2018 รวมถึงค่าใช้จ่ายรายวันในเมืองอื่นที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยของคุณ (อาหาร ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการอยู่ไกลบ้าน) นอกจากเบี้ยเลี้ยงรายวันแล้ว ผู้เดินทางจะได้รับเงินเพื่อชำระค่าที่พักและตั๋วไปจุดหมายปลายทางและไปกลับ

เบี้ยเลี้ยงรายวันในปี 2561

กฎหมายไม่ได้กำหนดข้อจำกัดในการจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันให้กับพนักงาน นายจ้างมีสิทธิกำหนดจำนวนค่าใช้จ่ายในการเดินทางรายวันในปี 2561 โดยพระราชบัญญัติท้องถิ่นได้อย่างอิสระ ในขณะเดียวกัน ผู้จัดการและพนักงานทั่วไปอาจแตกต่างกันได้

ในระดับนิติบัญญัติ มีข้อจำกัดในการคำนวณภาษีและเงินสมทบ ตามศิลปะ รหัสภาษี 217 ไม่ต้องเสียภาษีอัตรารายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2561:

• การเดินทางเพื่อธุรกิจภายในสหพันธรัฐรัสเซีย - 700 รูเบิล
• การเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศ - 2,500 รูเบิล

นอกจากนี้ตามพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 729 ลงวันที่ 2 ตุลาคม 2545 เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2561 ถึง องค์กรการค้าต้องไม่ต่ำกว่าค่าที่ตั้งไว้สำหรับสถาบันงบประมาณ เบี้ยเลี้ยงรายวันขั้นต่ำคือ 100 รูเบิลต่อวัน

ปรากฎว่านายจ้างกำหนดจำนวนเงินเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2561 โดยอิสระ แต่คุณไม่ควรลืมเรื่องภาษี

หากพนักงานที่โพสต์ในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับเงินเช่น 500 รูเบิลต่อวันก็ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษี และเมื่อจ่ายเงินรายวันในสหพันธรัฐรัสเซีย สมมติว่า 1,400 รูเบิล จากจำนวน (1,400 – 700) = 700 รูเบิล คุณจะต้องจ่ายเงินสมทบประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคมตลอดจนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของ 13%. ดังนั้นวิธีคำนวณเบี้ยเลี้ยงรายวันโดยตรงจึงขึ้นอยู่กับขนาดของจำนวนเงินที่จ่าย

ตัวอย่างวิธีคำนวณเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ

สมมติว่าพนักงานถูกส่งไปเดินทางไปทำธุรกิจทั่วรัสเซียเป็นระยะเวลา 14 วัน: ในวันที่ 1 กรกฎาคม 2018 เวลา 13:00 น. เขาซื้อตั๋วรถไฟ และในวันที่ 14 กรกฎาคม เวลา 17:00 น. เขากลับมาถึง เบี้ยเลี้ยงรายวันในองค์กรคือ 650 รูเบิล เราได้รับการคำนวณดังต่อไปนี้:

• 14 x 650 = 9100 รูเบิล – เบี้ยเลี้ยงรายวัน

อีก 14 วัน นักธุรกิจที่เดินทางจะมีวันหยุดไม่ว่ากรณีใดๆ ค่าครองชีพรายวันในวันหยุดสุดสัปดาห์ระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจจะได้รับการชำระเต็มจำนวนเช่นกัน ดังนั้นจึงไม่สามารถแยกวันพักออกจากการคำนวณได้

ตัวอย่างวิธีคำนวณเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหากเกินขีดจำกัด

ตัวอย่างเช่นหากพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจในช่วงเวลาเดียวกัน แต่จำนวนค่าใช้จ่ายในการเดินทางต่อวันในปี 2561 คือ 800 รูเบิล การคำนวณจะแตกต่างกันเล็กน้อย:

1. จากส่วนต่าง (800 – 700) = 100 รูเบิล นายจ้างจะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13%:
   • 100 – (100 x 13%) = 87 ถู
2. จำนวนเบี้ยเลี้ยงรายวันจะเป็น:
   • (700 + 87) x 14 = 11,018 รูเบิล และจะต้องโอน 13 รูเบิลไปยังงบประมาณ x 14 วัน = 182 ถู ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
3. นอกจากนี้จากจำนวนเงินที่เกินขีดจำกัดองค์กรจะต้องเสียค่าใช้จ่าย เงินทุนของตัวเองจะชำระค่าเบี้ยประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม

นอกจากนี้พนักงานจะได้รับค่าตั๋วรถไฟและค่าที่พักทุกวัน ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่ใช้ไป เงินเดือนตลอดระยะเวลาการเดินทางเพื่อธุรกิจจะจ่ายตามรายได้เฉลี่ย

บรรทัดฐานสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทางรายวันในปี 2561 ไม่ได้กำหนดไว้ตามกฎหมาย องค์กรมีสิทธิที่จะอนุมัติจำนวนเงินดังกล่าวได้โดยอิสระตามพระราชบัญญัติท้องถิ่นพิเศษ ในเวลาเดียวกันมีค่าเผื่อรายวันขั้นต่ำในรัสเซีย - 100 รูเบิล การจ่ายเงินเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2561 เกินกว่าบรรทัดฐานที่กฎหมายกำหนดหมายถึงการหักภาษี ณ ที่จ่ายส่วนบุคคล 13% ชำระเงินตามจำนวนที่ต้องการก่อนออกเดินทางในการเดินทางเพื่อธุรกิจ หากไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขนี้ พนักงานมีสิทธิที่จะไม่เดินทางไปทำธุรกิจ

การคำนวณเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2560-2561 (ความแตกต่าง)

เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2561-2562 จะได้รับการจ่ายตามจำนวนเงินที่กำหนดในข้อบังคับท้องถิ่นขององค์กรและองค์กร วิธีคำนวณเบี้ยเลี้ยงรายวัน ไม่ว่าจะถูกหักภาษีหรือไม่ และการเปลี่ยนแปลงใดเกี่ยวกับการชำระเงินที่จะเกิดขึ้นในปี 2561-2562 เราจะบอกคุณในบทความของเรา

เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2561 - 2562

เบี้ยเลี้ยงรายวันมีวัตถุประสงค์เพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายของพนักงานในการเดินทางเพื่อธุรกิจเนื่องจากการอยู่ไกลบ้าน

จะได้รับค่าจ้างในแต่ละวันของการเดินทางเพื่อธุรกิจ ตั้งแต่วันที่ลูกจ้างออกเดินทาง (วันที่เดินทางโดยรถไฟ รถบัส เครื่องบิน จากสถานที่ทำงานประจำ) จนถึงวันที่ลูกจ้างกลับถึงบ้าน (วันที่มาถึงของลูกจ้าง) ขนส่ง ณ สถานที่ทำงานประจำ) หากพนักงานต้องใช้เวลาอยู่บนถนนไปสถานีรถไฟ/สนามบิน ก็จะต้องคำนึงถึงเรื่องนี้ด้วย

หากการเดินทางเพื่อธุรกิจใช้เวลาเพียง 1 วันในอาณาเขตของประเทศของเรา จะไม่มีการจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวัน เนื่องจากสิ่งนี้ขัดแย้งกับวัตถุประสงค์ของการชำระเงิน เงินจำนวนนี้จะชดเชยค่าใช้จ่ายของพนักงานที่เกี่ยวข้องกับการใช้ชีวิตนอกบ้าน ไม่มีค่าใช้จ่ายดังกล่าวสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวัน

สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวันในต่างประเทศ เบี้ยเลี้ยงรายวันจะจ่ายเป็นสกุลเงินต่างประเทศครึ่งหนึ่งของจำนวนเงิน

โดย กฎทั่วไปเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2561 - 2562 แต่ละครั้ง องค์กรเอกชนกำหนดอย่างอิสระ

อัตราเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจปี 2561 - 2562 กำหนดขึ้นสำหรับข้าราชการและทหารเท่านั้นและมีจำนวน 100 และ 300 รูเบิล ตามลำดับ นอกจากนี้หากพนักงานเสิร์ฟอาหารเขาจะได้รับเบี้ยเลี้ยงรายวันจำนวน 100 รูเบิล ต่อวัน.

จำนวนและบรรทัดฐานเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2561 - 2562

ค่าเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2561-2562 สำหรับพนักงานขององค์กรเอกชนนั้นกำหนดขึ้นในกฎระเบียบท้องถิ่นหรือข้อตกลงร่วม (วรรค 4 ของบทความ 168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สำคัญ! ปัจจุบันกฎหมายไม่ได้กำหนดเกณฑ์เบี้ยเลี้ยงรายวันขั้นต่ำหรือสูงสุดสำหรับองค์กรเอกชน

ในวรรค 3 ของมาตรา มาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าเบี้ยเลี้ยงรายวันสูงถึง 700 รูเบิล เมื่อเดินทางรอบรัสเซียและมากถึง 2,500 รูเบิล นอกประเทศของเราไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้นหากค่าเผื่อรายวันสูงกว่าจำนวนที่ระบุ ภาษีส่วนเกินดังกล่าวจะต้องถูกเรียกเก็บจากพนักงาน

สำคัญ! ไม่มีข้อจำกัดอื่น ๆ เกี่ยวกับการเสียภาษีของเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2561 - 2562

เป็นเวลานานที่หน่วยงานภาษีพยายามเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากจำนวนเบี้ยเลี้ยงรายวันที่จ่ายในจำนวนที่ได้รับอนุมัติโดยประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตาม เนื่องจากความหมายของการเดินทางเพื่อธุรกิจของพนักงานคือการทำงานเพื่อผลประโยชน์ขององค์กร ศาลจึงไม่ยอมรับเบี้ยเลี้ยงรายวันดังกล่าวเป็นรายได้ของพนักงาน (มติของ Federal Antimonopoly Service ของเขตมอสโกลงวันที่ 14 กันยายน 2010 ไม่ . KA-A40/10158-10 กรณีหมายเลข A40-174845/09-76-1283)

ในปี 2559 กระทรวงการคลังของรัสเซียได้ชี้แจงอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับ ปัญหานี้— จดหมายลงวันที่ 16 มิถุนายน 2559 N 03-04-06/35135 ซึ่งระบุไว้อย่างชัดเจนว่าเฉพาะค่าเผื่อรายวันที่เกินกว่าจำนวนเงินที่กำหนดโดยข้อ 3 ของศิลปะ 217 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การชำระค่าเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2561 - 2562

ตั้งแต่ในศิลปะ มาตรา 168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย อ้างอิงถึงกฎหมายท้องถิ่นและข้อตกลงร่วม ค่าเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2561-2562 คำนวณตามมาตรฐานที่กำหนดในเอกสารเหล่านี้ การกระทำในท้องถิ่นหรือข้อตกลงร่วมอาจจัดให้มีการชำระเงินต่างๆ:

• ในกรณีที่ส่งลูกจ้างไปเมืองใหญ่หรือเมืองเล็ก
• สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจระยะยาวหรือระยะสั้น
• ขึ้นอยู่กับตำแหน่ง ฯลฯ

การคำนวณเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจนั้นคำนวณจากจำนวนเฉลี่ยที่คาดหวังของค่าใช้จ่ายที่จะเกิดขึ้นของพนักงาน อย่างไรก็ตาม ไม่จำเป็นต้องยืนยันค่าใช้จ่ายเหล่านี้ด้วยเอกสารใดๆ เพิ่มเติม

เบี้ยเลี้ยงรายวันจ่ายดังนี้:

1. กำหนดวันที่ออกเดินทางและจำนวนวันที่พนักงานเดินทางไปทำธุรกิจ
2. พนักงานจะได้รับเบี้ยเลี้ยงการเดินทางส่วนหนึ่งส่วนใดในรูปแบบของการจ่ายล่วงหน้า (ข้อ 10 ของพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย“ เกี่ยวกับลักษณะเฉพาะของการส่งพนักงานไปทัศนศึกษาเพื่อธุรกิจ” ลงวันที่ 13 ตุลาคม 2551 ฉบับที่ 749) หรือเต็มจำนวนตามการตัดสินใจของนายจ้าง หากการเดินทางเพื่อธุรกิจอยู่ต่างประเทศ เงินจะถูกโอนเป็นสกุลเงินของประเทศที่พนักงานเดินทางไป อัตราแลกเปลี่ยนจะต้องสอดคล้องกับอัตราอย่างเป็นทางการ ณ วันที่ชำระเงินล่วงหน้า
3. ภายใน 3 วันหลังจากเดินทางมาทำธุรกิจ พนักงานจะต้องรายงานค่าใช้จ่ายทั้งหมดต่อฝ่ายบัญชีและแนบเอกสารประกอบ
4. นักบัญชีจัดทำประมาณการต้นทุนและกำหนดจำนวนเงินสุดท้าย การชำระเงินที่ครบกำหนดรวมถึงเบี้ยเลี้ยงรายวันด้วย

เบี้ยเลี้ยงรายวันที่จ่ายจะไม่อยู่ภายใต้เงินสมทบประกัน (หากไม่เกินขีด จำกัด ที่กำหนดโดยพระราชบัญญัติท้องถิ่น) และจะไม่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณค่าวันหยุดพักผ่อน

เบี้ยเลี้ยงรายวัน 2018 - 2019: การเปลี่ยนแปลงสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในรัสเซีย

ในปี 2558 ได้มีการเตรียมร่างมติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย "ในการแก้ไขคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 13 ตุลาคม 2551 ฉบับที่ 749" มันถูกเสนอในย่อหน้า มติหมายเลข 749 ฉบับที่ 10, 11, 18 เพิ่มคำว่า "เมื่อส่งพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจนอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย" ซึ่งหมายถึงการจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันภาคบังคับเฉพาะสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศเท่านั้น เป็นผลให้กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียปฏิเสธที่จะพัฒนาพระราชบัญญัตินี้

ปัญหาการชำระเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2561-2562 ภายในอาณาเขตของประเทศของเรายังคงไม่เปลี่ยนแปลง

เราขอเตือนคุณว่าตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 กฎใหม่จะมีผลบังคับใช้ตามที่กำหนดไว้สำหรับเบี้ยเลี้ยงรายวันที่เกิน 700 รูเบิล ในรัสเซียและ 2,500 รูเบิล เมื่อเดินทางไปต่างประเทศ เบี้ยประกันจะต้องคงค้าง (ข้อ 2 ของมาตรา 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมาย "ในการแก้ไข ... " ลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 ฉบับที่ 243-FZ)

จำนวนและบรรทัดฐานของเบี้ยเลี้ยงรายวันกำหนดไว้สำหรับข้าราชการและเจ้าหน้าที่ทหารเท่านั้น ในองค์กรเอกชน ปัญหานี้จะได้รับการตัดสินใจโดยฝ่ายบริหาร ภายในขอบเขตของจำนวนเงินที่กำหนดโดยข้อ 3 ของศิลปะ มาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เงินที่ออกให้กับพนักงานไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกัน เงินเบี้ยเลี้ยงรายวันจะจ่ายในแต่ละวันที่พนักงานใช้เวลาอยู่นอกบ้าน การออกเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2561 - 2562 ยังคงไม่เปลี่ยนแปลง

13.02.2018, 17:21

เศรษฐกิจอยู่ในช่วงวิกฤต และองค์กรต่างๆ ถูกบังคับให้ออมทรัพย์ทุกอย่างอย่างแท้จริง โอกาสในการลดต้นทุนประการหนึ่งคือการลดค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจ ในเรื่องนี้นายจ้างมีคำถามว่าค่าเบี้ยเลี้ยงขั้นต่ำสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2561 คือเท่าใด ผู้เชี่ยวชาญของเราได้เตรียมคำตอบสำหรับคำถามนี้โดยเฉพาะสำหรับผู้อ่านของเรา

การเดินทางเพื่อธุรกิจเป็นเรื่องที่คิดไม่ถึงหากไม่มีเบี้ยเลี้ยงรายวัน

การเดินทางเพื่อธุรกิจคือการเดินทางของพนักงานตามคำสั่งของนายจ้างเพื่อดำเนินการมอบหมายอย่างเป็นทางการนอกสถานที่ทำงานถาวร (มาตรา 166 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) การเดินทางเพื่อธุรกิจใดๆ จำเป็นต้องมีการชดเชยค่าใช้จ่ายพนักงานที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจ พนักงานที่ถูกส่งไปทริปธุรกิจจะต้องได้รับเงินคืน (มาตรา 168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• ค่าเดินทาง;
• ค่าเช่าที่อยู่อาศัย
• เบี้ยเลี้ยงรายวัน – ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับการใช้ชีวิตนอกสถานที่อยู่อาศัยถาวรของคุณ
• ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นในการเดินทางเพื่อธุรกิจตามข้อตกลงกับฝ่ายบริหาร

ค่าตอบแทนประเภทหนึ่งสำหรับค่าใช้จ่ายของพนักงานคือการจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันเพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายของพนักงานที่เกี่ยวข้องกับการเข้าพักนอกสถานที่อยู่อาศัยถาวร จำนวนเบี้ยเลี้ยงรายวันที่จ่ายให้กับพนักงานในภาคการค้าของเศรษฐกิจนั้นกำหนดโดยองค์กรต่างๆ โดยอิสระ:

• ตามคำสั่งของผู้จัดการ (สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม ดู “”);
• กฎหมายท้องถิ่น (ดูรายละเอียดเพิ่มเติมดู “”);
• ในข้อตกลงร่วม (แรงงาน) (ส่วนที่ 4 ของมาตรา 168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เบี้ยเลี้ยงรายวันสูงถึง 700 รูเบิลต่อวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจภายในสหพันธรัฐรัสเซียและ 2,500 รูเบิลต่อวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกัน (วรรค 10 วรรค 3 บทความ 217 วรรค 2 บทความ 422 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตามปริมาณส่วนเกิน บรรทัดฐานที่กำหนดขึ้นต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบเต็มจำนวน

เบี้ยเลี้ยงรายวันต้องไม่ต่ำกว่าขั้นต่ำ

เมื่อกำหนดจำนวนเงินเบี้ยเลี้ยงรายวันคุณต้องจำไว้ว่า กฎหมายปัจจุบันกำหนดเบี้ยเลี้ยงรายวันขั้นต่ำสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในรัสเซียในปี 2561

พนักงานจะต้องได้รับเบี้ยเลี้ยงรายวันในแต่ละวันของการเดินทางเพื่อธุรกิจ ได้แก่ (ข้อ 11 ของข้อบังคับซึ่งได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 13 ตุลาคม 2551 ฉบับที่ 749):

• สำหรับแต่ละวันของการเดินทาง รวมถึงวันที่ออกเดินทางเพื่อทำธุรกิจและเดินทางกลับ (สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม ดู “”)

• สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในแต่ละวัน รวมถึงวันหยุดสุดสัปดาห์และวันที่ไม่ทำงาน วันหยุด(สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม โปรดดู “”)

ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไม่เพียงแต่เป็นค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปยังจุดหมายปลายทางและที่พักของคุณเท่านั้น แต่ยังรวมถึงค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ทั้งหมดที่อยู่ภายในวงเงินคงที่สำหรับการเดินทางหนึ่งวัน การจ่ายเงินเพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายเหล่านี้เรียกว่าเบี้ยเลี้ยงรายวัน และเกี่ยวกับขนาดและคุณสมบัติต่างๆ เราจะคุยกันในบทความนี้

การเดินทางเพื่อธุรกิจคือการที่พนักงานเดินทางไปยังเมืองอื่นตามความต้องการของบริษัท นายจ้างจะต้องคืนเงินไม่เพียงแต่ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปยังจุดหมายปลายทางและที่พักเท่านั้น แต่ยังรวมถึงค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ทั้งหมดภายในวงเงินคงที่สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวัน การชำระเงินนี้เรียกว่าเบี้ยเลี้ยงรายวัน และขนาดและฟีเจอร์จะกล่าวถึงในบทความนี้

ตามกฎหมายแล้ว ผู้เดินทางเพื่อติดต่อธุรกิจทุกคนมีสิทธิ์ได้รับเงินรายวัน ซึ่งครอบคลุมค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมของพนักงานที่เกี่ยวข้องกับการเข้าพักนอกสถานที่พำนักถาวรของเขา เบี้ยเลี้ยงรายวันสูงสุดสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2562 ยังคงได้รับการควบคุมโดยรัฐและไม่ได้เปลี่ยนแปลงเมื่อเทียบกับปีที่แล้ว ลองพิจารณาในกรณีใดบ้างและจำนวนเงินที่นายจ้างสามารถจ่ายให้กับพนักงานที่โพสต์โดยไม่ต้องเสียภาษีการชำระเงินเหล่านี้

บรรทัดฐานทางกฎหมาย

ภาระผูกพันในการคืนเงินให้พนักงานในการเดินทางเพื่อธุรกิจสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องนั้นได้รับการควบคุมโดยส่วนที่ 1 มาตรา 168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย- ค่าใช้จ่ายดังกล่าวแบ่งออกเป็น:

• ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปยังจุดหมายปลายทางและการย้ายไปยังเมืองต่างประเทศ
• ค่าครองชีพ;
• ค่าใช้จ่ายอื่นๆ ชดเชยเป็นจำนวนเงินคงที่ต่อวัน (ต่อวัน)

ในสองกรณีแรกจะมีการคืนเงิน ค่าใช้จ่ายจริงซึ่งมีการบันทึกไว้ แต่เบี้ยเลี้ยงรายวันคงที่และไม่ต้องใช้เอกสารเพิ่มเติมใดๆ องค์กรเป็นผู้กำหนดโดยอิสระ โดยกำหนดขนาดในท้องถิ่น กฎระเบียบ- กฎหมายดังกล่าวรวมถึงข้อบังคับเกี่ยวกับการเดินทางเพื่อธุรกิจที่ได้รับอนุมัติจากหัวหน้าบริษัทตลอดจนนโยบายการบัญชีเช่นเดียวกับเอกสารดังกล่าว

เพื่อให้แน่ใจว่าลูกจ้างประจำไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินที่ได้รับในลักษณะนี้ จึงกำหนดมาตรฐานค่าใช้จ่ายในการเดินทางสูงสุดในปี 2562 ไว้ใน มาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.

ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง (ต่อวัน) ปี 2562: จำนวน

เราขอเตือนคุณว่าก่อนที่จะส่งพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจ คุณต้องระบุเงื่อนไขในกฎหมายท้องถิ่น - ตัวอย่างเช่น จัดทำข้อบังคับสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ (หรือรวมกฎไว้ใน LNA อื่น)

จำนวนเบี้ยเลี้ยงรายวันสูงสุดซึ่งไม่รับรู้เป็นรายได้ของพนักงานและไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (และไม่มีการหักเบี้ยประกัน) ขึ้นอยู่กับทิศทางของการเดินทางเพื่อธุรกิจ:

• จำนวนเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2562 ในรัสเซีย - จำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีคือ 700 รูเบิลต่อวัน
• เมื่อเดินทางไปต่างประเทศจำนวนเงินจะสูงขึ้นอย่างมาก - 2,500 รูเบิลต่อวัน

องค์กรผู้จ้างงานมีสิทธิ์ทุกประการในการชำระเงินในจำนวนที่มากขึ้น แต่จำนวนเงินส่วนเกินจะต้องถูกระงับและโอนไปยังงบประมาณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราปกติ 13% ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท ให้เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางจำนวน 1,500 รูเบิลสำหรับการเดินทางภายในประเทศ จากนั้นเมื่อจ่ายเงินให้พนักงานนักบัญชีจะหักวงเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี (700 รูเบิล) จากจำนวนนี้และคูณส่วนที่เหลือ 13%:

(1,500 - 700) × 13% = 104 ถู

นี่คือจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ควรหัก ณ ที่จ่ายและโอนไปยังงบประมาณ ผู้เดินทางเพื่อธุรกิจจะได้รับ:

1,500 - 104 = 1,396 ถู

จำนวนเงินที่จ่ายทั้งหมดจะใช้เพื่อลดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้หรือระบบภาษีแบบง่าย หากมีการระบุจำนวนเงินไว้ในข้อบังคับภายในของบริษัท นั่นคือในตัวอย่างนี้จำนวนทั้งหมด 1,500 รูเบิลสามารถนำมาประกอบกับค่าใช้จ่ายได้

การกำหนดระยะเวลาการเดินทางเพื่อธุรกิจ

ก่อนหน้านี้ เพื่อกำหนดระยะเวลาการเดินทาง (และชี้แจงวันที่ออกเดินทางและกลับ) มีการใช้ใบรับรองการเดินทางซึ่งฝ่ายรับจะทำเครื่องหมายการมาถึงและออกเดินทางของผู้เดินทางเพื่อธุรกิจ หลังจากการยกเลิกใบรับรองในปี 2558 การกำหนดเวลาและการคำนวณเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2562 กลายเป็นเรื่องยากมากขึ้น มาตรฐานและการบัญชีจะต้องดำเนินการโดยการวิเคราะห์ตั๋ว บิลโรงแรม หรือใบเสร็จรับเงินน้ำมันหากพนักงานเดินทางไป จุดหมายปลายทางด้วยการขนส่งส่วนบุคคล

การเดินทางเพื่อธุรกิจต่างประเทศ

จำนวนเบี้ยเลี้ยงรายวันในองค์กรการค้ากำหนดโดยเจ้าของหรือผู้จัดการขององค์กรและระบุไว้ใน เอกสารท้องถิ่น- เช่น ข้อบังคับเกี่ยวกับการเดินทางเพื่อธุรกิจ หรือ ข้อบังคับเกี่ยวกับค่าตอบแทน

แต่ใน องค์กรงบประมาณทุกอย่างเข้มงวดมากขึ้น คำนวณค่าใช้จ่ายในการเดินทาง (ต่อวัน) ในปี 2562 สถาบันงบประมาณเมื่อพนักงานเดินทางไปต่างประเทศ จำเป็น โดยเน้นที่พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 26 ธันวาคม 2548 N 812 มตินี้ประกอบด้วยมาตรฐานเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศในปี 2562 ตารางรวม 193 ตำแหน่ง เราจะแสดงเพียงบางส่วนเท่านั้น คุณสามารถดาวน์โหลดทั้งตารางได้ในตอนท้ายของบทความ

ขั้นตอนการชำระเงิน

พนักงานจะต้องได้รับค่าตอบแทนตลอดเวลาที่เดินทางไปทำธุรกิจ บริษัทมีหน้าที่ต้องชำระเงินในลักษณะนี้ไม่เพียงแต่วันทำการเท่านั้น แต่ยังรวมถึงวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดทั้งหมดด้วยหากตรงกับช่วงเวลานี้ ในกรณีนี้คือการคำนวณ ค่าจ้างพนักงานทำใน โหมดปกติ(อัตราสองเท่าสำหรับวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดนักขัตฤกษ์) มีการจ่ายค่าเบี้ยเลี้ยงการเดินทางรายวันสำหรับช่วงเวลาที่พนักงานอยู่บนท้องถนน ตัวอย่างเช่น หากเขาเดินทางโดยรถไฟจากมอสโกไปยังโนโวซีบีสค์เป็นเวลาสามวัน เขาก็จะได้รับค่าจ้างรายวันสำหรับวันนี้ด้วย มีการจ่ายเงินจำนวนวันที่บังคับให้หยุดทำงานด้วย การชำระค่าใช้จ่ายในการเดินทางรายวันในปี 2562 สำหรับพนักงานภาครัฐเป็นไปตามหลักเกณฑ์เดียวกัน

ในการชำระเงินจะมีการออกคำสั่งให้ส่งพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจซึ่งอาจมีคำสั่งให้เรียกเก็บเงินล่วงหน้าสำหรับการเดินทางจากพนักงานด้วย เมื่อกลับมาพนักงานจะต้องรายงานการใช้เงิน: ยื่นรายงานล่วงหน้าให้กับฝ่ายบัญชี

ระยะเวลาของการเดินทางเพื่อธุรกิจสามารถยืนยันได้จากเอกสารการเดินทางหรือบันทึกช่วยจำหากพนักงานใช้รถยนต์ส่วนตัวหรือรถบริษัทเพื่อไปยังจุดหมายปลายทางและขากลับ

ค่าเดินทางมาตรฐานรายวันในปี 2562: ค่าเผื่อรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวัน

แม้ว่ากฎหมายจะไม่ได้กำหนดข้อจำกัดสูงสุดและ ระยะเวลาขั้นต่ำการเดินทางเพื่อธุรกิจ หากการเดินทางดังกล่าวใช้เวลาเพียงวันเดียว ก็จะไม่มีการจ่ายค่าชดเชยสำหรับค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมให้กับบุคคลนั้น เขาสามารถรับได้เฉพาะเงินที่ใช้ไปจริงในการเดินทางและมีเอกสารประกอบเท่านั้น การชำระเงินคงที่(เบี้ยเลี้ยงรายวัน) ในกรณีนี้ไม่อนุญาตให้เดินทางเพื่อธุรกิจภายในประเทศ เมื่อเดินทางออกไปข้างนอกการชำระเงินคือ 50% ของจำนวนเงินสูงสุดที่กำหนดเช่น 1,250 รูเบิล

อย่างไรก็ตามนายจ้างมีสิทธิที่จะชำระเงินดังกล่าวได้ตามดุลยพินิจของตนเอง อย่างไรก็ตาม หากพนักงานจัดเตรียมเอกสารค่าชดเชยค่าเดินทางและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ (เช่น ค่าอาหาร) การจ่ายเงินดังกล่าวจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใน ขนาดเต็ม- หากไม่มีเอกสารประกอบและค่าตอบแทนอื่น ๆ สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวัน จำนวน 700 รูเบิลยังคงได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากพนักงานอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย และ 2,500 รูเบิลหากเขาสามารถเดินทางไปต่างประเทศได้ ตำแหน่งนี้แสดงโดยกระทรวงการคลังรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 1 มีนาคม 2556 เลขที่ 03-04-07/6189