Llojet e leasing-ut të makinave. Lloje të caktuara të marrëveshjes së qirasë

Së bashku me kreditimin, ai po bëhet gjithnjë e më i popullarizuar në mesin e ligjeve dhe individët Një lloj tjetër i operimit aktiv po fiton vrull - leasing. Ajo ka shumë të përbashkëta me një kredi për blerjen e aktiveve fikse, por ka edhe karakteristikat e veta. Leasing është kalimi i pronës me qira me të drejtën e blerjes së saj. Me fjalë të thjeshta: klienti, duke kryer pagesa periodike, përfundimisht paguan koston e plotë të objektit të kontratës dhe vetëm pas kësaj merr pronësinë e saj. Në varësi të parametrave dhe karakteristikave të operacioneve, dallohen llojet dhe kriteret e kualifikimit të qiradhënies.

Konceptet Bazë

Leasing - fjalë angleze, dhe tregon procesin e dhënies me qira të pronës. Ky është një nga llojet e operacioneve të investimit me ndihmën e të cilit personat juridikë mund të përditësojnë aktivet e tyre fikse, dhe individët mund të blejnë prona të shtrenjta. Së bashku me qiradhënien, shpesh përdoret edhe nënqira - kjo është dhënia me qira e pronës së marrë nën një marrëveshje qiraje për palët e treta.

Në Rusi, ekziston një ligj federal i posaçëm nr. 164, datë 29 tetor 1998 "Për qiranë financiare" (botimi aktual i datës 31 dhjetor 2014), i cili rregullon të gjitha aspektet dhe proceset në këtë operacion investimi.

Subjektet e transaksionit janë:

• Qiradhënësi është një person fizik ose juridik, i cili, duke përdorur paratë e tij ose të kredisë, fiton pronë dhe ia kalon atë si send me qira marrësit për posedim dhe përdorim të përkohshëm. Në të njëjtën kohë, kjo e fundit merr përsipër të kryejë në kohë pagesat për shfrytëzimin e pronës.
• qiramarrësi - një palë që merr përsipër të pranojë për përdorim të përkohshëm me pagesë pasuri të paluajtshme, pajisje ose automjete që janë objekt i marrëveshjes.
• shitësi - si rregull, një prodhues i pajisjeve, automjeteve ose një kompani tjetër që i shet produktet e saj qiradhënësit, i cili më pas vepron si subjekt i qirasë.

Legjislacioni parashikon që subjektet e një transaksioni investimi mund të jenë shtetas rusë dhe jorezidentë. Ligji gjithashtu përcakton qartë se çfarë mund të jetë objekt i një marrëveshjeje:

• tokë;
• objekte natyrore;
• pamjet arkitekturore;
• pasuri tjetër që ligjet federale nuk mund të përdoret për qarkullim të lirë.

Kriteret e kualifikimit

Të gjitha shenjat e qiradhënies ndahen me kusht në dy grupe kryesore:

• organizative dhe ligjore. Këto përfshijnë formatin e transaksionit, fushën e shërbimeve, kush janë palët në marrëveshje, kohëzgjatjen e marrëveshjes, segmentin e tregut, rregullat për caktimin e të drejtave dhe detyrimeve;
• financiare dhe ekonomike. Këtu përfshihen tashmë kushtet që rregullojnë madhësinë e transaksionit, mënyrën e sigurimit të financimit, orarin e pagesave, regjimin e amortizimit për objektin e kontratës, si dhe kërkesa të tjera për anën financiare të transaksionit.

Në varësi të pranisë ose mungesës, si dhe kombinimit të këtyre shenjave në momentin e transaksionit, qiratë e investimit ndahen në një numër mjaft të gjerë llojesh.

Financierët dallojnë llojet e mëposhtme kryesore të qiradhënies.

Operacionale

Parashikon mundësinë që qiradhënësi të japë me qira pronën e tij, për më tepër, në mënyrë të përsëritur, gjatë gjithë periudhës së funksionimit të tij. Mirëmbajtja, riparimi i objektit të kontratës, si dhe të gjitha rreziqet në lidhje me humbjen e mundshme të tij përballohen nga qiradhënësi. Një tipar i veçantë i këtij lloji të qirasë investuese është se nëse përdoruesi nuk paguan të gjithë koston e objektit të marrëveshjes, atëherë në fund të afatit ajo i transferohet qiradhënësit dhe ky i fundit mund ta transferojë përsëri në një qira operative.

Si rregull, objektet e transaksionit në këtë rast janë: mjete specifike (rrugë, ndërtim, pajisje riparimi), pajisje që përdoren për të kryer një herë ose punë sezonale, si dhe pajisje që vjetërohen mjaft shpejt.

Financiare

Lloji më i popullarizuar i qiradhënies. Ai parashikon kalimin e pronës me qira me kalimin e mëtejshëm të pronësisë te qiramarrësi. Gjatë afatit të marrëveshjes, qiradhënësi mund të përdorë objektin e transaksionit, për të cilin ai merr përsipër t'i paguajë qiradhënësit tarifa periodike. Pas pagesës së të gjithë kostos për objektin e kontratës, pronësia e saj i kalon qiramarrësit. Si rregull, afati i marrëveshjes përkon me jetën e dobishme të objektit të marrëveshjes, gjatë së cilës kostoja e saj amortizohet plotësisht.

Ekzistojnë disa variacione të tjera të leasing-ut, por ato janë më tepër derivate të atyre të përmendura më lart.

Sipas llojit të transaksionit

Pra, thelbi dhe llojet e qiradhënies, në varësi të numrit të pjesëmarrësve dhe mënyrës së kryerjes së transaksionit:

• E kthyeshme - E veçanta e kësaj skeme është se shitësi i pronës dhe qiramarrësi janë një dhe i njëjti person. Struktura e vetë operacionit duket si si më poshtë: Pronari i pronës ia shet atë qiradhënësit, i cili më pas ia jep me qira shitësit. Kjo është, në fakt, vetëm pronari i pronës ndryshon, por përdoruesi mbetet i njëjtë.
• Kredi ose indirekte. Në zbatimin e tij marrin pjesë ndërmjetësit. Janë ata që kërkojnë klientë dhe vetëm nëpërmjet tyre kryhet dhënia me qira e produkteve. Në thelb, të gjitha transaksionet me qiratë investive kryhen përmes ndërmjetësve, pasi jo të gjithë prodhuesit duan të shpenzojnë kohën dhe burimet e tyre për përpunimin dhe mbështetjen e transaksioneve.

Skema e qiradhënies indirekte është si më poshtë: qiradhënësi blen një produkt të caktuar nga shitësi, duke paguar koston e tij të plotë. Më pas ai ia jep me qira qiradhënësit, i cili paguan periodikisht një tarifë për përdorimin e tij, duke paguar gradualisht koston e plotë. Kjo skemë leasing kërkon praninë e tre palëve: shitësit, qiradhënësit dhe qiramarrësit;

• Direkt. Në këtë rast, funksionet e shitësit dhe qiradhënësit kryhen nga një person. Nuk ka ndërmjetës në këtë skemë, e cila thjeshton, përshpejton dhe gjithashtu zvogëlon koston e vetë operacionit. Zakonisht përdoret ky lloj leasing prodhuesit kryesorë ose furnizues të produkteve shumë të shtrenjta - pajisje ose transport. Për të thjeshtuar blerjen e produkteve të tyre, korporata të tilla krijojnë departamente të veçanta që janë të përfshirë drejtpërdrejt në përgatitjen dhe mirëmbajtjen e marrëveshjeve të qirasë me klientët.

Mungesa e ndërmjetësve thjeshton shumë procedurën e transaksionit dhe gjithashtu ul ndjeshëm koston e vetë operacionit. Avantazhi për prodhuesin është shitja mjaft e shpejtë e produkteve, zgjerimi i tregut të shitjeve dhe formimi i një fluksi të vazhdueshëm parash.

Sipas shenjave të tjera

Ekzistojnë edhe forma, lloje dhe lloje të tilla të leasing-ut sipas karakteristikave të ndryshme të tij.

Vendbanimi

Në varësi të kombësisë së palëve në marrëveshje:

• e brendshme – palët në transaksion janë subjekte të të njëjtit shtet;
• ndërkombëtare – palët në kontratë janë rezidentë vende të ndryshme.

Shërbime shtesë

Vëllimi shërbime shtesë, të cilat janë të përfshira në kontratë dhe pa të cilat funksionimi i aktivit të dhënë me qira është mjaft problematik - inspektimi teknik, riparimi, sigurimi, trajnimi i personelit, rregullimi - përcakton:

• Leasing i plotë: e gjithë mirëmbajtja e objektit të transaksionit gjatë afatit të kontratës merret përsipër nga qiradhënësi. Dhe ky është avantazhi kryesor i qiradhënies së plotë për qiramarrësin.
• Neto (neto): kostot e lidhura me instalimin, rregullimin, fillimin dhe mirëmbajtjen e tjera të aktivit të dhënë me qira bien mbi supet e qiramarrësit. Ato nuk përfshihen në pagesat e qirasë. Ky lloj financimi është i përshtatshëm për ato kompani që duan të kursejnë para dhe kanë përvojë pune me këto produkte.

Lloji i pronës

Ka një ndarje të dukshme sipas llojit të objektit të transaksionit: ka dhënie me qira për pasuri të luajtshme (transport, makineri, pajisje) dhe leasing për pasuri të paluajtshme (ndërtesa, punishte, struktura, si dhe anije dhe avionë).

Përdorimi i qirave të investimit ofron përfitimet e mëposhtme për palët në transaksion:

• nuk ka nevojë të grumbulloni shuma të konsiderueshme për të bërë një blerje;
• Orari i pagesave është hartuar në mënyrë që ato të fillojnë gjatë periudhës kur qiramarrësi tashmë po përdor plotësisht aktivin e marrë me qira në prodhimin e tij dhe fillon të përfitojë prej tij. Si rregull, pagesat nuk fillojnë derisa objekti i kontratës të vihet në veprim;
• aktivi i dhënë me qira mund të regjistrohet në bilancin e qiradhënësit ose të qiramarrësit;
• përdorimi i leasing-ut ju lejon të ulni taksat (TVSH, tatimin mbi të ardhurat, tatimin mbi pronën);
• Objekti i dhënë me qira amortizohet duke përdorur një koeficient deri në 3. Kjo do të thotë se vlera e tij kontabël ulet tre herë më shpejt dhe si rrjedhojë ulet shuma e tatimit në pronë;
• pas skadimit të kontratës, qiramarrësi mund të marrë objektin e transaksionit me kosto zero;
• kohëzgjatja e kontratës, si rregull, është e barabartë ose tejkalon periudhën e shlyerjes së aktivit të dhënë me qira;
• mungesa e kolateralit gjatë kryerjes së operacionit.

Sot, dhënia me qira është një alternativë e mirë ndaj huadhënies bankare: përdorimi i saktë i këtij shërbimi financiar ju lejon të përditësoni shpejt aktivet fikse të kompanisë, të fitoni akses në teknologjive inovative, zgjerojnë prodhimin.

Në praktikë, ekzistojnë disa lloje të marrëdhënieve të qirasë, të cilat përcaktohen në varësi të llojit të pronës së dhënë me qira, formave të financimit, pronarit të pronës, përbërjes së pjesëmarrësve, fushëveprimit të përgjegjësive të palëve, shkallës së shlyerjes së pronën e dhënë me qira dhe pagesën e pagesave të qirasë.

Më parë, përpara ndryshimeve të bëra në ligjin “Për qiradhënien” në janar 2002, ishin përcaktuar ligjërisht format, llojet dhe llojet e qiradhënies.

Sipas formës, leasing-u ndahej në vendas dhe ndërkombëtar.

Në varësi të periudhës së sigurimit të pronës për leasing, dalloheshin tre lloje të lizingut: afatgjatë, afatmesëm, afatshkurtër.

Sipas llojit, leasing-u ndahej në financiar, të ripagueshëm dhe operacional.

NË legjislacionin aktual në lidhje me qiradhënien, veçohen vetëm dy kryesore format e leasing-ut - vendase dhe ndërkombëtare.

Por, pavarësisht se ligji i ri nuk përcakton qartë llojet dhe llojet e marrëdhënieve të qiradhënies, ato mund të dallohen nga shenja të ndryshme, të cilat, në veçanti, tregohen në kushtet e kontratës.

Rreth Duke kombinuar kritere të ndryshme klasifikimi, mund të dallojmë llojet e mëposhtme të qiradhënies, të paraqitura në tabelën 1.

Tabela 1

Klasifikimi i llojeve të lizingut

Le të shqyrtojmë më në detaje klasifikimin e dhënë të marrëdhënieve juridike të qiradhënies.

1. Sipas llojit të operacionit:

Qira financiare– lloji më i zakonshëm i lizingut. Një lloj qiraje në të cilën qiradhënësi merr përsipër të fitojë pronësinë e pronës së specifikuar nga qiramarrësi nga një shitës specifik dhe t'ia transferojë këtë pronë qiramarrësit si send të dhënë me qira për një tarifë të caktuar, për një periudhë të caktuar dhe për kushte të caktuara për posedim dhe përdorim të përkohshëm. Në këtë rast, periudha për të cilën aktivi i dhënë me qira i transferohet qiramarrësit është i krahasueshëm në kohëzgjatje me periudhën e amortizimit të plotë të aktivit të dhënë me qira ose e tejkalon atë. Pasuria e dhënë me qira bëhet pronë e qiramarrësit pas skadimit të kontratës së qirasë ose para skadimit të saj, me kusht që qiramarrësi të paguhet shumën e plotë. parashikuar nga kontrata leasing, përveç nëse parashikohet ndryshe nga marrëveshja e lizingut.

Leasing operativ (operativ).(quhet edhe leasing me amortizimin jo të plotë) - ky lloj leasing supozon aftësinë e qiradhënësit për të dhënë me qira pronën e tij, të cilën ai e blen "me rrezikun dhe rrezikun e tij", në mënyrë të përsëritur gjatë periudhës standarde të shërbimit të tij. Si rregull, me qiranë operative, detyrimet për mirëmbajtjen, riparimet, sigurimet, si dhe rreziku i shkatërrimit (humbjes, dëmtimit) aksidental të pronës i takon qiradhënësit. Pas skadimit të kontratës së qirasë dhe me kusht që qiramarrësi të paguajë shumën e plotë të parashikuar në marrëveshje, aktivi i dhënë me qira i kthehet qiradhënësit, ndërsa qiramarrësi nuk ka të drejtë të kërkojë kalimin e pronësisë së aktivit të marrë me qira. Në mënyrë tipike, qiraja operacionale përdoret për transport, pajisje ndërtimi që përdoren për të kryer punë sezonale, një herë, si dhe pajisje që shpejt vjetërohen.

2. Në varësi të vendit të banimit të qiramarrësit dhe qiradhënësit leasing-u ndahet në vendas dhe ndërkombëtar.

Leasing i brendshëmështë një lloj leasing në të cilin qiramarrësi dhe qiradhënësi janë banorë të të njëjtit shtet.

Lizing ndërkombëtar– kur qiradhënësi dhe qiramarrësi janë banorë të shteteve të ndryshme.

3. Në varësi të përbërjes së pjesëmarrësve në marrëdhëniet e qiradhënies, pajisjet kryerjen e operacioneve Leasing-u ndahet në të drejtpërdrejtë, të tërthortë, të kthyeshëm, nënqira dhe "Leasing Leasing".

Qiradhënie direkte - qiradhënësi është vetë furnizuesi.

Avantazhi i kësaj lloj marrëdhënieje për sipërmarrësit që kanë zgjedhur pajisje të caktuara nga një furnizues i caktuar për t'i dhënë me qira është zvogëlimi i kohës shtesë të shpenzuar në kërkimin e një kompanie leasing që do të blejë këtë pajisje për të, dhe në përgjithësi, thjeshtimi i Vetë transaksioni në shumë detaje, i shpjeguar në veçanti, me mungesën e ndërmjetësve.

Leasing indirekt- transferimi i pronës kryhet nëpërmjet një ndërmjetësi (shoqërie leasing), d.m.th. Janë të paktën tre palë të përfshira në një skemë leasing: furnizuesi, shoqëria e lizingut dhe qiramarrësi.

Baza e shumicës së transaksioneve të lizingut është procesi i lizingut indirekt, i cili në shumë mënyra është i ngjashëm me shitjen e produkteve me këste. Ndërmjetësi, i njohur edhe si qiradhënësi, fillimisht financon pronën e prodhuesit dhe ia transferon qiramarrësit dhe më pas merr pagesat e qirasë prej tij.

Leaseback është një lloj qiraje financiare në të cilën furnizuesi (pronari i pronës) i aktivit të dhënë me qira vepron njëkohësisht si qiramarrës.

Qiramarrësi (furnizuesi) ia shet qiradhënësin pronën e tij (asetin fiks) dhe në të njëjtën kohë e jep me qira, duke marrë në këtë mënyrë të drejtën e zotërimit dhe përdorimit të tij. Në fakt, asgjë nuk ndryshon në përdorimin e pronës, kalimi i pronësisë bëhet vetëm përmes dokumentacionit. Qiramarrësi mund t'i përdorë paratë e marra për pronën e shitur për çdo qëllim prodhimi, madje edhe investimi, dhe sipas marrëveshjes së qirasë ai do të bëjë pagesat e qirasë në mënyrën e zakonshme.

Dhënia me nënqira është një lloj leasing në të cilin qiramarrësi, në bazë të një marrëveshjeje leasing, ua kalon pronën palëve të treta (qiramarrësit sipas marrëveshjes së nënqirasë) për posedim dhe përdorim për një tarifë dhe për një periudhë të caktuar. Kjo do të thotë, Qiradhënësi e jep me qira pronën jo drejtpërdrejt, por përmes një ndërmjetësi - qiramarrësi kryesor, i cili grumbullon pagesat e qirasë dhe ia transferon ato qiradhënësit kryesor. Kur transferoni pronën në nënqira, e drejta e kërkesës kundër shitësit i kalon qiramarrësit sipas një marrëveshjeje nënqiraje. Dhe gjithashtu gjatë transferimit të aktivit të marrë me qira në nënqira, kërkohet pëlqimi me shkrim i qiradhënësit.

Qiraja e levës (i financuar pjesërisht nga qiradhënësi) - e quajtur gjithashtu "kredi", "aksion" ose "kapital". Kuptimi i leasing-ut është të kombinohen disa institucionet e kreditit për financimin e projekteve të mëdha të lizingut. Ai përfshin që qiradhënësi të marrë një kredi afatgjatë nga një ose dy kreditorë (opsion i thjeshtë) ose disa (opsion kompleks) në shumën deri në 70–80% të vlerës së objektit të dhënë me qira. Qiradhënësi ua delegon kreditorëve një pjesë të të drejtave sipas marrëveshjes së qirasë, d.m.th., u transferon atyre të drejtat e tij për pagesa, dhe më pas qiramarrësi bën pagesat për objektin e përdorur drejtpërdrejt te kreditorët. Në favor të tyre lëshohet edhe një peng për kredinë. Në një transaksion të tillë, përveç të ardhurave të zakonshme, qiradhënësi përfiton edhe shpërblim për rregullimin e financimit dhe rrezikun kryesor në transaksion e bartin kreditorët.

4. Nga vëllimi i shërbimeve shtesë:

Qiraja "e lagësht" dhe "e pastër" ndryshojnë në fushën e shërbimeve shtesë që përshkruhen në kontratë, pa të cilat është e pamundur të përdoret aktivi i dhënë me qira (mirëmbajtje, riparime, sigurim i aktivit të marrë me qira, përgatitje personel të kualifikuar qiramarrësi, marketingu, reklamimi, etj.).

Leasing “i pastër” (neto) - të gjitha kostot shtesë përballohen nga qiramarrësi dhe ato nuk përfshihen në pagesat e qirasë. Me qiranë e pastër, qiradhënësi ia kalon pronën vetëm qiramarrësit dhe të gjitha problemet që lidhen me funksionimin, rregullimin, riparimin dhe sigurimin e saj bien mbi supet e qiramarrësit. Ky lloj leasing është i preferueshëm për qiramarrësin nga pikëpamja e kostove më të ulëta, por nga pikëpamja e shërbimit, të gjitha problemet që dalin do të duhet të zgjidhen vetë.

« Leasing i lagësht (i plotë).– leasing me të plotë ose një grup gjithëpërfshirës shërbimet e ofruara nga qiradhënësi gjatë gjithë periudhës së qiradhënies. Kjo është një formë e marrëdhënies kontraktuale të qirasë në të cilën qiradhënësi merr përsipër çdo detyrim kontraktual që përfshin mirëmbajtjen e pronës së dhënë me qira, riparimin e saj, si dhe trajnimin ose praktikën e personelit të qiramarrësit, sigurimin dhe aspekte të tjera. aktiviteti ekonomik. Gjatë dhënies me qira me detyrime shtesë, shoqëria qiramarrëse nuk ka nevojë të bëjë përpjekjet e saj në të gjitha formalitetet ligjore. Të gjitha këtë punë do të kryhet nga shoqëria e lizingut.

Avantazhi kryesor i leasing-ut “të lagësht” në krahasim me llojet e tjera të tij dhe format konvencionale të marrëdhënieve ekonomike është pikërisht ofrimi i një game të gjerë shërbimesh shumë profesionale të lidhura që i ofrohen përdoruesit nga qiradhënësi me pjesëmarrjen e mundshme të vetë prodhuesit të pronës.

Ndryshe nga blerja dhe shitja e zakonshme, shërbimi pajisjet me qira të plotë janë parashikuar gjatë gjithë periudhës së vlefshmërisë së marrëveshjes së qirasë.

Ka leasing me një gamë të pjesshme shërbimesh, e cila përfshin një ndarje të para-marrëveshjes së funksioneve për mirëmbajtjen e pronës ndërmjet palëve në kontratë. Për shembull, qiramarrësi merr përsipër përgjegjësinë për pajtueshmërinë standardet e vendosura funksionimin e pronës dhe mirëmbajtjen e saj të vazhdueshme, dhe qiradhënësi paguan shpenzimet e mbajtjes së pronës së dhënë me qira në gjendje të mirë.

5. Sipas llojit të pasurisë dallohen: dhënia me qira e pasurive të luajtshme (pajisje, makineri, makina), duke përfshirë të reja dhe të përdorura, dhe dhënia me qira e pasurive të paluajtshme (ndërtesa, struktura, anije, avionë).

6. Nga natyra e pagesave të qirasë Ka: cash, kompensim dhe leasing të kombinuar. Në këtë rast, qiraja me para në dorë bëhet nëse të gjitha pagesat bëhen me para në dorë; kompensuese parashikon pagesa në formular produkte të gatshme prodhuar në pajisje të dhëna me qira, ose ofrimin e shërbimeve sportele; të kombinuara bazohet në një kombinim të pagesave të parave të gatshme dhe kompensimit, pra pagesa e detyrimeve nga qiramarrësi mund të kryhet pjesërisht në para në dorë dhe në formën e mallrave dhe shërbimeve të sportelit.

7. Sipas kushteve të zëvendësimit të pronës qiradhënia ndahet në afat të caktuar dhe të rinovueshme (rrotulluese).

Me qira me afat jepet një pronë me qira një herë.

Me të rinovueshme në kuadër të një marrëveshjeje leasing, qiramarrësi pas skadimit periudhë të caktuar, në varësi të konsumimit, ka të drejtë të këmbejë sendin e dhënë me qira me një tjetër më modern dhe më të avancuar. Numri i objekteve të dhëna me qira dhe kushtet e përdorimit të tyre sipas një qiraje të rinovueshme nuk mund të specifikohen paraprakisht. Kur zëvendësoni pajisjen me një tjetër, të gjitha shpenzimet përballohen nga qiramarrësi. Nevoja për këtë lloj leasing lind, për shembull, kur qiramarrësi kërkon vazhdimisht pajisje të ndryshme të bazuara në teknologji.

Një lloj leasing i rinovueshëm është leasing i përgjithshëm- sigurimi i një linje leasing përmes së cilës qiramarrësi mund të marrë pajisje shtesë pa lidhur çdo herë kontratë të re. Kjo është shumë e rëndësishme për ndërmarrjet që kryejnë një cikël të vazhdueshëm prodhimi. Qiraja e përgjithshme po bëhet një mundësi ideale për zgjidhjen e problemeve që mund të lindin me dorëzimin ose zëvendësimin urgjent të pajisjeve të marra tashmë nën qira, pasi, si gjithmonë, nuk ka kohë për të punuar dhe lidhur një kontratë të re qiraje.

8. Në varësi të kohës Transaksionet e lizingut mund të ndahen në afatshkurtër, afatmesëm dhe afatgjatë. Duke qenë se gradimi sipas termave nuk përcaktohet në legjislacionin aktual, ne paraqesim shkallën e përcaktuar në ligjin e vjetër, megjithëse mund të hasni kritere të tjera në burime të ndryshme. Por ky fakt nuk është aq domethënës.

qira afatgjatë - dhënia me qira e kryer për tre ose më shumë vjet;

qira afatmesme - dhënia me qira e kryer për një periudhë prej një e gjysmë deri në tre vjet;

qira afatshkurtër - qira e kryer për më pak se një vit e gjysmë.

Në biznes, mund të hasni një koncept të tillë si qiradhënie fiktive. Një transaksion fiktive ose i shtirur është një transaksion që bëhet për të mbuluar një transaksion tjetër. Në shembullin e leasing-ut, kjo mund të jetë një mbulesë për një marrëveshje shitblerjeje me pagesë me këste për qëllimin e përdorimit përfitimet tatimore të parashikuara me ligj në transaksionet e lizingut si nga qiradhënësi (shitësi) ashtu edhe nga qiramarrësi (blerësi). Nëse zbulohet fiktiviteti i marrëveshjes së qirasë, transaksioni do të konsiderohet i pavlefshëm.

Nga diversiteti i konsideruar i veçorive të leasing-ut, bëhet e qartë se sa të shumëanshme dhe komplekse janë marrëdhëniet e qirasë, gjë që paracakton mundësitë e përdorimit të qirasë, duke marrë parasysh karakteristikat dhe nevojat. ndërmarrje specifike dhe promovon optimizimin flukset financiare dhe rritjen e efikasitetit të procesit të prodhimit.

A keni ndonjë pyetje? Kontaktoni ekspertët tanë në numrin e mëposhtëm kontaktet i cili do t'ju ndihmojë të kuptoni të gjitha nuancat e leasing-ut, të zgjidhni dhe rregulloni saktë llojin e qirasë që ju përshtatet, bazuar në nevojat, aftësitë dhe dëshirat tuaja.

Ju gjithashtu mund të dorëzoni Aplikimi, duke treguar në shënim dëshirat tuaja për leasing dhe shërbime shtesë, ose duke treguar llojin e dëshiruar të lizingut.

Klasifikimi i qirasë dhe leasing-ut ka marrë justifikim si në teorinë ashtu edhe në praktikën e huaj dhe vendase. Ky klasifikim bazohet në përshkrimin e leasing-ut të bërë në punimet e fundit. Për të përmbledhur materialin dhe për të marrë parasysh ndryshimet e fundit, është përpiluar ky klasifikim. Si në klasifikimet e mëparshme, baza do të jetë "qira" dhe "qira". Me rastin e përcaktimit të llojeve të leasing-ut, do të vazhdojmë nga kriteret e klasifikimit. Me ndarjen e vazhdueshme të disa llojeve (konceptet e specieve) të objektit të klasifikuar në nënklasa, si dhe në klasifikimin kryesor, për secilën nënklasë do të tregoj karakteristikat e klasifikimit. Vëllimi i anëtarëve të klasifikimit (konceptet e specieve) në secilën klasë dhe (ose) nënklasë është saktësisht i barabartë me vëllimin e klasës të klasifikuar sipas atributit përkatës. Çdo specie (koncepti i specieve) tregohet vetëm në një klasë (nënklasë). Anëtarët e klasifikimit të bazuar në një karakteristikë janë reciprokisht përjashtues. Klasifikimet mbi baza të ndryshme u aplikuan për të njëjtën klasë fenomenesh. Parimi i përgjithshëm i ndërtimit të klasifikimit është paraqitur në Skemën 1.

Marrëdhëniet e qirasë klasifikohen sipas përmbajtjes (diagrami 2 (a) ):

Qira operative- që nënkupton transferimin e pronës së ripërdorshme për përdorim për një periudhë kohore dukshëm më të shkurtër se jeta e saj e shërbimit. Karakterizohet nga një kohëzgjatje e shkurtër e kontratës dhe amortizimi jo i plotë i pajisjeve.

Kontrata e punësimit- Lloji i përzier i qirasë, duke kombinuar elementë të qirasë afatgjatë dhe operative. Në një kontratë qiraje, aktivi i dhënë me qira i kthehet pronarit në fund të periudhës së qirasë së rënë dakord, e cila zakonisht është më e shkurtër se jeta e shërbimit të aktivit.

Qira me blerjen e mëvonshme- një lloj qiraje që përfshin blerjen nga qiramarrësi të pronës në fund të afatit të qirasë. Qiraja me blerje të mëvonshme mund të jetë afatgjatë ose afatshkurtër.

Qira financiare (leasing)- karakterizohet nga një kontratë afatgjatë dhe amortizimi i të gjithë ose pjesës më të madhe të kostos së pronës së dhënë me qira. Në fakt, një qira financiare është një formë e financimit afatgjatë të blerjes. Pas skadimit të qirasë financiare, qiramarrësi mund të kthejë aktivin e marrë me qira, të zgjasë marrëveshjen ose të lidhë një të re, ose të blejë aktivin e marrë me qira me vlerën e tij të mbetur. Në praktikë, për shkak të përdorimit të amortizimit të përshpejtuar dhe diferencës së madhe që rezulton midis vlerës së mbetur të pronës së dhënë me qira në bilanc dhe çmimit të saj real (të tregut), shuma e paguar nga qiramarrësi në fund të afatit të qirasë financiare mund të të jetë shumë domethënëse.

Klasifikimi i qirasë përmban 14 tipare kryesore të klasifikimit, disa prej të cilave kanë nënklasa ( skema 2 (b) ).

Këshillohet të klasifikohet qiraja sipas kritereve të mëposhtme: sipas përbërjes së pjesëmarrësve, sipas llojit të aktiveve të dhëna me qira, sipas shkallës së kthimit, sipas kushteve të amortizimit, sipas vëllimit të shërbimit, sipas sektorit të tregut, sipas qëllimit të synuar, sipas format organizative menaxhimi, nga pagesat, nga synimet e pjesëmarrësve, nga mënyra e financimit, nga shkalla e rimbursimit, nga kohëzgjatja, nga natyra e ndërveprimit të pjesëmarrësve dhe nga kontabiliteti.

Në bazë të metodës së financimit, dallohen llojet e mëposhtme të lizingut (diagrami 2 (c) ):

Leasing financohet nga fondet e veta të qiradhënësit.

Leasing financuar nga fondet e marra hua (fondet e investitorëve).

Një qira e financuar me ndarje që financohet pjesërisht nga qiradhënësi.

Qiraja dallohet nga vëllimi i shërbimit të pronës së dhënë me qira (skema 2 (d) ):

Leasing neto, nëse e gjithë mirëmbajtja e pronës së dhënë me qira merret përsipër nga qiramarrësi.

Leasing me shërbim të plotë kur i është besuar qiradhënësit shërbim të plotë pronë me qira.

Leasing me një grup të pjesshëm shërbimesh, kur caktohet vetëm qiradhënësi funksionet individuale për mirëmbajtjen e pronës.

Leasing-u diferencohet sipas kohëzgjatjes (ngaKimia 2 (e) ):

E shkurtër dhënia me qira deri në 1 vit.

afatmesme leasing, për një periudhë nga 1 deri në 3 vjet.

Afatgjatë dhënia me qira për një periudhë më shumë se 3 vjet.

Qiraja klasifikohet sipas qëllimit të synuar (skema 2 (f) ):

E vlefshme leasing

Fiktiv leasing Qëllimi është për të marrë më shumë fitim për shkak të përfitimeve tatimore dhe amortizuese.

Operacionet e lizingut dallohen në varësi të kushteve të amortizimit (skema 2 (g) ):

Leasing me amortizimin e plotë dhe, në përputhje me rrethanat, me pagesën e kostos së plotë të objektit të dhënë me qira.

Leasing me amortizimin jo të plotë, dhe, për rrjedhojë, me pagesë jo të plotë të kostos së pronës së dhënë me qira nga qiramarrësi.

Leasing-u diferencohet sipas shkallës së rimbursimit (skema 2 (h) ):

Leasing me shpagim të plotë, në të cilën gjatë afatit të një kontrate bëhet pagesa e plotë ndaj qiradhënësit e vlerës së pronës së dhënë me qira.

Leasing me shpagim jo të plotë kur gjatë periudhës së qiradhënies shlyhet vetëm një pjesë e pasurisë së dhënë me qira.

Qiraja klasifikohet sipas natyrës së ndërveprimit ndërmjet pjesëmarrësve (skema 2 (i) ):

Klasike leasing është një operacion trepalësh i lizingut (furnizues - qiradhënës - qiramarrës).

E kthyeshme leasing Në kthimi me qira, përballur me problemin e mungesës mjetet financiare, qiramarrësi mund të transferojë pronësinë e aktiveve fikse te qiradhënësi me qiranë e tyre të mëvonshme. Në këtë rast, qiramarrësi kthen një pjesë të parave të shpenzuara më parë për blerjen e mallrave kapitale dhe në të njëjtën kohë vazhdon t'i përdorë ato, duke paguar vlerën e duhur. qira

, i cili përfshin koston e operacionit të leasing-ut dhe një pjesë të përfitimeve tatimore të marra gjatë tij. Nënqira

, në të cilën një pjesë e madhe (pjesë sipas vlerës) e aktivit të dhënë me qira jepet me qira nga një palë e tretë (investitori).Qiraja dallohet sipas qëllimeve të pjesëmarrësve ( ):

skema 2 (j) Urgjente

leasing - leasing një herë (për një afat). E rinovueshme

leasing - i rinovueshëm pas afatit të parë të kontratës.Qiraja dallohet nga përbërja e pjesëmarrësve të saj ( ):

skema 2 (k) Direkt

leasing, në të cilin pronari i pronës e jep me qira në mënyrë të pavarur. Qiraja direkte mund të jetë vetëm dypalëshe dhe organizohet nga dy pjesëmarrës: qiradhënësi dhe qiramarrësi, megjithatë, në shumicën e rasteve, operacionet e qiradhënies janë marrëdhënie shumëpalëshe.

• indirekte leasing; Një operacion klasik, trepalësh i lizingut (furnizues - qiradhënës - qiramarrës) përfaqësohet kur transferimi i aktivit të dhënë me qira te qiramarrësi ndodh përmes një ndërmjetësi - qiradhënësit. Prandaj, janë tre pjesëmarrës kryesorë: qiradhënësi, qiramarrësi dhe shitësi i aktiveve të dhëna me qira. Qiradhënësi blen aktivin e dhënë me qira dhe ia jep me qira qiramarrësit.

  Organizimi i operacionit të qiradhënies është, në një masë më të madhe, në varësi të zbatimit të veprimeve të qiradhënësit. Në të njëjtën kohë, shitësi i shet qiradhënësit asetet që qiramarrësi merr nga qiradhënësi me qira. shumëpalëshe leasing - me numrin e pjesëmarrësve nga 4 në 7 ose më shumë (leasing me pjesëmarrjen e investitorëve të jashtëm, nënqiramarrësve, etj.) Në qiradhënien shumëpalëshe ka pjesëmarrës dytësorë që i shërbejnë marrëdhënies së qirasë: një bankë që jep kredi për blerjen e sendeve të dhëna me qira. nga qiradhënësi dhe shërbimet e operacionit të qiradhënies; kompania e sigurimit

, sigurimin e pronës me qira;qiraja financiare e "investitorëve të jashtëm"; ndërmjetësues (përfshirë ata financiarë) që ofrojnë shërbime shtesë në përgatitjen dhe kryerjen e operacioneve të lizingut. Të gjitha ato sigurojnë stabilitet në përgatitjen dhe kryerjen e operacioneve të qiradhënies. ):

Qiraja klasifikohet sipas formave organizative të menaxhimit (

skema 2 (l)

Në varësi të përbërjes së pjesëmarrësve në qira, ata ndahen në:

Menaxhimi i qiradhënies direkte.

Menaxhimi indirekt i qirasë.

Në varësi të numrit të pjesëmarrësve të menaxhuar, ngjashëm me klasifikimin sipas numrit të pjesëmarrësve, ekzistojnë:

në qiradhënien direkte: menaxhimi vetëm i lizingut të dyanshëm;

në leasing indirekt: menaxhimi i lizingut trepalësh; menaxhimi i lizinës shumëpalëshe.

Për më tepër, në varësi të përbërjes së pjesëmarrësve në qira dhe numrit të pjesëmarrësve të menaxhuar në qira, format e menaxhimit të qirasë mund të klasifikohen sipas organizatorëve të menaxhimit:

në qiranë e drejtpërdrejtë:

• për leasing të dyanshëm (vetëm qiradhënësit): shoqëria e lizingut financiar; organizata tregtare; korporatë me qira; kompani shpërndarjeje me shumicë. ndërmarrje (firmë);

  në qiranë indirekte:

Leasing-u dallohet nga pagesat (skema 2 (m) ):

Të gjitha pagesat e bëra gjatë operacionit të lizingut mund të ndahen në pagesa reale të lizingut dhe pagesa jo-qira (të vogla). Pagesat e qirasë janë pagesa të bëra nga qiramarrësi për qiradhënësin për pronën e dhënë me qira. Të gjitha pagesat e lizingut mund të klasifikohen sipas 4 kritereve.

Sipas formës së pagesës:

monetare pagesat kur pagesat kryhen duke përdorur para në dorë, pagesat e kompensimit kur pagesat kryhen ose me mallra ose duke ofruar një shërbim kundër qiradhënësit;

të përziera pagesat kur, së bashku me pagesat me para në dorë, lejohen pagesat në mallra ose shërbime.

Në varësi të metodës së përdorur për llogaritjen e pagesave të qirasë, dallohen këto:

• pagesat me shumën totale të financuar.

  Qiraja në këtë rast përfshin zbritjet e amortizimit nga kostoja e pajisjeve të dhëna me qira, tarifat për përdorimin e fondeve të marra hua, shumën e komisionit ndaj qiradhënësit për organizimin e operacionit të qiradhënies dhe tarifat për shërbimet shtesë të ofruara prej tij në lidhje me mirëmbajtjen teknike të aktivi i dhënë me qira; pagesa me paradhënie (depozitë)

  , kur qiramarrësi së pari i jep qiradhënësit një paradhënie, para ose në momentin e nënshkrimit të marrëveshjes së qirasë, në shumën e përcaktuar, dhe më pas, pas nënshkrimit të aktit të pranimit dhe kalimit në funksion të aktivit të dhënë me qira, paguan, në mënyrë periodike. kontributet në favor të qiradhënësit, shumën totale të pagesës së qirasë minus shumat e paradhënies (depozitës); pagesat minimale të lizingut

  që përfaqëson shumën e të gjitha pagesave të lizingut që qiramarrësi duhet të bëjë për të gjithë periudhën e qirasë, si dhe shumën që ai duhet të paguajë nëse synon të fitojë pronësinë pas përfundimit të periudhës së qirasë; pagesat e pasigurta

, llogaritja e së cilës bazohet në një nivel të caktuar të normës së interesit të vendosur në marrëveshje, të përcaktuar në disa baza. Llogaritjet mund të bazohen në normën e rifinancimit, shumën e fitimit të marrë nga shitja e produkteve të prodhuara në pajisjet e dhëna me qira, normën e interesit për kredinë e lidhur me qiranë dhe parametra të tjerë.

• Sipas shpeshtësisë së pagesave dallohen: pagesat periodike

  (vjetore, tremujore, mujore), e paguar sipas orarit të rënë dakord nga palët, i cili i bashkëlidhet kontratës së qirasë;, përdoret në kombinim me këste periodike, nëse jepet paradhënie qiradhënësit.

Sipas mënyrës së pagesës së pagesave të lizingut, ato dallohen:

• pagesa të barabarta, duke parashikuar pagesa të së njëjtës madhësi nga qiramarrësi për qiradhënësin gjatë gjithë periudhës së veprimtarisë së qirasë;

  rritjen e pagesave, perdorur kryesisht nga qiradhenes, me stalle gjendjen financiare kur në faza fillestare Në leasing, është më i përshtatshëm që qiramarrësi të paguajë qiranë me këste të vogla dhe më pas, ndërsa pajisjet zotërohen dhe rritet shkalla e prodhimit të produkteve të prodhuara në të, të rritet madhësia e komisioneve një herë në të gjithë operacionin e qirasë. ;

  uljen e pagesave(pagesat e përshpejtuara) të përdorura nga qiramarrësit me një pozicion të fortë financiar kur periudha fillestare Në leasing, qiramarrësi zgjedh të paguajë pjesën më të madhe të borxhit të tij. Duke marrë parasysh gjendjen financiare dhe aftësitë e pagesës së qiramarrësit, marrëveshja mund të përcaktojë metoda të ndryshme të pagesës së pagesave të qirasë.

Leasing-u dallohet nga sektorët e tregut ku kryhet (skema 2 (n) ):

Brendshme leasing, kur të gjithë pjesëmarrësit në operacionin e lizingut janë banorë të të njëjtit vend.

E jashtme (ndërkombëtare) leasing Qiraja ndërkombëtare përfshin ato operacione në të cilat të paktën një nga pjesëmarrësit e tij nuk është rezident i vendit në të cilin kryhet operacioni i lizingut, ose të gjithë pjesëmarrësit e lizingut përfaqësojnë vende të ndryshme. Ky lloj leasing përfshin edhe operacionet e kryera nga qiradhënës dhe qiramarrës të të njëjtit vend, nëse të paktën njëra nga palët operon me kapital të përbashkët me partnerë të huaj. Leasing-u i jashtëm, nga ana tjetër, ndahet në: lizingun e eksportit; në rastin e lizingut të eksportit, pala e huaj është qiramarrësi dhe pajisjet e destinuara për leasing eksportohen nga vendi sipas kushteve të kontratës së eksportit;

importit leasing; në rastin e lizingut të importit, pala e huaj është qiradhënësi, dhe pajisjet furnizohen në vendin e qiramarrësit sipas kushteve të kontratës së importit;

tranzit leasing, në të cilin të gjithë pjesëmarrësit janë të vendosur në vende të ndryshme.

Qiraja dallohet nga lloji i aktiveve të dhëna me qira (skema 2 (o) ):

Dhënia me qira e aseteve fizike (reale), e cila përfshin:

1. dhënia me qira e sendeve të luajtshme (leasing-u i makinerive dhe teknike);

   leasing pasuri të paluajtshme(dhënie me qira afatgjatë të ndërtesave dhe strukturave) në të cilën për llojet e pasurive të paluajtshme dallohen:

dhënia me qira e pasurive të paluajtshme për qëllime industriale;

dhënia me qira e pasurive të paluajtshme për qëllime joprodhuese.

Në kontabilitet, qiraja ndahet në financiare dhe operacionale.

Sipas përbërjes së pjesëmarrësve në transaksion

• indirekte

  • trepalësh

    shumëpalëshe

Sipas llojit të pronës

dhënia me qira e pasurive të paluajtshme

leasing i luajtshëm

Sipas shkallës së kthimit

me shpagim të plotë

me shpagim jo të plotë

Sipas kushteve të amortizimit

me amortizimin e plotë

me zhvlerësim jo të plotë

Sipas vëllimit të shërbimit

• me një gamë të plotë shërbimesh

  me një gamë jo të plotë shërbimesh

Sipas sektorit të tregut

brendshme

• importit

  eksporti

Në lidhje me përfitimet tatimore dhe të amortizimit

efektive

fiktive

Nga natyra e pagesës së qirasë

monetare

kompensuese

Leasing-u është një formë unike aktivitetet investuese, në të cilën një person - qiradhënësi - i transferon një personi tjetër - qiramarrësit një pronë të caktuar (automjete, pasuri të paluajtshme, pajisje, etj.) sipas kushteve të dakorduara.

Një nga kushtet kryesore të kontratës së qirasë është e drejta për të blerë pronën e dhënë me qira nga qiramarrësi pas skadimit të kontratës dhe blerja e pronës bëhet me vlerën e mbetur.

Klasifikimi

Dhënia me qira në Federata Ruse e rregulluar nga:

• Kodi Civil;

Klasifikimi i llojeve të leasing-ut kryhet sipas dy kritereve:

1. Lloji i marrëveshjes.
2. Lidhja e kompanive me shtetet.

Sipas formës së transaksionit, qiraja ndahet në:

• financiare;
• operacionale;
• e kthyeshme

Nga ana tjetër, qiraja financiare ndahet në:

• transaksione me rimbursim të plotë të pronës së dhënë me qira;
• transaksionet me rimbursim të pjesshëm të pronës së dhënë me qira.

Në varësi të pronësisë së kompanive pjesëmarrëse në transaksion, qiraja është:

• e brendshme (të gjitha palët në marrëveshje janë banorë të të njëjtit shtet);
• ndërkombëtare (palët në marrëveshje janë banorë të shteteve të ndryshme).

Aktualisht, të gjitha format e qiradhënies janë të përfaqësuara në Rusi.

Karakteristikat dhe Specifikimet

Llojet kryesore dhe karakteristikat e tyre:

• qiraja financiare është një transaksion në të cilin qiradhënësi merr përsipër të blejë një automjet të caktuar nga një palë e tretë dhe t'ia kalojë qiramarrësit sipas kushteve të përcaktuara në kontratë. Me skadimin e kontratës, qiramarrësi është i detyruar të blejë pronësinë e specifikuar të automjetit:
  • qiraja financiare me kthim të plotë nënkupton që gjatë periudhës së kontratës pronari automjeti paguar kosto e plotë pronë;
  • qiraja financiare me kthim të pjesshëm nënkupton që gjatë afatit të kontratës pronarit i paguhet një kosto e pjesshme e pronës së dhënë me qira.

Për të blerë një automjet pas skadimit të kontratës, është e nevojshme të paguhet një vlerë shtesë e mbetur duke marrë parasysh përqindjen e amortizimit të automjetit.

• qiraja operacionale ndryshon nga ajo financiare në atë që pasuria e dhënë me qira pas përfundimit të kontratës nuk bëhet pronë e qiramarrësit, por i kthehet qiradhënësit;
• Në rast të kthimit me qira, shitësi i mjetit është edhe qiramarrësi, pra për të përfituar fitim shtesë dhe për të ulur tatimin e shoqërive, ai ia shet automjetin në dispozicion qiradhënësit dhe më pas e fiton të njëjtën pronë me qira.

Aktualisht, qiraja financiare dhe operacionale është e përhapur në Rusi, dhe formulari i kthimit praktikisht nuk përdoret.

Karakteristikat e qirasë financiare janë:

• pjesëmarrja në marrëveshje e një pale të tretë, që është shitësi i pasurisë së dhënë me qira nga qiramarrësi. Automjeti i dhënë me qira blihet nga shoqëria leasing me urdhër të qiramarrësit, i cili pasqyrohet në kushtet e kontratës;
• pamundësia e zgjidhjes së parakohshme të kontratës pa pagesën e shpenzimeve të bëra nga kompania e lizingut;
• Qiramarrësi është i detyruar të marrë automjetin e blerë për të.

Qiramarrësi është gjithashtu i detyruar të përballojë kostot që lidhen me servisimin e automjetit ose pajisjeve të specializuara dhe rreziqet që lidhen me humbjen e plotë ose të pjesshme të pronës së dhënë me qira.

• pas përfundimit të kontratës, qiramarrësi ka të drejtë të disponojë në mënyrë të pavarur pronën e marrë.

Karakteristikat e qirasë operacionale janë:

• automjeti i kthehet patjetër shoqërisë leasing pas përfundimit të kontratës;
• shpenzimet e riparimit dhe mirëmbajtjes së mjetit përballohen nga qiradhënësi, si dhe rreziku i humbjes aksidentale të pasurisë;
• Shoqëria leasing nuk është e detyruar të blejë pronë me kërkesë të qiramarrësit. Qiramarrësi zgjedh një automjet nga ajo që qiradhënësi ka në dispozicion;
• Në rast të humbjes së plotë ose të pjesshme të mjetit, qiramarrësi ka të drejtë të zgjidhë kontratën para kohe.

Dallimet e rëndësishme midis qirasë operacionale dhe asaj financiare janë:

• tarifa për marrjen me qira të pronës. Kur operimi i qirasë, zbatohet një normë dukshëm më e lartë, pasi kompania duhet të justifikojë kostot e blerjes së automjeteve;
• afati i kontratës. Me qiranë financiare, afati i kontratës është i krahasueshëm me jetëgjatësinë e shërbimit të automjetit, dhe me qiranë operative, afati i kontratës është më i vogël se periudha e funksionimit të automjetit.

Llojet e kompanive leasing

Dhënia me qira e automjeteve dhe pajisjeve të tjera të specializuara kryhet nga kompanitë e lizingut.

Aktualisht, të gjitha kompanitë e lizingut ndahen në llojet e mëposhtme:

1. Kompanitë që janë filiale të bankave më të mëdha. Veprimtaritë e organizatave të tilla financohen nga fondet e veta bankat. Klientët i nënshtrohen kërkesave mjaft të rrepta për lidhjen e një kontrate. Shembuj janë: RG-Leasing CJSC (një kompani e Sberbank e Federatës Ruse), Inkom-Leasing (INCOM-BANK), VTB Leasing OJSC (nga VTB Bank).
2. Shoqëritë gjysmë-tregtare, të cilat financohen tërësisht ose pjesërisht nga buxhetet federale ose rajonale.
   

   Organizatat gjysmë-tregtare ofrojnë kushte preferenciale për klientët, por gama e klientëve të mundshëm është shumë e kufizuar. Në shumicën e rasteve sigurohen fonde për zhvillimin e bizneseve të vogla apo organizatave të mëdha urbane në rajon. Për shembull, CJSC Moska Leasing Company (themeluesi - Fondi i Mbështetjes së Sipërmarrjes), CJSC Siberian Leasing Company.

3. Kompanitë e qiradhënies tregtare të krijuara posaçërisht për industri të veçanta. Për shembull, Rosagrosnab, Lukoil-Leasing CJSC, Ural-Aviation Leasing LLC.
4. Kompanitë e krijuara me mbështetjen ndërmarrjet më të mëdha. Aktivitetet financohen nga fondet e organizatës kryesore. Kompani të tilla nuk kanë lidhje të drejtpërdrejta me bankat dhe agjencive qeveritare. Aktiviteti kryesor është leasing-u, i cili sjell fitim shtesë për organizatën mëmë. Shembuj: Kamaz-Leasing, Scania-Leasing LLC.
5. Kompanitë e lizingut që janë rezidentë të shteteve të tjera. Investimi i parave në Biznesi rus tërheq numër i madh kompanitë e huaja, dhe industria e leasing-ut nuk bën përjashtim. Karakteristikat e dhënies me qira nga organizatë e huajështë nevoja për të marrë garanci bankare, i cili do të mbulojë shpenzimet e qiradhënësit në rast të zgjidhjes së parakohshme të kontratës, humbjes ose shkatërrimit të mjetit të dhënë me qira.
6. Kompani ndërkombëtare të financuara nga disa organizata rezidente në vende të ndryshme. Kompani të tilla janë në gjendje të lidhin marrëveshje leasing me kushte më preferenciale, por një numër i kufizuar njerëzish mund të bëhen klientë. Shembuj: JV "Rybkomflot" (Rusi, Britani), "RG - Leasing" (Rusi, Gjermani).

Cilat lloje të operacioneve ekzistojnë?

Operacionet e qiradhënies ndryshojnë jo vetëm në llojet e paraqitura më sipër, por edhe në mënyra të tjera:

• në varësi të numrit të palëve në marrëveshjen e qirasë:
  • leasing direkt. Prodhuesi i produktit vepron si qiradhënës;
  • leasing indirekt. Prona që jepet me qira blihet nga kompania e lizingut nga prodhuesi me qëllim transferimin e mëtejshëm te qiramarrësi;
  • nënqira. Shoqëria qiramarrëse i transferon automjetet e dhëna me qira një shoqërie të tretë sipas një marrëveshjeje tjetër qiraje. Në këtë rast, pagesat e lizingut kreditohen fillimisht në llogarinë e qiramarrësit dhe më pas transferohen te qiradhënësi;
  • leverage – leasing. Kompania e leasing-ut tërheq fonde nga organizata të tjera për të blerë pajisje të shtrenjta për qiramarrësin. Në këtë situatë, pagesat e qirasë shpërndahen ndërmjet të gjithë kreditorëve në raport me fondet e investuara.
• në varësi të vëllimit të shërbimeve shtesë të ofruara nga qiradhënësi:
  • leasing "i pastër". Sipas marrëveshjes, një automjet specifik i transferohet qiramarrësit. Në këtë rast, të gjitha shpenzimet për mirëmbajtje, riparime, e kështu me radhë mbulohen nga qiramarrësi;
  • Leasing “i lagësht” ose i plotë. Marrëveshja parashikon jo vetëm kalimin e automjetit te qiramarrësi, por edhe mirëmbajtjen e plotë të mjetit në kurriz të qiradhënësit;
  • qiraja e pjesshme parashikon ndarjen e përgjegjësive ndërmjet palëve. Për shembull, qiradhënësi merr përsipër të kryejë mirëmbajtjen teknike të automjeteve me shpenzimet e tij, dhe qiramarrësi - riparimet aktuale.
• në varësi të formës së pagesës së qirasë:
  • transaksion monetar. Pagesat bëhen në para të gatshme;
  • operacion kompensimi. Pagesat bëhen në produktet e prodhuara nga funksionimi i automjetit të dhënë me qira;
  • operacion i kombinuar. Pagesa sipas një marrëveshjeje leasing mund të bëhet ose me para në dorë ose në produkte të gatshme.
• në varësi të kushteve të zëvendësimit të automjetit:
  • leasing me afat - një transaksion një herë për një automjet të caktuar;
  • leasing i rinovueshëm – në kuadër të një kontrate, një automjet mund të zëvendësohet me më shumë model i ri. Jeta e shërbimit të një automjeti rregullohet nga kushtet e kontratës.
• në varësi të afatit të kontratës:
  • operacione afatshkurtra (më pak se 1.5 vjet);
  • operacionet afatmesme (1.5 – 3 vjet);
  • operacione afatgjata (më shumë se 3 vjet).

Traktati

Të gjitha kushtet e operacioneve të lizingut rregullohen me kontratë. Parametrat kryesorë të marrëveshjes janë:

• palët në kontratë në varësi të llojit të transaksionit që lidhet;
• subjekt i dhënies me qira - një makinë specifike që i transferohet qiradhënësit te qiramarrësi;
• kushtet për transferimin dhe kthimin e automjeteve;
• madhësia, kushtet dhe mënyrat e pagesës së pagesave të lizingut;
• koston e plotë të kontratës, e cila përbëhet nga shuma e pagesave të lizingut dhe primi i shoqërisë leasing;
• periudha e vlefshmërisë;
• kushtet për përfundimin e parakohshëm;
• të drejtat dhe detyrimet e palëve lidhur me mirëmbajtjen e automjetit;
• rregullat për zgjidhjen e mosmarrëveshjeve;
• përgjegjësia e palëve.

Leasing-u është një mjet më i pranueshëm për të blerë automjete sesa një kredi për vetura. Arsyet janë më shumë afate të shkurtra marrja, aksesueshmëria për individët dhe personat juridikë, disponueshmëria e përfitimeve tatimore.

Video: Sekretet e qiradhënies për sipërmarrësit: çfarë duhet të dini për qiradhënien për ta përdorur atë në mënyrë efektive

Klasifikimi i transaksioneve të lizingut

Në praktikë ka lloje të ndryshme transaksionet e lizingut, dhe ato mund të klasifikohen sipas një numri karakteristikash (Tabela 13.1).

Leasing direkt supozon se prodhuesi ose pronari, pa iu drejtuar shërbimeve të ndërmjetësve, e jep vetë objektin me qira. Puna pa ndërmjetës ka avantazhe të pamohueshme për prodhuesin e pajisjeve, pasi jo vetëm që ju lejon të rritni shitjet dhe të merrni të ardhura shtesë, por edhe si rezultat i disponueshmërisë së drejtpërdrejtë reagimet me qiramarrësin për të marrë menjëherë informacion në lidhje me cilësinë dhe besueshmërinë e produkteve. Për të organizuar qiradhënien, prodhuesi krijon një të veçantë njësi strukturore, i cili zakonisht përfshihet organizativisht në shërbimin e marketingut.

Leasing indirekt nënkupton pjesëmarrjen e të paktën tre palëve në transaksionin e lizingut, d.m.th. prodhuesi ose tregtari i pajisjeve, ndërmjetësi (qiradhënësi) dhe qiramarrësi, edhe pse më shumë janë të mundshme. Ndërmjetësi supozohet të blejë pajisjet nga prodhuesi ose tregtari dhe më pas t'ia japë me qira qiramarrësit, duke marrë pagesa periodike të qirasë nga qiramarrësi. Në këtë rast po flasim për një transaksion klasik leasing. Leasing-u me shumë palë përdoret për financimin e projekteve në shkallë të gjerë dhe përfshin disa kompani leasing, financa dhe sigurimesh dhe banka, për këtë arsye quhet leasing grupor ose aksionar.

Tabela 13.1. Klasifikimi i llojeve kryesore të lizingut

kthimi me qira konsiston në faktin se pronari i pronës ia shet atë qiradhënësit të ardhshëm dhe i jep me qira të njëjtën pronë prej tij. Procesi mund të jetë i ngjashëm me një kredi të kapitalit në shtëpi. Kjo formë e qiradhënies është përdorur shpesh nga ndërmarrjet që përjetojnë probleme serioze problemet financiare, sepse shumica e rekomandimeve për riorganizimin e ndërmarrjeve përmbajnë rekomandim për shitjen e pajisjeve dhe marrjen me qira të tyre. Natyrisht, një ndërmarrje e tillë nuk mund të llogarisë në marrjen e një kredie bankare. Me shitjen e pajisjeve, një ndërmarrje që ndodhet në prag të falimentimit merr një çmim të konsiderueshëm burimet financiare, të cilën ajo mund ta përdorë sipas gjykimit të saj dhe pasi ka lëshuar një qira, nuk i pushon aktivitetet e saj.

Dhënia me qira tek furnizuesi ka disa dallime nga ajo e kthimit. Pronari i pajisjes, pasi e ka shitur atë tek një kompani leasing dhe e ka marrë me qira menjëherë, nuk ka ndërmend ta përdorë vetë pajisjen, por e jep me qira për nënqira ndaj një pale të tretë. Kjo skemë përdoret shpesh nga prodhuesit e pajisjeve që angazhohen në mënyrë të pavarur në qira financiare pa pjesëmarrjen e ndërmjetësve.

Qira financiareështë lloji më i zakonshëm i lizingut. Në këtë rast, pajisjet jepen me qira për një periudhë të gjatë, duke lejuar rimbursimin e plotë ose pothuajse të plotë të kostos së tyre gjatë periudhës së qirasë. Afati i zakonshëm i qirasë është nga 5 deri në 10 vjet. Qiraja financiare nuk parashikon asnjë mirëmbajtje të pajisjeve të dhëna me qira nga qiradhënësi dhe nuk lejon ndërprerjen e parakohshme të qirasë. Fak-

Teknikisht, në këtë rast bëhet fjalë për një kredi afatgjatë në formën e kapitalit funksional. Në fund të periudhës së qirasë, qiramarrësi ka mundësinë të blejë pajisjet, të zgjasë kontratën e qirasë ose ta kthejë atë.

Leasing-u operativ siguron një gamë të gjerë marrëdhëniesh midis subjekteve të tij në fushën e financimit, si dhe vendosjen, riparimin dhe mirëmbajtjen e pajisjeve të dhëna me qira. Ky lloj dhënia me qira zakonisht nënkupton transferimin e pajisjeve për një periudhë më të vogël se periudha e konsumit fizik, e cila nuk siguron amortizimin e plotë të saj. Në mënyrë tipike, një kontratë qiraje lidhet për një periudhë 3-5 vjet. Një tipar i rëndësishëm i qirasë operacionale është se qiramarrësi ka të drejtë të zgjidhë qiranë para kohe dhe në rast të vjetërsimit të pajisjeve të dhëna me qira, ai e shfrytëzon këtë të drejtë në maksimum.

Është e nevojshme të dallohet nga qiraja operative qiraja afatmesme për një periudhë prej një deri në tre vjet, ose marrja me qira, dhe qiraja afatshkurtër për një periudhë nga një ditë deri në një vit, ose vlerësimi. Ata nuk ofrojnë mundësinë e blerjes së pajisjeve.

Një qira neto i imponon qiramarrësit një detyrim që të mbajë pajisjet e dhëna me qira në gjendje të mirë dhe, në fund të periudhës së qirasë, në të njëjtën gjendje, duke marrë parasysh konsumimin normal, t'ia kthejë atë qiradhënësit. Të gjitha kostot për riparimet dhe funksionimin e pajisjeve përballohen nga qiramarrësi dhe nuk përfshihen në pagesat e qirasë.

Ndryshe nga lizingu i pastër, lizingu me shërbim të plotë parashikon bashkëpunim të ngushtë midis qiradhënësit dhe qiramarrësit gjatë gjithë afatit të qirasë. Në këtë rast, kontrata e qirasë parashikon sistem kompleks mirëmbajtjen dhe riparimin e pajisjeve. Për më tepër, mund të sigurohet trajnimi i personelit të kualifikuar dhe madje reklamimi i produkteve të prodhuara nga qiramarrësi.

Qiraja e shërbimit të kufizuar përfshin ndarjen e përgjegjësive të mirëmbajtjes për pajisjet e dhëna me qira ndërmjet palëve. Një nga opsionet e mundshme konsiston në faktin se qiramarrësi i mban pajisjet në gjendje funksionale dhe qiradhënësi paguan kostot përkatëse.

Qiraja e përgjithshme përfshin lidhjen e një marrëveshjeje të përgjithshme ndërmjet palëve sipas së cilës linja e lizingut. Kjo formë marrëveshjeje zakonisht ka një muaj

pastaj me bashkëpunim afatgjatë dhe të dëshmuar mes qiramarrësit dhe shoqërisë leasing, dhe nënkupton mundësinë e dhënies me qira të pajisjeve shtesë pa lidhjen e kontratës së re në çdo rast konkret.

Leasing i brendshëm ndodh kur të gjitha palët në kontratën e lizingut përfaqësojnë një vend, dhe qira e jashtme- kur pjesëmarrësit janë të pranishëm vende të ndryshme ose njëri prej tyre ka kapital të përbashkët me një shoqëri të huaj.

Gjatë zbatimit të transaksioneve ndërkombëtare të qirasë, unifikimi i marrëdhënieve juridike të qirasë është i rëndësishëm, prandaj, më 28 maj 1988, në Otava, Konventa UNIDROIT(Instituti Ndërkombëtar për Unifikimin e të Drejtës Private) për qiranë ndërkombëtare (qira financiare ndërkombëtare e pajisjeve). Konventa synon të rregullojë vetëm operacionet e qiradhënies me karakter ndërkombëtar dhe lejon, me disa kufizime, devijime nga normat e përcaktuara në të. Kjo Konventë vendos uniformitetin në rregullimin e marrëdhënieve të qirasë dhe terminologjinë uniforme. Kapitulli i parë i Konventës përmban dispozitat e përgjithshme, përcakton fushën e zbatimit të tij dhe subjektet e operacioneve të qiradhënies; kapitulli i dytë formulon të drejtat dhe detyrimet e pjesëmarrësve në marrëdhëniet e qirasë; kapitulli i tretë përmban dispozitat përfundimtare.