Rikthimi me qira: regjistrimi i duhur dhe rreziqet. Leaseback – marrja me qira e pronës tuaj

Ndoshta, çdo person e di se çfarë është qiradhënia e zakonshme, megjithë përhapjen e ulët të tij në Rusi, por jo shumë kanë dëgjuar për versionin e tij të kundërt (një emër tjetër është kthimi me qira).

Në fakt, kthimi me qira i referohet një transaksioni financiar në të cilin qiramarrësi është edhe shitësi i pronës në fjalë. Thelbi kthim me qiraështë shumë e thjeshtë: një kompani i shet pronën e saj tjetrës (dhe mund të flasim pothuajse për çdo gjë), e cila bëhet qiradhënësi në këtë transaksion, domethënë, sipas marrëveshjes, organizata që bleu pronën duhet të fillojë t'ia japë me qira qiramarrësit. (organizata shitëse).

Karakteristikat e një marrëveshjeje të tillë

Kur hartohet një kontratë për një transaksion të tillë financiar, qiramarrësi duhet së pari të bëjë një paradhënie (pa plotësuar këtë kusht, dhënia me qira do të jetë e pamundur). Vlen të përmendet se në shumicën e situatave madhësia e këtij avancimi është afërsisht 30% e çmimi i plotë pronë rreth së cilës është ndërtuar ky transaksion financiar. Një tipar i rëndësishëm i një transaksioni të tillë është se, sipas ligjit, pronësia e pronës në fjalë do t'i kalojë plotësisht qiradhënësit gjatë kohës që kontrata është në fuqi dhe qiramarrësi që e ka shitur këtë pronë do të jetë i detyruar të paguajë menjëherë një një shumë të caktuar parash për kompaninë leasing, pra për blerësin e pronës.

Prona do t'i takojë përsëri qiramarrësit vetëm kur skadon marrëveshja e kthimit të qirasë. Këtu janë tiparet kryesore të kthimit me qira:

1. Qiramarrësi do të mund të heqë një aktiv të caktuar nga bilanci i tij, por jo të ndalojë përdorimin e tij, sepse ndryshimi i pronësisë do të jetë vetëm i karakterit dokumentar për arsyet e përshkruara më parë.
2. Nuk duhet të harrojmë se pagesat e leasing-ut do të konsiderohen si shpenzime, kështu që numri dhe shuma e taksave të paguara do të reduktohet.
3. Siç mund ta merrni me mend lehtësisht nga vetë thelbi i transaksionit, qiramarrësi, domethënë shitësi i pronës, do të jetë në gjendje të menaxhojë fondet e marra ndryshe, dhe për këtë arsye, ai do të jetë në gjendje të mbulojë mungesën kapital qarkullues ose thjesht rrisin ato. Para të tilla shpesh shpenzohen në procesin e modernizimit të prodhimit, ndërsa disa kompani duhet të blejnë pajisje moderne.
4. Një nga veçoritë e veçanta është se kthimi me qira në shumicën e situatave jepet për një periudhë mjaft të gjatë, sepse kostoja e pronës që lidhet me transaksione të tilla është mjaft e lartë. Vlen të përmendet se në shumicën e situatave periudhë e dhënë varion nga 1-5 vjet, varet nga shumë faktorë, për shembull, nga kostoja dhe konsumimi i pronës.
5. Vlen gjithashtu të kuptohet se ky lloj transaksioni leasing nënkupton mundësinë e zgjidhjes së kontratës nga qiradhënësi në rast të shkeljeve nga ana e shitësit, domethënë qiramarrësit. Veçori këtë procesështë se, me shumë mundësi, prona do t'i kalojë përgjithmonë shoqërisë leasing-ut, sepse ajo është e dëmtuara.

Kushtojini vëmendje! Siç u përmend më herët, kthimi me qira shpesh përdoret organizata të ndryshme në mënyrë që të optimizoni procesin e taksimit, por nuk duhet të mbështeteni plotësisht në këtë metodë. Fakti është se autoritetet tatimore pothuajse gjithmonë i kontrollojnë këto transaksione me sa më shumë kujdes, veçanërisht për ato situata ku qiradhënësi është në një farë mënyre i lidhur me qiramarrësin, në këto raste, pothuajse plotësisht zhduket.

Vlen të përmendet se nëse autoritetet tatimore përcaktojnë se transaksioni nuk është i nevojshëm (përveç qëllimit të uljes së taksave), atëherë ata mund të zbatojnë disa sanksione, përkatësisht, të refuzojnë kompaninë të bëjë zbritje tatimore ose të kthejë shumën e TVSH-së (nëse kompania i ka marrë tashmë të gjitha këto, atëherë autoritetet tatimore shpesh kërkojnë kompensim, duke marrë parasysh të gjitha gjobat ekzistuese, si dhe gjobat).

Për shkak të një kontrolli të tillë nga autoritetet tatimore, shumë kompani refuzojnë kthimin me qira, gjë që shpjegon pse nuk është aq popullor. Ne ju rekomandojmë që të drejtoheni në një transaksion të tillë financiar vetëm nëse keni punësuar avokatë dhe jeni përgatitur rast biznesi nevoja për një transaksion të tillë.

Cila është e preferueshme: kthimi me qira apo kredia?

Shpesh më parë kompani të ndryshme Shtrohet pyetja se çfarë të zgjidhni: qira e këtij lloji apo një kredi e zakonshme. Le të përmendim menjëherë se për të marrë një kredi bankare, një kompani duhet të ketë tregues të mirë financiarë për të krijuar përshtypjen e saj si një huamarrës i besueshëm, i aftë për të kthyer paratë e marra hua. Për këtë arsye, nëse ka disa vështirësi me fondet e përfshira në qarkullim, banka, me shumë mundësi, nuk do t'ju takojë në gjysmë të rrugës, por do të refuzojë një kredi.

Sa i përket situatës në lidhje me kthimin me qira, shanset për ta marrë atë janë shumë më të larta. Fakti është se shoqëria leasing, duke vepruar si blerëse në procesin e këtij transaksioni, në çdo rast do të jetë në të zezë, pasi nëse fondet nuk paguhen në kohë, prona do të kalojë plotësisht në pronësi të kësaj organizate.

Shoqëritë e lizingut nuk kryejnë pothuajse asnjëherë asnjë masë shtesë lidhur me mbledhjen e pronës, sepse ajo tashmë është në pronësi të qiradhënësit me rastin e lidhjes së kontratës, dhe vetë prona nuk i kalohet asnjëherë direkt pengmarrësit, sepse sipas kontratës duhet të jetë shitet me ankand.

E rëndësishme! Siç mund ta merrni me mend lehtësisht nga materiali i paraqitur, kthimi me qira është opsioni më i preferuar në shumë situata dhe është i dobishëm për të dyja palët. Fatkeqësisht, në disa situata, kur nuk ka justifikim të mjaftueshëm ekonomik që tregon nevojën për të përfunduar një transaksion të tillë për kompaninë, kthimi me qira do të sjellë shumë pasoja të pakëndshme, për të shmangur të cilat është më mirë t'i jepet përparësi një kredie!

Si ndryshon një transaksion i tillë nga një marrëveshje e zakonshme leasing? Si i ndihmojnë tiparet e tij sipërmarrësit? Nëse instrumenti i kthyeshëm do t'u shkaktonte subjekteve juridike shqetësim të plotë, shfaqja e tij midis instrumenteve ekonomike nuk mund të kishte ndodhur.

Tre palë janë të përfshira në lidhjen e një transaksioni leasing klasik: përdoruesi i shërbimit, shitësi i pronës dhe shoqëria leasing. Nuk ka shitës në kthim me qira. Këtu pronari i pronës kombinon dy role. Ai vepron si shitës dhe blerës në të njëjtën kohë.

Në fakt, ai blen nga vetja me ndërmjetësimin e qiradhënësit. Pse ishte e nevojshme të rrethohej kopshti nëse prona ishte përdorur tashmë në prodhim? Kështu duket në shikim të parë. Në fakt, sipërmarrësit korrin përfitime të konsiderueshme.

Analizë e detajuar e kthimit me qira për individët

Çfarë përfitimesh keni nga marrja me qira e pronës tuaj? Me ndihmën e tij, ju mund të rrisni fitimin e ndërmarrjes pa reduktuar asetet fikse të përfshira në prodhimin e produkteve. Me një sistem të tillë, nuk ka nevojë të humbisni kohë duke kërkuar për një furnizues dhe të ligështoheni gjatë pritjes për dorëzimin e mallrave të blera.

Pajisjet ose hapësira e prodhimit në dispozicion në ndërmarrje thjesht i shitet një kompanie që ofron shërbime të kthimit me qira. Më pas, sipërmarrësi e jep me qira këtë pronë. Diferenca midis çmimit të shitjes dhe qira përbën fitimin e sipërmarrësit. Produkti i blerë përdoret në procesi i prodhimit, por nuk është pronë. Nga ky moment i takon qiradhënësit.

Më në detaje, dizajni i një kthimi me qira duket si ky:

• Palët në transaksionin e blerjes dhe shitjes bien dakord për kushtet dhe nënshkruajnë marrëveshjen e hartuar të qirasë. Ai lëshohet si për personat fizikë ashtu edhe për personat juridikë. Kjo masë synon regjistrimin në kohë të transaksioneve kontabël dhe shmangien e problemeve me sistemin tatimor. Në fund të fundit, prona e shitur merr një pronar të ri, duke ndryshuar bazën tatimore të të dy pjesëmarrësve.
• Kontrata specifikon vlerën e pasurisë së arritur si rezultat i negociatave. Pas përfundimit të transaksionit, shitësi, i cili është edhe qiramarrësi, është i detyruar t'i paguajë qira shoqërisë së lizingut.
• Kur, në përputhje me marrëveshjet, përfundon periudha e përdorimit të pronës, sipërmarrësi e blen atë nga qiradhënësi ose zgjat kontratën. Kur blini, paguhet vetëm vlera e mbetur.

Si rezultat i operacionit të kthimit me qira, të dyja palët përfitojnë. Kompania merr fonde shtesë për qarkullim, dhe kompania e lizingut tërheq fitimin, sepse të ardhurat nga qiraja tejkalojnë çmimin e specifikuar në kontratë.

Thelbi i kthimit me qira për individët

Dallimi kryesor nga qiradhënia e rregullt është numri i pjesëmarrësve dhe statusi i tyre. Këtu nuk ka shitës, dhe qiramarrësi vepron në dy persona. Ai shet dhe përdor subjektin e transaksionit të kthimit me qira. Në këtë gjendje, palët nënshkruajnë dy kontrata, pasi është e nevojshme të dokumentohet shitja e pronës dhe dhënia e saj me qira.

Ka dallime të tjera:

• Periudha e qirasë. Varet drejtpërdrejt nga vlera e pronës së përfshirë në transaksion. Nëse ofrohet një kthim me qira automjeti, periudha maksimale e qirasë është 3 vjet, për transaksionet e pasurive të paluajtshme - 5 vjet.
• Një ndërmarrje që jep me qira pajisje, një ndërtesë ose një automjet fiton para duke ia shitur pronën kompanisë së qiradhënies. Ky është qëllimi kryesor që e detyroi sipërmarrësin të lidhë një marrëveshje. Këto para shpenzohen për problemet urgjente të kompanisë dhe nuk kufizohen në qëllimin e synuar.
• Vëllimi minimal i dokumenteve që duhet përpiluar.

Marrja me qira është një mënyrë e mrekullueshme për të reduktuar shpenzimet tatimore. Si rezultat i kalimit të pronës në bilancin e shoqërisë së leasing-ut, zbritjet tatimore të ndërmarrjes ulen. Ndodh që sipërmarrës të pandershëm shmangin taksat duke kryer transaksione fiktive.

Unë e di mirë këtë Shërbimi tatimor duke siguruar pastërtinë e operimit. Transaksionet kontrollohen me kujdes, veçanërisht nëse kompanitë që hyjnë në to kanë bashkëpunim afatgjatë. Kur të zbulohet mashtrimi, biznesmenit që ka kryer gjobën do t'i anulohen zbritjet tatimore të kërkuara me ligj. Nevoja për kthim me qira do të duhet të arsyetohet në bazë të dëshmive financiare.

Cila pronë është e përshtatshme për kthim me qira

Jo çdo gjë është e përshtatshme për kthim me qira. Prona e mëposhtme është e përshtatshme:

• pajisje teknologjike;
• pajisje speciale:
• Kamionë ose automjete pasagjerësh:
• pasuri e paluajtshme rezidenciale;
• ambiente prodhuese apo ndërmarrje të tëra.

Me rastin e blerjes së pronës, shoqëria leasing zvogëlon vlerën për shkak të konsumit të shkaktuar nga operimi nga pronari i mëparshëm. Në shumicën e rasteve, ajo do të refuzojë të blejë artikuj të përdorur rrallë ose me çmim të lartë. Nëse qiramarrësi më pas refuzon të blejë pronën, qiradhënësi do të ketë probleme me shitjen e saj të mëtejshme.

Gjatë nënshkrimit të kontratës, merret parasysh mundësia e lëvizjes së pronës. Çmontimi dhe dërgimi në vendin e funksionimit të mëtejshëm nuk duhet të rrisë koston përfundimtare. Gjatë vlerësimit të pasurive të paluajtshme, vendndodhja gjeografike dhe infrastruktura shoqëruese janë të rëndësishme. Kontrollohen dokumentet që vërtetojnë pronësinë.

Rikthimi me qira përdoret nga sipërmarrësit për të korrigjuar të mjerueshmen gjendjen financiare. Me ndihmën e parave të marra nga shitja shlyhen borxhet për kreditë bankare dhe azhurnohet flota ose pajisjet e automjeteve. Kjo ndihmon në uljen e kostos së prodhimit dhe rritjen e kërkesës për të.

Pronari i pronës gjatë marrjes me qira e gjen veten në plus i mirë, dhe kompania e lizingut është në rrezik. Shpesh një marrëveshje e tillë lidhet nga sipërmarrësit për të hequr qafe objektet me humbje. Punonjësit e qiradhënësit duhet të vlerësojnë me kujdes pronën e propozuar dhe personalitetin e klientit të ardhshëm. Nëse nuk e bëni këtë, mund të pësoni humbje serioze.

kthimi me qira– një formë e njohur e qiradhënies, kur shitësi është i njëjti person. Në të njëjtën kohë, vetëm dy organizata shfaqen në marrëveshjen e kthimit të qirasë - kompania e qirasë dhe, e cila shet pajisjet e saj (ose pronën tjetër) dhe më pas e jep me qira.

kthimi me qira fitoi popullaritet në vitin 2013, kur (për shumicën e objekteve) do të ishte anuluar. Në të njëjtën kohë, regjistrimi i leasing-ut i mundësoi qiramarrësit të tërhiqte aktivet e tij nga tatimi dhe në këtë mënyrë të rriste përfitimin financiar nga transaksioni.

Thelbi i kthimit me qira

Rikthimi me qira në thelb është shumë i ngjashëm me versionin standard të transaksionit - qiranë financiare. I vetmi ndryshim është se një person vepron si qiramarrës dhe shitës. person juridik. Skema funksionon si më poshtë. Kompania që zotëron ndonjë pajisje ia shet pronën shoqërisë së përzgjedhur të leasing-ut. Pas kësaj, shitësi lidh një marrëveshje me qiradhënësin për të marrë me qira pajisjet e shitura tashmë. Në të njëjtën kohë, në dokumentin ndërmjet palëve nuk ka asnjë klauzolë për transportin e mallrave, sepse e gjithë pasuria mbetet në vendin e vjetër dhe vazhdon të funksionojë si më parë. I vetmi ndryshim është se pronari i saj ka ndryshuar.

Si rezultat, kompania realizon detyrën e saj kryesore - tërheq kapital shtesë qarkullues për të zbatuar çdo detyrë parësore (zgjerimi i prodhimit, përmbushja e detyrimeve ndaj partnerëve, pagesa e borxheve ndaj kreditorëve, etj.). Në këtë rast, aktivet e qiramarrësit (shitësit) rriten pikërisht me shumën që shoqëria leasing paguan për objektin e dhënë.

Leasing ka forma të ndryshme zbatimi. Një prej tyre është kthimi me qira. Rikthimi me qira është shitja e pronës tek një organizatë leasing, e cila më pas ia transferon atë për përdorim shitësit. Marrëveshja e kthimit të qirasë do të jetë më e thjeshtë në këtë rast.

Në total janë dy palë të përfshira, nuk ka klauzola në lidhje me transferimin e pronës dhe çështjet që lidhen me to.

Shpesh një skemë e tillë përdoret në rastet kur një ndërmarrje ka nevojë për fonde shtesë për zhvillimin e saj, por fondet e kredisë rezultojnë të padisponueshme për disa arsye.

Karakteristikat praktike të kthimit me qira

Objekti i përdorur është pronë që ka një vlerë të lartë dhe mund të përballojë përdorimin për një kohë mjaft të gjatë. Gjithashtu merret parasysh se prona duhet të mbetet moralisht e përshtatshme për përdorimin e saj.

Në praktikë, kompanitë e lizingut preferojnë të mos lidhin kontrata për pronën që përdoret gjatë vitit. Nga këndvështrimi i sipërmarrësve, kjo është në një farë mase nënkupton humbjen e kontrollit të plotë mbi ndërmarrjen tuaj.

Leasing-u karakterizohet nga mungesa e shpeshtë e kolateralit (kolateral, garanci), siç është rasti me kreditë. Në Rusi, qiraja e kundërt ndodh rrallë pa kolateral. Por në krahasim me kushtet e kolateralit bankar, Kolaterali i dhënies me qira ende përmban kushte më pak të rrepta.

Kjo ndodh në rast të një transaksioni me një teknologjike dhe pajisjet e prodhimit . Një pronë e tillë ka një fushë të ngushtë aplikimi dhe është më e vështirë për t'u shitur.

Siguria nuk zbatohet në këtë rast kosto e lartë pronë dhe kërkesa e lartë tek ai. Një shembull do të ishin makinat e prodhimit të huaj. Por në praktikë, pasuria e paluajtshme është objekt i kthimit me qira.

Mos harroni se nëse qiramarrësi nuk përmbush pjesën e tij të kontratës, atëherë do të kalojë ende shumë kohë përpara se kompania e leasing-ut të mund të të shesë pronë për të kompensuar humbjet për shkak të veprimeve të palës së dytë.

Kompanitë e lizingut në pjesën më të madhe punojnë jo vetëm me fondet e tyre, por edhe me paratë e investitorëve, madje edhe me paratë e marra.

Kjo është arsyeja pse Makinat e brendshme përdoren rrallë si sende me qira për shkak të cilësisë së tyre relativisht të ulët.

Rikthimi me qira bazohet në një transaksion formal të shitjes dhe blerjes, por qiramarrësi mund të përballet me vështirësi të caktuara. Në rastin e një transaksioni, çmimi i vlerësuesit është dukshëm më i ulët se çmimi i tregut. Shoqëria leasing mund të vendosë gjithashtu kërkesa për përdorimin e pronës. Por, nëse kompania ka një reputacion të shkëlqyer dhe ka përvojë pune pozitive, atëherë do të vendosen kërkesat minimale.

Reverse Leasing është një aktivitet jo vetëm për vetë kompanitë e lizingut, por edhe për bankat. Përfaqësitë e makinave shpesh ofrojnë shërbime të tilla.

Çështjet e taksave

Qarkullimi i pronës sipas marrëveshjeve të lizingut ka përparësi për shkak të uljes së një pjese të barrës tatimore. Por kjo është e mundur për organizatat që punojnë në sistemi i përbashkët tatimin.

Pagesat për përdorimin e pronës të marra sipas një marrëveshjeje qiraje përfshihen në shpenzimet e kompanisë dhe zvogëlojnë shumën e fondeve nga të cilat duhet të paguhen taksat. E njëjta gjë vlen edhe për pagesat e primeve të sigurimit.

Shërbimet e qiradhënies po zhvillohen në mënyrë aktive në Rusi. Në mënyrë tipike, një transaksion qiraje përfshin blerjen e pronës për qiramarrësin dhe transferimin e saj me qira me kushtin e blerjes së mëtejshme.

Por koncepti i leasing përfshin lloje të ndryshme transaksionet. Një nga opsionet është kthimi me qira, që synon tërheqjen e kapitalit qarkullues.

Thelbi

Qiraja përfshin blerjen nga qiradhënësi të pronës për klientin dhe dhënien me qira të saj të mëvonshme. Ndryshe nga transaksionet konvencionale të qirasë, në kthimin me qira, klienti vepron si shitës dhe qiramarrës.

Në mënyrë tipike, kompanitë i drejtohen kthimit me qira në situata të mungesës së kapitalit qarkullues. Në këtë rast, prona që i përkiste fillimisht klientit kalon në pronësi të shoqërisë leasing.

Njëkohësisht me marrëveshjen e shitblerjes lidhet edhe kontrata e leasing-ut dhe klienti merr me qira pajisjet e tij ose pronën tjetër. Rikthimi me qira, në thelb, përfaqëson një alternativë ndaj kredive të siguruara.

Karakteristikat e përgjithshme të marrëdhënieve të qirasë

Ekzistojnë opsione të ndryshme për transaksione me qira.

Me qiranë klasike, të paktën katër pjesëmarrës janë të përfshirë në transaksion:

• qiradhënësi që financon transaksionin;
• qiramarrësi blen pronë;
• shitësi që furnizon makineri, pajisje ose sende të tjera të dhëna me qira;
• një shoqëri sigurimi që siguron objektin e dhënë me qira nga rreziqe të ndryshme.

Transaksionet e mëdha zakonisht përfshijnë përfshirjen e palëve shtesë, siç janë bankat.

Rikthimi i qirasë ndryshon nga lizingu klasik në atë që shitësi dhe qiramarrësi janë i njëjti person. Në thelb, klienti ia shet pronën shoqërisë leasing-ut dhe e jep menjëherë me qira me të drejtën e blerjes së mëvonshme.

Marrja me qira e pasurive të paluajtshme për individë

Rikthimi me qira është i popullarizuar kryesisht në mesin e përfaqësuesve të biznesit si një burim i rimbushjes së kapitalit qarkullues. Në parim, legjislacioni lejon pjesëmarrjen në transaksione dhe individët.

Kompanitë e lizingut marrin parasysh rrezikun e aftësisë paguese të ulët të klientëve privatë dhe preferojnë të mos bashkëpunojnë me këtë kategori klientësh. Edhe pse ka përjashtime, ato janë shumë të pakta.

Le të japim kushtet e detajuara për kthim me qira të pasurive të paluajtshme për individë në tabelën e mëposhtme.

Shpesh, kur japin me qira pasuri të paluajtshme, individët marrin kushte jo shumë tërheqëse. Vlera e pronës është nënvlerësuar, dhe në kontratë janë përfshirë komisione dhe gjoba të ndryshme.

Situata me kushte të pafavorshme për dhënien me qira të pasurive të paluajtshme për individët lidhet me faktin se kjo formë financimi kërkohet kryesisht nga klientët që gjenden në një situatë të pashpresë.

E rëndësishme! Në shumicën e rasteve, kthimi me qira i pasurive të paluajtshme për individët mund të konsiderohet vetëm si një zgjidhje e përkohshme e problemit.

Për personat juridikë

Shërbimet e kompanive të leasing-ut në Rusi kanë për qëllim kryesisht përfaqësuesit e biznesit. Kjo për shkak të mundësisë për të marrë zbritje të TVSH-së nga qiramarrësi, gjë që shkakton rritje të kërkesës për shërbimin.

Kompanitë janë të gatshme të ofrojnë shërbime të kthimit me qira pasuri të paluajtshme komerciale ose ambientet e prodhimit. Në të njëjtën kohë, kushtet nga kompani të ndryshme mund të ndryshojnë pak.

Në tabelën e mëposhtme krahasojmë ofertat më të njohura të kthimit me qira të pasurive të paluajtshme për personat juridikë.

Video: Rezultatet e zhvillimit

Legjislacioni

Rikthimi me qira nuk kundërshton legjislacionin aktual Federata Ruse dhe është një skemë tërësisht ligjore.

Transaksionet e lizingut rregullohen nga dokumentet e mëposhtme:

• Kodi Civil i Federatës Ruse (nenet 665 - 670);
• Ligji Federal "Për Qiranë Financiare (Qira)" datë 29 tetor 1998 N 164-FZ;
• Konventa e UNIDROIT për qiranë financiare ndërkombëtare;
• Ligji Federal i 8 shkurtit 1998 N 16-FZ "Për aderimin e Federatës Ruse në Konventën UNIDROIT për qiradhënien financiare ndërkombëtare".

Para se të lidhni një marrëveshje, duhet patjetër të kaloni pak kohë dhe të studioni në detaje kuadri legjislativ. Kjo do të eliminojë pyetjet e panevojshme kur lidhni një marrëveshje pagese.

Pajtueshmëria e rreptë me ligjin do t'ju lejojë të merrni përfitim maksimal nga transaksioni i lizingut dhe do të eliminojë probleme të ndryshme.

Sipas ligjit, pronësia e pronës mbetet në kompaninë e lizingut deri në riblerjen e saj. Kjo e pengon qiramarrësin që ta lërë atë peng në bankë ose ta shesë përsëri.

Skema

Ndërveprimi ndërmjet palëve gjatë kthimit të qirasë është paksa i ndryshëm nga skema klasike. Kjo për faktin se shitësi dhe qiramarrësi janë i njëjti person.

Le të shqyrtojmë skemën standarde të një transaksioni të kthimit me qira:

• klienti paraqet një kërkesë për financim dhe një paketë dokumentesh në kompani;
• specialistët e qiradhënësit analizojnë informacionin dhe dokumentet e marra dhe marrin një vendim për transaksionin;
• palët bien dakord për kushtet e një transaksioni specifik dhe nënshkruajnë një marrëveshje qiraje njëkohësisht me marrëveshjen e blerjes dhe shitjes së pronës;
• pronësia e pronës i kalon qiradhënësit dhe qiramarrësi e merr atë për posedim të përkohshëm;
• klienti paguan pagesa të rregullta dhe riblen pronën në fund të afatit të kontratës.

Në mënyrë tipike, procedura e regjistrimit zgjat nga 5 deri në 20 ditë pune, në varësi të llojit të pronës së dhënë me qira dhe sasisë së financimit.

Kushtet

Kostoja e pronës së dhënë me qira përcaktohet nga palët nëpërmjet negociatave ose në bazë të vlerësimeve. Në këtë rast, vëllimi i financimit mund të arrijë 70-90% të kostos së pronës së dhënë me qira.

Kushtet e marrëveshjes mund të parashikojnë një paradhënie për projektin në kurriz të fondet e veta klient. Në këtë rast, shuma e financimit të përbashkët mund të arrijë 100% të çmimit të pronës.

Rritja e çmimit përcaktohet individualisht për çdo klient. Kjo varet nga treguesit financiarë qiramarrësi, objekti i dhënë me qira, afati i transaksionit dhe kushte të tjera. Rritja minimale e çmimit në vit është 5-8%.

Është e nevojshme të merret parasysh që prona e transferuar në bazë të një marrëveshjeje qiraje duhet të jetë e siguruar. Kjo në fund ndikon negativisht në rritjen e çmimit përfundimtar, duke e rritur ndjeshëm atë.

Periudha e vlefshmërisë së kontratës së kthimit me qira të automjeteve mund të jetë deri në 3 vjet, për pajisjet - 5, dhe për pasuritë e paluajtshme, mjetet lëvizëse dhe avionët - 10 vjet.

Tabela. Kushtet themelore të kthimit me qira.

Golat

Qëllimi kryesor i kthimit të qirasë për kompanitë është marrja e kapitalit qarkullues shtesë.

Ka edhe qëllime shtesë:

• uljen e barrës tatimore në mënyrë ligjore;
• shfrytëzimi i mundësive për zhvlerësim të përshpejtuar të pronës;
• konsolidimi i pajisjeve brenda një transaksioni kur blihet nga një numër i madh furnizuesish.

Individët i drejtohen kthimit me qira kur gjenden në situata të vështira financiare. Nuk është sekret që nënshkrimi i një marrëveshjeje me një kompani leasing është më i lehtë sesa marrja e një kredie bankare.

Objektet

Pothuajse çdo pajisje dhe makineri, si dhe pasuri e paluajtshme, mund të jepet me qira. Në këtë rast, është e mundur të regjistrohet një transaksion jo vetëm me pronë të re, por edhe me pronë të përdorur.

Le të shqyrtojmë opsionet më të zakonshme për dhënien me qira të objekteve:

• makina (makina, kamionë);
• transporti hekurudhor dhe ujor;
• pajisje speciale;
• pasuri të paluajtshme;
• avion;
• pajisje të ndryshme.

Shembull i llogaritjes për makinat

Kur lidhni një marrëveshje qiraje, palët duhet të nënshkruajnë një plan pagese. Ai specifikon shuma specifike. Në këtë rast, veçoritë e aktiviteteve të një klienti të caktuar dhe dëshirat e tij mund të merren parasysh.

Le të shohim se nga cilat pjesë përbëhet pagesa e qirasë:

• tarifat e amortizimit;
• pagesa për fondet e përdorura të huazuara;
• komisioni i shoqërisë së lizingut;
• pagesa shërbime shtesë(për shembull, sigurimi);
• koston e pronës që blihet.

Në mënyrë tipike, formula e mëposhtme përdoret për të llogaritur shumën totale të pagesave të qirasë:

Pagesat totale të qirasë = amortizimi i vitit aktual + tarifa e përdorimit fondet e huazuara+ komision qiradhënës + tarifë shtesë shërbime + TVSH.

Le të japim një shembull të llogaritjes së pagesave të qirasë për një makinë me vlerë 1 milion rubla, një periudhë leasing prej 5 vjetësh, një rritje të çmimit prej 7% në vit dhe një vlerë shlyerjeje prej 1%.

Është e lehtë të përcaktohet rritja e përgjithshme e çmimit:

1000000 fshij. / 100 * 7% * 5 vjet = 350,000 rubla (për të gjitha 5 vitet).

Le të llogarisim të gjithë koston e qirasë:

1,000,000 + 350,000 + 10,000 (1% e vlerës së shpengimit) = 1,360,000 rubla.

Kur përfundon një transaksion, klienti paguan paradhënie– 30%. Është 300,000 rubla. Sipas planit të pagesave, shuma do të jetë 1,260,000 - 300,000 = 960,000 rubla.

Shembull i kontratës

Çdo kompani formohet në mënyrë të pavarur kontrata standarde dhënia me qira për lloje të ndryshme transaksionet. Ato duhet të studiohen me kujdes, pasi ndonjëherë ato përmbajnë kushte që nuk janë të përshtatshme për klientin, për shembull, gjoba dhe komisione.

Le të shqyrtojmë pikat kryesore të marrëveshjes së kthimit të qirasë që duhet t'i kushtoni vëmendje kur nënshkruani:

• periudha e vlefshmërisë;
• shuma e transaksionit;
• norma e interesit dhe komisionet;
• dënimet;
• kushtet për shlyerjen e parakohshme të pronës.

Kontabiliteti dhe kontabiliteti tatimor

Qiramarrësi, gjatë shitjes së pajisjeve, duhet të pasqyrojë të ardhurat në shumën e çmimit të plotë të shitjes pa TVSH dhe në të njëjtën kohë shpenzime të tjera në vlerën e kostos së pajisjes.

Kontabiliteti tatimor njeh edhe të ardhurat nga shitja e pasurisë pa TVSH. Ai zvogëlohet nga kostoja e pajisjeve të blera pa TVSH, dhe kur blini pajisje të përdorura - në shumën e vlerës së mbetur.

Operacioni i kalimit të pronësisë konsiderohet objekt tatimi. Faturat për transaksionin duhet të lëshohen brenda afateve të përcaktuara me ligj.

Gjatë marrjes së pronës nga një kompani leasing, pajisjet merren parasysh në shumën e kostos së saj të plotë, duke marrë parasysh çmimin e riblerjes dhe pasqyrohen në debitin e llogarisë 08 “Investime në aktivet afatgjata» nënllogari “Blerje aktivesh fikse sipas një marrëveshjeje leasing” në korrespondencë me kredinë e llogarisë 76 nënllogarisë “Borxhi ndaj qiradhënësit”.

Rreziqet tatimore

Autoritetet tatimore shpesh i kushtojnë vëmendje transaksioneve të kthimit me qira. Zyrtarët e Shërbimit Federal të Taksave besojnë se në këtë mënyrë kompanitë po përpiqen të shmangin taksat në mënyrë të paligjshme.

Duhet të dini se transaksionet e kthimit me qira nuk janë të ndaluara me ligj. Është e nevojshme të përgatitemi paraprakisht për t'iu përgjigjur pretendimeve nga organet tatimore me përfshirjen e avokatëve përkatës.

Të mirat dhe të këqijat

Rikthimi me qira është një nga masat popullore për të tërhequr fonde shtesë duke ruajtur të drejtën për të pasur pronë.

Ajo ka përparësitë e mëposhtme:

• afatgjata;
• miratimi i shpejtë i transaksionit;
• mundësia e marrjes së preferencave tatimore;
• grup minimal i dokumenteve.

Nga minuset duhet theksuar sigurimi i detyrueshëm subjekt i leasing-ut dhe vëmendje e shtuar ndaj këtyre transaksioneve nga organet tatimore.

Rikthimi me qira është një mënyrë e shkëlqyer për të tërhequr kapital qarkullues për personat juridikë. Ky burim financimi ju lejon të merrni shpejt financat që mungojnë, por është e nevojshme të merren parasysh rreziqet që lidhen me transaksionin. Nëse kontrata shkelet, qiramarrësi rrezikon të mbetet pa pronë.