Treguesit mesatarë të përfitueshmërisë sipas industrisë. Cili është biznesi më fitimprurës në Rusi? Cilët tregues konsiderohen të pranueshëm

Rentabiliteti sipas llojit aktiviteti ekonomik(sipas industrisë)- përfitimi sipas llojit të aktivitetit ekonomik (sipas industrisë) përcaktohet çdo vit nga shërbimi federal tatimor Federata Ruse(Shërbimi Federal i Taksave i Federatës Ruse).

Koment

Dzhaarbekov Stanislav, konsulent tatimor, jurist. Uebfaqja: Taxd.ru

E njëjta dosje përmban edhe barrën tatimore sipas llojit të aktivitetit ekonomik (në format Excel).

Rentabiliteti sipas llojit të aktivitetit ekonomik llogaritet nga Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë në bazë të dhe tregohet në Shtojcën nr. 4 të këtij dokumenti.

Shërbimi Federal i Taksave i Federatës Ruse llogarit dy tregues të përfitimit:

Rentabiliteti i mallrave të shitura (produkte, punë, shërbime)- raporti midis vlerës së rezultatit financiar të balancuar (fitim minus humbje) nga shitja e mallrave (produkteve, punëve, shërbimeve) dhe kostos së mallrave të shitura (produkteve, punëve, shërbimeve), duke marrë parasysh komerciale dhe shpenzimet e menaxhimit. Në rast se merret një humbje nga shitja e mallrave (produkteve, punëve, shërbimeve), ka një humbje.

Rentabiliteti i mallrave të shitura (produkte, punë, shërbime) = Fitimi nga shitjet (linja 2200): (Kosto e mallrave (punës, shërbimeve) të shitura (rreshti 2120) + Kostoja e shpenzimeve tregtare (linja 2210) + Kostoja e shpenzimeve administrative (linja 2220))

Kthimi në asete- raporti i rezultatit financiar të balancuar (fitim minus humbje) dhe vlerës së aseteve të organizatës. Në rast se i balancuar rezultat financiar(fitimi minus humbje) është negativ - ka një humbje.

Kthimi mbi aktivet = Fitimi nga shitjet (f. 2200) : Kostoja e aktiveve.

Vlera e aktiveve (jo rrjedhëse dhe korrente) përcaktohet në bazë të të dhënave të raportimit kontabël (financiar) dhe është e barabartë me treguesin e Pasurive të Bilancit.

Rentabiliteti sipas llojit të aktivitetit ekonomik (sipas industrisë) për vitin 2018

	Shtojca nr. 4 e urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 30 maj 2007 Nr. MM-3-06/333@
Rentabiliteti i mallrave, produkteve, punëve, shërbimeve të shitura dhe kthimi në asetet e organizatave sipas llojit të aktivitetit ekonomik, në përqindje
Lloji i aktivitetit ekonomik (sipas OKVED-2)	2018
	Rentabiliteti i mallrave, produkteve (punëve, shërbimeve) të shitura, %*	Kthimi i aktiveve, %**
Gjithsej	12,3	6,4
bujqësia, pylltaria, gjuetia, peshkimi dhe kultivimi i peshkut	20,2	7,1
kultura dhe blegtoria, gjuetia dhe ofrimin e shërbimeve të duhura në këto zona	17,0	5,8
pylltarisë dhe prerjeve	11,1	1,7
peshkimi dhe kultivimi i peshkut	54,0	20,8
minierave	33,6	17,3
minierat e qymyrit	31,4	11,6
Prodhimi i naftës së papërpunuar dhe gazi natyror	35,3	20,4
nxjerrja e mineralit të metalit	57,3	17,6
minierat e mineraleve të tjera	50,9	7,6
industritë prodhuese	12,8	6,0
prodhimit produkte ushqimore	9,2	7,1
prodhimi i pijeve	12,4	7,1
prodhimit produktet e duhanit	30,2	14,1
prodhimin e tekstilit	8,7	4,3
prodhimi i veshjeve	9,2	8,4
prodhimi i lëkurës dhe produkteve të lëkurës	6,0	3,5
përpunimi i drurit dhe prodhimi i produkteve të drurit dhe tapës, përveç mobiljeve, prodhimi i produkteve të kashtës dhe materialeve të thurjes	13,8	2,2
prodhimi i letrës dhe produkteve të letrës	28,1	17,3
aktivitetet e shtypjes dhe kopjimit	13,9	11,0
prodhimi i koksit dhe produkteve të naftës	9,0	4,5
prodhimit kimikatet dhe produkte kimike	26,5	6,1
prodhimit barna dhe materialet e përdorura për qëllime mjekësore	26,9	10,1
prodhimi i gomës dhe produkte plastike	8,1	7,4
prodhimin e produkteve të tjera minerale jometalike	12,7	4,5
prodhimi metalurgjik	26,0	13,3
prodhimi i përfunduar prodhime metalike përveç makinerive dhe pajisjeve	11,7	5,4
prodhimi i makinerive dhe pajisjeve që nuk përfshihen në kategori të tjera	4,8	neg.
prodhimin e kompjuterëve, produkteve elektronike dhe optike	14,0	5,9
prodhimit pajisje elektrike,	8,4	7,2
prodhim auto automjeteve, rimorkio dhe gjysmërimorkio	2,6	2,8
prodhimin e automjeteve dhe pajisjeve të tjera	12,0	2,0
prodhimin e produkteve të tjera të gatshme	5,8	3,5
sigurinë energji elektrike, gaz dhe avull; ajer te kondicionuar	8,8	4,2
prodhimin, transmetimin dhe shpërndarjen e energjisë elektrike	12,5	5,0
prodhimin dhe shpërndarjen e lëndëve djegëse të gazta	2,8	1,4
prodhimi, transmetimi dhe shpërndarja e avullit dhe ujit të nxehtë; ajer te kondicionuar	neg.	neg.
furnizimi me ujë; kullimin, organizimin e grumbullimit dhe depozitimit të mbetjeve, aktivitetet e pastrimit	4,5	2,7
ndërtimi	6,1	1,7
tregtia me shumicë dhe pakicë; riparimi i automjeteve dhe motoçikletave	7,3	5,4
Tregtia me shumicë dhe pakicë e automjeteve dhe motoçikletave dhe riparimi i tyre	3,1	9,0
tregtia me shumicë, përveç tregtia me shumicë automjeteve dhe motoçikletave	10,0	5,6
tregtia me pakicë, përveç tregtisë së automjeteve dhe motoçikletave	2,6	3,6
aktivitetet e hoteleve dhe ndërmarrjeve hotelierike	7,1	2,6
transporti dhe magazinimi	8,8	4,1
aktivitet transporti hekurudhor: ndërqytetëse dhe ndërkombëtare transporti i udhëtarëve	7,6	1,1
aktivitetet e transportit hekurudhor: transport mallrash	18,5	20,2
aktivitetet e tokave të tjera transporti i udhëtarëve	neg.	neg.
aktivitetet e transportit rrugor të mallrave dhe shërbimet e transportit	5,2	5,0
aktivitetet e transportit të tubacionit	12,2	4,0
aktivitetet e transportit ujor	6,2	3,4
aktivitetet e transportit ajror dhe hapësinor	neg.	2,7
shërbimet postare dhe aktivitetet e korrierit	5,8	2,4
aktivitetet në fushën e informacionit dhe komunikimit	14,6	7,4
aktivitetet financiare dhe të sigurimit	11,2	1,9
aktivitetet që lidhen me transaksionet me pasuri të paluajtshme	15,9	3,8
kërkimin dhe zhvillimin	10,3	6,5
administrata publike dhe sigurimin e sigurisë ushtarake; sigurimet shoqerore	2,4	1,5
arsimimi	4,2	2,8
aktivitete në fushën e shëndetësisë dhe shërbimet sociale	10,4	6,4
aktivitete në fushën e kulturës, sportit, organizimi i kohës së lirë dhe argëtimit	1,7	2,8
* Rentabiliteti i mallrave të shitura (produkte, punë, shërbime) - raporti midis vlerës së rezultatit financiar të balancuar (fitim minus humbje) nga shitja e mallrave (produkteve, punëve, shërbimeve) dhe kostos së mallrave të shitura (produkteve, punëve). , shërbime), duke marrë parasysh shpenzimet komerciale dhe menaxheriale. Në rast se merret një humbje nga shitja e mallrave (produkteve, punëve, shërbimeve), ka një humbje
** Kthimi nga aktivet është raporti i rezultatit financiar të balancuar (fitim minus humbje) dhe vlerës së aktiveve të organizatave. Nëse rezultati financiar i balancuar (fitimi minus humbje) është negativ, ka një humbje.

Përcaktimi i përfitimit duke përdorur Llogaritësin e Barrës Tatimore

Rentabiliteti i shitjeve sipas llojit të aktivitetit ekonomik mund të përcaktohet gjithashtu duke përdorur një shërbim tjetër të Shërbimit Federal të Taksave - Kalkulatori i Barrës Tatimore. Për më tepër, ky shërbim ju lejon të merrni parasysh më saktë llojin e aktivitetit (duke marrë parasysh nënllojet e aktivitetit ekonomik) dhe rajonin.

Shembull

1) 2018, Lloji i aktivitetit 41 "Ndërtimi i ndërtesave", Moskë:

Kthimi nga shitjet: 1.86%

2) 2018, Lloji i veprimtarisë 41 “Ndërtimi i objekteve”, Shën Petersburg:

Kthimi nga shitjet: 1.63%

Në nivel global, rentabiliteti është një grup treguesish që karakterizojnë kolektivisht efikasitetin e një biznesi, ose më mirë rentabilitetin e tij. Rentabiliteti është gjithmonë raporti i fitimit me objektin efektin e të cilit dëshironi të dini. Në fakt, kjo është pjesa e fitimit për njësi të objektit të analizuar.

Duke përdorur treguesit e përfitimit, mund të zbuloni se sa efektivisht po përdorni kapitali neto ose asetet e ndërmarrjes ( shih "Përcaktimi i kthimit të aktiveve (formula e bilancit)" ), nëse prodhimi i tij është fitimprurës. Por në këtë artikull do të fokusohemi drejtpërdrejt në përfitimin e shitjeve.

Kthimi nga shitjet është raporti i fitimit ndaj të ardhurave

Kthimi nga shitjet jep një ide për pjesën e fitimit në të ardhurat e kompanisë. Në analizë, zakonisht quhet ROS (shkurt për kthimin në shitje).

Formula e përgjithshme për kthimin nga shitjet është si më poshtë:

ROS = Pr / Op × 100%,

ku: ROS - kthimi nga shitjet;

Pr - fitimi;

Op - vëllimi i shitjeve ose të ardhurat.

Kthimi nga shitjet është një tregues relativ, ai shprehet në përqindje.

Si të llogarisni kthimin nga shitjet në bilanc

Për të llogaritur rentabilitetin e shitjeve, përdoret informacioni nga raporti i rezultateve financiare (Formulari 2).

Lexoni artikullin në lidhje me formularin 2 “Plotësimi i formularit 2 të bilancit (shembull)” .

Në këtë rast, formula për përfitimin e shitjeve në bilanc varet nga ajo përfitueshmëri për të cilën përdoruesi është i interesuar:

1. Marzhi bruto i fitimit. Në këtë rast, formula për llogaritjen e përfitimit të shitjeve do të jetë si më poshtë:

ROS = rreshti 2100 / rreshti 2110 × 100.

1. Marzhi i fitimit operativ:

ROS = (rreshti 2300 + rreshti 2330) / rreshti 2110 × 100.

1. Marzhi neto i fitimit:

ROS = rreshti 2400 / rreshti 2110 × 100.

Cila është vlera standarde e kthimit nga shitjet?

Nuk ka standarde të veçanta për përfitimin e shitjeve. Llogariten vlerat mesatare statistikore të përfitueshmërisë sipas industrisë. Për çdo lloj aktiviteti, koeficienti i tij konsiderohet normal.

Në përgjithësi, një koeficient që varion nga 1 në 5% tregon se ndërmarrja është me fitim të ulët, nga 5 në 20% është me fitim mesatar dhe nga 20 në 30% është shumë fitimprurëse. Mbi 30% është tashmë super-fitim.

Le të shqyrtojmë raportin e kthimit nga shitjet(ROS). Ky tregues pasqyron efikasitetin e ndërmarrjes dhe tregon pjesën (në përqindje) të fitimit neto në të ardhurat totale të ndërmarrjes. Në burimet perëndimore, raporti i kthimit nga shitjet quhet ROS ( kthim nga shitjet). Më poshtë do të shqyrtoj formulën për llogaritjen e këtij koeficienti, do të jap një shembull të llogaritjes së tij për një ndërmarrje vendase dhe do të përshkruaj standardin dhe kuptimin e tij ekonomik.

Rentabiliteti i shitjeve. Kuptimi ekonomik i treguesit

Këshillohet që të filloni të studioni çdo koeficient me kuptimin e tij ekonomik. Pse nevojitet ky koeficient? Ajo reflekton veprimtarinë e biznesit ndërmarrje dhe përcakton se sa me efikasitet funksionon ndërmarrja. Raporti i kthimit nga shitjet tregon se sa para të gatshme nga produktet e shitura është fitimi i ndërmarrjes. E rëndësishme nuk është se sa produkte ka shitur kompania, por sa fitim neto ka fituar nga këto shitje.

Raporti i kthimit nga shitjet përshkruan efikasitetin e shitjeve të produkteve kryesore të kompanisë, dhe gjithashtu ju lejon të përcaktoni pjesën e kostos në shitje.

Raporti i kthimit nga shitjet. Si llogaritet rentabiliteti? Formula e llogaritjes për bilancin dhe SNRF

Formula e kthimit të shitjeve Sistemi rus pasqyrat financiare duket si kjo:

Raporti i kthimit nga shitjet = Fitimi neto/Të ardhurat = rreshti 2400/linja 2110

Duhet sqaruar se gjatë llogaritjes së raportit, në vend të fitimit neto në numërues mund të përdoret: fitimi bruto, fitimi para taksave dhe interesi (EBIT), fitimi para taksave (EBI). Prandaj, do të shfaqen koeficientët e mëposhtëm:

Raporti i marzhit të fitimit bruto = Fitimi bruto/Të ardhurat
Raporti i përfitueshmërisë operative =EBIT/Të ardhurat
Raporti i kthimit nga shitjet për fitimin para taksave =EBI/Të ardhurat

Për të shmangur konfuzionin, unë rekomandoj përdorimin e një formule ku është numëruesi fitimi neto(NI, Të ardhurat neto), sepse EBIT është llogaritur gabimisht bazuar në raportimin e brendshëm. Formula e mëposhtme për raportimin rus është marrë:

Në burimet e huaja, raporti i kthimit nga shitjet - ROS llogaritet duke përdorur formulën e mëposhtme:

Mësimi video: "Përfitueshmëria e shitjeve: formula e llogaritjes, shembulli dhe analiza"

Rentabiliteti i shitjeve. Shembull i llogaritjes së bilancit për Aeroflot OJSC

Le të llogarisim kthimin nga shitjet për Kompani ruse SHA Aeroflot. Për ta bërë këtë, unë do të përdor shërbimin InvestFunds, i cili ju lejon të merrni pasqyrat financiare ndërmarrjet sipas tremujorit. Më poshtë është importimi i të dhënave nga shërbimi.

Pasqyra e fitimit dhe humbjes së SHA Aeroflot. Llogaritja e raportit të kthimit nga shitjet

Pra, le të llogarisim kthimin nga shitjet për katër periudha.

Raporti i kthimit nga shitjet 2013-4 =11096946/206277137= 0.05 (5%)
Raporti i kthimit nga shitjet 2014-1 = 3029468/46103337 = 0.06 (6%)
Raporti i kthimit nga shitjet 2014-2 = 3390710/105675771 = 0.03 (3%)

Siç mund ta shihni, kthimi nga shitjet u rrit pak në 6% në tremujorin e parë të 2014, dhe në të dytin u përgjysmua në 3%. Sidoqoftë, përfitimi është më i madh se zero.

Le ta llogarisim këtë koeficient sipas SNRF-ve. Për ta bërë këtë, le të marrim të dhënat e raportimit financiar nga faqja zyrtare e kompanisë.

Raporti sipas SNRF të SHA Aeroflot. Llogaritja e raportit të kthimit nga shitjet

Për nëntë muajt e vitit 2014, raporti i kthimit nga shitjet e Aeroflot OJSC ishte i barabartë me: ROS = 3563/236698 = 0.01 (1%).

Le të llogarisim ROS për 9 muajt e 2013.
ROS=17237/222353 =0.07 (7%)

Siç mund ta shihni, gjatë vitit raporti u përkeqësua me 6% nga 7% në 2013 në 1% në 2014.

Raporti i kthimit nga shitjet. Standard

Kuptimi vlera normative për një koeficient të dhënë Kp>0. Nëse rentabiliteti i shitjeve rezulton të jetë më pak se zero, atëherë ia vlen të mendohet seriozisht për efikasitetin e menaxhimit të ndërmarrjes.

Cili nivel i raportit të kthimit nga shitjet është i pranueshëm për Rusinë?

– minierat – 26%
– bujqësia – 11%
– ndërtim – 7%
– tregtia me shumicë dhe pakicë – 8%

Nëse keni një vlerë të ulët koeficienti, atëherë duhet të rrisni efikasitetin e menaxhimit të ndërmarrjes duke rritur bazën e klientit, rritje e qarkullimit të mallrave, ulje e kostos së mallrave/shërbimeve nga nënkontraktorët.

Rosstat çdo muaj vlerëson rentabilitetin (mospërfitueshmërinë) e kompanive në industri të ndryshme. Ai llogaritet si raport i rezultatit financiar të balancuar (fitim minus humbje) ndaj kostos së mallrave të shitura dhe shërbimeve të ofruara. E thënë thjesht, rezulton të jetë një përqindje e fitimit ose humbjes për çdo rubla të kostove të investuara.

Mesatarisht në Rusi, departamenti regjistroi treguesit më të lartë të përfitimit nga 2005 deri në 2008. Në këtë periudhë ekonomia ishte në lulëzim, pati rritje të investimeve, të ardhurat realeçmimet e popullsisë dhe të naftës u rritën në mënyrë të qëndrueshme. Biznesi rus Unë gjithashtu u ndjeva shumë mirë - kostot e lëndëve të para, përfshirë ato të importuara, u paguan shumë më shpejt. Në verën e vitit 2008, rentabiliteti i biznesit arriti nivelin më të lartë prej 16.27%. Pas krizës së viteve 2008-2009, ajo kurrë nuk mundi t'i afrohej as treguesve të tillë - rënia e kursit të këmbimit të rublës, rritja e presionit administrativ mbi biznesin dhe rënia e kërkesës efektive të popullsisë e ndikuan atë.

Sipas vlerësimit më të fundit për prill 2016, përfitimi mesatar në Rusi është 8.97%. Në të njëjtën kohë, tradicionalisht, sipërmarrësit në Distriktin Federal të Lindjes së Largët (26.19%), ku janë të përqendruara kompanitë e mëdha të nxjerrjes së burimeve, ndjehen më së miri për veten e tyre. Nga ana tjetër, përfitimi në rajonet qendrore dhe veriperëndimore rrethet federaleështë vetëm 6.68% dhe 7.86% - ato përmbajnë shumë më tepër ndërmarrje të vogla në fusha të ndryshme të veprimtarisë.

Rentabiliteti (raporti i humbjes) i mallrave, produkteve, punëve, shërbimeve të shitura - % (EMISS)

Midis sektorëve individualë të ekonomisë, peshkimi dhe kultivimi i peshkut tregojnë rezultate çuditërisht pozitive - në prill, përfitimi ishte 90.6%, kryesisht për shkak të kompanive Rajoni i Murmanskut Dhe Lindja e Largët. Është e mundur të arrihen tregues të tillë për shkak të diferencës së lartë midis çmimit të lëndëve të para dhe çmimeve të produkteve të gatshme të shitura - peshku i ngrirë dhe i ftohtë ose fileto, të cilat janë disa herë më të shtrenjta. Tregues të ngjashëm shfaq edhe industria e bujqësisë dhe pylltarisë, ku rentabiliteti është 19.9%.

Performanca e lartë demonstrohet edhe nga nxjerrja e mineraleve: nafta, metalet me ngjyra dhe me ngjyra. Në prill, përfitueshmëria mesatare e industrisë ishte 26.3%, e nxitur nga kostot e ulëta të lëndëve të para, kërkesa e vazhdueshme dhe taksat dhe kostot relativisht të ulëta për korporatat e mëdha.

Disa fusha të biznesit arritën rezultate veçanërisht pozitive. Për shembull, përfitimi i tregtisë me shumicë të karburanteve, xeheve dhe metaleve me ngjyra tejkaloi 240% për shkak të rritjes së çmimeve vendase për këto produkte dhe kostos së ulët të lëndëve të para. Përfituan shumë edhe fusha të caktuara të sektorit të transportit dhe ngarkesave. Falë rritjes së qarkullimit të mallrave në porte dhe rritjes së dërgesave të mallrave për eksport, u rrit përfitimi i llojeve ndihmëse të biznesit - ankorimi dhe ankorimi i anijeve (225.1%), funksionimi i porteve, kalatave, bravave (150.4%) dhe transporti i kontejnerëve (129.2%).

Përfitimet e sipërmarrësve të tjerë u ndikuan pozitivisht nga përkeqësimi i situatës financiare të qytetarëve - përfitimi i emetimit të kredive konsumatore është 177.7%.

Përkundrazi, shumë fusha të veprimtarisë kanë shënuar humbje. Në veçanti, këto përfshijnë administratën publike, garantimin e sigurisë kombëtare (-7,1%), ofrimin e shërbimeve komunale dhe sociale (-9,9%) - këta sektorë nuk ndjekin fitim dhe financohen nga të ardhurat buxhetore. Megjithatë, disa fusha biznesi janë bërë gjithashtu joprofitabile. Kështu, përfitimi i prodhimit të gazit ishte (-100%) për shkak të rënies së madhe të çmimeve të tij në tregun botëror. Aktiviteti i transportit ujor të brendshëm (-86.8%) ka disa vite me radhë që ka shfaqur rezultate të trishtueshme për shkak të fitimeve të ulëta. kosto të larta për mirëmbajtjen e anijeve dhe punë sezonale. Në minus rekord ishin gjithashtu prodhimi i produkteve të qelqit për industrinë dhe bujqësinë (-81,8%) dhe grumbullimi dhe përpunimi i informacionit hartografik dhe hapësinor (-78,3%).

Pjesa e organizatave jofitimprurëse në Rusi në gjysmën e parë të vitit ra në 30.8%

Pjesa e organizatave jofitimprurëse në Federatën Ruse në janar-qershor 2016 u ul me 0.4 pikë përqindjeje në krahasim me të njëjtën periudhë të vitit të kaluar - në 30.8%, raportoi Rosstat.

Për gjashtë muajt e vitit aktual, sipas të dhënave operacionale të agjencisë statistikore, rezultati financiar i balancuar (fitim minus humbje) i organizatave në çmimet aktuale arriti në 5.688 trilion rubla. 35.3 mijë organizata morën një fitim prej 6.68 trilion rubla, ndërsa 15.8 mijë organizata pësuan një humbje prej 922.2 miliardë rubla.

Shpërndaje ndërmarrjet joprofitabile në fushën e minierave në periudhën janar-qershor në terma vjetorë u ul në 36.8% nga 40.4%, në nxjerrjen e lëndëve djegëse dhe mineraleve energjetike - në 28.4% nga 32.9%, në përpunim - në 28% nga 28.8%. Pjesa e organizatave jofitimprurëse në prodhimin dhe shpërndarjen e energjisë elektrike, gazit dhe ujit u ul në 48.8% nga 50.7%.

Në fushë me pakicë, riparimi i automjeteve, motoçikletave, produkte shtëpiake dhe sende personale në periudhën janar-qershor, 20.7% e kompanive pësuan humbje krahasuar me 19.8% një vit më parë. Ndër organizatat e përfshira në transaksione të pasurive të paluajtshme, qiradhënie dhe shërbime, 34% ishin jofitimprurëse, njësoj si një vit më parë.

NË bujqësia, gjuetia dhe pylltaria, pesha e ndërmarrjeve jofitimprurëse në periudhën janar-qershor u ul në 17.2% nga 17.7% një vit më parë, në peshkim dhe kultivim peshku - në 19.1% nga 19.8%.

Në sektorin e ndërtimit, 29.7% e kompanive kanë qenë jofitimprurëse krahasuar me 30.8% për të njëjtën periudhë të vitit të kaluar.

Stanislav Dzhaarbekov, Zëvendësdrejtor, Kryetar këshilli i ekspertëve
Instituti për Zhvillimin e Teknologjive Arsimore Moderne (IRSOT),
avokat, auditor i certifikuar, anëtar i Dhomës së Auditimit të Moskës

Le të flasim për të dhënat e reja të ofruara nga Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë. Këto janë të dhënat për barrën tatimore dhe rentabilitetin për vitin 2016.

Më lejoni t'ju kujtoj se Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 30 maj 2007 Nr. MM-3-06/333@ "Për miratimin e konceptit të sistemit të planifikimit për kontrollet tatimore në vend" përcakton kriteret për veten -vlerësimi i rreziqeve për tatimpaguesit. Cili është thelbi i këtyre kritereve? Në këtë dokument të rëndësishëm, shërbimi tatimor zbuloi mekanizmin, algoritmin se si zgjedh se me kë të drejtohet për një kontroll tatimor në vend. Dokumenti specifikon 12 kritere me të cilat zyra e taksave bën këtë zgjedhje. Nëse jeni i rëndësishëm për autoritetet tuaja tatimore, me shumë mundësi do të kontrolloheni, pavarësisht nga këto kritere. Por, nëse jeni në “mesataren e artë”, dhe sipas të gjitha kritereve nuk ka asgjë të dyshimtë, mund të mos kontrolloheni. Nëse shfaqet diçka e dyshimtë, atëherë me shumë mundësi do të kontrolloheni për pikat e dhimbjes që gjen zyra e taksave, duke u udhëhequr nga këto 12 kritere.

Ndër këto 12 kritere, njëri fokusohet te barra tatimore, tjetri te përfitimi.

Barra tatimore është kriteri numër një. Tregohet në paragrafin 4 të Shtojcës 1, dhe Shtojca 2 tregon të dhëna për barrën tatimore sipas industrisë. Kjo do të thotë, për secilën industri tregohen të dhënat ekzistuese për barrën tatimore.

Si përdoret ky kriter? Nëse një tatimpagues ka një barrë tatimore nën mesataren e industrisë, atëherë Shërbimi Federal i Taksave e konsideron këtë si një shenjë të dyshimtë. Shiriti i devijimit merret si 10%. Kjo do të thotë, nëse barra tatimore në industrinë tuaj është 10%, dhe e juaja, për shembull, është 10.5% -9.5%, atëherë kjo është brenda intervalit normal. Dhe nëse barra tatimore është 9% ose më e ulët, atëherë ky është tashmë një fakt që mundet zyra e taksave interesi. Prandaj, është e rëndësishme të monitorohet barra tatimore e një ndërmarrje dhe të krahasohet në kohën e duhur me barrën tatimore që mbizotëron në industri.

Këto të dhëna janë të specifikuara në Shtojcën 2 të këtij Urdhri, dhe së fundmi, në maj, Shërbimi tatimor publikoi për herë të parë të dhënat për vitin 2016. Unë ju rekomandoj që të studioni këto të dhëna, të llogarisni barrën tatimore për kompaninë tuaj, të gjeni të dhëna për barrën aktuale tatimore në industrinë tuaj sipas rendit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, të cilin sapo ju thashë, dhe të shihni nëse barra juaj tatimore ndryshon nga ajo e industrisë. Nëse është dukshëm më e ulët se mesatarja e industrisë, duhet të jeni të përgatitur të pyeteni për arsyet e këtij devijimi. Dhe ju do të duhet të shpjegoni këtë devijim. Janë shumë të shpeshta situatat kur barra tatimore e një sipërmarrjeje është më e ulët se mesatarja e industrisë, por nuk ka shkelje nga ana e saj. Për disa arsye, mund të keni aktivitete jofitimprurëse, organizim të paarsyeshëm biznesi ose shpenzime investimi. E përsëris, ka shumë situata të tilla kur ngarkesa juaj është më e ulët se ajo e industrisë, por duhet të identifikoni arsyet për veten tuaj dhe të jeni gati t'i shpjegoni ato.

Nëse shkoni te teksti zyrtar i Urdhrit, nuk do t'i shihni këto të dhëna për vitin 2016 atje. Sepse mekanizmi i zbulimit është zakonisht si më poshtë. Deri më 5 maj, Shërbimi Federal i Taksave ngarkon të dhëna në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, në formën e një tabele në Excel. Ju duhet ta gjeni këtë porosi në faqen e internetit nalog.ru. Ju mund të përdorni një motor kërkimi për të kërkuar "vetë-vlerësimin e rreziqeve tatimore, nalog.ru". Në fund të faqes, aplikacionet tregohen në formën e katrorëve. Prandaj, Shtojca 2 do të tregojë barrën tatimore për secilën industri (për të dhënat sipas OKVED). Skedari mund të ruhet në kompjuterin tuaj.

Në vitin 2016, barra tatimore u ul, por në mënyrë shumë të parëndësishme Në faqen e internetit të Shërbimit Tatimor jep të dhëna për këtë barrë për vendin në tërësi dhe veçmas për secilën industri. Pra, në të gjithë vendin ka zbritur në 9.6% nga 9.7%. Domethënë, gjatë vitit, nga viti 2015 deri në vitin 2016, barra tatimore në të gjithë vendin u ul me 0.1%. Dallimi është i parëndësishëm, pothuajse i padukshëm.

Do të doja të tërhiqja vëmendjen tek industritë ku barra tatimore është rritur më shumë gjatë vitit:

prodhimi i lëkurës, produkteve të lëkurës dhe prodhimit të këpucëve – 7.3% në 2016 (6.2% në 2015),

prodhimi i celulozës, pulpës së drurit, kartonit, letrës dhe produkteve të prodhuara prej tyre – 4.3% në 2016 (3.5% në 2015),

prodhimi i koksit dhe produkteve të naftës – 4.7% në 2016 (2.6% në 2015).

Barra tatimore u ul më shumë në industritë e mëposhtme:

nxjerrja e lëndëve djegëse dhe mineraleve energjetike – 35.6% (41.5% në 2015),

aktivitetet e botimit dhe shtypjes – 11.6% (13.4 në 2015),

prodhimi kimik– 3.5% (4.2% në 2015),

ndërtimi – 10.9% (12.7% në 2015).

transaksionet me pasuri të paluajtshme, me qira dhe ofrim shërbimesh – 15.4% (17.2% në 2015).

Domethënë, në disa industri barra tatimore është rritur, në të tjera është ulur. Prandaj, ju rekomandoj edhe një herë që të zbuloni barrën tuaj tatimore, ta krahasoni atë me mesataren e industrisë dhe të jeni të përgatitur t'ia shpjegoni këtë ndryshim (nëse është i rëndësishëm) autoriteteve tatimore.

Gjithashtu në këtë dokument, Shërbimi Tatimor llogarit rentabilitetin, edhe sipas industrisë. Më lejoni t'ju kujtoj se janë gjithsej 12 kritere sipas të cilave mund t'i nënshtroheni kontrolli tatimor, dhe pikërisht kriteri i 11-të janë mospërputhjet e rëndësishme midis nivelit të përfitueshmërisë së kompanisë dhe nivelit të përfitueshmërisë në industri. Me "ndryshim të rëndësishëm" nënkuptojmë "dukshëm më të ulët". Nëse përfitimi i ndërmarrjes suaj është dukshëm më i lartë se mesatarja e industrisë, nuk ka gjasa që dikush t'ju kontrollojë dhe t'ju ndëshkojë. Për shembull: le të themi se në zonën tuaj rentabiliteti mesatar është 10%, dhe taksat vijnë nga ky fitim, dhe rentabiliteti i ndërmarrjes suaj është 3%. Ky është ndryshimi që mund të interesojë organet tatimore.

Gjatë një viti (nga 2015 në 2016), përfitimi ndryshoi, por ndryshoi në drejtime disi të ndryshme. Fakti është se Shërbimi Tatimor e konsideron përfitimin të jetë dy llojesh: kthimi nga shitjet dhe kthimi i aktiveve. Për çdo industri llogariten dy lloje të përfitimit: a) shitjet dhe b) aktivet.

Interesant është fakti se në vitin 2016 mesatarisht kthimi nga shitjet është ulur, ndërsa kthimi nga asetet është rritur. Kjo do të thotë, në përgjithësi, kthimi nga shitjet mesatarisht u ul në 8.1% (kundrejt 9.3% në 2015), dhe kthimi nga aktivet u rrit në 6.4% (kundrejt 5.0% në 2015).

Kjo është një gjë kaq e çuditshme. Nuk zgjodha sipas industrive ku ra dhe ku u rrit rentabiliteti. Por për shkak të natyrës shumëdrejtimëshe të përfitimit, ju bëj thirrje që të merrni të dhëna për vitin 2016 nga Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, të llogarisni përfitimin për industrinë tuaj, të llogarisni kthimin nga shitjet dhe aktivet për ndërmarrjen tuaj, të krahasoni të dhënat, dhe nëse ka një ndryshim domethënës, bëjini vetes pyetjen - pse ndodhi kjo? Dhe përgatituni t'i përgjigjeni kësaj pyetjeje nëse Shërbimi Tatimor pyet kompaninë tuaj.