› › Pse keni nevojë për një plan financiar për një institucion buxhetor? Plani i veprimtarive financiare dhe ekonomike të një institucioni autonom. Formimi i një plani aktiviteti financiar: tiparet e miratimit të dokumentit

Pse keni nevojë për një plan financiar për një institucion buxhetor? Plani i veprimtarive financiare dhe ekonomike të një institucioni autonom. Formimi i një plani aktiviteti financiar: tiparet e miratimit të dokumentit

Institucionet autonome mund të kryejnë aktivitetet e tyre në fusha të ndryshme: arsim, shëndetësi, kulturë, sport dhe fusha të tjera të rëndësishme shoqërore në përputhje me Ligji federal datë 3 nëntor 2006 Nr. 174-FZ “Për institucionet autonome”. Prandaj, metodat e planifikimit të kostove të çdo institucioni mund të ndryshojnë në varësi të industrisë. Megjithatë, për të gjitha institucionet autonome, një kërkesë e përbashkët ligjore është hartimi i një plani financiar aktiviteti ekonomik(Plani FHD). Çfarë duhet të kihet parasysh gjatë planifikimit të treguesve për shpenzimet (pagesat)?

Dokumenti që përcakton drejtimet e shpenzimeve të një institucioni autonom është plani FCD, i hartuar dhe miratuar në mënyrën e përcaktuar nga organi që ushtron funksionet dhe kompetencat e themeluesit. . Kërkesat e përgjithshme në plan përcaktohen me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 28 korrik 2010 Nr. 81n (në tekstin e mëtejmë Kërkesat nr. 81n). Në këtë artikull ne do të mbështetemi në mënyrë specifike në këtë dokument.

Nga rregull i përgjithshëm planifikimi i kostos përfshin hapat e ardhshëm:

    mbledhja dhe analiza e informacionit (përcaktohen burimet siguria financiare shpenzimet, vëllimet e tyre, drejtimet dhe llojet e shpenzimeve në varësi të tyre përmbajtjen ekonomike);

    përgatitja e të dhënave analitike (bëhen llogaritjet e shpenzimeve direkte, të përgjithshme, të përgjithshme dhe të tjera; shpenzimet shpërndahen midis llojeve të aktiviteteve, përpilohen llogaritjet (arsyetimet));

    përpilimi plani paraprak FCD dhe dhënia e tij së bashku me llogaritjet (arsyetimet) për themeluesin (në mënyrën e përcaktuar nga themeluesi);

    rregullimi i treguesve të planit paraprak (nëse është e nevojshme), miratimi i planit të FCD dhe publikimi i tij në sistemet e informacionit(në mënyrën e përcaktuar nga themeluesi);

    duke bërë ndryshime në planin FCD (nëse është e nevojshme, në mënyrën e përcaktuar nga themeluesi).

Hartimi paraprak i planit të FCD fillon në fazën e formimit të projektbuxhetit përkatës (ligji buxhetor) për vitin e ardhshëm financiar (për vitin e ardhshëm financiar dhe periudhën e planifikimit) në bazë të informacionit të marrë nga themeluesi i tyre në mënyrën e përcaktuar. për vëllimin e subvencioneve për zbatimin e detyrave shtetërore (komunale), subvencionet e synuara, investimet buxhetore, detyrimet publike. Në këtë fazë janë planifikuar edhe tregues për aktivitetet që gjenerojnë të ardhura.

Pas miratimit të ligjit (vendimit) për buxhetin në mënyrën e përcaktuar, treguesit e planit të FCD, nëse është e nevojshme, sqarohen nga institucioni dhe në bazë të konkluzionit të këshillit mbikëqyrës, plani i hartuar dërgohet për miratim. themeluesit brenda afatit të caktuar prej tij. Sqarimi i treguesve të planit në lidhje me zbatimin e detyrës shtetërore (bashkiake) kryhet duke marrë parasysh treguesit e detyrës së miratuar shtetërore (bashkiake) dhe masën e subvencionit për zbatimin e detyrës shtetërore (bashkiake).

Në të ardhmen, nëse është e nevojshme, mund të bëhen ndryshime në planin FCD. Për të bërë ndryshime, hartohet një plan i ri FCD, treguesit e të cilit nuk duhet të bien ndesh me transaksionet me para në dorë për pagesat e bëra përpara se të bëheshin ndryshimet, si dhe me treguesit e planeve të prokurimit.

Detajet e kostos

Detajet sipas burimeve të financimit.

Treguesit e planifikuar për pagesat (si dhe për arkëtimet) janë të detajuara në planin FCD sipas llojit të mbështetjes financiare:

    subvencione për mbështetje financiare për realizimin e detyrave shtetërore (komunale) nga buxhetin federal, buxheti i një entiteti përbërës të Federatës Ruse (buxheti lokal);

    subvencione për mbështetje financiare për zbatimin e detyrave shtetërore nga Fondi Federal i Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor;

    subvencionet e dhëna në përputhje me paragrafin. 2 f. 1 art. 78.1 BC RF (subvencionet e synuara);

    subvencione për investime kapitale;

    sigurimi i detyrueshëm shëndetësor;

    të ardhura nga ofrimi i shërbimeve (kryerja e punës) me pagesë dhe nga veprimtari të tjera që gjenerojnë të ardhura.

Treguesit për shpenzimet (pagesat) përcaktohen në bazë të vëllimit të të ardhurave (arkëtimeve) të planifikuara të institucionit, duke marrë parasysh gjendjen e fondeve në fillim të vitit nga burimi përkatës i financimit dhe të ardhurat nga kthimet e subvencioneve nga vitet e mëparshme. (për sa i përket subvencioneve të synuara kur themeluesi vendos t'i përdorë ato për të njëjtat qëllime).

Duhet theksuar se gjatë planifikimit të treguesve për shpenzimet që lidhen me zbatimin e detyrave shtetërore (bashkiake), në përputhje me pikat 9, 11 të Kërkesave Nr. 81n, institucioni, në marrëveshje me themeluesin, përcakton në mënyrë të pavarur drejtimet e shpenzimeve brenda kufijtë e vëllimeve të rregulluara të mbështetjes financiare (pavarësisht nga llogaritja e kostove rregullatore të përdorura nga themeluesi kur përcakton shumën e subvencionit). Këto sqarime janë dhënë në letrat e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 30 dhjetor 2014 Nr. 02-07-10/69030, datë 13 dhjetor 2013 Nr. 02-01-011/54916. Ata gjithashtu thonë se nëse arrihen kursime në fondet e parashikuara për zbatimin e ndonjë prej fushave të pagesave (shpenzimeve), fondet e kursyera (një pjesë e tyre) mund të rishpërndahen në varësi të nevojave të institucionit, përfshirë rritjen e pagave, me sqarimin e detyrueshëm të planit në mënyrën e përcaktuar nga themeluesi. Kushti kryesor: që shpenzimet të synojnë kryerjen e detyrës shtetërore (komunale) në kohë, në mënyrë të plotë dhe me cilësi të duhur dhe të arsyetuar.

Në tabelë paraqesim procedurën e gjenerimit të treguesve të pagesës në varësi të burimit të financimit.

Lloji i mbështetjes financiare

Treguesit e pagesave

Subvencione për realizimin e detyrave shtetërore (komunale).

Formuar në mënyrë të pavarur (në marrëveshje me themeluesin) në bazë të llogaritjeve (arsyetimeve) të bëra në planin e FCD të shpenzimeve për ofrimin e shërbimeve shtetërore (komunale), kryerjen e punës, si dhe shpenzimet për mirëmbajtjen e pronës dhe pagimin e taksave.

Subvencione për qëllime të tjera

Treguar në përputhje me aktin rregullator ligjor që përcakton procedurën për sigurimin e subvencioneve të synuara nga buxheti (përfshirë drejtimin e shpenzimeve të tyre), treguesit pasqyrohen edhe në informacionin për transaksionet me subvencione të synuara që i jepen një institucioni shtetëror (komunal) (f. 0501016), të cilin institucioni e përpilon dhe ia paraqet themeluesit

Subvencione për investime kapitale

Shërbime me pagesë(punë) në tejkalim të detyrës shtetërore (komunale) në kuadër të veprimtarisë kryesore

Ato formohen në mënyrë të pavarur në bazë të llogaritjeve (arsyetimeve) bashkëngjitur planit për kostot që lidhen me zbatimin e këtij aktiviteti (përfshirë kostot e mbajtjes së pronës dhe pagimit të taksave), bazuar në procedurën e përcaktimit të tarifës së vendosur nga themeluesi.

Të ardhura nga aktivitete të tjera që gjenerojnë të ardhura

Detajimi sipas llojeve të shpenzimeve (drejtimet e shpenzimeve).

Treguesit për pagesat pasqyrohen në tabelën 2 "Treguesit për arkëtimet dhe pagesat e një institucioni (divizioni)" (në tekstin e mëtejmë tabela 2) të planit FCD sipas llojit të shpenzimeve sipas kodeve përkatëse, të grupuar në fushat e mëposhtme:

– 100 “Shpenzime për pagesat e personelit për sigurimin e kryerjes së funksioneve nga organet shtetërore (bashkiake), institucionet qeveritare, organet drejtuese të fondeve ekstrabuxhetore shtetërore”;

– 200 “Blerje mallrash, punimesh dhe shërbimesh për plotësimin e nevojave shtetërore (bashkiake)”;

– 400 “Investimet kapitale në pronë shtetërore (bashkiake)”;

– 500 “Transferta ndërbuxhetore”;

– 600 “Dhënia e subvencioneve për institucionet buxhetore, autonome dhe të tjera organizatat jofitimprurëse»;

– 700 “Shërbimi i borxhit shtetëror (bashkiak)”;

– 800 “Alokime të tjera buxhetore”.

Kodet e grupimit të specifikuara janë të detajuara me kode për elementet përkatëse të shpenzimeve.

Për referencë: Kur përcaktoni kodin BP, duhet të udhëhiqeni nga paragrafi 5 "Llojet e shpenzimeve". III “Klasifikimi i shpenzimeve buxhetore”, Shtojca 3 “Lista e llojeve uniforme të shpenzimeve (grupe, nëngrupe, elemente të llojeve të shpenzimeve)” Udhëzime për përdorimin e klasifikimit buxhetor.

Gjatë planifikimit të shpenzimeve, është e nevojshme të merren parasysh veçoritë e parashikuara nga Udhëzimet për Aplikimin e Klasifikimit Buxhetor, për sa i përket:

1) diferencimi i pagesave për individët sipas formës në të cilën ato bëhen (para ose në natyrë), si dhe sipas llojit të marrësve (punonjësit aktualë ose të mëparshëm (punonjësit), kategorive të tjera të qytetarëve) midis elementeve të llojeve të shpenzimeve :

– 112 “Pagesa të tjera për personelin e institucioneve, me përjashtim të fondit të pagave”, 122 “Pagesa të tjera për personelin e organeve shtetërore (bashkiake), me përjashtim të fondit të pagave”;

– 244 “Prokurime të tjera mallrash, punësh dhe shërbimesh për plotësimin e nevojave shtetërore (bashkiake)”;

– 300 “Pagesa të sigurimeve shoqërore dhe të tjera për popullatën”;

2) diferencimi i pagesave pas largimit nga puna të punonjësve ndërmjet elementeve të llojeve të shpenzimeve 111 “Fondi i pagave” dhe 112;

3) përcaktimi i shpenzimeve për pagesën e primeve të sigurimit për pagesat ndaj individëve në kuadër të punës dhe kontratat civile;

4) atribuimi i shpenzimeve të bëra nga primet e sigurimit;

5) ngarkimi i shpenzimeve për pagesën e taksave, taksave dhe pagesave të tjera.

Detajimi i shpenzimeve sipas zërave dhe nën zërave të KOSGU-së të kryera gjatë hartimit të llogaritjeve - arsyetimet për shpenzimet për planin FCD.

KOSGU është një grupim i operacioneve të kryera në këtë sektor administrata publike, në varësi të përmbajtjes së tyre ekonomike. KOSGU në lidhje me shpenzimet përfshinë kodet e grupimit të artikujve në vijim:

– 210 “Paga dhe tarifa për pagesat e pagave”;

– 220 “Pagesa për punë dhe shërbime”;

– 230 “Shërbimi i borxhit shtetëror (bashkiak)”;

– 240 “Transferta falas në organizata”;

– 250 “Transferta falas në buxhet”;

– 260 “Sigurimet Shoqërore”;

– 270 “Shpenzime për transaksione me aktive”;

– 290 “Shpenzime të tjera”;

– 310 “Rritje e vlerës së aktiveve fikse”;

– 320 “Rritje e vlerës së aktiveve jomateriale”;

– 330 “Rritje e vlerës së aktiveve të paprodhuara”;

– 340 “Rritje në vlerë inventarët»;

– 530 “Rritja e vlerës së aksioneve dhe formave të tjera të pjesëmarrjes në kapital”.

Zërat e grupimit të KOSGU-së janë të detajuara me nënpika për elementet përkatëse të shpenzimeve.

Karakteristikat e përcaktimit të kodit të KOSGU-së janë të përfshira në seksion. V “Klasifikimi i veprimtarive të sektorit të qeverisjes së përgjithshme” Udhëzime për procedurën e aplikimit të klasifikimit buxhetor.

Hartimi i llogaritjeve (arsyetimi)

Llogaritjet e kostos (arsyetimi) janë pjesë përbërëse e planit FCD. Format e rekomanduara të llogaritjeve (arsyetimi) gjenden në Kërkesat Nr. 81n (Shtojca 2). Nëse është e nevojshme, këto forma mund të ndryshohen (në lidhje me strukturën, duke përfshirë rreshtat dhe kolonat e tabelës) dhe të plotësohen me kolona të tjera, rreshta, si dhe detaje dhe tregues shtesë, në veçanti kodet e treguesve sipas klasifikuesve përkatës të informacion teknik, ekonomik dhe social. Për më tepër, institucioni ka të drejtë të përdorë llogaritje (arsyetime) shtesë të treguesve sipas tabelave të zhvilluara në mënyrë të pavarur.

Siç u përmend më lart, në planin FCD, treguesit për shpenzimet (pagesat) e një institucioni pasqyrohen në kontekstin e llojeve të aktiviteteve (burimet e financimit) dhe llojet e shpenzimeve, në llogaritjet (arsyetimi) - në kontekstin e llojeve të aktivitetet, kodet e PB dhe KOSGU. Kështu, në fazën e përpilimit të llogaritjeve (justifikimit) të treguesve në drejtim të shpenzimet e përgjithshme, të cilat lidhen njëkohësisht me disa lloje aktivitetesh (shpenzimet e shërbimeve, shërbimet e komunikimit, etj.), është e nevojshme të shpërndahen kostot ndërmjet burimeve të mbështetjes financiare. Metodat për shpërndarjen e shpenzimeve të përgjithshme për këto qëllime duhet të parashikohen dhe të sigurohen nga rregulloret e brendshme të institucionit.

Për referencë: Kur krahasoni (lidhni) kodet e llojeve të shpenzimeve dhe KOSGU-së, duhet të udhëhiqeni nga Shtojca 5 “Tabela e korrespondencës së llojeve të shpenzimeve të klasifikimit të shpenzimeve buxhetore dhe neneve (nën-nënshkrimeve) të klasifikimit të operacioneve të sektorit të qeverisë së përgjithshme lidhur me ndaj shpenzimeve buxhetore” të Udhëzimit për procedurën e aplikimit të klasifikimit buxhetor.

Llogaritjet e treguesve të planifikuar për shpenzimet (pagesat) formohen duke marrë parasysh punën, materialin, burimet teknike përdoret për ofrimin e shërbimeve (kryerjen e punës) nga institucioni (divizioni).

Llogaritja e treguesve të planifikuar të pagesave nga subvencionet për zbatimin e detyrave shtetërore (komunale) duhet të bëhet duke marrë parasysh kostot e bëra kur justifikohen alokimet buxhetore nga menaxherët kryesorë. fondet buxhetore për të formuluar një projektligj (vendim) për buxhetin për vitin e ardhshëm financiar dhe periudhën e planifikimit, si dhe duke marrë parasysh kërkesat e përcaktuara nga aktet ligjore rregullatore, duke përfshirë GOST, SNiP, SanPiN, standardet, procedurat dhe rregulloret (pasaporta ) për ofrimin e shërbimeve shtetërore (komunale).

– për pagesat për personelin dhe popullsinë – kodi i grupimit BP 100 (personeli përfshihet në llogaritjen e këtyre pagesave; pagesat e kompensimit; përfitimet e paguara nga fondi i pagave; për të detyrueshme sigurimi pensional, e detyrueshme sigurimet shoqerore në rast të paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me maternitetin, për sigurimet shoqërore të detyrueshme kundër aksidenteve në punë dhe sëmundjet profesionale, për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor);

– për blerjen e mallrave, punimeve, shërbimeve - kodi i grupimit BP 240 (llogaritja e shpenzimeve të tilla përfshin shpenzimet për pagesën për shërbimet e komunikimit, transportin, shërbimet komunale, qiranë, mirëmbajtjen e pronës, pagesën për punë dhe shërbime të tjera për të përmbushur nevojat e institucionit (për shembull, sigurimet, përfshirë ato të detyrueshme pronarët e automjeteve të sigurimit të përgjegjësisë civile, ekzaminimet mjekësore, sherbime informacioni, sherbime konsulence, sherbime eksperte, printime, punime kerkimore), marreveshje blerjeje jo mjetet financiare);

– për të paguar taksat dhe pagesat e tjera në buxhet - kodi i grupimit BP 850 (llogaritja (arsyetimi) i pagesave tatimore kryhet në bazë të objekteve të taksimit, veçorive të përcaktimit të bazës tatimore, përfitimet tatimore, arsyet dhe procedurën e aplikimit të tyre, si dhe norma tatimore, procedurën dhe afatet për pagimin e çdo takse në përputhje me Kodin Tatimor të Federatës Ruse. Llogaritja e pagesave të tjera përfshin (duke marrë parasysh shpjegimet e dhëna në Letrën e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 10 gusht 2017 Nr. 02-05-11/52212):

    gjoba (përfshirë administrative), gjoba (përfshirë pagesat me vonesë të taksave dhe tarifave);

    kompensimi monetar i parashikuar në Art. 236 i Kodit të Punës të Federatës Ruse, i paguar nga institucionet e punësimit, veçanërisht në bazë të vendimeve gjyqësore;

    pagesa për ndikim negativ në mjedisi;

    pagesat në formë të aksioneve, anëtarësimit dhe kontributeve të tjera (përveç kontributeve në organizata ndërkombëtare);

    pagesat për dëmshpërblimin e dëmit të shtetasve dhe personave juridikë të shkaktuar si rezultat i tjetërsimit të pasurisë që u përket;

    pagesat në lidhje me shërbimin e detyrimeve të tyre të borxhit nga institucionet autonome;

    transferimet në organizatat sindikale për punë kulturore dhe edukative fizike;

    pagesa e kontributeve të sigurimit në fondet ekstra-buxhetore shtetërore të grumbulluara për kompensim monetar për punonjësit, të parashikuara në Art. 236 Kodi i Punës i Federatës Ruse;

    transferimi i fondeve në të ardhurat buxhetore nga aktivitetet që gjenerojnë të ardhura;

    kompensim për dëmin e qytetarëve dhe personave juridikë të shkaktuar si rezultat i tjetërsimit të pronës së tyre (përfshirë kafshët dhe produktet me origjinë shtazore), përfshirë me vendim gjykate;

    shpenzimet për licencat, lejet për import dhe eksport të përkohshëm të pasurisë, përfshirë armët.

Shpërndarja e shpenzimeve totale ndërmjet aktiviteteve

Gjatë kryerjes së disa llojeve të aktiviteteve në një institucion, duhet të sigurohet një metodologji për planifikimin dhe llogaritjen e kostove të institucionit, duke përfshirë metodat për shpërndarjen e shpenzimeve të përgjithshme të biznesit dhe shpenzimeve të përgjithshme. Një procedurë e tillë mund të vendoset nga themeluesi ose institucioni në mënyrë të pavarur në politikën kontabël, bazuar në specifikat e industrisë së aktiviteteve të institucionit.

Si rregull, gjatë planifikimit të shpenzimeve, përdoren metoda për shpërndarjen e shpenzimeve totale midis llojeve të aktiviteteve, të parashikuara për qëllime kontabilitetit. Në të njëjtën kohë, është gjithashtu i përshtatshëm për kontabiliteti tatimor përdorin metoda të ngjashme duke marrë parasysh legjislacionin tatimor.

Në përputhje me pikën 134 të udhëzimit nr. 157n, për qëllime kontabël, shpërndarja e shpenzimeve të përgjithshme të biznesit dhe shpenzimeve të përgjithshme kryhet në një nga mënyrat e mëposhtme:

    në raport me kostot direkte të punës, kostot materiale, kosto të tjera direkte;

    në raport me vëllimin e të ardhurave nga shitja e produkteve (punëve, shërbimeve);

    në raport me një tregues tjetër që karakterizon rezultatet e veprimtarisë së institucionit.

Në kontabilitetin tatimor sipas pikës 1 të Artit. 272 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, shpenzimet e tatimpaguesit që nuk mund t'i atribuohen drejtpërdrejt kostove të specie specifike aktivitetet shpërndahen në proporcion me pjesën e të ardhurave përkatëse në vëllimin e përgjithshëm të të gjitha të ardhurave të tatimpaguesit. Një mekanizëm i tillë lejohet edhe për sa i përket shpërndarjes së kostove që lidhen me aktivitetet buxhetore(në kuadrin e një subvencioni) dhe për aktivitetet që gjenerojnë të ardhura (letrat e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 2 tetor 2017 Nr. 03-03-05/64008, datë 27 Qershor 2017 Nr. 03-03 -06/3/40354).

Siç tregon praktika, në institucionet shtetërore (komunale) metoda më e zakonshme është shpërndarja e shpenzimeve totale në raport me të ardhurat (d.m.th., pjesa e të ardhurave përkatëse në vëllimin e përgjithshëm të të gjitha të ardhurave). Siç mund ta shihni, përdoret njëkohësisht për qëllime kontabiliteti dhe tatimor.

Duhet të theksohet se kur zgjedh një metodë për shpërndarjen e kostove midis burimeve të mbështetjes financiare, një institucion duhet të marrë parasysh karakteristikat specifike të industrisë së aktiviteteve të tij. Metoda e ndarjes së kostove të përbashkëta që përdoret në disa institucione mund të mos jetë e përshtatshme për të tjerat.

Duke përdorur një shembull, ne do të shqyrtojmë përdorimin e metodës së shpërndarjes së shpenzimeve të përgjithshme të biznesit në proporcion me të ardhurat gjatë planifikimit të shpenzimeve (pagesave).

Shembull.

Politika kontabël e një institucioni autonom përcakton që shpenzimet e përgjithshme të biznesit dhe ato të përgjithshme, të cilat lidhen njëkohësisht me aktivitetet dhe aktivitetet që gjenerojnë të ardhura brenda kuadrit të detyrave të qeverisë, shpërndahen në proporcion me të ardhurat.

Institucioni planifikon të marrë të ardhurat e mëposhtme në vitin e ardhshëm financiar (të dhënat janë të kushtëzuara):

Për shpërndarjen e shpenzimeve të përgjithshme (shpenzimet e përgjithshme dhe shpenzimet e përgjithshme të biznesit), pjesët e të ardhurave të planifikuara për llojet përkatëse të aktiviteteve përcaktohen (në përqindje) në raport me shumën e të ardhurave. si më poshtë:

1) pjesa e të ardhurave nga subvencionet është e barabartë me 39% ((35,000,000 / 90,000,000) rubla. x 100%);

2) pjesa e të ardhurave nga aktivitetet që gjenerojnë të ardhura është e barabartë me 61% ((55,000,000 / 90,000,000) rubla. x 100%).

Kështu, kur llogariten shpenzimet totale që nuk mund t'i atribuohen një lloji specifik të aktivitetit, ato shpërndahen në proporcionin e mëposhtëm:

– 39% lidhen me aktivitete në kuadër të detyrave të qeverisë;

– 61% – për aktivitetet që gjenerojnë të ardhura.

Karakteristikat e pasqyrimit të treguesve mbi shpenzimet (pagesat) në planin FHD

Si rezultat, të dhënat e pasqyruara në llogaritjet (arsyetimet) përmblidhen sipas llojit të aktivitetit dhe llojit të shpenzimit. Bazuar në të dhënat e përgjithësuara, treguesit pasqyrohen në planin FCD (treguesit mund të rregullohen dhe rrumbullakohen lart).

Kur plotësoni treguesit për shpenzimet (pagesat) në planin FHD, duhet të merrni parasysh karakteristikat e mëposhtme(numërimi i rreshtave jepet në përputhje me Urdhrin Nr. 81n):

    treguesit e bilanceve të fondeve në fillim dhe në fund të vitit (në rreshtat 500, 600 në kolonat 4 - 10) pasqyrohen në bazë të shumave të planifikuara të bilanceve të fondeve në fillim dhe në fund të vitit të planifikuar (nëse këta tregues janë të planifikuara në fazën e formimit të projektplanit) ose bilancet aktuale të fondeve për të bërë ndryshime në planin e miratuar pas përfundimit të vitit financiar raportues;

    rreshti 120 në kolonën 10 pasqyron treguesit e planifikuar për të ardhurat nga grantet, sigurimi i të cilave nga buxheti përkatës i sistemit buxhetor të Federatës Ruse kryhet duke përdorur kodet 613 "Grante në formën e subvencioneve për institucionet buxhetore" ose 623 " Grantet në formën e subvencioneve për institucionet autonome” llojet e shpenzimeve buxhetore, si dhe grantet e dhëna nga individë dhe personat juridikë, duke përfshirë organizatat ndërkombëtare dhe qeveritë e huaja;

    në rreshtat 210 - 250 në kolonat 5 - 10, treguesit e planifikuar tregohen vetëm nëse themeluesi merr një vendim për të planifikuar pagesat për shpenzimet përkatëse veçmas sipas burimeve të mbështetjes së tyre financiare;

    Treguesit e planifikuar për shpenzimet për blerjen e mallrave, punëve, shërbimeve në linjën 260 të kolonës 4 për vitin financiar përkatës duhet të jenë të barabartë me treguesit e kolonave 4 – 6 në rreshtin 0001 të tabelës 2.1 “Treguesit e pagesave për shpenzimet për blerjen të mallrave, punëve, shërbimeve të një institucioni (divizioni)” (në tekstin e mëtejmë tabela 2.1).

Treguesit e pagesave për shpenzimet për blerje mallrash, punimesh, shërbimesh në tabelën 2.1 janë pasqyruar si më poshtë:

    rreshti 1001 pasqyron shumat e pagesave në vitin financiar përkatës sipas kontratave (marrëveshjeve) të lidhura përpara fillimit të vitit të ardhshëm financiar, ndërsa kolonat 7 – 9 pasqyrojnë shumat e pagesave sipas kontratave të lidhura në përputhje me Ligjin Federal Nr. 44-FZ , dhe në kolonat 10 – 12 – sipas kontratave të lidhura në përputhje me Ligjin Federal Nr. 223-FZ;

    në linjë 2001 - në kuadër të vitit që filloi blerja, shuma e pagesave të planifikuara në vitin financiar përkatës sipas kontratave (marrëveshjeve) për lidhjen e të cilave planifikohet të fillojë prokurimi, ndërsa në kolonat 7 - 9 shumat e pagesat e planifikuara sipas kontratave për lidhjen e të cilave në vitin përkatës sipas Ligjit Federal Nr. 44-FZ planifikon të vendosë një njoftim për prokurimin e mallrave, punëve, shërbimeve për të përmbushur nevojat shtetërore (komunale) ose të dërgojë një ftesë për të marrë pjesë në përcaktimi i një furnizuesi (kontraktori, ekzekutuesi) ose një projekt-kontratë, dhe kolonat 10 - 12 tregojnë shumat e pagesave të planifikuara sipas kontratave për përfundimin e të cilave, në përputhje me Ligjin Federal Nr. 223-FZ, kryhet prokurimi (blerja është planifikuar për të filluar) në mënyrën e përcaktuar me rregulloren e prokurimit të institucionit (divizionit).

Kur plotësoni Tabelën 2.1, duhet të plotësohen raportet e mëposhtme të kontrollit:

Treguesi

Raporti

Treguesi

Rreshti 0001 në kolonat 4 – 12

Rreshti 1001 + rreshti 2001 sipas kolonave përkatëse

Kolona 4 në rreshtat 0001, 1001, 2001

Kolona 7 + kolona 10 në linjat përkatëse

Kolona 5 në rreshtat 0001, 1001, 2001

Kolona 8 + kolona 11 në linjat përkatëse

Kolona 6 në rreshtat 0001, 1001, 2001

Kolona 9 + kolona 12 në linjat përkatëse

Rreshti 0001 në kolonat 7 – 9 (për institucionet buxhetore)

Rreshti 260 sipas kolonave 5 – 8 të tabelës 2 për vitin përkatës

Rreshti 0001 në kolonat 7 – 9 (për institucionet autonome)

Rreshti 260 në kolonën 7 të tabelës 2 për vitin përkatës

Rreshti 0001 në kolonat 10 – 12

0 (ky raport duhet të plotësohet nëse të gjitha blerjet bëhen në përputhje me Ligjin Federal Nr. 44-FZ)

Si përfundim, vërejmë se plani FCD tregon për referencë shumat e detyrimeve rregullatore publike, kompetencat për të ekzekutuar të cilat në emër të organit pushteti shtetëror (agjenci qeveritare), organ pushtetit vendor në mënyrën e përcaktuar të transferuar në institucion, investimet buxhetore (përsa i përket kompetencave të klientit shtetëror (komunal) të transferuara në përputhje me Kodin e Buxhetit të Federatës Ruse) kur themeluesi i institucionit merr një vendim të duhur në bazë të një akt ligjor rregullator (Tabela 4). Kjo tabelë tregon gjithashtu informacione për fondet në dispozicion të përkohshëm të institucionit (bazuar në vëllimin e planifikuar të arkëtimeve të këtyre fondeve). Për më tepër, informacioni i detajuar në lidhje me fondet e marra në dispozicion të përkohshëm pasqyrohet në Tabelën 3.

Me vendim të themeluesit, informacione të tjera mund të pasqyrohen në pjesën tabelare të planit në përputhje me strukturën (përfshirë rreshtat dhe kolonat) dhe të plotësohen (nëse është e nevojshme) me rreshta dhe kolona të tjera.

Plani i aktivitetit financiar dhe ekonomik

Shpenzimi i mjeteve në institucionet buxhetore kryhet në bazë planin e aktivitetit financiar dhe ekonomik , e cila sipas thelbi ekonomik paraqet një vlerësim. Paraardhësit historikë të planit të aktivitetit financiar dhe ekonomik janë vlerësimi i të ardhurave dhe shpenzimeve dhe vlerësimi buxhetor. Plani hartohet nga institucioni (ndarja) në rubla të sakta deri në dy shifra dhjetore në formën e miratuar nga organi që ushtron funksionet dhe kompetencat e themeluesit dhe përfshin pjesët e mëposhtme: titullin, përmbajtjen dhe dizajnin.

NË pjesa e tekstit plani tregon:

  • qëllimet e institucionit;
  • llojet e veprimtarive të institucionit që lidhen me veprimtaritë e tij kryesore në përputhje me statutin e institucionit;
  • një listë e shërbimeve që lidhen, në përputhje me statutin, me veprimtaritë kryesore të institucionit, ofrimi i të cilave për individët dhe personat juridikë kryhet me tarifë;
  • vlera totale kontabël e pasurisë së paluajtshme shtetërore (komunale);
  • vlerën totale kontabël të pasurisë së luajtshme shtetërore (komunale) në datën e hartimit të planit, duke përfshirë vlerën kontabël të pasurisë së luajtshme veçanërisht të vlefshme.

NË pjesa tabelare jepet plani:

  • treguesit gjendjen financiare institucionet (të dhënat për aktivet, detyrimet jo-financiare dhe financiare deri në datën e fundit të raportimit);
  • treguesit e planifikuar për arkëtimet dhe pagesat e institucionit.

Për të formuluar treguesit e planit për arkëtimet dhe pagesat, institucioni harton një plan në fazën e formimit të projektbuxhetit për vitin e ardhshëm financiar (për vitin e ardhshëm financiar dhe periudhën e planifikimit) bazuar në informacionin e dhënë nga themeluesi për vëllimet e planifikuara të detyrimeve të shpenzimeve:

  • subvencionet për rimbursimin e kostove rregullatore që lidhen me ofrimin nga një institucion të shërbimeve shtetërore (komunale) (kryerja e punës) në përputhje me detyrat shtetërore (komunale);
  • subvencionet e dhëna në përputhje me projektligjin e buxhetit për realizimin e qëllimeve përkatëse (subvencioni i synuar);
  • investimet buxhetore;
  • detyrimet publike ndaj individët në para të gatshme, kompetencat për të ekzekutuar të cilat planifikohen t'i transferohen institucionit në mënyrën e përcaktuar.

Treguesit e planifikuar për pagesat formohen nga institucioni në kuadër të pagesave:

  • për pagat dhe llogaritjet për pagesat e pagave;
  • shërbimet e komunikimit;
  • shërbimet e transportit;
  • shërbimet publike;
  • qira për shfrytëzimin e pronës;
  • shërbimet e mirëmbajtjes së pronës;
  • shërbime të tjera;
  • transferta falas në organizata shtetërore dhe komunale;
  • manuale për ndihma sociale ndaj popullatës;
  • blerja e aseteve fikse;
  • blerja e aktiveve jo-materiale;
  • blerja e inventarëve;
  • blerja e letrave me vlerë;
  • shpenzime të tjera;
  • pagesa të tjera që nuk ndalohen nga legjislacioni i Federatës Ruse.

Planifikimi i shpenzimeve institucioni buxhetor

Në nënzërin “Paga”, shpenzimet buxhetore për paga planifikohen në bazë të kontratave. Kur llogaritet shuma e kërkuar e fondeve për këtë artikull, si rregull, ata përdorin:

  • tabelën e personelit të miratuar nga një organizatë më e lartë, e cila përmban një listë të plotë të pozicioneve, pagave, numrit të tarifave për çdo pozicion;
  • të dhëna për madhësinë e koeficientëve rajonalë;
  • një akt normativ që rregullon masën e pagave, shtesave, shpërblimeve dhe ndihmës financiare.

Në nënpikën “Pagesa të tjera” planifikohen shpenzimet e institucionit për pagesa shtesë dhe kompensime.

Në nënpikën “Akruale për pagesat e pagave” tregohen kostot e pagesës së primeve të sigurimit, si dhe kontributet me tarifat e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm ndaj aksidenteve industriale dhe sëmundjeve profesionale.

Në nënpikën “Shërbimet e Komunikimit” planifikohen shpenzimet për pagesën e shërbimeve të komunikimit për të plotësuar nevojat e vetë institucionit. Shuma e shpenzimeve përcaktohet në bazë të kontratave të lidhura.

Në nënpikën “Shërbimet e transportit” janë planifikuar kostot e pagesës shërbimet e transportit. Fusha kryesore e shpenzimeve, si rregull, janë shpenzimet e udhëtimit për udhëtime pune dhe kurse trajnimi të avancuara. Ai gjithashtu merr parasysh kostot e pagesës së udhëtimit të personelit ushtarak dhe personave të barazvlefshëm me ta, si dhe anëtarëve të familjeve të tyre për në vendin e pushimit dhe kthimin.

Në nënpikën “Shërbimet komunale” tregohen shpenzimet e institucionit për pagesën e marrëveshjeve të blerjes shërbimet komunale me qëllim të sigurimit të qeverisë dhe shërbimet komunale. Këto përfshijnë pagesat për nevojat e ngrohjes dhe teknologjisë, si dhe furnizimin me ujë të ngrohtë dhe konsumin e gazit, duke përfshirë transportin e tij përmes rrjeteve të shpërndarjes së gazit dhe pagesat për shërbimet e furnizimit dhe shitjes, konsumin e energjisë elektrike për qëllime ekonomike, prodhuese, teknike, mjekësore, shkencore, arsimore, furnizimi me ujë, largimi i ujit, largimi i ujërave të zeza. Llogaritja e nevojës për fonde buxhetore për të paguar kontratat për ofrimin e shërbimeve komunale bëhet në bazë të informacionit:

  • mbi nevojën mesatare mujore për burime energjetike dhe ujë në në natyrë;
  • tarifat për shërbimet komunale, duke përfshirë pagesën për transportin e gazit në rrjetet e shpërndarjes së gazit dhe shërbimet e furnizimit dhe shitjes.

Për institucionet e sapoformuara, kostot e shërbimeve komunale llogariten në rendin e mëposhtëm.

Shpenzimet institucionale për ngrohje dhe nevoja teknologjike përcaktohet me formulën e mëposhtme:

OOTN = OP + TN,

ku OP janë shpenzimet e institucioneve për ngrohjen e ambienteve; TN - shpenzimet e institucioneve për ngrohjen e ujit për nevojat shtëpiake (teknike), sanitare dhe higjienike.

Kostot e ngrohjes së hapësirës llogaritur me formulë

OP = Kubzd S Η F K 1,2,3R ,

ku Kubzd është kapaciteti kub i ndërtesës sipas matjeve të jashtme (sipas pasaportës teknike); C - përqindja e sipërfaqes së zënë nga institucioni ambientet e zyrës në sipërfaqen e përgjithshme të ndërtesës; N - norma standarde e konsumit të karburantit për 1 m3 ndërtesë për të gjithë sezonin e ngrohjes; Ф - koeficienti i shndërrimit të karburantit standard në lëndë djegëse natyrore (ngrohje autonome) ose koeficienti i shndërrimit të karburantit standard në gigakalori (ngrohje e centralizuar); TE 1,2,3 - koeficienti i reduktimit të burimeve të energjisë në konsumin aktual; R - çmimi për njësi të një lloji të caktuar të transportuesit të energjisë të përdorur.

Pjesa e sipërfaqes së ambienteve të zëna nga institucioni në sipërfaqen e përgjithshme të ndërtesës gjendet duke përdorur formulën e mëposhtme:

C = S ych /S ndërtesë

Ku S ych - sipërfaqja e ambienteve të zëna nga institucioni në ndërtesë; S zd - sipërfaqja e përgjithshme e ndërtesës.

Kostot e ngrohjes së ujit për nevojat sanitare dhe higjienike shtëpiake për ambiente me ngrohje të centralizuar llogaritet duke përdorur formulën

ku N është standardi për konsumin e ujit të nxehtë për njësi të treguesit natyror; K është numri mesatar vjetor i planifikuar i njësive të treguesit natyror; D - numrin e planifikuar të ditëve të funksionimit të institucionit në vit; Δ T - ndryshim mesatar temperatura e ujit të nxehtë (45°C); R - tarifa për energjinë termike.

Shpenzimet për pagesën e konsumit të energjisë elektrike përcaktohet me formulën e mëposhtme:

ku Et.n është vëllimi i projektuar i konsumit të energjisë elektrike për ndriçim dhe nevoja teknologjike pa marrë parasysh vëllimin e konsumit të energjisë elektrike për ngritjen e ujit; Ep.o - vëllimi i projektimit të konsumit të energjisë elektrike për pajisjet prodhuese (teknologjike); Ppr - numri i projektimit të njësive treguesi i prodhimit; Ppl - numri mesatar vjetor i planifikuar i njësive të treguesit të prodhimit; R - tarifa për energjinë elektrike.

Kostot për shërbimet e furnizimit me ujë për institucionet me ujë të rrjedhshëm, llogaritur duke përdorur formulën

OV = N K D TE 1,2,3R ,

ku N është standardi për konsumin e ujit të ftohtë në ditë për njësi të treguesit natyror; K është numri i planifikuar i njësive të treguesit të prodhimit të aplikuar; D - numri i ditëve të funksionimit të institucionit në vit; R - tarifa për shërbimet e furnizimit me ujë.

Në nënpikën “Qira për shfrytëzim prone” përfshihen kostot e pagesës qira në përputhje me marrëveshjet e lidhura të qirasë (nënqira) të pronës me qëllim të ofrimit të shërbimeve shtetërore dhe komunale.

Nën zëri “Shërbimet e mirëmbajtjes së pronës” planifikon shpenzimet e institucionit për të paguar kontratat për ofrimin e shërbimeve që lidhen me mirëmbajtjen e aktiveve jofinanciare që janë nën menaxhim operacional dhe të dhëna me qira.

Me rastin e përcaktimit të shumës së shpenzimeve në nënpikën "Shërbime të tjera" zbatohen këto:

  • llogaritja e pagesës për akomodimin e punonjësve të dërguar;
  • llogaritja e pagesave për përgjegjësinë civile të pronarëve të automjeteve;
  • llogaritja e kostove për instalimin e rrjeteve kompjuterike lokale, shërbimet e informacionit për institucionet;
  • llogaritja e kostos mesatare vjetore të shërbimeve private të sigurisë.

Drejtimi kryesor i planifikimit të shpenzimeve në nënpikën “Shpenzime të tjera” është llogaritja e shpenzimeve për pagimin e taksave, detyrimeve, licencave, llojeve të ndryshme të pagesave dhe tarifave për buxhetet e të gjitha niveleve, të përfshira në shpenzimet e institucionit. Kështu, gjatë hartimit të një projektvlerësimi të të ardhurave dhe shpenzimeve, merret parasysh shuma e taksave të paguara për periudhën e mëparshme tatimore, si dhe merren parasysh të gjitha ndryshimet që kanë ndodhur në legjislacionin tatimor. Ky zë pasqyron kostot e pagesës së tatimit në pronë dhe taksës së tokës.

Në artikullin “Rritja e kostos së aktiveve fikse” pasqyrohen shpenzimet e institucionit për pagesën e marrëveshjeve të blerjes, si dhe kontratat e ndërtimit, rindërtimit, ri-pajisje teknike, zgjerimi dhe modernizimi i objekteve që lidhen me asetet fikse.

Zëri "Rritja e kostos së inventarëve" përfshin shpenzimet për blerjen e lëndëve të para dhe materialeve të destinuara për përdorim një herë në rrjedhën e veprimtarive të institucionit. Përveç kësaj, në këtë artikull përfshijnë kostot e artikujve të përdorur në aktivitetet e institucionit për një periudhë më të madhe se 12 muaj, por që nuk lidhen me aktivet fikse. Këto janë ilaçe, pajisje të buta, enët, produkte ushqimore, duke përfshirë racionet ushqimore për personelin ushtarak dhe personat ekuivalent me to, karburantet dhe lubrifikantët, materialet e ndërtimit, materialet shtëpiake dhe furnizimet e zyrës.

Plani i veprimtarisë financiare dhe ekonomike është një nga dokumentet e detyrueshme që duhet të hartohet dhe miratohet nga një institucion autonom në përputhje me kërkesat e legjislacionit të Federatës Ruse.

Në thelb të tij, plani i aktivitetit financiar dhe ekonomik për një institucion autonom është dokumenti kryesor planifikimi financiar aktivitete të ngjashme me vlerësimet buxhetore të përgatitura për institucionet qeveritare.

Megjithatë, Ligji për Institucionet Autonome thotë pak për planin e aktiviteteve financiare dhe ekonomike. Pra, në paragrafin 13 të Artit. 2 ofron një listë dokumentesh, hapjen dhe aksesueshmërinë e të cilave duhet të sigurojë një institucion autonom, dhe këto dokumente përfshijnë një plan të aktiviteteve financiare dhe ekonomike. Ai përmendet edhe tre herë në Ligj. Në Art. 11, me rastin e përcaktimit të kompetencës së këshillit mbikëqyrës të institucionit autonom, përcaktohet se këshilli mbikëqyrës, krahas dokumenteve të tjera, shqyrton një projekt-plan për veprimtaritë financiare dhe ekonomike të institucionit autonom, si dhe projekt-raporte për veprimtarinë e institucionit autonom dhe shfrytëzimin e pasurisë së tij, zbatimin e planit për veprimtaritë e tij financiare dhe ekonomike me propozimin e institucionit autonom drejtues. Një kopje e konkluzionit të këshillit mbikëqyrës për shqyrtimin e projektplanit të veprimtarisë financiare dhe ekonomike dhe një kopje e raportit për zbatimin e tij i dërgohen themeluesit të institucionit autonom.

Vendimi për miratimin e planit të veprimtarisë financiare dhe ekonomike merret nga titullari i institucionit autonom vetëm në bazë të konkluzionit të këshillit mbikëqyrës (klauzola 3 e nenit 11 të Ligjit për Institucionet Autonome). Siç vijon nga i. 6 të këtij neni, konkluzioni për projektplanin e veprimtarive financiare dhe ekonomike të një institucioni autonom jepet me shumicë të thjeshtë votash të anëtarëve të këshillit mbikëqyrës.

Miratohet raporti për zbatimin e planit të veprimtarisë financiare dhe ekonomike të institucionit autonom bordi mbikëqyrës institucioni autonom me propozimin e titullarit të institucionit autonom.

Në përputhje me Art. 6 i Ligjit Nr. 83-FZ, Ministria e Financave e Federatës Ruse përcakton kërkesat për hartimin e një plani për aktivitetet financiare dhe ekonomike të një institucioni autonom.

Forma dhe procedura për zhvillimin e një plani të veprimtarisë financiare dhe ekonomike, duke marrë parasysh kërkesat e Ministrisë së Financave të Rusisë, miratohen nga:

Rreth më të lartat organ ekzekutiv pushteti shtetëror i një entiteti përbërës të Federatës Ruse - për institucionet rajonale autonome;

Për administratën lokale - për institucionet autonome komunale.

Në përputhje me kërkesat e ligjit nr. 83-FZ, Ministria e Financave e Federatës Ruse miratoi Urdhrin nr. 81n, datë 28 korrik 2010 “Për kërkesat për planin e veprimtarisë financiare dhe ekonomike të një institucioni shtetëror (komunal). ” Ky urdhër ka hyrë në fuqi më 01.01.2012 dhe vlen për institucionet buxhetore dhe autonome.

Në përputhje me kërkesat e miratuara me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, plani i aktiviteteve financiare dhe ekonomike duhet të përbëhet nga tre pjesë - titulli, përmbajtja dhe dizajni. Nga ana tjetër, pjesa e përmbajtjes përfshin dy komponentë - tekst dhe tabelë. Pjesa tekstuale (përshkruese) e planit të aktivitetit financiar dhe ekonomik përmban qëllimet dhe llojet e veprimtarive të institucionit, një listë shërbimesh (punimesh) që lidhen me llojet kryesore të aktiviteteve të tij, si dhe informacion mbi vlerën kontabël të institucionit. prone. Pjesa tabelare e planit të aktivitetit financiar dhe ekonomik përmban: o tregues të gjendjes financiare (të dhëna për aktivet dhe detyrimet e institucionit dhe ndarjet e tij); o objektivat e të ardhurave - për burimet kryesore të të ardhurave të institucionit;

o Treguesit e planifikuar për pagesat - për sa i përket pagesave që përgjithësisht korrespondojnë me kodet e transaksioneve të sektorit të qeverisjes së përgjithshme.

Sipas urdhrit të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, plani për veprimtaritë financiare dhe ekonomike të një institucioni buxhetor ose autonom hartohet për një vit nëse buxheti miratohet me ligj për një vit financiar dhe për tre vjet. nëse buxheti miratohet me ligj për vitin e ardhshëm financiar dhe periudhën e planifikimit. Plani është hartuar në monedhën e Federatës Ruse (rubla) me një saktësi prej dy shifrash dhjetore.

Qëllimet kryesore të formimit të një plani për aktivitetet financiare dhe ekonomike janë marrja e parametrave të informacionit cilësor që karakterizojnë objektivisht aktivitetet dhe gjendjen financiare institucion autonom për vitin e ardhshëm, si dhe një vlerësim i perspektivave të zhvillimit të institucionit. Në lidhje me këtë, mund të jepet përkufizimi i mëposhtëm: planin e aktivitetit financiar dhe ekonomik institucion autonom - dokument i detyrueshëm, që synon të menaxhojë veprimtaritë e një institucioni autonom, që përmban natyrore dhe treguesit financiarë, të cilat ofrojnë një pasqyrë gjithëpërfshirëse dhe objektive të funksionimit dhe gjendjes financiare të një institucioni autonom.

Plani i aktivitetit financiar dhe ekonomik mund të konsiderohet si një bazë informacioni për raportimin, analizimin e aktiviteteve financiare dhe ekonomike dhe strategjinë e zhvillimit të një institucioni autonom. Objektivi kryesor i hartimit të një plani është ulja e nivelit të pasigurisë që lidhet me miratimin vendimet e menaxhmentit për aktivitetet dhe zhvillimin e institucionit autonom në të ardhmen.

Një projekt-plan për aktivitetet financiare dhe ekonomike të një institucioni autonom formohet nga departamenti i tij financiar (për shembull, departamenti i kontabilitetit me pjesëmarrjen e drejtuesit dhe ekonomistëve) bazuar në treguesit e planifikuar të performancës së institucionit për vitin e ardhshëm.

Treguesit e planit të veprimtarisë financiare dhe ekonomike janë në përputhje me treguesit e detyrës shtetërore (komunale) të vendosur nga themeluesi për institucionin autonom, prandaj zhvillohet njëkohësisht me buxhetin për vitin e ardhshëm financiar (ose për vitin e ardhshëm financiar dhe periudha e planifikimit).

Projektplani sqarohet dhe formohet në versionin përfundimtar pas miratimit legjislativ të buxhetit përkatës, vendosjes së një detyre shtetërore (komunale) për një institucion autonom me urdhër të organit që ushtron funksionet dhe kompetencat e themeluesit të tij, si dhe vendosjen e kufijtë e ndarjes së buxhetit për ofrimin e shërbimeve shtetërore (komunale) nga institucioni autonom dhe kryerjen e punës.

Plani i aktivitetit financiar dhe ekonomik (plani FHD ose PFHD) institucioni arsimor(OU) është dokumentacioni bazë rregullator që pasqyron formimin e treguesve mbi të ardhurat dhe shpenzimet e secilit organizim të veçantë, si dhe stabilitetin e mbështetjes së brendshme dhe të jashtme.

Kush harton planin FCD për një institucion arsimor?

Plani i veprimtarive financiare dhe ekonomike autorizohet të hartohet nga një organ i veçantë, organizimi i veprimtarive të të cilit respektohet në kuadrin e buxhetit dhe organizatat komunale. Periudha për hartimin e dokumentit përcaktohet nga kuadri ligjor rregullator:

  • një vit financiar, nëse institucioni arsimor buxhetor është krijuar për një periudhë të njëjtë;
  • një vit financiar brenda periudhës së planifikimit, nëse financimi dhe buxheti e lejojnë këtë.

Në çdo rast, plani për veprimtaritë financiare dhe ekonomike të një institucioni buxhetor duhet të hartohet mbi bazën e një shablloni që plotëson të gjitha parametrat dhe kërkesat e themeluesve. Pjesëmarrësit në përpilimin e PFHD organizimi arsimor kanë të drejtë të ndryshojnë dhe rregullojnë përmbajtjen e planit në një të veçantë software (« Buxheti elektronik", "ACC-planning" dhe analogët e tyre), megjithatë, softueri duhet të zhvillohet dhe miratohet për përdorim nga organi përbërës.

Kërkesat dhe ndryshimet në 2018

Formimi dhe zhvillimi i planit të raportimit të institucionit arsimor, në përputhje me të cilin do të kryhen veprimtaritë organizative, ekonomike dhe financiare, duhet të ndodhë në përputhje me Ligjin Federal N7-FZ "Për Organizatat Jofitimprurëse" (klauzola 3.3, nënklauzola 6).

Kërkesat për hartimin e PFHD u zgjeruan dhe u plotësuan bazuar në Urdhrin e Ministrisë së Financave Nr. 81n:

  • ndryshimi i kushteve bazuar në ndryshimet në Kodin e Buxhetit të Federatës Ruse;
  • rregulla shtesë për pasqyrimin e shpenzimeve të institucionit arsimor;
  • duke ofruar raporte mbi prodhimin punë ndërtimore në vende individuale.

Në funksion të shtesave të reja që datojnë në vitin 2018, në planin e veprimtarive financiare dhe ekonomike të institucionit arsimor kërkohet të tregohet:

  • arsyetimi i shpenzimeve për të gjitha llojet e mbështetjes financiare;
  • një listë e blerjeve të nevojshme për zbatimin e veprimtarive organizative dhe ekonomike të institucionit arsimor në një periudhë të caktuar kohore;
  • informacion mbi fondet e synuara të rezervuara për ndërtim.

Udhëzimet e mësipërme janë të detyrueshme dhe organet qeveritare sektoriale, nëse është e nevojshme, kanë të drejtë të bëjnë ndryshime dhe kërkesa shtesë në sekuencën e hartimit dhe përmbajtjes së planit FCD.

Nëse është e nevojshme, organi themelues i institucionit arsimor ka të drejtë të rregullojë strukturën e planit financiar për të bërë një vlerësim përpara fillimit të periudhës së ardhshme raportuese.

Përbërja e dokumenteve rregullatore

Parashikimi dokumentar i aktiviteteve financiare dhe ekonomike të një organizate arsimore duhet të pasqyrojë rendin dhe fushën e zbatimit të të gjitha llojeve të financimit:

  1. Mjetet e marra për realizimin e detyrave komunale (shtetërore).
  2. Fondet e marra për të përmbushur qëllimet afatgjata arsimore.
  3. Fondet e marra nga institucioni arsimor si rezultat i ofrimit të shërbimeve me pagesë për studentët.
  4. Fondet e marra nga burime të tjera financimi që nuk bien ndesh legjislacionin aktual RF: grante, bamirësi, etj.

Gjatë hartimit të një plani të menaxhimit financiar për një institucion arsimor, vëmendje e veçantë duhet t'i kushtohet bilancit të fondeve nga buxheti për periudhën e mëparshme raportuese, nëse ka. Është e nevojshme të tregohen arsyet e mospërdorimit të këtyre fondeve, si dhe përdorimi i mëtejshëm i tyre në kuadër të planit të ri financiar.

Dokumenti më i rëndësishëm që pasqyron drejtimin e veprimtarive arsimore të organizatës duhet të përbëhet nga tre seksione:

  1. Seksioni i titullit "kartë biznesi": përfshin informacione të përgjithshme rreth organizatës operative, detaje, kontakte për reagimet e kështu me radhë.
  2. Seksioni i përmbajtjes: përfshin informacion, referencë dhe blloqe shpjeguese në përputhje me formatin e përcaktuar narrativ.
  3. Seksioni formal: përfshin informacione për përpiluesit dhe themeluesit e këtij dokumenti.

Një shabllon që pasqyron strukturën bazë të planit FCD OS në përputhje me Kërkesat No81n:

SEKSIONET DHE NËNSEKSIONET E PLANIT TË AKTIVITETIT FINANCIAR DHE EKONOMIK TË OSBE-së
PËRMBAJTJA
PJESA E TITUT
Faqja e parë
1. Emri i plotë i institucionit arsimor buxhetor (komunal), INN, KPP.

2. Emri i organit përbërës, të cilit i janë besuar funksionet e kontrollit dhe të drejtimit të organizatës.

3. Emri i organit që është përgjegjës për gjendjen llogari personale organizatave.

4. Shumat e fondeve të treguara në dokumentin e përgjigjes me saktësi me dy shifra dhjetore.

5. Adresa aktuale e organizatës arsimore.

6. Të dhëna për personat që veprojnë si drejtor, kontabilist, përgatitës dokumentesh, si dhe të tjerë zyrtarët, me firmat personale të secilit.
PJESA E PËRMBAJTJES
Pjesa e tekstit. përmbajtja.
1. Qëllimet dhe objektivat e institucionit arsimor: drejtimi i veprimtarisë për të kënaqur nevojat personale, kulturore, morale, shpirtërore dhe intelektuale të shoqërisë; zhvillimi i një pozicioni aktiv jetësor tek fëmijët, ruajtja dhe rritja e vlerave kulturore dhe intelektuale.

2. Llojet e veprimtarive të institucionit arsimor: zbatimi i programeve standarde të arsimit të përgjithshëm dhe të trajnimit të thelluar shtesë.

3. Lista e shërbimeve të ofruara me pagesë.

4. Kostoja e pasurisë së bilancit të institucionit arsimor: i caktohet institucionit në kuadër të mbështetjes shtetërore; blerë në fondet publike për të zgjeruar bazën materiale dhe për të përmirësuar infrastrukturën e organizatës; të blera me fondet e marra si rezultat i ofrimit të shërbimeve të paguara.

5. Vlera e pasurisë së luajtshme që është në bilanc.
Tabela 1 “Gjendja e llogarisë financiare të institucionit arsimor”
Pasqyrimi i aseteve materiale:

· pasuri jofinanciare (pasuri me vlerë shtetërore, pasuri të paluajtshme në bilanc);

· mjetet financiare (të gjitha llojet e të arkëtueshmeve në kuadër të aktiviteteve të organizatës);

· detyrimet kreditore.
Tabela 2 “Treguesit e shpenzimeve dhe të ardhurave nga financimi”
Ky seksion i PFHD është një parashikim i shpenzimeve dhe arkëtimeve të parave, i cili përpilohet duke marrë parasysh përvojën e kaluar (bazuar në planin financiar të institucionit arsimor për vitin e kaluar financiar ose periudhën e planifikimit). Treguesit e mëposhtëm kanë një rëndësi të veçantë në parashikim:

· Bilanci i parave të gatshme në bilanc në fillim të një periudhe të re raportuese;

· shumën totale të të ardhurave financiare në bazë të subvencioneve, financimeve për detyrat e qeverisë, investimeve shtesë, fitimeve nga ofrimi i shërbimeve arsimore me pagesë, të ardhurat nga shitja e aseteve dhe letrave me vlerë;

· Shuma totale e pagesave: pagesa e shërbimeve komunale dhe qira e lokaleve, pagesa e pagave për punonjësit, pagesa e taksave, përdorimi i shërbimeve të transportit dhe komunikimit, etj.;

· Bilanci i parave të gatshme në fund të periudhës raportuese.
Tabela 2.1 “Treguesit e kostove të pagesës mallrat e nevojshme, sherbimet dhe punimet"
Treguesit për këtë kategori shpenzimesh tregohen si një shumë totale bazuar në një listë të të dhënave të shpenzimeve, duke treguar shumën që ishte rezervuar për të përmbushur këto nevoja gjatë hartimit të planit FCD për periudhën e specifikuar raportuese.

Llogaritjet bëhen për periudhën kryesore të planifikimit, duke përfshirë vitin financiar në përputhje me rregulloret;

· Ligji Federal Nr. 44 "Për bazën kontraktuale në fushën e prokurimit të mallrave, punëve, shërbimeve..."

· Ligji Federal Nr. 223 "Për prokurimin e mallrave, punëve dhe shërbimeve nga lloje të caktuara të personave juridikë"
Tabelat 3 dhe 4 "Informacion mbi fondet e marra në dispozicion të përkohshëm të OS"
TE kjo specie financimi përfshijnë para të gatshme, të cilat përdoren për të siguruar detyrimet kontraktuale. Në tabela duhet të tregoni:

1. Shuma e gjendjes së parasë së gatshme në fillim të periudhës aktuale të raportimit.

2. Parashikimi i të hyrave të pritura (bazuar në përvojën e kaluar).

Në këtë rast, është e nevojshme të bëhet një shënim në tabelën 4 për kohën dhe shtrirjen e detyrimeve kontraktuale që duhet të përmbushen.
PJESA REFERENCA
Shtojca nr. 1 “Informacion mbi përdorimin e subvencioneve që synojnë rimbursimin e shpenzimeve rregullatore”
Aplikacioni paraqitet në formën e një tabele në të cilën duhet të tregoni:

· emri i plotë i institucionit arsimor;

· emrat e buxheteve;

· emrin e organit shtetëror të autorizuar me ligjin e themeluesit;

· emri i organit përgjegjës për raportimin mbi gjendjen e llogarisë personale të organizatës.
Shtojca nr.2 “Justifikimi për pagesat”
Aplikacioni përfshin llogaritjet e bëra në formën e tabelave me shpjegime

Forma alternative e dokumentit kryesor financiar

Në mënyrë që stafi drejtues i institucionit arsimor të ketë një kuptim të plotë dhe të qartë të gjendjes financiare të organizatës dhe të shpenzojë fondet në mënyrë kompetente dhe racionale, vitet e fundit është praktikuar gjerësisht modifikimi i strukturës së planit të FCD. . Për organizatat autonome buxhetore (komunale), një strukturë paksa e ndryshme e dokumentit kryesor të raportimit është e pranueshme:

Seksionet e planit FHD Përmbajtja e seksioneve
Përmbledhja e dokumentit Vendosur pas "titullit" në formën e një tabele të përmbajtjes që tregon faqet
Karta e regjistrimit të institucionit arsimor Përpiluar në formën e një tabele që tregon të dhënat e mëposhtme:

1. Emri i plotë i institucionit arsimor.

2. Adresa ligjore e organizatës që tregon kodin postar.

3. Data dhe vendi i regjistrimit shtetëror.

4. Informacioni i kontaktit.

5. Emri i plotë i drejtuesit të organizatës dhe llogaritarit kryesor.

7. Kodet që janë të rëndësishme për organizatën si rezultat i caktimit të tyre nga Rosstat dhe organet e tjera të kontrollit.

8. Madhësia kapitali i autorizuar dhe pjesën komunale të organizatës.
Përshkrimi i përgjithësuar i situatës financiare dhe të biznesit Tregimi i drejtimit të veprimtarisë së institucionit arsimor, disponueshmëria e licencave dhe certifikatave të tjera të formës së vendosur që lejojnë kryerjen e aktiviteteve të mësipërme. Përshkrimi i detajuar aktivitetet e ekipit drejtues.
Analiza e gjendjes së buxhetit dhe perspektivat e zhvillimit Ky seksion pasqyron dinamikën e të dhënave të mëposhtme:

· numri i studentëve;

· numrin e stafit drejtues, mësuesve dhe personelit të shërbimit;

· të ardhurat e organizatës arsimore;

· pagesën e pagave (përfshirë vonesat në pagesa për shkak të mungesës së fondeve);

· logjistikë;

· Vlerësimi i cilësisë së shërbimeve arsimore.
Marketingu Shpenzimi i fondeve për të ruajtur imazhin institucioni arsimor, reklamimi dhe shpërndarja e shërbimeve arsimore me pagesë. Tërheqja e aplikantëve dhe investitorëve.
Përshkrimi i shërbimeve arsimore dhe procesit arsimor Rëndësia dhe cilësia e arsimit të ofruar mbi bazën e paguar.
Drejtimet e veprimtarisë së institucionit arsimor Informacion mbi aktivitetet e një institucioni arsimor gjatë viteve të fundit për të gjurmuar pajtueshmërinë me kalimin e kohës
Plani i të ardhurave Parashikimi i të ardhurave të mundshme në fushat e mëposhtme:

· financimi buxhetor;

· Të ardhurat ekstrabuxhetore;

· Burime të tjera të të ardhurave (investime, subvencione, grante bamirësie).
Baza materiale dhe teknike Në këtë seksion, është e nevojshme të tregohet në terma monetarë tërësia e të gjitha objekteve në bilanc (ndërtesa, ambiente të ngjashme, mobilje, etj.), Si dhe të tregohet sasia e fondeve që mungojnë për të përmirësuar mbështetjen materiale dhe teknike.

Këtu është gjithashtu e nevojshme të sqarohen burimet e mundshme të financimit shtesë dhe orari për marrjen e tij.
Statusi i kornizës Tregoni nëse ka nevojë për të organizuar vende të reja pune:

· numri i vendeve të lira të punës;

mesatare pagat punonjës zëvendësues;

· Treguesit e përgjithshëm të akrualeve në fondin e pagave.
Vlerësimi i rrezikut Këtu shfaqen situatat e mundshme kur ndodh mungesa e fondeve dhe mënyrat për ta eliminuar atë.
Plot plani financiar OU për një vit financiar Në formën e tabelave, tregohen të gjitha shpenzimet e mundshme të fondeve nga buxheti i institucionit arsimor (pagat, taksat, shërbimet e transportit dhe komunikimit, faturat e shërbimeve, pagesa për punën e institucioneve të palëve të treta, etj.).
Burimet e financimit Lista e të gjitha burimeve të mundshme të financimit shtesë:

· fondet e veta organizatat e marra në kuadër të veprimtarive ligjore të institucionit arsimor;

· fondet buxhetore që synojnë zbatimin e detyrave të qeverisë.
Një grup masash që synojnë rritjen e efikasitetit të veprimtarive financiare dhe ekonomike të institucionit arsimor Prodhuar nga organet përbërëse dhe stafi drejtues, si pjesë e zbatimit të veprimtarive kryesore të institucionit arsimor.

Në varësi të marrjes së subvencioneve, është e nevojshme të pasqyrohet në planin FCD mënyra e zotërimit të këtyre fondeve me certifikim arsimor.

Miratimi i planit FCD të një organizate arsimore

Plani i miratuar për veprimtaritë financiare dhe ekonomike të një organizate arsimore

Miratimi i planit të veprimtarisë financiare dhe ekonomike të një institucioni arsimor bëhet në sekuencën e mëposhtme:

  1. Projektplani dhe dublikati i tij vërtetohen me nënshkrimet e titullarit të institucionit arsimor, llogaritarit dhe shkruesit të dokumentit, si dhe me vulën zyrtare të institucionit arsimor.
  2. Draft plani FCD i paraqitet në dy kopje departamentit të organit shtetëror që kryen funksione përbërëse. Dokumenti kontrollohet dhe miratohet brenda 5 ditëve pune.
  3. Plani kontrollohet nga komitetet e menaxhimit të investimeve, përfaqësuesit e seksioneve të planifikimit dhe ekonomisë dhe autoritetet e kontabilitetit. Nëse miratohet, organi i autorizuar miraton kopjet e dokumentit dhe ia transferon ato zëvendësdrejtorit të departamentit pas miratimit. Nëse plani duhet të modifikohet, ai i kthehet titullarit të institucionit arsimor, i cili duhet të bëjë ndryshime brenda 2 ditëve pune.
  4. Nëse nuk ka komente për përbërjen e dokumentit, deputeti ia dorëzon të dy kopjet për miratim të mëtejshëm drejtorit të departamentit.
  5. Gjatë 30 ditëve të ardhshme, hartohet buxheti i organizatës dhe, nëse është e nevojshme, mund të bëhen ndryshime dhe rregullime në plan. Pas formimit të buxhetit, plani i nënshkruar dhe i miratuar i FCD të institucionit arsimor i kthehet drejtorit të institucionit arsimor.

Sipas Kërkesave Nr. 81н (paragrafët 21 dhe 22), vetë drejtori i një institucioni arsimor mund të miratojë planin e veprimtarive financiare dhe ekonomike nëse organi përbërës i ka dhënë një të drejtë të tillë. Kjo metodë praktikohet në amplifikatorët e tipit autonom.

Legjislacioni parashikon një mekanizëm për miratimin e një plani aktiviteti financiar dhe ekonomik tashmë të miratuar, i cili kryhet në rastet e mëposhtme:

  • ndryshimi në masën e financimit buxhetor;
  • rritja e vëllimit të fitimit të brendshëm të organizatës;
  • regjistrimin e shpenzimeve që nuk parashikohen në planin FCD.

Në të ardhmen priten ndryshime të tjera. dokumentacionin rregullator, meqenëse shablloni ekzistues ka një sërë mangësish në lidhje me fondet e disponueshme për OS në baza të përkohshme.

" № 12/2016

Komenti i urdhrit të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 29 gusht 2016 Nr. 142n.

Institucionet buxhetore shtetërore (komunale), divizionet e tyre të veçanta (strukturore) pa të drejta të personave juridikë, të ngarkuara me autoritetin për të mbajtur evidencë kontabël, hartojnë plane për veprimtari financiare dhe ekonomike.

Plani hartohet për një vit financiar nëse ligji (vendimi) për buxhetin miratohet për një vit financiar, ose për një vit financiar dhe periudhë planifikuese, nëse ligji (vendimi) për buxhetin miratohet për vitin e ardhshëm financiar. dhe periudha e planifikimit. Kërkesat e përgjithshme për planin përcaktohen me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 28 korrik 2010 Nr. 81n (në tekstin e mëtejmë Kërkesat nr. 81n).

Plani i aktiviteteve financiare dhe ekonomike (në tekstin e mëtejmë si plan) duhet të hartohet nga një institucion buxhetor duke përdorur metodën e parave në rubla, me saktësi në dy shifra dhjetore, në një formë të miratuar nga themeluesi i institucionit në përputhje me dispozitat e pikës 8 të Kërkesave Nr. 81n, që përmbajnë titullin, përmbajtjen dhe pjesët e dizajnit.

Komentuar në Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 29 gusht 2016 Nr. 142n “Për ndryshimet në Urdhrin e Ministrisë së Financave Federata Ruse datë 28 korrik 2010 Nr. 81n “Për kërkesat për planin e veprimtarive financiare dhe ekonomike të një institucioni shtetëror (bashkiak)” (në vijim Urdhri nr. 142n) Kërkesave nr. 81n u bënë një sërë ndryshimesh të rëndësishme. . Duhet theksuar se risitë e paraqitura me Urdhrin Nr. 142n duhet të zbatohen gjatë formimit të planit për vitin 2017 (për vitin 2017 dhe për periudhën e planifikimit 2018 dhe 2019), me përjashtim të disa dispozitave.

Përpilimi i pjesës tabelare

Kujtojmë se tabelat e mëposhtme janë të përfshira në pjesën tabelare të planit.

1. “Treguesit e gjendjes financiare të institucionit (divizionit)”. Tabela përfshin të dhëna për aktivet dhe detyrimet jofinanciare dhe financiare të supozuara në datën e fundit të raportimit që i paraprin datës së hartimit të planit.

2. “Treguesit e arkëtimeve dhe pagesave të institucionit (ndarjes)”.

2.1. “Treguesit e pagesave për shpenzimet për blerjen e mallrave, punimeve, shërbimeve të një institucioni (divizioni).”

3. “Informacion për fondet që vihen në dispozicion të përkohshëm të institucionit (njësisë).”

4. “Informacion referencë”.

Pjesa tabelare e planit mund të pasqyrojë informacione të tjera me vendim të organit që ushtron funksionet dhe kompetencat e themeluesit, në përputhje me strukturën (përfshirë rreshtat dhe kolonat) të pjesës tabelare dhe duke plotësuar (nëse është e nevojshme) me rreshta dhe kolona të tjera. .

Sipas ndryshimeve të bëra, Tabela 2 “Treguesit e arkëtimeve dhe pagesave të një institucioni (divizioni)” është formuar nga institucioni në kuadrin e:

  • subvencione për mbështetje financiare për zbatimin e detyrave shtetërore (komunale) nga buxheti federal, buxheti i një entiteti përbërës të Federatës Ruse (buxheti lokal);
  • subvencione për mbështetje financiare për zbatimin e detyrave shtetërore nga buxheti i Fondit Federal të Sigurimit të Detyrueshëm të Shëndetit;
  • subvencione për qëllime të tjera;
  • subvencione për investime kapitale në projekte të ndërtimit kapital të pronës shtetërore (komunale) ose blerje objektesh pasuri të paluajtshme në pronën shtetërore (komunale);
  • grante në formën e subvencioneve, përfshirë ato të dhëna si rezultat i konkurseve;
  • të ardhura nga ofrimi i shërbimeve (kryerja e punës) me pagesë dhe nga aktivitete të tjera që gjenerojnë të ardhura;
  • të ardhurat nga shitja e letrave me vlerë (në rastet e përcaktuara nga ligjet federale).

Për referencë, tregohen shumat e detyrimeve rregullatore publike, kompetencat për ekzekutimin e të cilave në emër të autoritetit shtetëror (organit shtetëror), organit të qeverisjes vendore i janë transferuar institucionit në mënyrën e përcaktuar, investimet buxhetore (në drejtim të kompetencat e klientit shtetëror (komunal) të transferuara në përputhje me Kodin e Buxhetit të Federatës Ruse), si dhe informacione për fondet në dispozicion të përkohshëm të institucionit kur organi që ushtron funksionet dhe kompetencat e themeluesit të institucionit bën një vendim i duhur për të pasqyruar informacionin e specifikuar në Tabelën 4.

Kujtojmë që tabela 2 përbëhet nga 24 rreshta:

Pranimet e të ardhurave, gjithsej

Të ardhurat nga prona

Të ardhura nga ofrimi i shërbimeve, kryerja e punës

Të ardhura nga gjobat, gjobat dhe shumat e tjera të sekuestrimit të detyruar

Fatura falas nga organizata mbikombëtare, qeveri të huaja, ndërkombëtare organizatat financiare

Subvencione të tjera të siguruara nga buxheti

Të ardhura të tjera

Të ardhura nga transaksionet e aseteve

Pagesat e shpenzimeve, gjithsej

Shpenzimet për përfitimet e personelit, gjithsej

Kostot e punës dhe llogaritjet për pagat dhe mëditjet

Shpenzimet për pagesat sociale dhe të tjera për popullatën, gjithsej

Shpenzimet për pagimin e taksave, taksave dhe pagesave të tjera, gjithsej

Shpenzimet për transferime falas në organizata

Shpenzime të tjera (përveç shpenzimeve për blerjen e mallrave, punëve, shërbimeve)

Shpenzimet për blerjen e mallrave, punimeve, shërbimeve, gjithçka

Pranimi i mjeteve financiare, gjithsej

Rritja e bilanceve të fondeve

Fatura të tjera nga linja

Heqja e mjeteve financiare, gjithsej

Reduktimi i bilanceve

Depozitime të tjera nga linja

Bilanci i fondeve në fillim të vitit

Bilanci në fund të vitit

Këto rreshta plotësohen sipas 11 kolonave të mëposhtme:

Emri i kolonës

Emri i treguesit për arkëtimet dhe pagesat

Kodet e linjave

Kodet e klasifikimit të buxhetit të Federatës Ruse

Shuma totale e mbështetjes financiare

Të ardhurat dhe shpenzimet e planifikuara nga subvencionet për mbështetje financiare për zbatimin e detyrave shtetërore (komunale) nga buxheti federal, buxheti i një entiteti përbërës të Federatës Ruse (buxheti lokal)

Të ardhurat dhe shpenzimet e planifikuara nga subvencioni për mbështetje financiare për zbatimin e detyrës shtetërore nga buxheti i Fondit Federal të Sigurimit të Detyrueshëm të Shëndetit.

Pranimet dhe pagesat e planifikuara nga subvencioni i ofruar në përputhje me paragrafin. 2 f. 1 art. 78.1 pes RF (objektivi)

Pranimet dhe pagesat e planifikuara nga subvencionet për investime kapitale

Pranimet dhe asgjësimet e planifikuara nga fondet e sigurimit të detyrueshëm shëndetësor

Arkëtimet dhe asgjësimet e planifikuara nga të ardhurat nga ofrimi i shërbimeve (kryerja e punës) me pagesë dhe nga aktivitete të tjera që gjenerojnë të ardhura, gjithsej

Pranimet dhe asgjësimet e planifikuara nga grantet nga kolona 9

*Zbatohet me rastin e formimit të planit të FHD për vitin 2018 (për vitin 2018 dhe periudhën e planifikimit 2019 dhe 2010). Gjithashtu, themeluesit i jepet e drejta të shtojë këtë kolonë në formularin e planit të aktivitetit financiar dhe ekonomik të rekomanduar për institucionet e varësisë së tij, duke filluar nga plani për vitin 2017.

Sipas ndryshimeve në pikën 8.1 të Kërkesave Nr. 81n, kur plotësoni rreshtin 120 në kolonën 10, pasqyrohen treguesit e planifikuar për të ardhurat nga grantet, sigurimi i të cilave kryhet nga buxheti përkatës i sistemit buxhetor të Federatës Ruse. duke përdorur kodet 613 “Grante në formën e subvencioneve për institucionet buxhetore” ose 623 “Grante në formën e subvencioneve për institucionet autonome” llojet e shpenzimeve buxhetore, si dhe grantet e dhëna nga individë dhe persona juridikë, përfshirë organizata ndërkombëtare dhe qeveri të huaja.

Llogaritjet (arsyetimi) i drejtimit të shpenzimit të fondeve në periudhën e faturimit.

Ndryshimet e sjella me Urdhrin nr. 142n parashikojnë futjen e një kërkese të detyrueshme për t'u bashkëngjitur organit të paraqitur nga institucioni për miratim. dega ekzekutive, në kryerjen e funksioneve të themeluesit, projektplani përmban tabela llogaritëse që përmbajnë arsyetim për drejtimin e shpenzimit të fondeve në periudhën e faturimit. Një mostër e rekomanduar e formularëve të tabelës së llogaritjes është dhënë në shtojcën e Urdhrit Nr. 142n.

Sipas botim i ri Klauzola 11 e Kërkesave Nr. 81n, projektplani i paraqitur për miratim shoqërohet me llogaritjet (arsyetimet) e treguesve të planifikuar për pagesat e përdorura në formimin e planit, të cilët janë informacion në sfond ndaj tij.

Duhet të theksohet se format e tabelave të dhëna në Shtojcën 2 të Urdhrit Nr. 142n kanë natyrë këshilluese dhe, nëse është e nevojshme, mund të ndryshohen (sipas strukturës, duke përfshirë rreshtat dhe kolonat e tabelës) dhe të plotësohen me të tjera kolona, ​​rreshta, si dhe detaje dhe tregues shtesë, duke përfshirë kodet e treguesve sipas klasifikuesve përkatës të informacionit teknik, ekonomik dhe social. Institucioni ka të drejtë të aplikojë përllogaritje (arsyetime) shtesë të treguesve të pasqyruar në tabelat në shtojcën 2 të urdhrit nr.142n, në përputhje me tabelat shtesë të hartuara prej tij.

Nëse sipas strukturës së kostos specie individuale pagesat nuk bëhen nga institucioni, atëherë nuk krijohen llogaritjet (arsyetimet) përkatëse për treguesit e planit.

Llogaritjet (arsyetimet) e treguesve të planifikuar për pagesat formohen duke marrë parasysh standardet e punës, burimeve materiale, teknike të përdorura për të ofruar shërbime (kryerjen e punës) nga institucioni (ndarja).

Llogaritjet (arsyetimet) e treguesve të planifikuar për pagesat nga subvencionet e parashikuara në përputhje me legjislacionin buxhetor të Federatës Ruse kryhen duke marrë parasysh kostot e përdorura në justifikimin e alokimeve buxhetore nga menaxherët kryesorë të fondeve buxhetore për të formuluar një projektligj ( vendim) për buxhetin për vitin e ardhshëm financiar dhe periudhën e planifikuar, si dhe duke marrë parasysh kërkesat e përcaktuara nga aktet ligjore rregullatore, duke përfshirë GOST, SNiP, SanPiN, standardet, procedurat dhe rregulloret (pasaportat). shërbimet shtetërore (komunale).

Llogaritjet (arsyetimet) e treguesve të planifikuar për pagesat duhet të formohen veçmas sipas burimeve të mbështetjes së tyre financiare në rast se organi që ushtron funksionet dhe kompetencat e themeluesit merr një vendim për planifikimin e pagesave për shpenzimet përkatëse (në rreshtat 210 - 250 në kolonat 5 - 10) veçmas sipas burimeve të tyre mbështetje financiare.

Llogaritjet (arsyetimet) e treguesve të planifikuar për pagesat e përdorura në formimin e planit FCD duhet të përfshijnë sa vijon.

1. Llogaritja (arsyetimi) i pagesave për personelin (rreshti 210 i tabelës 2 të planit FCD). Nga ana tjetër, kjo llogaritje duhet të përfshijë llogaritjet (arsyetimi):

  • kostot e punës. Gjatë llogaritjes së treguesve të planifikuar për shpërblimin, merret parasysh numri i vlerësuar i punonjësve, duke përfshirë personelin kryesor, ndihmës, administrativ dhe menaxherial, personelin e shërbimit, pagat e vlerësuara zyrtare, shpërblimet mujore për paga zyrtare, koeficientët rajonalë, pagesat nxitëse, pagesat e kompensimit, duke përfshirë për të punuar me të dëmshme dhe (ose) kushte të rrezikshme punës, kur kryeni punë në kushte të tjera që devijojnë nga normalja, si dhe pagesa të tjera të parashikuara nga legjislacioni i Federatës Ruse, rregulloret lokale të institucionit në përputhje me miratimin tavolina e personelit, si dhe indeksimin e këtyre pagesave;
  • pagesat për personelin kur dërgohen në udhëtime pune. Gjatë llogaritjes së treguesve të planifikuar të pagesave të kompensimit për personelin e institucioneve që nuk përfshihen në fondin e pagave, pagesat merren parasysh për të rimbursuar punëtorët (punonjësit) për shpenzimet që lidhen me udhëtimet e punës, rimbursimin e shpenzimeve për t'iu nënshtruar një ekzaminimi mjekësor, kompensimin. për koston e udhëtimit dhe transportit të bagazheve në vendin e përdorimit të pushimeve dhe kthimit për personat që punojnë në Veriun e Largët dhe zonat ekuivalente, dhe anëtarët e familjeve të tyre, pagesa të tjera kompensimi për punonjësit e parashikuar nga legjislacioni i Federatës Ruse, lokale rregulloret e institucionit;
  • pagesat për personelin e kujdesit për fëmijët;
  • kontributet për sigurimin e detyrueshëm në Fondin e Pensionit, Fondin e Sigurimeve Shoqërore, Fondin Federal të Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor. Gjatë llogaritjes së treguesve të planifikuar të kontributeve të sigurimit në Fondin e Pensionit të Federatës Ruse, Fondin e Sigurimeve Shoqërore dhe Fondin Federal të Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor, merren parasysh tarifat për kontribute të tilla të përcaktuara me legjislacionin e Federatës Ruse.

2. Llogaritja (arsyetimi) i shpenzimeve për pagesat sociale dhe të tjera për popullsinë (rreshti 220 i tabelës 2 të planit FCD). Kjo përllogaritje pasqyron pagesat që nuk lidhen me pagesat për punonjësit që rrjedhin brenda kuadrit të marrëdhëniet e punës(shpenzimet për sigurimet shoqerore të popullsisë jashtë kuadrit të sistemeve shtetërore të sigurimeve pensionale, sociale dhe mjekësore), duke përfshirë edhe pagesën kujdesi mjekësor, kupona për trajtim sanatorium-resort dhe kampe shëndetësore për fëmijë, si dhe pagesa për ish-punonjësit e institucioneve, duke përfshirë datat e paharrueshme, pushime profesionale, duke marrë parasysh numrin e pagesave të planifikuara në vit dhe madhësinë e tyre.

3. Llogaritja (arsyetimi) i shpenzimeve për pagimin e taksave, tarifave dhe pagesave të tjera (rreshti 230 i tabelës 2 të planit FCD). Plotësimi i kësaj llogaritjeje duhet të kryhet duke marrë parasysh objektin e taksimit, specifikat e përcaktimit të bazës tatimore, përfitimet tatimore, arsyet dhe procedurën e aplikimit të tyre, si dhe shkallën tatimore, procedurën dhe kushtet e pagesës për secilin. taksat në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse për taksat dhe tarifat. Llogaritja e specifikuar plotësohet në seksionet e mëposhtme:

  • tatimi mbi pronën e korporatave;
  • taksa e tokës;
  • taksat dhe tarifat e tjera.

4. Llogaritja (arsyetimi) i shpenzimeve për transfertat falas në organizata (rreshti 240 i tabelës 2 të planit FCD) kryhet duke marrë parasysh numrin e transfertave të planifikuara falas për organizatat në vit dhe madhësinë e tyre.

5. Llogaritja (arsyetimi) i shpenzimeve të tjera (përveç shpenzimeve për blerje mallrash, punimesh, shërbimesh) (rreshti 250 i tabelës 2) bëhet sipas llojit të pagesës, duke marrë parasysh numrin e pagesave të planifikuara në vit dhe të tyre. madhësia. Kjo llogaritje pasqyron kostot e pagesës së bursave për studentët, studentët, studentët e diplomuar, shkencëtarët, duke marrë parasysh numrin e pagesave të planifikuara në vit dhe madhësinë e tyre sipas llojit të pagesës.

6. Llogaritja (arsyetimi) i kostove për blerjen e mallrave, punimeve, shërbimeve. Kjo llogaritje (rreshti 260 i Tabelës 2) përfshin kostot e mëposhtme:

  • shërbimet e komunikimit. Llogaritja e treguesve të planifikuar për pagesën për shërbimet e komunikimit duhet të marrë parasysh numrin e numrave të pajtimtarëve të lidhur në rrjetin e komunikimit, çmimet e shërbimeve të komunikimit, tarifën mujore të abonimit për numrin e pajtimtarit, numrin e muajve të ofrimit të shërbimit, sasinë e tarifave të kohës për lidhjet telefonike në distanca të gjata, ndërkombëtare dhe lokale, si dhe kostoja e shërbimeve në pagesë me kohë shërbimet telefonike, numrin e korrespondencës së dërguar, duke përfshirë përdorimin e korrierit dhe komunikimin special, koston e dërgimit korrespondencë postare për njësi shërbimi, kostoja e marrjes me qira të një kanali interneti, tarifa kohore për shërbimet e internetit ose pagesa për trafikun e internetit;
  • shërbimet e transportit. Llogaritja (arsyetimi) i treguesve të planifikuar për pagesën për shërbimet e transportit kryhet duke marrë parasysh llojet e shërbimeve për transportin (transportin) e mallrave, transporti i udhëtarëve(numri i kontratave të lidhura) dhe kostoja e këtyre shërbimeve;
  • shërbimet komunale. Llogaritja (arsyetimi) i treguesve të planifikuar për pagesën e shërbimeve komunale përfshin llogaritjet e kostove për furnizimin me gaz (llojet e tjera të karburantit), energjinë elektrike, furnizimin me ngrohje, furnizimin me ujë të nxehtë, të ftohtë dhe kanalizimet, duke marrë parasysh numrin e kontratave të lidhura për ofrimin. të shërbimeve komunale, objekteve, tarifave për ofrimin e shërbimeve komunale (përfshirë duke marrë parasysh tarifën e aplikueshme me një tarifë, të diferencuar në zonë ose me dy tarifa për energjinë elektrike), nevojën e vlerësuar për konsumin e planifikuar të shërbimeve dhe koston e transportit të karburantit ( nëse ka);
  • pronë me qira. Llogaritjet (arsyetimet) e shpenzimeve për pagimin e qirasë së pronës, përfshirë objektet e pasurive të paluajtshme, kryhen duke marrë parasysh zonën e marrë me qira (sasinë e pajisjeve të marra me qira, pronën tjetër), numrin e muajve (ditëve, orëve) të qirasë. , çmimi i qirasë në muaj (ditë, orë), si dhe kostoja e shërbimeve të rimbursuara (për mirëmbajtjen e pronës, mbrojtjen e saj, shërbimet e konsumuara);
  • mirëmbajtjen e pronës. Llogaritjet (arsyetimet) për kostot e mirëmbajtjes së pronës kryhen duke marrë parasysh planet për punë riparimi dhe koston e tyre të vlerësuar, të përcaktuara duke marrë parasysh vëllimin e kërkuar të punës së riparimit, orarin e punës rutinë dhe parandaluese për riparimin e pajisjeve, kërkesat për sanitare dhe mirëmbajtjen higjienike, mbrojtjen e punës (përfshirë pastrimin e ambienteve dhe territoreve, heqjen e mbetjeve të ngurta, larjen, pastrim kimik, dezinfektimi, dezinfektimi), si dhe rregullat e funksionimit të tij për ofrimin e shërbimeve shtetërore (komunale);
  • punë dhe shërbime të tjera. Llogaritjet (arsyetimet) e specifikuara duhet të përfshijnë llogaritjet e pagesave të nevojshme për sigurimin, duke përfshirë sigurimin e detyrueshëm të përgjegjësisë civile të pronarëve të automjeteve, shërbimet e printimit, shërbimet e informacionit, duke marrë parasysh numrin botime të shtypura, numri i reklamave të dorëzuara, numri i formularëve të blerë raportim të rreptë, blerë revista periodike. Primi i sigurimit () përcaktohet në përputhje me numrin e punëtorëve të siguruar, pronën e siguruar, duke marrë parasysh normat bazë të tarifave të sigurimit dhe faktorët e rregullimit të tyre, të përcaktuara duke marrë parasysh karakteristikat teknike pasurinë e siguruar, natyrën e rrezikut të sigurimit dhe kushtet e kontratës së sigurimit, duke përfshirë praninë e një ekskluziviteti dhe shumën e saj sipas kushteve të kontratës së sigurimit. Shpenzimet për ( rikualifikim profesional) përcaktohen duke marrë parasysh kërkesat e legjislacionit të Federatës Ruse, numrin e punonjësve të dërguar për trajnim të avancuar dhe koston e trajnimit të një punonjësi për çdo lloj shtesë. arsimi profesional. Këtu përfshihen edhe shpenzimet për ekzaminime mjekësore, shërbime konsulence, shërbime të ekspertëve, punë kërkimore etj.;
  • blerja e aseteve fikse (për shembull, pajisje, automjete, mobilje, inventar, pajisje shtëpiake). Llogaritjet (arsyetimet) të tilla kryhen duke marrë parasysh jetëgjatësinë mesatare të shërbimit të pronës së amortizueshme. Standardet për sigurimin e një pasurie të tillë, të shprehura në terma fizikë, të përcaktuara me akte ligjore, si dhe kostoja e blerjes së pasurisë së nevojshme, të përcaktuara me metodën e çmimeve të krahasueshme të tregut (analiza e tregut), e cila konsiston në analizimin e informacionit mbi tregun duhet të aplikohen çmimet e mallrave, punëve, shërbimeve identike (të ngjashme), duke përfshirë informacionin për çmimet e organizatave prodhuese, për nivelet e çmimeve të disponueshme nga organet statistikore shtetërore, si dhe në media dhe literaturë të specializuar, duke përfshirë faqet zyrtare të internetit të prodhuesve dhe. furnizuesit;
  • blerjen e inventarëve. Llogaritjet (arsyetimi) i kostove për këtë duhet të kryhen duke marrë parasysh nevojën për ushqim, barna, karburant dhe lubrifikantë dhe materialet e ndërtimit, pajisje të buta dhe veshje të veçanta dhe këpucë, pjesë këmbimi për pajisje dhe automjeteve, mallra shtëpiake dhe furnizime zyre në përputhje me standardet e sigurimit me këto pasuri, të shprehura në terma fizikë.

Informacion rreth subvencioneve të synuara.

Nëse një institucioni pajiset me një subvencion të synuar (me përjashtim të subvencioneve të dhëna institucionit për rimbursimin e kostove rregullatore që lidhen me ofrimin e shërbimeve shtetërore (komunale) në përputhje me detyrën shtetërore (komunale), përveç planit , ai duhet të hartojë dhe t'i dorëzojë themeluesit informacione për operacionet me fondet e synuara të dhëna një institucioni shtetëror (komunal) (f. 0501016) (në tekstin e mëtejmë referuar si informacion për subvencionet e synuara).

Ju lutemi vini re se informacioni për subvencionet e synuara nuk duhet të përmbajë informacion në lidhje me subvencionet e dhëna një institucioni për mbështetje financiare për zbatimin e një detyre shtetërore (komunale). Bazuar në informacionin për subvencionet e synuara të miratuara nga themeluesi, institucioni përpilon veçmas informacionin për subvencionet e synuara për kryerjen e shpenzimeve përmes subvencioneve të synuara nga ky institucion dhe informacionin për subvencionet e synuara për kryerjen e shpenzimeve përmes subvencioneve të synuara për secilin divizion.

Le të kujtojmë se dhënia e subvencioneve kryhet në përputhje me marrëveshjet e lidhura midis themeluesit dhe institucionit buxhetor (Pjesa 1 e nenit 78.1 të Kodit Buxhetor të Federatës Ruse). Kjo marrëveshje duhet të përcaktojë të drejtat, detyrimet dhe përgjegjësitë e palëve, duke përfshirë vëllimin dhe shpeshtësinë e transfertave të subvencioneve gjatë vitit financiar.

Kushtet e detyrueshme për dhënien e subvencioneve një institucioni për qëllime të tjera, të përfshira në kontratat (marrëveshjet) për dhënien e subvencioneve, janë pëlqimi i institucioneve për zbatimin nga menaxheri (menaxheri) kryesor i fondeve buxhetore që ka dhënë subvencionet. dhe nga organet shtetërore (komunale). kontrollin financiar inspektimet e pajtueshmërisë nga përfituesit e subvencioneve me kushtet, qëllimet dhe procedurën për sigurimin e tyre dhe ndalimin e blerjeve në kurriz të fondeve të marra valutë të huaj, me përjashtim të operacioneve të kryera në përputhje me legjislacionin e monedhës së Federatës Ruse gjatë blerjes (furnizimit) të pajisjeve të importuara të teknologjisë së lartë, lëndëve të para dhe përbërësve, si dhe atyre që lidhen me arritjen e qëllimeve të sigurimit të këtyre fondeve dhe operacione të tjera të përcaktuara me akte rregullatore ligjore, akte ligjore komunale që rregullojnë procedurën e dhënies së subvencioneve për organizatat jofitimprurëse që nuk janë institucione shtetërore (komunale) (Pjesa 3 e nenit 78.1 të Kodit Buxhetor të Federatës Ruse).

Gjatë përpilimit të informacionit nga një institucion (divizion), ai duhet të tregojë:

  • në kolonën 1 - emrin e subvencionit të synuar që tregon qëllimin për të cilin është dhënë subvencioni i synuar;
  • në kolonën 2 - kodi analitik i caktuar për të llogaritur transaksionet me një subvencion të synuar (në tekstin e mëtejmë i referuar si kodi i subvencionit);
  • në kolonën 3 - kodi ( komponent kodi) sipas klasifikimit buxhetor të Federatës Ruse bazuar në përmbajtjen ekonomike të arkëtimeve dhe pagesave të planifikuara;
  • në kolonën 4 – kodi i objektit të ndërtimit kapital (objekt pasuri e paluajtshme, ngjarje (i zmadhuar projekt investimi)), të përfshira në programin federal të investimeve të synuara, për ndërtimin (rindërtimin, përfshirë elementët e restaurimit, ri-pajisjet teknike) ose blerjen e të cilave sigurohet një subvencion i synuar;
  • në kolonat 5, 7 - kodi i subvencionit i caktuar në periudhat e mëparshme financiare nëse kodet e subvencionit të caktuar për të llogaritur transaksionet me subvencione të synuara në vitet e mëparshme dhe në vitin e ri financiar ndryshojnë;
  • në kolonën 6 - shuma e tepricave të papërdorura të subvencioneve të synuara në fillim të vitit aktual financiar, për të cilat nevoja për t'i drejtuar për të njëjtat qëllime është konfirmuar në mënyrën e përcaktuar;
  • në kolonën 8 - shuma e borxhit të kthyer në institucionin për pagesat e bëra nga fondet e subvencionimit në periudhat e mëparshme financiare, për të cilat u konfirmua nevoja për t'i drejtuar ato për të njëjtat qëllime në përputhje me procedurën e vendosur;
  • në kolonat 9, 10 - shuma e subvencioneve të synuara dhe pagesave të planifikuara për vitin aktual financiar, burimi i mbështetjes financiare për të cilat janë përkatësisht subvencionet e synuara.

Nëse një institucioni (divizioni) pajiset me disa subvencione të synuara, treguesit e pagesave pasqyrohen në informacion pa gjeneruar nëntotale për çdo subvencionim të synuar.

Formimi i vëllimeve të pagesave të planifikuara në informacion kryhet në përputhje me rregullatore (komunale) akt juridik, duke vendosur procedurën e dhënies së subvencioneve të synuara nga buxheti përkatës.

Si përfundim, vërejmë numër i madh gabime shtypi të bëra në formularët e llogaritjes (arsyetimet) për planin FCD. Me sa duket, në të ardhmen duhet të presim ndryshime në formularët tashmë të miratuar.



Të njohura në kategorinë:
Zanat fshatare të ukrainasve në të kaluarën
Zanat fshatare të ukrainasve në të kaluarën
lexoni
Thelbi i fenomenit të heterozës, shkaqet dhe kushtet për shfaqjen e efektit
Thelbi i fenomenit të heterozës, shkaqet dhe kushtet për shfaqjen e efektit
lexoni
Udhëzime hap pas hapi për zhvillimin e një projekti të brendshëm të furnizimit me energji elektrike
Udhëzime hap pas hapi për zhvillimin e një...
lexoni
Karakteristikat e urdhrit të punës: punëtorë të rritur dhe të mitur
Karakteristikat e urdhrit të punës: të rriturit dhe...
lexoni

Artikujt e fundit
Planifikimi i skenarit dhe tiparet e tij Metoda...
lexoni
Karakteristikat e përgjithshme të shoqërive aksionare me...
lexoni
Operatori i ujësjellësit Përshkrimi i punës...
lexoni
Baza strategjike shkencore dhe teknike për...
lexoni
Prezantimi i Vitit të Ri me temën Gati...
lexoni
Shenja në rripat e shpatullave dhe veshjet
lexoni
Urdhër për caktimin e detyrave
lexoni
Puna gjatë pushimit mjekësor: pasojat që...
lexoni
Top