Shtëpi › Regjistrimi › Analiza horizontale e raportimit. Analiza financiare. Disa dispozita të metodologjisë Cilat janë burimet kryesore të informacionit për analizën financiare

Analiza horizontale e raportimit. Analiza financiare. Disa dispozita të metodologjisë Cilat janë burimet kryesore të informacionit për analizën financiare

Analiza financiare horizontale- ky është një nga sistemet analiza financiare, bazuar në studimin e dinamikës së individit treguesit financiarë në kohë.

Në procesin e kësaj analize, llogariten ritmet e rritjes (rritjes) të treguesve individualë pasqyrat financiare për një sërë periudhash dhe përcaktohen tendencat e përgjithshme të ndryshimit (ose trendit) të tyre. Në menaxhimin financiar, format e mëposhtme të analizës financiare horizontale (tendencë) janë më të përhapura:

A) krahasimi i treguesve financiarë të periudhës raportuese me treguesit e periudhës së mëparshme(për shembull, me tregues të dekadës së mëparshme, muajit, tremujorit);

B) krahasimi i treguesve financiarë të periudhës raportuese me treguesit e së njëjtës periudhë të vitit të kaluar(për shembull, treguesit e tremujorit të dytë të periudhës raportuese me tregues të ngjashëm të tremujorit të dytë të vitit të kaluar).

Kjo formë e analizës financiare horizontale përdoret në ndërmarrjet me karakteristika të theksuara sezonale. aktiviteti ekonomik;

C) krahasimi i treguesve financiarë për një sërë periudhash të mëparshme. Qëllimi i një analize të tillë është të identifikojë tendencat në ndryshimet në treguesit individualë që karakterizojnë rezultatet e aktiviteteve financiare të ndërmarrjes (përcaktimi i linjës së prirjes me kalimin e kohës).

Për qartësi, rezultatet e një analize të tillë rekomandohet të paraqiten grafikisht, gjë që e bën më të lehtë përcaktimin e linjës së trendit.

A ishte faqja e dobishme?

Gjeni më shumë rreth analizës financiare horizontale

Analiza e nivelit dhe dinamikës së rezultateve financiare të ndërmarrjeve të industrisë së mbrojtjes sipas pasqyrave financiare Treguesit kryesorë horizontale analiza e raportit të rezultateve financiare të Ryazan Radio Plant Sh.A. Treguesi Vlerat absolute Ndryshimet Periudha e raportimit
Hulumtimi i aktiveve afatgjata të një ndërmarrje me qëllim të analizës financiare Kjo linjë mund të merret parasysh si pjesë e aktiveve fikse nëse llogaritja e horizontale analiza financiare kryhet nëpërmjet agregimit fillestar të zërave të bilancit në një bilanc analitik në artikullin Tjetër
Aspektet kryesore të menaxhimit të fitimit të organizatës XYZ OJSC Rezultatet horizontale analiza e rezultateve financiare të Open shoqëri aksionare XYZ OJSC janë paraqitur në tabelën 1. Tabela 1.
Aspekte problematike të metodës indirekte të analizës së fluksit monetar Pasqyra e të ardhurave të bilancit Metodat e analizës së rrjedhës së parasë 4 Vertikale horizontale Burimet e analizës 9 Pasqyra e fluksit
Çështjet aktuale dhe përvoja moderne në analizimin e gjendjes financiare të organizatave - pjesa 4 Për më tepër, treguesit relativ zbuten në një masë të caktuar ndikim negativ proceset e inflacionit që shtrembërojnë treguesit absolutë të gjendjes financiare të organizatave Analiza horizontale e bilancit konsiston në ndërtimin e tabelave analitike bazuar në analitikë krahasuese
Flukset financiare Metodat e analizës financiare Krahasimi horizontal i flukseve monetare me kalimin e kohës përcaktim vertikal ndikim strukturor flukse të veçanta financiare
Stabiliteti financiar i kompanisë: problemet dhe zgjidhjet e PJSC JSOC Bashneft është e pamundur të nxjerrim një përfundim të qartë në lidhje me gjendjen e saj financiare Analiza horizontale dhe vertikale e bilancit të kompanisë për 2013-2015 na lejon të flasim.
Analiza financiare e një ndërmarrjeje Metodat kryesore të analizimit të gjendjes financiare janë horizontale, vertikale, koeficienti i trendit dhe faktori gjatë horizontale përcaktohen analizat
Metodologjia për analizimin e rezultateve financiare të një ndërmarrje prodhuese bazuar në pasqyrat financiare Në fazën e parë, ne do të bëjmë një analizë horizontale të pasqyrës së rezultateve financiare
Klasifikimi i qasjeve, modeleve dhe metodave për diagnostikimin e falimentimit të bankës Punimi nr. 4 Marrë nga http www bis org publ bcbs wp4.pdf Analiza e pasqyrave financiare përdor metoda tradicionale horizontale raporti vertikal dhe analiza krahasuese përfshin krahasimin e financave
Auditimi i aktiveve jo-materiale Siç mund të shihet nga të dhënat në Tabelën 5, para fillimit të auditimit Domethënë, në fazën organizative dhe përgatitore, është e nevojshme të bëhet një analizë trendi horizontale dhe vertikale e zërave të pasqyrave të kontabilitetit financiar për sa i përket aktiveve jo-materiale
Roli i analizës së aktivitetit të biznesit në sistemin e menaxhimit të llogarive të pagueshme të organizatës Abstrakt: në punë, duke përdorur shembullin e një organizate specifike, gjendja financiare vlerësohet duke përdorur metodologjinë horizontale dhe Treguesi i analizës vertikale veprimtarinë e biznesit konsiderohet si një tregues i rëndësishëm për përcaktimin e pozicionit të një ndërmarrje në... Rëndësia e analizës së aktivitetit afarist të një ndërmarrjeje është e dukshme pasi që stabiliteti i pozicionit financiar të ndërmarrjes në një ekonomi tregu
Analiza e gjendjes financiare të një kompanie si bazë për menaxhimin e biznesit Meqenëse zbatimi i planit financiar varet kryesisht nga rezultatet e prodhimit dhe aktiviteteve ekonomike në tërësi, gjendja financiare përcaktohet nga i gjithë grupi i faktorëve ekonomikë. së bashku me bilancin, edhe për analizën e ... M 2010. P 80 Analiza horizontale, e cila është krahasimi i çdo zëri raportues me periudhën paraardhëse Analiza strukturore vertikale duke përcaktuar
Manipulimi i pasqyrave financiare: modelet dhe metodat e identifikimit Analiza e korrelacionit vertikal ju lejon të analizoni ndryshimet në pjesën e një zëri të veçantë raportues në një tregues përmbledhës, për shembull, në aktive dhe të krahasoni ndryshimet strukturore në bilancin e pasqyrës së fitimit dhe humbjes i fluksit të parasë dhe ndryshimeve në kapital në krahasim me periudhat e mëparshme ose të dhëna të tjera të krahasueshme përkatëse Analiza horizontale është një analizë e analizës së trendit të devijimeve të vlerës së një artikulli individual në krahasim me atë të mëparshme Analiza horizontale është një analizë e tendencës e analizës së devijimeve të vlerës së një zë individual në krahasim me periudhën e mëparshme Analiza financiare e treguesve ose e raporteve të qarkullimit të treguesve të likuiditetit të levës financiare Një kombinim i të gjitha metodave është gjithashtu i mundur
Analiza e metodave dhe modeleve për vlerësimin e stabilitetit financiar të organizatave Nga njëra anë, për shkak të optimizimit të barrës tatimore, ka një tendencë drejt në mënyra të ndryshme llogaritja e bazës tatimore nga një tjetër në Rregullat ruse kontabilitetit Format monetare dhe jomonetare të pagesës nuk janë të ndara në raportim, analiza e detajuar e aktiviteteve të organizatave çoi në zhvillimin e llogaritjes dhe përdorimit të një numri qartësisht të tepërt treguesish, veçanërisht pasi disa prej tyre varen funksionalisht nga secili; të tjera, për shembull, koeficienti i autonomisë dhe raporti i borxhit ndaj levës fondet e veta analiza krahasuese aktivitetet Organizatat ruse pengohet nga mungesa kuadri rregullator sipas llojit aktiviteti ekonomik dhe treguesit mesatarë të disponueshëm në shtetet e huaja agjencitë e vlerësimit të prodhojë dhe publikojë rregullisht standarde të ngjashme, raportimi i organizatave të analizuara është i shtrembëruar për shkak të proceseve inflacioniste në ekonominë ruse, të cilat kryesisht nuk kanë ndryshuar proporcionet kryesore, por në këtë drejtim parakusht duke vlerësuar tendencat financiare dhe ekonomike aktivitetet e organizatave është
Identifikimi i shtrembërimeve në pasqyrat financiare në një auditim Zbatimi i procedurave analitike konvencionale si analiza horizontale dhe vertikale e pasqyrave financiare apo llogaritja e raporteve të kthimit të likuiditetit financiar etj... Identifikimi i shenjave të manipulimit të fitimit dhe të ardhurave kryhet në 3 faza. 1 Analiza duke përdorur pasqyrën e rrjedhës së parasë 2 Analiza e koeficientit 3 Analiza duke përdorur
Analiza e dinamikës integrale të aktiviteteve financiare dhe ekonomike duke përdorur vlerësimin e vlerësimit Aktualisht, shumë vëmendje i kushtohet analizës së pasqyrave financiare të një organizate sepse pasqyrat financiareështë burimi kryesor i informacionit për pronën dhe pozicionin financiar të organizatës për përdoruesit e jashtëm. Në të njëjtën kohë, analiza horizontale është bërë e përhapur.
Analiza e formimit dhe shpërndarjes së fitimit të ndërmarrjes Raporti i rezultateve financiare faturat për dërgimin e mallrave Raporti i mallit Për të analizuar formimin e fitimit janë përdorur metoda horizontale.
Raportimi financiar për menaxhimin e ndërmarrjes Menaxhimi i burimeve financiare, si çdo proces menaxhimi, përfshin kryerjen e analizave financiare që ju lejon të formuloni një strategji financimi të shëndoshë duke përdorur mjetet e saj, analizën horizontale dhe analizën vertikale.
Kontrolli i brendshëm i korporatës në organizatat e ndërtimit si një mënyrë për të siguruar besueshmërinë e pasqyrave të kontabilitetit (financiare) Bazuar në rezultatet e analizës, menaxhmenti i organizatës merr vendime për rregullimin e treguesve financiare dhe ekonomike aktivitetet Për të marrë konkluzione objektive, dinamike

Analiza financiare është një proces kërkimor gjendjen financiare dhe rezultatet kryesore aktivitetet financiare ndërmarrjeve me qëllim identifikimin e rezervave për rritjen e saj vlera e tregut dhe sigurimin e zhvillimit të mëtejshëm efektiv.

Rezultatet e analizës financiare janë baza për adoptim vendimet e menaxhmentit, zhvillimin e strategjisë zhvillimin e mëtejshëm ndërmarrjeve. Prandaj, analiza financiare është një pjesë integrale menaxhimin financiar, komponenti më i rëndësishëm i tij.

Metodat dhe llojet bazë të analizës financiare

Ekzistojnë gjashtë metoda kryesore të analizës financiare:

· analiza horizontale (kohore) - krahasimi i çdo zëri raportues me periudhën e mëparshme;

· analiza vertikale (strukturore) - identifikimi i peshës së zërave individualë në treguesin përfundimtar, marrë 100%;

· Analiza e trendit - krahasimi i çdo zëri raportues me një numër periudhash të mëparshme dhe përcaktimi i trendit, d.m.th. trendi kryesor në dinamikën e treguesit, i pastruar nga ndikimet e rastësishme dhe karakteristikat individuale periudha të veçanta. Me ndihmën e një tendence, formohen vlerat e mundshme të treguesve në të ardhmen, dhe për këtë arsye, kryhet një analizë premtuese e parashikimit;

· analiza e treguesve relativë (koeficientët) - llogaritja e marrëdhënieve ndërmjet zërave individualë të raportimit, përcaktimi i ndërlidhjeve ndërmjet treguesve;

· analiza krahasuese (hapësinore) - nga njëra anë, kjo është një analizë e treguesve raportues të filialeve, ndarjeve strukturore, nga ana tjetër - një analizë krahasuese me treguesit e konkurrentëve, mesataret e industrisë, etj.;

· analiza faktoriale- analiza e ndikimit të faktorëve (arsyeve) individuale në treguesin që rezulton. Për më tepër, analiza e faktorëve mund të jetë ose e drejtpërdrejtë (vetë analiza), kur treguesi që rezulton ndahet në pjesët përbërëse të tij, ose i kundërt (sinteza), kur elementët e tij individualë kombinohen në një tregues të përbashkët.

Metodat kryesore të analizës financiare të kryera në ndërmarrje:

Analiza vertikale (strukturore) - përcaktimi i strukturës së treguesve përfundimtarë financiarë (shumat për zërat individualë merren si përqindje e monedhës së bilancit) dhe identifikimi i ndikimit të secilit prej tyre në rezultat i përgjithshëm aktiviteti ekonomik. Kalimi në treguesit relativ mundëson krahasime ndërmjet fermave potencial ekonomik dhe rezultatet e operacioneve të ndërmarrjeve që ndryshojnë në sasinë e burimeve të përdorura, dhe gjithashtu zbut ndikimin negativ të proceseve inflacioniste që shtrembërojnë treguesit absolut të pasqyrave financiare.

Analiza horizontale (dinamike) bazohet në studimin e dinamikës së treguesve financiarë individualë me kalimin e kohës.

Analiza dinamike është faza tjetër pas analizës së treguesve financiarë (analiza vertikale). Në këtë fazë përcaktohet se cilët seksione dhe zëra të bilancit kanë ndryshuar.

Analiza e raporteve financiare bazohet në llogaritjen e marrëdhënies ndërmjet treguesve të ndryshëm absolutë të aktivitetit financiar. Burimi i informacionit janë pasqyrat financiare të ndërmarrjes.

Grupet më të rëndësishme të treguesve financiarë:

· Treguesit e likuiditetit.

· Treguesit stabilitetin financiar dhe aftësisë paguese.

· Treguesit e përfitimit.

· Treguesit e qarkullimit (aktiviteti i biznesit).

· Treguesit e aktivitetit të tregut

Kur analizoni raportet financiare, duhet të mbani parasysh pikat e mëposhtme:

· vlera e raporteve financiare ndikohet shumë nga politika kontabël e ndërmarrjes;

· diversifikimi i aktiviteteve e bën të vështirë krahasimin e raporteve sipas industrisë, pasi vlerat standarde mund të ndryshojnë ndjeshëm për industri të ndryshme;

· koeficientët normativë, e zgjedhur si bazë për krahasim, mund të mos jetë optimale dhe mund të mos korrespondojë me objektivat afatshkurtra të periudhës në shqyrtim.

Analiza krahasuese financiare bazohet në krahasimin e vlerave të grupeve individuale të treguesve të ngjashëm me njëri-tjetrin:

treguesit të kësaj ndërmarrjeje dhe treguesit mesatarë të industrisë;

· treguesit financiarë të kësaj ndërmarrje dhe treguesit e ndërmarrjeve konkurruese;

· treguesit financiarë të njësive strukturore dhe divizioneve individuale të ndërmarrjes;

· analiza krahasuese e raportimit dhe treguesve të planifikuar.

Analiza financiare integrale (faktoriale) ju lejon të merrni vlerësimin më të thellë të gjendjes financiare të një ndërmarrje.

Cila është marrëdhënia? kontabiliteti i menaxhimit Dhe analiza ekonomike?

Analiza ekonomike nuk është vetëm komponenti më i rëndësishëm i çdo funksioni menaxherial, por është në vetvete një lloj aktivitetet e menaxhimit, që i paraprijnë miratimit të vendimeve të menaxhimit që synojnë zhvillim të qëndrueshëm biznesi i organizatës. Kështu, analiza ekonomike zë një vend të ndërmjetëm midis përzgjedhjes së informacionit dhe procesit të vendimmarrjes dhe, në varësi të natyrës së vendimit të marrë, përdor metodat e duhura.

Cili është objekti dhe objekti i analizës ekonomike?

Lënda e analizës ekonomike janë arsyet e ndryshimeve në rezultatet e biznesit dhe devijimet e tyre nga parametrat e synuar. Të kuptuarit e marrëdhënieve shkak-pasojë në aktivitetet ekonomike të ndërmarrjeve na lejon të zbulojmë thelbin e proceseve që ndodhin në të dhe, mbi këtë bazë, të japim një vlerësim të saktë të rezultateve të arritura në situatën aktuale, të identifikojmë rezervat për rritjen e funksionimit. efikasitetin, dhe të justifikojë planet dhe vendimet e menaxhimit që synojnë arritjen e qëllimeve.

Listoni detyrat e analizës ekonomike.

1. Vendosja e modeleve dhe tendencave të ndryshimit treguesit ekonomikë në kushtet specifike të ndërmarrjes.

2. Vlerësimi i rezultateve të aktiviteteve të ndërmarrjes bazuar në një studim objektiv dhe gjithëpërfshirës të informacionit kontabël dhe raportues.

3. Baza shkencore për aktuale dhe planet afatgjata zhvillimin e ndërmarrjes

4. Monitorimi i zbatimit të objektivave të planifikuar dhe i përdorimit të burimeve të prodhimit.

5. Identifikimi dhe matja e rezervave të brendshme për efikasitetin e ndërmarrjes në të gjitha fazat e procesit të prodhimit.

6. Zhvillimi i masave për shfrytëzimin e rezervave të prodhimit.

7. Marrja e vendimeve optimale të menaxhimit për përmirësimin e aktiviteteve të ndërmarrjes.

4. Cila është përmbajtja e analizës dhe diagnostikimit të aktivitetit ekonomik? Përmbajtja e analizës së aktiviteteve financiare dhe ekonomike konsiston në një studim gjithëpërfshirës të nivelit teknik të prodhimit, cilësinë dhe konkurrencën e produkteve të prodhuara, furnizimin e prodhimit me materiale, fuqi punëtore dhe burime financiare dhe efikasitetin e përdorimit të tyre. Kjo analizë bazohet në qasje sistematike, shqyrtimi gjithëpërfshirës i faktorëve të ndryshëm, përzgjedhja me cilësi të lartë e informacionit të besueshëm është një funksion i rëndësishëm i menaxhimit.

Thelbi i diagnostikimit të aktiviteteve financiare dhe ekonomike të një ndërmarrje është vendosja dhe studimi i shenjave, matja e karakteristikave kryesore që pasqyrojnë gjendjen e makinave, pajisjeve, sistemet teknike, ekonomisë dhe financave të një subjekti biznesi, për të parashikuar devijimet e mundshme nga vlerat e qëndrueshme, mesatare, standarde dhe për të parandaluar shkeljet e funksionimit normal.

5. Përshkruani marrëdhënien midis treguesve kryesorë ekonomikë si bazë për një analizë gjithëpërfshirëse.

objektet, qëllimi dhe objektivat e analizës, hartohet një plan i punës analitike; po zhvillohet një sistem treguesish sintetikë dhe analitikë, me ndihmën e të cilëve

karakterizohet objekti i analizës;

informacioni i nevojshëm mblidhet dhe përgatitet për analizë;

bëhet krahasimi i rezultateve faktike të biznesit me treguesit e planit të vitit raportues, të dhënat aktuale të viteve të mëparshme, me arritjet e ndërmarrjeve kryesore, industrisë etj.;

analiza e faktorëve: identifikohen faktorët dhe përcaktohet ndikimi i tyre në rezultat;

janë identifikuar rezerva të pashfrytëzuara dhe premtuese për rritjen e efikasitetit të prodhimit; vlerësimi i rezultateve të biznesit duke marrë parasysh veprimin e faktorëve të ndryshëm dhe të identifikuar

rezervat e papërdorura po zhvillohen masa për shfrytëzimin e tyre.

6. Renditni detyrat e kërkimit analitik për temat e analizës gjithëpërfshirëse ekonomike të veprimtarisë ekonomike. Të përgjithshme:

1. Vlerësimi i cilësisë, vlefshmërisë dhe besueshmërisë së planeve dhe standardeve.

2. Përcaktimi i treguesve bazë për planifikimin për periudhën e ardhshme.

3. Monitorimi i zbatimit të planeve dhe vlerësimi i zbatimit të tyre. Ai gjithashtu ofron një vlerësim të efektivitetit të përdorimit të materialit, punës dhe burimet financiare.

4. Përcaktimi i ndikimit të faktorëve individualë dhe vlerësimi sasior i tyre. Identifikimi dhe matja e ndikimit të faktorëve të brendshëm (në varësi të aktiviteteve të ndërmarrjes) dhe të jashtëm (industri).

5. Identifikimi i rezervave për rritjen e efikasitetit të prodhimit.

6. Arsyetimi i vendimeve të menaxhmentit dhe optimizimi i tyre.

7. vlerësim objektiv gjendjen financiare të një subjekti ekonomik, aftësinë paguese, stabilitetin financiar dhe aktivitetin e biznesit.

8.identifikimi i mundësive për të rritur kapitalin e vet, aktivet neto, kthimet e aksioneve dhe përmirësimin e përdorimit të fondeve të marra hua.

9.parashikimi rezultatet financiare, kërcënimi i mundshëm i falimentimit.

Specifike:

Përzgjedhja e partnerëve bazuar në informacionin e publikuar rreth tyre;

Vlerësimi dhe kujdesi i duhur i organizatës (biznesit) të fituar;

Zhvillimi i një metodologjie për analizimin e efektivitetit të transaksioneve të M&A (bashkimet dhe blerjet), duke përcaktuar efektin sinergjik;

Përmirësimi i metodave të analizës ekonomike duke marrë parasysh përvojën ndërkombëtare dhe ristrukturimi i kontabilitetit dhe raportimit sipas standardeve ndërkombëtare;

Zhvillimi i metodave për analizimin e efektivitetit të investimit të burimeve financiare në investime reale dhe të portofolit;

Përmirësimi i metodave për analizimin e cilësisë, besueshmërisë së produkteve, konkurrencës së tyre në tregun vendas dhe të jashtëm;

Analiza e kapitalizimit të organizatës dhe potencialit të rritjes së biznesit;

Zhvillimi i metodave për analiza sociale, rajonale, aktivitete mjedisore;

Analiza e efektivitetit të zbatimit të outsourcing;

Zhvillimi i llojeve jo tradicionale të analizave: të vazhdueshme, multivariate, strategjike, diagnostike.

Ekzekutoni testin

1. Parimet themelore të metodës së analizës ekonomike nuk pasqyrohen nga veçoria e mëposhtme e dialektikës:

a) uniteti i analizës dhe i sintezës;

b) studimi i dukurive ekonomike në ndërlidhjen e tyre;

c) studimi i dukurive ekonomike në zhvillim dhe dinamikë;

G) uniteti dhe lufta e të kundërtave.

2. Ekuacioni matematik Y = që pasqyron marrëdhënien e treguesit efektiv me disa tregues faktorë, i përket modeleve të tipit... faktor. Shtues

3. Metodat ekonomike dhe matematikore të analizës përfshijnë:

A) metoda e kërkimit të operacioneve:

b) analiza e trendit;

c) analiza e koeficientit;

d) analiza horizontale.

4. Metoda e transformimit (modelimit) të tyre nuk vlen për klasën e modeleve të faktorëve të shumtë përcaktues:

a) zgjatja e sistemit faktor;

b) zgjerimi i sistemit të faktorëve;

c) reduktimi i sistemit faktor;

G) bifurkacioni i sistemit faktor.

5. Përcaktimi i përputhshmërisë së kostove individuale në një ndërmarrje me ato shoqërore të nevojshme, niveli i saj organizativ dhe teknik dhe vendi midis ndërmarrjeve me specializim të ngjashëm prodhimi lejon:

a) krahasimi i treguesve raportues me treguesit e periudhave të mëparshme;

b) krahasimi ndërmjet fermave;

V) krahasimi me të dhënat mesatare të industrisë;

d) krahasimi i treguesve të ndërmarrjes me treguesit mesatarë të ekonomisë së tregut.

6. Metoda zëvendësimet e zinxhirit konsiston në marrjen e një numri vlerash të ndërmjetme të treguesit efektiv duke zëvendësuar në mënyrë sekuenciale vlerat bazë (të planifikuara) të faktorëve me ato aktuale, e ndjekur nga krahasimi i vlerës së treguesit efektiv para dhe pas ndryshimit të nivelit. të faktorit në studim.

7. Ekuacioni matematik Y = , që pasqyron marrëdhënien e treguesit efektiv me disa tregues faktorë, i përket llojit.. të përziera. modelet e faktorëve.

8. ..Vertikale. analiza përfshin përcaktimin e strukturës së treguesve përfundimtarë të pasqyrave financiare, duke identifikuar ndikimin e secilit pozicion në rezultatin në tërësi.

9. Metoda horizontale (kohore) e analizës financiare përfshin:

a) përcaktimin e strukturës së treguesve përfundimtarë të pasqyrave financiare, duke identifikuar ndikimin e çdo pozicioni në rezultat;

b) identifikimin e prirjes kryesore në dinamikën e treguesit, të pastruar nga ndikimet dhe veçoritë e rastësishme të periudhave individuale;

c) krahasimi i çdo zëri raportues me periudhën e mëparshme, duke identifikuar devijimet absolute dhe relative;

d) krahasimi i treguesve të shoqërisë me treguesit e shoqërive konkurruese, me mesataren e industrisë dhe treguesit e përgjithshëm ekonomikë.

10. Gjatë përdorimit të metodës. dallimet absolute... madhësia e ndikimit të faktorëve llogaritet duke shumëzuar rritjen absolute të vlerës së faktorit në studim me vlerën bazë (të planifikuar) të faktorëve që ndodhen në të djathtë të tij në model dhe me vlerën aktuale të faktorët e vendosur në model në të majtë të tij.

11. Integrale..... metoda bazohet në mbledhjen e rritjeve të një funksioni, i përcaktuar si një derivat i pjesshëm i shumëzuar me rritjen e argumentit në intervale infiniteminale.

12. .Analiza e indeksit.. janë tregues relativ për krahasimin e dukurive që përbëhen nga elementë që nuk mund të përmblidhen drejtpërdrejt:

a) indekset;

b) raportet financiare:

c) interesi;

d) vlerat mesatare.

13. Ekuacioni matematik Y = , që pasqyron marrëdhënien e treguesit efektiv me disa tregues faktorësh, i përket llojit. shumëfisha.. modelet e faktorëve.

14. ... metodat e analizës ekonomike të aktiviteteve të biznesit bazohen në përdorimin e njohurive profesionale, përvojës dhe intuitës së analistit:

A) heuristike;

b) ekonomi dhe matematikë;

c) faktorial;

d) statistikore.

15. Metoda e vlerësimit gjithëpërfshirës të efikasitetit të aktivitetit ekonomik, e cila përfshin caktimin e një koeficienti peshe për çdo tregues dhe rritjen e tij në një shkallë të caktuar, quhet metoda:

b) pikë;

c) rritja e burimit total;

G) raportet financiare.

16. Quhet një metodë që përfshin krahasimin e çdo zëri raportues me një sërë periudhash të mëparshme dhe përcaktimin e prirjes kryesore në dinamikën e treguesit, të pastruar nga ndikimet dhe tiparet e rastësishme të periudhave individuale. horizontal (i përkohshëm).. analiza.

17. Për të identifikuar arsyet e devijimit të vlerave aktuale të treguesve individualë nga nivelet e tyre të parashikuara, përdoret një krahasim:

A) treguesit e raportimit nga treguesit e planifikuar ;

b) treguesit e raportimit me tregues të periudhave të mëparshme;

c) treguesit e ndërmarrjeve me të dhëna mesatare të ngjashme të industrisë;

d) treguesit e një sipërmarrjeje me tregues mesatarë të një ekonomie tregu.

18. Një metodë analize në të cilën përjashtohet efekti i një numri faktorësh në një tregues të performancës dhe njëri prej tyre izolohet quhet:

a) seritë dinamike;

b) eliminimi;

c) detaje;

d) lidhjet e bilancit.

19. Një metodë analize që përfshin krahasimin e objekteve homogjene për të gjetur ngjashmëri ose dallime midis tyre quhet:

a) grafik;

b) faktorial:

c) vëzhgim selektiv dhe i vazhdueshëm;

G) krahasimi.

20. Metodat ekonomike dhe matematikore të analizës përfshijnë:

A) llogaritja e variacioneve;

b) analiza e trendit;

c) analiza faktoriale;

d) analiza vertikale.

21. Vlerësimi i dinamikës së treguesve financiarë kryhet duke përdorur metodën:

a) analiza vertikale;

b) analiza horizontale;

c) raportet financiare;

d) analiza krahasuese.

22. Llogaritja e treguesve relativë bazuar në të dhënat e raportimit financiar, që pasqyrojnë marrëdhëniet brenda bilancit ose marrëdhëniet ndërmjet treguesve të disa formave të raportimit, kryhet në bazë të metodës:

a) analiza ekonomike dhe matematikore;

b) raportet financiare;

c) analiza krahasuese (hapësinore);

d) analiza faktoriale.

23. Ekuacioni matematik Y=(a+b)/c, duke pasqyruar marrëdhënien e një treguesi të performancës me disa tregues faktorësh, i përket llojit të modeleve të... faktorëve:

a) aditiv;

b) shumëzues;

c) shumëfisha;

G) të përziera (të kombinuara).

24. Mesatare...sasia shpreh tipar dallues grup i dhënë dukurish, vendos më tipare tipike këtë tërësi.

25. faktorial... analiza studion ndikimin e vlerave fillestare në treguesin efektiv duke përdorur teknika kërkimore përcaktuese.

26. Të identifikojë tendencat në zhvillimin e një ndërmarrje dhe dinamikën e parametrave kryesorë të saj ekonomik dhe gjendjen financiare përdorura:

a) krahasimi i treguesve të raportuar me treguesit e planifikuar;

b) krahasimi i treguesve të raportuar me treguesit e periudhave të mëparshme;

c) krahasimi ndërmjet fermave;

d) krahasimi me të dhënat mesatare të industrisë.

27. Metodat ekonomike dhe matematikore të analizës nuk përfshijnë metodat e mëposhtme:

a) matematika elementare;

3) b) programimi matematik;

c) kërkimin operacional;

G) eliminimi.

28. Ekuacioni matematik Y = , duke pasqyruar lidhjen e një treguesi të performancës me disa tregues faktorë, i përket llojit... shumëzues. modelet e faktorëve.

29. Metodat... ju lejojnë të jepni vlerësim gjithëpërfshirës gjendja financiare e ndërmarrjes:

a) statistikat matematikore;

V) analiza e faktorëve përcaktues;

d) programimi matematik.

30. Teknikat (metodat) standarde për analizimin e pasqyrave financiare përfshijnë... analizën:

a) regresioni;

b) korrelacioni;

V) horizontale;

d) diferencial.

Ekzistojnë gjashtë metoda kryesore të analizës financiare:

horizontale(i përkohshëm) analiza— krahasimi i çdo zëri raportues me periudhën e mëparshme;
vertikale(strukturore) analiza— identifikimi i peshës së zërave individualë në treguesin përfundimtar, marrë 100%;
analiza e trendit— krahasimi i çdo zëri raportues me një numër periudhash të mëparshme dhe përcaktimi i tendencës, pra prirja kryesore në dinamikën e treguesit, e pastruar nga ndikimet e rastësishme dhe karakteristikat individuale të periudhave individuale. Me ndihmën e një tendence, formohen vlerat e mundshme të treguesve në të ardhmen, dhe për këtë arsye, kryhet një analizë premtuese e parashikimit;
analiza e treguesve relativë(koeficientët) - llogaritja e marrëdhënieve ndërmjet zërave individualë të raportimit, përcaktimi i marrëdhënieve ndërmjet treguesve;
krahasuese(hapësinore) analiza— nga njëra anë, kjo është një analizë e treguesve raportues të filialeve dhe divizioneve strukturore, nga ana tjetër, një analizë krahasuese me treguesit e konkurrentëve, mesataret e industrisë, etj.;
analiza faktoriale— analiza e ndikimit të faktorëve (arsyeve) individuale në treguesin që rezulton. Për më tepër, analiza e faktorëve mund të jetë ose e drejtpërdrejtë (vetë analiza), kur treguesi që rezulton ndahet në pjesët përbërëse të tij, ose i kundërt (sinteza), kur elementët e tij individualë kombinohen në një tregues të përbashkët.

Metodat bazë të analizës financiare të kryera në ndërmarrje:

Analiza vertikale (strukturore).— përcaktimi i strukturës së treguesve financiarë përfundimtarë (shumat për zëra individualë merren si përqindje e monedhës së bilancit) dhe identifikimi i ndikimit të secilit prej tyre në rezultatin e përgjithshëm të aktivitetit ekonomik. Kalimi në tregues relativë lejon krahasime ndërmjet fermave të potencialit ekonomik dhe performancës së ndërmarrjeve që ndryshojnë në sasinë e burimeve të përdorura, dhe gjithashtu zbut ndikimin negativ të proceseve inflacioniste që shtrembërojnë treguesit absolutë të pasqyrave financiare.

Analiza horizontale (dinamike). bazohet në studimin e dinamikës së treguesve individualë financiarë në kohë.

Analiza dinamike është faza tjetër pas analizës së treguesve financiarë (analiza vertikale). Në këtë fazë përcaktohet se cilët seksione dhe zëra të bilancit kanë ndryshuar.

Grupet më të rëndësishme të treguesve financiarë:

Treguesit e likuiditetit.
Treguesit e stabilitetit financiar dhe aftësisë paguese.
Treguesit e përfitimit.
Treguesit e qarkullimit (aktiviteti i biznesit).
Treguesit e aktivitetit të tregut

Kur analizoni raportet financiare, duhet të mbani parasysh pikat e mëposhtme:

vlera e raporteve financiare ndikohet shumë nga politika kontabël e ndërmarrjes;
diversifikimi i aktiviteteve e bën të vështirë krahasimin e raporteve sipas industrisë, pasi vlerat standarde mund të ndryshojnë ndjeshëm për industri të ndryshme;
raportet standarde të zgjedhura si bazë për krahasim mund të mos jenë optimale dhe mund të mos korrespondojnë me objektivat afatshkurtra të periudhës në shqyrtim.

Analiza financiare krahasuese bazohet në krahasimin e vlerave të grupeve individuale të treguesve të ngjashëm me njëri-tjetrin:

treguesit e kësaj ndërmarrje dhe treguesit mesatarë të industrisë;
treguesit financiarë të kësaj ndërmarrje dhe treguesit e ndërmarrjeve konkurruese;
treguesit financiarë të njësive strukturore dhe ndarjeve individuale të ndërmarrjes;
analiza krahasuese e raportimit dhe treguesve të planifikuar.

Analiza financiare integrale (faktoriale). ju lejon të merrni vlerësimin më të thellë të gjendjes financiare të ndërmarrjes.

Cili është qëllimi i analizës financiare të një ndërmarrje?

Bazuar në të dhënat për performancën e kaluar të një ndërmarrje, analiza financiare synon të reduktojë pasigurinë për gjendjen e saj të ardhshme.

Rezultatet e analizës së gjendjes financiare të ndërmarrjes janë të një rëndësie të madhe për një gamë të gjerë përdoruesish, të brendshëm dhe të jashtëm të ndërmarrjes - menaxherët, partnerët, investitorët dhe kreditorët.

Për e brendshme përdoruesit, të cilët përfshijnë kryesisht menaxherët e ndërmarrjes, rezultatet e analizës financiare janë të nevojshme për vlerësimin e aktiviteteve të ndërmarrjes dhe përgatitjen e vendimeve për rregullimin e politikës financiare të ndërmarrjes.
Për e jashtme përdoruesit - partnerët, investitorët dhe kreditorët - informacioni për ndërmarrjen është i nevojshëm për marrjen e vendimeve për zbatimin e planeve specifike në lidhje me këtë ndërmarrje (blerja, investimi, lidhja e kontratave afatgjata).

Cili është ndryshimi midis analizës financiare të jashtme dhe asaj të brendshme?

Analiza e jashtme financiare mendjehapur informacion financiar ndërmarrje dhe përfshin përdorimin e metodave standarde (të standardizuara). Në këtë rast, si rregull, përdoret një numër i kufizuar treguesish bazë.

Gjatë kryerjes së analizës, theksi kryesor është në metodat krahasuese, pasi përdoruesit e analizës së jashtme financiare janë më së shpeshti në një gjendje zgjedhjeje - me cilën nga ndërmarrjet në studim të krijojnë ose vazhdojnë marrëdhëniet dhe në çfarë forme është më e këshillueshme të bëhet. kjo.

Analiza e brendshme financiare karakterizohet nga kërkesa më të mëdha për informacionin fillestar. Në shumicën e rasteve, informacioni i përfshirë në raportet standarde të kontabilitetit nuk është i mjaftueshëm për të, dhe ekziston nevoja për të përdorur të dhënat e kontabilitetit të menaxhimit të brendshëm.

Në procesin e analizës, theksi më i madh vihet në kuptimin e shkaqeve të ndryshimeve në gjendjen financiare të ndërmarrjes dhe gjetjen e zgjidhjeve që synojnë përmirësimin e kësaj gjendje. Në këtë rast nuk ka fare rëndësi nëse qëllimi arrihet duke përdorur metoda standarde apo origjinale.

Ndryshe nga analiza e jashtme, analiza e brendshme nuk kufizohet në shqyrtimin e ndërmarrjes në tërësi, por pothuajse gjithmonë zbret në analizë ndarjet individuale dhe fushat e veprimtarisë së ndërmarrjes, si dhe llojet e produkteve.

Tabela e mëposhtme krahason dy qasjet ndaj analizës financiare.

Tabela 1.

	Analiza e jashtme	Analiza e brendshme
Synimi	Vlerësimi i gjendjes financiare (problemi i zgjedhjes)	Përmirësimi i gjendjes financiare
Të dhënat fillestare	Raportimi i hapur (standard) i kontabilitetit	Çdo informacion i nevojshëm për të zgjidhur problemin
Metodologjia	Standard	Çdo që korrespondon me zgjidhjen e detyrës
Theksim	Krahasimi me kompanitë e tjera	Identifikimi i marrëdhënieve shkak-pasojë
Objekti i studimit	Ndërmarrja në tërësi	Ndërmarrja, e saj ndarjet strukturore, fushat e veprimtarisë, llojet e produkteve

Cilat probleme zgjidhen duke përdorur analizën financiare?

Duke përdorur analizën financiare, detyrat e mëposhtme zgjidhen vazhdimisht:

Përcaktimi i gjendjes financiare të ndërmarrjes në momentin aktual.
Identifikimi i tendencave dhe modeleve në zhvillimin e ndërmarrjes gjatë periudhës në studim.
Identifikimi i faktorëve që ndikojnë negativisht në gjendjen financiare të ndërmarrjes.
Identifikimi i rezervave që një kompani mund të përdorë për të përmirësuar gjendjen e saj financiare.
Zhvillimi i rekomandimeve që synojnë përmirësimin e gjendjes financiare të ndërmarrjes.

Cilat janë fushat kryesore të analizës financiare?

Fushat kryesore të analizës financiare janë:

Analiza e strukturës së bilancit.
Analiza e përfitimit të ndërmarrjes dhe strukturës së kostove të prodhimit.
Analiza e aftësisë paguese (likuiditetit) dhe stabilitetit financiar të ndërmarrjes.
Analiza e qarkullimit të kapitalit.
Analiza e Kthimit të Kapitalit.
Analiza e produktivitetit të punës.

Cilat janë metodat e analizës financiare?

Ka metodat e mëposhtme analiza financiare:

Horizontale analiza (retrospektive, gjatësore, kohore).
Përfshin krahasimin e treguesve financiarë me periudhat e mëparshme kohore për të përcaktuar tendencat në zhvillimin e ndërmarrjes.
Vertikale analizë (të thelluara, strukturore).
Përfshin përcaktimin e strukturës së treguesve kryesorë financiarë me qëllim studimin më të detajuar të tyre.
Faktorial analiza.
Ai përfshin vlerësimin e ndikimit të faktorëve individualë në treguesit financiarë përfundimtarë për të përcaktuar arsyet që shkaktojnë ndryshime në vlerat e tyre. Në këtë rast, mund të përdoret metoda e zëvendësimeve (eliminimit) të zinxhirit.
Kjo metodë analiza përdoret, si rregull, kur kryhet analiza e brendshme financiare.
Krahasues analiza.
Ai përfshin krahasimin e treguesve financiarë të ndërmarrjes në studim me mesataret e industrisë ose tregues të ngjashëm të ndërmarrjeve dhe konkurrentëve të lidhur, për fat të keq, sot në Rusi nuk ka një bazë statistikore të nevojshme. Prandaj, në disa raste është e mundur të përdoren drejtori të ngjashme perëndimore, më të famshmet prej të cilave janë buletinet nga Dun & Bradstreet dhe Robert Morris Associates.
Ky lloj analiza përdoret, si rregull, gjatë kryerjes së analizave të jashtme financiare.

2. Burimet e informacionit për analizën financiare

Cilat janë burimet kryesore të informacionit për analizën financiare?

Burimet kryesore të informacionit për analizën financiare janë të dhënat e kontabilitetit dhe kontabilitetit të menaxhimit:

Të dhënat për pronën (asetet) e ndërmarrjes dhe burimet e formimit të saj (detyrimet) në fillim dhe në fund të periudhës në studim në formën e një bilanci analitik.
Të dhënat mbi rezultatet e aktiviteteve të ndërmarrjes për periudhën në studim në formular raport analitik në lidhje me fitimet dhe humbjet.

Se si janë ndërtuar raportet analitike do të diskutohet më poshtë.

Çfarë informacioni shtesë përdoret në analizën financiare?

Gjatë kryerjes së analizave financiare, informacioni i mëposhtëm mund të kërkohet gjithashtu për një interpretim më të saktë të të dhënave burimore:

Informacion në lidhje me politikën e kontabilitetit të ndërmarrjes.
Shuma e amortizimit të përllogaritur të aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale.
Numri mesatar i punonjësve fondin e personelit dhe të pagave të ndërmarrjes.
Pjesa e të arkëtueshmeve dhe të pagueshmeve të vonuara.
Pjesa e shlyerjeve të shkëmbimit (mallrave) në të ardhurat nga shitjet.

Si të ndërtoni një bilanc analitik?

Tradicionalisht dhe sidomos gjatë drejtimit analiza e jashtme standardi përdoret si informacion fillestar bilanci(Formulari nr. 1). Sidoqoftë, kjo nuk është një parakusht dhe, për shembull, në rast mosbesimi në raportimin e jashtëm të ndërmarrjes, çdo dokument tjetër i kontabilitetit të menaxhimit mund të përdoret për këtë qëllim.

Në çdo rast, të dhënat duhet të plotësojnë kërkesat e mëposhtme:

Përgatitja e të dhënave duhet të kryhet rregullisht dhe duke përdorur një metodologji uniforme.
Të dhënat e pronës dhe burimit duhet të jenë të balancuara.
Asetet duhet të strukturohen sipas natyrës së tyre ekonomike (sipas parimit të dhënies së vlerës produkteve të prodhuara, kushteve të përdorimit dhe shkallës së likuiditetit).
Të dhënat për burimet e financimit duhet të ndahen sipas parimit të pronësisë dhe kohës së tërheqjes.

Të gjitha kërkesat e mësipërme plotësohen nga bilanci analitik.

Një mënyrë për të ndërtuar këtë dokument është transformimi (agregimi ose zbërthimi) dhe sqarimi i bilancit standard.

Më poshtë janë renditur një sërë procedurash që duhet të kryhen:

Ulje kapitali i autorizuar ndërmarrjet nga shuma e kapitalit të papaguar (borxhi i themeluesve).
Shkruani koston reale aktivet afatgjata.
Rregulloni vlerën e aktiveve rrjedhëse (inventarët, llogaritë e arkëtueshme, falas para të gatshme) dhe detyrimet ( , kredi) për shuma që për ndonjë arsye nuk janë përfshirë në bilanc.
Mënyra më e përshtatshme për të rregulluar diferencën midis vlerës së aktiveve dhe detyrimeve është përmes një zëri analitik të bilancit të krijuar posaçërisht "Kapitali i akumuluar". Ky artikull analitik kombinon të gjitha llojet e fitimeve të pashpërndara, rezervat e formuara nga fitimet, fondet e kursimeve dhe konsumit dhe zëra të tjerë të ngjashëm të bilancit. Ai tregon se çfarë fitoi ndërmarrja në të vërtetë gjatë gjithë historisë së ekzistencës së saj (për ndërmarrjet e privatizuara - nga momenti i korporatizimit).

Tabela 2. Struktura e përafërt bilanc analitik

Asetet	*Veproni*	Detyrimet	*Kaloni*
Jashtë aktivet rrjedhëse	VneobAct	Kapitali	SobCap
Asetet jomateriale	NematAct	Kapitali i autorizuar	UstKap
Asetet fikse	Mesatarja kryesore	Kapital shtesë	DobCap
Kapital i papërfunduar	NezavCap	Financimi i synuar	CelFin
Afatgjatë investimet financiare	BorxhiFin	Kapitali i akumuluar	Kapaku i Akumulimit
Mjete të tjera afatgjata	PrVneobAct	Kreditë afatgjata	*Kredi borxhi*
Mjetet rrjedhëse	*OborAct*	Detyrimet rrjedhëse	*Detyrim i shkurtër*
Paradhëniet e lëshuara	Avi lëshuar	Kredi afatshkurter	Kredi e shkurtër
Stoqet e lëndëve të para dhe furnizimeve	ZapMat	Paradhëniet e marra	AvPoluch
Puna në vazhdim	NezavPr	Borxhi ndaj furnitorëve	Dorëzimi i borxhit
Produkte të gatshme	GotProd	Borxhi mbi taksat dhe zbritjet	Tatimi mbi borxhin
Borxhi i blerësve	Blerja e Borxhit	Borxhi pagat	BorxhiSalarPl
Investimet financiare afatshkurtra	ShkurtimFin	Të tjerët	PrKrObliaz
Paratë e gatshme	Dita e Mërkurë
Mjete të tjera rrjedhëse	ProborAct

Shënim.

Kolona e dytë e aktiveve dhe detyrimeve të bilancit tregon simbolet pozicionet përkatëse të përdorura më vonë në formulat dhe shembujt e llogaritjes.

Si të bëheni analitikë?

Si bazë për ndërtimin e një raporti analitik mbi fitimet dhe humbjet, mund të përdorni raportin kontabël mbi fitimet dhe humbjet (Formulari nr. 2).

Në këtë rast, është e nevojshme të kryhen procedurat e mëposhtme:

Rregulloni të ardhurat nga shitjet sipas shumave të shitjeve që për ndonjë arsye nuk janë përfshirë në raportin e kontabilitetit.
Rregulloni kostot për produktet e shitura për shumën e kostove që për ndonjë arsye nuk janë përfshirë në raportin kontabël ose, sipas legjislacionit tatimor, i atribuohen shlyerjes nga fitimi.
Ndani kostot e produkteve të shitura në komponentë të ndryshueshëm dhe fiks sipas shkallës së varësisë së tyre nga ndryshimet në vëllimet e prodhimit dhe të shitjeve.
Si pjesë e kostove fikse, veçoni zërat “Tarifat e amortizimit” dhe “Interesi i huave” si zëra të veçantë.
Taksat e llogaritura para tatimit mbi të ardhurat dallohen nga të tjerat kostot operative dhe të përfshira në kostot e mallrave të shitura.
Theksoni si zëra të veçantë të ardhurat dhe shpenzimet që lidhen me shitjen e aktiveve afatgjata dhe pasurive të tjera të ndërmarrjes dhe letrave me vlerë, si dhe diferencat e kursit të këmbimit.

Kërkesat kryesore për një raport analitik të fitimit dhe humbjes janë:

Rregullsia e ndërtimit.
Përdorimi i një metodologjie të vetme gjatë krijimit të raporteve për periudha të ndryshme.
Sigurimi i aftësisë për të kryer analiza të nivelit të ulët.

Tabela 3. Struktura e përafërt e një raporti analitik mbi fitimin dhe humbjen

Të ardhurat nga shitjet (neto nga TVSH dhe akciza)	VyrReal
Kostot e ndryshueshme	PerZatr
Fitimi margjinal	Marzhi i Fitimit
Kostot fikse duke përfshirë:	PostZatr
Tarifat e amortizimit	Amotch
Interesi i kredive	ProtsKr
Të tjerët kostot fikse	PrPostZatr
Përfitimi nga aktivitetet kryesore	PribOsnDeyat
Fitimi (humbja) nga shitjet e tjera	PribPrReal
Fitimi (humbja) nga transaksionet me letrat me vlerë	PribCenBoom
Fitimet (humbjet) e tjera	Arriti
Fitimi para tatimit	PribDoNal
Tatimi mbi të ardhurat	NalPribn
Fitimi neto	CleanPrib
Dividentët (përdorimi i fitimeve)	Ndarë (Isprib)
fitimet e pashpërndara	NeraspPrib

3. Sistemi i treguesve për analizën financiare

Treguesit e gjendjes financiare të një ndërmarrje ndahen në dy kategori: vëllimore dhe relative. Këto të fundit quhen raporte financiare ose raporte financiare.

Tregues të ndryshëm janë të lidhur me njëri-tjetrin dhe pasqyrojnë një këndvështrim vetëm nga një nga disa këndvështrime të mundshme mbi ndërmarrjen. Prandaj flasin për një sistem treguesish financiarë.

Ndër treguesit vëllimorë të veprimtarisë së ndërmarrjes përdoren këto:

Monedha e bilancit.
Kapitali i autorizuar i vet ose i paguar i një ndërmarrje.
Asetet neto ndërmarrjeve.
Vëllimi i shitjeve (të ardhurat nga shitjet) për periudhën.
Vëllimi i fitimit për periudhën.
Rrjedha e parasë për periudhën.
Struktura rrjedhjen e parasë sipas llojit të veprimtarisë.

Raportet financiare ndahen në disa grupe:

Treguesit e aftësisë paguese (likuiditetit).
Treguesit e përfitimit*.
Treguesit e qarkullimit.
Treguesit e stabilitetit financiar.
Treguesit e përfitimit*.
Treguesit e efikasitetit të punës.

* Treguesit e rentabilitetit dhe përfitueshmërisë konsiderohen veçmas. Kjo për faktin se në rastin e parë analizohet efikasiteti i aktiviteteve aktuale (kryesore) të ndërmarrjes, domethënë krahasohen të ardhurat dhe kostot që lidhen me marrjen e tyre. Në rastin e dytë, bëhet fjalë për efikasitetin e përdorimit të kapitalit (aseteve) në tërësi.

Për të marrë një vlerësim holistik të ndërmarrjes, tregues të ndryshëm volumetrikë dhe raporte financiare kombinohen (duke marrë parasysh peshën dhe rëndësinë e secilit prej tyre) në tregues komplekse (të përbërë) të gjendjes financiare.

Të njohura në kategorinë: