Lista kontrolluese e kontrollit të sistemit të menaxhimit të cilësisë. Auditimi i brendshëm i SMC-së së bankës dhe analiza nga menaxhmenti. Test aplikimet

Mbani mend, ne kemi identifikuar dy pjesë të kërkesave të auditimit të brendshëm ISO 9001:2015. Vetëm tani folëm kryesisht për pjesën e parë. Zbatimi praktik i dispozitave të mbetura të ISO 9001 në ndërmarrje do të jetë më i vështirë për t'u verifikuar. Sidoqoftë, këtë detyrë mund ta bëjë kushdo. Varet nga specifikat e procesit specifik që testohet, natyrisht. Siç e dini, shumë kompani përdorin treguesit kryesorë të performancës (KPI - Treguesit kryesorë të performancës - red.) për të vlerësuar performancën e tyre, duke përfshirë arritjen e përputhshmërisë me ISO 9001:2015. , duke matur një tregues specifik për të cilin mund të nxirren përfundime të sigurta për gjendjen e procesit.

E them këtë sepse nëse KPI-të tuaja zbatohen dhe mbështeten nga pronarët e proceseve, atëherë një vlerësim i efektivitetit të SMC-së bazuar në KPI-të ekzistuese mund të përfshihet si një nga elementët e listës së kontrollit të auditimit të brendshëm. Nëse KPI-të nuk përfshihen në praktikën e kompanisë që auditohet, atëherë do të ishte mirë të përfshihej në listën e kontrollit një pyetje për pronarin e procesit: si e përcakton ai vetë që procesi i tij është efektiv. Duke identifikuar këtë, ju do të përfitoni më shumë nga procesi juaj i auditimit të brendshëm.

Për të marrë më shumë informacion rreth treguesit kryesorë aktivitetet, vizitoni faqen "".

Shtrirja e nevojave të kontrollit varet nga struktura dhe lloji i veprimtarisë së një organizate të caktuar. Për të kontrolluar siç duhet punën e kompanisë, është e nevojshme të kryhen kontrolle të rregullta. Kjo procedurë është thjesht e pamundur pa një listë kontrolli të përpiluar saktë.

Koncepti i një liste kontrolli për auditimin e brendshëm

Mund të kërkohet një listë kontrolli auditimi për të rishikuar të gjithë funksionimin e një organizate ose një industrie, procesi ose divizioni të caktuar. Ky dokument ishte plotësuar më parë në formë letre, por më vonë versionet elektronike filluan të shfaqen në Word dhe Excel. Tani ka aplikacione të specializuara, por metodat e mëparshme janë ende të rëndësishme.

Lista standarde e kontrollit të auditimit përmban 6 kolona:

1. Linja e numrave.
2. Kërkesa ISO e verifikueshme.
3. Pyetje të hollësishme.
4. Metoda për vlerësimin e kërkesës që verifikohet.
5. Një shënim në lidhje me rezultatin e kontrollit.
6. Komentet nga auditori ose komisioni.

Vetë koncepti i një liste kontrolli përkthehet fjalë për fjalë si "listë kontrolli" dhe madje mund të përdoret për të audituar aktivitetet e një punonjësi të kompanisë.

Kuadri rregullator

Sipas Ligjit Federal të 30 Dhjetorit 2008 Nr. 307 "Për Auditimin", rregullohet përgatitja e listave kontrolluese. lloje të ndryshme, por kjo vlen për auditimin e jashtëm. Lejohet ligjërisht kryerja e auditimeve të brendshme nga kompanitë e kontraktuara. Menaxhmenti mund të ftojë një punonjës për të kryer një inspektim, në vend që të krijojë një komision të punonjësve të tij.

Neni 19 i Ligjit Federal "Për Kontabilitetin" i datës 6 dhjetor 2011 detyron kryerjen e një auditimi të brendshëm. Kjo ka të bëjë me auditimin e sektorit të kontabilitetit, fusha të tjera të veprimtarisë kontrollohen sipas preferencave personale të organizatës.

Funksionet e dokumentit

Objektivat kryesore të listës së kontrollit janë të kontrollojë dhe strukturojë informacionin në lidhje me proceset aktuale të çdo lloj aktiviteti.

Kjo është një lloj liste kontrolli pyetjesh që ju lejon të bëni një analizë sistematike dhe të identifikoni mangësitë në punën e një pjese të caktuar të organizatës.

Përveç funksionit të kontrollit, bazuar në të dhënat e listës së kontrollit, është e mundur të hartohet një plan zhvillimi të mëtejshëm ose të ndryshohet struktura e kompanisë. Gjithashtu, bazuar në rezultatet e një auditimi të brendshëm, lejohet të vlerësohet kompetenca e punonjësve të departamentit të audituar të kompanisë ose të tërë.

Fazat e plotësimit të listës kontrolluese për auditimin e brendshëm të SMC me shembuj janë përshkruar më poshtë.

Hapat e mbushjes

Në procesin e kontrollit, struktura e listës së kontrollit është e rëndësishme. Gjatë zhvillimit të tij, është e nevojshme të merret parasysh një procedurë sekuenciale logjike që përjashton kthimin e vazhdueshëm në aspektet tashmë të shqyrtuara. Kjo do t'ju lejojë të ndërtoni strukturën e duhur jo vetëm të vetë listës së kontrollit, por edhe të ndihmoni në plotësimin e saktë të saj.

• Në fakt, plotësimi i një liste kontrolli të shkruar mirë është shumë e thjeshtë.
• Në fazën e parë, duhet të gërmoni në përmbajtjen e artikullit të kontrollit, të lexoni pyetjen ose të njiheni me kriterin e kontrolluar.
• Më pas, duhet të sqaroni metodën e vlerësimit dhe ta kryeni atë në përputhje me këtë paragraf. Ky mund të jetë një ekzaminim, një intervistë, një anketë, një rishikim i dokumentacionit ose një metodë tjetër vlerësimi.
• Në fazën e tretë, është e nevojshme të futni ose futni rezultatet e kontrollit në kolonën përkatëse të listës së kontrollit. Gjithashtu në një numër dokumentesh ka një paragraf me komentet e auditorit. Nëse është i pranishëm në listë kontrolli

, atëherë duhet të plotësohet përpara se të kalohet në pyetjen tjetër.

Ju mund të shkarkoni një mostër listë kontrolli për auditimin e brendshëm.

Shembull i listës së kontrollit për auditimin e brendshëm - 1

Shembull i listës së kontrollit për auditimin e brendshëm - 2

Shembull i listës së kontrollit për auditimin e brendshëm - 3

Shembull i listës së kontrollit për auditimin e brendshëm - 4

Shembull i listës së kontrollit për auditimin e brendshëm - 5

Roman Isaev

Ekspert në zhvillimin organizativ dhe menaxhimin e procesit

Partner i Grupit të Kompanive " Teknologjitë moderne menaxhimi"

Menaxher i Projektit për Zhvillim Organizativ dhe Korporativ

Trajneri profesionist i biznesit dhe specialist i Business Studio

Artikulli i fundit i serisë kushtuar funksionimit të sistemit të menaxhimit të cilësisë (QMS) në banka tregtare(fillimi shih: MMK, 2010, Nr. 11-12 “Sistemi standard i menaxhimit të cilësisë për një bankë tregtare dhe arkitektura e saj”, pjesa 1 dhe pjesa 2). Në një seri artikujsh të kësaj serie, proceset (fazat) e zhvillimit të SMC shqyrtohen në detaje: planifikimi dhe ndërtimi i SMC (shih: MMK, 2011, Nr. 1), menaxhimi i secilit proces SMC (shih: MMK, 2011, nr. 2), auditimi i brendshëm i SMC, analiza e SMC nga menaxhmenti i bankës, si dhe ofron shembuj praktik dhe rekomandime nga përvoja e bankave të ndryshme. Autori demonstron se si të sigurohet funksionimi i qëndrueshëm dhe efikas i SMC në një bankë për një periudhë të gjatë kohore.

Auditimi i brendshëm i SMC-së së bankës

Auditimi— një proces sistematik, i pavarur dhe i dokumentuar për marrjen e evidencës së auditimit dhe vlerësimin e tyre në mënyrë objektive për të përcaktuar shkallën në të cilën janë përmbushur kriteret e auditimit.

Objekti i auditimit mund të jetë: SMC (niveli i lartë), procesi, departamenti, sistemi i informacionit etj.

Model këtë proces treguar në diagramin 1.

Skema 1. Auditimi i brendshëm i SMC

Gjatë kryerjes së një auditimi të brendshëm të QMS të një banke, rekomandohet përdorimi i standardit ISO 19011 " Udhëzimet mbi auditimin e sistemeve të menaxhimit të cilësisë dhe/ose sistemeve të menaxhimit mjedisor.”

Janë dhënë shabllonet e dokumenteve që janë të nevojshme për kryerjen e një auditimi të SMC-së së bankës dhe auditimin e proceseve të bankës.

shih diagramet 2 dhe 3, MMK, 2011, nr. 1, f. 6-7), atëherë auditimi i brendshëm i SMC përfshin dy faza përkatëse, si dhe faza e përgjithshme“Përgatitja për auditim”:

1. Përgatitja për auditim. Kryer nga: shërbim cilësor;
2. Auditimi i brendshëm i SMC (niveli i lartë). Kryer nga: shërbim cilësor;
3. Auditimi i procesit. Zbatuar nga: ekipi i procesit.

Le t'i shikojmë këto faza në më shumë detaje.

1. Përgatitja për auditim

Përfshin procedurat dhe veprimet e mëposhtme.

Zhvillimi, koordinimi dhe miratimi i një programi të auditimit të brendshëm. Ky dokument përmban një listë të të gjitha llojeve të auditimeve me emra (për vitin e ardhshëm). Për çdo auditim, tregohet: një listë e objekteve të auditimit, emri i plotë. titullari i auditimit, periudha e kontrollit.

Formimi dhe trajnimi (nëse është e nevojshme) i një grupi audituesish të brendshëm të bankës. Paralelisht me zhvillimin e programit të auditimit, përcaktohet nevoja për auditorë, formohet dhe trajnohet një grup audituesish (nëse është e nevojshme), caktohen auditorët për çdo ekip procesi, caktohen auditorë për të audituar SMC të nivelit të lartë, dhe miratohet kryerevizori.

Përgatitja dhe nxjerrja e urdhrit për kryerjen e auditimeve të brendshme. Urdhri për bankën miraton programin e auditimit, përbërjen e grupit të audituesve dhe përgjegjësitë e tyre, përgjegjësitë e anëtarëve të ekipeve të procesit, drejtuesve të departamenteve dhe punonjësve të bankës gjatë kryerjes së auditimeve.

Përgatitja materiale edukative mbi auditimin e brendshëm.

Zhvillimi i një liste të vetme kontrolli për auditimin e procesit.
Një listë kontrolli është një tabelë që përdoret nga auditori për të kontrolluar përputhshmërinë kërkesat e vendosura. Një fragment i listës së kontrollit (tre kolonat e tabelës) për auditimin e procesit është dhënë në tabelë. 1.

Lista e kontrollit përbëhet nga gjashtë kolona:

• Numri i linjës;
• Kërkesa e verifikueshme;
• Pyetje sqaruese (nëse është e nevojshme);
• Një metodë për vlerësimin e përmbushjes së një kërkese (studimi i dokumentacionit, vëzhgimi, vrojtimi, etj.);
• Shenja e përputhshmërisë/mospërputhshmërisë;
• Dëshmia e auditimit (regjistri dhe komentet e auditorit).

Tabela 1. Lista kontrolluese për auditimin e procesit (fragment)

Një listë e vetme kontrolli e auditimit të procesit është e nevojshme për të siguruar që të gjitha ekipet e procesit dhe auditorët auditojnë proceset me të njëjtat kërkesa.

2. Auditimi i SMC (niveli i lartë)

Përbëhet nga procedurat dhe veprimet e mëposhtme.

Zhvillimi i një liste kontrolli dhe plani për auditimin e SMC (niveli i lartë). Një mostër listë kontrolli (fragment) për një auditim SMC (niveli i lartë) është paraqitur në Tabelën. 2.

Tabela 2. Lista kontrolluese për auditimin e brendshëm të SMC (niveli i lartë)

Ai rendit kërkesat e përgjithshme për komponentët e SMC (niveli i lartë). Këto kërkesa duhet të detajohen dhe plotësohen nga kërkesat e standardit ISO 9001 (mund të thuhet, citate nga ky standard) dhe kërkesat e vetë bankës.

Për shembull, kërkesa “1.1. Lista (plotësia) e dokumentacionit - përputhshmëria me kërkesat e ISO 9001" është e detajuar në përputhje me kërkesat e Seksionit. 4.2 i standardit ISO 9001 “Kërkesat e Dokumentacionit”, i cili tregon përbërjen e dokumentacionit të kërkuar:

“Dokumentacioni i sistemit të menaxhimit të cilësisë duhet të përfshijë:

• Deklarata të dokumentuara të politikës dhe objektivave të cilësisë;
• Manuali i cilësisë..." .

Bazuar në listën kontrolluese, është zhvilluar një plan auditimi SMC.

Plani i auditimit përbëhet nga pesë kolona:

• Numri i linjës;
• Numri i listës së kontrollit ose seksioni (grupi i kërkesave që po kontrollohen) të listës së kontrollit;
• Emri i plotë auditor;
• Data dhe ora e inspektimit;
• Emri i plotë dhe pozicionin e personit përgjegjës për anëtarët e ekipit të procesit/kryetarët e procesit.

Auditori zgjedh kërkesat nga një listë kontrolli dhe specifikon në plan kur, si dhe me kë do t'i kontrollojë ato.

Për shembull, për të kontrolluar kërkesën “1.2. Rëndësia e dokumentacionit”, auditori cakton disa intervista me punonjësit e bankës përgjegjës për këto dokumente dhe e shënon këtë në plan.

Kryerja e një auditimi të SMC (niveli i lartë) sipas planit dhe plotësimi i listës së kontrollit. Auditori vlerëson përmbushjen e çdo kërkese nga lista kontrolluese duke përdorur metodën e përzgjedhur të vlerësimit (interviston punonjësit e bankës, studion dokumentacionin, monitoron aktivitetet e bankës). Më pas ai vendos një shenjë për pajtueshmërinë/mospërputhjen dhe tregon provat që e vërtetojnë këtë.

Përgatitja e një raporti mbi rezultatet e auditimit të brendshëm të SMC (niveli i lartë). Raporti mbi rezultatet e auditimit të brendshëm të SMC kombinon të gjitha listat kontrolluese të kompletuara sipas renditjes së kërkesave. Tregohet numri i përgjithshëm i mospërputhjeve, gjetjeve dhe përfundimeve të identifikuara.

Zhvillimi i veprimeve korrigjuese dhe parandaluese bazuar në rezultatet e auditimit.

Kryerja e veprimeve të menjëhershme korrigjuese dhe parandaluese.
Veprimet më urgjente dhe më të rëndësishme kryhen menjëherë pas zhvillimit. Veprimet që kërkojnë punë të konsiderueshme dhe burimet financiare, kryhen gjatë periudhës së ardhshme të funksionimit të SMC.

3. Auditimi i procesit

Rregullat për kryerjen e një auditimi procesi janë të ngjashme me rregullat për auditimin e një SMC (niveli i lartë), vetëm procesi bëhet objekt i auditimit. Prandaj, ne ofrojmë një listë të procedurave dhe veprimeve pa komente shtesë.

Në mënyrë që auditimi i procesit të kryhet nga ekipi i procesit në mënyrë metodike dhe me efikasitet, ai duhet të përfshijë një auditor të kualifikuar nga shërbimi cilësor.

Pra, ekipi i procesit kur kryen një auditim:

• Njihuni me dokumentacionin e auditimit të brendshëm;
• Zhvillon një plan të auditimit të procesit;
• Kryen një auditim të procesit sipas planit dhe plotëson një listë kontrolli;
• Përgatit një raport mbi rezultatet e auditimit të procesit dhe ia paraqet shërbimit cilësor;
• Zhvillon veprime korrigjuese dhe parandaluese bazuar në rezultatet e auditimit;
• Kryen veprime të menjëhershme korrigjuese dhe parandaluese.

Për shembull, në një bankë kishte një proces krejtësisht normal dhe fitimprurës “Projektet e pagave”. Megjithatë, si rezultat i auditimit, janë identifikuar shumë mospërputhje. Disa prej tyre nuk ishin të njohur as për pronarët dhe drejtuesit funksionalë të procesit. Eliminimi i mospërputhjeve na lejoi të dyfishonim efikasitetin dhe cilësinë e procesit.

Marrja dhe grumbullimi i raporteve të auditimit të procesit nga ekipet e procesit. Raportet nga rezultatet e të gjitha auditimeve duhet të mblidhen së bashku për punë të mëtejshme me ta.

Analiza e SMC nga menaxhmenti i bankës

Modeli i nënprocesit “Analiza e sistemit të menaxhimit të cilësisë nga drejtimi i bankës” është paraqitur në diagramin 2.

Diagrami 2. Analiza e SMC nga menaxhmenti i bankës

Procesi niset sipas frekuencës së përcaktuar nga banka (të paktën dy herë në vit) ose me vendim të menaxhmentit të bankës. Drejtori i cilësisë menaxhon mbledhjen dhe përgatitjen e informacionit për analizën e SMC dhe zhvillimin e planeve për përmirësimin e SMC. Personi përgjegjës për punën në kuadër të përgatitjes së analizës SMC është drejtuesi i departamentit të SMC. Ata që janë përgjegjës për procesin e analizimit të SMC-së brenda proceseve janë ekipet e procesit (pronari i procesit).

Meqenëse arkitektura SMC përbëhet nga dy nivele (shih diagramet 2 dhe 3, MMK, 2011, Nr. 1, f. 6-7), analiza e SMC nga menaxhmenti ka dy komponentë:

• Përgatitja nga ekipet e procesit dhe analiza nga menaxhmenti (komiteti i procesit dhe cilësisë) i raporteve përmbledhëse për të gjitha proceset SMC;
• Përgatitja nga shërbimi cilësor dhe analiza nga menaxhmenti (komiteti i procesit dhe cilësisë) i raporteve për nivelin e lartë të SMC.

Vini re se analiza e SMC nga menaxhmenti i bankës, si dhe auditimi i brendshëm i SMC-së së bankës, rekomandohet të kryhet duke përdorur produkte softuerike klasa "Modelimi i biznesit" (për shembull, Business Studio). Ato ju lejojnë të ruani të gjitha informacionet dhe dokumentet në SMC, të integroni (krijoni dhe mbani marrëdhënie) me komponentët e tjerë të SMC (proceset, departamentet, qëllimet dhe treguesit, projektet), gjeneroni automatikisht dokumente SMC që merren si rezultate të proceseve ( raportet, protokollet, shënimet etj.).

Më shumë informacion të detajuar mbi përdorimin e këtyre produkteve softuerike gjatë kryerjes së të gjitha proceseve/fazave të funksionimit të SMC-së së bankës është paraqitur në.
Procesi përbëhet nga procedurat dhe aktivitetet e mëposhtme.

Dërgimi i informacionit dhe kërkesave për ekipet e përpunimit. Ekipet e procesit duhet të analizojnë dhe auditojnë proceset e tyre, të përgatisin dhe të dorëzojnë një raport përmbledhës mbi procesin tek shërbimi cilësor. Mund të kërkohen komandat e procesit informacione shtesë sipas procesit, i cili nuk përfshihet në raportin përmbledhës.

Merrni, vërtetoni dhe grumbulloni raporte përmbledhëse të procesit nga ekipet e procesit. Të gjitha raportet duhet të rishikohen, pastaj të kombinohen në një raport të vetëm procesi.

Përgatitja dhe grumbullimi i raporteve në nivelin më të lartë të SMC përfshin raportet:

• Bazuar në rezultatet e auditimit të brendshëm të SMC;
• Për zbatimin e veprimeve korrigjuese/parandaluese për nivelin më të lartë të SMC;
• Analiza e ankesave të klientëve (të konsoliduara);
• Të zbatojë planin për zhvillimin, përditësimin dhe përmirësimin e SMC;
• Për zbatimin e veprimeve të miratuara në bazë të rezultateve të analizave të mëparshme të SMC nga menaxhmenti;
• Bazuar në analizën e jashtme dhe mjedisi i brendshëm, ndryshime që ndikojnë ndjeshëm në SMC-në e bankës.

Informacion më të detajuar rreth këtyre raporteve, si dhe mostrat e tyre, janë paraqitur në.

Hartimi i një raporti mbi funksionimin dhe efektivitetin e SMC. Ky raport përfshin si aplikacione raporte në nivelin më të lartë të SMC, raporte përmbledhëse mbi proceset. Ai duhet të përmbajë gjetje dhe përfundime në lidhje me funksionimin dhe efektivitetin e SMC (çdo komponentë) gjatë periudhës së kaluar.

Zhvillimi i veprimeve korrigjuese dhe parandaluese. Veprimet korrigjuese dhe parandaluese zhvillohen nga shërbimi cilësor për të dy ekipet e procesit dhe nivelin më të lartë të SMC.

Studimi paraprak i raportit, planet, përgatitja e komenteve dhe sugjerimeve. Menaxhmenti i bankës (komiteti i procesit dhe cilësisë) duhet të njihet me të gjitha dokumentet dhe t'i paraqesë komentet dhe sugjerimet e tyre për shërbimin cilësor.

Mbledhja dhe përpunimi i komenteve dhe sugjerimeve nga anëtarët e komisionit të procesit dhe cilësisë

Organizimi i komitetit, prezantimi i versionit përfundimtar të raportit dhe planeve në mbledhjen e komisionit(kryhet nga shërbimi cilësor).

Përgatitja, prezantimi dhe prezantimi i raportit. Në një takim të komisionit të procesit dhe cilësisë, Drejtori i Cilësisë bën një raport mbi funksionimin dhe efektivitetin e SMC gjatë periudhës së kaluar dhe bën prezantime të raporteve dhe planeve të përgatitura.

Diskutimi dhe miratimi i raportit, planeve dhe vendimeve. Kur diskutohet raporti dhe planet në një mbledhje të komisionit të proceseve dhe cilësisë, rregullimet dhe shtesat e nevojshme regjistrohen për to. Bazuar në raportet dhe planet, komiteti duhet të vlerësojë efektivitetin dhe cilësinë e secilit komponent të SMC (në përputhje me arkitekturën - shih diagramet 2 dhe 3, MMK, 2011, Nr. 1, f. 6-7). Vendimet/vlerësimet e mëposhtme mund të merren:

• E madhe. Të gjitha rezultatet e planifikuara janë arritur. Nuk kishte dështime, gabime ose mospërputhje. Komponenti nuk kërkon përmirësim ose veprim korrigjues;
• Në mënyrë të kënaqshme. Jo të gjitha rezultatet e planifikuara u arritën. Kishte defekte të vogla, gabime dhe mospërputhje. Kërkohen disa përmirësime dhe veprime korrigjuese;
• E pakënaqshme. Rezultatet e planifikuara nuk u arritën. Kishte defekte të rëndësishme, gabime dhe mospërputhje. Kërkohen ndryshime të rëndësishme.

Gjatë takimit, hartohet një protokoll për analizën e sistemit të menaxhimit të cilësisë nga menaxhmenti, i cili tregon vendimin e marrë për çdo dokument/komponent SMC të shqyrtuar nga komiteti.

Rregullimi dhe miratimi i planeve bazuar në rezultatet e analizës SMC nga menaxhmenti(kryhet nga shërbimi cilësor).

Për shembull, në një bankë, menaxhmenti, pasi studioi të gjitha raportet e SMC-së, mbeti aq i kënaqur me transparencën dhe efikasitetin e aktiviteteve nën kontrollin e tyre, saqë ndau tre zyra të veçanta të bollshme për shërbimin cilësor, të pajisura me teknologjinë më të fundit, në vijim. në zyrën e kryetarit të bordit të bankës.

konkluzioni

Pra, sekreti i funksionimit të qëndrueshëm dhe efektiv të SMC-së së bankës për një kohë të gjatë qëndron në respektimin rigoroz të proceseve dhe procedurave të përshkruara në këtë punim, si dhe në përdorimin e standardeve dhe praktikat më të mira në fushën e menaxhimit të cilësisë (për shembull, një sistem standard i menaxhimit të cilësisë së bankës).
Kështu, SMC-ja e bankës do të jetë gati për certifikim të suksesshëm të përsëritur dhe do të jetë në gjendje të sjellë në bankë vazhdimisht efekte financiare (rritje të fitimeve, ulje të kostove për procese me cilësi të ulët) dhe efekte jofinanciare (rritje e reputacionit, besnikëri ndaj klientit).

Lista e literaturës së përdorur

ISO 9000:2005. Sistemet e menaxhimit të cilësisë. Bazat dhe fjalori
Sistemi standard i menaxhimit të cilësisë për një bankë tregtare (si pjesë e një modeli gjithëpërfshirës standard të biznesit për një bankë tregtare)
ISO 9001:2008. Sistemet e menaxhimit të cilësisë. Kërkesat
Isaev R. A. Inxhinieri dhe menaxhimi i biznesit në një bankë tregtare. - M.: GOLOS-PRESS, 2009. - 318 f.: ill.

Sot, koncepti i "auditimit të brendshëm" është bërë i përhapur në biznes. Shumë ndërmarrjet e mëdha dhe kompanitë preferojnë të krijojnë shërbimet dhe departamentet e tyre të auditimit të brendshëm duke trajnuar punonjësit e tyre. Gjithashtu, në tregun e punës ka një kërkesë vazhdimisht në rritje për specialistë që kanë njohuritë përkatëse dhe të kenë një diplomë ndërkombëtare.

Detyrat e auditimit të brendshëm në ndërmarrje

Auditimi i brendshëm në një ndërmarrje është një aktivitet që synon të ofrojë këshilla dhe garanci objektive dhe të pavarura për përmirësimin e aktiviteteve të ndërmarrjes. Qëllimi i auditimit të brendshëm është të vlerësojë rreziqet, të gjejë mënyra për t'i reduktuar ato dhe gjithashtu të rrisë rentabilitetin e proceseve të biznesit.

Konsultimet me auditorët përfshijnë vlerësimin, analizimin dhe raportimin mbi produktivitetin dhe besueshmërinë e proceseve. Ato i drejtohen drejtpërdrejt administratës së organizatës.

Detyrat kryesore të auditimit të brendshëm në ndërmarrje:

• kontrollimin e sistemeve të kontrollit të brendshëm për të përcaktuar nivelin e efikasitetit të departamenteve;
• zhvillimi i një sistemi të integruar të menaxhimit të rrezikut, analiza e funksionimit të tij, si dhe krijimi i masave për reduktimin e tyre;
• kontroll mbi pajtueshmërinë me parimet e qeverisjes së korporatës.

Nevoja për futjen e auditimit të brendshëm

Kohët e fundit në Rusi ka pasur një fokus në ndarjen e funksioneve të menaxhimit dhe pronësisë së biznesit. Pronarët zbatojnë një strategji të përgjithshme për zhvillimin e organizatës dhe menaxhojnë drejtimet kryesore, dhe, si rregull, punësojnë menaxherë të lartë për të zgjidhur problemet e vogla dhe të përditshme. Në këtë rast, ndërmarrja përdor një mjet për të monitoruar gjendjen e punëve - auditimin e brendshëm ose të jashtëm. I lejon pronarët të marrin të plotë dhe vlerësim objektiv aktivitetet e të gjithë organizatës.

Për të zbatuar auditimin e brendshëm në Kompanitë ruse ndikoi jo më pak Ligji federal“Për kontabilitetin” datë 06.12.2011. Sipas nenit 19, nga fillimi i vitit 2013, absolutisht të gjitha subjektet ekonomike duhet të kryejnë kontroll të brendshëm. aktiviteti ekonomik.

Lista kontrolluese për auditimin e brendshëm

Kontrolli i kontabilitetit dhe kontabilitetit të menaxhimit, si dhe fusha të tjera të biznesit, duhet të ndodhë në absolutisht të gjitha ndërmarrjet. Sidoqoftë, është e rëndësishme të dini për veçoritë e kësaj procedure. Të gjitha proceset duhet të ndjekin njëri-tjetrin në mënyrë të rregullt. Sepse është pikërisht falë korrespondencës këtë kërkesë Shumë gabime dhe probleme mund të shmangen gjatë kryerjes së auditimeve nga autoritetet rregullatore. Plotësimi i një liste kontrolli e thjeshton shumë procesin. Është shumë e vështirë të ekzagjerosh rolin e tij.

Çfarë duhet të dini për listën e kontrollit

Ky dokument përbëhet nga një listë pyetjesh të detajuara në lidhje me auditimin që po kryhet. Lista kontrolluese nuk ka një format specifik të përcaktuar me ligj. Sidoqoftë, është e nevojshme të ndiqni disa rregulla gjatë hartimit dhe plotësimit të tij. Kjo është ajo që do të zvogëlojë gjasat e problemeve gjatë procesit të auditimit.

Në fakt, me ndihmën e një liste kontrolli, ju mund të zgjidhni një numër mjaft të madh çështjesh dhe detyrash jo vetëm gjatë auditimit, por edhe gjatë aktiviteteve të vazhdueshme të ndërmarrjes. Ky dokument mund të përdoret organizata të ndryshme, institucionet rregullatore dhe zyrtarët e tyre.

Duke përdorur listën e kontrollit mund të zgjidhni problemet e mëposhtme:

• të planifikojë saktë auditimin në përputhje me rregulloret ligjore;
• të kryejë kontroll të ndërmjetëm dhe selektiv, të kryejë menaxhim efektiv të kohës;
• siguron që pjesë të rëndësishme të auditimit të mos mungojnë;
• është një nga mjetet e kujtesës;
• thjeshton auditimin;
• me ndihmën e tij, auditimi është gjithëpërfshirës, ​​i strukturuar dhe holistik, etj.

Akti legjislativ që rregullon përgatitjen të këtij dokumenti, është ligji federal nr. 307, datë 30.12.2008 “Për veprimtaritë e auditimit”.

Mund të gjendet një shembull i një liste kontrolli për auditimin e brendshëm.

Auditimi i brendshëm i SMC

QMS - sistemi i menaxhimit të cilësisë - një nga pjesët e të gjithë sistemit të menaxhimit të kompanisë, i cili u krijua për të siguruar dhe kontrolluar stabilitetin e aktiviteteve të biznesit, cilësi të lartë dhe minimizimin e kostove të prodhimit të produkteve ose ofrimit të shërbimeve.

Sipas SMC, struktura e dokumentacionit është si më poshtë:

• kërkesat e cilësisë (manuali i cilësisë);
• synimet dhe politikat në fushën e cilësisë së produkteve dhe shërbimeve;
• proceset e nevojshme të dokumentuara;
• rregulloret e procedurave, udhëzimet e punës;
• të dhënat e cilësisë.

Auditimi i sistemeve të menaxhimit të cilësisë nuk rregullohet as nga legjislacioni federal dhe as ndërkombëtar. Prandaj, nuk ka norma të detyrueshme legjislative që përcaktojnë procedurën dhe rregullat për kryerjen e një auditimi të sistemeve të cilësisë në një ndërmarrje. Kjo shpjegohet me dëshirën vullnetare të organizatës për të certifikuar sistemet e cilësisë. Dhe e gjithë puna që shoqëron ndërtimin dhe zbatimin e një sistemi të cilësisë është gjithashtu një nismë vullnetare.

Rrjedhimisht, organizatat që angazhohen në auditimet SMC mund të kryejnë aktivitetet e tyre pa licenca shtesë ose të tjera dokumentet e lejes. Dhe aq më tepër, këto dokumente nuk janë të nevojshme për të kryer auditimin e brendshëm. Pavarësisht kësaj, ekzistojnë rregulla të veçanta që rregullojnë sjelljen auditimet QMS. Për shembull, ISO 19011:2011, i cili quhet "Udhëzime për auditimin e sistemeve të menaxhimit". Mund të përdoret për auditim të brendshëm dhe të jashtëm.

Urdhër për kryerjen e auditimit të brendshëm

Urdhri për të kryer një auditim të brendshëm - dokument i brendshëm, i cili përpilohet nga drejtuesi i shoqërisë dhe vendos:

• datat e auditimit;
• një grup auditorësh dhe specialistësh të brendshëm përgjegjës për zbatimin e tij;
• sigurimin e kushteve për kryerjen e auditimit të brendshëm;
• kontrollin mbi auditimin.

Si të bëheni specialist i auditimit të brendshëm

Çdo ditë po rritet kërkesa për specialistë që janë në gjendje të kryejnë kontrollin e brendshëm të një ndërmarrje. Por edhe kërkesat për ta janë në rritje. Ata duhet të kenë njohuri financiare, kontrolle të brendshme dhe qeverisjen e korporatave, të njohë standardet kombëtare dhe ndërkombëtare të auditimit të brendshëm, si dhe të kuptojë specifikat e aktiviteteve që duhen analizuar.

Trajnimi online vjen në shpëtimin e profesionistëve financiarë gjithmonë të zënë. Kurset online ju lejojnë të studioni pa ndërprerë aktivitetin tuaj kryesor, në shtëpi ose në punë në kushte të përshtatshme, komode, familjare. Cilësia mësimi në distancë, nuk është inferior dhe shpesh i tejkalon homologët e tij me kohë të plotë, për shkak të përfshirjes së mësuesve shumë të kualifikuar, një sistem kursi modular, testet online dhe shumë më tepër.

Diploma dhe certifikata në auditim të brendshëm

Për të marrë një diplomë që konfirmon kualifikimet tuaja në fushën e auditimit të brendshëm, duhet të zgjidhni një program ndërkombëtar nga një institut i huaj. Sot, specialistët rusë kanë qasje në programe të tilla si IPFM, IFA, ICFM dhe CIA.