Ce documente sunt necesare pentru o divizie separată. Diviziune separată - instrucțiuni. Diferența dintre un „separat” și o ramură

Diviziune separată (SU)– aceasta este o dezvoltare radical nouă a structurii existente a afacerii dumneavoastră. Deoarece odată cu dezvoltarea cu succes a afacerii dvs. existente, veți avea în curând nevoia să vă extindeți compania și să deschideți noi birouri în orașul dvs. sau în alt oraș.

Din articolul nostru veți afla ce trebuie să faceți pentru a vă deschide propria filială în alt oraș.

Orice deschidere a unei divizii separate presupune deschiderea unei sucursale, care va fi situată în altă locație și nu va depinde în niciun caz de adresa legală reală.

O sucursală poate fi recunoscută ca divizie separată dacă este deschisă pe o perioadă de o lună și are unul sau mai multe locuri de muncă.

Vă rugăm să rețineți că, dacă depășiți perioada minimă pentru înregistrarea unei unități separate, vi se va aplica o amendă de 15.000 de ruble pentru încălcarea termenelor de înregistrare, li se va percepe și 15% din venitul total al unei divizii separate pentru timpul în care au lucrat în afara înregistrării.

Este de remarcat faptul că sucursalele și reprezentanțele vor fi considerate diferite forme de divizii separate. Vă rugăm să rețineți că o divizie separată nu este întotdeauna o sucursală. În mod oficial, deschiderea unui PO nu este necesară pentru a legitima reprezentarea.

Deschiderea unei filiale este un proces foarte lung care necesită costuri mari de materiale. Deoarece va trebui să introduceți toate informațiile despre sucursală în documentele statutare, iar acest lucru va dura cu siguranță mult timp. Cum să deschizi o divizie separată în 2016 este o întrebare care îi interesează pe mulți. Pentru că acest lucru se poate face în moduri diferite. Totul va depinde de rezultatul final dorit. Pentru că pentru unii este important să aibă o filială a organizației - după ce au cheltuit mult timp, bani și efort pentru deschiderea acesteia, dar pentru alții este suficientă o diviziune.

Amintiți-vă că deschiderea unei divizii separate în 2016 este mult mai ușoară decât deschiderea unei sucursale în alt oraș. Și este mai ușor să faci asta, deoarece deschiderea unei divizii separate este apanajul directorului. Aceasta înseamnă că o astfel de descoperire nu necesită modificări ale statutului companiei, iar acest lucru vă simplifică foarte mult viața.

Există, de asemenea, o diferență semnificativă între un PO și o sucursală că divizia își poate folosi propriul sigiliu și chiar își poate menține propriul bilanț, dar evidența contabilă va fi ținută pentru ambele întreprinderi.

Deci, să aruncăm o privire mai atentă la deschiderea unui OP și, de asemenea, să luăm în considerare toate aspectele pozitive și negative ale proiectării unei astfel de unități suplimentare.

Începerea înregistrării OP

Deschiderea unei divizii separate în 2016 înseamnă furnizarea de noi angajați, dar acesta poate fi cazul dacă OP îl înregistrează la Serviciul Fiscal Federal. Fiți conștienți de amenzi mari pentru înregistrarea cu întârziere.

Este de remarcat faptul că înregistrarea la Serviciul Fiscal Federal se face în locul în care această unitate este deschisă direct. Mai mult, dacă mai multe divizii sunt deschise în orașe diferite simultan, toate trebuie înregistrate independent una de cealaltă.

Deoarece deschideți un PO pe teritoriul aceluiași subiect sau district ca și sucursala principală, nu este nevoie de înregistrare și înregistrare separată la Serviciul Fiscal Federal.

Vă rugăm să rețineți că la înregistrarea la serviciul fiscal, fiecărui OP îi este atribuit propriul său codul personal al departamentului, și este diferit de compania principală.

Procedura de înregistrare este foarte simplă și, de asemenea, durează puțin.

Ce documente trebuie depuse la serviciul fiscal pentru a înregistra un OP:

Actul de identificare al persoanei care depune cererea;
Daca directorul societatii nu este implicat direct in oficializarea deschiderii unui PO, atunci directorul trebuie sa elibereze o imputernicire persoanei care o reprezinta;
Cerere pentru deschiderea unei sucursale sau OP.

Vă rugăm să rețineți un detaliu important că trebuie să depuneți toate documentele necesare în cel mult o lună de la data înregistrării primului lucrător în unitate. Mai mult, toate documentele necesare trebuie depuse la serviciul fiscal la adresa legală a PO.

De obicei, se ia în considerare întregul pachet de lucrări trimise o saptamana, după care se efectuează înregistrarea la serviciul fiscal. Vă rugăm să rețineți că, dacă depuneți documente la locul de înregistrare al sediului central, serviciul fiscal însuși transmite toate actele la orașul căruia i se va atribui PO.

Dacă afacerea dvs. nu merge bine și decideți să opriți activitățile PO și, de exemplu, să o mutați pe alt teritoriu, atunci trebuie să închideți activitățile acestei unități. Și după mutare, înregistrează-te din nou, în noul oraș.

Este de remarcat faptul că, dacă societatea mamă a aplicat sistemul simplificat de impozitare (STS), atunci diviziei i se va atribui automat același tip de impozitare.

Procesul de înregistrare la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale

Cu cerințe suplimentare, uneori vi se cere să vă înregistrați la Fondul de pensii al Rusiei, precum și la Fondul de asigurări sociale.

Este necesară o divizie separată pentru înregistrare dacă:

PO are propriul bilanţ;
Divizia are propriul cont bancar;
Calculăm și plătim salarii, precum și bonusuri personalului nostru.

Înregistrarea la Serviciul Fiscal Federal se efectuează la adresa efectivă a PO în cel mult o lună de la data apariției și înregistrării primului loc de muncă. De obicei, cererea este revizuită în termen de cinci zile.

Lista lucrărilor pentru depunerea la Fondul de pensii al Rusiei, sunt necesare copii legalizate:

Documente privind înregistrarea unei persoane juridice la Serviciul Fiscal Federal;
Documente privind înregistrarea unei persoane juridice la Fondul de asigurări sociale și la Fondul de pensii din Rusia;
Lucrări privind deschiderea unui PO;
Documente privind înregistrarea la Serviciul Fiscal Federal.

După ce vă înregistrați cu fonduri extrabugetare, vi se va da o comandă - o notificare în valoare de două bucăți. Vă rugăm să rețineți că va trebui să trimiteți o copie a anunțului la Fondul de pensii la adresa legală a departamentului principal în cel mult 10 zile.

Lista documentelor de depus la Fondul de Asigurări Sociale (SIF), sunt necesare copii legalizate:

Document de înregistrare a unei persoane juridice;
Document privind înregistrarea unei persoane juridice la Serviciul Fiscal Federal;
Document privind înregistrarea PO la Serviciul Fiscal Federal;
Acte de înregistrare a subdiviziunii.

Acum putem spune că procedura oficială de deschidere și înregistrare la Serviciul Fiscal Federal va fi finalizată.

Diviziune separată - instrucțiuni
Continuăm seria de instrucțiuni utile. Să ne abatem pe scurt direct de la înregistrarea persoanelor juridice într-o zonă conexă și să vorbim despre o diviziune separată. O divizie separată ocupă o poziție specială în structura organizației, permițându-vă să începeți ușor și rapid să lucrați la distanță de sediul central.

1. După cum rezultă din art. 11 din Codul Fiscal al Federației Ruse, „o diviziune separată a unei organizații este orice diviziune separată teritorial de aceasta, în locul în care sunt echipate locuri de muncă staționare. O divizie separată a unei organizații este recunoscută ca atare, indiferent dacă a fost creată se reflectă sau nu în organizarea constitutivă sau în alte documente organizatorice și administrative, precum și asupra competențelor conferite unității specificate. În acest caz, un loc de muncă este considerat staționar dacă este creat pentru o perioadă mai mare de o lună.”
La locul de muncă, potrivit art. 209 din Codul fiscal al Federației Ruse, este implicit
un loc „unde un lucrător trebuie să fie sau trebuie să meargă în legătură cu munca sa și care se află direct sau indirect sub controlul angajatorului”.
Explicațiile Ministerului de Finanțe și practica arbitrală indică faptul că „separare teritorială”înseamnă locația OP într-o jurisdicție fiscală, alta decât sediul central. Dacă compania este înregistrată la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal nr. 19, iar locul de muncă se află pe teritoriul Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal nr. 26, atunci este necesar să se înregistreze PO la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal nr. 26. În realitate, se mai întâmplă că, chiar dacă locul de muncă este situat pe aceeași stradă (al doilea depozit, de exemplu), ca și sediul central, fiscul poate solicita înregistrarea PO. Dacă să vă certați sau nu cu astfel de inspectori fiscali depinde de dvs.

După cum se înțelege din cele două norme de mai sus, o unitate separată (denumită în continuare PO) poate fi un punct de vânzare cu amănuntul sau un cabinet medical, important este că vorbim de un loc de muncă permanent (adică creat pentru o perioadă de mai mult de 1 lună) și nu se află la adresa persoanei juridice.
O definiție destul de scurtă și de lungă durată a unui PO face totuși posibilă deosebirea acestuia de o sucursală și de o reprezentanță: un PO pur și simplu nu are funcții atât de largi (reprezentare și protecție a intereselor, așa cum este specificat în articolul 55 din Codul civil). Federația Rusă) și, prin urmare, nu este necesar să se facă modificări la carte.

2. Deci, compania are un anumit birou (de exemplu, într-o altă societate pe acțiuni din Moscova), acest birou implică locuri de muncă permanente, așa că este timpul să trimiteți un mesaj despre înregistrare. Acest lucru trebuie făcut în termen de o lună de la data creării locului de muncă, iar data creării locului de muncă poate fi începutul efectiv al muncii.
Datorită faptului că este extrem de dificil să se determine începutul activității efective a unui PO, data general acceptată de creare este ordinea corespunzătoare pentru crearea unui PO. Pe lângă creare, ordinul poate indica persoana responsabilă și șeful OP, dar acestea sunt afaceri pur interne ale companiei și nu prezintă interes pentru fisc.
Pentru a înregistra un OP, trebuie să trimiteți un mesaj special în formularul - S-09-3-1 (formularul este atașat postării de la sfârșitul articolului). Se completează simplu:

Indicăm TIN, KPP, OGRN și numele organizației noastre. În coloana „codul autorității fiscale” indicăm codul Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal la care este înregistrată organizația și trimitem mesajul nostru la același Inspectorat al Serviciului Fiscal Federal.
În coloana „număr de divizii separate” indicăm numărul necesar și numărul corespunzător de pagini per PO - dintr-o lovitură putem înregistra chiar și zece PO.
În exemplul nostru, înregistrăm doar 1 OP. Datorită acestei modestii, mesajul nostru este compilat doar pe două pagini, pe care le indicăm în câmpul obligatoriu.
Sub linia de mai jos, completați doar blocul din stânga. Aici indicăm persoana care semnează mesajul, în cazul nostru acesta este managerul, directorul general al organizației. Puteți indica, de asemenea, numărul dvs. de telefon și e-mailul pentru comunicare (de dragul decenței), dar altfel nu ar trebui să apară probleme.
Acum să trecem la pagina dedicată OP. După cum am spus deja, pot exista mai multe dintre aceste pagini dacă este necesar să înregistrați mai mult de un OP.

În partea de sus completăm (de obicei formularul însuși completează aceste câmpuri) câmpurile cu TIN și KPP și numerotăm pagina.
Deoarece tocmai creăm OP, nu punem niciun număr în câmpul „Rapoarte”, la fel cum nu indicăm punctul de control al OP - pur și simplu nu avem unul.
În câmpul mare de mai jos puteți indica numele PO. Aceasta este o chestiune pur personală pe care o poți face fără un nume. Dar dacă există mai multe PO, este mai bine să le aduceți la o anumită uniformitate pentru a le distinge cumva și a nu vă încurca în nume.
Apoi trecem la completarea adresei. Aici trebuie sa indicam adresa locatiei PO, cel mai adesea aceasta este adresa sediului pentru care a fost incheiat contractul de inchiriere. Vă rugăm să rețineți că, în unele cazuri, câmpurile „District” și „Oraș” nu sunt completate - acest lucru este valabil pentru Moscova, Sankt Petersburg și acum Sevastopol.
Data creării trebuie indicată după adresă. Desigur, cel mai bine este să indicați data curentă, dacă departamentul de contabilitate și resurse umane o permite, pentru a nu da amenzi. Mai multe despre ele mai târziu.

Mesajul completat este semnat pe prima pagină de către solicitant, ștampilat, iar solicitantul pur și simplu semnează pe a doua și pe toate paginile ulterioare. Nu este nevoie să capsați mesajul, doar capsați-l cu un capsator.
Este recomandat să atașați o copie a comenzii pentru a crea un OP la mesaj. Dacă mesajul este transmis de un reprezentant, atunci la mesaj trebuie atașată o împuternicire a reprezentantului și o copie a ordinului. De asemenea, se recomandă să faceți o copie a mesajului în avans pentru a marca acceptarea documentului de către angajatul Serviciului Federal de Taxe.
Mesajul poate fi transmis și de la distanță. Programul Federal Tax Service „Legal Taxpayer” vă permite să trimiteți un mesaj printr-un canal electronic - programul generează un mesaj în format XML, care poate fi trimis către Inspectoratul Federal Tax Service, certificat printr-o semnătură electronică, prin același Taxcom . Programul nu este cel mai ușor de învățat, așa că dacă vorbim despre crearea unui singur EP, este mai ușor să o faci pe hârtie.

3. După 5 zile lucrătoare, trebuie înregistrată OP, despre care Serviciul Federal de Impozite, pe al cărui teritoriu este înregistrat OP, va emite o notificare corespunzătoare. Din când în când există erori de comunicare între cei doi inspectori ai Serviciului Fiscal Federal, așa că pentru a fi în siguranță, este mai bine să sunați ambii inspectori ai Serviciului Fiscal Federal în a 5-a zi și să aflați cum merg lucrurile.
Este necesară înregistrarea PO la Fondul de asigurări sociale și la Fondul de pensii din Rusia? Nu, dacă PO nu are propriul bilanţ, cont curent şi plăţi independente în favoarea angajaţilor.

Cât despre responsabilitate. Sincer vorbind, în practică nu am întâmpinat răspunderea pentru notificarea cu întârziere a Serviciului Federal de Taxe cu privire la crearea unui PO, dar este încă prevăzut pentru:
- clauza 1 din art. 116 din Codul fiscal al Federației Ruse (amenda de 10.000 de ruble);
- clauza 1 si clauza 2 ale art. 129.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse (o amendă de 5.000 de ruble pentru prima încălcare într-un an și 20.000 de ruble pentru încălcările ulterioare într-un an);
- Clauza 1 a articolului 15.3 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse (amenda de până la 1000 de ruble pentru șeful unei organizații).

Cu toate acestea, având în vedere ușurința înregistrării unui PO, ar fi complet nepotrivit să se confrunte cu amenzi atât de rare.
Noroc!

Necesitatea creării de divizii separate apare din cauza unui număr de factori: extinderea afacerii, optimizarea costurilor de producție, respectarea cerințelor de mediu etc. În acest sens, este necesar să se înțeleagă conceptele unei diviziuni separate (denumită în continuare OP), atât în ​​legislația fiscală, cât și în legislația civilă a Federației Ruse, în ordinea creării și raportării acestora.

Tipuri de diviziuni separate

Legislația civilă definește două tipuri de divizii separate: o sucursală și o reprezentanță. Codul civil al Federației Ruse nu conține alte tipuri de OP.

Întrucât legislația fiscală recunoaște PO organizației principale a oricărei structuri izolate teritorial care are locuri de muncă staționare. Definiția literală a PO este dată în art. 11 din Codul Fiscal al Federației Ruse „o subdiviziune separată a unei organizații este orice subdiviziune separată teritorial de aceasta, în locul căreia sunt echipate locurile de muncă staționare. Recunoașterea unei diviziuni separate a unei organizații ca atare se realizează indiferent dacă crearea ei este reflectată sau nu în documentele constitutive sau în alte documente organizatorice și administrative ale organizației și asupra competențelor conferite diviziei specificate. În același timp, un loc de muncă este considerat staționar dacă este creat pentru o perioadă mai mare de o lună.”

1. OP nu este o entitate juridică.
2. OP nu ar trebui să fie situat la adresa organizației principale, ci la o adresă complet diferită.
3. PO trebuie să aibă locuri de muncă staţionare create pentru o perioadă mai mare de o lună.

Filială, Reprezentanță, altă divizie (Locul de muncă)

O sucursală și o reprezentanță pot fi deschise numai prin decizie a adunării generale a participanților SRL cu depunerea ulterioară a unei cereri de înregistrare a modificărilor documentelor constitutive (P13001). Dacă nu sunt aduse modificări la Carta, atunci puteți utiliza formularul P14001. Pachetul de documente care trebuie depus la autoritatea de reglementare este specificat în articolul 17 din Legea federală nr. 129-FZ.

Potrivit paragrafului 2 al art. 55 din Codul civil al Federației Ruse Sucursala nu este situată la locația organizației principale, poate îndeplini toate sau o parte din funcțiile organizației principale și poate îndeplini, de asemenea, funcțiile Biroului de reprezentanță și Biroului de reprezentanță protejează interesele organizaţiei principale.
O sucursală, o reprezentanță și doar un loc de muncă staționar (denumit în continuare Locul de muncă) au diferențe semnificative.

Astfel, Sucursala și Reprezentanța are dreptul să deschidă un cont curent și să țină evidențe contabile independente, ceea ce nu este permis să se facă la Locul de Muncă.

Sucursala poate desfășura activități comerciale, dar Reprezentanța și angajatul de la Locul de Muncă nu au dreptul să facă acest lucru, au doar relații de muncă.

Informațiile despre filială și reprezentanță sunt conținute în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice. Informațiile despre locul de muncă nu sunt conținute în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice;

Procedura pentru sucursalele contabile și reprezentanțele persoanelor juridice

În conformitate cu clauza 3 din articolul 83 din Codul fiscal al Federației Ruse, înregistrarea la autoritatea fiscală a unei organizații ruse la locația sucursalei sau a reprezentanței acesteia se efectuează pe baza informațiilor conținute în Registrul de stat unificat al Persoane juridice.

Procedura de radiere a filialelor și reprezentanțelor persoanelor juridice

În termen de trei zile de la data deciziei de încetare a activității printr-o Sucursală sau Reprezentanță, contribuabilul este obligat să informeze organul fiscal de la sediul organizației despre închiderea acestor divizii în Formularul nr. S-09-3- 2.

Procedura de contabilizare pentru alte PE structurale care nu sunt menționate în Codul civil al Federației Ruse

În conformitate cu clauza 4 din articolul 83 din Codul fiscal al Federației Ruse, înregistrarea la autoritatea fiscală a unei organizații ruse la locația PO (cu excepția unei sucursale, birou de reprezentanță) este efectuată de către autoritatea fiscală. pe baza mesajelor trimise de această organizație în conformitate cu clauza 2 din Art. 23 Codul fiscal al Federației Ruse.

„Contribuabilii - organizațiile mamă sunt obligate să raporteze autorității fiscale de la locația organizației despre toate diviziile separate (denumite în continuare OP) ale organizației ruse create pe teritoriul Federației Ruse (cu excepția sucursalelor și reprezentanților). birouri) și modificări ale informațiilor raportate anterior autorității fiscale despre astfel de divizii separate:

1. În termen de o lună de la data creării PO al organizației ruse;
2. În termen de trei zile de la data modificării informațiilor relevante despre PO al organizației ruse.”
3. „Notificarea privind crearea unei organizații ruse pe teritoriul Federației Ruse (cu excepția filialelor și reprezentanțelor) și asupra modificărilor informațiilor raportate anterior despre astfel de organizații private” este transmisă în formularul nr. S-09-3- 1.

O notificare cu privire la modificarea adresei OP este transmisă, de asemenea, autorității fiscale de la sediul organizației-mamă în formularul nr. S-09-3-1. În continuare, autoritatea fiscală de la locația vechii locații a PO anulează înregistrarea PO și îl transferă pentru înregistrare la noua adresă a locației PO și atribuie imediat un nou punct de control dacă, atunci când adresa se schimbă, și autoritatea fiscală se schimbă. În orice caz, contribuabilul nu mai face alte comunicări, ci doar așteaptă o Notificare din partea organului fiscal de la locul de înregistrare a PO la noua adresă.

Diviziune separată - disponibilitatea angajaților

Principalul criteriu al unui PO este disponibilitatea locurilor de muncă din acesta. Dacă există locuri de muncă, trebuie să existe și angajați care desfășoară activități de muncă pe un anumit teritoriu specificat de angajator.

Concluzie: dacă nu sunt angajați, nu există nici OP

Data creării diviziilor structurale

Data înființării Filialei sau Reprezentanței este data adoptării Hotărârii privind crearea structurii corespunzătoare.
Data creării PE (cu excepția filialelor și reprezentanțelor) este data organizării locurilor de muncă staționare.

Amenda pentru nedeschiderea unei unități separate

Organizațiile care nu au depus o cerere de înregistrare la timp, în conformitate cu paragraful 1 al articolului 116, pot fi amendate cu 10.000 de ruble.

Dacă o organizație funcționează ca OP structural și nu a înregistrat-o, atunci, în conformitate cu paragraful 2 al articolului 116, poate fi trasă la răspundere sub forma unei amenzi în valoare de 40.000 de ruble.

Organizații care utilizează sistemul fiscal simplificat și au o diviziune separată

Organizațiile cu Filiale și Reprezentanțe până în 2016 nu au avut dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare. Din 2016, organizațiile cu reprezentanțe și alte PO care nu sunt menționate în Codul civil al Federației Ruse pot fi în sistemul fiscal simplificat, sub rezerva restricțiilor stabilite de lege.

Plata primelor de asigurare de către organizațiile care au o diviziune separată

Cuantumul primelor de asigurare plătibile la locația PO care efectuează plăți în favoarea persoanelor fizice este determinată pe baza mărimii bazei de calcul a primelor de asigurare aferente acestui PO.

Suma primelor de asigurare care se plătește la locația organizației-mamă, care include PO, este determinată ca diferență între valoarea totală a primelor de asigurare plătibile de către organizație în ansamblu și suma totală a primelor de asigurare plătibile la locația OP.

Dacă OP este situat în străinătate, atunci plata primelor de asigurare și depunerea calculelor pentru acestea sunt efectuate de organizație la locația sa.

În conformitate cu clauza 7 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse, organizațiile care plătesc prime de asigurare prezintă rapoarte inspectoratului fiscal de la locația organizației și la locația PO care acumulează plăți către persoane nu mai târziu de a 30-a zi a lunii următoare lunii de decontare (de raportare).

Plata accizelor de către organizațiile cu OP

Dacă o organizație are un PO în care se produc produse accizabile, atunci declarația se depune la biroul fiscal de la sediul PO, iar taxa se plătește tot aici.

Dacă nu a existat producție de produse accizabile în perioada de raportare, atunci declarația nu se depune.

Plata impozitului pe venitul persoanelor fizice de către organizațiile cu diviziune separată

Dacă o organizație rusă are un OP, atunci aceasta, în calitate de agent fiscal, este obligată să plătească impozitul pe venitul personal la locația OP, iar raportarea în formularele 2-NDFL și 6-NDFL trebuie să fie transmisă nu numai la biroul fiscal. la locul de înregistrare a organizației-mamă, dar și la organele fiscale de la locul de înregistrare a PO.

Plata impozitului pe venit de către organizațiile cu OP

Potrivit art. 288 din Codul fiscal al Federației Ruse, organizațiile care au un OP calculează și plătesc sume de impozit pe venit la bugetul federal la locația lor, fără a distribui sumele specificate conform OP. Iar suma impozitului pe venit, care este creditată în bugetul entităților constitutive ale Federației Ruse, este transferată la locația organizației-mamă, precum și la locația fiecărui PO.

Dacă o organizație are mai multe PO pe teritoriul unui subiect al Federației Ruse, atunci este posibil ca distribuția profitului pentru fiecare dintre aceste PO să nu fie efectuată, ci mai degrabă plătită în cota totală pentru toate PO ale subiectului printr-un singur preselectat. OP. În acest scop, o Notificare se transmite până la data de 31 decembrie a anului precedent perioadei fiscale către organele fiscale la care contribuabilul este înregistrat fiscal la sediul diviziilor sale separate.

Declarațiile de impozit pe venit sunt depuse la autoritățile fiscale la locația organizației-mamă și a fiecărei divizii separate.

Plata impozitului pe proprietate de către organizații

Organizațiile care includ PO plătesc impozit pe proprietatea organizațiilor la locația fiecărui PO, pe proprietățile supuse impozitării care se află în bilanţul PO.

Valoarea impozitului pentru fiecare PO este determinată ținând cont de legea în vigoare pe teritoriul entității constitutive a Federației Ruse.
Baza de impozitare se determină separat pentru organizația-mamă în raport cu proprietatea situată la locul de înregistrare a organizației în sine.

Plata taxei de transport de către organizații

În conformitate cu articolul 363 din Codul Fiscal al Federației Ruse, taxa de transport trebuie plătită la locația vehiculelor (locul înregistrării lor de stat la Inspectoratul de Stat pentru Siguranța Circulației Aceasta poate fi organizația-mamă sau orice OP).

Plata impozitului pe teren de către organizații

Dacă organizația care include PO are terenuri, atunci apare obligația de a plăti această taxă la locația acestor terenuri. În cazul în care PO nu are cont curent, organizația-mamă plătește taxa și depune o declarație la fisc de la locul terenului.

Plata TVA de către organizațiile cu OP

Conform clauzei 1 a articolului 143 din Codul fiscal al Federației Ruse, următorii sunt recunoscuți ca plătitori de TVA:

1. Organizațiile sunt persoane juridice înregistrate în conformitate cu legislația Federației Ruse;
2. Antreprenorii persoane fizice care au primit notificarea de înregistrare ca antreprenor individual;
3. Persoane recunoscute ca plătitori de TVA în legătură cu circulația mărfurilor peste frontiera vamală.

Deoarece PO nu sunt persoane juridice, nu sunt plătitori de TVA. Pentru PO, TVA-ul este plătit de organizația-mamă.

Orice acțiuni cu unități separate, de ex. reprezentanțele cu competențe înguste pe teritoriul Federației Ruse trebuie să fie reflectate în formularul S-09-3-1. Acest document vă permite să anunțați autoritățile fiscale despre deschiderea unei noi divizii, închiderea uneia existente sau schimbarea adresei sau numelui.

Exemplu de completare și formular alb al formularului S-09-3-1

FIȘIERE

Completarea câmpurilor

S-09-3-1 se completează cu un stilou negru sau, din ce în ce mai mult, electronic. Ca și în alte documente contabile, informațiile sunt introduse cu majuscule (tipărite) - 1 caracter pe celulă.

Deși documentul de bază are doar 2 pagini, puteți tipări câte copii ale celei de-a doua pagini care descriu modificările aveți nevoie.

Să presupunem că dacă o întreprindere transferă (schimbă adrese) trei PO, atunci documentul va crește la 4 pagini. Și acest lucru ar trebui să fie marcat în celula corespunzătoare:

Ceea ce contează este în numele cui este depus formularul. Dacă acesta este directorul întreprinderii (cod - 3), atunci în coloana „Numele autorității de confirmare a documentului” indicăm „Pașaport” și în rândul de mai jos - seria și numărul pașaportului. Dacă solicitantul este reprezentantul unei organizații (cod - 4), atunci numele este o procură. Aceste documente trebuie să fie prezente atunci când sunt prezentate personal la Serviciul Fiscal Federal.

Punctele de control ar trebui să fie demarcate. Codul persoanei juridice principale este indicat pe pagina de titlu, iar subdiviziunile sunt indicate în anexă. Deoarece, prin lege, nu orice companie are un cod de motiv de înregistrare, acest câmp poate fi lăsat necompletat. După transmiterea S-09-3-1, OP-ului i se poate atribui un punct de control, care este notat în partea de jos a formularului (vezi anexa).

Adăugarea unei noi divizii:

1. La pagina 0001, pune 1 în câmpul „Rapoarte”.
2. La pagina 0002, lăsați necompletate câmpurile „Informează tipul modificării” și punctul de control.
3. Introduceți numele reprezentanței.
4. Indicăm adresa și activitatea conform OKVED.
5. Numele complet și datele de contact ale conducerii sunt opționale.

Cum se introduce un nou OP în formularul S-09-3-1

Schimbarea numelui

1. La pagina 0001, pune 2 în câmpul „Rapoarte”.
2. La pagina 0002, bifați caseta din paragraful 1.2.
3. Indicăm punctul de control al departamentului existent.
4. Indicăm noul nume.
5. Completați câmpurile de adresă existente.
6. Indicăm data redenumirii în clauza 2.4.
7. Indicăm activități conform OKVED.

Cum se schimbă numele PO în S-09-3-1

Deși aceste informații nu sunt afișate în notele de subsol, trebuie să știți că numărul de telefon nu este un câmp obligatoriu.

Termenele și caracteristicile de depunere

S-09-3-1 se depune la locul de înregistrare al unității în cel mult 30 de zile de la deschiderea reprezentanței (a). Cu toate acestea, în general, este permisă depunerea formularului la locul de înregistrare a persoanei juridice principale. La momentul depunerii cererii, noua entitate trebuie să aibă o adresă atribuită și trebuie să aibă în personal cel puțin 1 angajat. De regulă, ziua înregistrării primei persoane angajate este considerată ziua înregistrării PO.

Când formularul C-09-3-1 nu este necesar

Deși C-09-3-1 înregistrează majoritatea modificărilor referitoare la divizii separate ale întreprinderii, acesta nu este completat pentru reprezentanțele care nu au angajați. Documentul nu trebuie depus pentru unitățile deschise și apoi închise în termen de 30 de zile.

O notificare de la biroul fiscal va sosi în termen de 5 zile. Acum OP dumneavoastră este considerat înregistrat.

Organizațiile din Rusia, în procesul de extindere a activităților lor, au dreptul de a crea divizii separate - sucursale și reprezentanțe, care au propria adresă, precum și statut organizațional și juridic, care se reflectă în numele său.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

În plus, o entitate juridică și diviziunea sa au drepturi și obligații ușor diferite. (Articolul 55 din Codul civil al Federației Ruse).

În acest sens, astfel de structuri trebuie să fie supuse înregistrării obligatorii la Serviciul Fiscal Federal și să fie înregistrate separat în Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice (FZ-99).

Ce trebuie să știți

O divizie separată a unei companii poate fi reprezentanța sau sucursala acesteia. Principalul lucru este că această structură îndeplinește două caracteristici cheie, și anume (Articolul 11 ​​din Codul Fiscal al Federației Ruse):

1. Prezența faptului izolării teritoriale de organizație.
2. Organizarea locurilor de munca dotate cu echipamente speciale care functioneaza mai mult de o luna.

De fapt, diviziile separate nu au statut de persoană juridică și nu sunt dotate cu independență juridică.

Astfel, scopurile și obiectivele lor sunt determinate de compania-mamă. Ea preia, de asemenea, conducerea cu cap mic și contabilitate.

Concepte de bază

O divizie separată (SU) este o structură izolată teritorial care este prevăzută cu locuri de muncă staționare. Funcționează mai mult de o lună ().

O astfel de structură poate funcționa numai dacă sunt îndeplinite următoarele cerințe:

De ce este necesar acest lucru?

Pe parcursul extinderii activităților pentru a găsi noi clienți și a acoperi noi piețe, companiile își creează sucursale și reprezentanțe.

În general, pot fi identificate cinci motive pentru deschiderea de divizii separate de către firmele rusești, inclusiv:

Politică regională agresivă	Ceea ce se exprimă în acoperirea treptată a activităților companiei în tot mai multe regiuni noi
Direcționare regională selectivă	Se exprimă în faptul că organizația caută să-și desfășoare activitățile în mai multe regiuni care sunt cele mai profitabile pentru ea
Urmărirea clienților	Constă în faptul că, având cererea satisfăcută într-un loc, compania își reorientează treptat activitățile către altul.
Promovarea mărcii	Presupune dezvoltarea unei reputații pozitive în alte teritorii
Reducerea riscului	Ceea ce presupune mutarea principalelor unități de producție în alte regiuni. Dacă, în acest cadru, cererea începe să scadă

În ceea ce privește înregistrarea unei diviziuni de companie, aceasta este prevăzută de legislația civilă a Federației Ruse.

Deci, dacă orice structură de producție are propria adresă, în cadrul căreia funcționează mai mult de o lună, atunci este necesar să se înregistreze la Serviciul Fiscal Federal (IFTS).

Temei juridic

Funcționarea sucursalelor și reprezentanțelor organizațiilor din Rusia este reglementată de legislația fiscală și civilă.

În special, articole precum:

Artă. 11 Codul fiscal al Federației Ruse	Definește și stabilește caracteristicile unei unități separate
	Indică necesitatea plății impozitelor pentru sucursalele companiei și clarifică faptul că acest proces trebuie efectuat la locul de înregistrare a diviziei
Artă. 23,	Descrie necesitatea și procedura de înregistrare a diviziilor separate ale unei companii, precum și posibila răspundere pentru sustragerea acestei norme
Artă. 55 Cod civil al Federației Ruse	Delimitează în detaliu conceptele de sucursală și reprezentanță
FZ-129	Descrie procedura de înregistrare a diviziilor separate ale unei persoane juridice la Serviciul Fiscal Federal, Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale

Instrucțiuni pas cu pas pentru înregistrarea unei diviziuni separate a unei persoane juridice în 2019

După cum s-a stabilit deja mai sus, în termen de o lună de la momentul creării unei sucursale sau a unei reprezentanțe, această unitate structurală este înregistrată la Serviciul Fiscal Federal la locația sa.

Sustragerea de la comiterea acestui fapt atrage răspunderea administrativă ().

În general, procedura de înregistrare a unei diviziuni separate include următorii pași:

Determinați sub ce formă va funcționa unitatea	Ca sucursală sau reprezentanță
Asigurați-vă că locul de muncă	Acolo unde angajații își îndeplinesc sarcinile permanent, nu se modifică în timpul lunii și personalul este prezent acolo în mod constant pe toată durata zilei de lucru
În termen de 30 de zile după aceea	De îndată ce sucursala și-a început activitatea, este necesar să completați formularul C-09-3-1 și să-l depuneți la Serviciul Federal de Taxe, căruia îi aparține teritorial această diviziune (este atașat formularul pentru înregistrarea unei divizii separate în 2019). la acest articol)
După înregistrarea la serviciul fiscal, înregistrați-vă la Fondul de asigurări sociale și la Fondul de pensii din Rusia	Acest lucru se face dacă unitatea structurală are propriul cont bancar și sold și, în același timp, efectuează plăți către personalul angajat.
Dacă unitatea își schimbă ulterior numele sau adresa	Apoi, în termen de trei zile, va trebui să raportați acest lucru la serviciul fiscal.

Atunci când plănuiți să înregistrați o sucursală, este important să rețineți că lucrătorii de la distanță care interacționează cu ea practic nu pot fi considerați o divizie a companiei.

Colectarea documentelor

Înainte de a începe înregistrarea unei divizii a companiei, ar trebui să vă ocupați de pregătirea documentelor necesare.

Video: procedura de înregistrare a persoanelor juridice

Întrucât compania va trebui să-și înregistreze noua unitate structurală în trei cazuri, va trebui să genereze trei pachete de documente.

Deci, la cererea de înregistrare la fisc se anexează următoarele (formular S-09-3-1), care se completează manual pe formular:

1. Pașaportul reprezentantului companiei (manager, unul dintre proprietari);
2. către un intermediar care și-a asumat responsabilitățile de înregistrare;
3. Certificat de înregistrare a companiei la Serviciul Fiscal Federal.

Pentru a vă înregistra la Fondul de Pensii, va trebui să furnizați următoarele documente:

1. Certificat de înregistrare a unei persoane juridice la Fondul de pensii al Rusiei;
2. O copie legalizată a ordinului de înființare și a rezoluției privind funcționarea unității;

Trebuie amintit că, în consecință, compania primește de la Fondul de pensii o notificare despre înregistrarea unei diviziuni separate, care va trebui să fie transferată la filiala Fondului de pensii de la locul înregistrării.

Atunci când depuneți o cerere la Fondul de Asigurări Sociale, va trebui să prezentați și următoarele documente:

1. Copii ale documentelor privind crearea unității (comandă, rezoluții). certificat de un birou notarial;
2. Notificarea înregistrării la Fondul de pensii al Rusiei;
3. Certificat de înregistrare a organizației în Fondul de asigurări sociale.

Pe baza rezultatelor înregistrării, compania va primi o notificare de atribuire a statutului de asigurat.

Când?

De îndată ce unitatea a fost creată (data specificată în ordinul relevant apare aici), organizația trebuie să se ocupe de înregistrarea acesteia la Serviciul Fiscal Federal, la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul de asigurări sociale.

În acest caz, trebuie respectate următoarele termene:

Contactarea fiscului

Înregistrarea fiscală este, în esență, o notificare din partea Serviciului Fiscal Federal că o unitate structurală a fost deja creată.

În consecință, puteți aplica la această autoritate cu un pachet de documente numai dacă informații despre acest lucru au fost deja incluse în statutul companiei. După aceasta, la fisc se depune doar o notificare.

Se depune la departament în următoarele moduri:

1. Prin vizitarea biroului Serviciului Federal de Taxe de către șeful companiei sau reprezentantul său autorizat;
2. Prin scrisoare recomandată cu documente atașate;
3. Electronic prin portalul Serviciilor de Stat sau site-ul web al serviciului fiscal (în acest caz, va fi necesară înregistrarea și crearea unui cont personal).

Nu vor fi necesare documente suplimentare care trebuie prezentate la biroul fiscal. În următoarele cinci zile, compania va primi o notificare de la Serviciul Fiscal Federal. Acesta va conține punctul de control al sucursalei sau reprezentanței.

Dacă serviciul fiscal nu este notificat la timp despre crearea unei sucursale, atunci acesta are dreptul de a impune o amendă de 200 de ruble companiei și 300-500 de ruble managerului acesteia.

FSS

După ce compania a primit o notificare de la Serviciul Fiscal Federal, transmite documente către fonduri extrabugetare.

În general, acest lucru ar trebui făcut numai dacă OP:

Pentru înregistrarea la Fondul de Asigurări Sociale, o companie depune o cerere, documentele de mai sus, iar în unele cazuri depune și o adeverință de la o instituție bancară.

Care indică deschiderea unui cont curent, precum și un extras în care se menționează că unitatea are un bilanţ independent.

Puteți trimite documente către departament folosind aceleași metode ca în cazul precedent. Întârzierea depunerii lucrărilor este, de asemenea, plină de amendă.

Fondul de pensii

Caracteristicile deschiderii de la Moscova

În ciuda faptului că la Moscova se aplică aceleași reguli pentru înregistrarea PO ca și în toată Rusia, există o diferență caracteristică.

În cazul obișnuit, diviziunea este înregistrată în serviciul fiscal de care aparține teritorial. La Moscova, regulile sunt oarecum diferite, în special:

O regulă similară se aplică în Sankt Petersburg. În astfel de cazuri, se întocmește o notificare către departamentul fiscal conform.

Pentru a rezuma, trebuie menționat că înregistrarea sucursalelor și reprezentanțelor unei organizații este un eveniment obligatoriu pentru toate persoanele juridice. Acest lucru se face în termen de 30 de zile de la data creării lor.

În același timp, toate unitățile structurale, fără excepție, sunt obligate să se înregistreze la departamentul fiscal, iar în Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul de asigurări sociale numai cele care au un bilanț independent, țin registre și operează printr-o bancă separată. cont.

Atenţie!

• Datorită modificărilor frecvente ale legislației, informațiile devin uneori învechite mai repede decât le putem actualiza pe site.
• Toate cazurile sunt foarte individuale și depind de mulți factori. Informațiile de bază nu garantează o soluție la problemele dumneavoastră specifice.

De aceea, consultanții experți GRATUITI lucrează pentru tine non-stop!