Leaseback: înregistrare corespunzătoare și riscuri. Leaseback – închirierea propriei proprietăți

Probabil, fiecare persoană știe ce este leasingul obișnuit, în ciuda prevalenței sale scăzute în Rusia, dar nu mulți au auzit despre versiunea sa inversă (un alt nume este leaseback).

De fapt, leaseback se referă la o tranzacție financiară în care locatarul este și vânzătorul bunului în cauză. Esența leaseback este destul de simplu: o companie își vinde proprietatea alteia (și putem vorbi despre aproape orice), care devine locator în această tranzacție, adică conform acordului, organizația care a cumpărat proprietatea trebuie să înceapă să o închirieze locatarului. (organizația de vânzare).

Caracteristicile unei astfel de oferte

Atunci când se întocmește un acord pentru o astfel de tranzacție financiară, locatarul trebuie mai întâi să facă un avans (fără îndeplinirea acestei condiții, leasingul va fi imposibil). Este de menționat că în majoritatea situațiilor mărimea acestui avans este de aproximativ 30% din cost integral proprietate în jurul căreia se construiește această tranzacție financiară. O caracteristică importantă a unei tranzacții de acest fel este aceea că, potrivit legii, proprietatea asupra imobilului în cauză se va transfera în totalitate locatorului în perioada în care contractul este în vigoare, iar locatarul care a vândut acest imobil va fi obligat să plătească cu promptitudine o sumă. o anumită sumă de bani către societatea de leasing, adică către cumpărătorul imobilului.

Proprietatea va aparține din nou locatarului numai la expirarea contractului de leaseback. Iată principalele caracteristici ale leaseback:

1. Locatarul va putea scoate un anumit activ din bilanțul său, dar nu încetează să-l folosească, deoarece schimbarea dreptului de proprietate va fi doar de natură documentară din motivele descrise anterior.
2. Nu trebuie să uităm că plățile de leasing vor fi considerate cheltuieli, astfel încât numărul și valoarea impozitelor plătite vor fi reduse.
3. După cum puteți ghici cu ușurință din însăși esența tranzacției, locatarul, adică vânzătorul proprietății, va putea gestiona diferit fondurile primite și, prin urmare, va putea acoperi deficitul. capital de lucru sau pur și simplu le crește. Acești bani sunt adesea cheltuiți pentru procesul de modernizare a producției, în timp ce unele companii trebuie să achiziționeze echipamente moderne.
4. Una dintre caracteristicile speciale este că leaseback în majoritatea situațiilor este emis pentru o perioadă destul de lungă, deoarece costul proprietății aferente unor astfel de tranzacții este destul de mare. Merită menționat că în majoritatea situațiilor perioadă dată variază între 1-5 ani, depinde de mulți factori, de exemplu, costul și uzura proprietății.
5. De asemenea, este de înțeles că acest tip de tranzacție de leasing implică posibilitatea rezilierii contractului de către locator în cazul unor încălcări din partea vânzătorului, adică a locatarului. Caracteristică acest proces este că, cel mai probabil, imobilul va trece pentru totdeauna către societatea de leasing, deoarece aceasta este partea vătămată.

Fiţi atenți! După cum am menționat mai devreme, leaseback-ul este adesea folosit diverse organizatii pentru a optimiza procesul de impozitare, dar nu ar trebui să vă bazați pe deplin pe această metodă. Cert este că autoritățile fiscale verifică aproape întotdeauna astfel de tranzacții cât mai atent posibil, mai ales în acele situații în care locatorul este într-un fel legat de locatar, șansa de fraudă în aceste cazuri dispare aproape complet.

Este de remarcat faptul că, în cazul în care autoritățile fiscale determină că tranzacția nu este necesară (cu excepția scopului reducerii impozitelor), atunci pot aplica unele sancțiuni, și anume, refuza companiei să facă deduceri fiscale sau rambursarea sumei TVA (dacă compania a primit deja toate acestea, apoi autoritățile fiscale cer adesea despăgubiri, ținând cont de toate penalitățile existente, precum și amenzile).

Datorită unui astfel de control de către autoritățile fiscale, multe companii refuză leaseback-ul, ceea ce explică de ce nu este atât de popular. Va recomandam sa apelati la o astfel de tranzactie financiara doar daca v-ati angajat si pregatit avocati cazul de afaceri necesitatea unei astfel de tranzactii.

Ce este de preferat: leaseback sau împrumut?

Adesea înainte diverse firme Se pune întrebarea ce să alegeți: leasing de acest fel sau un împrumut obișnuit. Să menționăm imediat că pentru a primi un împrumut bancar, o companie trebuie să aibă indicatori financiari decenti pentru a-și crea impresia de împrumutată de încredere capabilă să returneze banii împrumutați. Din acest motiv, dacă există unele dificultăți cu fondurile implicate în cifra de afaceri, banca, cel mai probabil, nu te va întâlni la jumătate, ci va refuza un împrumut.

În ceea ce privește situația legată de leaseback, șansele de obținere a acestuia sunt mult mai mari. Cert este că societatea de leasing, acționând ca cumpărător în procesul acestei tranzacții, va fi în orice caz pe negru, deoarece dacă fondurile nu sunt plătite la timp, proprietatea va deveni complet proprietatea acestei organizații.

Companiile de leasing nu realizează aproape niciodată măsuri suplimentare legate de încasarea bunului, deoarece acesta este deja deținut de locator la încheierea contractului, iar proprietatea în sine nu este niciodată transferată direct creditorului ipotecar, deoarece conform contractului trebuie să fie vândut prin licitație.

Important! După cum puteți ghici cu ușurință din materialul prezentat, leaseback-ul este opțiunea mai preferată în multe situații și este benefică pentru ambele părți. Din păcate, în unele situații, când nu există o justificare economică suficientă care să indice necesitatea încheierii unei astfel de tranzacții pentru companie, leaseback-ul va atrage multe consecințe neplăcute, pentru a evita care este mai bine să acordați prioritate unui împrumut!

Cum diferă o astfel de tranzacție de un contract de leasing obișnuit? Cum îi ajută caracteristicile antreprenorilor? Dacă instrumentul returnabil a cauzat persoanelor juridice un inconvenient total, apariția lui în rândul instrumentelor economice nu ar fi putut avea loc.

În încheierea unei tranzacții clasice de leasing sunt implicate trei părți: utilizatorul serviciului, vânzătorul proprietății și societatea de leasing. Nu există vânzător în leaseback. Aici proprietarul combină două roluri. El acționează atât ca vânzător, cât și ca cumpărător în același timp.

De fapt, el cumpără de la sine prin intermediul locatorului. De ce a fost necesară îngrădirea grădinii dacă proprietatea era deja folosită în producție? Așa pare la prima vedere. De fapt, antreprenorii culeg beneficii semnificative.

Analiză detaliată a leaseback-ului pentru persoane fizice

Ce beneficii ai din închirierea propriei proprietăți? Cu ajutorul acestuia, puteți crește profitul întreprinderii fără a reduce mijloacele fixe implicate în producția de produse. Cu un astfel de sistem, nu este nevoie să pierzi timpul căutând un furnizor și să lâncești în așteptarea livrării bunurilor achiziționate.

Echipamentul sau spațiul de producție disponibil la întreprindere este pur și simplu vândut unei companii care oferă servicii de leaseback. Întreprinzătorul închiriază apoi această proprietate. Diferența dintre prețul de vânzare și chirie constituie profitul antreprenorului. Produsul achiziționat este utilizat în procesul de productie, dar nu este proprietate. Din acest moment aparține locatorului.

Mai detaliat, designul unui leaseback arată astfel:

• Părțile la tranzacția de vânzare-cumpărare convin asupra condițiilor și semnează contractul de leasing întocmit. Se eliberează atât persoanelor fizice, cât și persoanelor juridice. Această măsură are scopul de a înregistra în timp util tranzacțiile contabile și de a evita problemele cu sistemul de impozitare. La urma urmei, proprietatea vândută primește un nou proprietar, schimbând baza de impozitare a ambilor participanți.
• Contractul precizează valoarea proprietății atinsă în urma negocierilor. După încheierea tranzacției, vânzătorul, care este și locatar, este obligat să plătească chirie către societatea de leasing.
• Când, în conformitate cu acordurile, perioada de utilizare a proprietății se încheie, întreprinzătorul îl cumpără de la locator sau prelungește contractul. La cumpărare se plătește doar valoarea reziduală.

Ca urmare a operațiunii de leaseback, ambele părți beneficiază. Societatea primește fonduri suplimentare pentru circulație, iar societatea de leasing retrage profit, deoarece încasările din chirie depășesc prețul specificat în contract.

Esența leaseback-ului pentru persoane fizice

Principala diferență față de leasingul obișnuit este numărul de participanți și statutul acestora. Aici nu există vânzător, iar chiriașul acționează în două persoane. El vinde și folosește atât obiectul tranzacției de leaseback. În această stare de fapt, părțile semnează două contracte, deoarece este necesar să se documenteze vânzarea proprietății și furnizarea acesteia în închiriere.

Există și alte diferențe:

• Perioada de inchiriere. Depinde direct de valoarea proprietății implicate în tranzacție. Dacă se prevede un leaseback vehicul, perioada maxima de inchiriere este de 3 ani, pentru tranzactii imobiliare - 5 ani.
• O întreprindere care închiriază echipamente, o clădire sau un vehicul câștigă bani vânzând proprietatea companiei de leasing. Acesta este scopul principal care l-a obligat pe antreprenor să încheie un acord. Acești bani sunt cheltuiți pentru probleme stringente ale companiei și nu se limitează la scopul propus.
• Volumul minim de documente de compilat.

Leaseback-ul este o modalitate minunată de a reduce cheltuielile fiscale. Ca urmare a transferului proprietatii in bilantul societatii de leasing, deducerile fiscale ale intreprinderii sunt reduse. Se întâmplă ca antreprenorii necinstiți să evadeze taxele prin încheierea de tranzacții fictive.

Sunt bine conștient de acest lucru Serviciu fiscal asigurarea curăţeniei operaţiunii. Tranzacțiile sunt verificate cu atenție, mai ales dacă companiile care intră în ele au cooperare pe termen lung. La descoperirea fraudei, deducerile fiscale impuse de lege vor fi anulate pentru omul de afaceri care a comis amenda. Necesitatea de leaseback va trebui să fie justificată pe baza dovezilor financiare.

Ce proprietate este potrivită pentru închiriere

Nu totul este potrivit pentru leaseback. Următoarea proprietate este potrivită:

• echipamente tehnologice;
• echipament special:
• Camioane sau vehicule de pasageri:
• bunuri imobiliare rezidentiale;
• spaţii de producţie sau întreprinderi întregi.

La achiziționarea proprietății, societatea de leasing reduce valoarea din cauza uzurii rezultate din funcționarea de către proprietarul anterior. În cele mai multe cazuri, ea va refuza să cumpere articole rar folosite sau la prețuri mari. În cazul în care chiriașul refuză ulterior să cumpere proprietatea, locatorul va avea probleme cu vânzarea ulterioară a acesteia.

La semnarea contractului se ia in considerare posibilitatea mutarii proprietatii. Dezmembrarea și livrarea la locul de operare ulterioară nu ar trebui să crească costul final. La evaluarea proprietății imobiliare, locația geografică și infrastructura însoțitoare sunt importante. Se verifică documentele care atestă proprietatea.

Leaseback-ul este folosit de antreprenori pentru a corecta deplorabilul situatia financiara. Cu ajutorul banilor primiți din vânzare se achită datorii la creditele bancare, iar parcul de vehicule sau echipamentele sunt actualizate. Acest lucru ajută la reducerea costurilor de producție și la creșterea cererii pentru acesta.

Proprietarul proprietății în timpul leaseback-ului se află în bun plus, iar compania de leasing este în pericol. Adesea, o astfel de afacere este încheiată de antreprenori pentru a scăpa de obiectele care produc pierderi. Angajații locatorului trebuie să evalueze cu atenție proprietatea propusă și personalitatea viitorului client. Dacă nu faceți acest lucru, puteți suferi pierderi grave.

Leaseback– o formă populară de leasing, când vânzătorul este aceeași persoană. În același timp, în contractul de leaseback apar doar două organizații - compania de leasing și, care își vinde echipamentul (sau alte proprietăți) și apoi îl închiriază.

Leaseback a câștigat popularitate în 2013, când (pentru majoritatea obiectelor) ar fi fost anulată. Totodată, înregistrarea leasingului i-a permis locatarului să-și retragă bunurile de la impozitare și astfel să crească beneficiul financiar din tranzacție.

Esența leaseback-ului

Leaseback, în esența sa, este foarte asemănător cu versiunea standard a tranzacției - leasing financiar. Singura diferență este că o persoană acționează ca locatar și vânzător. persoană juridică. Schema funcționează după cum urmează. Compania care deține orice echipament vinde proprietatea către societatea de leasing selectată. După aceasta, vânzătorul încheie un acord cu locatorul pentru a închiria echipamentul deja vândut. Totodată, actul dintre părți nu conține o clauză privind transportul mărfurilor, deoarece toată proprietatea rămâne în vechiul loc și continuă să funcționeze ca până acum. Singura diferență este că proprietarul lui s-a schimbat.

Ca urmare, compania își realizează sarcina principală - atrage capital de lucru suplimentar pentru a implementa orice sarcini primare (extinderea producției, îndeplinirea obligațiilor față de parteneri, plata datoriilor către creditori și așa mai departe). În acest caz, bunurile locatarului (vânzătorului) cresc exact cu suma pe care societatea de leasing o plătește pentru obiectul pus la dispoziție.

Leasingul are diferite forme de implementare. Una dintre ele este leaseback. Leaseback este vânzarea proprietății către o organizație de leasing, care apoi o transferă pentru utilizare vânzătorului. Contractul de leaseback va fi mai simplu în acest caz.

În total sunt două părți implicate, nu există clauze privind transferul proprietății și aspectele conexe.

Adesea o astfel de schemă utilizat în cazurile în care o întreprindere are nevoie de fonduri suplimentare pentru dezvoltarea sa, dar fondurile de credit se dovedesc a fi indisponibile din anumite motive.

Caracteristici practice ale leaseback-ului

Obiectul folosit este o proprietate care are o valoare ridicată și poate rezista la utilizare un timp suficient de lung. Se mai tine cont de faptul ca proprietatea trebuie să rămână adecvată din punct de vedere moral pentru utilizarea sa.

În practică, companiile de leasing preferă să nu încheie contracte pentru proprietatea care este utilizată pe parcursul anului. Din punctul de vedere al antreprenorilor, asta este într-o oarecare măsură înseamnă pierderea controlului complet asupra întreprinderii tale.

Leasingul se caracterizează prin absența frecventă a garanțiilor (colateral, garanție), așa cum este cazul creditelor. În Rusia, leasingul invers are loc rar fără garanții. Dar, în comparație cu condițiile de garanție bancară, Garanția de leasing conține încă condiții mai puțin stricte.

Se întâmplă asta în cazul unei tranzacţii cu un tehnologic şi echipamente de productie . O astfel de proprietate are un domeniu de aplicare restrâns și este mai dificil de vândut.

Securitatea nu se aplică în eveniment cost ridicat proprietatea si cerere mare la el. Un exemplu ar fi mașinile de fabricație străină. Dar în practică, imobilele fac obiectul leaseback-ului.

Nu uitați că, dacă chiriașul nu își îndeplinește partea sa din contract, atunci va mai trece mult timp până când compania de leasing poate vinde proprietatea pentru a compensa pierderile datorate actiunilor celei de-a doua parti.

Companiile de leasing lucrează în cea mai mare parte nu numai cu fonduri proprii, ci și cu banii investitorilor, chiar și cu banii primiți prin intermediul acestora.

De aceea Mașinile autohtone sunt rareori folosite ca obiecte de leasing datorită calității lor relativ scăzute.

Leaseback-ul se bazează pe o tranzacție formală de cumpărare și vânzare, dar locatarul se poate confrunta cu anumite dificultăți. În cazul unei tranzacții, proprietatea este evaluată, prețul evaluatorului este semnificativ mai mic decât prețul pieței. Societatea de leasing poate impune, de asemenea, cerințe pentru utilizarea proprietății. Dar, dacă compania are o reputație excelentă și are o experiență de lucru pozitivă, atunci se vor stabili cerințele minime.

Leasingul invers este o activitate nu numai pentru companiile de leasing în sine, ci și pentru bănci. Dealeriile auto oferă adesea astfel de servicii.

Probleme de impozitare

Cifra de afaceri a proprietății în cadrul contractelor de leasing are avantaje datorită reducerii unei părți a sarcinii fiscale. Dar acest lucru este posibil pentru organizațiile la care lucrează sistem comun impozitare.

Plăți pentru utilizarea proprietății primite în baza unui contract de leasing fac parte din costurile întreprinderii și reduc suma de fonduri din care trebuie plătite impozitele. Același lucru este valabil și pentru plățile primelor de asigurare.

Serviciile de leasing se dezvoltă activ în Rusia. În mod obișnuit, o tranzacție de leasing implică achiziția de proprietate pentru locatar și transferul acesteia spre închiriere cu condiția achiziției ulterioare.

Dar conceptul de leasing include diverse tipuri tranzacții. Una dintre opțiuni este leaseback, care vizează atragerea de capital de lucru.

Esența

Leasingul presupune dobândirea de către locator a proprietății pentru client și transferul ulterioar al acestuia spre închiriere. Spre deosebire de tranzacțiile de leasing convenționale, în leaseback, clientul acționează atât ca vânzător, cât și ca locatar.

De obicei, companiile recurg la leaseback în situații de deficit de capital de lucru. În acest caz, proprietatea care a aparținut inițial clientului este trecută în proprietatea societății de leasing.

Concomitent cu contractul de cumpărare-vânzare se încheie un contract de leasing, iar clientul își primește spre închiriere echipamentul sau alte proprietăți. Leaseback, în esență, reprezintă o alternativă la împrumuturile garantate.

Caracteristicile generale ale relaţiilor de leasing

Există diverse opțiuni pentru tranzacțiile de leasing.

În cazul leasingului clasic, în tranzacție sunt implicați minimum patru participanți:

• locatorul care finanțează tranzacția;
• chiriașul care achiziționează proprietăți;
• vânzătorul care furnizează utilaje, echipamente sau alt obiect de leasing;
• o societate de asigurări care asigură obiectul închiriat împotriva diferitelor riscuri.

Tranzacțiile mari implică de obicei implicarea unor părți suplimentare, cum ar fi băncile.

Leaseback diferă de leasingul clasic prin faptul că vânzătorul și locatarul sunt aceeași persoană. În esență, clientul vinde proprietatea către societatea de leasing și o închiriază imediat cu drept de cumpărare ulterioară.

Leaseback de imobile pentru persoane fizice

Leaseback-ul este popular în principal în rândul reprezentanților afacerilor ca sursă de reaprovizionare a capitalului de lucru. În principiu, legislația permite participarea la tranzacții și indivizii.

Companiile de leasing țin cont de riscul solvabilității scăzute a clienților privați și preferă să nu coopereze cu această categorie de clienți. Deși există excepții, acestea sunt foarte puține.

Să dăm conditii detaliate pentru leaseback imobiliar pentru persoane fizice în tabelul următor.

Adesea, atunci când închiriază imobile, persoanele fizice primesc condiții nu foarte atractive. Valoarea proprietatii este subestimata, iar in contract sunt incluse diverse comisioane si amenzi.

Situația cu condiții nefavorabile pentru închirierea imobiliară pentru persoane fizice este legată de faptul că această formă de finanțare este căutată mai ales de clienții care se află într-o situație deznădăjduită.

Important! În cele mai multe cazuri, leaseback-ul imobiliar pentru persoane fizice poate fi considerat doar o soluție temporară a problemei.

Pentru persoane juridice

Serviciile companiilor de leasing din Rusia sunt destinate în principal reprezentanților de afaceri. Acest lucru se datorează oportunității de a obține deduceri de TVA de la locatar, ceea ce determină creșterea cererii pentru serviciu.

Companiile sunt pregătite să ofere servicii de leaseback bunuri imobiliare comerciale sau spațiile de producție. În același timp, condițiile din diferite companii poate diferi ușor.

În tabelul următor comparăm cele mai populare oferte de leaseback imobiliare pentru persoane juridice.

Video: Rezultatele dezvoltării

Legislație

Leaseback nu contrazice legislatia actuala Federația Rusăși este o schemă complet legală.

Tranzacțiile de leasing sunt reglementate de următoarele documente:

• Codul civil al Federației Ruse (articolul 665 - 670);
• Legea federală „Cu privire la leasing financiar (leasing)” din 29 octombrie 1998 N 164-FZ;
• Convenția UNIDROIT privind leasingul financiar internațional;
• Legea federală din 8 februarie 1998 N 16-FZ „Cu privire la aderarea Federației Ruse la Convenția UNIDROIT privind leasingul financiar internațional.

Înainte de a încheia o afacere, cu siguranță ar trebui să petreci puțin timp și să studiezi în detaliu cadrul legislativ. Acest lucru va elimina întrebările inutile la încheierea unui acord de plată.

Respectarea strictă a legii vă va permite să obțineți beneficiu maxim din tranzactia de leasing si va elimina diverse probleme.

Potrivit legii, proprietatea asupra imobilului rămâne la societatea de leasing până la răscumpărare. Acest lucru împiedică locatarul să îl gaje la bancă sau să îl vândă din nou.

Sistem

Interacțiunea dintre părți în timpul leaseback-ului este ușor diferită de schema clasică. Acest lucru se datorează faptului că vânzătorul și locatarul sunt aceeași persoană.

Să luăm în considerare schema standard a unei tranzacții de leaseback:

• clientul depune la companie o cerere de finantare si un pachet de documente;
• specialiștii locatorului analizează informațiile și documentele primite și iau o decizie asupra tranzacției;
• părțile convin asupra condițiilor unei anumite tranzacții și semnează un contract de leasing concomitent cu contractul de cumpărare și vânzare a proprietății;
• dreptul de proprietate asupra bunului trece la locator, iar locatarul îl primește pentru posesia temporară;
• clientul plătește plăți regulate și răscumpără proprietatea la sfârșitul termenului contractului.

De obicei, procedura de înregistrare durează de la 5 la 20 de zile lucrătoare, în funcție de tipul de proprietate închiriată și de valoarea finanțării.

Termeni

Costul proprietății închiriate este determinat de părți prin negocieri sau pe baza evaluărilor.În acest caz, volumul finanțării poate ajunge la 70-90% din costul proprietății închiriate.

Termenii acordului pot prevedea un avans asupra proiectului pe cheltuiala lui fonduri proprii client. În acest caz, suma finanțării în comun poate ajunge la 100% din prețul proprietății.

Creșterea prețului se stabilește individual pentru fiecare client. Depinde de indicatori financiari locatar, obiect închiriat, termenul tranzacției și alte condiții. Creșterea minimă a prețului pe an este de 5-8%.

Este necesar să se țină cont de faptul că proprietatea transferată în baza unui contract de leasing trebuie să fie asigurată. Acest lucru are în cele din urmă un impact negativ asupra creșterii finale a prețului, crescând-o semnificativ.

Perioada de valabilitate a unui contract de leaseback pentru vehicule poate fi de până la 3 ani, pentru echipamente – ​​5, iar pentru bunuri imobiliare, material rulant și aeronave – 10 ani.

Masă. Condiții de bază ale leaseback-ului.

Goluri

Scopul principal al leaseback-ului pentru companii este obținerea de capital de lucru suplimentar.

Există și obiective suplimentare:

• reducerea sarcinii fiscale în mod legal;
• utilizarea oportunităților de amortizare accelerată a proprietății;
• consolidarea echipamentelor într-o singură tranzacție la achiziționarea de la un număr mare de furnizori.

Persoanele fizice recurg la leaseback atunci când se află în situații financiare dificile. Nu este un secret pentru nimeni că semnarea unui acord cu o companie de leasing este mai ușoară decât obținerea unui împrumut bancar.

Obiecte

Aproape orice echipament și utilaje, precum și imobile, pot fi obiecte închiriate. În acest caz, este posibilă înregistrarea unei tranzacții nu numai cu o proprietate nouă, ci și cu o proprietate uzată.

Să luăm în considerare cele mai comune opțiuni pentru închirierea obiectelor:

• autoturisme (autoturisme, camioane);
• transport feroviar și pe apă;
• echipamente speciale;
• imobiliare;
• aeronave;
• diverse echipamente.

Exemplu de calcul pentru mașini

La încheierea unui contract de leasing, părțile trebuie să semneze un grafic de plată. Specifică sume specifice. În acest caz, particularitățile activităților unui anumit client și dorințele acestuia pot fi luate în considerare.

Să ne uităm la ce părți constă plata de leasing:

• cheltuieli de amortizare;
• plata pentru fondurile utilizate împrumutate;
• comision companie de leasing;
• plată servicii suplimentare(de exemplu, asigurare);
• costul proprietății care se achiziționează.

De obicei, următoarea formulă este utilizată pentru a calcula suma totală a plăților de leasing:

Plăți totale de leasing = amortizarea anului curent + taxa de utilizare fonduri împrumutate+ comision locator + comision suplimentar servicii + TVA.

Să dăm un exemplu de calcul a plăților de leasing pentru o mașină în valoare de 1 milion de ruble, o perioadă de leasing de 5 ani, o creștere a prețului de 7% pe an și o valoare de răscumpărare de 1%.

Este ușor să determinați creșterea globală a prețului:

1000000 de ruble. / 100 * 7% * 5 ani = 350.000 de ruble (pentru toți cei 5 ani).

Să calculăm întregul cost de leasing:

1.000.000 + 350.000 + 10.000 (1% din valoarea de răscumpărare) = 1.360.000 de ruble.

La încheierea unei tranzacții, clientul plătește plata in avans– 30%. Este de 300.000 de ruble. Conform programului de plată, suma va fi apoi de 1.260.000 – 300.000 = 960.000 de ruble.

Exemplu de contract

Fiecare companie se formează în mod independent contracte standard leasing pt diverse tipuri tranzacții. Acestea ar trebui studiate cu atenție, deoarece uneori conțin condiții care nu sunt convenabile pentru client, de exemplu, amenzi și comisioane.

Să luăm în considerare principalele puncte ale contractului de leaseback la care ar trebui să le acordați atenție atunci când semnați:

• perioada de valabilitate;
• valoarea tranzacției;
• rata dobanzii si comisioane;
• sancțiuni;
• condiții pentru răscumpărarea anticipată a proprietății.

Contabilitate si contabilitate fiscala

Locatarul, atunci când vinde echipament, trebuie să reflecte venituri în valoare de prețul integral de vânzare fără TVA și, în același timp, alte cheltuieli în valoare de costul echipamentului.

Contabilitatea fiscală recunoaște și veniturile din vânzarea proprietății fără TVA. Se reduce cu costul echipamentului achiziționat fără TVA, iar la achiziționarea echipamentului uzat - în cuantumul valorii reziduale.

Operaţiunea de transfer al dreptului de proprietate este considerată obiect al impozitării. Facturile pentru tranzacție trebuie emise în termenele stabilite de lege.

La primirea proprietății de la o societate de leasing, echipamentul este luat în considerare în cuantumul costului integral al acestuia, luând în considerare prețul de răscumpărare și se reflectă în debitul contului 08 „Investiții în active imobilizate» subcontul „Achiziţionarea de mijloace fixe în baza unui contract de leasing” în corespondenţă cu creditul contului 76 subcontul „Datoria către locator”.

Riscuri fiscale

Autoritățile fiscale acordă adesea o atenție deosebită tranzacțiilor de leaseback. Oficialii Serviciului Federal de Taxe cred că în acest fel companiile încearcă să se sustragă ilegal la impozite.

Trebuie să știți că tranzacțiile de leaseback nu sunt interzise de lege. Este necesar să fiți pregătiți în prealabil pentru a răspunde cererilor din partea autorităților fiscale cu implicarea avocaților corespunzători.

Argumente pro şi contra

Leaseback-ul este una dintre măsurile populare pentru a atrage fonduri suplimentare, păstrând în același timp dreptul de proprietate.

Are următoarele avantaje:

• termen lung;
• aprobarea rapidă a tranzacției;
• posibilitatea de a obține preferințe fiscale;
• set minim de documente.

Dintre minusuri trebuie remarcat asigurare obligatorie subiectul leasingului și o atenție sporită acordată unor astfel de tranzacții din partea autorităților fiscale.

Leaseback-ul este o modalitate excelentă de a atrage capital de lucru pentru persoanele juridice. Această sursă de finanțare vă permite să obțineți rapid finanțele lipsă, dar este necesar să țineți cont de riscurile asociate tranzacției. Dacă contractul este încălcat, locatarul riscă să rămână fără proprietate.