Acasă › Impozite › Plăți vamale la importul mărfurilor. Calculul taxelor vamale: procedura de calcul, formula Țări fără taxe vamale

Plăți vamale la importul mărfurilor. Calculul taxelor vamale: procedura de calcul, formula Țări fără taxe vamale

În conformitate cu articolul 88 din Codul vamal al uniunii vamale, valoarea garanției pentru plata taxelor și impozitelor vamale (așa-numitul Valoarea garantiei TIR ) se determină pe baza maxim sumele taxelor vamale și impozitelor plătibile atunci când mărfurile sunt plasate sub procedurile vamale pentru eliberarea pentru consumul intern într-unul dintre statele membre ale Uniunii Vamale din Rusia, Belarus și Kazahstan. În același timp, preferințele tarifare și beneficii pentru plata taxelor si taxelor vamale nu sunt luate în considerare și nu sunt aplicate.

Cota taxei vamale de import în conformitate cu Tariful Vamal Unificat al Uniunii Vamale este stabilită la 10%, în timp ce pentru Republica Kazahstan se aplică o scutire - o rată redusă a taxei vamale de import în valoare de 5%.

Dacă valoarea în vamă a mărfurilor este egală cu 123.000,00 Euro, valoarea taxei vamale de import va fi:

Federația Rusă - 123"000,00 * 10% = 12"300,00 Euro
Republica Kazahstan - 123"000,00 * 5% = 6"150,00 Euro
Republica Belarus - 123"000,00 * 10% = 12"300,00 Euro

Cota taxei pe valoarea adăugată pentru acest produs:
Federația Rusă - 10%
Republica Kazahstan - 12%
Republica Belarus - 20%

În consecință, valoarea TVA va fi:
Federația Rusă - (123"000,00 + 12"300,00) * 10% = 13"530,00 Euro
Republica Kazahstan - (123"000,00 + 6"150,00) * 12% = 15"498,00 Euro
Republica Belarus - (123"000,00 + 12"300,00) * 20% = 27"060,00 Euro

Suma totală pentru acest articol va fi:

Federația Rusă - 12"300,00 + 13"530,00 = 25"830,00 Euro
Republica Kazahstan -6"150,00 + 15"498,00 = 21"648,00 Euro
Republica Belarus - 12"300.00 +27"060.00 = 39"360.00 Euro

S-a dovedit că valoarea garanției pentru mărfurile cu valoare în vamă de 123.000,00 Euro va fi 39"360.00 Euro (rețineți că astăzi Carnetul TIR sau Carnetul TIR acoperă suma de 60.000,00 Euro).

Nota:
La punctele de control internaționale din Belarus, la transportul mărfurilor în formă dezasamblată sau neasamblată, indiferent de cota taxei din Tariful Vamal, rata este utilizată pentru a calcula securitatea 20% .
A VEZI ORDINUL COMITETULUI VAMAL DE STAT AL REPUBLICII BELARUS 16 decembrie 2011 N 535-OD.

Valoarea în vamă

Valoarea în vamă a unui produs este valoarea care este utilizată pentru a impune taxe asupra produsului. Valoarea în vamă a mărfurilor depinde de termenii de livrare. De exemplu, în condițiile de livrare EXW, valoarea în vamă este egală cu suma valorii mărfurilor conform facturii și costul livrării la granița Uniunii Vamale.
Valoarea în vamă a mărfurilor include toate costurile de livrare (și, dacă există, de asigurare) a mărfurilor la granița Federației Ruse.
Dacă condițiile de livrare sunt CIF - port rusesc, toate aceste costuri sunt deja incluse în valoarea în vamă a mărfurilor. Dacă termenele de livrare sunt FOB - un port străin, atunci valoarea în vamă a mărfurilor = prețul pe factură + transportul de marfă în portul rusesc + descărcarea la debarcader.

Legea „Cu privire la tarifele vamale”, Secțiunea IV, articolul 19:

În valoarea în vamă a mărfurilor nu sunt incluse următoarele cheltuieli, cu condiția ca acestea să fie separate de prețul efectiv plătit sau de plătit, declarat de declarant și confirmat de acesta cu documente:

cheltuieli pentru construcția, construcția, asamblarea, instalarea, întreținerea sau furnizarea de asistență tehnică în legătură cu bunurile evaluate precum instalațiile industriale, mașinile sau echipamentele efectuate după importul pe teritoriul vamal al Federației Ruse a mărfurilor evaluate;
cheltuielile de transport (transport) al mărfurilor fiind evaluate după sosirea lor pe teritoriul vamal al Federației Ruse...”.

Plățile vamale sunt colectate în conformitate cu Legea federală „Cu privire la tarifele vamale”. Cotele taxelor vamale depind de:

Tipul mărfurilor (conform clasificării Nomenclatorului de mărfuri a activității economice străine)
Diferite tipuri de mărfuri au rate diferite ale taxelor vamale. Țări de origine „Țara de origine” este locul în care produsul a fost produs sau a fost supus unei prelucrări suficiente. Acesta poate fi un grup de țări, o uniune vamală, o regiune sau o parte a unei țări întregi.
Condiții speciale în care se aplică tarife speciale.

Deoarece Rusia are un tarif vamal diferențiat, ratele taxelor de import și plățile depind de țara de origine a mărfurilor. Se disting următoarele tipuri de taxe de import:

De bază - 100% din tariful vamal în raport cu țările cu care se aplică tratamentul națiunii celei mai favorizate.
Maxim - 200% din tariful vamal în raport cu țările cu care nu este stabilit tratamentul de națiune cea mai favorizată;
Preferenţial:
- in raport cu tarile in curs de dezvoltare - 75% din tariful vamal;
— în ceea ce privește țările cel mai puțin dezvoltate, nu se percep taxe vamale.

Trei tipuri de taxe vamale, în funcție de metoda de calcul (Articolul 4 din Legea Federației Ruse „Tariful Vamal”):

Ad valorem - calculat ca procent din valoarea în vamă a mărfurilor;
Specific - stabilit în termeni monetari pe unitatea de marfă;
Combinat - atunci când se calculează, sunt utilizate ambele tipuri de rate de mai sus și, cel mai adesea, cea mai mare dintre sumele calculate este supusă plății.

Transportator sau transportator? Trei secrete și transportul internațional de mărfuri

Expeditor sau transportator: pe cine să aleagă? Dacă transportatorul este bun și expeditorul este rău, atunci primul. Dacă transportatorul este rău și expeditorul este bun, atunci acesta din urmă. Această alegere este simplă. Dar cum poți decide când ambii candidați sunt buni? Cum să alegi dintre două opțiuni aparent echivalente? Cert este că aceste opțiuni nu sunt echivalente.

Povești de groază despre transportul internațional

ÎNTRE UN CIOOC ŞI UN DEAL.

Nu este ușor să trăiești între clientul de transport și proprietarul foarte viclean și economic al încărcăturii. Într-o zi am primit o comandă. Marfa pentru trei copeici, conditii suplimentare pentru doua foi, colectarea se numeste.... Incarcare miercuri. Mașina este deja pe loc marți, iar până la prânz a doua zi, depozitul începe să arunce încet în remorcă tot ceea ce expeditorul dvs. a colectat pentru clienții săi destinatari.

UN LOC fermecat - PTO KOZLOVICHY.

Conform legendelor și experienței, toți cei care au transportat mărfuri din Europa pe drumuri știe ce loc groaznic este VET-ul Kozlovich, Vama Brest. Ce haos creează vameșii din Belarus, ei găsesc vina în toate felurile posibile și percep prețuri exorbitante. Și este adevărat. Dar nu toate...

DE ANUL NOU Aduceam LAPTE PRACT.

Încărcare cu mărfuri de grupaj la un depozit de consolidare din Germania. Una dintre mărfuri este lapte praf din Italia, a cărei livrare a fost comandată de expeditor.... Un exemplu clasic de muncă a unui expeditor-„transmițător” (nu se adâncește în nimic, doar transmite de-a lungul lanţ).

Documente pentru transport international

Transportul rutier internațional de mărfuri este foarte organizat și birocratic, ca urmare, o grămadă de documente unificate sunt utilizate pentru a efectua transportul rutier internațional de mărfuri. Nu contează dacă este un transportator vamal sau unul obișnuit - el nu va călători fără documente. Deși acest lucru nu este foarte interesant, am încercat să explicăm pur și simplu scopul acestor documente și semnificația pe care o au ele. Au dat un exemplu de completare TIR, CMR, T1, EX1, Factură, Lista de ambalare...

Calculul sarcinii pe osie pentru transportul rutier de marfă

Scopul este de a studia posibilitatea redistribuirii sarcinilor pe osiile tractorului și semiremorcii atunci când se schimbă locația încărcăturii în semiremorcă. Și aplicarea acestor cunoștințe în practică.

În sistemul pe care îl considerăm există 3 obiecte: un tractor $(T)$, o semiremorcă $(\large ((p.p.)))$ și o încărcătură $(\large (gr))$. Toate variabilele legate de fiecare dintre aceste obiecte vor fi marcate cu superscriptul $T$, $(\large (p.p.))$ și respectiv $(\large (gr))$. De exemplu, tara unui tractor va fi notată cu $m^(T)$.

De ce nu mănânci agarice muscă? Vameșul a scos un oftat de tristețe.

Ce se întâmplă pe piața internațională de transport rutier? Serviciul Vamal Federal al Federației Ruse a interzis deja eliberarea de carnete TIR fără garanții suplimentare în mai multe districte federale. Și ea a sesizat că de la 1 decembrie a acestui an va rezilia în totalitate acordul cu IRU ca neîndeplinirea cerințelor Uniunii Vamale și înaintează pretenții financiare care nu sunt infantile.
IRU ca răspuns: „Explicațiile Serviciului Vamal Federal al Rusiei cu privire la presupusa datorie a ASMAP în valoare de 20 de miliarde de ruble sunt o ficțiune completă, deoarece toate vechile creanțe TIR au fost complet soluționate..... Ce facem , transportatorii obișnuiți, credeți?

Factor de stocare Greutatea și volumul încărcăturii la calcularea costului de transport

Calculul costului de transport depinde de greutatea și volumul încărcăturii. Pentru transportul maritim, volumul este cel mai adesea decisiv, pentru transportul aerian - greutate. Pentru transportul rutier de mărfuri este important un indicator complex. De ce parametru pentru calcule va fi ales într-un caz anume depinde greutatea specifică a încărcăturii (Factorul de depozitare) .

Începătorii în activitatea economică străină cedează foarte des în fața ispitei și intră fără gânduri în tranzacții, uitându-se doar la diferența atractivă dintre prețul de cumpărare și prețul de vânzare. Ca urmare, nu toate operațiunile au eficiența comercială așteptată din cauza taxelor vamale necontabile, care pot crește semnificativ costul final al produselor și, în consecință, pot reduce profiturile. Prin urmare, chiar și în etapa de planificare a unei tranzacții economice străine, este important să se calculeze corect taxele vamale.

Ce sunt taxele vamale și cum să le calculăm?

Taxele de import/import și export/export, accizele, TVA-ul, taxele vamale sunt costuri care se numesc de obicei termenul general „plăți vamale”.

In functie de codul produsului si directia tranzactiei economice externe (import/export), impreuna cu pretul depozitului si livrarea, taxele vamale sunt suportate de costul final al produselor achizitionate/vandute.

Importatorul plătește: taxe vamale, taxe de import, accize (pentru mărfurile accizabile) și TVA (dacă nu este zero).
Exportatorul plătește: De obicei, plățile vamale sunt limitate la taxele de vămuire. Cu excepția cazurilor în care produsele exportate se încadrează în categoria mărfurilor supuse taxelor de export. Pentru a ajuta exportatorul începător, l-am publicat pe site-ul nostru.

La risc:

mărfuri al căror export este considerat nedorit de către stat (produsul este la mare căutare în țară, de exemplu, lemn industrial);
mărfuri care sunt întotdeauna la cerere pe piața mondială (prezența unei plăți suplimentare în favoarea statului nu diminuează cererea pentru acest produs unic, de exemplu, sturionul din Orientul Îndepărtat).

Pentru a calcula taxele vamale, mai întâi trebuie să aflați singur codul HS pentru activitățile de comerț exterior. În cazuri ambigue, puteți face o cerere oficială la vamă, iar aceasta va determina codul produsului pe baza descrierii furnizate. Lista și descrierea sunt disponibile într-o secțiune specială a resursei noastre.

Calculul plăților conform codului HS

De ce este codul atât de important?

Cu codul în mână putem:

calculează plățile vamale nominale;
obține informații despre necesitatea certificatelor/autorizațiilor suplimentare pentru import/export de mărfuri;
aflați dacă produsul este accizabil;
dacă taxele de export sunt supuse plății;

Cunoscând codul și țara de origine, putem:

vezi daca exista preferinte pentru produs (tarife preferentiale)

Dacă există preferințe (tarife reduse) pentru țară, atunci este necesar să solicitați confirmarea țării de origine de la furnizor pentru a reduce taxa.

Taxa vamala

Aceasta este o plată obligatorie încasată de la declarant atunci când mărfurile trec granița.

Taxele vamale in functie de tipurile de tarife sunt:

Ad valorem, adică calculată ca procent din valoarea în vamă (contract) (de exemplu, plăci PAL, cod 4411949000, cota este de 7,5%);
Specific, adică sunt calculate in bani pe unitatea de marfa (de exemplu, covoare, cod 5703201209, tariful este de 0,25 Euro/m2);
Combinate(de exemplu, tricotaje cod 6103290009 rata 10%, dar nu mai putin de 1,88 Euro/kg).

Tariful depinde de codul produsului și de țara de origine. Tarifele sunt revizuite în mod regulat. Pentru anumite grupe de mărfuri se introduc uneori condiții speciale, care implică scăderea, creșterea sau anularea tarifelor. Lista mărfurilor pentru care sunt stabilite taxe vamale de export și valoarea acestora este stabilită în Rezoluția Federației Ruse din 30 august 2013 N 754.

Cotele taxelor vamale sunt revizuite în mod regulat.

Accize

Accizele la import se aplică acelorași mărfuri ca și pentru comerțul intern. Printre cele care sunt pe buzele tuturor se numără alcoolul, tutunul, mașinile. O listă mai detaliată și toate ratele accizelor sunt specificate în articolul 193 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Plata accizei de către importator se face înainte de depunerea declarației vamale la vamă.

La exportul de mărfuri accizabile, acest tip de plată nu se încasează de la exportator.

CUVĂ

La exportul de mărfuri în afara Federației Ruse, nu se percepe TVA.

Toate bunurile importate se incadreaza in 3 categorii in functie de cota de TVA aplicabila acestora:

TVA se percepe integral (18%)– aici se încadrează cea mai mare parte a mărfurilor;
Se percepe un tarif preferenţial (10%)— aceasta include unele categorii de produse alimentare și o serie de bunuri pentru copii. O listă detaliată este specificată în paragraful 2 al art. 164 Codul fiscal al Federației Ruse;
Se aplică cota de TVA zero (0%)— dacă se importă în țară echipamente de înaltă tehnologie care nu au analogi autohtoni. Lista echipamentelor este în continuă schimbare. Decizia dacă echipamentele importate fac obiectul scutirii de TVA este luată de Ministerul Industriei și Comerțului al Federației Ruse și stabilită de Cabinetul de Miniștri cu rezoluții relevante.

Cum se calculează plățile vamale de TVA la import?

Baza de calcul a TVA se determină ca suma valorii în vamă a achiziției, a taxei vamale și a accizelor, iar apoi se calculează TVA de 18% sau 10% din suma primită.

De exemplu, valoarea pe factură a mărfurilor este de 1000 de dolari, livrarea către teritoriul vamal al Federației Ruse este de 150 de dolari, taxa este de 7,5%, mărfurile nu sunt accizabile, supuse TVA-ului de 18%.

Valoarea în vamă 1000+150 = 1150 dolari.
Taxa 1150 * 7,5% = 86,25 dolari.

Baza de calcul a TVA va fi suma de 1150+86,25=1236,25 dolari. Ca urmare, TVA-ul va fi de 1236,25 * 18% = 222,53 dolari. (în ruble la cursul de schimb din ziua trimiterii declarației).

Amintiți-vă că TVA la import se plătește odată cu plățile vamale generale, adică până la trimiterea declarației în vamă, și nu la sfârșitul trimestrului.

Taxe vamale

Selectat ca grup separat, dar în esență acestea sunt trei plăți complet diferite:

Procedura de calcul a taxelor vamale folosind formula

Pentru a calcula plățile vamale, trebuie să cunoașteți codul produsului, valoarea acestuia în vamă și țara de origine. Puteți contacta un broker sau puteți calcula taxele vamale online folosind un calculator sau chiar manual. Cum se calculează plățile?

La export: dacă mărfurile nu sunt incluse în lista pe care se stabilește taxa de export, atunci plățile vamale sunt limitate la taxa de vămuire (minim 500 de ruble).
La import: totul este simplu și dacă mărfurile nu sunt supuse taxelor, accizelor și nu implică preferințe.

Formula de calcul arată literalmente astfel: luăm valoarea în vamă a mărfurilor, adăugăm la aceasta taxa de înregistrare și, pe baza acestei sume, calculăm TVA. TVA-ul primit, împreună cu taxa de înregistrare, vor constitui plăți vamale.

Cu toate acestea, pentru a fi în siguranță, este mai bine să utilizați serviciile unui broker sau un calculator profesional online de taxe vamale, unde plățile sunt calculate conform codului HS.

La exportul de produse accizabile, acest accize nu se percepe.

Exemplu de calcul

Pentru un calcul complet, trebuie să indicați codul produsului, cantitatea acestuia, valoarea în vamă (valoarea facturii plus livrarea la frontiera vamală a Federației Ruse) și țara de origine a mărfurilor.

Urmărește videoclipul care conține informații utile despre procedura de calcul a taxelor vamale:

Să dăm un exemplu de calcul pe un lot mic de vin chilian.

Să presupunem că am reușit să cumpărăm 500 de litri. vinuri de origine chiliană pentru 2000 de dolari. deja cu livrare în Federația Rusă.

Determinăm codul produsului 2204 10 980 1 (vinuri spumante cu o concentrație reală de alcool de cel puțin 8,5 vol.%)
Certificatul de produs ne oferă o taxă de 15% și o accize de 25 ruble/l.
Introducem toate datele cunoscute în calculator și obținem rezultatul:

Costuri de vămuire	Tipuri de plăți	În moneda contractului de livrare	În moneda plăților vamale
Valoarea în vamă a mărfurilor	—	2000,00 USD	138.351,00 RUB*
Taxa vamala	12.5%	250,00 USD	17193,88 rub.
Accize	25 rub/l – Vinuri spumante	180,70 USD	12500,00 rub.
CUVĂ	18%	437,53 USD	30266.08 rub.
Taxa vamala	500 de ruble.	7,23 USD	500,00 rub.
Total— costuri de vămuire	—	875,46 USD	60559,96 rub.
*Calculul a fost făcut la cursul de 1 USD = 69,1755 ruble.

Din surprize plăcute: rata taxei pentru expedierile din Chile este redusă cu 25%, i.e. la confirmarea originii mărfurilor (de obicei cu certificat de origine), în loc de 300 USD, se vor plăti doar 250.
Din neplăcut: plățile vamale în acest caz au crescut costul mărfurilor cu peste 40%.

Taxa vamală este o plată obligatorie care se face în favoarea statului. Se plătește atunci când mărfurile sunt mutate peste graniță, indiferent dacă sunt importate sau exportate. Există multe tipuri de taxe care se percep exportatorilor și importatorilor, iar aplicarea unuia sau altuia depinde de mulți factori.

Pentru a înțelege mai bine ce este o taxă vamală, ar trebui să înțelegeți rolul unei astfel de plăți obligatorii. Sunt două dintre ele: economice și comercial-politice.

În domeniul economic, îndeplinește următoarele funcții:

O primă la prețul mărfurilor importate în țară.
Un instrument de stimulare a industriilor tinere care tocmai au început și se dezvoltă intens.

Efectul taxei ar trebui clarificat asupra acestor două puncte. Când taxele cresc, costul mărfurilor importate crește și el, iar o parte din costuri este transferată consumatorilor. Cumpărătorii nu sunt adesea mulțumiți de acest lucru, cumpără mai puțin și volumul importurilor scade. Drept urmare, companiile care operează în Rusia au posibilitatea de a-și prezenta produsele în cel mai bun mod posibil, deoarece sunt capabile să ofere prețuri mai accesibile. Acest lucru este posibil numai dacă bunurile autohtone sunt competitive și disponibile.

Funcția fiscală este de mare importanță, deoarece datorită diferitelor tipuri de taxe este posibilă completarea bugetului. Mai mult, există venituri atât din mărfurile care sunt importate, cât și din cele care sunt exportate. Scopurile îndatoririi:

Dacă produsul este solicitat pe piețele internaționale.
Costul unui produs popular în țară este mai mic decât omologul său străin.
Atunci când extinderea volumelor de export este neprofitabilă pentru țară, taxa la export este majorată, în majoritatea cazurilor aceasta o menține în interiorul țării.

În ceea ce privește taxele de import, acestea umplu bugetul țării într-o măsură mai mare și stabil. Esența impunerii taxelor vamale de import în 2018 este dacă acestea se referă la bunuri de lux, precum tutunul. Pentru ultimele două grupe, cererea este constant mare, iar prețul nu afectează acest lucru.

Al doilea rol este comercial și politic, funcțiile sale:

Sectoarele naționale ale economiei pot fi protejate de mărfurile străine. Acest lucru este necesar pentru companiile tinere, deoarece produsele importate vor fi mult mai scumpe. Acest lucru nu interferează cu industriile puternice și cu companiile care își desfășoară activitatea în ele - în acest caz, este posibil să obțineți profituri mari și, din această cauză, să faceți încercări de a intra pe piețele externe.
Maneta de presiune. Acțiunea în acest caz este următoarea: cotele taxelor vamale de import sunt majorate pentru ca concurentul să nu părăsească piața și să intre în negocieri. Ca urmare, este posibil să se obțină concesii din partea unei alte țări cu privire la taxele asupra bunurilor sale.

Clasificarea taxelor vamale

Există multe tipuri de taxe vamale. Prima împărțire se referă la metoda de determinare a ratei, împărțirea are loc în:

Solid – .
Proporțional – .
Amestecat.

După obiect sunt împărțite:

Taxe de import sau taxe de import.
Export sau export.
Tranzit.

Alte specii incluse în grup sunt:

De protecţie.
Minim.
Sancțiuni.
Sezonier.
Preferenţial.
Autonom.
General.
Negociabil.
Alte tipuri mici, în funcție de sarcinile atribuite îndatoririi.

Cotele taxelor se pot modifica anual, în special pentru taxele și taxele vamale de export.

Unele dintre tipuri ar trebui luate în considerare mai detaliat, inclusiv cazurile de utilizare a acestora.

Importat sau importat

În acest tip de atribuții se realizează funcția sa fiscală. Contribuțiile din importul de mărfuri în țară sunt relativ stabile și completează activ bugetul. Pentru anumite mărfuri care provin din anumite țări, această taxă nu se aplică sau este redusă semnificativ. Acest lucru se aplică țărilor care participă la Uniunea Vamală și unor țări în curs de dezvoltare. Taxa de import este formată dintr-un număr de plăți:

Taxa vamala.
Taxe vamale - o astfel de plată se încasează de la toți participanții care transportă mărfuri, ea acoperă diferite tipuri de proceduri de vămuire care sunt efectuate de inspectori.
Accize în cazul în care mărfurile accizabile sunt mutate.

Protecția producătorilor autohtoni de concurența străină nedorită. În acest caz, sunt majorate taxele de import pentru anumite grupe de mărfuri.
Optimizarea raportului dintre exporturi si importuri din pozitia de echilibrare a balantei comerciale a tarii.
Raționalizarea mărfurilor care sunt importate în țară.
Reîntregirea bugetului Federației Ruse.

Video: Cum se calculează corect taxele vamale la importul mărfurilor

Export sau export

Sunt rar utilizate și pentru anumite grupuri de mărfuri. Sarcini atribuite:

Funcția fiscală, adică umplerea bugetului.
Egalizarea prețurilor mici pe piața internă în comparație cu cea externă.
Pentru a nivela monopolul.
Reținerea în țară a mărfurilor care sunt necesare pentru nevoile statului și pentru a satura piața țării.

Acest tip de taxe vamale poate fi stabilit ca o măsură temporară, de exemplu, în timpul sezonului activ de vânzări. Valabil constant pentru produsele petroliere.

Tranzit

Se percepe la transportul mărfurilor pe teritoriul țării în scopul vânzării în alt stat. Acest tip este rar, deoarece țara este interesată de creșterea volumului de tranzit, iar introducerea taxelor nu contribuie la acest lucru.

Scopul principal este fiscal. Ca atare, taxele sunt rareori percepute, dar sunt înlocuite cu:

Taxa de import de marfă.
Permise, timbru, taxe statistice.

Pentru a nu plăti taxele vamale de tranzit în 2018, proprietarul mărfii trebuie să respecte următoarele cerințe de transport:

Transportul mărfurilor permise.
Trimiteți o declarație de tranzit într-o formă clar definită.
Respectați măsurile de control la frontieră.
Urmați condițiile, termenii, ruta de tranzit. Dacă aceste puncte sunt încălcate, proprietarul mărfii i se impun sancțiuni.

În prezent, în Rusia nu se percepe nicio taxă de tranzit.

Ad valorem

Puteți afla despre ce este o taxă ad valorem și cum să o calculați din articolul nostru. Du-te la .

Deja în numele acestui tip de datorie este esența lui. Tradus din latină, ad valorem înseamnă „din valoare”. Adică, suma plății depinde de valoarea în vamă a mărfurilor. Această opțiune este foarte populară, deoarece este corectă pentru declaranți și pentru stat.

La calcularea unei taxe vamale de acest tip, se ia în considerare costul mărfurilor, declarantul îl calculează în mod independent și îl indică în declarație. Autoritatea vamală verifică și controlează astfel de calcule. O taxă ad valorem este similară cu taxa TVA la fel de comună.

Cotele taxei ad valorem sunt determinate în Unitatea, dar în unele cazuri mărimea acestora poate varia, în funcție de obiectivele statului și de starea pieței. Tipul taxei vamale luate în considerare este calculat în procente. Este benefic pentru bunuri scumpe. Un exemplu izbitor este tehnologia digitală, care este acum în preț. Este logic să vă asumați taxe pe prețul contractului, și nu pe greutatea fiecărui gadget sau a întregului lot.

Deoarece baza este prețul contractului, importatorii folosesc adesea un truc, scăzându-l artificial. Dar dacă un astfel de truc este prea evident - adică prețul este semnificativ mai mic decât media pieței - consecințele pot fi foarte neplăcute pentru ambele părți ale tranzacției.

Dezavantajele aplicării taxei ad valorem la importul de mărfuri în Rusia 2018:

Schimbare – prețul se poate schimba destul de dramatic.
Subiectivitatea pariurilor.

Specific

Puteți afla cum se calculează taxele specifice din articolul nostru. Du-te la .

Acest tip de taxă nu depinde de costul mărfurilor este influențat de caracteristicile fizice ale lotului - greutate, volum, putere, forță motor. Exprimată ca sumă fixă în raport cu parametrii specificați.

Exemplu: tariful pentru țigări este de 2 euro la 1000 de bucăți. Convenabil pentru transporturi mari și grele de mărfuri, în principal pentru materii prime.

Avantajul acestor tipuri de taxe vamale este incapacitatea de a influența valoarea plății prin reducerea sumei contractului, aceasta nu va afecta baza de impozitare; Cuantumul plății datorate este determinat prin date statistice. Tarifele specifice nu sunt afectate de:

Rata inflației.
Politica de prețuri.
Condițiile pieței.

Din acest motiv, veniturile la bugetul de stat sunt stabile.

Combinate

Taxa de import combinată combină atât componente specifice, cât și componente ad valorem. În plus, pot exista 2 opțiuni pentru alegerea unui pariu:

Însumarea părților fixe și procentuale.
Selectați partea care se dovedește mai mare. Această opțiune este deosebit de benefică pentru stat.

Un exemplu de astfel de taxă: produsele din tutun 20% din cost, dar nu mai puțin de 2 euro la 1000 de bucăți.

O altă opțiune se referă la mașini, atunci când volumul motorului este luat ca unitate. Următoarea opțiune pentru calcularea taxelor vamale este mai flexibilă, dar nu este utilizată la fel de des:

Valoarea este măsurată ca procent.
Indicatorul se măsoară în cifre - suma.
Ambele variante sunt indicate.

Sezonier

Folosit pentru produse într-un anumit sezon. În același timp, volumul importurilor și vânzărilor poate fi limitat. Taxele pe produsele agricole sunt sezoniere și tind să se schimbe dramatic pe parcursul anului. Ele se caracterizează prin următoarele caracteristici:

Dimensiunea lor este mai mică decât cea indicată în tarif.
Valabil nu mai mult de 6 luni.

Taxe pe tara de origine

Valoarea taxei vamale depinde de țara de origine a mărfurilor, tipuri:

Minim, de bază sau extrem. Se aplică mărfurilor importate din țările pentru care Rusia implementează politica națiunii celei mai favorizate în domeniul comerțului și al relațiilor politice.
Maxim general sau general. Folosit pentru alte bunuri sau dacă țara lor de origine este necunoscută.
Preferenţial. Aplicabil țărilor în curs de dezvoltare.
Zero. Această rată se aplică țărilor cel mai puțin dezvoltate.

Țara de origine a mărfurilor este țara în care mărfurile sunt produse sau procesate în mod substanțial.

După natura originii

Există autonome, convenționale sau contractuale.

Cele autonome sunt stabilite prin decret guvernamental și nu depind de niciun acord internațional. Folosit pentru mărfuri care provin din țări cu care Rusia nu are acorduri comerciale. Valoarea acestor taxe nu se modifică în funcție de acordurile cu țările partenere. Ele sunt folosite ca pârghie în formarea acordurilor bilaterale.

Convenționale sunt taxele vamale de import care sunt stabilite în urma negocierilor. Fixat printr-un acord întocmit în scris. Ele nu pot crește fără acordul tuturor părților la contract.

Îndatoriri speciale

Ele sunt introduse pentru o anumită perioadă după ce a fost stabilită fezabilitatea implementării lor. Ele pot fi o măsură de protecție sau punitivă în legătură cu anumite bunuri, producători, țări.

Antidumping

Puteți afla despre cazurile de aplicare a taxelor antidumping din articolul nostru. Du-te la .

Astfel de taxe vamale se aplică numai mărfurilor care sunt importate. Utilizarea lor este posibilă dacă țara de origine a mărfurilor utilizează diferite tipuri de subvenții în scop de dezvoltare, atât în producție, cât și în timpul transportului. Adică orice ajutor care reduce costurile de producție și, prin urmare, costul.

Sarcina principală a taxei compensatorii este de a neutraliza impactul subvențiilor, iar dimensiunea acesteia nu trebuie să depășească volumul real al subvențiilor.

Taxa compensatorie: video

Punitiv

Aceste taxe sunt foarte mari, depășind standardul pentru mărfuri similare de 3-5 ori. Politica vamală sau economia țării nu îi afectează, dar situația politică din lume o face. Uneori, o taxă punitivă este considerată o opțiune pentru o măsură netarifară. În principal legat de o anumită țară.

Ratele taxelor

Există, de asemenea, o clasificare a taxelor vamale în raport cu ratele acestora. Mai precis:

Permanent. Ele sunt fixate în legi și nu sunt influențate de factori externi sau interni.
Variabile. Acestea se modifică sau sunt indexate în funcție de situația pieței.
Nominal. Acestea sunt tarifele indicate în Tariful Vamal Unificat.
Eficient – nivelul real al taxei vamale.

Calculul taxei

Calculul ad valorem:

Valoarea taxei = valoarea în vamă (în baza contractului)*cota taxei pentru un anumit produs/100%.
Un frigider este importat din Germania, prețul său este de 100 de mii de ruble, rata taxei este de 15%.
Calcul: 100.000*15%/100%=15.000 ruble.

Valoarea taxei = cantitatea sau altă caracteristică fizică care este definită de lege * rata taxei în euro/dolari * cursul de schimb valutar la momentul trecerii frontierei.
O mașină de pasageri este importată din Franța, costul său este de 200 de mii de ruble, capacitatea motorului este de 1800 cm³. Cota taxei este de 0,75 euro pe cm³. Cursul de schimb al euro la momentul importului este de 71 de ruble per euro.
Calcul: 1800*0,75*71=95850 ruble.

Calcul atunci când se utilizează o rată mixtă:

Date inițiale: Un lot de pantofi din SUA este importat în Rusia - 200 de perechi de pantofi de damă. Costul întregului lot este de 940 de mii de ruble, rata taxei este de 10% și 0,7 euro pe pereche, cursul de schimb euro este de 71 de ruble.

Rata ad valorem: 940.000*10%/100%=94.000 ruble.
Specific: 200*0,7*71=9940 rub.
Suma =94000+9940=103940 rub.

După cum puteți vedea, calcularea taxelor vamale nu este dificilă, dar ar trebui să cunoașteți parametrii de bază necesari acestui proces. Acestea pot fi luate din legi - daca este vorba de tarife si din termenii contractului de furnizare - cantitatea de marfa, pretul, data livrarii etc.

Toate calculele taxelor sunt efectuate de persoana responsabilă cu încărcătura, iar inspectorii vamali verifică corectitudinea calculului.

Plata taxelor

Responsabilitatea pentru plata taxelor revine declarantului. Acesta poate fi proprietarul mărfii, transportatorul, cumpărătorul sau reprezentantul vamal (). Termenele de plată a taxelor vamale conform legii sunt următoarele:

La import, cel târziu în ziua depunerii declarației. Dacă nu este depus în timp util, atunci din momentul în care expiră termenul limită de depunere a unui astfel de document.
În cazul în care se utilizează o declarație preliminară, termenul de plată este cel mai târziu în ziua eliberării mărfurilor.
La depunerea unei declarații periodice în cel mult 15 zile de la data prezentării mărfurilor la autoritatea vamală.
La export, cel târziu în ziua depunerii declarației.
La schimbarea regimului vamal în ziua încetării regimului anterior.

Dacă termenele limită de plată sunt încălcate sau plata este incompletă, răspunderea apare sub forma:

Impunerea de penalități și amenzi.
Închisoare.
Descalificarea ca participant.
Colectarea forțată a taxelor și restanțelor.

Declarantul poartă răspunderea în măsura stabilită de lege.

Concluzie

După ce am înțeles ce este o taxă vamală, procedura de calcul și aplicare a acesteia nu va fi o problemă pentru niciun participant la activități de comerț exterior. Tarifele de orice tip sunt de mare importanță pentru economia țării, producători și consumatori.

Video: taxe vamale

Pe 20 decembrie, Consiliul Comisiei Economice Eurasiatice a stabilit noi reguli pentru importul de bunuri pentru persoane fizice pentru uz personal. S-a luat o decizie, în urma căreia s-au stabilit costul, greutatea și normele cantitative în limitele cărora mărfurile pot fi importate în Rusia și alte țări UEE fără taxe vamale. De asemenea, a fost determinat și cuantumul taxelor pentru depășirea standardelor stabilite pentru importul de mărfuri de uz personal.

Pe scurt despre noile atribuții: De la 1 ianuarie 2019, limita duty-free pentru cumpărători pe lună a scăzut de la 1.000 la 500 de euro. Este important de știut că, în unele cazuri, serviciul vamal poate impozita și costurile de transport.

Vorbim despre bunuri care sunt livrate cumpărătorului din străinătate prin poștă internațională sau transportatori privați, inclusiv achiziții din magazine online străine precum computeruniverse.

Potrivit deciziei, de la 1 ianuarie până la 31 decembrie 2018 se preconizează menținând limita actuală de 1000 euro și 31 kgîn termen de o lună calendaristică.

De la 1 ianuarie 2019, în termen de o lună calendaristică, fără plata taxelor și taxelor vamale, se vor putea comanda mărfuri în valoare totală de până la 500 de euro și cu o greutate de cel mult 31 kg.

De la 1 ianuarie 2020, standardele de import fără taxe vamale vor fi reduse la 200 de euro și 31 kg. În acest caz, toate restricțiile privind timpul și numărul de comenzi vor fi ridicate. În 2020, pentru depășirea limitelor va trebui să plătiți 15% din cost, dar nu mai puțin de 2 euro pe 1 kg de „suprapondere”, ceea ce este semnificativ mai mic decât standardele actuale (30% din cost, dar nu mai puțin). peste 4 euro pentru 1 kg de greutate)

În același timp, țările Uniunii Economice Eurasiatice pot introduce restricții suplimentare care reduc standardele de import.

În prezent, în Kazahstan, Kârgâzstan și Rusia, pragul pentru importul fără taxe vamale este de 1000 de euro și 31 kg pe lună calendaristică, iar până la sfârșitul anului 2018, cumpărătorii din aceste țări pot sta liniștiți.

Reducerea limitei duty-free la 100 EUR, 50 EUR și 20 EUR în 2020-2022

În decembrie 2019, din partea primului ministru al țării D.A. Medvedev a primit o propunere de reducere în continuare a limitei duty-free pentru persoane fizice.

Prim-ministrul Federației Ruse Dmitri Medvedev l-a instruit pe prim-viceprim-ministrul și ministrul Finanțelor Anton Siluanov să discute în cadrul Uniunii Economice Eurasiatice (UEEA) o propunere de reducere a pragului pentru importul fără taxe vamale în Federația Rusă de colete din magazine online străine la 100 EUR de la 1 iulie 2020, 50 EUR de la 1 ianuarie 2021 și 20 EUR de la 1 ianuarie 2022.

Reducerea pragului de duty-free pentru importul de mărfuri de peste 500 de euro prin transport terestru

De asemenea, pe 1 noiembrie au apărut știri că în 2019 pragul pentru transportul de mărfuri fără taxe vamale prin transport terestru va fi redus de trei ori. Documentul, semnat de toți cei cinci membri ai comisiei la 1 noiembrie, a fost publicat pe portalul juridic al EAEU. Conținutul este după cum urmează:

CONSILIUL COMISIEI ECONOMICE EURASIANE

SOLUŢIE

Cu privire la modificările la Decizia Consiliului Comisiei Economice Eurasiatice din 20 decembrie 2017 nr. 107
În conformitate cu paragraful 6 al articolului 256, paragraful 11 al articolului 260, alineatele 2, 3, 6 și 8 din articolul 266 din Codul vamal al Uniunii Economice Eurasiatice, Consiliul Comisiei Economice Eurasiatice a decis:
1. În paragraful 2 din Anexa nr. 1 la Hotărârea Consiliului Comisiei Economice Eurasiatice din 20 decembrie 2017 nr. 107 „Cu privire la anumite aspecte legate de bunurile de uz personal” cuvintele „de la 1 ianuarie 2019 până la decembrie”. 31, 2019 inclusiv - costul nu depășește echivalentul a 1 000 de euro și (sau) greutatea nu depășește 50 kg; de la 1 ianuarie 2020 până la 31 decembrie 2020 inclusiv - costul nu depășește echivalentul a 750 euro și (sau) greutatea nu depășește 35 kg; de la 1 ianuarie 2021 - costul nu depășește echivalentul a 500 de euro și (sau) greutatea nu depășește 25 kg” se înlocuiește cu cuvintele „de la 1 ianuarie 2019, costul nu depășește echivalentul a 500 de euro și (sau) greutatea nu depășește 25 kg."
2. În paragraful 2 din Anexa nr. 2 la Decizia Consiliului Eurasiatic
Comisia Economică din 20 decembrie 2017 Nr. 107 „Cu privire la anumite probleme legate de bunuri de uz personal” mențiunea „de la 1 ianuarie 2019 până la 31 decembrie 2019 inclusiv - costul depășește suma echivalentă cu 1.000 euro, și (sau ) greutatea depășește 50 kg; de la 1 ianuarie 2020 până la 31 decembrie 2020 inclusiv – costul depășește echivalentul a 750 euro și (sau) greutatea depășește 35 kg; de la 1 ianuarie 2021 - costul depășește echivalentul a 500 de euro și (sau) greutatea depășește 25 kg" înlocuiți cu cuvintele "de la 1 ianuarie 2019 - costul depășește echivalentul a 500 de euro și (sau) greutatea depășește 25 kg"

Popular în categoria: