Cum să alegi nișa și subiectul potrivit. Alegerea unei nișe profitabile pentru afaceri de la zero: cum să găsești una gratuită. Ce este o nișă în afaceri

Abrevierea TVA este foarte des folosită atât în ​​viața de zi cu zi, cât și în afaceri activitate antreprenorială, cu toate acestea, esența taxei pe valoarea adăugată este destul de greu de definit pe scurt. Chiar și contabilii și managerii cu experiență nu pot explica întotdeauna ce este TVA-ul în cuvinte simple și de ce este necesar. Cu toate acestea, pentru a înțelege funcțiile TVA-ului în sistemul fiscal, nu este nevoie să aprofundăm în nuanțele calculelor și normelor legislative.

Vă vom spune ce este TVA-ul în cuvinte simple – o explicație a definiției, mecanica de calcul și colectare, modificări recente în legislația fiscală.

TVA - ce este?

Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este o taxă plătită statului pentru costul bunurilor, lucrărilor, serviciilor la fiecare nouă etapă de producție la vânzare. Conceptul legislativ însuși din capitolul 21 din Codul fiscal al Federației Ruse demonstrează destul de precis esența impozitului. Din perspectiva consumatorului mediu, este similar cu o taxă pe vânzări sau pe cifra de afaceri. Diferența este că, dacă vânzătorul plătește și TVA, cumpărătorul, la calcularea sumei totale a obligației sale fiscale față de stat, are dreptul de a deduce din impozit suma pe care a plătit-o furnizorului său pentru bunuri, lucrări sau servicii supuse TVA. .

Pot fi identificate următoarele principale caracteristici distinctive taxa pe valoarea adaugata:

• Aceasta este o taxă indirectă, este deja inclusă în prețul produsului;
• Ca urmare, TVA-ul este plătit de consumator, deoarece la determinarea costului produselor, vânzătorul îl adaugă la costul bunurilor, lucrărilor sau serviciilor;
• consumatorul plătește întreaga sumă de TVA la achiziționarea unui produs, dar statul începe să îl primească înainte de acest moment, întrucât taxa din partea sa pe valoarea adăugată la costul materialelor, materiilor prime, lucrărilor sau serviciilor achiziționate este plătită de către toți cei care participă la procesul de producție în etapa de vânzare a produsului pe care îl produc.

În acest fel, sunt atinse mai multe obiective: impozitul este distribuit uniform între toți producătorii și vânzătorii, riscurile de neplată a taxei sunt reduse, mărfurile de export sunt scutite de toate impozitele naționale indirecte, ceea ce ajută la creșterea competitivității acestora, deoarece exportatorii sunt scutiți de plata TVA și pot returna taxa plătită furnizorilor lor.

Definiție și calcul

În conformitate cu normele Codului Fiscal al Federației Ruse, se calculează și TVA-ul, formula arată destul de simplă:

• TVA la vânzări = baza de impozitare (costul mărfurilor) x cota TVA.

Cu toate acestea, nu trebuie să uităm de deducerea TVA-ului „input”, care a fost deja plătită furnizorilor. Astfel, se obține următoarea formulă:

• TVA de plată = TVA determinată la vânzare – TVA deductibil.

Exemplu simplu: Organizația coase și vinde pături, pentru care achiziționează țesături și fire. Pentru a coase pături, aveți nevoie de țesătură în valoare de 90 de ruble și fire de 10 ruble. Atunci când sunt achiziționate, firma plătește deja TVA, acesta este inclus de furnizori în costul mărfurilor, acesta este TVA la intrare. Astfel, producătorii anteriori sunt plătiți cu 100 de ruble pentru materiale, care include deja TVA - 18 ruble.

În continuare, compania produce un produs nou, atrăgând în același timp lucrători care sunt plătiți salariileîn valoare de 20 de ruble (cu toate deducerile), alte cheltuieli sunt efectuate în valoare de 10 ruble. Desigur, compania, ca urmare a vânzării de produse, intenționează nu numai să le acopere, ci și să facă profit. Prin urmare, prețul pentru pături este stabilit la 150 de ruble. Astfel, firma devine plătitoare de TVA, pe măsură ce acumulează valoare adăugată. Baza de calcul a impozitului este de 150 de ruble. TVA-ul perceput cumpărătorilor va fi de 150x18% = 27 de ruble. Ca rezultat, se dovedește că organizația va vinde pături la un preț de 150 + 27 = 177 de ruble.

Când se primesc veniturile din vânzare, organizația va trebui să plătească TVA. Dar nu trebuie să plătiți 27, deoarece TVA-ul a fost deja plătit la achiziționarea de materii prime, ci 27-18 = 9 ruble.

Contribuabilul calculează în mod independent TVA-ul în declarație - un document de raportare pe care se plătesc impozitele. Un calculator pentru calcule poate fi găsit online pe site-uri web specializate, dar numai resursele oficiale, de exemplu, site-ul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse, sunt de încredere.

Schimbări și ultimele știri

În vara anului 2018, Duma de Stat a Federației Ruse a adoptat în a treia lectură un proiect de lege pentru creșterea cotei TVA la 20%. În consecință, capitolul 21 din Codul fiscal al Federației Ruse „Taxa pe valoarea adăugată” va suferi modificări. TVA-ul în 2018 este încă de 18%, dar după intrarea în vigoare a legii (documentul necesită semnătura președintelui Federației Ruse), în 2019 impozitul va crește cu 2%.

În acest caz, rata taxei pe valoarea adăugată din Rusia va ajunge din urmă sau chiar le va depăși pe cea din multe țări dezvoltate. De exemplu, în Marea Britanie și Franța cota de TVA este de 20%, iar în Germania de 19. În țări precum SUA, Canada și Japonia, în schimb nu se aplică TVA-ul;

Întrebări populare

Poți încă o dată, în cuvinte simple, pentru manechini, ce este TVA-ul?

Pentru a simplifica complet formularea, taxa pe valoarea adăugată poate fi definită ca o taxă pe „mark-up” - profitul vânzătorului și producătorului.

TVA – impozit federal sau regional?

În conformitate cu capitolul 21 din Codul fiscal al Federației Ruse, TVA-ul este o taxă federală, adică regiunilor nu li se acordă dreptul de a emite acte legislative separate privind reglementarea sa.

Ce procent este TVA-ul în Rusia în 2018?

În 2018, cota generală de TVA în Rusia este de 18%. În plus, se aplică tarife preferențiale - 0% și 10% pentru vânzarea anumitor tipuri de mărfuri. În 2019, TVA-ul va crește la 20% în conformitate cu proiectul de lege, care a fost adoptat de Duma de Stat și trebuie semnat de președintele Federației Ruse.

TVA-ul este unul dintre cele mai greu de înțeles om de rând taxe. Complicațiile apar nu numai din cauza ratelor diferite care se aplică diferitelor tipuri de activități, ci și din cauza particularităților calculului acestuia. În plus, există opțiuni în care TVA-ul poate fi rambursat.

În cărțile de referință fiscală, TVA-ul este definit ca un impozit pe profiturile întreprinderilor pe care le primesc prin stabilirea prețurilor pentru bunurile lor peste prețurile pieței.

Diferența dintre prețurile vechi și noi la bunuri devine obiectul impozitării. Cu alte cuvinte, putem spune că impozitul se percepe pe diferența dintre încasările din vânzarea mărfurilor și prețul lor inițial (costul materiilor prime pentru producția sa sau fondurile cheltuite pentru achiziționarea acesteia).

Taxa pe valoarea adăugată este creditată la bugetul federal. Este considerat un impozit indirect deoarece este plătit integral de către cumpărători (sau consumatorii produsului).

O organizație angajată în vânzări trebuie să țină cont și de taxele pe care le plătește ea însăși.

Pentru a determina taxa, trebuie să utilizați baza de impozitare, care este determinată de prețul produsului. În același timp, costul unui astfel de produs crește cu 10-18 la sută cu fiecare achiziție. Aceste numere trebuie indicate

Cine este obligat să plătească TVA

Obligația de plată a TVA revine:

• organizații;
• antreprenori individuali;
• persoanele care transportă anumite mărfuri peste granița de stat a Federației Ruse.

Persoanele juridice (antreprenori individuali și organizații) pot fi, în anumite cazuri, scutite de plata taxei pe valoarea adăugată. Pentru a face acest lucru, veniturile din ultimele trei luni nu trebuie să depășească două milioane de ruble. Dar acest lucru se aplică numai acelor organizații care vând mărfuri neaccizabile.

Nu este nevoie să plătiți TVA următoarelor tipuri de contribuabili (cu excepția celor care transportă mărfuri peste graniță):

• care plătesc Taxa Agricolă Unificată și sistemul fiscal simplificat. Cum să întocmești o notificare despre tranziția sistemului fiscal simplificat - citește
• care folosesc UTII în activitățile lor.

Acestea sunt regimuri fiscale speciale care sunt scutite de TVA.

Puteți afla care este taxa pe valoarea adăugată în acest videoclip:

Când și în ce moment apare obligația de plată?

Întrucât impozitul se plătește pe veniturile din vânzare, obligația de a-l plăti ia naștere chiar din momentul vânzării. Aceasta poate fi fie descărcarea, fie plata directă a banilor pentru bunurile furnizate.

Mai mult, plata impozitului are loc în mai multe etape:

• atunci când o întreprindere achiziționează materii prime pentru fabricarea mărfurilor de la o altă organizație, plătește TVA, care este inclus în costul acesteia;
• la determinarea costului mărfurilor se adaugă și costul TVA, dar în acest caz se încadrează în creditul fiscal;
• Atunci când se determină costul final al unui produs, acesta include și suma TVA, pe care cumpărătorii vor trebui apoi să o plătească.

Ratele și suma TVA

În cele mai multe cazuri, cota de TVA este de 18 la sută. Însă pentru vânzarea de bunuri speciale (bunuri pentru copii, alimente, unele tipuri de medicamente), legislația prevede o cotă redusă de 10 la sută. De asemenea, atunci când se exportă mărfuri, este adesea folosită o rată de 0%.

Se aplică o cotă zero acelor mărfuri care sunt exportate pentru vânzare în străinătate. Poate fi folosit și pentru servicii care vizează transportul internațional.

Formula de calcul a TVA-ului. Foto: web-dl.ru

Ce este TVA rambursabil?

În unele cazuri, suma plătită pentru TVA poate fi returnată. Acest lucru este foarte întrebare dificilă, care provoacă o masă situatii conflictuale. Putem spune doar că majoritatea sunt rezolvate în favoarea antreprenorilor.

Rambursarea TVA este un anumit proces, a cărui consecință este că contribuabilul primește o parte din impozitul plătit în contul său bancar. Pentru persoane juridice Acest lucru devine posibil atunci când la sfârșitul perioadei fiscale valoarea TVA este mai mare decât valoarea impozitului plătit la buget.

Dar asta nu înseamnă că în acest caz fondurile vor fi neapărat creditate înapoi în contul contribuabilului. Pentru a finaliza această procedură, va trebui să efectuați anumite acțiuni.

Cum se returnează TVA - instrucțiuni pas cu pas

Rambursarea TVA se face conform următoarei scheme:

Cum se plătește TVA?

Destul de des, principalul motiv pentru refuzul unei rambursări de TVA este inconsecvența datelor și completarea incorectă a documentelor. În anumite cazuri, motivul pentru aceasta poate fi indicarea incorectă a adresei (actuală în loc de legală) sau confuzia în indicarea numerelor de documente de plată.

Instanța permite utilizarea documentelor corectate, dar este mult mai ușor să faci totul corect încă de la început.

Se recomandă păstrarea evidențelor în așa fel încât să se separe tranzacțiile impozabile și cele neimpozabile. Dacă nu se face o astfel de separare, atunci va fi aproape imposibil să returnați TVA, deoarece această procedură este legată de anumite tipuri de muncă.

De asemenea, vă puteți aștepta la un refuz de a aplica acelor organizații a căror contraparte nu a plătit TVA.

Reglementare legislativă

Cadrul de reglementare prin care este reglementată problema calculului și rambursării TVA cuprinde următoarele acte legislative:

• Capitolul 21 din Codul Fiscal al Federației Ruse;
• HG, care a fost emis sub numărul 1137, și care vorbește despre standardele de completare a documentelor necesare plății impozitului;
• Codul Vamal al Uniunii Vamale.

Aceasta include și un acord semnat de membri Uniunea Vamală privind valoarea în vamă a mărfurilor transportate peste granițele țării.

Pentru a avea șansa de a obține rambursarea TVA-ului, trebuie să respectați regulile de plată a acestuia și să vă asigurați că documentele sunt completate corect.

Un scurt rezumat al esenței taxei pe valoarea adăugată și al principiilor acesteia este în acest videoclip:

TVA (taxa pe valoarea adăugată) este impozitul cel mai greu de înțeles, calculat și plătit, deși dacă nu aprofundezi esența lui, nu va părea foarte împovărător pentru un om de afaceri, deoarece... este un impozit indirect. Impozitul indirect, spre deosebire de impozitul direct, este transferat consumatorului final.

Fiecare dintre noi poate vedea suma totală a achiziției și valoarea TVA-ului în chitanța din magazin și suntem noi, în calitate de consumatori, cei care plătim în cele din urmă această taxă. Pe lângă TVA, taxele indirecte includ accizele și taxele vamale. Pentru a înțelege complexitatea administrării TVA pentru plătitorul său, va trebui să înțelegeți principalele elemente ale acestei taxe.

elemente de TVA

Obiectele impozitării TVA sunt:

• vânzarea de bunuri, lucrări, servicii pe teritoriul Rusiei, transferul drepturilor de proprietate (dreptul de a revendica datorii, drepturi intelectuale, drepturi de închiriere, dreptul de utilizare permanentă a terenului etc.), precum și transferul gratuit al proprietății asupra bunuri, rezultatele muncii și prestarea de servicii. Un număr de tranzacții specificate la paragraful 2 al articolului 146 din Codul fiscal al Federației Ruse nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare cu TVA;
• efectuarea de lucrări de construcție și montaj pentru consum propriu;
• transferul pentru nevoi proprii de bunuri, lucrări, servicii, ale căror costuri nu sunt luate în considerare la calcularea impozitului pe venit;
• importul de mărfuri pe teritoriul Federației Ruse.

Bunurile și serviciile enumerate la articolul 149 din Codul fiscal al Federației Ruse nu sunt supuse TVA-ului. Printre acestea se numără unele semnificative din punct de vedere social, precum: vânzările anumitor bunuri și servicii medicale; servicii de îngrijire și îngrijire a copilului; vânzarea de articole religioase; servicii de transport de pasageri; servicii educaționale etc. În plus, acestea sunt servicii de pe piața valorilor mobiliare; operațiuni bancare; servicii de asigurare; servicii juridice; vânzarea de clădiri și spații rezidențiale; utilitati publice.

Cota de impozitare TVA poate fi egal cu 0%, 10% și 18%. Există și conceptul de „rate de decontare”, egale cu 10/110 sau 18/118. Ele sunt utilizate în operațiunile specificate la paragraful 4 al articolului 164 din Codul fiscal al Federației Ruse, de exemplu, atunci când se primesc plăți în avans pentru bunuri, lucrări, servicii. Toate situațiile în care se aplică anumite cote de impozitare sunt prevăzute la articolul 164 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Vă rugăm să rețineți: din 2019 cota maximă de TVA va fi de 20% în loc de 18%. Rata calculată în loc de 18/118 va fi 20/120.

Tranzacțiile de export sunt supuse unei cote de impozitare zero; transport de petrol și gaze prin conducte; transportul energiei electrice; transport pe calea ferată, aerian și pe apă. La o rată de 10% - unele produse alimentare; majoritatea produselor pentru copii; medicamente și produse medicale, neincluse în lista esențiale și vitale; cresterea vitelor. Pentru toate celelalte bunuri, lucrări și servicii, cota de TVA este de 18%.

Baza de impozitare pentru TVAîn cazul general, este egal cu costul bunurilor, lucrărilor și serviciilor vândute, ținând cont de accizele pentru mărfurile accizabile (articolul 154 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, articolele 155 până la 162.1 din Codul fiscal al Federației Ruse oferă detalii pentru determinarea separată a bazei de impozitare pentru diferite cazuri:

• transferul drepturilor de proprietate (articolul 155);
• venituri din contracte de mandat, comision sau agenție (articolul 156);
• la furnizarea de servicii de transport și servicii de comunicații internaționale (articolul 157);
• implementarea întreprinderii ca complex imobiliar(Articolul 158);
• efectuarea de lucrări de construcții și instalații și transfer de bunuri (efectuarea lucrărilor, prestarea de servicii) pentru nevoi proprii (articolul 159);
• importul de mărfuri pe teritoriul Federației Ruse (articolul 160);
• la vânzarea de bunuri (muncă, servicii) pe teritoriul Federației Ruse de către contribuabili - persoane străine (articolul 161);
• luarea în considerare a sumelor asociate decontărilor de plată pentru bunuri, lucrări, servicii (articolul 162);
• în timpul reorganizării organizațiilor (articolul 162.1).

Perioada de impozitare, adică perioada de timp la sfârșitul căreia se determină baza de impozitare și se calculează cuantumul impozitului de plătit sub TVA, este un sfert.

plătitori de TVA admite organizații ruseștiŞi antreprenori individuali, precum și cei care mută mărfuri prin frontiera vamală, adică importatori și exportatori. Contribuabilii care lucrează în regimuri fiscale speciale nu plătesc TVA: , (cu excepția cazului în care importă mărfuri pe teritoriul Federației Ruse) și participanții la proiectul Skolkovo.

În plus, contribuabilii care îndeplinesc cerințele articolului 145 din Codul fiscal al Federației Ruse pot primi o scutire de TVA: suma veniturilor din vânzarea de bunuri, lucrări și servicii pentru cele trei luni anterioare, fără TVA, a făcut nu depășește două milioane de ruble. Scutirea nu se aplică întreprinzătorilor individuali și organizațiilor care vând produse accizabile.

Ce este o deducere de TVA?

La prima vedere, deoarece TVA-ul trebuie perceput la vânzarea de bunuri, lucrări și servicii, nu este diferit de taxa pe vânzări (cifra de afaceri). Dar dacă ne întoarcem la numele complet - „taxa pe valoarea adăugată”, atunci devine clar că nu trebuie să fie supusă întreaga sumă de vânzări, ci doar valoare adăugată. Valoarea adăugată este diferența dintre costul bunurilor, lucrărilor, serviciilor vândute și costurile de achiziție a materialelor, materiilor prime, bunurilor și a altor resurse cheltuite pentru acestea.

Acest lucru face clară necesitatea de a obține o deducere de TVA. Deducerea reduce valoarea TVA acumulată la vânzare cu valoarea TVA care a fost plătită furnizorului la achiziționarea de bunuri, lucrări și servicii. Să ne uităm la un exemplu.

Organizația „A” a achiziționat bunuri de la organizația „B” pentru revânzare la un cost de 7.000 de ruble pe unitate. Valoarea TVA a fost de 1.260 de ruble (la o rată de 18%), prețul total de achiziție a fost de 8.260 de ruble. Apoi, organizația „A” vinde produsul organizației „C” pentru 10.000 de ruble pe unitate. TVA-ul la vânzări este egal cu 1.800 de ruble, pe care organizația „A” trebuie să o transfere la buget. În valoare de 1.800 de ruble, TVA-ul (1.260 de ruble) care a fost plătit în timpul achiziției de la organizația „B” este deja „ascuns”.

De fapt, obligația organizației „A” față de buget pentru TVA este de numai 1.800 - 1.260 = 540 de ruble, dar acest lucru este cu condiția ca autoritățile fiscale să compenseze acest TVA aferent, adică să ofere organizației o deducere fiscală. Primirea acestei deduceri este însoțită de multe condiții mai jos, le vom analiza mai detaliat.

Pe lângă deducerea sumelor TVA plătite furnizorilor la achiziționarea de bunuri, lucrări, servicii, TVA-ul la vânzări poate fi redus cu sumele specificate la articolul 171 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Acesta este TVA plătit la importul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse; la returnarea bunurilor sau refuzul de a efectua lucrări sau de a presta servicii; când costul mărfurilor expediate (muncă efectuată, servicii prestate) scade etc.

Condiții de obținere a deducerii TVA în amonte

Deci, ce condiții trebuie să îndeplinească un contribuabil pentru a reduce valoarea TVA-ului la vânzare cu valoarea TVA care a fost plătită furnizorilor sau la importul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse?

1. trebuie să aibă legătură cu obiectele impozabile(Articolul 171 alineatul (2) din Codul Fiscal al Federației Ruse). Autoritățile fiscale se întreabă adesea dacă aceste bunuri achiziționate vor fi de fapt utilizate în tranzacții supuse TVA? O altă întrebare asemănătoare este dacă există o justificare economică (orientare spre realizarea de profit) la achiziționarea acestor bunuri, lucrări, servicii?
   Adică, organul fiscal încearcă să refuze să primească o deducere fiscală pentru TVA, pe baza evaluării sale a fezabilității activităților contribuabilului, deși acest lucru nu se aplică condițiilor obligatorii de deducere a TVA-ului acompaniat. Drept urmare, plătitorii de TVA depun multe procese pentru refuzuri nefondate de a primi deduceri în acest sens.
2. Bunuri achizitionate, lucrari, servicii trebuie să fie înregistrat(Articolul 172 alineatul (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse).
3. Disponibilitatea unei facturi corect executate. Articolul 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede cerințe pentru informațiile care trebuie indicate în acest document. La import, în loc de factură, faptul plății TVA este confirmat prin documente emise de serviciul vamal.
4. Până în 2006, pentru a obține o deducere a fost condiția plății efective sume de TVA. Acum, articolul 171 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede doar trei situații în care dreptul la deducere apare în legătură cu TVA-ul plătit: la importul de bunuri; pentru cheltuielile de călătorie de afaceri și de divertisment; plătite de cumpărătorii agenți fiscali. Pentru alte situații se aplică cifra de afaceri a „sumelor de impozit prezentate de vânzători”.
5. Prudență și prudență în alegerea unei contrapartide. Am vorbit deja despre „“. Refuzul de a primi o deducere de TVA poate fi cauzat și de legătura dvs. cu o contraparte suspectă. Dacă doriți să reduceți TVA-ul pe care trebuie să îl plătiți la buget, vă recomandăm verificare preliminară partenerul dvs. de tranzacție.
6. Izolarea TVA ca linie separată. Articolul 168 (4) din Codul Fiscal al Federației Ruse impune ca valoarea TVA-ului în documentele de decontare și contabile primare, precum și în facturi, să fie evidențiată pe un rând separat. Deși această condiție nu este obligatorie pentru a primi o deducere fiscală, este necesară monitorizarea prezenței acesteia în acte pentru a nu provoca dispute fiscale.
7. Emiterea la timp a facturilor de către furnizor. Conform articolului 168 alineatul (3) din Codul fiscal al Federației Ruse, o factură trebuie emisă cumpărătorului în cel mult cinci zile calendaristice, începând cu ziua expedierii mărfurilor, efectuarea lucrărilor, prestarea serviciilor. În mod surprinzător, chiar și aici autoritățile fiscale văd un motiv pentru a refuza cumpărătorului o deducere fiscală, deși această cerință se aplică doar vânzătorului (furnizorului). Instanțele pe această problemă iau poziția contribuabilului, reținând în mod rezonabil că termenul de cinci zile pentru emiterea unei facturi nu este condiție prealabilă pentru deducere.
8. Integritatea contribuabilului însuși. Aici este deja necesar să se demonstreze că însuși plătitorul de TVA, care dorește să primească o deducere, este contribuabil de bună credință. Motivul pentru aceasta este aceeași rezoluție a Plenului Curții Supreme de Arbitraj din 12 octombrie 2006 N 53, care definește „defectele” contrapărții. Paragrafele 5 și 6 din acest document conțin o listă de circumstanțe care pot indica faptul că un avantaj fiscal este nejustificat (și deducerea TVA-ului aferent este, de asemenea, un avantaj fiscal)

   Suspecte, potrivit VOASTRA, sunt:

• imposibilitatea contribuabilului de a efectua efectiv tranzacții comerciale;
• lipsa condițiilor pentru atingerea rezultatelor activităților economice relevante;
• efectuarea de tranzacții cu mărfuri care nu au fost produse sau nu au putut fi produse în volumul specificat;
• contabilizarea în scopuri fiscale numai a acelor tranzacții comerciale care sunt asociate cu obținerea de avantaje fiscale.

  Acestea sunt condiții destul de inofensive la prima vedere, precum: crearea unei organizații cu puțin timp înainte de o tranzacție comercială; natura unică a operațiunii; utilizarea intermediarilor în tranzacții; efectuarea tranzacției într-o altă locație decât cea a contribuabilului.
  În baza acestei rezoluții, inspectorii fiscali au acționat foarte simplu - au refuzat să primească o deducere de TVA, enumerând pur și simplu aceste condiții. Zelul angajaților săi a trebuit să fie înfrânat chiar de Serviciul Fiscal Federal, pentru că... numărul celor „nedemni” de a primi beneficii fiscale pur și simplu a depășit scara. Într-o scrisoare din 24.05.11 nr. SA-4-9/8250, Serviciul Fiscal Federal reține că „... în practica controlului fiscal există cazuri când organul fiscal, evitând claritatea în calificarea circumstanțelor contribuabilului primirea unui beneficiu fiscal nejustificat, se limitează la referiri la paragrafele 1, 5, 6, 10 din Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 12 octombrie 2006 nr. 53 trage concluziile că contribuabilul a primit un beneficiu fiscal. În același timp, alte circumstanțe indică clar acest lucru tranzacție comercială comise nu sunt luate în considerare.”

1. Termeni suplimentari Pentru a obține o deducere de TVA, pot exista o serie întreagă de cerințe din partea autorităților fiscale pentru întocmirea documentelor (sunt tipice acuzațiile de incompletitudine, nesiguranță și contradicție a informațiilor specificate); la rentabilitatea activităților plătitorului de TVA; o încercare de recalificare a contractelor etc. Dacă sunteți sigur că aveți dreptate, în toate aceste cazuri merită măcar să faceți apel la deciziile autorităților fiscale de a refuza primirea unei deduceri de TVA la o autoritate fiscală superioară.

TVA la export

După cum am spus deja, atunci când se exportă mărfuri, vânzarea acestora este impozitată cu o cotă de 0%. Societatea trebuie să justifice dreptul la o astfel de cotă prin documentarea faptului exportului. Pentru a face acest lucru, împreună cu decontul de TVA, trebuie să depuneți un pachet de documente la biroul fiscal (copii ale contractului de export, declarații vamale, documente de transport și expediere cu mărci vamale).

Pentru depunerea acestor documente, plătitorul de TVA are la dispoziție 180 de zile de la data plasării mărfurilor sub procedurile vamale export. Dacă în această perioadă documentele necesare nu vor fi colectate, atunci TVA-ul va trebui plătit la o cotă de 10% sau 18%.

TVA la import

Atunci când importă mărfuri pe teritoriul Federației Ruse, importatorii plătesc TVA la vamă, care este calculat ca parte a plăților vamale (articolul 318 din Codul Vamal al Federației Ruse). O excepție este importul de bunuri din Republica Belarus și Republica Kazahstan, în aceste cazuri, plata TVA-ului este formalizată la biroul fiscal din Rusia.

Vă rugăm să rețineți că, atunci când importă mărfuri în Rusia, toți importatorii plătesc TVA, inclusiv cei care lucrează în regimuri fiscale speciale (USN, UTII, Unified Agricultural Tax, PSN) și cei care sunt scutiți de la plata TVA în conformitate cu articolul 145 din Codul fiscal al Federația Rusă.

Cota de TVA pentru import este de 10% sau 18%, în funcție de tipul mărfurilor. O excepție sunt bunurile specificate la articolul 150 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru importul cărora nu se percepe TVA. Baza de impozitare pe care se va percepe TVA la importul mărfurilor este calculată ca valoarea totală a valorii în vamă a mărfurilor, taxă vamalăși accize (pentru mărfurile accizabile).

TVA în regim de impozitare simplificat

Deși simplificatorii nu sunt plătitori de TVA, probleme legate de această taxă apar totuși în activitățile lor.

În primul rând, de ce contribuabilii OSNO nu vor să colaboreze cu furnizorii la sistemul simplificat de impozitare? Răspunsul aici este următorul: furnizorul din sistemul de impozitare simplificat nu poate emite o factură către cumpărător cu TVA alocat, motiv pentru care cumpărătorul de pe OSNO nu va putea aplica o deducere fiscală pentru valoarea TVA aferentă. Soluția de aici este posibilă în reducerea prețului de vânzare, deoarece spre deosebire de furnizorii către , vânzătorii simplificați nu trebuie să perceapă TVA la vânzări.

Uneori, simplificatorii mai emit cumpărătorului o factură cu un TVA alocat, care îl obligă să plătească acest TVA și să depună o declarație. Soarta unei astfel de facturi poate fi controversată. Inspecțiile refuză adesea cumpărătorilor o deducere fiscală, invocând faptul că simplificatorii nu sunt plătitori de TVA (chiar dacă ei au plătit efectiv TVA). Adevărat, majoritatea instanțelor în astfel de litigii susțin dreptul cumpărătorilor de a deduce TVA.

Dacă, dimpotrivă, un simplificator cumpără mărfuri de la un furnizor care lucrează pe OSNO, atunci plătește TVA, pentru care nu poate primi deducere. Dar, conform articolului 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, un contribuabil care utilizează un sistem simplificat poate lua în considerare TVA-ul aferent în cheltuielile sale. Acest lucru se aplică, însă, numai plătitorilor, deoarece... Pe sistemul de impozitare simplificat, veniturile nu iau în calcul nicio cheltuială.

Decontul de TVA și plata impozitului

Declarația de TVA trebuie depusă la sfârșitul fiecărui trimestru, nu mai târziu de data de 25 a lunii următoare, adică cel târziu până la data de 25 aprilie, iulie, octombrie și respectiv ianuarie. Rapoartele sunt acceptate numai în formular electronic, dacă este prezentat pe hârtie, nu se consideră depus. Începând cu raportul pentru trimestrul I 2017, decontul de TVA se depune într-o formă actualizată (modificat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 20 decembrie 2016 N ММВ-7-3/696@).

Procedura de plată a TVA-ului diferă de alte taxe. Suma impozitului calculată pentru trimestrul de raportare trebuie împărțită în trei părți egale, fiecare dintre acestea trebuind să fie plătită cel târziu în a 25-a zi a fiecăreia dintre cele trei luni ale trimestrului următor. De exemplu, conform rezultatelor primului trimestru, valoarea TVA de plătit a fost de 90 de mii de ruble. Împărțim suma impozitului în trei părți egale de 30 de mii de ruble fiecare și o plătim în următoarele termene: cel târziu până la 25 aprilie, mai, respectiv iunie.

Atragem atenția tuturor SRL-urilor - organizațiile pot plăti taxe doar prin transfer fără numerar. Aceasta este o cerință a art. 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse, conform căruia obligația organizației de a plăti impozitul este considerată îndeplinită numai după prezentarea unui ordin de plată la bancă. Ministerul Finanțelor interzice plata impozitelor SRL în numerar.

Dacă nu ați reușit să plătiți taxe sau contribuții la timp, atunci pe lângă impozitul în sine, va trebui să plătiți și o penalizare sub formă de penalizare, care poate fi calculată folosind calculatorul nostru.

TVA-ul este considerat principalul tip de impozite indirecte, care este utilizat pe scară largă aproape în întreaga lume după eliminarea masivă a impozitului pe cifra de afaceri. Esența acestui impozit este că baza de impozitare a acestui impozit este valoarea adăugată creată. Să luăm în considerare în acest articol, în termeni simpli, ce este TVA-ul, de ce este necesar și cum să lucrăm cu el.

TVA, explicând cât mai simplu acest concept, este o taxă pe valoarea adăugată, adică o taxă pe valoarea apărută ca urmare a oricăror acțiuni (mai rar, inacțiune) ale companiei. O astfel de taxă apare doar atunci când apare valoarea adăugată. Aceasta înseamnă că dacă întreprinderea nu a creat valoare adăugată (costul final al produsului este mai mic decât valoarea inițială), atunci nu există obligații de TVA.

Deci, de exemplu, compania a cumpărat 100 kg de făină pentru 50 de ruble. pe kg și coapte 80 kg de pâine pentru 150 de ruble. pe kg. Compania a cumpărat produse pentru 5.000 de ruble și le-a vândut după procesare pentru 12.000 de ruble. În consecință, a fost creată o valoare adăugată de 7.000 de ruble. și această valoare adăugată va fi baza de impozitare pentru companie:

Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

De ce este nevoie de TVA?

Orice impozit este necesar statului pentru a primi bani pentru activitățile sale și pentru a asigura îndeplinirea obligațiilor sale. Administrarea TVA-ului, deși dificilă, este mult mai greu de evitat decât impozitele directe. În plus, TVA-ul nu afectează structura economiei la fel de mult ca impozitul pe cifra de afaceri sau impozitul pe venit, deoarece nu limitează numărul de tranzacții în producția unui bun sau serviciu, ceea ce este deosebit de important pentru bunurile și serviciile complexe moderne. . De aceea, TVA-ul a devenit larg răspândit și aproape nicio jurisdicție nu se poate face fără această taxă.

Statul, ținând cont de scopul lor social, scutește o serie de bunuri și servicii de TVA sau le taxează cu o cotă redusă sau zero (în acest caz este necesară raportarea). Categoriile preferențiale (rată de 10%) includ, în special, copiii și materiale medicale. Și serviciile de transport internațional sunt impozitate la o cotă zero:

Cum se lucrează cu TVA-ul aferent

TVA la intrare este suma taxei care este plătită de compania dumneavoastră „la intrare”, adică atunci când achiziționați un produs sau serviciu de la o contraparte. Acest TVA va fi perceput dacă achiziționați bunuri și servicii. Taxa în sine este administrată de contrapartea dvs. și puteți vedea sumele acesteia examinând factura sau alte documente pentru produsul sau serviciul respectiv.

În același timp, este posibil să se primească o deducere fiscală, deoarece TVA reprezintă diferența pentru o entitate comercială între TVA „intrată” și „ieșită”. Pentru a face acest lucru, trebuie obținut un set complet de documente relevante de la contraparte (facturi etc.), iar bunurile, serviciile sau lucrările trebuie achiziționate pentru tranzacțiile care fac obiectul TVA.

Ce este rambursarea TVA

Conceptul acestei taxe este asociat invariabil cu conceptul de rambursare a acesteia. Cel mai frecvent motiv pentru o rambursare este exportul de produse, deoarece țara importatoare impune propriul TVA asupra produsului. Pentru a evita dubla impozitare, țara exportatoare returnează suma plătită anterior din această taxă. În practică, din păcate, există adesea cazuri în care o astfel de returnare nu are loc la timp, ceea ce face ca rambursarea TVA să fie un domeniu specific al dreptului fiscal.

Luați în considerare următorul exemplu: o întreprindere a fabricat produse în valoare de 25.000 de ruble. și a plătit TVA în valoare de 4.500 de ruble. După care, compania a găsit o contraparte și a exportat produsele în Germania, plătind acolo TVA în valoare de 4.750 de ruble. Astfel, TVA-ul rusesc în valoare de 4.500 de ruble. trebuie returnat. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere și, de asemenea, să treceți la un cameral audit fiscal pentru a se asigura că nu există semne de fictivitate în tranzacție. În ciuda faptului că Codul Fiscal al Federației Ruse reglementează destul de clar condițiile de returnare a fondurilor, acestea sunt adesea încălcate, ceea ce duce la o risipă financiară semnificativă asociată cu lipsa capitalului de lucru.

Taxa pe valoarea adăugată este o taxă destul de complexă, dat fiind cost ridicat banii din Federația Rusă conduc la anumite pierderi pentru afaceri, atât din punct de vedere al administrării acesteia, cât și în ceea ce privește eventualele conflicte cu autoritățile fiscale. În același timp, un contabil competent știe să întocmească rapoarte în așa fel încât să minimizeze eventualele pretenții de la funcționarii fiscali.

Fiecare familie are propriul buget, pe care oamenii îl gestionează la discreția lor. În același timp, orice stat are și fonduri proprii, care, de regulă, sunt cheltuite pentru dezvoltarea orașelor. De unde vin banii? Această sumă este formată din impozite, iar printre ele există o opțiune confuză din care chiar contabil experimentat va fi uimit. Ce este TVA-ul în cuvinte simple? Acest tip impozitul este destul de greu de înțeles, cu toate acestea, este foarte important pentru formarea bugetului fiecărui stat în parte.

Datorită existenței sale, organele guvernamentale pot reglementa fluxul de fonduri în trezorerie, nu numai de la persoane juridice, ci și de la nerezidenții țării în care se produc sau se vând bunuri sau se prestează servicii. Să încercăm să înțelegem această complexitate complexă și să înțelegem, dacă nu toate, atunci măcar câteva dintre caracteristicile sale.

Trăsătură caracteristică a impozitului

Acest tip de impozit este utilizat în multe țări dezvoltate ale lumii, inclusiv în Rusia. Aici a fost introdus pentru prima dată din 1992. Transferul acestui impozit la buget, precum și plata acestuia, este reglementat de numeroși documente de reglementare. Dar, în mod caracteristic, există o caracteristică care poate deruta mulți oameni.

Cei care sunt familiarizați cu conducerea afacerilor guvernamentale știu că așa-numita datorie poate fi directă sau indirectă. Taxa pe valoarea adăugată se referă la a doua opțiune. În același timp, dacă enunțăm în cuvinte simple esența TVA-ului, atunci totul se rezumă la faptul că se pare că doar antreprenorii îi sunt supuși. Dar în cele din urmă, cetățenii țării sunt cei care plătesc această taxă atunci când fac cumpărături în magazine sau la comandă servicii necesare. Cum este posibil acest lucru?

Alte caracteristici includ:

• Taxa se percepe pe fiecare produs o singură dată, rezultând o reducere a costului final al acestuia.
• Pentru exportatori, aceasta este o șansă de a fi scutiți de plata impozitului național.
• În cele mai multe cazuri, înainte ca orice produs să ajungă de la producător la consumatorul final, acesta trece prin mai mulți intermediari. Datorită schemei de plată a TVA, guvernul riscă mai puțin în ceea ce privește evaziunea fiscală. Și undeva încă nu te poți descurca fără să plătești.

Mulți oameni au auzit despre această taxă, dar nu toată lumea înțelege exact ce este și ce nuanțe pot exista. Între timp, totul aici nu este atât de clar pe cât ar părea la prima vedere. Și orice cetățean local este cel puțin într-o oarecare măsură interesat de ce este TVA-ul în cuvinte simple în Rusia? Dar să nu ne anticipăm și să ne amintim un alt tip de impozit care a existat mai devreme.

Opțiune alternativă

În 1930, când încă mai exista Uniunea Republicilor Sovietice Socialiste (URSS), au început să fie percepute taxe pe cifra de afaceri. Dar după ce au fost efectuate reforme în perioada NEP, datorită eforturilor guvernului sovietic, sistemul accizelor a fost restabilit. Cu toate acestea, nu a rămas mult timp, iar în curând impozitul pe cifra de afaceri a devenit din nou popular.

Acest tip de impozitare a fost calculată ca diferență între angro și valoarea de piata. Subiecții fiscalității erau organizațiile și antreprenorii din aproape orice industrie. Mai mult, volumul acestei impozitări era proporțional cu cifra de afaceri a oricărei companii. La acea vreme taxa se urmărea obiectivul principal- dă un început integrare verticală. Adică producția de mărfuri în cadrul companiei în sine a fost mai mult solutie profitabila decât achiziționarea acestora de la furnizori externi.

Înainte de a înțelege ce este TVA-ul în cuvinte simple pentru Rusia, merită să luați în considerare faptul că în acel moment exista un mecanism care făcea posibilă primirea unei sume mari de impozit. Aceasta a reprezentat o parte uriașă a bugetului de stat și a făcut posibilă asigurarea unei realimente stabile și durabile a trezoreriei statului. Până la urmă, în esență, taxa era o obligație care era strict reglementată de momentul și forma de plată.

Acum a fost înlocuit cu un alt tip de impozitare - TVA. Merită să începi să-l studiezi.

TVA simplificat

Cele trei litere atât de populare în întreaga lume reprezintă: taxa pe valoarea adăugată. Mergem cu toții la magazine pentru cumpărături sau alte bunuri și, fără să vrem, vedem aceste trei litere magice pe etichetele de preț. Dar noi nu producem acest produs și nu îl vindem prin intermediul puncte de vânzare cu amănuntul- cumpărăm doar pentru nevoile noastre.

Ce este TVA-ul în cuvinte simple? Decodificarea este următoarea - aceasta este acea parte a fondurilor care constituie taxa pe valoarea adăugată a unui produs sau serviciu, care este trimisă la bugetul de stat. Dacă întreprinderea nu a creat-o, adică prețul final al produsului este mai mic decât costul inițial, atunci nu există obligații de TVA.

Nu există nicio scăpare de la plată, deoarece prin aceasta și prin alte impozite se reînnoiește trezoreria oricărui stat. Și merită remarcat faptul că aceasta este cea mai puternică sursă de finanțare.

calculul TVA

Pentru a determina suma care va merge la bugetul de stat, trebuie mai întâi să determinați baza de impozitare și deducerea fiscală. Diferența dintre TVA acumulat și deducere va fi exact suma pe care firmele sunt obligate să o transfere la trezorerie.

Prețul oricărui produs (C) este format din prețul de cost (A) și valoarea taxei (B), adică C=A+B. În acest caz, impozitul în sine se calculează înmulțind costul produsului (A) cu rata dobânzii (K) la impozit și împărțind la 100: B=A*K/100.

Cel mai bun mod de a înțelege esența TVA-ului este în cuvinte simple, cu un exemplu. Să presupunem că prețul unui produs este de 700 de ruble, cota TVA este determinată a fi de 18% și apoi va fi egală cu 126 de ruble. Adică 700*18/100=126. Costul total va fi egal cu: 700+126=826 ruble.

În unele cazuri, este posibil să se calculeze TVA atunci când se cunosc costul final al mărfurilor (C) și rata dobânzii fiscale: B=C/(100+K)*K. De exemplu, C=300 ruble și K=18%, apoi B=300/(100+18)*18=45,76 ruble - aceasta este exact suma care va fi creditată la bugetul de stat.

Dacă urmează să fie efectuate operaţii cantitate uriașă, atunci nimeni nu este imun de a face o simplă greșeală în calcule. Pentru astfel de cazuri, sunt furnizate calculatoare online simple și convenabile.

Raportare

Toți contribuabilii sunt obligați să prezinte rapoarte autorităților fiscale la sfârșitul trimestrului. Acest lucru se face nu mai târziu de a 25-a zi a lunii următoare după sfârșitul trimestrului. Altfel pe experiență personală puteți afla ce este TVA-ul în cuvinte simple. Când îl completați, trebuie să specificați următoarele valori:

• baza de impozitare a TVA.
• TVA de intrare (suma deducerii).
• Suma taxei de rambursat.

Baza de impozitare TVA- acestea sunt toate fondurile care au fost primite în timpul vânzării de produse fabricate, prestării de servicii sau lucrări.

Sub minus se referă la acele fonduri care sunt utilizate pentru plata furnizorilor, care constituie costul total al bunurilor sau serviciilor achiziționate de companie. Această sumă se poate reduce ușor cota de impozitare conform declaratiei. Doar pentru aceasta trebuie să îndepliniți anumite condiții:

• Toate articolele achiziționate sunt supuse taxei.
• Firma a completat corect facturile, precum și facturile care sunt furnizate de furnizori (aici este și necesar să se asigure că documentația este completată corect).
• Toate produsele companiei au trecut la contabilitate.

Pentru producători, deducerile fiscale sunt cele mai costisitoare și, prin urmare, fiecare detaliu trebuie luat în considerare. De exemplu, dacă un produs a fost achiziționat fără a prezenta o factură, atunci nu trebuie să vă așteptați să fie dedus TVA-ul.

Acum ce zici compensare TVA în cuvinte simple. Dacă în timpul calculelor valoarea deducerii impozitului depășește valoarea impozitului calculat, atunci aceasta este o plată în plus a impozitului. Atunci societatea are dreptul la rambursarea plății în exces de la trezoreria statului. Pentru a face acest lucru, trebuie să renunțați la o declarație, după care biroul fiscal vor fi efectuate calcule atente și disponibilitatea tuturor documentele necesare si corectitudinea umplerii acestora. Apoi se va lua o decizie dacă se admite sau se respinge cererea.

Beneficiile TVA

Fiecare antreprenor reacționează la o astfel de taxă în felul său. Dacă doriți, aici puteți vedea atât avantajele, cât și dezavantajele. Reprezentanții mari sau afaceri mici există o mulțime din care să alegeți. Principalul avantaj al TVA-ului este următorul.

Companiile pot conta pe o deducere fiscală, iar aici putem vorbi de dualitate de caracter. Nu numai compania însăși, ci și toți partenerii săi care achiziționează bunuri sau servicii au dreptul la rambursare de TVA. Dar numai în limita sumei cheltuite. Ce este deducerea TVA a fost discutat mai sus în cuvinte simple.

Majoritate companii mari preferă să trateze doar cu acei parteneri de afaceri care plătesc taxa pe valoarea adăugată. Dacă un antreprenor se sustrage de la impozite, acest lucru îl va pune într-o lumină nefavorabilă, deoarece există o probabilitate mare de refuz din partea potențialilor clienți sau furnizori.

Prin urmare, începi să te gândești involuntar la creșterea competitivității tale. În plus, merită luat în considerare că oricare organizație mare reprezintă principala sursă de finanţare pentru orice stat.

Există și dezavantaje

Acum merită să atingem deficiențele, care, din păcate, nu pot fi evitate. Poate că în lumea noastră totul are puternic și punctele slabe, și nimic altceva. Principalul dezavantaj, potrivit tuturor oponenților TVA-ului, este necesitatea plății acestuia. În plus, toate companiile care completează bugetul de stat în acest fel, pe lângă contabilitate, trebuie să conducă, de asemenea, biroul fiscal. Și acesta este doar un domeniu uriaș de lucru:

• furnizorii trebuie verificați;
• verifica documentația primară primită;
• ține evidența vânzărilor și cumpărăturilor;
• pregătiți și depuneți declarații fiscale (și multe altele).

Aceste deficiențe și unele altele vor spune totul despre TVA în cuvinte simple.

Pentru acele organizații care funcționează într-un sistem de impozitare simplificat, în care obiectul impozitării este venitul minus cheltuielile, este mai profitabil să tratezi cu furnizorii care plătesc TVA. Apoi, taxa de intrare poate fi privită ca o anumită parte a cheltuielilor proprii.

În cazul în care obiectul este venitul întreprinderii, atunci deducerea TVA-ului este imposibilă și nici măcar o factură nu contribuie la aceasta. De obicei, companiile ale căror activități sunt legate de sistemul general de impozitare intră adesea în contact cu funcționarii fiscali și, în majoritatea cazurilor, sunt foarte pretențioase.

Este rar că poate duce la acest lucru, iar orice greșeală din partea contribuabilului are ca rezultat nu numai penalități, ci și penalități mari. Cei care lucrează într-o manieră simplificată sunt deja asigurați împotriva unor astfel de riscuri.

De ce este nevoie de TVA?

Cu cuvinte simple putem spune că orice stat are nevoie resurse financiare, care îi permit să-și îndeplinească atribuțiile directe. Sursa de finanțare, așa cum este acum clar, sunt taxele, inclusiv TVA-ul. Mai mult, acest venit este stabil și constant. Codul Fiscal are un articol întreg care este dedicat impozitului indirect și este plătit de aproape toți cetățenii fiecărui stat specific:

• Reprezentanti care presteaza diverse servicii populatiei (constructii, reparatii, inchiriere de imobile).
• Vânzători de bunuri de larg consum.
• Persoane responsabile cu producerea mărfurilor.
• Consumatorii obișnuiți.

De aceea, TVA-ul este un tip indirect de impozit. Pentru a nu suferi pierderi financiare, statul trebuie să administreze orice tip de impozit. Acest proces este complicat, dar este mult mai dificil să te eschivezi de la plata acestora.

O trăsătură distinctivă a TVA-ului din impozitul pe cifra de afaceri sau impozitul pe venit este că nu afectează în niciun fel economia statului. Adică, numărul de tranzacții în timpul producției de bunuri sau prestării de servicii nu este limitat de nimic. Și acest lucru este deosebit de important pentru produsele sau serviciile moderne care sunt complexe. Din acest motiv, TVA-ul a devenit cel mai comun tip de impozit în multe țări din lume.

cota de TVA

Pentru a înțelege în sfârșit ce este TVA-ul, este necesar să explicăm în cuvinte simple despre ratele dobânzilor. Și, conform Codului Fiscal Federația Rusă, sunt trei dintre ele:

• O cotă de 0% se aplică produselor furnizate în afara țării de origine, inclusiv serviciilor de transport internațional. Articolul 165 din Codul fiscal este consacrat acestui lucru.
• O cotă de 10% se percepe în conformitate cu articolul 164 din Codul fiscal al Federației Ruse. De regulă, acestea includ produse medicale și pentru copii.
• O rată de 18% se aplică tuturor celorlalte bunuri și servicii.

În țările europene rata este și mai mare și este egală cu 25%. În Rusia a fost de 28% în 1992 și apoi a scăzut la 20%. De la 1 ianuarie 2004, rata a devenit constantă, iar până în prezent este de 18%.

monitorizarea TVA

Orice stat are dreptul de a controla primirea la timp a fondurilor în buget, pentru care sunt implicate autoritățile fiscale. Sarcina lor principală este să controleze plata impozitelor. Adică, acești oameni se asigură că contribuabilii își îndeplinesc în mod corespunzător responsabilitățile. Sancțiunile se aplică în următoarele cazuri:

• A existat o întârziere în depunerea declarației. În acest caz, este de până la 5% din valoarea impozitului lunar.
• Neplata poate duce la penalități de până la 40%.
• Toată lumea face greșeli, dar penalitățile sunt evaluate doar dacă duc la o plată insuficientă a impozitului.

Prin urmare, este extrem de important nu doar să plătiți TVA-ul la timp, ci și să completați cu atenție toată documentația. Acest lucru vă va împiedica să pierdeți bani.

În concluzie

Acum, puteți înțelege ce este TVA-ul. Cu cuvinte simple, lucrul cu această taxă are propriile sale dificultăți, totuși, uneori, acest lucru beneficiază doar mulți antreprenori sau companii. Și vorbim despre posibilitatea deducerii impozitului. În plus, orice companie care efectuează plăți de TVA capătă un statut mai înalt în ochii partenerilor de afaceri serioși.

Calculele TVA trebuie efectuate cu cea mai mare atenție, deoarece greșelile nu rămân nepedepsite. O impozit neplătitși va duce la pierderi financiare majore. În același timp, nu trebuie să sperați că suma plătită în plus va fi luată în considerare pentru trimestrul următor. Statul își pune interesele mai presus de orice, iar impozitele îi permit să fie independent, ceea ce determină bunăstarea populației sale.