Rentabilitatea producției pe baza profitului brut. Cum se diagnostichează starea financiară a unei întreprinderi? Analiza profitului și profitabilității

Criteriul principal pentru succesul afacerii este finalul indicatori financiari, constând în rentabilitatea activităţii. Există mai multe opțiuni pentru calcularea eficienței relațiilor de afaceri, dintre care una este calcularea randamentului vânzărilor pe baza profitului net. Formula pentru această metodă este dată mai jos.

Profit net

Toate întreprinderi rusești, participând la viața economică, sunt create pentru a genera venituri.

Principalul criteriu de evaluare a eficienței activității este profitul net al întreprinderii.

Această valoare este supusă reflectării obligatorii în evidențele contabile. bilantul societatii (clauza 23 din PBU 4/99).

În plus, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, prin Ordinul nr. 66n din 2 iulie 2010, a aprobat formularele oficiale ale bilanțului și raportării. rezultate financiare.

Conform actului menționat mai sus, indicatorii profitului net ai întreprinderii sunt reflectați la rândul 2400 din situația rezultatelor financiare.

Puteți obține valoarea dorită a eficienței organizației scăzând informațiile din secțiunea 2410 din indicatorii de pe linia 2300.

În plus față de această metodă, profitul net al companiei poate fi obținut prin excluderea din venitul brut:

• costul integral;
• impozite, contribuții și plăți obligatorii.

De asemenea, în acest calcul sunt incluse veniturile și cheltuielile din activitățile non-core ale subiectului.

Profitul net al întreprinderii rămâne în proprietatea companiei și poate fi cheltuit la discreția beneficiarilor companiei în următoarele scopuri:

• plata veniturilor către proprietarii de afaceri;
• direcția profitului să crească capital de lucru companii;
• dezvoltarea organizației;
• alte nevoi la latitudinea titularilor subiectului relaţiilor economice.

De asemenea, trebuie luat în considerare faptul că rentabilitatea vânzărilor poate fi calculată folosind profitul net.

Rentabilitatea vânzărilor pe baza profitului net

Trebuie remarcat faptul că calcularea profitabilității întreprinderii în ansamblu, precum și a eficienței vânzărilor, nu este condiție prealabilă pentru întreținerea și compilarea corespunzătoare situatii financiare.

Cu toate acestea, această valoare este necesară pentru:

• evaluarea corectă a rentabilității întreprinderii;
• determinarea ponderii profiturilor din diverse vânzări;
• determinarea dinamicii veniturilor din vânzări;
• corectarea în timp util a tacticii și strategiei de afaceri.

În prezent, formula pentru rentabilitatea vânzărilor bazată pe profitul net arată așa după cum urmează:

RP = PE / VR, unde:

• RP - rentabilitatea vânzărilor;
• Urgenta - profit net;
• VR - venituri.

După cum sa menționat mai sus, valoarea profitului net este cuprinsă în rândul 2400 din situația rezultatelor financiare completată de întreprindere în obligatoriu.

Indicatorul de venituri este reflectat în același document, dar în linia 2110.

De remarcat mai ales că formularul oficial de calcul al randamentului vânzărilor pe baza profitului net, precum și alți indicatori, nu a fost elaborat la nivel legislativ. În consecință, eficiența afacerii poate fi calculată folosind alte valori, de exemplu:

• profit brut;
• rentabilitatea înainte de impozitare.

Toți indicatorii de mai sus sunt incluși și în contul de profit și pierdere.

În concluzie, trebuie menționat că prevederile legislației interne nu conțin niciun indicator standard de rentabilitate. În consecință, fiecare subiect al relațiilor juridice economice ar trebui să determine acceptabilitatea nivelului de eficiență al activității sale, ținând cont caracteristici specifice implementarea acestuia.

Analiza eficienței unei organizații este imposibilă fără a lua în considerare indicatorii de profitabilitate. Un indicator care caracterizează profitabilitatea unei activități sau, cu alte cuvinte, eficienta economica– acesta este conceptul de rentabilitate.

Acest parametru demonstrează cât de eficient întreprinderea utilizează resursele disponibile economice, de muncă, monetare și naturale.

Pentru structurile nonprofit, rentabilitatea este principalul indicator al eficienței operaționale, iar în diviziile comerciale sunt importante caracteristicile cantitative calculate cu o mai mare acuratețe.

Prin urmare, există multe tipuri de rentabilitate: rentabilitatea producției, rentabilitatea produselor, rentabilitatea activelor etc.

Dar, în termeni generali, acești indicatori pot fi comparați cu indicatorii de eficiență, raportul dintre costurile suportate și profitul rezultat (raportul dintre cheltuieli și venituri). O afacere care generează profit la sfârșitul perioadelor de raportare este profitabilă.

Indicatorii de rentabilitate sunt necesari pentru efectuarea analizei financiare a activitatilor si identificarea acestora punctele slabe, planificarea și implementarea măsurilor pentru creșterea eficienței producției.

Tipurile de profitabilitate se împart în cele care se bazează pe abordarea costurilor, abordarea resurselor sau abordarea care caracterizează profitabilitatea vânzărilor.

Diferite tipuri de calcule de profitabilitate au propriile lor obiective și folosesc mulți indicatori contabili diferiți (profit net, cost de producție, comercial sau cheltuieli de gestiune, profit din vânzări etc.).

Rentabilitatea activităților de bază.

Se referă la indicatorii de cost și caracterizează eficiența nu numai a activităților de bază ale companiei, ci și a activității legate de vânzarea produselor. Vă permite să evaluați suma de profit primită pentru 1 rublă cheltuită.

Aceasta ia în considerare costurile asociate cu producția și vânzarea directă a produselor de bază.

Se calculează ca raport între profitul din vânzări și valoarea costurilor de producție, care include:

• costul bunurilor, lucrărilor, produselor sau serviciilor vândute;
• costul cheltuielilor de afaceri;
• costul cheltuielilor administrative.

Caracterizează capacitatea organizației de a acoperi în mod independent cheltuielile cu profit. Calcularea profitabilității unei întreprinderi este utilizată pentru a evalua eficiența muncii sale și se calculează folosind formula:

Gen = Prp/Z,
Unde Z sunt costurile, iar Prp este profitul primit din vânzări.

Calculele nu țin cont de timpul scurs între producție și vânzare.

Rentabilitatea activelor circulante.

Rentabilitatea activelor curente (cunoscute și sub denumirea de active mobile, curente) arată profitul primit de organizație din fiecare rublă investită în active circulante și reflectă eficiența utilizării acestor active.

Definit ca raportul dintre profitul net (adică, rămas după impozitare) și activele circulante. Acest indicator are scopul de a reflecta capacitatea organizației de a furniza o sumă suficientă de profit în raport cu capitalul de lucru utilizat.

Cu cât această valoare este mai mare, cu atât capitalul de lucru este utilizat mai eficient.

Calculat prin formula:

Rotot = Chn/Oa, unde

Rotot este profitabilitatea totală, profitul net este Chp, iar Oa este costul active circulante.

Rata internă de rentabilitate.

Un criteriu folosit pentru a calcula eficacitatea unei investiții. Acest indicator vă permite să evaluați fezabilitatea investiției în proiecte de investiții și demonstrează o anumită rată de actualizare la care avere netă fondurile așteptate în viitor vor fi zero.

Aceasta se referă la rata minimă de rentabilitate atunci când proiectul de investiții în studiu presupune că rata minimă dorită de rentabilitate sau costul capitalului companiei va depăși rata inferioară a rentabilității interne.

Această metodă de calcul nu este foarte simplă și presupune calcule atente. În acest caz, inexactitățile făcute în timpul calculului pot duce la rezultate finale incorecte.

Mai mult, atunci când luăm în considerare proiecte de investitii De asemenea, sunt luați în considerare și alți factori, de exemplu marja bruta. Dar tocmai pe baza de calcul norma internă profitabilitate, întreprinderea ia decizii de investiții.

Rentabilitatea mijloacelor fixe.

Prezența profitului ca indicator absolut nu permite întotdeauna obținerea unei imagini complete a eficienței unei întreprinderi. Pentru concluzii mai precise, sunt analizați indicatori relativi, care arată eficiența resurselor specifice.

Procesul de funcționare al unor întreprinderi depinde de anumite mijloace fixe, prin urmare, pentru a îmbunătăți în general eficiența operațiunilor, este necesar să se calculeze profitabilitatea mijloacelor fixe.

Calculul se efectuează după formula:

Ros = Chp/Os, unde

Ros - profitabilitatea mijloacelor fixe, Chp - profitul net, Os - costul mijloacelor fixe.

Acest indicator vă permite să vă faceți o idee despre ce parte din profitul net este contabilizată pe unitatea de cost a activelor fixe ale organizației.

Calculul profitabilității vânzărilor.

Indicatorul care reflectă profitul net în veniturile totale demonstrează performanța financiară a activității. Rezultatul financiar în calcule pot fi diferiți indicatori de profit, ceea ce duce la existența mai multor variații ale indicatorului. Cel mai adesea aceasta este: rentabilitatea vânzărilor după profitul brut, după profitul net și rentabilitatea operațională.

Formule de calcul a rentabilității vânzărilor.

Pentru profitul brut: Рппп = Вп/В, unde Вп este profitul brut și В este venitul.

Profitul brut este diferența dintre veniturile primite din vânzări și costul vânzărilor.

Pentru profitul net: Rchp = Chp/B, unde Chp este profitul net și B este venit.
Rentabilitatea operațională: Op = EBIT/B, unde EBIT este profitul calculat înainte de impozite și deduceri, iar B este venit.

Valoarea optimă a rentabilității vânzărilor depinde de industrie și de alte caracteristici ale întreprinderii.

Astfel, în organizațiile care utilizează un ciclu lung de producție, o astfel de rentabilitate va fi mai mare decât acele companii care operează cu cifră de afaceri mare, deși eficiența lor poate fi aceeași.

Eficiența implementării poate arăta și profitabilitate produsele vândute, deși ia în considerare și alți factori.

Pragul de rentabilitate.

Are și alte denumiri: volum critic de producție sau vânzări, punct critic, prag de rentabilitate. Indică acest nivel activitate de afaceri organizație în care costurile totale și veniturile totale sunt egale între ele. Vă permite să determinați marja de putere financiară a organizației.

Calculat prin următoarea formulă:

Pr = Zp/Kvm, unde

Pr – pragul de profitabilitate, Sal – costuri fixe, iar Kvm este coeficientul marjei brute.

La rândul său, coeficientul marjei brute este calculat printr-o altă formulă:

Вм = В – Зр, unde Вм este marja brută, В – venit și Зр – costuri variabile,
Kvm = Vm/V.

Compania înregistrează pierderi atunci când volumul vânzărilor este sub pragul de profitabilitate și realizează profit dacă acest indicator este peste prag. Este de remarcat faptul că, pe măsură ce volumul vânzărilor crește, costurile fixe pe unitatea de producție scad, dar costurile variabile rămân aceleași. Se poate calcula și pragul de rentabilitate pentru specii individuale servicii sau produse.

Eficiența costurilor.

Caracterizează rentabilitatea fondurilor cheltuite pentru producție și arată profitul primit din fiecare rublă investită în producție și vânzări. Folosit pentru a evalua eficacitatea cheltuielilor.

Se calculează ca raport între suma profitului și suma cheltuielilor care au adus acest profit. Astfel de cheltuieli sunt considerate decapitalizate, radiate din activul bilantului si prezentate in raport.

Indicatorul de returnare a costurilor se calculează după cum urmează:

Pz = P/Dr, unde P este profitul, iar Dr este cheltuielile decapitalizate.

De remarcat faptul că calculul indicatorilor cost-beneficiu demonstrează doar gradul de rentabilitate a cheltuielilor cheltuite pe domenii specifice, dar nu reflectă rentabilitatea resurselor investite. Această sarcină este îndeplinită de indicatori de rentabilitate a activelor.

Analiza factorială a rentabilității.

Este una dintre părțile analizei financiare și, la rândul său, este împărțită în mai multe modele, dintre care cele mai frecvent utilizate sunt aditive, multiplicative și multiple.

Esența construirii unor astfel de modele este crearea unei relații matematice între toți factorii aflați în studiu.

Cele aditive sunt utilizate în cazurile în care indicatorul va fi obținut ca diferență sau sumă a factorilor rezultați, multiplicative - ca produsul lor și multipli - când factorii sunt împărțiți unul în altul pentru a obține rezultatul.

Combinațiile acestor modele produc modele combinate sau mixte. Pentru o analiză factorială completă a profitabilității, sunt create modele multifactoriale care utilizează diverși indicatori de profitabilitate.

Rentabilitatea vânzărilor- un indicator al performanței financiare a unei organizații, care arată ce parte din veniturile organizației este profit. În același timp, diverși indicatori de profit pot fi utilizați ca rezultat financiar în calcul, ceea ce duce la existența diferitelor variații ale acestui indicator. Cele mai utilizate sunt următoarele: vânzările după profitul brut (marja profitului brut), rentabilitatea operațională (rentabilitatea vânzărilor, ROS), rentabilitatea vânzărilor după profitul net (marja profitului net).

Calcul (formula)

Rentabilitatea vânzărilor în funcție de profitul brut = profit brut/venit

Profitul brut este diferența dintre două indicatori cheie„Declarația de profit și pierdere”: venit și costul vânzărilor.

Marja de exploatare = / Venituri

unde EBIT este câștigul înainte de dobânzi și impozite

Rentabilitatea vânzărilor prin profit net = Profit net / Venituri

Pentru a calcula toți indicatorii de rentabilitate de mai sus, datele conținute în a doua formă de situații financiare - „Declarația de profit și pierdere” - sunt suficiente.

Valoarea normală a rentabilității vânzărilor este determinată de industrie și de alte caracteristici ale organizației. Cu acelasi eficienta financiara, pentru organizațiile cu ciclu lung de producție, profitabilitatea vânzărilor va fi mai mare, pentru activitățile „cu cifră de afaceri mare” - mai mică. Rentabilitatea vânzărilor arată dacă activitățile întreprinderii sunt profitabile sau neprofitabile, dar nu răspunde la întrebarea cât de profitabile sunt investițiile în această întreprindere. Pentru a răspunde la această întrebare, se calculează rentabilitatea activelor și a capitalului (ROI echitate, randamentul capitalului investit).

Dezvoltarea planului de afaceri

• Dezvoltarea planului de afaceri
• Cum se diagnostichează starea financiară a unei întreprinderi?

Banii simpli sunt ucigașul startup-urilor. Nouă sfaturi pentru cei care încep o afacere de la zero

12 noi tendințe în dezvoltarea afacerilor care pun sub semnul întrebării tot ceea ce știam înainte

5 greșeli de afaceri pe care le poți evita

Informații de afaceri

Promovarea bunurilor si serviciilor

Managementul personalului

Care este corect...?

Eticheta de afaceri

Comunicații de afaceri

Municipalități

Cum se diagnostichează starea financiara intreprinderi?

...

... Rate de rentabilitate

Primii trei indicatori evaluează profitabilitatea cifrei de afaceri la vânzarea produselor. Pentru a obține valori procentuale, trebuie să înmulțiți valoarea coeficientului cu 100%.

Marja de profit brută (GPM) - Un alt nume pentru acest raport este Raportul marjei brute. Demonstrează ponderea profitului brut în volumul vânzărilor companiei.

Calculat folosind formula: GP/NS = Profit brut/Venit total.

Marja de profit operațional (OPM) - demonstrează ponderea profitului operațional în volumul vânzărilor.
Calculat folosind formula: OP/NS = Profit din exploatare/Venit total.

Marja de profit net (NPM) - demonstrează ponderea profitului net în volumul vânzărilor.
Calculat folosind formula: NI/NS = Venit net/Venit total.

Următoarele 4 rapoarte evaluează randamentul capitalului investit în întreprindere. Calculul se face pe o perioadă anuală utilizând valoarea medie a elementelor corespunzătoare de activ și pasiv. Pentru calculele pe o perioadă mai mică de un an, valoarea profitului se înmulțește cu coeficientul corespunzător (12, 4, 2), și se utilizează valoarea medie a activelor circulante pentru perioada respectivă. Pentru a obține valori procentuale, ca și în cazurile anterioare, este necesar să se înmulțească valoarea coeficientului cu 100%.

Rentabilitatea activelor circulante (RCA) - demonstrează capacitățile întreprinderii de a asigura un profit suficient în raport cu capitalul de lucru al companiei utilizat. Cu cât valoarea acestui raport este mai mare, cu atât capitalul de lucru este utilizat mai eficient.
Calculat folosind formula: NI/CA = Profit net/Active circulante.

Rentabilitatea active imobilizate(RFA)- d demonstrează capacitatea întreprinderii de a furniza o sumă suficientă de profit în raport cu activele fixe ale companiei. Cu cât valoarea acestui raport este mai mare, cu atât mai eficient sunt utilizate mijloacele fixe.
Calculat folosind formula: NI/FA = Profit net/Active fixe.

Rentabilitatea activelor (Rentabilitatea investiției) (ROI) - A existat o confuzie terminologică cu privire la acest indicator. Tradus literal din engleză, numele acestui indicator sună ca „rentabilitatea investiției”, deși, după cum reiese din formulă, nu se vorbește despre nicio investiție.

Calculat folosind formula: NI/EA = Venit net/Active totale.

Rentabilitatea capitalurilor proprii (ROE) - n vă permite să determinați eficiența utilizării capitalului investit de proprietarii întreprinderii. De obicei, acest indicator este comparat cu posibile investiții alternative în alte valori mobiliare. Acesta arată câte unități monetare de profit net a „câștigat” fiecare unitate investită de proprietarii companiei.
Calculat folosind formula: NI/EQ = Venit net/Capital propriu total.

... Raportul de activitate al afacerii

Aceste rate vă permit să analizați cât de eficient își folosește compania fondurile.

Rata de rotație a stocurilor (ST) - reflectă viteza de vânzare a stocurilor. Pentru a calcula coeficientul în zile, trebuie să împărțiți 365 de zile la valoarea coeficientului. În general, cu cât este mai mare rata de rotație a stocurilor, cu atât mai putine fonduri legate în acest grup de active cel mai puțin lichid. Este deosebit de important să creștem cifra de afaceri și să reduceți stocurile dacă există datorii semnificative în pasivele companiei.

Calculat folosind formula:
CGS/I = Costul mărfurilor vândute/Cost al inventarului.
Calculul se face numai pentru perioada anuală, utilizând suma costurilor directe de producție pentru anul curent și valoarea medie a cantității de stocuri pentru anul curent. În cazul calculelor pentru o perioadă mai mică de un an, valoarea costurilor directe de producție trebuie înmulțită cu un coeficient, respectiv: pentru o lună - 12, pentru un trimestru - 4, pentru jumătate de an - 2. caz, se folosește valoarea medie a cantității de stoc pentru perioada de calcul.

Rata de rotație a creanțelor (ACP) - n reprezintă numărul mediu de zile necesare pentru a încasa datoria. Pentru a obține valoarea necesară (numărul de zile), este necesar să se înmulțească valoarea coeficientului cu 365. Cu cât acest număr este mai mic, cu atât creanțele sunt convertite mai repede în numerar și, în consecință, lichiditatea fondului de rulment al companiei crește. Un raport ridicat poate indica dificultăți în colectarea fondurilor din conturile de încasat.

Calculat folosind formula:
AR/NS = Conturi medii de încasat pentru anul / Venitul total pentru anul.

Calculul se face numai pentru perioada anuală, folosind veniturile totale pe anul și valoarea medie a creanțelor pentru anul curent. În cazul calculului pe o perioadă mai mică de un an, valoarea veniturilor din vânzarea produselor (serviciilor) trebuie înmulțită cu un coeficient, respectiv: pentru o lună - 12, trimestrul - 4, jumătate de an - 2. În acest caz, se utilizează valoarea medie a conturilor de încasat pentru perioada de facturare.

Rata de rotație a plăților (CP) - Această cifră reprezintă numărul mediu de zile necesare unei companii pentru a-și plăti facturile. Pentru a obține valoarea necesară (numărul de zile), este necesar să se înmulțească valoarea coeficientului cu 365. Cu cât această valoare este mai mică, cu atât mai multe fonduri interne sunt utilizate pentru finanțarea necesarului de fond de rulment al companiei. Și invers decât mai multe zile, cu atât mai multe conturi de plătit sunt utilizate pentru finanțarea afacerii. Cel mai bine este atunci când aceste două extreme sunt combinate. În mod ideal, este recomandabil ca o companie să încaseze datorii de la debitori înainte de a plăti datorii către creditori. O valoare ridicată a CP poate indica insuficientă numerar pentru a satisface nevoile curente din cauza scăderii vânzărilor, a costurilor crescute sau a cerințelor crescute de capital de lucru.

Calculat folosind formula:
AP/P = Conturi medii de plătit pentru anul/Total achiziții pentru anul.

Calculul se face doar pentru perioada anuală, fiind utilizată suma totală pentru care s-au efectuat achiziții (costuri directe de producție: costuri cu materii prime, materiale și componente, cu excepția lucrărilor la bucată). salariile) pentru anul curent și valoarea medie a conturilor de plătit pentru aceeași perioadă. În cazul calculelor pentru o perioadă mai mică de un an, valoarea sumei de cumpărare trebuie înmulțită cu un coeficient, respectiv: pentru o lună - 12, pentru un trimestru - 4, pentru jumătate de an - 2. caz, se utilizează valoarea medie a conturilor de plătit pentru perioada de facturare.

Rata de rulare a capitalului de lucru (NCT) - arată cât de eficient folosește compania investițiile în capital de lucruși cum afectează acest lucru creșterea vânzărilor. Pentru a obține numărul necesar de zile, este necesară înmulțirea valorii coeficientului cu 365. Cu cât valoarea acestui coeficient este mai mare, cu atât compania utilizează mai eficient capitalul de rulment net.

Calculat folosind formula:
NS/NWC = Venitul total pentru anul/Fondul de lucru net mediu.

Calculul se face numai pentru perioada anuală, folosind veniturile totale din vânzările de produse sau servicii pentru anul curent și valoarea medie a capitalului de lucru net pentru anul curent. În cazul calculelor pentru o perioadă mai mică de un an, valoarea veniturilor trebuie să fie și înmulțită cu coeficientul corespunzător, iar valoarea capitalului de lucru net trebuie să fie media pentru perioada de calcul.

Rata de rotație a activelor fixe (FAT) - acest coeficient este similar conceptului de productivitate a capitalului. Caracterizează eficienţa utilizării de către întreprindere a mijloacelor fixe de care dispune. Cu cât raportul este mai mare, cu atât compania utilizează mai eficient mijloacele fixe. Un nivel scăzut al productivității capitalului indică un volum insuficient de vânzări sau un nivel nerezonabil de ridicat investitii de capital. Cu toate acestea, valorile acestui coeficient diferă foarte mult unele de altele în diferite industrii. De asemenea, valoarea acestui coeficient depinde foarte mult de metodele de calcul al amortizarii si de practica de evaluare a valorii activelor. Astfel, poate apărea o situație în care rata de rotație a mijloacelor fixe va fi mai mare într-o întreprindere care are active imobilizate uzate.

Calculat folosind formula:
NS/FA = Venitul total pentru anul/Valoarea medie a activelor imobilizate.

Calculul se face numai pentru perioada anuală, folosind veniturile totale din vânzările de produse (servicii) pentru anul curent și valoarea medie a sumei activelor imobilizate pentru anul curent. În cazul calculării coeficientului pentru perioadele: lună, trimestru, semestru - în calcul se utilizează valoarea medie a sumei activelor imobilizate pentru perioada de calcul, iar valoarea veniturilor primite pentru raportare. perioada trebuie înmulțită cu 12, 4 și, respectiv, 2.

Rata de rotație a activelor (TAT) - caracterizează eficiența utilizării de către companie a tuturor resurselor de care dispune, indiferent de sursele de atragere a acestora. Acest coeficient arată de câte ori pe an ciclu complet producție și circulație, aducând un efect corespunzător sub formă de profit. Acest raport variază, de asemenea, foarte mult în funcție de industrie.

Calculat folosind formula:
NS/TA = Venitul total pentru anul/Media activelor totale pentru anul.

Calculul se face doar pe o perioadă de un an, utilizând veniturile totale din vânzările de produse (servicii) pentru anul curent și valoarea medie a sumei tuturor activelor pentru anul curent. În cazul calculării coeficientului pentru perioadele: lună, trimestru, semestru, valoarea medie a sumei tuturor activelor pentru perioada de facturare este inclusă în calcul, iar valoarea veniturilor primite pentru perioada de raportare trebuie să fie înmulțit cu 12, 4 și, respectiv, 2.

Analiza financiara operează cu diverse instrumente pentru a evalua stabilitatea poziției întreprinderii pe piață și eficiența decizii de management.

Principalul este calculul rentabilității, care analizează profitabilitatea relativă, care se calculează ca pondere a costurilor resurse financiare sau proprietate.

Puteți calcula profitabilitatea:

• Vânzări;
• Active;
• Productie;
• Capital.

Cel mai frapant indicator al situației financiare a unei companii este rentabilitatea vânzărilor.

Valoarea indicatorului este utilizată pentru:

• Exercitarea controlului pentru profitul întreprinderii;
• Controlul profitului sau al nerentabilității vânzărilor pe categorii de produse;
• Monitorizarea respectării obiectivelor tactice strategic;
• Comparații de indicatori cu media industriei.

Rentabilitatea vânzărilor - Definiție

Rentabilitatea vânzărilor - Acesta este un instrument financiar care vă permite să estimați cât profit este inclus în fiecare rublă pe care o primește compania ca procent din venitul brut.

Rentabilitatea demonstrează în mod clar ponderea profitului în veniturile produse.

Calculul profitabilității se distinge:

• prin profit brut;
• prin profit în bilanţ;
• prin profitul din exploatare;
• prin profitul net.

Cum se calculează profitabilitatea vânzărilor în bilanţ?

Folosind datele bilanțului și Formularul 2 (rezultate financiare), puteți calcula cu ușurință indicatorul de rentabilitate a vânzărilor.

RP=profit (pierdere) din vânzări/indicator de venituri din mărfuri

• Sold RP = linia 050/linia 010 (formularul 2);
• Sold RP = linia 2200/linia 2010.

Cum se calculează profitabilitatea brută și operațională?

RPVP =VP / TV, Unde

VP— profitul brut din vânzările de mărfuri;

televizor— venituri din vânzările de mărfuri.

Profit brut- suma întregului profit al întreprinderii, diferența dintre veniturile din mărfuri și suma cheltuielilor care au fost utilizate pentru producerea produselor, adică costul.

SAU = EBIT / TV, Unde

EBIT- profitul înainte de impozite sau dobânzi a fost scăzut din acesta.

EBIT- acesta este un indicator între profitul net al întreprinderii și întregul profit.

EBIT = PE - PR - NP, Unde

Urgență— profit net;

PR- cheltuieli procentuale;

NP- cuantumul impozitului pe venit.

Rentabilitatea netă a vânzărilor

Nivel rentabilitatea netă vânzări sau RP pentru profitul net– este ponderea profitului net din venitul brut al întreprinderii.

Acesta este unul dintre cei mai vizuali indicatori ai eficienței unei întreprinderi, deoarece arată câte copeici din profitul net sunt conținute într-o rublă de vânzări ale companiei.

RP pur = PE/TV, Unde

• Urgență— profit net;
• televizor– venitul din mărfuri (venitul brut) al întreprinderii.

Acești indicatori pot fi obținuți în două moduri:

1. Găsiți în raportarea întreprinderii, și anume în Formularul 2 „Raport privind rezultatele financiare”
2. Dacă prima opțiune nu este acceptabilă dintr-un motiv oarecare, atunci puteți calcula independent indicatorii necesari.

TV = K*C, Unde

• LA– cantitatea produselor comercializate in unitati;
• C- preț unitar.

PE = TV – S/S – N – R altele + D altele, Unde

• S/S – cost integral produse;
• N– impozite;
• R alta– alte cheltuieli;
• D altele– alte venituri.

Altele includ venituri și cheltuieli din activități non-core ale întreprinderii:

• Lucrări de curs diferenţă;
• Venituri/cheltuieli din vânzarea diferitelor valori mobiliare;
• Venituri din participarea la capital.

Rentabilitatea vânzărilor este un indicator clar pentru determinarea cotei diverse tipuri profit în venitul brut al întreprinderii.

Urmărind indicatorul de profitabilitate în timp, managerul companiei primește informații despre dinamica dezvoltării și ritmul de realizare a obiectivelor strategice conturate de conducerea întreprinderii.

Rentabilitatea vânzărilor - sens

Rentabilitatea vânzărilor- acesta este un fel de test de turnesol pentru a determina eficacitatea politica de preturiîntreprinderilor. Poate fi folosit pentru a controla costurile companiei.

După ce a produs calculele necesare, managerul companiei va vedea câți numerar rămân după acoperirea costurilor la cost și efectuarea tuturor plăților necesare (dobânzi la împrumuturi, decontări cu bugetul etc.).

Indicatorul de rentabilitate a vânzărilor este un instrument de analiză a stării financiare a perioadei de raportare. Nu este potrivit pentru planificarea strategică pe termen mediu și lung.

1. KRP a crescut.

Această situație indică:

• Creșterea cheltuielilor rămâne în urmă față de primirea fondurilor din activitatile desfasurate.

Cerințe preliminare:

• Creșterea volumului veniturilor din mărfuri, care este cel mai probabil asociat cu o creștere a volumului vânzărilor de bunuri sau prestării de servicii. În acest caz, apare așa-numitul efect de pârghie de producție;
• Schimbarea gamei de produse vândute, care este o alternativă bună la creșterea prețurilor la mărfuri pentru a crește venitul brut al întreprinderii. În același timp, costul de producție poate fi redus semnificativ, ceea ce va duce și la o creștere a veniturilor produse.
• Reducerea costurilor are loc mai rapid, generând numerar pentru activitățile întreprinderii.

Motive:

• Costul de producție crescut(bunuri sau servicii);
• Gama de produse comercializate s-a schimbat semnificativ.

Pentru oricare dintre motivele expuse profitabilitatea vânzărilor crește în mod oficial. Cota de profit va fi mai mare, dar în natură va rămâne neschimbat sau va scădea.

Cauza- Aceasta este o scădere a veniturilor produse. Această creștere a indicatorului nu este clar pozitivă. Este necesar să urmăriți situația în timp. Și, de asemenea, analizați gama de produse și mecanismul de stabilire a prețurilor.

• Masa de bani din activitățile în desfășurare crește, iar cheltuielile companiei scad.

Cerințe preliminare:

• Schimba politica de preturi;
• Structura vânzărilor schimbat;
• Costurile s-au schimbat conform reglementărilor.

Această stare de fapt este cea mai acceptabilă și dezirabilă pentru întreprindere. Analiza ulterioară în acest caz ar trebui să vizeze calcularea stabilității poziției companiei.

1. CRP a scăzut.

Această situație înseamnă că:

• Câştig masa monetară din activitatile desfasurate Nu pot ține pasul cu creșterea cheltuielilor companiei.

Cerințe preliminare:

• Cheltuieli crescute pe fondul inflației;
• Schimbarea politicii de prețuri a companiei către reducerea maximă a costului produselor (bunuri, servicii);
• Modificări ale cererii de bunuri;
• O scădere a indicatorului este extrem de nefavorabilă indiferent de motivul care a avut cel mai mare impact.
• Scăderea creșterii masei monetare din vânzarea produselor are loc mai rapid decât reducerea cheltuielilor companiei.

Cerințe preliminare:

• Cererea de produseîntreprinderile au scăzut semnificativ.
• Situația este destul de standard. Aproape fiecare întreprindere are activitate sezonieră. Este însă necesar să analizăm ce anume cauzează scăderea vânzărilor.
• Cheltuielile au crescut pe fondul scăderii venituri din mărfuri.

Cerințe preliminare:

• Costuri reduse cu produsul(bunuri sau servicii);
• Modificări ale cererii pentru diferite grupuri de mărfuriîntreprinderilor.
• Tendința este extrem de nefavorabilă. Este necesar să se controleze structura vânzărilor, politica de prețuri a întreprinderii și sistemul de contabilitate a costurilor.