Rentabilitatea vânzărilor pe baza profitului operațional. Ce profitabilitate este considerată normală: reguli de calcul și definiții. Raportul de rentabilitate a vânzărilor. Cum se calculează profitabilitatea? formula de calcul pentru bilanț și IFRS

Acest categorie economică a fost introdus pentru a descrie cât de eficient sunt desfășurate operațiunile generale ale unei întreprinderi. , sau prin componente individuale. De exemplu, conform capital de lucru. Vă ajută să înțelegeți câte copeici puteți obține investind o rublă într-o anumită afacere. Dacă vorbim despre eficiența vânzărilor, atunci profitabilitatea arată ponderea profitului în venituri.

Pentru a determina indicatorul pe care trebuie să îl utilizați. Principalul lucru este să vă amintiți că există mai multe dintre ele, câte unul pentru fiecare tip de indicator:

• Nivelul general al indicatorului se calculează după cum urmează. Toate veniturile primite, constituind profitul bilanţului, se împart la rezultatul adunării preţului mediu cu active circulante, și categoria de preț mediu a piesei principale în producție. Înmulțim rezultatul acțiunilor anterioare cu sută la sută.
• Rentabilitatea vânzării este evidențiată separat.
  PP = împărțirea venitului din vânzarea mărfurilor la profitul net după toate operațiunile. Este imposibil să faci fără introducerea unei bare de valoare medie standardizată. Va ajuta la rezumarea multor calcule care au fost deja făcute. Aceasta produce un număr special cu un rezultat mediu.
• După active. Pentru a determina venitul net din producție, împărțiți-l la valoarea activelor într-o anumită perioadă de timp.
• Prin investitie. V formă purăîmpărțit în rezerve echitate, la care se adaugă pasive menite să reziste mult timp.
• Din punct de vedere al capitalului disponibil întreprinderii. Pentru a calcula profitul net, împărțiți-l la întreaga valoare a economiilor.

Definiția Negative Profitability

Pentru manageri, un indicator negativ de profitabilitate este un semnal important. Arată cât de neprofitabilă s-a dovedit a fi producția într-un anumit caz. Sau un rezultat negativ la vânzările unui anumit produs. Rentabilitatea negativă apare cu o producție mai mare în comparație cu o scădere a profitului operațional. Iar prețul total nu este suficient pentru a acoperi toate costurile de producție.

Cu cât profitabilitatea negativă conform datelor absolute este mai mare, cu atât este mai mare abaterea nivelului prețurilor de la valoarea de echilibru care ar putea fi considerată eficientă.

Rentabilitatea negativă arată că managementul nu folosește în mod eficient fondurile disponibile.

Ce indicatori sunt considerați acceptabili?

Pentru a se proteja, fiecare întreprindere trebuie să efectueze cercetări în avans asupra principalelor sale facilități și tipuri de produse. Implementarea următoarelor recomandări va avea un impact pozitiv:

• Calculul sarcinii fiscale totale și compararea cu date similare legate de o anumită activitate.
• Calculul sarcinilor asociate impozitului pe venit. Pentru întreprinderile de producție, cifra este scăzută – 3% sau mai puțin. Organizațiile comerciale sunt considerate neprofitabile la mai puțin de 1%.
• Următorul pas ar trebui să fie valoarea cotei deducerilor din valoarea impozitului, care este calculată din baza de impozitare. Această cifră nu trebuie să depășească 98%.

Date specifice pe domenii de activitate

Nu există un singur indicator în fiecare industrie, acesta este calculat separat pentru fiecare an. Rentabilitatea în industria minieră este considerată normală la 50%. Pentru sectorul prelucrarii lemnului nu ajunge nici macar la 1%. Pentru servicii, un nivel de 12-20% este considerat acceptabil.

Efectuarea analizei cost-beneficiu

Parametrul profitabil se mai numește și rata profitabilă. Pentru că indicatorul reflectă cât de mult profit a fost după vânzarea de servicii și bunuri cu muncă.

Dacă parametrii în această direcție scad, înseamnă că cererea de produse și nivelul competitivității acestora scade. Apoi trebuie să ne gândim la măsuri suplimentare pentru a stimula cererea. Este nevoie de a dezvolta noi nișe de piață, sau în îmbunătățirea caracteristicilor de calitate ale produsului.

Când se realizează? analiza factorialăÎn ceea ce privește profitabilitatea vânzărilor, influența cifrelor asupra modului în care prețurile se modifică la bunuri și servicii cu munca și modul în care aceasta afectează nivelul costurilor merită o atenție specială.

Identificarea perioadei de raportare și a timpului de referință este necesară pentru a identifica tendințele schimbărilor în rentabilitatea vânzărilor. Perioada de bază vă permite să utilizați pentru:

• anul trecut
• momentul în care compania realizează cel mai mare profit

Perioada de bază este necesară pentru a compara indicatorii cu ceea ce a fost luat ca bază în timpul calculelor.

Reducerea costurilor sau creșterea prețurilor pentru gama oferită ajută la creșterea profitabilității. O organizație trebuie să se concentreze pe mai mulți parametri deodată pentru a lua decizia corectă. Vorbim despre activitatea competitivă și evaluarea acesteia, posibilitatea economisirii resurselor interne, fluctuațiile cererii consumatorilor. Dinamica condițiilor pieței este, de asemenea, studiată separat.

Este planificată utilizarea instrumentelor care au devenit parte integrantă a politicii privind bunurile și prețurile, vânzările și comunicațiile.

Profiturile cresc, de asemenea, în mai multe direcții simultan:

1. Motivație pentru personal. Un sector separat în activitati de management devine organizare adecvată munca personalului. Vânzările produsului final, reducerea defectelor produselor, producerea produselor cu mai mult calitate superioară. Strategiile de stimulare și motivație vor îmbunătăți calitatea muncii prestate de angajați. De exemplu, organizarea de evenimente și așa mai departe.
2. Reducerea costurilor. Pentru a face acest lucru, trebuie să identificați furnizori ale căror prețuri sunt mult mai mici decât cele ale concurenților. În ciuda economiilor de materiale, este necesar să se asigure că calitatea finală a produsului nu scade.
3. Creare noua politicaîn domeniul marketingului. Promovarea produselor ar trebui să se bazeze pe cercetarea condițiilor de piață și a preferințelor consumatorilor. ÎN companii mari Ei creează departamente întregi care se ocupă în mod specific de marketing. Sau angajați un specialist separat responsabil cu realizarea activitati de marketing. Această politică nu este completă fără investiții financiare, dar rezultatele sunt pe deplin justificate.
4. Determinarea calității acceptabile. Cererea este în creștere doar pentru articole de calitate. O întreprindere ar trebui să ia toate măsurile pentru a o crește dacă indicatorii de profitabilitate scad semnificativ.

Rentabilitatea vânzărilor - indicator economic, care reflectă venitul companiei pentru fiecare rublă primită ca urmare a vânzărilor sau reflectă ponderea profitului în volum total mărfurile vândute sau produse. Rentabilitatea vânzărilor provine din conceptul german rentabel - profitabil sau profitabil, și a fost un indicator relativ economic și de marketing încă din cele mai vechi timpuri. eficienta economica activitati de vanzare.

În practică, eficiența vânzărilor este determinată de raportul rentabilității vânzărilor. Formula de calcul raportul de rentabilitate a vânzărilor- atitudine profit net companie la venituri și înmulțit cu 100%

Coeff. Rentab.Sales = (Profit/Venit) * 100%

Sistemul de contabilitate occidental declară conceptul Rentabilitatea vânzărilor (ROS) și oferă următoarea formulă de calcul:

Marja de exploatare = Venituri din exploatare / Venituri

Adică raportul dintre profitul operațional și venitul. Cu alte cuvinte, rentabilitatea vânzărilor (ROS) - cât numerar din volumul produselor vândute este profitul firmei.

Buna ziua! Astăzi vom vorbi despre profitabilitate, ce este și cum să o calculăm. menite să realizeze profit. Funcționarea corectă și eficacitatea metodelor de management utilizate pot fi evaluate folosind anumiți parametri. Una dintre cele mai optime și mai informative este rentabilitatea întreprinderii. Pentru orice antreprenor, înțelegerea acestui indicator economic este o oportunitate de a evalua corectitudinea consumului de resurse în întreprindere și de a ajusta acțiunile ulterioare în toate direcțiile.

De ce să calculăm profitabilitatea

În multe cazuri rentabilitatea financiarăîntreprinderea devine indicator cheie analiza activităților unui proiect de afaceri, care ajută la înțelegerea cât de bine plătesc fondurile investite în acesta. Indicatorii calculați corect pentru mai mulți factori și articole sunt utilizați de întreprinzător pentru stabilirea prețurilor serviciilor sau bunurilor, pentru analiza generală în stadiul de lucru. Ele sunt calculate procentual sau utilizate sub forma unui coeficient numeric: cu cât numărul este mai mare, cu atât profitabilitatea întreprinderii este mai mare.

În plus, este necesar să se calculeze ratele de rentabilitate a întreprinderii în următoarele situații de producție:

• Pentru prognoză posibil profit, pe care firma le va putea primi in perioada urmatoare;
• Pentru analiza comparativă cu concurenții de pe piață;
• Pentru a justifica investiții mari de investiții, ajutând un potențial participant la tranzacție să determine rentabilitatea proiectată a unui proiect viitor;
• La determinarea realului valoarea de piata companii în timpul pregătirii înainte de vânzare.

Calculul indicatorilor este adesea folosit la împrumuturi, obținerea de împrumuturi sau participarea la proiecte comune, dezvoltarea de noi tipuri de produse.

Rentabilitatea întreprinderii

Renunțând la terminologia științifică, putem defini conceptul:

Rentabilitatea întreprinderii ca unul dintre principalii indicatori economici care caracterizează bine rentabilitatea muncii unui antreprenor. Calculul acestuia vă va ajuta să înțelegeți cât de profitabil este proiectul sau direcția aleasă.

Multe resurse sunt utilizate în procesul de producție sau de vânzare:

• Forța de muncă (lucrători angajați, personal);
• Economic;
• Financiar;
• Natural.

Funcționarea lor rațională și corectă ar trebui să aducă profit și venituri constante. Pentru multe întreprinderi, analiza indicatorilor de profitabilitate poate deveni o evaluare a eficienței operaționale pentru o anumită perioadă de timp (de control).

Cu cuvinte simple, profitabilitatea afacerii este raportul dintre costurile procesului de producție și profitul rezultat. Dacă după o perioadă (trimestru sau an) un proiect de afaceri a produs profit, atunci acesta se numește profitabil și benefic pentru proprietar.

Pentru a efectua calcule corecte și a prezice indicatorii în activitățile viitoare, este necesar să cunoașteți și să înțelegeți factorii care influențează profitabilitatea în diferite grade. Experții le împart în exogene și endogene.

Printre cele exogene se numără:

• Politica fiscală în stat;
• Condiții generale de vânzare a pieței;
• Localizarea geografică a întreprinderii;
• Nivelul concurenței pe piață;
• Caracteristici ale situației politice din țară.

În multe situații, profitabilitatea și rentabilitatea unei întreprinderi este influențată de localizarea sa geografică, apropierea de sursele de materii prime sau de clienții consumatori. Situația are un impact enorm asupra bursași fluctuațiile valutare.

Endogen sau intern factori de producţie, care influențează foarte mult profitabilitatea:

• Condiții bune de muncă pentru personalul de orice nivel (care are în mod necesar un efect pozitiv asupra calității produsului);
• Eficiența logistică și politica de marketing firme;
• Politici generale financiare și de management ale managementului.

Luarea în considerare a acestor subtilități ajută un economist cu experiență să facă nivelul de profitabilitate cât mai precis și realist posibil.

Analiza factorială a profitabilității întreprinderii

Pentru a determina gradul de influență a oricăror factori asupra nivelului de rentabilitate a întregului proiect, economiștii efectuează o analiză factorială specială. Ajută la determinarea sumei exacte a venitului primit sub influență factori interniși se exprimă prin formule simple:

Rentabilitatea = (Profit din vânzări de produse / Cost de producție) * 100%

Rentabilitatea = ((Prețul produsului - Costul produsului) / Costul produsului)) * 100%

De obicei când așa analiza financiara folosește modelul său cu trei sau cinci factori. Cantitatea se referă la numărul de factori utilizați în procesul de numărare:

• Pentru factorul cu trei factori se iau profitabilitatea produselor fabricate, indicatorul intensității capitalului și cifra de afaceri a mijloacelor fixe;
• Pentru cei cinci factori, este necesar să se ia în considerare intensitatea muncii și a materialului, deprecierea și cifra de afaceri a tuturor tipurilor de capital.

Calculul factorilor se bazează pe împărțirea tuturor formulelor și indicatorilor în cantitativi și calitativi, care ajută la studierea dezvoltării companiei din diferite unghiuri. Arată o anumită relație: cu cât profitul și productivitatea capitalului sunt mai mari active de producțieîntreprindere, cu atât profitabilitatea acesteia este mai mare. Îi arată managerului relația dintre standarde și rezultatele afacerii.

Tipuri de profitabilitate

În diverse zonele de productie sau tipuri de afaceri, sunt utilizați indicatori specifici ai profitabilității întreprinderii. Economiștii identifică trei grupuri semnificative care sunt folosite aproape peste tot:

1. Rentabilitatea produselor sau serviciilor: baza este raportul dintre profitul net primit din proiect (sau direcția în producție) și costurile cheltuite pentru acesta. Poate fi calculat atât pentru întreaga întreprindere, cât și pentru un anumit produs;
2. Rentabilitatea întregii întreprinderi: acest grup include mulți indicatori care ajută la caracterizarea întregii întreprinderi în ansamblu. Este folosit pentru a analiza un proiect de lucru de către potențiali investitori sau proprietari;
3. Rentabilitatea activelor: un grup destul de mare de diverși indicatori care arată antreprenorului fezabilitatea și completitudinea utilizării unei anumite resurse. Ele vă permit să determinați raționalitatea utilizării împrumuturilor proprii investitii financiare sau alte active importante.

Analiza profitabilității unei întreprinderi ar trebui efectuată nu numai pentru nevoi interne: ea etapa importantaînaintea proiectelor majore de investiţii. Poate fi solicitat la acordarea unui împrumut sau poate deveni punctul de plecare pentru mărirea sau reducerea producției.

O imagine reală completă a stării de fapt la întreprindere poate fi obținută prin calcularea și analiza mai multor indicatori. Acest lucru vă va permite să vedeți situația din diferite unghiuri și să înțelegeți motivul scăderii (sau creșterii) cheltuielilor pentru orice articole. Pentru a face acest lucru, este posibil să aveți nevoie de mai mulți coeficienți, fiecare dintre care va reflecta o anumită resursă:

1. ROA – rentabilitatea activelor;
2. ROM – nivelul de profitabilitate al produsului;
3. ROS – rentabilitatea vânzărilor;
4. ROFA – rentabilitatea mijloacelor fixe;
5. ROL – profitabilitatea personalului;
6. ROIC – rentabilitatea investiției într-o întreprindere;
7. ROE – randamentul capitalului propriu.

Acestea sunt doar un număr mic dintre cele mai comune cote. Pentru a le calcula, numerele de la surse deschise– bilant si anexele acestuia, rapoarte curente de vanzari. Dacă este necesară o evaluare estimată a profitabilității unei afaceri pentru lansare, datele sunt preluate din analiza de marketing piață pentru produse sau servicii similare disponibile în prezentare generală rapoartele concurenților.

Calculul profitabilității întreprinderii

Cel mai mare și mai general indicator este nivelul de profitabilitate al întreprinderii. Pentru a-l calcula, se folosește doar documentația contabilă și statistică pentru o anumită perioadă. Într-o versiune mai simplificată, formula pentru profitabilitatea întreprinderii arată astfel:

P= BP/SA*100%

• P este principala rentabilitate a întreprinderii;
• BP este un indicator al profitului bilantului. Este egal cu diferența dintre veniturile primite și costul (inclusiv costurile de organizare și de management), dar înainte de scăderea impozitelor;
• SA – cost total toate negociabile şi active imobilizate, capacitatea de producțieși resurse. Este preluat din bilanțul contabil și anexele acestuia.

Calculul va necesita costul mediu anual al tuturor imobilizărilor corporale, a căror amortizare este utilizată în formarea pretul de vanzare pentru servicii sau bunuri.

Dacă evaluarea rentabilității întreprinderii este scăzută, atunci trebuie luate anumite măsuri de management pentru a îmbunătăți situația. Poate fi necesară ajustarea costurilor de producție, reconsiderarea metodelor de management sau raționalizarea utilizării resurselor.

Cum se calculează rentabilitatea activelor

O analiză completă a indicatorilor de rentabilitate ai unei întreprinderi este imposibilă fără calcularea eficienței utilizării diferitelor active. Aceasta este următoarea etapă importantă, care ajută la evaluarea cât de complet sunt utilizate toate activele și la înțelegerea impactului acestora asupra profitului. Când evaluați acest indicator, acordați atenție nivelului său. O valoare scăzută indică faptul că capitalul și alte active nu funcționează suficient, în timp ce o valoare ridicată confirmă tactica corectă de management.

În practică, indicatorul rentabilității activelor (ROA) pentru un economist înseamnă suma de bani care cade pe o unitate de active. Cu cuvinte simple, arată rentabilitatea financiară a unui proiect de afaceri. Calculul pentru toate tipurile de active trebuie efectuat în mod regulat. Acest lucru va ajuta la identificarea în timp util a unui obiect care nu aduce profit sau beneficiu pentru a-l vinde, închiria sau moderniza.

În sursele economice, formula de calcul a rentabilității activelor arată astfel:

• P – profit pe întreaga perioadă analizată;
• A este valoarea medie pe tip de activ pentru același timp.

Acest coeficient este unul dintre cele trei cele mai revelatoare și mai informative pentru un manager. Obținerea de valoare mai putin de zero indică faptul că întreprinderea operează în pierdere.

Rentabilitatea mijloacelor fixe

La calcularea activelor, raportul de rentabilitate al mijloacelor fixe este identificat separat. Acestea includ diverse mijloace de muncă în care sunt implicate direct sau indirect procesul de productie fără a modifica forma originală. Perioada de utilizare a acestora trebuie să depășească un an, iar valoarea deprecierii este inclusă în costul serviciilor sau produselor. Astfel de mijloace de bază includ:

• Orice clădiri și structuri în care se află ateliere, birouri, laboratoare sau depozite;
• Echipamente;
• Vehicule grele și încărcătoare;
• Mobilier de birou și de lucru;
• Autoturisme și transport persoane;
• Instrument scump.

Calcularea profitabilității activelor fixe va arăta managerilor cât de eficientă este activitatea economică a unui proiect de afaceri și este determinată de formula:

R = (PR/OS) * 100%

• PE – profit net pentru o anumită perioadă;
• OS – costul mijloacelor fixe.

Acest indicator economic este foarte important pentru comerț întreprinderile producătoare. Oferă o idee despre ponderea profitului care cade pe o rublă de active fixe investite.

Coeficientul depinde direct de profitabilitate și nu trebuie să fie mai mic de zero: aceasta înseamnă că compania operează cu pierderi și își folosește activele fixe în mod irațional.

Rentabilitatea produselor vândute

Acest indicator nu este mai puțin important pentru determinarea nivelului de profitabilitate și succes al companiei. În practica economică internațională, este desemnat ca ROM și se calculează folosind formula:

ROM=Profit/cost net

Coeficientul rezultat ajută la determinarea eficienței vânzărilor produselor fabricate. De fapt, acesta este raportul dintre veniturile din vânzări și costurile de producție, ambalare și vânzare. Pentru un economist, indicatorul demonstrează clar cât de mult va aduce fiecare rublă cheltuită în termeni procentuali.

Algoritmul pentru calcularea indicatorului de profitabilitate poate fi mai ușor de înțeles pentru începători produsele vândute:

1. Se determină perioada în care este necesară analizarea indicatorului (de la o lună la un an întreg);
2. Suma totală a profitului din vânzări se calculează prin însumarea tuturor veniturilor din vânzarea de servicii, produse sau bunuri;
3. Se determină profitul net (conform bilanţului);
4. Indicatorul este calculat folosind formula de mai sus.

O analiză bună va include o comparație a profitabilității produselor vândute pe mai multe perioade. Acest lucru va ajuta la determinarea scăderii sau creșterii veniturilor companiei în timp. În orice caz, puteți efectua o analiză mai aprofundată a fiecărui furnizor, grup de produse sau sortiment și puteți lucra prin baza de clienți.

Rentabilitatea vânzărilor

Marja sau rentabilitatea vânzărilor este un alt aspect important atunci când stabiliți prețul unui produs sau serviciu. Arată ce procent din venitul total provine din profitul întreprinderii.

Există o formulă care ajută la calcularea acestui tip de indicator:

ROS= (Profit/Venit) x 100%

Ca bază de calcul, poate fi folosit diferite tipuri profit. Valorile sunt specifice și variază în funcție de gama de produse, activitatea companiei și alți factori.

Uneori, experții numesc randamentul vânzărilor rata profitabilității. Acest lucru se datorează capacității de a arăta ponderea profitului în veniturile totale din vânzări. De asemenea, este calculată în timp pentru a urmări modificările pe mai multe perioade.

ÎN Pe termen scurt o imagine mai interesantă poate fi dată de rentabilitatea operațională a vânzărilor, care poate fi calculată cu ușurință folosind formula:

Rentabilitatea operațională a vânzărilor = (Profit înainte de impozitare / Venituri) x 100%

Toți indicatorii pentru calculele din această formulă sunt preluați din „Declarația de profit și pierdere”, care este atașată la bilanţ. Noul indicator îl ajută pe antreprenor să înțeleagă ce cotă reală a veniturilor este conținută în fiecare unitate monetară a venitului său după ce a plătit toate impozitele și taxele.

Astfel de indicatori pot fi calculați pentru o întreprindere mică, un departament sau o întreagă industrie, în funcție de sarcina la îndemână. Cu cât este mai mare valoarea acestui coeficient economic, cu atât întreprinderea are performanțe mai bune și mai mult profit primește proprietarul ei.

Acesta este unul dintre cei mai informativi indicatori care ajută la determinarea cât de profitabil este un proiect de afaceri. Fără a-l calcula, este imposibil să întocmești un plan de afaceri, să urmărești costurile în timp sau să evaluezi profitabilitatea întreprinderii în ansamblu. Poate fi calculat folosind formula:

R=VP/V, Unde:

• VP – profit brut (calculat ca diferență între venitul primit din vânzarea de bunuri sau servicii și cost);
• B – încasări din vânzare.

Formula folosește adesea un indicator de profit net, care reflectă mai bine starea de fapt la întreprindere. Suma poate fi preluată din anexa bilanţului.

Profitul net nu mai include impozitul pe venit, diverse cheltuieli de vânzare și cheltuieli generale. Include curentul costurile de operare, diverse penalități și împrumuturi plătite. Pentru a-l determina, se calculează venitul total care a fost primit din vânzarea de servicii sau bunuri (inclusiv reduceri). Toate cheltuielile întreprinderii sunt deduse din aceasta.

Este necesar să selectați cu atenție perioada de timp în funcție de sarcina analizei financiare. Pentru a determina rezultatele controlului intern, calculul rentabilității se efectuează în timp în mod regulat (lunar sau trimestrial). Dacă scopul este obținerea unei investiții sau a unui împrumut, se ia o perioadă mai lungă pentru comparație.

Obținerea raportului de rentabilitate oferă o mulțime de informații pentru personalul de conducere al întreprinderii:

• Arată corespondența dintre rezultatele reale și cele planificate, ajută la evaluarea performanței afacerii;
• Vă permite să conduceți analiză comparativă cu rezultatele altor companii concurente de pe piață.

Dacă indicatorul este scăzut, antreprenorul trebuie să se gândească la îmbunătățirea acestuia. Acest lucru poate fi realizat prin creșterea sumei veniturilor primite. O alternativă este creșterea vânzărilor, creșterea ușoară a prețurilor sau optimizarea costurilor. Ar trebui să începeți cu mici inovații, observând dinamica modificărilor coeficientului.

Rentabilitatea personalului

Un indicator relativ interesant este profitabilitatea personalului. Aproape toate întreprinderile, indiferent de forma lor de proprietate, au ținut cont de multă vreme de importanță management eficient resurselor de muncă. Ele influențează toate domeniile de producție. Pentru a face acest lucru, este necesar să se monitorizeze numărul de personal, nivelul lor de pregătire și abilități și să se îmbunătățească calificările individuale ale angajaților.

Rentabilitatea personalului poate fi determinată folosind formula:

• PE – profitul net al întreprinderii pe o anumită perioadă de timp;
• CH – numărul de angajați la diferite niveluri.

Pe lângă această formulă, economiștii cu experiență folosesc altele mai informative:

1. Calculați raportul dintre toate costurile de personal și profitul net;
2. Rentabilitatea personală a unui angajat, care este determinată prin împărțirea costurilor asociate acestuia la cota din profit adusă bugetului întreprinderii.

Un astfel de calcul complet și detaliat va ajuta la determinarea productivității muncii. Pe baza acestuia, puteți efectua un fel de diagnosticare a locurilor de muncă care pot fi reduse sau trebuie extinse.

Nu uitați că profitabilitatea personalului poate fi afectată de echipamentele de calitate scăzută sau vechi, timpul de nefuncționare a acestuia sau de alți factori. Acest lucru poate reduce performanța și poate genera costuri suplimentare.

Una dintre metodele neplăcute, dar uneori necesare este adesea reducerea numărului de angajați. Economiștii trebuie să calculeze profitabilitatea fiecărui tip de personal pentru a evidenția zonele cele mai slabe și mai vulnerabile.

Pentru întreprinderile mici, calcularea regulată a acestui coeficient este necesară pentru ajustarea și optimizarea cheltuielilor acestora. Cu o echipă mică, este mai ușor să efectuați calcule, astfel încât rezultatul poate fi mai complet și mai precis.

Pragul de rentabilitate

Pentru multe întreprinderi comerciale și de producție mare valoare are un calcul al pragului de rentabilitate. Înseamnă volumul minim de vânzări (sau vânzări produse finite), în care veniturile încasate vor acoperi toate costurile de producție și livrare către consumator, dar fără a ține cont de profit. De fapt, pragul de rentabilitate îl ajută pe întreprinzător să determine numărul de vânzări la care întreprinderea va funcționa fără pierderi (dar nu va face profit).

În multe surse economice, acest indicator important poate fi găsit sub denumirea de „punct de prag de rentabilitate” sau „punct critic”. Înseamnă că întreprinderea va primi venituri numai dacă depășește acest prag și crește coeficientul. Este necesar să vindeți mărfuri în cantități care depășesc volumul obținut conform formulei:

• PR – pragul (norma) de rentabilitate;
• PZ – costuri fixe pentru vânzări și producție;
• Kvm – coeficientul marjei brute.

Ultimul indicator este precalculat folosind formula:

Kvm=(V – Zpr)*100%

• B – venitul întreprinderii;
• Zpr – suma tuturor costurilor variabile.

Principalii factori care influențează raportul pragului de rentabilitate:

• Pretul produsului pe unitate;
• Costuri variabile și fixe în toate etapele producției și vânzării acestui produs (serviciu).

La cea mai mică fluctuație a valorilor acestora factori economici valoarea indicatorului se modifică și în sus sau în jos. De o importanță deosebită este analiza tuturor cheltuielilor, pe care economiștii le împart în fixe și variabile. Primele includ:

• Amortizarea mijloacelor fixe și echipamentelor;
• Chirie;
• Toate costurile și plățile cu utilitățile;
• Salariile angajaților din conducerea întreprinderii;
• Costuri administrative pentru întreținerea acestora.

Ele sunt mai ușor de analizat și controlat și pot fi monitorizate în timp. Costurile variabile devin mai „imprevizibile”:

• Salariile întregii forțe de muncă a întreprinderii;
• Taxe pentru deservirea conturilor, creditelor sau transferurilor;
• Costuri pentru achiziționarea de materii prime și componente (mai ales atunci când cursurile de schimb fluctuează);
• Plata resurselor energetice cheltuite în producție;
• Cheltuieli de transport.

Dacă o companie dorește să rămână constant profitabilă, conducerea ei trebuie să controleze rata rentabilității și să analizeze cheltuielile pentru toate articolele.

Orice întreprindere se străduiește să dezvolte și să crească capacitatea, să deschidă noi domenii de activitate. Proiecte de investiții de asemenea nevoie analiză detaliată, care ajută la determinarea eficacității acestora și la ajustarea investițiilor. În practica internă, mai des sunt utilizate mai multe metode de calcul de bază, dând o idee despre care este profitabilitatea unui proiect:

1. Metodologia de calcul a valorii actuale nete: ajută la determinarea profitului net dintr-un proiect nou;
2. Metodologia de calcul a indicelui de rentabilitate: necesar pentru a genera venituri pe unitatea de cost;
3. Metodă de calcul al eficienței marginale a capitalului (rata internă de rentabilitate). Este utilizat pentru a determina nivelul maxim posibil al cheltuielilor de capital în proiect nou. Rata internă de rentabilitate este cel mai adesea calculată folosind formula:

VNR= ( avere netă curent/valoarea investiției inițiale curent)*100%

Cel mai adesea, astfel de calcule sunt folosite de economiști în anumite scopuri:

• Dacă este necesar, determinați nivelul cheltuielilor în cazul dezvoltării unui proiect folosind fonduri strânse, împrumuturi sau credite;
• Pentru a dovedi rentabilitatea și a documenta beneficiile proiectului.

Dacă există împrumuturi bancare, calcul norma internă rentabilitatea va da rata maximă admisibilă a dobânzii. Excesul său în munca adevarata va însemna că noua afacere sau direcție va fi neprofitabilă.

1. Metodologia de calcul a rentabilității investiției;
2. O metodă modificată mai precisă pentru calcularea ratei interne de rentabilitate, pentru calculul căreia se ia costul mediu ponderat al capitalului sau investiției avansate;
3. O tehnică contabilă a ratei rentabilității care este utilizată pentru proiecte pe termen scurt. În acest caz, profitabilitatea va fi calculată folosind formula:

RP=(PE + amortizare/valoarea investiției în proiect) * 100%

PE – profit net dintr-un nou proiect de afaceri.

Plata integrala în moduri diferite se face nu numai înainte de elaborarea unui plan de afaceri, ci și în timpul funcționării unității. Acesta este un set necesar de formule pe care proprietarii și potențialii investitori le folosesc atunci când încearcă să evalueze posibilele beneficii.

Modalități de creștere a profitabilității întreprinderii

Uneori, analiza produce rezultate care necesită serioase decizii de management. Pentru a determina cum să creșteți profitabilitatea, este necesar să înțelegeți motivele fluctuațiilor acesteia. Pentru a face acest lucru, este studiat indicatorul pentru perioadele de raportare și anterioare. De obicei, anul de bază este anul sau trimestrul trecut, în care au existat venituri mari și stabile. Ceea ce urmează este o comparație a celor doi coeficienți în timp.

Indicatorul de profitabilitate poate fi afectat de modificări ale prețurilor de vânzare sau ale costurilor de producție, creșteri ale costurilor sau ale costului materiilor prime de la furnizori. Prin urmare, este necesar să se acorde atenție unor factori precum fluctuațiile sezoniere ale cererii cumpărătorilor de produse, activitate, defecțiuni sau timpi de nefuncționare. Atunci când rezolvați problema cum să creșteți profitabilitatea și, este necesar să utilizați diverse moduri cresterea profitului:

1. Îmbunătățiți calitatea produselor sau serviciilor și a ambalajelor acestora. Acest lucru poate fi realizat prin modernizarea și reechiparea instalațiilor sale de producție. Acest lucru poate necesita investiții serioase la început, dar în viitor se va plăti mai mult decât economii de resurse, o reducere a cantității de materii prime sau un preț mai accesibil pentru consumator. Puteți lua în considerare opțiunea;
2. Îmbunătățiți proprietățile produselor dvs., ceea ce va ajuta la atragerea de noi consumatori și va deveni o companie mai competitivă pe piață;
3. Dezvoltați o nouă politică activă de marketing pentru proiectul dvs. de afaceri, atrageți bine personalului de conducere. Întreprinderi mari conțin adesea un întreg departament de marketing care se ocupă de analiza pieței, nou promotiiși căutarea unei nișe profitabile;.
4. Diverse moduri de a reduce costurile pentru a concura cu o gamă similară. Acest lucru nu ar trebui să vină în detrimentul calității produsului!

Managerul trebuie să găsească un anumit echilibru între toate metodele pentru a atinge durabilitatea rezultat pozitivși menține indicatorii de profitabilitate ai întreprinderii la nivelul corespunzător.

Este important să diferențiem indicatorul de profitabilitate de venituri. Dacă venitul reflectă pur și simplu cifra de afaceri totală a companiei (este calculată în ruble), atunci profitabilitatea este eficiența activităților sale (exprimată în %). Orice afacere care a adus profit la sfârșitul perioadei analizate poate fi numită profitabilă. Dacă se produce o pierdere, profitabilitatea va fi negativă.

ÎN activitati comerciale Rentabilitatea produsului este calculată ca raportul dintre profitul net și cost.

Rentabilitatea mărfurilor (serviciilor) = profit net din vânzări (prestarii de servicii) / cost * 100%.
Rentabilitatea vânzărilor (serviciilor) = profit net/venit*100%.

Să presupunem că compania este angajată în vânzări îmbrăcăminte pentru femei. Ea a cumpărat bunuri în valoare de 12 milioane de ruble și le-a vândut cu 28 de milioane de ruble. În același timp, cheltuielile administrative și comerciale s-au ridicat la 5 milioane de ruble. Astfel, profitul s-a ridicat la 11 milioane de ruble, iar profitabilitatea mărfurilor a fost de 11/12*100=91%.
Rentabilitatea serviciilor este calculată într-un mod similar în acest caz, costul nu ia în considerare prețul de achiziție al mărfurilor, ci, de exemplu, costurile achiziționării de instrumente, plătirea lucrătorilor etc.

Evaluarea ia în considerare profitul net și cifra de afaceri ale companiei. Dacă luăm c ca bază, atunci acesta va fi egal cu = 11/28*100%= 39,2%. Folosind această formulă, este recomandabil să se evalueze fiecare grup de produse separat. De exemplu, profitabilitatea vânzărilor de tricouri, genți etc. Acest lucru vă va permite să evidențiați cel mai mult pozitii eficiente, precum și cele la care trebuie lucrat pentru a le îmbunătăți profitabilitatea.

Nivel acceptabil de profitabilitate de către industrie

Nu există un singur nivel acceptabil de profitabilitate, acesta variază în funcție de industrie. Deci, de exemplu, în industria minieră, rentabilitatea vânzărilor este considerată normală peste 50%, dar în industria prelucrării lemnului nu ajunge la 1%.
Potrivit cercetătorilor, rata medie de rentabilitate a Rusiei este de aproximativ 12%. Cu toate acestea, această valoare în sine este practic lipsită de sens, dacă nu este comparată cu indicatori de performanță similari ai concurenților sau medii din industrie.

Vă rugăm să rețineți că, dacă profitabilitatea afacerii dvs. se abate semnificativ de la media industriei (cu 10%), acest lucru crește probabilitatea unui control fiscal.

Conform ratingului RIA, vânzările medii pe industrie în 2013 au fost după cum urmează:
- minerit - 26,3%;
- producție chimică - 18.3%;
- producția textilă - 2.8%;
- agricultură - 11.7%;
- constructii - 6,7%;
- comert cu ridicata si cu amanuntul - 8,2%;
- activitati financiare- 0,4% (2012, Rosstat);
- sănătate - 6,5% (2012, Rosstat).
În sectorul serviciilor, o rentabilitate de 15-20% este considerată acceptabilă.

Dacă ați ajuns la concluzia că sunteți serios în spatele concurenților dvs. în ceea ce privește eficiența afacerii, trebuie să lucrați la îmbunătățirea profitabilității. Acest obiectiv poate fi atins printr-o politică de marketing competentă care vizează creșterea baza de clienti si asigurarea unei cresteri a cifrei de afaceri a marfurilor, precum si prin obtinerea mai multor oferte avantajoase de la furnizori de bunuri (sau subcontractanți).

Rentabilitatea vânzărilor poate spune care sunt activitățile organizației în vânzarea produselor sale: profitabile sau neprofitabile.

Conceptul de rentabilitate a vânzărilor (RP sau ROM)

• RP– un indicator care reflectă capacitatea managerilor organizației de a controla toate tipurile de costuri. Acest indicator este exprimat ca procent din venituri și venituri.
• coeficientul RP– arată ce parte din profit cade pe o unitate convențională câștigată.

Să presupunem că eficienta financiaraîntreprinderile sunt aproape la fel. Întreprinderile cu cel mai scurt ciclu de producție vor avea o rentabilitate mai mică a vânzărilor decât întreprinderile cu un ciclu pe termen lung.

• Dacă RP este mai mic decât zero, atunci putem concluziona că întreprinderea operează în pierdere, deoarece în acest caz costul depășește venitul.
• Rentabilitatea zero este un semn că organizația cheltuiește exact aceeași sumă pe producție pe care o achiziționează după vânzare.
• O rentabilitate pozitivă a vânzărilor înseamnă că proiectul este profitabil. Cu cât indicatorul este mai mare, cu atât este mai bine pentru întreprindere.

Este clar că indicatorul de profitabilitate este foarte dependent de domeniul de activitate al întreprinderii. De exemplu, în sectorul bancar această cifră poate ajunge la 100%, iar în industria grea – chiar și la 3%.

Creșterea profitabilității vânzărilor

O creștere a RP este, fără îndoială, un factor pozitiv pentru orice companie.

Puteți vorbi despre creșterea profitabilității dacă:

• Analiza a arătat că rata de creștere a venitului este mai mare decât rata de creștere a costurilor.

Acest lucru ar putea fi afectat de următoarele:

• Volumul vânzărilor a crescut.
• Gama de produse produse s-a schimbat.

Odată cu creșterea cererii de mărfuri de la cumpărători, se observă ulterior o creștere a numărului de produse vândute. În consecință, datorită muncii pârghiei de producție, veniturile cresc mai repede decât costurile. Conducerea companiei este capabilă să obțină o creștere a veniturilor prin creșterea prețurilor pentru un anumit produs sau prin reducerea completă a gamei acestuia.

• Analiza a arătat că rata de scădere a veniturilor este mult mai mică decât rata de scădere a costurilor.

Acest lucru poate duce de obicei la:

• creșterea prețurilor la produsele fabricate;
• efectuarea de modificări în structura gamei de vânzări.

Aceste evenimente sunt considerate că nu sunt în întregime pozitive pentru întreprindere, iar conducerea trebuie să fie conștientă de acest lucru. La urma urmei, indicatorii de profitabilitate arată mai bine, dar valoarea veniturilor scade.

Creșterea veniturilor și reducerea costurilor. Acest lucru se realizează dacă:

• s-au făcut modificări în gama de vânzări;
• nivelurile costurilor au fost modificate;
• prețurile au crescut.

Această situație este, fără îndoială, pozitivă pentru organizație.

Reducerea lui

Putem vorbi despre reducerea RP în următoarele cazuri.

Rata de creștere a costurilor este mai mare decât rata de creștere a veniturilor

Acest lucru se poate datora următoarelor motive:

• reducerea prețului;
• schimbări în direcția creșterii nivelului costurilor;
• modificări în structura gamei de produse.

Această situație nu este o tendință pozitivă. Pentru a îmbunătăți situația, este important să ne gândim la prețurile organizației, precum și la modul în care costurile sunt controlate.

Rata de scădere a veniturilor este mai rapidă decât rata de reducere a costurilor

Această situație apare de obicei dintr-un singur motiv:

• Scăderea volumelor de vânzări. Este destul de normal dacă o organizație, dintr-un motiv sau altul, decide să își reducă producția pe o anumită piață. Costurile scad mult mai lent decât veniturile din cauza pârghiei de producție.

Creșterea costurilor și scăderea veniturilor

Motive care ar putea influența acest fapt:

• prețurile au fost reduse;
• s-a decis să se facă modificări în structura gamei de produse;
• standardele de cost au fost crescute.

În această situație, este, de asemenea, recomandabil să analizați formarea prețurilor la întreprindere și să acordați atenție controlului costurilor.

Notă: Dacă piața este stabilă, atunci veniturile, de regulă, se modifică mai repede decât costurile doar sub influența pârghiei de producție.

Formula

De fapt, RP este ușor de calculat folosind numere pe care le cunoașteți deja. Pentru a face acest lucru, va trebui să selectați formula corespunzătoare dintre cele trei enumerate mai jos și să înlocuiți valorile. Dacă nu aveți numere specifice, le puteți găsi oricând în bilanţ.

Calculul formulei de rentabilitate a vânzărilor

ÎN vedere generală formula RP arată ca după cum urmează:

RP = profit (pierdere) din vânzări / venituri din vânzări * 100%

Cu toate acestea, este, de asemenea, obișnuit să se calculeze RP brut, operațional și net. Toate metodele de calcul vor diferi în numărător, dar numitorul rămâne întotdeauna același.

Formula 1: calculul RP brut

RP = profit brut: venit din vânzări * 100%

Acest indicator reflectă ponderea profitului în fiecare unitate monetară câștigată de întreprindere.

Formula 2: calculul profitabilității operaționale (rentabilitatea vânzărilor pe baza EBIT)

RP = profit (pierdere) din impozitare: venit din vânzări * 100%

Indicatorul reflectă ponderea profitului din vânzări înainte de impozite și dobânzi în fiecare unitate monetară câștigată de întreprindere.

Formula de echilibru

Conform noului formular de bilanţ, formulele de mai sus pentru rentabilitatea vânzărilor vor arăta astfel:

Formula generala:

RP = p.2200: p.2110 * 100%,

Formula 1:

RP = p.2100: p.2110 * 100%,

Formula 2:

RP = p.2300: p.2110 * 100%,

Formula 3:

RP = p.2400: p.2110 * 100%.

Conform vechii forme de bilanţ, aceleaşi formule arată diferit:

Formula generala:

RP = p.050: p.010 * 100%,

Formula 1:

RP = p.029: p.010 * 100%,

Formula 2:

RP = p.140: p.010 * 100%,

Formula 3:

RP = p.190: p.010 * 100%,

unde: RP – rentabilitatea vânzărilor;

Important! Actualul (nou) formular de raportare a fost aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 2 iulie 2010 nr. 66n.

Nota: De la 01.01.2013, contul de profit si pierdere se numeste situatie de performanta financiara.

Coeficientul RP și formula acestuia

După cum sa menționat mai sus, raportul de profitabilitate reflectă ponderea profitului organizației atribuibilă fiecărei unități convenționale de câștig. Aceasta, în general, este profitabilitatea. Coeficientul se calculează folosind formulele deja prezentate, dar nu în termeni procentuali.

Cum ar trebui să calculați raportul de rentabilitate a vânzărilor:

K RP = profit (pierdere) din vânzări/venituri din vânzări

Coeficientul menționat poate fi calculat și cu ajutorul balanței. De asemenea, este posibil să îl calculați nu numai în general, ci și pentru fiecare produs individual sau serviciu. Acest lucru are sens dacă trebuie să analizezi activitate economică orice întreprindere.

Cum se interpretează valorile calculate

De exemplu, profitabilitatea calculată a RP este de 25%. Aceasta înseamnă că pentru fiecare 100 de unități monetare ale întreprinderii, există 25 de unități de profit. De asemenea, puteți explica răspunsul după cum urmează: pentru fiecare rublă există 25 de copeici de profit.

Notă: calculând raportul de profitabilitate, obținem fapte. Dar, după ce am primit o anumită valoare, nu vom putea spune niciodată: cutare sau cutare investiție de capital este profitabilă sau nu. În aceste scopuri, de exemplu, se calculează indicatorii de active.

Exemplu de calcul

Veniturile din vânzări ale întreprinderii OJSC „Ivolga” pentru 2013 s-au ridicat la 10 milioane de ruble, iar în 2014 au crescut la 12 milioane Profitul operațional (înainte de impozitare) în 2013 a fost de 3 milioane de ruble, iar în 2014 a crescut la 3,8 milioane. Cum s-a schimbat RP de operare?

Soluţie:

Să calculăm profitabilitatea operațională a vânzărilor în 2013:

RP 2013 = 3 milioane/10 milioane * 100% = 30%.

Să calculăm aceeași cifră pentru 2014:

RP 2014 = 3,8 milioane/12 milioane * 100% = 31,7%.

Să calculăm modificarea profitabilității vânzărilor:

∆ RP = 31,7% – 30% = 1,7%.

Concluzie:În 2014, profitabilitatea vânzărilor înainte de impozitare a crescut cu 1,7%, ceea ce este, fără îndoială, o tendință pozitivă pentru întreprinderea OJSC Ivolga.

Comentariu: Raportul rentabilității vânzărilor se calculează pe baza indicatorilor anului de raportare. Prin urmare, nu poate reflecta efectul planificat al investițiilor de capital pe termen lung.

Nu există nimic mai important pentru managementul unei companii decât maximizarea veniturilor. În acest sens, se recomandă efectuarea periodică a calculelor și analizarea profitabilității vânzărilor, apoi compararea indicatorilor cu perioadele anterioare, identificarea factorilor semnificativi și tragerea de concluzii semnificative pentru viitor.