Exemplu de plan de lucru pentru departamentul de achiziții pentru anul. Procedura standard de achiziție. Cum să economisești bani în lucrul cu furnizorii: un caz cool de la o companie cunoscută

RECOMANDĂRI PENTRU ÎMBUNĂTĂȚIREA LUCRĂRII DEPARTAMENTULUI DE ACHIZIȚII AL ELEKTROPRIBOR SRL

Situația pieței de astăzi obligă toate companiile, chiar și cele mai de succes, să salveze și să optimizeze orice activitate din întreprindere. Neoptimizarea activităților de achiziții astăzi este o crimă împotriva propria afacere, prin urmare, am descris o serie de activități care vor ajuta compania Elektropribor să îmbunătățească eficiența achizițiilor și activitatea biroului MTS.

1. Una dintre măsurile de îmbunătățire a activității departamentului de achiziții este propunerile de introducere a unui sistem de motivare a angajaților BMTS.

Obiectivele sistemului de motivare. Implementarea unui sistem de stimulare în achiziții are următoarele obiective principale:

· oferirea cumpărătorilor individuali cu un stimulent suplimentar pentru a organiza achiziții mai eficiente;

· stimularea dezvoltării departamentului de achiziții în ansamblu și atingerea acestuia la un nivel calitativ nou de asigurare a întreprinderii cu materii prime și materiale;

· creșterea transparenței achizițiilor.

· bonus lunar (calculat pe baza rezultatelor unei analize a procentului de îndeplinire de către cumpărător a cerințelor care determină primirea bonusului);

· plata unică a bonusului (plătită ca stimulent pentru realizarea anumitor acțiuni care nu sunt incluse în lista zilnică de sarcini și Descrierea postului);

· participarea la profiturile companiei (prevăzută pentru departamentul de achiziții în ansamblu pe baza numărului rezumat de indicatori care au afectat creșterea profitului companiei);

· stimulente nemateriale (prevăzute pentru angajații promițători deosebit de distinși pe baza rezultatelor lor activitati profesionale pentru o anumită perioadă de timp, cum ar fi un sfert sau jumătate de an).

3. Scurtă descriere a metodelor de promovare.

1. Bonus lunar. Pentru a-l încuraja în continuare, este propus următorul sistem de puncte pentru evaluarea performanței cumpărătorului la sfârșitul lunii.

Tabel 3.1 - Sistem de evaluare a activităților cumpărătorului*

	Indicator în curs de evaluare		Numărul de puncte
	Inventar	Disponibilitate în ziua de 25 a lunii curente în depozitele soldurilor standard ale materiilor prime din grupul de produse al cumpărătorului	Soldurile corespund standardului pentru 60-75% din poziții - 3 puncte. De la 75 la 95% din poziții - 4 puncte. Soldurile corespund celor normative pentru toate posturile - 5 puncte. Notă: dacă cel puțin un articol nu are un sold minim, punctele nu vor fi acordate.
	Pretul bunurilor achizitionate	Prețul fiecărui lot nou contractat de bunuri trebuie comparat cu prețul achiziției anterioare. O creștere a prețului trebuie justificată, o scădere presupune primirea de puncte bonus	Reducere de preț pentru fiecare articol de produs: · de la 1 la 5% din achiziția anterioară - 3 puncte; · de la 5 la 10% din achiziția anterioară - 5 puncte; · de la 10 la 15% din achiziția anterioară - 6 puncte; · de la 15 la 25% din achiziția anterioară - 7 puncte; · de la 25% la 50% din achiziția anterioară - 8 puncte
	Stabilitatea proviziilor	Fără întreruperi de aprovizionare, fără opriri de fabrică din cauza lipsei de materii prime	Respectarea acestor cerințe la sfârșitul lunii - 3 puncte. Notă: dacă cel puțin o livrare eșuează, punctele nu vor fi acordate.
	Condiții de plată		Transferul mărfurilor „plătite în avans” la categoria „plată la livrare” - 5 puncte. Creșterea perioadei de plată amânată pentru mărfurile livrate -- 3 puncte pentru fiecare 5 zile bancare suplimentare
	Planificare		Disponibilitate plan gata-- 3 puncte
	Disponibilitatea reclamațiilor	Prezența sau absența destinatarului pretenții de calitate sau documentare bunuri primite de la data de 25 a lunii precedente până la data de 25 a lunii curente	Absența totală a reclamațiilor - 5 puncte. Până la 2 revendicări - 3 puncte. 3 sau mai multe revendicări - 0 puncte
	Tratarea reclamațiilor		Toate reclamațiile primite au fost soluționate, s-au luat măsuri și decizii asupra tuturor - 5 puncte. Au fost luate decizii și măsuri pentru mai mult de 60% din revendicări - 2 puncte. Mai puțin de 60% dintre revendicări sunt „închise” -- 0 puncte
	Structura furnizorilor, sistemul de evaluare a furnizorilor	Evaluarea periodică a furnizorilor (întreținerea dosarului, controlul calității etc.), reducerea numărului de intermediari și creșterea numărului de producători și importatori direcți în structura furnizorilor	Starea sistemului de evaluare a furnizorilor la data de 25 a lunii curente: · excelent - 5 puncte; · satisfăcător - 3 puncte; · nu s-a lucrat timp de o lună - 0 puncte
	Fluxul documentelor	Raportarea la timp (procentul de disponibilitate a documentelor contabile și a livrărilor verificate în a 25-a zi a lunii curente)	Lucrarea este realizată în proporție de mai puțin de 60% - 0 puncte. Lucrarea este realizată în proporție de 60-75% - 3 puncte, Lucrarea este realizată în proporție de peste 75% -- 5 puncte
	Atitudine față de muncă, disciplină, dorință de optimizare a achizițiilor	Pe baza rezultatelor lunii (evaluarea șefului grupului de achiziții)	Munca activă - 5 puncte. Există o dorință, dar puține rezultate - 3 puncte. Lucrând cu jumătate de inimă - 0 puncte

*Sursă

După analizarea muncii cumpărătorului, punctele sunt însumate și „traduse” într-un procentaj bonus conform următorului tabel.

Tabel 3.2 - Corespondența numărului de puncte cu procentul de bonus*

*Sursă

2. Plată bonus unică. O plată bonus în valoare de unul sau mai multe salarii lunare poate fi acordată unui angajat al departamentului de achiziții pentru următoarele realizări:

· încheierea unui contract de furnizare direct cu producătorul necesare companiei bunuri cu o reducere corespunzătoare a prețului de achiziție;

· concluzie contract pe termen lung livrări cu un furnizor de materii prime dintr-un grup „strategic” de mărfuri cu o îmbunătățire semnificativă a condițiilor pentru cumpărător (de exemplu, livrarea la depozitul destinatarului în loc de ridicare, amânare în loc de plată anticipată, acordarea unei reduceri cumulate din preț de mărfuri, furnizarea de suplimentare serviciu gratuit etc.);

· încheierea unui contract de import direct pentru furnizarea de mărfuri;

· achiziție de urgență, care a prevenit oprirea producției din cauza lipsei de materii prime, dacă a fost o consecință a forței majore sau a neglijenței angajaților altor departamente ale companiei (nu a cumpărătorului!).

3. Participarea la profiturile companiei. Acest tip stimulentele sunt oferite ca motivație de grup pentru întreg departamentul de achiziții. Constă în faptul că, pe baza rezultatelor analizei activităților grupului furnizate de liderul acestuia, director general ia o decizie cu privire la distribuirea între cumpărători ca bonus a unui anumit procent din profitul companiei primit pentru o perioadă dată (perioada cea mai convenabilă este un trimestru).

Pe lângă faptul că este o metodă de stimulare a grupului, aceasta diferă de un bonus lunar în alte două moduri:

a) nu sunt luați în considerare toți indicatorii adoptați pentru evaluarea activităților cumpărătorului; dar numai cele mai importante pentru activitățile companiei;

b) cuantumul stimulentului nu este legat salariile oficiale angajaților, deoarece se calculează pe baza profitului companiei.

Pentru a evalua activitățile unui grup de achiziții care pretinde că împărtășește profiturile companiei, cei mai importanți sunt selectați dintr-o listă de indicatori standard. Pentru a fi inclus în lista solicitanților pentru a primi un procent din profit, trebuie să îndepliniți cerințele minime, care sunt indicate în tabelul de mai jos.

Tabel 3.3 - Cerințe pentru solicitanții de a primi dobândă pe profit*

	Indicator în curs de evaluare		Nivel minim necesar
	Inventar	Disponibilitatea soldurilor standard de materii prime in depozite in data de 25 a fiecarei luni	Soldurile corespund standardului pentru cel puțin 75% din poziții. Nu există o „supraambalare” nejustificată a mărfurilor
	Prețurile bunurilor achiziționate	Prețul fiecărui lot nou contractat de bunuri trebuie comparat cu prețul achiziției anterioare. Creșterile de preț apar doar dacă există justificări serioase	Nici o singură creștere nejustificată de preț în perioada analizată. În medie, atunci când se analizează curba generală a prețurilor pentru toate grupele de mărfuri, se poate observa fie o stabilitate a prețurilor cu fluctuații minore, fie o tendință de reducere a costurilor materiilor prime.
	Stabilitatea proviziilor	Fără întreruperi de aprovizionare sau opriri de fabrică din cauza lipsei de materii prime	Respectarea acestor cerințe pe baza rezultatelor perioadei
	Condiții de plată	Reducerea procentului de plăți anticipate, creșterea perioadei de plată amânată pentru mărfurile livrate	La analizarea statisticilor obligațiilor contractuale de plată pentru perioada, se observă o tendință de creștere a timpului necesar întreprinderii pentru a-și îndeplini obligațiile de plată
	Planificare	Disponibilitatea unui plan de aprovizionare și plată pentru luna următoare pe data de 25 a lunii curente	Disponibilitatea unui plan de plată și livrare nu mai târziu de prima zi a fiecărei luni. Abateri ale livrărilor și plăților efective față de cele planificate cu cel mult 20%
	Tratarea reclamațiilor	Răspunsul cumpărătorului la reclamații, investigarea și comunicarea acestora către furnizori, luarea de măsuri în privința reclamațiilor (reduceri, retururi, reduceri de preț, înlocuire, cercetări suplimentare etc.)	Au fost luate decizii și măsuri cu privire la peste 60% dintre plângeri
	Document	Execuția la timp și controlul raportării	În ziua de 25 a fiecărei luni, au fost verificate peste 60% din toate livrările de materii prime reflectate în 1C, peste 60% din documente au fost furnizate pentru contabilitate

*Sursă

4. Încurajarea nematerială.

Stimulentele nefinanciare sunt folosite pentru cumpărătorii care își demonstrează profesionalismul la maximum, fac față bine celor mai multe cerințe suplimentare și demonstrează cele mai mari perspective în ceea ce privește creșterea profesională.

În primul rând, conducerea de vârf a companiei ar trebui să fie interesată de acest tip de stimulent: are ca scop nu doar creșterea motivației cumpărătorilor, ci și îmbunătățirea calificărilor personalului disponibil în companie și, în consecință, nivelul general al achizițiilor.

Acest tip de sistem de motivare poate include măsuri de stimulare precum:

stagiu într-o companie parteneră (inclusiv în străinătate);

formare (formare avansată) într-un prestigios instituție de învățământ, finalizarea oricărei pregătiri la alegere - pe cheltuiala angajatorului;

excursie la o expoziție de specialitate străină, seminar, conferință etc.

Pentru acest tip de stimulent, este potrivită participarea cumpărătorului la orice eveniment profesional care este fie prestigios pentru industrie, fie îl va ajuta să dobândească noi cunoștințe și abilități și să-și îmbunătățească nivelul profesional.

Acest sistem de motivare ar trebui să contribuie la îmbunătățirea calității muncii BMTS a întreprinderii Elektropribor.

2. Schema de separare gama de produseîntre economiști pe MTS. Munca dintre angajații departamentului de achiziții este împărțită pe furnizor: unii furnizori - către unul, alții - către altul, alții - către un al treilea și așa mai departe. Totuși, în cazul comenzii acelorași articole (analogii, diferite ca preț, calitate, marcă - care, în principiu, se înlocuiesc între ele în lipsa unuia dintre ele) de la furnizori diferiți, această practică nu are întotdeauna un efect bun. pe rezultatele muncii departamentului, cu responsabilitate colectivă, când toată lumea este responsabilă, rezultatul este că nimeni nu este responsabil.

Pentru a optimiza căutarea furnizorilor, sugerez împărțirea muncii între angajați nu pe furnizori, ci pe grupe de produse. Și dacă o singură persoană este responsabilă pentru comanda fiecărui grup de produse, atunci nu va exista suprapunere. În acest fel, fiecare manager de achiziții are responsabilitatea clar definită pentru articolele din partea sa din baza de produse.

3. Implementarea interacțiunii între departamentele întreprinderii. Departamentul BMTS trebuie să monitorizeze informațiile din piață și să informeze departamentul de producție (sau departamentul de vânzări, dacă este necesar). societate comercială) despre produse noi cu proprietăți îmbunătățite și valoare mai mare pentru consumatori pe care le oferă furnizorii. Este posibil ca colegii din alte departamente să nu știe despre astfel de produse și, prin urmare, să nu le comande. Apropo, acest lucru este deosebit de important pentru companie de producție, care vizează dezvoltarea tehnologică. Astfel, furnizorii, în comunicarea cu furnizorii, vor primi informații despre noile tehnologii și produse, iar datorită comunicării cu tehnologii, își vor face o idee despre valoarea lor, iar tehnologii vor începe să țină cont de factorii de preț raportați. de către furnizori în solicitările acestora.

4. Utilizarea achizițiilor pe bază de concurență. Astăzi, achizițiile pe baze competitive pot aduce beneficii semnificative unei companii, deoarece le permite să se identifice cele mai bune oferte furnizori. Pe baza metodelor de desfășurare a competițiilor, acestea pot fi împărțite în mai multe tipuri:

· Concurs „Hârtie”. Aceasta este o licitație în care furnizorii depun propuneri pentru unul sau mai multe produse în plicuri sigilate. De regulă, înainte de o licitație, furnizorii sunt verificați în conformitate cu o serie de criterii formale (pentru care li se cere să trimită un chestionar detaliat cu un anexat diverse documenteși certificate). Avantajele semnificative ale unei astfel de proceduri: consecvență, reglementare, colegialitate, formalitate; furnizorii sunt la curent cu termenele limită pentru depunerea propunerilor și închiderea licitației. Există și câteva dezavantaje: complexitatea trimiterii invitațiilor, analiza chestionarelor, compararea diferitelor oferte.

· Corporativ platforma de tranzactionare. Competiția se desfășoară în formular electronic pe site-ul special al acestei companii. Avantajele acestei metode: facilitează depunerea de propuneri, transmiterea de notificări și o listă competitivă pentru furnizori. Dezavantaje - costuri financiare și de timp semnificative pentru implementare, dependență de dezvoltatori externi.

· Platformă intercorporativă. Puteți posta informații despre competițiile dvs. pe portaluri speciale de internet. Atunci când alegeți o astfel de platformă, ar trebui să acordați atenție reputației sale, recenziilor despre aceasta, precum și ușurinței de a lucra cu portalul și capacitățile sale tehnice. Asigurați-vă că analizați schemele de plată propuse pentru servicii.

Astfel, implementarea tuturor măsurilor propuse va permite întreprinderii SRL MNPP Elektropribor să îmbunătățească activitatea biroului de logistică și să îmbunătățească organizarea activităților de achiziții.

Departamentul de achiziții (serviciu) este funcțional o diviziune separată firma și veriga de intrare în lanțul/sistemul logistic, deci trebuie să stabilească anumite relații cu ceilalți diviziuni structurale firme pentru organizare raţională proces logistic. Principalele funcții ale departamentului de achiziții:

1. Determinarea necesarului de resurse materiale. Pentru a face acest lucru, departamentul de achiziții primește informații de la departamentul de marketing, departamentul de producție, servicii logistice, departament operațional și analitic. Calculul fondurilor pentru achiziționarea de resurse materiale. Pentru calcule, date din contabilitate și departamentul financiar disponibilitate capital de lucru.

2. Cautare, analiza datelor, selectia furnizorilor. Această funcție importantă a departamentului de achiziții include o cercetare amănunțită a pieței furnizorilor pentru produsele de interes, căutarea celor mai calificați furnizori, oferirea servicii necesareînainte și după vânzare. În urma analizei, sunt selectați cei mai acceptabili furnizori. Stabilirea termenelor de livrare și de plată: negocieri cu furnizorii pentru a discuta termenii de livrare, formele de plată, posibilitatea de a obține plăți amânate etc.

3. Încheierea contractelor și controlul execuției. Această funcție a departamentului de achiziții este îndeplinită în strânsă colaborare cu departamentul juridic, deoarece este important să se respecte toate interesele companiei în contract. Acțiuni în cazul încălcării condițiilor de livrare. Sancțiunile împotriva unui furnizor care a încălcat condițiile de livrare pot fi de altă natură: de la un simplu avertisment sau o mică amendă până la rezilierea contractului cu acesta.

4. Obţinerea resurselor materiale. Prelucrarea fluxurilor de resurse materiale de intrare, identificarea produselor, clarificarea cantităților, întocmirea rapoartelor și deplasarea materiilor prime la locul de utilizare și depozitare a acestora.

5. Verificarea produselor primite și confirmarea calității. Verificarea și confirmarea faptului că materiile prime, materialele și serviciile primite îndeplinesc cerințele, de ex. respectă contractul și certificarea.

6. Pentru a funcționa eficient, departamentul de achiziții trebuie să aibă autoritate de decizie atunci când efectuează achiziții în următoarele domenii:

Alegerea unui furnizor. Departamentul de achiziții trebuie să aibă experiență în a determina cine produce produsele potrivite și cum să analizeze fiabilitatea furnizorului

Metoda de stabilire a prețurilor. Determinarea costului total de achiziție pentru a formula prețul și termenii contractului. Acesta este unul dintre principalele domenii de expertiză pentru departamentul de achiziții. Trebuie să existe spațiu de manevră dacă este necesar să se realizeze prețuri minime și costul total de achiziție a resurselor materiale

Certificare

Control asupra contactelor cu furnizorii. Departamentul de achizitii trebuie sa mentina relatii cu potentialii furnizori. Dacă angajații companiei (departamentul de producție) lucrează direct cu furnizorii înșiși fără a anunța departamentul de achiziții, acest lucru va facilita vânzările „în spate”, când furnizorul potențial va influența specificația produse finite astfel încât să devină singura sursă de aprovizionare. Dacă personalul tehnicÎn cazul în care furnizorul trebuie să se întâlnească direct cu inginerii companiei cumpărătoare, departamentul de achiziții va organiza astfel de întâlniri.

Lista de sarcini de mai sus este una dintre opțiunile de stabilire a puterilor angajaților din departamentul de achiziții al unei întreprinderi de producție. În fiecare companie, departamentul de achiziții/aprovizionare va avea propriul domeniu de autoritate, care va depinde de structura organizatorica companiile şi sistem logisticîn general.

Achizitie de bunuriîntreprindere sau organizare comercială- etapa cea mai problematică a schemei de sprijin resurse materiale. În articolul despre alegerea schemei optime pentru asigurarea unei întreprinderi cu resurse materiale, am descris viziunea noastră asupra ideii de organizare a contabilității, concept general. Pentru a minimiza costurile de depozitare a mărfurilor și materialelor, dar în același timp a garanta furnizarea de materiale pentru procesul de producție sau comerț, este necesar să se efectueze o parte din achizițiile de bunuri și materiale în mod direct (nevoie -› cumpărat) , și parțial - pentru a reaproviziona stocurile care pot fi utilizate rapid, reducând dependența de posibilele întârzieri de livrare (trebuie să -› luăm din stocul din depozit -› cumpărăm -› reumplem stocul).

În acest proces, veriga slabă este cel mai adesea achiziția de bunuri, lucrări și servicii. Să vorbim deocamdată despre achiziția de bunuri, dar achiziția de lucrări și servicii merită o discuție separată. Uneori de motive obiective bunurile sunt achiziționate cu întârziere, uneori achiziția bunuri individuale devine imposibil (de exemplu, produsul solicitat nu mai este produs). Iar pentru cei responsabili de achiziții (furnizori), prezența unor astfel de motive devine o scuză chiar și acolo unde problemele de achiziție sunt cauzate de motive complet diferite, mai banale, de exemplu, neglijența obișnuită.

Minimizarea acestor riscuri este o sarcină extrem de importantă.

Este recomandabil să se descrie și să sistematizeze în detaliu procesul de cumpărare a mărfurilor, să-l simplifice și să se automatizeze dacă este posibil, să se recomande/să impună reguli clare de joc (regulamente) interpretilor și să se organizeze o schemă de control eficientă.

Pentru a simplifica această sarcină, să încercăm să identificăm din ce părți constă procesul de cumpărare a bunurilor și să luăm în considerare reglementările simplificate pentru achiziționarea de bunuri. A pune lucrurile în ordine secvențială în mai multe procese separate, deși interconectate, este întotdeauna mai ușor decât a prelua totul deodată.

SCHEMA PROCESULUI DE ACHIZIȚIONARE A BUNURILOR

• Majoritatea acțiunilor (etapelor) care se desfășoară la achiziționarea articolelor de inventar sunt de același tip: calculul necesarului de bunuri si materiale de asigurat procesul de productie
• planificarea necesarului total de achiziție de stocuri (mărfuri, materii prime, materiale, echipamente) pentru fiecare client individual (pentru întreprinderile industriale mai des, departamentele întreprinderii în sine acționează ca clienți, dar într-un sens mai larg, mai ales pentru întreprinderi comerciale, aplicația poate fi orientată spre satisfacerea nevoilor clienților externi - clienții noștri);
• planificarea cuprinzătoare a aprovizionărilor (achizițiilor) pentru întreprindere în ansamblu;
• selectarea furnizorilor, proceduri de licitație;
• furnizarea de bunuri si materiale (inregistrare, control al respectarii conditiilor de livrare, valorificare, ...);
• verificarea calității mărfurilor primite (la comision la recepție sau în timpul inspecției suplimentare, testării, certificării, care poate fi efectuată fie de întreprindere însăși, fie de organizații externe de certificare).

Dar chiar și atunci când achiziția de bunuri în sine este finalizată, acest lucru este încă departe de sfârșitul procesului de furnizare. La urma urmei, este încă necesar să se organizeze circulația mărfurilor către destinatarul final (de exemplu, de la un depozit la un depozit și de la depozit la un maistru sau maistru care va efectua lucrarea). Ar fi bine să informați clienții despre bunurile primite, să controlați eficiența primirii, livrării și etapele următoare- eficienţa utilizării.

ORGANIZAREA PROCESULUI DE ACHIZIȚIONARE DE BUNURI

Cel mai adesea, aceste etape ale procesului de achiziție sunt efectuate secvenţial. Dar poate exista o retragere pentru oricare dintre ele. De exemplu, dacă există probleme de aprovizionare, poate fi necesar să căutați din nou un furnizor. În plus, în orice moment poate apărea ceva ce nu putea fi prevăzut, de exemplu, o urgență. Aceasta înseamnă că trebuie să fii pregătit pentru modificări urgente ale tuturor planurilor (achiziții, consumabile/achiziții), selecția urgentă a unui furnizor și achizițiile neprogramate de bunuri și materiale.

Fiecare dintre aceste etape este extrem de importantă în schema generală și are propriile sale specificități. Fiecare etapă trebuie să fie automatizată, astfel încât întregul proces de achiziție să funcționeze ca o singură unitate.

1. PLANIFICAREA Aprovizionarii

A planifica suportul material al unei întreprinderi înseamnă a decide din timp ce bunuri și materiale vom avea nevoie și în ce volume. Cea mai bună (probabil chiar singura) modalitate de a planifica furnizarea de resurse materiale este să ne gândim dinainte ce vom face (fabricați, producem) și ce nevoie de materiale este suficientă pentru noi.

Este raționalizarea stocurilor care permite nu numai simplificarea procesului de planificare a resurselor pentru furnizarea și achiziționarea de bunuri, ci și asigurarea mecanismelor logice de control al stocurilor (stocuri curente - pentru cifra de afaceri, stocuri de urgență - pentru fezabilitate și disponibilitate). Utilizarea raționalizării în schema de furnizare a unei întreprinderi cu resurse materiale construiește suport metodologic planificarea în cel mai eficient proces global.

Pentru a înregistra nevoia existentă de bunuri și materiale, folosim „comenzi” - documente electronice, cu care consumatorii finali comandă bunurile și materialele de care au nevoie. Când plasați comenzi, este extrem de important să luați o decizie, de ex. de unde vom lua bunurile si materialele necesare. În practica noastră folosim . Pe lângă achiziție, aceasta este și o rezervă de adresă, producție proprieși două tipuri de stocuri - stoc curent și stoc de urgență. Mai multe detalii despre schema noastră recomandată pentru planificarea necesarului de materiale și comandarea articolelor de inventar pot fi găsite în articol.

Separat, merită menționat rolul cel mai important al comenzilor dacă întreprinderea ține înregistrări automate ale tuturor lucrărilor efectuate și le folosește în mod activ pentru planificare. software. Comenzile (care, pe lângă materiale, pot descrie și munca) în acest caz joacă rolul cel mai important în planificarea lucrărilor și monitorizarea implementării acesteia. Cu toate acestea, planificarea și contabilitatea muncii este un subiect uriaș separat, parțial atins și în articolele noastre.

2. DEPUNEREA CERERILOR DE CUMPĂRARE

O parte semnificativă a bunurilor și materialelor necesare întreprinderii (materii prime sau consumabile pentru fabricarea a ceva, de exemplu, pentru lucrări de reparații) poate lipsi, ceea ce înseamnă că trebuie achiziționată. La planificarea necesarului de inventar și materiale (la plasarea comenzilor), este recomandabil să se aloce astfel de materiale, indicând achiziția ca sursă de aprovizionare. Astfel de articole de inventar (cele pentru care achiziția va fi sursa garanției în comenzi) trebuie apoi incluse în cererea de achiziție, iar achiziția va fi planificată și realizată pe baza acestora.

Ne vom uita la beneficiile procesării separate a comenzilor și cererilor în detaliu puțin mai târziu. Iată câteva dintre beneficii:

• managementul incontestabil beneficiază de o înțelegere clară a motivului pentru care sunt necesare anumite bunuri și materiale achiziționate;
• capacitatea de a evita sarcinile de vârf cu planificarea trimestrială sau lunară a achizițiilor, deoarece Necesitatea materialelor achiziționate este determinată de antreprenori la plasarea comenzilor, adică. în mod constant și nu o dată pe perioadă;
• ușurința de control al bugetului de achiziții în contextul departamentelor individuale ale clienților (centre de responsabilitate financiară);
• minimizarea costurilor cu forța de muncă pentru pregătirea, verificarea și aprobarea cererilor de achiziție.

Cererea de achiziție este, de asemenea, extrem de importantă pentru evaluarea eficienței organizației și efectuarea achizițiilor (compararea planului și a aprovizionării efective).

În acest caz, controlul asupra implementării aplicației poate fi efectuat fără dificultate de către client însuși, adică. divizie care a depus o cerere de cumpărare de bunuri și materiale. Dar este tocmai controlul cumpărăturilor de către client/consumator, adică. o persoană care depinde de disponibilitatea articolelor de inventar solicitate este adesea cea mai eficientă. Trebuie doar să oferi acestei persoane posibilitatea de a vedea prompt problemele de achiziții și de a le evalua în mod obiectiv.

În cadrul structurii organizatorice a întreprinderilor, cererile de cumpărare sunt de obicei depuse de către departamente care joacă rolul clienților în procesul de achiziție.

3. PLANIFICAREA ACHIZIȚIILOR ȘI LIVRĂRII

Uneori este convenabil să separați planificarea aprovizionării și planificarea achizițiilor de bunuri. De exemplu, printr-un plan de aprovizionare considerăm planul sub forma „timpul de livrare + volumul de livrare”, iar printr-un plan de achiziții este convenabil să înțelegem o esență mai largă - un plan de aprovizionare plus bani (costul mărfurilor și condițiile așteptate de decontari reciproce). Cu toate acestea, aceste concepte sunt adesea folosite interschimbabil.

În orice caz, cererile de cumpărare de la mai multe departamente ale clienților conțin adesea aceleași articole. Sunt necesare informații despre client pentru achiziția și livrarea mărfurilor? Poate atunci când convineți asupra unui înlocuitor pentru posibili analogi sau când clarificați proprietățile și caracteristicile unui produs atunci când selectați un furnizor. În toate celelalte etape ale achiziției de bunuri, este important doar ca furnizorul să știe ce și în ce volum trebuie achiziționat.

Planul de achiziții pentru resursele de inventar este o „instrucțiune de acțiune” pentru serviciul comercial al întreprinderii responsabile cu achiziționarea de bunuri și materiale. De asemenea, este necesar și convenabil pentru monitorizarea achizițiilor efectuate de către serviciul comercial sau executanți individuali responsabili (furnizori), deoarece Este foarte ușor să obțineți statistici privind implementarea acestuia, să obțineți articole care nu au fost achiziționate sau nu au fost achiziționate integral.

Evidențierea planului de achiziții în schema de achiziție a stocurilor oferă multe alte beneficii, de exemplu, capacitatea de a organiza controlul automat asupra postării articolelor nedeclarate pentru cumpărare, de exemplu. pentru a preveni „activitățile independente” ale furnizorilor în timpul achizițiilor, când aceștia cumpără „nu chiar” ceea ce este necesar (sau deloc), sau când achiziția de bunuri se realizează într-un volum umflat.

4. SELECȚIA FURNIZORILOR ȘI ÎNCHEIEREA CONTRACTELOR DE LIVRARE

Indiferent de cine este responsabil pentru selectarea unui furnizor, fie el însuși economistul aprovizionării sau un reprezentant împărțire separată sau organizația responsabilă cu desfășurarea licitației de achiziție, este extrem de important să se controleze momentul selecției furnizorilor.

Lipsa controlului asupra momentului de selecție a furnizorilor poate duce la faptul că justificarea întârzierii în livrarea mărfurilor și materialelor va fi în mod constant atribuită problemelor în găsirea unui furnizor.

Prin urmare, este de dorit să existe mecanisme clare și eficiente pentru analizarea întârzierilor în aprovizionare.

În practică, folosim o versiune grafică a analizei, care pare destul de convenabilă și cea mai vizuală - un grafic care afișează simultan numărul de posturi pentru care ne așteptăm să primim decizii cu privire la furnizorii selectați, precum și numărul de posturi pentru care de fapt avem astfel de decizii.

5. LIVRAREA MĂRFURII (LIVRARE, DESCĂRCARE, ACCEPTARE, ÎNREGISTRARE)

Organizarea eficientă a proviziilor este un subiect pentru o discuție separată. Procesul de furnizare a mărfurilor (materii prime, echipamente, consumabile) este el însuși în mai multe etape, are propriile sale specificități și probleme tipice care pot fi identificate separat pentru toate etapele livrării: livrarea, acceptarea, înregistrarea mărfurilor acceptate. De exemplu, în timpul fazei de livrare este adesea util să urmăriți locația curentă a încărcăturii, mai ales dacă aceasta trece vămuire

Înregistrarea mărfurilor achiziționate este de asemenea, la prima vedere, o operațiune destul de simplă. Ce se întâmplă dacă încercați să asigurați posibilitatea de procesare a livrării în cel mai scurt timp posibil, și în același timp să realizați un control maxim asupra livrării (conformitatea mărfurilor și materialelor aduse cu cele necesare, corectitudinea documentelor de însoțire etc.)?

Este important ca camioanele să nu stea descărcate zile întregi, iar documentele la transferul articolelor de inventar nu necesită ore pentru a se pregăti. De aceea vă recomandăm să „pregătiți” livrarea în avans, descriindu-l în stadiul de a conveni asupra livrării cu furnizorul. Acest lucru permite, de exemplu, să se verifice în prealabil conformitatea livrării cu planul de aprovizionare, să se minimizeze timpul necesar pentru înregistrarea primirii mărfurilor când va avea loc acceptarea imediată a acestora.

6. CONTROLUL CALITĂŢII ARTICOLELOR CUMPĂRATE

Multe grupuri de mărfuri nu sunt expediate fără controlul calității. De exemplu, pentru întreprinderile industriale, astfel de articole de inventar pot include majoritatea tipurilor de materii prime (minereu, chimicale), electrozi, rulmenți, supape de închidere.

Pentru unele tipuri de articole de inventar, controlul calității se efectuează direct în momentul recepției (descărcării), iar uneori necesită o serie de analize și măsurători, ceea ce necesită timp suplimentar. În plus, un astfel de control al calității poate fi efectuat de o divizie internă specială a întreprinderii care are o licență (de exemplu, un laborator al departamentului). control tehnic), și poate o organizație externă.

Ca toate celelalte etape, etapa de control al calității (certificare) necesită control. În caz contrar, materialele care sunt extrem de necesare producției pot rămâne într-un depozit săptămâni întregi, indisponibile pentru livrare din cauza controlului de calitate incomplet.

Daca tintesti spre control total inventar, încercați să aveți în orice moment informații despre de ce și de ce orice articole de inventar se află în depozit, atunci organizarea contabilității stocurilor și timpul de control al calității devine o parte obligatorie schema generala contabilitatea obiectelor de inventar la întreprindere.

Pe lângă avantajele descrise, la etapa de control al calității, cu un studiu metodologic amănunțit al diagramei de proces, este posibilă simplificarea semnificativă a activării problemelor de calitate identificate.

7. DISTRIBUȚIA VENITURILOR

Cumpărăm întotdeauna cantitatea de bunuri și materiale necesare? Nu întotdeauna. Este întotdeauna achiziționat un tip de inventar pentru un client intern? Nu, nici nu întotdeauna. Poate exista o situație în care mai multe departamente au nevoie de un ciocan sau ochelari de protecție în același timp. O situație similară cu exemplul de mai sus poate apărea cu materii prime, echipamente și materiale.

Ce să facem când am cumpărat mai puțin decât ne trebuia? Cine ar trebui să decidă cui să ofere bunurile și materialele achiziționate în primul rând?

În schema de automatizare pe care o folosim, oferim livrări incomplete care necesită distribuție către furnizorii de servicii tehnice care sunt responsabili de producție. Ei sunt, și nu furnizorii sau computerul (programul), cei care trebuie să ia decizia dificilă cu privire la furnizarea prioritară în situații dificile.

RĂSPUNS PROMPT LA SCHIMBĂRILE PLANURILOR DE ACHIZIȚIONARE ȘI LIVRARE

Trebuie amintit că, indiferent cât de ideală este schema de planificare, vor exista întotdeauna factori care necesită un răspuns urgent și achiziții neprogramate. De exemplu, situații de urgență sau erori ale interpretului.

Aceleași greșeli ale interpreților, refuz proiecte de investitii sau alti factori pot conduce la schimbari inverse - o reducere a cererii si, in consecinta, necesitatea unui refuz urgent al bunurilor si materialelor declarate la cumparare, o reducere a planului de aprovizionare. În caz contrar, riscăm să cumpărăm articole de inventar care nu mai sunt necesare, care vor rămâne ca o greutate moartă în depozitele noastre.

Prezența unor situații care nu pot fi planificate nu înseamnă că deciziile la acordarea unor cereri suplimentare de achiziție sau ajustări ale planului de aprovizionare pot fi aplicate într-o astfel de situație fără a înțelege consecințele.

Este esențial să aveți informații complete despre ceea ce a condus la necesitatea de a face modificări la planurile convenite și modul în care decizia va afecta alți factori. viata economicaîntreprinderilor. De exemplu, în ceea ce privește bugetul, este necesar să înțelegem clar modul în care costurile suplimentare vor afecta costul de producție.

Ideea unei astfel de analize și control este prezentată în articolul „Răspuns prompt la abaterile de la cheltuielile bugetare planificate”.

Deci procesul de cumpărare a bunurilor este simplu? Totul depinde de cât de important este să o gestionezi eficient! Dacă există nevoia sau dorința de a achiziționa bunuri cu eficiență maximă, schema contabilă descrisă mai sus și recomandările pentru stabilirea acesteia pot ajuta la obținerea mai rapidă a rezultatelor atunci când se încearcă implementarea unei astfel de contabilități și control detaliate la orice întreprindere: producție, industrială, comercială.

Controla

Reguli

Termeni

Întrebări cheie

Cum se justifică un buget de achiziții?

Cum să alegi un furnizor?

Cum se efectuează un inventar al soldurilor în zonele de depozit și de producție?

Cum să contracarăm retragerile?

Cum se stabilește interacțiunea între departamentele din cadrul unei companii?

Ce formulare de raportare ar trebui folosite pentru a analiza activitatea departamentului de aprovizionare?

Companiile pierd anual sute de mii de ruble din cauza abuzului și a îndeplinirii necinstite a lor responsabilități de serviciu angajati. Norme de management și contabilitate financiară nu permite ca astfel de cazuri să fie detectate în timp util. Pentru a proteja în mod fiabil și a utiliza cât mai eficient propriile active, întreprinderile implementează un sistem de control intern (audit), care, desigur, are propriile caracteristici în funcție de domeniul de activitate și obiectivele strategice.

Planificarea achizițiilor. Managerii de aprovizionare fără scrupule achiziționează materii prime și materiale de la întreprinderile „corecte” în cantități care depășesc volumele necesare îndeplinirii programului de producție. Prin urmare, la planificarea achizițiilor, este important să se țină cont nu numai de indicatorii cantitativi planificați (număr de tone de ciment, metri de cablu etc.), ci și de sumele destinate achiziției acestor volume de materii prime și provizii. , adică trebuie întocmit un buget de achiziții.

Important!

Pentru a preveni abuzul din partea managerilor de achiziții, întreprinderea trebuie să aprobe un buget de achiziții justificat economic, care să corespundă programului de producție.

Alegerea unui furnizor.Începem cu formarea lotului, adică stabilim ce anume va fi achiziționat și în ce loturi. Regulile de formare a loturilor ar trebui să împiedice posibilitatea de a împărți loturile relativ mari în mai multe loturi mici. Chiar dacă, la achiziționarea de produse eterogene, prețurile unor furnizori se dovedesc a fi mai mici decât prețurile furnizorului principal, ar trebui să aderați la loturile formate pentru tip specific mărfuri - un ușor câștig în prețul mărfurilor poate duce la costuri semnificative de livrare.

Comisia trebuie să aprobe lista furnizorilor dintre care se va face selecția (Fig. 1).

Orez. 1. Componența comitetului de selecție a furnizorilor

Comisia aprobă lista finală a celor mai promițători furnizori. Pe baza listei aprobate, managerul departamentului de achizitii trimite cereri identice pentru a elimina posibilitatea primirii unei liste de preturi pt. vânzări cu amănuntul, iar de la celălalt - la en-gros.

Propunerile comerciale de la furnizori trebuie aduse într-o formă unică, trebuie întocmită o așa-numită listă de alternative. Pentru a face acest lucru, prețul produsului este recalculat ținând cont de livrare, iar toate condițiile pentru plata amânată sunt standardizate (de exemplu, se stabilește că plata se face la livrare în aceeași zi).

Important!

Decizia de selectare a furnizorilor trebuie luată în mod colectiv și aprobată de conducerea superioară.

Schimbarea furnizorului. Nimic nu poate fi asigurat cu o garanție 100%, livrările nu fac excepție. Pentru astfel de cazuri, toate procedurile și procedurile pentru manageri trebuie prescrise în prealabil. Livrările „de urgență” oferă oportunități ample pentru nereguli din partea managerilor de achiziții. În acest sens, deciziile de înlocuire a unui furnizor care nu a îndeplinit termenii contractului trebuie luate la nivel de director comercial sau general.

Lupta împotriva împotrivirilor. Sectorul aprovizionării este o „mină de aur” pentru managerii fără scrupule. In decontari reciproce intre persoane juridice Costul unui produs cumpărat sau vândut este afectat nu numai de condițiile actuale de piață, ci și de amploarea „retroducerii”. Da, decizia finală privind alegerea unui furnizor este de obicei luată de conducerea de vârf a companiei (proprietar, CEO sau director financiar), dar managerii sunt responsabili pentru părțile pregătitoare, analitice și organizaționale. „Datorită” eforturilor acestora din urmă, doar cei care manifestă dorința de a oferi „interes” pot fi incluși în lista furnizorilor recomandați, iar cel care ia decizia finală va fi condus încet, dar sigur, la alegerea „ corect” furnizor.

Dacă valoarea „recul” nu afectează prețul de achiziție al bunurilor sau serviciilor, atunci nu vor exista consecințe negative pentru companie. Este mult mai grav dacă „recul” afectează prețul de achiziție al mărfurilor, mai ales dacă suma tranzacției este mare sau vorbim despre alegerea unui furnizor strategic.

În fiecare companie care se respectă, conducerea superioară acordă atenție părții de cheltuieli a bugetului și adesea controlează personal astfel de tranzacții. Dar un astfel de control se efectuează, de regulă, în conformitate cu o serie de indicatori. Aceste informații sunt pregătite de managerii de achiziții și pot fi prezentate în orice lumină. Este imposibil să controlezi personal detaliile tuturor tranzacțiilor, la fel cum este imposibil să fii expert în toate domeniile.

Măsurile de contracarare a retragerilor (motivarea angajaților, introducerea de proceduri în mai multe etape pentru control suplimentar) nu exclud coluziunea în cadrul echipei. Prin urmare, putem propune o schemă care se bazează pe serviciile organizațiilor terțe și implică două etape (Fig. 2).

Contracarăm retragerile
ce facem?		Ce verificăm?
Monitorizarea pieței		Dacă bănuiți că furnizorii primesc comisioane, ar trebui să instruiți un angajat de la un alt serviciu (securitate, audit intern sau departamentul financiar) efectuează un audit blitz al condițiilor de achiziție. De exemplu, comparați prețurile dvs. de achiziție cu cele publice sau solicitați o propunere pentru principalele bunuri sau servicii achiziționate în numele unei companii fictive (sau a unei alte companii din holding, dacă furnizorul nu cunoaște relația dintre companii). În procesul unei astfel de cercetări, puteți afla nu numai prețurile reale ale furnizorului, ci și să vă faceți o idee despre metodele de lobby pentru interesele lor de către angajații departamentului de aprovizionare. Aceeași muncă poate fi încredințată unei companii independente care va monitoriza piața conform unei liste convenite de produse sau servicii cu caracteristici de calitate specificate (inclusiv furnizorii înșiși). Rezultatele monitorizării sunt transmise periodic sub forma unei liste de prețuri generalizate către firma care a comandat monitorizarea
Controlăm contractele		Prețurile din contractele încheiate cu furnizorul, comenzile de achiziție emise sau cererile de plată sunt comparate cu datele obținute din rezultatele monitorizării (auditului). Atunci când managerii încearcă să încheie un acord sau să plaseze o comandă în care costul unui anumit articol de produs depășește o abatere specificată de la prețul mediu de piață sau minim, documentul este blocat și trimis spre aprobare conducerii superioare ( director financiar, proprietar etc.). Utilizare sistem informaticîn acest caz, va permite identificarea discrepanțelor de preț în mod automat

Orez. 2. Schema anti-recul

FYI

Această abordare ne permite să identificăm excesul prețurilor de cumpărare față de media sau minimul pieței atât în ​​momentul plasării unei comenzi, cât și în etapa încheierii unui contract.

Sarcina principală a departamentului de aprovizionare— asigurarea și menținerea unui nivel optim al stocurilor, care va contribui la minimizarea costurilor asociate cu achiziționarea și stocarea acestora. Stocurile nelichide și subutilizate dintr-un depozit sunt semnul unui proces de aprovizionare necontrolat și ineficient. Motiv cantitate mare activele nelichide pot fi:

anularea proiectelor pentru care au fost achiziționate aceste consumabile, materiale, piese de schimb, echipamente;

trecerea la o altă gamă de produse;

învechirea activelor nelichide;

inconsecvență în activitatea departamentului de aprovizionare și a altor servicii, notificarea în timp util a serviciului de achiziții despre anularea sau reducerea programului de producție pe tip de produs etc.

Inventarul va ajuta la identificarea stocurilor nelichide sau a stocurilor în exces. De obicei pe uzină de producție Pe lângă depozitul central, există depozite atelier și raionale în plus, materiale și alte provizii pot fi depozitate de maiștri și maiștri. Departamentul de aprovizionare poate monitoriza doar depozitul central, iar orice altceva, de regulă, este necontrolat. Un inventar general va ajuta la identificarea dimensiunii reale a stocurilor și la optimizarea achizițiilor ulterioare. Pentru eficiență mai mare un astfel de inventar trebuie efectuat periodic cu implicarea angajaților unui serviciu independent de audit intern sau ai unor organizații terțe.

Stabilirea interactiunii intre departamentele din cadrul companiei. Departamentul de aprovizionare trebuie să monitorizeze piața și să informeze departamentele de producție (sau departamentul de vânzări, dacă este o societate comercială) despre produse noi cu proprietăți îmbunătățite și valoare mai mare pentru consumatori pe care le oferă furnizorii. Este posibil ca colegii din alte departamente să nu știe despre astfel de produse și, prin urmare, să nu le comande. Acest lucru este deosebit de important pentru o companie de producție axată pe dezvoltarea tehnologică: furnizorii vor primi informații despre noile tehnologii și produse de la furnizori, tehnologii vor primi informații despre valoarea lor, iar tehnologii vor ține cont de factorii de preț raportați de furnizori în solicitările lor și la extragere. ridicarea bugetelor pentru perioadele viitoare.

Important!

Pentru un proces de aprovizionare eficient, este necesar să se stabilească interacțiunea între departamentele companiei.

Formularele de raportare ale departamentului de achiziții vă permit să controlați procesul de achiziție. De la aceștia puteți obține informații despre modificările de preț, calitatea produselor furnizate și îndeplinirea termenelor de achiziție (Tabelul 1).

Tabel 1. Analiza activității departamentului de achiziții după preț

Manager	Preț, rub./kg		Unitate de măsură	Achizitionat, kg		Modificarea prețului		Suma de cumpărare, frecați.
	ianuarie 2015	februarie 2015
Managerul Sukhorukov M.I.
Făină premium
Faina de prima clasa
Faina de clasa a II-a
Manager Loginov V.M.
Făină premium
Total pentru departament:

Managerul de achiziții, ale cărui prețuri cresc mai repede decât altele, în ciuda volumelor semnificative de achiziții, trebuie monitorizat suplimentar.

Departamentele de achiziții își bazează munca pe un argument ferm - prețul materiilor prime achiziționate. L-am cumpărat mai ieftin - bravo. L-ați cumpărat scump - este rău, nu știți cum să lucrați. Ceea ce se întâmplă apoi în producție, în serviciul de control tehnic și vânzări nu mai este o problemă pentru departamentul de aprovizionare. Prin urmare, la efectuarea livrărilor, este foarte important să se verifice calitatea produselor furnizate, de care depind calitățile de consum ale produselor fabricate la întreprindere.

Vă recomandăm să păstrați statistici cu privire la problemele cu materiile prime achiziționate în timpul inspecției de intrare, în timpul depozitării și în timpul utilizării în producție. Păstrarea evidenței nu este dificilă: baza se formează din contabilizarea fiecărei probleme în aprovizionarea cu materii prime. Pentru fiecare problemă, întocmim un raport în care scriem cine, când și sub ce formă a furnizat materiile prime/componentele problematice. Combină toate aceste acte sub formă de rapoarte cu posibilitatea de a sorta în programul 1C sau într-un simplu fișier Excel - și baza de date este gata (Tabelul 2).

Tabelul 2. Analiza muncii departamentului de aprovizionare din punct de vedere al calității

Numele furnizorului	Data de livrare	Numărul contractului	Cantitatea de bunuri furnizate, kg	Tipul de neconformitate
Rostock LLC		Nr.25 din 25 decembrie 2014		În timpul procesului de acceptare și inspecție de intrare, s-a descoperit că conținutul de umiditate al făinii a fost de 18% (norma este de 15%).
OJSC „Agribusiness”		Nr 20 din 20.12.2014		În timpul procesului de acceptare și inspecție de intrare, s-a descoperit că conținutul de cenușă al făinii premium din acest lot este de 0,6% (norma este de 0,55%).
SRL „Zernotorg”		Nr 18 din 15.12.2015		În timpul procesului de acceptare și inspecție, a fost detectat un miros de mucegai în făina acestui lot.

Pe baza acestor date, se ia o decizie cu privire la continuarea cooperării cu furnizorii problematici.

Pentru ca programul de producție să fie finalizat la timp, toate componentele necesare trebuie livrate la timp. Următorul formular vă permite să analizați factorii care împiedică livrarea la timp (Tabelul 3).

Tabel 3. Analiza activității departamentului de aprovizionare în respectarea termenelor de livrare

Numele complet director de achizitii	Executarea planului pentru nume de produse (articole)		Nerespectarea termenelor de livrare
			Număr de ori
Sukhorukov M. I.
				lipsa de fonduri
				accident la o trecere de cale ferată
Loginov V. M.				nefavorabil conditiile meteo(pluri de zăpadă pe drumuri, gheață)
				lipsa de fonduri
				greva lucrătorilor la întreprinderea furnizorului
Total pe departamente

Această formă de raportare face posibilă analizarea motivelor „eșecurilor” în termenele de livrare, pentru a identifica care dintre ele depind de factori externi(necinstea furnizorilor, factori naturali, forță majoră etc.), și care sunt interne (de exemplu, lipsa finanțării în timp util) și iau măsuri pentru prevenirea acestor situații pe viitor.

Concluzii

• Sistemul de audit intern este eficient doar dacă reglementările și recomandările elaborate sunt respectate de către angajații companiei.
• Angajații trebuie să caute cele mai bune oferte, opțiuni pentru obținerea de reduceri semnificative, să verifice cu promptitudine soldurile stocurilor și să țină cont de fluctuațiile semnificative așteptate ale prețurilor pentru bunurile furnizate.
• Funcțiile angajaților companiei trebuie să fie clar definite.
• Sunt necesare mecanisme eficiente de monitorizare a performanței departamentului de aprovizionare.