Cum să lucrezi fără echipament de casă de marcat. Cine este scutit de la utilizarea CCT? Este nevoie de o casa de marcat pentru a oferi servicii populatiei?

Bună ziua, dragi cititori! Astăzi vorbim despre cea mai serioasă schimbare, care a ridicat de mult timp o mulțime de întrebări - introducerea unei case de marcat online în 2017 pentru antreprenorii individuali și SRL-uri! În plus, este deja în vigoare, iar întrebările devin din ce în ce mai multe!

În scurt: Legea cu privire la CCP nr. 54-FZ din 22 mai 2003 s-a schimbat foarte mult (modificări au fost făcute prin Legea nr. 290-FZ din 3 iulie 2016):

• Casele de marcat obișnuite ar trebui înlocuite cu case de marcat online;
• Datele despre toate cecurile perforate vor fi transmise Serviciului Federal de Taxe;
• Antreprenorii individuali pe UTII și un brevet vor pierde dreptul de a lucra fără o casă de marcat;
• S-au schimbat vechile amenzi și s-au adăugat altele noi.

Și acum despre toate acestea în detaliu.

Cine ar trebui să treacă la casele de marcat online începând cu 1 iulie 2018

Lista antreprenorilor care anterior puteau lucra fără o casă de marcat se micșorează brusc. Următoarele vor pierde dreptul la scutire de la casele de marcat:

1. Plătitorii UTII sunt antreprenori individuali și SRL-uri, dacă prestează servicii de catering, sunt angajați în comerț cu amănuntul și au angajați;
2. Antreprenori individuali care au comerț cu amănuntul și oferă servicii de catering. Personalul antreprenorului individual include muncitori angajati;

Aceste două grupuri nu au putut pune o casă de marcat, dar eliberează cumpărătorului (la cerere) un document de confirmare a plății. Acum nu vor putea face asta! De la 1 iulie 2018, toți cei care plătesc UTII și un brevet vor trece și la case de marcat noi în mod general!

1. Cei care vând bilete de loterie, timbre poștale etc.;
2. Cei care fac comert folosind automate automate(automate) și are angajați;

Aceste două grupuri se mută și ele reguli generale utilizarea caselor de marcat de la 1 iulie 2018: prima va trebui să instaleze case de marcat la punctul de vânzare, cea din urmă va trebui să doteze casele de marcat cu case de marcat.

1. Și, de asemenea, toți cei care utilizează în prezent case de marcat de stil vechi (pornit și ) vor trebui să treacă la case de marcat online.

Trecerea la casele de marcat online de la 1 iulie 2019

Următoarea etapă a tranziției la casele de marcat online este 1 iulie 2019. De la această dată vor fi obligați să lucreze conform noilor reguli:

• Antreprenor individual cu brevet de invenție, cu excepția acelor antreprenori care prestează servicii în domeniul comerțului și alimentației.
• Antreprenori individuali pe UTII, care activeaza in domeniul comertului si alimentatiei, fara salariati.
• Antreprenori individuali pe PSN, care activeaza in comert si catering, fara a angaja angajati.
• Antreprenorii individuali și SRL-urile de pe UTII care furnizează alte servicii, cu excepția comerțului și a cateringului, unde casele de marcat online vor trebui utilizate începând cu 01.07.2018.
• SRL-urile și întreprinzătorii individuali aflați pe OSNO sau sistemul fiscal simplificat, sub rezerva prestării de servicii către populație și eliberării de BSO a formei stabilite. Excepție este sfera comerțului și alimentației.
• Antreprenori individuali care folosesc automate pentru vânzări. Nu există angajați în personal.

Cine poate lucra fără case de marcat online?

• Organizațiile și antreprenorii individuali implicați anumite tipuri activități (de exemplu, repararea încălțămintei, fabricarea cheilor etc.);
• Organizații și antreprenori individuali implicați în vânzarea de reviste/ziare în chioșcuri, înghețată, băuturi îmbuteliate, comerț la târguri sau piețele cu amănuntul, comerț cu lapte și kvas din cisterne, vânzare cu legume/fructe de sezon (inclusiv pepeni și pepeni);
• Organizații și antreprenori individuali aflați în zone greu accesibile (zona trebuie inclusă în lista aprobată de autoritățile regionale) - dar pentru aceste persoane există o modificare: nu pot instala o casă de marcat, ci trebuie să emită o plată document către client;
• Organizațiile de farmacie din stațiile de paramedic în zonele rurale*
• Antreprenori care oferă servicii de hamalaj.
• Organizații și antreprenori individuali care oferă servicii legate de îngrijirea copiilor și a persoanelor bolnave, precum și a persoanelor în vârstă și a persoanelor cu dizabilități.
• Puncte de reciclare si colectare sticla. Excepție este acceptarea fierului vechi.

Case de marcat online pentru cei care prestează servicii publicului

În acest moment, companiile și antreprenorii individuali care oferă servicii publicului au dreptul de a se descurca fără CCP, dar apoi trebuie să emită BSO. De la 1 iulie 2018, această obligație va fi completată de faptul că va fi necesară emiterea nu doar a unui BSO, ci și a unui BSO generat pe un dispozitiv special - un „sistem automat pentru BSO”. În teorie, acest sistem va deveni un tip de casă de marcat, respectiv, BSO va deveni un tip de chitanță de casă de marcat.

În plus, legea a fost modificată în următoarea parte: se va putea emite un astfel de BSO atât la prestarea de servicii, cât și la efectuarea muncii în raport cu populația.

Important! Scutirea de la utilizarea CCT pentru contribuabilii cu UTII și brevet, precum și pentru contribuabilii aflați în zone greu accesibile și organizatii de farmacie la posturile de paramedic din mediul rural nu se aplică dacă aceste categorii de persoane vând produse accizabile.

Important! Dacă vă aflați într-o zonă îndepărtată de rețelele de comunicații (aceasta trebuie să fie aprobată și de autoritățile regionale), adică pur și simplu nu există Internet în principiu, atunci trebuie să utilizați casa de marcat, dar în modul offline. Adică casa de marcat trebuie instalată și folosită, dar datele trebuie transferate către formular electronic nu este nevoie.

Important! Despre vânzare produse alcoolice Vă rugăm să rețineți următoarele. Legea nr. 171-FZ „Cu privire la reglementarea produselor alcoolice” a fost modificată prin Legea nr. 261-FZ, modificările au intrat în vigoare la 31 martie 2017. Printre altele, art. 16 la paragraful 10 este următorul alineat:

Vânzarea cu amănuntul a produselor alcoolice și vânzarea cu amănuntul a produselor alcoolice în furnizarea de servicii de alimentație publică se efectuează prin control echipamente de casa de marcat.

Aceasta înseamnă că toți (atât întreprinzătorii individuali, cât și SRL-urile) care comercializează produse alcoolice (inclusiv bere), indiferent de regimul fiscal aplicat, trebuie să desfășoare comerț folosind o casă de marcat din 31.03.2017 - de la data intrării în vigoare a aceste schimbari. Această normă este specială, prin urmare are prioritate față de norma legii „Cu privire la utilizarea sistemelor de case de marcat”, în care trecerea la casele de marcat pentru UTII se amână la data de 01.07.2018.

Astfel, antreprenorii individuali și SRL-uri pe UTII și brevet, desfășurând vânzări cu amănuntul produsele alcoolice nu vor primi o amânare până la 01.07.2018, dar trebuie să treacă mai devreme la case de marcat noi - de la 31.03.2017.

Case de marcat online pentru magazine online și comerț electronic

Anterior, nu exista un răspuns clar la întrebarea dacă un magazin online are nevoie de un sistem de casă de marcat. Conform explicațiilor autorităților fiscale, acesta mai trebuia folosit. Acum totul este explicat destul de clar:

Sistemele de casă de marcat pentru tranzacționarea online sunt necesare atât pentru plățile în numerar, cât și pentru plățile prin mijloace electronice de plată.

Plățile prin mijloace electronice de plată sunt un concept nou care a apărut în lege după ce au fost aduse modificări. Aceste decontări se referă la decontări care exclud interacțiunea personală dintre cele două părți la procesul de cumpărare.

Dacă acceptați plăți numai prin mijloace electronice de plată în magazinul dvs. online, atunci puteți cumpăra nu o casă de marcat online, ci o casă de marcat specială fără imprimantă pentru tipărirea chitanțelor.

Important!În unele cazuri de tranzacționare online, când părțile sunt două persoane juridice, doi antreprenori individuali sau un antreprenor individual și o persoană juridică, nu este nevoie să se utilizeze sisteme de case de marcat - astfel de situații sunt excepții.

• Cateva detalii:
• Dacă acceptați plata prin monedă electronică (Yandex.Money, WebMoney, etc.) către portofelul dumneavoastră (sau corporativ) – trebuie să perforați/generați un cec;
• Dacă aveți un acord de acceptare a plăților cu un agregator (Yandex.Checkout, Robokassa etc.), atunci agregatorul acționează ca agent de plăți și trebuie să emită cecul. Cerințele pentru verificări sunt exact aceleași ca în cazul general!

Atunci când încheiați un acord cu un agregator, aveți grijă, deoarece mai trebuie să vă uitați la fiecare acord! Mai întâi trebuie să determinați dacă agregatorul cu care doriți să încheiați un acord este un agent plătitor în conformitate cu Legea nr. 103-FZ. Dacă agregatorul este recunoscut ca agent de plată, atunci el trebuie să emită cecul dacă nu, atunci vi se cere să emitați/generați cecul!

Băncile, conform Legii nr. 103-FZ, nu sunt agenți de plată, prin urmare, atunci când faceți o înțelegere cu banca, dați KO/formați cecul!

Ce se va schimba în casele de marcat în sine?

Principala cerință pentru noile CCP este capacitatea de a conecta echipamentul la Internet. Este prezența comunicării care vă va permite să transferați informații despre vânzări către autoritățile fiscale. De fapt, de aici provine numele „registru de marcat online”. În plus, casele de marcat noi trebuie să aibă o carcasă cu număr de serie, precum și o funcție de imprimare a codurilor de bare bidimensionale și un ceas încorporat.

Nu va exista memorie fiscală și EKLZ în casele de marcat noi, în schimb, va exista o unitate fiscală în interiorul aparatului. Toate informațiile despre plăți vor fi stocate în această unitate într-o formă protejată.

Pentru ca o casa de marcat sa poata fi folosita, aceasta trebuie inclusa intr-un registru special, in timp ce unitatile fiscale vor avea propriul registru separat. Casa de marcat online va trebui, de asemenea, înregistrată la autoritățile fiscale, dar nu mai este necesară încheierea unui acord cu centrul central de servicii.

Aici nu putem să nu notăm un „bonus”: pentru a înregistra o casă de marcat, nu trebuie să mergeți personal la biroul fiscal, acest lucru se poate face electronic; Important!

Aici nu putem să nu notăm un „bonus”: pentru a înregistra o casă de marcat, nu trebuie să mergeți personal la biroul fiscal, acest lucru se poate face electronic; Puteți înregistra case de marcat cu vechiul format până la 31 ianuarie 2017. De la 1 februarie 2017, Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal înregistrează doar case de marcat online noi. Casele de marcat înregistrate anterior, a căror durată de viață nu expirase, au putut fi folosite doar până la data de 30 iunie 2017. După această dată, oricine, conform legii, trebuie să folosească case de marcat, folosește în munca lor doar case de marcat online. Nu este nevoie să cumperi casa de marcat noua

. Unele modele de mașini vechi pot fi modernizate și transformate în case de marcat online.

Transferul de date se va face cu ajutorul operatorului de date fiscale (sau FDO pe scurt), sau mai degrabă prin intermediul acestuia. În consecință, antreprenorul trebuie să încheie un acord cu un astfel de operator.

În continuare, succesiunea acțiunilor este următoarea: casierul bate cecul, informațiile în formă criptată ajung la serverul operatorului, operatorul le verifică, trimite confirmarea acceptării și apoi transmite datele către biroul fiscal.

De asemenea, operatorul înregistrează toate datele astfel încât să nu poată fi corectate. Toate informațiile vor fi stocate într-o bază de date și stocate timp de cel puțin cinci ani.

Aici nu putem să nu notăm un „bonus”: pentru a înregistra o casă de marcat, nu trebuie să mergeți personal la biroul fiscal, acest lucru se poate face electronic; Fără un acord cu operatorul, casa ta de marcat nu va fi înregistrată la fisc!

Ce se va schimba în chitanțe și BSO odată cu introducerea caselor de marcat online

Există destul de multe modificări aici:

• Lista detaliilor solicitate s-a extins: s-au adăugat adresa magazinului (adresa site-ului dacă este un magazin online), cota de TVA, sistemul de impozitare a tranzacțiilor, numărul de depozit fiscal și altele;
• Au fost introduse două concepte noi: „încasare de numerar de corecție” și „BSO de corecție”: acestea vor fi formate atunci când o tranzacție de decontare efectuată anterior este corectată. Dar o astfel de corectare se poate face doar prin tura actuală nu se vor putea corecta datele de ieri sau alaltăieri!
• Cecul și BSO, ca și înainte, trebuie să fie emise cumpărătorului, dar acum acest lucru se poate face nu numai prin tipărirea documentului pe hârtie, ci și prin trimiterea unui formular electronic al documentului către Adresa de e-mail. Puteți trimite nu cecul în sine, ci informații separate, conform cărora clientul își poate primi cecul pe o resursă specială de informații.

Cum se vor schimba amenzile?

Amenzile s-au schimbat, noile reguli sunt în vigoare din iulie 2016:

1. Amenda pentru neutilizarea caselor de marcat se calculează pe baza sumei care nu a trecut prin casa de marcat: persoanele juridice vor trebui să plătească 75-100% din sumă, dar nu mai puțin de 30 de mii de ruble; Antreprenor individual - 25-50% din sumă, dar nu mai puțin de 10 mii de ruble. Adică, cu cât suma care nu a trecut prin casa de marcat este mai mare, cu atât amenda este mai mare;
2. Încălcare repetată de acest fel (în decurs de un an), inclusiv dacă așezările s-au ridicat la 1 milion de ruble. și mai mult, se pedepsește pentru persoanele juridice și întreprinzătorii individuali cu suspendarea activității pe o perioadă de până la 90 de zile. Funcționarii pot primi descalificare pe o perioadă de la unu până la 2 ani;
3. Pentru utilizare după 02.01.2017, o casă de marcat care nu îndeplinește cerințele este supusă unui avertisment sau a unei amenzi. Amenda pentru persoanele juridice poate fi de 5-10 mii de ruble, pentru întreprinzătorii individuali – 1,5-3 mii de ruble;
4. Nefurnizarea documentelor și datelor la solicitarea fiscului sau depunerea acestora cu încălcarea termenului limită se aplică sancțiuni similare clauzei 3;
5. Neemiterea unui cec (BSO) pe hârtie sau netrimiterea lui electronic poate duce la un avertisment sau o amendă. Amenda pentru întreprinzătorii individuali este de 2 mii de ruble, pentru persoanele juridice – 10 mii de ruble.

În general, cifrele sunt destul de impresionante, chiar dacă luăm sumele minime ale amenzilor. În plus, observăm că puteți fi tras la răspundere pentru astfel de încălcări în decurs de un an! Anterior, această perioadă era de doar 2 luni.

De unde să cumpărați o casă de marcat online

Poți cumpăra case de marcat online din magazinele specializate de echipamente de marcat din orașul tău.

Puteți contacta centrul de service tehnic - pentru cei care au în prezent o casă de marcat veche.

Casa de marcat trebuie sa aiba un numar de serie si trebuie inscrisa in registru. Va exista un registru separat pentru acțiunile fiscale.

Concluzie

Dorim să vă atragem atenția asupra faptului că la 1 ianuarie 2018, modificările la Codul Fiscal introduse de Legea federală Nr 349-FZ din 27 noiembrie 2017 Acestea se aplică numai antreprenorilor individuali care lucrează pe UTII și PSN. SRL este o excepție! Conform acestei legi, antreprenorii individuali pot profita de o deducere fiscală pentru achiziționarea unei case de marcat online în valoare de 18.000 de ruble. în perioada 2018-2019 Folosind această deducere, puteți reduce impozitul plătit la buget.

Acestea sunt cele mai importante momente ale caselor de marcat online din 2018 până acum. În ciuda faptului că au fost aplicate de la 1 iulie 2017, rămân încă destul de multe întrebări.

O lectură literală a noii definiții a conceptului de „așezări” sugerează că CCP ar trebui utilizat nu numai atunci când primesc numerarîn plata bunurilor (muncă, servicii) vândute, dar și la emiterea de bani pentru bunuri achiziționate (lucrări, servicii), inclusiv prin persoane responsabile și în baza unui acord GPC. Cu toate acestea, oficialii au inclus „ control manual”, explicând în ce situații este necesară utilizarea caselor de marcat și emiterea (transferul) bonurilor de numerar, și în ce situații nu. În acest sens, în acest moment, din cauza incertitudinii continue privind utilizarea sistemelor de case de marcat, vă recomandăm să vă ghidați după explicațiile Ministerului de Finanțe și ale Serviciului Federal de Taxe. Să vorbim despre ei.

Ce este calculul conform noilor reguli?

Definiția conceptului de „decontări” în Legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ „Cu privire la utilizarea echipamentelor de marcat la efectuarea plăților în Federația Rusă„(denumită în continuare Legea federală nr. 54-FZ) a modificat semnificativ Legea federală din 3 iulie 2018 nr. 192-FZ ( noua editie valabil de la 07.03.2018).

Deci, calculul conform noilor reguli este, în primul rând, acceptarea (primirea) și plata fondurilor în numerar și (sau) prin transfer bancar pentru bunuri, lucrări, servicii. Formulare veche: acceptarea sau plata de fonduri folosind numerar și (sau) mijloace electronice de plată pentru bunurile vândute, munca efectuată, serviciile prestate.

Astfel, obligația de a utiliza sisteme de casă de marcat (aceasta poate apărea doar pentru organizații și întreprinzătorii individuali) este acum legată de toate formele de plată: atât numerar, cât și fără numerar. La efectuarea calculelor, organizația (IP) nu utilizează echipamente de casă de marcat exclusiv în cazurile stabilite de Legea federală nr. 54-FZ (clauza 1 a articolului 1.2). Astfel, sistemele de casă de marcat nu trebuie deloc utilizate atunci când se efectuează plăți fără numerar între organizații și (sau) întreprinzători individuali, cu excepția decontărilor care utilizează un mijloc de plată electronic cu prezentarea acestuia (clauza 9 a articolului 2).

Formele de plăți fără numerar utilizate de bănci pentru a transfera fonduri sunt enumerate în clauza 1.1 din Regulamentul privind regulile de transfer de fonduri (aprobat de Banca Centrală a Federației Ruse la 19 iunie 2012 nr. 383-P):

decontari prin ordine de plata;

decontări în baza unei scrisori de credit;

decontari prin ordine de incasare;

plăți prin cecuri;

decontari sub forma de transfer de fonduri la cererea destinatarului de fonduri (debit direct);

decontări sub formă de transfer electronic de bani.

Trebuie înțeles că nu numai fondurile electronice pot fi transferate folosind un mijloc electronic de plată (a se vedea Legea federală din 27 iunie 2011 nr. 161-FZ „Cu privire la sistemul național de plăți”).

În special, Banca Centrală a Federației Ruse a clarificat că mijloacele electronice de plată includ sisteme bancare la distanță care permit pregătirea, certificarea și transmiterea comenzilor în scopul transferului de fonduri.

În virtutea clauzei 4 a art. 4 din Legea federală nr. 192-FZ, organizațiile și antreprenorii individuali au dreptul de a nu folosi case de marcat și de a nu emite (nu trimite) BSO până la 07.01.2019 atunci când efectuează decontări fără numerar cu persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali . Această relaxare nu se aplică plăților care utilizează mijloace electronice de plată. În plus, spre deosebire de plățile fără numerar între organizații și antreprenori individuali, nu contează dacă ESP a fost prezentat.

În plus, până la 1 iulie 2019, organizațiile și întreprinzătorii individuali enumerați la art. 7 din Legea federală nr. 290-FZ din 3 iulie 2016 (această lege a introdus conceptul de case de marcat online). Printre altele acestea sunt:

organizațiile și întreprinzătorii individuali care aplică sistemul de impozitare sub formă de UTII în legătură cu prestarea de servicii de cazare și rezidență temporară (sub rezerva eliberării, la cererea cumpărătorului (clientului), a unui document (de exemplu, un act de vânzare). primire, primire) confirmarea primirii fondurilor pentru serviciul relevant);

Antreprenorii individuali care utilizează PSNO atunci când desfășoară activități de furnizare de servicii de închiriere (condiția - ca și în cazul precedent - eliberarea către client a unui document care confirmă primirea banilor). Apropo, dacă un antreprenor individual folosește PSNO atunci când închiriază (închiriază) spații rezidențiale și nerezidențiale, vilele, terenurile deținute de el sau activitățile legate de furnizarea de servicii de excursie, poate face calcule fără a utiliza case de marcat în virtutea din p. 2.1 art. 2 din Legea federală nr. 54-FZ. Condiția de eliberare este eliberarea (transmiterea) către client a unui document care confirmă faptul plății și care conține anumite detalii;

organizații și întreprinzători individuali care prestează muncă și prestează servicii publicului (sub rezerva emiterii BSO).

Următoarele tipuri de calcule din Legea federală nr. 54-FZ rămân neschimbate:

acceptarea de pariuri, pariuri interactive și plata de fonduri sub formă de câștiguri atunci când desfășoară activități legate de organizarea și desfășurarea jocurilor de noroc;

acceptarea fondurilor la vânzare bilete de loterie(inclusiv cele electronice), acceptarea pariurilor la loterie și achitarea de fonduri sub formă de câștiguri la desfășurarea activităților legate de organizarea și desfășurarea loturilor.

Dar au apărut noi tipuri de calcule:

acceptarea (primirea) și plata fondurilor sub formă de avans și (sau) avansuri;

compensarea și returnarea avansului și (sau) avansurilor (utilizarea casei de marcat în aceste cazuri este obligatorie din 07.01.2019);

acordarea și rambursarea împrumuturilor pentru plata bunurilor, lucrărilor, serviciilor (inclusiv acordarea de împrumuturi de către casele de amanet către cetățeni împotriva lucrurilor aparținând cetățenilor și activități de depozitare a lucrurilor). În ceea ce privește acordarea unui împrumut, CCP nu poate fi utilizată până la 07.01.2019;

furnizarea sau primirea altor contraprestații pentru bunuri, lucrări, servicii (CCP este obligatorie pentru utilizare începând cu 07.01.2019).

Calcule conform acordului GPC

Noua formulare a conceptului de „decontări” în partea care indică necesitatea utilizării sistemelor de case de marcat la plata banilor pentru bunuri, muncă, servicii (și nu pentru bunuri vândute, muncă efectuată, servicii prestate), ne-a permis să presupunem că numerarul sistemele de registru ar trebui utilizate la plata de catre o organizatie (antreprenor individual) unui individ fonduri în baza unui acord de drept civil. Oficialii au asigurat că nu este cazul.

La efectuarea plăților, utilizatorul este obligat să emită fie un BSO pe hârtie și (sau) să îl trimită către formular electronic la numărul de abonat sau adresa de e-mail furnizată de cumpărător (client) (dacă este furnizată înainte de decontare). Documentul fiscal este trimis la adresa de e-mail a clientului, dacă este posibil din punct de vedere tehnic (clauza 2, articolul 1.2 din Legea federală nr. 54-FZ). Astfel, casa de marcat este utilizată, în special, de o persoană care vinde bunuri, execută muncă și prestează servicii și generează și transferă (trimite) o chitanță de numerar cumpărătorului (clientului).

Atunci când o organizație (IP) încheie un acord GPC cu o persoană fizică pentru bunuri (muncă, servicii) vândute în favoarea acesteia (în favoarea IP) și plata ulterioară a fondurilor către individ, cumpărătorul (clientul) este organizația (antreprenor) însuși. În acest caz, serviciile sunt furnizate de o persoană fizică. Cu toate acestea, având în vedere prevederile paragrafului 1 al art. 1.2 din Legea federală nr. 54-FZ CCP se aplică exclusiv de către organizații și antreprenori individuali. Prin urmare, atunci când o organizație (IP) efectuează o plată de fonduri către o persoană în cadrul obligațiilor din cadrul unui contract de parteneriat civil, inclusiv a unui contract de închiriere, utilizarea caselor de marcat și eliberarea unei chitanțe de numerar nu sunt efectuate.

Poziția prezentată a fost exprimată în scrisorile Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din data de 08.10.2018 nr. 03-01-15/56554, 03-01-15/56539, din data de 08.08.2018 nr. 01-15/55854, din data de 02.08.2018 Nr. 03-01- 15/54562, din data de 01.08.2018 Nr. 03-01-15/54311, din data de 25.07.2018 Nr. 03-01- 15/52265.

Funcționarii fiscali împărtășesc același punct de vedere (scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 10 august 2018 nr. AS-4-20/15566@, Serviciul fiscal federal al Moscovei din 14 august 2018 nr. 17-15 /176342@), dar evidențiază o situație în care activitățile unei organizații sau IP vizează achiziționarea de bunuri de la persoane fizice, inclusiv cu implicarea unor persoane responsabile, și vânzarea ulterioară a acestora. În acest caz, conform serviciul fiscal, atunci când efectuează decontări (plăți de fonduri către o persoană pentru bunuri), organizația (IP) are obligația de a utiliza case de marcat și, în consecință, să emită (trimite) o chitanță de numerar (a se vedea Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 14 august 2018 Nr AS-4-20/15707).

Decontari prin persoane responsabile

Atunci când faceți achiziții prin persoane responsabile, de obicei vorbim despre înțelegeri între organizații și (sau) antreprenori individuali. Aceasta înseamnă că casa de marcat trebuie utilizată dacă plata se face în numerar sau la prezentarea unui document electronic de plată. Atunci când se efectuează plăți între organizații (IP) și persoane fizice, sistemele de casă de marcat vor trebui utilizate pentru toate tipurile de decontări. Ca urmare, primul punct este identificarea cumpărătorului (clientului) ca organizație. Apare, după cum subliniază oficialii, pe baza unei împuterniciri prezentate de o persoană pentru a efectua plăți în numele organizației. Un alt factor important în interacțiune este contractul. Dacă sunt îndeplinite condițiile specificate, calculul ar trebui considerat a fi efectuat între organizații. Cu acest calcul, se folosește o unitate de casă de marcat și se generează o chitanță de numerar de către persoana care vinde bunurile (lucrare, servicii).

Dacă vânzătorul nu a stabilit în mod fiabil statutul unei persoane ca persoană responsabilă (care, de regulă, se realizează prin prezentarea unei împuterniciri de către persoana responsabilă), vânzătorul trebuie să utilizeze casa de marcat în modul prescris pentru decontări. cu cumpărătorul – o persoană fizică.

De asemenea, trebuie avut în vedere faptul că din 01.07.2019, o chitanță de numerar (CSR) generată pentru decontări între organizații și (sau) întreprinzători individuali se completează cu noi detalii suplimentare enumerate în clauza 6.1 al art. 4.7 Legea federală nr. 54-FZ. ÎN chitanta de numerar Pe lângă detaliile standard, vor apărea următoarele:

numele cumpărătorului (clientului) (numele organizației, prenume, prenume, patronimic (dacă există) întreprinzător individual);

INN al cumpărătorului (clientului);

informații despre țara de origine a mărfurilor (la plata pentru bunuri);

suma accizelor (dacă este cazul);

numărul de înregistrare declarație vamală(la plata pentru bunuri) (daca este cazul).

Includerea acestor detalii particulare în chitanța de numerar, după cum indică oficialii, va face posibilă procesarea plății folosind un singur cec cu identificarea ambelor părți ca organizații. Până la 1 iulie 2019, este permisă efectuarea plăților între organizații folosind o unitate de casă de marcat și generarea unei chitanțe de numerar fără a indica informații despre cumpărător, inclusiv TIN-ul acestuia.

Materialul declarat se bazează pe scrisorile Ministerului de Finanțe al Federației Ruse nr. 03-01-15/56554, 03-01-15/54311, Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse nr. AS-4-20/15566 @, Serviciul Federal de Taxe pentru Moscova nr. 17-15/176342@.

Precizări suplimentare

Acestea sunt prezentate în scrisorile menționate mai sus ale Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. AS-4-20/15566@, AS-4-20/15707, Serviciul fiscal federal pentru Moscova nr. 17-15/176342@ .

Operațiunea	CCP: se aplică / nu se aplică
Emite unui angajat al organizației salariile, inclusiv bunuri*, asistență financiarăși alte plăți	Nu utilizați
Reținerea de fonduri din salariul unui angajat (în limitele stabilite de legislația Federației Ruse) pentru a compensa costurile suportate în legătură cu activitatea muncii	Nu utilizați
Rambursarea de către angajați a datoriilor către organizație pentru bunuri, lucrări, servicii achiziționate sub forma organizației scăzând din salariile angajaților suma plăților pentru obligație	Aplicați
Emiterea de fonduri către angajat în cont	Nu utilizați
Revenirea de către un angajat la organizarea fondurilor necheltuite emise anterior în cont	Nu utilizați

* Confirmarea plății pentru bunuri pentru un angajat poate fi o fișă de plată, pe care trebuie să o primească la plata câștigurilor (articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse).

Ultimele modificări aduse Legii federale nr. 54-FZ au dus la neînțelegeri - în ce cazuri ar trebui utilizat CCP? Oficialii, după ce au dat clarificări, au rezolvat situația într-un mod general pozitiv. În special, nu este necesar să se utilizeze case de marcat atunci când se plătesc fonduri către o persoană ca parte a îndeplinirii obligațiilor care decurg din contractul de parteneriat civil. Atunci când se efectuează plăți prin persoane responsabile, CCT ar trebui să fie utilizat de o singură parte - vânzătorul.

Am adunat toate informațiile utile despre casele de marcat online din 2017 într-o singură publicație.

În iulie 2016, a fost adoptată Legea federală 290 privind casele de marcat online. Această lege are scopul de a modifica prevederile 54-FZ „Cu privire la aplicarea CCP”. Conform noilor reguli, toate casele de marcat trebuie să transmită online la fisc copii electronice ale chitanțelor începând cu 1 iulie 2017.

Inovațiile îi afectează chiar și pe acei retaileri care nu au lucrat anterior cu casele de marcat - angajații UTII și PSN. Casele de marcat online pentru antreprenori de pe UTII și PSN vor deveni obligatorii de la 1 iulie 2018.

Modificările aduse 54-FZ reprezintă cea mai globală reformă în comerțul cu amănuntul din ultimii 10 ani.

De când a fost scris acest articol, mai multe schimbari importante legea, au fost emise noi clarificări de la Serviciul Federal de Taxe.

Citiți publicația cu informații actualizate:

Mai multe informații despre ceea ce se întâmplă acum:

Ce este o casa de marcat online

O casă de marcat online este o casă de marcat care îndeplinește noi cerințe:

• tipărește codul QR și link-ul pe chitanță,
• trimite copii electronice ale cecurilor către OFD și clienți,
• are un impuls fiscal încorporat în caz,
• interacționează liber cu OFD-uri acreditate.

Toate cerințele pentru casele de marcat online sunt descrise în noua lege și sunt obligatorii pentru toate casele de marcat din 2017.

O casă de marcat online nu este neapărat o casă de marcat complet nouă. Mulți producători rafinează casele de marcat lansate anterior.

De exemplu, toate casele de marcat și registratorii fiscali ai Wiki pot fi actualizate la o casă de marcat online. Prețul setului de modificare este de 7.500 de ruble. Totalul ia în considerare costul unității fiscale (6.000 de ruble), plăcuța de identificare și documentația cu noul număr al casei de marcat (1.500 de ruble). Actualizările de software pe toate casele de marcat Wiki au loc automat.

Casele de marcat noi (modificate și complet noi) sunt incluse într-un registru special de modele de case de marcat și aprobate de Serviciul Fiscal Federal.

Cum funcționează casa de marcat online și ce ar trebui să fie acum pe chitanță?

Procesul de vânzări la plata online arată acum astfel:

Chitanța casei de marcat online conține:

Dacă cumpărătorul a cerut să trimită o copie electronică a cecului, atunci în cea de hârtie trebuie să indicați e-mail client sau numărul de abonat al acestuia.

Adresa de vânzare variază în funcție de tipul de comerț. Dacă casa de marcat este instalată în interior, trebuie să indicați adresa magazinului. Dacă comerțul se efectuează dintr-o mașină, atunci sunt indicate numărul și numele modelului de mașină. Dacă mărfurile sunt vândute de către un magazin online, atunci adresa site-ului trebuie să fie indicată pe chitanță.

Numele de familie al casierului nu trebuie indicat pe bonurile din magazinele online.

Termeni noi

Operator de date fiscale (FDO)- o organizație responsabilă cu primirea și transmiterea datelor fiscale către fisc. De asemenea, Operatorul stochează aceste informații timp de 5 ani și se asigură că sunt trimise clienților copii ale chitanțelor electronice. Lista OFD-urilor acreditate este prezentată pe site-ul Serviciului Fiscal Federal.

Registrul caselor de marcat online- aceasta este o listă de echipamente de casă de marcat gata să funcționeze conform noilor reguli și aprobate oficial de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei. În decembrie 2016, registrul echipamentelor de case de marcat conține 43 de modele de case de marcat. Lista este actualizată și oricine o poate vizualiza pe site-ul fiscal. Fiecare casă de marcat specifică este inclusă și în registrul de copii ale caselor de marcat.

Stocare fiscală criptează și transmite date fiscale către OFD. FN a venit să-l înlocuiască pe EKLZ.

Date fiscale— acestea sunt informații despre tranzacțiile financiare efectuate la casă. Cerințe tehnice la unitatea fiscală sunt descrise în lege acum există un model de unitate fiscală disponibil pe piață pentru cumpărare. Fiecare copie a FN este de asemenea inclusă într-un registru special.

Perioada de valabilitate a acumulatorului fiscal Este diferit pentru toți antreprenorii și depinde de sistemul de impozitare aplicabil:

• OSNO - 13 luni
• USN, PSN, UTII - 36 de luni

Începutul duratei de viață a unui drive fiscal este data activării acesteia. Proprietarul casei de marcat este obligat să păstreze FN-ul după înlocuire timp de 5 ani. Un antreprenor poate schimba FN-ul independent. Dar pentru a evita problemele cu înregistrarea sau înlocuirea unui drive fiscal, vă recomandăm totuși să contactați centrele de service.

Cumpărați o unitate fiscală poti in ta centru de service. Costul FN este de la 6.000 de ruble.

Acord cu OFD — document obligatoriu conform cerințelor noii legi. Fără el, nici măcar nu veți putea înregistra o casă de marcat online. Cu toate acestea, proprietarul casei de marcat poate schimba oricând operatorul. Costul serviciilor OFD este de la 3.000 de ruble pe an.

Cine ar trebui să treacă la casele de marcat online

Trecerea la casele de marcat online are loc în mai multe etape și afectează:

• antreprenori care folosesc deja CCP,
• comercianții de produse accizabile,
• proprietarii de magazine online,
• antreprenori care prestează servicii populației și nu folosesc case de marcat, inclusiv antreprenori individuali pe UTII, sistem simplificat de impozitare și PSN,
• proprietarii de automate și automate, precum și terminale de plată.

Antreprenori care folosesc formulare raportare strictă(BSO) se încadrează, de asemenea, în inovații.

Forma formularelor stricte de raportare se schimbă. De la 1 iulie 2018, toate BSO-urile trebuie tipărite folosind o specială sistem automatizat. Acest sistem este un tip de casă de marcat online și transmite și date online. .

Perioada de timp pentru trecerea la casele de marcat online: 2017-2018.

1 februarie 2017	Proprietari de case de marcat nou înregistrate Începe trecerea la casele de marcat online și încetează înlocuirea EKLZ și înregistrarea caselor de marcat conform vechii comenzi.
31 martie 2017	Toate organizațiile și antreprenorii individuali care vând alcool ! Excepție: organizații și antreprenori individuali pe UTII și antreprenori individuali pe PSN care vând băuturi cu conținut scăzut de alcool
Vânzătorii de alcool accizabil sunt obligați să folosească casele de marcat online începând cu 1 aprilie 2017. Vânzătorii de bere, cidru și alte băuturi cu conținut scăzut de alcool trec la sistemele de marcat online, în funcție de sistemul de impozitare ales.	1 iulie 2017 Organizații și antreprenori individuali pe OSN, sistem de impozitare simplificat și impozit agricol unificat
După această dată, casele de marcat cu ECLZ nu pot fi utilizate, toate casele de marcat trebuie să funcționeze cu o unitate fiscală.	1 iulie 2018 Organizații și antreprenori individuali pe UTII IP pe PSN care comercializează cu amănuntul și oferă servicii de catering IP pe UTII
daca au angajati	1 iulie 2018 Organizații și antreprenori individuali pe UTII 1 iulie 2019 , cu excepția cu amănuntul si catering Antreprenor individual pe UTII fara angajati care comercializează cu amănuntul sau furnizează servicii de catering, prestarea de servicii sau efectuarea de lucrări, sub rezerva emiterii BSO către cumpărător

Foarte des, antreprenorii pun întrebarea: „Dacă o companie funcționează sub două sisteme de impozitare: sistemul fiscal simplificat și UTII, când ar trebui să treacă la noile reguli?”

De la 1 iulie 2017, contribuabilii care utilizează sistemul simplificat de impozitare trebuie să utilizeze casa de marcat online. Regimurile fiscale paralele nu joacă niciun rol. În plus, se emite un control separat pentru fiecare mod.

Cine este scutit de casele de marcat online?

Ca și până acum, sunt scutiți de lucrul cu casele de marcat: reprezentanții întreprinderilor mici care prestează servicii de reparații de încălțăminte, vânzătorii de pe piețele neechipate, vânzătorii de produse din rezervoare și cărucioare, chioșcuri de ziare, persoane care își închiriază propriile case, organizații cu plăți fără numerar. , organizatii de creditși companii de valori mobiliare, dirijori și catering în instituțiile de învățământ.

Asociaţii religioase, comercianţi de meşteşuguri şi timbre poştale De asemenea, pot continua să lucreze fără CCP.

Antreprenorii din zonele greu accesibile și îndepărtate pot lucra fără o casă de marcat. Adevărat, lista acestor zone este stabilită de liderii locali.

Cum să treceți la o casă online

Trecerea la casele de marcat online din 2017 este un factor care afectează direct funcționarea viitoare a afacerii ar trebui abordată în mod responsabil.

Principalul lucru este să nu amânați. Dacă intenționați să faceți tranziția, să spunem, la sfârșitul primăverii, atunci există toate șansele de a întârzia trecerea la o casă de marcat online până în iulie 2017.

Pentru a vă asigura că înlocuirea unei case de marcat cu o casă de marcat online nu cauzează probleme, vă recomandăm să abordați această problemă acum.

Experiența implementării sistemului EGAIS pentru dealerii de alcool a arătat că antreprenorii amână modernizarea echipamentelor până în ultimul moment. Acest lucru dă naștere multor dificultăți: producătorii de case de marcat online nu au timp să pregătească echipamentele în mod corespunzător, serviciile de logistică sunt supuse unei presiuni enorme și nu respectă termenele limită, iar magazinele din toată țara sunt inactive fără posibilitatea comercializării legale. Sau fac comerț cu riscul de a primi o amendă.

Pentru a vă asigura că înlocuirea unei case de marcat cu o casă de marcat online nu cauzează probleme, vă recomandăm să abordați această problemă acum.


Selectați o casă de marcat online pentru a trece la 54-FZ
Soluții pentru orice afacere

Procedura de trecere la casele de marcat online

Așadar, pentru a trece fără probleme la plata online, planificați bine și acționați pas cu pas:

1. Aflați dacă echipamentele existente pot fi modificate

Contactați producătorul casei de marcat. Dacă echipamentul poate fi actualizat, aflați prețul kit-ului de upgrade pentru casa de marcat online și, cel mai important, dacă drive-ul fiscal este inclus în acest preț.

La această sumă se adaugă munca centrului tehnic central (sau ASC) pentru a finaliza casa de marcat. Deși înregistrarea unei case de marcat și a unui dispozitiv de stocare pe site-ul Federal Tax Service nu este dificilă din punct de vedere tehnic, chiar și specialiștii care se înregistrează pentru prima dată greșesc uneori. Dacă specialistul ASC face o greșeală, atunci FN (6.500 de ruble) va fi înlocuit pentru dvs. pe cheltuiala ASC. Dacă faceți o greșeală, atunci va trebui să plătiți pentru o unitate de schimb.

Dacă casa ta de marcat poate fi îmbunătățită, nu te grăbi să te bucuri. Adesea este mai bine să cumpărați o casă de marcat online nouă decât să remodelați echipamentele vechi de marcat (costul reprelucrării unor case de marcat este comparabil cu costul unei case de marcat noi).

Pentru a evita irosirea banilor, faceți niște cercetări de piață. Aflați cât costă în medie actualizarea unei case de marcat pe piață (pentru diferiți producători) și cât costă o nouă casetă de marcat online. Comparați funcționalitatea vechii case de marcat modificate și noua casa de marcat online. Dacă fiecare pas și o mică modificare costă încă 100 de ruble, acesta este un motiv să te gândești și să cauți alternative.

2. Verificați dacă echipamentul pe care îl luați în considerare se află în registrul Federal Tax Service:

• Verificarea caselor de marcat online - un serviciu al Serviciului Federal de Taxe pentru verificarea copiilor caselor de marcat.
• Verificarea unităților fiscale este un serviciu similar pentru verificarea unităților fiscale (pentru ca acestea să nu vă vândă un drive stricat sau deja folosit).

3. Faceți un program pentru înlocuirea ECL-urilor

Pentru a nu plăti în exces pentru munca ECLZ, verificați când se termină durata de viață a acestuia. După finalizarea operațiunii ECLZ, este mai bine să instalați imediat o unitate fiscală și să treceți la casele de marcat online.

4. Aduceți internetul în magazin

Internetul pentru o casă de marcat online trebuie să fie stabil. Aflați dacă furnizorii de internet din regiunea dumneavoastră au tarife speciale (puteți consulta și ASC). Află ce funcționează pentru tine: internet prin cablu sau modem Wi-Fi.

5. Verificați actualizările programului de casa de marcat

Dacă lucrați cu un software de casă de marcat, de exemplu, cu un sistem de contabilitate a mărfurilor, asigurați-vă că aflați dacă acesta va fi modificat pentru a funcționa conform noilor reguli, dacă este compatibil cu o casă de marcat online, cât de mult va fi modificarea cost și când va fi realizat. Casele de marcat Wiki funcționează gratuit cu toate sistemele de contabilitate a mărfurilor - aceasta este funcționalitatea noastră de bază.

La urma urmelor munca pregatitoare decideți când să treceți la o casă online.

6. Scoateți vechea casă de marcat din registrul Federal Tax Service

Contactați centrul de service central și obțineți un raport de la ECLZ. Scrieți o cerere de radiere și mergeți la fisc. În continuare ar trebui să aveți în mâini cardul proprietarului casei de marcat cu marca de radiere.

7. Selectați OFD și încheieți un acord cu acesta

Acest condiție prealabilă pentru a înregistra casa de marcat online. Explorați posibilele opțiuni, condiții și servicii oferite. Acordul OFD este o ofertă în formă electronică, pe care o acceptați la înregistrarea pe site. Adică nu trebuie să completați documente sau să mergeți la sucursală.

După încheierea contractului, nu ezitați să treceți la partea finală - înregistrarea unei case de marcat online.

8. Înregistrați o casă de marcat online

Noua lege permite două variante de înregistrare a unei case de marcat online: clasică și electronică.

Metoda clasică nu este diferită de cea veche. Adunați documente, luați casa de marcat noua cu acumulator fiscal, mergi la fisc, completezi o cerere si asteapta. După ceva timp vi se dă un număr de înregistrare.

Metoda electronică de înregistrare a unei case de marcat online economisește timp. Pentru a instala o casă de marcat online, veți avea nevoie semnătură digitală electronică. Obțineți-l în avans la orice centru de certificare.

Cum să înregistrezi o casă de marcat online:

1. Înregistrați-vă în contul personal pe site-ul nalog.ru.
2. Completați o cerere pe site-ul Federal Tax Service.
3. Introduceți numărul de înregistrare al casei de marcat online și al unității fiscale.
4. Completați detaliile OFD.

Dacă ați făcut totul corect, Serviciul Fiscal Federal vă va elibera un număr de înregistrare a casei de marcat. .

Amenzi noi

Serviciul Fiscal Federal va amenda pentru încălcarea noilor reguli. Colectările vor începe pe 1 februarie 2017. Valoarea penalităților: de la 3.000 de ruble, până la interdicția comercială.

Procedura de înregistrare a unei încălcări administrative a devenit mai simplă. În unele cazuri, pentru prima încălcare, este posibilă un avertisment verbal, dar pentru o încălcare repetată, comerțul este suspendat până la 3 luni, iar aceasta este de fapt moarte pentru magazin.

Pentru a evita problemele, respectați toate cerințele noii legislații.

Cum să alegi o casă de marcat online

În primul rând, fă-ți propria listă cu cerințele pentru casa de marcat. Răspunsul la întrebări simple despre priza dvs. vă va ajuta să vă determinați cerințele.

Veți folosi casa de marcat ca mijloc de automatizare a afacerii? Dacă da, atunci veți avea nevoie de o casă de marcat care poate funcționa cu sistemele comune de contabilitate a mărfurilor (1C și derivate). Dacă nu ai de gând, alege o casă de marcat care măcar știe să încarce datele de vânzări în tabelele Excel.

Vindeți sau intenționați să vindeți alcool? Dacă răspunsul este da, atunci casa de marcat trebuie adaptată pentru Unified State Automated Information System, adică să sprijine lucrul cu UTM și să aibă funcții, de exemplu, anularea soldurilor.

Ai un prieten sau un specialist IT cu normă întreagă? Acum o casă de marcat este un sistem IT, care include nu numai o casă de marcat, ci și o conexiune la Internet, comunicare cu OFD și un instrument criptografic. Dacă nu aveți un angajat în personal care să poată diagnostica rapid întregul sistem în cazul unei defecțiuni, atunci este logic să încheiați un acord cu un centru de servicii.

Odată ce te-ai hotărât asupra caracteristicilor de bază, poți lua o decizie.

Exemplu: selectați o casă de marcat pentru un magazin universal

Să zicem că ai magazin mic„acasă”: sortimentul include bere și alte băuturi alcoolice slabe. Comerțul merge bine, dar doriți să creșteți vânzările fără a îngheța cantități mari de mărfuri. Ai 1 casier în personal și îl înlocuiești personal.

Se pare că aveți nevoie de o casă de marcat care să accepte EGAIS, să lucrați cu sisteme de contabilitate a mărfurilor și veți avea nevoie de suport tehnic.

Casa de marcat Wiki Mini F este potrivită pentru dvs. - îndeplinește pe deplin cerințele 54-FZ, are toate funcțiile necesare pentru a lucra cu Sistemul de informații automatizat de stat unificat și este compatibil cu toate sistemele de contabilitate a mărfurilor. Suport tehnic Vi se va oferi un partener regional certificat de la care veți cumpăra casa de marcat.

Exemplu: alegeți o casă de marcat pentru un coafor

Sau cu alte cuvinte: ai mai multe saloane de coafură prin oraș. Desigur, nu vindeți alcool și nu intenționați să o faceți. Colectați informații despre clienți într-un sistem CRM comun. În personal există un specialist informatic care instalează acest sistem și ajută la rezolvarea altor probleme tehnice.

În acest caz, un kit bugetar vă este suficient: KKT Wiki Print 57 F și unitatea de sistem Wiki Micro. Toate instructiunile necesare dvs specialist tehnic va fi găsit în secțiunea de asistență „Dreamkas” și OFD pe care o alegeți.

Dacă nu aveți un salon de coafură obișnuit, ci un salon premium, atunci setul Wiki Classic și Wiki Print 80 Plus F este mai potrivit pentru dvs. - nu diferă foarte mult în funcție de casele de marcat bugetare, dar designul său este conceput special pentru buticuri, saloane și cafenele scumpe.

Alege-ți casieria online

Casierele Wiki îndeplinesc pe deplin cerințele 54-FZ și EGAIS.

Cine este scutit de utilizarea caselor de marcat online până la 07.01.2021 și care este scutit pe termen nelimitat. Răspunderea pentru încălcarea legilor privind CCP. Limitarea răspunderii până la 07.01.2020.

Regulile de utilizare a echipamentelor de casă de marcat pe teritoriul Rusiei sunt reglementate de Legea federală nr. 54-FZ din 22 mai 2003 „Cu privire la utilizarea echipamentelor de casă de marcat la efectuarea plăților în Federația Rusă”.

Scutit de casele de marcat online până la 07.01.2021

Clauza 1 a articolului 2 din Legea federală din 06.06.2019 nr. 129-FZ „Cu privire la modificarea Legii federale „Cu privire la utilizarea echipamentelor de marcat la efectuarea plăților în Federația Rusă”:

Stabiliți că întreprinzătorii individuali care nu au angajați cu care au încheiat contracte de munca, la vânzarea mărfurilor producție proprie, efectuarea muncii, prestarea de servicii are dreptul de a nu folosi echipamentele de marcat la efectuarea platilor pentru astfel de bunuri, munca, servicii pana la 1 iulie 2021.

Scutit de la utilizarea CCP pe termen nelimitat

Conform articolului 2 din Legea federală nr. 54-FZ din 22 mai 2003 (modificată la 6 iunie 2019), următoarele entități sunt scutite de utilizarea echipamentelor de marcat fără limită de timp:

1. Organizații de credit.
2. Organizații și antreprenori individuali atunci când desfășoară următoarele tipuri de activități:
   • vânzare de ziare și reviste pe hârtie;
   • vânzarea de valori mobiliare;
   • oferirea de masă studenților și lucrătorilor organizații educaționaleîn timpul sesiunilor de antrenament;
   • comerț pe piețele de vânzare cu amănuntul, târguri, complexe expoziționale cu unele excepții;
   • comerțul ambulant cu produse alimentare și nealimentare, cu unele excepții;
   • comerț cu chioșcuri de înghețată, precum și comerț cu îmbuteliere băuturi răcoritoare, lapte și apă potabilă;
   • comerț din cisterne cu kvas, lapte, ulei vegetal, pește viu, kerosen, comerț sezonier cu legume;
   • acceptarea de sticlă și deșeuri de la populație, cu excepția fierului vechi, a metalelor prețioase și a pietrelor prețioase;
   • reparații și vopsire de încălțăminte;
   • producție și reparare de articole de mercerie și chei metalice;
   • supravegherea și îngrijirea copiilor, bolnavilor, vârstnicilor și persoanelor cu dizabilități;
   • vânzarea de către producătorul de produse de artă și meșteșuguri populare;
   • arat grădini și tăiat lemn de foc;
   • servicii de portar în gări și porturi;
   • închirierea (închirierea) spațiilor proprii de locuit de către un antreprenor individual, inclusiv împreună cu locurile de parcare;
   • vânzare cu amănuntul de huse de pantofi.
3. Antreprenorii individuali care utilizează sistemul de impozitare a brevetelor, cu unele excepții semnificative.
4. Antreprenorii persoane fizice care aplică regimul fiscal special „Impozitul pe venitul profesional”.
5. Organizații și antreprenori individuali care efectuează plăți în zone îndepărtate sau greu accesibile, cu unele excepții.
6. Organizații de farmacie situate în centre de paramedic și paramedic-obstetrica situate în mediul rural.
7. Echipamentele de casă de marcat nu pot fi utilizate la furnizarea de servicii pentru rituri și ceremonii religioase, precum și la vânzarea obiectelor religioase și a literaturii religioase.
8. Echipamentele de casă de marcat nu sunt utilizate la efectuarea plăților fără numerar între organizații și (sau) întreprinzători individuali, cu excepția plăților efectuate de aceștia folosind un mijloc de plată electronic cu prezentarea acestuia.*
9. Echipamentul de casă de marcat nu poate fi utilizat la efectuarea plăților fără numerar:
   • parteneriate de proprietari imobiliari, locuințe, cooperative de construcții de locuințe pentru furnizarea de servicii membrilor acestora și la acceptarea plăților de la aceștia pentru locuințe și utilități;
   • organizații educaționale atunci când prestează servicii populației în domeniul educației;
   • organizații de cultură fizică și sport atunci când prestează servicii populației în domeniul culturii fizice și sportului;
   • case si palate ale culturii, cluburi si alte intreprinderi similare la prestarea de servicii populatiei in domeniul culturii.
10. Echipamentele de casă de marcat nu pot fi folosite de către întreprinzătorii individuali atunci când vând manual sau din tavă bilete de intrare și abonamente la teatrele de stat și municipale.

* Un mijloc electronic de plată care poate fi prezentat este un card bancar corporativ legat de un cont curent. Pentru a evita utilizarea unei case de marcat online, plățile care implică prezentarea unor astfel de cărți de vizită vor trebui excluse.

Informațiile de mai sus sunt prezentate în formă prescurtată, le puteți citi integral în articolul 2 din Legea federală nr. 54-FZ din 22 mai 2003.

Obligația cumpărătorilor de a perfora chitanța

Organizațiile și antreprenorii individuali sunt obligați să utilizeze sisteme de casă de marcat atunci când plătesc bunuri și servicii în numerar sau cu un card corporativ legat de un cont curent?

În conformitate cu paragraful 1 al articolului 1.2. Legea federală nr. 54-FZ „Echipamentul de casă de marcat... este folosit pe teritoriul Federației Ruse în obligatoriu de către toate organizațiile și întreprinzătorii individuali atunci când efectuează calculele, cu excepția cazurilor stabilite de prezenta lege federală.”

Calcule conform articolului 1.1. Legea federală nr. 54-FZ este „... recepție (chitanță) și plată fonduri în numerar și (sau) prin transfer bancar pentru bunuri, lucrări, servicii..."

Conform definiției conceptului de „așezări”, paragraful 1 al articolului 1.2. și paragraful 9 al articolului 2 din Legea federală nr. 54-FZ, toate organizațiile și întreprinzătorii individuali sunt obligați să utilizeze CCP atunci când plată fonduri pentru bunuri, lucrări, servicii în numerar și (sau) prin transfer bancar cu prezentarea unui mijloc electronic de plată.

Cu toate acestea, în paragraful 2 al articolului 1.2. Legea federală nr. 54-FZ prevede că „La efectuarea unei plăți, utilizatorul este obligat să emită o chitanță de numerar... cumpărătorului (clientului)...” Nu se menționează eliberarea unui cec către vânzător.

În plus, articolul 4.7 din Legea federală nr. 54-FZ enumeră detaliile obligatorii ale unei chitanțe de numerar, printre care se numără „un semn de plată (primirea fondurilor de la cumpărător (client) - primirea, returnarea către cumpărător (clientul) a fondurilor primite de la acesta, - returnarea chitanței, eliberarea de fonduri către cumpărător (client) - cheltuială, primirea fonduri de la cumpărător (client) care i-au fost emise, - returnarea cheltuielilor)". Nu există nicio mențiune despre emiterea de fonduri către vânzător.

Nu se știe dacă în practică aceste două argumente vor fi luate în considerare de către autoritățile fiscale în favoarea organizațiilor și a antreprenorilor individuali. Există însă o opțiune, confirmată de paragraful 2 din Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe nr. AS-4-20/15566@ din 08.10.2018, când cumpărătorul și vânzătorul pot aranja plata cu un singur cec, marcat de vânzătorul de bunuri, lucrari, servicii. Acest lucru este posibil atunci când plățile sunt efectuate de o persoană responsabilă a unei organizații sau a unui antreprenor individual.

O chitanță de numerar emisă unei persoane responsabile trebuie să indice TIN-ul cumpărătorului începând cu 1 iulie 2019. Citiți mai multe despre aceasta în Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 10 august 2018 nr. AS-4-20/15566@.

Răspunderea pentru încălcarea legilor privind CCP

Răspunderea pentru încălcarea legislației privind utilizarea caselor de marcat online este reglementată de Codul Federației Ruse privind contravențiile administrative din 30 decembrie 2001 nr. 195-FZ (modificat la 29 mai 2019).

Articolul 14.5. Vânzarea de bunuri, efectuarea lucrărilor sau prestarea de servicii în absența informațiilor stabilite sau neutilizarea echipamentului de casă de marcat în cazurile stabilite de legile federale:

2. Neutilizarea echipamentului de casă de marcat în cazurile stabilite de legislația Federației Ruse privind utilizarea echipamentelor de casă de marcat –

presupune aplicarea unei amenzi administrative funcționarilor în valoare de un sfert până la jumătate din valoarea decontării efectuate fără utilizarea aparaturii de marcat, dar nu mai puțin de zece mii de ruble; pentru persoane juridice - de la trei sferturi la unul din suma decontării efectuate folosind numerar și (sau) mijloace electronice de plată fără utilizarea echipamentului de casă de marcat, dar nu mai puțin de treizeci de mii de ruble.

3. Săvârșirea repetată a unei infracțiuni administrative prevăzute în partea 2 a prezentului articol, în cazul în care suma decontărilor efectuate fără utilizarea echipamentului de casă de marcat se ridică, inclusiv în total, la un milion de ruble sau mai mult, -

presupune în raport cu funcționarii descalificare pe o perioadă de unul până la doi ani; în raport cu întreprinzătorii individuali şi persoanele juridice – administrativ suspendarea activităților până la nouăzeci de zile.

4. Utilizarea echipamentelor de marcat care nu sunt conforme cerințele stabilite, sau utilizarea echipamentului de casă de marcat cu încălcarea procedurii de înregistrare a echipamentului de casă de marcat, procedura, termenii și condițiile pentru reînregistrarea acestuia, procedura și condițiile de utilizare stabilite de legislația Federației Ruse privind utilizarea echipament de casa de marcat -

.

5. Nerespectarea de către o organizație sau un antreprenor individual de a furniza informații și documente la cererea autorităților fiscale sau furnizarea acestor informații și documente cu încălcarea termenelor stabilite de legislația Federației Ruse privind utilizarea echipamentelor de marcat, -

presupune un avertisment sau impunerea unei amenzi administrative funcționarilor în cuantum de la o mie și jumătate la trei mii de ruble; pentru persoane juridice - un avertisment sau impunerea unei amenzi administrative în cuantum de la cinci mii la zece mii de ruble.

6. Eșecul de către o organizație sau întreprinzător individual, atunci când folosește echipament de casă de marcat, către cumpărător (client) a unei chitanțe de numerar sau a unui formular de raportare strict în formă electronică, sau netransferarea acestor documente pe hârtie către cumpărător (client) la adresa cererea sa în cazurile prevăzute de legislația Federației Ruse privind utilizarea echipamentelor de control - echipamente de marcat, –

presupune un avertisment sau impunerea unei amenzi administrative funcționarilor în valoare de două mii de ruble; pentru persoane juridice - avertisment sau impunere a unei amenzi administrative în valoare de zece mii de ruble.

Limitarea răspunderii până la 07.01.2020

Articolul 2 din Legea federală nr. 171-FZ din 3 iulie 2019 elimină amenzile pentru transportul public și sectorul locuințelor și serviciilor comunale până la 1 iulie 2020:

„Să suspende până la 1 iulie 2020 efectul părților 2 - 4 și 6 ale articolului 14.5 din Codul Federației Ruse privind contravențiile administrative... cu privire la utilizarea echipamentelor de marcat la efectuarea plăților de către șoferi sau conducătorii în cabină. vehicul la vânzarea documentelor de călătorie (bilete) și a cupoanelor de călătorie în transportul public, precum și a plăților pentru servicii din domeniul locuințelor și serviciilor comunale (inclusiv servicii ale organizațiilor furnizoare de resurse).”

Reprezentanții transportului public și ai sectorului locativ și serviciilor comunale nu vor fi amendați până la 1 iulie 2020 pentru următoarele încălcări:

• Neutilizarea echipamentului de casa de marcat.
• Neutilizarea CCP înregistrată în mod repetat.
• Utilizarea unei case de marcat online care nu îndeplinește cerințele stabilite.
• Utilizarea unei case de marcat online care îndeplinește cerințele stabilite cu încălcări.
• Nefurnizarea unui cec pe hârtie sau electronic unui client la cerere.

În acest articol veți învăța:

• Ultimele modificări în utilizarea CCP.
• Cât va costa trecerea la o casă de marcat online?
• Cui este destinat? aplicare obligatorie KKT.
• Care este intervalul de timp pentru intrarea în vigoare a modificărilor la legea PCC?
• Cine poate continua să lucreze fără a utiliza CCP.
• Ce fel de raportare trebuie generată atunci când lucrați cu sisteme de case de marcat.
• Ce răspundere este prevăzută dacă procedura de utilizare a casei de marcat este încălcată?

Legislația rusă este modernizată, se fac schimbări, se îmbunătățesc legile și normele legale. Aceste procese au afectat și sfera vânzărilor: cel mai recent, au fost adoptate modificări la Legea federală 54-FZ privind utilizarea noilor echipamente de casă de marcat în comerțul cu amănuntul și furnizarea de servicii. Dat document normativ este conceput pentru a moderniza procesele de vânzare din magazine, pentru a eficientiza relația juridică dintre cumpărător și vânzător și, de asemenea, pentru a simplifica interacțiunea dintre serviciul fiscal, organizațiile comerciale și antreprenorii individuali. Nu este de mirare că în era digitală modernă statul a decis să adopte noua lege privind utilizarea sistemelor de case de marcat și aducerea sferei comerciale la un nou nivel informațional prin automatizarea și modernizarea colectării datelor la efectuarea decontărilor și plăților bănești prin mijloace electronice între cumpărător și vânzător, precum și între furnizor și consumator a serviciilor.

În prezent, normele de utilizare a sistemelor de casă de marcat de către organizații și întreprinzători individuali sunt prevăzute în Legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ „Cu privire la utilizarea echipamentelor de casă de marcat la efectuarea plăților în numerar și (sau) plăți cu carduri de plată.”

Legea cu privire la aplicarea sistemelor de casă de marcat 54-FZ obligă toate organizațiile și întreprinzătorii individuali să utilizeze echipamente de casă de marcat atunci când percepe bunurile sau serviciile furnizate. De asemenea, precizează și excepțiile în care o întreprindere sau un antreprenor individual este scutit de utilizarea dispozitivelor.

În acest articol, vom analiza cazurile în care utilizarea caselor de marcat este obligatorie, circumstanțele în care apar scutiri de la instalarea dispozitivelor, precum și care sunt reglementările de implementare a acestora și sancțiunile pentru încălcarea procedurii de utilizare. echipamente de casa de marcat.

Legea privind utilizarea caselor de marcat presupune o tranziție treptată la utilizarea caselor de marcat online, se aplică atât marilor lanțuri de comerț cu amănuntul, cât și întreprinderilor mici și antreprenorilor individuali.

Ultimele modificări în utilizarea CCP în 2018

Pentru a îmbunătăți controlul și a simplifica administrarea veniturilor contribuabililor, au fost introduse o serie de modificări fundamentale în Legea federală nr. 54-FZ (Legea federală nr. 290-FZ).

Datorită acestor modificări, a devenit posibilă utilizarea echipamentelor de marcat de nouă generație cu funcția de transfer de date la distanță direct către autoritățile fiscale. Acest lucru va permite Serviciului Fiscal Federal să primească informații online și să analizeze informațiile primite pentru a identifica riscul de infracțiuni, ceea ce va ajuta, în general, să efectueze controale fiscale cu mai multă acuratețe. În cea mai mare parte întreprinderi comercialeși întreprinzătorii individuali, inovația va facilita și simplifica procesul de vânzare, deoarece controalele ar trebui să devină direcționate, fără a afecta masa mare de companii comerciale.

Utilizarea unui astfel de sistem inteligent automatizat pentru colectarea informațiilor despre activitățile firmelor și ale antreprenorilor individuali prin utilizarea unui sistem de casă de marcat nou, modernizat, ar trebui să aducă, fără îndoială, rezultate pozitive.

Dezvoltatorii noului sistem de colectare a informațiilor, precum și angajații serviciului fiscal federal, vorbesc despre extinderea oportunităților de control al activităților firmelor și antreprenorilor, inclusiv:

• Disponibilitatea unei funcții de înregistrare a casei de marcat prin cont personal pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal, precum și executarea de la distanță a tuturor legilor tranzacții semnificative privind fluxul de documente legat de utilizarea sistemelor de case de marcat prin Internet și site-ul web al Serviciului Fiscal Federal.
• Nu mai există o cerință de a încheia un contract de întreținere tehnică a CCP.
• La anumite conditii CCP poate fi folosit offline.
• Tranzacționarea online ar trebui să devină simplă și transparentă.
• Integrarea profundă a sistemelor de casă de marcat cu cele moderne dispozitive mobile- telefoane, smartphone-uri, tablete.
• Reducerea controalelor fiscale.
• Du-te la tip nou CCP și integrarea sa în sistem unificat Colectarea datelor va avea loc în etape.

Utilizarea noului PCC ar trebui să permită antreprenorului să lucreze în condiții mai confortabile condiţiile de piaţă, deoarece tehnologia îmbunătățită minimizează capacitatea concurenților de a se sustrage deducerilor fiscale. În plus, introducerea noului sistem CCP ar trebui să reducă costurile antreprenorilor și organizațiilor pentru anual întreţinere din acest echipament, acest lucru este valabil mai ales pentru întreprinderile mici și antreprenorii individuali cu sisteme de impozitare, cum ar fi sistemul de impozitare simplificat și impozitul unic pe venit.

În schimb, există opinii că trecerea la un nou sistem CCP va necesita costuri financiare serioase pentru modernizarea echipamentelor existente, iar în unele cazuri, dacă este imposibil să se îmbunătățească și să aducă echipamentul la un nou standard, va trebui să fi înlocuit cu unul nou, ceea ce va implica costuri financiare serioase. În plus, cei care anterior au fost scutiți de utilizarea CCP vor suporta și costurile, deoarece vor trebui să cumpere echipamente noi. De asemenea, costurile suplimentare îi vor afecta pe cei care sunt forțați să folosească formulare stricte de raportare. Conform noii legi, BSO trebuie să fie generat electronic sau pe hârtie în momentul plății pentru serviciile prestate și această procedură trebuie să fie automatizată.

Fără îndoială, pentru entitățile comerciale, introducerea unui nou sistem de utilizare a sistemelor de case de marcat aduce anumite aspecte pozitive, printre care automatizarea administrării și reducerea numărului de controale fiscale. Model nou folosește canale de comunicare pe Internet, dar nu este un secret că există încă zone în care stabilitatea rețelei lasă mult de dorit. Acest lucru provoacă și anumite îngrijorări în rândul antreprenorilor, deoarece anterior internetul nu era necesar pentru a face vânzări, dar astăzi tranzacționarea fără conectarea unei case de marcat la Internet va fi imposibilă.

De asemenea, pentru cumpărători, introducerea unui nou sistem de casă de marcat ar trebui să îmbunătățească sistemul de protecție a consumatorilor:

• Cumpărătorii vor putea primi un cec electronic prin poștă, precum și de la OFD.
• Rapid și fără efort deosebit verifica în mod independent legalitatea unei chitanțe de numerar folosind o specială aplicație mobilă: acest program Este gratuit și vă permite să trimiteți o reclamație direct la serverele Federal Tax Service dacă aveți îndoieli.

Pentru cumpărători, primirea electronică a unei chitanțe este convenabilă: acum nu trebuie să vă faceți griji că se estompează la soare sau se pierde. De cealaltă parte a baricadelor se află antreprenorii care se tem că transferarea unei părți din funcțiile de supraveghere ale statului către cetățenii obișnuiți poate da acestora din urmă mână liberă și vor începe să folosească controlul asupra operațiunilor comerciale în alte scopuri decât scopul lor, dar pentru în detrimentul oamenilor de afaceri decente. Delegarea competențelor către cetățeni de a inspecta activitățile antreprenorilor ridică îndoieli.

Pe scurt, putem spune că introducerea unui nou sistem de utilizare a caselor de marcat va permite autorităților să scoată din umbră o parte din comerțul cu amănuntul și, în același timp, să crească volumul. venituri fiscale la bugetul de stat. În partea tehnică, mecanismul de înregistrare și administrare a caselor de marcat ar trebui simplificat, numărul de controale fiscale este planificat să fie redus, iar autoritățile Federal Tax Service se vor concentra pe domeniile problematice, riscante ale comerțului cu amănuntul. Pentru cumpărător, introducerea caselor de marcat online în conformitate cu Legea federală nr. 54 privind utilizarea sistemelor de case de marcat în 2017 va oferi o modalitate mai convenabilă și universală de a obține informații despre achizițiile efectuate și de a salva aceste date în formă electronică.

• Robotizarea producției: domeniul de aplicare, avantajele și dezavantajele introducerii roboților

Ce caracteristici are noua aplicație CCT?

Procedura existentă de desfășurare a activităților de tranzacționare presupune că în momentul plății pentru mărfuri, tranzacția și suma de cumpărare sunt înregistrate pe un banda de casa de marcat, o chitanță de numerar pentru cumpărător, în memoria casei de marcat, precum și în registrul de casă ținut de casier. La conducere audit fiscal datele din registrul de casă sunt comparate cu valorile înregistrate în memoria casei de marcat. Amendamentele adoptate modifică acest algoritm și îl fac mai detaliat și mai precis. În schema folosită anterior, pe lângă cumpărător și vânzător, mai apar două actori: OFD – operator de date fiscale și Serviciul Fiscal Federal. Fiecare dintre aceste organisme are propriile sale scopuri și obiective.

Dacă anterior echipamentul de casă de marcat era echipat numai cu memorie fiscală, atunci acum astfel de echipamente trebuie să aibă neapărat o unitate fiscală specială capabilă nu numai să înregistreze date privind operațiunile de tranzacționare, ci și să le cripteze și să le trimită în formă criptată către serverele operatorului de date fiscale.

Să ne uităm la exemplu simplu nou algoritm Munca CCT. Situație standard: un cumpărător a venit la supermarket, a umplut un coș cu alimente și a mers la casă. Vânzătorul-casier introduce toate bunurile prin noua casă de marcat, după care casa de marcat trimite toate informațiile în formă criptată operatorului de date fiscale, acesta, la rândul său, prelucrează această solicitare pe serverele sale, informațiile despre cec sunt plasate în baza de date OFD, după care OFD trimite la casierie un număr unic alocat cecului. După toate acestea, informațiile despre achiziția finalizată sunt trimise către serverele autorităților fiscale.

Cumpărătorul, ca și până acum, primește un cec pe hârtie de către vânzător, dar dacă își exprimă dorința de a primi o copie a cecului în formă electronică către adresa postala, atunci casa de marcat va trimite automat acest document pe email-ul clientului. Consumatorul trebuie să declare această necesitate în prealabil, înainte ca cecul să fie marcat. În consecință, cumpărătorul este obligat să informeze vânzătorul cu privire la detaliile (e-mail) în prealabil.

Conform noilor cerințe, se vor modifica și aspectul și datele din cec: documentul trebuie să conțină un cod QR unic prin care să poată fi identificat pe serverele OFD și Federal Tax Service.

Informații care trebuie să fie prezente pe cec:

• informatii despre operatorul de date fiscale si site-ul acestuia;
• locul, data și ora achiziției;
• informații despre vânzător și sistemul său de impozitare;
• tipul operațiunii (chitanță sau cheltuială);
• suma de plătit, inclusiv informații despre TVA;
• informatii despre formularul de plata: carduri bancare, portofele electronice sau numerar.

La modificarea legii federale FZ-54 privind utilizarea caselor de marcat, legiuitorul a insistat că noua formă de aplicare a caselor de marcat va scoate din umbră o parte din piața financiară și va crește eficiența colectării impozitelor. Un astfel de sistem este convenabil și pentru cumpărător - de exemplu, dacă se pierde un cec pe hârtie, prezența acestuia în formă electronică poate ajuta, dacă este necesar, să dovedească faptul tranzacției. În plus, legiuitorul încearcă în acest fel să scoată din umbră comerțul online, întrucât, potrivit noilor modificări, magazinele online sunt obligate să emită chitanțe electronic și să efectueze toate tranzacțiile prin serverele OFD și ale autorităților fiscale.

Activitatea unui operator de date fiscale este o inovație pe piața financiară rusă. Conform Legii federale 54 privind utilizarea sistemelor de case de marcat, orice organizație capabilă să proceseze în mod continuu 24 de ore din 24 a fiecărui cec în timp real poate deveni operator, în timp ce echipamentele companiei trebuie să respecte standardele moderne de protecție criptografică, iar informațiile în sine. trebuie să fie inaccesibile terților. Lista curentă Operatorii de date fiscale pot fi găsiți pe site-ul serviciului fiscal.

Cât va costa trecerea la casa de marcat online?

Este de așteptat ca trecerea la un nou sistem de utilizare a CCP să aducă destul de multe aspecte pozitive, dar există și unul negativ - necesitatea achiziționării sau modernizarii echipamentelor existente, care este deosebit de relevantă atunci când se utilizează CCP de către antreprenori individuali.

Cel mai simplu mod este să achiziționați o nouă casă de marcat care să îndeplinească imediat standardele cerute, să conțină o unitate fiscală modernă și să fie programată de producător. Această opțiune nu este ieftină, iar o astfel de casă de marcat va costa aproximativ 15-20 de mii de ruble, ceea ce pentru unii antreprenori individuali este deja o cheltuială semnificativă.

De asemenea, este posibilă modernizarea caselor de marcat existente, dar merită clarificat imediat că nu toate modelele de case de marcat pot fi îmbunătățite și conectate la sistem nou. O astfel de actualizare în sine este estimată provizoriu la aproximativ 5 mii de ruble.

Obligatoriu, conform Legii federale 54 privind utilizarea sistemelor de case de marcat, în 2018 este un acord cu cei selectați. operator fiscal date, suma este estimată provizoriu la aproximativ 4 mii de ruble pentru serviciu anual.

• Ce trebuie făcut dacă compania primește o inspecție de la Inspectoratul și Siguranța Economică (OBEP)

Pentru cine este prevăzută utilizarea obligatorie a CCP?

Echipamentul de casă de marcat este necesar să fie folosit de toate organizațiile și antreprenorii care efectuează plăți atât în ​​numerar, cât și în numerar. sisteme electronice plăți (clauza 1, articolul 1.2 din Legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ „Cu privire la utilizarea echipamentului de casă de marcat la efectuarea plăților în numerar și (sau) plăților prin mijloace electronice de plată”).

Calculele înseamnă:

• acceptarea de bani de la cumpărător sub formă de plată pentru bunuri, lucrări sau servicii;
• plata unor bani către vânzător pentru bunuri, lucrări sau servicii;
• plata fondurilor în cazul în care cumpărătorul refuză bunuri, lucrări sau servicii achiziționate anterior;
• primirea de bani de la vânzător la refuzul bunurilor, lucrărilor sau serviciilor achiziționate anterior;
• acceptarea pariurilor și plata câștigurilor la jocuri de noroc;
• acceptarea fondurilor în timpul loteriei și plata câștigurilor.

În cazurile enumerate, utilizarea caselor de marcat este obligatorie din 15 iulie 2016 anterior, utilizarea caselor de marcat era obligatorie doar la primirea banilor la vânzarea mărfurilor, efectuarea lucrărilor sau prestarea de servicii;

În zonele îndepărtate de rețelele de comunicații, casele de marcat pot fi utilizate offline (clauza 7, articolul 2 din Legea nr. 54-FZ).

Conform ordinului Ministerului Telecomunicațiilor și Comunicațiilor de Masă al Federației Ruse nr. 616 din 5 decembrie 2016, autoritatile locale Autoritățile executive ale entităților constitutive ale Federației Ruse au dreptul să înființeze astfel aşezări, folosind anumite criterii, o listă cu astfel de localități ar trebui publicată pe site-urile municipalităților.

Condiții de aplicare a CPC: principalele etape ale intrării în vigoare a modificărilor din lege

Legea federală nr. 290-FZ prevede o perioadă de tranziție în care întreprinzătorii și organizațiile individuali sunt obligați să treacă la un nou tip modern sau modernizat de casă de marcat. Toate prevederile legii trebuie să intre în vigoare la 1 februarie 2021.

În tabel sunt prezentate datele de intrare în vigoare pentru anumite prevederi ale legii.

Prevederi	Perioada de valabilitate	Nota
Data emiterii și numărul avizului pozitiv al expertului organizației de experți cu privire la conformitatea modelului casei de marcat cu cerințele legislației Federației Ruse privind utilizarea dispozitivelor de marcat și informațiile conținute într-o astfel de concluzie sunt transmise de către producătorul aparatului de marcat către organul fiscal		Datele sunt necesare pentru a include o casă de marcat în registrul de case de marcat menținut de Serviciul Fiscal Federal
Data, numărul emiterii avizului expert al organizației de experți privind conformitatea mijloace tehnice solicitantul pentru permisiunea de a prelucra date fiscale conform cerințelor legislației Federației Ruse privind utilizarea caselor de marcat și informațiile conținute în concluzia menționată, precum și o copie a documentului în sine, este atașată de către solicitant la cerere de autorizare pentru prelucrarea datelor fiscale		FDO trebuie să aibă permisiunea de a prelucra date fiscale, obținute în modul prescris
Organizațiile și antreprenorii individuali au dreptul de a înregistra casele de marcat în procedura existentă anterior
Se aplică o casă de marcat înregistrată la organele fiscale înainte de 1 februarie 2017, se reînregistrează și se radiază în procedura valabilă anterior
Organizațiile și antreprenorii individuali care au solicitat înregistrarea (reînregistrarea) caselor de marcat la autoritățile fiscale sunt obligate să încheie un acord cu OFD		De la această dată, transferul datelor fiscale către organele fiscale în formă electronică se efectuează prin OFD, cu excepția cazului stabilit (zona îndepărtată). Până la această dată, aceste prevederi se aplică în mod voluntar
Înregistrarea și reînregistrarea unei case de marcat, care nu asigură transferul FID-ului fiecărei chitanțe de casă de marcat sau BSO în formă electronică care conține un semn fiscal, nu este permisă, cu excepția cazului stabilit (zonă îndepărtată)
Mentinerea Registrul de stat echipamentul casei de marcat se realizează conform regulilor stabilite anterior
Antreprenorii individuali care utilizează PSNO, precum și organizațiile și antreprenorii individuali care sunt plătitori UTII, atunci când desfășoară tipuri activitate antreprenorială, stabilit de alin.2 al art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse, aceștia pot efectua plăți în numerar și (sau) plăți folosind carduri de plată fără utilizarea caselor de marcat, sub rezerva emiterii unui document de confirmare la cererea cumpărătorului în procedura valabilă anterior
Organizațiile și antreprenorii individuali care desfășoară activități și prestează servicii publicului au dreptul de a nu folosi echipamentele de marcat, cu condiția să emită BSO relevant în procedura stabilită anterior		BSO poate fi emis fără utilizarea unui sistem automatizat
Se păstrează dreptul organizațiilor sau antreprenorilor individuali de a nu utiliza sistemele de casă de marcat în conformitate cu procedura existentă anterior.
Organizațiile și antreprenorii individuali care efectuează vânzări folosind automate nu pot folosi casele de marcat ca parte a acestor automate.
Specialiștii organizațiilor de experți au dreptul de a efectua o examinare a conformității aparatelor de marcat și mijloacelor tehnice ale OFD (solicitantul de permis) cu cerințele pentru astfel de dispozitive și echipamente de casă de marcat, fără a obține suplimentar învăţământul profesionalîn zona specificată	Înainte de aprobarea programelor profesionale suplimentare standard în domeniul evaluării	Aceste programe sunt aprobate de organismul executiv federal autorizat să controleze și să supravegheze utilizarea sistemelor de case de marcat
Organizațiile de experți efectuează această examinare în conformitate cu metodologia lor internă aprobată	Înainte de aprobarea metodologiei de examinare a modelelor de case de marcat și a mijloacelor tehnice ale OFD (solicitantul de autorizație), inclusiv verificarea posibilității de interacțiune a casei de marcat cu toate OFD-urile și toate modelele de unități fiscale incluse în registrul de unități fiscale , interacțiunea mijloacelor tehnice ale OFD (solicitant autorizație) cu toate modelele de case de marcat incluse în registrul de case de marcat, și toate modelele de unități fiscale incluse în registrul de unități fiscale.	Aproba metodologia organism federal putere executivă, autorizată să controleze și să supravegheze utilizarea sistemelor de case de marcat
Cota de TVA este indicată în bonul de numerar și BSO ca detaliu obligatoriu
Anumite grupuri de organizații și antreprenori individuali folosesc sisteme de casă de marcat, inclusiv utilizarea dispozitivelor pornite telefoane mobile, smartphone-uri, tablete		Procedura de utilizare a dispozitivelor speciale va fi stabilită de Guvernul Federației Ruse
Numele bunurilor (lucrări, servicii) și cantitatea acestora sunt indicate pe bonul de numerar și pe BSO. Pentru antreprenorii persoane fizice care utilizează PSNO și sistem simplificat de impozitare, precum și întreprinzătorii individuali care lucrează în regimuri speciale sub forma impozitului agricol unificat, impozit pe venit unificat la desfășurarea tipurilor de activități comerciale stabilite de clauza 2 a art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu excepția întreprinzătorilor individuali care comercializează produse accizabile, această normă se aplică de la data specificată.		Clauza 2 a art. 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește tipuri de activități pentru care se aplică un regim special sub forma UTII

Cine poate continua să lucreze fără a utiliza CCP

Lista contribuabililor scutiți de utilizarea caselor de marcat este definită în Legea federală nr. 290-FZ din 07.03.2016 și există și o listă a acelor întreprinderi care, până la 1 iulie 2018, nu sunt obligate să utilizeze case de marcat, desi au o astfel de oportunitate.

Următoarele organizații și antreprenori individuali sunt scutiți de utilizarea caselor de marcat fără limită de timp:

1. organizații de credit în sisteme de decontare automată;
2. organizații și antreprenori care operează în următoarele domenii:

• vânzare de ziare și reviste;
• vânzarea de valori mobiliare;
• vânzarea documentelor de călătorie de către conducătorii și șoferii din vehicul;
• mese pentru studenții și angajații instituțiilor de învățământ;
• la desfășurarea comerțului la târguri, complexe expoziționale, piețe;
• comert ambulant;
• comerț cu înghețată și băuturi răcoritoare la pahar în chioșcuri;
• comerțul cu lapte, kvas, ulei vegetal și pește viu din cisterne;
• acceptarea recipientelor din sticlă și a materialelor reciclate de la populație;
• reparații și vopsire de încălțăminte;
• reparatii si productie de chei si articole de mercerie metalica;
• supravegherea și îngrijirea copiilor, persoanelor cu dizabilități, vârstnicilor;
• vânzarea de către producătorul de produse creative și artizanale populare;
• tăierea lemnului de foc și arătura grădinilor de legume;
• servicii de portar în gări și porturi;
• închirierea de către întreprinzătorii individuali a spațiilor lor rezidențiale;

1. organizații și antreprenori ale căror activități și plăți se desfășoară în locuri greu accesibile și îndepărtate;
2. farmacii situate în centre medicale și obstetrice rurale;
3. Sunt exceptate de la utilizarea CCT activitățile de prestare a serviciilor pentru rituri și ceremonii religioase, precum și de vânzare a literaturii religioase și a obiectelor de cult.

O listă completă a organizațiilor scutite de utilizarea caselor de marcat este prezentată în articolul 2 din Legea federală nr. 54-FZ.

Până la data de 1 iulie 2018, următoarele tipuri de societăți comerciale și antreprenori individuali sunt exceptate de la utilizarea caselor de marcat conform legii:

1. antreprenori și organizații care își desfășoară activitățile folosind sistemul UTII, dar cu condiția eliberării, la cererea cumpărătorului, a unui document care confirmă plata bunurilor sau serviciilor și primirea fondurilor;
2. întreprinzători individuali în sistemul de brevete, dar și sub rezerva eliberării, la cererea cumpărătorului, a unui document care confirmă plata bunurilor sau serviciilor și primirea fondurilor;
3. companii care efectuează lucrări sau prestează servicii publicului, dar fac obiectul eliberării unor formulare stricte de raportare

Vânzarea mărfurilor prin automate este, de asemenea, scutită de utilizarea sistemelor de case de marcat.

Mai multe informații despre organizațiile scutite de utilizarea sistemelor de case de marcat până la 1 iulie 2018 pot fi găsite în părțile 7, 8, 11 ale articolului 7 din Legea federală nr. 290-FZ din 3 iulie 2016.

Amânarea pentru trecerea la casele de marcat online a fost prelungită până la 1 iulie 2019 prin Legea federală nr. 337-FZ din 27 noiembrie 2017 și se aplică următoarelor entități:

1. întreprinzători și organizații pe UTII, cu excepția celor care desfășoară activități comerciale și prestează servicii în domeniul alimentației publice;
2. antreprenori individuali pe UTII, desfășurând comerț și prestând servicii în catering, dar sub rezerva absenței lucrătorilor angajați;
3. întreprinzătorii individuali pe sistemul de impozitare a brevetelor, cu excepția celor care comercializează și prestează servicii de catering;
4. antreprenori individuali pe sistemul de impozitare a brevetelor, care desfășoară comerț și prestează servicii de catering, dar nu au angajați;
5. întreprinzători individuali și organizații care prestează servicii populației (cu excepția cateringului cu implicarea lucrătorilor angajați), cu condiția să emită formulare stricte de raportare;
6. antreprenori individuali care fac comert prin automate si nu au angajati.

Calcule folosind case de marcat: ce fel de raportare ar trebui generată

Atunci când utilizați echipamente de casă de marcat, devine necesară pregătirea următoarelor documente:

• Act privind traducerea citirilor și înregistrarea contoarelor (formular KM-1). Acest act se intocmeste la lansarea unui nou aparat, precum si atunci cand casa de marcat a fost reparata sau a fost resetata sau inlocuita memoria fiscala.
• Acțiunea de a lua citirile contorului (formularul KM-2). Acest act se întocmește atunci când casa de marcat este trecută în funcțiune de către o altă organizație, precum și după efectuarea reparațiilor.
• Certificat de returnare a fondurilor (formular KM-3). Se emite atunci când apar situații când este necesară returnarea banilor clienților folosind cecuri neutilizate. Și, de asemenea, atunci când un cec este introdus din greșeală.
• Jurnalul casierului-operator (formular KM-4). Acest document este întocmit pentru a înregistra toate tranzacțiile în casa de marcat, se creează un jurnal pentru fiecare casă de marcat individuală, înregistrările în acesta sunt făcute de casier conform Z-rapoarte.
• Jurnal în forma KM-5. Dacă organizaţia funcţionează fără casier-operator.
• Formular KM-6, certificat-raport al casierului-operator. Conține un raport privind citirile contorului KKM și veniturile pentru ziua sau tura de lucru. Casiera completează acest raport și îl transmite, împreună cu veniturile, șefului organizației conform ordinului de primire a numerarului. Casiera poate preda bani și colectorului băncii.
• Formularul KM-7, informații despre citirile contorului în KKM. Este un raport rezumat al citirilor contorului casei de marcat și al veniturilor pe zi și este o anexă la raportul certificatului casierului.
• Formularul KM-8, un jurnal ținut de șeful organizației, conține informații despre apelurile către specialiști Service KKM, aceasta revista este intretinuta de un specialist din cadrul Serviciului Tehnic Central.
• Jurnal de verificare a numerarului (formular KM-9). Acest jurnal este întocmit în cazul unei inspecții bruște, neplanificate, de către o organizație de control, pentru a clarifica suma reală de bani la casă.

Atunci când efectuează plăți în numerar, pe lângă documentele de raportare indicate mai sus, organizațiile și antreprenorii individuali trebuie să respecte cu strictețe disciplina de numerar.

Dacă organizația sau antreprenor individual au trecut deja la casele de marcat online, atunci documentele enumerate mai sus nu trebuie menținute, acesta este un avantaj incontestabil și un argument pentru începerea rapidă a utilizării caselor de marcat și caselor de marcat online moderne.

• Limită de numerar: calcul, stabilire, responsabilitate pentru depășire

Care este răspunderea dacă procedura de utilizare a CCP este încălcată?

Responsabilitatea pentru comercializarea de bunuri și furnizarea de servicii fără utilizarea echipamentului de casă de marcat este stabilită de articolul 14.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse. Dar în legătură cu inovațiile privind modificările în normele de utilizare a caselor de marcat, au fost aduse modificări articolului, care se referă la cazuri de nerespectare a legii atât de către antreprenorii angajați în decontări prin case de marcat, cât și de către operatorii de date fiscale.

Dacă un antreprenor folosește o casă de marcat care nu îndeplinește standardele moderne, precum și cu încălcarea termenilor și procedurii de înregistrare și reînregistrare a dispozitivelor, atunci i se pot impune următoarele sancțiuni:

• avertisment sau amendă oficial de la 1,5 la 3 mii de ruble;
• bine pentru persoană juridică variază de la 5 la 10 mii de ruble.

Aceste standarde de răspundere se aplică de la 1 februarie 2017. De asemenea, dacă un antreprenor sau o organizație nu trimite un cec electronic cumpărătorului (la cererea acestuia), atunci se emite un avertisment sau o amendă: pentru un funcționar - 2 mii de ruble, pentru o persoană juridică - 10 mii de ruble.

Tabelul pedepselor

Ofensa	Pedeapsa pentru un oficial	Pedeapsă pentru o persoană juridică
Neutilizarea CCP	O amendă de la ¼ la ½ din suma decontării, dar nu mai puțin de 10.000 de ruble.	O amendă de până la ¾ din aceeași sumă cu suma decontării, dar nu mai puțin de 30.000 RUB.
Neutilizarea casei de marcat (în mod repetat) dacă suma decontărilor fără casa de marcat a fost mai mare de 1.000.000 de ruble.	Descalificare pe o perioadă de 1 până la 2 ani	Suspendarea activităților pentru până la 90 de zile
Utilizarea unei case de marcat care nu îndeplinește cerințele, încălcarea procedurii de înregistrare și a condițiilor de utilizare a casei de marcat
Nerespectarea unei organizații sau a unui antreprenor individual de a furniza informații și documente la solicitarea Serviciului Federal de Taxe sau încălcarea termenelor limită pentru trimiterea acestora	Avertisment sau amendă de la 1.500 la 3.000 de ruble.	Avertisment sau amendă de la 5.000 la 10.000 de ruble.
Nerespectarea unei organizații sau a unui antreprenor individual de a furniza un cec (pe hârtie sau electronic) cumpărătorului	Avertisment sau amendă 2.000 de ruble.	Avertisment sau amendă de 10.000 de ruble.

Opinia expertului

Consecințele utilizării incorecte a CCP

Pavel Timokhin,Șef al serviciului de consultanță contabilă la Finguru, Moscova

Organizațiile și antreprenorii au fost obligați să modernizeze sau să achiziționeze tipuri de sisteme de case de marcat care respectă noua lege Federală-54 până la 1 iulie 2017, cu toate acestea, autoritățile fiscale au încetat să înregistreze case de marcat care nu îndeplinesc standardele moderne încă de la 1 februarie. 2017.

Sancțiunile pentru neutilizarea unei case de marcat pentru un director variază de la ¼ la ½ din volumul vânzărilor, iar pentru o organizație amenda va fi de la ¼ la valoarea totală a tuturor tranzacțiilor fără cecuri. Dacă infracțiunea este comisă în mod repetat și vânzările depășesc 1 milion de ruble, directorul va fi descalificat până la doi ani, iar activitățile comerciale ale organizației pot fi suspendate timp de 90 de zile.

Dacă casa de marcat nu respectă noile standarde, pentru neemiterea unui cec, compania va primi fie un avertisment, fie o amendă de la 5 la 10 mii de ruble, iar directorul va fi amendat cu 3 mii de ruble.

Informații despre experți

Pavel Timokhin, șeful serviciului de consultanță contabilă la Finguru, Moscova. Compania Finguru a fost fondată în 1999 și a apărut pe piața electronică din 2005. Chiar și astăzi există peste 20 de mii de organizații clienți. Compania se concentreaza doar pe client pentru a-i pune la dispozitie noi tehnologii de lucru cu informatiile pe cat posibil. Compania furnizeaza servicii: contabilitate electronica, aplicatii de birou pentru inchiriere, un sistem de management al intreprinderii, verificarea contrapartidelor, un sistem de management al relatiilor CRM etc.