Randamentul vânzărilor în termeni de profit net a crescut. Rentabilitatea - ce este, tipuri și formule, cum se calculează și se crește profitabilitatea. Analiză factorială mai detaliată a rentabilității vânzărilor folosind formule

Orice activitate legata de vanzari se desfasoara cu scopul de a obtine profit. Vânzarea efectivă este cea care oferă venituri afacerii, deoarece in acest stadiu firma primeste bani de la client. Profitul, la rândul său, este scopul principal al afacerii ca atare. Pentru a o realiza, nu este suficient să faci pur și simplu vânzări. Trebuie să fie profitabile. Mai simplu spus, sunt eficiente. Evaluarea profitabilității vânzărilor este o abordare cuprinzătoare, despre care vom vorbi.

Definiția „profitabilității”

Rentabilitatea vânzărilor sau raportul rentabilității vânzărilor este un indicator al performanței financiare a unei companii, care demonstrează ce parte din venitul acesteia este profit.

Dacă exprimăm acest concept în procente, atunci rentabilitatea este raportul dintre venitul net și suma veniturilor primite din vânzarea produselor fabricate, înmulțit cu 100%.

Datorită indicatorului de profitabilitate, se face impresia despre rentabilitatea procesului de vânzare al întreprinderii sau cât plătesc produsele vândute pentru costurile producției lor. Astfel, costurile includ: utilizarea resurselor energetice, achiziționarea componentelor necesare și orele de lucru ale personalului.

La calcularea raportului de profitabilitate nu se ia în considerare volumul de capital al organizației (volumul de capital de lucru). Datorită datelor obținute, puteți calcula cât de cu succes operează întreprinderile concurente în domeniul dvs. de activitate.

Ce înseamnă raportul de profitabilitate?

Datorită acestui indicator, puteți afla cât de profitabile sunt activitățile companiei. De asemenea, puteți calcula ce cotă este atribuită prețului de cost după ce produsele au fost vândute. Având o idee despre rentabilitatea vânzărilor produselor sale, compania poate controla toate costurile și cheltuielile, precum și își poate ajusta politica de prețuri.

Important! Diferitele companii producătoare produc o mare varietate de produse, iar pentru a le vinde folosesc, de asemenea, diferite moduri strategice și tactice și tehnici de publicitate, prin urmare valoarea raporturilor lor de profitabilitate va fi diferită. Chiar dacă două firme care produc bunuri au primit același venit și profit și au cheltuit, de asemenea, aceeași sumă pe producție, atunci, după deducerea costurilor fiscale, raportul lor de rentabilitate va fi diferit.

De asemenea, efectul planificat al investițiilor pe termen lung nu va fi o reflectare directă a profitabilității. Dacă o întreprindere decide să îmbunătățească ciclul tehnologic de producție sau să achiziționeze echipamente noi, atunci de ceva timp coeficientul rezultat poate scădea semnificativ. Cu toate acestea, dacă succesiunea de introducere a noilor tehnologii și echipamente la întreprindere a fost determinată corect, atunci, în timp, compania va demonstra indicatori de profitabilitate în creștere.

Cum se calculează rentabilitatea vânzărilor?

Pentru a calcula profitabilitatea vânzărilor, utilizați următoarea formulă:

ROS = NI/NS * 100%

• ROS— Rentabilitatea vânzărilor – raportul de rentabilitate, exprimat ca procent.
• NI— Venitul net – date privind profitul net exprimate în termeni monetari.
• N.S.— Vânzări nete - valoarea profitului pe care compania l-a primit după vânzarea produselor, exprimată în termeni monetari.

Dacă datele inițiale sunt corecte, atunci formula rezultată vă va permite să calculați rentabilitatea reală a vânzărilor și să aflați cât de profitabilă este compania dumneavoastră.

Calculul profitabilității unei companii folosind un exemplu

Când începeți calculele, este necesar să vă amintiți că folosind o formulă generală puteți afla cât de eficiente sau ineficiente sunt activitățile întreprinderii, dar nu vă va permite să aflați în ce parte a lanțului de producție există probleme.

De exemplu, o companie și-a analizat activitățile și a primit următoarele date:

În 2011, compania a realizat un profit de 3 milioane de ruble, în 2012, profitul era deja de 4 milioane de ruble. Suma profitului net în 2011 a fost de 500 de mii de ruble, iar în 2012 – 600 de mii de ruble.

Cum poți afla cât de mult s-a schimbat profitabilitatea în doi ani?

Calculele arată că în 2011 raportul de rentabilitate a fost:

ROS 2011 = 500000/3000000 * 100% = 16,67%

ROS 2012 = 600000/4000000 * 100% = 15%

Să aflăm cât de mult s-a schimbat profitabilitatea în timpul estimat:

ROS = ROS2012 – ROS2011 = 15-16,67 = - 1,67%

Calculele au arătat că în 2012 profitabilitatea companiei a scăzut cu 1,67%. Motivele scăderii profitabilității nu sunt încă clare, dar pot fi aflate dacă efectuați o analiză mai detaliată și calculați următorii indicatori:

1. Modificarea costurilor fiscale care este necesară pentru a calcula NI.
2. Calculul rentabilității mărfurilor fabricate. Produs după următoarea formulă: Rentabilitatea = (venit - cost - cheltuieli) / venit 100%.
3. Rentabilitatea personalului de vânzări. Pentru aceasta se folosește formula: Rentabilitatea = (venit - salariu - impozite) / venit 100%.
4. Rentabilitatea publicitară a produselor fabricate. Se calculează folosind următoarea formulă: Rentabilitatea = (venituri - costuri de publicitate - taxe)/venituri * 100%.

La calcularea acestor indicatori, este necesar să se țină cont de următoarele caracteristici ale procesului de producție:

1. Dacă compania este angajată în furnizarea de servicii, atunci costul include: organizarea locurilor de muncă pentru specialiști în vânzări. De exemplu, trebuie să cumpărați computere. Închiriez o cameră, alocați o linie telefonică, plătiți pentru publicitate, cumpărați software pentru muncă și plătiți pentru un PBX virtual.
2. Atunci când calculați profitabilitatea specialiștilor în vânzări, puteți utiliza o formulă destul de simplă - împărțiți profitul brut la veniturile totale. Dar este mai bine să-l utilizați atunci când lucrați cu indicatori specifici: profitabilitatea fiecărui specialist, un anumit tip de produs sau o secțiune de pe site.

Ce factori influențează profitabilitatea vânzărilor?

Puteți crește profitabilitatea vânzărilor dacă reduceți costul și nivelul cheltuielilor. Cu toate acestea, acest lucru trebuie făcut cu atenție și cu atenție, deoarece astfel de economii pot reduce calitatea produsului sau pot afecta negativ munca personalului. Pentru a evita acest lucru, ar trebui să adoptați o abordare cuprinzătoare a problemei creșterii profitabilității și să studiați următoarele aspecte:

• Eficiența personalului.
• Canale de vânzare.
• Firme concurente.
• Procesul de vânzări și costuri.
• Eficiența lucrului cu CRM.

Odată ce aceste componente ale afacerii au fost studiate, puteți trece la dezvoltarea strategiilor și tacticilor de vânzare. De asemenea, este important să înțelegeți cât de profitabil este fiecare grup de produse în mod individual.

De exemplu, o companie oferă clienților trei tipuri de imobile spre închiriere:

• Rezidențial.
• Depozit.
• Birou.

După calculele aplicate, am obținut cele mai mari rate de rentabilitate a vânzărilor pentru imobile rezidențiale, astfel încât să putem crește costurile asociate acestui grup de servicii, deoarece acestea se vor da roade.

Creșterea profitabilității în multe cazuri depinde și de factorul uman, de exemplu, de nivelul angajaților implicați în procesul de producție, astfel încât proprietarul afacerii trebuie să acorde atenție:

• Utilizarea eficientă a cunoștințelor de specialitate.
• Îmbunătățirea calificărilor angajaților.
• Optimizarea costurilor pentru specialiștii care nu sunt implicați direct în procesul de producție.
• Introducerea sistemelor automate și a tehnologiilor inovatoare.

Rentabilitatea poate depinde și de industrie. Astfel, industria ingineriei grele prezintă o creștere lentă a rentabilității vânzărilor, iar cele mai mari rate pot fi observate în industria comercială sau minieră. De exemplu, în 2014, cei mai înalți indicatori de profitabilitate au fost observați în industria chimică - 16,7% și în domeniul dezvoltării subsolului - 24-33%.

Rentabilitatea este influențată de următoarele caracteristici ale întreprinderii:

• Sezonalitatea vânzărilor.
• În ce activități se angajează compania?
• Zona în care compania își comercializează produsele (caracteristică regională).

Modalități de creștere a profitabilității

Indicatorul de profitabilitate nu corespunde întotdeauna așteptărilor proprietarilor de afaceri. În acest caz, este important să găsim motivele rentabilității scăzute și modalitățile de a elimina aceste motive. Există multe opțiuni pentru a ieși din situație am încercat să evidențiem principalele modalități de creștere a profitabilității vânzărilor.

Reducem costurile. Reducerea costului mărfurilor este cel mai bun stimulent pentru creșterea profitului. Principalul lucru este să nu faceți acest lucru în detrimentul calității. Este mai bine să optimizați logistica, să lucrați la profesionalismul managerilor și să negociați condiții mai favorabile cu furnizorul.

Creștem prețurile. Un pas dificil pe care puțini sunt dispuși să-l facă. În ciuda faptului că indecizia în această chestiune este tocmai principala greșeală. Dumpingul este calea spre uciderea afacerilor. Prețurile pot și trebuie crescute. Trebuie doar să faci asta cu înțelepciune. În primul rând, fără sărituri bruște. În al doilea rând, asigurați-vă că avertizați clienții din timp că prețurile sunt pe cale să crească. Aceasta este o regulă nerostită a bunelor maniere și o modalitate de a menține încrederea în tine și în compania ta.

Ne concentrăm pe client. Pentru orice produs, principalul lucru nu este prețul, ci valoarea pe care acesta o reprezintă pentru cumpărător. Descrierea vânzărilor ar trebui să descrie în detaliu care este principalul avantaj al produsului, ce probleme ajută la rezolvare etc. Acestea ar trebui să fie informații care vor obliga clientul să cumpere produsul chiar aici și acum. Dacă o persoană înțelege că îi oferi într-adevăr cea mai bună ofertă, atunci creșterea prețului va trece în fundal pentru el. Desigur, din partea noastră trebuie să asigurăm o bună calitate a bunurilor și serviciilor. Niciun text de vânzare nu vă va ajuta dacă nu organizați corect livrarea sau dacă vindeți pur și simplu prostii oamenilor. Și dimpotrivă, cu o atitudine loială, o persoană va deveni clientul tău obișnuit.

Și obținerea unei atitudini loiale este simplă: întâlniți-vă la jumătatea drumului acolo unde este cazul. Dacă cumpărătorul are nevoie de livrare extra-urgentă, implementați-o. O persoană este nemulțumită de o achiziție (din motive obiective) - oferiți o rambursare, înlocuire sau o mică compensație la discreția dvs.

Oamenii apreciază nu doar o abordare profesională, ci și o abordare umană. Ceea ce în cele din urmă are un efect pozitiv asupra profitabilității vânzărilor.

Vindem produse conexe. Situație standard: un manager de la un magazin de hardware, după achiziționarea unui laptop, se oferă să ia un spray pentru a curăța monitorul. Un fleac și unul pe care probabil că inițial nu ați intenționat să îl cumpărați. Cu toate acestea, mulți sunt de acord. Și totul pentru că acest lucru mic le va fi cu adevărat util. Analizează ce articole din sortimentul tău pot merge cu produsul principal și oferă-le cumpărătorului. În magazinele online, această tehnică este de obicei folosită de blocul „Cumpără cu acest produs”.

P.S. Această metodă este potrivită și pentru vânzările b2b. Aici, sarcina ta principală va fi să îi transmit partenerului că produsul suplimentar va oferi mai multe vânzări companiei sale, în primul rând. Ca argument, puteți folosi exemple de statistici despre alți parteneri.

Rentabilitatea- un indicator relativ care caracterizează gradul de eficienţă economică a utilizării unei resurse (materiale, monetare, forţei de muncă). Se calculează folosind formule speciale și are de obicei o expresie procentuală. Rentabilitatea poate fi numită cel mai important indicator pentru evaluarea activităților unei întreprinderi comerciale.

Acest concept este folosit foarte larg și este împărțit în mai multe tipuri, dar, în principiu, reprezintă raportul dintre ceea ce se primește dintr-o activitate și orice activ sau resursă.

Prin urmare, raportul de rentabilitate se calculează împărțind suma profitului la valoarea dobânzii. Ambele valori sunt luate în aceleași unități. Deoarece este destul de dificil de exprimat profitul sub formă nemoneară, numitorul este dat și în termeni monetari. Cel mai adesea, profitabilitatea este calculată ca procent.

Trebuie remarcat faptul că abordarea ratelor de profitabilitate nu este la fel de strictă ca la formulele pur matematice, există o înlocuire a cuvintelor care sunt similare ca sunet și conținut cu conceptele; Astfel, rentabilitatea producţiei poate fi considerată atât ca rentabilitatea procesului, cât şi ca rentabilitatea complexului de producţie. Prin urmare, merită să luați în considerare nu numai numele termenului, ci și componentele unei formule specifice și semnificația lor practică.

Cei mai comuni indicatori de profitabilitate sunt:

• Rentabilitatea produsului(vândut) - profitul primit din vânzarea unei anumite cantități de produse se împarte la costul acestor produse.

Se calculează aproximativ în același mod rentabilitatea serviciilor vândute. Doar numitorul include costurile de furnizare a cantității de servicii specificate în numărător.

• Rentabilitatea mijloacelor fixe- raportul dintre profitul net din activitati pentru perioada si costul mijloacelor fixe.
• Rentabilitatea întreprinderii- egal cu raportul dintre profit și costul total al capitalului fix și al capitalului de lucru al întreprinderii
• Rentabilitatea personalului- reprezintă raportul pentru o anumită perioadă la numărul mediu de personal pentru perioada specificată.

De asemenea, sunt utilizați următorii indicatori:

• General- raportul dintre profitul net al perioadei și valoarea medie totală a activelor întreprinderii.
• - la fel ca raportul de mai sus, dar în raport cu capitalul propriu al organizației.
• Rentabilitatea activelor utilizate- profit înainte de impozite și dobânzi obligatorii în raport cu valoarea capitalului propriu și a împrumuturilor pe termen lung.

Lista ratelor de profitabilitate utilizate nu se limitează la cele enumerate mai sus. Pe măsură ce relațiile economice și financiare se dezvoltă și se dezvoltă investițiile, apar noi coeficienți, neutilizați anterior. Regula generală care le unește ar putea fi exprimată aproximativ ca raportul dintre valoarea beneficiului primit (profit) și resursa folosită pentru a-l obține.

Să ne oprim asupra indicatorilor cel mai frecvent utilizați în condițiile noastre și, prin urmare, informative pentru noi:

Rentabilitatea vânzărilor(ROS, din engleza Return on Sales) este un indicator foarte important care reflectă ponderea profitului în suma totală (cifra de afaceri). Cel mai adesea, calculul folosește profit înainte de impozite - profit din exploatare. Acest lucru pare justificat, întrucât valoarea impozitelor nu este direct legată de eficiența activităților, iar rentabilitatea este, în primul rând, un indicator al efectului economic. Dar poate fi și aplicat marja de profit net. Acest lucru vă permite să vizualizați mai bine beneficiile reale ale vânzărilor.

În consecință, rentabilitatea vânzărilor poate fi calculată folosind următoarele formule:

Rentabilitatea totală a vânzărilor = Profit brut/Venit;

Rentabilitatea netă a vânzărilor = Profit net / Venituri.

Conceptul de venit poate fi înlocuit cu conceptul de cifra de afaceri, care nu afectează esența relației.

Acești coeficienți sunt utilizați în primul rând pentru a evalua starea actuală a lucrurilor. Rentabilitatea vânzărilor vă permite să determinați eficiența operațională a organizației, adică capacitatea ei de a organiza și controla activitățile curente. Care, la rândul său, arată direcția de mișcare, declin sau creștere a companiei.

Rentabilitatea produselor vândute este definită ca raportul dintre profitul din vânzările produselor și valoarea costurilor pentru producția și vânzarea acestor produse. Costurile, în acest caz, includ costurile materiale pentru producție (costul materiilor prime, componentelor, energiei etc.), costurile cu forța de muncă, costurile generale și costurile comerciale.

Rrp = (CPU - PSP)/PSP x 100;
Unde:

• Ррп - rentabilitatea produselor vândute;
• SP - prețul de vânzare al produsului;
• PSP este costul total al acestui produs.

Uneori, acest raport se numește profitabilitatea producției (ca proces).

Rentabilitatea producției (ca complex de producție) se calculează ca raport dintre valoarea profitului (total) și suma costurilor capitalului de lucru fix și standardizat.

ORP = OP/(OS+OBS);

Unde ORP este profitabilitatea globală a producției;

OS - mijloace fixe ale întreprinderii (cladiri, structuri, echipamente);

OBS - capital de lucru normalizat (inventar, semifabricate pentru ciclul de producție, produse finite în depozite).

Pe baza celor de mai sus, putem concluziona că conceptul de rentabilitate este foarte larg. Metodele și formulele de calcul ale acestuia sunt un instrument de lucru flexibil pentru determinarea profitabilității și a beneficiilor din anumite investiții în resurse și active materiale, umane și de altă natură.

Analiza financiară folosește diverse instrumente pentru a evalua sustenabilitatea poziției unei întreprinderi pe piață și eficacitatea deciziilor de management.

Principalul este calculul rentabilității, care analizează profitabilitatea relativă, care se calculează ca o pondere a costurilor resurselor financiare sau proprietății.

Puteți calcula profitabilitatea:

• Vânzări;
• Active;
• Productie;
• Capital.

Cel mai frapant indicator al situației financiare a unei companii este rentabilitatea vânzărilor.

Valoarea indicatorului este utilizată pentru:

• Exercitarea controlului pentru profitul întreprinderii;
• Controlul profitului sau al nerentabilității vânzărilor pe categorii de produse;
• Monitorizarea respectării obiectivelor tactice strategic;
• Comparații de indicatori cu media industriei.

Rentabilitatea vânzărilor - Definiție

Rentabilitatea vânzărilor - Acesta este un instrument financiar care vă permite să estimați cât profit este inclus în fiecare rublă pe care o primește compania sub formă de venit brut ca procent.

Rentabilitatea demonstrează în mod clar ponderea profitului în veniturile produse.

Calculul profitabilității se distinge:

• prin profit brut;
• prin profit în bilanţ;
• prin profitul din exploatare;
• prin profitul net.

Cum se calculează profitabilitatea vânzărilor în bilanţ?

Folosind datele bilanțului și Formularul 2 (rezultate financiare), puteți calcula cu ușurință indicatorul de rentabilitate a vânzărilor.

RP=profit (pierdere) din vânzări/indicator de venituri din mărfuri

• Sold RP = linia 050/linia 010 (formularul 2);
• Sold RP = linia 2200/linia 2010.

Cum se calculează profitabilitatea brută și operațională?

RPVP =VP / TV, Unde

VP— profitul brut din vânzările de mărfuri;

televizor— venituri din vânzările de mărfuri.

Profit brut- suma întregului profit al întreprinderii, diferența dintre veniturile din mărfuri și suma cheltuielilor care au fost utilizate pentru producerea produselor, adică costul.

SAU = EBIT / TV, Unde

EBIT- profitul înainte de impozite sau dobânzi a fost scăzut din acesta.

EBIT- acesta este un indicator între profitul net al întreprinderii și întregul profit.

EBIT = PE - PR - NP, Unde

Urgență— profit net;

PR- cheltuieli procentuale;

NP- cuantumul impozitului pe venit.

Rentabilitatea netă a vânzărilor

Nivelul rentabilității nete a vânzărilor sau RP pentru profitul net– este ponderea profitului net din venitul brut al întreprinderii.

Acesta este unul dintre cei mai vizuali indicatori ai eficienței unei întreprinderi, deoarece arată câte copeici din profitul net sunt conținute într-o rublă de vânzări ale companiei.

RP pur = PE/TV, Unde

• Urgență— profit net;
• televizor– venitul din mărfuri (venitul brut) al întreprinderii.

Acești indicatori pot fi obținuți în două moduri:

1. Găsiți în declarațiile companiei,și anume în Formularul 2 „Raport privind rezultatele financiare”
2. Dacă prima opțiune nu este acceptabilă dintr-un motiv oarecare, atunci puteți calcula independent indicatorii necesari.

TV = K*C, Unde

• LA– cantitatea produselor comercializate in unitati;
• C- preț unitar.

PP = TV – S/S – N – R altele + D altele, Unde

• S/S– costul total de producție;
• N– impozite;
• R alta– alte cheltuieli;
• D altele– alte venituri.

Altele includ venituri și cheltuieli din activități non-core ale întreprinderii:

• Lucrări de curs diferenţă;
• Venituri/cheltuieli din vânzarea diferitelor valori mobiliare;
• Venituri din participarea la capital.

Rentabilitatea vânzărilor este un indicator clar pentru determinarea cotei diferitelor tipuri de profit în venitul brut al unei întreprinderi.

Urmărind indicatorul de profitabilitate în timp, managerul companiei primește informații despre dinamica dezvoltării și ritmul de realizare a obiectivelor strategice conturate de conducerea întreprinderii.

Rentabilitatea vânzărilor - sens

Rentabilitatea vânzărilor– acesta este un fel de test de turnesol pentru a determina eficacitatea politicii de preț a unei întreprinderi. Poate fi folosit pentru a controla costurile companiei.

După efectuarea calculelor necesare, managerul companiei va vedea câți bani vor rămâne după acoperirea costurilor la cost și efectuarea tuturor plăților necesare (dobânzi la împrumuturi, decontări cu bugetul etc.).

Indicatorul de rentabilitate a vânzărilor este un instrument de analiză a stării financiare a perioadei de raportare. Nu este potrivit pentru planificarea strategică pe termen mediu și lung.

1. KRP a crescut.

Această situație indică:

• Creșterea cheltuielilor rămâne în urmă față de primirea fondurilor din activitatile desfasurate.

Cerințe preliminare:

• Creșterea volumului veniturilor din mărfuri, care este cel mai probabil asociat cu o creștere a volumului vânzărilor de bunuri sau prestării de servicii. În acest caz, apare așa-numitul efect de pârghie de producție;
• Schimbarea gamei de produse vândute, care este o alternativă bună la creșterea prețurilor la mărfuri pentru a crește venitul brut al întreprinderii. În același timp, costul de producție poate fi redus semnificativ, ceea ce va duce și la o creștere a veniturilor produse.
• Reducerea costurilor are loc mai rapid, generând numerar pentru activitățile întreprinderii.

Motive:

• Costul de producție crescut(bunuri sau servicii);
• Gama de produse comercializate s-a schimbat semnificativ.

Din oricare dintre motivele de mai sus, profitabilitatea vânzărilor crește în mod oficial. Ponderea profitului va deveni mai mare, dar în termeni fizici va rămâne neschimbată sau va scădea.

Cauza- Aceasta este o scădere a veniturilor produse. Această creștere a indicatorului nu este clar pozitivă. Este necesar să urmăriți situația în timp. Și, de asemenea, analizați gama de produse și mecanismul de stabilire a prețurilor.

• Masa de bani din activitățile în desfășurare crește, iar cheltuielile companiei scad.

Cerințe preliminare:

• Schimba politica de preturi;
• Structura vânzărilor schimbat;
• Costurile s-au schimbat conform reglementărilor.

Această stare de fapt este cea mai acceptabilă și dezirabilă pentru întreprindere. Analiza ulterioară în acest caz ar trebui să vizeze calcularea stabilității poziției companiei.

1. CRP a scăzut.

Această situație înseamnă că:

• Creșterea ofertei de bani din activitățile în desfășurare Nu pot ține pasul cu creșterea cheltuielilor companiei.

Cerințe preliminare:

• Cheltuieli crescute pe fondul inflației;
• Schimbarea politicii de prețuri a companiei către reducerea maximă a costului produselor (bunuri, servicii);
• Modificări ale cererii de bunuri;
• O scădere a indicatorului este extrem de nefavorabilă indiferent de motivul care a avut cel mai mare impact.
• Scăderea creșterii masei monetare din vânzarea produselor are loc mai rapid decât reducerea cheltuielilor companiei.

Cerințe preliminare:

• Cererea de produseîntreprinderile au scăzut semnificativ.
• Situația este destul de standard. Aproape fiecare întreprindere are activitate sezonieră. Este însă necesar să analizăm ce anume cauzează scăderea vânzărilor.
• Cheltuielile au crescut pe fondul scăderii venituri din mărfuri.

Cerințe preliminare:

• Costuri reduse cu produsul(bunuri sau servicii);
• Modificări ale cererii pentru diferite grupuri de mărfuriîntreprinderilor.
• Tendința este extrem de nefavorabilă. Este necesar să se controleze structura vânzărilor, politica de prețuri a întreprinderii și sistemul de contabilitate a costurilor.

Nu doar conducerea acesteia este interesată de eficiența unei întreprinderi, ci și investitorii (atât reali, cât și potențiali) și angajații (cu cât organizația funcționează mai eficient, cu atât este mai mare creșterea salariilor pe care o poate oferi angajatorul). Analiza financiară va ajuta la evaluarea corectă a eficienței unei întreprinderi, ceea ce poate oferi o idee obiectivă asupra stării actuale și poate face o prognoză pentru perioadele ulterioare. Cel mai important loc în acest proces este acordat analizei diverșilor indicatori de rentabilitate, printre care formula de rentabilitate a produsului este considerată una dintre cele fundamentale.

Rentabilitatea produsului este un coeficient care arată raportul dintre profit și costurile de producție și vânzări (cu alte cuvinte, costul) produselor.

Cu alte cuvinte, un astfel de raport de profitabilitate informează cât de mult profit o rublă investită în procesul de producție va aduce întreprinderii. Indicatorul poate fi calculat pentru întreprindere în ansamblu, sau pentru zone individuale, și chiar pe tip de produs.

Cum se calculează profitabilitatea produsului

În general, formula de calcul a rentabilității produselor vândute poate fi prezentată după cum urmează:,

Rpr = Pr / Ss * 100%
unde Rpr este raportul de rentabilitate a produsului;
Pr – valoarea profitului din vânzările de produse;

CC – cost de producție.

Numătorul și numitorul conțin date pentru o anumită perioadă de timp (mai multe luni sau ani), ceea ce permite analiza dinamică.
• În funcție de scopul final al analizei rentabilității produsului, coeficientul poate fi calculat:
• La costul total de producție.
• În funcție de costul de producție al producției.
• Prin profitul din vânzări.

Prin profit net.

Formula de calcul a soldului

La fel ca orice alt raport de rentabilitate, acest indicator poate fi calculat pe baza datelor din bilanț. Numerele din Formularul 1 nu sunt folosite toate informațiile necesare sunt conținute exclusiv în Formularul 2 (raportul de performanță financiară).

• În funcție de tipul de parametru analizat, formulele de calcul pot diferi ușor:
  Formula pentru calcularea Rpr pe baza profitului net și a costului total:
• Rpr = Valoarea rândului 2400 din formularul 2 / Valoarea totală a rândurilor 2120, 2210 și 2220 din formularul 2 * 100%.
  Formula pentru calcularea Rpr pe baza profitului din vânzări și a costului total:
• Rpr = Valoarea rândului 2200 din formularul 2 / Valoarea totală a rândurilor 2120, 2210 și 2220 din formularul 2 * 100%.
  Formula pentru calcularea Rpr pe baza profitului net și a costului de producție:
• Rpr = Valoarea liniei 2400 din formularul 2 / Valoarea liniei 2120 din formularul 2 * 100%.
  Formula pentru calcularea Rpr pe baza profitului din vânzări și a costului de producție:

Rpr = Valoarea liniei 2200 din formularul 2 / Valoarea liniei 2120 din formularul 2 * 100%.

În țara noastră se consideră o valoare normală a indicatorului de 12%.

Rentabilitatea slabă este un motiv pentru inspecții

Rentabilitatea produselor poate deveni unul dintre criteriile pe baza cărora autoritățile fiscale stabilesc programul de efectuare a inspecțiilor. Mai mult, Serviciul Fiscal Federal poate fi suspect dacă indicatorul este fie prea scăzut, fie prea mare. O abatere critică de la mediile industriei este considerată a fi de 10 la sută sau mai mult.

Ce poate determina profitabilitatea produselor unei întreprinderi?

Valoarea coeficientului calculat pentru organizație în ansamblu depinde direct de mai mulți factori:

• De la orice modificări în structura produselor vândute. Dacă ponderea tipurilor de mărfuri mai profitabile în cantitatea totală de mărfuri vândute crește, rata rentabilității produsului crește, în caz contrar scade.
• Modificarea valorii medii a prețurilor de vânzare. Are un impact direct asupra valorii coeficientului.
• Modificări ale nivelului costului mărfurilor. Este invers legat de nivelul de rentabilitate a produsului. Pe măsură ce costul crește, valoarea indicatorului scade și invers.

Creșterile de preț (chiar dacă costurile cresc) pot fi controlate, dar numai dacă compania este un monopolist în domeniul său, iar cei mai apropiați concurenți ai săi au o activitate de afaceri relativ scăzută și nu au practic niciun impact asupra indicatorilor de cerere ai companiei.

Calculul indicatorilor

Exemplul 1

Compania produce pasta de dinti. În ultima lună, veniturile totale din vânzări s-au ridicat la 5.000.000 de ruble. Costurile de producție pentru aceeași perioadă s-au ridicat la 3.300.000 de ruble. Sarcina este de a evalua profitabilitatea produselor.

În primul rând, trebuie să găsiți profitul total pentru perioada de facturare. Pr = 6.000.000 – 3.000.000 = 2.700.000 de ruble. Pe baza acestei valori, puteți calcula raportul de rentabilitate:

Rpr = Pr / Ss * 100% = 2.700.000 / 3.300.000 * 100% = 81,8%

Cifra rezultată arată că fiecare rublă investită de întreprindere în producția acestui produs aduce 81,8 copeici de profit net, ceea ce este un rezultat destul de bun.

Efectuând o analiză comparativă cu perioadele anterioare, putem trage câteva concluzii despre competitivitatea produsului pe piață. Deci, dacă indicatorul scade, se poate vorbi despre o scădere a cererii consumatorilor, sau despre o eficiență insuficientă a producției.

Exemplul 2

Aceeași întreprindere în contextul producerii mai multor produse. De exemplu, aceasta va fi pastă de dinți, săpun și șampon. Pentru fiecare dintre ele se cunosc valorile veniturilor și costurilor de producție. Sarcina este de a evalua profitabilitatea fiecărui produs și de a efectua o analiză comparativă a celor trei tipuri de produse.

Rentabilitatea tipurilor individuale de produse poate fi definită ca raport:

Rpr1 = Pr1 / Ss1 * 100% = (47 – 38) / 38 * 100% = 23,6%
Rpr2 = Pr2 / Ss2 * 100% = (39 – 31) / 31 * 100% = 25,8%
Rpr3 = Pr3 / CC3 * 100% = (61 – 66) / 66 * 100% = -7,5%

Rentabilitatea negativă a celui de-al treilea produs vă atrage imediat atenția. Pentru fiecare rublă investită în producția sa va exista 1 rublă 7,5 copeici în pierderi. Merită să vă gândiți la oprirea producției sau la reducerea costurilor de producție (de preferință fără a sacrifica calitatea).

Primul produs aduce mai mult profit companiei, dar profitabilitatea lui este puțin mai mică decât cea a celui de-al doilea. Un analist financiar competent va recomanda conducerii companiei să se concentreze pe creșterea volumului celui de-al doilea produs.

Cum sunt analizați indicatorii

Un specialist care este bine versat în economie trebuie să știe nu numai cum să calculeze profitabilitatea produselor și cum să determine valoarea acestora. Un analist competent va putea extrage o mulțime de informații utile din valorile indicatorului calculate. Pentru a menține nivelul coeficientului la nivelul cerut sau pentru a crește valoarea acestuia, există mai multe modalități.

În activitățile unei întreprinderi, profitabilitatea este unul dintre cei mai importanți indicatori ea reflectă eficiența economică a muncii sale pe o anumită perioadă de timp și este calculată pentru a prezenta o imagine reală a afacerii fondatorilor proiectului; întreprinderea atractivă pentru investitori (de exemplu, atunci când se planifică noi direcții ale proiectului), pentru a insufla creditorilor încredere în fiabilitate. O formulă binecunoscută economiștilor ajută la determinarea profitabilității vânzărilor, dar o înțelegere generală a acestui lucru este necesară pentru șeful companiei și pentru cei care plănuiesc să-și investească fondurile în ea.

Conceptul general de indicator de profitabilitate și componentele acestuia

Mai întâi trebuie să aflați ce este profitabilitatea și pe baza căror indicatori este determinată. În esență, acest concept este înțeles ca eficiența utilizării fondurilor sau resurselor investite într-o întreprindere. Acest termen ne-a venit din limba germană, în care „rentabel” înseamnă „profitabil”. Pentru a o exprima, se poate alege un raport procentual sau un raport de rentabilitate în termeni fizici.

Dacă vorbesc despre profitabilitatea vânzărilor și a întreprinderii în ansamblu, atunci se referă la acest indicator pentru toate resursele sale. În analiza economică a proiectului, pe lângă cifra de afaceri principală, se ia în considerare indicatorul de rentabilitate în raport cu producția, serviciile, capitalul, se ia profitabilitatea personalului și există și un concept de bază precum rentabilitatea activelor.

Un indicator special care este calculat pentru a analiza activitatea economică este pragul de rentabilitate. Se înțelege ca venitul din vânzarea produselor care este capabil să acopere integral costurile întreprinderii, dar nu aduce profit din activitate.

Rentabilitatea vânzărilor, formula de calcul și caracteristici

Raportul rentabilității vânzărilor arată cât de mult aduce fiecare rublă investită venit proprietarului, cu alte cuvinte, este un indicator al ponderii profitului în volumul produselor sau mărfurilor vândute.

Acest raport este oarecum diferit de alți indicatori principali prin faptul că nu reflectă profitul întreprinderii, ci exclusiv profitabilitatea procesului de vânzare. Se calculează folosind o formulă specială pentru a arăta diferența dintre prețul de vânzare și costurile care au fost efectuate pentru achiziționarea de bunuri, producerea sau prestarea serviciilor.

O caracteristică importantă este că raportul rentabilității vânzărilor nu ia în considerare cantitatea de capital de lucru sau de capital fix care a fost necesar pentru a obține o anumită sumă de profit. Această caracteristică vă permite să comparați raporturile de rentabilitate a vânzărilor ale companiilor cu cifră de afaceri diferită a mijloacelor fixe și, pe baza datelor obținute, să analizați eficiența acestui proiect anume.

Formula de calcul a pragului de rentabilitate poate fi reprezentată în mai multe moduri. Cel mai adesea, calculele sunt efectuate folosind formula profitului brut:

unde: Pv – profit brut, B – venit.

Profitul brut este diferența dintre venituri și costul total al bunurilor (produse, servicii).

Rentabilitatea netă a vânzărilor se calculează folosind formula:

RP (net) = IF/V,

unde: Pch – profit net, B – venit.

Profitul net este diferența dintre venituri și suma tuturor impozitelor, cheltuielilor și costului total al bunurilor (produse, servicii), iar veniturile ar trebui, de asemenea, să fie scutite de TVA, accize și alte deduceri obligatorii.

Potrivit unor experți, utilizarea celei de-a doua versiuni a formulei, i.e. în care raportul de rentabilitate este calculat pe baza profitului net, face calculul mai generalizat și pierde oarecum esența determinării rentabilității în mod specific din procesul de vânzare, iar pragul de rentabilitate calculat va da o oarecare inexactitate. Cu toate acestea, în practică, această formulă a găsit o aplicare largă.

Adesea avem nevoie de raporturi de rentabilitate a vânzărilor ca procent, în aceste cazuri, formulele vor arăta astfel:

RP = Pv/V*100%

RP pur = IF/V*100%

Prin calcularea acestui indicator de vânzări în mai multe perioade separate folosind formulele prezentate, puteți vedea dinamica, care vă va permite să determinați raționalitatea proiectelor noi și cheltuirea fondurilor pentru acestea.

Ce este un „prag” și formula de calcul

Pragul de rentabilitate este unul dintre cei mai necesari indicatori in analiza economica, care reflecta daca nivelul vanzarilor a acoperit integral costurile suportate pentru achizitionarea de bunuri, producerea produselor sau prestarea serviciilor. Componentele sale sunt cantitatea de bunuri vândute și veniturile primite. Pragul de rentabilitate este altfel numit „punctul de prag de rentabilitate”, adică. acea limită care nu aduce profit, dar nici nu provoacă daune din costuri.

Costurile pe care le presupune pragul de rentabilitate sunt de obicei împărțite în:

• costuri fixe - independente de cantitatea de produse produse);
• costuri variabile - cu o creștere a volumului de producție, acestea cresc proporțional cu acesta.

Pentru creditori, acest indicator este deosebit de important este calculat pentru a confirma sustenabilitatea întreprinderii.

• în termeni monetari;
• în natură.

Pragul de rentabilitate (monetar) = venit * costuri fixe / (venit - costuri variabile).

Pragul de rentabilitate (in natura) = costuri fixe / (pretul unei unitati de productie - costuri medii pe unitatea de productie).

Puteți lua în considerare aplicarea formulei folosind un exemplu. Pentru a face acest lucru, să presupunem că costurile fixe ale companiei sunt de 400 de mii de ruble, în timp ce se calculează că costurile variabile sunt de 10 mii de ruble. pentru fiecare unitate de producție și prețul unității în sine este de 30 de mii de ruble. Înlocuind datele în formulă, constatăm că pragul de rentabilitate este: 400 / (30 – 10) = 20.

Prin urmare, 20 de unități de produs trebuie produse și vândute pentru a nu suferi pierderi. Această figură arată pragul de rentabilitate în termeni fizici.

Nici raportul de profitabilitate (vânzări, servicii, întreprindere) și nici pragul de rentabilitate nu au standarde clare de valori totul depinde complet de specificul activității.

Componente ale rentabilității globale a unei întreprinderi

Pentru fondatorii de companii și potențialii investitori, o problemă importantă este raportul de profitabilitate generală. Acest indicator reflectă eficiența utilizării resurselor și a activelor imobiliare în activitățile întreprinderii (adică fondurile proprii și fondurile din circulație).

P = profit contabil / (valoarea medie a mijloacelor fixe + valoarea medie a activelor cifrei de afaceri).

Formula arată valoarea profitului din bilanț care implică venitul primit înainte de impozitare. Se calculează astfel: cheltuielile (comerciale, administrative) se scad din profitul din vânzările de produse.

În plus, pentru efectuarea analizei economice și evaluarea activităților, se folosesc diferite rate de rentabilitate, acestea sunt: ​​rentabilitatea activelor, producția, vânzările și serviciile, capitalul fix, rentabilitatea personalului. Numai după analizarea fiecăruia dintre ele separat și în ansamblu, se pot trage concluzii despre rentabilitatea și eficacitatea acestei activități.

Rentabilitatea activelor este unul dintre indicatorii economici ai activității de bază, care arată cât de mult activele investite pot crește profitabilitatea, cu alte cuvinte, cât profit aduce fiecare rublă investită în proprietate la implementarea unui proiect de afaceri. Puteți calcula rentabilitatea activelor folosind formula: Rentabilitatea activelor = profit pentru o anumită perioadă / active medii.

Poate fi exprimat atât în ​​termeni cantitativi, cât și în procente.

Atunci când se analizează activitățile unei întreprinderi, există o împărțire în randamentul activelor:

• active circulante - pentru a-l calcula, valoarea profitului net trebuie împărțită la valoarea medie anuală a cifrei de afaceri a activelor;
• imobilizate - pentru a-l calcula, formula folosește suma profitului net, care trebuie împărțită la valoarea medie anuală a activelor imobilizate.

Următorul indicator este profitabilitatea personalului. Acesta este, de asemenea, un raport important de profitabilitate care afectează profitabilitatea întreprinderii și trebuie luat în considerare în analiza financiară. Se calculează ca raport dintre profitul net și numărul de angajați. Ca și alte indicatori (vânzări, active), profitabilitatea personalului este adesea exprimată în procente.