Ordine asupra bugetului de fonduri. Cu privire la crearea comitetului de buget al SA „Căile Ferate Ruse” Ordin privind aprobarea încheierii proiectului de buget
ADMINISTRAȚIA ORAȘULUI LIPETSK DEPARTAMENTUL DE EDUCAȚIE FIZICĂ ȘI SPORT OS.cgJo/y ORDIN al orașului Lipetsk Nr. Cu privire la elaborarea proiectului de buget pentru 2015 și perioada de planificare 2016 și 2017 În conformitate cu Regulamentul „Cu privire la fundamentale ale structurii bugetare și ale procesului bugetar în orașul Lipetsk”, aprobată prin decizia Consiliului deputaților din Lipetsk din 22 iulie 2008 nr. 846, prin ordin al administrației orașului Lipetsk din 19 mai 2014 nr. 395 - r „Cu privire la aprobarea Procedurii de întocmire și examinare a proiectului de buget al orașului Lipetsk pentru 2015 și perioada de planificare 2016 și 2017”, prin ordin al Departamentului de Finanțe al administrației orașului Lipetsk din 26 mai 2014 Nr. 102 „Cu privire la aprobarea Procedurii de planificare a alocărilor bugetare ale bugetului orașului Lipetsk pentru 2015 și pentru perioada de planificare 2016 și 2017” ORDIN: 1. Înainte de 07.07.2014, depun la resurse departamentului volumele de sprijin ale alocațiilor bugetare alocate pentru îndeplinirea obligațiilor publice de reglementare (explicații, calcule și justificare a costurilor planificate): 1.1. Șefului OES (Popov V.A.) privind cheltuielile pentru (2015-2017): - reparații capitale și curente ale instituțiilor cu calcule, justificări și anexarea documentației de deviz; - instalarea de contorizare automată a căldurii și dotarea cu dispozitive de contorizare a apei rece și calde (în contextul instituțiilor); - siguranta la incendiu; - informatii despre necesitatea verificarii contoarelor de toate tipurile; - masuri de economisire a energiei; - măsuri de protecţie antiteroristă a facilităţilor sportive; - măsuri pentru crearea unui mediu favorabil și accesibil în orașul Lipetsk. 1.2. Departamentul educativ-sportiv și organizatoric-muncă de masă (Pishkina T.D.) conform calculelor pentru: - desfășurarea de evenimente sportive de oraș și de masă; - desfasurarea taberelor de sanatate; - măsuri pentru crearea unui mediu favorabil și accesibil în orașul Lipetsk; - în conformitate cu Decretul președintelui Federației Ruse din 24 martie 2014 nr. 172 „Cu privire la complexul de cultură fizică și sportivă din întreaga Rusie „Pregătit pentru muncă și apărare””, elaborează un plan de acțiune pentru implementarea treptată a complexul „Pregătit pentru Muncă și Apărare” (împreună cu OES și șefii instituțiilor subordonate) . 1.3. Pentru șefii instituțiilor, șeful MKU „Contabilitatea centralizată pentru instituțiile de deservire a departamentului de cultură fizică și sport al administrației orașului Lipetsk”: copii ale contractelor încheiate pentru 2014 conform KOSGU: 221.222.223.224.225.226.240 290; - privind costurile de menținere a instituțiilor în conformitate cu structura funcțională și departamentală a cheltuielilor bugetare; - la determinarea costurilor pentru furnizarea de echipamente și echipamente sportive, furnizarea de echipamente sportive, utilizați ordinele Ministerului Sportului din Rusia „Cu privire la aprobarea standardelor federale. ..” pentru fiecare sport, luând în considerare echipamentul și achiziția planificată de echipament pentru anul în curs; - prevede în bugetul pentru 2015 și perioada de planificare pentru 2016 și 2017. dotarea postului de prim ajutor cu echipamente, inventar, medicamente în conformitate cu Ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale al Federației Ruse din 08.09.2010 nr. 613n; - prevede în bugetul pentru 2015 și perioada de planificare pentru 2016 și 2017. pentru formarea la locul de muncă a conducătorilor instituțiilor de învățământ suplimentar în cadrul programului de recalificare profesională „Managementul unei organizații în domeniul educației”; - privind veniturile și cheltuielile din afaceri și din alte activități generatoare de venituri pentru anul 2013, anul curent și calculele previzionate pentru 2015 și perioada de planificare 2016 și 2017. Atașați indicatori de prognoză pentru rețea și contingentele de personal pentru fiecare instituție pentru a elabora estimările de cost. Instituțiile din subordinea Departamentului de Cultură Fizică și Sport trebuie să furnizeze departamentului informațiile statistice și analitice suplimentare necesare elaborării proiectului de buget pe anul 2014 și pentru perioada de planificare 2015 și 2016. 2. Șeful departamentului de furnizare de resurse trebuie să prezinte departamentului de finanțe al administrației orașului Lipetsk înainte de: a) 1 august: - propuneri pentru reflectarea cheltuielilor bugetului orașului la articolele țintă în conformitate cu programele municipale aprobate ale orașului Lipetsk; - registrele obligațiilor de cheltuieli pentru anul 2015 și perioada de planificare 2016 și 2017, inclusiv o listă a contractelor municipale, precum și a contractelor (acordurilor) încheiate de agențiile guvernamentale care ar putea să nu fie plătite în anul 2014; - proiecte de acte normative care stabilesc noi obligații de cheltuieli ale bugetului orașului Lipetsk; - evaluarea necesității furnizării serviciilor municipale, ținând cont de performanța preconizată a acestora în 2014; - justificarea necesității alocațiilor bugetare pentru anul 2015 și pentru perioada de planificare 2016 și 2017 pentru obligațiile existente și asumate în contextul clasificării operațiunilor sectorului administrației publice, inclusiv luarea în considerare a necesității atragerii de fonduri de la bugetele superioare; ; - cheltuielile estimate ale institutiilor municipale pentru utilitati in conditiile incheierii contractelor de servicii energetice; - modificări proiectate în volumul alocărilor bugetare pentru anul 2014 și perioada de planificare 2015-2016 în contextul clasificărilor operațiunilor sectorului administrației publice cu repartizare pentru îndeplinirea obligațiilor existente și asumate cu justificare și calcule economice; - efectuează verificarea și analiza calculelor și justificărilor prezentate de subiecții planificării bugetare, transmite comentarii cu privire la proiectul de calcul specificat subiecților relevante de planificare bugetară; - consolidează informațiile transmise de la subiectele de planificare bugetară pe instituțiile din subordine. b) 2 octombrie: o ședință de conciliere asupra listelor de probleme necoordonate prezentate, care prevede o creștere a volumului total al alocărilor bugetare raportate de Departamentul de Finanțe pentru anii 2015-2017, la care să fie luate în considerare și consemnate în procese-verbale următoarele poziții: - repartizarea volumelor maxime de finanțare bugetară pentru obligațiile existente pentru anul 2015 și perioada de planificare 2016 și 2017; - neînțelegeri privind volumele maxime atinse pentru anul 2015 și perioada de planificare 2016 și 2017 în cadrul obligațiilor existente; - lista și parametrii obligațiilor asumate pentru anul 2015 și perioada de planificare 2016 și 2017; - măsurile luate (planificate) de către subiecţii planificării bugetare pentru optimizarea componenţei obligaţiilor de cheltuieli care le sunt atribuite, realizând eficienţa şi eficacitatea cheltuielilor bugetare. Problemele neacordate consemnate în procesele-verbale ale ședințelor de conciliere pot fi înaintate în conformitate cu procedura stabilită de subiectul planificării bugetare spre examinare de către administrația orașului. Obligațiile de cheltuieli depuse de entitățile de planificare bugetară la finalul procedurii de acordare a parametrilor bugetari nu sunt acceptate spre examinare de către Departamentul de Finanțe. În cazul în care este necesară finanțarea obligațiilor de cheltuieli emergente în următorul exercițiu financiar și perioada de planificare, subiectul planificare bugetară caută oportunități prin definirea priorităților în cadrul volumului bugetar convenit prin protocol al acestei subiecte de planificare bugetară pentru anul corespunzător. c) 3 octombrie: - repartizarea volumului maxim al alocărilor bugetare pe anul 2015 și pe perioada de planificare 2016 și 2017 pe articole țintă (programe municipale și activități non-program), grupe și subgrupe de tipuri de cheltuieli, secțiuni, subsecțiuni ale clasificarea cheltuielilor bugetare; - calculul costului prestarii serviciilor municipale institutiilor bugetare si autonome; - scopurile și condițiile de acordare a subvențiilor, categoriile și (sau) criteriile de selecție pentru persoane juridice (cu excepția instituțiilor municipale), antreprenori individuali, persoane fizice - producători de bunuri, lucrări și servicii; - scopurile și condițiile de acordare a subvențiilor organizațiilor nonprofit care nu sunt instituții autonome și bugetare cu justificarea nevoilor și volumelor acestora; - elaborarea sarcinilor municipale planificate pentru livrarea către instituțiile bugetare și autonome subordonate în 2015 și perioada de planificare. 3. La alcătuirea unei previziuni pentru exercițiul financiar următor și perioada de planificare, șefii instituțiilor subordonate, în primul rând, sunt obligați să se asigure că nevoile sunt satisfăcute în conformitate cu standardele stabilite pentru costurile muncii, angajamentele salariale și facturile de utilități. 4. La calculul costurilor cu forța de muncă se aplică termenele de plată stabilite prin actele legale de reglementare în vigoare. La calculul costului forței de muncă pentru anul 2015, se iau ca bază de formare alocațiile bugetare ajustate de la 1 iunie 2014, ținând cont de creșterea planificată pentru anul 2014. La planificarea cheltuielilor pentru creșterea salariilor angajaților instituțiilor din sectorul social, o treime din resurse ar trebui obținută prin optimizarea personalului administrativ, managerial și de sprijin, reorganizarea instituțiilor ineficiente, precum și prin strângerea de fonduri din activități generatoare de venituri, ținând cont de specificul industriei. 5. Informațiile privind nivelul estimat al inflației și modificările acestuia vor fi furnizate suplimentar de către Departamentul de Finanțe prin introducerea modificărilor și completărilor corespunzătoare. 6. Cheltuielile pentru achiziționarea mijloacelor fixe asociate funcționării curente a instituțiilor municipale se consideră în conformitate cu principiile eficienței și eficacității cheltuirii fondurilor bugetare, în limitele volumului prognozat al alocațiilor bugetare în ansamblu pentru funcționalitatea corespunzătoare. secțiune. 7. Cheltuielile de întreținere a aparatului de management sunt supuse includerii în programul municipal relevant. Planificarea alocărilor pentru anul 2017 ar trebui realizată în contextul activităților aprobate în programele municipale existente. 8. Atribuiți responsabilitatea personală pentru transmiterea în timp util și de încredere a materialelor la proiectul de buget pe 2015 și perioada de planificare 2016 și 2017 șefilor de instituții, diviziilor structurale, adjuncților și șefilor de departamente ai departamentului de cultură fizică și sport. 9. Îmi rezerv controlul asupra executării acestui ordin. Președinte al departamentului Vicepreședinte al departamentului șef interimar al departamentului de educație, sport și activități organizaționale șef al departamentului economic și operațional Consultant șef (economist) al departamentului de aprovizionare cu resurse Consultant șef (avocat) al departamentului de aprovizionare cu resurse V.V O.A. Tokarev T.D. Pishikina V.A. Popov O.N Favorova A.P. Ilyin Ordinul și anexele la acesta au fost familiarizate cu: Directorul școlii sportive pentru tineret MBOUDOD Nr. 1 A. D. Bereznyak Director al Școlii Sportive pentru Tineret MBOUDOD Nr. 2 O.I. Prokopyeva Director al Școlii Sportive pentru Tineret MBOUDOD Nr. 3 JI.K. Mozgunova Director al Școlii Sportive pentru Tineret MBOUDOD Nr.4 A.P. Stepanov Director MBOUDOD SDUSHOR Nr 5 V.A. Nepomnyashchiy Director al școlii sportive pentru tineri MBOUDOD nr. 6 Yu.V. Kulikov Director al Școlii Sportive pentru Tineret MBOUDOD Nr.7 S.N. Abramov Director al Școlii Sportive de Tineret MBOUDOD Nr.8 „Tineretul” V.I. Chernykh Director MBOUDOD SDUSHOR Nr. 9 V.V. Popov Director MBOUDOD SDUSHOR Nr 10 S.N. Kurguzov Director MBOUDOD SDUSHOR Nr 11 V.I. Evdokhin Director al Școlii sportive pentru tineri MBOUDOD Nr. 12 V.M. Shamaev Director MBOUDOD SDUSHOR Nr 13 R.V. Gulyaev Director al Centrului pentru Copii și Tineret MBOUDOD „Fakel” M.S. Tinshina Director MBOUDOD Centrul pentru Copii si Tineret „Stafeta” S.P. Slabukho Director al Centrului de Tineret și Tineret MBOUDOD „Curcubeu” T.G. Agapova Director MBOUDOD Centrul pentru Copii și Tineret „Impuls” T.A. Batrakova Director al Centrului de Tineret și Tineret MBOUDOD „Matyrsky” S.B. Konopkin Director al Centrului de Tineret și Tineret MBOUDOD „Dialog” B.C. Tolcheev Director al Centrului pentru Copii și Tineret MBOUDOD „Ritm” G.D. Biryukova Director MBOUDOD „LGTSDYUT” E.I. Semenenko Director al MAU SK „Zvezdny” V.P. Ryabykh Director al MBU CS „Metallurg” A.P. Domnyshev Director al MBU IC „Sokol” V.I. Santalov Director MBU FOC „Plamya” A.I. Urazov Director Instituția Buget Municipal „Orașul Sportului” D.N. Dubrovsky Șeful MKU „Banca Centrală a orașului Lipetsk Administrația orașului Lipetsk” O.M. Danilova O.N
La ce întrebări vei găsi răspunsuri în acest articol?
- Ce companii sunt dăunătoare pentru a petrece timpul cu bugetarea?
- Cum se creează indicatorii țintă de performanță pentru departamente
- Ce format de furnizare a informațiilor este cel mai important în cadrul procesului bugetar
- Care este relația dintre planificarea strategică și planificarea bugetară
Planificarea bugetului este instrumentul CEO-ului pentru implementarea planurilor strategice ale companiei pentru anul viitor. Funcționarea eficientă a sistemelor de bugetare, în primul rând, facilitează în mod radical managementului companiei planificarea și coordonarea activităților departamentelor, ceea ce permite trecerea resurselor de management la planificarea strategică; în al doilea rând, fac transparente toate activitățile departamentale și resursele pe care le cheltuiesc, ceea ce crește semnificativ (din experiența mea, până la 30%) eficacitatea acestor activități.
Etapele formării bugetului anual al companiei
Ce companii nu beneficiază de bugetare (sau chiar nu le dăunează)?
Nu trebuie să pierdeți timpul în dezvoltarea unui buget anual și de funcționare dacă compania dumneavoastră are următoarele caracteristici:
Toate deciziile strategice și operaționale sunt luate de prima persoană a companiei (de regulă, din rândul proprietarilor, puterile și responsabilitățile nu sunt transferate la nivelurile inferioare de conducere); Astfel de companii pot fi super-eficiente și bine gestionate și nu au nevoie de buget: chiar iese în cale, creând iluzia delegării și deturnând resurse valoroase către scris inutil. Această caracteristică este inerentă în primul rând companiilor mici, dar o au și unele companii mari (peste 500 de milioane de dolari în cifră de afaceri anuală).
Directorul general al societății nu inițiază proceduri de bugetare și nu participă la acestea. bugetarea este impusă de serviciile financiare și economice. Dacă totul se întâmplă astfel, planificarea și controlul bugetului încetează să mai fie un instrument al Directorului General, transformându-se într-un instrument al CFO, și se reduc la prognoza financiară a performanței viitoare.
Compania nu are obiective și valori țintă oficializate pentru indicatorii cheie de performanță. Pe paginile publicațiilor de afaceri se întâlnesc adesea tehnologii precum „bugetarea de sus în jos”, „bugetarea de jos în sus” și alte șabloane teoretice. Ele sunt lipsite de sens practic, deoarece însăși ideea de bugetare este că obiectivele sunt stabilite de sus pentru companie și orice departament, iar activitățile și resursele sunt planificate de jos. În consecință, absența obiectivelor privează bugetarea de orice sens, transformând un instrument puternic într-un „sindrom de activitate agitată” pentru managerii individuali.
Compania nu are o distribuție clară a puterilor și a responsabilității pentru atingerea valorilor țintă ale indicatorilor cheie de performanță și distribuția resurselor în cadrul structurilor de management financiar și organizațional. Ca urmare, nu există mecanisme care să motiveze angajații să atingă obiectivele și să respecte limitele de cheltuieli cu resurse.
Determinarea scopurilor si obiectivelor generale ale companiei.
Determinarea valorilor țintă ale indicatorilor cheie de performanță și standardelor pentru departamente.
Formularea și aprobarea ipotezelor.
Intocmirea planurilor de actiune si a bugetelor la nivel de departamente - centre de responsabilitate si departamente - centre functionale.
Consolidarea bugetelor în bugete consolidate ale companiei.
Revizuirea planurilor de acțiune și a bugetelor la o ședință a comitetului de buget, convenirea asupra modificărilor și aprobarea bugetului.
Comunicarea indicatorilor bugetari către executanți. Mă voi opri asupra caracteristicilor cheie, cele mai importante, din punctul de vedere al Directorului General, ale fiecărei etape.
Etapa 1. Determinarea scopurilor si obiectivelor generale ale firmei
Obiectivele pentru anul sunt dezvoltate ca parte a planificării strategice și sunt fixate în macroplanul companiei (vezi diagrama). Folosind această abordare, bugetul companiei este acceptat doar dacă atinge valorile țintă pentru anul aprobate prin planul strategic al companiei. Dacă un astfel de buget nu poate fi întocmit, planul strategic trebuie ajustat. Directorul general al companiei este responsabil în fața proprietarilor (consiliului de administrație) pentru realizarea indicatorilor macroplanului. Cei mai importanți indicatori macroplan formează baza pentru calcularea bonusului său.Etapa 2. Determinarea valorilor țintă ale indicatorilor cheie și standardelor
Etapa 3. Formularea și aprobarea ipotezelor
Pentru a lua în considerare factorii externi și variabilele care au un impact semnificativ asupra formării bugetului, chiar înainte de începerea elaborării acestuia, analiștii dvs. trebuie să formuleze ipoteze despre modificările parametrilor externi ai mediului. Ar trebui făcută o prognoză cu privire la toți factorii care sunt semnificativi pentru companie, de exemplu:
dinamica cursurilor de schimb ale principalelor valute față de ruble;
indicele de preț pentru resursele importante din punct de vedere strategic;
cote de impozitare;
ratele de împrumut pe surse de împrumut;
rata de bază pentru actualizarea fluxurilor financiare viitoare ale companiei.
Această procedură include adesea determinarea limitelor fluctuațiilor maxime ale parametrilor externi. Când acestea depășesc limitele stabilite, se declanșează procedura de ajustare bugetară.
Etapa 4. Întocmirea planurilor de acțiune și a bugetelor la nivel de unitate
Directorul general emite ordine:
la începutul elaborării bugetului anual al întreprinderii;
privind valorile țintă ale indicatorilor cheie de performanță ai companiei și diviziilor pentru anul următor.
Pe baza acestor comenzi și a prognozei parametrilor externi de mediu, șefii centrelor de responsabilitate trebuie să furnizeze planuri de acțiune anuale cuprinzătoare. Planurile includ următoarele:
angajat responsabil de implementare;
termenele de implementare;
resursele necesare;
rezultatele planificate și indicatorii de performanță ai activităților.
Etapa 5. Consolidarea bugetelor în bugete consolidate ale companiei
Această etapă este tehnică. Este de obicei realizat de către serviciul financiar și economic al companiei. Directorul general trebuie să primească bugetul consolidat în termenul stabilit prin regulament. Specialistii responsabili de consolidare trebuie sa fie capabili sa justifice si sa descifreze orice indicator din bugetul consolidat.
Etapa 6. Revizuirea planurilor de acțiune și a bugetelor la o ședință a comitetului bugetar. Coordonarea schimbărilor. Aprobarea bugetului
Pasul 1. Protecția bugetelor, apoi coordonarea, finalizarea și aprobarea acestora de către centrele de responsabilitate. Aici aș dori încă o dată să atrag atenția asupra necesității de a planifica activitățile SMART în detaliu și de a stabili standardele de cost pentru implementarea lor (a se vedea exemplul de plan anual al unui departament - Tabelul 2). O astfel de planificare face ca procesul de formare a bugetului să fie transparent și, practic, îi privează pe executanți de șansa de a supraestima costurile planificate ale departamentelor lor. În plus, recomand numirea în calitate de președinte al comisiei de buget a unui manager care să înțeleagă esența celor mai semnificative (pentru atingerea obiectivelor strategice) și în același timp a celor mai costisitoare activități și să le poată coordona cu pricepere (director tehnic sau comercial, dar nu director financiar).Pasul 2. Revizuirea, echilibrarea și adoptarea proiectului de buget anual al companiei de către organul executiv al companiei.
Pasul 3. Aprobarea bugetului anual ca parte a planului anual.
Etapa 7. Aducerea indicatorilor de buget către executanți
Toți angajații responsabili cu implementarea indicatorilor bugetari trebuie să primească un buget aprobat (în măsura în care se referă la domeniul lor de responsabilitate). Este important să înțeleagă clar: de acum înainte, sarcina lor este să atingă indicatorii cheie de performanță stabiliți pentru departamentele lor în cadrul planului financiar aprobat.
Desigur, chiar și cel mai bun buget anual nu poate rămâne neschimbat pe toată perioada. Din prima lună a noului an va trebui să faceți ajustări bugetare. Cu toate acestea, mecanismul de gestionare a bugetului în cadrul anului este un subiect pentru un alt articol.
Regulamentul de formare a bugetului pe anul
| Proceduri | Unități responsabile de proceduri | Departamente responsabile pentru aprobare | Departamente responsabile pentru aprobare | Rezultate |
||
| Condiții preliminare pentru formarea bugetului anual |
||||||
| Colectarea și analiza datelor privind execuția bugetară pentru perioada de raportare pre-plan | Departamentul Economie și Finanțe din Codul Penal (notă: denumit în continuare DEF) | Întocmirea „Raportului de gestiune consolidat al Grupului de Companii pentru trimestrul III” |
||||
| Colectarea si analiza materialelor privind starea pietei (mediu extern) | La 29 septembrie | Departamentul de Marketing și Dezvoltare Strategică al Societății de Management, Departamentul Comercial al Societății de Administrare (notă: denumit în continuare CD) | Materiale de prognoză analitică privind condițiile pieței și volumele cererii |
|||
| Colectarea si analiza materialelor pe facilitatile de productie disponibile | La 29 septembrie | Departamentul de producție al Societății de Management (notă: denumit în continuare PD) | Materiale privind starea și capacitățile instalațiilor de producție disponibile |
|||
| Formarea unui proiect de valori țintă ale indicatorilor cheie de performanță | La 29 septembrie | Consiliul de administrație | Întocmirea proiectelor de valori țintă ale indicatorilor cheie de performanță |
|||
| Aprobarea valorilor țintă ale indicatorilor cheie de performanță | La 1 octombrie | Consiliul de administrație | Valori țintă aprobate ale indicatorilor cheie de performanță |
|||
| Comunicarea valorilor țintă de eficiență către toate departamentele și centrele de responsabilitate interesate (notă: denumit în continuare CO) | La 1 octombrie | DEF, PD, KD | Comunicarea valorilor de eficiență țintă către toate departamentele și centrele centrale interesate |
|||
| Intocmirea planurilor si bugetelor | ||||||
| Întocmirea unui proiect de plan de vânzări și a unui grafic al încasărilor de la clienți (consolidate și separate prin CO) pe baza valorilor KPI-țintă aprobate | La 15 octombrie | CD, departamente de vânzări în CO, DEF | CD, departamente de vanzari in centrul central, consiliu de conducere | Întocmirea proiectului de plan de vânzări și a graficului de încasări de la clienți (consolidat și separat de CO) |
||
| Aprobarea bugetului de vânzări și a graficului de încasări de la clienți | La 20 octombrie | Consiliul de administrație | Buget de vânzări aprobat și graficul încasărilor de la clienți (consolidat și separat de CO) |
|||
| La 20 octombrie | Comunicarea bugetului de vânzări aprobat și a programului de venituri tuturor departamentelor și centrelor centrale interesate |
|||||
| Intocmirea unui proiect de plan de productie (consolidat si separat de CO) pe baza bugetului de vanzari aprobat | La 25 octombrie | PD, departamente responsabile în Organul Central, DEF | PD, divizii responsabile din autoritatea centrală, consiliu de conducere | Întocmirea proiectului de plan de producție |
||
| Aprobarea bugetului de productie (consolidat si separat pentru centrele centrale) | La 1 noiembrie | PD, DEF, consiliu de conducere | Consiliul de administrație | Bugetul de producție aprobat (consolidat și separat prin CO) |
||
| La 1 noiembrie | Diseminarea bugetului de productie aprobat catre toate departamentele si centrele centrale interesate |
|||||
| Întocmirea unui proiect de plan de achiziții și aprovizionare, precum și a unui grafic de plată de către furnizori în conformitate cu valorile de eficiență și cu planul de producție aprobat | La 11 noiembrie | Departamentul pentru Activitate Economică Externă, DEF | Departamentul Activitate Economică Externă, PD, Consiliul de Conducere | Intocmirea proiectului de plan de aprovizionare si aprovizionare si a programului de plata a furnizorilor |
||
| Aprobarea bugetului de achiziții și aprovizionare (consolidat și separat pentru centrele centrale și alți analiști) | La 15 noiembrie | Departamentul pentru Activitate Economică Externă, DEF, Consiliul de Administrație | Consiliul de administrație | Aprobat bugetul de achiziții și aprovizionare și programul de plată a furnizorilor |
||
| La 15 noiembrie | Departamentul pentru Activitate Economică Externă, DEF | Diseminarea bugetului de achiziții și aprovizionare aprobat și a plăților către furnizori către toate departamentele și centrele centrale interesate |
||||
| Întocmirea planurilor de costuri curente și a planurilor pentru activitățile curente ale centrului central (ținând cont de valorile KPI și bugetele de funcționare aprobate) | La 15 noiembrie | Directori administrativi ai autorității centrale sau departamente responsabile ale autorității centrale, DEF | Directori ai Organului Central, DEF, Consiliul de Conducere | Întocmirea planurilor pentru costurile curente și planurile activităților curente ale centrului central |
||
| Întocmirea planurilor pentru costurile curente și a planurilor pentru activitățile curente ale departamentelor Societății de Administrare a Codului Civil (ținând cont de valorile KPI și bugetele de funcționare aprobate) | La 15 noiembrie | Șefi de departamente, DEF | Șefi de departamente, DEF, consiliu de conducere | A pregătit planuri pentru costurile curente și planuri pentru activitățile curente de management |
||
| Aprobarea planurilor pentru costurile curente și a planurilor pentru activitățile curente ale departamentelor de management și management central | La 1 decembrie | Șefi de departamente, DEF, Consiliul de administrație | Consiliul de administrație | Planuri aprobate pentru costurile curente și planuri pentru activitățile curente ale departamentelor de management și management central |
||
| La 1 decembrie | Șefii de departamente ai Societății de Management, DEF | Comunicarea planurilor aprobate pentru costurile și activitățile curente către toate departamentele și centrele centrale interesate |
||||
| Pregatirea programelor de proiecte de investitii (pe departamente) | La 9 decembrie | Șefi de departamente ai Societății de Administrare, Directori ai Autorității Centrale, DEF | Șefii departamentelor de management, angajații responsabili ai departamentelor de conducere și conducerea centrală, directorii autorității centrale, DEF, consiliul de conducere | Intocmirea proiectelor de programe de investitii |
||
| Aprobarea bugetului de investitii | La 14 decembrie | Șefi de departamente, directori ai autorității centrale, DEF, consiliu de conducere | Consiliul de administrație | Bugetul de investiții aprobat |
||
| La 14 decembrie | Diseminarea bugetului de investiții aprobat către toate departamentele și centrele centrale interesate |
|||||
| Intocmirea bugetului activitatii financiare | La 19 decembrie | DEF, Consiliul de administrație | Intocmirea bugetului pentru activitati financiare |
|||
| Întocmirea unui raport al fluxului de numerar previzionat folosind metoda directă pe baza bugetelor de funcționare aprobate | La 20 decembrie | |||||
| Întocmirea unei previziuni a situației veniturilor pe baza bugetelor de funcționare aprobate | La 20 decembrie | DEF, departamente de conducere, conducere centrală, consiliu de conducere | Întocmirea prognozei veniturilor |
|||
| Întocmirea unei situații estimative a fluxurilor de numerar folosind metoda indirectă | La 20 decembrie | DEF, departamente de conducere, conducere centrală, consiliu de conducere | S-a întocmit previziunile fluxului de numerar |
|||
| Întocmirea bilanțului previzional și a situației fluxului de capital previzionat pe baza bugetelor de funcționare aprobate și a bugetelor financiare pregătite | La 20 decembrie | DEF, departamente de conducere, conducere centrală, consiliu de conducere | Întocmirea bilanțului previzional și a situației fluxurilor de capital |
|||
| Întocmirea modelelor financiare planificate ale bugetelor anuale ale centrelor centrale (pe baza bugetelor de funcționare aprobate) | La 23 decembrie | Directorii CO, DEF | DEF, departamente de conducere, conducere centrală, consiliu de conducere | Întocmirea modelelor financiare planificate ale bugetelor anuale ale centrelor centrale |
||
| Verificarea bugetelor financiare anuale pentru respectarea valorilor tinta de eficienta (agregat si separat pentru centrele centrale) | La 28 decembrie | DEF, departamente de conducere, conducere centrală, consiliu de conducere | Coordonarea bugetelor financiare anuale ale Codului civil și ale Autorității centrale |
|||
| Aprobarea bugetului anual al Codului civil | La 29 decembrie | DEF, consiliu de conducere | Consiliul de administrație | Bugetul anual al CG aprobat de consiliul de administrație |
||
Exemplu de macroplan al companiei (industrie – retail specializat)
Indicatori cheie de performanță | Total (20... an) |
| Economie și finanțe | |
| Volumul total al vânzărilor pentru grupul de companii, rub., incl. | |
| Volumul vânzărilor în direcția 1 | |
| Volumul vânzărilor în direcția 2 | |
| VP1 (marja) total pentru grupul de companii, rub., incl. | |
| Costuri curente fără amortizare pentru totalul grupului de companii, rub., incl. | |
| Costuri curente fără amortizare în direcția 1 | |
| EBITDA pentru grupul de companii, rub. | |
| NPAT pentru un grup de companii, frecați. | |
| Investiții în capital de lucru pe grupe de companii | |
| Investiții în active pe termen lung pe grup de companii | |
| IRR standard pentru proiecte de investiții, % | |
| Clienți și piață | |
| Numărul de magazine active formatul 1 la sfârşitul perioadei | |
| Numărul de magazine active în format 2 la sfârșitul perioadei | |
| Personal | |
| Coeficientul de indexare a salariilor | |
| Disponibilitatea unui nou director de departamentX | |
| Procesele de afaceri | |
| Număr de pachete sub mărci proprii la sfârșitul perioadei, SKU | |
| Sistem informatic implementat | |
| Structura juridică implementată | |
| Numărul de etichete private proprii | |
| Ponderea vânzărilor de mărfuri sub propriile mărci private | |
| Implementarea sistemului de vânzări online | |
Schema de interrelaţii ale indicatorilor bugetari
Departamentul Educaţiei
p r i k a z
Dezvoltarea socio-economică" href="/text/category/sotcialmzno_yekonomicheskoe_razvitie/" rel="bookmark">dezvoltarea socio-economică a orașului Perm și proiectul de buget al orașului Perm pentru 2009 și perioada de planificare" și pregătirea a unui proiect de buget al instituțiilor de învățământ pentru anul 2009 și perioada de planificare de ani
COMAND:
2. Aprobați formularele de întocmire a proiectului de buget.
3. Aprobarea formularelor de descifrare a repartizării veniturilor pentru activități antreprenoriale și alte activități generatoare de venituri ale instituției de învățământ.
4. Aprobarea unui program de interviuri cu managerii și contabilii șefi ai instituțiilor de învățământ pe tema apărării proiectului de buget.
5. Aproba componenţa comisiei de buget în conformitate cu.
6. Aproba indicatorii de performanta ai activitatilor financiare si economice ale institutiei subordonate pe anul 2009.
7. Conducătorii instituțiilor din subordine poartă responsabilitatea personală pentru calitatea și promptitudinea depunerii proiectului de buget pe ani.
8. Încredințați controlul asupra executării ordinului celui care acționează. O. Șef Departament Economie
Șef departament
Comanda de trimitere:
Departamentul de Economie - 1 exemplar.
Instituții de învățământ – 1 exemplar.
Total __________ copii
De acord:
I. o. Șef Departament Economie
21/09/2007 Departamentul Economie și Dezvoltare
APROBAT
prin ordinul departamentului
administratia educatiei
orașul Perm
din data de __30.04.2008_№__474__
1. Principii de bază ale formării bugetului pentru sectorul Educație
În conformitate cu modificările din legislația bugetară a Federației Ruse, rezoluția administrației orașului Perm „Cu privire la aprobarea Regulamentului pentru pregătirea unei prognoze pentru dezvoltarea socio-economică a orașului Perm și a proiectului de buget al orașului de Perm pentru anul 2009 și perioada de planificare” a aprobat regulamentul și procedura de formare a proiectului de buget al orașului Perm.
De menționat că formarea proiectului de buget se realizează în condițiile reducerii volumului deficitului bugetar, în conformitate cu clasificarea bugetară a Federației Ruse.
Sunt luate în considerare următoarele elemente de planificare:
durata obligaţiilor.
O trăsătură distinctivă a bugetului pe termen mediu este formarea unui proiect de buget orientat spre rezultate.
Principalele activități ale Departamentului Educației sunt stabilite în conformitate cu:
prevederile Constituției Federației Ruse,
Legea federală „Cu privire la educație”,
Conceptul de modernizare a învățământului rusesc pentru perioada până în 2010,
organizarea de evenimente din industrie (sunt prezentate planuri pentru evenimentele din industrie).
achiziționarea de consumabile,
cheltuieli pentru executarea actelor judiciare (pentru plata taxelor de stat, pentru executarea hotărârilor judecătorești),
instruirea personalului,
achiziționarea de echipamente,
inchiriere de spatii.
Indicii deflatori pentru 2009 și perioada de planificare vor fi comunicați suplimentar instituțiilor de învățământ până pe 15 iunie.
Metoda de indexare presupune determinarea volumului cheltuielilor folosind formula:
Indicele RO 2009 = Р2007 * Și 2008, 2009
Indice RO 2010 = P 2009* SI 2010 g
Indicele RO 2011 = P 2010* Și 2011 unde,
indicele RO– obligații de cheltuieli calculate prin metoda indexării;
R– obligații de cheltuieli
Și 2008, 2009, 2010, 2011- indici deflatori ai anilor corespunzători.
3. Metoda planificată presupune stabilirea unei sume fixe de credite în exercițiul financiar următor.
Prin această metodă se calculează următoarele obligații de cheltuieli:
impozite pe teren și proprietate,
fond de sprijin material.
Volumul fondului de salarii al instituției de învățământ a fost determinat pe baza rezultatelor recrutării preliminare (tarifare) pentru anul universitar 2008/2009, 2009/2010, 2010/2011.
La distribuirea fondurilor, șefii instituțiilor de învățământ suplimentar și ai școlilor secundare trebuie să țină cont de principalele direcții de dezvoltare a industriei.
4.2. În limita de finanțare bugetară (cifrele de control) comunicată instituției de învățământ, șeful și contabilul-șef formulează în mod independent un proiect de buget pentru instituția lor conform codurilor de clasificare economică și:
subventii,
servicii cu plată,
chitanțe gratuite,
taxe pentru părinți în instituțiile preșcolare,
taxele parentale ridicate printr-o campanie de sanatate.
Odată cu proiectul de buget trebuie anexate materiale semnate de șeful și contabilul șef al instituției. Anume:
registrele de servicii de utilitate pentru anul 2007,
indicatori de rețea, conform achiziției preliminare,
calcule pentru fondul de salarii pe baza rezultatelor tarifelor pentru anul universitar corespunzător,
registrele contractelor încheiate de prestare de servicii și de executare a lucrărilor,
o copie a pașaportului tehnic al clădirii instituției de învățământ,
În cazul planificării lucrărilor de reparație, este necesar să se prezinte instrucțiuni pentru pompa de presiune de gaz și comutatorul de reglaj sub sarcină, o fișă de defecțiuni, un deviz local și un program de lucru.
Lista de materiale specificată nu este exhaustivă și, dacă este cazul, Departamentul Educației poate solicita informații suplimentare pentru confirmarea cheltuielilor bugetare declarate de instituție.
4.3. Principalele direcții de dezvoltare a industriei și condițiile care asigură implementarea acestora:
· Licențierea instituțiilor de învățământ
Asigurarea cheltuielilor pentru intretinerea alarmelor automate de incendiu si a sistemelor de supraveghere video.
Asigurarea costurilor pentru eliminarea lămpilor fluorescente.
Desfasurarea activitatilor pentru obtinerea certificatului de stingere a incendiilor.
Acoperirea costurilor pentru serviciile de măsurare a rezistenței.
Efectuarea măsurilor de eliminare a cerințelor GPN, RPN (reparații curente și achiziție de echipamente).
· Implementarea masurilor de economisire a energiei
Achizitionarea si instalarea contoarelor de energie termica, electrica si apa.
Realizarea de măsuri pentru eliminarea cerințelor autorităților de reglementare în domeniul energiei.
· Asigurarea funcționării stabile și neîntrerupte a instituției
Prevenirea situațiilor de urgență.
Pregătirea în timp util pentru sezonul de încălzire (testare de presiune).
Îndeplinirea la timp a obligațiilor contractuale pentru întreținerea complexului imobiliar al instituției.
Domeniile prioritare pentru cheltuirea fondurilor bugetare trebuie prevăzute cu prioritate.
4.5 Proiectul de buget se întocmește în mii de ruble, cu o zecimală, separat pentru fiecare tip de cheltuială, în conformitate cu Anexa nr. 2 la ordin.
Proiectul de buget este pus la dispoziție Comisiei de Buget în două exemplare pe suport hârtie și electronic.
4.6. Conducătorul unei instituții de învățământ stabilește în mod independent criteriile de performanță pentru activitățile financiare și economice ale instituției sale pentru anul 2009, conform Anexei 7.
Gradul de îndeplinire a criteriilor stabilite de conducătorul instituției de învățământ va fi o evaluare a activităților instituției și rezultatul eficienței cheltuirii fondurilor bugetare pentru anul 2009.
Actualizat 17.01.2019 la ora 19:03 11.656 de vizualizări
Planificarea este unul dintre cele mai importante procese în activitățile economice ale întreprinderilor. Elaborarea și implementarea planurilor bugetare vă permite să distribuiți rațional resursele companiei și să atingeți obiectivele strategice urmărite.
Întreprinderile elaborează reglementări bugetare speciale care reglementează sarcinile, necesitatea și procedura de întocmire a bugetelor și permit ca analizarea și aprobarea bugetelor să fie transformată într-un proces sistemic în mai multe etape.
Procedura de elaborare a bugetelor și de execuție a acestora:
- Redactarea
- Revizuirea proiectului
- Declaraţie
- Execuţie
- Revizuirea și aprobarea raportului de execuție bugetară
Etapele formării bugetelor locale, regionale și federale sunt similare cu etapele de planificare la întreprinderile de afaceri.
Principii pentru formarea reglementărilor bugetare
Reglementările de planificare pot fi formate pe baza diferitelor principii.
1. „Principiul pieței” presupune formarea veniturilor pe baza planurilor de vânzări. Pe baza volumului veniturilor planificate, se calculează partea de cheltuieli. Afișează cantitatea de resurse necesare pentru a genera venituri. Această abordare este optimă pentru întreprinderile care au capacitatea de a prognoza volumele vânzărilor cu un anumit nivel de detaliu și au mecanisme clare de interacțiune cu contrapărțile.
2. „Principiul a ceea ce s-a realizat.” Această abordare a planificării este potrivită pentru companiile cu indicatori stabili de performanță. Indicatorii perioadelor curente sau anterioare sunt luați ca bază pentru întocmirea bugetelor. Această metodă este destul de simplă și vă permite să planificați veniturile și cheltuielile cu o mare probabilitate de execuție precisă.
3. „Principiul producției”. Această abordare este cea mai potrivită pentru întreprinderile de producție care produc tipuri nestandard de produse. În acest caz, planificarea este complicată de faptul că comenzile pot fi unice, volumele și costul fiecăruia dintre ele diferă semnificativ. Creșterea dorită a volumului producției, care se măsoară în valori naturale, este luată ca bază pentru întocmirea bugetelor.
După ce au decis principiul, companiile pot începe să formuleze reglementări.
Procedura de aprobare a bugetului si examinarea acestuia. Etapa de planificare
Procesul de pregătire a bugetelor începe cu identificarea persoanelor responsabile:
- pentru pregatire,
- pentru executare.
Un anumit angajat numit de șeful Districtului Federal Central poate pregăti un proiect de buget. Responsabili de executie sunt manageri la diferite niveluri, in functie de tipul de buget (CFD, zona de business, intreprinderea in ansamblu).
Bugetele sunt aprobate de organe colegiale speciale - comisii bugetare.
Toate etapele de planificare sunt efectuate în conformitate cu planul calendaristic. Reglementările pentru examinarea și aprobarea bugetelor companiei din Moscova sau alt oraș al Federației Ruse reflectă toate etapele de planificare, cei responsabili de implementare, funcțiile comitetului bugetar, termenele limită și alte aspecte executive.
Etapa de planificare
Etapă | Responsabil de implementare | Funcția comisiei bugetare |
1. Stabilirea obiectivelor în perioada de planificare | Elaborarea reglementărilor |
|
2. Colectarea datelor inițiale și a altor informații necesare întocmirii unui proiect de buget | Diviziunile structurale ale întreprinderii | Aprobarea formei documentare de bugetare. Aprobarea categoriilor si criteriilor de evaluare a bugetelor |
3. Analiza informatiilor, intocmirea unui proiect de buget | Angajații desemnați ca responsabili pentru pregătirea bugetelor | Coordonarea activităților unităților structurale în cadrul pregătirii bugetului |
4. Evaluarea proiectului de buget, ajustări | Comitetul de buget | Revizuirea proiectului, evaluarea indicatorilor, ajustari, analiza si stabilirea bugetelor |
5. Aprobarea bugetului | Managementul de vârf al întreprinderii | Familiarizarea tuturor participanților la procesul bugetar cu planurile relevante (comandă privind aprobarea bugetului) |
Procedura de întocmire a proiectelor de buget poate implica utilizarea de produse software care vor ajuta la automatizarea proceselor, să facă revizuirea și aprobarea bugetelor mai bune și mai precise. „WA: Financier” oferă soluții care folosesc mecanisme speciale care facilitează implementarea oricărui model de coordonare bugetară. Sistemul Financier are o configurație flexibilă a instrumentelor de rutare, astfel încât aprobarea are loc în deplină conformitate cu reglementările și se efectuează un control strict al execuției în toate etapele. Sistemul a fost implementat la multe întreprinderi din Moscova și alte regiuni ale Rusiei și a demonstrat o eficiență ridicată.
Când configurați rutarea, puteți efectua diverse acțiuni:
- setați secvența de coordonare (paralelă sau secvențială;
- configurați diverse opțiuni de răspuns în caz de încălcare a termenelor limită;
- desemnează persoane responsabile adjuncte;
- interzice anumitor persoane să lucreze cu sistemul;
- alte actiuni.
Etapa de executare a bugetului
Procedura de execuție bugetară își asumă relevanța deosebită a obținerii prompte a informațiilor sub formă de date faptice. „WA: FINANCE” ajută la automatizarea procesului de obținere a datelor din sistemele de contabilitate și la simplificarea luării deciziilor corecte de management. 
Folosind diferite forme de rapoarte care pot fi create folosind sistemul Financier, puteți analiza în mod convenabil abaterile indicatorilor reali față de cei planificați. Toate setările structurii raportului pot fi specificate direct de utilizator, nu este nevoie să implicați un programator.
Etapa de finalizare
Sistemul „WA: Financier” are un designer special de rapoarte care permite persoanelor responsabile să editeze în mod convenabil rapoartele curente și să creeze altele noi și să creeze formulare de raportare în funcție de nevoile afacerii. Soluția WA: Financier vă permite să simplificați procesul de revizuire și aprobare a bugetelor.
