Exemplu de ordin de plată pentru taxa comercială.

Servicii locative si comunale

Taxa comercială este o nouă taxă locală, care până acum este plătită doar de oamenii de afaceri moscoviți care folosesc pavilioane fixe, mobile sau depozite pentru comerț. A fost introdus în 2015.

Plata este reglementată de () și de legile regionale prin care trebuie introdusă într-un anumit teritoriu. Astăzi, o taxă locală a fost introdusă doar la Moscova. Când se angajează în comerț în Moscova, este important să știi cum să completezi corect un ordin de plată pentru plata taxei comerciale din 2017 - ce detalii și BCC să indicați în acesta.

Termenul limită de plată a taxei comerciale 2017

Taxa locală se plătește pentru fiecare trimestru cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei de impunere. Să prezentăm termenele de plată în 2017 sub formă de tabel.

Detalii despre beneficiarul taxei comerciale 2017

Destinatarul impozitului este oficiul fiscal la care este înregistrat plătitorul. Detaliile acestui serviciu fiscal federal sunt incluse în plată. Este important ca plătitorii să se înregistreze la locația obiectului comercial. Dacă compania sau întreprinzătorul în sine este înregistrată într-o altă regiune, dar face comerț în Moscova, ei plătesc banii Serviciului Federal de Impozite din Moscova. Formularul standard de plată pe care plătitorii îl completează este prezentat în Anexa la Regulamentul nr. 383-P al Băncii Rusiei. Fiecare linie de chitanță de plată are un număr de câmp corespunzător.

• Detalii despre destinatar pe rând:


• Numele și numărul autorității fiscale de la locul de înregistrare (linia 16) - de exemplu, Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal nr. 7 pentru Moscova.


• TIN autoritate fiscală (61)

Punct de control al autorității fiscale (103)

Detalii despre plătitorul impozitului pe comerț 2017

• La completarea unei plăți în 2017, plătitorul indică următoarele ca detalii:


• Punct de control al organizației plătitoare (102). Este indicat vechiul punct de control de la locația companiei, care a fost atribuit în timpul înregistrării.

Taxa de tranzacționare KBK 2017

KBK este, de asemenea, cel mai important detaliu atunci când completați un formular de plată. În 2017, CCA (coduri de clasificare bugetară) pentru plata taxelor comerciale nu se vor modifica. BCC se înscrie la rândul 104 al ordinului de plată în funcție de scopul plății - plata principală, penalități sau amenzi. Fiecare tip de plată are propriul BCC. Pentru comoditate, vă prezentăm taxa de tranzacționare KBK 2017 sub forma unui tabel.

Taxa comercială este o plată locală și se stabilește în legătură cu organizațiile și întreprinzătorii individuali care desfășoară activități comerciale prin obiecte de bunuri mobile sau imobile (articolul 411, capitolul 33 din Codul fiscal al Federației Ruse - denumit în continuare Codul fiscal al Federației Ruse).

Plătitori de taxe comerciale

Organizații și antreprenori individuali care desfășoară tipuri de activități comerciale pe teritoriul unei entități municipale (orașe federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol), în ceea ce privește actul juridic de reglementare al acestei entități municipale (legile orașelor federale din Moscova). , Sankt Petersburg și Sevastopol) stabilește colectarea specificată folosind bunuri mobile și (sau) imobile pe teritoriul acestei entități municipale (orașe federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) ().

Antreprenorii persoane fizice care utilizează sistemul de impozitare prin brevete și contribuabilii care utilizează sistemul de impozitare pentru producătorii agricoli (taxă agricol unificată), în legătură cu aceste tipuri de activități comerciale care utilizează bunurile mobile sau imobile corespunzătoare.

Înregistrarea (radierea) ca plătitor de taxe comerciale

Înregistrarea sau radierea unei organizații sau a unui antreprenor individual ca plătitor de impozite la autoritatea fiscală se efectuează pe baza unei notificări de înregistrare ca plătitor de taxe comerciale (clauza 1 a articolului 416 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Înregistrarea se face pe baza unei notificări în în termen de 5 zile după primirea acestuia de către organul fiscal. ÎN în termen de 5 zile de la data înregistrării, certificatul corespunzător este trimis plătitorului taxei (clauza 3 a articolului 416 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În cazul încetării activității comerciale cu obiectul comerțului, plătitorul taxei depune o notificare corespunzătoare organului fiscal.

Forma și formatul notificării înregistrării (radierii) ca plătitor al taxei comerciale

Termenele de plată a taxei comerciale, cod de clasificare bugetară

Plata taxei se face trimestrial cel târziu 25 a lunii, în urma perioadei de impozitare, i.e. trimestru (clauza 2 a articolului 417 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Beneficii pentru plata taxei comerciale

Actele juridice de reglementare ale organismelor reprezentative ale municipalităților (legile orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) pot stabili, de asemenea, beneficii, motive și procedura pentru aplicarea acestora (clauza 3 a articolului 410 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Caracteristicile legislației regionale

Informațiile de mai jos depind de regiunea dvs. (77 oraș Moscova)

Regiunea dvs. a fost detectată automat. Îl poți schimba oricând folosind comutatorul din colțul din stânga sus al paginii.

Codurile de clasificare bugetară pentru taxa comercială, valabile în orașul Moscova

Taxa comercială este o plată locală și se stabilește în raport cu organizațiile și întreprinzătorii individuali care desfășoară activități de comerț cu amănuntul, la scară mică și cu ridicata cu bunuri prin obiecte de bunuri mobile sau imobile (denumite în continuare obiectul comerțului) (articolele 411, 412 din Codul fiscal al Federației Ruse, capitolul 33 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Obiectele comerciale includ clădiri, structuri, spații, unități de vânzare cu amănuntul staționare și nestaționare și puncte de vânzare cu amănuntul, precum și obiecte imobiliare utilizate de companiile de gestionare a pieței în organizarea piețelor de vânzare cu amănuntul ().

Autoritatea executivă a orașului Moscova, care îndeplinește funcțiile de dezvoltare și implementare a politicilor economice și fiscale, este încredințată cu autoritatea de a colecta, procesa și transmite autorităților fiscale informații despre obiectele supuse impozitelor comerciale, precum și de a monitoriza integralitatea. și fiabilitatea informațiilor despre obiectele supuse taxelor comerciale.

77 orașul Moscova
Procedura de contabilizare a sumelor taxei comerciale de către întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul de impozitare simplificat
05.09.2016

| Contabil | 4 012 | voturi: 2

La ce ar trebui să fiți atenți când completați un ordin de plată? Câte plăți trebuie trimise la bancă dacă comerțul se efectuează prin mai multe magazine situate în diferite zone ale orașului? Ce BCC ar trebui să indice? Este obligat să raportați la biroul fiscal despre plata taxei comerciale? Răspunsurile la aceste întrebări și la alte întrebări sunt în articolul nostru.

Doar autoritățile orașelor federale - Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol - pot introduce o taxă comercială pe teritoriile lor. Doar guvernul de la Moscova a profitat de acest drept și, începând cu 1 iulie 2015, organizațiile și antreprenorii sunt obligați să plătească o taxă pentru dreptul de a face comerț în metropolă. Prima dată când trebuie să plătiți comisionul de tranzacționare este pentru al treilea trimestru al anului 2015 cel târziu la 26 octombrie 2015.

Taxa comercială trebuie plătită dacă obiectul comerțului este utilizat într-unul dintre tipurile de activități comerciale enumerate în Legea orașului Moscova nr. 62 din 17 decembrie 2014 „Cu privire la taxele comerciale”. Baza pentru plata taxei de tranzacționare este notificarea înregistrării ca plătitor de taxe.

Conform paragrafului 2 al articolului 417 din Codul fiscal al Federației Ruse, taxa comercială este transferată cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare perioadei impozabile (trimestru). Deoarece taxa comercială a fost introdusă la Moscova la 1 iulie 2015, aceasta înseamnă că va trebui să plătiți noua taxă pentru prima dată (pentru al treilea trimestru al anului 2015) cel târziu până la 26 octombrie 2015 (25 octombrie cade într-un Duminică). Plata pentru al patrulea trimestru al anului 2015 va trebui să fie transferată cel târziu pe 25 ianuarie 2016.

Trebuie să depun la biroul fiscal copii ale facturilor pentru plata taxei comerciale? Nu, nu este necesar, deoarece autoritățile fiscale trebuie să administreze în mod independent plățile primite. Dar pentru ca plata să ajungă conform intenției, este important să completați corect ordinul de plată.

Formular de comandă de plată

Ordinul de plată pentru plata taxei comerciale este întocmit conform formularului standard nr. 0401060. Acest formular cu numerele tuturor câmpurilor este prezentat în Anexa 3 la Regulamentul Băncii Rusiei nr. 383-P din 19 iunie 2012.

De regulă, cele mai mari dificultăți apar la completarea câmpurilor, al căror conținut poate varia în funcție de scopul plății, apartenența teritorială a plății, statutul plătitorului etc. Să vedem ce trebuie indicat în acestea. câmpurile la generarea unui ordin de plată pentru plata comisionului comercial.

Statutul plătitorului

Dacă taxa comercială este plătită de o organizație, atunci în câmpul 101 „Starea plătitorului” trebuie să introduceți 01, iar dacă un antreprenor individual - 09.

Cod OKTMO și beneficiar

Codul OKTMO este indicat în câmpul 105 al ordinului de plată. Când completați un formular de plată pentru plata taxei comerciale, trebuie să introduceți codul OKTMO, care corespunde teritoriului în care se desfășoară comerțul. Și în funcție de tipul obiectului comercial (bun mobil sau imobil), informațiile din câmpul 16 „Destinatar” plății se vor modifica.

Codurile OKTMO ale municipalităților din Moscova (districte municipale, districte orașe și așezări) sunt conținute în Clasificatorul integral rusesc al teritoriilor municipale, aprobat prin ordinul lui Rosstandart din 14 iunie 2013 nr. 159-st. De asemenea, puteți afla acest cod folosind serviciul de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.

Comerțul se realizează prin proprietate

Dacă comerțul pe teritoriul Moscovei se desfășoară printr-o proprietate imobiliară (de exemplu, un magazin), atunci organizația sau întreprinzătorul individual trebuie să se înregistreze ca plătitor de taxe comerciale la biroul fiscal de la locația proprietății. Acest lucru este menționat în paragraful 7 al articolului 416 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dar ce se întâmplă dacă utilizați mai multe puncte de vânzare cu amănuntul care sunt situate în Moscova, dar în teritorii aflate sub jurisdicția diferiților inspectori ai serviciilor fiscale federale? În situația descrisă, o notificare de înregistrare ca plătitor de taxe comerciale este înaintată inspectoratului la locația obiectului care este menționat mai întâi în notificare (clauza 7 a articolului 416 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea din Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 17 iunie 2015 Nr. GD-4-3 /10382@). Aceasta înseamnă că plătitorul taxei comerciale trebuie să fie înregistrat în această calitate la un singur inspectorat din Moscova, chiar dacă face comerț în diferite zone ale orașului. Dar ce cod OKTMO ar trebui specificat în acest caz?

Perioada fiscală

La virarea comisionului de tranzacționare aferent trimestrului III al anului 2015, în câmpul 107 „Perioada fiscală” a plății, introduceți KV.03.2015.

Numărul și data documentului

În câmpul 108 „Număr document” și în câmpul 109 „Data document” al ordinului de plată trebuie să indicați „0” (clauzele 9 și 10 din anexa 2 la ordinul nr. 107n).

Scopul plății

În câmpul 24 „Scopul plății” al ordinului de plată se înscriu informații suplimentare legate de transferul de fonduri și scopul acestora. De exemplu, în acest câmp puteți introduce: „Comision de tranzacționare pentru al treilea trimestru al anului 2015”.

Tip de plată

De la 1 ianuarie 2015, câmpul 110 „Tip de plată” din ordinele de plată nu este completat (Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 30 octombrie 2014 126n). Prin urmare, acest câmp ar trebui pur și simplu lăsat necompletat.

Răspunderea pentru neplata taxei comerciale

Dacă o organizație sau un antreprenor individual este supus plății unei taxe comerciale la Moscova, dar nu se înregistrează ca plătitor de impozite, atunci aceasta va fi considerată ca desfășurând activități fără înregistrare. Și pentru această încălcare poate fi emisă o amendă în valoare de 10% din venitul primit ca urmare a unei astfel de activități, dar nu mai puțin de 40.000 de ruble (clauza 2 a articolului 116 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pot exista, de asemenea, amenzi pentru însuși faptul de neanunțare. În plus, dacă nu depuneți o notificare de înregistrare ca plătitor de taxe comerciale, organizația sau întreprinzătorul individual (pe OSNO sau USN) își va pierde dreptul de a reduce impozitele cu valoarea taxei.

Pentru neplata sau plata incompletă a comisionului de tranzacționare, survenită ca urmare a calculării incorecte a comisionului sau a altor acțiuni (inacțiune) ilegale ale plătitorului, se prevede o amendă de 20% din suma neachitată. Și dacă se dovedește că fapta a fost săvârșită în mod intenționat, amenda va fi de 40% din taxa neachitată (articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse). În plus, în caz de întârziere a plății, va trebui să plătiți o penalizare (articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel, finalizarea corectă a ordinului de plată și, ca urmare, primirea la timp a taxei comerciale la buget va proteja organizația sau antreprenorul individual de diverse consecințe negative.

Societățile de capital și antreprenorii vor trebui să completeze ordinul de plată pentru taxa pe comerț pentru prima dată până pe 26 octombrie, ziua în care se achită taxa de tranzacționare. Serviciul Federal de Taxe a decis cum să completeze un ordin de plată pentru taxa comercială. Un exemplu de ordin de plată pentru taxa comercială este în articolul nostru.

Important în articol:

• Cum să completați un ordin de plată pentru o taxă comercială
• Exemplu de ordin de plată pentru taxa comercială

Cum să completați un ordin de plată pentru o taxă comercială

Societatea transferă taxa comercială pentru toate obiectele sale către biroul de control unde este înregistrată ca plătitor de taxe. Dar în același timp se introduce ordin de plată pentru comision comercial OKTMO a teritoriilor în care sunt situate magazine sau pavilioane. Așa a explicat Serviciul Fiscal Federal (scrisoarea din 15 septembrie 2015 nr. GD-4-3 /16205@. Am compilat eșantion de ordin de plată pentru taxa comercială(vezi mai jos).

Anterior, Serviciul Fiscal Federal a considerat că facturile de plată ar trebui să includă codul teritoriului inspecției în care compania sau întreprinzătorul este înregistrat ca plătitor de taxe comerciale (scrisoarea 06.26.15 Nr. GD-4-3 /11229@). Dar pentru mai multe facilități de vânzare cu amănuntul, o companie poate fi înregistrată la un serviciu fiscal federal (clauza 7, articolul 416 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă instalați un OKTMO, va fi imposibil să distribuiți taxa între municipalități. Prin urmare, trebuie să scrieți OKTMO pentru locația fiecărui obiect.

Departamentul fiscal de la Moscova ne-a informat că Cum să completați un ordin de plată pentru comisioane comerciale pentru mai multe magazine dacă OKTMO-ul lor se potrivește. Serviciul Federal de Taxe a spus că taxa poate fi transferată într-o singură plată. Adică, numărul de plăți va corespunde numărului de districte din Moscova în care organizația sau întreprinzătorul desfășoară comerț.

• Cine să plătească și cum se calculează comisionul de tranzacționare

Companii din alte regiuni care desfășoară distribuție sau comerț diferențial în capitală, ordin de plată pentru comision comercial iar plata în sine este trimisă Serviciului Federal de Taxe din regiunea lor, unde sunt înregistrați ca plătitori de taxe. Adică, la inspectoratul de la locul înregistrării dvs. (clauza 7 a articolului 416 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, în ordinul de plată pentru taxa comercială, ar trebui să scrieți codul OKTMO al orașului Moscova 45000000 fără a specifica municipalitatea. Așa ne-au spus inspectoratele orașului.

Înregistrarea unui ordin de plată pentru taxa comercială vă permite să economisiți banii plătitorului pentru deduceri fiscale ulterioare. CCA pentru taxele comerciale trebuie întocmit cel puțin o dată pe trimestru. Cerințele pentru procesarea unui ordin de plată și standardele de plată în 2018 sunt strict reglementate de Cap. 33 Codul fiscal al Federației Ruse .

Puncte cheie despre plata taxelor

De la 1 iulie 2015, pe teritoriul Federației Ruse se aplică următorul tip de impozitare, care se referă la tipul local de impozitare (Articolul 15 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Este instalat în absolut orice oraș prin decizie a autorităților municipale (articolul 410 din Codul fiscal al Federației Ruse). Din 2017, a fost instalat la Moscova, după cum reiese din Legea nr. 62 din 17 decembrie 2014.

Organele legislative ale autorităților locale ale orașelor de importanță federală determină ratele și normele taxelor comerciale, precum și stabilesc beneficii și proceduri.

Legile actuale

Termenele limită de plată a taxei comerciale

Acest tip de impozitare trebuie calculat și plătit cel puțin o dată pe trimestru. Legislația nu a stabilit termene clare pentru taxele comerciale și formularele de raportare, întrucât art. 414 Codul fiscal al Federației Ruse.

Taxa calculată trebuie plătită la bugetul municipal până la data de 25 a lunii. Termenele de plată a taxei comerciale sunt stabilite anual.

Termenele limită de plată a impozitelor în 2018 pe trimestru:

• Pentru trimestrul 1 al anului 2018 – nu mai târziu de 25.04.2018.
• Pentru trimestrul 2 al anului 2018 – cel târziu la 25 iulie 2018.
• Pentru trimestrul 3 al anului 2018 – cel târziu la 25 octombrie 2018.
• Pentru trimestrul 4 al anului 2018 – nu mai târziu de 25.01.2019.

KBK anul acesta

Detaliile pentru plata taxei de vânzare sunt diferite în diferite regiuni. Suma calculată a taxei comerciale trebuie virata conform detaliilor organelor fiscale în care întreprinderea este înregistrată ca plătitor al taxei fiscale, clauza 7 al art. 416 din Codul fiscal al Federației Ruse. Plata pentru plata taxei comerciale în acest an trebuie să fie întocmită în conformitate cu cerințele Regulamentului Băncii Federației Ruse din 19 iunie 2012 nr. 383-P și să utilizați anexele 1 și 2 la ordin. al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12 noiembrie 2013 Nr. 107n.

În cazul în care este necesară plata unui ordin de plată pentru o proprietate, ordinul de plată trebuie să indice detaliile Serviciului Fiscal Federal direct la locul de înregistrare al contribuabilului și este înregistrat la locul de desfășurare a comerțului cu amănuntul. La completarea formularului, trebuie să indicați CCA în câmpul 104. În 2018, este obligat să plătească taxa comercială.

Dacă solicitați plata penalităților și amenzilor care sunt asociate cu plata taxei, veți avea nevoie și de CCA, în funcție de care se întocmesc codurile de clasificare bugetară. Mai multe detalii despre clasificarea codurilor pot fi găsite în Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 1 iulie 2013 nr. 65n.

Pentru a completa un ordin de plată pentru taxa de tranzacționare, ținând cont de modificările din 2018, puteți descărca o mostră.

Nu uitați că OKTMO în documentele de plată trebuie completat în conformitate cu locația teritorială a contribuabilului și desfășurarea activităților de tranzacționare.