Rentabilitatea profitului din vânzări. Cum se diagnostichează starea financiară a unei întreprinderi? Care este valoarea standard a rentabilității vânzărilor?

Vei invata:

• Pentru ce este utilizat indicatorul de rentabilitate a veniturilor?
• Care sunt coeficienții de performanță financiară a unei companii?
• Care este formula pentru a calcula profitabilitatea?
• Cum poate fi schimbată profitabilitatea și de ce depinde aceasta?
• Cum se calculează indicatorii de profitabilitate folosind un exemplu specific.

Venitul reprezintă totalul veniturilor primite de o companie într-o anumită perioadă. Aceasta se referă la suma totală înainte de toate deducerile posibile (impozite, cheltuieli variabile și fixe ale companiei).

Determinarea rentabilității veniturilor

Profitul net este suma care rămâne la dispoziția companiei după formarea fondului de salarii, plata impozitelor, taxelor și a altor plăți obligatorii. Profiturile sunt folosite de entitățile de afaceri pentru reinvestirea în dezvoltarea ulterioară, extinderea producției, creșterea capitalului de lucru al companiei, formarea fondurilor de rezervă etc., adică îmbunătățirea stării financiare și dezvoltarea afacerii.

Calculând valoarea profitului net și evaluându-l în timp, putem obține un răspuns la întrebarea: merită să conduceți o astfel de afacere mai departe, compania se dezvoltă în direcția corectă, are succes financiar?

Rentabilitatea veniturilor este raportul dintre profit și venit. Adică, coeficientul derivat arată ce cotă ocupă profitul în masa financiară totală a veniturilor întreprinderii.

Pentru a calcula acest indicator, trebuie să împărțiți profitul la venituri și să înmulțiți numărul rezultat cu 100%.

Formula rentabilității veniturilor poate fi reprezentată astfel:

Profit/Venit * 100% = Rentabilitatea veniturilor

Indicator de rentabilitate a veniturilor

Rentabilitatea veniturilor unei anumite întreprinderi este comparată cu rentabilitatea medie a industriei și sunt identificate potențialele probleme. De exemplu, dacă profitabilitatea medie a industriei companiilor similare la momentul actual este de 15%, dar cea a unei anumite organizații analizate este de doar 3%, atunci aceasta indică prezența unor decizii incorecte privind costul de producție sau alte costuri. Dacă costurile sunt prea mari, nivelul de rentabilitate al veniturilor va scădea sistematic. Analizând acest indicator, putem trage o concluzie despre alfabetizarea și competența managementului întreprinderii.

Raportul dintre profit și venit arată cel mai pe deplin gradul de eficiență în utilizarea diferitelor resurse ale companiei, inclusiv materiale, bănești, forță de muncă, producție etc. Rentabilitatea, pe baza motivului analizei, poate fi calculată ca raportul net profit la venit, sau ca raport dintre profitul din vânzări și venit, sau ca raport dintre profitul brut și venit etc.

Cum să crești veniturile companiei cu 23% în 5 pași

Află din articolul din revista electronică „Director comercial” experiența unei companii reale care și-a crescut veniturile folosind un algoritm de cinci pași simpli.

Coeficienții indicatorilor financiari ai activității întreprinderii

Indicatorii financiari pot fi absoluti sau relativi.

Indicatorii absoluti includ:

• EBIT este profitul operațional al companiei.
• EBITDA este profitul companiei înainte de impozite, precum și dobânzi și amortizare. EBITDA este utilizat pentru a compara cu colegii din industria sa și pentru a determina eficiența activităților de afaceri, indiferent de prezența datoriilor față de guvern, creditorilor și deprecierii.
• Fluxul de numerar operațional (OpCF) - se referă la suma reală de numerar liber rămas la dispoziția organizației înainte de plățile dobânzilor.
• Fluxul de numerar net (gratuit) (FCF) - indică suma reală a fondurilor gratuite care rămân la dispoziție după toate plățile, cu excepția plăților dobânzilor și a rambursării datoriilor către creditori.

Indicatorii financiari relativi caracterizează profitabilitatea unei afaceri. Cu cât profitabilitatea este mai mare, cu atât compania este mai capabilă să facă față costurilor (brute, operaționale, financiare și altele) și cu atât profitul său pe unitate de cost este mai mare. Ele descompun profitabilitatea în tipuri pentru a crește vizibilitatea tipului de costuri care predomină în structura generală.

Indicatorii relativi sunt:

• Rentabilitatea brută (marja) este raportul dintre profitul brut și venit.
• Rentabilitatea operațională (marja) este raportul dintre profitul operațional și venitul.
• EBITDA este raportul dintre câștigurile înainte de dobânzi, impozite, depreciere și amortizare și venituri.
• Marja de profit net este raportul dintre profitul net și venit.
• Rentabilitatea capitalului investit – caracterizează profitabilitatea unei organizații atunci când investește folosind fondurile proprii și împrumutate.
• Randamentul capitalului ROCE este raportul dintre rezultatul înainte de cheltuielile cu dobânzile și media aritmetică a capitalului angajat.
• Câștigul pe acțiune este raportul dintre profitul net minus costul plății dividendelor pentru acțiunile preferențiale și numărul total de acțiuni ordinare.
• ROE - Raportul dintre profitul net și valoarea contabilă a capitalului social, arată eficiența utilizării banilor investiți în acțiunile emitentului.
• ROA – Raportul dintre profitul net și valoarea contabilă a activelor, acest raport relativ arată rentabilitatea activelor și reflectă eficiența utilizării de către întreprindere a resurselor acumulate.
• Raportul de plată a dividendelor este procentul din profitul net plătit ca dividende.
• Raportul dintre pasivele unei companii și valoarea contabilă a capitalului său social. O valoare ridicată a acestui raport, adică depășirea de 100%, indică stabilitatea financiară slabă a companiei.
• WACC - costul mediu ponderat al capitalului arată la ce rată a dobânzii este capitalizat venitul companiei.

Rentabilitatea firmei, spre deosebire de profit, care arată efectul activităților comerciale, caracterizează eficacitatea acestor activități. Rentabilitatea este un indicator relativ care reflectă gradul de rentabilitate al unei întreprinderi.

Formula de calcul a rentabilității

Să ne uităm la calcul folosind exemplul rentabilității vânzărilor. Formula de calcul din situațiile financiare va arăta astfel:

Raportul rentabilității vânzărilor = profit net / venit = rând 2400 / rând 2110

La calcularea indicatorului de profitabilitate din formula, in loc de profit net, puteti pune profit inainte de impozitare, EBITDA, profit brut, profit din exploatare etc.

În surse străine, raportul rentabilității vânzărilor - ROS se calculează folosind următoarea formulă:

Valoarea standard pentru acest indicator este mai mare decât 0. Dacă rentabilitatea vânzărilor este mai mică de zero, aceasta este o dovadă directă a managementului ineficient al întreprinderii.

• construcții – 7%;
• comerț cu ridicata și cu amănuntul – 8%
• minerit - 26%;
• agricultura – 11%.

Modalitățile de creștere a eficienței pot fi diferite, inclusiv extinderea bazei de clienți, creșterea cifrei de afaceri a produselor, reducerea costului bunurilor și serviciilor de la subcontractanți și luarea de măsuri pentru modificarea costului produselor finite.

Cum să vă schimbați rentabilitatea veniturilor

Măsurile descrise mai jos pot fi folosite pentru a crește profitabilitatea.

Creșterea veniturilor depășește creșterea costurilor

Acest lucru se poate realiza fie prin creșterea volumelor de vânzări, fie prin schimbarea gamei de produse. Odată cu creșterea numărului de produse vândute în termeni fizici, veniturile cresc mai repede decât costurile. Costul include costurile variabile și fixe; modificarea structurii costurilor va modifica și valoarea profitului primit.

Exemplu de calcul al profitabilității veniturilor

De exemplu, să ne uităm la raportarea companiei Rosneft pentru 2016, astfel de informații sunt disponibile public pentru toți utilizatorii rețelei. Dintre toate datele necesare pentru calcul, sunt necesare doar bilanțul companiei pe anul și o declarație de performanță financiară.

Pentru o analiză completă și o comparație cu alte companii din industrie, de regulă, se calculează 3 indicatori de profitabilitate:

ROA (rentabilitatea activelor)

Pentru a calcula ROA, va fi necesară valoarea totală a activelor, este indicată în bilanțul întreprinderii, linia „Active totale” este de 11 030 de miliarde de ruble. Din declarația de venit, ar trebui să luați valoarea profitului net în linia corespunzătoare - 201 miliarde de ruble.

Formula de calcul a rentabilității activelor este raportul dintre profitul net de 201 miliarde de ruble și activele companiei de 11.030 miliarde de ruble, înmulțit cu 100%, adică egal cu 1,8%. În mod tradițional, ROA este cea mai mică valoare dintre indicatorii descriși.

ROE (rentabilitatea capitalurilor proprii)

Pentru a calcula ROE, este necesar să obțineți valoarea capitalului propriu al întreprinderii, care este indicată în linia bilanțului - 3 726 de miliarde de ruble. Dar poate fi calculat și ca diferență de active de 11.030 de miliarde de ruble. și valoarea datoriilor pe termen scurt (care urmează să fie plătită în următoarele 12 luni) 2.773 miliarde RUB. și datorii pe termen lung (care trebuie plătite într-o perioadă mai mare de 12 luni) 4.531 miliarde de ruble, adică un total de 7.304 miliarde de ruble. Se pare că valoarea capitalului propriu este de 3.726 de miliarde de ruble.

Astfel, obținem un ROE de 5,39%. Acesta este puțin mai mare decât ROA, deoarece de obicei o companie, pe lângă capitalul propriu, atrage și capital împrumutat.

ROS (rentabilitatea vânzărilor)

Pentru a calcula profitabilitatea vânzărilor, ar trebui să luați valoarea profitului net din contul de profit și pierdere de 201 miliarde de ruble. iar valoarea veniturilor dintr-un raport similar este de 4887 miliarde de ruble. În continuare, ar trebui să împărțim valoarea profitului net de 201 miliarde de ruble. pentru o valoare a veniturilor de 4.887 miliarde RUB. si inmultiti cu 100%. Rezultă că ROS - rentabilitatea vânzărilor - este egal cu 4,11%.

Pe baza acestui exemplu detaliat de calcul, puteți calcula în mod independent indicatorii de profitabilitate ai oricărei companii și puteți compara rapoartele rezultate cu mediile industriei. De regulă, acestea sunt disponibile gratuit pe Internet pentru anul în curs.

De obicei, profitabilitatea veniturilor este calculată pe mai multe perioade și nu doar pentru ultimul an. Importanța cheie este de a compara indicatorii obținuți cu date similare de la alte întreprinderi angajate în același sector de activitate. Rentabilitatea veniturilor arată fezabilitatea globală a dezvoltării afacerii în această direcție, investiții pentru investitori și

Buna ziua! Astăzi vom vorbi despre profitabilitate, ce este și cum să o calculăm. menite să realizeze profit. Funcționarea corectă și eficacitatea metodelor de management utilizate pot fi evaluate folosind anumiți parametri. Una dintre cele mai optime și mai informative este rentabilitatea întreprinderii. Pentru orice antreprenor, înțelegerea acestui indicator economic este o oportunitate de a evalua corectitudinea consumului de resurse în întreprindere și de a ajusta acțiunile ulterioare în toate direcțiile.

De ce să calculăm profitabilitatea

În multe cazuri, profitabilitatea financiară a unei întreprinderi devine un indicator cheie pentru analiza activităților unui proiect de afaceri, ceea ce ajută la înțelegerea cât de bine plătesc fondurile investite în acesta. Indicatorii calculați corect pentru mai mulți factori și articole sunt utilizați de întreprinzător pentru stabilirea prețurilor serviciilor sau bunurilor, pentru analiza generală în stadiul de lucru. Ele sunt calculate procentual sau utilizate sub forma unui coeficient numeric: cu cât numărul este mai mare, cu atât profitabilitatea întreprinderii este mai mare.

În plus, este necesar să se calculeze ratele de rentabilitate a întreprinderii în următoarele situații de producție:

• Pentru a prognoza posibilul profit pe care compania il poate obtine in perioada urmatoare;
• Pentru analiza comparativă cu concurenții de pe piață;
• Pentru a justifica investiții mari de investiții, ajutând un potențial participant la tranzacție să determine rentabilitatea proiectată a unui proiect viitor;
• La determinarea valorii reale de piață a unei companii în timpul pregătirii înainte de vânzare.

Calculul indicatorilor este adesea folosit la împrumuturi, obținerea de împrumuturi sau participarea la proiecte comune, dezvoltarea de noi tipuri de produse.

Rentabilitatea întreprinderii

Renunțând la terminologia științifică, putem defini conceptul:

Rentabilitatea întreprinderii ca unul dintre principalii indicatori economici care caracterizează bine rentabilitatea muncii unui antreprenor. Calculul acestuia vă va ajuta să înțelegeți cât de profitabil este proiectul sau direcția aleasă.

Multe resurse sunt utilizate în procesul de producție sau de vânzare:

• Forța de muncă (lucrători angajați, personal);
• Economic;
• Financiar;
• Natural.

Funcționarea lor rațională și corectă ar trebui să aducă profit și venituri constante. Pentru multe întreprinderi, analiza indicatorilor de profitabilitate poate deveni o evaluare a eficienței operaționale pentru o anumită perioadă de timp (de control).

Cu cuvinte simple, profitabilitatea afacerii este raportul dintre costurile procesului de producție și profitul rezultat. Dacă după o perioadă (trimestru sau an) un proiect de afaceri a produs profit, atunci acesta se numește profitabil și benefic pentru proprietar.

Pentru a efectua calcule corecte și a prezice indicatorii în activitățile viitoare, este necesar să cunoașteți și să înțelegeți factorii care influențează profitabilitatea în diferite grade. Experții le împart în exogene și endogene.

Printre cele exogene se numără:

• Politica fiscală în stat;
• Condiții generale de vânzare a pieței;
• Localizarea geografică a întreprinderii;
• Nivelul concurenței pe piață;
• Caracteristici ale situației politice din țară.

În multe situații, profitabilitatea și rentabilitatea unei întreprinderi este influențată de localizarea sa geografică, apropierea de sursele de materii prime sau de clienții consumatori. Situația de pe piața de valori și fluctuațiile cursului de schimb au un impact uriaș.

Factori de producție endogeni sau interni care influențează foarte mult profitabilitatea:

• Condiții bune de muncă pentru personalul de orice nivel (care are în mod necesar un efect pozitiv asupra calității produsului);
• Eficiența politicii de logistică și marketing a companiei;
• Politici financiare generale și de management ale managementului.

Luarea în considerare a acestor subtilități ajută un economist cu experiență să facă nivelul de profitabilitate cât mai precis și realist posibil.

Analiza factorială a profitabilității întreprinderii

Pentru a determina gradul de influență a oricăror factori asupra nivelului de profitabilitate a întregului proiect, economiștii efectuează o analiză factorială specială. Ajută la determinarea sumei exacte a venitului primit sub influența factorilor interni și este exprimat prin formule simple:

Rentabilitatea = (Profit din vânzări de produse / Costul produselor) * 100%

Rentabilitatea = ((Prețul produsului - Costul produsului) / Costul produsului)) * 100%

De obicei, atunci când se efectuează o astfel de analiză financiară, se utilizează un model cu trei sau cinci factori. Cantitatea se referă la numărul de factori utilizați în procesul de numărare:

• Pentru factorul cu trei factori se iau profitabilitatea produselor fabricate, indicatorul intensității capitalului și cifra de afaceri a mijloacelor fixe;
• Pentru cei cinci factori, este necesar să se ia în considerare intensitatea muncii și a materialului, deprecierea și cifra de afaceri a tuturor tipurilor de capital.

Calculul factorilor se bazează pe împărțirea tuturor formulelor și indicatorilor în cantitativi și calitativi, care ajută la studierea dezvoltării companiei din diferite unghiuri. Ea arată o anumită relație: cu cât profitul și productivitatea capitalului din activele de producție ale unei întreprinderi sunt mai mari, cu atât profitabilitatea acesteia este mai mare. Îi arată managerului relația dintre standarde și rezultatele afacerii.

Tipuri de profitabilitate

În diverse zone de producție sau tipuri de afaceri, sunt utilizați indicatori specifici ai profitabilității întreprinderii. Economiștii identifică trei grupuri semnificative care sunt folosite aproape peste tot:

1. Rentabilitatea produselor sau serviciilor: baza este raportul dintre profitul net primit din proiect (sau direcția în producție) și costurile cheltuite pentru acesta. Poate fi calculat atât pentru întreaga întreprindere, cât și pentru un anumit produs;
2. Rentabilitatea întregii întreprinderi: acest grup include mulți indicatori care ajută la caracterizarea întregii întreprinderi în ansamblu. Este folosit pentru a analiza un proiect de lucru de către potențiali investitori sau proprietari;
3. Rentabilitatea activelor: un grup destul de mare de diverși indicatori care arată antreprenorului fezabilitatea și completitudinea utilizării unei anumite resurse. Acestea vă permit să determinați raționalitatea utilizării împrumuturilor, a propriilor investiții financiare sau a altor active importante.

Analiza profitabilității unei întreprinderi ar trebui efectuată nu numai pentru nevoi interne: aceasta este o etapă importantă înaintea proiectelor mari de investiții. Poate fi solicitat la acordarea unui împrumut sau poate deveni punctul de plecare pentru mărirea sau reducerea producției.

O imagine reală completă a stării de fapt la o întreprindere poate fi obținută prin calcularea și analiza mai multor indicatori. Acest lucru vă va permite să vedeți situația din diferite unghiuri și să înțelegeți motivul scăderii (sau creșterii) cheltuielilor pentru orice articole. Pentru a face acest lucru, este posibil să aveți nevoie de mai mulți coeficienți, fiecare dintre care va reflecta o anumită resursă:

1. ROA – rentabilitatea activelor;
2. ROM – nivelul de profitabilitate al produsului;
3. ROS – rentabilitatea vânzărilor;
4. ROFA – rentabilitatea mijloacelor fixe;
5. ROL – profitabilitatea personalului;
6. ROIC – rentabilitatea investiției într-o întreprindere;
7. ROE – randamentul capitalului propriu.

Acestea sunt doar un număr mic dintre cele mai comune cote. Pentru a le calcula, este suficient să aveți cifre din surse deschise - bilanțul și anexele acestuia, rapoartele curente de vânzări. Dacă este necesară o evaluare estimată a rentabilității unei afaceri pentru lansare, datele sunt preluate dintr-o analiză de marketing a pieței pentru produse sau servicii similare, din rapoartele concurenților disponibile într-o prezentare generală.

Calculul profitabilității întreprinderii

Cel mai mare și mai general indicator este nivelul de profitabilitate al întreprinderii. Pentru a-l calcula, se folosește doar documentația contabilă și statistică pentru o anumită perioadă. Într-o versiune mai simplificată, formula pentru profitabilitatea întreprinderii arată astfel:

P= BP/SA*100%

• P este principala rentabilitate a întreprinderii;
• BP este un indicator al profitului bilanțului. Este egală cu diferența dintre veniturile primite și costul (inclusiv costurile organizaționale și de management), dar înainte de scăderea impozitelor;
• CA este costul total al tuturor activelor curente și imobilizate, al instalațiilor de producție și al resurselor. Este preluat din bilanțul contabil și anexele acestuia.

Pentru calcul, veți avea nevoie de costul mediu anual al tuturor activelor corporale, a căror amortizare este utilizată la formarea prețului de vânzare pentru servicii sau bunuri.

Dacă evaluarea rentabilității întreprinderii este scăzută, atunci trebuie luate anumite măsuri de management pentru a îmbunătăți situația. Poate fi necesară ajustarea costurilor de producție, reconsiderarea metodelor de management sau raționalizarea utilizării resurselor.

Cum se calculează rentabilitatea activelor

O analiză completă a indicatorilor de rentabilitate ai unei întreprinderi este imposibilă fără calcularea eficienței utilizării diferitelor active. Aceasta este următoarea etapă importantă, care ajută la evaluarea cât de complet sunt utilizate toate activele și la înțelegerea impactului acestora asupra profitului. Când evaluați acest indicator, acordați atenție nivelului său. O valoare scăzută indică faptul că capitalul și alte active nu funcționează suficient, în timp ce o valoare ridicată confirmă tactica corectă de management.

În practică, indicatorul rentabilității activelor (ROA) pentru un economist înseamnă suma de bani care cade pe o unitate de active. Cu cuvinte simple, arată rentabilitatea financiară a unui proiect de afaceri. Calculul pentru toate tipurile de active trebuie efectuat în mod regulat. Acest lucru va ajuta la identificarea în timp util a unui obiect care nu aduce profit sau beneficiu pentru a-l vinde, închiria sau moderniza.

În sursele economice, formula de calcul a rentabilității activelor arată astfel:

• P – profit pe întreaga perioadă analizată;
• A este valoarea medie pe tip de activ pentru același timp.

Acest coeficient este unul dintre cele trei cele mai revelatoare și mai informative pentru un manager. O valoare mai mică decât zero indică faptul că întreprinderea operează cu pierdere.

Rentabilitatea mijloacelor fixe

La calcularea activelor, raportul de rentabilitate al mijloacelor fixe este identificat separat. Acestea includ diverse mijloace de muncă care sunt direct sau indirect implicate în procesul de producție fără a modifica forma originală. Perioada de utilizare a acestora trebuie să depășească un an, iar valoarea deprecierii este inclusă în costul serviciilor sau produselor. Astfel de mijloace de bază includ:

• Orice clădiri și structuri în care se află ateliere, birouri, laboratoare sau depozite;
• Echipamente;
• Vehicule grele și încărcătoare;
• Mobilier de birou și de lucru;
• Autoturisme și transport persoane;
• Instrument scump.

Calcularea profitabilității activelor fixe va arăta managerilor cât de eficientă este activitatea economică a unui proiect de afaceri și este determinată de formula:

R = (PR/OS) * 100%

• PE – profit net pentru o anumită perioadă;
• OS – costul mijloacelor fixe.

Acest indicator economic este foarte important pentru întreprinderile comerciale de producție. Oferă o idee despre ponderea profitului care cade pe o rublă de active fixe investite.

Coeficientul depinde direct de profitabilitate și nu trebuie să fie mai mic de zero: aceasta înseamnă că compania operează cu pierderi și își folosește activele fixe în mod irațional.

Rentabilitatea produselor vândute

Acest indicator nu este mai puțin important pentru determinarea nivelului de profitabilitate și succes al companiei. În practica economică internațională, este desemnat ca ROM și se calculează folosind formula:

ROM=Profit/cost net

Coeficientul rezultat ajută la determinarea eficienței vânzărilor produselor fabricate. De fapt, acesta este raportul dintre veniturile din vânzări și costurile de producție, ambalare și vânzare. Pentru un economist, indicatorul demonstrează clar cât de mult va aduce fiecare rublă cheltuită în termeni procentuali.

Algoritmul pentru calcularea profitabilității produselor vândute poate fi mai ușor de înțeles pentru începători:

1. Se determină perioada în care este necesară analizarea indicatorului (de la o lună la un an întreg);
2. Suma totală a profitului din vânzări se calculează prin însumarea tuturor veniturilor din vânzarea de servicii, produse sau bunuri;
3. Se determină profitul net (conform bilanţului);
4. Indicatorul este calculat folosind formula de mai sus.

O analiză bună va include o comparație a profitabilității produselor vândute pe mai multe perioade. Acest lucru va ajuta la determinarea scăderii sau creșterii veniturilor companiei în timp. În orice caz, puteți efectua o revizuire mai aprofundată a fiecărui furnizor, grup de produse sau sortiment și puteți lucra prin baza de clienți.

Rentabilitatea vânzărilor

Marja sau rentabilitatea vânzărilor este un alt aspect important atunci când stabiliți prețul unui produs sau serviciu. Arată ce procent din venitul total provine din profitul întreprinderii.

Există o formulă care ajută la calcularea acestui tip de indicator:

ROS= (Profit/Venit) x 100%

Ca bază de calcul, pot fi utilizate diferite tipuri de profit. Valorile sunt specifice și variază în funcție de gama de produse, activitatea companiei și alți factori.

Uneori, experții numesc randamentul vânzărilor rata profitabilității. Acest lucru se datorează capacității de a arăta ponderea profitului în veniturile totale din vânzări. De asemenea, este calculat în timp pentru a urmări modificările pe mai multe perioade.

Pe termen scurt, o imagine mai interesantă poate fi dată de rentabilitatea operațională a vânzărilor, care poate fi calculată cu ușurință folosind formula:

Rentabilitatea operațională a vânzărilor = (Profit înainte de impozitare / Venituri) x 100%

Toți indicatorii pentru calculele din această formulă sunt preluați din „Declarația de profit și pierdere”, care este atașată la bilanț. Noul indicator îl ajută pe antreprenor să înțeleagă ce cotă reală a veniturilor este conținută în fiecare unitate monetară a venitului său după ce a plătit toate impozitele și taxele.

Astfel de indicatori pot fi calculați pentru o întreprindere mică, un departament sau o întreagă industrie, în funcție de sarcina la îndemână. Cu cât este mai mare valoarea acestui coeficient economic, cu atât întreprinderea are performanțe mai bune și mai mult profit primește proprietarul ei.

Acesta este unul dintre cei mai informativi indicatori care ajută la determinarea cât de profitabil este un proiect de afaceri. Fără a-l calcula, este imposibil să întocmești un plan de afaceri, să urmărești costurile în timp sau să evaluezi profitabilitatea întreprinderii în ansamblu. Poate fi calculat folosind formula:

R=VP/V, Unde:

• VP – profit brut (calculat ca diferență între venitul primit din vânzarea de bunuri sau servicii și cost);
• B – încasări din vânzare.

Formula folosește adesea un indicator de profit net, care reflectă mai bine starea de fapt la întreprindere. Suma poate fi preluată din anexa bilanţului.

Profitul net nu mai include impozitul pe venit, diverse cheltuieli de vânzare și cheltuieli generale. Include costurile curente de exploatare, diverse penalități și împrumuturi plătite. Pentru a-l determina, se calculează venitul total care a fost primit din vânzarea de servicii sau bunuri (inclusiv reduceri). Toate cheltuielile întreprinderii sunt deduse din aceasta.

Este necesar să selectați cu atenție perioada de timp în funcție de sarcina analizei financiare. Pentru a determina rezultatele controlului intern, calculul rentabilității se efectuează în timp în mod regulat (lunar sau trimestrial). Dacă scopul este obținerea unei investiții sau a unui împrumut, se ia o perioadă mai lungă pentru comparație.

Obținerea raportului de rentabilitate oferă o mulțime de informații pentru personalul de conducere al întreprinderii:

• Arată corespondența dintre rezultatele reale și cele planificate, ajută la evaluarea performanței afacerii;
• Vă permite să efectuați o analiză comparativă cu rezultatele altor companii concurente de pe piață.

Dacă indicatorul este scăzut, antreprenorul trebuie să se gândească la îmbunătățirea acestuia. Acest lucru poate fi realizat prin creșterea sumei veniturilor primite. O alternativă este creșterea vânzărilor, creșterea ușoară a prețurilor sau optimizarea costurilor. Ar trebui să începeți cu mici inovații, observând dinamica modificărilor coeficientului.

Rentabilitatea personalului

Un indicator relativ interesant este profitabilitatea personalului. Aproape toate întreprinderile, indiferent de forma lor de proprietate, au luat în considerare de multă vreme importanța unui management eficient al muncii. Ele influențează toate domeniile de producție. Pentru a face acest lucru, este necesar să se monitorizeze numărul de personal, nivelul lor de pregătire și abilități și să se îmbunătățească calificările individuale ale angajaților.

Rentabilitatea personalului poate fi determinată folosind formula:

• PE – profitul net al întreprinderii pe o anumită perioadă de timp;
• CH – numărul de angajați la diferite niveluri.

Pe lângă această formulă, economiștii cu experiență folosesc altele mai informative:

1. Calculați raportul dintre toate costurile de personal și profitul net;
2. Rentabilitatea personală a unui angajat, care este determinată prin împărțirea costurilor asociate acestuia la cota din profit adusă bugetului întreprinderii.

Un astfel de calcul complet și detaliat va ajuta la determinarea productivității muncii. Pe baza acestuia, puteți efectua un fel de diagnosticare a locurilor de muncă care pot fi reduse sau trebuie extinse.

Nu uitați că profitabilitatea personalului poate fi afectată de echipamentele de calitate scăzută sau vechi, timpul de nefuncționare sau alți factori. Acest lucru poate reduce performanța și poate genera costuri suplimentare.

Una dintre metodele neplăcute, dar uneori necesare este adesea reducerea numărului de angajați. Economiștii trebuie să calculeze profitabilitatea fiecărui tip de personal pentru a evidenția zonele cele mai slabe și mai vulnerabile.

Pentru întreprinderile mici, calcularea regulată a acestui coeficient este necesară pentru ajustarea și optimizarea cheltuielilor acestora. Cu o echipă mică, este mai ușor să efectuați calcule, astfel încât rezultatul poate fi mai complet și mai precis.

Pragul de rentabilitate

Pentru multe întreprinderi comerciale și de producție, calcularea pragului de rentabilitate este de mare importanță. Înseamnă volumul minim de vânzări (sau vânzări de produse finite), la care veniturile primite vor acoperi toate costurile de producție și livrare către consumator, dar fără a ține cont de profit. De fapt, pragul de rentabilitate îl ajută pe întreprinzător să determine numărul de vânzări la care întreprinderea va funcționa fără pierderi (dar nu va face profit).

În multe surse economice, acest indicator important poate fi găsit sub denumirea de „punct de prag de rentabilitate” sau „punct critic”. Înseamnă că întreprinderea va primi venituri numai dacă depășește acest prag și crește coeficientul. Este necesar să vindeți mărfuri în cantități care depășesc volumul obținut conform formulei:

• PR – pragul (norma) de rentabilitate;
• FZ – costuri fixe pentru vânzări și producție;
• Kvm – coeficientul marjei brute.

Ultimul indicator este precalculat folosind formula:

Kvm=(V – Zpr)*100%

• B – venitul întreprinderii;
• Zpr – suma tuturor costurilor variabile.

Principalii factori care influențează raportul pragului de rentabilitate:

• Pretul produsului pe unitate;
• Costuri variabile și fixe în toate etapele producției și vânzării acestui produs (serviciu).

Cu cea mai mică fluctuație a valorilor acestor factori economici, valoarea indicatorului se modifică și în sus sau în jos. De o importanță deosebită este analiza tuturor cheltuielilor, pe care economiștii le împart în fixe și variabile. Primele includ:

• Amortizarea mijloacelor fixe și echipamentelor;
• Chirie;
• Toate costurile și plățile cu utilitățile;
• Salariile angajaților din conducerea întreprinderii;
• Costuri administrative pentru întreținerea acestora.

Sunt mai ușor de analizat și controlat și pot fi monitorizate în timp. Costurile variabile devin mai „imprevizibile”:

• Salariile întregii forțe de muncă a întreprinderii;
• Taxe pentru deservirea conturilor, împrumuturilor sau transferurilor;
• Costuri pentru achiziționarea de materii prime și componente (mai ales atunci când cursurile de schimb fluctuează);
• Plata resurselor energetice cheltuite pentru producție;
• Cheltuieli de transport.

Dacă o companie dorește să rămână constant profitabilă, conducerea ei trebuie să controleze rata rentabilității și să analizeze cheltuielile pentru toate articolele.

Orice întreprindere se străduiește să dezvolte și să crească capacitatea, să deschidă noi domenii de activitate. Proiectele de investiții necesită, de asemenea, o analiză detaliată, care ajută la determinarea eficienței lor și la ajustarea investițiilor. În practica internă, mai des sunt utilizate mai multe metode de calcul de bază, dând o idee despre rentabilitatea unui proiect:

1. Metodologia de calcul al valorii actuale nete: ajută la determinarea profitului net dintr-un nou proiect;
2. Metodologia de calcul a indicelui de rentabilitate: necesar pentru a genera venituri pe unitatea de cost;
3. Metodă de calcul al eficienței marginale a capitalului (rata internă de rentabilitate). Este utilizat pentru a determina nivelul maxim posibil al cheltuielilor de capital pentru un nou proiect. Rata internă de rentabilitate este cel mai adesea calculată folosind formula:

INR = (valoarea netă curentă / valoarea investiției inițiale curente) * 100%

Cel mai adesea, astfel de calcule sunt folosite de economiști în anumite scopuri:

• Dacă este necesar, determinați nivelul cheltuielilor în cazul dezvoltării unui proiect folosind fonduri strânse, împrumuturi sau credite;
• Pentru a demonstra rentabilitatea și a documenta beneficiile proiectului.

Dacă există împrumuturi bancare, calcularea ratei interne de rentabilitate va da rata maximă admisă a dobânzii. Depășirea acesteia în munca reală va însemna că noua întreprindere sau direcție va fi neprofitabilă.

1. Metodologia de calcul a rentabilității investiției;
2. O metodă modificată mai precisă pentru calcularea ratei interne de rentabilitate, pentru calculul căreia se ia costul mediu ponderat al capitalului sau investiției avansate;
3. O tehnică contabilă a ratei rentabilității care este utilizată pentru proiecte pe termen scurt. În acest caz, profitabilitatea va fi calculată folosind formula:

RP=(PE + amortizare/valoarea investiției în proiect) * 100%

PE – profit net dintr-un nou proiect de afaceri.

Un calcul complet în diferite moduri se face nu numai înainte de a dezvolta un plan de afaceri, ci și în timpul funcționării unității. Acesta este un set necesar de formule pe care proprietarii și potențialii investitori le folosesc atunci când încearcă să evalueze posibilele beneficii.

Modalități de creștere a profitabilității întreprinderii

Uneori, analiza produce rezultate care necesită decizii serioase de management. Pentru a determina cum să creșteți profitabilitatea, este necesar să înțelegeți motivele fluctuațiilor acesteia. Pentru a face acest lucru, este studiat indicatorul pentru perioadele de raportare și anterioare. De obicei, anul de bază este ultimul an sau trimestrul în care au existat venituri mari și stabile. Ceea ce urmează este o comparație a celor doi coeficienți în timp.

Indicatorul de profitabilitate poate fi afectat de modificări ale prețurilor de vânzare sau ale costurilor de producție, creșteri ale costurilor sau ale costului materiilor prime de la furnizori. Prin urmare, este necesar să se acorde atenție unor factori precum fluctuațiile sezoniere ale cererii cumpărătorilor de produse, activitate, defecțiuni sau timpi de nefuncționare. Atunci când rezolvați problema modului de creștere a profitabilității și a profitabilității, este necesar să folosiți diferite moduri de a crește profiturile:

1. Îmbunătățiți calitatea produselor sau serviciilor și a ambalajelor acestora. Acest lucru poate fi realizat prin modernizarea și reechiparea instalațiilor sale de producție. Acest lucru poate necesita investiții serioase la început, dar în viitor se va plăti mai mult decât economii de resurse, o reducere a cantității de materii prime sau un preț mai accesibil pentru consumator. Puteți lua în considerare opțiunea;
2. Îmbunătățiți proprietățile produselor dvs., ceea ce va ajuta la atragerea de noi consumatori și va deveni o companie mai competitivă pe piață;
3. Dezvoltați o nouă politică activă de marketing pentru proiectul dvs. de afaceri și atrageți personal de management bun. Întreprinderile mari au adesea un întreg departament de marketing care se ocupă cu analiza pieței, noile promoții și găsirea unei nișe profitabile;
4. Diverse moduri de a reduce costurile pentru a concura cu o gamă similară. Acest lucru nu ar trebui să vină în detrimentul calității produsului!

Managerul trebuie să găsească un anumit echilibru între toate metodele pentru a obține un rezultat pozitiv de durată și pentru a menține indicatorii de profitabilitate ai întreprinderii la nivelul corespunzător.

Indicatorii de performanță pot fi împărțiți în direcți și inversi. Indicatorii de eficiență direcți sunt coeficienți de rentabilitate, care arată ce unitate convențională de rezultat se obține dintr-o unitate convențională de cost pentru producerea acesteia. Indicatorii de eficiență inversă sunt coeficienți de capacitate, care ilustrează câte unități convenționale de intrare sunt necesare pentru a obține o unitate convențională de rezultat.

Unul dintre principalii indicatori ai eficienței activității economice a unei întreprinderi este profitabilitatea. Indicatorii de rentabilitate sunt mai puțin sensibili la influența inflației și sunt exprimați prin diferite rapoarte ale profitului și costurilor. Indicatorii de rentabilitate sunt măsurați în principal sub formă de rapoarte.

Rentabilitatea

Rentabilitatea poate fi definită ca un indicator al eficienței economice, reflectând gradul de eficiență în utilizarea resurselor materiale, monetare, de producție, de muncă și de alte resurse.

Indicatorii de rentabilitate sunt împărțiți în diferite grupuri și calculați ca raport al indicatorilor selectați.

Principalele tipuri de profitabilitate sunt următorii indicatori:

1. Rentabilitatea activelor.
2. Rentabilitatea mijloacelor fixe de producție.
3. Rentabilitatea vânzărilor.

Rentabilitatea activelor

Rentabilitatea activelor este un raport financiar care arată rentabilitatea și eficiența unei întreprinderi. Rentabilitatea activelor arată cât profit primește o organizație din fiecare rublă cheltuită. Rentabilitatea activelor este calculată ca coeficientul profitului net împărțit la activele medii, înmulțit cu 100%.

Rentabilitatea activelor = (Profit net / Active anuale medii) x 100%

Valorile pentru calcularea rentabilității activelor pot fi preluate din situațiile financiare. Profitul net este indicat în Formularul nr. 2 „Declarația de profit și pierdere” (noua denumire „Situația rezultatelor financiare”), iar valoarea medie a activelor poate fi obținută din Formularul nr. 1 „Bilanț”. Pentru calcule precise, media aritmetică a activelor se calculează ca suma activelor la începutul anului și la sfârșitul anului, împărțită la doi.

Folosind indicatorul de rentabilitate a activelor, puteți identifica discrepanțele dintre nivelul prognozat de rentabilitate și indicatorul real și, de asemenea, puteți înțelege ce factori au influențat abaterile.

Rentabilitatea activelor poate fi folosită pentru a compara performanța companiilor din aceeași industrie.

De exemplu, valoarea activelor întreprinderii în 2011 a fost de 2.698.000 de ruble, în 2012 - 3.986.000 de ruble. Profitul net pentru 2012 este de 1.983.000 de ruble.

Valoarea medie anuală a activelor este egală cu 3.342.000 de ruble (media aritmetică între indicatorii valorii activelor pentru 2011 și 2012)

Randamentul activelor în 2012 a fost de 49,7%.

Analizând indicatorul obținut, putem concluziona că pentru fiecare rublă cheltuită organizația a primit un profit de 49,7%. Astfel, profitabilitatea întreprinderii este de 49,7%.

Rentabilitatea mijloacelor fixe de producție

Rentabilitatea mijloacelor fixe de producție sau rentabilitatea mijloacelor fixe reprezintă coeficientul profitului net împărțit la costul mijloacelor fixe, înmulțit cu 100%.

Rentabilitatea OPF = (Profit net / Costul mediu anual al activelor fixe) x 100%

Indicatorul arată rentabilitatea reală din utilizarea mijloacelor fixe în procesul de producție. Indicatorii pentru calcularea rentabilității mijloacelor fixe de producție sunt preluați din situațiile financiare. Profitul net este indicat în Formularul nr. 2 „Declarație de profit și pierdere” (nume nouă „Situația rezultatelor financiare”), iar valoarea medie a activelor imobilizate poate fi obținută din Formularul nr. 1 „Bilanț”.

De exemplu, valoarea activelor fixe de producție ale întreprinderii în 2011 a fost de 1.056.000 de ruble, în 2012 – 1.632.000 de ruble. Profitul net pentru 2012 este de 1.983.000 de ruble.

Costul mediu anual al mijloacelor fixe este de 1.344.000 de ruble (media aritmetică a costului mijloacelor fixe pentru 2011 și 2012)

Rentabilitatea mijloacelor fixe de producție este de 147,5%.

Astfel, randamentul real al utilizării mijloacelor fixe în 2012 a fost de 147,5%.

Rentabilitatea vânzărilor

Rentabilitatea vânzărilor arată ce parte din venitul unei organizații este profit. Cu alte cuvinte, rentabilitatea vânzărilor este un coeficient care ilustrează ce cotă din profit este conținută în fiecare rublă câștigată. Rentabilitatea vânzărilor este calculată pentru o anumită perioadă de timp și exprimată ca procent. Cu ajutorul rentabilității vânzărilor, o întreprindere poate optimiza costurile asociate activităților comerciale.

Rentabilitatea vânzărilor = (Profit/Venit) x 100%

Valorile rentabilității vânzărilor sunt specifice fiecărei organizații, ceea ce poate fi explicat prin diferențele dintre strategiile competitive ale companiilor și gama lor de produse.

Pentru a calcula rentabilitatea vânzărilor se pot folosi diferite tipuri de profit, ceea ce duce la existența unor variații diferite ale acestui raport. Cele mai utilizate sunt rentabilitatea vânzărilor calculată pe baza profitului brut, rentabilitatea operațională a vânzărilor și rentabilitatea vânzărilor calculată pe baza profitului net.

Rentabilitatea vânzărilor în funcție de profitul brut = (Profit brut/Venit) x 100%

Rentabilitatea vânzărilor pe baza profitului brut se calculează ca coeficientul obținut prin împărțirea profitului brut la venit înmulțit cu 100%.

Profitul brut este determinat prin scăderea costului vânzărilor din venituri. Acești indicatori sunt cuprinși în Formularul nr. 2 „Declarație de profit și pierdere” (nume nouă „Situația rezultatelor financiare”).

De exemplu, profitul brut al întreprinderii în 2012 a fost de 2.112.000 de ruble. Veniturile în 2012 au fost de 4.019.000 de ruble.

Marja de profit brut pe vânzări este de 52,6%.

Astfel, putem concluziona că fiecare rublă câștigată conține 52,6% din profitul brut.

Rentabilitatea operațională a vânzărilor = (Profit înainte de impozitare / Venituri) x 100%

Rentabilitatea operațională a vânzărilor este raportul dintre profit înainte de impozite și venituri, exprimat ca procent.

Indicatorii pentru calcularea profitabilității operaționale sunt preluați și din Formularul nr. 2 „Declarația de profit și pierdere”.

Rentabilitatea operațională a vânzărilor arată ce parte din profit este conținută în fiecare rublă a veniturilor primite minus dobânzile și impozitele plătite.

De exemplu, profitul înainte de impozitare în 2012 este de 2.001.000 de ruble. Veniturile în aceeași perioadă s-au ridicat la 4.019.000 de ruble.

Rentabilitatea operațională a vânzărilor este de 49,8%.

Aceasta înseamnă că, după deducerea impozitelor și a dobânzilor plătite, fiecare rublă din încasări conține 49,8% din profit.

Rentabilitatea vânzărilor în funcție de profitul net = (Profit net/Venit) x 100%

Rentabilitatea vânzărilor pe baza profitului net este calculată ca coeficientul profitului net împărțit la venituri, înmulțit cu 100%.

Indicatorii pentru calcularea randamentului vânzărilor pe baza profitului net sunt cuprinși în Formularul nr. 2 „Declarație de profit și pierdere” (noua denumire „Declarație de rezultate financiare”).

De exemplu, profitul net în 2012 este egal cu 1.983.000 de ruble. Veniturile în aceeași perioadă s-au ridicat la 4.019.000 de ruble.

Rentabilitatea vânzărilor bazată pe profitul net este de 49,3%. Aceasta înseamnă că, în cele din urmă, după plata tuturor impozitelor și dobânzilor, 49,3% din profit a rămas în fiecare rublă câștigată.

Analiza cost-beneficiu

Rentabilitatea vânzărilor este uneori numită rata rentabilității, deoarece randamentul vânzărilor arată ponderea profitului din încasările din vânzarea de bunuri, lucrări și servicii.

Pentru a analiza coeficientul care caracterizează rentabilitatea vânzărilor, trebuie să înțelegeți că, dacă profitabilitatea vânzărilor scade, aceasta indică o scădere a competitivității produsului și o scădere a cererii pentru acesta. În acest caz, întreprinderea ar trebui să se gândească la desfășurarea de activități care să stimuleze cererea, la îmbunătățirea calității produsului oferit sau la cucerirea unei noi nișe de piață.

În cadrul analizei factoriale a rentabilității vânzărilor, se ia în considerare influența profitabilității asupra modificărilor prețurilor la bunuri, lucrări, servicii și modificări ale costurilor acestora.

Pentru a identifica tendințele de schimbare a profitabilității vânzărilor de-a lungul timpului, trebuie să distingeți perioada de bază și perioada de raportare. Ca perioadă de bază, puteți utiliza indicatorii anului precedent sau a perioadei în care compania a realizat cel mai mare profit. Perioada de bază este necesară pentru a compara raportul de rentabilitate a vânzărilor obținut pentru perioada de raportare cu raportul luat ca bază.

Rentabilitatea vânzărilor poate fi crescută prin creșterea prețurilor pentru gama oferită sau prin reducerea costurilor. Pentru a lua decizia corectă, o organizație trebuie să se concentreze pe factori precum: dinamica condițiilor pieței, fluctuațiile cererii consumatorilor, posibilitatea de economisire a resurselor interne, evaluarea activităților concurenților și altele. În aceste scopuri sunt utilizate instrumente de politici de produs, prețuri, vânzări și comunicare.

Pot fi identificate următoarele direcții principale pentru creșterea profitului:

1. Creșterea capacității de producție.

Utilizarea realizărilor progresului științific necesită investiții de capital, dar vă permite să reduceți costurile procesului de producție. Echipamentele existente pot fi modernizate, ceea ce va duce la economii de resurse și la creșterea eficienței operaționale.

2. Managementul calitatii produselor.

Produsele de înaltă calitate sunt întotdeauna solicitate, prin urmare, dacă nivelul rentabilității vânzărilor este insuficient, compania ar trebui să ia măsuri pentru îmbunătățirea calității produselor oferite.

3. Dezvoltarea politicii de marketing.

Strategiile de marketing sunt axate pe promovarea produselor pe baza cercetării de piață și a preferințelor consumatorilor. Companiile mari creează departamente de marketing întregi. Unele întreprinderi au un specialist separat care este implicat în dezvoltarea și implementarea activităților de marketing. În organizațiile mici, responsabilitățile unui marketer sunt atribuite managerilor și altor specialiști din departamentele de management. necesită costuri semnificative, dar implementarea sa cu succes duce la rezultate financiare excelente.

4. Reducerea costurilor.

Costul gamei de produse propuse poate fi redus prin găsirea de furnizori care oferă produse și servicii mai ieftine decât alții. De asemenea, în timp ce economisiți prețul materialelor, trebuie să vă asigurați că calitatea produsului final oferit spre vânzare rămâne la nivelul corespunzător.

5. Motivarea personalului.

Managementul personalului este un sector separat de activitate de management. Producția de produse de calitate, reducerea produselor defecte și vânzarea produsului final într-o anumită măsură depind de responsabilitatea angajaților. Pentru ca angajații să își îndeplinească sarcinile de serviciu în mod eficient și prompt, există diverse strategii motivaționale și de stimulare. De exemplu, recompensarea celor mai buni angajați, organizarea de evenimente corporate, organizarea presei corporative etc.

Rezumând cele de mai sus, cititorii lui MirSovetov pot concluziona că indicatorii de profit și rentabilitate sunt principalele criterii pentru determinarea eficacității activităților financiare și economice ale unei întreprinderi. Pentru imbunatatirea rezultatului financiar este necesara evaluarea acestuia, iar pe baza informatiilor primite, analizarea factorilor care impiedica dezvoltarea organizatiei in ansamblu. Odată identificate problemele existente, puteți trece la formularea principalelor direcții și activități pentru a crește profiturile companiei.

Ele se obțin prin împărțirea profitului din vânzarea produselor la suma veniturilor primite. Datele inițiale pentru calculul acestuia sunt bilanțul.

Este calculat în programul FinEkAnalysis din blocul Analiza profitabilității ca Rentabilitatea vânzărilor.

Rentabilitatea vânzărilor - ce arată

Arată cât profit primește compania din fiecare rublă de produse vândute.

Rentabilitatea vânzărilor - formulă

Formula generală de calcul al coeficientului:

Formula de calcul bazată pe vechile date din bilanţ:

K rp =	pagina 050	*100%
	str.010

Unde pagina 050Şi pagina 010 contul de profit si pierdere (formular nr. 2).

Formula de calcul bazată pe noul bilanţ:

Rentabilitatea vânzărilor - sens

Este utilizat ca indicator principal pentru evaluarea performanței financiare a companiilor cu cantități relativ mici de active fixe și capital propriu. Evaluarea profitabilității vânzărilor face posibilă analiza obiectivă a stării de fapt.

Indicatorul de rentabilitate a vânzărilor caracterizează principalul aspect al activității companiei - vânzarea produselor principale.

Rentabilitatea vânzărilor - diagramă

1. Creșterea indicatorului.

o) Ratele de creștere a veniturilor depășesc ratele de creștere a costurilor. Motive posibile:

• creșterea volumului vânzărilor,
• modificarea mixului de vânzări.

Odată cu creșterea numărului de produse vândute în termeni fizici, veniturile cresc mai repede decât costurile ca urmare a pârghiei producției.

Componentele costului produsului sunt costuri variabile și fixe. Modificarea structurii costurilor poate afecta foarte mult marjele de profit. Investiția în active fixe este însoțită de o creștere a costurilor fixe și, teoretic, de o scădere a costurilor variabile. Mai mult, relația este neliniară, așa că găsirea combinației optime de costuri fixe și variabile nu este ușoară.

Pe lângă pur și simplu creșterea prețurilor pentru produsele sale, o companie poate crește veniturile schimbându-și mixul de produse. Această tendință de dezvoltare a întreprinderii este favorabilă.

b) Rata de reducere a costurilor este mai rapidă decât rata de scădere a veniturilor. Motive posibile:

• creșterea prețurilor la produse (lucrări, servicii),
• modificarea structurii sortimentului.

În acest caz, există o îmbunătățire formală a indicatorului de profitabilitate, dar volumul veniturilor scade, tendința nu poate fi numită fără ambiguitate. Pentru a trage concluzii corect, analizați politica de prețuri și politica de sortiment a întreprinderii.

c) Veniturile cresc, costurile scad. Motive posibile:

• cresterea pretului,
• modificarea mixului de vânzări,
• modificarea standardelor de cost.

Această tendință este favorabilă și se efectuează analize suplimentare pentru a evalua sustenabilitatea acestei poziții a companiei.

2. Scăderea indicatorului.

o) Rata de creștere a costurilor depășește rata de creștere a veniturilor. Motive posibile:

• creșterea inflaționistă a costurilor depășește veniturile,
• reducere de preț,
• modificarea structurii gamei de vânzări,
• creșterea standardelor de cost.

Aceasta este o tendință nefavorabilă. Pentru a corecta situația, ei analizează problemele de preț la întreprindere, politica de sortiment și sistemul de control al costurilor.

b) Rata de scădere a veniturilor este mai rapidă decât rata de reducere a costurilor. Motive posibile:

• reducerea volumelor de vânzări.

Această situație este obișnuită atunci când o întreprindere își reduce activitățile pe piață. Veniturile scad mai repede decât costurile ca urmare a pârghiei operaționale. Ar trebui făcută o analiză a politicii de marketing a companiei.

c) Veniturile scad, costurile cresc. Motive posibile:

• reducere de preț,
• creșterea standardelor de cost,
• modificarea structurii gamei de vânzări.

Este necesară o analiză a prețurilor, a sistemelor de control al costurilor și a politicii de sortiment.

În condiții normale (stabile) de piață, dinamica veniturilor se schimbă mai repede decât costurile numai sub influența efectului de pârghie de producție. Cazurile rămase sunt asociate fie cu modificări ale condițiilor externe și interne ale funcționării întreprinderii (inflație, concurență, cerere, structura costurilor), fie cu un sistem ineficient de contabilitate și control în producție.

A fost utilă pagina?

Sinonime

Aflați mai multe despre rentabilitatea vânzărilor

1. Analiza rentabilității principalelor activități ale unei organizații comerciale
   Caracterizează eficiența activității antreprenoriale și cât de mult profit o organizație dintr-o rublă de vânzări este definită ca raportul dintre profitul din vânzări sau profitul net și suma primită
2. Analiza nivelului actual, caracteristicile și tendințele indicatorilor de profitabilitate ai societăților pe acțiuni rusești
   Rentabilitatea costurilor Rentabilitatea produsului - raportul dintre profitul din vânzări și costul vânzărilor Rentabilitatea produsului arată profitul pe care compania l-a primit la 1 rublă de costuri curente Să ne imaginăm procentul
3. Evaluarea influenţei factorilor asupra indicatorilor de rentabilitate
   Sau dacă încercați metoda reducerii, împărțiți numărătorul și numitorul la venituri, atunci puteți utiliza următorul model de factori: randamentul vânzărilor înmulțit cu raportul cifrei de afaceri a activelor circulante Profit din vânzări înmulțit cu raportul cifrei de afaceri
4. Rentabilitatea totală a vânzărilor
   Rentabilitatea totală a vânzărilor Rentabilitatea totală a vânzărilor - definiție Rentabilitatea totală a vânzărilor - coeficient egal cu raportul profitului contabil
5. Prag de profitabilitate scăzut și inspecții la fața locului
   Indicatorii de rentabilitate pot fi împărțiți în două grupe: randamentul vânzărilor rentabilitatea activelor Randamentul vânzărilor este un raport de profitabilitate care arată ponderea profitului în fiecare
6. Analiza activelor financiare conform situatiilor consolidate
   NROSEBIFA - randamentul net al vânzărilor bazat pe câștigul înainte de dobândă și înainte de a lua în considerare veniturile cheltuielilor din active financiare
7. Formarea unui model de scoring pentru evaluarea bonității unui debitor corporativ
   EBIT Dobândă 0,0790 4 > 1,5 4 1,3-1,5 3 1-1,3 2< 1 0 Рентабельность продаж ROS 0,1256 6 > 0,025 6 0,02-0,025 5 0,015-0,02 3 < 0,015 0
8. Analiza pre-audit ca instrument de predicție a inspecțiilor fiscale la fața locului ale instituțiilor penale și îmbunătățirea acestuia
   Rentabilitatea vânzărilor % Rentabilitatea activelor % Rentabilitatea vânzărilor % Rentabilitatea activelor % Producția de îmbrăcăminte 7,1 3,5
9. Analiza factorială a formării și utilizării profiturilor companiei
   Rentabilitatea produselor vândute, rentabilitatea vânzărilor este calculată folosind formula Reducerea nivelului raportului de rentabilitate a vânzărilor este o tendință negativă
10. Analiza factorială a rezultatelor financiare ale producătorilor agricoli
    Influența factorilor asupra profitabilității vânzărilor sau a profitabilității activităților de bază poate fi evaluată folosind metoda substituțiilor în lanț Rentabilitatea produsului
11. Caracteristici ale politicii financiare a companiilor în perioade de criză
    ROS - randamentul net al vânzărilor asupra câștigurilor înainte de kic-ul dobânzii - raportul de rotație a capitalului investit În indice
12. Managementul anti-criză al stabilității financiare și economice a unei întreprinderi industriale
    Motive pentru scăderea profitabilității vânzărilor: creșterea costurilor produselor scăderea volumelor de vânzări După ce am determinat motivele scăderii profitabilității vânzărilor, putem numi
13. Aspecte cheie ale gestionării profitului unei organizații
    Se pot distinge următoarele grupe de indicatori de rentabilitate: randamentul activelor cu detaliere în active imobilizate curente și nete randamentul capitalului total al datoriei randamentul vânzărilor randamentul cheltuielilor La calcularea indicatorilor de rentabilitate ai XYZ OJSC, datele bilanţului pentru anul 2013 au fost folosit
14. Bilanțul prognozat ținând cont de tendințele actuale, volumele prognozate și profitabilitatea vânzărilor, modificările activelor imobilizate
    FinEkAnalysis puteți construi rapid un bilanț de prognoză ținând cont de tendințele actuale în volumele prognozate și de profitabilitatea vânzărilor modificări ale activelor imobilizate Exemplu de raport generat automat de programul FinEkAnalysis Bilanțul de prognoză ținând cont
15. Analiza structurii capitalului și a profitabilității întreprinderilor de petrol și gaze din Rusia
    Rentabilitatea vânzărilor și profitabilitatea activităților de bază ale PJSC Gazprom au scăzut ușor, dar au crescut alți indicatori, inclusiv
16. Rentabilitatea: Pentru a fi gestionată, trebuie măsurată corect.
    Cost total Rentabilitatea vânzărilor Venituri din vânzări Rentabilitatea activelor Mijloace imobilizate Capital de rulment Capital Rentabilitatea capitalurilor proprii
17. Analiza raportării consolidate și pe segmente: aspect metodologic
    Venituri nete din vânzări 4,5 Rentabilitatea activelor Profit net Valuta medie a bilanțului 4.6 Rentabilitatea capitalurilor proprii Profit net
18. Analiza financiară a dezvoltării afacerilor mici în Rusia
    Dintre indicatorii de rentabilitate ai organizațiilor, o caracteristică importantă în evaluare este rentabilitatea activităților de exploatare, rentabilitatea vânzărilor și rentabilitatea activelor se măsoară prin raportul dintre profit și volumul vânzărilor Fig. 7
19. Instrumente de evaluare a siguranței activităților economice ale organizațiilor industriale
    NFA → creșterea randamentului activelor nete este mai mare decât rentabilitatea vânzărilor RFA > rata de creștere a RP a randamentului activelor nete este mai mare decât rata de creștere a profitabilității și
20. Analiza costului mediu ponderat al capitalului investit într-un sistem de analiză a lanțului valoric
    Stabilitate financiară operațională Rentabilitatea vânzărilor pentru profit net 0,12 și peste 0,04-0,12 0,04 și mai mică Rentabilitatea vânzărilor pentru

La nivel global, profitabilitatea este un set de indicatori care caracterizează colectiv eficiența unei afaceri, sau mai degrabă profitabilitatea acesteia. Rentabilitatea este întotdeauna raportul dintre profit și obiectul al cărui efect doriți să îl cunoașteți. De fapt, aceasta este cota de profit pe unitate a obiectului analizat.

Folosind indicatori de profitabilitate, puteți afla cât de eficient sunt utilizate capitalul propriu sau activele întreprinderii ( a se vedea „Determinarea rentabilității activelor (formula bilanţului)” ), dacă producția sa este profitabilă. Dar în acest articol ne vom concentra direct pe profitabilitatea vânzărilor.

Rentabilitatea vânzărilor este raportul dintre profit și venit

Rentabilitatea vânzărilor oferă o idee despre ponderea profitului în veniturile companiei. În analiză, este de obicei denumit ROS (prescurtare pentru rentabilitatea vânzărilor).

Formula generală pentru rentabilitatea vânzărilor este următoarea:

ROS = Pr / Op × 100%,

unde: ROS - rentabilitatea vânzărilor;

Pr - profit;

Op - volumul vânzărilor sau venitul.

Rentabilitatea vânzărilor este un indicator relativ, este exprimată în procente.

Cum se calculează rentabilitatea vânzărilor în bilanţ

Pentru a calcula profitabilitatea vânzărilor, se utilizează informații din raportul de rezultate financiare (Formularul 2).

Citiți articolul despre formularul 2 „Completarea formularului 2 al bilanțului (eșantion)” .

În acest caz, formula pentru rentabilitatea vânzărilor din bilanţ depinde de ce profitabilitate este interesat utilizatorul:

1. Marja de profit brut. În acest caz, formula de calcul a profitabilității vânzărilor va fi următoarea:

ROS = linie 2100 / linie 2110 × 100.

1. Marja de profit operațional:

ROS = (linia 2300 + linia 2330) / linia 2110 × 100.

1. Marja de profit net:

ROS = linie 2400 / linie 2110 × 100.

Care este valoarea standard a rentabilității vânzărilor?

Nu există standarde speciale pentru rentabilitatea vânzărilor. Se calculează valorile statistice medii ale rentabilității pe industrie. Pentru fiecare tip de activitate, propriul coeficient este considerat normal.

În general, un coeficient care variază de la 1 la 5% indică faptul că întreprinderea este slab profitabilă, de la 5 la 20% este medie-profitabilă și de la 20 la 30% este foarte profitabilă. Peste 30% este deja super-profitabilitate.