Valorificarea mărfurilor importate conform declaraţiei vamale. Cum se introduce o declarație vamală pentru import pe baza de primire. Contabilitatea fiscala a tranzactiilor de import

Cum se obține o deducere pentru TVA-ul plătit la vamă la import, ce dată trebuie indicată în declarația vamală la primire mărfuri importate articolul va spune.

Întrebare: La ce dată trebuie efectuată declarația vamală dacă data liberului de vamă diferă de data din declarația de mărfuri. Data primirii mărfurilor importate este data eliberării conform declarației vamale, deoarece în contractul cu furnizorul străin se prevede că transferul dreptului de proprietate asupra mărfurilor trece din momentul punerii în liberă circulație a mărfurilor pe teritoriul Federația Rusă, determinată de data din marca vamală „Eliberarea permisă”, dar declarația este întocmită dată diferită și curs de schimb diferit în dolari. Se dovedește că ajung conform datei ștampilei „Eliberarea este permisă”, și la ce dată trebuie efectuat GDT-ul? Data înregistrării sau data DT, este cursul de schimb USD diferit pentru fiecare dată?

Răspuns: Nu trebuie deloc să efectuați declarația vamală în contabilitate.

Sunteți obligat să primiți mărfurile conform termenilor contractului - la data marcajului vamal „Eliberarea permisă”. Data întocmirii declarației vamale nu joacă niciun rol în contabilitate.

Cum să obțineți o deducere pentru TVA plătit la vamă la import

Situație: în ce moment apare dreptul de deducere a TVA-ului plătit la vamă la import?

Dreptul de deducere a TVA-ului plătit la vamă ia naștere în trimestrul în care mărfurile importate au fost acceptate la înregistrare și este reținut de importator timp de trei ani din acel moment. De exemplu, dacă bunurile au fost acceptate în contabilitate la 30 iunie 2016, atunci dreptul de deducere a TVA-ului plătit la vamă la importul acestor mărfuri rămâne la cumpărător până la 30 iunie 2019 (clauza 3 a articolului 6.1 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie).

TVA-ul plătit la vamă poate fi dedus dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

• bunurile au fost achiziționate pentru tranzacții supuse TVA sau pentru revânzare;
• bunurile sunt creditate în bilanțul organizației;
• se confirma faptul platii TVA.

TVA-ul este deductibil dacă mărfurile importate au fost plasate sub una dintre cele patru proceduri vamale:

• eliberare pentru consumul intern;
• prelucrare pentru consum intern;
• import temporar;
• prelucrare în afara teritoriului vamal.

Această procedură de aplicare a deducerii rezultă din prevederile paragrafelor, articolul 171 și alineatele, 1.1 din articolul 172 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Proprietatea proprie a organizației și tot ce este comis de aceasta tranzactii comerciale reflectate în conturile contabile relevante (clauza 3 din art. 10 din Legea din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ). Astfel, acceptarea în contabilitate este o reflectare a valorii proprietății pe conturile contabile care sunt destinate acestui scop.

Dacă vorbim de articole de inventar, înregistrarea este momentul în care valoarea acestora se reflectă în contul 10 „Materiale” sau contul 41 „Marfa” cu înregistrarea corespondentei. documente primare(de exemplu, un ordin de primire conform formularului nr. M-4, o scrisoare de trăsură conform formularului nr. TORG-12). Această concluzie este confirmată de Ministerul rus de Finanțe într-o scrisoare din 30 iulie 2009 nr. 03-07-11/188.

Deducerea sumelor TVA plătite la importul de active fixe, echipamente pentru instalare și (sau) active necorporale se face integral după înregistrarea acestora (clauza 1 a articolului 172 din Codul fiscal al Federației Ruse).

La înregistrarea mărfurilor importate, este necesar să se țină cont de caracteristicile asociate cu determinarea momentului transferului dreptului de proprietate asupra bunurilor de la vânzător la cumpărător. Acest moment (de exemplu, expedierea mărfurilor către transportator, plata mărfurilor de către cumpărător, trecerea frontierei ruse cu mărfuri etc.) trebuie înregistrat în contractul de comerț exterior. Dacă nu există o astfel de clauză, data transferului dreptului de proprietate trebuie luată în considerare în momentul în care vânzătorul își îndeplinește obligația de a furniza bunurile. De obicei, acest punct este asociat cu transferul riscurilor de la vânzător la cumpărător, care, la rândul său, este determinat de prevederi. Reguli internaționale interpretarea termenilor comerciali „INCOTERMS 2010”.

Dacă mărfurile importate au fost vămuite, dar dreptul de proprietate asupra acestora nu a fost încă transferat cumpărătorului, acestea pot fi luate în considerare în afara bilanţului. De exemplu, în contul 002 „Active de inventar acceptate pentru păstrarea în siguranță" În acest caz, cumpărătorul are și dreptul de a deduce TVA plătită la vamă. Această concluzie poate fi trasă din scrisori

Pasul 1. Setări pentru contabilizarea mărfurilor importate conform declarației vamale

Este necesar să configurați funcționalitatea lui 1C 8.3 prin meniul: Acasă - Setări - Funcționalitate:

Să mergem la marcaj Rezerveși bifați caseta Mărfuri importate. După instalarea acestuia în 1C 8.3, va fi posibilă urmărirea loturilor de mărfuri importate după numerele declarației vamale. Detaliile declarației vamale și ale țării de origine vor fi disponibile în documentele de primire și vânzare:

Pentru a efectua decontări în valută, în fila Calcule, bifați caseta de selectare Decontare în valută și unități monetare:

Pasul 2. Cum se valorifică mărfurile importate în 1C 8.3 Contabilitate

Să introducem documentul Primire mărfuri în 1C 8.3 indicând numărul declarației vamale și țara de origine:

Mișcarea documentului de primire va fi după cum urmează:

Prin debitul contului auxiliar extrabilanțiar motor cu turbină cu gaz vor fi afișate informații privind cantitatea de mărfuri importate primite, indicând țara de origine și numărul declarației vamale. Bilanțul pentru acest cont va arăta soldurile și circulația mărfurilor în contextul declarației vamale.

La vânzarea mărfurilor importate, este posibil să se controleze disponibilitatea mărfurilor mutate sub fiecare declarație vamală:

În programul 1C 8.3 Contabilitate pe interfața Taxi pentru contabilizarea importurilor din țările membre ale uniunii vamale au fost făcute modificări în planul de conturi și au apărut noi documente. Pentru mai multe informații despre aceasta, urmăriți videoclipul nostru:

Pasul 3. Cum să contabilizați mărfurile importate ca active în tranzit

Dacă în perioada de livrare este necesar să se ia în considerare mărfurile importate ca bunuri materiale în tranzit, atunci puteți crea un depozit suplimentar pentru a contabiliza astfel de mărfuri ca depozit Articole pe drum:

Analiza contului 41 poate fi configurată în funcție de locația de stocare:

Pentru a face acest lucru, în 1C 8.3 trebuie să faceți următoarele setări:

Faceți clic pe linkul Contabilitate inventar și bifați caseta Pe depozite (locuri de depozitare). Această setare din 1C 8.3 face posibilă activarea analizei locației de stocare și determinarea modului în care va fi ținută contabilitatea: numai cantitativ sau cantitativ-cumulativ:

Când bunurile ajung efectiv, folosim documentul pentru a schimba locația de depozitare:

Să completăm documentul:

Bilanțul pentru contul 41 arată mișcările în depozite:

Pasul 4. Completarea documentului de declarație vamală pentru import în 1C 8.3

Întreprinderile care efectuează livrări directe de mărfuri importate trebuie să reflecte taxele vamale pentru mărfurile primite. Document Declarație vamală de import în 1C 8.3 poate fi introdus pe baza documentului de primire:

sau din meniul Achiziții:

Să completăm documentul de declarație vamală pentru import în 1C 8.3 Contabilitate.

În fila Main indicăm:

• Autoritatea vamala la care platim taxe si respectiv contractul;
• La ce număr de declarație vamală au ajuns mărfurile?
• Cuantumul taxei vamale;
• Cuantumul amenzilor, dacă este cazul;
• Să punem un steag Înregistrați deducerea în carnetul de achiziții, dacă trebuie să o reflectați în Cartea de achiziții și să deduceți automat TVA:

În fila Secțiuni Declarație vamală, introduceți valoarea taxei. Deoarece documentul a fost generat pe bază, 1C 8.3 a completat deja anumite câmpuri: valoare în vamă, cantitate, document lot și valoarea facturii. Să introducem valoarea taxei sau procentul taxei, după care 1C 8.3 va distribui automat sumele:

Să revizuim documentul. Vedem că taxele vamale sunt incluse în costul mărfurilor:

Studiați mai detaliat caracteristicile recepției mărfurilor în cazul în care o declarație vamală este indicată în SF-ul furnizorului, verificați înregistrarea unui astfel de SF în Cartea de achiziții, studiați programul 1C 8.3 la nivel profesional cu toate nuanțele de impozit şi contabilitate, de la introducerea corectă a documentelor până la generarea tuturor formularelor de raportare de bază - vă invităm la noi. Pentru mai multe informații despre curs, urmăriți videoclipul nostru:

Cum este tradus GTD-ul, sau mai degrabă cum este descifrat GTD-ul, nu este un mister pentru majoritatea contabililor. Și chiar și pentru cei care nu s-au întâlnit niciodată în practica lor activitatea economică externă. Pentru declarația vamală, decodarea este o „declarație vamală de marfă”.

Cu toate acestea, un astfel de document precum declarația vamală nu este utilizat în prezent. Din 01.01.2011, declarația vamală de marfă a fost înlocuită cu o declarație de mărfuri (Hotărârea Comisiei Uniunii Vamale din 20.05.2010 nr. 257).

Cu toate acestea, adesea declarația de mărfuri, întocmită, de exemplu, la import, se mai numește în continuare declarație vamală.

Și în materialul nostru, termenii „declarație vamală” și „declarație de mărfuri” vor fi folosiți ca sinonime pentru ușurința de percepere.

Cum se citește declarația vamală pentru import?

Cum se descifrează informațiile conținute în acesta folosind declarația vamală (declarație vamală, declarație de mărfuri)? Pentru a face acest lucru, trebuie să cunoașteți procedura de completare a unei declarații de mărfuri.

Instrucțiuni privind procedura de completare Aprobate prin Hotărârea Comisiei Uniunii Vamale din 20 mai 2010 Nr. 257.

Instrucțiunile conțin cum prevederi generale, precum și procedura de completare a declarației pentru diverse proceduri vamale.

În general, o declarație de mărfuri declară informații despre mărfurile conținute într-un singur transport care sunt plasate sub același regim vamal. În cazul în care mărfurile conținute în același transport sunt declarate pentru plasare sub diferite regimuri vamale, trebuie depuse declarații de mărfuri separate pentru fiecare procedura vamala.

O declarație vamală poate conține informații despre cel mult 999 de mărfuri.

Declarația de mărfuri constă din foile principale (DT1) și suplimentare (DT2). Fișele suplimentare sunt completate dacă într-o declarație sunt declarate informații despre două sau mai multe tipuri de mărfuri.

Dacă declarația de marfă este completată în în scris, apoi se serveste pe coli A4.

Foaia principală a declarației vamale conține informații despre un produs. Și pe o singură foaie suplimentară pot fi date despre trei produse.

Declarația de mărfuri se completează cu majuscule folosind dispozitive de imprimare, lizibil, și nu trebuie să conțină ștersături, pete sau corecții.

Depunerea declarației vamale în scris (în 3 exemplare) este însoțită de depunerea unei copii electronice la autoritatea vamală.

Procedura detaliată de completare a declarației vamale este dată în Instrucțiunile aprobate prin Decizia Comisiei. Uniunea Vamală din 20 mai 2010 Nr. 257.

Cum se valorifică mărfurile conform declarației vamale?

Când sosesc mărfurile importate, contabilizarea atentă a declarației vamale și capacitatea de a „citi” declarația de mărfuri devin deosebit de importante. La urma urmei, este necesar nu numai să se formuleze corect costul inițial al mărfurilor, ținând cont taxe vamale, taxe și reflectă TVA-ul plătit la vamă, dar, în primul rând, determinați data la care trebuie înregistrată mărfurile. La urma urmei, adesea data declarației vamale și data emiterii sunt diferite. Și care va fi data acceptării mărfurilor în contabilitate? Aici va fi important să se țină cont de termenii contractului de import și de momentul în care dreptul de proprietate asupra mărfurilor trece la cumpărător. De regulă, aceasta este data emiterii indicată în coloana C a foilor principale și suplimentare ale declarației de mărfuri.

Vă reamintim că informațiile despre plățile vamale calculate și alte plăți, a căror colectare este încredințată autorităților vamale (în special TVA, taxe și taxe vamale), sunt reflectate în declarația de mărfuri din coloana 47 „Calculul plăților. ”.

Am vorbit despre modul în care se reflectă importul de mărfuri în contabilitate.

Declarația vamală de marfă este cea mai importantă atunci când exportați și importați orice mărfuri peste graniță.

În exemplul nostru vom arunca o privire mai atentă instrucțiuni pas cu pas cum să reflectăm în 1C 8.3 Contabilitate 3.0 contabilitatea mărfurilor importate - telefoanele Xiaomi RedMI Note 3 O vom valorifica din China împreună cu costurile suportate la vamă.

Detașarea mărfurilor importate

Primul pas atunci când reflectați orice achiziție în program este crearea documentului „Chitanțe (acte, facturi)”. Îl puteți găsi în secțiunea „Cumpărături”.

Vă rugăm să rețineți că pentru articolul de import selectat la primire, va trebui să indicați pe card țara de origine și numărul declarației vamale. Aceste date vor fi transferate automat pe chitanță.

Un document complet completat în cazul nostru va arăta așa cum se arată în figura de mai jos.

Declaratie vamala de import

În continuare, va trebui să luăm în considerare taxele vamale în program. Acest lucru se poate face în 1C 8.3 folosind documentul „GTD pentru import”. Îl găsiți în secțiunea de achiziții, dar pentru acest exemplu ar fi mai indicat să îl creați direct din documentul de chitanță. Pentru a face acest lucru, vom folosi meniul „Creează din”.

În câmpul „Vămă”, indicăm că lotul nostru de telefoane va fi procesat la vama Vnukovo. Ei îi vom plăti o taxă de 5.000 de ruble. În această filă de document, trebuie doar să completăm câmpul „Depozit”, a cărui valoare este selectată din directorul contractului.

În continuare, să trecem la următoarea filă a documentului - „Secțiuni din declarația vamală”. Datorită faptului că am creat acest document pe baza recepției mărfurilor, unele date din secțiunea tabelară „Produse după secțiune” au fost deja completate.

În tabelul de sus indicăm că valoarea în vamă a telefoanelor noastre este de 560.000 de ruble. Taxa va fi de 33.600 de ruble, adică șase la sută din costul total.

Dacă importul de mărfuri nu a fost supus unei amenzi la trecerea prin vamă, atunci nu mai puteți indica alte date și nu puteți depune documentul.

În programele 1C, documentul de declarație vamală pentru import este utilizat pentru a reflecta valoarea în vamă și TVA în vamă în subsistemul de contabilitate TVA pentru carnetul de achiziții și pentru a atribui plățile vamale costului unui transport de mărfuri importate. Este convenabil să creați o declarație vamală pentru importurile din Primări de bunuri și servicii folosind butonul Enter pe baza:

Înregistrarea declarației vamale pentru import pas cu pas

1. În câmpul CCD number se indică numărul declarației vamale de marfă pentru care trebuie introduse informații. Numărul declarației vamale din acest câmp trebuie să se potrivească cu numărul declarației vamale specificat în seria documentului de primire a mărfurilor și serviciilor. Dacă numerele nu se potrivesc, atunci 1C nu vă va permite să efectuați o declarație vamală pentru import.

2. În câmpul Vamă, trebuie să selectați o contraparte - autoritatea vamală, pe care se întocmește declarația vamală.

3. În câmpul Depozit în vamă (RUB), trebuie să selectați acordul cu vama în baza căruia a fost transferat depozitul. Important! Un astfel de acord ar trebui să arate ca Altul.

Contractele cu tipul Cu furnizorul nu sunt potrivite pentru decontari reciproce cu vama.

4. Nu trebuie să indicați acordul în câmpul Depozit valutar dacă plățile în valută nu sunt prevăzute în declarația vamală, deoarece aceasta cauzează o eroare. Daca contractul este introdus implicit in acest camp, acesta trebuie sters.

5. Declarația vamală pentru import ar trebui să fie efectuată pentru toate tipurile de contabilitate. Indicatoarele contabile sunt setate automat din setările utilizatorului. Însă, dacă utilizatorul nu este configurat, atunci absența semnelor de postare în funcție de tipul contabil va cauza erori de postare a documentelor.

Important! Dacă nu sunt verificate toate steaguri, documentul va fi procesat, dar nu va fi reflectat pe deplin în contabilitate, ceea ce va duce la denaturarea datelor privind costul mărfurilor.

6. Dacă în declarația vamală există sume taxe vamaleși/sau amenzi, acestea trebuie indicate în fila De bază. Nu trebuie să introduceți plăți în ruble în câmpurile destinate indicarii plăților în valută, deoarece acest lucru va duce la erori. Denumirile câmpurilor destinate introducerii numai plăților valutare conțin simbolurile „(val)” sau simbolul monedei acordului specificat în câmpul „Depozit valutar”.

Important! Dacă câmpul „Depozit valutar” specifică un acord în ruble, atunci pentru plățile în valută va fi indicată și moneda (rublele). Astfel, înainte de a introduce sumele de plată, trebuie să vă asigurați că contractele cu vama sunt completate corect în antet (câmpurile 3 și 4).

7. În mod implicit, pentru a indica valoarea în vamă a mărfurilor în declarația vamală, se înscrie moneda din Primul de bunuri și servicii, cursul de schimb este luat de la data indicată în antetul declarației vamale de import. Într-o situație normală, se presupune că data documentului de declarație vamală de import în 1C va corespunde cu data declarației vamale reale.

8-12. Este posibil să specificați manual tariful sau să selectați data tarifului pentru calcularea taxelor.

Pentru a face acest lucru, accesați fila Prețuri și monedă. Această filă arată valuta implicită și cursul de schimb pentru data specificată în antetul declarației vamale de import.

Utilizatorul poate specifica manual un alt tarif sau poate face clic pe pictograma calculatorului de lângă tarif și poate selecta o dată pentru selectarea ratei (de obicei aceasta este data specificată în numărul declarației vamale).

13. Detaliul de valoare în vamă indică valoarea în vamă pentru calcularea taxelor și TVA. La completarea pe baza de Chitare de bunuri si servicii, valoarea in vama se stabileste egala cu valoarea conform facturii (adica valoarea conform documentului de primire, aceasta suma poate fi modificata de catre utilizator). de exemplu, în cazurile în care, pentru a calcula plățile, este necesară includerea costurilor de transport în costul mărfurilor.

14. În câmpul Cota taxă, utilizatorul indică cota aplicată efectiv la declarația vamală.

15. În câmpul cota TVA, utilizatorul indică cota TVA aplicată efectiv declarației vamale.

16. Vă rugăm să rețineți că, în cazul în care declarația vamală nu se aplică calculul și plata taxelor și TVA-ului în valută, atunci steagurile Taxa în valută și TVA-ul în valută trebuie să fie eliminate.

17. În câmpurile Duty (rub) și TVA (rub) sunt afișate valorile calculate ale plăților. Aceste sume pot fi, de asemenea, ajustate de către utilizator.

18. Mai jos in sectiunea tabel completati marfa conform facturii (din documentul Primire bunuri si servicii). Este necesar să se distribuie sumele taxelor vamale pentru a documenta pozițiile pentru a calcula costul lotului.

19. Există un mecanism standard care distribuie sumele de plată către toate pozițiile proporțional cu valoarea liniei. Cu toate acestea, distribuția poate fi făcută sau ajustată de utilizator în orice raport.

Cum se completează o declarație vamală în 1C, constând din mai multe secțiuni.

Pentru a intra într-o secțiune suplimentară, trebuie să mergeți la Adăugare articol din meniul Secțiuni Declarație vamală. La adăugarea unei secțiuni în fila Secțiuni a declarației vamale, apare un tabel cu secțiuni, fiecare rând fiind subordonat rândurilor din tabelul inferior Produse.

Pentru fiecare secțiune, puteți specifica propriile rate ale taxelor vamale și/sau TVA și să distribuiți sumele numai la articolele specificate în partea tabelară a acestei secțiuni.

Utilizatorul distribuie mărfurile în secțiuni în mod independent folosind butonul Umplere și eliminând linii suplimentare din fiecare secțiune.

Important! este necesar ca declarația vamală să indice toate mărfurile, al căror cost ar trebui să fie alocat cuantumului plăților din declarația vamală.

Documentele de declarație vamală create pentru import sunt stocate în structura de subordonare Recepții de mărfuri și servicii și în jurnalul: Documente - Gestionarea achizițiilor - declarație vamală de import.

Învață lucruri noi în fiecare zi și schimbă-ți viața în bine!