Case de marcat online și documente de numerar conform noilor reguli. Contabilitatea banilor în casa de marcat și regulile de efectuare a tranzacțiilor cu numerar Ordine privind disciplina de numerar

Disciplina numerarului este respectarea de către organizații și întreprinzătorii individuali a regulilor pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar, regulile de cheltuire a veniturilor în numerar, regulile de stocare a numerarului, precum și regulile de lucru cu casele de marcat.

Dorim să remarcăm imediat că disciplina de numerar este aceeași pentru toată lumea (cu excepția unor puncte), adică disciplina de numerar în 2019 pentru un SRL este aceeași ca, de exemplu, pentru o societate pe acțiuni.

Disciplina de numerar în 2019

Am discutat deja despre regulile pentru efectuarea și procesarea tranzacțiilor cu numerar. Prin urmare, acum ne vom opri asupra regulilor pentru cheltuirea veniturilor în numerar, stocarea numerarului și lucrul cu casele de marcat.

Menținerea disciplinei de numerar: cheltuirea veniturilor în numerar

Organizațiilor și antreprenorilor individuali le este interzis să cheltuiască încasări în numerar(clauza 2 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013). Dar există o excepție de la fiecare regulă, astfel încât sumele de mai sus pot fi utilizate, de exemplu, pentru:

• beneficii angajaților (diverse plăți salarialeŞi beneficii sociale);
• emiterea de bani contabililor;
• plata pentru bunuri/lucrari/servicii (cu exceptia titlurilor de valoare);
• rambursări către cumpărători/clienți pentru bunuri plătite în numerar, dar returnate (lucrări nefinalizate, servicii neprestate).

Un antreprenor individual care a primit venituri în numerar de la casa de marcat le poate cheltui pentru nevoi personale.

Depozitarea numerarului

Nu există cerințe legale pentru sediul casei de marcat - acestea au fost desființate încă din 2012. Prin urmare, șeful companiei/antreprenorului individual decide însuși cum vor fi stocați numerarul la casierie (clauza 7 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014). De exemplu, șeful unei organizații poate emite un ordin prin care se precizează că numerarul trebuie depozitat într-un seif situat în departamentul de contabilitate.

Lucrul cu CCP

Lucrul cu aplicația echipamente de casa de marcat reglementată de Legea federală nr. 54-FZ din 22 mai 2003 (denumită în continuare Legea).

La vânzarea bunurilor (lucrări, servicii) în numerar, precum și la utilizarea carduri bancare, organizațiile și întreprinzătorii individuali trebuie să aplice CCP (clauza 1, articolul 1.2 din Lege).

În mod convențional, există câteva reguli de bază pentru lucrul cu CCP:

Casa de marcat trebuie să îndeplinească anumite cerințe (articolul 4 din lege). Astfel de cerințe, în special, includ prezența unei carcase, număr de serie, ceas în timp real, funcționalitatea dispozitivului;

CCP trebuie să fie înregistrat în biroul fiscal, iar în unele cazuri este necesară reînregistrarea casa de marcat sau anulați-l (articolul 4.2 din lege). Este de remarcat faptul că legea nu stabilește un termen limită pentru depunerea unei cereri la Serviciul Fiscal Federal pentru înregistrarea unei case de marcat, dar este logic să presupunem că dispozitivul trebuie înregistrat înainte de a-l utiliza;

O organizație/întreprinzător individual, atunci când vinde bunuri (lucrări, servicii) în numerar, este obligat să elibereze cumpărătorului o chitanță de numerar, iar în cazul în care casele de marcat nu pot fi utilizate, un formular raportare strictă. În același timp, acestor documente sunt impuse anumite cerințe (articolul 4.7 din Lege).

Răspunderea pentru încălcarea disciplinei de numerar

Încălcarea disciplinei în numerar este supusă pedepsei administrative. Mai mult, amenda depinde de ce fel de încălcare a fost comisă de organizație/antreprenor individual.

De exemplu, o organizație se confruntă cu o amendă de 40 de mii de ruble. până la 50 de mii de ruble. în cazul (partea 1 a articolului 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse):

• decontari in numerar cu alte societati in depasirea maximului stabilit;
• păstrarea banilor în casa de marcat peste limita stabilită.

În ceea ce privește nerespectarea regulilor de lucru cu sistemele de case de marcat, amenzile pentru aceasta sunt următoarele (articolul 14.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse):

Tipul de încălcare	Valoarea amenzii
	Pentru organizare	Pentru funcționarii unei persoane juridice/antreprenor fizic
Neutilizarea CCP	De la 75% la 100% din suma decontării efectuată fără aplicatii ale caselor de marcat, dar nu mai puțin de 30 de mii de ruble.	De la 25% la 50% din suma decontării efectuată fără a utiliza casa de marcat, dar nu mai puțin de 10 mii de ruble.
Utilizarea caselor de marcat care nu respectă cerințele legale	De la 5 mii de ruble. până la 10 mii de ruble	De la 1,5 mii de ruble. până la 3 mii de ruble.
Utilizarea CCT cu încălcarea: — procedura de înregistrare a acestuia; — procedura, termenii și condițiile pentru reînregistrarea acestuia; - procedura si conditiile de utilizare
Nefurnizarea autorităților fiscale cu documente și informații CCP la solicitările acestora sau depunerea acestora cu încălcarea termenului limită
Neemiterea unui cec (BSO) către cumpărător/nedirecționarea unui cec (BSO) către formular electronicîn cazurile prevăzute de lege	10 mii de ruble.	2 mii de ruble.

Termenul de prescripție pentru tragerea la răspundere este de un an și se calculează (părțile 1, 2, articolul 4.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse):

• sau din momentul săvârșirii încălcării;
• sau din momentul detectării unei încălcări continue (de exemplu, absența unei case de marcat la o companie obligată să o folosească).

Prin lege, toate tranzacțiile cu numerar trebuie documentate cu documente primare - aceasta este procedura contabilă activitate economică orice întreprindere.

Comitetul de Stat pentru Statistică a conturat o listă de formulare unificate de raportare, care este valabilă și în 2016:

• cartea de numerar;
• comanda de primire;
• ordin privind cheltuirea fondurilor;
• o carte care reflectă acceptarea și emiterea de către casier masa monetară;
• extras de plată și decontare;
• statul de plată.

Permis să nu depună documente de numerar antreprenori individuali care controlează și completează rapoarte privind veniturile și cheltuielile sau valorile fizice. De asemenea, antreprenorilor nu li se cere să țină o carte de casă, dar după voie Acest lucru este posibil pentru o persoană - uneori documentația privind mișcarea banilor vă permite să sistematizați procedura contabilă.

Cartea de numerar

Banii primiți de casieria organizației din vânzarea de bunuri, prestarea de servicii sau prestarea muncii trebuie înregistrați într-un registru special de numerar. Poate fi prezentat în mai multe versiuni: hârtie (tipărită) sau în formă electronică.

Dacă cartea de casă este tipărită sub formă de formulare, capsate într-un singur întreg, contabilul numerotează paginile chiar înainte de a utiliza documentul, iar în partea de jos este plasată semnătura antreprenorului și a persoanei responsabile cu întocmirea rapoartelor pentru companie. . Dacă cartea de numerar este stocată pe un dispozitiv flash sau pe un computer, managerul ar trebui să fie îngrijorat de accesul închis pentru alți angajați pentru a evita introducerea de informații false în document. Confirmarea că cartea de numerar electronică poate fi de încredere va fi semnătură electronică.

Dacă registrul de casă este formatat electronic, foile sunt și ele numerotate, dar face acest lucru program special. Este mai bine să tipăriți cartea în fiecare săptămână pentru a nu vă încurca în foi mai târziu, deoarece cartea de casă este furnizată o dată pe an. Înregistrările în dosar se fac direct de casier la baza completării registrului de casă o constituie ordinele de chitanță și cheltuieli. Dacă banii provin de la agenți, fondurile sunt înregistrate în case de marcat separate, care sunt completate chiar de agenți.

Sarcina casieriei este să verifice informațiile preluate din registrul de casă cu informațiile din casa de marcat la sfârșitul fiecărei ture de lucru dacă totul este în regulă, rezultatul se înregistrează cu o semnătură care indică soldul de casă în casa de marcat; . Verificarea finală este făcută de contabil, iar apoi de conducerea organizației.

Ce să faci dacă nu au existat tranzacții în numerar într-o zi? Nu este necesară retragerea soldului de fiecare dată - valoarea soldului este determinată de ziua în care s-a desfășurat activitatea comercială care implică mișcarea banilor.

De ce avem nevoie de vouchere de intrare și de ieșire?

Din numele comenzii de primire devine imediat clar că acest document este responsabil pentru afișarea numerarului primit la casierie. Cel mai adesea, comenzile sunt completate în mod tradițional manual, dar este și posibil să creați comenzi pe un computer sau folosind maşină de scris. Nu ar trebui permise pete și corecții dacă ați făcut o greșeală, va trebui să o refaceți.

Comanda de primire include întotdeauna următoarele componente:

1. Număr de înregistrare.
2. Numele organizației, eventual un departament sau o indicație a unei sucursale cu un anumit OKPO.
3. Data la care a fost întocmit documentul.
4. Numerotarea unui cont sau subcont pentru reflectarea ulterioară în contabilitate.

Dacă casieria emite fonduri, se completează un ordin de cheltuieli în 2019. În plus, este certificat de autorități și de contabilul șef.

Când poate casieria să dea bani? Dacă destinatarul are în mâini o chitanță care indică suma în ruble, indicată nu în cifre, ci în cuvinte, cetățeanul trebuie să aibă și un pașaport sau alt document care să-i confirme identitatea. Informațiile cuprinse în documentele depuse se înregistrează separat de către casierie.

O împuternicire poate servi și ca bază pentru emiterea de fonduri. Apoi, numele persoanei pentru care se eliberează împuternicirea trebuie să fie înregistrat în ordinul acestui document;

Cartea de numerar

Dacă întreprinderea este mai mare și angajează mai mulți casieri deodată, responsabilitățile casierului superior includ menținerea registrului contabil numerar. La începutul schimbului de muncă, contabilul are dreptul de a transfera bani către persoane responsabile pentru nevoi legate de implementarea acestora. activitati profesionale. Acești angajați semnează cartea, iar la sfârșitul zilei predau restul și semnează din nou.

În cazul în care se emit bani pentru plata salariului, procesul-verbal include completarea documentației până la data indicată pe borderoul de plată. Numerarul care se află în sold se pune în fiecare zi într-un plic, unde se stabilește exact suma, iar apoi plicul este predat contabilului contra semnăturii.

Ce este salariul?

Documentul este necesar pentru a controla timpul lucrat de angajati, angajamentele, deducerile si, in final, platile catre angajatii organizatiei. Un contabil este responsabil pentru completarea declarației este suficientă pentru procesare documente primare, luând în considerare producția, orele lucrate etc.

În 2016, se obișnuiește să crediteze salariile în conturile bancare ale lucrătorilor, caz în care se întocmește o fișă de plată. Se înregistrează:

• salariul de plătit;
• asistenta sociala;
• indemnizații și prime;
• deduceri si deduceri din salarii.

Pe pagina de titlu se obișnuiește să se reflecte suma totală a plăților, pentru care se întocmește apoi un ordin de cheltuieli, data finalizării acesteia din urmă fiind consemnată în extras. Dacă unul dintre angajați nu a primit salariu, dimpotrivă, în rând se indică „depus”. Dacă plățile către angajați se fac în numerar, intră în joc statul de plată.

Cum se menține salariul?

Atunci când o afacere emite salarii sau efectuează alte tipuri de plăți, informațiile sunt întotdeauna introduse în statul de plată. Unii casierii se concentrează în continuare pe ordinul de cheltuieli, dar contabili cu experienta acordați preferință contabilității în situație.

Auditul final din 2019 cade pe umerii contabilului-șef, asigurând acest audit conducerea companiei. Nu ar trebui să existe corecții în raportare.

Nr.86-FZ din 10 iulie 2002 „Despre Banca Centrală Federația Rusă(Banca Rusiei)" (Legislația Colectată a Federației Ruse, 2002, N 28, Art. 2790; 2003, N 2, Art. 157; N 52, Art. 5032; 2004, N 27, Art. 2711; N 31 , art. 3151, art. 62; , Art. 3438, Art. 4084, Art. 6975) pe teritoriul Federației Ruse Banca Centrală Federația Rusă, institutii de credit(denumită în continuare banca), precum și o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici.

În sensul prezentei directive, întreprinderile mici sunt înțelese ca fiind persoane juridice clasificate în conformitate cu condițiile stabilite de Legea federală din 24 iulie 2007 N 209-FZ „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în Federația Rusă” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2007, N 31, art. 4084; 2010, art. 3616; ; 2011, Art. 3880; 2013, Art. 3477; Art. 4071; inclusiv microîntreprinderile.

Destinatari fonduri bugetare atunci când efectuează tranzacții cu numerar, acestea sunt ghidate de prezenta directivă, cu excepția cazului în care legea prevede altfel act juridic reglementarea procedurii de efectuare a tranzacţiilor în numerar de către beneficiarii fondurilor bugetare.

2. Pentru a efectua operațiuni de acceptare a numerarului, inclusiv recalcularea acestora, emiterea de numerar (în continuare - tranzacții cu numerar), o persoană juridică, printr-un document administrativ, stabilește suma maximă admisibilă de numerar care poate fi stocată în locul pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar, determinat de conducatorul persoanei juridice (denumita in continuare - casa de marcat), dupa afisarea in registrul de casa a sumei soldului de casa la sfarsitul zilei lucratoare (denumita in continuare limita soldului de casa).

O entitate juridică determină în mod independent limita soldului de numerar în conformitate cu apendicele la prezenta directivă, pe baza naturii activităților sale, ținând seama de volumul încasărilor sau volumele plăților de numerar.

Un agent de plăți care operează în conformitate cu Legea federală din 3 iunie 2009 N 103-FZ „Cu privire la activitățile de acceptare a plăților de la persoane fizice efectuate de agenții de plată” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2009, N 23, Art. 2758) ; N 48, Art. 5739, 2010, N 27, Art. 3873) (denumit în continuare agent plătitor) 27 iunie 2011 N 161 -Legea federală „Cu privire la Național sistem de plată„(Legislația colectată a Federației Ruse, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Art. 3477; N 30, Art. 4084) (în continuare - agent de plată bancar ( subagent) , la determinarea limitei soldului de numerar nu se ia în calcul numerarul acceptat la desfășurarea activităților unui agent plătitor, agent de plată bancar (subagent).

Împărțirea persoanei juridice la locul căreia o separată locul de munca(locuri de muncă) (denumită în continuare diviziune separată), depunerea de numerar într-un cont bancar deschis persoană juridicăîntr-o bancă, limita soldului de numerar este stabilită în modul prevăzut de prezenta directivă pentru o persoană juridică.

O entitate juridică, care include divizii separate care depun numerar la casieria unei persoane juridice, determină limita soldului de numerar ținând cont de limitele soldului de numerar stabilite pentru aceste divizii separate.

O copie a documentului administrativ care stabilește o limită a soldului de numerar pentru o divizare separată este trimisă de către persoana juridică diviziei separate în modul stabilit de persoana juridică.

O persoană juridică stochează fonduri în conturi bancare din bănci peste limita soldului de numerar stabilită în conformitate cu paragrafele doi până la cinci din prezentul alineat, care este numerar gratuit.

Acumularea de către o persoană juridică a numerarului în casa de marcat care depășește limita de sold de numerar stabilită este permisă în zilele de plată salariile, burse, plăți incluse în conformitate cu metodologia adoptată pentru completarea formularelor guvernamentale federale observatie statistica, la fondul de salarii și plăți natura sociala(denumite în continuare alte plăți), inclusiv ziua primirii numerarului dintr-un cont bancar pentru plățile specificate, precum și în weekend, zile nelucrătoare sărbători dacă o persoană juridică efectuează tranzacții cu numerar în aceste zile.

În alte cazuri, nu este permisă acumularea de către o persoană juridică a numerarului în casa de marcat peste limita de sold de numerar stabilită.

Întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici nu pot stabili o limită a soldului de numerar.

3. Reprezentantul autorizat al unei persoane juridice livrează numerar unei bănci sau unei organizații incluse în sistemul Băncii Rusiei care efectuează transportul numerarului, colectarea numerarului, operațiunile de primire, recalculare, sortare, formare și ambalare a numerarului băncii clienții (denumite în continuare organizația, inclusă în sistemul Băncii Rusiei) pentru creditarea sumelor lor în contul bancar al unei persoane juridice.

Un reprezentant autorizat al unei divizii separate poate, în modul stabilit de o entitate juridică, să depună numerar la casieria unei persoane juridice sau la o bancă sau la o organizație inclusă în sistemul Băncii Rusiei, pentru creditarea sumelor lor către contul bancar al persoanei juridice.

4. Tranzacțiile cu numerar se efectuează la casierie de către un casier sau alt angajat, determinat de conducătorul unei persoane juridice, întreprinzător individual sau altă persoană autorizată (denumită în continuare manager) dintre angajații săi (denumit în continuare casieria), cu stabilirea corespondentei drepturi oficialeși îndatoriri cu care casierul trebuie să se familiarizeze la semnare. Tranzacțiile în numerar cu persoane cu deficiențe de vedere, folosind o reproducere prin fax a semnăturii lor de mână, aplicată cu ajutorul unui dispozitiv de copiere mecanică, se efectuează ținând cont de cerințele articolului 14.1. Legea federală din 24 noiembrie 1995 N 181-FZ „On protecţie socială persoane cu dizabilități din Federația Rusă” (Legislația Colectată a Federației Ruse, 1995, N 48, Art. 4563; 1999, N 2, Art. 232; N 29, Art. 3693; 2001, N 24, Art. 2410; N 33, art. 2002, art. 18; 7033 art. 7621, art. 6168; un antreprenor individual și care nu efectuează această tranzacție în numerar În acest caz, angajatul specificat, înainte de a efectua tranzacția în numerar, aduce verbal în atenția persoanei cu deficiențe de vedere, informații despre natura tranzacției în numerar care se desfășoară. . tranzacție și suma tranzacției (suma numerar).

Dacă o persoană juridică sau un antreprenor individual are mai multe casiere, una dintre ele îndeplinește funcțiile de casier senior (denumit în continuare casier senior).

Tranzacțiile în numerar pot fi efectuate de către manager.

O entitate juridică sau un antreprenor individual poate efectua tranzacții cu numerar folosind software mijloace tehnice.

Software-ul și hardware-ul conceput pentru a accepta bancnotele Băncii Rusiei trebuie să aibă funcția de a recunoaște cel puțin patru caracteristici de securitate citibile de mașină ale bancnotelor Băncii Rusiei, a căror listă este stabilită. act normativ Banca Rusiei.

Documentele de numerar pot fi întocmite la finalizarea tranzacțiilor în numerar pe baza documentelor fiscale prevăzute la paragraful douăzeci și șapte al articolului 1.1 din Legea federală din 22 mai 2003 N 54-FZ „Cu privire la utilizarea echipamentului de casă de marcat la realizarea plăți în numerar și (sau) decontări folosind mijloace electronice de plată” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2003, N 21, Art. 1957; 2009, N 23, Art. 2776; N 29, Art. 3599; 2010, N 31 , Art. 4161, N 2013;

Agentul plătitor, agentul de plăți bancar (subagent) întocmește un ordin separat de primire de numerar pentru numerarul acceptat în timpul activităților agentului de plăți, agent de plată bancar (subagent).

Antreprenori individuali care, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau veniturilor și cheltuielilor și (sau) alte obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip activitate antreprenorială, documentele de numerar nu pot fi procesate.

(vezi textul din ediția anterioară)

4.2. Se întocmesc documentele de numerar:

contabil șef;

contabil sau altul oficial(inclusiv un casier) specificat într-un document administrativ sau un funcționar al unei persoane juridice, un individ, cu care s-au încheiat contracte pentru prestarea serviciilor de management contabilitate(denumit în continuare contabil);

manager (în lipsa unui contabil șef și contabil).

4.3. Documentele de numerar sunt semnate de contabilul-șef sau de contabil (în lipsa acestora, de manager), precum și de casier.

În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către manager, documentele de numerar sunt semnate de către manager.

4.4. Casieria primește un sigiliu (ștampilă) care conține detaliile care confirmă desfășurarea unei tranzacții cu numerar (denumită în continuare sigiliul (ștampila), precum și mostre de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar la înregistrarea documentelor de numerar pe hârtie.

(vezi textul din ediția anterioară)

În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către manager, nu se întocmesc mostre de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar.

4.5. În cazul în care există un casier superior, tranzacțiile de transfer de numerar între casierul superior și casierii în timpul zilei de lucru sunt reflectate de casierul superior în cartea de fonduri acceptate și emise de casier, cu indicarea sumelor de numerar transferate. Înscrierile în cartea de contabilitate a fondurilor acceptate și emise de casier se fac în momentul transferului numerarului și se confirmă prin semnăturile casierului superior, casierului.

4.6. Persoana juridică înregistrează numerarul primit la casa de marcat, cu excepția numerarului acceptat în timpul activităților unui agent plătitor, agent plătitor bancar (subagent) și numerar emis de la casa de marcat în registrul de casă.

Agentul plătitor, agentul de plăți bancar (subagent) ține un registru de numerar separat pentru a contabiliza numerarul acceptat în timpul activităților agentului de plăți, agentul de plată bancar (subagent).

Înregistrările în registrul de casă se fac pentru fiecare ordin de numerar de intrare, ordin de numerar de ieșire, emis, respectiv pentru numerar primit și eliberat (afișarea completă a numerarului la casierie).

(vezi textul din ediția anterioară)

La sfârșitul zilei de lucru, casierul verifică suma efectivă de numerar din casa de marcat cu datele documentelor de casă, suma soldului de casă reflectată în registrul de casă și certifică înregistrările din registrul de casă cu semnătură.

(vezi textul din ediția anterioară)

Înregistrările în registrul de casă sunt verificate cu datele documentelor de casă de către contabilul-șef sau contabilul (în lipsa acestora - de către manager) și semnate de persoana care a efectuat reconcilierea specificată.

Dacă nu s-au efectuat tranzacții cu numerar în timpul zilei lucrătoare, nu se fac înregistrări în registrul de casă.

Diviziile separate furnizează persoanei juridice o copie a fișei de numerar în modul stabilit de persoana juridică, ținând cont de termenul limită pentru care persoana juridică trebuie să întocmească situațiile contabile (financiare).

Controlul asupra mentinerii registrului de casa este exercitat de contabilul-sef (in lipsa acestuia, de catre manager).

Dacă antreprenori individualiîn conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, ei țin evidența veniturilor sau a veniturilor și cheltuielilor și (sau) alte obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip de activitate comercială;

4.7. Documentele prevăzute de prezenta directivă pot fi întocmite pe hârtie sau electronic.

Documentele pe hârtie se întocmesc manual sau folosind mijloace tehnice destinate procesării informațiilor, inclusiv un computer personal și software(denumite în continuare mijloace tehnice) și sunt semnate cu semnături olografe. În documentele întocmite pe hârtie, cu excepția documentelor de casă, se pot face corecturi care să cuprindă data corectării, prenumele și parafa, precum și semnăturile persoanelor care au întocmit documentele la care s-au făcut corecturi.

Documentele în formă electronică se întocmesc folosind mijloace tehnice, ținând cont de protecția acestora împotriva accesului neautorizat, denaturare și pierdere de informații. Documentele executate în formă electronică sunt semnate cu semnături electronice în conformitate cu cerințele Legii federale din 6 aprilie 2011 N 63-FZ „Cu privire la semnăturile electronice” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2011, N 15, Art. 2036; N 27, Art. 3880, N 1098, Art. 3889; Nu sunt permise corectări ale documentelor executate electronic după semnarea documentelor.

(vezi textul din ediția anterioară)

Pastrarea documentelor intocmite pe hartie sau electronic este organizata de manager.

5. Acceptarea numerarului de către o persoană juridică, întreprinzător individual, inclusiv de la persoana cu care se încheie acordul contract de munca sau un contract civil (denumit în continuare salariat), se realizează cu ajutorul comenzilor de încasare în numerar.

5.1. La primirea unui ordin de primire de numerar, casierul verifică semnătura contabilului-șef sau contabilului (dacă lipsesc, semnătura managerului) și la emiterea unui ordin de primire de numerar pe hârtie - conformitatea acestuia cu eșantionul, cu excepția cazul prevazut in prezenta Instructie verifica conformitatea sumei de numerar inscrisa in cifre, a sumei de numerar introdusa cu litere, prezenta documentelor justificative enumerate in ordinul de primire numerar.

(vezi textul din ediția anterioară)

Casiera acceptă numerar cu foaie, bucată cu bucată.

Numerarul este acceptat de casier în așa fel încât deponentul de numerar să poată observa acțiunile casierului.

După acceptarea numerarului, casierul verifică suma indicată în comanda de primire numerar cu suma de numerar efectiv acceptată.

Dacă suma de numerar depusă corespunde sumei specificate în ordinul de primire de numerar, casierul semnează ordinul de primire de numerar, pune sigiliu (ștampilă) pe bonul pentru ordinul de primire de numerar emis deponentului de numerar și îi emite chitanța specificată. pentru comanda de primire în numerar. La înregistrarea electronică a unui ordin de numerar primit, o chitanță pentru ordinul de numerar primit poate fi trimisă deponentului de numerar, la cererea acestuia, la adresa de e-mail furnizată de acesta.

(vezi textul din ediția anterioară)

În cazul în care suma depusă de numerar nu corespunde cu suma specificată în ordinul de primire a numerarului, casierul invită deponentul de numerar să adauge suma de numerar lipsă sau returnează excesul de numerar depus. Dacă deponentul de numerar refuză să adauge suma de numerar lipsă, casierul îi returnează suma de numerar depusă. Casierul bifează ordinul de primire de numerar (dacă ordinul de primire de numerar 0310001 este emis în formă electronică, pune o notă privind necesitatea reînregistrării ordinului de primire de numerar 0310001) și îl transferă (trimite) contabilului șef sau contabilului (în lipsa acestora - către manager) pentru reînregistrarea ordinului de primire numerar 0310001 la suma efectivă de numerar depusă.

(vezi textul din ediția anterioară)

(vezi textul din ediția anterioară)

5.3. Recepția numerarului depus printr-o divizie separată în casieria unei persoane juridice se realizează în modul stabilit de persoana juridică, conform ordinului de primire a numerarului.

6.1. La primirea unui ordin de numerar de cheltuială (bon de plată, statul de plată), casierul verifică prezența semnăturii contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora, semnătura managerului) și la întocmirea documentelor specificate pe hârtie - aceasta conformitatea cu eșantionul, cu excepția cazului prevăzut la paragraful doi al subclauza 4.4 din clauza 4 din prezenta directivă, corespondența sumelor în numerar înscrise în cifre cu sumele înscrise cu litere. La eliberarea numerarului conform unui ordin de numerar de cheltuieli, casieria verifică și prezența documentelor justificative enumerate în ordinul de numerar de cheltuială.

(vezi textul din ediția anterioară)

Casierul emite numerar după ce a identificat destinatarul numerarului conform pașaportului sau altui document de identificare prezentat de acesta în conformitate cu cerințele legislației Federației Ruse (denumit în continuare actul de identitate) sau conform puterii avocat și act de identitate prezentat de destinatarul numerarului. Emiterea numerarului se efectuează de către casier direct către destinatarul numerarului indicat în ordinul de numerar (statul de plată, statul de plată) sau în împuternicire.

La eliberarea numerarului prin procură, casieria verifică conformitatea numelui, numelui, patronimului (dacă există) al destinatarului numerarului indicat în ordinul de debitare numerar cu numele, numele, patronimul (dacă există) mandantului. specificate în împuternicire; corespondența numelui, numelui, patronimului (dacă există) persoanei împuternicite indicate în împuternicire și ordinul de primire în numerar, datele actului de identitate, precum și datele actului de identitate prezentat de persoana împuternicită. În fișa de salarizare (statul de plată), înainte de semnătura persoanei încredințate cu primirea numerarului, casieria face o înscriere „prin împuternicire”. Procura se anexează ordinului de numerar (decontare și salarizare, statul de plată).

În cazul emiterii de numerar în baza unei împuterniciri eliberate pentru mai multe plăți sau pentru primirea de numerar de la diferite persoane juridice sau întreprinzători individuali, se fac copii ale acestuia și se certifică în modul stabilit de persoana juridică sau întreprinzătorul individual. La ordinul de primire de numerar se anexează o copie legalizată a procurii

Pe baza modificărilor aduse Legii federale nr. 84, care reglementează utilizarea echipamentelor de casă de marcat în tranzacțiile cu numerar, organizațiile și antreprenorii au posibilitatea de a refuza să păstreze o parte din documentația primară, inclusiv formularele KM-1 - KM-9. Majoritatea documentelor de numerar sunt fiscalizate. Cu toate acestea, documentarea fluxului de numerar în registrul de numerar, a comenzilor de intrare și de ieșire rămâne relevantă atunci când treceți la o casă de marcat online.

După trecerea la casele de marcat „inteligente”, menținerea documentației primare a devenit mult mai ușoară. Formularele unificate și registrele contabile obișnuite, întocmite anterior pe baza cerințelor Rezoluției Goskomstat nr. 132 din 25 decembrie 1998 și Legii federale-402 „Cu privire la contabilitate”, după abrogarea Hotărârii Guvernului nr. 47 0 din iulie 1, 2017, a devenit opțional pentru utilizare.

Ministerul Finanțelor a ajuns la această concluzie, astfel cum se reflectă în Scrisorile sale nr. 03-01-15/54413 (16 septembrie 2016), nr. 03-01-15/28914 (12 mai 2017), nr. 01-15/ 3482 (25 ianuarie 2017), Nr. 03-01-15/19821 (04 aprilie 2017).

• Formularul KM-1 - un act folosit la resetarea contoarelor KKM;
• Formularul KM-2 - actul necesar pentru efectuarea citirilor la repararea casei de marcat și repunerea acesteia în funcțiune;
• Formularul KM-3 - actul care a fost completat la returnarea numerarului;
• Formularele KM-4 – ;
• Formularul KM-5 - un jurnal special conceput pentru a înregistra date atunci când se utilizează case de marcat care funcționează fără casier-operator;
• Formulare KM-6 – certificat-raport pentru casier-operator;
• Formularele KM-7 – un document care înregistrează citirile CCT.

Din iulie 2017, companiile care au trecut la casă online pot refuza legal să completeze astfel de formulare.

Nota. După trecerea la o nouă disciplină de numerar, o entitate comercială are dreptul să în mod voluntar păstrează fluxul de documente vechi. În acest caz, documentele opționale sunt completate sub orice formă.

Formate de documente fiscale

Cerințele pentru documentele fiscale care sunt generate în timpul funcționării caselor de marcat online sunt stabilite în alineatele 4 și 5 ale articolului 4.1 din Legea federală nr. 84 din noua editie.

Într-o măsură mai mare, acestea se referă la detaliile verificărilor și rapoartelor, precum și la perioada de stocare în FN, care este de 30 de zile.

Referinţă.Înainte de a trece la o nouă disciplină de numerar, merită să vă familiarizați cu lista completă de formate de documente fiscale care sunt obligatorii pentru utilizare, detalii și cerințe suplimentare pentru formare și procesare sunt reflectate în Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-; 7-20/229 din 21.03. 2017.

Atunci când folosește o casă de marcat online, o entitate comercială este obligată să completeze în mod corespunzător cele necesare documente fiscale sub forma:

• Raport de înregistrare - detalii suplimentare sunt reflectate în detaliu în tabelul 7 din Ordinul nr. ММВ-7-20/229;
• Un raport care reflectă modificările în datele de înregistrare - tabelul 7 și tabelul 8;
• Raportul care deschide tura este de fapt un analog al raportului-X - tabelul 17;
• Chitanță de numerar sau formulare de raportare a sistemului - tabelul 19;
• Verificări corective sau BSO - tabel 30;
• , – analog al raportului-Z – tabel 32;
• Raportul care se generează la închiderea fondului financiar - tabel 33;
• Un raport care confirmă calculele curente - tabelul 18;
• Raport de confirmare a operatorului - Tabelul 34.

Toate documentele fiscale sunt generate direct folosind casa de marcat online. Adică, casieria nu trebuie să completeze manual documentația de mai sus.

Punct important! Pe diferite modele KKM generează rapoarte fiscale și chitanțe (BSR) folosind diverși algoritmi.

Dar toate modelele de case de marcat online, aprobate de Serviciul Federal de Taxe și incluse în registrul echipamentelor de case de marcat, sunt dezvoltate pentru a îndeplini cerințele Legii federale-84 și au capacitatea de a emite documentele fiscale necesare.

Pentru un casier și contabil, este important să cunoașteți nu atât conținutul fiecărui document, deoarece acestea sunt generate de programe moderne de case de marcat și sunt transmise automat Serviciului Federal de Taxe, cât mai degrabă momentul, frecvența și baza executării lor. .

Toate documentele fiscale sunt stocate în memoria Fondului Federal de Impozite timp de 30 de zile. Cu o conexiune normală la Internet, acestea sunt transmise automat de la Serviciul Fiscal Federal. Dacă transferul de informații nu are loc în 30 de zile, casa de marcat online este blocată.

Prin urmare, amenzile nu se referă în mare parte la pregătirea documentației, dar nu la utilizarea caselor de marcat online ca atare, la utilizarea echipamentelor defecte și pentru refuzul de a emite cumpărătorului o versiune electronică a chitanței.

Tabelul 1. Sancțiuni asociate cu utilizarea caselor de marcat online

Temeiuri de aplicare a sancțiunilor	Sancțiuni aplicate unei persoane juridice	Sancțiuni aplicate persoanei responsabile
Neutilizarea dispozitivului online	75-100% din venituri	25-50% din venituri, dar nu mai puțin de 10.000 de ruble.
Refuzul repetat de a utiliza sistemele de case de marcat online atunci când suma veniturilor ajunge la 1 milion de ruble.	Suspendarea activităților de suc pentru până la 90 de zile	Interzicerea activităților profesionale timp de 1–2 ani
Folosirea unei case de marcat defectuoase	Amenda – 5.000 – 10.000 de ruble.	Amenda - 1500-3000 de ruble.
Refuzul de a emite o chitanță de plată electronică către cumpărător, Legea federală	Amenda - 10.000 de ruble.	Amenda - 2.000 de ruble.

Documente de numerar obligatorii atunci când lucrați cu case de marcat online

Tranzacțiile cu numerar sunt înregistrate în conformitate cu Decretul BR nr. 3210-U din 11 martie 2014. După trecerea la noi case de marcat online, fluxul documentelor a fost menținut. De asemenea, este necesar să se întocmească ordine de încasare de numerar (PKO) și ordine de ieșire de numerar (COS) cu informațiile înscrise în registrul de numerar.

Formele documentelor de numerar unificate au fost aprobate prin Rezoluția nr. 88 a Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse în 1998 și rămân neschimbate chiar și după înregistrarea caselor de marcat online.

Cartea de numerar

Formularul nr. KO-4 - registrul de numerar reflectă informații despre fondurile primite și emise, indicând detaliile PKO, RKO, beneficiar și contributor de finanțare.

Înregistrările sunt păstrate direct în ziua tranzacției cu numerar.

Puteți menține Formularul KO-4:

• utilizarea manuală a formularelor de hârtie;
• pe tehnologie informatică urmat de imprimare;
• în formă electronică.

Este permisă modificarea registrelor de numerar completate manual. Pentru a face acest lucru, intrarea eronată este tăiată și sunt introduse informațiile corecte. Asemenea corecții trebuie să fie certificate de casierul sau contabilul șef.

Important! Nu se pot face modificări în registrele de numerar electronice după ce acestea au fost semnate.

Dacă este disponibil la întreprindere diviziuni separate Registrele de casă sunt păstrate pentru fiecare dintre ele separat.

Dacă nu există astfel de diviziuni la întreprindere, este necesară o singură carte de numerar chiar și atunci când se combină regimurile fiscale.

Întreprinzătorii individuali au dreptul de a întocmi un formular nr. KO-4 atunci când efectuează tranzacții cu numerar.

În lipsa înregistrărilor corespunzătoare în registrul de casă, se aplică amenzi:

• în valoare de 40.000 - 50.000 de ruble. către întreprindere;
• în valoare de 4.000 – 5.000 de ruble. pentru un manager, antreprenor individual.

Chitanță comandă numerar

În formularul nr. KO-1 – ordine de primire numerar (PKO) este afișată primirea numerarului. Formularul constă din două părți: comanda în sine și bonul de desfacere.

Casiera completează toate rândurile și semnează ambele părți ale documentului. Puteți atașa la „chitanță” un raport privind închiderea schimbului, care este documentul principal.

Referinţă! Nu este necesar să tipăriți raportul de închidere a turelor la casa de marcat online și să îl păstrați.

Comandă în numerar pentru cheltuieli

Formularul nr. KO-2 - ordin de primire de numerar (RKO) reflectă sumele de numerar emise de la casa de marcat.

În contextul utilizării caselor de marcat online, RKO se emite la emiterea de bancnote și monede mici către casier-operator.

Disciplina numerarului este un set de reguli obligatorii pe care entitățile comerciale trebuie să le respecte atunci când desfășoară operațiuni de primire, stocare și emitere de numerar.

Organizațiile și întreprinzătorii individuali efectuează decontări folosind numerar prin intermediul casieriei operaționale. Este necesar să se facă distincția între conceptele: casieria operațională a unei întreprinderi și o casă de marcat, care în viața de zi cu zi este numită și „casă de marcat”.

O casă de marcat este un dispozitiv conceput pentru a automatiza contabilitatea încasărilor de bani, înregistrarea achiziției de bunuri (servicii, lucrări) și tipărirea unei chitanțe.

Cash operațional se referă la totalitatea tuturor acțiunilor care sunt efectuate cu numerar în procesul activității afacerii.

Iar operatiunea de a primi venituri primite prin case de marcat este parte integrantă o întreagă gamă de proceduri legate de primirea, depozitarea și emiterea de numerar. Orice tranzacție în numerar necesită documentareţinând cont de standardele legislaţiei în vigoare.

Cine este obligat să mențină disciplina de numerar?

Toate entitățile care utilizează numerar în procesul de desfășurare a activităților comerciale sunt obligate să urmeze cerințele stabilite efectuarea de tranzacții cu numerar, indiferent de:

1. sisteme fiscale;
2. Aplicații ale KKM;
3. Utilizări.

Regulile simplificate se aplică întreprinzătorilor individuali. Antreprenorii au dreptul:

• nu completați RKO, PKO și cash book;
• nu stabiliți o limită de plată în numerar.

Dar dacă un antreprenor individual a angajat angajați, acesta este obligat să întocmească documentația care confirmă plata salariilor.

De asemenea, organizațiile micilor afaceri au dreptul să nu limiteze suma de bani păstrată în casa de marcat, în conformitate cu versiunea actuală a art. 4 din Legea din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ și Decretul Guvernului Federației Ruse din 4 aprilie 2016 nr. 265.

Trebuie înțeles că toți banii primiți de casieria companiei aparțin persoanei juridice. Și chiar și unicul fondator nu are dreptul să folosească în mod arbitrar finanțele în numerar ale companiei pentru propriile nevoi.

Antreprenorii individuali pot retrage numerar din casa de marcat în orice moment și în orice cantitate, principalul lucru este să evite întârzierile la plata impozitelor și contribuțiilor. În cazul în care un antreprenor individual folosește documente de numerar, emiterea de sume din casa de marcat pentru propriile nevoi trebuie formalizată cu ordin de cheltuială.

Cu privire la utilizarea caselor de marcat și a formularelor stricte de raportare

Acceptarea veniturilor în numerar obligă utilizarea caselor de marcat, cu excepția următoarelor cazuri:

• utilizarea UTII de către organizații și antreprenori individuali, precum și atunci când antreprenorul se află pe PSN (până la 07.01.2018, după această perioadă este necesară utilizarea);
• utilizarea BSO de către firme și antreprenori atunci când oferă servicii cetățenilor;
• desfășurarea activităților întreprinzătorilor individuali și organizațiilor în condiții teritoriale dificile în care utilizarea caselor de marcat este dificilă.

Numărul de CCP care pot fi în funcțiune nu este limitat. Toate veniturile primite pentru un schimb de lucru trebuie înregistrate prin casa de marcat (IP) al companiei.

Este permisă utilizarea unei case de marcat (casa de marcat online), care:

1. Inregistrat la fisc;
2. Are o carcasă cu număr de serie;
3. Dotat cu un dispozitiv de stocare fiscală în care sunt transferate datele fiscale;
4. Are un ceas în timp real încorporat;
5. Verifică numerele de control ale numărului de înregistrare a casei de marcat;
6. Dotat cu funcționalitate care include tipărirea documentelor fiscale (această funcție poate să nu fie disponibilă pentru plățile efectuate prin Internet);
7. Capabil să genereze documente fiscale în formă electronică și să le transmită oricărui operator fiscal, precum și să primească confirmare de la operator;
8. Oferă informații despre încălcările procedurii de schimb de date cu operatorul fiscal și alte probleme și defecțiuni ale casei de marcat în sine;
9. Se asigură că informațiile despre suma de plată sunt primite de la terminalul care transmite comenzile către bancă (dispozitiv achizitor);
10. Nu permite generarea unui cec (BSO) sau a unui cec corectiv (BSO) care conține mai mult de un indicator de plată;
11. Oferă imprimarea unui cod QR bidimensional pe o chitanță (BSO);
12. Generează în orice moment un raport privind starea curentă a calculelor pentru a fi prezentat inspectorului inspector;
13. Oferă căutarea oricărui document după număr de la memorie fiscală, prin imprimarea sau transmiterea în format electronic;
14. Execută protocoale de schimb de informații.

Modelele de case de marcat care îndeplinesc cerințele sunt introduse de către Serviciul Federal de Taxe în registrele caselor de marcat și unităților fiscale.

Datorită trecerii la casele de marcat de nouă generație de la 1 iulie 2017, multe formulare unificate și-au pierdut relevanța, întrucât toate informațiile necesare sunt stocate în memoria casei de marcat și pot fi tipărite în orice moment. Organizațiile (IP) care utilizează case de marcat online NU pot completa:

• adeverință-raport al casierului-operator ();
• jurnal casier-operator ();
• jurnalul citirilor contorului KKM (forma KM-5);
• act de returnare a banilor către clienți (formular KM-3), etc.

Această documentație a fost completată neapărat pe casele de marcat vechi. Trebuie menționat că documentele de mai sus nu au (și anterior nu au avut) nicio legătură cu disciplina de numerar.

formularele BSO

BSO-urile sunt dezvoltate de organizație (IP) în mod independent, dacă formularul pentru tipurile de servicii furnizate de companie (IP) nu este aprobat prin lege. BSO dezvoltat trebuie să respecte cerințele Decretului Guvernului Federației Ruse din 6 mai 2008 nr. 359.

Acest formular poate fi folosit până la 1 iulie 2018. După această dată, ar trebui să utilizați dispozitive online care prevăd generarea de BSO în formă electronică.

Pe momentul actual utilizarea unor astfel de dispozitive este voluntară. Detaliile obligatorii pentru noile BSO sunt enumerate în legea din 3 iulie 2016 Nr. 290-FZ.

Copiile formularelor (folii detașabile ale BSO) trebuie să fie transferate la casieria principală împreună cu numerar și să servească drept confirmare a sumei veniturilor primite pe tură.

De asemenea, disciplina de numerar nu include: BSO, BSO contabilitate și KUDiR.

Documente de numerar și executarea acestora

Pentru a procesa tranzacțiile cu numerar, utilizați următoarele formulare standardizate:

1. Chitanță comandă numerar ().
2. Cheltuieli ordin numerar ().
3. Cartea de numerar ().
4. Cartea de numerar ().
5. Salarizare () și salarizare ().

Formă unificată(KO-3) nu este obligatorie răspunderea administrativă pentru absența acesteia;

Înregistrarea documentației de numerar este permisă atât pe hârtie, cât și pe cale electronică.

Formularele pe hârtie trebuie să conțină semnăturile persoanelor autorizate, documente electronice certificat printr-o semnătură electronică specială.

Responsabilitatea pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar revine casierului. Șeful unei organizații sau al unui antreprenor individual poate îndeplini funcțiile de casier în mod independent în absența unui angajat autorizat în personal.

Documentele de numerar de mai sus sunt generate de contabilul-șef sau de altă persoană responsabilă desemnată prin ordin al managerului.

Dacă în companie sunt mai mulți lucrători de numerar, unul dintre ei este numit în funcția de casier superior.

Respectarea limitei de numerar

Suma de bani care poate fi în casa de marcat a entității după încheierea zilei lucrătoare este limitată de limita stabilită. Toți banii în exces trebuie păstrați într-un cont bancar.

Este posibil ca limita să nu fie respectată:

• în zilele decontărilor pentru salarii și alte plăți incluse în statul de plată;
• la sfârşit de săptămână şi de sărbători, în cazul în care compania funcţiona şi înregistra venituri în numerar.

Limita este stabilită de companie în mod independent prin emiterea unui ordin corespunzător. Pentru a calcula soldul de numerar, ar trebui să vă ghidați după formulele prevăzute în Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 11 martie 2014 nr. 3210-U.

Perioada de valabilitate a limitei stabilite nu este stabilită prin lege. Dacă nu este prevăzută o astfel de perioadă comanda curenta, organizația folosește calculul aprobat până la emiterea unei noi comenzi de către manager.

Postări înrudite
• Retragere de numerar din casa de marcat
• Chitanță comandă numerar (formular KO-1)