Prosječni pokazatelji profitabilnosti po djelatnostima. Koji je najprofitabilniji posao u Rusiji? Koji se pokazatelji smatraju prihvatljivim

Profitabilnost prema vrsti ekonomska aktivnost(po industriji)— profitabilnost po vrsti gospodarske djelatnosti (po industriji) godišnje utvrđuje savezna porezna služba Ruska Federacija(Savezna porezna služba Ruske Federacije).

Komentar

Dzhaarbekov Stanislav, porezni savjetnik, pravnik. Web stranica: Taxd.ru

Ista datoteka sadrži i porezna opterećenja po vrstama djelatnosti (u Excel formatu).

Profitabilnost prema vrsti gospodarske djelatnosti izračunava Federalna porezna služba Rusije na temelju i navedena je u Dodatku br. 4 ovog dokumenta.

Savezna porezna služba Ruske Federacije izračunava dva pokazatelja profitabilnosti:

Profitabilnost prodane robe (proizvodi, radovi, usluge)— omjer između vrijednosti bilansiranog financijskog rezultata (dobit minus gubitak) od prodaje robe (proizvoda, radova, usluga) i troška prodane robe (proizvoda, radova, usluga), uzimajući u obzir komercijalne i troškovi upravljanja. U slučaju da je ostvaren gubitak od prodaje robe (proizvoda, radova, usluga), postoji gubitak.

Profitabilnost prodane robe (proizvoda, radova, usluga) = Dobit od prodaje (linija 2200): (Troškovi prodane robe (radovi, usluge) (linija 2120) + Troškovi komercijalnih troškova (linija 2210) + Troškovi administrativnih troškova (linija 2210) 2220))

Povrat imovine— omjer uravnoteženog financijskog rezultata (dobit minus gubitak) i vrijednosti imovine organizacije. U slučaju uravnoteženog financijski rezultati(profit minus gubitak) je negativan - postoji gubitak.

Povrat na imovinu = Dobit od prodaje (str. 2200) : Trošak imovine.

Vrijednost imovine (dugotrajne i kratkotrajne) utvrđuje se na temelju računovodstvenih (financijskih) izvještajnih podataka i jednaka je pokazatelju Bilančna aktiva.

Rentabilnost po vrsti gospodarske djelatnosti (po djelatnostima) za 2018. godinu

	Dodatak br. 4 nalogu Federalne porezne službe Rusije od 30. svibnja 2007. br. MM-3-06/333@
Profitabilnost prodanih dobara, proizvoda, radova, usluga i povrat na imovinu organizacija prema vrsti gospodarske djelatnosti, u postocima
Vrsta gospodarske djelatnosti (prema OKVED-2)	2018
	Profitabilnost prodane robe, proizvoda (radova, usluga), %*	Povrat na imovinu, %**
Ukupno	12,3	6,4
poljoprivreda, šumarstvo, lov, ribarstvo i uzgoj ribe	20,2	7,1
ratarstvo i stočarstvo, lov i pružanje odgovarajućih usluga u tim područjima	17,0	5,8
šumarstva i sječe	11,1	1,7
ribarstvo i uzgoj ribe	54,0	20,8
rudarstvo	33,6	17,3
rudarenje ugljena	31,4	11,6
proizvodnja sirove nafte i prirodni gas	35,3	20,4
rudarenje metalne rude	57,3	17,6
vađenje ostalih minerala	50,9	7,6
proizvodne industrije	12,8	6,0
proizvodnja prehrambeni proizvodi	9,2	7,1
proizvodnja pića	12,4	7,1
proizvodnja duhanskih proizvoda	30,2	14,1
proizvodnja tekstila	8,7	4,3
proizvodnja odjeće	9,2	8,4
proizvodnja kože i proizvoda od kože	6,0	3,5
prerada drva i proizvodnja proizvoda od drva i pluta, osim namještaja, proizvodnja proizvoda od slame i materijala za tkanje	13,8	2,2
proizvodnja papira i proizvoda od papira	28,1	17,3
djelatnosti tiskanja i kopiranja	13,9	11,0
proizvodnja koksa i naftnih derivata	9,0	4,5
proizvodnja kemijske tvari i kemijskih proizvoda	26,5	6,1
proizvodnja lijekovi i materijali koji se koriste u medicinske svrhe	26,9	10,1
proizvodnja gume i plastični proizvodi	8,1	7,4
proizvodnja ostalih proizvoda od nemetalnih minerala	12,7	4,5
metalurška proizvodnja	26,0	13,3
proizvodnja gotovih metalni proizvodi osim strojeva i opreme	11,7	5,4
proizvodnja strojeva i opreme koji nisu uključeni u druge kategorije	4,8	neg.
proizvodnja računala, elektroničkih i optičkih proizvoda	14,0	5,9
proizvodnja električna oprema,	8,4	7,2
proizvodnja automobila Vozilo, prikolice i poluprikolice	2,6	2,8
proizvodnja ostalih vozila i opreme	12,0	2,0
proizvodnja ostalih gotovih proizvoda	5,8	3,5
sigurnosti električna energija, plin i para; klimatizacija	8,8	4,2
proizvodnja, prijenos i distribucija električne energije	12,5	5,0
proizvodnja i distribucija plinovitih goriva	2,8	1,4
proizvodnja, prijenos i distribucija pare i tople vode; klimatizacija	neg.	neg.
opskrba vodom; odvodnju, organizaciju prikupljanja i odvoza otpada, aktivnosti čišćenja	4,5	2,7
konstrukcija	6,1	1,7
trgovina na veliko i malo; popravak vozila i motocikala	7,3	5,4
Trgovina na veliko i malo motornim vozilima i motociklima te njihov popravak	3,1	9,0
trgovina na veliko, osim trgovina na veliko vozila i motocikle	10,0	5,6
trgovina na malo, osim trgovine motornim vozilima i motociklima	2,6	3,6
djelatnosti hotela i poduzeća Ugostiteljstvo	7,1	2,6
transport i skladištenje	8,8	4,1
aktivnost željeznički promet: međugradski i međunarodni Prijevoz putnika	7,6	1,1
djelatnosti željezničkog prometa: teretni prijevoz	18,5	20,2
djelatnosti drugog zemljišta prijevoz putnika	neg.	neg.
djelatnosti cestovnog prijevoza robe i usluge prijevoza	5,2	5,0
djelatnosti cjevovodnog transporta	12,2	4,0
djelatnosti vodnog prometa	6,2	3,4
djelatnosti zračnog i svemirskog prometa	neg.	2,7
poštanske usluge i kurirske djelatnosti	5,8	2,4
djelatnosti u području informacija i komunikacija	14,6	7,4
financijske i osiguravateljske djelatnosti	11,2	1,9
aktivnosti vezane uz transakcije sa nekretnina	15,9	3,8
istraživanje i razvoj	10,3	6,5
Javna uprava i osiguranje vojne sigurnosti; socijalno osiguranje	2,4	1,5
obrazovanje	4,2	2,8
djelatnosti u području zdravstva i socijalne službe	10,4	6,4
djelatnosti u području kulture, sporta, organizacija slobodnog vremena i zabave	1,7	2,8
* Rentabilnost prodane robe (proizvoda, radova, usluga) - omjer između vrijednosti bilančnog financijskog rezultata (dobit minus gubitak) od prodaje robe (proizvoda, radova, usluga) i troška prodane robe (proizvoda, radova) , usluge), uzimajući u obzir komercijalne i menadžerske troškove. U slučaju da je ostvaren gubitak od prodaje robe (proizvoda, radova, usluga), postoji gubitak
** Povrat na imovinu je omjer uravnoteženog financijskog rezultata (dobit minus gubitak) i vrijednosti imovine organizacije. Ako je uravnoteženi financijski rezultat (dobit minus gubitak) negativan, postoji gubitak.

Utvrđivanje profitabilnosti pomoću Kalkulatora poreznog opterećenja

Profitabilnost prodaje po vrsti gospodarske djelatnosti također se može odrediti pomoću druge usluge Federalne porezne službe - Kalkulatora poreznog opterećenja. Štoviše, ova vam usluga omogućuje da točnije uzmete u obzir vrstu aktivnosti (uzimajući u obzir podvrste gospodarske aktivnosti) i regiju.

Primjer

1) 2018, Vrsta aktivnosti 41 "Izgradnja zgrada", Moskva:

Povrat od prodaje: 1,86%

2) 2018, Vrsta aktivnosti 41 "Izgradnja zgrada", St. Petersburg:

Povrat od prodaje: 1,63%

Globalno gledano, profitabilnost je skup pokazatelja koji zajedno karakteriziraju učinkovitost poslovanja, odnosno njegovu profitabilnost. Profitabilnost je uvijek omjer dobiti prema objektu čiji učinak želite znati. Zapravo, radi se o udjelu dobiti po jedinici analiziranog objekta.

Pomoću pokazatelja profitabilnosti možete saznati koliko učinkovito koristite kapital ili imovine poduzeća ( pogledajte “Određivanje povrata na imovinu (formula bilance)” ), je li njegova proizvodnja isplativa. Ali u ovom ćemo se članku izravno fokusirati na profitabilnost prodaje.

Povrat od prodaje je omjer dobiti i prihoda

Povrat od prodaje daje ideju o udjelu dobiti u prihodima tvrtke. U analizi se obično naziva ROS (skraćenica za povrat od prodaje).

Opća formula za povrat od prodaje je sljedeća:

ROS = Pr / Op × 100%,

gdje je: ROS - povrat od prodaje;

Pr - dobit;

Op - obujam prodaje ili prihod.

Povrat od prodaje je relativan pokazatelj; izražava se u postocima.

Kako izračunati povrat od prodaje u bilanci

Za izračun rentabilnosti prodaje koriste se podaci iz izvješća o financijskim rezultatima (Obrazac 2).

Pročitajte članak o obrascu 2 “Popunjavanje obrasca 2 bilance (uzorak)” .

U ovom slučaju, formula za profitabilnost prodaje u bilanci ovisi o tome koja profitabilnost korisnika zanima:

1. Bruto profitna marža. U ovom slučaju, formula za izračun profitabilnosti prodaje bit će sljedeća:

ROS = linija 2100 / linija 2110 × 100.

1. Marža operativne dobiti:

ROS = (linija 2300 + linija 2330) / linija 2110 × 100.

1. Neto profitna marža:

ROS = linija 2400 / linija 2110 × 100.

Koja je standardna vrijednost povrata od prodaje?

Ne postoje posebni standardi za isplativost prodaje. Izračunate su prosječne statističke vrijednosti profitabilnosti po djelatnostima. Za svaku vrstu aktivnosti normalnim se smatra vlastiti koeficijent.

Općenito, koeficijent u rasponu od 1 do 5% pokazuje da je poduzeće nisko profitabilno, od 5 do 20% da je srednje profitabilno, a od 20 do 30% da je visoko profitabilno. Preko 30% je već superprofitabilnost.

Razmotrimo omjer povrata od prodaje(ROS). Ovaj pokazatelj odražava učinkovitost poduzeća i pokazuje udio (kao postotak) neto dobiti u ukupnom prihodu poduzeća. U zapadnim izvorima omjer povrata od prodaje naziva se ROS ( povrat od prodaje). U nastavku ću razmotriti formulu za izračun ovog koeficijenta, dati primjer njegovog izračuna za domaće poduzeće, opisati standard i njegovo ekonomsko značenje.

Profitabilnost prodaje. Ekonomsko značenje pokazatelja

Preporučljivo je započeti proučavanje bilo kojeg koeficijenta s njegovim ekonomskim značenjem. Zašto je potreban ovaj koeficijent? Odražava poslovne aktivnosti poduzeća i određuje koliko učinkovito poduzeće posluje. Koeficijent povrata od prodaje pokazuje koliko Novac od prodanih proizvoda je dobit poduzeća. Ono što je važno nije koliko je proizvoda tvrtka prodala, već koliko je neto dobiti zaradila od te prodaje.

Omjer povrata od prodaje opisuje učinkovitost prodaje glavnih proizvoda tvrtke, a također vam omogućuje određivanje udjela troškova u prodaji.

Omjer povrata od prodaje. Kako se izračunava profitabilnost? Formula za izračun bilance i MSFI

Formula povrata od prodaje ruski sustav financijska izvješća kako slijedi:

Omjer povrata od prodaje = neto dobit/prihod = linija 2400/linija 2110

Treba pojasniti da se pri izračunu omjera umjesto neto dobiti u brojniku mogu koristiti: bruto dobit, dobit prije poreza i kamata (EBIT), dobit prije poreza (EBI). Sukladno tome pojavit će se sljedeći koeficijenti:

Omjer bruto profitne marže = bruto dobit/prihod
Koeficijent profitabilnosti poslovanja =EBIT/prihod
Omjer povrata od prodaje za dobit prije oporezivanja =EBI/prihod

Kako biste izbjegli zabunu, preporučujem korištenje formule u kojoj je brojnik neto dobit(NI, Neto prihod), jer EBIT je netočno izračunat na temelju domaćih izvješća. Dobiva se sljedeća formula za rusko izvješćivanje:

U stranim izvorima koeficijent povrata od prodaje - ROS izračunava se prema sljedećoj formuli:

Video lekcija: “Profitabilnost prodaje: formula za izračun, primjer i analiza”

Profitabilnost prodaje. Primjer izračuna bilance za Aeroflot OJSC

Izračunajmo povrat od prodaje za Ruska tvrtka JSC Aeroflot. Da bih to učinio, koristit ću uslugu InvestFunds koja vam omogućuje primanje financijska izvješća poduzeća po kvartalima. Ispod je uvoz podataka sa servisa.

Izvješće o dobiti i gubitku JSC Aeroflot. Izračun omjera povrata od prodaje

Dakle, izračunajmo povrat od prodaje za četiri razdoblja.

Omjer povrata od prodaje 2013-4 =11096946/206277137= 0,05 (5%)
Omjer povrata od prodaje 2014-1 = 3029468/46103337 = 0,06 (6%)
Omjer povrata od prodaje 2014-2 = 3390710/105675771 = 0,03 (3%)

Kao što vidite, povrat od prodaje je u prvom tromjesečju 2014. blago porastao na 6%, au drugom se prepolovio na 3%. Međutim, profitabilnost je veća od nule.

Izračunajmo ovaj koeficijent prema MSFI. Da bismo to učinili, uzmimo podatke o financijskom izvješćivanju sa službene web stranice tvrtke.

Izvješće prema MSFI dd Aeroflot. Izračun omjera povrata od prodaje

Za devet mjeseci 2014., omjer povrata od prodaje Aeroflot OJSC bio je jednak: ROS = 3563/236698 = 0,01 (1%).

Izračunajmo ROS za 9 mjeseci 2013.
ROS=17237/222353 =0,07 (7%)

Kao što vidite, tijekom godine omjer se pogoršao za 6% sa 7% u 2013. na 1% u 2014.

Omjer povrata od prodaje. Standard

Značenje normativna vrijednost za zadani koeficijent Kp>0. Ako se isplativost prodaje pokaže da je manje od nule, onda je vrijedno ozbiljno razmišljati o učinkovitosti upravljanja poduzećem.

Koja je razina povrata od prodaje prihvatljiva za Rusiju?

– rudarstvo – 26%
– poljoprivreda – 11%
– građevinarstvo – 7%
– trgovina na veliko i malo – 8%

Ako imate nisku vrijednost koeficijenta, tada biste trebali povećati učinkovitost upravljanja poduzećem povećanjem baza klijenata, povećanje prometa robe, smanjenje troškova roba/usluga od kooperanata.

Rosstat mjesečno ocjenjuje profitabilnost (neprofitabilnost) poduzeća u različitim industrijama. Izračunava se kao omjer uravnoteženog financijskog rezultata (dobit minus gubitak) i troška prodane robe i pružene usluge. Jednostavno rečeno, ispada postotak dobiti ili gubitka za svaku rublju uloženih troškova.

U prosjeku u Rusiji odjel je zabilježio najveće pokazatelje profitabilnosti od 2005. do 2008. godine. U tom razdoblju gospodarstvo je bilo u procvatu, došlo je do povećanja investicija, stvarni prihod stanovništvo i cijene nafte stalno su rasle. ruski posao Također sam se osjećao odlično - troškovi sirovina, uključujući i uvozne, isplatili su se mnogo brže. U ljeto 2008. profitabilnost poslovanja dosegla je najveću razinu od 16,27%. Nakon krize 2008.-2009., nikada se nije mogla ni približiti takvim pokazateljima - na to su utjecali pad tečaja rublje, povećani administrativni pritisak na poslovanje i pad efektivne potražnje stanovništva.

Prema posljednjoj procjeni za travanj 2016., prosječna profitabilnost u Rusiji je 8,97%. Istovremeno, tradicionalno se najbolje osjećaju poduzetnici u Dalekoistočnom saveznom okrugu (26,19%), gdje su koncentrirana velika poduzeća za vađenje resursa. Zauzvrat, profitabilnost u središnjoj i sjeverozapadnoj regiji federalni okruzi je samo 6,68% i 7,86% - sadrže mnogo više malih poduzeća u različitim područjima djelatnosti.

Profitabilnost (omjer gubitka) prodane robe, proizvoda, radova, usluga - % (EMISS)

Među pojedinačnim sektorima gospodarstva, ribarstvo i ribogojstvo pokazuju iznenađujuće pozitivne rezultate - u travnju je profitabilnost iznosila 90,6%, uglavnom zahvaljujući tvrtkama Murmanska regija I Daleki istok. Takve pokazatelje moguće je postići zbog velike razlike između cijene sirovina i cijena prodanih gotovih proizvoda - smrznute i ohlađene ribe ili fileta, koji su nekoliko puta skuplji. Slične pokazatelje ima i djelatnost poljoprivrede i šumarstva, gdje je profitabilnost 19,9%.

Visoke performanse također pokazuju vađenje minerala: nafte, željeznih i obojenih metala. U travnju je prosječna profitabilnost industrije bila 26,3%, vođena niskim troškovima sirovina, stalnom potražnjom i relativno niskim porezima i troškovima za velike korporacije.

Pojedina poslovna područja ostvarila su posebno pozitivne rezultate. Na primjer, profitabilnost veleprodajne trgovine gorivom, rudama i obojenim metalima premašila je 240% zbog rasta domaćih cijena ovih proizvoda i niske cijene sirovina. Određena područja sektora prometa i tereta također su imala velike koristi. Zahvaljujući rastu prometa tereta u lukama i povećanju otpremanja robe za izvoz, povećana je profitabilnost pomoćnih djelatnosti - pristajanja i pristajanja brodova (225,1%), rada luka, gatova, prevodnica (150,4%) i prijevoz kontejnera (129,2%).

Na pogodnosti ostalih poduzetnika pozitivno je utjecalo pogoršanje financijske situacije građana – isplativost izdavanja potrošačkih kredita iznosi 177,7%.

Naprotiv, mnoga su područja djelovanja iskazala gubitke. To posebno uključuje javnu upravu, osiguranje nacionalne sigurnosti (-7,1%), pružanje komunalnih i socijalnih usluga (-9,9%) - ovi sektori ne teže profitu i financiraju se iz proračunskih prihoda. No, i neka su poslovna područja postala neprofitabilna. Tako je profitabilnost proizvodnje plina bila (-100%) zbog snažnog pada njegovih cijena na svjetskom tržištu. Djelatnost riječnog prometa (-86,8%) već nekoliko godina zaredom bilježi loše rezultate zbog niske dobiti, visoki troškovi za održavanje plovila i sezonski rad. U rekordnom minusu bile su i proizvodnja proizvoda od stakla za industriju i poljoprivredu (-81,8%) te prikupljanje i obrada kartografskih i prostornih podataka (-78,3%).

Udio neprofitabilnih organizacija u Rusiji u prvoj polovici godine smanjio se na 30,8%

Udio neprofitabilnih organizacija u Ruskoj Federaciji u razdoblju siječanj-lipanj 2016. smanjen je za 0,4 postotna boda u usporedbi s istim razdobljem prošle godine - na 30,8%, izvijestio je Rosstat.

Za šest mjeseci tekuće godine, prema operativnim podacima Agencije za statistiku, bilansirani financijski rezultat (dobit minus gubitak) organizacija u trenutne cijene iznosio 5,688 trilijuna rubalja. 35,3 tisuća organizacija ostvarilo je dobit u ukupnom iznosu od 6,68 trilijuna rubalja, dok je 15,8 tisuća organizacija pretrpjelo gubitak od 922,2 milijarde rubalja.

Udio neprofitabilna poduzeća u području rudarstva u razdoblju siječanj-lipanj na godišnjoj razini smanjio se na 36,8% s 40,4%, u vađenju goriva i energetskih minerala - na 28,4% s 32,9%, u proizvodnji - na 28% s 28,8%. Udio neprofitabilnih organizacija u proizvodnji i distribuciji električne energije, plina i vode smanjen je na 48,8 posto s 50,7 posto.

U području maloprodaja, popravak vozila, motocikala, kučanski proizvodi i osobnih predmeta u razdoblju od siječnja do lipnja 20,7% poduzeća pretrpjelo je gubitke u usporedbi s 19,8% godinu dana ranije. Među organizacijama koje se bave prometom nekretnina, najmom i uslugama, 34% je neprofitabilnih, jednako kao i godinu ranije.

U poljoprivreda, lov i šumarstvo, udio neprofitabilnih poduzeća u razdoblju siječanj-lipanj smanjio se na 17,2% sa 17,7% godinu dana ranije, u ribarstvu i uzgoju ribe - na 19,1% s 19,8%.

U građevinarstvu se 29,7 posto tvrtki pokazalo neprofitabilnim u odnosu na 30,8 posto u istom razdoblju prošle godine.

Stanislav Džaarbekov, zamjenik ravnatelja, preds stručno vijeće
Institut za razvoj suvremenih obrazovnih tehnologija (IRSOT),
pravnik, ovlašteni revizor, član Moskovske revizorske komore

Razgovarajmo o novim podacima Federalne porezne službe Rusije. Riječ je o podacima o poreznom opterećenju i profitabilnosti za 2016. godinu.

Dopustite mi da vas podsjetim da Naredba Federalne porezne službe Rusije od 30. svibnja 2007. br. MM-3-06/333@ „O odobrenju koncepta sustava planiranja za izravne porezne revizije” definira kriterije za neovisne procjena rizika za porezne obveznike. Što je bit ovih kriterija? Porezna služba je u ovom važnom dokumentu otkrila mehanizam, algoritam kako bira kod koga će doći na poreznu kontrolu. U dokumentu je navedeno 12 kriterija po kojima porezna uprava donosi taj izbor. Ako ste važni svojim poreznim vlastima, najvjerojatnije ćete biti pod kontrolom, bez obzira na ove kriterije. No, ako ste u “zlatnoj sredini” i po svim kriterijima nije ništa sumnjivo, možda nećete biti kontrolirani. Ako se pojavi nešto sumnjivo, onda će vas najvjerojatnije provjeravati bolne točke koje porezna uprava pronađe, vodeći se ovih 12 kriterija.

Među tih 12 kriterija, jedan se fokusira na porezno opterećenje, a drugi na profitabilnost.

Porezno opterećenje je kriterij broj jedan. Navedeno je u točki 4. Priloga 1., au Prilogu 2. navedeni su podaci o poreznom opterećenju po djelatnostima. Odnosno, za svaku djelatnost navedeni su postojeći podaci o poreznom opterećenju.

Kako se koristi ovaj kriterij? Ako porezni obveznik ima porezno opterećenje ispod prosjeka industrije, tada Savezna porezna služba to smatra sumnjivim znakom. Traka odstupanja uzima se kao 10%. Odnosno, ako je porezno opterećenje u vašoj djelatnosti 10%, a vaše npr. 10,5% -9,5%, onda je to unutar normalnog raspona. A ako je porezno opterećenje 9% ili manje, onda je to već činjenica koja može Porezni ured interes. Stoga je važno pratiti porezno opterećenje poduzeća i pravodobno ga usporediti s poreznim opterećenjem koje prevladava u djelatnosti.

Ovi podaci navedeni su u Prilogu 2. ove Naredbe, a nedavno, u svibnju, Porezna služba prvi put objavio podatke za 2016. godinu. Preporučujem da proučite ove podatke, izračunate porezno opterećenje za svoju tvrtku, pronađete podatke o trenutnom poreznom opterećenju u vašoj industriji u nalogu Federalne porezne službe Rusije, što sam vam upravo rekao, i vidite razlikuje li se vaše porezno opterećenje iz one industrije. Ako je znatno niži od prosjeka industrije, trebali biste biti spremni na pitanje o razlozima tog odstupanja. I morat ćete objasniti ovo odstupanje. Vrlo su česte situacije kada je porezno opterećenje poduzeća niže od prosjeka industrije, ali nema prekršaja od strane poduzeća. Iz nekog razloga moguće je da imate neprofitabilne aktivnosti, neracionalnu organizaciju poslovanja ili investicijske troškove. Ponavljam, ima mnogo takvih situacija kada vam je posao manji od onog u industriji, ali morate sami prepoznati razloge i biti spremni objasniti ih.

Ako odete na službeni tekst Naredbe, tamo nećete vidjeti ove podatke za 2016. godinu. Budući da je mehanizam otkrivanja obično sljedeći. Do 5. svibnja Federalna porezna služba učitava podatke na web stranicu Federalne porezne službe Rusije, u obliku tablice u Excelu. Ovu narudžbu trebate pronaći na web stranici nalog.ru. Možete upotrijebiti tražilicu za pitanje "samoprocjena poreznih rizika, nalog.ru." Pri dnu stranice u obliku kvadrata označene su aplikacije. Sukladno tome, Dodatak 2 će navesti porezno opterećenje za svaku industriju (za podatke prema OKVED-u). Datoteka se može spremiti na vaše računalo.

U 2016. smanjeno je porezno opterećenje, ali vrlo neznatno. Na stranicama Porezne službe navedeni su podaci o tom opterećenju za državu u cjelini i za svaku branšu zasebno. Tako je u cijeloj zemlji pao na 9,6% s 9,7%. Odnosno, tijekom godine, od 2015. do 2016., porezno opterećenje u cijeloj zemlji smanjeno je za 0,1%. Razlika je beznačajna, gotovo neprimjetna.

Skrenuo bih pozornost na djelatnosti u kojima je porezno opterećenje najviše poraslo tijekom godine:

proizvodnja kože, proizvoda od kože i proizvodnja obuće – 7,3% u 2016. (6,2% u 2015.),

proizvodnja celuloze, drvne mase, kartona, papira i proizvoda od njih – 4,3% u 2016. (3,5% u 2015.),

proizvodnja koksa i naftnih derivata – 4,7% u 2016. (2,6% u 2015.).

Porezno opterećenje najviše se smanjilo u sljedećim djelatnostima:

vađenje goriva i energetskih minerala – 35,6% (41,5% u 2015.),

izdavačke i tiskarske djelatnosti – 11,6% (13,4 u 2015.),

kemijska proizvodnja– 3,5% (4,2% u 2015.),

građevinarstvo – 10,9% (12,7% u 2015.).

promet nekretninama, najam i pružanje usluga – 15,4% (17,2% u 2015.).

Odnosno, u nekim je djelatnostima porezno opterećenje poraslo, u drugima se smanjilo. Stoga još jednom preporučam da saznate svoje porezno opterećenje, usporedite ga s prosjekom industrije i budete spremni objasniti tu razliku (ako je značajna) poreznim vlastima.

I u ovom dokumentu Porezna služba obračunava profitabilnost, također po djelatnostima. Podsjećam vas da postoji ukupno 12 kriterija kojima možete podlijegati porezna revizija, a upravo 11. kriterij su značajna odstupanja između razine profitabilnosti poduzeća i razine profitabilnosti u industriji. Pod "značajnom razlikom" mislimo na "značajno nižu". Ako je profitabilnost vašeg poduzeća značajno veća od prosjeka industrije, malo je vjerojatno da će vas itko provjeriti i kazniti. Na primjer: recimo da je u vašem području prosječna profitabilnost 10%, a porezi dolaze iz te dobiti, a profitabilnost vašeg poduzeća je 3%. To je razlika koja bi mogla zanimati poreznike.

Tijekom godinu dana (od 2015. do 2016.) profitabilnost se mijenjala, ali u nešto drugim smjerovima. Činjenica je da Porezna služba smatra dvije vrste profitabilnosti: povrat od prodaje i povrat na imovinu. Za svaku industriju izračunavaju se dvije vrste profitabilnosti: a) prodaja i b) imovina.

Zanimljivo, u 2016. godini u prosjeku se smanjio povrat od prodaje, a povećao povrat na imovinu. Odnosno, općenito se povrat od prodaje u prosjeku smanjio na 8,1% (u odnosu na 9,3% u 2015.), a povrat na imovinu porastao na 6,4% (u odnosu na 5,0% u 2015.).

Ovo je tako čudna stvar. Nisam selektirao po djelatnostima gdje je profitabilnost pala, a gdje porasla. Ali zbog višesmjerne prirode profitabilnosti, pozivam vas da uzmete podatke za 2016. iz Naredbe Federalne porezne službe Rusije, izračunate profitabilnost za svoju industriju, izračunate povrat od prodaje i imovine za vaše poduzeće, usporedite podatke, a ako postoji značajna razlika, zapitajte se – zašto se to dogodilo? I budite spremni odgovoriti na ovo pitanje ako Porezna služba zatraži vašu tvrtku.