Promjene u gotovinskom prometu tijekom godine. Što je novo u postupku obavljanja gotovinskog prometa. Ako je gotovinski limit prekoračen do kraja dana

Područje gotovinskog računovodstva smatra se najkonzervativnijim među računovođama. Doista, ako pogledamo regulatorne dokumente u proteklih četrdeset do pedeset godina, vidjet ćemo da se pravila za obavljanje gotovinskih transakcija nisu mnogo promijenila u proteklom vremenu, a sintetičko računovodstvo gotovinskih transakcija u poduzeću još uvijek je isto. kao prije.

Sve promjene u gotovinskom knjigovodstvu mogu se svrstati u dvije kategorije. Prvi uzimaju u obzir promjene u tehničkoj opremljenosti suvremenog računovodstvenog rada. Potonji su posljedica razvoja tržišnih odnosa u zemlji, potrebe da se iz poslovnih aktivnosti isključe sheme iz sjene i korupcije, iukratko, način su povećanja financijske discipline u zemlji kroz uspostavu strogih organizacijskih pravila za vođenje gotovinskog prometa na razini pojedinih organizacija.

Organiziranje blagajne

Sve poslovne procedure vezane uz promet novca u gotovom i neizravnom obliku u organizaciji odvijaju se preko blagajne. U kategoriju gotovine spadaju kovani novac i novčanice, a u neizravni oblik ubrajaju se tzv. monetarne isprave. To mogu biti računi, pečati i drugi slični dokumenti.

Blagajnik bi trebao biti odgovoran za obavljanje gotovinskih operacija. U poduzećima koja spadaju u kategoriju mikro i malih poduzetnika i nemaju mogućnost održavanja zasebnog blagajničkog osoblja, ova se odgovornost može dodijeliti bilo kojem od zaposlenika koji je financijski odgovorna osoba.

S blagajnikom ili zaposlenikom koji obavlja njegove poslove mora se sklopiti ugovor o punoj novčanoj odgovornosti blagajnika. Osim toga, neke organizacije u interni promet uvode takozvanu “Obvezu blagajnika”, koja je detaljnija i prilagođenija verzija šah-mat sporazuma za ovu poziciju. odgovornost. Glavne odgovornosti blagajnika predviđene su standardnim opisom posla.

Za obavljanje gotovinskih transakcija organizacija može opremiti posebno određenu prostoriju s posebnim ulazom u nju. U ovoj prostoriji se pohranjuje, prima i izdaje gotovina i slični dokumenti. Međutim, ako organizacija nema financijsku ili tehničku mogućnost opremiti potpunu blagajnu ili nema potrebe za njezinim održavanjem, odluku o uređenju i radu "područja za izdavanje gotovine" donosi samostalno.

Dokumentacija gotovine na blagajni

Sve glavne vrste novčanih tokova i njima ekvivalentni dokumenti mogu se prikazati na sljedeći način:

Potvrda na blagajni (priznanica)	Izdavanje iz blagajne (trošak)
Od bankovnog računa do plaća, kućanskih, operativnih i putnih troškova	Iznosi plaća zaposlenicima
Prihod od prodaje radova, usluga ili robe	Iznosi koje treba prijaviti zaposlenicima za putne, poslovne i operativne troškove
Povrat neiskorištenih iznosa impresije	Isplata naknada, beneficija ili zajmova zaposlenicima
Iz drugih razloga	Prijenos za preuzimanje

Dokumentacija o gotovinskim transakcijama organizacije provodi se pomoću utvrđenih obrazaca:

• Nalog za primitak
• Potvrda o isplati
• Dnevnik registracije gotovinskih dokumenata
• Blagajnička knjiga (knjiga za evidentiranje gotovinskog prometa)
• Knjiga obračuna primljenih i izdanih sredstava i dokumenata

Osim toga, organizacije su dužne koristiti dokumente u obrascima koje je utvrdila Središnja banka Ruske Federacije kako bi se osigurala pouzdanost i kontrola novčanih tokova ili usklađenost s gotovinskom disciplinom.

Novčana disciplina

Organizacije bilo kojeg pravnog oblika, bez obzira na opseg proizvodnje i gospodarskog djelovanja, dužne su pohranjivati ​​sredstva na računima kod bankovnih institucija. Postupak, veličinu i vrijeme prikupljanja i čuvanja gotovine na blagajni utvrđuje organizacija i dogovara se s bankom prilikom sklapanja ugovora o naplati gotovine. Ovaj postupak i vrijeme određuje organizacija na temelju izračuna potreba za gotovinom i planova za njezin primitak.

Na blagajni organizacije, gotovina (bez uzimanja u obzir dokumenata koji su im ekvivalentni) može se pohraniti samo u iznosima ograničenim utvrđenim limitom. U 2014. godini, kao i prije, počevši od 2012. godine, ograničenje stanja gotovine određuje organizacija samostalno. Za izračun ograničenja, navedena je formula:

Dužina = Op: Pr × Ds,

Gdje:
Lon je limit stanja gotovine;
Op – obujam prihoda za određeno obračunsko razdoblje;
Pr – obračunsko razdoblje;
Ds – broj radnih dana između dana prikupljanja.

Obračunsko razdoblje ne smije biti duže od 92 radna dana. Broj radnih dana između datuma preuzimanja gotovine u banci ne smije biti veći od sedam.

U slučaju da organizacija nije izračunala ograničenje stanja gotovine u blagajni, smatra se da je takvo ograničenje prema zadanim postavkama nula.

Svaki iznos gotovine u blagajni smatrat će se viškom.

Prekomjerno skladištenje gotovine dopušteno je samo za sredstva za isplatu plaća zaposlenicima. Razdoblje ostanka tog novca u blagajni ne smije biti duže od tri radna dana od trenutka primitka. Za organizacije koje djeluju na Dalekom sjeveru i sličnim teritorijima, ovo se razdoblje povećava na pet kalendarskih dana.

Savezni zakon zahtijeva od svih organizacija da koriste opremu za registraciju blagajni kada vrše gotovinska plaćanja u vezi s transakcijama za prodaju usluga ili robe. Popis organizacija koje su izuzete od ove obveze značajno je sužen do 2014. godine. Osim opreme za blagajne, organizacije mogu koristiti platne terminale za plaćanje bankovnim karticama. Korištenje PRT-a ne eliminira potrebu za blagajnom prilikom plaćanja kupcima.

Također je sužen raspon plaćanja koja se mogu izvršiti gotovinom primljenom na blagajni organizacije u obliku prihoda. U 2014. godini gotovina primljena u blagajnu organizacije od trećih osoba ne može se koristiti za:

• poslovi kupnje i prodaje vrijednosnih papira,
• Plaćanje najma nekretnina,
• Izdavanje i otplata kredita ili pozajmica,
• Provođenje raznih lutrija i kockanja.

U te svrhe sada možete koristiti samo ona novčana sredstva koja su podignuta s tekućeg računa organizacije.

Uređaji za fiskalne blagajne moraju udovoljavati zahtjevima propisanim zakonom. Blagajna mora biti registrirana kod teritorijalnog poreznog tijela. Dakle, isplate izvršene u gotovini dokumentiraju se blagajničkim nalogom utvrđenog obrasca i blagajničkim računom. Blagajna mora biti opremljena "fiskalnom memorijom" i biti u skladu s popisom Državnog registra opreme za blagajne. Nakon 1. siječnja 2014. zabranjena je uporaba opreme za blagajne koja je uvrštena u Državni registar prije 1. siječnja 2011. i ne ispunjava uvjete Saveznog zakona br. 103.

Osim toga, morate uzeti u obzir dodatne zahtjeve za blagajne:

• Obavezna prisutnost obveznih podataka otisnutih na računu blagajne;
• Mogućnost prijenosa na terminal za plaćanje i obračun podataka o izvršenim uplatama i podataka za ispis gotovinskog računa od strane terminala ili bankomata (oba samo u neispravljenom obliku).

U skladu sa standardom koji je utvrdila Središnja banka, maksimalni iznos gotovinskog plaćanja za jednu transakciju između pravnih osoba ne smije premašiti 100.000 rubalja. U 2014. godini isto ograničenje vrijedi za transakcije s fizičkim osobama u blažem obliku; gornja granica je podignuta na 600.000 rubalja. Nakon toga, Ministarstvo financija planira smanjiti na 300.000 rubalja.

Odgovorni za poštivanje gotovinske discipline u poduzeću su upravitelj, glavni računovođa i blagajnik. Kontrolna funkcija u pogledu usklađenosti organizacije s gotovinskom disciplinom dodijeljena je servisnim bankama, koje Središnja banka obvezuje provesti odgovarajuće inspekcije najmanje jednom svake dvije godine.

Računovodstvo gotovinskog prometa

Knjigovodstvo gotovine provodi se na aktivnom sintetičkom računu 50, a njemu ekvivalentni dokumenti se provode na sintetičkom računu 56. Na teret računa računa se primitak, a na kredit isplata gotovine i izdavanje gotovine. dokumenata. Za račun se mogu otvoriti podračuni, npr. poseban podračun za novčane isprave.

Ako organizacija prima i izdaje gotovinu u posebnim područjima svoje djelatnosti, mogu se otvoriti podračuni poslovnih blagajni i podračun "glavna blagajna" (ili "blagajna organizacije"). Ova vrsta računovodstva se preporučuje jer omogućuje detaljniju kontrolu tijeka sredstava po područjima odgovornosti.

Ako organizacija ima pravo obavljati gotovinska plaćanja u stranoj valuti, na računu 50 otvaraju se posebni podračuni za vrste valuta u kojima se vodi njihovo zasebno računovodstvo. Transakcije u valutama drugih zemalja odražavaju se u računovodstvenim evidencijama u rubljama prema službenom tečaju u vrijeme transakcije.

Pojednostavljeno gotovinsko računovodstvo izgleda ovako:

• Podrška poslovima prijema i raspolaganja primarnim dokumentima;
• Registracija primarnih dokumenata u odgovarajućim časopisima;
• Sastavljanje knjiženja pri obradi primarnih dokumenata;
• Prijenos podataka iz primarnih dokumenata u knjigu blagajne;
• Popunjavanje knjigovodstvenih registara na temelju knjige blagajne.

Osim toga, radi kontrole skladištenja i kretanja gotovine u organizaciji, može se provesti inventura blagajne.

Inventar blagajne

Osnova za provođenje neplanirane iznenadne inventure blagajne može biti nalog voditelja organizacije. Inventure se provode obavezno pri promjeni blagajnika i pri obavljanju planiranih godišnjih inventura bilančne imovine poduzeća. U potonjem slučaju, inventura blagajne je prvi popisni postupak koji provodi komisija.

Neposredno prije početka popisa komisija preuzima od računovodstva najnovije primarne blagajničke knjigovodstvene isprave. Od financijski odgovornih osoba primaju se potvrde o potpunosti prijenosa primarnih dokumenata u računovodstvo i knjiženju/otpisu ulaznih/izlaznih sredstava.

Tijekom inventure blagajne obustavlja se svaki promet gotovinom ili novčanim ispravama. Na blagajni se vrši postrani preračun gotovine u njoj i popis novčanih isprava. Komisija usklađuje knjigovodstvene podatke sa stvarnim gotovinskim i novčanim dokumentima.

Rezultati utvrđeni tijekom postupka inventure odražavaju se u aktu. Akt se sastavlja u dva primjerka, potpisuju ga komisija i blagajnik, kojemu se uručuje jedan od primjeraka. Ako se inventura provodi u vezi s isporukom i prihvaćanjem predmeta između blagajnika, akt se sastavlja u tri primjerka, budući da se svakom od njih daju potpisani primjerci.

Utvrđeni nedostaci/viškovi iskazuju se u aktu uz obvezno obrazloženje okolnosti njihovog nastanka. Materijalno odgovorne osobe dužne su dati obrazloženje o razlozima nastanka viškova ili manjkova.

Manjak gotovine ili novčanih isprava (u novčanoj protuvrijednosti) nadoknađuje blagajnik knjigovodstvenim knjiženjem:

• Dt 73-2 – Kt 94 – dug blagajne za utvrđene manjkove;
• Dt 50 – Kt 73-2 – otplata duga za manjak od strane blagajne.

Viškovi utvrđeni popisom se obračunavaju i uzimaju u obzir pri izradi knjiženja Dt 50 - Kt 91-1 za cjelokupni iznos viška.

Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija skup je zahtjeva s kojima se suočava svako računovodstvo, jer samo vrlo mali krug poduzeća može raditi izvan gotovinskih plaćanja. Zato je toliko važno da računovođa prati sve promjene u vezi s postupkom rada s gotovinskim dokumentima. O njima ćemo govoriti u ovom članku.

Organizacija rada na računovodstvu gotovinskog prometa u 2018. godini

Gotovinske transakcije odražavaju kretanje gotovine pravne osobe ili samostalnog poduzetnika. Oni su regulirani uputama Središnje banke Rusije, koje definiraju:

• pravila evidentiranja novčanih primitaka i izdataka;
• krug osoba odgovornih za obradu tih transakcija;
• postupak izdavanja i obrade obračunskih iznosa;
• vođenje knjige blagajne;
• pravila za određivanje gotovinskog limita na kraju dana.

Pravila za obavljanje gotovinskih transakcija u 2018. određena su direktivom Središnje banke Rusije "O postupku obavljanja gotovinskih transakcija" od 11. ožujka 2014. br. 3210-U. Odnosi se i na pravne osobe i na poduzetnike.

Izdanje od 19. lipnja 2017. uvelo je mnoge izmjene u postupak obavljanja gotovinskih transakcija, koje vrijedi posebno spomenuti.

BILJEŠKA! Upute Centralne bankeomogućuje poduzetnicima koji vode evidenciju predmeta i fizičkih pokazatelja potrebnih za izračun poreza u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije da ne vode knjigu blagajne i ne sastavljaju račune i potrošni materijal.

Poduzećima koja su prema Zakonu „O razvoju malog gospodarstva“ od 27. srpnja 2007. br. 209-FZ i pojedinačnim poduzetnicima dopušteno je obavljanje gotovinskih transakcija na pojednostavljen način.

Gotovinski dokumenti i računovodstveni postupci za gotovinske transakcije

Blagajnički dokumenti mogu se sastaviti odmah nakon transakcije ili na kraju radnog dana na temelju fiskalnih dokumenata sastavljenih u skladu s čl. 1.1 zakona „O korištenju opreme za blagajne” od 22. svibnja 2003. br. 54-FZ (točka 4.1 upute Središnje banke Ruske Federacije br. 3210-U).

Poslovanje gotovinom obavljaju odgovorne osobe koje odredi direktor trgovačkog društva ili poduzetnik, a to mogu biti:

• računovođa;
• Glavni računovođa;
• drugi službenik;
• osoba koja vodi računovodstvo;
• voditelj tvrtke ili individualni poduzetnik u nedostatku računovodstvenih zaposlenika.

Dokumente sastavljene na papiru potpisuje blagajnik, računovođa, šef računovodstva, a ako računovođa ili blagajnik nema zaposlenog, direktor.

Blagajnik koji je primio papirnati blagajnički dokument mora provjeriti da li je isti ispravno ispunjen i da li potpisi odgovornih osoba odgovaraju unaprijed izdanim uzorcima (osim u slučaju da dokument sastavlja sam direktor).

Dokumenti o gotovini sistematiziraju se i pohranjuju u računovodstvu 5 godina nakon registracije gotovinskih transakcija (članak 362, članak 1.4 Naredbe Ministarstva kulture Rusije „O odobrenju popisa standardnih arhivskih dokumenata za upravljanje” od 25. kolovoza, 2010 broj 558).

Postupak organizacije rada na obavljanju gotovinskih transakcija, pohranjivanje gotovinskih dokumenata i provođenje inventure gotovine određuje pravna osoba ili pojedinačni poduzetnik (točka 7. Upute Središnje banke Ruske Federacije br. 3210-U).

BILJEŠKA! Trenutačni postupak za obavljanje gotovinskih transakcija omogućuje izvršenje gotovinskih dokumenata ručno na papiru ili elektronički pomoću posebnih programa (klauzula 4.7 uputa Središnje banke Ruske Federacije br. 3210-U).

Evidentiranje novčanih primitaka

Svaki primitak gotovog novca u blagajnu potvrđuje se blagajničkim nalogom 0310001 (objedinjeni obrazac KO-1).

Nakon primitka naloga za gotovinu od računovodstva, blagajnik provjerava da li je ispravno ispunjen i da li su na raspolaganju potrebne evidencije i prilozi.

Nakon što primi gotovinu, blagajnik je prebrojava i provjerava primljeni iznos s onim za koji je nalog sastavljen.

Ako su svi unosi ispravno izvršeni i položeni iznos odgovara onom navedenom na potvrdi, tada blagajnik preuzima novac, potpisuje ga i, stavljajući pečat (žig) organizacije na potvrdu, prenosi ga osobi koja je položila. Novac.

Ako se utvrde nepopravljive razlike, on precrtava papirnatu potvrdu i šalje je u računovodstvo na ponovnu registraciju.

BILJEŠKA! Pravila za obavljanje gotovinskih transakcija u 2018. dopuštaju, na zahtjev platitelja, slanje potvrde o primitku naloga za primitak gotovine sastavljenog u elektroničkom obliku na adresu e-pošte koju on odredi (stavak 5., točka 5.1. Središnje banke Direktiva Ruske Federacije br. 3210-U).

Kako dogovoriti podizanje gotovine?

Izdavanje gotovog novca vrši se blagajničkim nalozima (RKO) OKUD 0310002 (objedinjeni obrazac KO-2).

Prije izdavanja novca blagajnik provjerava da li je nalog ispravno ispunjen, da li iznosi navedeni brojkama i riječima odgovaraju te da su priloženi dokumenti dostupni i ispravni.

Blagajnik utvrđuje identitet primatelja uspoređujući podatke o njegovoj putovnici s onima navedenima u nalogu zaduženja.

Prilikom izdavanja novca putem opunomoćenika, blagajnik dodatno provjerava identitet i podatke o putovnici primatelja.

U slučaju podnošenja punomoći izdane za primanje više uplata, kopija ovjerena od strane organizacije prilaže se uz potrošni materijal. Original dokumenta ostaje na blagajni. Kod zadnje isplate novca po ovoj punomoći prilaže se uz potrošni materijal.

Nakon provjere da li je nalog ispravno popunjen, blagajnik pred primateljem ručno preračunava doznačeni iznos, prenosi ga primatelju i potpisuje blagajnu.

BILJEŠKA! Nova pravila vođenja gotovinskog prometa primatelju omogućuju potpisivanje elektroničkim potpisom blagajne sastavljene u elektroničkom obliku(točka 6.2 uputa Središnje banke Ruske Federacije br. 3210-U).

Formatiranje podizvješća: novotarije ili sve po starom?

U slučaju da se gotovina izdaje za troškove povezane s aktivnostima poduzeća, potrošna roba se sastavlja ili na temelju administrativnog dokumenta sastavljenog u ime pravne osobe prilikom primanja novca na sustavnoj osnovi ili na temelju pismenog zahtjeva računovođe koji prima novac jednokratno.

U prijavi se navodi:

• potreban iznos;
• razdoblje za koje se izdaje.

Zahtjev potpisuje čelnik poduzeća ili poduzetnik.

Na kraju razdoblja za koje je novac izdan, računovođa sastavlja predujam o iznosima koje je potrošio, kojemu se moraju priložiti svi dokumenti koji potvrđuju troškove.

Mora se sastaviti najkasnije 3 radna dana od kraja razdoblja za koje je novac izdan.

Ne znate svoja prava?

Izrađen troškovnik zaposlenik dostavlja računovodstvu na ovjeru i odobrenje od strane direktora poduzeća ili samostalnog poduzetnika.

BILJEŠKA! Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u 2018. ukinula je zahtjev za pisanje zahtjeva za svako izdavanje obveznih sredstava (točka 6.3 upute Središnje banke Ruske Federacije br. 3210-U).

Također omogućuje računovođi da dobije novi iznos bez čekanja na potpuno izvješće za prethodni.

U mnogočemu ovaj postupak za obavljanje gotovinskih transakcija u organizacijama i pojedinačnim poduzetnicima ponavlja onaj koji je bio na snazi ​​prije 01.06.2014.

Mogu li obrtnici ili samostalni poduzetnici plaćati gotovinom?

Za plaćanje u gotovini poduzeće može koristiti novac primljen za robu, radove ili usluge ili ga podići s tekućeg računa.

Popis svrha za koje se može potrošiti gotovina primljena na blagajni regulirana je klauzulom 2. Upute Središnje banke Ruske Federacije „O izvršenju gotovinskih plaćanja“ od 7. listopada 2013. br. 3073-U.

Riječ je o plaćama, stipendijama, naknadama osiguranja, obračunskim iznosima, naknadama za vraćenu robu i osobnim potrebama poduzetnika.

Maksimalni iznos gotovinskih plaćanja za obračune između osoba registriranih kao poslovni subjekti ne može premašiti 100 tisuća rubalja. po jednom ugovoru i za vrijeme važenja ugovora i nakon njegovog isteka.

Isto ograničenje vrijedi za poravnanja u okviru građanskih obveza i kada kreditna institucija izdaje gotovinu na zahtjev za povrat salda sredstava prenesenih na poseban račun u banci Ruske Federacije.

Ovo se ograničenje ne primjenjuje:

• isplatiti plaće zaposlenicima;
• potrebe potrošača pojedinog poduzetnika;
• izdavanje sredstava na račun.

Kako se sastavlja knjiga blagajne?

Svi dolazni i odlazni nalozi koje je izdala organizacija ili pojedinačni poduzetnik upisuju se u knjigu blagajne na kraju dana (obrazac KO-4).

Knjiga blagajne može se voditi u papirnatom obliku ručno ili pomoću računalne tehnologije ili u elektroničkom obliku. Sve stranice papirnate knjige su prošivene i numerirane.

Na kraju radnog dana promet i stvarni iznos gotovine uspoređuju se s blagajničkim dokumentima i knjigama blagajne. Točnost evidencije svojim potpisom potvrđuje šef računovodstva ili direktor.

Ako tijekom dana nema gotovinskih transakcija, za taj dan se ne provode knjiženja u knjizi.

Odvojeni odjeli koji obavljaju gotovinske transakcije vode zasebnu knjigu blagajne čije se kopije prenose matičnoj organizaciji .

Što je ograničenje stanja na kraju dana?

Limit stanja gotovine je iznos novca koji poduzeće ima pravo zadržati na kraju radnog dana bez polaganja u banku.

Poduzeće ima pravo samostalno odrediti potrebni iznos limita ovisno o prirodi svoje djelatnosti, obujmu prihoda i troškova. Visina limita utvrđuje se upravnim aktom.

Gotovinski limit za izdvojene odjele utvrđuje matično društvo.

Sva novčana sredstva koja prelaze utvrđeni limit stanja gotovine društvo mora položiti na tekući račun.

Trenutačni postupak za obavljanje gotovinskih transakcija dopušta akumulaciju prihoda na blagajni poduzeća samo danima (uključujući vikende i praznike, pod uvjetom da je blagajna u to vrijeme otvorena) utvrđenim za izdavanje plaća, naknada, financijske pomoći i sličnih plaćanja .

Prema točki 6.5 uputa Središnje banke Ruske Federacije br. 3210-U, ovo je razdoblje ograničeno na 5 radnih dana, uključujući dan povlačenja s tekućeg računa.

BILJEŠKA! Sadašnji postupak za vođenje i evidentiranje gotovinskih transakcija omogućuje malim poduzećima i pojedinačnim poduzetnicima da posluju bez utvrđenog limita gotovine (točka 2. upute Središnje banke Ruske Federacije br. 3210).

Pravila za izračun limita gotovine

Ograničenje stanja gotovine određuju poduzeća samostalno na temelju količine gotovine primljene za prodanu robu, radove, usluge ili na temelju količine novca plaćenog tijekom obračunskog razdoblja, koristeći formulu:

Lim = (V / P) × N,

V - iznos gotovine primljen za prodanu robu, radove ili usluge (iznos gotovine izdane iz blagajne, isključujući iznose namijenjene isplatama zaposlenicima). U obzir se uzimaju svi iznosi, uključujući i one koje su primili (potrošili) zasebni odjeli pravne osobe koji ne polažu novac na tekući račun tvrtke.

P - razdoblje za koje se utvrđuje primljeni prihod (iznos gotovine koji je isplaćen bez uzimanja u obzir plaćanja zaposlenicima). Ne može biti duži od 92 dana.

N je interval između dana polaganja gotovine u banku (primanja gotovine iz banke). Određuje se internim aktima društva i ne može prijeći:

• 7 radnih dana;
• 14 radnih dana - za udaljene lokacije;
• razdoblje okolnosti više sile.

Primjer 1

Mjesečni novčani prihod Bread and Bun LLC iznosi 180.000 rubalja. Tvrtka posluje svakodnevno i ostvaruje prihod jednom svaka 4 radna dana. Obračunsko razdoblje, prema nalogu upravitelja, priznaje se kao jednako 30 radnih dana.

Gotovinski limit u ovom slučaju jednak je:

(180 000 rub. / 30) × 4 = 24 000 rub.

Primjer 2

Tvrtka Courier isplatila je 230.000 rubalja iz blagajne svojim zaposlenicima. u roku od 90 radnih dana, isključujući stipendije, naknade i plaće. Obračunsko razdoblje je 92 radna dana. Novac se povlači s računa svakih 10 radnih dana.

Ograničenje stanja gotovine bit će kako slijedi:

(230 000 rub. / 92) × 10 = 25 000 rub.

***

Novosti uvedene u proceduru vođenja gotovinskog prometa u 2018. godini povezane su s uvođenjem internetskih blagajni i razvojem elektroničkog prometa novca, čime je ovo područje računovodstvenog rada postalo modernije.

Internetska blagajna je zajednički naziv za blagajne, novi zahtjevi za koje su utvrđeni zakonom od 3. srpnja 2016. br. 290-FZ: „oprema za blagajne - računala, drugi računalni uređaji i njihovi kompleksi koji osiguravaju snimanje i pohranu fiskalne podatke u fiskalnim pogonima, generiranje fiskalnih dokumenata koji osiguravaju prijenos fiskalnih dokumenata poreznim tijelima putem operatera fiskalnih podataka i ispis fiskalnih dokumenata na papiru u skladu s pravilima utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije o primjeni sustavi blagajni."

Zašto su nam potrebne online blagajne?

Web stranica porezne uprave puna je podužih rasprava o prednostima internetskih blagajni. Slažemo se da je za porezne vlasti rašireno uvođenje sustava internetskih blagajni prava riznica informacija o poreznim obveznicima. Koja je korist od gospodarstvenika i računovođa?

Prema uvjeravanjima Federalne porezne službe, internetske blagajne smanjit će broj provjera gotovinske discipline - neće dolaziti svima nasumce, već samo onima koji su izazvali sumnju, primjerice, čestim otkazivanjem čekova ili izdavanjem čeka na iznos veći od 100 tisuća rubalja. odjednom ili tijekom nekoliko minuta. Stoga bi računovođe trebale više paziti na gotovinska plaćanja kako ne bi dospjeli na “crnu listu” inspektora.

Internetska blagajna pomoći će vlasniku tvrtke u kontroli maloprodajnih mjesta i obujma prodaje - putem osobnog računa blagajne i osobnog ureda OFD-a.

A uz smanjenje troškova za EKLZ trake blagajna će postati jeftinija za održavanje. Osim toga, korištenje internetske blagajne omogućuje vam da izbjegnete ispunjavanje niza blagajničkih dokumenata i registara - pročitajte više u nastavku.

Online blagajne pomoći će trgovcima na Internetu - po zakonu se račun mora izdati u roku od 5 minuta nakon kupnje. Ako imate internetsku trgovinu u Moskvi, a vaš kupac je u Murmansku, ili će ček predati kurir koji će robu donijeti kupcu, ili će ček morati biti bušen unaprijed i uključen u parcela - ali tada će internetska trgovina prekršiti zakon. S internetskim blagajnama ček će se elektronički pripremiti izravno na web stranici i poslati kupcu e-poštom.

Tko i kada treba prijeći na online blagajne?

Dužnosnici su planirali nesmetan prijelaz na internetske blagajne. Štoviše, nove sustave fiskalnih blagajni morat će koristiti i oni porezni obveznici koji su dosad zakonom bili izuzeti od te potrebe.

Dakle, već sada možete samoinicijativno prijeći na online blagajne - ako vam je ponestalo ECLZ obične blagajne, onda nema smisla instalirati novu ECLZ - sredinom 2017. svi koji trenutno koriste blagajna mora koristiti internetske blagajne:

Rok	Tko bi trebao ići
01.02.2017	Porezna uprava više ne evidentira EKLZ na redovnim blagajnama, ali se i dalje mogu koristiti
31.03.2017	Organizacije i samostalni poduzetnici koji prodaju pivo na malo putem trgovina i ugostiteljstva i plaćaju UTII umjesto uobičajenih blagajni dužni su koristiti sustave internetskih blagajni
01.07.2017	Pravne osobe i samostalni poduzetnici moraju koristiti internetske blagajne. Iznimka: porezni obveznici na UTII, PSN, pružanje usluga stanovništvu
01.07.2018	Porezni obveznici, samostalni poduzetnici s patentom i porezni obveznici koji pružaju usluge građanima prelaze na internetske blagajne – o nijansama prelaska za njih govorili smo ovdje
01.02.2021	Porezni obveznici koji koriste PSN, USN, UTII moraju na računu navesti popis kupljene robe i cijene

Od novotarija su u potpunosti izuzeti oni koji pružaju male usluge u kućanstvu (dadilje, primanje staklene ambalaže), prodavači određene robe (novine, sladoled, sezonsko povrće u rinfuzi, kvas iz cisterni) i stanovnici teško dostupnih područja bez interneta. - svaki subjekt Ruske Federacije samostalno će odrediti takva mjesta. Za potpuni popis puštenih vidi stavak 2. čl. 2 Zakona 54-FZ (s izmjenama i dopunama 1. siječnja 2017.).

Koliko košta online blagajna?

Možete kupiti novu fiskalnu kasu, ili možete nadograditi postojeću - dodati fiskalni pogon. Provjerite troškove nadogradnje postojeće blagajne na središnjem servisnom mjestu - na primjer, cijena nadogradnje blagajne Mercury 115K iznosi 12 tisuća rubalja.

Pročitajte također

Minimalna cijena za online blagajnu je 14 tisuća rubalja. (Atol 90F), naplaćuju od 1 tisuće rubalja za instaliranje nove centralne servisne blagajne. Popis CCP odobrenih za korištenje dostupan je na web stranici Savezne porezne službe.

Ako prihvaćate i bezgotovinska i gotovinska plaćanja, tada vam je potrebna internetska blagajna s terminalom za bankovne kartice, na primjer FPrintPay-01PTK - njegova cijena je 29 450 rubalja.

Imajte na umu: cijene online CCP-ova nekih proizvođača porasle su u posljednja 2 mjeseca. Osim toga, još uvijek nedostaju nove fiskalne blagajne. Ako je moguće, kupite ili naručite novi CCP unaprijed.

Osim internetske blagajne, morat ćete sklopiti ugovor s operaterom fiskalnih podataka (FDO) - on će prenijeti podatke iz blagajne u poreznu upravu (klauzula 2, članak 4.5 Zakona br. 54-FZ s izmjenama i dopunama na dan 01.01.2017.). Savezna porezna služba preporučila je određivanje cijene za godišnje servisiranje OFD-a u iznosu od 3 tisuće rubalja, a na svojoj web stranici objavila je popis operatera, trenutno ih ima 5:

Svakih 13 mjeseci u internetskoj blagajni morate promijeniti fiskalni pogon - košta 6 tisuća rubalja, možete ga zamijeniti sami ili u središnjem servisnom centru. Tvrtke na pojednostavljenom poreznom sustavu, UTII, PSN (osim onih koje rade s trošarinskim proizvodima) dužne su promijeniti fiskalni akumulator svakih 36 mjeseci (klauzula 6 članka 4.1 zakona 54-FZ s izmjenama i dopunama 01.01.2017.) .

Online blagajna ne radi bez interneta – neke blagajne imaju utor za SIM karticu, druge rade i putem Wi-Fi i žične veze. Dakle, u troškove servisiranja internetske blagajne uključite i trošak internetske veze (ako je vaša tvrtka nema) - od 200 rubalja. na mjesec.

Pažnja: prekidi u internetskoj vezi nisu kritični - fiskalni uređaj čuva podatke 30 kalendarskih dana, a kada se veza uspostavi, prosljeđuje ih poreznoj upravi.

Ukupno će jedna blagajna koštati najmanje 18 tisuća rubalja, a zatim će tvrtke na OSN-u plaćati 9 tisuća rubalja svake godine. za sporazum s OFD-om i fiskalnim akumulatorom, radnici s posebnim režimom troše manje - 3 tisuće rubalja. godišnje i još 6 tisuća rubalja. – pri promjeni pogona jednom u 3 godine.

Postoje dobre vijesti - Vlada razmatra prijedlog zakona o poreznoj olakšici za internetsku kupnju blagajni (nacrt zakona od 31. kolovoza 2016., b/n, pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 16. studenog 2016. br. 03-01-15/67327). Ako se prijedlog zakona usvoji, tada će pojedinačni poduzetnici na UTII i PSN moći smanjiti plaćanje poreza za 18 tisuća rubalja. – ovo je iznos poreznog odbitka koji su predložili dužnosnici. Odbitak se može koristiti samo tijekom 2018. Ako je iznos odbitka veći od pripisanog poreza ili troška patenta, tada se može prenijeti na drugi (za pripisani) ili drugi patent - ako pojedinačni poduzetnik ima nekoliko njih na PSN-u.

Online blagajnu prijavljujemo u poreznoj upravi

Poreznici inzistiraju na tome da je poželjno registrirati internetsku blagajnu, prijaviti suradnju s OFD-om i promijeniti fiskalni pogon na osobnom računu blagajne na web stranici Federalne porezne službe. Na osobnom računu vašeg poreznog obveznika imate odjeljak pod nazivom "Oprema za kontrolu gotovine" - tu morate registrirati internetsku blagajnu. Za pojedinačnog poduzetnika, osobni račun Savezne porezne službe povezan je s portalom državnih usluga - ako je račun na državnim uslugama u potpunosti potvrđen, tada je osobni račun spreman za upotrebu.

Za radnje na osobnom računu poreznog obveznika potreban je elektronički potpis. Ako ga nemate, morate se pobrinuti za ovaj problem i kupiti ga.

Postupak povezivanja online blagajne:

* ne zaboravite odjaviti staru blagajnu nakon online registracije blagajne.

Da biste registrirali internetsku blagajnu u odjeljku "Oprema za blagajnu" na web stranici Federalne porezne službe, morate odabrati stavku "Registracija opreme za blagajnu". Tamo ispunjavate zahtjev za registraciju online blagajne uz navođenje tehničkih podataka i podataka o tvrtki. U odjeljku "Izvješće o registraciji" unesite podatke iz registra primljene na samoj blagajni - više će vam reći služba za podršku proizvođača ili središnji servisni centar. Elektronički potpišite zahtjev i pošaljite ga poreznoj upravi. U roku od 5 dana KKT registracijska kartica pojavit će se na vašem osobnom računu. Ako je sve napravljeno kako treba, nasuprot informacija o online blagajni pojavit će se poruka: “Blagajna je prijavljena.”

Na isti način možete registrirati blagajnu preko OFD-a - više informacija kod svog operatera.

Prema zakonu, također možete podnijeti papirnati zahtjev svom poreznom uredu, ali postupak još nije reguliran i obrazac zahtjeva nije odobren (klauzula 1, klauzula 10, članak 4.2 Zakona 54-FZ s izmjenama i dopunama 01. /01/2017).

Nakon registracije online blagajne, može se koristiti za obračune s građanima i izvođačima.

Kako voditi evidenciju s online blagajnom

Glavna promjena u računovodstvu pri prelasku na sustave internetskih blagajni je da ne morate ispunjavati jedinstveni primarni obrazac za evidentiranje primitka novca od stanovništva:

• KM-1 “Akt o prijenosu očitanja brojača zbrajanja novca na nule i registraciji kontrolnih brojača blagajni”;
• KM-2 „Akt o očitavanju kontrolnih i zbrajajućih brojača blagajne prilikom predaje (slanja) blagajne na popravak i prilikom vraćanja u organizaciju”;
• KM-3 “Akt o povratu sredstava kupcima (komitentima) za neiskorištene novčane primitke”;
• KM-4 “Dnevnik blagajnika”;
• KM-5 „Dnevnik evidentiranja očitanja, zbrajanja gotovine i kontrolnih brojača blagajni, koji rade bez blagajnika”;
• KM-6 “Potvrda-izvještaj blagajnika-operatera”;
• KM-7 "Informacije o očitanjima brojila KKM i prihodima organizacije";
• KM-8 “Dnevnik za evidentiranje poziva tehničkih stručnjaka i evidenciju obavljenih radova”;
• KM-9 “Akt o pregledu gotovine u blagajni.”

O tome govore pisma Federalne porezne službe Rusije od 26. rujna 2016. br. ED-4-20/18059@ i Ministarstva financija Ruske Federacije od 16. rujna 2016. br. 03-01-15/54413.

To je logično - zašto ga zadržati, na primjer, ako su svi isti pokazatelji zabilježeni na osobnom računu CCP-a na web stranici Federalne porezne službe (i osobnom računu OFD - ako operater pruža takvu priliku).

Uz online blagajne, računovođe će moći koristiti još 2 vrste čekova:

• ispravni ček - probušite ga ako pronađete npr. neknjiženi prihod u iznosu viška gotovine nad podacima blagajne za taj dan;
• ček sa znakom povratnice - treba ga izdati i prilikom povrata gotovine za proizvod ili uslugu i prilikom povrata novca na bankovni račun kupca.

Na isti način će se obrađivati ​​knjiga blagajne, ulazni i izlazni nalozi.

Dokumenti i informacije koje zahtijevaju porezna tijela morat će se prenijeti samo putem osobnog računa blagajne na web stranici Federalne porezne službe (članak 4., članak 5. Zakona 54-FZ s izmjenama i dopunama 01.01.2017.).

Prije početka obračuna s kupcima, blagajnik generira izvještaj o otvaranju smjene, a po završetku obračuna - izvještaj o zatvaranju. Između ovih izvješća ne može proći više od 24 sata (klauzula 2, članak 4.3 Zakona br. 54-FZ s izmjenama i dopunama od 1. siječnja 2017.). Tipično, blagajna već ima ugrađen mehanizam za praćenje vremena između izvještaja i blagajna može samostalno generirati izvještaj o zatvaranju smjene. Ako se to ne dogodi, porezna uprava će kazniti za kršenje procedure za izradu izvještaja o zatvaranju kao za kršenje pravila za korištenje sustava blagajni. Iznos sankcija je od jedne i pol tisuće rubalja. za šefa tvrtke i od 5 tisuća rubalja. na samog poreznog obveznika.

Ako počnete koristiti online blagajnu, tada kupcu pri kupnji dajete papirnati račun, a uz to odredite treba li mu račun u elektroničkom obliku. Ako da, pošaljite ga na e-mail kupca. U računovodstvu, elektronički čekovi primljeni od druge ugovorne strane jednaki su papirnatim (članak 1.1. Zakona 54-FZ s izmjenama i dopunama 1. siječnja 2017.).

Vizualno, čekovi izdani putem internetskih sustava blagajni razlikovat će se od običnih čekova: novi čekovi imaju 21 obaveznu pojedinost umjesto 7, kao što je bilo prije (klauzula 1, članak 4.7 Zakona 54-FZ s izmjenama i dopunama 01.01.2017.). Glavna razlika je pojava QR koda na čeku, zahvaljujući kojem će kupac moći saznati dodatne informacije o tvrtki koja je izdala ček.

Promjene će se dogoditi i kod striktnih obrazaca za izvješćivanje - oni se mogu ispisivati ​​samo putem automatiziranog sustava za BSO ili dostavljati elektroničkim putem;

Što se događa ako ne koristite online blagajnu?

Ako ste na poslu obavezni koristiti fiskalnu blagajnu, a bojite se prijeći na internetske blagajne i raditi na staroj blagajni nakon 1. srpnja 2017., porezna uprava izdaje vam upozorenje. Ili mogu izreći novčanu kaznu - od jedne i pol tisuće rubalja po dužnosniku i najmanje 5 tisuća rubalja. po poduzeću/pojedinom poduzetniku. Ako ne koristite blagajnu, iako morate, dobit ćete kaznu od najmanje 10 tisuća rubalja. za službenu osobu i još najmanje 30 tisuća rubalja. pravnoj osobi/pojedinom poduzetniku. Ako vas opet uhvate s ovim prekršajem, iznos plaćanja preko blagajne bit će veći od milijun rubalja. – dužnosnik će se izuzeti, a trgovačko društvo/poduzetnik obustaviti rad najdulje do 90 dana. Potpuni popis kazni za kršenje postupka korištenja blagajni nalazi se u čl. 14.5 Zakon o upravnim prekršajima. Zastara za kršenje postupka za rad s blagajnom je ista - 2 mjeseca (klauzula 1, članak 4.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije).