Kako su odgovorni sudionici samostalnog poduzetnika? Kada samostalni poduzetnik riskira svoju imovinu? Kako individualni poduzetnik odgovara?

Prije početka poduzetničke aktivnosti potrebno je pažljivo se upoznati s pravima i obvezama, uzeti u obzir odgovornost individualnog poduzetnika prema zakonodavstvu Ruske Federacije. To će pomoći u izbjegavanju mnogih problema u budućnosti. Pa počnimo.

Prije prelaska na fazu registracije, budući poduzetnici trebali bi proučiti niz zakonodavnih akata Ruske Federacije. Nepoznavanje i, shodno tome, nepoštivanje regulatornih zahtjeva povlači odgovornost pojedinog poduzetnika:

• porez;
• upravni;
• građanski;
• rad;
• zločinac.

Odgovornost samostalnih poduzetnika za neplaćanje poreza

Za kršenje Poreznog zakona Poreznog zakona Ruske Federacije predviđene su kazne. U ovom slučaju uzima se u obzir odgovornost pojedinca za nepodnošenje porezne prijave i niz drugih prekršaja:

• Nepružanje informacija o otvaranju/zatvaranju bankovnih računa u navedenom roku - 5 tisuća rubalja;
• Kršenje razdoblja registracije u tijelima Mirovinskog fonda Ruske Federacije - do 10 tisuća rubalja;
• Neplaćanje premija osiguranja Mirovinskom fondu Ruske Federacije od strane individualnog poduzetnika - novčana kazna do 40% ukupnog iznosa duga;
• Odgovornost pojedinačnog poduzetnika za neplaćanje poreza je izricanje kazni u iznosu od 20-40% neplaćenog iznosa poreza.

Kazne za određenu vrstu poreznog prekršaja utvrđene su zakonodavnim aktima. Pročitajte više u Zakonu o poreznom i kaznenom postupku Ruske Federacije.

Administrativna odgovornost individualnih poduzetnika

Nepoštivanje administrativnih obveza bilježi se u nekoliko područja odjednom, jer su pojedinačni poduzetnici u AK Ruske Federacije izjednačeni s dužnosnici. Na primjer:

• Administrativna odgovornost poduzetnika u sferi rada može se izraziti u financijskim ekvivalentima do 5 tisuća rubalja. Ponavljanje takvih prekršaja rezultirat će diskvalifikacijom na 1-3 godine. To znači gubitak prava samostalnog poduzetnika i isključenje iz upravnog odbora. Ako menadžer namjerno izbjegava pregovore o sklapanju kolektivnih ugovora, kaznit će se novčanom kaznom do 3 tisuće rubalja;

Najveća novčana kazna predviđena je za samostalne poduzetnike koji ne daju potrebne podatke tijekom kolektivnog pregovaranja. Odbijanje sklapanja ugovora - ​​do 5 tisuća rubalja. Neispunjenje, kršenje ugovornih obveza - do 5 tisuća rubalja.

• Upravna odgovornost samostalnih poduzetnika u ekonomskoj sferi, Na primjer:
  • Obavljanje djelatnosti bez odgovarajuće registracije kažnjava se novčanom kaznom do 2 tisuće rubalja;
  • Nedostatak blagajne - do 4 tisuće rubalja;
  • Neobavještavanje tijela za registraciju o promjenama vjerodajnica (promjena mjesta stanovanja, itd.) – do 2 tisuće rubalja.

Građanska odgovornost samostalnih poduzetnika

Građanska odgovornost pojedinačnih poduzetnika navedena je u čl. 24 Građanskog zakonika Ruske Federacije - dug pojedinačnog poduzetnika može se naplatiti njegovom osobnom imovinom. Opseg članka ne odnosi se na predmete primarne potrebe i kućanske predmete.

Ako se utvrdi da je pojedincu ili pravnoj osobi pričinjena šteta ili šteta, dodjeljuje se imovinska odgovornost pojedinca poduzetnika u obliku naknade štete koju je pretrpio tužitelj. Definicija “štete” uključuje stvarnu štetu i mogućnost gubitka koristi, neostvarenje očekivanog prihoda krivnjom okrivljenika.

Osim naknade štete, u obzir se uzimaju i druge sankcije, na primjer, kazne (novčana kazna, penal i sl.).

Radna odgovornost samostalnih poduzetnika

Ako pojedinačni poduzetnik djeluje kao poslodavac, njegove odgovornosti uključuju poštivanje propisa i pravila radno zakonodavstvo. Poslodavcu se povjerava materijalne obveze zaposlenicima u sljedećim slučajevima:

• raskid;
• uklanjanje iz procesa rada;
• prekoračenje utvrđenog roka za vraćanje radne knjižice.

Ako do ove situacije dođe krivnjom poslodavca, zaposleniku će biti nadoknađena moralna šteta. Ako je radniku pričinjena materijalna šteta, poslodavac je dužan naknaditi štetu u cijelosti, prema stvarnom Tržišna vrijednost predmet štete.

Namiriti se konfliktna situacija u ovom slučaju nije potrebna pomoć pravosuđa. Dovoljno je evidentirati činjenicu štete i navesti njezin financijski ekvivalent. Poslodavac, sa svoje strane, može osporiti tvrdnje zaposlenika i dokazati zakonitost svojih radnji, u ovom slučaju radna odgovornost nije nametnuto.

Kaznena odgovornost samostalnih poduzetnika

Kazneni i upravni imaju slična kaznena djela. Prijelazna granica određena je razinom kršenja i iznosom prouzročene štete. Odnosno, nezakoniti čin pojedinačnog poduzetnika slične prirode može se smatrati kaznenim i upravne vlasti, te su shodno tome mogući različiti stupnjevi kazne. npr.:

• u području radnih odnosa predviđena je kazna za pojedinačne poduzetnike do 200 tisuća rubalja. (ili 180 sati popravnog rada) za odbijanje zahtjeva ženi koja je trudna ili ima djecu mlađu od 3 godine;
• U gospodarskom području češći su prekršaji poduzetnika. Najčešći je nezakonito obavljanje djelatnosti pojedinačnih poduzetnika (nedostatak dozvole);
• Kaznena odgovornost pojedinog poduzetnika za dugove predviđena je u slučaju dobivanja kredita uz davanje nepotpunih ili iskrivljenih podataka i zlonamjernog izbjegavanja obvezne otplate. Izraz "zlonamjerna utaja" koristi se ako poduzetnik ima stvarne mogućnosti plaćanja duga;
• legalizacija nezakonito stečenih stvari (novčanih ili materijalnih);
• osobna uporaba tuđeg imena marke;
• prisilne radnje od strane pojedinačnih poduzetnika (kao dio grupe - do 10 godina) za sklapanje ili odbijanje transakcije;
• neisplata plaća u utvrđenom maksimalnom roku;
• neplaćanje carine;
• prikrivanje prihoda, neplaćanje poreza (zatvorska kazna do 1 godine) itd.

Odgovornost samostalnog poduzetnika nakon prestanka djelatnosti

Odgovornost pojedinog poduzetnika nakon prestanka djelatnosti ne gubi na važnosti. Građanin je i nakon gubitka statusa poduzetnika odgovoran za ranije počinjene protupravne radnje, što je potvrđeno i odlukom Ustavnog suda od 25. siječnja 2007. godine. Na primjer, obveze prema izvanproračunskim fondovima i Federalnoj poreznoj službi.

Prilikom likvidacije registracije pojedinog poduzetnika, odgovornost pojedinog poduzetnika za obveze je imovinska. Zastara naplate je 3 godine.

Prije registracije samostalnog poduzetnika, mnogi budući poduzetnici proučavaju propise važećeg zakonodavstva Ruske Federacije koji se odnose na njihove buduće aktivnosti. I to je apsolutno točno, s obzirom na visoku razinu odgovornosti u ovom području. A upravo je odgovornost pojedinačnih poduzetnika prema zakonodavstvu Ruske Federacije jedna od najvažnijih i najaktualnijih tema.

U našoj današnjoj publikaciji pogledat ćemo koja odgovornost leži individualni poduzetnik sukladno građanskom (imovinskom), radnom, upravnom, poreznom i kaznenom zakonodavstvu.

Imovinska odgovornost samostalnih poduzetnika za dugove

Pojedinačni poduzetnici odgovaraju za svoje obveze svojom imovinom (članak 24. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Odnosno, odgovornost pojedinog poduzetnika za dugove proteže se na osobnu imovinu poduzetnika. Iznimka su bitne stvari - jedino stanovanje i zemljište na kojem se nalazi, kao i kućanski predmeti, uključujući odjeću, obuću i hranu (članak 446. Zakonika o građanskom postupku Ruske Federacije).

U slučaju štete fizičkim i pravnim osobama, odgovornost pojedinog poduzetnika izražava se u naknadi štete. Pod gubicima se podrazumijeva izravna šteta (gubici na stvarnoj imovini) i izgubljena dobit u obliku izgubljenog prihoda.

U građanskopravni ugovori U pravilu se ne osigurava samo naknada za gubitke. Tekst dokumenata uključuje i druge sankcije.

Najčešća vrsta imovinskih sankcija su penali. Kazne mogu biti u obliku novčanih kazni (u fiksnom obliku) ili u obliku plaćanja koje ovisi o trajanju prekršaja (kazna).

Odgovornost samostalnih poduzetnika prema zakonu o radu

Ako je pojedinačni poduzetnik poslodavac, mora se pridržavati normi i zahtjeva radnog zakonodavstva.

Samostalni poduzetnik snosi financijsku odgovornost prema zaposlenicima. Članak 234. Zakona o radu Ruske Federacije govori o obvezi nadoknade izgubljene zarade zaposleniku u slučajevima kao što su:

• suspenzija s posla;
• otpuštanja;
• kašnjenje u izdavanju radne knjižice.

Za gore navedene radnje od strane poslodavca, zaposlenik ima pravo zahtijevati naknadu za moralnu štetu (članak 237. Zakona o radu Ruske Federacije).

Ako samostalni poduzetnik prouzroči štetu na imovini zaposlenika, poduzetnik mu je dužan naknaditi štetu u cijelosti. Naknada štete nastaje po tržišnim cijenama koje su na snazi ​​u vrijeme naknade (članak 235. Zakona o radu Ruske Federacije).

Imovina zaposlenika ne podrazumijeva samo imovinu koju on koristi za obavljanje poslova radne funkcije, ali i osobnih stvari (koje se tijekom radnog vremena nalaze u uredu).

Za traženje naknade štete zaposlenik ne mora sudski postupak dokazati nezakonitost postupanja poslodavca. U skladu s člankom 233. Zakona o radu Ruske Federacije, dovoljno je dokazati činjenicu oštećenja imovine i navesti iznos prouzročene štete.

Poslodavac koji dokaže da nije prekršio zakon nije odgovoran (članak 1064. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Administrativna odgovornost individualnih poduzetnika

Pojedinačni poduzetnik snosi upravnu odgovornost u različitim područjima - od ekološka sigurnost prije poreza.

Poslovni ljudi i pojedinačni poduzetnici tretirani su kao službene osobe u Zakonu o upravnim prekršajima.

U skladu s člankom 23.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, pojedinačni poduzetnik se na zahtjev kontrolnog tijela dovodi u upravnu odgovornost pred sudom.

U oblasti radnih odnosa

Upravna odgovornost samostalnih poduzetnika na terenu radni odnosi(za kršenje zaštite na radu i radnog zakonodavstva) izražava se u novčanim kaznama do 5.000 rubalja. U slučaju ponovljenog kršenja sličnog zakona, pojedinačni poduzetnik može biti diskvalificiran na razdoblje od 1 do 3 godine (točka 2 članka 5.27 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Odnosno, poduzetnik gubi pravo posjeda vodeće pozicije V izvršno tijelo upravljanja (pravna osoba), obavljati poduzetničke poslove (vođenje pravne osobe) i obnašati dužnost u upravnom odboru.

U skladu s člankom 5.28 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije, ako poslodavac izbjegne sudjelovanje u pregovorima vezanim za sklapanje kolektivnog ugovora (i ako je prekršen dopušteni rok za njegovo sklapanje), platit će novčanu kaznu od do 3.000 rubalja.

Kazna od 3000 rubalja također je predviđena za one poslodavce koji ne daju informacije za kolektivno pregovaranje (članak 5.29 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Za pojedinačne poduzetnike koji odbiju zaključiti kolektivni ugovor predviđena je novčana kazna do 5.000 rubalja (članak 5.30 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Kršenje (neispunjavanje) obveza iz kolektivni ugovor prijeti poduzetniku novčanom kaznom do 5000 rubalja (članak 5.31 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

U gospodarskoj djelatnosti

Ako pojedinačni poduzetnik radi bez registracije kao samostalni poduzetnik, u skladu s člankom 14.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, morat će platiti novčanu kaznu do 2000 rubalja.

Pojedinačni poduzetnik koji je promijenio mjesto prebivališta mora o tome obavijestiti tijelo za registraciju u roku od tri dana (članak 5. članak 5. Zakona od 8. kolovoza 2001. br. 129-FZ „O državna registracija pravne osobe i individualni poduzetnici). Bez prijave promjene prebivališta, poduzetnik će platiti novčanu kaznu do 2000 rubalja (članak 14.25 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

U skladu s člankom 14.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, pojedinačni poduzetnik koji nema blagajnu može biti kažnjen novčanom kaznom do 4000 rubalja.

Porezna obveza samostalnog poduzetnika

Za neka kršenja poreznih zakona određene su fiksne kazne. Poduzetnik koji je prekršio rokove za pružanje informacija o otvaranju (zatvaranju) bankovnih računa mora platiti novčanu kaznu od 5.000 rubalja u korist države (članak 118. Poreznog zakona Ruske Federacije).

U skladu s važećim poreznim zakonodavstvom, u slučaju kršenja, pojedinačni poduzetnik mora prenijeti udio svog prihoda državi u sljedećim situacijama:

• u slučaju neplaćanja (nepotpuno plaćanje poreza) - individualni poduzetnik prenosi od 20 do 40% iznosa neplaćeni porez(članak 122. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• neuspjeh poreznog agenta da ispuni obvezu zadržavanja (prijenosa) poreza - pojedinačni poduzetnik prenosi 20% iznosa koji treba prenijeti (članak 122. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Od 2006. porezne vlasti imaju pravo samostalno, izvan suda, naplaćivati ​​kazne od pojedinačnih poduzetnika. Postupak se provodi na temelju rješenja čelnika porezne ispostave. U pravilu se radi o neplaćenim porezima (za porezno razdoblje).

Kršenje roka za prijavu u mirovinski fond u skladu s člankom 27. Zakona od 15. prosinca. 2001 br. 167-FZ “O obveznom mirovinsko osiguranje u Ruskoj Federaciji" prijeti novčanom kaznom do 10.000 rubalja za pojedinačne poduzetnike.

Za neplaćanje ili nepotpuno plaćanje doprinosa za osiguranje u mirovinski fond, do 40% doprinosa koji se plaćaju može biti predmet povrata.

Kaznena odgovornost samostalnih poduzetnika

Odgovornost pojedinca prema kaznenom pravu slična je odgovornosti za prekršaje u upravnom pravu. Razlika je u opsegu prekršaja i visini štete. Dakle, za prekršaje iste prirode, ali različitih razmjera ili koji rezultiraju različitim iznosima štete, pojedinačni poduzetnik može biti priveden upravno ili kazneno.

U oblasti radnih odnosa

Pojedinačni poduzetnik može biti kažnjen novčanom kaznom do 200.000 rubalja (ili 180 sati prisilnog rada) ako odbije primiti trudnicu ili ženu s djecom mlađom od 3 godine u skladu s člankom 145 Kaznenog zakona Ruske Federacije. Federacija.

Članak 145.1 Kaznenog zakona Ruske Federacije predviđa odgovornost za neisplatu plaća dulje od dva mjeseca.

Zaposlenici se mogu oporaviti od poslodavca unovčiti s kamatama (članak 236. Zakona o radu Ruske Federacije). Naknada za gubitke zaposlenicima regulirana je odredbama poglavlja 59 Građanskog zakonika Ruske Federacije.

U gospodarskoj djelatnosti

Nezakonito poslovanje jedno je od najčešćih gospodarskih kaznenih djela. Članak 171. Kaznenog zakona Ruske Federacije predviđa kaznenu odgovornost za obavljanje poslovnih aktivnosti bez dozvole.

Poduzetnik snosi kaznenu odgovornost u sljedećim slučajevima:

• nezakonito primanje zajma (davanjem kreditnoj instituciji svjesno lažnih podataka o nečijem financijska situacija) i zlonamjerno izbjegavanje otplate dugovanja (članci 176., 177. Kaznenog zakona Ruske Federacije);
• legalizacija (pranje) sredstava ili druge imovine stečene kriminalnim putem (članci 174, 174.1 Kaznenog zakona Ruske Federacije).

Članak 177. Kaznenog zakona Ruske Federacije, kao što je već navedeno, predviđa kaznenu odgovornost za zlonamjerno izbjegavanje otplate dugovanja (uključujući odbijanje plaćanja vrijednosnih papira, mjenica i obveznica).

Zlonamjerna evazija tumači se kao postojanje stvarne prilike za otplatu duga (zajedno s namjerom neplaćanja duga).

U skladu s Kaznenim zakonom Ruske Federacije, pojedinačni poduzetnik može biti doveden do kaznene odgovornosti:

• za nezakonito korištenje tuđeg zaštitni znak i službeni znak (članak 180. Kaznenog zakona Ruske Federacije);
• za prisilu da se izvrši transakcija ili odbijanje da se ona izvrši (članak 179. Kaznenog zakona Ruske Federacije) zatvorska kazna do 10 godina (za organiziranu skupinu);
• za utaju carine (članak 194. Kaznenog zakona Ruske Federacije);
• utaja poreza i pristojbi, neispunjavanje dužnosti poreznog agenta, za prikrivanje imovine od koje se porezi trebaju prikupljati (članci 198, 199.1, 199.2 Kaznenog zakona Ruske Federacije).

Pojedinačni poduzetnik koji izbjegne plaćanje poreza kažnjava se kaznom u iznosu od 100 do 300.000 rubalja ili u iznosu plaće (ili drugog dohotka) za razdoblje od 1 do 2 godine. Kazna je uhićenje do 6 mjeseci ili kazna zatvora do 1 godine.

Odgovornost samostalnih poduzetnika nakon prestanka rada

Bivši samostalni poduzetnik odgovara i za svoja ranija djela počinjena kao samostalni poduzetnik. Konkretno, pojedinačni poduzetnici odgovorni su Federalnoj poreznoj službi i izvanproračunskim fondovima. Tako je Ustavni sud Ruske Federacije u rezoluciji od 25. siječnja 2007. naveo da je osoba dužna odgovarati za svoje dugove, bez obzira na gubitak posebnog statusa pojedinačnog poduzetnika.

Nakon zatvaranja, odgovornost pojedinog poduzetnika nastavlja se odnositi na svu njegovu imovinu, s izuzetkom one imovine na kojoj se ne može odrediti ovrha sukladno važećem zakonodavstvu.

Rok zastare u kojem bivši pojedinačni poduzetnik može biti pozvan na imovinsku odgovornost je tri godine.

Na kraju vas također podsjećamo da ne možete dva puta odgovarati za isto djelo.

Jesu li informacije korisne? Recite svojim prijateljima i kolegama

Poštovani čitatelji! Materijali na web mjestu posvećeni su standardnim metodama rješavanja poreza i pravna pitanja, ali svaki slučaj je jedinstven.

Ako želite saznati kako riješiti točno svoj problem, kontaktirajte online obrazac za savjetovanje. Brzo je i besplatno! Također se možete konzultirati putem telefona: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, lok. 257. Regije - 8 800 350 84 13 lok. 257

Značajke odgovornosti individualnog poduzetnika

Za razliku od pravnih osoba, koje pred zakonom odgovaraju isključivo u granicama vlastite imovine i imovine iskazane u bilanci, odgovornost samostalnih poduzetnika u većini je slučajeva znatno teža. Naravno, ako govorimo o kaznama, onda je sve obrnuto - poduzetnici plaćaju nekoliko puta manje od, na primjer, LLC. No, u takvim slučajevima, kada se radi o neispunjavanju obveza prema vjerovnicima ili grubom kršenju važećeg zakonodavstva, položaj samostalnih poduzetnika je ranjiviji od položaja dioničara ili članova društava.

Vrste odgovornosti samostalnih poduzetnika

U skladu s člankom 24. Građanskog zakonika Ruske Federacije, pojedinačni poduzetnici odgovorni su pred zakonom svom svojom imovinom, uključujući i onu koja se ne koristi u poslovnim aktivnostima. Naravno, postoje određena ograničenja za oduzimanje imovine pojedinog poduzetnika, prije svega, takva se ograničenja odnose na stambene prostore i površine na kojima se ti prostori nalaze. Ako u takvom prostoru živi više od jednog poduzetnika, a nema drugog stambenog prostora, takav se prostor po zakonu ne može oduzeti.

O pitanju ograničenja povrata imovine od pojedinačnih poduzetnika detaljnije smo razgovarali u članku "".

Postoji nekoliko vrsta odgovornosti individualnih poduzetnika:

Administrativna odgovornost individualnih poduzetnika

Administrativna odgovornost pojedinog poduzetnika nastaje kada u procesu poduzetničke djelatnosti počini radnje koje potpadaju pod upravni zakon - to mogu biti:

• neplaćanje poreza, doprinosa ili drugih obveznih plaćanja samostalnih poduzetnika;
• kršenje rokova upisa;
• nedostavljanje obavijesti o promjeni vrste djelatnosti, podataka o putovnici, zapošljavanja stranaca (ili osoba bez državljanstva) ili korištenja.

Napominjemo da u slučajevima kada prekršaj nije počinio sam poduzetnik, već njegov ovlaštenik, imovinsku odgovornost snosi sam poduzetnik osobno.

Bez obzira na to koji je upravni prekršaj počinio pojedinačni poduzetnik, može se smatrati odgovornim samo u obliku novčane kazne; drugi oblici nisu predviđeni.

Iznos novčanih kazni izrečenih pojedinačnim poduzetnicima veći je nego za slične prekršaje od strane pojedinaca, ali mnogo manji nego za organizacije (doo, dd ili CJSC).

Građanska odgovornost samostalnih poduzetnika

Odgovornost pojedinog poduzetnika prema vjerovnicima, poreznoj upravi i banci naziva se supsidijarna odgovornost. Ovaj koncept se koristi kao komponenta građanska (prvenstveno imovinska za pojedinog poduzetnika) odgovornost, primjenjiva posebno na dug pojedinog poduzetnika. Građanska odgovornost zapravo prati sve radnje građanina kao samostalnog poduzetnika i sastavni je dio svakog ugovora ili međusobne obveze koju on sklopi.

Prilikom sklapanja ugovora, ugovorne strane mogu ne samo jedna drugoj nametnuti određene obveze, već i naznačiti oblik i iznos odgovornosti u slučaju kršenja njegovih uvjeta, kao i moguće razloge za izuzeće od takve odgovornosti.

U nekim slučajevima može biti potrebno utvrditi visinu imovinske odgovornosti pojedinog poduzetnika. U tom slučaju potrebno je utvrditi iznos nepodmirenih obveza pojedinog poduzetnika i taj iznos naplatiti u novcu ili imovini.

Kaznena odgovornost samostalnih poduzetnika

Korištenje pojma "kaznena odgovornost pojedinca" nije sasvim legalno, jer samo građani mogu biti kazneno odgovorni. Međutim, poduzetnička aktivnost povezana je s određenim rizicima kaznene odgovornosti za građane. Najčešće se poduzetnici dovode u ovu vrstu odgovornosti u vezi sa:

• porezni ili gospodarski kriminal- ako pojedinačni poduzetnik nije u mogućnosti platiti porez, dužan je o tome obavijestiti Porezni ured, inače se takve radnje mogu smatrati utajom poreza.
• prijevara- odnosi se na poduzetnike koji posluju obmanjujući klijente radi stjecanja dobiti. Ako dvije ili više osoba potvrde takav cilj kod pojedinog poduzetnika, tada se protiv njega otvara kazneni postupak i počinje istraga.
• sudjelovanje u prometu opojnih droga ili oružja- neke vrste poslovnih aktivnosti uključuju uporabu oružja, streljiva i opojnih droga - ovo se odnosi na samostalne poduzetnike koji se bave stomatološkom ili veterinarskom praksom, kao i one koji su povezani s lovnim gospodarstvima ili proizvodnjom oštrog oružja. Takve aktivnosti u obavezna licencirani. Kršenje uvjeta korištenja ili grubo kršenje Kaznenog zakona Ruske Federacije može dovesti do kaznene odgovornosti za pojedinog poduzetnika.
• lišavanje slobode radnika- jedan od najčešćih razloga za dovođenje pojedinog poduzetnika na kaznenu odgovornost. Ako u obavljanju svoje djelatnosti pojedinačni poduzetnik koristi rad unajmljenih radnika, tada je potrebno pridržavati se određenim uvjetima rada, ali ako su zaposleni radnici također stranci, a poslodavac ih stambeno zbrine, onda su takvi uvjeti još brojniji. Stoga, prije nego što padnete u iskušenje jeftine radne snage gostujućih radnika, pažljivo proučite trenutne zakonodavne norme u vezi s korištenjem stranih radnika (kvote, sanitarni i higijenski standardi), a prilikom zapošljavanja takvih zaposlenika pažljivo provjerite legitimnost njihove registracije u Rusiji . Naravno, korištenje takvih metoda kao što su oduzimanje putovnica, prisilni rad, proizvoljne novčane kazne za prekršaje i neplaćanje plaća je neprihvatljivo, jer se mogu klasificirati kao ropstvo, a takvi se zločini vrlo strogo kažnjavaju.

Dakle, odgovornost pojedinca je pojam primjenjiv na sva područja poslovanja. Stoga, prije otvaranja samostalnog poduzetnika, svakako proučite struju zakonodavni okvir u odnosu na poduzetnike, au poslovanju, najveću pozornost posvetiti izradi ugovora sa zaposlenicima i partnerima, kao i obvezama iz tih ugovora.

Za razliku od ostalih oblika vlasništva, samostalni poduzetnik je ranjiviji u pogledu odgovornosti za obveze. Pravne osobe riskiraju samo imovinu koja je navedena u njihovoj bilanci - osobna imovina osnivača ne koristi se za otplatu dugova organizacije. Prema zakonodavstvu Ruske Federacije, odgovornost pojedinog poduzetnika dodjeljuje se svoj imovini u vlasništvu poduzetnika, uključujući i onu koja nije uključena u komercijalne aktivnosti. U tom smislu, individualni poduzetnik izjednačen je s običnim građaninom koji potpada pod čl. 24 Građanski zakonik Ruske Federacije.

Upravna odgovornost poduzetnika

U tom kontekstu razmatraju se radnje koje krše odredbe Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije. To uključuje:

• Propuštanje zakonskih rokova za plaćanje poreza i doprinosa za obvezna osiguranja.
• Nedostatak dopuštenja za vrstu aktivnosti koja ga zahtijeva.
• Zanemarivanje rokova za prijavu, obavijest o otvaranju tekućeg računa i kršenje rokova za radnje u postupku u svezi s početkom, završetkom i odvijanjem trgovačke djelatnosti.
• Prodaja robe koja nije dopuštena za prodaju pojedinačnim poduzetnicima (na primjer, alkohol).
• Kršenje zahtjeva za obveznom obavještavanjem poreznih vlasti u slučaju promjene ili dodavanja vrste djelatnosti, promjena podataka o registraciji (zamjena putovnice, na primjer).
• Pružanje usluga loše kvalitete.
• Nedostatak potpunih informacija o proizvodu, njegovom sastavu, uputama za uporabu i proizvođaču.
• Nedavanje podataka o zapošljavanju osoba bez državljanstva i/ili stranaca.
• Prodaja robe koja kasni u roku i proizvoda s prekoračenim rokom proizvodnje.
• Kršenje pravila prodaje pojedinačne vrste roba.

Kao mjera administrativne odgovornosti za pojedinačne poduzetnike koristi se samo novčana kazna. Njena veličina je nekoliko puta manja u odnosu na kaznu pravnih osoba za slične prekršaje. Na primjer, ako je organizacija kažnjena novčanom kaznom od 100 000 do 200 000 rubalja za kršenje uvjeta licenciranja, tada će kazna za pojedinačnog poduzetnika za isti prekršaj biti 4 000 do 8 000 rubalja.

Osnovna razlika u odnosu na izricanje novčane kazne pravnoj osobi je u tome što se prvi put poduzetniku izriče opomena. Ali ova se postavka može koristiti samo jednom.

Iznosi novčanih kazni za samostalne poduzetnike u 2020

Odgovornost poduzetnika u 2020. godini utvrđena je sljedećim novčanim kaznama.

• Za poduzetničku aktivnost bez registracije - od 500 do 2000 rubalja. (Članak 14.1 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije).
• Rad bez licence u licenciranoj vrsti djelatnosti - od 2000 do 2500 rubalja. plus oduzimanje Gotovi proizvodi, sirovine i oprema (članak 14.1 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije).
• Za kašnjenje plaća zaposlenicima - do 20.000 rubalja. za prvo kršenje, do 30.000 rubalja. za ponovljeno (5.27 Kodeksa o upravnim prekršajima Ruske Federacije).
• Prodavanje robe bez fiskalne kase – kazna od ¾ do puni trošak kupnje, ali ne manje od 30.000 rubalja. (14.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije).
• Za korištenje CCP-a koji nije u skladu modernim zahtjevima, i odsutnost elektroničkog čeka - do 3.000 rubalja. (14.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije).
• Za kršenje rokova za prijavu, netočnosti u njemu i zakašnjelo plaćanje premija osiguranja - od 300 do 500 rubalja. (Članak 15.33 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Građanska odgovornost samostalnih poduzetnika

Građanska odgovornost podrazumijeva odgovornost poduzetnika kao građanina u skladu s normama Građanskog zakonika Ruske Federacije. Ovaj se koncept uglavnom koristi u vezi s otplatom dužničkih obveza poduzetnika prema bankama, vjerovnicima i fiskalnim tijelima.

Odgovornost individualnog poduzetnika za dugove razmatra se strogo u području građanskog prava. U skladu s Građanskim zakonikom Ruske Federacije, za otplatu poslovnih dugova koristi se imovina građana, bez obzira na prirodu duga - kreditne organizacije, ispunjenje obveza prema građanskom pravu, ugovori o radu ili neplaćanje poreza. Takvi se dugovi naplaćuju isključivo sudskim putem. U odluci mora biti naznačen iznos dosuđen tužitelju i način naplate. Izvršenje sudske odluke je prerogativ FSSP-a (u slučaju neizvršenja odluke dobrovoljno).

Za izvršenje sudske odluke ne može se zaplijeniti i prodati sva imovina. Popis imovine koja ne podliježe zapljeni ni pod kojim okolnostima odobren je člankom čl. 446 Zakon o građanskom postupku Ruske Federacije.

• Kuća ili stan dužnika (pod uvjetom da ne postoji druga stambena nekretnina), sa zemljišnom česticom na kojoj se nalazi stambeni prostor.

• Predmeti svakodnevne uporabe (odjeća, obuća, kućanski pribor koji nisu od posebne vrijednosti). Nakit, antikviteti i ostali luksuzni predmeti ne spadaju u ovu kategoriju i podliježu prodaji.
• Inventar, oprema i materijal za profesionalna djelatnost za iznos do 100 minimalnih plaća.
• Stoka za osobnu poljoprivrednu proizvodnju i sve što je potrebno za njeno održavanje.
• Sjeme i sadni materijal za okućnicu.
• Hrana i gotovina u iznosu koji nije manji od egzistencijalnog minimuma za sve uzdržavane članove dužnika i njega samog.
• Goriva i maziva za grijanje i svakodnevne potrebe.
• Posebna sredstva i oprema za dužnika invalida.
• Nagrade, spomenice i darovi državnog značaja.

Sva imovina koja nije gore navedena koristi se za podmirenje duga za sve obveze poduzetnika.

Kaznena odgovornost samostalnih poduzetnika

Kršenja Zakona o radu i gospodarski zločini razmatraju se u okviru Kaznenog zakona Ruske Federacije.

Prva grupa uključuje:

• Nepoštivanje pravila zaštite na radu u skladu s čl. 143, 215-219 Kaznenog zakona Ruske Federacije. Govorimo o kaznenom kažnjavanju u slučaju teškog oštećenja zdravlja ili smrti na radnom mjestu. Ako poduzetnik nije poduzeo sve zakonom propisane mjere za osiguranje sigurnosti zaposlenika, tada će morati odgovarati za posljedice.
• Diskriminacija zaposlenika ili kandidata na temelju nacionalnosti, spola, vjere, uvjerenja, statusa, razine prihoda itd.
• Odbijanje ili kašnjenje plaća i beneficija zbog zaposlenika.

U tu kategoriju spada i odgovornost pojedinog poduzetnika za neprijavljenog radnika. Bez registracije novi zaposlenik može raditi najviše tri dana. Navedeni članci predviđaju novčanu kaznu, popravni rad ili zatvorsku kaznu, pod uvjetom da u radnjama poduzetnika nije bilo namjere. U slučaju namjernog kršenja gore navedenih normi primjenjuju se drugi, stroži članci. Kaznu određuje sud na temelju težine posljedica, uzroka i ponašanja okrivljenika tijekom glavnog pretresa. Prvi prekršaj najčešće se kažnjava novčanom kaznom.

Gospodarskim kriminalom smatraju se:

• Ilegalno poslovanje.
• Pranje novca.
• Prijevara pri dobivanju kredita.
• Pružanje bankarskih usluga.
• Prikrivanje podataka i davanje lažnih podataka u slučaju stečaja pojedinog poduzetnika.
• Kršenje zahtjeva za cirkulaciju dragog kamenja i metala.
• Ilegalni izvoz robe.

Potpuni popis kaznenih djela koja potpadaju pod kaznenu odgovornost dan je u poglavlju. 22 Kaznenog zakona Ruske Federacije.

Kakvu odgovornost snosi samostalni poduzetnik za neplaćanje poreza?

Zasebno je vrijedno spomenuti što će se dogoditi ako pojedinačni poduzetnik ne plati porez. S jedne strane, ovo djelo spada pod upravnu odgovornost i kažnjava se novčanom kaznom, s druge strane, pod kaznenom odgovornošću.

Na primjer, ako pojedinačni poduzetnik ne plaća poreze 2 godine ili više, a iznos obveznih plaćanja i dalje raste, tada ćete morati platiti kaznu. To je do 20% neplaćenog iznosa poreza plus kazna za svaki dan kašnjenja. I to nije to. Ako komercijalna djelatnost provodi se, a iznos neplaćenih poreza premašio je granice utvrđene zakonom - više od 600.000 rubalja. u trajanju do 3 godine, tada nastupa kaznena odgovornost.

Kao kazna se dodjeljuje novčana kazna do 500.000 rubalja. plus otplata cjelokupnog iznosa dospjelog duga. Moguća je kazna zatvora do tri godine. Ove odredbe predviđene su čl. 198 Kaznenog zakona Ruske Federacije. Za one koji su prvi put osuđeni postoji svojevrsna amnestija. Ako se dosuđena kazna sa svim kaznama i ostala dugovanja prema proračunu vrate, tada se poduzetnik oslobađa kaznene odgovornosti (uhićenje, prisilni rad).

Odgovornost samostalnih poduzetnika nakon prestanka rada

Otkaz registracije kao samostalnog poduzetnika ne oslobađa ga odgovornosti za prethodno pružene usluge i prodanu robu. Sve obvezne uplate u proračun i isplate zaposlenicima obračunate, a neisplaćene tijekom poduzetničke aktivnosti bit će potrebno vratiti. Ako individualni poduzetnik to nije učinio prije zatvaranja, tada će se morati isplatiti. Bolje je to učiniti dobrovoljno, bez čekanja odlaska na sud.

Potraživanja ostalih vjerovnika – banaka, kreditne institucije, protustranke. Naplata potraživanja se provodi od fizičke osobe koja odgovara za sve obveze samostalnog poduzetnika.

Građanin koji je tijekom obavljanja djelatnosti poduzetnika davao jamstva klijentima i nakon odjave nastavlja snositi njihov teret. Nije točno mišljenje da se obavještavanjem porezne uprave o prestanku obavljanja djelatnosti u potpunosti otklanjaju dugovi i druge obveze nastale njezinim tijekom. Morat ćete platiti poreze, premije osiguranja, plaće zaposlenici, sklapaju nagodbe s ugovornim stranama.

Registracija osobe kao osobe povezana je ne samo s mogućnošću poslovanja, već i s povećanom odgovornošću za svoje postupke. Istodobno, vrlo je teško pronaći cijeli niz mogućih situacija za koje se pojedinačni poduzetnici mogu smatrati odgovornima - postojeće ruski zakoni ne daju nedvosmislen izravni popis. Razmotrimo u kojim slučajevima i za koje vrste odgovornosti individualni poduzetnici odgovaraju.

Sadržaj:

Vrste odgovornosti za individualne poduzetnike

Prema ruskom Ustavu, svaka osoba ima pravo na slobodno ponašanje ekonomska aktivnost. I ovo pravo je u potpunosti otkriveno, uključujući i mogućnost registracije kao samostalnog poduzetnika. No, postajanje poslovnim subjektom nameće osobi i brojne obveze čije nepoštivanje može dovesti do odgovornosti pred zakonom i trećim osobama.

U isto vrijeme, postoji mnogo različitih vrsta odgovornosti u koje su uključeni pojedinačni poduzetnici. Dakle, to uključuje:

Bilješka

U svim slučajevima odgovornosti, status samostalnog poduzetnika podrazumijeva uključenost poduzetnika neposredno, kao pojedinca, a ne samo kao poslovnog subjekta.

Kaznena, porezna i upravna odgovornost

Situacije u kojima pojedinačni poduzetnik može snositi kaznenu i upravnu odgovornost predviđene su odredbama Kaznenog zakona Ruske Federacije i Zakonika o upravnim prekršajima.

Sa stajališta podataka regulatorni dokumenti, isti zahtjevi vrijede za pojedinačne poduzetnike kao i za obične pojedinaca. Na primjer, sljedeća kaznena djela koja su počinili samostalni poduzetnici mogu se izravno odnositi na poduzetničku djelatnost:

Također, poduzetnici mogu odgovarati za nanošenje štete ako je ona nastala poduzetničkim djelovanjem, trgovinom oružjem i, ako postoji, podvođenjem, trgovinom ljudima, držanjem ljudi protiv njihove volje (odnosi se na gastarbajtere), primanjem mita i drugim kaznenim djelima koja mogu biti neizravno ili izravno povezani s njihovim poslovnim aktivnostima.

Općenito, kaznena odgovornost pojedinačnih poduzetnika može podrazumijevati, kao kaznu, i plaćanje kazni i različite vrste obveznog, prisilnog, popravnog rada, pa čak i oduzimanja ili ograničenja slobode.

U okviru upravne odgovornosti, poduzetnici se najčešće dovode prema sljedećim člancima:

Općenito, broj mogućih upravnih prekršaja povezanih s poslovnim aktivnostima je izuzetno velik - ovo su samo najčešće situacije s kojima se svaki pojedinačni poduzetnik može susresti. Administrativna odgovornost obično uključuje plaćanje novčane kazne i, kao najtežu mjeru, administrativni pritvor do 30 dana.

Porezna obveza pojedinačnih poduzetnika regulirana je odredbama Poreznog zakona Ruske Federacije i predviđa moguće obračunavanje kazni i novčanih kazni za zakašnjelo podnošenje izvješća, netočnosti u dokumentaciji i nepoštivanje drugih standarda koji se odnose na plaćanje porezi i naknade utvrđene zakonom za pojedinog poduzetnika.

Građanska, radna i novčana odgovornost

Glavna vrsta odgovornosti koju pojedinačni poduzetnik može snositi tijekom obavljanja svoje djelatnosti je građanska odgovornost. Radi se o postupku zaštite imovinskih i neimovinskih prava građana koji s njim sudjeluju u odnosima. Upravo u sferi građanskopravne odgovornosti rješavaju se pitanja sklopljenih ugovora i poslova, kao i eventualne naknade štete nastale činjenjem ili nečinjenjem. Takva je odgovornost uređena odredbama Građanski zakonik RF.

Važna činjenica

Pod, ispod financijska odgovornost individualni poduzetnik u ruski zakon To prije svega podrazumijeva odgovornost imovinske prirode u radnim odnosima. Ostala odgovornost za nanošenje materijalne štete izravno se odnosi na građansku odgovornost.

Radno pravna odgovornost poduzetnika leži u primjeni kazni za nepoštivanje normi Zakona o radu u odnosu na zaposlenike. Osnove zakonska regulativa takva je odgovornost osigurana upravo Zakon o radu. Odgovornost radnika prema poduzetniku može biti kako materijalna - za štetu učinjenu tijekom obavljanja radnih obveza, tako i disciplinska - za pojedine povrede propisa o radu i odredaba ugovora o radu. Sami pojedinačni poduzetnici ne podliježu disciplinskoj odgovornosti.

Solidarna i supsidijarna odgovornost

Zastupnička odgovornost podrazumijeva mogućnost ovrhe imovine vjerovnika i njegovih neimovinskih prava nakon što sam poduzetnik prekrši postupak povrata sredstava po vlastitim dužničkim obvezama. Sadašnje zakonodavstvo predviđa nekoliko postupaka za vjerovnike prema kojima individualni poduzetnik snosi supsidijarnu odgovornost. Dakle, svi dugovi vjerovnika moraju biti plaćeni u slučaju stečaja kako slijedi:

• Prije svega, troškovi postupka u slučaju naplate potraživanja plaćaju se za sredstva supsidijarne odgovornosti;
• Nakon toga su zadovoljeni svi zahtjevi zaposlenika koji su radili prema ugovorima o radu za pojedinog poduzetnika;
• Treće, plaćaju se usluge arbitražnog upravitelja koji vodi stečajni postupak.