Povrat od prodaje Dobit od prodaje. Kako dijagnosticirati financijsko stanje poduzeća? Koja je standardna vrijednost povrata od prodaje?

Naučit ćeš:

• Za što se koristi pokazatelj povrata na prihod?
• Koji su koeficijenti financijske uspješnosti poduzeća?
• Koja je formula za izračun profitabilnosti?
• Kako se može promijeniti profitabilnost i o čemu ona ovisi?
• Kako izračunati pokazatelje profitabilnosti na konkretnom primjeru.

Prihod je ukupan prihod koji je tvrtka ostvarila u određenom razdoblju. To se odnosi na ukupni iznos prije svih mogućih odbitaka (porezi, varijabilni i fiksni troškovi tvrtke).

Određivanje isplativosti prihoda

Neto dobit je iznos koji ostaje na raspolaganju poduzeću nakon formiranja fonda plaća, plaćanja poreza, naknada i drugih obveznih plaćanja. Dobit poslovni subjekti koriste za reinvestiranje u daljnji razvoj, proširenje proizvodnje, povećanje obrtnog kapitala poduzeća, formiranje rezervi i sl., odnosno poboljšanje financijskog stanja i razvoj poslovanja.

Izračunom iznosa neto dobiti i procjenom iste kroz vrijeme, možemo dobiti odgovor na pitanje: isplati li se dalje baviti takvim poslom, razvija li se tvrtka u dobrom smjeru, je li financijski uspješna?

Povrat prihoda je omjer dobiti i prihoda. Odnosno, izvedeni koeficijent pokazuje koji udio profit zauzima u ukupnoj financijskoj masi prihoda poduzeća.

Da biste izračunali ovaj pokazatelj, morate podijeliti dobit s prihodom i pomnožiti dobiveni broj sa 100%.

Formula povrata prihoda može se predstaviti kao:

Dobit/prihod * 100% = povrat prihoda

Pokazatelj povrata prihoda

Profitabilnost prihoda određenog poduzeća uspoređuje se s prosječnom profitabilnošću industrije i identificiraju se potencijalni problemi. Na primjer, ako je prosječna profitabilnost industrije sličnih tvrtki u trenutnom trenutku 15%, ali je profitabilnost određene organizacije koja se analizira samo 3%, to ukazuje na prisutnost pogrešnih odluka u vezi s troškovima proizvodnje ili drugim troškovima. Ako su troškovi previsoki, razina isplativosti prihoda će se sustavno smanjivati. Analizirajući ovaj pokazatelj, možemo zaključiti o pismenosti i kompetentnosti menadžmenta poduzeća.

Omjer dobiti i prihoda najpotpunije pokazuje stupanj učinkovitosti korištenja različitih resursa poduzeća, uključujući materijalne, novčane, radne, proizvodne itd. Profitabilnost se, na temelju razloga analize, može izračunati kao omjer neto dobit i prihod, ili kao omjer dobiti od prodaje i prihoda, ili kao omjer bruto dobiti i prihoda itd.

Kako povećati prihod tvrtke za 23% u 5 koraka

Iz članka u elektroničkom časopisu “Commercial Director” saznajte iskustvo stvarne tvrtke koja je povećala svoje prihode pomoću algoritma od pet jednostavnih koraka.

Koeficijenti financijskih pokazatelja aktivnosti poduzeća

Financijski pokazatelji mogu biti apsolutni ili relativni.

Apsolutni pokazatelji uključuju:

• EBIT je operativna dobit tvrtke.
• EBITDA je dobit tvrtke prije oporezivanja, kao i kamata i amortizacije. EBITDA se koristi za usporedbu s konkurentima u svojoj djelatnosti i utvrđivanje učinkovitosti poslovnih aktivnosti, bez obzira na prisutnost duga prema državi, vjerovnicima i amortizaciju.
• Operativni novčani tok (OpCF) – odnosi se na stvarni iznos slobodnog novca koji ostaje na raspolaganju organizaciji prije plaćanja kamata.
• Neto (slobodni) novčani tok (FCF) - označava stvarni iznos slobodnih sredstava koja ostaju na raspolaganju nakon svih plaćanja, s izuzetkom plaćanja kamata i otplate dugova vjerovnicima.

Relativni financijski pokazatelji karakteriziraju profitabilnost poslovanja. Što je veća profitabilnost, to se poduzeće bolje nosi s troškovima (bruto, operativnim, financijskim i ostalima) i veća mu je dobit po jedinici troška. Oni dijele profitabilnost na vrste kako bi povećali vidljivost koja vrsta troškova prevladava u ukupnoj strukturi.

Relativni pokazatelji su:

• Bruto profitabilnost (marža) je omjer bruto dobiti i prihoda.
• Operativna profitabilnost (marža) je omjer operativne dobiti i prihoda.
• EBITDA je omjer dobiti prije kamata, poreza, deprecijacije i amortizacije i prihoda.
• Neto profitna marža je omjer neto dobiti i prihoda.
• Povrat na uloženi kapital – karakterizira profitabilnost organizacije pri ulaganju vlastitim i posuđenim sredstvima.
• Povrat na kapital ROCE je omjer rezultata prije troškova kamata i aritmetičkog prosjeka angažiranog kapitala.
• Zarada po dionici je omjer neto dobiti umanjene za troškove isplate dividende na povlaštene dionice i ukupnog broja redovnih dionica.
• ROE - Omjer neto dobiti i knjigovodstvene vrijednosti temeljnog kapitala, pokazuje učinkovitost korištenja novca uloženog u dionice izdavatelja.
• ROA – Omjer neto dobiti i knjigovodstvene vrijednosti imovine, ovaj relativni omjer pokazuje profitabilnost imovine i odražava učinkovitost poduzeća u korištenju akumuliranih resursa.
• Omjer isplate dividende je postotak neto dobiti koji se isplaćuje kao dividenda.
• Omjer obveza poduzeća i knjigovodstvene vrijednosti njegovog temeljnog kapitala. Visoka vrijednost ovog omjera, odnosno veća od 100%, ukazuje na slabu financijsku stabilnost poduzeća.
• WACC - ponderirani prosječni trošak kapitala pokazuje po kojoj se kamatnoj stopi kapitalizira prihod poduzeća.

Profitabilnost poduzeća, za razliku od dobiti koja pokazuje učinak komercijalnih aktivnosti, karakterizira učinkovitost tih aktivnosti. Profitabilnost je relativni pokazatelj koji odražava stupanj profitabilnosti poduzeća.

Formula za izračun profitabilnosti

Pogledajmo izračun na primjeru povrata od prodaje. Formula za izračun u financijskim izvještajima izgledat će ovako:

Omjer povrata od prodaje = Neto dobit / Prihod = linija 2400 / linija 2110

Prilikom izračunavanja pokazatelja profitabilnosti u formulu umjesto neto dobiti možete staviti dobit prije oporezivanja, EBITDA, bruto dobit, operativnu dobit itd.

U stranim izvorima koeficijent povrata od prodaje - ROS izračunava se prema sljedećoj formuli:

Standardna vrijednost za ovaj pokazatelj je veća od 0. Ako je povrat od prodaje manji od nule, to je izravan dokaz neučinkovitog upravljanja poduzećem.

• građevinarstvo – 7%;
• trgovina na veliko i malo – 8%
• rudarstvo - 26%;
• poljoprivreda – 11%.

Načini povećanja učinkovitosti mogu biti različiti, uključujući širenje baze kupaca, povećanje prometa proizvoda, smanjenje troškova robe i usluga od podizvođača i poduzimanje mjera za promjenu cijene gotovih proizvoda.

Kako promijeniti svoj povrat prihoda

Mjere opisane u nastavku mogu se koristiti za povećanje profitabilnosti.

Rast prihoda nadmašuje rast troškova

To se može postići ili povećanjem količine prodaje ili promjenom asortimana proizvoda. S povećanjem broja prodanih proizvoda u fizičkom smislu, prihod raste brže od troškova. Trošak uključuje varijabilne i fiksne troškove; promjena strukture troškova također će promijeniti iznos ostvarene dobiti.

Primjer izračuna isplativosti prihoda

Na primjer, pogledajmo izvještaje tvrtke Rosneft za 2016. godinu; takve su informacije javno dostupne svim korisnicima mreže. Od svih podataka potrebnih za izračun potrebna je samo bilanca društva za godinu i izvještaj o financijskom poslovanju.

Za potpunu analizu i usporedbu s drugim poduzećima u branši, u pravilu se izračunavaju 3 pokazatelja profitabilnosti:

ROA (povrat sredstava)

Za izračun ROA bit će potrebna ukupna vrijednost imovine; ona je navedena u bilanci poduzeća, redak "Ukupna imovina" iznosi 11 030 milijardi rubalja. Iz računa dobiti i gubitka trebate uzeti vrijednost neto dobiti u odgovarajućem retku - 201 milijardu rubalja.

Formula za izračun povrata na imovinu je omjer neto dobiti od 201 milijarde rubalja i imovine tvrtke od 11.030 milijardi rubalja, pomnožen sa 100%, odnosno jednak 1,8%. Tradicionalno, ROA je najmanja vrijednost opisanih pokazatelja.

ROE (prinos na kapital)

Za izračun ROE-a potrebno je dobiti iznos temeljnog kapitala poduzeća; on je naveden u retku bilance - 3.726 milijardi rubalja. Ali može se izračunati i kao razlika u imovini od 11.030 milijardi rubalja. a iznos kratkoročnih obveza (koje se trebaju platiti u sljedećih 12 mjeseci) 2.773 milijardi RUB. a dugoročne obveze (koje se moraju platiti u roku dužem od 12 mjeseci) 4,531 milijardi rubalja, odnosno ukupno 7,304 milijarde rubalja. Ispada da je vrijednost temeljnog kapitala 3,726 milijardi rubalja.

Dakle, dobivamo ROE od 5,39%. To je nešto više od ROA-e, jer obično tvrtka, osim vlastitog kapitala, privlači i posuđeni kapital.

ROS (povrat od prodaje)

Da biste izračunali profitabilnost prodaje, trebali biste uzeti vrijednost neto dobiti iz računa dobiti i gubitka od 201 milijarde rubalja. a vrijednost prihoda od sličnog izvješća je 4.887 milijardi rubalja. Zatim bismo trebali podijeliti vrijednost neto dobiti od 201 milijarde rubalja. za vrijednost prihoda od 4,887 milijardi RUB. i pomnožite sa 100%. Ispada da je ROS - povrat od prodaje - jednak 4,11%.

Na temelju ovog detaljnog primjera izračuna možete samostalno izračunati pokazatelje profitabilnosti bilo kojeg poduzeća i usporediti dobivene omjere s prosjekom industrije. U pravilu su besplatno dostupni na internetu za tekuću godinu.

Obično se profitabilnost prihoda izračunava kroz nekoliko razdoblja, a ne samo za prošlu godinu. Ključna je važnost usporediti dobivene pokazatelje sa sličnim podacima drugih poduzeća koja se bave istim poslovnim sektorom. Povrat prihoda pokazuje ukupnu izvedivost razvoja poslovanja u ovom smjeru, ulaganja za investitore i

Zdravo! Danas ćemo govoriti o profitabilnosti, što je to i kako ga izračunati. usmjerena na ostvarivanje profita. Ispravan rad i učinkovitost korištenih metoda upravljanja može se procijeniti pomoću određenih parametara. Jedna od najoptimalnijih i najinformativnijih je profitabilnost poduzeća. Za svakog poduzetnika, razumijevanje ovog ekonomskog pokazatelja prilika je za procjenu ispravnosti potrošnje resursa u poduzeću i prilagođavanje daljnjih radnji u svim smjerovima.

Zašto izračunati isplativost

U mnogim slučajevima financijska isplativost poduzeća postaje ključni pokazatelj za analizu aktivnosti poslovnog projekta, što pomaže razumjeti koliko se sredstva uložena u njega isplate. Ispravno izračunate pokazatelje za nekoliko čimbenika i stavki poduzetnik koristi za određivanje cijena usluga ili robe, za opću analizu u fazi rada. Izračunavaju se kao postotak ili se koriste u obliku numeričkog koeficijenta: što je veći broj, to je veća profitabilnost poduzeća.

Osim toga, potrebno je izračunati omjere profitabilnosti poduzeća u sljedećim proizvodnim situacijama:

• Predvidjeti moguću dobit koju tvrtka može ostvariti u narednom razdoblju;
• Za komparativnu analizu s konkurentima na tržištu;
• Opravdavanje velikih investicijskih ulaganja, pomoć potencijalnom sudioniku transakcije u određivanju predviđenog povrata budućeg projekta;
• Prilikom utvrđivanja stvarne tržišne vrijednosti poduzeća tijekom pretprodajne pripreme.

Izračun pokazatelja često se koristi pri kreditiranju, dobivanju zajmova ili sudjelovanju u zajedničkim projektima, razvoju novih vrsta proizvoda.

Profitabilnost poduzeća

Odbacivši znanstvenu terminologiju, možemo definirati pojam:

Profitabilnost poduzeća kao jedan od glavnih ekonomskih pokazatelja koji dobro karakterizira isplativost rada poduzetnika. Njegov izračun pomoći će vam da shvatite koliko je isplativ odabrani projekt ili smjer.

U procesu proizvodnje ili prodaje koriste se mnogi resursi:

• Rad (unajmljeni radnici, osoblje);
• Ekonomski;
• financijski;
• Prirodno.

Njihovo racionalno i ispravno poslovanje treba donositi dobit i stalan prihod. Za mnoga poduzeća analiza pokazatelja profitabilnosti može postati procjena učinkovitosti poslovanja za određeno (kontrolno) vremensko razdoblje.

Jednostavnim riječima, profitabilnost poslovanja je omjer između troškova proizvodnog procesa i rezultirajuće dobiti. Ako je nakon određenog razdoblja (tromjesečja ili godine) poslovni projekt proizveo dobit, tada se naziva profitabilnim i korisnim za vlasnika.

Da bi se izvršili točni izračuni i predvidjeli pokazatelji u budućim aktivnostima, potrebno je poznavati i razumjeti čimbenike koji u različitim stupnjevima utječu na profitabilnost. Stručnjaci ih dijele na egzogene i endogene.

Među egzogenim su:

• Porezna politika u državi;
• Opći tržišni uvjeti prodaje;
• Zemljopisni položaj poduzeća;
• Razina konkurencije na tržištu;
• Značajke političke situacije u zemlji.

U mnogim situacijama na profitabilnost i profitabilnost poduzeća utječe njegov geografski položaj, blizina izvora sirovina ili potrošača klijenata. Stanje na burzi i tečajne fluktuacije imaju veliki utjecaj.

Endogeni ili unutarnji faktori proizvodnje koji uvelike utječu na profitabilnost:

• Dobri radni uvjeti za osoblje bilo koje razine (što nužno pozitivno utječe na kvalitetu proizvoda);
• Učinkovitost logističke i marketinške politike poduzeća;
• Opće financijske i upravljačke politike menadžmenta.

Uzimanje u obzir takvih suptilnosti pomaže iskusnom ekonomistu da razinu profitabilnosti učini što točnijom i realnijom.

Faktorska analiza profitabilnosti poduzeća

Da bi se utvrdio stupanj utjecaja bilo kojeg čimbenika na razinu profitabilnosti cijelog projekta, ekonomisti provode posebnu faktorsku analizu. Pomaže odrediti točan iznos dohotka primljenog pod utjecajem unutarnjih čimbenika, a izražava se jednostavnim formulama:

Profitabilnost = (Dobit od prodaje proizvoda / Trošak proizvodnje) * 100%

Profitabilnost = ((Cijena proizvoda - Trošak proizvoda) / Trošak proizvoda)) * 100%

Obično se pri provođenju takve financijske analize koristi model s tri ili pet faktora. Količina se odnosi na broj faktora koji se koriste u procesu brojanja:

• Za trofaktorski faktor uzimaju se rentabilnost proizvedenih proizvoda, pokazatelj kapitalne intenzivnosti i obrtaja dugotrajne imovine;
• Za petofaktor potrebno je uzeti u obzir radnu i materijalnu intenzivnost, amortizaciju i obrt svih vrsta kapitala.

Izračun faktora temelji se na podjeli svih formula i pokazatelja na kvantitativne i kvalitativne, koji pomažu u proučavanju razvoja poduzeća iz različitih kutova. Ona pokazuje određeni odnos: što je veća dobit i produktivnost kapitala iz proizvodnih sredstava poduzeća, to je veća njegova profitabilnost. Pokazuje menadžeru odnos između standarda i poslovnih rezultata.

Vrste profitabilnosti

U različitim proizvodnim područjima ili vrstama poslovanja koriste se specifični pokazatelji profitabilnosti poduzeća. Ekonomisti identificiraju tri značajne skupine koje se koriste gotovo posvuda:

1. Profitabilnost proizvoda ili usluga: osnova je omjer neto dobiti dobivene od projekta (ili smjera u proizvodnji) i troškova utrošenih na njega. Može se izračunati i za cijelo poduzeće i za jedan određeni proizvod;
2. Profitabilnost cijelog poduzeća: ova skupina uključuje mnoge pokazatelje koji pomažu karakterizirati cijelo poduzeće u cjelini. Koristi se za analizu radnog projekta od strane potencijalnih investitora ili vlasnika;
3. Povrat imovine: prilično velika skupina različitih pokazatelja koji pokazuju poduzetniku izvedivost i potpunost korištenja određenog resursa. Omogućuju vam da odredite racionalnost korištenja kredita, vlastitih financijskih ulaganja ili druge važne imovine.

Analiza profitabilnosti poduzeća treba se provoditi ne samo za interne potrebe: ovo je važna faza prije velikih investicijskih projekata. Može se tražiti prilikom davanja kredita ili može postati polazište za povećanje ili smanjenje proizvodnje.

Prava cjelovita slika stanja u poduzeću može se dobiti izračunavanjem i analizom nekoliko pokazatelja. To će vam omogućiti da vidite situaciju iz različitih kutova i shvatite razlog smanjenja (ili povećanja) troškova za bilo koju stavku. Da biste to učinili, možda će vam trebati nekoliko koeficijenata, od kojih će svaki odražavati određeni resurs:

1. ROA – povrat na imovinu;
2. ROM – razina profitabilnosti proizvoda;
3. ROS – povrat od prodaje;
4. ROFA – povrat na dugotrajnu imovinu;
5. ROL – profitabilnost osoblja;
6. ROIC – povrat ulaganja u poduzeće;
7. ROE – povrat na kapital.

Ovo je samo mali broj najčešćih kvota. Za njihov izračun dovoljno je imati brojke iz otvorenih izvora - bilancu i njezine priloge, trenutna izvješća o prodaji. Ako je potrebna procjena isplativosti poslovanja za pokretanje, podaci se uzimaju iz marketinške analize tržišta za slične proizvode ili usluge, iz izvješća konkurenata dostupnih u općem pregledu.

Izračun profitabilnosti poduzeća

Najveći i najopćenitiji pokazatelj je razina profitabilnosti poduzeća. Za izračun se koristi isključivo računovodstvena i statistička dokumentacija za određeno razdoblje. U pojednostavljenijoj verziji, formula za profitabilnost poduzeća izgleda ovako:

P= BP/SA*100%

• P je glavna profitabilnost poduzeća;
• BP je pokazatelj bilančne dobiti. Jednak je razlici između primljenog prihoda i troška (uključujući organizacijske i upravljačke troškove), ali prije oduzimanja poreza;
• CA je ukupni trošak sve kratkotrajne i dugotrajne imovine, proizvodnih pogona i resursa. Preuzeto je iz bilance i njenih priloga.

Za izračun će vam trebati prosječni godišnji trošak sve materijalne imovine čija se amortizacija koristi u formiranju prodajne cijene za usluge ili robu.

Ako je procjena profitabilnosti poduzeća niska, tada treba poduzeti određene upravljačke mjere kako bi se situacija poboljšala. Možda će biti potrebno prilagoditi troškove proizvodnje, preispitati metode upravljanja ili racionalizirati korištenje resursa.

Kako izračunati povrat na imovinu

Potpuna analiza pokazatelja profitabilnosti poduzeća nemoguća je bez izračuna učinkovitosti korištenja različitih sredstava. Ovo je sljedeća važna faza, koja pomaže procijeniti koliko se sva imovina koristi i razumije njihov utjecaj na dobit. Prilikom procjene ovog pokazatelja obratite pozornost na njegovu razinu. Niska vrijednost ukazuje da kapital i druga imovina ne rade dovoljno, dok visoka vrijednost potvrđuje ispravnu taktiku upravljanja.

U praksi, pokazatelj povrata na imovinu (ROA) za ekonomiste znači iznos novca koji otpada na jednu jedinicu imovine. Jednostavnim riječima, prikazuje financijski povrat poslovnog projekta. Obračun za sve vrste imovine mora se provoditi redovito. To će pomoći da se na vrijeme prepozna objekt koji ne donosi povrat ili korist kako bi se prodao, iznajmio ili modernizirao.

U ekonomskim izvorima formula za izračun povrata na imovinu izgleda ovako:

• P – dobit za cijelo analizirano razdoblje;
• A je prosječna vrijednost po vrsti imovine za isto vrijeme.

Ovaj koeficijent jedan je od tri najinformativnija za menadžera. Vrijednost manja od nule označava da poduzeće posluje s gubitkom.

Povrat dugotrajne imovine

Pri izračunu imovine posebno se utvrđuje koeficijent rentabilnosti dugotrajne imovine. Tu spadaju različita sredstva rada koja izravno ili neizravno sudjeluju u proizvodnom procesu ne mijenjajući izvorni oblik. Razdoblje njihove uporabe mora biti duže od godinu dana, a iznos amortizacije uključen je u trošak usluga ili proizvoda. Takva osnovna sredstva uključuju:

• Sve zgrade i strukture u kojima se nalaze radionice, uredi, laboratoriji ili skladišta;
• Oprema;
• Teška teretna vozila i utovarivači;
• Uredski i radni namještaj;
• Osobni automobili i prijevoz putnika;
• Skupi alat.

Izračun profitabilnosti dugotrajne imovine pokazat će menadžerima koliko je učinkovita ekonomska aktivnost poslovnog projekta i određuje se formulom:

R = (PR/OS) * 100%

• PE – neto dobit određenog razdoblja;
• OS – trošak dugotrajne imovine.

Ovaj ekonomski pokazatelj vrlo je važan za komercijalna proizvodna poduzeća. Daje ideju o udjelu dobiti koji pada na jednu rublju uloženih stalnih sredstava.

Koeficijent izravno ovisi o profitabilnosti i ne smije biti manji od nule: to znači da tvrtka posluje s gubicima i neracionalno koristi svoju dugotrajnu imovinu.

Profitabilnost prodanih proizvoda

Ovaj pokazatelj nije ništa manje važan za određivanje razine profitabilnosti i uspješnosti poduzeća. U međunarodnoj ekonomskoj praksi označava se kao ROM i izračunava se po formuli:

ROM=Neto dobit/trošak

Dobiveni koeficijent pomaže u određivanju učinkovitosti prodaje proizvedenih proizvoda. Zapravo, to je omjer prihoda od prodaje i troškova njegove proizvodnje, pakiranja i prodaje. Za ekonomiste, pokazatelj jasno pokazuje koliko će svaka potrošena rublja donijeti u postocima.

Algoritam za izračun profitabilnosti prodanih proizvoda može biti razumljiviji za početnike:

1. Određuje se razdoblje u kojem je potrebno analizirati pokazatelj (od mjesec dana do cijele godine);
2. Ukupan iznos dobiti od prodaje izračunava se zbrajanjem svih prihoda od prodaje usluga, proizvoda ili robe;
3. Utvrđuje se neto dobit (prema bilanci);
4. Pokazatelj se izračunava pomoću gornje formule.

Dobra analiza će uključivati ​​usporedbu profitabilnosti prodanih proizvoda u nekoliko razdoblja. To će pomoći u određivanju pada ili povećanja prihoda tvrtke tijekom vremena. U svakom slučaju, možete provesti dublji pregled svakog dobavljača, grupe proizvoda ili asortimana te proći kroz bazu kupaca.

Povrat od prodaje

Marža ili povrat od prodaje još je jedno važno razmatranje pri određivanju cijene proizvoda ili usluge. Pokazuje koliki postotak ukupnog prihoda dolazi iz dobiti poduzeća.

Postoji formula koja pomaže izračunati ovu vrstu pokazatelja:

ROS= (profit/prihod) x 100%

Kao osnova za izračun mogu se koristiti različite vrste dobiti. Vrijednosti su specifične i variraju ovisno o asortimanu proizvoda, djelatnosti tvrtke i drugim čimbenicima.

Ponekad stručnjaci povrat od prodaje nazivaju stopom profitabilnosti. To je zbog mogućnosti prikazivanja udjela dobiti u ukupnim prihodima od prodaje. Također se izračunava tijekom vremena kako bi se pratile promjene u nekoliko razdoblja.

Kratkoročno zanimljiviju sliku može dati operativna isplativost prodaje koja se lako može izračunati pomoću formule:

Operativni povrat od prodaje = (Dobit prije poreza / Prihod) x 100%

Svi pokazatelji za izračune u ovoj formuli preuzeti su iz "Računa dobiti i gubitka" koji je priložen bilanci. Novi pokazatelj pomaže poduzetniku da shvati koliki je stvarni udio prihoda sadržan u svakoj novčanoj jedinici njegovog prihoda nakon plaćanja svih poreza i naknada.

Takvi se pokazatelji mogu izračunati za malo poduzeće, jedan odjel ili cijelu industriju, ovisno o zadatku koji se radi. Što je veća vrijednost ovog ekonomskog koeficijenta, to poduzeće radi bolje i njegov vlasnik ostvaruje više profita.

Ovo je jedan od najinformativnijih pokazatelja koji pomaže odrediti koliko je profitabilan poslovni projekt. Bez njegovog izračuna nemoguće je izraditi poslovni plan, pratiti troškove tijekom vremena ili procijeniti profitabilnost poduzeća u cjelini. Može se izračunati pomoću formule:

R=VP/V, Gdje:

• VP – bruto dobit (izračunava se kao razlika između prihoda ostvarenog prodajom roba ili usluga i troška);
• B – prihod od prodaje.

Formula često koristi pokazatelj neto dobiti, koji bolje odražava stanje u poduzeću. Iznos se može preuzeti iz priloga bilance.

Neto dobit više ne uključuje porez na dobit, razne prodajne i režijske troškove. Uključuje tekuće troškove poslovanja, razne kazne i plaćene kredite. Da bi se to utvrdilo, izračunava se ukupni prihod ostvaren od prodaje usluga ili robe (uključujući popuste). Od toga se odbijaju svi troškovi poduzeća.

Potrebno je pažljivo odabrati vremensko razdoblje ovisno o zadatku financijske analize. Za utvrđivanje rezultata interne kontrole, obračun profitabilnosti provodi se redovito (mjesečno ili tromjesečno). Ako je cilj dobiti investiciju ili kredit, za usporedbu se uzima dulje razdoblje.

Dobivanje omjera profitabilnosti pruža mnogo informacija za rukovodstvo poduzeća:

• Prikazuje korespondenciju između stvarnih i planiranih rezultata, pomaže u procjeni uspješnosti poslovanja;
• Omogućuje provođenje usporedne analize s rezultatima drugih konkurentskih tvrtki na tržištu.

Ako je pokazatelj nizak, poduzetnik mora razmišljati o njegovom poboljšanju. To se može postići povećanjem iznosa primljenih prihoda. Alternativa je povećati prodaju, malo podići cijene ili optimizirati troškove. Trebali biste početi s malim inovacijama, promatrajući dinamiku promjena koeficijenta.

Profitabilnost osoblja

Jedan zanimljiv relativni pokazatelj je profitabilnost osoblja. Gotovo sva poduzeća, bez obzira na oblik vlasništva, već odavno vode računa o važnosti učinkovitog upravljanja radnom snagom. Utječu na sva područja proizvodnje. Da bi se to postiglo, potrebno je pratiti broj osoblja, njihovu razinu obuke i vještina te poboljšati kvalifikacije pojedinih zaposlenika.

Profitabilnost osoblja može se odrediti pomoću formule:

• PE – neto dobit poduzeća za određeno vremensko razdoblje;
• CH – broj zaposlenih na različitim razinama.

Osim ove formule, iskusni ekonomisti koriste informativnije:

1. Izračunajte omjer svih troškova osoblja i neto dobiti;
2. Osobna profitabilnost jednog zaposlenika, koja se određuje dijeljenjem troškova povezanih s njim s udjelom dobiti donesenog u proračun poduzeća.

Takav potpuni i detaljni izračun pomoći će u određivanju produktivnosti rada. Na temelju njega možete provesti svojevrsnu dijagnostiku poslova koji se mogu smanjiti ili ih je potrebno proširiti.

Ne zaboravite da na profitabilnost osoblja može utjecati nekvalitetna ili stara oprema, njezino vrijeme prekida rada ili drugi čimbenici. To može smanjiti učinak i izazvati dodatne troškove.

Jedna od neugodnih, ali ponekad nužnih metoda često je smanjenje broja zaposlenika. Ekonomisti moraju izračunati profitabilnost za svaku vrstu osoblja kako bi istaknuli najslabija i najosjetljivija područja.

Malim je poduzećima potreban redoviti izračun ovog koeficijenta kako bi prilagodili i optimizirali svoje troškove. S malim timom lakše je provesti izračune, pa rezultat može biti potpuniji i točniji.

Prag profitabilnosti

Za mnoga trgovačka i proizvodna poduzeća izračun praga profitabilnosti od velike je važnosti. To znači minimalni obujam prodaje (ili prodaje gotovih proizvoda), pri kojem će dobiveni prihod pokriti sve troškove proizvodnje i isporuke potrošaču, ali bez uzimanja u obzir dobiti. Zapravo, prag profitabilnosti pomaže poduzetniku odrediti broj prodaja pri kojem će poduzeće poslovati bez gubitaka (ali neće ostvarivati ​​dobit).

U mnogim ekonomskim izvorima ovaj se važan pokazatelj može pronaći pod nazivom “točka rentabilnosti” ili “kritična točka”. To znači da će poduzeće dobiti prihod samo ako pređe ovaj prag i poveća koeficijent. Potrebno je prodati robu u količinama koje premašuju količinu dobivenu prema formuli:

• PR – prag (norma) profitabilnosti;
• FZ – fiksni troškovi prodaje i proizvodnje;
• Kvm – koeficijent bruto marže.

Posljednji pokazatelj unaprijed se izračunava pomoću formule:

Kvm=(V – Zpr)*100%

• B – prihod poduzeća;
• Zpr – zbroj svih varijabilnih troškova.

Glavni čimbenici koji utječu na omjer praga profitabilnosti:

• Cijena proizvoda po jedinici;
• Varijabilni i fiksni troškovi u svim fazama proizvodnje i prodaje ovog proizvoda (usluge).

Uz najmanju fluktuaciju u vrijednostima ovih ekonomskih čimbenika, vrijednost pokazatelja također se mijenja gore ili dolje. Posebno je važna analiza svih troškova koje ekonomisti dijele na fiksne i varijabilne. Prvi uključuju:

• Amortizacija dugotrajne imovine i opreme;
• Najam;
• Svi komunalni troškovi i plaćanja;
• Plaće zaposlenika uprave poduzeća;
• Administrativni troškovi za njihovo održavanje.

Lakše ih je analizirati i kontrolirati te se mogu pratiti tijekom vremena. Varijabilni troškovi postaju "nepredvidljiviji":

• Plaće cjelokupne radne snage poduzeća;
• Naknade za servisiranje računa, zajmova ili prijenosa;
• Troškovi nabave sirovina i komponenti (posebno kada tečajevi fluktuiraju);
• Plaćanje energetskih resursa utrošenih na proizvodnju;
• Cijena karte.

Ako poduzeće želi ostati konstantno profitabilno, njegov menadžment mora kontrolirati stopu profitabilnosti i analizirati troškove za sve stavke.

Svako poduzeće teži razvoju i povećanju kapaciteta, otvaranju novih područja djelovanja. Investicijski projekti također zahtijevaju detaljnu analizu, koja pomaže u određivanju njihove učinkovitosti i prilagođavanju ulaganja. U domaćoj praksi češće se koristi nekoliko osnovnih metoda izračuna, dajući ideju o tome što je isplativost projekta:

1. Metodologija za izračun neto sadašnje vrijednosti: pomaže u određivanju neto dobiti od novog projekta;
2. Metodologija izračuna indeksa profitabilnosti: nužna za ostvarivanje prihoda po jedinici troška;
3. Metoda izračuna granične učinkovitosti kapitala (interne stope povrata). Koristi se za određivanje najveće moguće razine kapitalnih izdataka za novi projekt. Interna stopa povrata najčešće se izračunava pomoću formule:

INR = (trenutačna neto vrijednost / trenutni početni iznos ulaganja) * 100%

Takve izračune ekonomisti najčešće koriste u određene svrhe:

• Po potrebi utvrditi visinu troškova u slučaju izrade projekta prikupljenim sredstvima, zajmovima ili kreditima;
• Dokazati isplativost i dokumentirati prednosti projekta.

Ako postoje bankovni krediti, izračun interne stope povrata dat će maksimalnu dopuštenu kamatnu stopu. Prekoračenje u stvarnom radu značit će da će novo poduzeće ili smjer biti neprofitabilan.

1. Metodologija izračuna povrata ulaganja;
2. Točnija modificirana metoda za izračun interne stope povrata, za čiji se izračun uzima ponderirani prosječni trošak predujmljenog kapitala ili ulaganja;
3. Tehnika računovodstvene stope povrata koja se koristi za kratkoročne projekte. U ovom slučaju, profitabilnost će se izračunati pomoću formule:

RP=(PE + amortizacija/iznos ulaganja u projekt) * 100%

PE – neto dobit od novog poslovnog projekta.

Potpuni izračun na različite načine provodi se ne samo prije izrade poslovnog plana, već i tijekom rada objekta. Ovo je neophodan skup formula koje vlasnici i potencijalni investitori koriste kada pokušavaju procijeniti moguće koristi.

Načini povećanja profitabilnosti poduzeća

Ponekad analiza daje rezultate koji zahtijevaju ozbiljne upravljačke odluke. Da bi se utvrdilo kako povećati profitabilnost, potrebno je razumjeti razloge njezinih fluktuacija. Da biste to učinili, proučava se pokazatelj za izvještajna i prethodna razdoblja. Obično je bazna godina prošla godina ili kvartal u kojem je ostvaren visok i stabilan prihod. Ono što slijedi je usporedba dvaju koeficijenata tijekom vremena.

Na pokazatelj profitabilnosti mogu utjecati promjene u prodajnim cijenama ili troškovima proizvodnje, povećanje troškova ili cijena sirovina od dobavljača. Stoga je potrebno obratiti pozornost na čimbenike kao što su sezonske fluktuacije u potražnji kupaca proizvoda, aktivnost, kvarovi ili zastoji. Prilikom rješavanja problema povećanja profitabilnosti i profitabilnosti potrebno je koristiti različite načine povećanja dobiti:

1. Poboljšati kvalitetu proizvoda ili usluga i njihova pakiranja. To se može postići modernizacijom i ponovnim opremanjem proizvodnih pogona. To u početku može zahtijevati ozbiljna ulaganja, ali u budućnosti će se više nego isplatiti uštedom resursa, smanjenjem količine sirovina ili pristupačnijom cijenom za potrošača. Možete razmotriti opciju;
2. Poboljšajte svojstva svojih proizvoda, čime ćete privući nove potrošače i postati konkurentnija tvrtka na tržištu;
3. Razvijte novu aktivnu marketinšku politiku za svoj poslovni projekt i privucite dobar menadžment. Velika poduzeća često imaju cijeli marketinški odjel koji se bavi analizom tržišta, novim promocijama i pronalaženjem profitabilne niše;
4. Razni načini smanjenja troškova kako bi se natjecali sa sličnim asortimanom. To ne smije ići nauštrb kvalitete proizvoda!

Menadžer mora pronaći određenu ravnotežu između svih metoda kako bi postigao trajni pozitivan rezultat i održao pokazatelje profitabilnosti poduzeća na odgovarajućoj razini.

Pokazatelji uspješnosti mogu se podijeliti na izravne i inverzne. Izravni pokazatelji učinkovitosti su koeficijenti povrata koji pokazuju koja se standardna jedinica rezultata dobiva iz standardne jedinice troškova za njegovu proizvodnju. Inverzni pokazatelji učinkovitosti su koeficijenti kapaciteta, koji pokazuju koliko je konvencionalnih jedinica inputa potrebno da bi se dobila konvencionalna jedinica rezultata.

Jedan od glavnih pokazatelja učinkovitosti gospodarske aktivnosti poduzeća je profitabilnost. Pokazatelji profitabilnosti manje su podložni utjecaju inflacije i izražavaju se različitim omjerima dobiti i troškova. Pokazatelji profitabilnosti uglavnom se mjere u obliku omjera.

Profitabilnost

Profitabilnost se može definirati kao pokazatelj ekonomske učinkovitosti, koji odražava stupanj učinkovitosti korištenja materijalnih, monetarnih, proizvodnih, radnih i drugih resursa.

Pokazatelji profitabilnosti podijeljeni su u različite skupine i izračunati kao omjer odabranih pokazatelja.

Glavne vrste profitabilnosti su sljedeći pokazatelji:

1. Povrat imovine.
2. Rentabilnost stalnih proizvodnih sredstava.
3. Profitabilnost prodaje.

Povrat imovine

Povrat na imovinu je financijski omjer koji pokazuje profitabilnost i učinkovitost poduzeća. Povrat imovine pokazuje koliko profita organizacija dobiva od svake potrošene rublje. Povrat na aktivu izračunava se kao kvocijent neto dobiti podijeljen s prosječnom aktivom, pomnožen sa 100%.

Povrat na imovinu = (neto dobit / prosječna godišnja imovina) x 100%

Vrijednosti za izračun povrata na imovinu mogu se preuzeti iz financijskih izvješća. Neto dobit iskazuje se u Obrascu broj 2 „Račun dobiti i gubitka“ (novi naziv „Izvještaj o financijskom rezultatu“), a prosječna vrijednost imovine može se dobiti u Obrascu broj 1 „Bilanca“. Za točne izračune, aritmetički prosjek imovine izračunava se kao zbroj imovine na početku i na kraju godine, podijeljen s dva.

Pomoću pokazatelja povrata na imovinu možete identificirati odstupanja između predviđene razine profitabilnosti i stvarnog pokazatelja, a također možete razumjeti koji su čimbenici utjecali na odstupanja.

Povrat na imovinu može se koristiti za usporedbu uspješnosti poduzeća u istoj industriji.

Na primjer, vrijednost imovine poduzeća u 2011. godini iznosila je 2.698.000 rubalja, u 2012. - 3.986.000 rubalja. Neto dobit za 2012. godinu iznosi 1.983.000 rubalja.

Prosječna godišnja vrijednost imovine jednaka je 3.342.000 rubalja (aritmetički prosjek između pokazatelja vrijednosti imovine za 2011. i 2012.)

Povrat na imovinu u 2012. godini iznosio je 49,7%.

Analizirajući dobiveni pokazatelj, možemo zaključiti da je za svaku potrošenu rublju organizacija ostvarila dobit od 49,7%. Dakle, profitabilnost poduzeća iznosi 49,7%.

Rentabilnost stalnih proizvodnih sredstava

Rentabilnost dugotrajne proizvodne imovine ili rentabilnost dugotrajne imovine je kvocijent neto dobiti podijeljen s troškom dugotrajne imovine, pomnožen sa 100%.

Profitabilnost OPF = (neto dobit / prosječni godišnji trošak dugotrajne imovine) x 100%

Pokazatelj pokazuje stvarnu isplativost od korištenja dugotrajne imovine u procesu proizvodnje. Pokazatelji za izračun rentabilnosti stalnih proizvodnih sredstava preuzeti su iz financijskih izvještaja. Neto dobit iskazuje se u obrascu broj 2 „Račun dobiti i gubitka“ (novi naziv „Izvještaj o financijskom rezultatu“), a prosječna vrijednost dugotrajne imovine može se dobiti u obrascu broj 1 „Bilanca“.

Na primjer, vrijednost stalnih proizvodnih sredstava poduzeća u 2011. godini iznosila je 1.056.000 rubalja, u 2012. - 1.632.000 rubalja. Neto dobit za 2012. godinu iznosi 1.983.000 rubalja.

Prosječni godišnji trošak dugotrajne imovine jednak je 1.344.000 rubalja (aritmetički prosjek troška dugotrajne imovine za 2011. i 2012.)

Rentabilnost stalnih proizvodnih sredstava iznosi 147,5%.

Tako je realni povrat od korištenja dugotrajne imovine u 2012. godini iznosio 147,5%.

Povrat od prodaje

Povrat od prodaje pokazuje koji je dio prihoda organizacije profit. Drugim riječima, povrat od prodaje je koeficijent koji pokazuje koliki je udio dobiti sadržan u svakoj zarađenoj rublji. Povrat od prodaje izračunava se za određeno vremensko razdoblje i izražava u postocima. Uz pomoć profitabilnosti prodaje, poduzeće može optimizirati troškove povezane s komercijalnim aktivnostima.

Povrat od prodaje = (Dobit / Prihod) x 100%

Vrijednosti povrata od prodaje specifične su za svaku organizaciju, što se može objasniti razlikama u konkurentskim strategijama tvrtki i njihovom asortimanu proizvoda.

Za izračun povrata od prodaje mogu se koristiti različite vrste dobiti, što dovodi do postojanja različitih varijacija ovog omjera. Najčešće korišteni su povrat od prodaje izračunat na temelju bruto dobiti, operativni povrat na prodaju i povrat na prodaju izračunat na temelju neto dobiti.

Povrat od prodaje prema bruto dobiti = (bruto dobit / prihod) x 100%

Povrat od prodaje na temelju bruto dobiti izračunava se kao kvocijent dobiven dijeljenjem bruto dobiti s prihodom pomnoženim sa 100%.

Bruto dobit se utvrđuje oduzimanjem troškova prodaje od prihoda. Ovi pokazatelji sadržani su u Obrascu broj 2 „Račun dobiti i gubitka“ (novi naziv „Izvještaj o financijskom rezultatu“).

Na primjer, bruto dobit poduzeća u 2012. godini iznosila je 2.112.000 rubalja. Prihod u 2012. godini iznosio je 4.019.000 rubalja.

Bruto profitna marža od prodaje iznosi 52,6%.

Dakle, možemo zaključiti da svaka zarađena rublja sadrži 52,6% bruto dobiti.

Operativni povrat od prodaje = (Dobit prije poreza / Prihod) x 100%

Operativni povrat od prodaje je omjer dobiti prije oporezivanja i prihoda, izražen kao postotak.

Pokazatelji za izračun rentabilnosti poslovanja također su preuzeti iz obrasca br. 2 “Račun dobiti i gubitka”.

Operativni povrat od prodaje pokazuje koji je dio dobiti sadržan u svakoj primljenoj rublji prihoda umanjenoj za kamate i plaćene poreze.

Na primjer, dobit prije oporezivanja u 2012. iznosi 2 001 000 rubalja. Prihod u istom razdoblju iznosio je 4.019.000 rubalja.

Operativni povrat od prodaje iznosi 49,8%.

To znači da nakon odbitka poreza i plaćenih kamata svaka rublja prihoda sadrži 49,8% dobiti.

Povrat od prodaje prema neto dobiti = (neto dobit / prihod) x 100%

Povrat od prodaje na temelju neto dobiti izračunava se kao kvocijent neto dobiti podijeljen s prihodom, pomnožen sa 100%.

Pokazatelji za izračun povrata od prodaje temeljem neto dobiti sadržani su u Obrascu broj 2 „Račun dobiti i gubitka“ (novi naziv „Izvještaj o financijskom rezultatu“).

Na primjer, neto dobit u 2012. godini iznosi 1 983 000 rubalja. Prihod u istom razdoblju iznosio je 4.019.000 rubalja.

Povrat od prodaje na temelju neto dobiti iznosi 49,3%. To znači da je na kraju, nakon plaćanja svih poreza i kamata, u svakoj zarađenoj rublji ostalo 49,3% dobiti.

Analiza troškova i koristi

Povrat od prodaje ponekad se naziva i stopa profitabilnosti, jer povrat od prodaje pokazuje udio dobiti u prihodu od prodaje roba, radova i usluga.

Da biste analizirali koeficijent koji karakterizira profitabilnost prodaje, morate razumjeti da ako se profitabilnost prodaje smanji, to ukazuje na smanjenje konkurentnosti proizvoda i pad potražnje za njim. U tom slučaju, poduzeće treba razmišljati o provođenju aktivnosti za poticanje potražnje, poboljšanje kvalitete ponuđenog proizvoda ili osvajanje nove tržišne niše.

U okviru faktorske analize rentabilnosti prodaje razmatra se utjecaj rentabilnosti na promjene cijena roba, radova, usluga i promjene njihovih troškova.

Da biste identificirali trendove u promjenama profitabilnosti prodaje tijekom vremena, morate razlikovati osnovno i izvještajno razdoblje. Kao bazno razdoblje možete koristiti pokazatelje prethodne godine ili razdoblje u kojem je tvrtka ostvarila najveću dobit. Bazno razdoblje potrebno je za usporedbu dobivenog omjera povrata od prodaje za izvještajno razdoblje s omjerom koji je uzet kao osnova.

Profitabilnost prodaje može se povećati povećanjem cijena ponuđenog asortimana ili smanjenjem troškova. Da bi se donijela ispravna odluka, organizacija se mora usredotočiti na čimbenike kao što su: dinamika tržišnih uvjeta, fluktuacije u potražnji potrošača, mogućnost uštede unutarnjih resursa, procjena aktivnosti konkurenata i drugi. U te svrhe koriste se alati proizvodne, cjenovne, prodajne i komunikacijske politike.

Mogu se identificirati sljedeći glavni pravci povećanja dobiti:

1. Povećanje proizvodnog kapaciteta.

Korištenje dostignuća znanstvenog napretka zahtijeva kapitalna ulaganja, ali vam omogućuje smanjenje troškova proizvodnog procesa. Postojeća oprema se može nadograditi, što će dovesti do uštede resursa i povećanja operativne učinkovitosti.

2. Upravljanje kvalitetom proizvoda.

Visokokvalitetni proizvodi uvijek su traženi, stoga, ako je razina povrata od prodaje nedovoljna, tvrtka treba poduzeti mjere za poboljšanje kvalitete ponuđenih proizvoda.

3. Razvoj marketinške politike.

Marketinške strategije usmjerene su na promociju proizvoda na temelju istraživanja tržišta i preferencija potrošača. Velike tvrtke stvaraju cijele marketinške odjele. Neka poduzeća imaju zasebnog stručnjaka koji je uključen u razvoj i provedbu marketinških aktivnosti. U malim organizacijama, odgovornosti marketingaša dodijeljene su menadžerima i drugim stručnjacima u odjelima upravljanja. zahtijeva značajne troškove, ali njegova uspješna provedba dovodi do izvrsnih financijskih rezultata.

4. Smanjenje troškova.

Trošak predloženog asortimana proizvoda može se smanjiti pronalaženjem dobavljača koji proizvode i usluge nude jeftinije od drugih. Također, uz uštedu na cijeni materijala, morate osigurati da kvaliteta konačnog proizvoda koji se nudi na prodaju ostane na potrebnoj razini.

5. Motivacija osoblja.

Upravljanje osobljem zaseban je sektor upravljačke djelatnosti. Proizvodnja kvalitetnih proizvoda, smanjenje neispravnih proizvoda, te prodaja finalnog proizvoda u određenoj mjeri ovisi o odgovornosti zaposlenika. Kako bi zaposlenici svoje radne obveze obavljali učinkovito i ažurno, postoje različite motivacijske i poticajne strategije. Na primjer, nagrađivanje najboljih zaposlenika, održavanje korporativnih događanja, organiziranje korporativnog tiska itd.

Rezimirajući gore navedeno, čitatelji MirSovetov mogu zaključiti da su pokazatelji dobiti i profitabilnosti glavni kriteriji za određivanje učinkovitosti financijskih i ekonomskih aktivnosti poduzeća. Kako bi se poboljšao financijski rezultat, potrebno ga je evaluirati, te na temelju dobivenih informacija analizirati koji čimbenici koče razvoj organizacije u cjelini. Nakon što se identificiraju postojeći problemi, možete prijeći na formuliranje glavnih smjerova i aktivnosti kako biste povećali dobit tvrtke.

Dobivaju se dijeljenjem dobiti od prodaje proizvoda s iznosom ostvarenog prihoda. Početni podatak za njegov izračun je bilanca stanja.

Izračunava se u programu FinEkAnaliza u bloku Analiza profitabilnosti kao Povrat od prodaje.

Povrat od prodaje - što pokazuje

Pokazuje koliko profita tvrtka dobiva od svake rublje prodanih proizvoda.

Povrat od prodaje – formula

Opća formula za izračunavanje koeficijenta:

Formula za izračun na temelju podataka stare bilance:

K rp =	stranica 050	*100%
	str.010

Gdje stranica 050 I stranica 010 račun dobiti i gubitka (obrazac br. 2).

Formula za izračun na temelju nove bilance:

Povrat od prodaje - značenje

Koristi se kao glavni pokazatelj za ocjenu financijske uspješnosti poduzeća s relativno malim iznosima dugotrajne imovine i temeljnog kapitala. Procjena isplativosti prodaje omogućuje objektivan uvid u stanje stvari.

Pokazatelj povrata od prodaje karakterizira glavni aspekt rada poduzeća - prodaju glavnih proizvoda.

Povrat od prodaje - dijagram

1. Povećanje indikatora.

a) Stope rasta prihoda nadmašuju stope rasta troškova. Mogući razlozi:

• povećanje količine prodaje,
• promjena prodajnog miksa.

S povećanjem broja prodanih proizvoda u fizičkom smislu, prihod se povećava brže od troškova kao rezultat proizvodne poluge.

Komponente troška proizvoda su varijabilni i fiksni troškovi. Promjena strukture troškova može uvelike utjecati na profitne marže. Ulaganje u dugotrajnu imovinu prati povećanje fiksnih troškova i, teoretski, smanjenje varijabilnih troškova. Štoviše, odnos je nelinearan, pa pronalaženje optimalne kombinacije fiksnih i varijabilnih troškova nije jednostavno.

Osim jednostavnog podizanja cijena za svoje proizvode, tvrtka može povećati prihod promjenom asortimana proizvoda. Ovaj trend u razvoju poduzeća je povoljan.

b) Stopa smanjenja troškova je brža od stope pada prihoda. Mogući razlozi:

• povećanje cijena proizvoda (radova, usluga),
• promjena u strukturi asortimana.

U ovom slučaju postoji formalno poboljšanje pokazatelja profitabilnosti, ali se obujam prihoda smanjuje; trend se ne može nazvati jednoznačno povoljnim. Da biste pravilno izvukli zaključke, analizirajte politiku cijena i politiku asortimana poduzeća.

c) Povećava se prihod, smanjuju se troškovi. Mogući razlozi:

• povećanje cijene,
• promjena prodajnog miksa,
• promjena standarda troškova.

Ovaj trend je povoljan, te se provode daljnje analize kako bi se procijenila održivost ove pozicije poduzeća.

2. Smanjenje pokazatelja.

a) Stopa rasta troškova nadmašuje stopu rasta prihoda. Mogući razlozi:

• inflatorni rast troškova nadmašuje prihode,
• smanjenje cijena,
• promjena strukture prodajnog asortimana,
• povećanje standarda troškova.

To je nepovoljan trend. Kako bi ispravili situaciju, analiziraju probleme s cijenama u poduzeću, politiku asortimana i sustav kontrole troškova.

b) Stopa pada prihoda je brža od stope smanjenja troškova. Mogući razlozi:

• smanjenje količine prodaje.

Ova situacija je uobičajena kada poduzeće smanjuje svoje aktivnosti na tržištu. Prihodi opadaju brže od troškova kao rezultat operativne poluge. Treba napraviti analizu marketinške politike poduzeća.

c) Prihod se smanjuje, troškovi rastu. Mogući razlozi:

• smanjenje cijena,
• povećanje standarda troškova,
• promjena strukture prodajnog asortimana.

Potrebna je analiza cijena, sustava kontrole troškova i politike asortimana.

U normalnim (stabilnim) tržišnim uvjetima dinamika prihoda mijenja se brže od troškova samo pod utjecajem proizvodne poluge. Preostali slučajevi povezani su ili s promjenama u vanjskim i unutarnjim uvjetima funkcioniranja poduzeća (inflacija, konkurencija, potražnja, struktura troškova) ili s neučinkovitim sustavom računovodstva i kontrole u proizvodnji.

Je li stranica bila korisna?

Sinonimi

Više o povratu od prodaje

1. Analiza profitabilnosti glavnih djelatnosti trgovačke organizacije
   Karakterizira učinkovitost poduzetničke aktivnosti, koliko profita organizacija ima od jedne rublje od prodaje definira se kao omjer dobiti od prodaje ili neto dobiti prema primljenom iznosu
2. Analiza trenutne razine, značajki i trendova pokazatelja profitabilnosti ruskih dioničkih društava
   Profitabilnost troškova Profitabilnost proizvoda - omjer dobiti od prodaje i troškova prodaje Profitabilnost proizvoda pokazuje dobit koju je tvrtka dobila po 1 rublju tekućih troškova. Zamislimo postotak
3. Procjena utjecaja faktora na pokazatelje profitabilnosti
   Ili ako isprobate metodu redukcije, podijelite brojnik i nazivnik s prihodom, tada možete koristiti sljedeći model faktora: povrat od prodaje pomnožen omjerom obrtaja kratkotrajne imovine Dobit od prodaje pomnožen omjerom obrtaja
4. Ukupni povrat od prodaje
   Ukupna rentabilnost prodaje Ukupna rentabilnost prodaje - definicija Ukupna rentabilnost prodaje - koeficijent jednak omjeru knjigovodstvene dobiti
5. Nizak prag profitabilnosti i inspekcije na licu mjesta
   Pokazatelji profitabilnosti mogu se podijeliti u dvije skupine: povrat na prodaju povrat na imovinu Povrat na prodaju je omjer profitabilnosti koji pokazuje udio dobiti u svakoj
6. Analiza financijske imovine prema konsolidiranim izvještajima
   NROSEBIFA - neto povrat od prodaje temeljen na zaradi prije kamata i prije uzimanja u obzir rashoda prihoda od financijske imovine
7. Formiranje scoring modela za ocjenu kreditne sposobnosti zajmoprimca pravnog lica
   EBIT Kamata 0,0790 4 > 1,5 4 1,3-1,5 3 1-1,3 2< 1 0 Рентабельность продаж ROS 0,1256 6 > 0,025 6 0,02-0,025 5 0,015-0,02 3 < 0,015 0
8. Predrevizijska analiza kao alat za predviđanje terenskih poreznih kontrola institucija kaznenog sustava i njezino unapređenje
   Povrat od prodaje % Povrat na imovinu % Povrat na prodaju % Povrat na imovinu % Proizvodnja odjeće 7,1 3,5
9. Faktorska analiza formiranja i korištenja dobiti poduzeća
   Profitabilnost prodanih proizvoda izračunava se pomoću formule smanjenje stope povrata od prodaje Poduzeće ne
10. Faktorska analiza financijskih rezultata poljoprivrednih proizvođača
    Utjecaj čimbenika na profitabilnost prodaje ili profitabilnost osnovne djelatnosti može se procijeniti metodom lančanih supstitucija Faktor supstitucije rub Profitabilnost proizvoda
11. Značajke financijske politike poduzeća u kriznim uvjetima
    ROS - neto povrat od prodaje na zaradu prije kamata kic - omjer obrtaja uloženog kapitala u indeksu
12. Protukrizno upravljanje financijskom i ekonomskom stabilnošću industrijskog poduzeća
    Razlozi smanjenja profitabilnosti prodaje; povećanje troškova proizvoda; smanjenje količine prodaje možemo navesti razloge smanjenja profitabilnosti prodaje
13. Ključni aspekti upravljanja dobiti organizacije
    Mogu se razlikovati sljedeće skupine pokazatelja profitabilnosti: povrat na imovinu s detaljizacijom na dugotrajnu tekuću i neto imovinu; povrat na kapital ukupnog duga; povrat na prodaju; povrat na troškove. Pri izračunu pokazatelja profitabilnosti XYZ OJSC podaci o bilanci za 2013. korišteni su
14. Predviđena bilanca uzimajući u obzir trenutne trendove, predviđene količine i profitabilnost prodaje, promjene u dugotrajnoj imovini
    FinEkAnalysis možete brzo izraditi prognoziranu bilancu uzimajući u obzir trenutne trendove u prognoziranim količinama i profitabilnosti prodaje promjena dugotrajne imovine Primjer izvješća automatski generiranog programom FinEkAnalysis Prognozirana bilanca uzimajući u obzir
15. Analiza strukture kapitala i profitabilnosti vodećih ruskih naftnih i plinskih poduzeća
    Profitabilnost prodaje i profitabilnost temeljnih djelatnosti PJSC Gazprom neznatno su se smanjile, ali su ostali pokazatelji porasli, uključujući
16. Profitabilnost: Da bi se njome upravljalo, mora se ispravno mjeriti.
    Ukupni trošak Povrat od prodaje Prihod od prodaje Povrat na imovinu Dugotrajna imovina Obrtna sredstva Kapital Povrat na kapital
17. Analiza konsolidiranog i segmentnog izvještavanja: metodološki aspekt
    Neto prihod od prodaje 4.5 Povrat na imovinu Neto dobit Prosječna valuta bilance 4.6 Povrat na kapital Neto dobit
18. Financijska analiza razvoja malih poduzeća u Rusiji
    Među pokazateljima profitabilnosti organizacija, važna karakteristika u ocjeni je profitabilnost poslovnih aktivnosti, povrat od prodaje i povrat na imovinu. Povrat od prodaje mjeri se omjerom dobiti i obujma prodaje
19. Alati za procjenu sigurnosti gospodarskih aktivnosti industrijskih organizacija
    NFA → rast povrata na neto imovinu veći je od povrata na prodaju RFA > RP stopa rasta povrata na neto imovinu veća je od stope rasta profitabilnosti i
20. Analiza ponderiranog prosječnog troška uloženog kapitala u sustavu analize lanca vrijednosti
    Operativna financijska stabilnost Povrat od prodaje za neto dobit 0,12 i više 0,04-0,12 0,04 i niže Povrat od prodaje za

Globalno gledano, profitabilnost je skup pokazatelja koji zajedno karakteriziraju učinkovitost poslovanja, odnosno njegovu profitabilnost. Profitabilnost je uvijek omjer dobiti prema objektu čiji učinak želite znati. Zapravo, radi se o udjelu dobiti po jedinici analiziranog objekta.

Pomoću pokazatelja profitabilnosti možete saznati koliko se učinkovito koristi vlasnički kapital ili imovina poduzeća ( pogledajte “Određivanje povrata na imovinu (formula bilance)” ), je li njegova proizvodnja isplativa. Ali u ovom ćemo se članku izravno fokusirati na profitabilnost prodaje.

Povrat od prodaje je omjer dobiti i prihoda

Povrat od prodaje daje ideju o udjelu dobiti u prihodima tvrtke. U analizi se obično naziva ROS (skraćenica za povrat od prodaje).

Opća formula za povrat od prodaje je sljedeća:

ROS = Pr / Op × 100%,

gdje je: ROS - povrat od prodaje;

Pr - dobit;

Op - obujam prodaje ili prihod.

Povrat od prodaje je relativan pokazatelj; izražava se u postocima.

Kako izračunati povrat od prodaje u bilanci

Za izračun rentabilnosti prodaje koriste se podaci iz izvješća o financijskim rezultatima (Obrazac 2).

Pročitajte članak o obrascu 2 “Popunjavanje obrasca 2 bilance (uzorak)” .

U ovom slučaju, formula za profitabilnost prodaje u bilanci ovisi o tome koja profitabilnost korisnika zanima:

1. Bruto profitna marža. U ovom slučaju, formula za izračun profitabilnosti prodaje bit će sljedeća:

ROS = linija 2100 / linija 2110 × 100.

1. Marža operativne dobiti:

ROS = (linija 2300 + linija 2330) / linija 2110 × 100.

1. Neto profitna marža:

ROS = linija 2400 / linija 2110 × 100.

Koja je standardna vrijednost povrata od prodaje?

Ne postoje posebni standardi za isplativost prodaje. Izračunate su prosječne statističke vrijednosti profitabilnosti po djelatnostima. Za svaku vrstu aktivnosti normalnim se smatra vlastiti koeficijent.

Općenito, koeficijent u rasponu od 1 do 5% pokazuje da je poduzeće nisko profitabilno, od 5 do 20% da je srednje profitabilno, a od 20 do 30% da je visoko profitabilno. Preko 30% je već superprofitabilnost.