Dom › Sporovi sa susjedima › Izvješće: Investicije i kapitalna ulaganja. Kapitalna ulaganja: pojam, struktura Razlika između ulaganja i kapitalnih ulaganja

Izvješće: Investicije i kapitalna ulaganja. Kapitalna ulaganja: pojam, struktura Razlika između ulaganja i kapitalnih ulaganja

Prije otkrivanja suštine ulaganja u praktičnom aspektu, treba obratiti pozornost na njihovu klasifikaciju prema atributu cilja:

financijska ulaganja(dijele se pak na tekuće i dugoročne)
kapitalna investicija
ulaganje u promet.

Financijska i kapitalna ulaganja predstavljeni su s tri skupine računovodstvenih računa dugoročnih ulaganja:

konto 14 “Dugoročni financijski plasmani” s tri podračuna;
račun 35 “Tekuća financijska ulaganja” s dva podračuna;
račun 15 “Kapitalna ulaganja”, sa pet podračuna.

Dugoročna financijska ulaganja su sljedeće vrste ulaganja:

kupnju dugoročnih dužničkih vrijednosnih papira,
ulaganja u temeljni kapital drugih poduzeća, uključujući stjecanje vlasničkih vrijednosnih papira – dionica,
davanje dugoročnih kredita drugim poduzećima.

Tekuća financijska ulaganja predstavljaju sljedeće vrste ulaganja:

kupnju kratkoročnih dužničkih vrijednosnih papira,
stjecanje vlasničkih vrijednosnih papira (udjela) radi daljnje prodaje;
davanje kratkoročnih zajmova drugim poduzećima.

Kapitalna ulaganja su sljedeće vrste ulaganja:

U metodologiji računovodstva ulaganja jasno je vidljiva razlika između računovodstva kapitalnih ulaganja kao internih ulaganja i računovodstva financijskih ulaganja kao ulaganja u djelatnosti drugih subjekata. Naime:

Račun kapitalnih ulaganja (15) predstavlja rashode za nabavu dugotrajne imovine, na njemu se formira početni trošak buduće dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine, a račun financijskih ulaganja (14, 35) predstavlja već utvrđeni iznos ulaganja koji su sasvim spremni donijeti investicijski prihod tvrtki.

Ulaganja u promet predstavljena u bilanci kratkotrajnom imovinom. Prema tome, saldo svih računa tekuće imovine zajedno predstavlja zbroj obrtni kapital(vlastitih i posuđenih) koje tvrtka trenutno ima. Metodologija računovodstva tekuće imovine opisana je u drugim odjeljcima ove knjige. 1

Budući da se dugoročna i tekuća financijska ulaganja razlikuju samo po hitnosti ulaganja, smatrat ćemo ih jednom skupinom.

Financijska ulaganja

I dugoročna i tekuća financijska ulaganja odražavaju različite vrste sudjelovanje jednog poduzeća u aktivnostima drugog poduzeća. Dokumenti koji dokazuju to sudjelovanje nazivaju se financijski instrumenti. Financijski instrumenti mogu biti primarni i sekundarni (derivati). Na primjer, dionice su primarni financijski instrumenti, a dioničke opcije sekundarne ili izvedenice. Izvedeni financijski instrumenti češće se nazivaju izvedenicama.

Dugoročna financijska ulaganja predstavljaju dugoročna ulaganja u temeljni kapital drugih poduzeća i davanje dugoročnih kredita poduzećima radi ostvarivanja prihoda od ulaganja.

Ulažući svoja sredstva u druga poduzeća, investitor ih prestaje ubrajati u resurse namijenjene unutarnjoj potrošnji ili eksploataciji, već ih počinje ubrajati kao bezličan skup sredstava, objedinjenih pod nazivom “ulaganje”. Odnosno, od trenutka ulaganja oni više nisu za poduzeće ulagače njegove zgrade, strukture, oprema, novac ili rezerve, već, bez obzira na oblik, predstavljaju dionice, udjele (udjele), dane zajmove. Od sada su to zgrade, strukture, oprema, unovčiti i rezerve drugog poduzeća - investicijskog objekta, gdje se, kako se troše (koriste, eksploatiraju), ta imovina postupno transformira u druge oblike, dovršavajući određeni krug.

Resursi uloženi (uloženi) u drugo poduzeće predstavljaju financijska imovina investitora, te dokumente koji dokazuju ulaganja financijski instrumenti. S druge strane, u bilanci poduzeća - investicijskog objekta, ta sredstva, uzeta u obzir kao potpuno definirane vrste imovine, u svojoj ukupnoj vrijednosti ulaganja u nekretnine poduzeća investitora.

Tekuća financijska ulaganja predstavljaju kratkoročna ulaganja u djelatnosti drugih poduzeća i davanje kratkoročnih zajmova poduzećima radi ostvarivanja prihoda od ulaganja (na rok ne duži od 12 mjeseci) ili u svrhu daljnje preprodaje financijskih instrumenata.

Kapitalna investicija

Kapitalna investicija predstavljaju sljedeće vrste ulaganja:

izdaci za nabavu dugotrajne imovine: zgrada, opreme, vozila, zemljišta, radne i proizvodne stoke;
izdaci za nabavu drugih trajnih materijalnih predmeta s kapitalnom izgradnjom, projektiranjem, istraživanjem i geološkim istraživanjima;
izdaci za nabavu nematerijalne imovine.

Računi kapitalnih ulaganja, s jedne strane, odražavaju ukupnost izdataka za nabavu kapitalne imovine, čime se formira njihov početni trošak, s druge strane, materijalni (ili nematerijalni) objekti koji još nisu stavljeni u funkciju, a koji se mogu prodati ili prenijeti čak iu nedovršenom stanju bez naknade.

Analitičko računovodstvo kapitalnih ulaganja provodi se prema troškovnim stavkama vezanim uz izgradnju i nabavu dugotrajne imovine - za svaki objekt u izgradnji ili nabavu. Istodobno, izgradnja analitičkog računovodstva treba omogućiti dobivanje podataka o troškovima: građevinskih radova, rekonstrukcije i modernizacije osnovnih sredstava, radova bušenja, montaže opreme, projektiranja i anketni rad, ostali troškovi kapitalnih ulaganja u dugotrajnu materijalnu imovinu, kao i troškovi nabave i stvaranja nematerijalne imovine - za svaki nabavljeni predmet. Analitičko računovodstvo za nabavu radne i proizvodne stoke trebalo bi pružiti priliku za dobivanje podataka o troškovima povezanim s formiranjem glavnog stada - prema vrsti životinja: velika goveda, svinje, ovce, konji itd.

Metodologija računovodstva kapitalnih ulaganja izložena je u praktičnim dijelovima ove knjige istovremeno s metodologijom računovodstva dugotrajne imovine. 2 Ovdje moramo uzeti u obzir praktična strana računovodstvo za dugoročne i tekuće financijska ulaganja.

1 Vidi “Zalihe i proizvodnja u tijeku” i “Gotovina. Obračuni“ u smislu računovodstva kratkoročnih potraživanja i kratkoročnih obveza.

2 Vidi također poglavlja: “Dugotrajna imovina”, Ostala dugotrajna materijalna imovina”, “Nematerijalna imovina i goodwill”.

Pošaljite svoj dobar rad u bazu znanja jednostavno je. Koristite obrazac u nastavku

Studenti, diplomanti, mladi znanstvenici koji koriste bazu znanja u svom studiju i radu bit će vam vrlo zahvalni.

Slični dokumenti

Ekonomska suština ulaganja, njihove glavne komponente po objektima ulaganja. Klasifikacija kapitalnih ulaganja prema karakteristikama, oblicima vlasništva, predmetima ulaganja i krajnjim ciljevima. Načini poboljšanja učinkovitosti investicijskih procesa.

kolegij, dodan 16.12.2010

Karakteristično financijska sredstva organizacije koje predstavljaju sredstva koja se dodjeljuju za razvoj proizvodnje, održavanje, razvoj i potrošnju neproizvodnih objekata. Značajke formiranja kapitalnih ulaganja.

test, dodan 17.08.2010

Utvrđivanje sastava i obilježja pokazatelja korištenja dugotrajne imovine. Obračun kapitalnih ulaganja u dugotrajnu imovinu. Obračun jedinične cijene proizvodnje i određivanje visine kapitalnih ulaganja. Nenormirana obrtna sredstva poduzeća.

kolegij, dodan 06/12/2015

Suština stalnih sredstava i njihov utjecaj na učinkovit rad poduzeća. Povećanje učinkovitosti i kvalitete društvene proizvodnje te povećanje povrata kapitalnih ulaganja i dugotrajne imovine. Korištenje dugotrajne imovine u procesu proizvodnje.

kolegij, dodan 19.04.2010

Obilježja ekonomske suštine ulaganja. Analiza investicijske aktivnosti, tržišta, resursa. Stvarno ulaganje. Postupak državne regulacije kapitalnih ulaganja. Oblici i instrumenti ulaganja u nekretnine.

varalica, dodano 31.3.2010

Bit kapitalnih ulaganja je dugoročno ulaganje kapitala u poduzeća, socioekonomske programe, projekte s ciljem ostvarivanja prihoda i društvenog učinka. Mehanizam za realizaciju ulaganja u obliku kapitalnih ulaganja.

kolegij, dodan 08.12.2011

Proučavanje suštine i strukture kapitalnih ulaganja. Ulaganja u gospodarstvo Republike Kazahstan. Analiza osnovnih principa i metoda procjene ulaganja na primjeru JSC NC KazMunayGas. Organizacijske i ekonomske karakteristike djelatnosti poduzeća.

kolegij, dodan 04.12.2014

Financiranje poslovanja poduzeća može se odvijati putem investicija ili kapitalnih ulaganja. Koje su specifičnosti oba alata?

Koje su specifičnosti ulaganja?

Pod, ispod ulaganja Opće je prihvaćeno razumijevanje relativno dugoročnih ulaganja sredstava u razvoj poduzeća. Time se u pravilu financiraju temeljne komponente poslovanja - dugotrajna imovina, kadrovi, znanstveni razvoj, modernizira se proizvodnja, promovira brend i njegovi proizvodi.

Ulaganja su klasificirana u nekoliko glavnih kategorija: rizični kapital, izravna ulaganja, portfeljna ulaganja i rentna ulaganja.

Venture investicije su investicije u projekte koji imaju potencijalno vrlo visoku isplativost, a pritom nisu ni na koji način zajamčeni. Postoji rizik da će investicija biti potpuno neisplativa. Venture ulaganja, u pravilu, usmjerena su na financiranje inovativnih poduzeća, onih koja formiraju nove segmente u gospodarstvu.

Izravno ulaganje je ulaganje u kapital poduzeća u zamjenu za dobivanje prava partnera u upravljanju društvom. Primjenjuje se uglavnom u odnosima između investitora i vlasnika velika poduzeća, međunarodni fondovi.

Portfeljna ulaganja su ulaganja u kapital poduzeća u zamjenu za udio u poslovanju partnera. Tipično za većinu korporacija. Vrstom portfeljnog ulaganja može se smatrati kupnja dionica poduzeća na burzovnom trgovanju.

Anuitetna ulaganja podrazumijevaju kupnju vrijednosnih papira poduzeća koji osiguravaju zajamčeni prihod u određenim vremenskim razdobljima. Na primjer, to mogu biti ulaganja u obveznice poduzeća.

Tu su ulaganja posebne vrste - sponzorstva. Oni ne znače nužno da će partner ostvariti dobit, ali stvaraju određene uvjete za pojavu neizravnih čimbenika kako bi investitor stekao preferencije u budućnosti. Na primjer, u obliku povećanja svijesti o brendu. Ta se ulaganja ne mogu smatrati besplatnima, budući da sponzor općenito očekuje odgovarajuće povlastice. Ali njegov partner, nakon što je dobio financijsku potporu, u pravilu nema zakonskih obveza prema investitoru.

Koje su specifičnosti kapitalnih ulaganja?

Pod, ispod kapitalna ulaganja Općenito se podrazumijeva da poduzeće iz vlastitih sredstava, kao i putem ugovora o ulaganju, financira različite aktivnosti usmjerene na povećanje učinkovitosti i konkurentnosti poduzeća. Financijska sredstva, koje poduzeće troši u okviru ove sheme, može se usmjeriti na:

za visokokvalitetnu modernizaciju opreme, za proširenje asortimana robe koju proizvodi tvrtka i poboljšanje karakteristika proizvedenih proizvoda;
za znanstveni i inženjerski razvoj, njihovo licenciranje i patentiranje;
poboljšati uvjete rada zaposlenika poduzeća, zaštititi okoliš i riješiti socijalne probleme – na primjer, one koji se odnose na osiguranje povećanja plaća radnika koje nadmašuje inflaciju.

Ekonomisti također dijele kapitalna ulaganja na proizvodna i neproizvodna. Prvi uključuju one koji su izravno povezani s aktivnostima poduzeća. Drugi su oni koji nisu izravno povezani s njim. Dakle, kapitalna ulaganja usmjerena na rješavanje društvenih problema u pravilu su neproduktivna.

Kao što smo već napomenuli, sredstva za kapitalna ulaganja u poduzeće mogu se prikupiti izvana – putem ugovora o ulaganju. U tom će slučaju biti razvrstani po istoj osnovi prema kojoj su ulaganja podijeljena u određene kategorije. Odnosno, bit će rizične prirode, bit će izravna, portfeljna ili anuitetska ulaganja.

Usporedba

Glavna razlika između ulaganja i kapitalnih ulaganja je u tome što prva nisu uvijek ciljana i nisu u svim slučajevima usmjerena na optimizaciju proizvodnje, dok potonja u pravilu zadovoljavaju te kriterije.

Investicije su način nadopunjavanja obrtnog kapitala poduzeća. Kapitalna ulaganja mehanizam su njihovog trošenja. Štoviše, prisutnost prvih ne znači uvijek njihovu upotrebu kao drugih. Ulaganja se mogu utrošiti, primjerice, na organiziranje velike proslave događaja značajnog za život tvrtke ili na sponzorstvo sportskih timova.

Investicije su privlačenje kapitala izvana, kroz partnerske ugovore. Kapitalna ulaganja mogu se izvršiti putem vlastita sredstva tvrtke. Međutim, ako se kapital prikupi, uvjet za relevantno ulaganje bit će uspješan primitak ulaganja. Osim toga, ugovor tvrtke s investitorom može odrediti da se sredstva moraju dodijeliti za određene svrhe - iu ovom slučaju, kapitalno ulaganje će zapravo biti ulaganje u svom čistom obliku.

Vlasnici i menadžeri mnogih tvrtki radije ne razlikuju suštinski pojmove ulaganja i kapitalnih ulaganja, promatrajući oba u kontekstu skupa aktivnosti vezanih uz povećanje konkurentnosti poslovanja. Ali ako značajan postotak financijskih transakcija u okviru rješavanja ovog problema ne može odgovarati znakovima ulaganja u dugotrajnu imovinu poduzeća, tada ih neće biti sasvim ispravno nazvati kapitalnim ulaganjima.

Primjerice, financiranje oglašavanja i promocije robne marke na tržištu je, naravno, aktivnost povećanja konkurentnosti poduzeća. Ali to nema nikakve veze s proizvodnjom, kadrovima, razvojem i stoga se po većini kriterija ne može smatrati primjerom kapitalne investicije.

Nakon što smo proučili razliku između ulaganja i kapitalnih ulaganja, prikazat ćemo zaključke u tablici.

Sredstva koja se ulažu u dugotrajnu (ili kapitalnu) imovinu, kao iu vrijedne dugoročne vrijednosne papire, kapitalna su ulaganja. Ovo je skupni pojam. Kapitalna ulaganja razlikuju se od sredstava uloženih u vrijednosne papire ili u Trenutna imovina. Ako stvari idu dobro, nekapitalna imovina se okreće tijekom dvanaestomjesečnog izvještajnog razdoblja, odnosno fiskalne godine, a aktivnost poduzeća u prometu tih ulaganja može se odraziti u izvješću. Kapitalna ulaganja ne mogu ispuniti ovaj rok.

Računovodstvo

U računovodstvenom izvještaju iskazuju se sva ulaganja i kapitalna ulaganja na računu 08 koji je namijenjen ulaganjima u osnovna sredstva. Da bi se računovodstvo odvijalo bez grešaka postoji određeni redoslijed njegovu provedbu. Smjernice za računovodstvo dugotrajna sredstva, kao i nekretnine, ako su za te objekte već izvršene investicije i kapitalna ulaganja, primarne knjigovodstvene isprave o prijemu i prijenosu već su sastavljene i dostavljene državna registracija, gdje će se evidentirati izvršene i stvarno korištene promjene, detaljno su navedene u stavku 52. ove odredbe.

Realna ulaganja u dugotrajnu imovinu (dugotrajni kapital) također uključuju troškove za proširenje postojećih poduzeća ili novu izgradnju, za rekonstrukciju, za nabavu opreme ili strojeva, za tehničko preopremanje, projektiranje ili izviđanje i slične troškove. Računovodstvo kapitalnih ulaganja uključuje mnoge komponente. Tu spadaju i ulaganja u izgradnju stambenih, kulturnih i javnih objekata.

Statistika i analiza

Kapitalna ulaganja (ili kapitalotvorna) stalno su prisutna kako u statističkom računovodstvu tako iu ekonomske analize. Njihov ekonomski sadržaj dio je društvenog proizvoda; u osnovi, to je akumulacijski fond koji se koristi za reprodukciju. Ulaganja u kapitalnu izgradnju, u nabavu radne snage i opreme - to je glavni oblik ulaganja sredstava prema predmetnom pojmu.

Kapitalne investicije mogu izvršiti i fizičke i pravne osobe i, naravno, država. Pojam kapitalnih ulaganja tumači se prilično široko, ali glavna svrha takvih ulaganja obično je ista - to je rad za razvoj. Nacionalna ekonomija, svoju materijalnu i tehničku bazu, povećanje kapaciteta industrijske proizvodnje ili Poljoprivreda, kao i sve druge industrije. Ovo je rad na ubrzanju tempa znanstvenog i tehnološkog napretka.

Obrasci

Osnova za razvoj ili stvaranje materijalno-tehničke baze udruženja, poduzeća i cijelih gospodarskih grana je kapitalno ulaganje. Prava ulaganja (ono što nazivamo izravnom kupnjom kapitala u raznim oblicima) - ulaganje u reprodukciju, u nematerijalnu imovinu, u budući rast robe ili zalihe. To se uglavnom odnosi na proizvodne ili operativne (komercijalne) aktivnosti poduzeća. Danas realne investicije imaju sljedeće glavne oblike.

Stječe se cijeli imovinski kompleks. Takva su ulaganja sada iznimno popularna: investicijske operacije provode najveća poduzeća koja osiguravaju regionalnu ili proizvodnu diverzifikaciju proizvodnje. Ovaj oblik ulaganja se razvija jer se provodi privatizacija i(li) stečaj sve većeg broja poduzeća, a ona se stječu ne preskupo, a time i isplativo.
Ulaganja u kapitalnu izgradnju. Ovaj investicijski zahvat povezan je s novim objektom, njegovom izgradnjom prema standardnom ili posebno izrađenom projektu s tehnološki zaokruženim ciklusom u posebno određenim prostorima. Ako poduzeće planira radikalno povećati obujam svojih aktivnosti, pribjegavanje novoj izgradnji jednostavno je potrebno. Ovo je također razvoj novi proizvodi, te diversifikacija proizvodnje po regijama - stvaranje podružnica ili podružnica i slično.
Ulaganja u kapitalne popravke ili rekonstrukciju proizvodnje. Riječ je o investicijskom zahvatu povezanom s radikalnom transformacijom proizvodnih procesa. Rekonstrukcija podrazumijeva proširenje prostorija - proizvodnih i neproizvodnih, izgradnju novih zgrada i velika obnova postojeće, ako to zahtijevaju uloženi objekti. Ulaganja u kapitalnu izgradnju najčešće se javljaju u moderniziranim poduzećima.
Modernizacija. Ova investicijska operacija povezana je s konstruktivnim promjenama na glavnoj ili čak cijeloj floti opreme, mehanizama i strojeva koje poduzeće koristi.
Stjecanje individualnih sredstava - materijalnih i inovativnih, nematerijalnih. Ovaj investicijski zahvat odnosi se na obnovu ili povećanje dugotrajne imovine, povećanje zaliha sirovina, robe ili materijala, uz stjecanje suvremenih softverskih proizvoda, patenata, zaštitnih znakova, znanja i drugih sredstava koja osiguravaju proširenje obujma i povećanje proizvodnje. učinkovitost. Mora se priznati da su nedavno takva ulaganja u obliku kapitalnih ulaganja postala vrlo popularna.

Kontrolirati

Proces upravljanja kapitalnim ulaganjima odvija se u fazama. Prvo, morate analizirati stvarna ulaganja u prethodnom razdoblju, procijeniti razinu aktivnosti poduzeća u smislu ulaganja i stupanj dovršenosti prethodno započetih investicijskih programa i projekata. Potrebno je proučiti dinamiku ukupnog obujma kapitalnih ulaganja u porastu realne imovine, naznačiti udio investicija u ukupnom obimu investicija predplanskog razdoblja. Sagledati stupanj realizacije investicijskih programa i projekata sa stupnjem razvijenosti sredstava uloženih u tu svrhu, odnosno svega što se tiče objekata u koje je realno uloženo. Utvrđivanje stupnja dovršenosti već započetih programa i projekata, razjašnjavanje potrebne količine investicijskih sredstava za njihov završetak su sljedeći koraci. I dalje - proučiti stupanj učinkovitosti već završenih realnih investicijskih programa u fazi njihovog rada. Razmotrite ove oblike kapitalnih ulaganja u njihovoj usklađenosti s pokazateljima koji su dizajnirani.

Sljedeći korak je određivanje ukupni volumen stvarna ulaganja u narednom razdoblju: ovdje je glavni pokazatelj obujam planiranog rasta sredstava poduzeća (za svaki od pojedine vrste), planirani obujam kratkotrajne i nematerijalne imovine koji će osigurati rast proizvodnih i komercijalnih aktivnosti. Ovdje je potrebno uzeti u obzir dinamiku nedovršenih investicija, odnosno proračunskih ulaganja u kapitalne građevinske projekte koji prethodno nisu dovršeni. Nakon toga, oblik i struktura kapitalnih ulaganja moraju se odrediti u skladu s područjima djelatnosti poduzeća kako bi se osigurala reprodukcija nematerijalne imovine i dugotrajne imovine, proširujući obujam vlastite imovine namijenjene prometu.

Odabir projekta

U skladu s ciljevima stvarnog ulaganja, nakon odabira oblika kapitalnog ulaganja, potrebno je pristupiti izradi investicijskih projekata. Prvo se u okviru ovog poduzeća razvija poslovni plan. Mali stvarni investicijski projekti mogu se prikazati u sažetoj verziji poslovnog plana, gdje se detaljno objavljuju samo dijelovi koji određuju izvedivost projekta. Osim izrade poslovnog plana, ova faza upravljanja zahtijeva mnogo više radnji prije dizajna. Prije svega, ovo je studija investicijskog tržišta s trenutnom ponudom, gdje se za temeljitu studiju odabiru najrealniji, koji odgovaraju regionalnoj i industrijskoj diversifikaciji određenog poduzeća.

Potom je potrebno razmotriti uvjete i mogućnosti nabave tehnologije, opreme ili druge vrste pojedinačnih sredstava, a potom izvršiti detaljan pregled odabranih objekata ulaganja. Sljedeća faza upravljanja kapitalnim ulaganjima je pravilna procjena učinkovitosti odabranih ili razvijenih projekata, uzimajući u obzir sve čimbenike rizika, uz analizu i procjenu učinkovitosti - hoće li se tržišna vrijednost određenog poduzeća povećati. Pritom je potrebno identificirati i procijeniti rizike koji su svojstveni svakom investicijskom projektu, te provjeriti njihovu usklađenost s razinom očekivanog prihoda.

Program

Formiranje programa investicijski projekt poduzeća provodi se na temelju procjene i rangiranja prema kriterijima profitabilnosti, likvidnosti i rizika, kao i usklađenosti s investicijskom politikom poduzeća svakog pojedinog projekta. Budući da postoje objektivna ograničenja ukupnog i mogućeg obujma investicijskih sredstava, program treba sadržavati projekte koji će osigurati najveću stopu razvoja poduzeća u strateškom razdoblju i povećanje njegove tržišne vrijednosti. Glavno je osigurati realizaciju svih pojedinačnih investicijskih projekata i realizaciju investicijskog programa. Alati u ovom slučaju su izrada kapitalnog proračuna, izbor sheme financiranja i priprema rasporeda provedbe.

Shema financiranja za svaki projekt mora odrediti financijsku podlogu za njegovu realizaciju, stoga je temelj za izgradnju investicijskih resursa i planiranje proračuna za realizaciju pojedinih radova. Obično se kapitalni proračun izrađuje za razdoblje do godinu dana, odražavajući sve primitke sredstava i sve troškove koji su povezani s provedbom ovog projekta. Kalendarski raspored programi moraju odrediti točno vrijeme obavljanje svake od pojedinačnih vrsta posla, stavljajući rizike neispunjenja na određene osobe - predstavnike poduzeća ili izvođača. Potrebno je osigurati stalno praćenje i kontrolu provedbe investicijskih projekata i programa. U ovoj fazi upravljanja poduzeće je pod kontrolom ulaganja u pogledu glavnih pokazatelja uspješnosti svakog investicijskog projekta. Ova kontrola se nastavlja do kraja životni ciklus projekt i program.

Značenje

Kapitalna ulaganja temelj su razvoja svake vrste proizvodnje i njihove neovisnosti o tržišnim uvjetima. Država uz pomoć realnih ulaganja jača vlastitu obrambenu sposobnost. Ulaganja u kapitalnu izgradnju (socijalne, stambene, kulturno-stambene zgrade, škole i sveučilišta, bolnice, vrtići, stadioni, kazališta, muzeji i dr.) izravno zadovoljavaju društvene potrebe i zahtjeve.

Kapitalna ulaganja mogu se izvršiti bez faze izgradnje, kada poljoprivredna mehanizacija, vozila, tehnološka oprema. I ovdje dva pojma - investicije i kapitalne investicije - karakteriziraju svako kretanje u gospodarskoj sferi, budući da imaju zajedničko karakteristične značajke. Prije svega, to su ljudi koji grade vlastiti posao ili pokušavaju osnovati tuđe primanje pasivni prihod Za sebe. I drugo, to je uvijek velika financijska vrijednost s dugim razdobljem razvoja, a to su gotovo uvijek visoki rizici.

Ulaganja - četiri vrste

Dugoročna ulaganja mogu stvoriti nova i modernizirati postojeća poduzeća u zemlji i inozemstvu. Glavna stvar je ovladati tim sredstvima tako da donose profit. Venture, odnosno rizična ulaganja, namijenjena su brz povrat uloženih sredstava, najčešće je to izdavanje udjela u novim područjima poslovanja koja su povezana s visokim rizikom. Izravna ulaganja - ulaganje u odobren kapital kako bi se okoristili i stekli prava upravljanja ovim poslovnim subjektom.

Portfeljna ulaganja povezana su sa skupom investicijskih vrijednosti - to je kupnja imovine i vrijednosnih papira. Anuiteti su ulaganja koja redovito donose prihod; ulažu se u mirovinske i osiguravajuće fondove. U suvremenom svijetu postoji ogroman broj mogućnosti ulaganja, a svaka od njih ima svoje prednosti i rizike. Ovo se odnosi na dionice, obveznice, državne vrijednosne papire, dioničke vrijednosne papire i nekretnine.

Kapitalna ulaganja

Ako se ulaže stalni kapital poduzeća, to su kapitalna ulaganja koja mogu poduprijeti postojeću proizvodnju ili izgraditi novu. Struktura kapitalnih ulaganja temelji se na činjenici da se ulaganja ostvaruju u dugotrajnu imovinu, odnosno da su kapitalotvorna ulaganja. Poduzeće često funkcionira kroz kapitalna ulaganja.

Možete, naravno, potrošiti kapital i brzo zaraditi. Međutim, budući će profiti dugoročno biti izgubljeni, a vjerojatno će biti izgubljena i sposobnost tržišnog natjecanja. Za analizu buduće profitabilnosti potrebno je poznavati strukturu kapitalnih ulaganja i sve promjene u investicijskoj politici. Struktura može biti sektorska, teritorijalna, reproduktivna, tehnološka, a svaka vrsta ima niz karakteristika.

Privlačenje investicija

Da bi privuklo ulaganja, poduzeće prije svega mora imati sveobuhvatno osmišljen i dugoročni plan u pogledu njihovih budućih aktivnosti. Ulagači će svakako htjeti biti sigurni da njihova ulaganja neće propasti, već će, naprotiv, donijeti pristojnu zaradu. Osim toga, važan je i dobar glas. Malo je vjerojatno da će investitori ulagati u sumnjivo poduzeće; svakako im je potrebno povjerenje. To znači da aktivnosti tvrtke moraju biti otvorene i transparentne, s jasnim računovodstvena izvješća te dobro funkcioniranje rada s medijima. Također je jasno da se investitori odlučuju ulagati u tvrtke u onim zemljama u kojima vlada stabilnost.

Međutim, u praksi se svi ti uvjeti više odnose na portfeljne ulagače. Povjerenje ulagača u upravljanju dobiti od uloženog kapitala ne može biti zajamčeno čak ni transparentnošću računovodstva i poštivanjem vladavine prava, već vezama u parlamentu ili vladi; ulagač može dobiti i pravo na izravno promatranje kupnjom a kontrolni udio i osobno vodstvo.

investicije je dugoročno ulaganje kapitala s ciljem stvaranja i povećanja prihoda. Postoje financijska i realna ulaganja. Financijska ulaganja uključuju kupnju vrijednosnih papira, dionica, obveznica, ulaganje novca na depozitne račune u bankama uz kamatu itd. Prava ulaganja su ulaganje novca u kapitalnu izgradnju, proširenje i razvoj proizvodnje.

Vrijednosti ulaganja: gotovina, vrijednosni papiri, pokretnine i nekretnine, prava korištenja zemljišta i prirodnih bogatstava, imovinska prava proizašla iz autorskih prava, znanja i iskustava i intelektualnih vrijednosti.

Investicije koje stvaraju kapital- to su ulaganja u novogradnju, proširenje, rekonstrukciju, tehničko opremanje i održavanje postojeće proizvodnje, kao i ulaganja u stvaranje zaliha, povećanje obrtnog kapitala i nematerijalne imovine.

Kapitalna ulaganja- sastavni dio kapitalnih ulaganja. Oni predstavljaju troškove alocirane na stvaranje i reprodukciju dugotrajne imovine. Kapitalna ulaganja su nužan uvjet postojanje poduzeća. Njihovim zanemarivanjem tvrtka može povećati svoju dobit za kratkoročno, no to će dugoročno dovesti do gubitka dobiti i nemogućnosti poduzeća da se natječe na tržištu. Kapitalna ulaganja uključuju: troškove građevinskih i instalacijskih radova; troškovi nabave dugotrajne imovine (strojevi, strojevi, oprema); troškovi istraživanja i razvoja, projektiranja i istraživanja itd.; ulaganja u radna sredstva; ostali troškovi.

Upute za korištenje: Novogradnja; proširenje postojećih poduzeća izgradnjom njihove druge i sljedećih faza, puštanjem u rad dodatnih radionica i proizvodnih pogona; rekonstrukcija, odnosno djelomična ili potpuna reorganizacija proizvodnje koja se provodi tijekom djelatnosti poduzeća bez izgradnje novih ili proširenja postojećih glavnih radionica; tehnička ponovna oprema operativno poduzeće.

(detaljnije)

Investicije (prevedeno s engleskog kao “invest”) su sredstva namijenjena za kapitalne dobitke, tj. za nabavu opreme, projektne dokumentacije za znanstveni razvoj novih vrsta proizvoda, za izgradnju zgrada, građevina itd.

Drugim riječima, investicije su sredstva poduzeća uložena u proizvodne i gospodarske aktivnosti radi ostvarivanja prihoda.

Dohodak ili korist podrazumijeva ne samo primanje dodatne dobiti, već i održavanje postignute razine profitabilnosti, smanjenje razine mogućih gubitaka, širenje postojećih tržišta i osvajanje novih tržišta za proizvode i sl.

Kapitalna ulaganja dio su ulaganja usmjerenih na kapitalnu izgradnju i proširenu reprodukciju dugotrajne imovine. Kapitalna ulaganja su troškovi materijala, rada i novčanih sredstava usmjereni na povećanje i obnovu dugotrajne imovine.

Drugim riječima, to su troškovi nove izgradnje, proširenja, rekonstrukcije i tehničkog opremanja postojećih poduzeća, kao i troškovi projektiranja i istraživanja.

Rekonstrukcija postojećih poduzeća uključuje:

– zamjena zastarjele i fizički dotrajale opreme;

– mehanizacija i automatizacija proizvodnje;

– proširenje asortimana i poboljšanje kvalitete proizvoda;

– stvaranje nisko-i bezotpadnih tehnologija temeljenih na izgradnji novih i proširenju postojećih glavnih proizvodnih pogona.

Tehničko preopremanje postojećih poduzeća provodi se u cilju povećanja tehničke razine pojedinih pogona i jedinica modernizacijom i zamjenom zastarjele i fizički dotrajale opreme te ukidanjem “ uska grla»u općim postrojenjima.

Proširenje postojeće proizvodnje je izgradnja nove faze glavne proizvodnje (proširenje glavne proizvodnje), izgradnja novih ili proširenje postojećih pomoćnih i uslužnih objekata.

Novogradnja je izgradnja novih industrijskih poduzeća, koja se smatraju dovršenim nakon što su poduzeća puštena u pogon punim projektiranim kapacitetom.

Proširenje, rekonstrukcija i tehničko preopremanje postojećih poduzeća imaju prednosti u odnosu na novu izgradnju, jer zahtijevaju manje kapitalne troškove za stvaranje jedinice proizvodnog kapaciteta, a također je moguće koristiti pasivni dio postojeće dugotrajne imovine. Prisutnost kvalificiranog osoblja omogućuje rast kapacitet proizvodnje u kraćem vremenu.

Velika prednost novogradnje je u tome što projekt novog poduzeća može (treba koristiti) uglavnom nova rješenja u organizaciji i tehnologiji proizvodnje.

Investitor – država, organizacija odn samo zaposlen dugoročna kapitalna ulaganja u bilo koji posao s ciljem ostvarivanja dobiti.

U Republici Bjelorusiji dugi niz godina glavni investitor bila je država, tj. planove kapitalne izgradnje izradila su resorna ministarstva, odobrila vlada i financirala iz državnog proračuna.

U tržišnom gospodarstvu u investicijskim aktivnostima sudjeluju ne samo država, već u većoj mjeri poduzeća svih oblika vlasništva, strani ulagači i pojedinci.

Ulagateljeva investicijska aktivnost određuje redoslijed njegovih radnji ili radnji usmjerenih na ulaganje sredstava i postizanje njegovih ciljeva.

Investicijska aktivnost kao proces uključuje četiri faze:

1. faza: izrada investicijskog projekta s određivanjem ciljeva i obujma uloženih sredstava.

Faza 2: proučavanje potreba za resursima.

Faza 3: formiranje baze resursa.

Faza 4: procjena učinkovitosti projekta.

Postoje tri glavne vrste ulaganja:

1) financijska ulaganja

– portfeljna ulaganja (ulaganja u vrijednosne papire);

– kreditno i depozitno poslovanje (plasiranje kapitala ulagača u bankama u obliku depozita s naknadnim korištenjem tih depozita u obliku zajmova);

– realna ili izravna ulaganja (dugoročna ulaganja sredstava investitora u sektor materijalne proizvodnje).

2) fizička ulaganja (nabavka strojeva, mehanizama i sl.).

3) intelektualna ulaganja (otkup patenata, licenci, znanja, procjena dizajna, računalni programi itd.).

Klasifikacija ulaganja:

1) prema prirodnom materijalnom utjelovljenju: materijalni, nematerijalni, financijski;

2) prema namjeni: izravni, usmjereni na stjecanje stalnih i obrtnih sredstava; portfelj za kupnju vrijednosnih papira;

3) prema izvorima financiranja: vlastiti, posuđeni;

4) prema podrijetlu: domaći, strani;

5) prema namjeni: rješavanje proizvodnih, društvenih odn ekološki problemi;

6) prema vremenu provedbe: kratkoročni, srednjoročni, dugoročni;

7) prema objektu: proizvodni, neproizvodni.

Investicijska djelatnost može se obavljati na temelju osobne, zajedničke imovine, na temelju državne imovine, imovine strani investitori i mješovito vlasništvo.

Individualni ulagači ne udružuju kapital, već ulažu osobno iz vlastitih sredstava.

Korporativni ulagači djeluju u ime relevantnog poduzeća ili dioničko društvo koristeći svoja sredstva.

Institucionalni ulagači udružuju sredstva različitih pravnih i fizičkih osoba korištenjem tržišta vrijednosnih papira.

Uz investitore u investicijskim poslovima djeluju suinvestitori i sudionici.

Podinvestitori su pravne i fizičke osobe koje organiziraju i vode investicijske aktivnosti prema ugovoru s investitorom i djeluju u njegovo ime.

Sudionici u investicijskim poslovima su izvršitelji naloga ili uputa investitora.

Samo investitori mogu donositi odluke o ulaganju i djelovati kao doprinositelji.

Učinak investicijske politike znači usmjeravanje kapitalnih ulaganja prema što potpunijem i racionalnijem korištenju svih vrsta resursa. Glavni cilj investicijske politike u sadašnjoj fazi je prebacivanje gospodarstva na intenzivan put razvoja uz naknadno smanjenje troškova za ekstenzivan rast proizvodnje.

39. Poslovno planiranje: pojam, principi planiranja, vrste poslovnih planova.

Poslovni plan (od engleskog - poslovni plan) uključuje dvije komponente "posao" i "plan". U modernim priručnicima i rječnicima posao je inicijativa, neovisna ekonomska aktivnost subjekt u tržišnom gospodarstvu, čiji je cilj stvaranje dobiti stvaranjem i prodajom određenih vrsta proizvoda i usluga. Poslove obavljate na teret vlastitih i/ili posuđenih sredstava na vlastitu odgovornost i pod vlastitom imovinskom odgovornošću. Sinonimi za pojam “biznis” su poduzetništvo, trgovina, trgovina, organizacija, tvrtka. Poslovni plan je dokument koji sadrži ekonomsko opravdanje za razvoj poduzeća, puštanje novih proizvoda ili provedbu drugih komercijalnih ideja. Poslovni plan kombinira značajke strateškog i tekućeg plana. Sastavlja se kada se poduzeće stvara ili u prekretnicama u njegovom postojanju, na primjer, kada se širi opseg djelatnosti, privlače potencijalni investitori, izdaju vrijednosni papiri itd. Izrada poslovnog plana omogućuje vam predviđanje različitih opcija za razvoj poslovanja i prepoznavanje problema s kojima se tvrtka može susresti. Poslovni planovi se izrađuju u različitim modifikacijama ovisno o namjeni: poslovni plan za poduzeće, poslovni plan za investicijski projekt za proizvodnju novih vrsta proizvoda (radovi, usluge, tehnička rješenja). Ova je klasifikacija prikazana na slici 8. Poslovni plan poduzeća je program za učinkovito upravljanje poduzećem s ciljem osiguravanja konkurentnosti poduzeća i održivog financijska situacija poduzeća. Postoje razlike između poslovnog plana novoosnovanog poduzeća i postojećeg. U prvom slučaju, poduzeće se oslanja na podatke o predviđanju i procjeni, što omogućuje razvoj proizvodne, marketinške i organizacijske strukture poduzeća, kako bi se potencijalni investitori zainteresirali za buduće izglede i profitabilnost svog poduzeća. U drugom slučaju, poslovni plan temelji se na rezultatima i iskustvu poduzeća, omogućuje vam da odredite mogućnosti za njegov razvoj, unaprijed odredite promjene koje treba napraviti i redistribuirate ulaganja u ona područja koja će u budućnosti donijeti visoke prihode. . Poslovni plan investicijskog projekta je studija izvodljivosti za implementaciju inovacija. On pretpostavlja komparativna analiza učinkovitost predloženih aktivnosti, procjena ulaganja potrebnih za njihovu provedbu i rješavanje problema povezanih s provedbom projekta. Poslovno planiranje po svojoj je prirodi jedinstven proces, što se objašnjava jedinstvenošću svakog investicijskog projekta i poduzeća. Međutim, kada razvijamo bilo koji od njih, koristimo se Osnovni principi, koji su uobičajeni, neovisno o djelatnosti u kojoj se projekt provodi te organizacijskim i pravnim karakteristikama poduzeća koje ga provodi. To uključuje određivanje ciljeva poslovnog planiranja i zahtjeva za njegovu izradu, kao i odabir standardne strukture poslovnog plana. Najopćenitiji cilj poslovnog plana je predvidjeti gospodarske aktivnosti poduzeća koje pokreće projekt za određeno vremensko razdoblje u skladu s potrebama tržišta i sposobnošću dobivanja potrebnih financijskih sredstava, uključujući i u obliku inozemnog zajma. U tom smislu, poslovni plan pomaže u rješavanju sljedećih glavnih zadataka: - odrediti specifična područja djelovanja poduzeća, njegova ciljna tržišta; - formulirati dugoročne i kratkoročne ciljeve poduzeća, strategiju i taktiku za njihovo postizanje; - birati sastav i utvrđivati karakteristike proizvedenih dobara i usluga, analizirati troškove proizvodnje i prometa; - utvrditi popis marketinških aktivnosti poduzeća; - procjena materijala, osoblja i financijske mogućnosti poduzeća, njihovu usklađenost s njihovim ciljevima. U svjetskoj praksi poslovni plan se razvija na temelju standardnih zahtjeva za njegovu izradu: jednostavnost i jasnoća prikaza plana; dostatnost, pouzdanost i vjerodostojnost informacija; valjanost i objektivnost; ostvarivost postavljenih ciljeva; potpunost; izgledi; fleksibilnost i optimalnost. Sadržaj konkretnog poslovnog plana ovisi o djelatnosti poduzeća, veličini poduzeća, strategiji poduzeća (širenje, stvaranje) i uvjetima financiranja. Poslovnim planom rješavaju se sljedeći problemi: - određivanje konkretnih kvantitativnih pokazatelja i rokova za postizanje ciljeva poduzeća; - razvoj međusobno povezanih planova proizvodnje, marketinga, financija; - utvrđivanje potrebnih resursa i traženje njihovih izvora; - identificiranje problema s kojima bi se moglo susresti; - organizacija sustava za praćenje napretka plana; - izrada temeljite opravdanosti radi privlačenja investitora. Prvih pet područja potrebno je poduzeću za razvoj čak iu slučajevima kada nema potrebe za privlačenjem ulaganja treće strane. Poslovni plan u opći pogled sastoji se od sljedećih dijelova: - Sažetak; - Karakteristike organizacije i njezina strategija razvoja; - Opis vrste djelatnosti, proizvoda, njihovih karakteristika; - Analiza prodajnih tržišta. Marketinška strategija; - Plan proizvodnje;; - Plan ulaganja i inovacija; - Predviđanje financijskih i gospodarskih aktivnosti; - Pokazatelji uspješnosti poduzeća; Opseg i sadržaj odjeljaka poslovnog plana ovise o ciljevima njegovog razvoja, veličini poduzeća, specifičnostima industrije i karakteristikama njegovih financijskih i gospodarskih aktivnosti.

40. Struktura poslovnog plana za mala poduzeća.

Poslovni plan je dokument koji bi trebao privući pozornost potencijalnih partnera, investitora i bankara, stoga bi trebao izgledati dobro.

Poslovni plan treba izgledati profesionalno, budući da je to svojevrsno reklamno sredstvo koje predstavlja kako samo poduzeće, odnosno poduzetnika, tako i njegov posao. Stoga biste trebali obratiti pozornost ne samo na sadržaj, već i na izgled Poslovni plan. Poslovni plan treba biti jednostavan, funkcionalan, razumljiv i jednostavan za korištenje.

Sastav, struktura i opseg poslovnog plana određeni su specifičnostima vrste djelatnosti, veličinom poduzeća i svrhom njegove izrade. Očito nego veće poduzeće, što su njegove funkcionalne aktivnosti složenije, to je razvoj sekcija potpuniji i opravdaniji. Sukladno tome, poslovni plan malog poduzeća mnogo je jednostavniji po sastavu, strukturi i obimu.

Struktura poslovnog plana

1. Sažetak (odjeljak pregleda)

2. Opis poduzeća i djelatnosti

3. Opis proizvoda (usluga)

4. Analiza tržišta

5. Osoblje i menadžment

6. Plan proizvodnje

7. Marketinški plan

8. Rizici i osiguranje

9. Financijski plan

Odjeljci i njihov sadržaj ovise o uvjetima u kojima tvrtka posluje, stoga se u svakom konkretnom slučaju mogu nadopuniti ili pojasniti, budući da struktura poslovnog plana, cjelovitost i količina prezentiranog materijala izravno ovisi o problemima koje donosi. usmjerena je na rješavanje. Na primjer, postoje značajne razlike između poslovnog plana novostvorenog i postojećeg poduzeća, velikog industrijskog poduzeća ili malog uslužnog poduzeća, tj. ovisno o specifičnim ciljevima, ciljevima i predmetu poslovanja.

Izrada poslovnog plana počinje ispravnim dizajnom naslovne stranice.

Izrađuje se poslovni plan prijavljen za dodjelu bespovratnih sredstava dvije naslovne stranice.

Na prvoj naslovnoj stranici naveden je naziv dokumenta “POSLOVNI PLAN”; nominacija kojoj ovaj poslovni projekt pripada; razdoblje povrata projekta; obujam vlastitih ulaganja poslovnog subjekta u projekt; iznos traženih sredstava kao državna potpora(bespovratna sredstva), broj novih radnih mjesta koja se otvore ukoliko se projekt realizira (Prilog 1).

Druga naslovna stranica(Prilog 2) mora sadržavati sljedeće podatke:

puni službeni naziv tvrtke pod kojim je navedena u registracijskim dokumentima;
naziv organizacijskog i pravnog oblika poduzeća;
Pravna adresa tvrtke, odnosno adresa navedena u dokumentima o registraciji poduzeća;

poštanska adresa tvrtke, koja se može razlikovati od pravne adrese;
podaci o telekomunikaciji: telefonski brojevi, faksovi, e-mail;

6) imena i pozicije zaposlenika društva koji će djelovati kao kontakt osobe.

Naslovna stranica poslovnog plana vizualni je apel programera potencijalnom investitoru ili partneru, koji stvara prvi dojam. Uzimajući u obzir ovu okolnost, naslovna stranica treba biti sažeta i atraktivna; može uključivati amblem i logo tvrtke.

Stol 1.

Struktura poslovnog plana subjekta malog gospodarstva

Naziv odjeljka	Sadržaj odjeljka	Bilješke za sastavljače

1. Sažetak (odjeljak pregleda)	Kratki opis projekt, njegovi ciljevi i ciljevi; osiguranje resursa; mehanizam provedbe; jedinstvenost ili konkurentnost proizvoda ili usluga; iznos potrebnog vanjskog financiranja; obujam vlastitog doprinosa; očekivana neto dobit, razina profitabilnosti i razdoblje povrata.	Ovaj odjeljak trebao bi privući interes onih kojima će se poslovni plan odnositi. Na temelju ovdje iznesenih informacija formira se početno mišljenje koje je često odlučujuće za projekt u cjelini. U ovom odjeljku je u sažetom obliku u nekoliko odlomaka prikazan cijeli poslovni plan, otkrivajući bit, svrhu i ciljeve poslovnog plana. Glavni uvjet za životopis je jednostavnost i jezgrovitost prezentacije, minimalno posebnih uvjeta. Osnova za pisanje životopisa su podaci sadržani u svim dijelovima poslovnog plana. Stoga se ovaj dio obično priprema nakon završetka cijelog projekta. Volumen ne smije biti veći od 1-2 lista.
2. Opis poduzeća i djelatnosti	što tvrtka radi (radit će); opis stanja u odabranom području poslovanja (kako se poduzeće uklapa u odabrano područje poslovanja, stanje stvari u ovom području, procjena perspektive razvoja); organizacijski i pravni oblik poduzeća, organizacijska struktura, osnivači, zaposlenici i partneri, datum osnivanja; Pripovijetka poslovanje, opisujući razdoblje njegovog nastanka i rasta; lokacija poduzeća (karakteristike zgrade i prostora, vlasništvo ili najam, potreba za rekonstrukcijom, prednosti lokacije); 6) specifičnosti rada (sezonalnost, radno vrijeme i druge značajke vezane uz djelatnost ili sredstva koja se koriste).	Svrha ovog odjeljka je prikazati izvedivost predloženog projekta, opisati vaše poduzeće (stvarno ili buduće) i opisati situaciju u odabranom području poslovanja. Ovaj bi odjeljak trebao jasno i koncizno objasniti dvije glavne točke: što je poduzeće kao sredstvo za ostvarivanje dobiti; na čemu će se temeljiti njegovo uspješno djelovanje. Ako se poduzeće tek osniva, onda ovaj odjeljak treba dodatno sadržavati obrazloženje isplativosti poduzeća koje se osniva i iskustvo podnositelja projekta u odabranom području ili druge razloge koji opravdavaju ovaj izbor; posebno reference na pisma namjere ili preliminarni dogovori s dobavljačima ili potrošačima su dobrodošli. Povijest poslovanja organizacije je analiza trenutnog stanja i perspektiva razvoja odabranog poslovnog sektora, koja uključuje karakteristike: 1) sirovinske baze; 2) tržišni segment (niša) i udio poduzeća u njemu; potencijalni klijenti i njihove mogućnosti; regionalna struktura proizvodnje; osnovna sredstva i njihova struktura; uvjeti ulaganja. Lokacija poduzeća ima značajan utjecaj na konačne rezultate poduzetništva u bilo kojem području djelatnosti. Odluke o poslovnoj lokaciji su strateške. Stoga njihovom opravdanju u poslovnom planu treba posvetiti dovoljno pažnje. Prilikom pokretanja novog posla, odluka o lokaciji prilično je teška jer postoji nesigurnost oko korištenih ulaznih informacija.
3. Opis proizvoda	naziv proizvoda (usluge); Svrha i opseg; kratak opis i glavne karakteristike; konkurentnost proizvoda (usluga), u kojim parametrima je superioran u odnosu na konkurente, u čemu im je inferioran; dostupnost ili potreba za licenciranjem proizvoda; stupanj spremnosti, odnosno u kojoj se fazi proizvod trenutno nalazi (ideja, radni nacrt, prototip, masovna proizvodnja itd.); dostupnost potvrde o kvaliteti proizvoda; sigurnost i ekološki prihvatljivost; uvjeti isporuke i pakiranja; jamstva i servis (zahtjevi za jamstveni servis); 11) rad, uključujući zahtjeve za obuku korisnika; postoje li prilike za daljnji razvoj proizvod; patentna i licencna zaštita; odlaganje nakon završetka uporabe.	U ovom dijelu potrebno je dati jasnu i uvjerljivu prezentaciju roba (ili usluga) koje će se proizvoditi u okviru razvijenog projekta. Za bolju predodžbu o proizvodu možete dostaviti fotografiju ili crtež. Ako se namjerava proizvoditi više vrsta proizvoda ili njihovih preinaka, potrebno je za svaku vrstu dati poseban opis. Sadržaj ovog odjeljka treba jasno pokazati konkurentska prednost ponuđeni proizvod (usluga). Potrebno je naglasiti koje će prednosti potrošač dobiti kupnjom ovog proizvoda ili usluge u usporedbi s robom ili uslugama koje su konkurentska poduzeća već predstavila na ciljnom tržištu. Hoće li to biti dobitak u vremenu ili novcu, ili će biti praktičnije ili ekonomičnije koristiti proizvod, a usluga će biti sveobuhvatnija. Ako je moguće, nužno je naglasiti jedinstvenost i proizvoda i poduzeća. Predloženi novi proizvod (ili usluga) mora pružiti jasnu vrijednost potrošaču, inače neće biti tražen i neće se postići željena razina profitabilnosti. Ako proizvod ne zadovolji očekivanja i potrebe stvarnog kupca, to će znatno ograničiti mogućnost ponovne kupnje. Štoviše, negativne informacije o kvaliteti i potrošačkim karakteristikama proizvoda mogu se brzo proširiti među potencijalnim kupcima koji će pod svaku cijenu nastojati izbjeći kupnju tih proizvoda. Stoga je od iznimne važnosti pažljiv razvoj novih proizvoda (usluga) i stalno usavršavanje (modernizacija) postojećih.
4.Analiza tržišta	tržišta na kojima poduzeće posluje ili će poslovati i vrste tržišta koje koristi; glavne segmente tih tržišta za svaku vrstu proizvoda (usluge); jesu li tržišta (tržišni segmenti) na kojima poduzeće posluje ili će poslovati rangirana prema učinkovitosti i drugim tržišnim pokazateljima; čimbenici koji utječu na potražnju za dobrima (uslugama) poduzeća u svakom od ovih segmenata; izgledi za promjenjive potrebe kupaca u svakom segmentu tržišta; načini proučavanja potreba i potražnje; ukupni kapacitet svake od njih nacionalno tržište i segment koji se koristi za sva dobra (usluge) poduzeća; prognoze za razvoj kapaciteta segmenta na svakom tržištu; reakcija tržišta na nove proizvode (usluge); provodi li se ispitivanje tržišta i probna prodaja; najveći proizvođač slične robe; koliko pažnje i novca posvećuju oglašavanju; proizvodi konkurenata: glavne karakteristike, razina kvalitete, dizajn, mišljenje kupaca; razina cijena za proizvode konkurentskih tvrtki; njihovu politiku cijena.	Tržište je odlučujući čimbenik uspjeha ili neuspjeha za sve tvrtke. Najgenijalnije proizvodne tehnologije pokazuju se nemoćnima ako proizvedeni proizvod nije tražen na tržištu. Potrebno je uvjeriti investitore i vjerovnike u postojanje tržišta za proizvod i pokazati da poduzetnik na njemu može prodati svoje proizvode. Za poslovni uspjeh nije važno samo točna definicija ciljano tržište, ali i pronalaženje vlastitog, često vrlo uskog, prostora (niše) na njemu, koji je još uvijek slobodan; ili nedovoljno iskorišten od strane konkurenata. U gospodarstvu svake zemlje moguće je profitabilno otkriti i popuniti tisuće niša, čak i na tradicionalnim i dugo podijeljenim tržištima. Mnoge uspješne tvrtke duguju svoj brzi rast ne zato što je njihov menadžment nastojao stvoriti novi proizvod, već zato što je na tržište uveo isti proizvod ili uslugu kao i druge tvrtke u istoj industriji, ali na potpuno drugačiji način. Ovaj odjeljak je usmjeren na proučavanje tržišta i omogućuje vam da jasno zamislite tko će kupiti predloženi proizvod i koja je veličina potencijalne niše na tržištu. Svaki posao, čak i oni sa dobre ideje poboljšati proizvode, prije ili kasnije će se suočiti s problemom konkurencije. Stoga je u ovom odjeljku potrebno prikupiti informacije o konkurentima: je li područje djelovanja poduzeća novo i brzo se mijenja ili je dugotrajno, kakva je konkurentnost proizvoda (usluge) na tržištu, koliko pozornosti plaćaju li konkurenti reklamiranje svojih proizvoda, koja je razina cijena dobara (usluga) konkurenata, kakav je imidž konkurentskih tvrtki, koju tržišnu strategiju konkurenti slijede u određenom trenutku, koje akcije se od njih mogu očekivati u budućnosti.
5. Osoblje i menadžment	tablica osoblja i povećanje broja u vezi s provedbom projekta; karakteristike obrazovne razine; kvalifikacije i iskustvo menadžmenta, stručnjaka i proizvodni radnici; uvjeti zapošljavanja radnika; zahtjevi za zapošljavanje osoblja; potreba za osposobljavanjem i prekvalifikacijom zaposlenika i potrebni troškovi za te namjene; politika nagrađivanja; način rada; socijalni uvjeti i jamstva.	Odjeljak bi trebao opisati glavne menadžere i ključno osoblje odgovorno za provedbu poslovnog plana (dob, obrazovanje, iskustvo, kvalifikacije). To bi trebali biti profesionalni stručnjaci koji mogu osigurati profitabilno poslovanje u tržišnim uvjetima. Osim toga, preporučljivo je izraditi tablicu osoblja koja odražava moguće povećanje broja zaposlenika u budućnosti s predviđenim proširenjem poslovanja. Neophodno je promisliti i opisati sustav zapošljavanja radnika i zaposlenika za poduzeće. Hoće li politika zapošljavanja radnika i namještenika moći osigurati da traženi stručnjak bude dostupan za traženi posao u traženo vrijeme i hoće li radnici razumjeti princip diferencijacije plaća koji se primjenjuje u poduzeću? Ovaj dio također pruža informacije organizacijske i pravne prirode.
6. Plan proizvodnje	1) iznos potrebnog proizvodnog kapaciteta postojećeg ili novostvorenog poduzeća (ako je riječ o postojećem poduzeću, potrebno je navesti raspoloživost opreme i postojeću potrebu za dodatnom opremom, kao i popis specifičnih dobavljači i trošak svake jedinice nove opreme); potreba za sirovinama, materijalima i komponentama, uvjeti njihove isporuke, sustav plaćanja, trenutne cijene, popis predloženih dobavljača (ako poslovni plan predviđa naknadno povećanje proizvodnje, treba navesti kako će potrebno povećanje osigurati: na trošak određenih dobavljača ili će se privući novi); je li očekivano proizvodna kooperacija i koja će poduzeća u tome sudjelovati. obračun troškova proizvodnje u skladu s planiranim obujmom prodaje; varijable i fiksni troškovi za proizvodnju proizvoda; 4) obračun troškova proizvoda; 5) procjena tekućih troškova proizvodnje.	Glavni zadatak odjela je dokazati potencijalnim partnerima da je poduzeće u stanju stvarno proizvesti potrebnu količinu robe traženi rokovi i tražene kvalitete. Za poduzetnike ovo je najteži dio koji je povezan s nestabilnošću gospodarskih odnosa, nepouzdanošću dobavljača i poteškoćama u nabavi visokokvalitetnih komponenti i materijala za proizvodnju. Važnost plan proizvodnje To je zbog činjenice da financijeri u cijelom svijetu ulaze u sve detalje proizvodnog ciklusa zajmoprimaca ne da bi ponudili svoja rješenja, već da bi procijenili kvalifikacije menadžmenta poduzeća i valjanost njegovih planova. Plan proizvodnje također mora uključivati informacije kao što su zahtjevi za radnom snagom, potrebne prostorije, njihovu dostupnost i lokaciju. Informacije u odjeljku “Plan proizvodnje” imaju za cilj uvjeriti investitora da se predloženi proizvodi, uz navedene uvjete, mogu stvarno proizvesti. Treba opisati potrebe za proizvodnim i skladišnim prostorom, opremom, alatima i korištenim tehnologijama. Također možete opisati proizvodni proces: redoslijed operacija, značajke proizvodnje (prijateljstvo okoliša, sigurnost).
7. Marketinški plan	1) opis konkurencije (podrazumijeva identifikaciju najbližih konkurentskih tvrtki i analizu vlastitih sposobnosti). 2) opis tržišta za prodaju proizvoda (usluga). Potvrđivanje valjanosti i realnosti postojanja prodajnog tržišta mogu biti pisma, prijave, marketinška istraživanja, protokoli o namjerama, ugovori; 3) opis isporuke dobara od mjesta proizvodnje do mjesta prodaje ili potrošnje; 4) opis kanala prodaje proizvoda (usluga); 5) strategija za privlačenje potrošača, koja se temelji na specifičnim sposobnostima poduzeća ( reklamne kampanje, besplatno davanje uzoraka, sudjelovanje na izložbama itd.); 6) cijena i obujam prodaje ponuđenih proizvoda (prodajna cijena proizvoda (usluge) u konačnici određuje visinu dobiti i isplativost poslovnog projekta).	Informacije u ovom odjeljku imaju za cilj uvjeriti investitora da postoji tržište za predloženi proizvod (uslugu) i da ga pokretači projekta mogu prodati. U ovom odjeljku trebali biste detaljno razmotriti strategiju privlačenja potrošača (reklamne kampanje, besplatni uzorci, sudjelovanje na izložbama itd.), Kao i odrediti cijenu i obujam prodaje. Potrebno je osigurati da su parametri “cijena - kvaliteta - isplativost” povezani. Preporuča se postupiti u sljedećem redoslijedu: jasno izgraditi sljedeći lanac "potrošačka vrijednost - razumna cijena" (na primjer: roba široke potrošnje - niska cijena, prestižna roba - visoka cijena); utvrditi kako se odvija proces određivanja cijena na tržištu, tko diktira cijene (proizvođač ili kupac, u pravilu, najčešće, prednost ima potonji); formulirati cilj, čije bi postizanje trebalo olakšati odabrana strategija i taktika određivanja cijena (na primjer, osvajanje tržišta od konkurenata značajnim smanjenjem cijena itd.); odrediti okvirni raspon cijena: minimalna prihvatljiva cijena - najveća moguća cijena (minimalna cijena određena je troškovima proizvodnje proizvoda (usluga), maksimalna cijena određeno tržišnim uvjetima). Prilikom razmatranja ove točke poslovnog plana potrebno je detaljno razraditi marketinške ciljeve prodaje određene robe (usluge) pojedinačno ili skupno, strategiju prodora na pojedina tržišta, puštanje nove robe (usluge), konkurenciju u prodajna tržišta itd. Nakon toga potrebno je odrediti konkretne marketinške strategije za postizanje svakog od ciljeva. Informacije o odjeljku moraju sadržavati opis marketinška strategija i obrasci distribucije dobara i usluga. Izbori koje napravite u vezi s vašom marketinškom strategijom uvelike će odrediti sve ostale komponente poslovnog razvoja.
8. Rizici i osiguranje	procjena rizik proizvodnje(povezano s proizvodnjom proizvoda, dobara i usluga, s implementacijom bilo koje vrste proizvodne djelatnosti); procijeniti komercijalni rizik koji nastaje u procesu kupnje dobara i usluga koje proizvodi ili kupuje poduzetnik. procijeniti financijske rizike uzrokovane inflacijskim procesima, općim neplaćanjima, tečajnim fluktuacijama i sl. napraviti probnu procjenu rizika povezanih s okolnostima više sile.	Svrha dijela poslovnog plana je opisati vanjske i unutarnje čimbenike koji povećavaju ili smanjuju određenu vrstu rizika, te razrađen skup mjera za zaštitu poduzeća i investitora od mogućih financijskih gubitaka. Ponekad o dubini razrade ovog dijela uvelike ovisi povjerenje potencijalnih investitora, vjerovnika i poslovnih partnera. Ako uzmemo u obzir koncept mogući rizik općenito, tada se uz opću procjenu mogućih rizika provodi analiza vrsta rizika, njihovih izvora i trenutaka nastanka te se poduzimaju mjere za minimiziranje štete koje je uputno primijeniti u slučaju Viša sila. Među razlozima nastanka proizvodnog rizika su smanjenje obima proizvodnje, povećanje materijalnih i drugih troškova, plaćanje povećanih kamata, odbitaka, poreza i sl. Mjere za smanjenje proizvodnih rizika u pravilu uključuju praćenje napredovanja proizvodnog procesa i sve veći utjecaj na dobavljače diverzifikacijom i dupliciranjem dobavljača, korištenjem komponenti koje supstituiraju uvoz i drugim mjerama. Izvori komercijalnog rizika su smanjenje obujma prodaje zbog negativnih promjena tržišnih uvjeta ili pogrešaka u upravljanju, povećanje nabavne cijene robe, nepredviđeno smanjenje obujma nabave, gubitak robe tijekom procesa prometa i povećanje troškova distribucije. Mjere za smanjenje komercijalnih rizika mogu biti: sustavno proučavanje tržišnih uvjeta; stvaranje mreže trgovaca; prikladno politika cijena; formiranje mreže servis; formiranje javno mišljenje I korporativni identitet; oglašavanje